Federala lagar nr. 243-FZ av den 3 juli 2016 och nr. 401-FZ av den 30 november 2016 införde viktiga ändringar i kap. 26.2 "Förenklat skattesystem" i Ryska federationens skattelag. Skattebetalare som tillämpar det namngivna skattesystemet eller bara planerar att byta till det undrar från vilket datum de nya (höjda) gränserna ska tillämpas.

Om restvärdet på anläggningstillgångar

År 2016 gällde regeln: organisationer vars restvärde av anläggningstillgångar, fastställt i enlighet med redovisningslagstiftningen, överstiger 100 miljoner rubel, kan inte. (klausul 16 klausul 3 artikel 346.12 i Ryska federationens skattelag). Vid tillämpningen av detta stycke beaktas anläggningstillgångar som är föremål för avskrivning och redovisas som avskrivningsbar egendom enligt 2 kap. 25 i Ryska federationens skattelag.

Federal Law N 243-FZ, det maximala värdet av anläggningstillgångar som används för att tillämpa det förenklade skattesystemet, från 100 miljoner rubel. ökade till 150 miljoner rubel. Denna ändring träder i kraft den 1 januari 2017. När kan "förenklingar" eller organisationer som planerar att gå över till denna speciella regim gälla?

Det är inget komplicerat i denna fråga. Som framgått ovan träder ändringen i kraft 2017-01-01. Följaktligen, om i slutet av det fjärde kvartalet 2016 restvärdet av OS översteg 100 miljoner rubel, från och med den 1 oktober, anses det ha förlorat rätten att tillämpa det förenklade skattesystemet.

Om en organisation bara planerar att tillämpa det namngivna specialsystemet från och med 2017, medan restvärdet av anläggningstillgångar den 1 oktober 2016 uppgick till mer än 100 miljoner rubel, men från och med den 1 januari 2017 överstiger det inte 150 miljoner rubel , en sådan organisation har rätt att ansöka om USNO från och med den 1 januari 2017 (Brev från Ryska federationens federala skattetjänst daterat den 29 november 2016 N SD-4-3 / [e-postskyddad]).

Information för IP. Trots att den begränsning som fastställs genom paragrafer. 16 s. 3 art. 346.12 i Ryska federationens skattelag i förhållande till restvärde OS, gäller endast organisationer (inte enskilda företagare), företagare vars restvärde av anläggningstillgångar vid slutet av rapporteringsperioden (skatte)perioden överstiger en viss gräns, tillsammans med organisationer, kommer att förlora rätten att tillämpa den nämnda särskilda ordningen fr.o.m. början av det kvartal då det angivna överskottet tillåts. Detta följer av ordalydelsen i punkt 4 i art. 346.13 i Ryska federationens skattelag (se skrivelser från Ryska federationens finansministerium av 28 oktober 2016 N 03-11-11 / 63323, av 20 januari 2016 N 03-11-11 / 1656). Det vill säga, för att byta till det förenklade skattesystemet behöver de inte följa den angivna gränsen, men i slutet av rapporteringsperioden (skatte)perioden kommer dess bristande efterlevnad att leda till att rätten att ansöka förloras det förenklade skattesystemet.

Om det maximala inkomstbeloppet

För närvarande måste organisationer som har beslutat uppfylla den lämpliga inkomstgränsen för "nio månader": organisationens inkomst under de nio månaderna av året då anmälan om övergången till det förenklade skattesystemet lämnas in får inte överstiga 45 miljoner rubel, ökat med en deflatorkoefficient fastställd för motsvarande kalenderår (klausul 2 i artikel 346.12 i Ryska federationens skattelag). Således, för organisationer som byter till denna speciella regim från 2017, bör inkomstbeloppet för de nio månaderna 2016 inte överstiga 59,805 miljoner rubel. (45 miljoner rubel x 1,329).

Federala lagar N 243-FZ, N 401-FZ ändrade konsekvent punkt 2 i art. 346.12 i Ryska federationens skattelag. Först antogs det att den namngivna gränsen skulle vara lika med 90 miljoner rubel. (men utan att tillämpa deflatorkoefficienten), den senaste versionen - organisationens inkomst under nio månader av året då anmälan om övergången till det förenklade skattesystemet lämnas in, bör inte överstiga 112,5 miljoner rubel. Denna ändring träder i kraft den 01/01/2017. Därför gäller denna regel när du byter till USNO från 1 januari 2018.

Ändringar har också gjorts i mom. 1 s. 4 art. 346.13 i Ryska federationens skattelag. Kom ihåg att den listar fall där den skattskyldige förlorar rätten att tillämpa det förenklade skattesystemet. Under 2016 bör skattebetalarens inkomst baserat på resultaten av rapporteringsperioden (skatteperioden) inte överstiga (med hänsyn till deflatorkoefficienten) 79,740 miljoner rubel. (60 miljoner rubel x 1,329). Annars kommer den skattskyldiges rätt att använda den särskilda ordningen att gå förlorad. Efter att ändringarna träder i kraft (från 01/01/2017) kommer denna gräns att vara 150 miljoner rubel. Därmed träder den namngivna ändringen i kraft även från och med nästa skatteperiod - 2017.

Information för IP. För att överföra från det allmänna beskattningssystemet till det förenklade skattesystemet spelar skattebetalarens inkomst - en enskild företagare ingen roll. Men enligt punkt 4 i art. 346.13 i Ryska federationens skattelag, om skattebetalarens inkomst vid slutet av rapporteringsperioden (skatteperioden) översteg den fastställda gränsen, anses en sådan skattebetalare (både en organisation och en enskild företagare) ha förlorat rätten att tillämpa det förenklade beskattningssystemet från början av det kvartal då det angivna överskottet medgavs.

De ändringar som gjorts i 2 kap. 26.2 i Ryska federationens skattelag federala lagar N 243-FZ, N 401-FZ, träder i kraft samtidigt - 2017-01-01. De kommer att agera så här:

• för en organisation som planerar att tillämpa det förenklade skattesystemet från och med 2017, bör restvärdet av anläggningstillgångar från och med den 1 januari 2017 inte överstiga 150 miljoner rubel. (det vill säga redan med hänsyn till de ändringar som gjorts i Ryska federationens skattelag);
• ändringsförslag angående maximal storlek inkomst under nio månader kommer att vara relevant för organisationer som beslutar att tillämpa det förenklade skattesystemet från och med 2018.

februari 2017

För alla företag som verkar under ett särskilt skattesystem fastställs en inkomstgräns enligt det förenklade skattesystemet för 2016-2017. Detta tröskelvärde fastställs av de administrativa dokumenten från Ryska federationens ministerium för ekonomisk utveckling och kan inte överskridas under utförande av ekonomisk och ekonomisk verksamhet.

Varje år utfärdar Rysslands ministerium för ekonomisk utveckling ett administrativt dokument som anger inkomsttröskeln för företagare. Intäktsgränsen under det förenklade skattesystemet för 2017 är 150 miljoner rubel.

Alla organisationer och enskilda företagare som arbetar under det förenklade systemet för betalning av skatteskulder måste i sin verksamhet navigera på den tröskel som ministeriet fastställt. Om företagets inkomster överstiger intäktsgränsen enligt det förenklade skattesystemet för 2017, åtar man sig att övergå från ett särskilt system till vanligt läge betalning av skatteskulder. Detta bör ske från ögonblicket USN-gränsöverskreds (det vill säga under samma kvartal).

Den fastställda gränsen för "förenkling" för 2017 bör beräknas av både företag och privata företagare. I det här fallet spelar beskattningsobjektet (”inkomst” eller ”inkomst minus kostnader”) ingen roll.

Hur beräknas inkomstgränsen under det förenklade skattesystemet 2017

För att beräkna tröskelbeloppet för 2017 års USN-gräns bör hela inkomstbeloppet tas med i beräkningen, med några undantag som fastställs i lag. Rätten att arbeta under det förenklade systemet för betalning av skatteskulder kommer att berövas de företag vars inkomst överstiger 150 miljoner rubel. Hela den lönsamma delen av företagets finansiella och ekonomiska aktiviteter måste återspeglas i KUDiR i kolumnen "Inkomst". Vid beräkning av USN-gränsen för 2017 beaktas inte utgiftsdelen (dvs volymen minskas inte med beloppet av företagets kostnader).

KUDiR bör återspegla all information om den inkomst som företaget erhållit. Alla dessa uppgifter beaktas i de aritmetiska beräkningarna av det belopp som ska jämföras med den gräns som ministeriet fastställt för företag och företagare som verkar enligt en förenklad regim. Kolumnen "Intäkt" speglar data för alla rapporteringsperioder under vilka företaget bedrivit ekonomisk verksamhet. Företag som använder det förenklade skattesystemet när de fyller i rapporter använder kontantmetoden för att beräkna beloppet av den mottagna vinsten. Detta innebär att redovisningsunderlaget endast tar hänsyn till de ekonomiska kvitton som faktiskt passerat kassan eller krediterats byteskontot.

För att beräkna inkomstgränsen under det förenklade skattesystemet 2017 måste företaget ta hänsyn till all vinst som erhålls under sin verksamhet från början av redovisningsåret (från och med den 1 januari 2017). Den individuella resultaträkningen inkluderar:

• vinst från försäljning av varor, tillhandahållande av tjänster eller utförande av arbete;
• vinst som företaget inte fått från försäljningar (detta kan vara betalning enligt hyresavtal, mottagande av ränta på lån och upplåning, skulder avskrivna efter preskriptionstiden för stämningar);
• fordringar som returneras till företaget inte i form av ekonomiska kvitton, utan på annat sätt (till exempel genom ömsesidig reglering av fordringar);
• mottagande av förskottsmedel enligt företagets avtal med motparter.

Tänk på ett exempel. En enskild företagare arbetar med ett förenklat system för att betala skatteskulder. IP erhållen från motpart förskottsbetalning. Detta belopp ingick i den totala inkomsten, men kommer i framtiden att återföras av motiverade skäl. Denna förskottsbetalning kommer att exkluderas från den totala inkomsten och skatteunderlaget kommer att minskas med detta belopp.

Om ett företag som arbetar på ett "förenklat" system går med i en annan organisation i sin struktur, då in utan misslyckande du bör räkna om den begränsade vinsten. Den inkomstdel av bolaget, som tillfogats efter rekonstruktionen, ska beaktas i vinstbeloppet till det ursprungliga bolaget. Samtidigt nytt entitet kommer inte att bildas, eftersom företaget som är kopplat stoppar allt arbete, och alla dess rättigheter och skyldigheter övergår till avdelningen för det ursprungliga företaget. Detta innebär att om, vid redovisning av båda företagen, intäkterna överstiger beloppet för USN 2017-gränsen, kommer det omorganiserade företaget att fråntas rätten att arbeta i en speciell regim.

Alla inkomster kan dock inte inkluderas i processen för att beräkna gränsbeloppet. Den aritmetiska beräkningen inkluderar inte den vinst som företaget erhållit:

• i samband med verksamhet som överfördes till UTII;
• som annan inkomst, som anges i art. 251 i skattelagen;
• som utdelning på aktier.

Inkomstgräns vid kombination av det förenklade skattesystemet och UTII

Om ett företag kombinerar två speciella system: UTII och STS, föreskriver lagstiftningen samma fastställda tröskel för hur mycket vinst som tas emot, som i fallet med "förenkling". Det begränsade beloppet förblir detsamma - 79 miljoner 740 tusen rubel. Samtidigt kommer inte inkomster från UTII att ingå i intäktsdelen.

Genom att kombinera det förenklade systemet och UTII beräknas inkomstgränsen på liknande sätt. Endast den vinst som erhålls från verksamhet som regleras av det förenklade skattesystemets normer kommer att beaktas. Tillräknad finansiell och ekonomisk aktivitet ingår inte i beräkningen. Denna regel är fastställd av Ryska federationens finansministerium. Företag i detta specialläge rekommenderas att upprätthålla separat rapporteringsdokumentation för mottagande av ekonomi (för varje typ av aktivitet separat).

Om inkomstgränsen under det förenklade skattesystemet överskrids: algoritmen för åtgärder 2017

Inkomstgränsen enligt det förenklade skattesystemet år 2017 i bolagets verksamhet kan överstiga den gräns som lagen fastställer. Om en sådan situation har inträffat under den aktuella rapporteringsperioden måste företaget nödvändigtvis byta från det "förenklade" till det allmänna systemet för att betala skatteskulder. Detta innebär att i det ögonblick då inkomsten överskridits och bokförts i redovisningsunderlaget bör övergången till det allmänna systemet göras (under samma kvartal). För att detta ska hända krävs följande procedur:

1. Beräkna skatteskulder till statsbudgeten under det förenklade systemet för den period då företaget arbetade under det förenklade skattesystemet.
2. Fylla skatteåterbäring enligt "förenklingen" och överlämna den till Federal Tax Services territoriella kontor före den 25:e dagen i månaden då inkomstgränsen på USN överskreds 2016-2017.
3. Efter att ha uppfyllt skyldigheterna enligt det förenklade skattesystemet bör du skriva en lämplig ansökan och byta till det allmänna beräkningsläget skattebetalningar till budgeten. Samtidigt bör man komma ihåg att från och med nu kommer betalningar till Federal Tax Service att behöva betalas inte i en enda betalning, utan separat för vinst, fastighet företag och moms.
4. Redovisningsunderlaget bör hädanefter upprätthållas i enlighet med det allmänna beskattningssystemet.
5. Förfarandet för att betala skattebetalningar kommer att vara detsamma som om företaget nybildades.

Inkomstgräns 2017 för IP på patentsystemet

Affärsmän som arbetar med ett patent måste också hålla sig till den inkomsttröskel som fastställs i lag. För enskilda entreprenörer på ett sådant skattesystem tillhandahålls ett maximalt belopp av vinst som erhålls till ett belopp av 60 miljoner rubel. Denna gräns är satt för dessa typer entreprenöriell verksamhet för vilket patentet förvärvades av en affärsman. Om företagets fastställda tröskelbelopp för inkomster överskrids är det skyldigt att byta till det allmänna systemet. Övergången kommer att genomföras från början av den rapportperiod då bolaget förvärvade patentet. Vinstgränsen enligt patentsystemet indexeras inte.

Inkomstgränsen indexeras som regel med deflatorkoefficienten. Denna indikator bestäms av ministeriet för ekonomisk utveckling och ändras årligen. I patentsystemet påverkar det inte den begränsade vinsten, men det bör beaktas för att beräkna storleken på potentiella ekonomiska inkomster för företagaren. Därmed kan man dra slutsatsen att värdet på ett patent ökar till följd av indexering.

Det finns inget minimibelopp för potentiellt mottagen vinst under rapporteringsperioden, och den maximala siffran kommer att vara lika med en miljon rubel multiplicerat med en faktor på 1 329. För vissa ämnen i förbundet får det maximala beloppet överskridas. till 10 gånger. Detta privilegium gäller dock inte alla aktiviteter. Med hänsyn till justeringen kommer det maximala inkomstbeloppet från patentet att vara 1 miljon 329 tusen rubel, men denna siffra kan ändras av regionala myndigheter. Lagstiftningen för ämnena i baren om beloppet kan höjas, så det specifika beloppet för den maximala tröskeln måste förtydligas för varje region separat. Skillnaden beror på typen av ekonomisk verksamhet.

Inkomstgräns 2017 för det förenklade skattesystemet i kombination med patentsystemet

Dina finansiella och affärsaktiviteter individuell entreprenör kan leda genom att kombinera två sätt att betala skatteskulder på en gång - patent och USN. I det här fallet kommer det också att finnas en gräns för erhållen vinst.

Det begränsade beloppet är satt liknande tröskeln för den vanliga "förenklingen" - 79 miljoner 740 tusen rubel. För att göra beräkningen är det nödvändigt att summera vinsten som de två systemen erhåller sinsemellan. Det slutliga inkomstbeloppet jämförs med det tröskelvärde som fastställts av statliga myndigheter. Vid beräkningen bör man ta hänsyn till deflatorkoefficienten, som fastställs för rapporteringsperioden (år) av ett officiellt administrativt dokument.

Företag kan räkna ut inkomstgränsen enligt det förenklade skattesystemet 2016 redan nu. För beräkningen måste du använda deflatorkoefficienten för 2016.

I artikeln:

• Inkomstgräns under det förenklade skattesystemet 2016
• Beräkning av inkomstgränsen för det förenklade skattesystemet 2016

USN-deflatorkoefficienten för 2016 är 1,329. Med hjälp av denna siffra kan du räkna ut om företaget kommer att kunna tillämpa förenklad beskattning 2016, och hur länge.

Beräkning av inkomstgränsen för det förenklade skattesystemet 2016

Att bestämma inkomstgräns för det förenklade skattesystemet 2016, är det nödvändigt att multiplicera grundstorlekarna för marginalinkomster på 60 och 45 miljoner rubel utan att ta hänsyn till den nuvarande koefficienten med värdet på deflatorn (1,329). Det maximala inkomstbeloppet i det förenklade skattesystemet godkänns av Ryska federationens skattelag (klausul 2 i artikel 346.12, klausul 4 i artikel 346.13 i Ryska federationens skattelag).

Det vill säga att för att företaget ska vara kvar på förenklad beskattning 2016 bör dess inkomster inte överstiga 79 740 tusen rubel (60 miljoner rubel × 1,329). Med andra ord, inkomstgräns för tillämpningen av det förenklade skattesystemet 2016är lika med 79 740 tusen rubel.

Om inkomsten under det förenklade skattesystemet överstiger den fastställda gränsen, kommer företaget att förlora rätten att använda det särskilda systemet (klausul 4 i artikel 346.13 i Ryska federationens skattelag). Eller om andra krav för förenklade människor överträds (klausulerna 3, 4 i artikel 346.12 och klausul 3 i artikel 346.14 i Ryska federationens skattelag).

Förlusten av rätten att använda det förenklade skattesystemet ska anmälas till din inspektion inom 15 kalenderdagar efter utgången av den rapporterings(skatte)period då inkomstbeloppet översteg den tillåtna gränsen eller andra villkor för att tillämpa det förenklade skattesystemet. kränktes (klausul 5 i artikel 346.13 i Ryska federationens skattelag).

Övergången till den allmänna ordningen sker från och med det kvartal då inkomstgränsen för tillämpningen av det förenklade skattesystemet 2016 överskrids.

2015 använde jag en koefficient på 1,147 för att gå över till förenklad beskattning. Förenklad beskattning kan tillämpas från 2016 om inkomsten för de nio månaderna 2015 uppgick till högst 51 615 tusen rubel (45 miljoner rubel × 1,147).

Inkomstgräns för övergången till det förenklade skattesystemet 2017

För att byta till det förenklade skattesystemet från 2017 bör inkomstbeloppet för 9 månader 2016 inte överstiga 59 805 tusen RUB (45 miljoner RUB × 1 329).

Kom ihåg att inkomstgränsen för övergången till det förenklade skattesystemet från 2017, såväl som 2016, endast används av organisationer. Inkomstgränsen för företagares övergång till förenklad beskattning har inte fastställts sedan 2017.

Inkomst vid beräkning av gränsen för det förenklade skattesystemet 2016

Vid beräkning av gränsen beaktas intäkter från försäljning och icke rörelseintäkter. Men samtidigt är det inte nödvändigt att ta hänsyn till kvitton som inte är föremål för en enda skatt. Dessa är följande inkomster:

• i form av egendom som erhålls i form av pant eller deposition som säkerhet för förpliktelser;
• tillskott (bidrag) till det auktoriserade (aktie)kapitalet;
• egendom som erhållits av förmedlaren och kontanter i samband med fullgörandet av förpliktelser enligt kommissionsavtal, agenturavtal eller annat liknande avtal;
• kvitton på grund av ersättning av kostnader som förmedlaren ådragit sig för åtagandet, huvudmannen eller annan huvudman;
• i form av medel eller annan egendom som erhållits enligt kredit- eller låneavtal, samt medel eller annan egendom som erhållits som återbetalning av sådana lån;
• i form av egendom som tas emot av en rysk organisation gratis från en grundare som har minst 50 % andel i det auktoriserade kapitalet eller från ett dotterbolag med samma andel i dess kapital;
• som kapitalinvesteringar i form av oskiljaktiga förbättringar av den av hyresgästen överlåtna fastigheten.
• Utöver de listade inkomsterna beaktas de inte vid beräkning av gränsen för kvitton i form av utdelning (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 7 december 2011 nr ED-4-3 / [e-postskyddad]).

Förenklat skattesystem är ett enkelt och prisvärt läge. Det syftar till att minska antalet betalda skatter och genererade rapporter och är inriktat på småföretag. Därför sätts USN-gränser för året för dess tillämpning. I artikeln kommer vi att berätta för dig vad som är begränsningarna för användningen av förenkling och vad du ska göra om du har brutit mot dem.

USN-gränser 2019

Nybörjarföretagare och organisationer är medvetna om existensen av det förenklade skattesystemet och försöker byta till detta system, eftersom det har många fördelar:

• låga skattesatser: 6 % på inkomst och 15 % på skillnaden mellan inkomster och kostnader;
• i regionerna kan satsen sänkas ännu mer: 1-6% av inkomsten och 5-15% av skillnaden mellan inkomster och utgifter;
• i slutet av året behöver du bara lämna in en deklaration;
• Skattebetalningen kan halveras med beloppet av försäkringspremier för anställda och enskilda företagare (eller skattebetalningen kan minskas helt - vid självständigt arbete av en enskild företagare och betalning av avgifter "till sig själv").

Enskilda företagare och organisationer kan byta till den förenklade ordningen vid registrering genom att skicka in en anmälan inom 30 dagar. Om du redan arbetar under ett annat skattesystem och vill byta till det förenklade skattesystemet, kan du göra detta först från och med nästa år, för detta, skicka in en ansökan före den 31 december. Organisationer kan kombinera det förenklade skattesystemet med UTII och företagare med patentsystemet.

Övergången och att vara i ett förenklat system är förknippat med ett antal begränsningar. Gränserna för de belopp som krävs för tillämpningen av det förenklade skattesystemet växer årligen, vilket förenklar övergången till förenklad beskattning och gör den mer överkomlig. Under 2019 skedde inga betydande förändringar i villkoren för att tillämpa förenklad beskattning, så vi kommer att prata om var och en av dem mer i detalj.

Aktiviteter

Förenklare har rätt att bedriva verksamhet inte inom alla områden. Till exempel kan STS inte tillämpas av pantbanker,, försäkringsbolag, rekryteringsbyråer, spelinrättningar och tillverkare av punktskattepliktiga varor.

Årsomsättning

År 2019 är intäktsgränsen för året 150 miljoner rubel, detta värde har fastställts sedan 2017 och kommer inte att ändras förrän 2020. Denna mängd intäkter gör att ett större antal företag kan förbli förenklat, eftersom den årliga inkomstgränsen sedan 2016 har ökat med 2,5 gånger. Tidigare indexerades inkomstbeloppet med deflatorkoefficienten, men under perioden 2017-2020. det gäller inte.

Förenklade företag kan bedriva verksamhet som genererar intäkter upp till 150 miljoner rubel, och inte vara rädda för att förlora rätten att använda det förenklade skattesystemet. Observera att inte alla erhållna inkomster ingår i beräkningen.

Inkomst som ingår i beräkningen:

• försäljningsinkomst;
• icke-rörelseintäkter;
• från förverkligandet av rättigheter till egendom;
• mottagna förskott.

Inkomst exkluderad från beräkningen:

• återbetalat lån;
• mottagna säkerheter eller insättningar;
• egendom som erhållits som ett bidrag till det auktoriserade kapitalet;
• från egendom mottagen gratis;
• medel mottagna enligt ett agenturavtal;
• mottagna bidrag;
• inkomster från verksamhet i ett annat beskattningssystem, när man kombinerar det förenklade skattesystemet med UTII eller ett patent.

Fick lån

Förenklingar som vill stanna kvar på det förenklade skattesystemet, när de närmar sig inkomstgränsen, försöker minska den. Det finns flera sätt att göra detta på, men de är inte säkra och är välkända för skattemyndigheterna, så de kan enkelt beräkna sådana bedrägerier. Det är till exempel vanligt att upprätta två kontrakt med en motpart – en försäljning och ett lån. Det vill säga att betalningen överförs till dig i form av ett lån, och nästa år kompenserar de kraven. I det här fallet kan skattemyndigheten bevisa lånets fiktivitet, och om inkomsten, med hänsyn till det, överstiger gränsen, kommer rätten att tillämpa det förenklade skattesystemet att gå förlorad.

9 månaders inkomstgräns

Inkomsten för företag som planerar att byta till det förenklade skattesystemet från 2019 bör passa in i mängden 112,5 miljoner rubel för de första nio månaderna av förra året 2018. Det går att komma runt denna begränsning genom att överföra inkomster till 4:e kvartalet, eftersom årsinkomsten i detta fall inte är viktig, endast inkomsten för de första 9 månaderna tas med i beräkningen.

En företagare kan bli en förenklad oavsett hur stor inkomst han har fått. Denna regel gäller endast för organisationer, den gäller inte för enskilda företagare. Men när man tillämpar det förenklade skattesystemet måste en enskild företagare se till att hans inkomst för året inte överstiger 150 miljoner rubel, annars måste han återgå till den allmänna ordningen.

Restvärde på anläggningstillgångar

För övergången och tillämpningen av det förenklade skattesystemet finns det ett villkor som begränsar restvärdet av anläggningstillgångar till ett belopp av 150 miljoner rubel. En organisation som har anläggningstillgångar med ett restvärde på mer än 150 miljoner rubel har inte rätt att överföra och tillämpa förenklad beskattning. Samtidigt är företagare inte skyldiga att redovisa uppgifter om anläggningstillgångar vid övergång till det förenklade skattesystemet, men om restvärdegränsen överskrids under verksamhetens gång går rätten att använda det förenklade systemet förlorad.

För denna begränsning beaktas endast avskrivningsbara anläggningstillgångar. Mark och andra naturresurser, lager, varor, pågående konstruktion, värdepapper och finansiella instrument är inte föremål för avskrivning och beaktas därför inte. Du kan minska kostnaderna för anläggningstillgångar genom att överföra dem till konservering eller tillfälligt sälja dem till en vänlig person och hyra dem av honom.

Genomsnittligt antal anställda

Betalare av den "förenklade" skatten måste följa gränsen för antalet anställda - 100 personer. För att beräkna det genomsnittliga antalet, ta hänsyn till dina anställda, externa deltidsanställda och anställda på GPC-avtal.

Beräkningen behöver inte inkludera kvinnor på mamma- och föräldralediga andra än de som arbetar deltid eller hemma och förblir berättigade till socialförsäkring. Samt studentarbetare som gör antagningsprov och är inne ytterligare ledighet utan lön.

Beräkningen av antalet utförs inte i slutet av perioden, utan för hela perioden. Därför även om företaget det här ögonblicket sysselsätter mer än 100 personer kan den ändå behålla rätten att tillämpa förenklad skatt om medelantalet för hela perioden inte överstiger gränserna.

Till exempel, om antalet anställda i ett företag från januari till juli var 90 personer och från och med den 13 augusti anställdes ytterligare 16 nya anställda, beräknas det genomsnittliga antalet enligt följande:

• 90×7= 630 personer från januari till juli;
• (90×12+106×18)/30 = 100 genomsnittligt antal personer i augusti;
• 106×4 = 424 personer från september till december;
• (630+100+424)/12 = 97 personer i snitt per år.

Även om antalet anställda översteg 100 personer förloras inte rätten att tillämpa den förenklade beskattningen.

Deltagande av andra juridiska personer

För organisationer i det förenklade skattesystemet är andelen andra juridiska personers deltagande begränsad till 25 %. Det vill säga att det auktoriserade kapitalet inte kan bestå av bidrag från andra organisationer med mer än 25 %. Denna begränsning kan kringgås på flera sätt.

1. Öka det auktoriserade kapitalet på bekostnad av bidragen från grundarna, enskilda företagare och individer. Detta kommer att göra det möjligt att ändra andelen aktier och hålla sig inom gränsen på 25%.
2. Sälj en andel i företaget till en av grundarna. Om den juridiska personen är den enda grundaren kan du sälja 75 % auktoriserat kapital"döttrar" till betrodda personer eller verkliga företagare. Då kommer bolagets kapitalstruktur att uppfylla villkoren.
3. Behåll funktionerna för kontroll över den juridiska personen genom att minska dess andel i det auktoriserade kapitalet. Till exempel kan en organisation med en andel på 25 % ha 75 % av vinsten och rösterna. Ett sådant beslut kan uppfattas negativt av skattemyndigheten.

Skapande av grenar

Organisationer som använder det förenklade skattesystemet kan inte ha filialer. Filial - en separat underavdelning som ligger utanför organisationens plats och som utför alla eller delar av dess funktioner. Filialen erhåller egendom från den juridiska person som skapade den och är utrustad med ett chef som agerar genom ombud. En viktig förutsättning är återspeglingen av grenen i de ingående dokumenten.

Om en separat underavdelning inte faller under alla villkor som är nödvändiga för filialer, kan den inte erkännas som en filial. Därför är det möjligt att maskera en gren som en separat avdelning. Om du inte återspeglar filialen i de ingående dokumenten, begränsar antalet funktioner och personalen av specialister, inte utser en chef och inte öppnar ett löpande konto, kommer det att vara svårt att bevisa att en separat underavdelning är en filial. Dessutom ska tillsynsmyndigheten bevisa att det finns en filial.

Vad ska du göra om du har brutit mot begränsningarna

Om du har brutit mot begränsningarna som vi pratade om ovan måste du sluta använda det förenklade systemet. Besked om uppsägning av det förenklade skattesystemet ska lämnas inom 15 dagar efter nästa redovisningsperiod. Om gränser överträds under andra kvartalet, lämna en anmälan till skatteverket senast den 15 juli. Anmälningsformuläret godkändes på order av Federal Tax Service nr. ММВ-7-3/829 daterad 2 november 2012. Om du inte gör en anmälan eller inte gör det i tid kommer du att debiteras böter på 200 rubel för varje dokument.

Efter att ha flugit ur det förenklade systemet måste du lämna in en deklaration senast den 25:e dagen i månaden efter den månad då anmälan lämnades. Gör en deklaration för perioden från början av året till det kvartal du förlorat rätten att använda det förenklade skattesystemet. Betala för samma period engångsskatt. Underlåtenhet att lämna in en deklaration medför ansvar enligt artikel 119 i Ryska federationens skattelag - böter på 5% av beloppet som inte betalats i tid för varje månad, men inte mindre än 1000 rubel och inte mer än 30%.

Efter att ha bytt till den allmänna ordningen är det nödvändigt att betala och beräkna skatter på det sätt som föreskrivs för nya organisationer och enskilda entreprenörer. Om du är sen med månatliga betalningar för det kvartal då du bytte till ett annat beskattningssystem slipper du betala böter och böter. Men förseningen av betalningarna för nästa kvartal hotar redan med böter och straffavgifter.

Onlinetjänsten Kontur.Accounting är utmärkt för att föra journaler och rapportera på ett förenklat system. Föra register, generera rapporter, beräkna löner och rådgöra med våra experter gratis inom 14 dagar.

Det förenklade skattesystemet är föremål för justeringar oftare än andra, så de senaste innovationerna har påverkat den maximala omsättningen för enskilda företagare under det förenklade 2019 och förutsättningarna för övergången. Vad bör vara de viktigaste prestandaindikatorerna för IP, enligt den nya skattelagstiftningen att behålla tillämpningen av det förenklade skattesystemet?

Arbeta med specialläge förenklad beskattning tidigare år varit tillgänglig för ett begränsat antal företagare på grund av hårda omsättningskrav.

Den nya lagen sätter gränsen för det förenklade skattesystemet för 2019 för enskilda företagare baserat på om den enskilde företagaren redan har en särskild ordning eller bara planerar en övergång:

1. För nuvarande användare. Den maximala inkomsten för en enskild entreprenör enligt den förenklade planen för 2019 bör ligga inom den fastställda årliga gränsen - 150 miljoner rubel. Om intäkterna från omsättningen går utöver den fastställda maximala omsättningen för enskilda företagare, kommer tillståndet att arbeta med det förenklade skattesystemet att gå förlorat. För att beräkna den mottagna inkomsten tas hänsyn till inkomsten som visas i reskontran, nämligen: försäljningsinkomster, mottagna förskott på kontot, icke-driftsinkomster.
2. För nya medlemmar. Det är möjligt att byta till den särskilda ordningen med OSNO fram till den 9 januari 2019. Nystartade företag kan göra övergången från registreringsdatum. För att övergången ska äga rum måste befintliga entreprenörer passera enligt kriteriet: det maximala värdet av de maximala intäkterna för de 3 kvartalen förra året är 112,5 miljoner rubel istället för 45 miljoner rubel. för 2017 (59,805 miljoner rubel, med hänsyn tagen till deflatorn), och deflatorkoefficientens funktion är tillfälligt begränsad till 2020. Dess effekt är bevarad för enskilda företagare på UTII och ett patent, men med ändringar: 1,868 och 1,481 istället för 1,798 respektive 1,425.

Om den maximala IP-omsättningen i slutet av året motsvarar, för att göra övergången, är det nödvändigt att meddela skattemyndigheterna med en redogörelse för den fastställda formen. Med andra ord är anmälningsformuläret för övergången i kraft. Tillstånd, som tidigare, krävs inte för att vänta.

För att beräkna övergångsinkomstgränsen under det förenklade skattesystemet 2019 krävs det inte för enskilda företagare att multiplicera inkomsten med deflatorkoefficienten.

Sedan början av 2019 har förenklade företagare varit skyldiga att använda det nya KUDiR-formuläret. Ändringarna gjordes av finansdepartementet. Det nya formuläret kompletterades med ett avsnitt som visar handelsavgiftens storlek, vilket gör det möjligt att ta hänsyn till det angivna beloppet i förfarandet för beräkning av inkomstskatt.

De viktigaste fyllningsreglerna är:

Den tidigare antagna lagen om övergången till ett nytt avvecklingsförfarande och införandet av onlinekassa har skjutits upp igen: det finns tid för installation till sommaren 2019 för vissa kategorier av enskilda företagare: de som är engagerade i automatbranschen och inte har inhyrd personal som arbetar med att tillhandahålla tjänster till befolkningen (förutom catering) som använder inhyrd arbetskraft. För företagare på UTII och patent har ett privilegium införts som möjliggör redovisning av kostnader som uppkommit på grund av tillämpningen av det nya systemet vid beräkning av skattebetalningen. Förenklade enskilda företagare har möjlighet att tillämpa förmåner vid en kombination av det förenklade skattesystemet med patent eller imputation. Det är tillåtet att ta hänsyn till kostnaderna för inköp av ett kassaregister, en skattedrivning och programvara med arbete med att sätta upp utrustning. Det högsta möjliga ersättningsbeloppet är 18 tusen rubel.

Användning och korrekt komplettering av bokföring av inkomster och kostnader är ett obligatoriskt kriterium som undantar från bokföring.

Den förenklade gränsen för enskilda företagare 2019 är inte den enda innovationen. Betydande förändringar har gjorts i systemet i avsnittet om intjänande av fasta bidrag till fonderna till entreprenörer som inte har anställda och betalning för att överskrida tröskelvärdet på 300 tusen rubel. Deras storlek är känd och fast till 2020. Kommunikationen med minimilönen har avbrutits - indikatorn används inte längre i beräkningen, vilket gör det möjligt att kringgå konsekvenserna av indexeringen.

Beloppet av betalningar för ändamålet obligatorisk försäkring kommer vara:

• 26545 r. - Pensionsfond;
• 5 840 rubel - sjukkassa.

Betalningen för överskottsinkomst är 1% av skillnaden i faktisk förvärvsinkomst och är begränsad till 300 tusen rubel. Det nya beloppet för det högsta möjliga bidraget är 212 360 rubel.

Det är viktigt att veta att beräkningen tar hänsyn till det årliga inkomstbeloppet utan utgifter, oavsett vilken typ av förenklat skattesystem: "inkomst" eller "inkomst minus utgifter".

Höjningen av inkomstgränserna för enskilda företagare kommer således att avsevärt utöka antalet affärsenheter som vill flytta till förenklad form beskattning. De verkliga fördelarna med innovationer kan bedömas först efter ett fåtal rapporteringsperioder. Men experter talar redan om möjliga positiva konsekvenser för ekonomin.