Единният данък върху условния доход (UTII) се плаща от индивидуални предприемачи и организации, използващи специален режим на данъчно облагане за определени видове дейности. Този режим предвижда тримесечна доставка връщане на данъции плащане на данък. Много предприемачи се интересуват от въпроса: възможно ли е да се подаде нулева декларация с UTII? В статията ще отговорим на този въпрос и ще разгледаме различни ситуации с подаването на отчети от „измамник“.

UTII: общи разпоредби

Индивидуален предприемач и юридическо лице, чиято дейност е описана в чл. 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Например, стопански субект, който извършва дейност в областта на храненето, личните услуги, автомобилния транспорт, предоставя жилища под наем, предоставя бензиностанции и др., може да стане платец на UTII. В допълнение към видовете дейности, платецът на UTII трябва да изпълнява редица други условия (ограничение на броя на служителите, участие в уставния капитал на други организации). Регистрацията на UTII се извършва съгласно заявлението, което платецът трябва да изпрати 5 работни дни преди началото на отчетната година. Ако всички условия са изпълнени, тогава организацията/индивидуалният предприемач става „спонсор“ от 1 януари.

Изчисляването на данъка, който трябва да бъде платен на „вмененчик“, се извършва въз основа на следните показатели:

• Основна рентабилност (сумата е фиксирана от закона и варира в зависимост от вида на дейността);
• Физически индикатор (брой служители, площ на магазина/кафенето в квадратни метри, брой пътнически места в такси с фиксиран маршрут и др.);
• Коефициенти К-1 (през 2016 г. е 1,798 за всички видове дейности във всички региони) и К-2 (зададени от местната община в зависимост от условията за правене на бизнес в региона);
• Данъчна ставка (основна 15%, преференциална 7,5%).

Размерът на дължимия данък за годината се определя като произведение на всички горни показатели:

H \u003d Рентабилност * Физически индикатор * Коефициент-1 * Коефициент-2 * Норма

UTII декларация: срок и ред за подаване

Ако сте "мошенник", тогава трябва задайте времеподайте данъчна декларация в данъчния орган. Документът е задължителен за представяне, за късно подаване на декларацията (или липсата й) е предвидена глоба.

Формуляр за декларация

При подаване на данък Отчитане на UTIIТрябва да попълните формуляра за декларация в предписания формуляр, като посочите следните основни данни:

• Данни за вас като данъкоплатец (име на организация / пълно име на индивидуален предприемач, TIN код, телефон за връзка);
• Вид дейност, която извършвате (код според класификатора на KVED);
• Кодове за реорганизираната организация;
• Информация за представителя на данъкоплатеца - за организации. Индивидуалните предприемачи попълват тази графа, ако декларацията се подава чрез довереник;
• Потвърждение за приемане на документа (дата, пълно име, подпис на служителя на IFTS).

След това трябва да попълните информация за вида дейност (код), да посочите данните за изчисляване на данъка (рентабилност на единица физически показател, коефициенти), да извършите самото изчисление и да посочите размера на дължимия данък. Ако в рамките на „условието“ плащате данък за няколко вида дейности, тогава в декларацията трябва да посочите размера на плащането за всеки вид.

Срок и ред за подаване на декларация

Законът задължава „вписващите“ да подават декларация на тримесечие, същата честота е предвидена и за внасяне на данъци в бюджета. Отчетният документ трябва да бъде представен във фискалната служба в края на тримесечието, преди 20-то число на следващия месец (за 1-во тримесечие на 2017 г. - до 20.04.2017 г.). Дават ви се още 5 дни, за да преведете сумата на данъка в бюджета (за 1-во тримесечие на 2017 г. - до 25.04.17 г.).

Можете да подадете документ по всеки удобен за вас начин:

• Кандидатствайте лично в INFS;
• Изпращане на документи по пощата чрез издаване на писмо с уведомление и списък с прикачени файлове;
• Прехвърлете пакета от документи чрез представител, като предварително е издал нотариално заверено пълномощно;
• Чрез изпращане на документа в електронна форма, като се използва интернет ресурса на Федералната данъчна служба (регистрация на уебсайта на Федералната данъчна служба, изпращане на формуляра чрез „Личен акаунт“).

Възможно ли е да подадете нулева декларация?

Както знаете, много данъчни режими предвиждат подаване на нулева декларация. Ако индивидуален предприемач по опростената данъчна система или организация, прилагаща OSNO, е претърпял загуби в края на годината или не е работил под данъчен режим, тогава тези икономически субекти подават нулева декларация и плащат данък по предписания начин. В тази връзка възниква въпросът: може ли „спонсор” да подаде нулева декларация и при какви условия. Законодателството дава недвусмислен отговор на този въпрос: ако използвате UTII, тогава не можете да подадете нулева декларация при никакви обстоятелства. Това се дължи на факта, че самата концепция на UTII предполага, че данъкът трябва да се плаща, като се вземе предвид основната (приблизителна) рентабилност. С други думи, при изчисляване на данъка действително получената печалба и направени разходи, и следователно тези показатели не влияят върху факта на плащане / неплащане на данък и неговия размер.

Какво трябва да направи предприемачът в ситуация, когато дейността действително не е била извършена? Как се подават отчети и се плащат данъци в този случай? Тези и други трудни ситуациис декларацията за UTII, ще разгледаме по-долу.

Едноличният търговец работи без доходи

Да кажем, че индивидуален предприемач или организация прилага "условно изчисление" и в края на годината получава загуба. Ако индивидуален предприемач, например, използва опростената данъчна система по схемата „доходи минус разходи“ или компанията работи по OSNO, тогава данъкоплатецът подава нулева декларация. И така, какво да прави "суапер"?

Тъй като данъкът за UTII се изчислява не от получената печалба, а въз основа на основната рентабилност, загубата, получена от предприемача-"пушач", не влияе върху подаването на декларацията и плащането на данъка. Декларацията се подава на тримесечие по предписания начин, като размерът на данъка в нея се посочва въз основа на техните прогнозни (а не действителни) доходи.

Пример №1.

IP Скороходов K.N. работи в областта на търговията на дребно с хлебни изделия: през 2016 г. предприемачът отвори пекарната Krendel в Санкт Петербург и използва UTII. В пекарната работят 12 души (10 служители, 1 предприемач, 1 счетоводител). В края на 2016 г. приходите на хлебопекарната "Крендел" възлизат на 1 241 660 рубли, разходите - 1 633 840 рубли, като по този начин "Крендел" получи загуба от 392 180 рубли. (1 663 840 рубли - 1 241 660 рубли). Изчисляваме размера на данъка и определяме реда за подаване на декларация.

Тъй като Скороходов използва "условието", за получената загуба от 392 180 рубли. не засяга изчисляването на данъка и не позволява подаване на нулева декларация. Скороходов ще трябва да плати данък въз основа на следното изчисление:

4500 рубли. * 12 души * 1,798 * 0,2 = 19,418 рубли.

Скороходов трябва на тримесечие да подава декларация до Федералната данъчна служба и да плаща данъка по предписания начин. Данните в декларацията трябва да се актуализират през всеки отчетен период. Например, ако през 3-то тримесечие на 2016 г. броят на служителите е намалял до 10, тогава такава информация трябва да бъде отразена в декларацията, данъкът трябва да се изчисли, като се вземат предвид новите данни.

Днес е крайният срок за подаване на данъчната декларация за UTII за 4-то тримесечие на 2017 г. Припомняме, че декларацията е подадена, одобрена от Федерална данъчна служба № ММВ-7-3/ [защитен с имейл]от 26 февруари 2016 г. Данъкът трябва да бъде внесен не по-късно от 25 януари.

Сроковете за подаване на декларации и плащане на данъци можете да намерите в нашия. Там можете също да се абонирате за събитията, от които се нуждаете и напомняне за това ще ви дойде по имейл.

Също така, можете да използвате нашите.

Федералната данъчна служба на Костромска област признава факта, че декларацията за UTII може да бъде нула, това се съобщава на уебсайта на Службата.

Въпреки това, данъчните власти обръщат внимание на факта, че много UTII данъкоплатци, които не го правят предприемаческа дейност, често подават „нулеви” декларации, като смятат, че ако дейността не е извършена, няма задължение за плащане на данък. Въпреки това, обектът на облагане с UTII се условно условно, т.е. потенциален доход на данъкоплатеца. Следователно, "vnemenschik" изчислява и плаща UTII въз основа на условен, а не действително получен доход.

С други думи, докато организация или индивидуален предприемач е платец на UTII (не е дерегистриран като такъв), е необходимо да се плаща данък, независимо от наличието или липсата на реален доход, и да се подаде данъчна декларация въз основа на резултатите от тримесечието, през което не е извършвана дейност и отразяват размера на дължимия UTII.

Ако обаче притежаването или използването на имущество, необходимо за предприемаческа дейност, бъде прекратено, тогава няма физически показатели за изчисляване на UTII. В този случай размерът на UTII, платим за съответния данъчен период, ще бъде 0 рубли.

На 1 юли 2017 г. всички платци на единния данък върху условния доход трябва да подадат данъчна декларация за UTII за 2-ро тримесечие на 2017 г., припомня отделът на Федералната данъчна служба на Мурманска област.

Данъчните напомнят, че обектът на облагане на UTII е условно условен, т.е. потенциален доход на данъкоплатеца. Следователно, "vnemenschik" изчислява и плаща UTII въз основа на условен, а не действително получен доход.

С други думи, докато организация или индивидуален предприемач е платец на UTII (не е дерегистриран като такъв), е необходимо да се плаща данък, независимо от наличието или липсата на реален доход, и да се подаде данъчна декларация въз основа на резултатите от тримесечието, през което не е извършвана дейност и отразяват размера на дължимия UTII.

Ако обаче притежаването или използването на имущество, необходимо за предприемаческа дейност, бъде прекратено, тогава няма физически показатели за изчисляване на UTII. В този случай размерът на UTII, платим за съответния данъчен период, ще бъде 0 рубли.

Периодът изтича, не по-късно от който данъкоплатците на UTII трябва да докладват за условния данък. Вижте нашето кратко ръководство и примерно попълване, в случай че нещо липсва.

При извършване на предприемаческа дейност за предоставяне на перални услуги беше избрана система за данъчно облагане под формата на UTII. Тъй като UTII не може да се приложи за предоставяне на тези услуги на юридически лица, до Инспектората на Федералната данъчна служба беше подадено заявление за дерегистрация, в което код 4 - "Други" е посочен като причина за дерегистрация.

Междувременно процедурата за попълване на Заявлението за дерегистрация предвижда няколко кода за причини за дерегистрация. Според Федералната данъчна служба, посочено в писмото, чрез посочване в заявлението на числото "4", съответстващо на различна причина като причина за дерегистрация, и чрез попълване на приложението към посоченото заявление за дерегистрация, данъкоплатецът уведомява данъчен орган за прекратяване не на всички дейности като цяло, а само на отделен вид предприемаческа дейност.

В същото време IFTS не генерира известие за дерегистрация като платец на UTII във връзка с определен вид извършвана дейност.

В допълнение, горното писмо на Федералната данъчна служба също разглежда въпроса за невярното представяне данъчна отчетностспоред ENVD.

Отсъствието в данъчния период на физически показатели, използвани за изчисляване на UTII, означава прекратяване на бизнес дейности, облагани с този данък, и възникване на задължението за дерегистрация като данъкоплатец.

Преди дерегистрацията като данъкоплатец на UTII размерът на данъка се изчислява за съответния вид предприемаческа дейност въз основа на наличните физически показатели и основната рентабилност на месец. При предоставяне на битови услуги се използва физическият показател "брой служители, включително индивидуални предприемачи".

Неизвършването на предприемаческа дейност от съответния вид през определен данъчен период не е основание за освобождаване на платеца на UTII от задължението да подаде данъчна декларация и да плати този данък.

В този брой специалистите на My Business TV ще ви разкажат всичко, което искате да знаете за UTII: попълване, срокове и процедура за подаване на декларация за UTII, нулева декларация за UTII и наказания за непредоставяне, както и основните грешки в изчисляване на данъка UTII и как да ги избегнем.

Декларацията за UTII трябва да бъде подадена в актуализирана форма, като се започне от отчета за 1-во тримесечие на 2016 г.

Припомняме, че бяха направени промени във формуляра за декларация. Така по-специално знакът „MP“ беше премахнат от заглавната страница на декларацията, а също така в раздел 2 „Изчисляване на единния данък върху условния доход за определени видове дейности“ се появи ред - „данъчна ставка“.

IN нова версияконфигурация "Управление на малка фирма" (rev. 1.6) за софтуерния пакет "1C: Enterprise 8" вече е реализирала възможността за изготвяне на декларация за UTII за 1-во тримесечие на 2016 г. в актуализиран вид. Това съобщават от компанията "1С".

Освен това, версия 1.6.4.27 реализира възможността за изготвяне на изчисление във формуляр 6-NDFL, както и информация за дейността на индивидуален предприемач за 2015 г. (формуляр № 1-Предприемач).

Преходът към „вменяване“ в момента е доброволен. А строителните фирми, предоставящи битови услуги на населението, могат да се възползват от прилагането на този данъчен режим. Но внимавайте: сграда жилищни сгради- това не е домакинска услуга, следователно такива дейности не се прехвърлят към UTII (писмо на Министерството на финансите на Русия от 31 август 2006 г. № 03-11-04 / 3/395).

Размерът на UTII не зависи от дохода, получен от компанията. И това означава, че данъкът трябва да се плаща и за периоди, в които не е имало постъпления от „условени“ дейности „Резолюция на Федералната антимонополна служба на Волжския окръг от 6 март 2014 г. № A57-3537 / 2013 г. (включена в нормативна уредба на електронното списание).“

В област Тамбов данъчните власти имат специален контрол върху данъкоплатците, които не подават или не подават „нулева” отчетност, както и извършват предприемаческа дейност без държавна регистрациякато индивидуален предприемач или юридическо лице.

Според пресслужбата на регионалната Федерална данъчна служба, в хода на контролните мерки служителите на Федералната данъчна служба за Тамбов разкриха факти за финансово-стопански дейности от данъкоплатци, подали декларации с нулеви показатели.

В резултат на извършените дейности през първото тримесечие текуща годинаданъкоплатците подадоха 114 изменени данъчни декларации за UTII, с допълнително изчислен размер на данъка в бюджета в размер на 469 хиляди рубли.

Освен това през януари-март 2014 г. са установени 7 факта от изпълнението на лицапредприемаческа дейност без държавна регистрация като индивидуален предприемач.

В съответствие с чл.346.26 данъчен код Руска федерация(наричан по-долу Кодекса) UTII системаприлага се заедно с обща или опростена данъчна система по отношение на определени видове стопанска дейност, определени в ал. 2 на чл. 346.26 от Кодекса.

Съгласно параграф 3 на чл. 346.28 от Организационния кодекс или индивидуални предприемачикоито подлежат на регистрация като данъкоплатци на UTII, подават до данъчните органи в срок от пет дни от датата на започване на стопанска дейност, подлежаща на облагане с UTII, заявление за регистрация на организация или индивидуален предприемач като данъкоплатец на посочения данък.

Дерегистрацията на данъкоплатец на UTII при прекратяване на стопанска дейност, подлежаща на облагане с посочения данък, се извършва въз основа на заявление, подадено до данъчния орган в рамките на пет дни от датата на прекратяване на стопанската дейност, предмет на този данък.

По този начин разпоредбите на ал. 3 на чл. 346.28 от Кодекса установява конкретни срокове за подаване от организация или индивидуален предприемач до данъчния орган на заявления за регистрация и дерегистрация като данъкоплатец на UTII от датата на започване и от датата на прекратяване на предприемаческата дейност.

Ако данъкоплатецът не извършва предприемаческа дейност, тогава въз основа на разпоредбите на гл. 26.3 от Кодекса, посоченият данъкоплатец е длъжен да подаде до данъчния орган в срок от пет дни от датата на прекратяване на предприемаческата дейност заявление за дерегистрация като данъкоплатец на UTII.

Предвид гореизложеното, липсата в данъчния период на физически показатели, използвани за изчисляване на UTII, означава прекратяване на стопанските дейности, предмет на този данък, и възникването на задължението за дерегистрация като данъкоплатец на UTII в установения параграф 3 на чл. 346.28 Кодов ред.

В съответствие с член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация, системата UTII се прилага заедно с общата или опростена данъчна система по отношение на определени видове бизнес дейности, определени в параграф 2 на чл. 346.26 от Кодекса.

Съгласно параграф 3 на чл. 346.28 от Кодекса, организации или индивидуални предприемачи, които подлежат на регистрация като данъкоплатци по UTII, подават до данъчните органи в срок от пет дни от датата на започване на стопанска дейност, подлежаща на облагане с UTII, заявление за регистрация на организация или индивидуален предприемач като данъкоплатец на посочения данък.

Дерегистрацията на данъкоплатец на UTII при прекратяване на стопанска дейност, подлежаща на облагане с посочения данък, се извършва въз основа на заявление, подадено до данъчния орган в рамките на пет дни от датата на прекратяване на стопанската дейност, предмет на този данък.

По този начин разпоредбите на ал. 3 на чл. 346.28 от Кодекса установява конкретни срокове за подаване от организация или индивидуален предприемач до данъчния орган на заявления за регистрация и дерегистрация като данъкоплатец на UTII от датата на започване и от датата на прекратяване на предприемаческата дейност.

Ако данъкоплатецът не извършва предприемаческа дейност, тогава въз основа на разпоредбите на гл. 26.3 от Кодекса, посоченият данъкоплатец е длъжен да подаде до данъчния орган в срок от пет дни от датата на прекратяване на предприемаческата дейност заявление за дерегистрация като данъкоплатец на UTII.

Предвид гореизложеното, липсата в данъчния период на физически показатели, използвани за изчисляване на UTII, означава прекратяване на стопанските дейности, предмет на този данък, и възникването на задължението за дерегистрация като данъкоплатец на UTII в установения параграф 3 на чл. 346.28 Кодов ред.

Глава 26.3 от Кодекса не предвижда подаване на "нулеви" декларации за UTII.

Обръщаме внимание на платците на UTII, че от 01.01.2013 г. задължението за плащане на единен данък върху условния доход възниква след регистрация в данъчния орган като платец на UTII и не зависи от реалното получаване на доход от предприемаческа дейност.

В тази връзка временното спиране от данъкоплатеца на предприемаческа дейност, предмет на UTII, не освобождава последния от задължението за плащане единен данъки подава съответните данъчни декларации.

В случай на преустановяване на дейностите, подлежащи на UTII, и подаване на данъчни декларации за UTII с "нула" показатели, данъкоплатецът трябва да отстрани нарушенията данъчно законодателство, чрез подаване на данъчния орган на актуализирана данъчна декларация по UTII с начисления данък и внасяне на единичен данък в бюджета.

Причина: чл. 346.27, чл. 346.28 от Данъчния кодекс на Руската федерация с измененията федерален закон№ 94-FZ от 25 юни 2012 г. „За изменения в части първа и втора от Данъчния кодекс на Руската федерация и някои законодателни актове на Руската федерация“.

Съгласно член 346.28 от Кодекса за данъкоплатци на единния данък върху условните доходи се признават организации и индивидуални предприемачи, извършващи дейност на територията на общинския район, градския окръг, федералните градове Москва и Санкт Петербург, в които се прилага единен данък върху е въведен условен доход, облагаем се с този данък стопанска дейност.

В съответствие с параграф 3 от посочения член от Кодекса, организации или индивидуални предприемачи, които подлежат на регистрация като данъкоплатци на единния данък върху условния доход, подават пред данъчните органи в срок от пет дни от датата на започване на стопанска дейност, подлежаща на облагане на единния данък, заявление за регистрация на организация или индивидуален предприемач като данъкоплатец на единния данък върху условния доход.

Данъчният орган, извършил регистрацията на организация или индивидуален предприемач като данъкоплатец на единен данък върху условния доход, в рамките на пет дни от датата на получаване на заявление за регистрация на организация или индивидуален предприемач като данъкоплатец на единния данък върху условния доход, издава известие за регистрация на организация или индивидуален предприемач като данъкоплатец на посочения данък.

Дерегистрацията на данъкоплатец на единен данък върху условния доход, когато прекратява предприемаческата си дейност, подлежаща на облагане с единен данък върху условния доход, се извършва въз основа на заявление, подадено до данъчния орган в срок от пет дни от датата на прекратяване на предприемаческа дейност, подлежаща на единен данък върху условния доход.

Данъчният орган, в срок от пет дни от датата на получаване от данъкоплатеца на заявление за дерегистрация като данъкоплатец на единен данък върху условния доход, му изпраща съобщение за дерегистрация.

По този начин разпоредбите на параграф 3 на член 346.28 от Кодекса установяват конкретни срокове за организация или индивидуален предприемач да подадат заявления до данъчния орган за регистрация и дерегистрация като данъкоплатец на един данък върху условния доход от датата на започване и прекратяване на предприемаческа дейност.

В същото време, в съответствие с параграф 9 на член 346.29 от Кодекса, ако през данъчния период данъкоплатецът е имал промяна в стойността на физически показател, данъкоплатецът при изчисляване на размера на единния данък върху условния доход , отчита посочената промяна от началото на месеца, в който е настъпила промяната в стойността на физическия показател.

Предвид горното, ако данъкоплатецът не е извършвал предприемаческа дейност в търговията на дребно след прекратяването на договора за наем поради липса на обект за търговия на дребно (физически показател за дейност), тогава въз основа на разпоредбите на глава 26.3 от Кодекса , посоченият данъкоплатец е бил длъжен да подаде до данъчния орган в петдневен срок от деня на прекратяване на стопанската дейност заявление за дерегистрация като данъкоплатец на един данък върху условния доход.

Също така Ви информираме, че глава 26.3 от Кодекса не предвижда подаване на „нулеви“ декларации за един данък върху условния доход.

ВЪПРОС: Индивидуален предприемач (основният вид дейност е търговията на дребно, прехвърлена към UTII) временно не работи поради края на договора за наем на магазин. Това налага ли задължение за подаване на „нулеви“ данъчни декларации за единния данък върху условния доход (UTII)?ОТГОВОР: Член 346.27 от Данъчния кодекс на Руската федерация (TC RF) определя, че условният доход е потенциалният доход на данъкоплатеца, изчислен, като се вземе предвид набор от условия, които пряко влияят върху получаването на този доход, и се използва за изчисляване на размера на единен данък. Тези. Данъкоплатците на единния данък върху условния доход изчисляват този данък въз основа на потенциалния доход, а не действително получен.

Съответно задължението на данъкоплатеца да плати единичен данък върху условния доход и да подаде данъчна декларация за този данък пред данъчния орган възниква независимо от действително получени доходи от предприемаческа дейност или нейното спиране. Следователно, преди дерегистрацията, данъкоплатецът на единния данък върху условния доход е длъжен да плати този данък, независимо от продължителността на периода на спиране.

По този начин не е предвидено подаването на "нулева" декларация за един данък върху условния доход до данъчните органи на Данъчния кодекс на Руската федерация.

Данъкоплатецът може да спре да подава декларации за UTII само след като подаде заявление до данъчната служба за дерегистрация като платец на единен данък върху условния доход и получи известие за дерегистрация на това основание.

Марияна ШИКОБАХОВА, гл. състояние данъчен инспектор на отдела за регистрация, счетоводство и работа с данъкоплатците на ЯМР на Федералната данъчна служба на Русия № 2 за KBR.

За периода от 16 април до 25 април 2012 г. в единната телефонна информационна служба за данъкоплатците са постъпили 3200 обаждания. Един от най-често задаваните от данъкоплатците беше следният въпрос.

въпрос: Какъв е редът на представянеданъчни декларации за UTII при липса на бизнес?

Отговор: Член 346.28 от Данъчния кодекс на Руската федерация установява, че данъкоплатците на единния данък върху условния доход (наричани по-долу UTII) са организации и индивидуални предприемачи, които извършват предприемаческа дейност на територията на общински район, градска област, федерални градове на Москва и Ст. дейности, облагани с единен данък.

По този начин, въз основа на нормите на глава 26.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация, обстоятелството, с което Данъчният кодекс на Руската федерация свързва възникването на задължението за данъкоплатците да подадат данъчна декларация за UTII, е действителното изпълнение на видовете на предприемачески дейности, които попадат в данъчната система под формата на UTII.

Като се има предвид, че процесът на „осъществяване” на дадена дейност включва преди всичко потребление на труд, материални и интелектуални ресурси за конкретна цел, липсата на крайния резултат от този процес не отменя факта, че тази дейност е била извършени (например закупуване и получаване на стоки за дълъг период от време, заболяване на служител, с когото е сключен трудов договор).

Член 346.28 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда задължението на стопанските субекти в рамките на пет дни от датата на започване на дейността, предмет на UTII, да се регистрират в данъчните органи като данъкоплатци на UTII и да бъдат дерегистрирани в това качество на по същото време при прекратяване на стопанската дейност, подлежаща на единен данък.

Въз основа на гореизложеното данъкоплатецът има задължение да се регистрира като данъкоплатец на UTII при започване на потреблението на тези ресурси, независимо от получаването на доход от тази дейност, и да се отпише като данъкоплатец на UTII при завършване на потреблението на тези ресурси.

Следователно, между определените начални и крайни времена за изпълнение на дейности, предмет на данъчната система под формата на UTII, данъкоплатецът е длъжен да подаде данъчни декларации за UTII.

В същото време, за целите на данъчното облагане с UTII, процесът на потребление на труд, материални и интелектуални ресурси в хода на дейността не винаги може да се характеризира с наличието на стойности на физическите показатели на изпълнението на тази дейност, предвидени от Данъчния кодекс на Руската федерация.

В този случай данъкоплатецът няма да разполага с действителните стойности на физическите показатели на основната рентабилност на извършваните дейности и съответно той отразява това в данъчната декларация, като подава „нулева“ декларация. Такива данъкоплатци могат да потвърдят легитимността на подаване на "нулева" декларация със съответните документи.

Данъкоплатците, които временно са спрели предприемаческата си дейност през данъчния период, нямат (изгубено) задължение да плащат UTII за онези данъчни периоди (календарни месеци на данъчния период), през които не са извършвали такава предприемаческа дейност. В същото време тези данъкоплатци не са освободени от задължението да подават данъчни декларации за данъчните периоди, през които временно не са извършвали стопанска дейност за единния данък върху условния доход.

Специалисти от Федералната данъчна служба за Саратовска област обясняват дали организация, която не извършва бизнес, но притежава две нежилищни сгради (къща за гости и нежилищна сграда на комунална сграда), може да подаде нулеви декларации за UTII.

От ведомството припомнят, че данъкоплатците на UTII са организации, които извършват съответна стопанска дейност на територията на общинския район, градския район, в който е въведен UTII.

В тази връзка те са длъжни да се регистрират в данъчния орган като платци на UTII, да подават декларации за UTII и да плащат данък. Ако съответната дейност бъде прекратена, тогава организацията е длъжна да подаде заявление за дерегистрация като платец на UTII в рамките на пет дни от датата на прекратяване на дейността.

След това организацията трябва да подава отчети и да плаща данъци по общоустановените или опростени данъчни системи, както и за земята и транспорта и други данъци, ако има обекти на облагане.

В същото време глава 26.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация не предвижда подаване на "нулеви" декларации за един данък върху условния доход.

Такива обяснения се предоставят от Федералната данъчна служба за Саратовска област на уебсайта на ведомството.

Министерството на финансите на Руската федерация в своето писмо № обяснява легитимността на платеца на UTII да подаде декларация "нула" в случай на прекратяване на договора за лизинг и прекратяване на търговията.

В писмото се отбелязва, че ако данъкоплатецът не е извършвал предприемаческа дейност в областта на търговията на дребно след прекратяване на лизинговия договор поради липса на обект за търговия на дребно (физически показател за дейност), тогава той е бил длъжен да представи на данъчния орган в петдневен срок от датата на прекратяване на дейността подаване на заявление за оттегляне от счетоводството като данъкоплатец UTII.

В същото време Данъчният кодекс на Руската федерация не предвижда подаване на "нулеви" декларации за един данък върху условния доход.

• извършват един (няколко) вида дейности, по отношение на които е въведено плащането на UTII в региона (клаузи 1-2 от член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• подаде заявление до IFTS за регистрация като платец на UTII (клауза 3 от член 346.28 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Можете да изтеглите формуляр за декларация.

Дейността е спряна, изобщо не се извършва

Докато организация или индивидуален предприемач не бъде дерегистриран като платец на UTII, те са длъжни да плащат данък и да подават декларации за UTII в края на всяко тримесечие (клауза 7 от Информационното писмо на Президиума на Върховния арбитражен съд от 05.03.2013 г. № 157 , член 346.30 от Данъчния кодекс на Руската федерация). И дори ако не е имало действителна дейност и реалният доход за периода е нула, се плаща един данък въз основа на потенциалния доход (клауза 1 от член 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Съответно е невъзможно да се подаде нулева декларация и да не се плати UTII (Писма на Министерството на финансите от 14 септември 2009 г. № 03-11-06 / 3/233, от 2 юли 2012 г. № 03-11-11 / 196).

Ако все пак подадете декларация с нулева UTII в IFTS, тогава данъчните власти могат да ви начислят допълнителен данък въз основа на физическите показатели, посочени в последната подадена от вас декларация, различна от нула UTII ().

Няма физически показатели

Например, вменяемият е прекратил договора за наем и той вече няма стая, където да предоставя кетъринг услуги, за които е платил UTII. Тогава:

• ако измамникът планира да продължи да извършва условни дейности в близко бъдеще, той е длъжен да подаде в IFTS редовна декларация за UTII в края на текущото тримесечие и да плати данък. А за месеца или месеците, в които няма физически показатели, посочете същите физически показатели като за предходния месец (Писмо на Министерството на финансите от 24 октомври 2014 г. № 03-11-09 / 53916);
• ако приписваното лице не планира да извършва по-нататъшни дейности, прехвърлени към UTII, тогава той трябва да подаде до Федералната данъчна служба, в която е регистриран като платец на UTII, заявление за дерегистрация (Писмо на Министерството на финансите от 15.04. .2014 г. No 03-11-09 / 17087 ).

Можете да изтеглите формуляра за кандидатстване.

Подаване на декларация след дерегистрация като попечител

Дори ако организацията (или индивидуален предприемач) е била дерегистрирана, тя е длъжна да подаде декларация за UTII за тримесечието, когато дейността все още е била в ход (Писмо на Министерството на финансите от 06.04.2011 г. № 03-11- 11 / 83, клауза 3 от член 346.28 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Отзад късна доставкадекларацията ще доведе до глоба. Може да се изчисли с помощта на

Единична опростена декларация вместо декларация за UTII

EUD могат да подават лица, които нямат обект на облагане с определен данък (клауза 2 от член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация). И платците на UTII винаги имат обект - това е условен доход (клауза 1 от член 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Поради това е много вероятно подаването им на EUD да доведе до спор с данъчните органи.

Административните въпроси, свързани с прилагането на условен данък, пораждат въпроси, недоразумения и разногласия. Например, има мнение, че можете да изтеглите примерна нулева декларация за UTII за индивидуални предприемачи и да докладвате на данъчните органи, като посочите липсата на физически индикатор в документите. Практиката показва погрешността на този подход: пас нулева отчетносте възможно само ако сте написали писмо за оставка от „вменяването“. В други ситуации представянето на такъв документ ще предизвика искове от IFTS и ще доведе до санкции срещу индивидуалния предприемач или LLC.

До 2013 г. UTII беше задължителен режим за предприемачи, занимаващи се с определени видове дейности. Бизнесмените бяха принудени да подават отчети, независимо дали търговската структура е функционирала през отчетния период или не. Ако не е имало дейност, е имало право да подават нулеви декларации, т.е. отчетни документи, в които физическите показатели са равни на нула.

От 2013 г. UTII загуби статута на задължителен данък. LLC и IP имат право да избират между него и други специални режими: опростена данъчна система, патентна система. Нулевата декларация е нещо от миналото: ако една търговска структура няма да работи, тя може да избере системата на данъчно облагане, при която бюджетните й плащания с нулева печалба ще бъдат равни на нула.

Ако подадете до IFTS заявление за регистрация по UTII (под формата на UTII-1 или UTII-2), вие автоматично се съгласявате с всички условия на „условието“. Нямате право да посочите в декларациите, че нямате физически показател (служители, търговски площи, превозни средства), ако в действителност съществува в действителност. Това ще се счита от данъчните за нарушение.

Ако сте прекратили дейност в определена посока, имате право да уведомите IFTS за това в рамките на пет дни и да дерегистрирате като платец на UTII. Ако няма известие, трябва да изброите задължителни плащанияв държавната хазна както обикновено.

Какви са рисковете от подаването на нулев отчет?

Нулевата декларация за UTII за 2016 г. заплашва предприемача с искове от данъчните органи. Получавайки такъв документ, инспекторите ще се позовават на разпоредбите на писмото на Министерството на финансите No 03-11-09 / 53916. Според текста му те ще начисляват допълнителен данък въз основа на броя на физическите индикаторни единици, посочени в последния доклад на LLC или индивидуален предприемач. Бизнесменът тепърва ще трябва да преведе задължителното плащане, което ще бъде увеличено с размера на глобата и таксите за забава.

Интернет описва случаи, когато индивидуални предприемачи са съдили данъчни властии след продължителни съдебни спорове доказаха правото си да не плащат данък при липса на реална дейност. Такива спорове означават значителна загуба на време и усилия. Това е непрактично: по-лесно е да оставите UTII за различен данъчен режим.

Ако физическите показатели (служители, превозни средства, търговски площи) са запазени (не са продадени, загубени, уволнени и т.н.), съдебната власт определено ще вземе страната данъчен офис. Ако те отсъстват, предприемачът е в състояние да докаже своя случай.

Нулева алтернатива за отчитане

За да не губите време и нерви за съдебни спорове, подайте заявление до IFTS, който ви обслужва, за дерегистрация като условен данъкоплатец. Когато бъдете прехвърлени от „условието“, задължението за подаване на тримесечни декларации ще отпадне.

В заявлението за дерегистрация се посочва действителната дата на прекратяване на „условената“ дейност. За целия период преди този ден LLC или индивидуален предприемач е длъжен да прехвърли данък съгласно UTII. За да изчислят стойността му, те вземат броя на единиците на физически показател и основната рентабилност, които са от значение в последния ден от функционирането на търговската структура.

Нулевата декларация за UTII за 2016 г. е нарушение на закона. Действащите нормативни правни актове не съдържат указания в кои случаи предприемачът може да предпише нулеви стойности на физически показател. Той трябва или да се дерегистрира по „условието“ и да премине към общ или опростен режим на данъчно облагане, или да продължи да прехвърля бюджетни плащания на обща основа.

(обслужва се от всички организации с изключение на индивидуални предприемачи)

USN

Извадка за нулева декларация на USN

Модел с нулево запълване USN декларацияможете да получите с помощта на безплатната услуга Калкулатор за данъчни декларации. Трябва само да изберете обекта на облагане (доходи - приходи - разходи), както и данъчната ставка, оставете останалите полета равни на нула. В STS приходи-разходив декларацията можете да покажете разхода и да го прехвърлите в следващия период. В готовата декларация ще трябва само да попълните данните си вместо полетата, отбелязани в червено

Между другото, можете ли абсолютно безплатнооформете и изпратете на IFTS нулева декларация по опростената данъчна система.

Проба нула KUDiR

Дори при нулева опростена данъчна система, индивидуалният предприемач (или организация) трябва да има нулева книга за приходи и разходи: Нула KUDiR - извадка. Да я уверите в данъка не е задължително, но много IFTS го изискват.

Как да попълним нулевата отчетност на опростената данъчна система?

Страница 1 от декларацията се попълва стандартно: с вашите данни. Страница 2 декларации: поставете тирета във всички редове с изключение на 001, 010 и 020. Стр. 3 декларации: поставете тирета на всички редове с изключение на 201.

Срокове за подаване на нулевата декларация по опростената данъчна система

Веднъж годишно. За IP - до 30 април. За организации - до 31 март. За закрити фирми и индивидуални предприемачи е необходимо да се предостави декларация дори за непълна година.

Няма нужда да правите авансови плащания с нулев доход.

Санкции за предоставяне на нулева декларация, нулев доклад за опростяване не са предвидени. За предоставяне не навреме - 1000 рубли.

Имате право да не плащате UTII за един календарен месец, но при условие, че през този месец не сте извършвали дейност за един ден. Също така е необходимо да дерегистрирате UTII, за това попълнете формуляра UTII-4.xls за индивидуални предприемачи или UTII-3.xls за организации.

Можете да генерирате декларация с помощта на калкулатора за декларация на UTII.

Няма санкции за предоставяне на нулева декларация, нулев отчет за импутация, просто няма да приемат нулева декларация. Въпреки че някои данъчни органи все още приемат "нула" UTII, въпреки факта, че Министерството на финансите смята подобни декларации за незаконни. За предоставяне не навреме - 1000 рубли.

Как да попълните нулев UTII отчет

Няма да можете да подадете напълно нулева декларация, но можете да изключите един или два месеца от нея (ако се отпишете за този момент). След това в ред 050, 060 или 070 от раздел 2 на калкулатора UTII пишете нула.

Срокове за подаване и плащане на декларация за UTII

Краен срок за плащане на данък UTII: I тримесечие. - до 25.04, II тримесечие. - до 25.07, III тримесечие. - до 25.10, IV тримесечие. - до 25.01

Краен срок за подаване на декларацията за UTII: I тримесечие. - до 20.04, II тримесечие. - до 20.07, III тримесечие. - до 20.10, IV тримесечие. - до 20.01

Единна (опростена) данъчна декларация

ЗАДЪЛЖИТЕЛНО за индивидуални предприемачи и организации в ОСНО, които нямат движения по касата и сетълмент сметката за тримесечието и нямат обекти на облагане (земя, автомобили и др.) - трябва да подадат Единна (опростена) данъчна декларация.

Образец на Единна (опростена) данъчна декларация

пример и форма на нулева данъчна декларация

Как да попълните Единна (опростена) данъчна декларация?

Променете към свои собствени стойностите, подчертани в червено в декларацията. Необходимо е да попълните само страница 1 от декларацията, страница 2 - за физически лица без TIN.

Всички "нулеви" данъци са включени в декларацията. Те трябва да бъдат поставени в същия ред като главите в част 2 от Данъчния кодекс. За IP:

За организации:

• Данък добавена стойност - Глава 21
• Корпоративен данък - гл.25

Данъкът върху доходите на физическите лица не може да бъде включен в декларацията на Единната (опростена) данъчна декларация.

За организациите трябва да се подаде Единна (опростена) данъчна декларация финансови отчети: баланс и отчет за приходите и разходите.

Данъчен (отчетен) период: 3 - за тримесечието (ДДС), 0 - за годината

За данък, за който данъчният период е тримесечие, в съответната клетка (колона 3) се посочва стойността на данъчния период - 3. В колона 4 - номерът на тримесечието, за което се подава декларацията:

За I тримесечие - 01;

II тримесечие - 02;

III тримесечие - 03 г.;

IV тримесечие - 04.

Ако данъчният период за данъка е календарна година, а отчетните периоди са тримесечие, шест месеца и девет месеца, колона 3 в съответната клетка отразява стойността на данъчния (отчетния) период:

На тримесечие - 3;

Полугодина - 6;

9 месеца - 9;

Срокове за подаване на Единната (опростена) данъчна декларация

I кв. - до 20.04, II тримесечие. - до 20.07, III тримесечие. - до 20.10, IV тримесечие. - до 20.01

Не забравяйте, че ще трябва да отчитате всички данъци поотделно, щом имате паричен поток, разплащателна сметка или обекти на облагане (земя, автомобили и др.).

ДДС

Изисква се за индивидуални предприемачи и организации на OSNO

Примерна декларация за нулев ДДС

пример и форма на нулева данъчна декларация

Как да попълним отчитане с нулев ДДС?

Променете към свои собствени стойностите, подчертани в червено в декларацията. Трябва само да попълните страница 1 и страница 2 от декларацията за ДДС

TIN: трябва да въведете само на главната страница, на останалата част ще бъде поставен автоматично. Контролен пункт само за организации, за индивидуални предприемачи - тирета

На място (счетоводство) (код): Код 400 винаги е в декларацията за ДДС. Тази стойност на кода означава, че декларацията се подава на мястото на регистрация на данъкоплатеца.

Данъчен период (код): 21 - I тримесечие, 22 - II тримесечие, 23 - III тримесечие, 24 - IV тримесечие (при ликвидация - 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV тримесечие)

Как да попълните нулева отчетност 3-NDFL?

Променете към свои собствени стойностите, подчертани в червено в декларацията. Необходимо е да попълните само страница 1 и страница 2 в декларацията 3-NDFL и да оставите празни раздел 1, раздел 6, лист A, лист B, листове C, G1, G1.

TIN: трябва да въведете само на главната страница, на останалата част ще бъде поставен автоматично.

Код на държавата: Код 643 - Русия.

Код на вида на документа: Код 21 - паспорт.

Данъчен период (код): 34 (при ликвидация-50).

Редовете в баланса не могат да бъдат премахнати.

Как да попълним нулев баланс?

Променете към свои собствени стойностите, подчертани в червено в декларацията.

TIN и KPP: трябва да въведете само на главната страница, на останалата част ще бъде поставен автоматично.

OKPO кодът се задава в момента на регистрация юридическо лицеи показва вида на дейността. . . Мерна единица: хиляди рубли - OKEI код 384; милиона рубли - OKEI код 385. Нуждаете се от 384 възможно най-скоро.

Балансът не може да бъде напълно празен, защото Уставният капитал. Уставният капитал, например, е 10 000 рубли, след това в балансовите задължения в редове 1310 (Уставен капитал), 1300 (Общо за раздел III) и 1700 (Баланс) в извадката поставяме 10 (данни в баланса в хиляди рубли). В актива на баланса, в зависимост от това как е формиран уставният капитал, ако са внесени материали, тогава поставяме 10 в редове 1210 (Резерви), 1200 (Общо за раздел II) и 1600 (Баланс) както в извадката. Ако бяха въведени пари в брой, след това в ред 1250 (Кеш), както и 10, поставете на редове 1200 (Общо за раздел II) и 1600 (Салдо).

Ако уставният капитал е изплатен чрез касата (на счетоводителя), тогава те ще трябва да бъдат отразени в баланса на активите на ред 1250 (парични средства), а не 1210 (резерви).

Срокове за доставка на нулев баланс

I кв. - до 30.04, II тримесечие. - до 30.07, III тримесечие. - до 30.10, IV тримесечие (годишно) - до 30.03

Не са предвидени санкции за предоставяне на нулев баланс (отчет), балансът не може да бъде напълно празен поради уставния капитал. За предоставяне не навреме - 200 рубли.

Отчет за финансовите резултати (печалби и загуби)

Необходими организации на OSNO

Примерен отчет за нулеви печалби и загуби

пример и форма на нулев отчет за печалбата и загубата

За 2015-2019 г. е в сила нов формуляр - изтеглете Примерно попълване на Отчета за приходите и разходите.

Редове в отчета финансови резултатине може да се почисти.

Писмото е съставено във всякаква форма за организации, в 2 екземпляра. Запазете един с печат. С това писмо показвате, че не е необходимо дружеството да бъде закривано от данъчните власти. Припомнете си, че данъчните власти имат право да затварят нулеви фирми.

За служители

Индивидуалният предприемач все още трябва да плаща фиксирани вноски за себе си; IP не подава отчет до ЗФР за себе си. Калкулатор за IP плащане

В организациите директорът вече е служител и трябва да се отчита. Ако заплатата на директора не се начислява, тогава се изисква нулева отчетност.

Единно изчисляване на застрахователните премии

Попълваме само:

• заглавна страница;
• раздел 1 "Обобщени данни за задълженията на платеца на застрахователни премии";
• Приложение 1 „Изчисляване на размера на осигурителните вноски за задължителна пенсия и здравна осигуровкакъм раздел 1”;
• подраздел 1.2 "Изчисляване на размерите на вноските за задължително здравно осигуряване";
• Приложение 2 „Изчисляване на застрахователните премии за задължителни социална осигуровкапри временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство към раздел 1”;
• раздел 3 "Персонализирана информация за осигурените лица" (и неговите подраздели 3.2 и 3.2.2).

RSV-1

Електронни услуги

За IP

От индивидуални предприемачи до опростената данъчна система и OSNO, те могат да подадат цялата необходима нулева отчетност - до Федералната данъчна служба, PFR, FSS и Росстат. Дори и да не разбирате от счетоводство, ще бъде много лесно да генерирате отчет.

За организации

С помощта можете да поддържате данъчни и счетоводни записи на OSNO, USN и UTII (включително нула), да генерирате плащания, 4-FSS, SZV (включително нула), Единно изчисление 2017, да подавате всякаква отчетност през Интернет и др. ( от 250 r / месец). 30 дни безплатно. При първото плащане () три месеца като подарък.