На вниманието на родителите, данъчни облекченияза деца през 2016 г. ще бъдат променени. Ще се правят корекции не само на установения ред за издаването им, но и на размера на данъчните изчисления. В статията ще представим основните иновации, които трябва да знаете, а възможността за изтегляне на примери за необходимите документи се предлага в различни интернет източници.

Първо, нека разгледаме концепцията за данъчно приспадане. В случай, че човек редовно извършва трудови дейности или е бил официален служител на една или друга организация от дълго време и в същото време е платил всички данъци в съответствие с установените изисквания, тогава той има допълнителни възможности. Например, той може да върне определена част от изплатените средства в свое време или за определен период да бъде освободен от задължението за плащане на цялата сума на данъка или част от него. За да реализира тази възможност, човек ще трябва да издаде данъчно приспадане, което може да намали размера на дохода, който подлежи на данъчно задължение.

Основните въпроси и отговори относно декларацията, данъка върху доходите на физическите лица и данъчните облекчения.

Данъчно приспаданее сумата, с която се намалява облагаемият доход. Често доходът, който гражданинът получава от своя работодател под формата на заплата, е само 87% от сумата, която е спечелил за определен период. Причината за това е, че управителят плаща останалите тринадесет процента на държавата като данъци за служителя. Например, от всеки сто спечелени рубли, тринадесет отиват за плащане на такъв данък като данък върху доходите на физическите лица, който също често се нарича данък върху доходите или данък върху доходите индивидуален . Когато говорим за възможността за попълване на определена сума, която е била платена като данък, говорим за данък върху доходите на физическите лица. Облекчението за данъчно приспадане има различни видове, но един от тях е стандартното данъчно приспадане – обобщено.

стандартно данъчно приспадане- Това е термин, който често се използва в законодателните актове като характеризиращ определени категории приспадания. Той не казва, че има някакви нестандартни данъчни облекчения, които се прилагат за отделни граждани - това е просто средно обозначение, което обикновено се използва. Такива данъчни облекчения могат да бъдат разделени на два основни типа: стандартно приспаданеза определена група хора и приспадане за тези граждани, които имат деца.

Към първата групавключват хора с увреждания, хора с увреждания, граждани. Които са наградени с ордени на героите на Русия и др.

Втората група хора- Това са семейства, в които има едно дете или няколко деца, но получават доходи по-малко, отколкото трябва да бъдат според нормите. В статията ще обърнем специално внимание на втората група хора, които се интересуват от данъчни облекчения за деца през 2016 г.

Тази опция за данъчно приспадане за деца е доста често срещано и стандартно данъчно облекчение, от което гражданите на страната могат да се възползват. Право да го получат имат не само родителите на децата, но и настойниците, лицата, които са осиновили детето или то е в тяхното отглеждане. За да се запознаете с пълния списък на лицата, които имат право да издават това приспадане, можете да се обърнете към чл. 218 данъчен код. Необходимо е да се вземе предвид нюансът, че дадено лице има право да иска приспадане на данък за деца, независимо дали има други данъчни облекчения.

Как се осигурява стандартното данъчно облекчение за деца през 2016 г.

Периодът за предоставяне на такова приспадане ще продължи до настъпването на месеца, в който доходите на гражданин, който подлежи на тринадесет процента данъчно облаганеи се начислява, като кумулативна сума от деня на новата година, ще надхвърли сумата от двеста и осемдесет хиляди рубли. След като доходът надвиши тази сума, данъчният кредит за деца се анулира. Какъв е размерът на данъчното облекчение за деца:

За първото дете, както и за второто, се разпределят 1400 рубли данъчни приспадания;
Приспадането за третото бебе, както и за всички следващи, ще бъде 3000 рубли;
Също така за всяко дете с увреждания и ненавършило пълнолетие – 3000;
Дете, което учи редовно обучение, е аспирант, кадет, стажант или студент на възраст под двадесет и четири години, като е с увреждания, предоставя данъчно облекчение в размер на 3000 рубли.

Ако съпрузите, освен двете си деца, имат дете от предишен ранен брак, тогава то се брои за третото дете в семейството.

Съгласно нововнесения законопроект, който беше одобрен от правителството, от първия ден на новата година първоначалният размер на данъчното облекчение се увеличава със седемдесет рубли. Ако по-рано беше 280 рубли, то от 2016 г. ще бъде равна на 350 рубли. Същият законопроект се отнася за увеличаване на данъчното облекчение за всеки родител на дете с увреждане или на лице, осиновило такова бебе. Очакваното увеличение ще бъде девет хиляди рубли. Така че, ако по-рано приспадането беше 3000 рубли, то от 2016 г. ще се увеличи до 12 000 рубли. За настойниците тази цифра също ще се увеличи, но малко в по-малка степен - с 3000 рубли. Така че вместо сегашните 3000 хиляди, тя ще възлиза на 6000 рубли. Датата на влизане в сила на всички тези промени е първият ден на 2016 г.

Как да кандидатствате за стандартни данъчни облекчения за деца: редът на процедурата.

Както при всички официални документи, има определена последователност от действия, които трябва да се спазват. Стъпка по стъпка изглежда така:

Гражданинът трябва да състави заявление, в което посочва желанието си да получи данъчно облекчение за дете и да го изпрати на името на работодателя;
Направете няколко копия от тези документи, които потвърждават правото му да получи данъчно облекчение за деца;
Ако детето се отглежда в непълно семейство, документите трябва да показват факта, че лицето отглежда детето си сам или е единствен настойник. За да направите това, трябва да приложите към заявлението копия от документи, които могат да потвърдят този факт;
За лице, което действа като настойник или поръчител, ще ви трябват копия от документация с информация, че наистина е официален настойник на детето;
След като всички документи са съставени и се направят копия, е необходимо да се свържете с шефа, като му дадете изявление с искане да предостави правото да получи стандартно данъчно облекчение за деца или едно дете.

За да бъде правилно определен размерът на приспадането за деца, ще трябва да ги вградите в списък в зависимост от датите на раждане. Първото дете в списъка трябва да бъде най-голямото дете, независимо от неговата възраст и възможността за получаване на данъчно облекчение за него.

Ако човек работи в няколко компании, докато има две работни места, той не може да кандидатства за приспадане и в двете организации. По своя преценка той трябва да избере този, към чийто ръководител ще се обърне с това искане.

Прекратяване на данъчното облекчение.

Разбира се, няма да е възможно да получите данъчно приспадане през целия си живот, ще дойде момент, когато той престане да работи. Това се случва в следните ситуации:

Ако доходите на гражданина възлизат на повече от 280 000 рубли тази година. Приспадането за дете през 2016 г. ще бъде прекратено, когато размерът на дохода достигне 350 000 рубли;
Ако детето почине, тогава данъчното облекчение продължава да важи до края на текущата година, а от следващата година се премахва;
Ако детето при навършване на пълнолетие не продължи да учи в нито едно от учебните заведения на пълен работен ден, приспадането е валидно до края на годината и престава да важи от първия ден на новата година. ;
Ако образованието на детето приключи преди навършване на двадесет и четири години и то е завършило висше образование, данъчното облекчение се спира от януари на следващата година.
Ако след навършване на двадесет и четири години детето остане в образователна институция, като стажант, аспирант или по друга причина, приспадането също се отменя от следващата година.

Нека разгледаме пример, който показва процеса за изчисляване на стандартно данъчно приспадане.

Да речем, Сергеева К.К. има четири деца, чиято възраст е шестнадесет, петнадесет, осем и пет години. Месечният доход на Сергеева е четиридесет хиляди рубли - тоест размерът на заплатите. Служител съставя заявление, адресирано до ръководителя на компанията с изискване да получи стандартно данъчно облекчение за деца: за първото дете, както и за второто, тя иска четиристотин хиляди, а за третото и четвъртото - за три хиляди рубли на месец. Целият размер на данъчното облекчение, което тя иска да получи, е осем хиляди и осемстотин рубли. Според правилата именно тази сума ще трябва да бъде приспадната от данъчните задължения на Sergeeva K.K. Такива изчисления обаче ще продължат до юли на текущата година, тъй като след това доходите й ще надхвърлят ограничената сума. Всеки месец, от януари до юли, ръководителят на фирмата ще трябва да приспада определена сума от данъчното си задължение. Тъй като установените задължения възлизат на тринадесет процента от общия размер на печалбата, като се вземат предвид данъчните облекчения, Сергеева К.К. ще получи следната сума:

Данък върху доходите на физическите лица \u003d (40 000-8 800) * 13% \u003d 4056 рубли.

Без да кандидатства за данъчно облекчение, сумата, която служителят е получила в ръцете си, ще бъде:

Данък върху доходите на физическите лица \u003d 40 000 * 13% \u003d 5200, 40 000-5200 \u003d 34 800 рубли.

Има някои особености при изчисляването на стандартното данъчно приспадане. Например, за домакини не е предвидено такова обезщетение, но за самотен родител има възможност да го получи в двоен размер.

За да може самотен родител да получи двоен данъчен кредит за деца, не е необходимо да представя доказателства за развод на родителите или доказателства за неплащане на определения размер на издръжката, тъй като това не доказва, че детето прави няма втори родител.

Има ситуации, когато работодател по някаква причина не плаща данъци на служител или забавя тяхното начисляване и плаща в по-малък размер. В този случай лице има право да ги иска, като подаде данъчна декларация за данък върху доходите на физическите лица в клона данъчен офис, който се намира според местоживеенето му.

За да поиска правилно парите, които не са изплатени на служителя, или недоплатената сума, той ще трябва да действа в следния ред:

След края на годината служителят се оформя връщане на данъци, съгласно установеното ;
Необходимо е да поискате удостоверение за доходи от счетоводния отдел на организацията, в която работи гражданинът. Удостоверението трябва да съдържа информация за това колко данъчни задължения са натрупани и колко данъци са удържани през изминалата година. Помощта се изготвя съгласно стандарта;
Предоставете копия на всички документи, които потвърждават възможността за регистрация и получаване на данъчно облекчение за деца;
В данъчната служба, която се намира по местоживеене на служителя, трябва да подадете: правилно попълнена данъчна декларация, заявление за данъчно облекчение за деца. случва се в подадената данъчна декларация да бъде изчислен размерът на данъка, който се връща в бюджета. В този случай трябва да създадете кандидатства за възстановяване на данък. Това може да стане по време на подаването на други документи или след приключване на бюрото одит.

Размерът на данъчните задължения, които според представените документи данъкоплатецът е заплатил в повече, трябва да му бъде възстановен не по-късно от един календарен месец. Срокът се счита от момента, в който данъчната инспекция прие документи за възстановяване на средства от данъкоплатеца. Възстановяването не може да се извърши, докато не приключи вътрешната данъчна проверка. Всички условия са посочени в член седемдесет и осми от Данъчния кодекс на страната.

Когато служител предоставя копия от документи на данъчните органи, е необходимо също така да разполага с оригиналите им, за да потвърди автентичността.

Много често има разногласия относно това дали служителят има право да получи стандартно данъчно облекчение за деца и какво се изисква за това. Разбира се, всички ситуации са индивидуални, но ви каним да разгледате някои от най-често срещаните у нас.

Получаване на двойно приспадане на данък върху доходите на физическите лица.

Ситуация:Служител на фирмата, разведен, има едно дете. Тя представи в счетоводството на организацията документ, в който се посочва, че бащата на детето е лишен от родителски права. Този документ основание ли е за правя се двойно приспаданеза данък върху доходите на физическите лица?

Отговор:Не, такъв документ не е основание за изчисляване на това приспадане. Ако бившият съпруг, въпреки лишаването от родителски права, участва в издръжката на детето, той има законно право на данъчното му приспадане. От това следва, че само съдебно решение за лишаване от родителски права не е основание за предоставяне на двойно приспадане на данък върху доходите на физическите лица, което се потвърждава от Федералната данъчна служба.

Ситуация:В горния случай може ли служител да поиска двойно данъчно приспадане само ако съпругът изостави детето?

Отговор:В този случай тя наистина има право на двойно данъчно приспадане. За да направите това, трябва да предоставите изявление от съпруга, което потвърждава, че той наистина отказва детето. освен това, редовно, веднъж месечно, майката на детето трябва да представя в счетоводството удостоверение, предоставено на мястото на работа на бащата на детето, съставено във формуляр 2-NDFL. Ако служителят наистина има право да получи двойно приспадане, той трябва да напише заявление, установено по специален начин, адресирано до ръководителя на предприятието с искане за данъчно приспадане.

Информация, необходима за искане на данъчни кредити за деца.

След като гражданин получи работа, той предоставя пълен набор от документи за получаване на данъчно облекчение. Ако тези документи са изрядни и отговарят на реалността, лицето получава данъчно облекчение за нова работа. Но ситуациите са различни и често има случаи, когато размерът на данъчното облекчение се променя или неговата валидност изтича. За да избегнете недоразумения, е необходимо да информирате навреме счетоводството на вашата организация за някои от събитията, които се случват в живота ви. Нека да разгледаме тези събития едно по едно.

Имаш дете.

Това обстоятелство ви кара да отговаряте на условията за стандартен данъчен кредит за деца. Обемът му ще зависи от това дали сте официално женени.

Вие сте законно женен или женен.

Ако сте официално женени и имате дете, счетоводният отдел на организацията ще ви предостави данъчно приспадане в размер на шестстотин рубли на месец. За да направите това, трябва да предоставите доказателства за този факт с помощта на свидетелства за брак и раждане на дете, както и паспорта си. Документите трябва да бъдат придружени от заявление, съставено в съответствие с установените изисквания;

Ти не си женен.

Ако имате дете, но не сте официално женен, тогава има възможност да издадете двойно данъчно приспадане. Тя ще възлиза на хиляда и двеста рубли. Това е възможно само ако другият родител на детето не използва данъчното облекчение. За да кандидатствате, ще трябва да съставите заявление, което ще потвърди факта, че вторият родител не се нуждае от данъчно приспадане. Освен това в счетоводството трябва да се представят копия от акта за раждане на детето и копие от паспорта ви.

Вашето дете е възрастен и е редовен студент.

Трябва да получите редовен данъчен кредит през годината, в която детето навърши осемнадесет години. Данъчното приспадане може да бъде продължено, ако детето е аспирант, стажант или кадет, както и в някои други случаи.

Вашето дете е ходило на училище.

След като детето отиде на училище, имате право да поискате данъчно приспадане от счетоводството от самия месец, в който детето е постъпило в училище. В такъв случай плащанията на данък за деца през 2016 г. трябва да продължат, докато детето навърши двадесет и четири години или завърши образованието. За да направите това, ще трябва да представите в счетоводния отдел извлечение, съставено от ваша ръка, документ, който потвърждава факта, че детето е постъпило в образователна институция, и други документи, които са необходими за получаване на право на данък приспадане. Дори ако дете, което е редовно студент, има допълнителни доходи и печели допълнителни пари, родителят все още има право на приспадане.

Обучението на детето приключи.

Счетоводната служба трябва да бъде уведомена за завършване на обучението на детето един календарен месец предварително. След като детето завърши, данъчните облекчения за следващия месец ще спрат. И счетоводството трябва да предостави заявление, копие от диплома на детето, посочващо завършено образование, или друг официален документ, потвърждаващ този факт, издаден на името на детето.

Ако сте сключили официален брак, това се отразява размера на удръжката на дете през 2016г. Помислете какви промени ще последват в конкретен случай.

Имате двойно данъчно облекчение като самотен родител.

От момента на сключване на официален брак самотен родител губи правото да получи двойно данъчно приспадане за дете. От месеца, който следва, когато сте се оженили, приспадането ви ще бъде намалено до стандартната сума - шестстотин рубли на месец.

Вашият съпруг вече има деца.

Имате право на данъчно облекчение за всяко от всички деца в размер на шестстотин рубли. За да направите това, счетоводството трябва да представи актовете за раждане на всички деца и удостоверение за брак. На приспадане на детене засяга факта, че децата не са роднини и са осиновени.

Развод.

Счетоводството трябва да бъде информирано за датата на развода, за да станете кандидат за двойно данъчно приспадане.

Вие живеете с детето си.

В този случай вие се позиционирате като самотен родител, което ви дава право да получите двойно приспадане. Това е възможно само при условие, че другият родител не използва данъчното си облекчение. Документи, които ще трябва да представите в счетоводния отдел: изявление, потвърждаващо, че вторият родител не се нуждае от приспадане на данъци, копие от паспорт, копие от удостоверение за раждане на детето, както и съдебно решение, че детето живее с вас.

Детето живее с другия родител, но вие плащате издръжка.

Освен това имате възможност да поискате двоен данъчен кредит за деца, ако другият родител вече не го получава. Ще трябва да донесете извлечение в счетоводството, което ще посочи, че данъчното приспадане не се използва от втората страна. И ще ви трябва също копие от паспорта и, разбира се, акта за раждане на детето, разбира се, документ за развод, документ, който потвърждава налагането на издръжка със съдебно решение и документ за тяхното редовно и навременно плащане с нотариална заверка.

Има ситуации, когато данъчното облекчение за бебето е по-малко от изискваното по закон и вие надплащате данъчни задължения. Какво да направите в този случай?Има два начина да излезете от тази ситуация:

1. Необходимо е да се състави заявление до счетоводния отделс искане да ви бъде кредитиран излишъкът, който сте платили за данък, срещу следващата ви ведомост. За да потвърдите правата си, трябва да приложите към заявлението всички налични документи, които ви дават право да получите установеното данъчно приспадане. Ако отговарят на изискванията, тогава заедно със следващата заплата ще получите възстановяване на конкретната сума пари, която сте надплатили.

2. Можете да върнете парите през данъчната служба.В този случай трябва да изчакате до края на годината, внимателно да попълните и подадете декларация, съгласно формуляра 3-NDFL, в данъчната служба, която се намира според вашия адрес. Ще трябва да приложите удостоверение за доходите си, както и заявление за връщане на дълга. Самата проверка ще Ви компенсира за щетите след преглед на документите.

Случва се гражданин да получи по-голям размер на данъчно облекчение, отколкото му се полага по закон. Разбира се, подобни ситуации са доста редки, но също се случват. В този случай данъчната служба ще изисква не само връщане на излишъка, но може и да наложи глоба или неустойка. За да се избегнат ненужни начисления, е необходимо в края на годината да се подаде попълнена декларация в клона данъчна службапо местоживеене, изготвен в съответствие с формуляр 3-NDFL, също прикачете към него удостоверение за доходи и заплатете необходимата сума.

Възможно ли е получаване на данъчни облекчения без удостоверение от последното място на работа.

Помислете за две ситуации:
Ситуация:Назначена е служителка, която има дете. Тя незабавно подаде молба за данъчен кредит за деца. От необходимите документи обаче не беше предоставено удостоверение от предишна работа във формат 2-NDFL. Може ли организация да поиска данъчно облекчение за това?

Решение:Такова предоставяне на приспадане е доста рисковано. Служителят има право да направи удръжка до месеца, в който доходите й надвишават установения лимит. И за да разберете за доходите на дадено лице, се нуждаете от удостоверение от мястото на работа, където е работил преди. Ако няма такъв документ, тогава рискувате да погасите данъчните си задължения, което може да доведе до неустойки в размер на двадесет процента от неплатената сума.

Ситуация:Служителят твърди, че е бил в отпуск поради отглеждане на дете една година. През този период по думите му не е имал доходи, които да се облагат с данък върху доходите на физическите лица. Следователно ръководителят на организацията, в която служителят е работил преди, не издава сертификат 2-NDFL. Как служителят може да докаже, че има право на удръжка за дете?

Отговор:Служителят може да поиска удостоверение, че не е получавал доход на предишното си място на работа, изготвено под каквато и да е форма. Дори ако в тази опция ръководителят на организацията откаже да предостави сертификат, тогава може да бъде издадено приспадане въз основа на заявлението, което служителят пише. Той със сигурност трябва да посочи тук факта, че преди това не е получавал обезщетения и претендира данъчни облекчения за деца през 2016г.

Право на данъчно облекчение за деца има всеки от родителите на детето или приемните родители (настойници), които получават доходи, облагани с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%.

Удръжката се прави за всяко дете до 18 години и за всеки редовен студент, аспирант, стажант, студент, кадет до 24 години.

Стандартното приспадане за дете (деца) се прилага, докато общият ви доход от началото на годината надвиши 350 000 рубли. Отчитат се само доходите, подлежащи на облагане с данък върху доходите на физическите лица 13%.

Размерът на удръжката за деца през 2018г

1. За първо и второ дете - 1400 рубли.
2. За третото и всяко следващо дете - 3000 рубли.
3. За всяко дете с увреждания на възраст под 18 години и за всеки редовен студент на възраст под 24 години, ако е лице с увреждания от I или II група - 12 000 рубли. (от 1 януари 2016 г.), а за настойници, попечители и приемни родители тази удръжка е 6000 рубли.

Посоченият размер на приспадането е сумата, с която се намалява доходът, подлежащ на облагане с данък върху доходите на физическите лица. Ако искате да знаете колко можете да спестите, като приложите приспадането, изчислете 13% от тези суми.

При определяне на размера на приспадането е необходимо да се подреди последователността на децата според датите им на раждане. Най-голямото от децата е първороденото дете, независимо на колко години е и дали има право на приспадане или не.

Ако съпрузите имат дете от ранни бракове, тогава общото им дете ще се счита за трето. Удръжката в посочените размери има право да се получи от всеки родител поотделно или от единия от родителите, но в двоен размер, при условие че единият се откаже от правото си на приспадане в полза на другия.

Също така, двойно приспадане за дете се предоставя на самотен родител (настойник). Родителят може да бъде признат за единствен, ако другият родител на детето е починал, липсва или липсва информация за него в акта за раждане на детето.

Но самотният родител губи правото на удвояване на приспадането, считано от месеца, следващ месеца на брака му. Разведените родители и неплащането на издръжка не са основание за получаване на двойно приспадане.

ВНИМАНИЕ:ако размерът на данъчните облекчения се окаже по-голям от дохода на служителя, тогава данъчната основаза данък върху доходите на физическите лица се приема равен на нула (клауза 3 от член 210 от Данъчния кодекс на Руската федерация). А разликата, възникнала за един месец между размера на удръжките и приходите, може да бъде прехвърлена към друг месец (и), но само в рамките на една текуща година (писмо на Министерството на финансите от 22 октомври 2009 г. № 03-04-06 -01 / 269).

Получаваме удръжка чрез работодателя

Събираме необходимия пакет от документи:

1. Удостоверение за раждане или осиновяване (осиновяване) на детето (копие).
2. Копие от документа за регистрация на брак (паспорт или удостоверение за регистрация на брак).
3. Удостоверение за инвалидност (ако детето е с увреждания).
4. Удостоверение от образователната институция (ако детето е редовен студент).

НЕЗАПЪЛНО, ако служителят е самотен родител/настойник:

• Акт за смърт на втория родител (копие).
• Извлечение от съдебното решение за признаване на втория родител за изчезнал (копие).
• Удостоверение по образец № 25, потвърждаващо статута на самотна майка (жена с дете, която официално няма баща).
• Документ, потвърждаващ, че родителят не е женен (паспорт).

НЕЗАПЪЛНО, ако служителят е настойник или попечител:

• Постановление на органа по настойничество и настойничество.
• Споразумение за осъществяване на настойничество или попечителство.
• Споразумение за приемно семейство.

Получаване чрез данъка

Ако през годината удръжките за детето не са били предоставени от работодателя или са били предоставени в по-малък размер, тогава в края на годината те могат да бъдат получени в данъка в целия размер веднага в размера на данъка върху доходите на физическите лица платени за изминалата година.

Събираме необходимия пакет от документи. Имайте предвид, че когато подавате копия от документи в данъчната служба, трябва да носите оригиналите им със себе си. Така че, ще ви трябва следното:

ТОГАВА НИЕ ПРЕДОСТАВЯМЕ ТЕЗИ ДОКУМЕНТИ в данъчната служба по местоживеене.

След получаване на документите данъчната ще ги провери. Трябва да се извърши проверка

В рамките на 3 месеца.

След приключване на ревизията данъчната инспекция трябва да Ви изпрати писмено уведомление с резултатите от нея (предоставяне или отказ за предоставяне на приспадане) в рамките на 10 работни дни.

В случай на положително решение, в рамките на 1 месец трябва да преведете средствата.

Пример за данъчно облекчение за едно дете през 2018 г

Иванова М.П. има дете на 8г. Месечната й заплата е 25 000 рубли.

Иванова М.П. през 2018 г. има право на приспадане - 1400 рубли. (за първо дете)

Тогава данък върху доходите на физическите лица ще бъде удържан не от 25 000 рубли, а от 23 600 рубли. (25 000 рубли - 1 400 рубли)

И тя ще плати данък върху доходите на физическите лица - 3068 рубли. (23 600 рубли * 13%) вместо 3 250 рубли. (25 000 RUB*13%)

Така е Иванова М.П. спестете 182 рубли. (3 250 рубли - 3 068 рубли)

Тя ще може да прилага тази удръжка през цялата година, т.к. общ доход на Иванова М.П. от началото на годината няма да достигне лимита от 350 000 рубли.

(заплата 25 000 рубли * 12 месеца = 300 000 рубли).

Тогава спестяванията за 12 месеца от прилагането на приспадането ще бъдат: 2 184 рубли. (182 рубли * 12 месеца)

На служителите с деца се дава възможност да намалят сумите на данъка върху доходите. Всичко за данъчното облекчение за дете през 2019 г. е в тази статия.

В статията

На кого и колко е стандартното данъчно облекчение за деца през 2019 г

Тази година следното може да отговаря на изискванията за стандартен данъчен(и) кредит(и) за деца:

1. Родители (включително осиновители) и техните съпрузи (пастрок, мащеха);
2. Родители, чийто брак е прекратен или които не са били женени помежду си, ако финансово осигуряват бебето;
3. Осиновители, настойници, попечители.

Краен срок за отпускане на удръжка за деца през 2019г

Данъчното приспадане за деца през 2019 г. се извършва ежемесечно през текущия данъчен период (година) до месеца, в който заплатата на служителя, изчислена на база начисляване, не достигне 350 000 рубли (клауза 4, клауза 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация). От този месец - не важи. На следващата година се отпуска със същото ограничение.

Начало на предоставянето	Край на предоставянето	Загуба на право
За първи път можете да се свържете с: - от месеца на раждане на бебето; - от месеца на осиновяване; - от месеца на учредяване на настойничеството (настойничеството); - от месеца на влизане в сила на споразумението за прехвърляне на бебето (децата) за отглеждане в семейство.	Когато правото е загубено: – навършване на 18 години, ако децата не учат; - навършване на 24-годишна възраст, ако децата учат редовно в университет или в аспирантура, стаж, клинична ординатура, военен университет; - изтичане или предсрочно прекратяване на договора за прехвърляне на бебето за отглеждане в семейство; - за възстановяване на данък върху доходите на физическите лица в двоен размер - брак на самотен родител.	- бебето е мъртво - детето е семейно (според Министерството на финансите в такава ситуация то престава да бъде издържано от родителя, поради което се губи правото на възстановяване на данък върху доходите на физическите лица (писмо от 31.03.14 г. № 03-04- 06 / 14217)

Данъчни облекчения за деца през 2019 г. с примери

Пример 1

Управител Соколова А.А. две деца на 12 и 6 години. Заплатата на Соколова е 40 000 рубли. на месец. През януари 2019 г. Соколова подаде писмено заявление до ръководителя на своята организация с искане да получи данъчно облекчение за деца.

Сумата за деца ще бъде 2800 рубли. на месец (1400 за издръжка на първо и второ дете).

От януари до септември 2019 г. счетоводният отдел на организацията, в която работи Соколова, ще изчисли данък върху доходите на физическите лица от сумата 37 200, която се получава от разликата в дохода, обложен със ставка от 13% в размер на 40 000 и сумата на се възстановяват в размер на 2800:

данък върху доходите на физическите лица: (40 000–2 800) × 13% = 4 836

Соколов ще получи:

40 000 – 4836 = 35 164

Ако Соколова не кандидатства за приспадане, изчислението ще бъде направено, както следва:

данък върху доходите на физическите лица: 40 000 × 13% = 5 200

Сумата, която трябва да бъде предадена, ще бъде: 40 000 - 5 200 = 34 800 рубли

Пример 2

Икономистът Вербицкая V.I. е във втория си брак, в който има едно дете. За нея той е трети (тя има две деца в предишен брак), за съпруга й това е първото. Съпругът на Вербицкая отказа приспадането му за бебето в полза на съпругата си. Вербицкая получава заплата от 35 000. През февруари 2019 г. тя кандидатства за данъчно облекчение за деца.

Общата сума ще бъде: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 рубли на месец.

От февруари до декември 2019 г. данък върху доходите на физическите лица ще бъде удържан от заплатата на Вербицкая от 26 200 рубли, получена от разликата в облагаемия доход в размер на 13% в размер на 35 000 и размера на данъчно облекчение в размер на 8 800:

Данък върху доходите на физическите лица: (35 000 - 8 800) × 13% = 3 406

Вербицкая ще получи:

35 000 рубли. – 3406 = 32594

Ако Вербицкая не кандидатства за данъчно приспадане, на месечна база тя ще получава:

35 000 - (35 000 × 0,13) = 30 450 рубли.

Пример 3

Инженер Прохоров I.I. е подал молба за приспадане за 19-годишния си син – инвалид от 2-ра група. месечно заплатаПрохоров е 45 000 рубли. От март 2019 г., когато започва да се прилага удръжката, до октомври 2019 г. заплатата на Прохоров ще се изчислява, както следва.

данък върху доходите на физическите лица: (45 000 - 12 000) × 13% = 4290

Заплата на ръка: 45 000–4 290 = 40 710

Без да се прилага данъчното облекчение, заплатата на Прохоров ще бъде:

45 000 - (45 000 × 0,13) = 39 150 рубли

Пример 4

Чуждестранен служител работи от 02.02.2019г. Заплата - 30 000 рубли. Той получи патент за 11 месеца, изплатил аванси - 33 000 (3000 × 11 месеца). През август работникът стана жител. Той има бебе. През февруари-ноември компанията е удържала данък върху доходите на физическите лица в размер на 39 000 (30 000 × 10 месеца × 13%).

Данък върху доходите на физическите лица, като се вземе предвид приспадането от февруари до ноември, ще бъде 37 180 ((30 000 - 1400) × 10 месеца × 13%).

Данъкът при източника може да бъде намален върху авансите. Данък върху доходите на физическите лица минус авансите е 4180 рубли. (37 180 - 33 000). Компанията има право да върне на служителя 34 820 рубли (39 000 - 4 180).

Нестандартни ситуации за приспадане за деца през 2019 г

Ако служител не е получавал заплата няколко месеца.Служителят може да няма доходи в продължение на няколко месеца, например поради болест, отпуск за отглеждане на дете, отпуск за своя сметка и др. В същото време за месеците, в които заплатата не е изплатена, все още трябва да се изчисли обезщетението. Неговият служител ще получи общо при изплащане на следващия доход, подлежащ на облагане с данък върху доходите на физическите лица. Но ако изплащането на дохода през текущата година е било прекъснато и не се възобнови до края на годината, приспадането не може да бъде изчислено (писма на Министерството на финансите от 23 юли 2012 г.

Ако доходите на един от родителите надвишават лимита.Ако например доходът на бащата през 2019 г. надхвърли 350 000 рубли, а доходът на майката все още не е достигнал максималното ниво, така че приспадането да продължи да се предоставя, бащата, чийто доход е надвишил максимално възможния, може да напише заявление да откаже отлъчване в полза на майката.

Ако родителят е лишен от права.Баща или майка, лишени от (ти) права, имат право на възстановяване на данък върху доходите на физическите лица, ако продължи да осигурява бебето, тоест плаща издръжка за издръжката му (писма на Министерството на финансите на Русия от 09.02.10 г. № 03-04-05 / 8-36, Федералната данъчна служба на Русия от 13.01.14 № BS-2-11/13).

Ако децата са в чужбина.За деца, които живеят или учат в чужбина, можете също да получите възстановяване на данък върху доходите на физическите лица. За да направите това, от служителя трябва да бъдат поискани подкрепящи документи, заверени от органите на държавата на пребиваване на децата (обикновено нотариус или местни власти). Ако детето е взело академичен отпуск от своя университет, остава правото на възстановяване на данък от бащата или майката.

Как да получите приспадане за дете (деца) в данъчната служба

Ако по някаква причина служител не е получил приспадане в своята организация или не е кандидатствал за това в рамките на една година, тогава той може да го получи в данъчната служба по местоживеене. За да направите това, трябва да съберете и подадете пакет от документи:

• копия на документи, даващи право на приспадане на данък върху доходите на физическите лица (виж таблицата по-долу);
• заявление за прехвърляне на излишък по удържан данък по банкова сметка, като се посочат неговите данни;
• копия на страници 1 и 2 от паспорта.

Документите могат да се подават лично или да се изпращат по пощата. Важно е да спазвате крайния срок за подаване на декларации за миналия данъчен период (обикновено до 30 април на следващата година).

Необходими документи за получаване на приспадане за дете (деца) през 2019 г

Категория/факт за потвърждение	документ
родител
Осиновител или майка	- споразумение за прехвърляне на бебето за отглеждане в семейство; - удостоверение за осиновител
Съпруг/а на родителя (осиновител)	- страници на паспорта с отметка за регистрацията на брака; - удостоверение за регистрация на брак
осиновител	- удостоверение за осиновяване, удостоверение за осиновяване
настойник, попечител	- документи от органите по настойничество и настойничество за учредяване на настойничество или настойничество.
Детето е под 18 години	- акт за раждане на бебето; – копия на 16-17 страници от паспорта (данни за деца)
Участие във финансовата подкрепа на бебето (ако родителите не са женени, разведени или живеят отделно, както и ако родителят, който живее с него, е регистриран на различен адрес)	- декларация за участие на втория родител в осигуряването на бебето; - документи за плащане на издръжка (нотариално заверен договор, изпълнителен лист, копия на плащания, удостоверения от работа за удържане на плащания); – документи за съжителство (удостоверение от жилищните органи, местна администрация, съдебно решение, установяващо факта на съжителство)
Образование до 24 години в редовно обучение или в аспирантура, ординатура, стаж, военно учебно заведение	– сертификат от университета (предоставя се ежегодно)
Детско увреждане	- удостоверение за инвалидност
Правото на самотен родител (осиновител, настойник, попечител) на двойно приспадане	– акт за раждане на детето, в който е посочен единият родител; - акт за раждане, където информацията за бащата е записана от думите на майката, удостоверение за статута на самотна майка във форма № 25 (одобрена с постановление на правителството на Руската федерация от 31 октомври 1998 г. № 1274); - акт за смърт на втория родител или извлечение от съдебно решение, с което се обявява за изчезнал; – потвърждение за липса на регистриран брак с самотен родител; - документ, потвърждаващ назначаването на едноличен настойник
Правото на двойно приспадане, ако единият от родителите го откаже в полза на втория	- молба на втория родител за отказ за получаване на приспадането; - удостоверение 2-NDFL от местоработата на лицето, което е отказало приспадането

Заедно с подкрепящи документи трябва да подадете заявление за данъчно приспадане за дете. Пише се веднъж. Повторно заявление се изисква само ако са се променили основанията за предоставяне на приспадането (писма на Министерството на финансите от 08.08.11 № 03-04-05 / 1-551, от 26.02.13 № 03-04-05 / 8-131).

Данъчният кодекс предвижда система от данъчни облекчения, които позволяват на данъкоплатеца да намали своите задължения за данък върху доходите на физическите лица във връзка с издръжката, образованието, лечението, осигуряването на дете и придобиването на къща (апартамент) в негова собственост.

Най-разпространеното е стандартното данъчно облекчение, което се предоставя на данъкоплатец, участващ в осигуряването на деца. Условията и процедурата за получаване на такова приспадане се обсъждат в интервю със Сергей Разгулин, активен държавен съветник на Руската федерация от 3-ти клас.

- Кой може да кандидатства за приспадане на "дете"?

Така нареченото "детско приспадане" е предвидено в алинея 4 на параграф 1 на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Правото на приспадане може да се ползва от родител, съпруг (съпруг) на родител, осиновител, настойник, попечител, приемен родител, съпруг (съпруг) на приемен родител.

Лице, което участва в отглеждането на дете, но не принадлежи към горепосочената категория лица, няма право на приспадане.

Данъчно приспадане се прави за всяко дете на възраст под 18 години. Също така удръжката е за редовен студент, аспирант, стажант, стажант, студент, кадет на възраст под 24 години.

- Какви са условията за получаване на приспадане?

Условията за получаване на приспадането включват факта, че данъкоплатецът има доход, обложен със ставка от 13%.

Данъкоплатецът трябва да потвърди, че детето се грижи за него.

Приспадането може да бъде получено от данъкоплатеца от данъчен агентплатец на доходи за месеците, през които е действал трудовият или гражданскоправният договор.

Новият данъчен агент няма право да предоставя удръжки по отношение на доходи, получени от предишния данъчен агент (писмо на Министерството на финансите от 12 октомври 2012 г. № 03-04-05 / 8-1195).

- Какво трябва да направя, за да получа данъчно облекчение?

За да получи приспадане, физическото лице трябва да предостави на данъчния агент писмено заявление за получаване на приспадането и документи, потвърждаващи правото на такива данъчни приспадания.

Ако през следващата година основанието за получаване на приспадането не се е променило, не се изисква повторно подаване на документи (писмо на Министерството на финансите от 08.08.2011 г. № 03-04-05 / 1-551).

- Ами ако заявлението не е подадено?

Когато няма заявление за приспадане, приспадането не се предоставя от удържащия агент. Ако заявлението е подадено късно, тогава приспадането се предоставя, като се вземе предвид неговото прилагане за целия период на валидност на трудовия или гражданскоправния договор през данъчния период, в който е получено заявлението. Тоест може да се образува прекомерен размер на удържан данък, който подлежи на връщане на данъкоплатеца.

- Какви документи потвърждават правото на приспадане?

По отношение на документи, потвърждаващи правото на приспадане, става дума преди всичко за копие от акта за раждане на детето, в който данъкоплатецът е посочен като родител на детето.

- Какво може да потвърди, че детето е издържано от разведен родител?

Изпълнението на това условие за разведен родител се потвърждава от факта на изплащане на издръжка по изпълнителен лист за възстановяване на издръжка или по нотариално заверен договор за изплащане на издръжка (писмо на Министерството на финансите от 15 януари 2019 г. № 03-04-05 / 1233).

- А за съпруга, съпругата на родителя?

За съпруга на родителя условието за осигуряване на детето може да бъде потвърдено от факта на съжителство с детето. Ще ви трябва и копие от паспорт (с отметка за регистрация на брак) или копие от удостоверение за регистрация на брак (писмо на Министерството на финансите от 07 ноември 2018 г. № 03-04-05 / 80099).

Как да потвърдим факта на съжителство, ако съпругът на родителя и родителят на детето са регистрирани на различни адреси?

На практика в такива случаи е препоръчително данъчният агент да получи писмено изявление от родителя на детето, че съпругът участва в издръжката на детето (писма на Министерството на финансите от 21 февруари 2012 г. 03-04-05 / 8-209, от 22 август 2012 г. No 05/8-991).

Възможно ли е четирима души да получат удръжка за едно дете - родители и техните нови съпрузи?

Да, такава ситуация е възможна (писмо на Министерството на финансите от 17 април 2013 г. № 03-04-05 / 12978).

- За какъв период е валидно приспадането?

В зависимост от ситуацията, стандартното приспадане се дължи за периодите:

от месеца на раждане на детето (децата),

от месеца, в който е извършено осиновяването, е учредено настойничество (настойничество),

· от месеца на влизане в сила на споразумението за прехвърляне на детето (децата) за отглеждане в семейство.

Приспадането приключва през декември на годината, в която се случва някое от следните:

детето е навършило 18 или 24 години,

изтекъл или преждевременно прекратил споразумението за прехвърляне на детето (децата) за отглеждане в семейство,

Смърт на дете (деца).

- Какво означава изразът „до края на годината“ във връзка с отчисленията за студенти?

От една страна, приспадането се отпуска до декември на годината, в която студентът навършва 24 години. Ако редовен студент е на 24 години или повече, но не е завършил през текущата година, няма да се приспада от януари на следващата година.

Но има несигурност относно въпроса за предоставяне на приспадане до декември, ако образованието приключи през юни на годината, в която ученикът навърши, да речем, 23 години.

Има разяснения от Министерството на финансите, според които удръжката не се предоставя от месеца, следващ месеца на завършване, тъй като в този случай детето вече не е студент (писмо от 29.12.2018 г. № 03-04- 06 / 96676).

Не е ясно какво, с една и съща формулировка в Данъчния кодекс на Руската федерация, е причинило различия в тълкуването на условията за предоставяне на приспадане на 18-годишно дете и 24-годишен студент. В края на краищата, съгласно член 54 от Семейния кодекс, дете се признава за лице, което не е навършило осемнадесет години (навършило пълнолетие). Детският кредит обаче приключва през декември на годината, в която детето навърши 18 години, а кредитът се прекратява за ученик, който навърши 24 години през годината.

Изглежда, че последното изречение в последния параграф на алинея 4 на параграф 1 на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация относно периода на обучение на детето е от спомагателен характер и е посветено на включването на академичния отпуск в период за получаване на приспадането.

Освен това родителите на ученика не трябва да бъдат поставяни в по-лоши условия от тези, с които е прекратен договорът за предаване на детето на отглеждане на семейството, но на които се отпуска приспадането преди края на годината.

В тази връзка, като се има предвид параграф 7 на член 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация, приспадането може да бъде предоставено на данъкоплатеца преди по-ранна дата: преди края на годината, в която студентът е завършил обучението си, или преди края на годината, в която той навърши 24 години.

- Приспадането зависи ли от дохода на данъкоплатеца?

да. Максималният доход на данъкоплатеца с цел получаване на приспадане е 350 хиляди рубли.

По този начин, ако, да речем, през април 2019 г. доходът, изчислен от данъчния агент, надхвърли 350 хиляди рубли (350 001 рубли или повече), тогава от април данъчното приспадане не се предоставя.

- Какво включва лимита на доходите?

Определя се на базата на облагаем с данък доход в размер на 13% (дивидентите не се отчитат). Освободените от облагане плащания не се вземат предвид при определяне на лимита. Частично освободените от облагане плащания се отчитат в неосвободената от облагане част (писмо на МФ от 21.03.2013 г. № 03-04-06 / 8872).

В същото време, според Министерството на финансите, става дума за факта, че данъчният агент трябва да вземе предвид други доходи, изплатени на физическо лице, например доход от операции с ценни книжа (писмо от 03.08.2018 г. № 03 -04-07 / 55100).

- Как се проследява лимита на доходите?

Данъчният агент е отговорен за правилното изчисляване, удържане и прехвърляне на данъка, включително за правилното предоставяне на приспадането.

Ако данъкоплатецът е нает не от първия месец на данъчния период, тогава данъчните облекчения се предоставят, като се вземат предвид доходите, получени на друго място на работа. Размерът на получения доход се потвърждава от удостоверение за доходи и данъчни суми на физическо лице, издадено от данъчен агент на предишното място на работа (параграф 3 от член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За контрол на установения размер на дохода, при достигане на който не се предоставя приспадането, датата на получаване на дохода трябва да бъде определена в съответствие с член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Периодът на получаване на дохода трябва да бъде съпоставен с периода на предоставяне на приспадането.

Нека ви напомня, че датата на действително получаване от данъкоплатеца на доходи под формата на работна заплата е последният ден от месеца, за който му е начислен доход за изпълняваните трудови задължения в съответствие с трудовия договор (договор). Датата на изплащането му не променя датата на получаване на дохода и съответно, ако на служител е изплатена заплата през април и като се вземе предвид, общият размер на изчисления доход надвишава 350 хиляди, тогава данъчното приспадане не е предоставена от април. Независимо от всичко, плащането може да се извърши през май.

Обратната ситуация може да възникне през януари 2020 г. при изплащане на заплати за декември 2019 г. Тези приходи се отнасят за декември 2019 г. и през данъчния период 2020 г. не участват при определяне на сумата от 350 хил., като към тези доходи не се прилагат удръжки за 2020 г.

Може да се случи, че към момента на плащането общият доход на данъкоплатеца все още не е надвишил лимита, което означава, че се прилага приспадането. Ако през същия месец данъкоплатецът получи друго плащане, като се има предвид, че доходът на данъкоплатеца надвишава 350 хиляди рубли, данъчният агент ще удържи допълнителен данък, като изчислява размера на данъка върху доходите на физическите лицавъз основа на общия размер на дохода без да се прилага приспадането за този месец.

Размерът на удръжките за годината се оказа повече от размера на дохода. Може ли неизползваният кредит да се пренесе за следващата година?

В годината, в която се формира разликата между данъчните облекчения и дохода, не е необходимо да плащате данък. Но тази разлика не се пренася в следващия данъчен период.

- Как се предоставя стандартното данъчно приспадане, ако доходът е нередовен през годината?

Ако в определени месеци от данъчния период служителят не е имал данък върху дохода със ставка от 13%, приспадането се предоставя от агента през следващите месеци, през които е изплатен доходът. Като се вземе предвид предоставянето на удръжки за всеки месец от данъчния период, включително тези, в които не е имало плащания на доходи (писмо на Министерството на финансите от 25 декември 2018 г. № 03-04-05 / 94556).

Да предположим, че работодателят вече няма да изплаща доход на служителя до края на годината. Как да получите приспадане?

Когато изплащането на доходи от който и да е месец от данъчния агент е напълно спряно и няма да бъде възобновено преди края на данъчния период, тогава данък върху доходите на физическите лица не се изчислява за съответните месеци.

Физическо лице може да получи приспадане в данъчен органв края на данъчния период.

За да направите това, трябва да подадете данъчна декларация и документи, потвърждаващи правото на приспадане (параграф 4 от член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

По същия начин можете да използвате приспадането, ако през данъчния период стандартните данъчни облекчения не са били предоставени на данъкоплатеца или са били предоставени в по-малък размер от предвиденото в Данъчния кодекс на Руската федерация.

- Каква е сумата на приспадането?

Прилагат се следните удръжки:

1400 рубли - за първо дете;

1400 рубли - за второ дете;

· 3000 рубли - за третото и всяко следващо дете.

При определяне на размера на приспадането се взема предвид общият брой деца, включително естествени деца, деца на съпруга (съпруга) от предишни бракове, отделения и др.

Приоритетът на децата се определя в хронологичен ред по дата на раждане, независимо от връщането им към момента на приспадането. Това включва и мъртвите деца.

Има затруднения при определяне на размера на приспадането по отношение на съвместното дете на съпрузите, ако всеки от тях има (имал) дете (деца) от предишни бракове. Позицията на регулаторните органи може да бъде, че за целите на определяне на размера на приспадането за данъкоплатец, който не е родител, в общия брой на децата са само тези, които са издържани от данъкоплатеца към момента на приспадането взети предвид (писма на МФ от 21.01.2016 г. No 03-04- 05/1999 г., от 28.05.2015 г. No 03-04-05/30910).

Какъв е размерът на приспадането, предвидено за данъкоплатеца, който се издържа от дете с увреждане?

Ако дете на възраст под 18 години е дете с увреждания или редовен студент, аспирант, стажант, стажант, студент под 24 години е лице с увреждане от I или II група, приспадането се отпуска при повишена ставка.

Размерът на удръжката за всяко дете, ако дете на възраст под 18 години е дете с увреждания, или редовно студент, аспирант, стажант, стажант, студент под 24 години, ако е лице с увреждания от група I или II е:

12 000 рубли - за родител, съпруг на родител, осиновител,

· 6000 рубли - за настойник, попечител, приемен родител, съпруг (съпруга) на приемния родител.

Общият размер на стандартното данъчно приспадане се определя от две обстоятелства: каква сметка е станало детето за родителя и дали е инвалид. Тези критерии не са посочени в Данъчния кодекс на Руската федерация като алтернативни и следователно размерът на приспадането може да се определи чрез добавяне на сумите.

Тази позиция е отразена в параграф 14 от Прегледа на практиката на разглеждане от съдилища на дела, свързани с прилагането на глава 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация, одобрен от Президиума върховен съд 21.10.2015.

Ако дете с увреждане е третото дете, тогава какъв е общият размер на данъчното облекчение за него на месец?

Въз основа на констатациите на Върховния съд, приспадането се състои от удръжките за третото дете и за детето с увреждания.

В ситуацията, описана във въпроса, приспадането за родителя, съпруга на родителя, осиновителя ще бъде 15 хиляди рубли, за други лица - 9 хиляди рубли.

- Кой има право на двойно приспадане?

Двойното приспадане се предоставя на самотен родител (осиновител), осиновител, настойник, попечител.

„Самотен родител“ в този случай означава, че другият родител е починал, бил е обявен за изчезнал или е бил обявен за мъртъв.

Или не е установено законно бащинство: информация за бащата не е вписана в документите за раждане на детето или е вписана от думите на майката на детето (писмо на Министерството на финансите от 25.12.2018 г. № 03-04-05 / 94690, от 12.03.2009 г. No /852).

Правото на получаване на такова приспадане трябва също да бъде потвърдено с документ, потвърждаващ, че самотният родител няма регистриран брак.

Развод на родители, раждане на дете извън регистриран брак (в граждански брак), лишаване на втория родител от родителски права не означава отсъствие на втория родител.

- Може ли единият родител да получи приспадане както за себе си, така и за другия родител?

В допълнение към получаването на двойно приспадане от самотен родител, двойно приспадане може да получи един от родителите (осиновители) по техен избор въз основа на заявление за отказ на другия родител (осиновител) да получи данъчно облекчение .

Данъчният кодекс на Руската федерация използва формулировката „двойно приспадане“, която е запазена от периода, когато приспаданията не са били диференцирани по броя на децата. Но, строго погледнато, това не винаги е двойно приспадане. Единият родител получава освен приспадането си точно удръжката, която другият родител е отказал (писмо на Министерството на финансите от 20.03.2012 г. № 03-04-08 / 8-52).

Можете да откажете приспадането само в полза на родителя (осиновител). Освен това можете да откажете да получите приспадане за всички или няколко деца.

За да получи приспадането на съродител, съродителят трябва да отговаря на условията да го получи. Тоест, той има данък върху доходите със ставка от 13%, тези доходи не надвишават 350 000 рубли през 2019 г. и са изпълнени други условия, които се документират във всеки месец на приспадането.

Така отказът за получаване на приспадане в полза на другия родител не увеличава аритметичния сбор на приспаданията и освен главоболие за данъчния агент, не създава никакви предимства за данъкоплатците.

- Как да отразите удръжките в отчета на данъчния агент?

Опциите за предоставяне на приспадане имат отделни кодове 126-149 (Приложение № 2 към заповедта на Федералната данъчна служба от 10 септември 2015 г. № ММВ-7-11 / [защитен с имейл]).

В рамките на отделни групи (отделно за родител, съпруг (съпруг) на родител, осиновител и отделно за настойник, настойник, приемен родител, съпруг (съпруг) на приемния родител) отчисленията се разпределят по реда на децата , случаи на приспадане за лице с увреждания и различни комбинации от двойни приспадания .

Право на приспадане на дете или приспадане от данък върху доходите за деца има родител, включително осиновител, съпруг на родителя, осиновител, настойник, попечител, на чиято издръжка е детето. Удръжката се предоставя за всяко дете на възраст под 18 години или редовно студент под 24 години - студент, аспирант, стажант, стажант, кадет (клауза 4, клауза 1, чл. 218 от Данъчния кодекс на Руска федерация).

Размерът на удръжките от данъка върху доходите на физическите лица за деца през 2019 г

Кой се приспада	Предоставяне на условия	Кой има право на приспадане
		Родител, съпруг (съпруга) на родителя, осиновител, на чието осигуряване е детето	Настойник, болногледач, приемен родител, съпруг/съпруга на приемния родител, който се грижи за детето
Първо дете	Възраст до 18 години или редовен студент, аспирант, ординатор, стажант, студент, кадет под 24 години	1 400
Второ дете		1 400
Трето и всяко следващо дете		3 000
Дете с увреждания	Възраст под 18 години	12 000	6 000
Дете с увреждания от I или II група	Редовен студент, аспирант, ординатор, стажант, студент под 24 години

Ако семейството, например, има две непълнолетни деца, родителят може да получи удръжка за дете в размер на 2800 рубли. (1400 рубли + 1400 рубли). Тоест при изчисляване на данъка върху доходите на служител с 2 деца се сумират удръжките, предвидени за всяко дете.

Какъв родител е детето - първо, второ и т.н. - се определя в хронологичен ред по датата на раждане на децата (Писмо на Министерство на финансите от 08.11.2012 г. № 03-04-05 / 8- 1257). С други думи, първото дете е най-голямото дете в семейството. Няма значение дали приспадането е предоставено или не. Тоест, ако например две по-големи деца вече са възрастни и за тях не са предвидени детски удръжки, но третото дете е на по-малко от 18 години, то пак ще се счита за третото дете и ще има право на приспадане в размер на 3000 рубли. (Писмо на Министерството на финансите от 15 март 2012 г. No 03-04-05 / 8-302). Освен това, при определяне на размера на приспадането за съвместно дете, съпрузите, всеки от които има дете от предишен брак, трябва да изхождат от общия брой деца (Писмо на Министерството на финансите от 07 ноември 2018 г. № 03 -04-05 / 80099).

Лимит на дохода за приспадане

Както и през 2018 г., приспадането на данък върху доходите на деца през 2019 г. се предоставя на служителя, докато общият му доход от началото на годината достигне 350 000 рубли. От месеца, в който доходите на служителя надвишават посочения размер, удръжката за детето не се предвижда.

Приспадане на данък върху доходите на физическите лица за деца през 2019 г.: необходими документи

За да получи приспадане на данък върху доходите на физическите лица за дете през 2019 г., служител трябва да подаде заявление и документи, потвърждаващи правото на приспадане, в счетоводния отдел на неговата организация (клауза 3, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация). При нормална ситуация е достатъчно копие от акта за раждане на детето, в който служителят е посочен като родител (Писмо на Министерството на финансите от 22 август 2012 г. № 03-04-05 / 8-991). Сертификатът определя и възрастта на детето.

Ако детето е редовно студент на възраст под 24 години, тогава, за да получи приспадане за него, родителят трябва ежегодно да носи сертификати от образователната институция в счетоводния отдел, потвърждаващи, че детето учи там (Писмо от Министерство на финансите от 02.04.2012 г. No 03-04- 05/8-401). Между другото, за целите на приспадането няма значение къде учи детето - в Русия или в чужбина (Писмо на Министерството на финансите от 15.04.2011 г. № 03-04-05 / 5-263).

Детска надбавка, ако родителите са разведени

Дори ако родителите са разведени и детето живее с единия от родителите, другият родител има право на приспадане на детето, при условие че участва в издръжката на детето. Ако удържате от заплатата на служител въз основа на изпълнителен лист, съдебно разпореждане и др., то е очевидно, че вашият служител участва в издръжката на детето и трябва да му бъде предоставена удръжка (Писма на Министерство на финансите от 11.10.2012 г. № 03-04-05 / 8 -1179).

Двойно приспадане на данък върху доходите на физическите лица за самотна майка

Двойното приспадане на данък върху доходите на детето през 2019 г. се предоставя на единствения родител на детето (клауза 4, клауза 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Двойно приспадане може да бъде предоставено само ако другият родител изобщо не присъства, например, ако е починал, е бил обявен за изчезнал и т.н. (Писмо на Министерството на финансите от 03.07.2013 г. № 03-04-05 / 25442).

Ако съпрузите се разведат и детето остане при един от тях, това не означава, че този родител става единствен за детето (Писмо на Министерството на финансите от 15.01.2013 г. № 03-04-05 / 8-23 ). Обратното също е вярно: от момента, в който самотният родител се ожени, той престава да бъде единственият и след такова радостно събитие приспадането му се предоставя вече в една сума.

Ако единият от родителите е лишен от родителски права, другият, според Министерството на финансите и Федералната данъчна служба, няма право на двойно приспадане (