Физически лица, регистрирани като индивидуални предприемачи и извършващи предприемаческа дейност, трябва да докладват на данъчните органи за доходите си. Декларацията за доходи на индивидуални предприемачи се подава във формуляр 3-NDFL от предприемачи, използващи основната данъчна система, към IFTS на мястото на тяхната регистрация не по-късно от 30 април на следващата година (член 227, член 229 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тоест за 2018 г. предприемачите трябва да докладват не по-късно от 30 април 2019 г.

Когато предприемач прекрати дейността си, декларация за доходи във форма 3-NDFL за текущата година се подава във Федералната данъчна служба в рамките на 5 дни от датата на прекратяване предприемаческа дейност(клауза 3, член 229 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Къде да получите декларация за данък върху доходите

Можете да изтеглите формуляр за декларация за доходи за индивидуални предприемачи (формуляр 3-NDFL) от линка.

Освен това декларацията за доходи на индивидуален предприемач може да се попълни с помощта на безплатната програма „Декларация 2018“, публикувана на уебсайта на Федералния данъчна служба www.nalog.ru Можете да изтеглите програмата за попълване на декларация 3-NDFL.

Декларация за доходи на индивидуални предприемачи (образец)

Ето пример за попълване на данъчна декларация за доходите индивидуален предприемачза 2018г.

Пример. Доходи на индивидуален предприемач Иванов I.I. за 2018 г. възлиза на 600 000 рубли. Тъй като Иванов И.И. не може да документира направените от него разходи през 2018г., то на основание подс. 1 ст. 221 от Данъчния кодекс на Руската федерация, той има право да приложи професионално приспадане в размер на 20% от получения доход - 120 000 рубли (600 000 рубли x 20%). Размерът на данъка върху доходите на физическите лица, платим в бюджета в края на 2018 г. според данъчната декларация, ще бъде 62 400 рубли ((600 000 рубли - 120 000 рубли) x 13%).

Когато регистрирате лице като индивидуален предприемач, трябва да сте подготвени за факта, че ще трябва да подадете много отчетни документи. Едно от най-важните действия на бизнесмена е подаването на данъчна декларация. Подава се веднъж или няколко пъти годишно, в зависимост от избраната данъчна система.

Има няколко вида декларации. Някои от тях изобщо не са регламентирани.законодателство, но въпреки това те са задължителни за подаване (например „нула“). Помислете как и къде да ги подадете.

Идентични моменти и разлики при подаване на отчет за индивидуален предприемач или LLC

Начини за подаване на декларация:

• лично;
• чрез представител
• чрез интернет;
• по поща.

Доставка на отчетни документи данъчен офисза индивидуални предприемачи и дружества с ограничена отговорност не се различава много.

Две основни разлики:

Срокове за подаване на данъчни декларации:

• за индивидуални предприемачи - до 30 април;
• за LLC - до 31 март.

Списък на документите, необходими за подаване на декларация:

• за индивидуален предприемач се нуждаете от TIN, удостоверение за регистрация и извлечение от USRIP;
• за LLC: TIN, PSRN, извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица или данни на ръководителя, кодове на дейност, адрес и име на организацията.

Ако предприемач или организация са избрали обща данъчна система, тогава индивидуалният предприемач плаща данък върху доходите на физическите лица, а LLC плаща данък върху доходите.

Данъкът върху имуществото може да се счита и за разлика между формите на организация. Индивидуалният предприемач не го плаща, но за фирма плащането му е задължително.

За очаквания доход на IP

Този вид данъчен отчетзадължителен за индивидуалните предприемачи, които извършват дейност с печалба, използвайки общата данъчна система. Този тип отчет се нарича 4-NDFL. За новорегистрираните предприемачи се изисква неговото предаване.

Въз основа данните, предадени в него, държавният орган изчислява размера на авансовите вноски за плащане на данъци. Подлежи на доставка до пет дни след изтичане на един месец от датата на първия получен доход. Бизнесмени, които работят повече от година, подават този вид справка заедно с основната си декларация.

Формата на декларацията е унифицирана, се състои от 1 лист. Лесно е да го попълните.

Ние отбелязваме 3 важни точки при съставянето на тази декларация:

• трябва да се посочи сумата на очаквания доход минус бъдещи разходи;
• само сумата, която се планира да бъде получена от дейността на предприемача, подлежи на отразяване;
• цифрата на дохода е написана без копейки, в пълни рубли.

За непредоставяне не се носи отговорност за работещите дълго време. Плащанията ще се изчисляват въз основа на данни от предходни години. Но тези, които току-що са започнали работата си, могат да бъдат глобени в размер на 200 рубли.

нула

Този тип отчет (известен като „нула“) се подава от индивидуален предприемач в случай, че ако не е извършвал никаква дейност с цел печалба. Също така тази декларация се подава, ако индивидуалният предприемач е регистриран преди официалния краен срок за подаване на информация и бизнесът все още не е развит, тоест балансът му клони към нула. Съответно няма да плаща данъци, но е длъжен да се отчита.

Ако не подадете декларацията навреме, тогава предприемачът ще бъде подведен под административна или данъчна отговорност. По-често това е наказание. Минимално количествоглоба - 1000 рубли. Освен това, ако докладването не се забави за първи път, размерът на глобата може да бъде удвоен.

За индивидуални предприемачи без служители, както и за тези, които използват UTII

Отчитането на тези, които нямат служители в компанията си, е много по-лесно. Фонд не се изисква заплати, не е необходимо да плащате вноски към осигурителния фонд. От 2014 г. отпадна задължителното представяне на отчет за средния брой служители. Ако предприемачът няма служители и той е на опростената данъчна система, ще трябва само да подаде единична данъчна декларация. Размерът на самия данък трябва да се плаща на тримесечие.

Декларацията за индивидуални предприемачи, използващи UTII, изисква подаване на тримесечие - не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ последния месец на тримесечието. Първото тримесечие на 2015 г. трябва да бъде отчетено най-рано ново изданиедекларации.

Само 5 дни са предвидени за плащане на данък след крайния срок за подаване на информация, тоест до 25 януари (закриваме предходната година), април, юли и октомври на всеки данъчен период. Ако тази дата се пада на уикенд или празник, тогава първият работен ден след 25-ти се счита за последен. Можете да подадете декларация по стандартните начини.

Ако предприемачът забави подаването на информация за повече от 10 дни, държавният орган има право да спре движението на средства по разплащателната му сметка („замразяване“). Глобата, която ще бъде наложена на бизнесмена, ще бъде от 5% до 30% от сумата на неплатения данък, но не по-малко от хиляда рубли. Ще се изчислява процент от сумата за всеки пълен или непълен месецслед датата на падежа на официалното плащане.

Декларация за индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система

Индивидуалните предприемачи, които са избрали опростената система за данъчно облагане за своя бизнес, трябва да подадат отчет до 30 април на всеки данъчен период (това е календарна година). Този тип декларация се нарича 3-NDFL, тя е унифицирана и се състои от 6 листа. Сервира се веднъж годишно. Формата му се определя от законодателя на Руската федерация. Можете да го изпратите по един от 4-те начина, описани по-горе. Има два вида: „приходи“ и „доходи минус разходи“.

Декларацията се попълва ръчно или с помощта на програма, предоставена от Федералната данъчна служба. Смята се, че този тип декларация е най-лесната за попълване. Докладът се подава в териториалния орган на данъчната инспекция по същите четири начина, както и другите видове декларации.

Санкцията за непредставяне на този вид справка се изчислява по същия начин, както при забавяне на декларацията при използване на системата UTII.

Как да попълните декларация по опростената данъчна система: гледайте видеоклипа.

Документ, ако индивидуалният предприемач ликвидира дружеството

Затварянето на IP става на същото място като регистрацията - в данъчната служба. Видът на декларацията, която трябва да бъде подадена преди ликвидацията на предприятието, зависи от данъчната система, на която се е намирал индивидуалният предприемач. Необходимо е и подаване на справка за непълен данъчен период.

Ако е използвана опростената данъчна система, тогава декларацията трябва да бъде подадена не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ този, в който IP е бил закрит (например, ако IP е спрял да работи на 14 януари 2014 г., тогава декларацията трябва да бъдат изпратени не по-късно от 25 февруари 2014 г.). Освен това ще трябва да изпратите известие за прекратяване на дейността заедно с декларацията. Този документ е допълнително отчитане. Декларацията може да бъде подадена както преди затварянето на IP, така и след това.

Ако е използвано OSNO, тогава е необходимо да се подаде декларация по образец 3-NDFL в рамките на 5 работни дни след прекратяване на стопанската дейност.

Ако предприемачът използва UTII система, тогава е необходимо да подадете информация преди 20-то число на месеца, следващ месеца на прекратяване на дейността.

Необходимо е да подадете декларация в данъчната служба, с която сте се свързали при регистрацията като индивидуален предприемач. Методите за докладване са описани по-горе.

Ако не подадете тези декларации навреме, ще бъдете без провалглоби от пенсионен фонд. И в максимален размер . През 2014 г. размерът на глобата за годината би бил 138 627 рубли.

Руското законодателство предвижда подаване на декларации за всички съществуващи данъчни системи. Единственото изключение е патентната система. За нея формулярът за отчет не е разработен и не се изисква представянето му.

Разнообразието от видове декларации не трябва да плаши индивидуалните предприемачи. Формирането на информация и попълването на формуляри не е толкова трудна работа, колкото може да изглежда на пръв поглед. Наемането на счетоводител трета страна изглежда подходящо само ако има служители. В този случай ще трябва да подадете много повече отчети.

Докладването до Федералната данъчна служба трябва да се извършва своевременно. По-горе разгледахме крайния срок за подаване на различни декларации. Няма значение коя правна форма е избрана. Последиците от забавянето на подаването на отчети могат да бъдат много неприятни за предприемача и неговия бизнес.

Веднъж годишно опростените хора подават данъчна декларация. Периодът на отчет зависи от статуса на лицето: индивидуалните предприемачи декларират годишния си доход до 30 април и юридически лицатрябва да направите това месец по-рано – до 31 март.

Заглавната страница и шест раздела - така изглежда опростената декларация. Обектът на облагане е ключов фактор, който определя попълването на декларацията.

При обекта „доход” декларацията трябва да включва: заглавната страница, раздели 1.1, 2.1.1, 3. Третият раздел е доста специфичен – той е само за онези фирми, които са получили пари или материални ценностипод формата на целево финансиране, безвъзмездни средства, дарения. Фирми и индивидуални предприемачи, които са натоварени със задължението да плащат данък върху продажбите, в допълнение към изброените раздели, попълват раздел 2.1.2.

Малко по-различно по съдържание е декларацията на опростенческите хора, които смятат данъка, намаляващ доходите с разходи. Тяхната декларация включва: заглавна страница, раздели 1.2, 2.2 и 3 (с целево финансиране).

Ред по ред процедурата за попълване и текущата форма на декларацията са одобрени със заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 26 февруари 2016 г. № ММВ-7-3 / [защитен с имейл].

Всички показатели на рублата трябва да бъдат посочени без копейки. Празните клетки от декларацията се зачертават. Съгласно инструкциите за попълване тирета могат да бъдат пропуснати, ако декларацията е отпечатана на принтер.

Заглавна страница

Първият лист от декларацията със сигурност няма да предизвика затруднения, защото всичко е стандартно в него - трябва да посочите основните данни на организацията, която се отчита (IP).

Раздели 1.1 и 1.2

Раздел 1.1 се попълва от платци с обект "доход", а раздел 1.2 - от опростени данъкоплатци с обект "доходи минус разходи".

В тези раздели данъчните власти трябва да видят авансовите данъци. Но директното изчисляване на тези суми се извършва в раздели 2.1.1, 2.1.2 или 2.2.

В редове 010, 030, 060, 090 докладващото лице трябва да отбележи кода на OKTMO. В същото време редове 030, 060 и 090 в повечето случаи остават празни и те трябва да се попълват само при промяна на адреса на фирмата или местоживеенето на индивидуалния предприемач. Максимална сумасимвола в OKTMO е 11. Но най-често този код е по-кратък. В декларацията първата цифра от кода се въвежда в първата клетка на ред 010, останалите клетки се зачертават. Например, седемцифрено OKTMO ще изглежда така: 1234567———— (7 цифри от кода и 4 тирета).

Лесно е да определите кода OKTMO - просто отидете на уебсайта на Федералната данъчна служба и въведете своя предмет и община директно на главната страница в специални полета. Почти мигновено системата ще покаже вашия OKTMO.

В редове 020, 040, 070 трябва да посочите размера на авансовите плащания, които трябва да бъдат преведени в бюджета.

Ако в края на шест месеца или девет месеца авансовото плащане надвишава предварително преведената сума, разликата трябва да бъде отразена в редове 050 и 080.

Годишният размер на дължимия данък се отразява на ред 100, а на ред 110 се отразява сумата на надплатения данък през годината.

Раздел 2.1.1

Разделът се попълва от платци, работещи по опростената данъчна система с обект "доход".

Редове 110-113 трябва да съдържат информация за всички приходи, получени през отчетния период. Тези данни се записват в книгата за приходите и разходите, така че информацията може да се вземе от там.

Съвет.Не забравяйте да покажете всички доходи в данъчната си декларация. Федералната данъчна служба проверява декларирания доход спрямо банковите извлечения, като отправя искане до банката. Ако годишният приход по разплащателната сметка на дружеството се различава от декларирания, инспекторът ще отправи искане за обяснение. Ако платецът не може да обясни причината за несъответствието, той ще трябва да начисли допълнителен данък и да плати неустойки.

Да кажем, че IP Uspensky V.S. през 2019 г. спечели:

• през 1-во тримесечие - 11 000 рубли. Бизнесменът ще вземе предвид този доход в ред 110;
• през 2-ро тримесечие - 12 000 рубли, тоест за януари - юни общият доход е 23 000 (11 000 + 12 000). В ред 111 предприемачът ще покаже общ доход от 23 000 рубли;
• през 3-то тримесечие - 7 000 рубли, тоест за 9 месеца доходът възлиза на 30 000 (11 000 + 12 000 + 7 000). Общите приходи от 1 януари до 30 септември ще бъдат взети предвид от IP на ред 112;
• през 4-то тримесечие - 9 000 рубли, тоест за годината IP Успенски е спечелил 39 000 (11 000 + 12 000 + 7 000 + 9 000). Годишните приходи ще бъдат отразени в ред 113.

На редове 120-123 платецът посочва данъчната ставка, в повечето случаи тя е 6% (член 346.20 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Можете да намерите вашата ставка в регионалното законодателство или да направите съответната заявка до данъчната служба.

На редове 130-133 платците отбелязват размера на данъка (аванс), който се определя като произведение на дохода (стр. 110-113) и посочената ставка (ст. 120-123).

На редове 140-143 се посочва размерът на платените застрахователни премии и обезщетения за болест. Тези количества могат да бъдат намалени общ данък. Ако ред 102 показва статус "1", данъкът може да бъде намален с не повече от 50%. Индивидуален предприемач, който работи сам без служители, има право да намали данъка върху цялата сума на фиксираните плащания.

Нека разгледаме изчислението с пример.Доходът на Krepezh LLC за 2019 г. е 87 000 рубли. В региона, в който оперира компанията, процентът е 6%. Тъй като компанията е на пазара за първа година, в щат е само директорът. За него през годината 7930 рубли бяха преведени във фондовете за вноски. След като изчислихме годишния данък по опростената данъчна система, виждаме, че вноските са по-високи от данъка. Това означава, че Krepezh LLC има право да намали наполовина данъка (5220 x 50%), тоест с 2610 рубли.

Раздел 2.1.1 счетоводителят на компанията ще попълни, както следва:

• ред 113 - 87 000;
• ред 123 - 6.0;
• ред 133 - 5 220 (87 000 x 6,0%);
• ред 143 - 2610.

Раздел 2.1.2

Доходът е показан в редове 110-113.

Сумата на данъка се записва в редове 130-133.

вноски за заплати и болнични обезщетенияса отразени в редове 140-143.

Платеният данък върху продажбите е отразен в редове 150-153.

Редове 110-143 от раздел 2.1.2 са включени в редове 110-143 от раздел 2.1.1.

Опростителите с обект „доход“ могат да намалят данъка ( авансово плащане) за целия размер на платения данък върху продажбите, като го отразява в редове 160-163.

Раздел 2.2

Ако данъкът върху Компания USNброи от разликата между приходи и разходи, трябва да попълните раздел 2.2.

На редове 210-213 трябва да запишете общата сума на дохода на база начисляване. Можете да проверите сами, като съберете дебитните обороти по банковата сметка (дебитна сметка 51) и касовите бележки (дебитна сметка 50).

Редове 220-223 съдържат кумулативни данни за разходите за компанията.

Не забравяйте, че не всички разходи могат да повлияят на данъчната основа. Има такива разходи, които е неприемливо да се вземат предвид (член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако платецът е имал загуби през последните години, ред 230 трябва да бъде попълнен.

Получената разлика между приходи (редове 210-213) и разходи (220-223) е отразена в редове 240-243. Ще бъде данъчната основавърху които трябва да се изчисли данъкът. Ако разходите надвишават приходите, редът се оставя празен. Загубата на текущия период трябва да бъде фиксирана в редове 250-253.

Данъчната ставка трябва да бъде показана на редове 260-263.

Умножавайки базата по данъчната ставка, получаваме размера на данъка. Трябва да бъде показано в редове 270-273.

Също така в този раздел трябва да се отбележи минималният данък, който е равен на 1% от дохода. Не винаги се плаща, а само в случаите, когато изчислената сума е повече от данъка по опростената данъчна система.

(Годишен доход на ред 213 × 1%) > (Годишен доход - Годишни разходи) × данъчна ставка

Изчислената минимална работна заплата трябва да бъде отразена в ред 280.

Помислете за изчислението на пример. Приходите на Krepezh LLC за 2019 г. са 87 000 рубли, а взетите предвид разходите са 54 000 рубли. В региона, където компанията оперира, ставката е 15%.

Раздел 2.2 трябва да бъде попълнен, както следва:

• ред 213 - 87 000;
• ред 223 - 54 000;
• ред 223 - 33 000 (87 000 - 54 000);
• ред 273 - 4 950 (33 000 x 15%);
• ред 280 - 870 (87 000 x 1%).

Сравнявайки минималния данък и данъка по опростената данъчна система, виждаме, че годишният данък е много по-висок от минималния. Това означава, че според резултатите от годината Krepezh LLC трябва да преведе 4950 рубли в бюджета, минус авансите, платени по-рано.

Също така в този раздел, в годишната декларация, трябва да покажете спечелените средства и направени разходиза всеки отчетен периодна съответните редове.

Раздел 3

Третият раздел на практика се попълва от малко платци. Ще трябва да уведомите данъчната инспекция за целевите средства, ако организацията е получила безвъзмездна помощ, дарение, благотворителна вноска и др.

В колона 1 са посочени трицифрени кодове за вида на дохода, чиито стойности са посочени в реда, в който е попълнена декларацията.

В колони 2 и 5 трябва да посочите датата, на която парите са кредитирани по банковата сметка или в касата на отчитащата организация, или датата на получаване на имуществото (работите, услугите), както и времето на използване на целеви средства за установените нужди.

В колони 3 и 6 следва да се посочва сумата на миналогодишните средства, които не са изтекли, както и сумата на неусвоените средства без определен период на ползване.

Информацията за средствата, изразходвани по предназначение и своевременно, както и средствата, използвани за други цели и в нарушение на срока, трябва да се посочи в колони 4 и 7.

Преди да направите декларация, уверете се, че нейната форма е актуална. За да избегнете наказания, не пропускайте крайните срокове за докладване. Също така не пренебрегвайте авансовите плащания, защото това е отговорност на всеки опростенчик.

Kontur.Accounting е удобна онлайн услуга за организации и индивидуални предприемачи на опростената данъчна система, UTII и USN + UTII. Тук можете автоматично да генерирате данъчна декларация и да я изпратите до данъчната служба онлайн.

Започвайки да се занимавате с предприемаческа дейност, вие се регистрирате като индивидуален предприемач или LLC и неволно мислите, че ще трябва не само да плащате данък, но и да попълвате всякакви документи и най-важното - декларация! И как да направите това, ако дори нямате представа как изглежда формата му? Всъщност тук няма особени трудности.

Нека да разгледаме всичко по ред: какъв вид формуляр е необходим, как да го попълните и какви числа да напишете в него, когато използвате USN-Income. Първо помислете за варианта за доходи и накрая има обяснения за тези, които наемат нулева декларация. И така, как да попълните опростена данъчна декларация (доход): инструкции стъпка по стъпка.

Стъпка 1: проверете формуляра за уместност

Това винаги трябва да се прави. Някои промени се появяват в законодателството през цялото време, можете просто да пропуснете информацията, че формата на декларацията е променена, да забравите за нея и други подобни. Винаги проверяваме уместността на формуляра!

Настоящата форма на декларацията е одобрена със заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-3 / [защитен с имейл]от 26.02.16г

Можете да изтеглите самия формуляр във всяка информационна и правна система, например "Консултант-Плюс" или на нашия уебсайт на връзката:. Всяка декларация е придружена от подробен ред за попълване, тя трябва да се прочете! Намирането му в правната база данни също не е трудно.

Стъпка 2: Работа с листове

Можете да изтеглите версия на попълнената декларация на адрес ТОВАвръзка. Всичко е изпълнено с абстрактни фигури например!

И така, получихте формуляр за декларация за опростената данъчна система, какво да правите след това? На теория имате осем листа пред вас: заглавна страница, раздели - 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2, плюс раздел 3. Не е необходимо да попълвате всичко. Когато се опростява с обект, доходът трябва да се представи в данъчната служба на заглавната страница, раздели 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. Раздел 3 се попълва според нуждите само ако сте получили целево финансиране (имот, строителство или услуги).

В резултат на това всички ненужни листове се оставят настрана и ние вече не помним за тях. В най-общия случай ще ви останат шест листа, така че ние ще ги попълним (заглавна книга и три раздела).

Стъпка 3: Какво да напишете на заглавната страница

Нека разгледаме всяко поле на свой ред.

В статията ще говоря за това какво трябва да поставите тирета в празни клетки (на теория това е така), НО това не се изисква навсякъде. По някаква причина всяка данъчна служба говори различно, някой пита, а някой казва, че просто трябва да оставите полетата празни.

Първо въвеждаме информация за TIN и KPP (в самия горен край на страницата). Можете да ги вземете от удостоверението за регистрация в данъчните власти. В останалите празни клетки поставяме тирета. TIN и KPP присъстват на всички листове на формуляра, така че незабавно ги попълваме в съответните полета на други страници. Номерът на страницата се изписва във формат "001", "002", "003".

"0 - -", когато декларацията е първична;

Полето с кода на данъчния период се попълва съгласно разпоредбите, предвидени в Процедурата за попълване. В декларацията за годината слагаме "34". След това посочете отчетната година (за която съставяме декларация). В следващите клетки поставяме кода на вашата проверка, например "5126". За полето „по местонахождение (счетоводство)“ е необходимо да разгледате Реда за попълване на декларацията и по-конкретно третото приложение към нея. При подаване на декларация на местонахождението на LLC, ние поставяме "210", по местоживеене на индивидуалния предприемач - "120".

Освен това в голямото поле „Данъкоплатец“ за организацията пишем нейното име, както в учредителните документи (обикновено изглежда като „Дружество с ограничена отговорност „Solnyshko“), за индивидуални предприемачи пишем пълното име, както в паспорта.

Внимание! Думите са разделени с интервали (празни клетки), останалите клетки на непълно използвания ред и празните редове по-долу са запълнени с тирета. Не забравяйте, че по принцип тирета трябва да се поставят във всички останали празни клетки.

Посочете кода на вашата дейност според OKVED.

Попълваме информация за формуляра за реорганизация и TIN / KPP, ако е необходимо, в противен случай просто поставяме тирета.

След това записваме телефонния номер за връзка, броя на страниците, на които е попълнена декларацията, и броя на листовете в заявлението (ако няма такива, тирета).

Сега да преминем към частта за проверка. Какво да напиша тук "1" или "2"? И как се попълват следните колони? Всичко зависи от ситуацията.

Когато информацията бъде потвърдена от самия данъкоплатец, тогава се поставя „1“. Ако сте LLC, тогава на редовете е посочено пълното име на ръководителя, тогава трябва да бъде неговият подпис, датата е поставена. Ако сте индивидуален предприемач, тогава вече не е необходимо да пишете пълното си име (всичко това е по-горе, така че ще има тирета), ние поставяме само подписа и датата.

Когато не потвърдите сами информацията, а подадете декларацията чрез представител, тогава се поставя „2“. Ако вашият представител е физическо лице, тогава се изписва пълното му име, поставя се неговият подпис и дата. Ако представителят е юридическо лице, тогава се изписва пълното име на упълномощеното с пълномощно лице. Този човек поставя своя подпис (не забравяйте за датата). След това трябва да бъде написано името на юридическото лице, а подписът е заверен с печата на тази организация.

Следващото поле трябва да съдържа документ, потвърждаващ пълномощията на представителя (това може да бъде обикновено пълномощно, заповед и др.). Тези документи ще представляват приложение към декларацията.

Не пипаме секцията, предназначена за данъчния служител, всички клетки там остават празни.

Ето пример за попълнена заглавна страница, но е по-добре да изтеглите пълния формуляр от връзката по-горе:

Стъпка 4: попълнете раздели 2.1.1 и 2.1.2

Защо пропускаме раздел 1.1? В него е необходимо да се запишат стойностите на дължимия данък, като за това първо трябва да попълните информацията в раздели 2.1.1 и 2.1.2.

В предишния формуляр за декларация за USN-Доход имаше един раздел 2.1, сега той е разделен на две части. Какви са тези промени? Факт е, че през 2015 г. въведоха такса за търговия - някой вече я плаща, друг не. Той беше въведен, разбира се, не за всички видове дейности, а само за тези, свързани с търговията. Съгласно законодателството сумите на платения данък върху продажбите могат да се приемат като приспадане от данъка. Логично е всички тези изчисления вече да бъдат показани в декларацията. Как да го направим? Да започнем по ред.

Първо попълнете раздел 2.1.1 - той се попълва от всички платци на USN-Доход. Независимо дали плащате такса за търговия или не, няма значение. По принцип редът на попълването му съответства на начина, по който е попълнен раздел 2.1 в стария формуляр.

Така че нека вървим ред по ред:

102 - поставете "1", ако има служители, "2" - ако сте индивидуален предприемач и работите сами;

110-113 - поставете размера на получения доход. Моля, обърнете внимание: те са посочени в рубли и на базата на начисляване!

120-123 - задайте използваната данъчна ставка. Според последните промени регионите могат да намалят ставката за USN-доход, а отделните данъкоплатци обикновено могат да използват нулева ставка. В тази връзка вместо едно поле със ставка от 6% се появиха 4 полета в старата форма, където вие сами трябва да запишете данъчната ставка.

130-133 - определяме размера на данъка (също на база начисляване!). Просто умножаваме дохода от предишните редове 110-113 по ставките от редове 120-123;

140-143 - определяме размера на вноските за периодите, за които намаляваме данъка (също на база начисляване).

Важно! За всички изброени редове до него има формула за подсказка за изчислението.

Пример: вие сте индивидуален предприемач - няма служители, доходите по тримесечия се оказаха 150, 170, 170, 150 хиляди рубли.

Освен това приходите са получени (в равни пропорции) от два вида дейности,един от които се облага с данък върху продажбите.Вноски „за себе си“, които сте платили2018 годишно тримесечно - 3 тримесечия на равни дялове8 096 рубли и през 4-то тримесечие -8 097 рубли (общо32 385 рубли).Ще ги приспаднем изцяло от начисления данък, като ги разпределим на равни части между два вида дейност (клауза 3.1 от член 346.21 от Данъчния кодекс). В случай, че индивидуален предприемач е работодател, тогава ще бъде възможно да се намали начисления данък с не повече от 50%.Допълнителната вноска от над 300 хиляди рубли беше преведена вече в2019 година.

В случай, че в2018 годинаданъкът върху продажбите е изцяло платен, тогава начисленият данък също ще бъде намален с неговия размер. Основното нещо, което трябва да спазвате условието:

• Сборът от редове 140 и 160 е по-малък или равен на ред 130;
• Сборът от редове 141 и 161 е по-малък или равен на ред 131;
• Сборът от редове 142 и 162 е по-малък или равен на ред 132;
• Сборът от редове 143 и 163 е по-малък или равен на ред 133.

По този начин, ако платената такса за търговия не може да бъде напълно компенсирана, ние поставяме само част от нея за намаление.

Код на линията	смисъл
110	150 000
111	320 000
112	490 000
113	640 000
Данъчна ставка, %
120		6,0
121		6,0
122		6,0
123		6,0
130	9 000
131	19 200
132	29 400
133	38 400
140	8 096
141	16 192
142	24 288
143	32 385

Редове 140-143 не могат да надвишават съответните им редове 130-133. Ако размерът на вноските за приспадане е по-голям от данъка, тогава посочваме сумата, равна на данъка.

Пример за попълване:

На това раздел 2.1.1 е завършен. Какво да правя по-нататък? Ако не сте данъкоплатец, тогава не е необходимо да попълвате раздел 2.1.2, можете спокойно да продължите към раздел 1.1. Ако сте платец на данък върху продажбите, ще трябва също да попълните раздел 2.1.2.

Стъпка 5: попълнете раздел 2.1.2

Както казах, този раздел трябва да се попълва само от тези, които са признати за платци на данъка върху продажбите. Какво трябва да бъде отразено тук? Както винаги, продължаваме по реда:

110-113 - задаваме кумулативната сума на дохода, свързан с дейността, за която се плаща данъкът върху продажбите;

130-133 - изчисляваме данъчните суми въз основа на попълнените по-горе редове 110-113 и данъчната ставка, посочена в раздел 2.1.1.;

140-143 - определяме размера на вноските, приети за приспадане. Не забравяйте, че те също се показват само в сумата, която се отнася за дейността, от която се плаща данъкът върху продажбите.

Много важно! При попълване на раздел 2.1.2 е много важно да се разбере, че индикаторите от редове 110-143 са включени в редове 110-143 на раздел 2.1.1. Означава, че:

• Ако се занимавате само с търговия и плащате такса за търговия от всичките си дейности, тогава редове 110-143 от раздел 2.1.2 ще бъдат равни на редове 110-143 от раздел 2.1.2.
• Ако търговията е само част от вашата дейност, вие получавате и приходи от други дейности, които не подлежат на търговски данък, тогава редове 110-143 от раздел 2.1.2 винаги ще бъдат по-малко от редове 110-143 от раздел 2.1.1 (тъй като раздел 2.1.1 ще включва индикатори в раздел 2.1.2).

150-153 - определя размера на действително платената такса за търговия;

160-163 - изчисляваме размера на данъка върху продажбите, който можем да приспаднем от данъка.

Така че в нашия пример търговията ви носи точно половината от приходите. Платено застрахователни премииразпределяме между две дейности.

Тримесечният размер на платения данък върху продажбите е 1500 рубли. Как да попълните раздел 2.1.2?

Код на линията	смисъл
Натрупаният доход възлиза на:
110	75 000
111	160 000
112	245 000
113	320 000
Размерът на данъка (авансово плащане) е равен на:
130	4 500
131	9 600
132	14 700
133	19 200
Размерът на застрахователните премии, които трябва да бъдат приспаднати:
140	4 048
141	8 096
142	12 144
143	16 193
Размер на действително платената такса за търговия:
150	1 500
151	3 000
152	4 500
153	6 000
Размерът на платения данък върху продажбите, приет за приспадане:
160	452
161	1 504
162	2 556
163	3 007

Вноските, приети за приспадане, се разглеждат подобно на раздел 2.1.1.

Сега броим редове 160-163. За тях в декларацията има намек как да ги изчислим.

На това раздел 2.1.2 е завършен и можем да се върнем към раздел 1.1.

Стъпка 6: Обратно към раздел 1.1

Как да попълните тук ред по ред:

010 - задайте кода OKTMO;

030, 060, 090 - попълнете, ако местоположението се промени през годината (за индивидуални предприемачи - местожителство), ако такива събития не са се случили - ще има тирета;

Сега изчисляваме данъчните суми (според нашия пример):

020 = 130 – 140 - 160 = 9 000 – 8 096 – 452 = 452

040 = 131 – 141 – 161 - 020 = 19 200 – 16 192 – 1 504 – 452 = 1 052

Ако резултатът е отрицателен, тогава го поставяме в 050 и тирета за 040 (имаше надплащане на данък).

070 = 132 – 142 – 162 – (020 + 040) = 29 400 – 24 288 – 2 556 – (452 + 1052) = 1 052

100 = 133 – 143 – 163 – (020 + 040 + 070) = 38 400 – 32 385 – 3 007 – (452 + 1 052 + 1 052) = 452

Напомням ви! В клетките въвеждаме само числа, останалите клетки и напълно празни полета - зачертаваме.

Пример за попълване:

Стъпка 7: Какво да правите с раздел 3

Ако не сте получили никакви средства под формата на целево финансиране, нямате нужда от този лист. Ако бъде получен, ние поставяме кода на разписката (наличен в приложенията към Процедурата за попълване), датата на получаване и периода, в който е необходимо да използвате средствата, както и тяхната цена (общо, чийто период не е изтекъл , използваното / неизползваното количество).

Попълнете информацията за всеки запис. Всички останали клетки трябва да имат тире. Не забравяйте да посочите общата сума по-долу.

Пример за попълване:

Стъпка 8: подайте декларация

На попълнените страници, където е необходимо, поставяме подписи и дати, проверяваме всичко, сега документът може да бъде предаден. Срокове: 31 март - за юридически лица, 30 април - за индивидуални предприемачи. Можете да подадете декларацията както лично (или чрез представител), така и по пощата или по електронен път.

Какво да направите, когато декларацията трябва да е нулева

Ще бъде нула, ако не провеждате дейности. Това означава, че въвеждате цялата информация на заглавната страница (както е описано по-горе), а в останалите листове - TIN / KPP, знаци на данъкоплатеца, код OKTMO. Нямате повече информация. Съответно всички останали клетки (където трябва да бъдат сумите на доходите, данъците, вноските) се попълват с тирета.

Заключение

По принцип всичко е описано подробно в статията, но ако все още имате въпроси, задайте ги в коментарите, ще се радвам да отговоря. Желая Ви винаги навременно подаване на отчети и успех в бизнеса. Искам също да кажа, че ако не искате да попълните всичко с ръцете си, тогава има специализирани услуги, които вършат по-голямата част от работата вместо вас. Писахме за една такава услуга.

Гражданите, регистрирани по установения ред като индивидуални предприемачи (ИП), които са на общата данъчна система (ОСНО), ежегодно отчитат всички приходи, които са получили през годината, като подават декларация за доходите на индивидуалния предприемач по предписаната форма. В настоящия, 201г 9 година, такава декларация се подава в данъчната служба за изминалата 201г 8 година, по образец 3-НДФЛ, учЗаповед на Федералната данъчна служба на Русия от 03 октомври 2018 г. № ММВ-7-11/569.

Кой подава данъчни декларации за доходите?

Това задължение е вменено от чл.227.5 данъчен код(TC RF) не само IP на OSNO. Но по отношение на предприемачите, работещи на обща система, това правило важи без изключение и се прилага за всички, които прилагат тази данъчна система, независимо дали през отчетната (данъчна) година е извършвана търговска дейност и дали е имало доходи. Такова задължение е свързано преди всичко с факта, че предприемачите на OSNO плащат данък върху доходите на физическите лица, предвиден в чл. 227.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, основата за която е именно доходът, получен от предприемаческа дейност за определен период. Освен това, алинея 2 на горния член налага задължение за изчисляване и внасяне на данък върху доходите на физическите лица за адвокати, нотариуси и други частнопрактикуващи лица, като съответно те трябва да подадат и декларация.

Що се отнася до индивидуалните предприемачи, които са на опростената данъчна система (ОДС), в съответствие с чл. 346.11.3 от Кодекса, те нямат задължение да плащат данък върху доходите на физическите лица, което означава данъчна отчетностне трябва да му се предава. Същото важи и за предприемачи, намиращи се на:

• единен данък върху условния доход (НДПИ), съгласно чл. 346.26.4;
• патентна система за данъчно облагане (PSN), съгласно чл. 346.43.10.1;
• както и върху единния земеделски данък (ESKhN), в съответствие с чл. 346.1.3.

Трябва да се отбележи, че има изключения за предприемачите от опростената данъчна система, които ги задължават да подават декларация за доходите, включително тези, получени като индивидуален предприемач, ако такъв доход е упоменан в член 346.11.3. Тази статия е за доходи, получени във връзка с печалба от лотария или друга игра, доходи от дивиденти, както и от депозити в банкови институции и други, които са изброени в член 224.2-224.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Относно ситуацията със задължението за деклариране на 3-NDFL за предприемач, намиращ се на различни системиданъчно облагане, важно е да се отбележи следното. Ако такъв индивидуален предприемач получава доходи само от дейности, които се облагат с данък единен данък, тогава не е необходимо да подавате данъчни декларации за доходите. Тази позиция се потвърждава от няколко писма от Министерството на финансите, например от 22 декември 2009 г. N 03-11-09 / 441, както и от 17 януари 2011 г. N 03-02-07 / 1-8 и др. .

Задължението за подаване на декларация за доходи е установено и за физически лица, ако са получили доходи, предвидени в член 208 от Данъчния кодекс на Руската федерация, дори ако това лице е индивидуален предприемач и независимо от неговия данъчен режим. Списъкът на доходите, от които се плаща данък върху доходите на физическите лица, както и декларацията, е доста голям - например доходи от отдаване под наем на собствен недвижим имот, получаване на подарък, застрахователно плащане и др.

Експертно мнение

Мария Богданова

Има няколко вида данъчни декларации за индивидуални предприемачи:

• пълен - включва отчитане на всички приходи, които предприемачът е получил в процеса на извършване на бизнес. Показва изчисляването на всички видове данъци, условни от IP;
• прецизиран - предназначен да коригира данните, записани в декларацията на пълния формуляр. Може да бъде поискано от фискалните органи в случай на неточности. Предприемачът може също да инициира подаването, ако сам е открил грешна информация;
• нула - спирането на дейността не е причина за прекратяване на отчитането;
• окончателен - декларация за доходи на индивидуален предприемач от този вид се подава при прекратяване на дейността, независимо от сроковете за подаване, регламентирани за определена форма на облагане. Задължително при подаване на заявление за прекратяване на дейност.

Как да подадете данъчна декларация?

Срокът за подаване на тази декларация е еднакъв за всички категории платци и е определен до 30 април на годината, следваща предходния данъчен период. Физическите лица подават декларация, като правило, в данъчен органпо местоживеене, а индивидуалните предприемачи - по мястото на водене.

Можете да попълните декларацията ръчно, като просто я разпечатате и прочетете инструкциите предварително, или можете да използвате специална услуга от уебсайта на Федералната данъчна служба на Руската федерация, намиращ се тук - http://www.nalog. ru/rn77/program/fiz/decl/. След като изтеглите и инсталирате специална програма на вашия компютър, тя ви позволява да генерирате декларация от необходимия формуляр, както и да проверите попълнения шаблон на декларация за грешки. По този начин е възможно да се подаде декларация електронно, или попълнете ръчно. Ако е избрана втората опция, тогава трябва да напишете всички данни според инструкциите, като същевременно попълвате документа ясно и четливо. В тези полета, в които няма индикатори за въвеждане, просто трябва да поставите тирета.

Експертно мнение

Мария Богданова

Повече от 6 години опит. Специализация: облигационно право, трудово право, осигурително право, право на интелектуална собственост, граждански процес, защита на правата на непълнолетните, юридическа психология

Също така на уебсайта на Федералната данъчна служба можете да попълните декларация за данък върху доходите на индивидуален предприемач онлайн чрез Лична зонаиндивидуален предприемач. За да получите достъп до личния акаунт на IP и да използвате услугата, е необходима предварителна регистрация.

В допълнение към лично посещение, както и изпращане по интернет, декларацията може да бъде изпратена по пощата чрез изпращане на ценно писмо с обратна разписка, за предпочитане с описание на прикачения файл - за да избегнете придирки от фискалната власти в бъдеще.

Как да подадете данъчна декларация?

Приспадането е намаляване на размера на данъка върху доходите в случаите, в които данъкоплатецът е направил определени разходи. Който данъчни облекчениямогат да се прилагат, предвидени в членове 220-221 от Данъчния кодекс на Руската федерация, сред които има имуществени, социални и други. Общата ставка за данък върху доходите на физическите лица е 13%, поради което данъчните облекчения се прилагат върху доходите, които са били обложени със ставка от 13%. Платецът на данък върху доходите на физическите лица, като представи съответните документи, може да върне част от парите си, изразходвани за образование, закупуване на апартамент, благотворителни дарения, лечение и други разходи, при следните условия:

• данъкоплатецът или негов законен представител кандидатства за приспадането;
• приспадането се издава за данъка, който е начислен върху официалния доход;
• приспадането се издава за данъка, който е начислен в размер на 13%;
• има документи, които доказват наличието на правото на приспадане.

За да направите приспадане, трябва да подадете 3-NDFL декларация до данъчния орган, като попълните листовете, които съдържат изчислението за приспадането (D1, D2, E1, E2, F - в зависимост от вида на приспадането) с задължително приложение на документи, които дават основание за приспадането - Например договор за закупуване на апартамент.

Както бе споменато по-горе, данъчните облекчения могат да се прилагат само за доходи, които са били обложени с данък в размер на 13%. Съответно, например, индивидуален предприемач по UTII или индивидуален предприемач в опростената данъчна система със ставка от 6% не могат да отговарят на изискванията за приспадане. Изходът в такава ситуация може да бъде да се направи удръжка за другия съпруг, ако данък върху доходите на физическите лица е бил удържан от нейната или неговата заплата. Тази позиция се потвърждава от Писмо на отдел „Данъчна и митническа тарифна политика“ на Министерството на финансите от 22 май 2007 г. N 03-11-05 / 111, в което се посочва, че за предприемачи, чиито доходи не са облагани с 13% лична ставка на данъка върху дохода, удръжки не се прилагат. Изключение могат да бъдат онези предприемачи, които са получили доходи от други дейности, ако са били обложени с данък по определената ставка. Що се отнася до IP на OSNO, като има доход, който е обложен със ставка от 13%, той също има право на приспадания.