Извършвайки предприемаческа дейност, бизнесмените се стремят да увеличат ефективността на производството чрез минимизиране на данъчните облекчения и опростяване на счетоводните записи. Но има и преференциални данъчни схеми. Те изискват спазване на определени бизнес условия. Това прави невъзможно прилагането на данъчни облекчения в някои производствени ситуации. Подобни ситуации водят до необходимост от извършване на дейности по схемата на общата данъчна система, чийто режим няма ограничения за начините на извършване на стопанска дейност, формирайки определени параметри и критерии за нейното функциониране.

Обща система на данъчно облагане

Поради необходимостта от приспадане на данъци в държавната хазна в максималния размер, предвиден от Данъчния кодекс, предприемачите не са особено склонни да работят в режим OSNO.

Какво е OSNO

Често бизнес лидерите искат да знаят за OSNO: какво е това с прости думи, какви са основните правила за правене на бизнес в този режим, за кого е подходящ и дали все пак трябва да плащате удръжки в държавната хазна, докато работите по тази схема.

Декодирането на OSNO дефинира концепцията за обща данъчна система. ОСНОВЕН- това е специална схема за изчисляване на данъка за субектите предприемаческа дейност. Те са длъжни да извършват навременни преводи по разплащателната сметка Данъчна служба Париначислени по данъчни позиции, като се вземе предвид пълният им списък, предвиден в Данъчния кодекс.

Какви са данъчните системи

Функция на приложението

Извършването на стопанска дейност в режим OSNO предполага необходимостта от плащане на всички законово предвидени видове данъци, както и поддържане на специални записи на платежна документация.

Организация на общата данъчна система

Забраната за комбиниране на този режим с единен селскостопански данък или „опростена“ е определена със закон. Наредбите обаче регулират възможността за въвеждане на допълнителен режим на данъчно облагане под формата на данък върху условния доход или патент (за индивидуални предприемачи) и UTII (за юридически лица).

Предимства и недостатъци

Предимства и недостатъци на използването на OSNO

Предимствата на правенето на бизнес в общата данъчна система са:

• възможността за печалба без ограничения;
• няма нужда от плащане на данък в случай на отрицателен доход;
• способността за включване на неограничен брой служители в постигането на целта, свързана с резултатите от предприемаческата дейност.

Отрицателните аспекти на работата с общия режим включват:

• необходимостта от счетоводство;
• съхранение на документи 4 години.

Където е приложимо

ОСНО може да се прилага от всички субекти, извършващи предприемаческа дейност в качеството си на юридическо лице и индивидуален предприемач, в ситуации, когато бизнес мениджърът не е взел решение за данъчния режим или в съответствие с нормите на Данъчния кодекс в случаите, когато предприемачът не може да използва други схеми за плащане на данъци поради неспазване на нормативните стойности на параметрите на дейността на организацията. Трябва да се отбележи, че изчисляването и процедурата за извършване на плащания за юридически лица и индивидуални предприемачи са малко по-различни.

Вижте също: индивидуален предприемач плаща ли ДДС

В какви ситуации е оправдано използването на OSNO?

Системата за данъчно облагане OSNO е полезна в ситуации, когато:

1. Повечето контрагенти на стопански субект работят по идентична данъчна схема. Това се дължи на възможността за намаляване на данъка върху добавената стойност с неговия размер, който е включен в себестойността на стоките или услугите на доставчици или изпълнители.
2. Партньорите, които си сътрудничат с фирма, оперираща на OSNO, имат възможност да приложат към приспадането внесения от стопанския субект ДДС за вход. Това води до повишаване на критерия за конкурентоспособност на пазара, тъй като сътрудничеството с компанията се счита за полезно чрез намаляване на цената на продуктите.
3. Стоките се внасят редовно, което налага внасянето им на митническата територия Руска федерация, където трябва да платите ДДС, който, ако предприятието е на общата данъчна система, може да бъде върнат обратно под формата на приспадане.

Как се плащат данъци

Мениджърът, който е решил да работи по общата данъчна система, трябва да извършва редовни плащания в хазната в размер на двадесет процента от сумата, съответстваща на разликата между приходите и разходите на компанията. Списъкът на разходите не подлежи на изисквания, изразени в регулаторни ограничения в размера или в списъка на дейностите. Въпреки това всяка цифра, с която е намалено данъчното задължение, трябва да бъде обоснована и документирана.

Допълнителни удръжки

Бизнес субектите в статут на юридическо лице трябва допълнително да извършват плащания:

• данък добавена стойност в размер от 0 до 18 на сто;
• данък върху имуществото, чийто размер не може да надвишава 2,2 на сто;
• задължителна застраховка;
• други видове данъци, ако стопанският субект има обекти на облагане, подходящи за изчисляване на плащанията.

Списъкът на законово предвидените допълнителни данъци за индивидуални предприемачи е намален до три раздела:

• данък върху доходите на физическите лица, начислен върху доходите от извършване на стопанска дейност, в размер на 13 на сто от стойността му;
• ДДС в размер от 0 до 18 процента;
• застрахователни премии, чийто размер зависи от броя на служителите.

Как да преминете към общата работна схема

Общата система за данъчно облагане може да се прилага за всички стопански субекти, чиито ръководители в рамките на един месец след процедурата по регистрация не са взели решение за формализиране на дейността на дружеството по схемата за преференциално облагане на печалбата с данъци. Ако ръководителят на организация или индивидуален предприемач работи, използвайки различен данъчен режим и иска да го промени на обща схема, тогава той има право да премине към OSNO само от началото на годината, при условие че до средата на януари бъде изпратено уведомление на съответното волеизявление е издадено и изпратено до данъчната служба .

Съобщение за преминаване към OSNO

В някои ситуации, поради нюансите на функционирането на стопански субект, резултатът от което е загуба на права, които определят възможността за използване на преференциален режим, на законодателно ниво се предоставя прехвърляне към OSNO по инициатива на представители на данъчната служба.

Общата данъчна система или OSNO е данъчен режим, на който може да работи всяка организация и индивидуален предприемач. Няма ограничения за този режим – нито по вид дейност, нито по ниво на доходи, нито по брой служители. OSNO обаче не е популярно сред малкия бизнес, а причината за това е високата данъчна тежест и сложното отчитане.

Най-често индивидуалните предприемачи в общата данъчна система се оказват от невежество или поради забавяне на времето за преминаване към други, по-преференциални режими. Но изборът на OSNO също може да бъде съзнателен, ако например предприемач купува жилище и иска да получи данъчно приспаданес данък върху доходите на физическите лица. Разберете какви данъци плаща един предприемач в този режим и какви отчети подава.

Календар на счетоводителя с падежи за данък и финансови отчетиза индивидуални предприемачи по всички данъчни системи за 2020 г., можете да видите.

Данък общ доход

Данък върху доходите или данък върху доходите на физическите лица по общата данъчна система се плаща само индивидуални предприемачи. Организациите в този режим плащат данък върху доходите вместо данък върху доходите на физическите лица.

Предложение данък общ доходза индивидуални предприемачи по общата данъчна система е 13%, което е по-малко от стандартната ставка на данъка върху доходите за организации от 20%. За да плаща данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, е важно да бъде предприемач данъчен резидент RF, т.е. да престоят физически в Русия повече от 183 дни през последните 12 месеца. Ако това условие бъде нарушено, процентът вече ще бъде 30%.

Голям плюс данък върху доходите на физическите лица за предприемач е възможността да получи приспадане на имуществослед закупуване на жилище. До 260 000 рубли платен данък върху доходите могат да бъдат върнати от бюджета, така че ако имате планове за закупуване на жилищни имоти, OSNO може да бъде печеливша опция.

Данък върху доходите на физическите лица се плаща върху доходите, т.е. не върху всички приходи от търговия или предоставяне на услуги, а върху разликата между приходите и разходите. Окончателното плащане на данъка трябва да бъде внесено не по-късно от 15 юли на следващата година, но през годината се установяват отчетни периоди, след които се внасят авансовите данъци върху доходите на физическите лица. Сроковете за плащането им са 15 юли и 15 октомври на текущата година.

Задължително отчитане на този данък е декларацията 3-NDFL, която се подава не по-късно от 30 април на следващата година. Ако този ден попада в уикенд, крайната дата се удължава до първия работен ден. Но през 2019 г. 30 април е работен ден, така че тук няма да има отлагане.

Друга форма на отчитане - декларацията 4-NDFL - теоретично трябва да се подава само ако индивидуалният предприемач приеме, че доходът му ще надвиши дохода от предходната година с 50% или повече. Всъщност, данъчни властинастояват всички предприемачи, работещи за OSNO повече от година, да подадат тази декларация.

данък върху добавената стойност

• първоначално ниска скорост;
• отсъствие на работници;
• извършване само на един вид дейност, подходяща за специален режим;
• желанието да се спестят пари от плащане на данъци и отчитане.

Повечето IP адреси преминават към специални режими именно поради това. Защо да останете на OSNO, когато друг режим освобождава няколко данъка и опростява счетоводството и като цяло е много по-лесно и опростено? Да, най-често за индивидуален предприемач е по-изгодно да използва един от специалните режими, но в предприемаческата дейност има и ситуации, когато индивидуалният предприемач трябва да плаща данъци по „стандартни“ правила.

Общият режим, или може да се нарече традиционен, се счита за най-труден за индивидуалните предприемачи. Той не предвижда никакво опростено счетоводство или освобождаване от определени данъци: индивидуалният предприемач трябва да докладва „напълно“ - но, разбира се, не толкова „пълно“, колкото организациите на OSNO.

Общият режим е доброволен за всички данъкоплатци, няма изключения. Задължението за използване на OSNO възниква за онези индивидуални предприемачи, които не могат да използват нито един от специалните режими.

Плюсове и минуси на OSNO

Всеки данъчен режим има своите плюсове и минуси. Да поговорим за положителни моменти. Най-вероятно основният плюс - IP на OSNO се отнася до платците на ДДС.Разбира се, някои може да смятат този плюс за минус, тъй като задължението за плащане на ДДС води до задължение за водене на съответна документация и подаване на декларации. Но общият режим позволява на индивидуалните предприемачи да работят с големи и средни компании, за които входящият ДДС е важен при закупуване на стоки/услуги. Този момент е наистина важен: често на практика големите компании наистина отказват да работят с индивидуални предприемачи по опростена данъчна система именно поради ДДС. За индивидуалните предприемачи, в сътрудничество с големи компании, има и плюс - възможността да развиват своя бизнес чрез навлизане на нови пазари.

Друго „ЗА“ в полза на OSNO е липсата на ограничения за използването на режима.Припомнете си, че всеки от специалните режими има ограничения, сред които обикновено се разграничават следните данни:

• размерът на приходите;
• Брой служители;
• размер на дълготрайните активи;
• Вид дейност;
• списък на разходите.

OSNO няма нито едно от тези ограничения.Размерът на приходите, броят на заетите лица и размерът на ДМА не могат да окажат влияние върху прилагането на режима. Не се налагат ограничения за видовете дейности (като UTII или патент), разходите се определят според списъка, който е разработен за изчисляване на корпоративния данък.

Що се отнася до минусите, всеки ще ги назове за себе си: плащане на всички данъци, подаване на няколко декларации, счетоводство - всичко това може да се комбинира в сложността на счетоводството. Всъщност най-често IP на OSNO са принудени да прибягват до услугите на счетоводител на пълен работен ден, който ще отговаря за счетоводството и отчитането на данъчната служба, тъй като самият IP просто няма достатъчно знания и време, за да разбере всички тънкости . В повечето случаи при широка предприемаческа дейност е невъзможно да се справите не само без счетоводител, но и без специална счетоводна програма.

Малко за данъците и отчитането

OSNO не освобождава индивидуалните предприемачи от други данъци, следователно като цяло ще трябва да платите:

• данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% (приходите и разходите са включени в изчислението);
• ДДС по ставка, съответстваща на извършените сделки - 0%, 10%, 20%;
• данък върху имуществото;
• при необходимост - данъци върху транспорта и земята, воден данък, акцизи;
• застрахователни премии за себе си и служителите.

Що се отнася до отчитането, основните документи за IP на OSNO могат да се разглеждат:

1. (задължително се подава веднъж годишно до 30 април);
2. Декларация по ДДС (изисква се за всяко тримесечие до 25-о число на следващия месец);
3. служител докладва, ако индивидуалният предприемач е работодател. Ето една статия за.

Индивидуалният предприемач в OSNO все още има задължението да подаде 4-данък върху доходите на физическите лица с информация за очакваната печалба, както и да плаща авансови плащания въз основа на резултатите от предходния период и като вземе предвид очаквания доход.

Относно воденето на записи

IP счетоводството в OSNO има редица важни характеристики. IP включен общ режимосвободени от задължението за поддържане на счетоводство, при условие че поддържат записи в съответствие с нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация, тоест отразяват всички факти, свързани с тяхното икономическа дейноств . Проблемите при съставяне на записвания в книгата за счетоводство на приходите и разходите се дължат на сложността на воденето на номенклатурно счетоводство на стоките.

Важна характеристика на счетоводството е използването на касовия метод при отчитане на приходи/разходи.Информацията се отразява в KUDIR за всяка единица стока. В тази връзка е важно да се контролират датите на получаване на стоките, които след това се приписват на цената на готовите продукти, датите на тяхното плащане, датите на получаване на парите от купувача. Разходите се правят само при получаване на плащане от купувача. Когато купувачът преведе аванс на KUDIR, получената сума се отразява като приход.

Амортизацията се отразява в КУДИР по начислените суми.

Всички данни се въвеждат в KUDIR въз основа на първични счетоводни документи, за повечето от които има унифицирани формуляри - нищо не трябва да се разработва от нас.

KUDIR може да се попълни ръчно или в електронен формат - при голям брой транзакции е за предпочитане електронната форма. Не е необходимо да заверявате книгата в данъчната служба, но е необходимо да я разпечатате: това е основното резюме на основния данък, което индивидуалният предприемач трябва да представи в случай на данъчна ревизия.

Данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява от разликата между приходите и разходите, следователно документалното доказателство за разходната част за индивидуалните предприемачи е задължително. Ако няма печалба въз основа на резултатите от дейността, не е необходимо да се плаща данък, в случая няма. Но няма да е възможно загубата, получена през отчетната година, да се прехвърли към следващите периоди - тази възможност не е законово фиксирана.

Що се отнася до другото отчитане, за да изчисли ДДС, индивидуалните предприемачи в OSNO трябва да водят книги за покупки и продажби. Формирането на суми за целите на изчисляване на ДДС се извършва по метода на начисляване.

За OSNO, както и при други данъчни режими, е необходимо да се установи регистратура на персонала и заплатите.

Заключение

И така, днес описахме характеристиките на IP на OSNO в общи линии. Много точки, които изискват отделно разглеждане, ще опишем в следващите статии. Очакваме и вашите коментари и предложения: какви теми за индивидуалните предприемачи в общ режим трябва да бъдат разгледани подробно?

Информацията за общата данъчна система (съкратено OSNO) засяга предимно юридически лица и предприемачи, именно те трябва да плащат данъци, наложени от държавата в рамките на общата данъчна система.

Какво е това - определение, правна уредба

Именно тази концепция е в данъчен кодне, тъй като общата система предполага съвкупността от данъчно облагане. Ако данъкоплатецът не декларира преминаването към специален данъчен режим, тогава автоматично прилага OSNO данъчни плащания. Всички данъчни плащания трябва да бъдат извършени в посочените срокове, в противен случай на неплатеца ще бъдат наложени допълнителни санкции, които от своя страна не отменят задължението за плащане данъчни плащания. Някои организации използват няколко данъчни системи наведнъж. Важно е да се знае, че индивидуалните предприемачи с различни видове дейности могат да използват три режима наведнъж: OSNO, PSN и UTII. Юридически лицаима право да допълва OSNO и UTII.

Но в никакъв случай не трябва да комбинирате OSNO и ESHN.

Какво е това и кой може да го използва

OSNO се използва в определени ситуации:

• данъкоплатецът не отговаря на изискванията за преференциални категории данъкоплатци или по някаква причина престава да отговаря на тези категории;
• поради определени причини е необходимо заплащане на ДДС;
• организацията има право на облекчение за данък върху доходите;
• При регистрацията индивидуален предприемач не е подал заявление с искане да го прехвърли към друга данъчна система.

Предимства и недостатъци

Няма идеален данъчен режим без да е необходимо да плащате данъци и застрахователни премии на държавата, но когато трябва да изберете с кой режим да работите, си струва да обмислите всичко предимства и недостатъци на всяка система. Сега нека да разгледаме ОСНОВНОТО.

Предимства:

1. Не няма ограничения в изграждането на вашия бизнес, а именно: броят на служителите не е ограничен, можете да изберете абсолютно всеки законен вид дейност, няма ограничения за площта на производство, търговските зали и общата стойност на имота.
2. Разходите, направени по време на работата, се вземат предвид почти изцяло.
3. Загубите от минали периоди могат да бъдат пренесени към текущия или предстоящия данъчен период.
4. Ако трябва да платите ДДС, организациите нямат други възможности.
5. Такава система е удобна при сътрудничество с чуждестранни контрагенти с големи пратки стоки.

недостатъци:

1. Основният недостатък на тази форма на плащане на данъци е извън всички възможни данъчни режими.
2. Когато си сътрудничите с малки предприятия по отношение на развитието на бизнеса без да плащате ДДС, ще трябва да платите двойно този данък.
3. Поддържането на такова счетоводство е доста трудна задача, която отнема много време, много е трудно да се справите сами с тях, което означава, че ще трябва да наемете персонал и да поемете разходите по заплащането им.
4. Голям брой отчетни документисе подава в различни периоди, всички срокове трябва да се следят и спазват стриктно; в случай на нарушение на организацията се налагат глоби и санкции.

Сравнение с опростено

Ако сравним OSNO с USN, тогава втората система печели в много отношения. Много по-лесно за шофиране, можете да го направите сами. Ако опитаме тези две системи към правна организация USN ще намали суматаму от всички данъчни плащания.Все пак няма данък върху имотите, данък върху доходите и ДДС. Можете сами да изберете обекта на облагане, като се фокусирате върху размера на вашия доход, изборът се състои от обект „Доходи“ или „Доходи минус разходи“. Опростена версия на данъчната декларация се подава в данъчната служба. Приходи и разходиса отбелязани само в дневникаи фактури не се издават. Възможно е да се използват всички тези възможности на опростената данъчна система само с малък персонал и с ниски годишни доходи.

Платени данъци, условия (за индивидуални предприемачи и LLC)

Организациите на OSNO плащат данъци в зависимост от техния правен статут.

Фирми, регистрирани като юридическо лице:

1. данък общ доход- 20% ставка върху целия размер на дохода за годината. Изключение правят някои преференциални категории предприятия. Печалбата е сумата, получена като от общия размер на дохода се извади сумата на всички направени разходи. Вземат се предвид само потвърдени икономически обосновани разходи. Освобождаването за пълно освобождаване от данък върху доходите важи за организации, работещи в областта на образованието или медицината. Плащанията се извършват всеки месец до 28-ми. При плащане на аванси удръжките се изплащат ежемесечно.
2. ДДС, ставка 0%, 10% или 18%, стойността зависи от стоките, произведени или продадени от предприятието. Сумата за плащане се изчислява, както следва: сумата на данъка за отчетното тримесечие се разделя на три, като всяка част се заплаща на три вноски, като плащанията трябва да се извършат до 25-о число на месеца, следващ отчетното тримесечие. Ако 25-то се пада в уикенд, срокът на падежа се удължава до следващия работен ден.
3. Имуществен данък– 2,2% ставка. Плащането на тази данъчна вноска се предписва от регионите на Руската федерация независимо, има опции за тримесечни плащания или еднократно плащане за цялата отчетна година.

1. данък върху доходите на физическите лица 13%.Плащанията се извършват чрез авансови плащания до 15-ия ден на юли, октомври и януари. Освен това до 15 юли годишната сума трябва да бъде изплатена изцяло.
2. ДДС - 0%, 10% или 18%. Процедурата за изчисляване и плащане на размера на вноските се изчислява по същата схема, както при юридическите лица.
3. Имуществен данък лица - ставка до 2%. Местната власт има право да променя сроковете за подаване и датите за плащане на данъка, евентуално еднократно пълно подаване на данни за цялата изминала година.

Задължителна отчетност (счетоводна и данъчна), срокове за подаване

Както при изчисляването на данъците, подаването на необходимите данъчна отчетностзависи от формата на образуване на предприятието.

данъчен календарподарък за юридически лица:

1. ДДС- тази отчетна форма се генерира на тримесечие до 25-о число на месеца, следващ тримесечието, ако не попада в почивен ден.
2. данък общ доход.Редът на плащане и датите на плащанията зависят от изчисляването на авансовите плащания. За общите случаи се приемат точните срокове на плащане и отчетни дати: декларацията се изпраща на IFTS за тримесечието, половин година, за 9 месеца и за отчетната година. Датата на отчитане е 28-ми. При работа с авансови плащания графикът се променя, необходимо е да се правят месечни удръжки и да се изпраща месечна декларация.
3. Имуществен данък- декларации за тримесечие, полугодие, 9 месеца и година. Отчетната дата е 30-то число на месеца, следващ отчетния период.
4. Информация за наети служителиформиран преди 20 януари.
5. Балансаформира се на тримесечие до 30-ти.
6. Отчет за печалбите и загубите- веднъж годишно до 30 март.
7. 2-данък върху доходите на физическите лица– всяка година до 31 март.

Информация в без провалотправям се към Пенсионен фонд(изчисления на застрахователни премии) на всяко тримесечие до 15-ия ден и информацията за вида на професията на предприятието и информацията за платените застрахователни премии се предават на FSS преди 1 април.

Информация за IP:

1. Данъчна декларация по ДДС - съставя се всяко тримесечие, изпраща се до IFTS преди 25-о число на месеца, следващ отчетния.
2. Данък върху доходите на физическите лица - годишна декларация с пълна информация за доходите. Тя трябва да бъде подадена в данъчната служба до 30 април. Формуляр 3-NDFL е подходящ за попълване. Индивидуални предприемачи, за които размерът на дохода за годината е с 50% по-висок от дохода за предходната година, допълнително попълват формуляра 4-данък върху доходите на физическите лица. Предоставя се, за да отразява очакваната информация за бъдещи приходи.
3. Данък имоти за физически лица - начислява се на всички физически лица. лица, независимо дали имат статут на индивидуален предприемач или не. Размерът на данъка се изчислява въз основа на инвентарната стойност недвижим имотсобственост на лице. Няма декларация за този данък. Плащането се дължи ежегодно до 1 ноември. Забавеното плащане на данъци води до наказателна такса.

Индивидуални предприемачи, работещи с регистрирани служителипредоставят няколко форми на отчитане:

1. До фонда за социално осигуряване - формуляр 4-ФСС, подава се тримесечно до 20-о число на месеца, следващ отчетния период.
2. Формуляр RSV-1 се подава в пенсионния фонд на тримесечна база, преди 15-о число на втория месец след отчетния период.
3. Информация за броя на служителите се подава веднъж годишно в данъчната служба до 20 януари на годината, следваща отчетната.

Как да отида до него

Не се изисква действие за преминаване към тази система, тя се прилага по подразбиране за организации които не са заявили желание да плащат данъци по други схеми. Ако данъкоплатците не спазват изискванията на специалните данъчни режими, те се прехвърлят и са принудени да плащат всички плащания по ОСНО. Такава причина може например да бъде патент, който не е платен навреме. Няма изключения или ограничения относно вида на професията, размера на екипа и правния статут на предприятието за облагане на организация с такава система.

Всички предприятия, плащащи ДДС, нямат избор, те са принудени да се съгласят с условията на OSNO.

Декларацията по ОСНО за индивидуални предприемачи се подава от всички бизнесмени, които са на общ данъчен режим, независимо дали имат доходи от извършване на стопанска дейност през текущата година. ОСНО е най-трудно както от счетоводна, така и от отчетна гледна точка. Освен отчети за печалби или загуби за годината, предприемачите подават и други форми на отчетност за всеки платен данък.

Какви отчети подава един предприемач в OSNO

Общата система за данъчно облагане е в сила по подразбиране за всички предприемачи, които не са изразили желание да преминат към опростено данъчно облагане, условно изчисление или да закупят патент. OSNO не е широко популярен сред малкия бизнес. ОСНО се характеризира с повишена данъчна тежест и максималният бройформуляри за отчет, които трябва да бъдат представени на Федералната данъчна служба.

Междувременно много индивидуални предприемачи съзнателно избират общия режим. Това му отваря възможности за работа с големи фирми, които са платци на ДДС и често изискват от изпълнители и доставчици да предоставят данъчни фактури. Всички предприемачи, избрали специални режими, са освободени от плащане на ДДС, което често прави сътрудничеството с тях неизгодно за големите изпълнители.

Някои предприемачи са надхвърлили лимита за доходи за опростено данъчно облагане, така че са принудени да преминат към общия режим.

Какви декларации подава индивидуален предприемач при общ режим? Зависи дали има служители. Предприемачите без служители подават следните формуляри:

• връщане на данъциза данък върху доходите на физическите лица по форма 3-данък върху доходите на физическите лица в края на годината;
• тримесечно отчитане на ДДС;
• отчет по образец 4-НДФЛ.

Индивидуалните предприемачи, които работят по опростената данъчна система, UTII или PSN, не са платци на ДДС и данък върху доходите на физическите лица, поради което не подават декларации за тези данъци. За сравнение, в опростена версия индивидуалният предприемач подава декларация за единен данъксамо веднъж годишно и изобщо не се отчита патентната система за данъчно облагане.

Ако един предприемач не работи сам, а привлича служители, то той трябва допълнително да присъства в данъчен офисинформация за средната численост на персонала, отчети за данъците, прехвърлени от възнагражденията в полза на физически лица по формуляр 2-NDFL и 6-NDFL. Факт е, че IP действа за всички свои служители данъчен агент, като задълженията му включват удържане и превеждане на данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% от работната заплата в бюджета.

Освен това на индивидуалните предприемачи се предоставя тримесечна отчетност за начислените и внесените осигурителни премии за социални, пенсионни и здравна осигуровкаслужители към извънбюджетни фондове на FSS и PFR. Относно пенсионни вноскивъв фиксиран размер на предприемача за себе си или доброволни вноски за социална осигуровка, те не се съобщават.

Обратно към индекса

Отчитане на 3-NDFL за IP

Общата данъчна декларация за индивидуални предприемачи се подава във формата 3-NDFL. Предоставя се за предаване на информация към данъчната служба за печалби или загуби. Дори временно спиране или пълно отсъствие на дейност през годината не може да служи като основание за освобождаване от отчетност.

Ако индивидуален предприемач не е имал дейност през годината, той подава във Федералната данъчна служба т.нар. нулева декларация. Предоставя се в общ вид, но вместо ключ финансови показателив него има тирета.

Доходите, подлежащи на облагане с данък върху доходите на физическите лица, включват доходите от предприемаческа дейност и цената на имуществото, което е получено безплатно в отчетен период. В същото време предприемачът ще може да използва всички групи от удръжки, които действат в Русия, за да намали размера на данъка върху доходите на физическите лица. Сред тях са социални, имуществени, стандартни и професионални. Професионалните удръжки се прилагат само за индивидуални предприемачи. Те предполагат разходите за ИС за правене на бизнес. В същото време те трябва да бъдат документирани и икономически обосновани (да имат своята крайна цел - печалба).

Разликата между печалбата и удръжките ще бъде облагаемата основа за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица.

Декларацията за доходи на индивидуален предприемач в OSNO се подава в един формуляр заедно с физически лица, които биха искали да получат имущество или други видове удръжки. В същото време предприемачите имат свои собствени листове, които трябва да попълнят. Някои листове, които показват информация за печалби или удръжки, които IP не е имал за текущата година, може да не се подават.

Непременно данъчните инспектори изискват от предприемачите:

• раздели 1 и 2;
• заглавна страница;
• лист Б.

На заглавната страница се посочва пълното име на индивидуалния предприемач, неговата дата на раждане, TIN, паспортни данни и адрес на пребиваване. Също така тук е необходимо да запишете номера на корекция (за първоначално подаване - 0), данъчен период (34-годишен), данък и код на данъкоплатеца (за индивидуални предприемачи - 720), код на държавата (за Русия - 624).

В раздел 1 се попълва информация за изчислената сума за плащане или възстановяване от бюджета и се предписват OKTMO и CBC код. Раздел 2 е посветен на изчисляването на данъчната основа.

Лист Б се предоставя директно за показване на бизнес приходи.

За да подготвите отчети, можете да използвате специален софтуер от Федералната данъчна служба. Позволява ви да подготвите безплатно декларация 3-NDFL за последващото й предаване в Данъчната инспекция. Услугата ви позволява да избягвате грешки и проверява документите за тяхното наличие.

Обратно към индекса

Декларация 4-НДФЛ и ДДС

Декларацията във формуляр 4-NDFL няма аналози сред действащите в Русия отчетни форми. Ако всички останали декларации посочват информация за действителните резултати от правене на бизнес през текущия период, то тук - за хипотетични.

Докладът 4-NDFL включва информация за потенциалния размер на дохода, въз основа на който Федералната данъчна служба изчислява авансовите плащания. Те ще трябва да бъдат платени на предприемача през годината и ще намалят данъка върху доходите на физическите лица, който трябва да бъде преведен в края на годината. 4-NDFL се подава от всички нови IP след получаване на първата печалба (в рамките на 5 дни), както и от IP, чиято печалба се е увеличила или спаднала с повече от 50% в края на календарната година.

В отчета трябва да посочите вашите регистрационни данни, както и размера на очакваната печалба в края на годината. Предприемачът изчислява тази стойност сам, няма нужда да потвърждава изчисленията си по никакъв начин.

Струва си да се отбележи, че ако в края на тримесечието печалбата на индивидуален предприемач не надвишава 2 милиона рубли, тогава той не е длъжен да превежда ДДС в бюджета, а трябва да подаде специално уведомление до Данъчната инспекция.

Отчетът за ДДС посочва сумите, дължими към бюджета за ДДС или възстановяване от бюджета. В същото време ДДС се посочва в контекста на всеки обект на облагане.

Винаги можете да намерите образци за попълване на всички отчетни формуляри на щанда във вашата данъчна служба.

Обратно към индекса

Как да подадете декларация за IP на OSNO

Предприемачът на OSNO докладва на Федералната данъчна служба по местоживеене.

Има няколко начина за подаване на данъчни декларации:

• в електронен вид чрез интернет (в този случай е необходим електронен цифров подпис);
• по пощата на Руската федерация в ценно писмо с опис на прикачения файл (1 копие от описа остава при индивидуалния предприемач);
• лично във Федералната данъчна служба (трябва да имате паспорт със себе си);
• чрез упълномощен представител, който има нотариално заверено пълномощно да представлява интереси.

Ако индивидуален предприемач има повече от 25 служители, тогава от 2016 г. цялата отчетност от него ще се прилага само в електронна форма.

Подобно изискване е предвидено и за подаване на отчет за ДДС, така че данъкоплатците на OSNO са принудени да закупят EDS или да използват услугите на специализирани компании за прехвърляне на информация. Струва си да се отбележи, че ако индивидуален предприемач подаде декларация за ДДС за хартиено копие(например, изпратете го по пощата), това ще бъде равносилно на непредоставяне на отчет в крайния срок.