Усі доходи та витрати державних бюджетів класифікуються за групами з присвоєнням коду, що ідентифікує. Систематизація грошових потоків дозволяє правильно формувати та виконувати бюджет, не робити помилок у бюджетній звітності. Що таке КБК у реквізитах, розшифровка КБК та інша корисна інформація далі у статті.

Як розшифровується КПК

Абревіатура КБКозначає код бюджетної класифікації. Перерахування платежів на рахунки національних структур обов'язково пов'язані з цим реквізитом. Бюджетної класифікації присвячено гол. 4 Бюджетного Кодексу РФ.

Код бюджетної класифікації — це внутрішнє кодування, яке потрібне державному казначейству. Саме за цими кодами і відбувається розподіл коштів за цільовими призначеннями.

Критерії присвоєння КБК та його побудова визначає Міністерство фінансів РФ у наказі №65н. Щороку до наказу вносяться зміни, додаються нові коди, змінюються старі. Відповідальність за правильне застосування реквізитів КПК лежить на платнику. Рекомендується періодично перевіряти актуальність кодів на цей період. По всій території Росії діють єдині реквізити.

Що таке КБК при оплаті та для чого потрібен

КБК - обов'язковий реквізит перерахування платежів до бюджетів усіх рівнів. Перерахування здійснюється у банку за допомогою платіжних документів встановленої форми. В платіжному дорученніза формою 0401060 для запису реквізиту КПК передбачено спеціальне поле 104.

Значення реквізиту КБК у платіжному дорученнівказати, до якого державного органу направлено платіж, вид оплати - податок, штраф, страховий внесок, пені та інші відомості. Без вказівки у платіжному дорученні КБК неможливо здійснити платіж у державний бюджет.

За відсутності у полі 104 комбінації цифр реквізиту піде відмова оператора банку проведення операції. КБК полегшує роботу державних органів щодо збору та обліку бюджетних платежів, допомагає контролювати правильність перерахувань, погашення заборгованостей. Навчившись читати шифр реквізиту, можна дізнатися масу відомостей про платежі та його призначення.

Навіщо служать КБК:

• допомагає контролювати грошовий потік державному рівні;
• упорядковує фінансову звітність;
• допомагає у складанні та реалізації муніципального та федерального бюджету;
• формує єдину форму бюджетної фінансової інформації;
• допомагає порівнювати динаміку доходів та витрат, коли це потрібно;
• надають інформацію про реальну ситуацію в державній скарбниці зараз.

Підприємцям КБК необхідні, оскільки вони насамперед зацікавлені у тому, щоб правильно оформляти державні платежі. Особлива увага приділяється податкам та внескам у позабюджетні фонди.

Будова КБК

КБК є лінійкою послідовно розташованих 20 цифр. Кожна цифра реквізиту має певне значення. Знаючи розшифровку можна визначити призначення платежу та адресу його надходження.

КБК: розшифровка складових коду

Перший блок цифр – адміністративний.Під першими трьома цифрами ховаються головні адміністратори платежів, що надходять. У ролі виступають державні структури, здійснюють функції зі збору, розподілу і контролю грошових коштів:

• Пенсійний фонд РФ - зашифрований трьома знаками 392;
• Податкова служба РФ - 182;
• Фонд соціального страхуванняРФ - 393 та ін.

Другий блок – вид доходів.Включає знаки з 4 по 13. Допомагає визначити надходження за такими показниками:

• 4-а від початку цифра шифрує вид доходів - "1" - доходи та "2" - безоплатні платежі;
• призначення платежів можна дізнатися за 5 та 6 цифрами у реквізиті КБК:
  • налог на дохід фізичних осібє як поєднання цифр 01;
  • на соціальні потреби – 02;
  • податку майно – 06;
  • державне мито – 08;
• 7-а та 8-а цифри реквізиту повідомляють про статтю доходу;
• 9-11 елемент коду відповідають статтю доходу;
• 12-13 знак свідчать про рівень бюджету:
  • федеральний - 01;
  • регіональний – 02;
  • муніципальний - 03, 04, 05;
  • Пенсійний фонд – 06;
  • ФСС – 07;

Третій блок - програма, цифри з 14 до 17. Вони шифрують програму, що деталізує платежі:

• податки та збори – 1000;
• пені – 2000;
• штрафи – 3000;

Четвертий блок – економічна класифікація. Останні три цифри з 18 до 20 означають економічний вигляднадходження доходу:

• 110 – податкові;
• 120 – від власності;
• 130 – надання послуг;
• 150 – безоплатні виплати.

Слід уважно ставитись до вписування 20 цифр, інакше платіж не дійде до одержувача.

Як дізнатися код КПК?

Дізнатися послідовність запису цифр потрібного коду можна:

• у спеціальному довіднику;
• на сайті відповідного державного органу - ПФ, ФНП та ін;
• у податковій інспекції;
• у наказі Міністерства фінансів РФ №65н.

Запис із 20 цифр вимагає граничної уважності, тому не варто на згадку заповнювати потрібні реквізити платежу КПК.

Помилка у написанні навіть однієї цифри виведе кошти в іншу частину бюджету або залишить їх як невідомі платежі. Зрештою можуть виникнути недоїмки за обов'язковими державними платежами і будуть штрафні санкції.

У разі скоєння помилки в написанні реквізиту потрібно терміново вжити заходів щодо розшуку невірно відправленого платежу. Потім написати заяву про повернення коштів. Якщо в платіжці переплутані коди податків, можна звернутись до податкову службуз проханням провести взаємозалік платежів.

Чому змінюються коди бюджетної класифікації?

Більшість підприємців обурюються, чому коди КБКтак часто змінюються і чому держава не встановить єдиних кодів раз і назавжди.

Навпаки, Міністерство фінансів щороку тим чи іншим чином змінює коди КПК. Через те, що підприємці та бухгалтери не завжди мають змогу відстежувати зміни кодів, вони змушені платити КБК пені. Для того, щоб в звітний періодНе зламати голову, де взяти актуальний код КБК, необхідно постійно стежити за змінами.

Основні версії, чому змінюються коди КПК:

• Вигідно мати у бюджеті «підвішені» кошти. Чим більше надходжень пройшли за невірними кодами, тим більше виявиться вільних грошей. Поки з'ясовується, куди їх перенаправити, можна скористатися цими коштами (у масштабах країни це великі суми).
• Поповнення бюджету через нарахування штрафів та пені. Підприємці відправляють платежі за КБК, що вже не діють, і отримують штрафи.
• Неузгодженість двох організацій: Мінфіну, який надає коди, та Мін'юсту, який затверджує їх.
• Зміни усередині державних структур. Враховуючи, що КБК безпосередньо пов'язані з державним сектором, будь-які зміни у цій системі ведуть до змін кодів.

Платникам було простіше здійснювати виплати, якби кодуванням платежу займалися співробітники казначейства. Але на сьогоднішній день ситуація така, що ця праця покладена на платників, і вони ніяк не можуть відмовитися від кодування, інакше платитимуть штрафи.

Порядок дій підприємця при виявленні помилки у КПК

Якщо помилка, кошти можуть бути перераховані до бюджету, але не будуть розподілені за своїм цільовим призначенням. У такому разі, до з'ясування ситуації, податкова вважає, що гроші вами не було внесено і нарахує недоїмку. Якщо ж кошти було перераховано інший рахунок, там утворюється переплата.

Ця ситуація дуже неприємна для сумлінних підприємців, які просто переплутали код КПК. Натомість вони заплатять штраф, недоїмку та пені за прострочення платежу.

1. З'ясувати, що за помилка сталася. Надійшли кошти до бюджету чи ні, чи вони розподілені за своїм цільовим призначенням тощо.
2. Подати до свого територіального відділення податкової інспекції заяву про виявлення помилки та прохання роз'яснити деталі здійсненого платежу.
3. До заяви додаються платіжні доручення.
4. Проводиться перевірка сплачених податків. За потреби залучається інспектор. Підсумки перевірки фіксуються у акті.
5. Через кілька днів після заяви складається рішення з описом деталей скоєного платежу та видається заявнику.

Не слід забувати, що помилка в КПК за законом — це не підстава для того, щоб не вважати платіж перерахованим. У платіжному дорученні є додаткова інформація, у якій зазначається призначення платежу та одержувача коштів. Якщо ця графа заповнена правильно, підстав для занепокоєння немає, штраф податкова не випише. Інакше її рішення можна оскаржити в суді.

Платники податків у ході своєї діяльності зобов'язані вносити до державної скарбниці кошти. При перекладі одне із обов'язкових реквізитів - це КБК. Як дізнатися код бюджетної класифікації? У чому його суть? Навіщо потрібен цей хитрий реквізит? Ці та інші питання розглянемо у цій статті.

Трішки історії

Код бюджетної класифікації було встановлено 1999 р. Звичайно, з того часу довідник кодів неодноразово змінювався.

Як дізнатися код бюджетної класифікації? Ключові коди розміщуються на початку довідника. Це доходна частина для проведення податкових платежів, внесків, держмита та акцизів.

Багато хто вважав, що запровадження кодів більше не полегшувало роботу, а, швидше, ускладнювало її. Часта зміна кодування становила деякі незручності, і бухгалтер міг помилково відправити платіж не в той бюджет. Відповідно, для цієї організації платіж був врахований і виник борг. А наслідки цього – штрафи, пені та пошук місця, куди пішли гроші. При цьому повернути кошти назад на рахунок було досить проблематично, інколи ж і нереально, особливо якщо справа стосувалася бюджетів різного рівня. Наприклад, якщо помилково бухгалтера гроші замість федерального бюджету йшли в регіональний, то повернути їх - це величезна проблема. Треба написати заяву, у якому слід зазначити прохання або присвоєння платежу необхідного коду, або повернення коштів на рахунок організації (якщо гроші було перераховано повторно із зазначенням правильного КБК).

Будь-яка організація та її співробітники, які займаються розрахунками та проводками, повинні пам'ятати, що податкова інспекція ніколи не виправлятиме помилок у документах. Тому за їх заповненні треба бути максимально уважними.

Концепція

Код бюджетної класифікації - це послідовність цифр, що дозволяє промоніторити кошти, що у скарбницю.

Завдяки даній послідовності можна відразу з'ясувати, звідки гроші прийшли, яке є підставою для їх перерахування, хто є відправником, а хто одержувачем. По суті, державний бюджет не виступає як основний рахунок. Він складається з різних розгалужень, між якими і розподіляються кошти.

Якщо раптом у батьків при оплаті харчування виникла необхідність відшукати код бюджетної класифікації школи, як дізнатися його? Дуже просто. В усіх квитанціях є окреме поле із зазначенням КБК конкретної організації.

Приклади

Розглянемо кілька прикладів. Хто має автомобілі, ті сплачують транспортний податок. Ці кошти будуть спрямовані на забезпечення безпеки на дорогах, на проведення різних заходів щодо поліпшення екологічного стану. Виходить, що автовласники зі своєї кишені фінансують будівництво нових доріг та ремонт старих.

Завдяки КПК уряд займається аналізом збору платежів. А вся система кодів має структуру, яку можна співвіднести із загальною структурою держбюджету.

Інший приклад - рух грошей у компанії на "спрощеній" (дохід мінус витрата). Організації на УСНО є юридичними особами та, відповідно, зобов'язані сплачувати податки до бюджету держави. Завдяки цим податковим зборам одержують зарплату працівники бюджетної сфери. Отже, комерційні організації забезпечують зарплатою як своїх співробітників, а й бюджетників: лікарів, вчителів тощо.

Навіщо введено КБК

До того як було запроваджено КПК, у платіжних документах, звичайно, вказувався і одержувач, і призначення, але цих даних було мало, щоб дізнатися про всі відомості.

Коли з'явився код бюджетної класифікації, як дізнатися про кошти, що надходять, платників, призначення платежу і підставі перерахування, стало зрозуміло повною мірою.

Власне, і мета запровадження КБК зрозуміла: спростити роботу організацій щодо складання програм розподілу бюджетних грошей держави на наступний рік. До того ж, значно спростилося управління грошовими потоками.

Як дізнатися код

Як дізнатися код бюджетної класифікації?

Повний список кодів можна знайти у загальному довіднику КПК. З нього і дізнаються про потрібну цифрову комбінацію, яка вказана в квитанціях.

Зміни в кодах відбуваються, хоч і рідко, тому довідники з певною періодичністю змінюються. Актуальний довідник на 2017 рік затверджено наказом Мінфіну № 230Н від 7.12.2016. Тому відповідь на питання про те, як дізнатися код бюджетної класифікації для ІП та комерційних підприємств, не складе особливих труднощів. У платіжках код стоїть у полі «104». Він вказується і в податкові декларації, та у бухгалтерських звітах для перерахування податків, штрафів, пені в рахунок держбюджету.

Розшифровка. Адміністративний розділ

Код бюджетної класифікації – це двадцять цифр, розділених за розрядами. Кожен із них несе свій блок інформації. Умовно код можна розділити на чотири блоки:

1. Адміністративний розділ.
2. Прибутковий елемент.
3. Класифікуючий розділ.
4. Програмний компонент.

Як дізнатися про код бюджетної класифікації організації? Подивитися на початкові три цифри. Це індекс головного адміністратора, тобто того, хто отримує кошти.

Наприклад, перераховуючи податок, використовують числову комбінацію «182», при перерахунку внесків до Фонду соціального страхування використовується код «393», при спеціальних відрахуваннях до пенсійного фонду застосовують код «392».

Наприклад, необхідно визначити, який код бюджетної класифікації дитсадка. Як дізнатися цю інформацію? Достатньо подивитися в квитанцію, яку надає ця установа до оплати, і там серед інших реквізитів буде зазначено КБК.

Прибутковий елемент

Наступний блок представлений рядом чисел, які діляться на підгрупи. Розглянемо кожну з них:

1. Перша підгрупа визначає тип та вид доходу: 1 – податковий платіж, 2 – безоплатні платежі, 3 – платежі від індивідуальних підприємців;
2. Друга підгрупа, що показує загальне та основне призначення платежу, – це частина доходів. Тут наведено перелік таких комбінацій: 01 - податок на дохід; 02 - сплата соціальних відрахувань; 03 - податок на товари, що реалізуються в Росії; 04 - податок на товари, виготовлених та імпортованих за межі країни; 05 - податок на дохід; 06 - майновий платіж; 07 - платіж від користувача ресурсами; 08 - державне мито; 09 - пені, неустойки за скасованими податками; 10 - дохід від експортно-імпортної діяльності; 11 - дохід від держвласності через здачу її в оренду; 12 - сплата при використанні природних ресурсів; 13 - прибуток від платних послуг держорганів; 14 - дохід від продажу майна держави; 15 - штрафи та інші мита; 16 - відшкодування заподіяної шкоди;
3. Третя група складається з двох цифр, що позначають статтю, та трьох цифр, що позначають статтю;
4. Остання група визначає той чи інший рівень бюджету, виходячи з отриманої інформації.

Як дізнатися код бюджетної класифікації? КБК у будь-якій квитанції буде читатися легко, якщо знати призначення кожного числа.

Програмний блок

Завдяки цьому блоку, яка називається програмою або підпрограмою і складається з чотирьох цифр, здійснюється деталізація видів платежів, які надходять до доходної частини держбюджету. Наприклад, шифр «2000» означає пені та відсотки, «1000» – податки, «3000» – штрафи.

Класифікуючий розділ

Останній блок, що складається з трьох цифр, сприяє співвіднесенню платежів з кодом, виходячи з класифікації діяльності.

Ось перелік кодів для визначення платежу: 110 - дохід від надходження податків; 151 - прибуток, отриманий з бюджету іншого рівня; 152 - прибуток від іноземних держав та транснаціональних компаній; 153 - кредити іноземних фінансових організацій та прихід від іноземних кредитних організацій; 160 - платежі на соцвиплати; 170 - дохід від продажу майна; 171 - дохід від переоцінки держмайна; 172 - дохід від перерозподілу майна; 180 - інший дохід.

Тепер, володіючи отриманою інформацією, можна зіставляти коди та визначати дані, які потрібні для переказу грошей.

З розвитком технологій стало простіше дізнаватися про реквізити і всю необхідну інформацію. Наприклад, щоб сплатити податок на дохід фізичної особи, потрібно зайти на сайт податкової, знайти код бюджетної класифікації, дізнатися про ПДФО, за який потрібно заплатити, ввести необхідні дані, вибрати спосіб оплати та сформувати платіжку. Або користуватися готовими кодами, прописаними на веб-сайті. Ось деякі з них:

1. 182 1 01 02030 01 1000 110: ПДФО з прибутку, який отримано відповідно до ст.228 НК РФ. Сюди ж відносять перерахунок, недоїмку та заборгованість за цим платежем, у тому числі і скасованим;
2. 182 1 01 02040 01 2100 110: Податок у вигляді авансового платежу з прибутку, отриманого іноземним громадянином, що працюють за наймом, згідно з отриманим патентом (ст.2271 НК РФ);
3. 182 1 01 02030 01 3000 110: Податок з прибутку, який отриманий на підставі ст.228 НК РФ. Сюди відносять штрафи за цим платежем.

Розберемо приклад: як дізнатися код бюджетної класифікації та розшифрувати його: 182 1 01 02010 01 1000 110.

• 182 – грошима розпоряджається податкова інспекція;
• 101 – сплата податку;
• 02 – гроші пішли до регіональної скарбниці;
• 01 - гроші пішли у федеральну скарбницю;
• 1000 – сплачується податковий збір;
• 110 – вид доходу: податковий.

Нові зміни 2017 року

7.12.2016 р. Міністерство фінансів РФ випустив черговий наказ за № 230Н, де прописані основні зміни для кодів бюджетної класифікації. Відповідно, всі зміни вже внесені до існуючих бухгалтерські програми, щоб уникнути форс-мажорних обставин

Основні зміни зазнали КБК зі страхових внесків – основні та додаткові тарифи. У новому році буде два види кодів:

• Для виплати за розрахунковий періоддо 2017 року.
• Для виплати за розрахунковий період із 1.01.17.

Також зміна торкнулася коду для мінімального податку при "спрощенні". З нового року мінімальний податокі єдиний перераховуватимуться за одним кодом: 18210501021010000110.

Таким чином, для розпізнання зазначеного в документі коду бюджетної класифікації, достатньо знати використовувану номенклатуру, або мати під рукою спеціальний довідник, де доступно розписані коди за всіма можливими платежами та їх призначеннями. А бухгалтеру треба бути гранично уважним під час відправлення платежу, щоб згодом не шукати гроші підприємства на чужих ресурсах.

Важко знайти людину, яка б не бачила довгого ряду цифр із позначкою КПК, але далеко не всі знають, що вони означають, де застосовуються і як їх дізнатися.

Що це таке

Що таке КБК у реквізитах платежів? Розшифровується абревіатура КПК як «код бюджетної класифікації». Він є набір цифр, необхідний для переказу коштів на користь держави. По ньому при перерахуванні платежу до бюджету визначається його призначення та відбувається розподіл коштів. Простіше кажучи, це закодований шлях, яким гроші платника потраплять у потрібний осередок бюджету.

Коди затверджує Міністерство фінансів (нормативний акт – Наказ Мінфіну Росії від 01.07.2013 N 65н). До наказу регулярно вносяться зміни (наприклад, лише у 2017 році — 7 разів), інформація про це публікується в офіційному органі друку та на сайті міністерства.

Усі діючі КПК можна знайти у зазначеному наказі. Це ті цифри, які слід зазначити у квитанції про перерахування коштів на користь бюджету у відповідній графі платіжки. Тому дуже важливо не припуститися помилок при вказівці коду та вносити до платіжного документа правильні реквізити — інакше гроші надійдуть «не за адресою», і доведеться зробити чимало роботи, щоб цю помилку виправити.

Що таке КБК простими словами? Це реквізит, необхідний під час перерахування до бюджету для правильного рознесення надходжень. КБК необхідний як підприємцю чи організації під час заповнення платіжного доручення, а й громадянам під час оплати різних послуг і перерахування податків.

Основні призначення платежів:

• податки, збори;
• державні мита (у тому числі плата за інформацію, що надається держорганами, документи та копії);
• страхові внески до державних та недержавних фондів;
• платежі користування надрами, видобуток з корисними копалинами;
• штраф, пеня тощо.

І цей перелік не повний. Наприклад, при оплаті послуг дитячих садків, установ МОЗ також знадобиться свій КБК.

Так виглядає реквізит КБК при оплаті штрафу за порушення правил дорожнього руху.

З чого складається КПК

Такий реквізит як код КПК складається з 20 цифр, які сформовані не довільно, кожна група містить певну інформацію:

• перші три цифри - адміністративна, і вона визначає одержувача, позначає рахунок, на якому акумулюються кошти на цей вид платежів;
• наступні десять цифр — це дохідна група, необхідна визначення виду доходу, групи, куди направляється оплата;
• ще чотири знаки - це програмна група, вона додатково деталізує призначення операції (податки, наприклад це комбінація 1000);
• і три знаки, що залишилися, — класифікуюча група, що позначає сферу господарсько-економічної діяльності: так, 160 — соціальні надходження.

Структура показника завжди залишається незмінною, поправки вносяться лише до цифр.

Основні групи цифр, що вказують на адресата та характер платежу:

• перші три цифри: ПФР - 392, ФНП - 182, ФСС - 393;
• четверта від початку цифра: 1 - доходи, 2 - безоплатні платежі;
• 5 та 6 цифри позначають: 01 — ПДФО, 06 — податок на майно, 08 — державне мито;
• 12 і 13 цифра говорять про те, до якого бюджету вносяться гроші: 01 - федеральний, 02 - регіональний, 03, 04, 04 - муніципальний, 06 - ПФР, 07 - ФСС;
• з 14 по 17 числа деталізують платіж за такою підставою: 1000 – податки та збори, 2000 – пені, 3000 – штрафи;
• з 18 по 20 три числа позначають вид доходу бюджету: 110 – податки, 130 – оплата за надані послуги, 150 – безоплатні надходження.

Де дізнатися та як застосовувати

КБК залежить від регіону, цей реквізит єдиний для країни. Значення КБК можна взяти у наказі Мінфіну РФ, згаданого раніше. Для вказівки коду у квитанції передбачено спеціальне поле – 104.

Дізнатися інформацію для реквізитів можна у спеціальному довідковому розділі нашого порталу, який так і називається – Коди бюджетної класифікації (КБК) 2020 .

Найбільш затребувані КБК:

Вид платежу	КБК
УСН доходи 6%	182 1 05 01011 01 1000 110
Страхові внески на пенсійне страхування до ПФР для ІП за себе	182 1 02 02140 06 1110 160
Страхові внески до ПФР за працівників	182 1 02 02010 06 1010 160
ЕНВД	182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110
ПДВ на товари, що реалізуються на території РФ	182 1 03 01000 01 1000 110
ПДФО за співробітників ІП, ТОВ та АТ	182 1 01 02010 01 1000 110
Податок на прибуток, що зараховується до федерального бюджету	182 1 01 01011 01 1000 110
Транспортний податок з фізичних осіб	182 1 06 04012 02 1000 110
Водний податок	182 1 07 03000 01 1000 110
Держмито до судів загальної юрисдикції	182 1 08 03010 01 1000 110

КБК можна дізнатися також у податковій, спеціальних довідниках — щорічних виданнях актуальних даних, в Ощадбанку або комерційному банку, на багатьох сервісах вони заповнюються автоматично.

Робота над помилками

Що таке КБК для співробітників держорганів, куди надходять кошти? Це важливий реквізит, покажчик, куди зарахувати гроші. Таким чином, від правильності заповнення квитанції залежить, як швидко будуть перераховані кошти. За неправильної вказівки КБК у реквізитах гроші найчастіше повертаються на рахунок відправника, але можуть і потрапити до нез'ясованих платежів, бути зараховані на неправильний рахунок. Якщо немає бажання розбиратися з держорганами та писати прохання щодо повернення коштів, при заповненні платіжних документів реквізити треба перевіряти особливо ретельно.

Найбільш поширені помилки:

• вказівку невірного КБК, застосовуваного іншого платежу;
• помилка в одній чи кількох цифрах КБК.

Для віднесення коштів за потрібною адресою необхідно написати заяву на ім'я ІФНС РФ та вказати правильні реквізити, актуальні КПК. Найчастіше податкова приймає позитивне рішення та задовольняє прохання заявника, при цьому датою оплати повинності вважається дата початкового внесення коштів.

Коди бюджетної класифікації призначені для того, щоб правильно розподіляти та контролювати надходження податків та зборів до бюджету та позабюджетних фондів. Від того, чи правильно вони вказані у платіжних дорученнях, залежить багато чого. По-перше, у разі несвоєчасного чи неповного перерахування платежів до підприємства буде застосовано штрафні санкції. По-друге, за кожен день прострочення буде нараховано пеню. Тому багатьох цікавить чи можна з ІПН державної установи дізнатися правильний для перерахування. Спробуємо розібратися у статті.

Чи можна дізнатися КБК організації з ІПН

Відразу відповімо, що це зробити не можна. Розберемо докладніше. Кожен код бюджетної класифікації складається з 20 знаків. Перші три позначають адміністратора надходжень. Це можуть бути такі установи:

• "182" - Податкова інспекція;
• "392" - Пенсійний фонд;
• "393" - ФСС.

Далі четвертий знак – вид платежу. Наприклад, «1» – оплата внеску фізичним або юридичною особою; "2" - безоплатний платіж, "3" - платіж від підприємця. П'ятий та шостий знаки вказують на код податку чи іншого внеску:

• "01" - ПДВ;
• "02" - соціальне страхування;
• «03» – ПДВ на продукцію, що її реалізують на території Російської Федерації;
• "04" - ПДВ на імпорт продукції, що реалізується на території Російської Федерації;
• "05" - внесок ЕНВД.

З сьомого до одинадцятого знаки позначають статтю та підстаттю доходу. Дванадцятий та тринадцятий знаки – одержувач коштів. Це може бути:

• "01" - державний бюджет;
• "02" - бюджет суб'єкта або округу;
• "03" - місцевий бюджет;
• "06" - ПФР.

Різновид надходжень позначає чотирнадцятий знак. Так, своєчасний платіж із податків та зборів – «1», оплата пені – «2», оплата штрафу – «3». Далі йдуть нулі. Останні три символи позначають код статті доходу. Це можливо оплата податкового відрахування – «110», примусовий платіж – «140».

ІПН організації має іншу структуру. Код складається з 10 знаків. З першого до четвертого позначають код податкової інспекції, яка привласнила ІПН. З п'ятого до дев'ятого знаки – порядковий номер платника податків. Десятий знак – контрольна кількість, яку розраховують податкові інспектори самостійно. Тому, КБК та ІПН не пов'язані між собою.

Шпаргалка із застосування кодів бюджетної класифікації

Навіщо потрібні КБК

Коди бюджетної класифікації (КБК) запроваджено у тому, щоб упорядкувати надходження грошей до бюджету та його витрачання. За допомогою цих кодів відбувається угруповання бюджетних коштів, у тому числі податків та страхових внесків. Наприклад, всі надходження податку на доходи фізичних осіб поділяються на групи: ПДФО, нарахований податковими агентами; ПДФО, нарахований підприємцями та іншими «приватниками»; ПДФО у вигляді фіксованих авансових платежів з доходів нерезидентів та ін. І для кожної із названих груп передбачено окремий код бюджетної класифікації.

Де необхідно вказати КПК

Насамперед КБК необхідно вказувати у платіжних дорученнях під час перерахування податків, зборів, пені та штрафів. У діючій формі платіжки, наведеної у додатку 3 до Положення Банку Росії від 19.06.12 № 383-П, для КБК призначено поле 104 (детальніше про заповнення платіжного доручення читайте у статті «Новини»). Зазначимо, що у платіжному дорученні можна вказати лише один код бюджетної класифікації. Якщо належить зробити платежі, що стосуються двох, трьох і більше КБК, доведеться оформити дві, три і більше платіжки.

Крім того, КБК слід зазначати в деяких податкових деклараціях: з податку на прибуток, ПДВ, транспортного податку, а також у розрахунку за страховими внесками. Це дозволяє інспекторам зафіксувати на особовому рахунку платника податків заборгованість із того чи іншого КБК. Щойно від цього платника податків надійде сума, зазначена цим КПК, заборгованість буде погашена.

З чого складається код бюджетної класифікації

Відповідно до Порядку формування та застосування кодів бюджетної класифікації Російської Федерації (утв. наказом Мінфіну від 06.06.19 № 85н) кожен КБК складається з 20 цифр (їх називають розрядами).

Перші три розряди – це код головного адміністратора доходів бюджету. Для податкових платежів, страхових внесків (крім внесків «на травматизм») та держмита, цей код набуває значення «182», для платежів у ФСС «на травматизм» — «393».

Четвертий, п'ятий та шостий розряди показують групу доходів. Для податку на прибуток та ПДФО – це «101», для страхових внесків – «102», для ПДВ та акцизів – «103», для податку на майно, транспортного та земельного податків – «106», для єдиних податків при «спрощенні» , ЕНВД та ЕСХН – «105», для держмита – «108».

Розряди з сьомого до одинадцятого використовуються для деталізації всередині кожної групи доходів.

Дванадцятий та тринадцятий розряди показують, до якого бюджету надійдуть гроші. Якщо зазначено «01», то кошти призначені для федерального бюджету, якщо «02», то регіонального. Значення «06», «07» та «08» означають бюджети ПФР, ФСС та ФОМС відповідно. Значення «03», «04» та «05» відведено для муніципальних бюджетів

Розряди з чотирнадцятого по сімнадцятий показують, що саме перераховує платник податків або страхувальник: основний платіж з податку чи внеску, пені, штрафи чи відсотки. Для податків та деяких видів внесків у разі основного платежу вказують «1000», у разі пені – «2100», у разі штрафів – «3000» та у разі відсотків – «2200».

Вісімнадцятий, дев'ятнадцятий та двадцятий розряди набувають таких значень: при сплаті податків та держмита це «110», при сплаті страхових внесків — «160», при перерахуванні платежів за користування надрами або природними ресурсами — «120».

КБК для податків та внесків за минулі періоди

Міністерство фінансів періодично вносить зміни до переліку КБК, що діють. Зокрема, у 2016 році оновилися коди, що належать до страхових внесків, пені та процентів (див. « ).

Бухгалтеру слід пам'ятати одне важливе правило: щойно з'являються нові значення КПК, колишні значення стають недіючими, і застосовувати їх не можна. Перераховуючи податок або внесок за минулий період, у платіжці треба вказати код бюджетної класифікації, який зараз актуальний, а не в минулому періоді. Саме тому для заповнення платіжок краще користуватися веб-сервісом, де всі необхідні оновлення встановлюються автоматично, без участі користувача та ймовірність припуститися помилки мізерно мала.

До речі, для деяких податків передбачено окремий КБК, що діє, для платежів за минулі періоди. Як приклад можна навести єдиний податокна поставлений дохід. Існує актуальний код, який необхідно вказати у разі, коли у 2019 році «обов'язник» перераховує ЕНВД за періоди, що спливли до 1 січня 2011 року. Аналогічні коди запроваджено для УСН та єдиного сільгоспподатку.

Якщо спеціальний КБК для платежів за минулі періоди не передбачено, то актуальний код діє щодо всіх перерахувань незалежно від періоду. Це відноситься, серед іншого, до податку на прибуток, ПДВ, ПДФО та страхових внесків.

Так само справа з кодами, які необхідно вказувати в уточнених деклараціях за минулі періоди. Якщо платник податків у 2019 році подає «уточнене» за 2018 рік чи більше ранні періоди, він має проставити КБК, який діє у 2019 році. Інакше вийде, що у особовому рахунку заборгованість значиться за застарілим кодом, а платіж надійшов за актуальним кодом. В результаті заборгованість залишиться непогашеною.

При заповненні платіжок або декларацій у веб-сервісі бухгалтеру або підприємцю не доведеться відстежувати всі ці тонкощі. При зазначенні виду податку, періоду платежу та статусу декларації обслуговування просто не дасть вказати неправильні значення.

Що робити, якщо КПК вказано з помилкою

Теоретично невірно зазначений у платіжці код бюджетної класифікації (як і застарілий КБК) означає, що податку чи внесок не сплачено. Це прямо випливає із статті 45 НК РФ. Але на практиці інспекція та казначейство не в змозі швидко розібратися, як відобразити помилковий платіж на особовому рахунку. І доки платіж не буде зараховано, за платником податків залишиться недоїмка.

Якщо помилку припущено під час заповнення декларації, то достатньо подати «уточнену» з правильним КБК, і інцидент буде вичерпаний.

Олена Маврицька, провідний експерт "Бухгалтерії Онлайн".