Със заповед на Федералната данъчна служба на Русия в средата на 2014 г. беше одобрена нова форма на данъчна декларация по опростената данъчна система (Заповед № ММВ-7-3/352). Именно в този формуляр трябва да докладвате за резултатите от 2015 г. Крайният срок за отчитане за организациите, използващи опростено данъчно облагане, е последният ден на първото тримесечие на 2016 г., а за индивидуалните предприемачи - първият работен ден на май 2016 г., тъй като 30 април пада в почивен ден.
Декларацията се подава по всеки от трите начина, а именно:
- лично;
- пощенски услуги;
- телекомуникационни мрежи.
За някои организации има пряко задължение за подаване на данъчна декларация чрез интернет, но Това задължение не се отнася за опростените., тъй като броят на служителите в тези компании не може да надвишава 100 души.
В новата декларация има специални раздели, които трябва да се попълват в зависимост от обекта на облагане. Има и раздел за организации, които получават средства под формата на целево финансиране или благотворителни вноски. Под наем данъчен офиснеобходими са само попълнени листове, тоест ако не сте попълнили някакъв раздел, тогава не е необходимо да го предавате на инспекторите. В реда на попълване, между другото, това е ясно посочено само за третия раздел на декларацията.
Индивидуалните предприемачи, които прилагат опростената данъчна система и са получили индулгенция от регионалните власти под формата на данъчни ваканции, често смятат, че тъй като не плащат данъци, не трябва да подават отчети. Това не е вярно! Всеки трябва да докладваи данъчните ваканции изобщо не освобождават от плащане на данък, а позволяват само прилагането му в размер на 0 процента. По-долу предоставяме инструкции за попълване на „опростена“ данъчна декларация, а в края на статията ще има връзка към формуляра (формуляр за декларация), а също така можете да изтеглите попълнен образец безплатно.
Общи правила за попълване на декларацията
На всеки лист от декларацията за опростената данъчна система за 2015 г. е необходимо да се посочи TIN на данъкоплатеца. Юридическите лица също трябва да регистрират своя контролно-пропускателен пункт. И двете могат да бъдат взети от съобщението за регистрация на данъкоплатеца, получено от данъчната служба.
1. В полето "Номер на корекция" въведете стойността "0—".
2. В полето "Данъчен период" - кодът на данъчния период, за който подавате отчети. Така че, ако декларацията се подаде в края на годината, тогава стойността на кода ще бъде "34", но ако попълните отчетността по време на реорганизацията на предприятието - "50". Заповед № MMV-7-3 / 352 ще помогне за точното определяне на кода в дадена ситуация.
3. В полето "Отчетна година" се посочва годината, за която се подава отчетността.
4. В полето „Данъкоплатец” юридическото лице трябва да посочи пълното си наименование. То трябва да съвпада с името, посочено в учредителните документи. IP в това поле посочва фамилията, собственото и бащиното му име. Не трябва да има съкращения, информацията трябва да съответства на паспортните данни.
5. В полето „Код на вида стопанска дейност по Класификатор на OKVED» трябва да въведете съответния код. Регистриран е в извлечението от Единния държавен регистър на юридическите лица (за индивидуални предприемачи - от Единния държавен регистър на юридическите лица). Можете да получите извлечение от вашата данъчна служба или на уебсайта данъчна служба. Можете също да разберете самия код от класификатора. Ако организацията прилага няколко данъчни режима наведнъж, тогава кодът трябва да бъде посочен само за онези видове дейности, за които се плаща опростен данък.
Правила за попълване на раздели 2.1 и 2.2
Раздели 2.1 и 2.2 се попълват в зависимост от избрания обект на облагане. Съответно, най-удобно е да ги попълните на първо място.
Раздел 2.1
Попълва се от организации и индивидуални предприемачи, които плащат данък само върху дохода. В този раздел трябва да посочите всички плащания или доходи, които не подлежат на приспадане за данъчни цели. Помислете за реда на попълване на отделните редове на раздела:
1. Ред 102
Ако организацията или индивидуалният предприемач има плащания на служители, на този ред се поставя числото 1, ако индивидуалният предприемач няма такива плащания, се поставя числото 2.
2. Редове 110-113
Предназначен да посочи общия размер на дохода за отчетни периоди. Припомнете си, че такива периоди за опростените са тримесечия и една година. Сумите се изчисляват на база начисляване.
3. Редове 130-133
Тук като кумулативна сума трябва да посочите размера на авансите за всеки отчетен период, както и общия размер на данъка, изчислен за годината. Застрахователни премиине трябва да се вземат предвид.
4. Редове 104-143
Тези редове показват размера на вноските в задължителна застраховка, както и размера на плащанията за отпуски за временна неработоспособност, за които сте намалили данъка.
Раздел 2.2
Този раздел се попълва само от онези данъкоплатци, които изчисляват данък върху доходите, намален с разходите.
Помислете за реда на попълване на отделните редове на раздела:
1. Редове 210-213
Това включва размера на приходите за отчетните периоди. Както винаги, кумулативният резултат.
2. Редове 220-223
По същия принцип тук трябва да посочите размера на разходите.
3. Ред 230
Тук се фиксира размерът на понесената загуба (или част от нея) за предходните данъчни периоди.
4. Редове 240-243
Предназначени за изработка данъчна основаза всеки период. Можете да го изчислите, като изчислите разликата между приходите и разходите. Не забравяйте да вземете предвид сумата, посочена на ред 230. Тя се изважда от общата сума за годината.
5. Редове 250-253
Попълва се, ако изчислението на разликата между приходите и разходите се окаже отрицателно число.
6. Редове 260-263
Ето данъчните ставки, приложими за всеки конкретен период. Като цяло процентът е 115 процента, но може да бъде намален от регионалните разпоредби.
7. Редове 270-273
Необходим за отразяване на авансовите плащания. Те ще бъдат равни на произведението на числата, посочени в редове 240-243, и ставките, посочени в редове 260-263.
8. Ред 280
Тук трябва да се посочи минималният размер на данъка. За опростената данъчна система се изчислява, като полученият доход се умножи по 1%. Ако вашите изчисления показват, че дължимият данък е по-малък от тази сума, тогава ще трябва да платите минималния данък.
Правила за попълване на раздел 3
Ако вашата организация не е получила целево финансиране през отчетния период, можете спокойно да пропуснете този раздел. Ако са ви били преведени целеви средства, тогава ще трябва да ги попълните. Между другото, това финансиране не включва субсидии, предоставени на автономни институции. За точно определение на видовете финансиране, моля, вижте данъчен код(член 251).
В този раздел трябва да посочите сумите на субсидиите, които не са използвани през предходната година и за които срокът на ползване все още не е изтекъл.
В раздел 3, съответно, колоните показват и следната информация:
1. Код на вида на преведените средства. Можете да го определите в съответствие с Приложение 5 към процедурата за попълване на отчети.
2. Дата на получаване на имуществото или средствата.
3. Сумата на получените средства, чийто период на използване все още не е приключил, както и които нямат период на използване.
Останалите колони предоставят информация за сумите, които са били преведени на организацията през отчетната година. И така, втората и петата колона се попълват от тези, от които са получили финансиране дата на падежаизползване, а в седмата колона са посочени средствата, които не са изразходвани по предназначение. Имотът е посочен по пазарна стойност.
Правила за попълване на раздели 1.1 и 1.2
Тези раздели са много лесни за попълване според индикаторите, които вече са посочени в раздел 2.1 или 2.2. Тук трябва да отразите размера на изчислената сума на авансовите вноски и данъка. Подобно на раздели 2.1 и 2.2, раздели 1.1 и 1.2 се попълват в зависимост от обекта на облагане.
Помислете за реда на попълване на отделните редове на раздел 1.1:
1. Редове 010, 030, 060, 090
Тук трябва да регистрирате кода OKTMO. Ако за целия данъчен период местоположението на организацията или мястото на пребиваване на индивидуалния предприемач не се е променило, тогава се попълва само 010.
2. Ред 020
Това включва сумата на авансовото плащане за първото тримесечие.
3. Ред 040
Посочена е сумата на авансовото плащане за шестте месеца, намалена с числото, посочено в ред 020. Ако в резултат на изваждане се получи число със знак минус, тогава тази разлика трябва да бъде посочена в ред 050.
4. Ред 070
Тук, подобно на предишната ситуация, е посочено авансово плащанеза 9 месеца.
5. Ред 080
Попълва се, ако разликата е отрицателна и авансовото плащане трябва да бъде намалено.
Редове 100 и 110 се попълват по същия начин.
Раздел 1.2.
Раздел 1.2 се попълва от онези организации и предприемачи, които са избрали доход, намален с размера на разходите, като обект на облагане.
Правилата за попълване на раздел 1.2 съответстват на правилата за раздел 1.1 по-горе. Единствената разлика е ред 120, в който трябва да изчислите минималния размер на данъка за годината.
На нашия уебсайт с помощта на онлайн калкулатор.
Организациите и индивидуалните предприемачи, прилагащи опростената данъчна система, трябва ежегодно да отчитат за изминалата финансова година, за да изчислят данъците, за това се подава декларация по опростената данъчна система в данъчната служба. В раздела ще разгледаме как да попълните декларацията, като използваме пример.
Моля, имайте предвид, че има промяна съгласно заповедта на Федералната данъчна служба от 4 юли 2014 г. под номер MMV-7-3 / 352.
Отчитането се подава по местоживеене за индивидуални предприемачи и регистрация за юридическо лице. Законодателството установява определени срокове за подаване на декларация и извършване на плащания, има разлики за LLC и индивидуални предприемачи.
За организации:
- Крайният срок е 31 март на годината, следваща отчетната година.
- Крайният срок за плащане е 31 март.
За индивидуални предприемачи:
- Крайният срок за подаване на декларацията е 30 април на годината, следваща отчетната.
- Крайният срок за плащане е 30 април.
Ако имате електронен подписотчетите могат да се изпращат на онлайн формуляр. Или използвайки защитени системи за предаване на данни като . Заедно с чрез електронни средстваостава и стандартният - с руската поща, докато трябва да се изпрати с ценно писмо с описание на прикачения файл.
Нулева декларация на USN
Какво да направите, ако за предходния период не сте имали финансови и икономически дейности, първо, все пак трябва да подадете декларация, и второ:
- Можете да кандидатствате. Единственото нещо е, че можете да го подадете само ако не сте имали движение на пари в касата и по разплащателната сметка, плюс, трябва да подавате такава декларация 1 път на тримесечие, а не 1 път годишно, ако не сте го направили, тогава трябва да дадете празен отчет
- Подайте нулева информация (празен формуляр) в стандартната декларация, за това се подава заглавната страница, раздели 1.1 и 2.1 за счетоводната позиция „доход“ (попълнете кода на OKTMO - ред 10, данъчна ставка 6% - стр. 120 ) или предоставете раздел 1.2 и 2.2 при отчитане на „приходи минус разходи“ (попълнете също OKTMO - ред 010 и данъчната ставка по тримесечие - редове 260-263)
Попълване на декларацията за USN 2015
Важно!Тази декларация в момента е остаряла, от 10 април е в сила нов формуляр. Отворете пробата запълване.
Нека започнем да попълваме отчет за опростена система, разгледайте всеки лист поотделно.
Ако изчислявате данъци с помощта на системата за доходи, ще ви трябват следните листове:
- Заглавна страница
- Декларация Раздел № 1.1
- Декларация Раздел № 2.1
- При необходимост, ако е извършено целево финансиране
В случай на изчисляване на данъци по системата „Приходи минус разходи“:
- Заглавна страница
- Декларация Раздел № 1.1
- Декларация Раздел № 2.1
- Отново, ако е необходимо Раздел 3
Самият формуляр е претърпял редица промени спрямо документа от 2014 г., добавени са редове, които отразяват за всеки период преди начисляването или намаляването на авансовите плащания, включително добавянето на 3-ти раздел.
Не се допускат грешки (включително използването на коректори), петна и двустранен печат, формулярът се попълва с мастило само в черно, синьо или лилаво.
Заглавна страница
Попълването на заглавната страница за всички системи за изчисляване на данъци ще бъде еднакво. Нека започнем отгоре - пишем TIN и KPP (тире за индивидуални предприемачи, ако попълним за LLC, тогава въвеждаме стойността). Номерът на страницата по подразбиране е 001, последван от номера на ревизията във формат "0–", за първичен документ, ако имате допълнително изчисление (коригиращо), тогава поставяме „1–“ и т.н. Данъчният период, "34", отчетната година - съответно, ако за 2014 г., тогава го поставяме.
Записваме кода на данъчния орган - обикновено това са първите 4 цифри от TIN, кода за местоположението - за индивидуални предприемачи - 120, за LLC - 210. По-долу пишем името на компанията - отгоре ред "Дружество с ограничена отговорност", под "Фирма", или индивидуален предприемачизцяло в именителен падеж, както в примера.
Подава се коригиращ доклад, ако се открият грешки в представеното по-рано изявление. Няма ограничения, но не трябва да правите 10 корекции в един отчет - няма да е удобно за вас или данъчната служба, включително може да имат ненужни въпроси /
След като започнем да попълваме кодовете на OKVED, по-добре е да поставите основния код, който е посочен по време на регистрацията. Състои се от поне 4 цифри! След това тире в колоната за реорганизация и ликвидация, в реда TIN / KPP има и пропуск, телефонен номер за връзка - ще бъде удобно за инспекторите, ако има въпрос относно декларацията, те ще се свържат с вас. Номерът на страницата във формат "003", ако има приложения, посочете колко от тях има в листовете.
В последната част на заглавната страница се попълват данните за лицето, което потвърждава документа; името му вече е показано по-горе. В случай на LLC, в горната колона пишем името на отговорното лице, обикновено това е директорът, който е посочен в устава, може да бъде подписан и от довереник. В този случай ще е необходимо да се посочат данните на пълномощното под датата на одобрение на документа. Поставете датата на одобрение "днешна дата", подпис и не забравяйте да отпечатате в полето "MP". Полето за данъчен служител се изисква съответно за инспекторите.
След като заглавната страница е готова, преминете към останалата част.
За обект на облагане "Доход"
Попълване на раздел 1.1
Отново започваме с попълване на информацията, за индивидуални предприемачи - TIN, в колоната за контролен пункт, тирета. За LLC въвеждаме номера на TIN и KPP, страница „002“, след това в колона 101, 102 - поставяме „1“ за начисляване според системата „доход“, по-долу е необходимо да регистрирате кода OKTMO (показан в ред 010), можете да го намерите на уебсайта IFTS
Извършваме проста математическа операция - изчисляваме размера на авансовото плащане за всеки период, като го умножаваме по процента на данъка
Ред 130 = Линия 110*6%, Ред 131 = Ред 111*6%,
Ред 132 = Линия 112*6%, Ред 133 = Ред 113*6%
След това въвеждаме данни за преведените суми за застрахователни премии, лични застрахователни договори, отпуск по болест за служители, ако ред 102 е „1“ (съгласно закона можем да вземем сумата на приспадането не повече от 50% от изброените вноски , следователно вземаме сумата на внесените вноски за тримесечието, разделяме я на 2 и я вписваме в съответната колона). Ако нямате служители, ред 102 е „2“ (валиден за индивидуални предприемачи) - тогава ние правим сумите на плащанията, изплатени за индивидуални предприемачи, предприемачът може да вземе 100% от преведените суми за намаляване.
Важно!Моля, имайте предвид, че взимате сумите на преведените суми, а не начисленията, преминали през разплащателната сметка за този период, така че сумите на начислените и преведените суми може да се различават.
За обекта на облагане "Приходи минус разходи"
Попълване на раздел 1.2
Започваме с попълване на информацията, за индивидуални предприемачи - TIN и тирета в реда KPP, За LLC въвеждаме номера на TIN и KPP, страница „002“, след това в колона 001 поставяме „2“ за начисляване според „ приходи минус разходи”, по-долу е необходимо да напишете код OKTMO (посочен в ред 010), можете да го намерите на уебсайта на IFTS или в данните, получени от статистиката.
В ред 020 тя е равна на стойността на ред 270 (раздел 2.2) - сумата на авансовото плащане за първото тримесечие на отчетния период, което е трябвало да бъде платено преди 25 април на предходната година.
Ред 030 (също редове 060, 090) - попълнете, ако местоположението на организацията се е променило, ако не, тогава поставете тирета.
За попълване на колона 040 - сумата на авансовото плащане за 2-ро тримесечие на предходната година, срокът за плащане е 25 юли, е необходимо да се извади стойността на ред 271 (раздел 2.2) от ред 020 (раздел 2.1). Ако сумата е по-малка от нула, тогава записваме полученото число без знак минус в колона 050, а в ред 040 поставяме тире.
Правилото за пълнене на линия 060 е описано в колона 030
Ред 070 - попълва се сумата на аванса, който е внесен за 3-то тримесечие, преди 25 октомври на предходната година, като се вземат предвид извършените плащания и сумите за намаляване. P.70 = стр.272 (раздел 2.2) - Ред 020 - Ред 040 + Ред 50 (ако ред 040 не е попълнен, добавете стойността на ред 050 вместо ред 040). Ако получената стойност е по-малка от нула, ние показваме получената сума в ред 080.
При липса на оборот или отделни показатели, ИП трябва да подаде нулева отчетност. Как да подадете IP отчети при нулеви ставки, разказваме в статията.
При липса на оборот или отделни показатели, ИП трябва да подаде нулева отчетност. Как да подадете IP отчети с нулеви индикатори, ще опишем по-долу.
Нулево отчитане на индивидуалните предприемачи за данък върху доходите на физическите лица
Индивидуален предприемач без служители по принцип не подава декларации за данък върху доходите на физическите лица.
Ако хората работят за бизнесмен и им се изплащат доходи, индивидуалният предприемач трябва да подаде формуляри 6-NDFL и 2-NDFL.
Ако доходите никога не са били изплащани на служители през календарна година, тогава IP не е данъчен агент. Следователно не е необходимо да се подават празни формуляри 6-NDFL и 2-NDFL. По този начин нулеви доклади 6-NDFL и 2-NDFL просто не съществуват.
По-различно е положението с декларацията 3-NDFL. Ако индивидуален предприемач не е извършвал дейност през годината и в резултат на това не е получил доход, той ще трябва да премине нулев данък върху доходите на физическите лица.
Нулевата декларация включва заглавната страница, раздели 1 и 2.
Нулево отчитане на застрахователни премии
ИП представя всички отчети за застрахователни премии само ако има служители. Ако няма служители през цялата година, тогава не се изисква нулева отчетност.
Отчитането на IP пред ЗФР се състои от една форма - SZV-M. Важи за служителите. Ако индивидуален предприемач има служители, той подава този формуляр. Ако няма служители - не давайте под наем. Нула SZV-M не може да бъде.
Във Федералната данъчна служба бизнесмените със служители представят нулево изчисление на застрахователните премии, ако служителите на IP не са получили пари през отчетния период. При нулевото изчисление трябва да добавите заглавната страница, раздел 1, подраздели 1.1 и 1.2 от Приложение № 1 към раздел 1, Приложение № 2 към раздел 1, раздел 3.
В FSS, при липса на плащания, трябва да подадете нулева форма 4-FSS. Трябва да преминете 4-FSS с нулеви стойности до 25-ия ден на първия месец от I, II, III, IV тримесечие. Zero 4-FSS включва заглавна страница, таблици 1, 2 и 5.
Друг IP адрес с нулев отчет
Ако индивидуален предприемач е платец на ДДС (индивидуален предприемач на OSNO), при липса на операции по покупко-продажба, трябва да подадете нулева декларацияс ДДС. Нулата на ДДС включва заглавната страница и раздел 1.
Опростителите трябва да изпратят на данъчните власти нулева данъчна декларация за опростената данъчна система при липса на доходи.
Ако индивидуалният предприемач има обект на облагане - "Доход", заглавната страница, раздели 1.1 и 2.1.1, трябва да бъде включена в нулевата опростена декларация.
С обект „Доходи минус разходи” бизнесменът трябва да включи заглавната страница, раздели 1.2 и 2.2 в нулевата декларация по опростената данъчна система.
В зависимост от нюансите на дейността, някои индивидуални предприемачи в опростената данъчна система ще трябва да включат раздели 3 и 2.1.2 в нулевата декларация.
IP на UTII винаги подават декларация с индикатори, нулева декларация за UTII в данъчния свят не съществува.
По този начин отчитането на IP на OSNO, USN и UTII може да бъде нула само за някои данъци.
За автоматично изчисляване и генериране на данъчна декларация за 2019 и 2020 г. във формати PDF и Excel, можете да използвате онлайн услугата директно на нашия уебсайт.
Индивидуалните предприемачи и фирмите, прилагащи опростената данъчна система, са длъжни да подават данъчна декларация всяка година. Отчетната форма за опростената данъчна система за 2019 г. за обектите „Доходи“ и „Доходи минус разходи“ е еднаква. Подава се независимо от факта на извършване на дейност и получаване на доходи през отчетния период (календарна година).
Ако индивидуален предприемач или фирма не е работил в периода, за който е подал декларацията и не е получил доход, попълва нулева декларация. В някои случаи единична опростена декларация може да бъде подадена чрез опростена декларация.
Нека разгледаме по-подробно как изглежда нулевата декларация по опростената данъчна система за 2019 г. за индивидуален предприемач и как изглежда извадка за попълването й за обект „Доход“. Ще се спрем накратко и върху случаите, при които опростителите могат да подадат EUD вместо обичайното отчитане за опростяване.
Безплатни данъчни съвети
Нулева или единична опростена
Индивидуални предприемачи и фирми, които не са извършвали дейност и не са получили приходи през 2019 г., могат да подадат една от двете декларации:
- Нулева данъчна декларация за 2019г. Единствената разлика между обикновена декларация с експоненти и нула е, че всички редове са запълнени с нули. Попълват се само редове с OKTMO, данъчна ставка и заглавна страница. В противен случай нищо не се променя: нито формата за отчитане, нито срокът и начините за подаване.
- Единична опростена декларация. Единична опростена данъчна декларация (нула), чиято извадка ще разгледаме по-долу, се състои от 1 лист. Попълва се по искане на индивидуалния предприемач или организация и е алтернатива на нулевото отчитане по опростената данъчна система. Тя се различава значително от обичайната опростена декларация както по форма, така и по отношение на подаването й в IFTS. По-долу ще разгледаме по-отблизо ситуациите, в които опростените лица могат да вземат EUD.
Нулева декларация за опростяване
нула Отчет на USNпопълва се съгласно формуляра, одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 26 февруари 2016 г. № ММВ-7-3/ [защитен с имейл]
Опростителите на обекта „Доход“ попълват само заглавната страница, раздели 1.1 и 2.1.1.
Таблица No 1. Образец и образец за попълване на нулева декларация за УСНОКраен срок за докладване
Таблица № 2. Декларация по опростената данъчна система за индивидуални предприемачи: срокове за отчитане през 2020 г. и срокове за плащане на данъциЗабележкаче сроковете за отчитане и сроковете за плащане на данък за годината по опростената данъчна система са еднакви.
Нулевата декларация по опростената данъчна система за 2019 г. се подава в IFTS по мястото на регистрация на индивидуалния предприемач или организация по един от следните начини:
Инструкции стъпка по стъпка за попълване на нулева декларация за опростената данъчна система 6%
За удобство ще отразим основната информация за попълване на отчети под формата на таблица.
Таблица № 3. Попълване на заглавната страница| линия | Информация |
| TIN/KPP | Фирмите попълват и двата реда, само IP TIN |
| Номер на корекция | Ако декларацията се подава за първи път, се посочва „0”, Ако декларацията е подадена след отстраняване на грешката, се посочва нейният номер – „1”, „2” и т.н. |
| Данъчен период (код) | За нулево отчитане се посочва само код „34” (календарна година). Ако декларацията се подава при закриване на индивидуален предприемач или LLC или преминаване към друг режим, тогава се посочват следните кодове: „50” - закриване на индивидуален предприемач или LLC “95” - преминаване от опростената данъчна система към друг режим "96" - прекратяване на работата по опростената данъчна система |
| Отчетна година | При подаване на нулева отчетност за 2019 г. посочете "2019" |
| Представен в данъчен орган(кодът) | Кодът IFTS е отразен, в който е регистриран индивидуалният предприемач или LLC |
| По местоположение (счетоводство) (код) | "210" - ако LLC подаде отчета, "215" - ако правоприемникът подаде, "120" - ако IP подава |
| данъкоплатец | Фирмите посочват пълното име, а индивидуалните предприемачи посочват пълното си име |
| Код на вида икономическа дейност според OKVED | Кодът на основната дейност е отразен, в съответствие с ново изданиекласификатор (OK 029-2014 (NEC Rev. 2) |
| Телефон за връзка | В този ред трябва да посочите телефонния номер, чрез който, ако е необходимо, инспекторът на Федералната данъчна служба може да се свърже с индивидуалния предприемач или фирма |
| На ... страници | При попълване на нулева отчетност броят на листовете винаги ще бъде 3, така че е посочено "003" |
| Потвърждавам точността и пълнотата на информацията | Ако индивидуален предприемач подаде нулева декларация, той посочва стойността "1" и поставя тирета в останалите редове. Ако представителят на IP е “2” и следващите редове показват пълното име на представителя и данните за пълномощното, въз основа на което той действа. Ако декларацията е попълнена от LLC: "1" - посочва се дали документът е попълнен и представен от ръководителя на организацията. Пълното му име е въведено в редовете по-долу; "2" - ако отчетността се подава от представител. По-долу са пълното му име и подробности за пълномощното |
| датата | Дата на завършване на документа |
| линия | Информация |
| 102 | Ако организацията подаде декларацията, тя посочва стойността „1“ във всеки случай, дори ако има само един основател в LLC. Ако декларацията е подадена от индивидуален предприемач, той посочва кода: „1“ - ако има служители; "2" - ако извършва дейности без участието на служители. |
| 110-113 | тирета |
| 120-123 | Посочена е тарифата за приложения USN обект. За опростената данъчна система "Доход" в повечето случаи е "6.0" |
| 130-133 | тирета |
| 140-143 | тирета |
Единична опростена декларация
Опростителите могат да подават EUD вместо нулева отчетност за опростената данъчна система при две условия:
- През отчетния период (година) не е имало движение на средства по разплащателната сметка. Ако фактурата е плащала наем или комунални услуги, имало възстановяване на суми от доставчици и т.н. - опростен човек няма да може да премине EUD.
- Нямаше обект на данъчно облагане.За индивидуални предприемачи и организации на USN обектданъчното облагане е или доход (STS 6%) или разликата между приходи и разходи (STS 15%).
Краен срок за докладване
Таблица No7Забележка:когато крайният срок за подаване на ЕСД изтече в уикенд, той се прехвърля на следващия работен ден.
Единична опростена декларация, както и отчитане на опростената данъчна система, се подават до Федералната данъчна служба по мястото на регистрация на индивидуален предприемач или организация по един от следните начини:
- На хартиен носител (лично или чрез представител).
- В електронен вид (чрез EDI оператори).
- По пощата (с препоръчана поща със списък с прикачени файлове).
Нулево отчитане USN: попълване на проба
Нулева отчетност, как се попълва нулева декларация?
Липсата на дейност на организация или индивидуален предприемач (без приходи / разходи / сделки с ДДС) не ги освобождава от подаване на отчети до Федералната данъчна служба - в този случай нула връщане на данъци. За да разберете кой и какво трябва да бъде предадено, нашата таблица ще помогне.
Нулева декларация за UTII
Ако прилагате UTII и временно преустановени дейности, тогава нямате право да подадете нулева декларация за този период (Писмо на Министерството на финансите от 29.04.2015 г. № 03-11-11 / 24875, Писмо на Министерството на Финанси от 24.10.14 бр.). Прочетете повече за това.
Декларация за данък върху дохода нула
| Съединение | Срокове за подаване (клаузи 3, 4 от член 289 от Данъчния кодекс на Руската федерация) |
|---|---|
| С месечни авансови вноски на база действителна печалба | |
| В края на отчетния период | |
| - въз основа на резултатите от три, шест и девет месеца: заглавна страница, подраздел 1.1 на раздел 1, лист 02, приложения № 1 и 2 към лист 02 — според резултатите от останалите отчетни периоди: заглавна страница, подраздел 1.1 на раздел 1, лист 02 | Не по-късно от 28-о число на месеца, следващ отчетния |
| В края на годината | |
| В други случаи | |
| В края на отчетния период | |
| Заглавна страница, подраздел 1.1 на раздел 1, лист 02 и приложения № 1 и 2 към този лист | Не по-късно от 28-о число на месеца, следващ отчетното тримесечие |
| В края на годината | |
| Заглавна страница, подраздел 1.1 на раздел 1, лист 02 и приложения № 1 и 2 към този лист | Не по-късно от 28 март на годината, следваща отчетната |
Можете да прочетете повече за попълването на данъчна декларация с нулев данък.
Нулева връщане на ДДС
Можете да изтеглите формуляр за декларация.
Можете да прочетете повече за попълването на декларация за нулев ДДС.
Нулева декларация на USN
Можете да изтеглите формуляр за декларация.
Можете да прочетете повече за попълването на нулева декларация по опростената данъчна система.
Нулева декларация за данък върху доходите на физическите лица за индивидуални предприемачи
Можете да изтеглите формуляр за декларация.
Попълнете данните си на заглавната страница и в други раздели на хартиената декларация поставете тирета с изключение на някои редове.
Подпишете всички листове на нулевата декларация 3-NDFL и посочете датата на нейното попълване.
Можете да попълните тази декларация с помощта на специална програма, която е достъпна на уебсайта на Федералната данъчна служба.
Начини за представяне на нулеви декларации
| декларация | Начин на подаване в IFTS (клауза 3, член 80, член 5, член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация) |
|---|---|
| Декларация за данък върху дохода нула | 1. Лично в данъчната служба (декларацията може да бъде подадена лично от ръководителя на организацията/индивидуалния предприемач или от всеки служител, ако има съответното пълномощно). 2. По пощата (с препоръчано писмо с уведомление и описание на прикачените файлове). 3. Чрез телекомуникационни канали (ТКС). Освен това, ако средният брой служители на платеца за предходната година надвишава 100 души, тогава трябва да се подаде нулева декларация по този начин. |
| Декларация за данък върху дохода нула | |
| Нулева декларация на USN | |
| Нулева връщане на ДДС | Изключително за TCS чрез специален оператор |
Ако крайният срок за подаване на нулева декларация е в уикенда
След това крайният срок се отлага за следващия работен ден (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Например, индивидуалните предприемачи, използващи OSN, трябва да подадат нулева декларация 3-NDFL за 2015 г., тъй като 30 април е събота (Постановление на правителството на Руската федерация от 24 септември 2015 г. № 1017).
Какво заплашва за късното подаване на нулева декларация
| декларация | Глоба (клауза 1, член 119, член 1, член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Министерството на финансите от 14 август 2015 г. № 03-02-08 / 47033, писмо на Федералната данъчна служба на 30 септември 2013 г. № SA-4-7 / 17536) | Блокиране на акаунт (клауза 1, параграф 3, член 76 от Данъчния кодекс на Руската федерация) |
|---|---|---|
| Декларация за данък върху дохода нула: — за отчетни периоди | 200 рубли. | — |
| - след година | 1000 rub. | Инспекторатът ще „замрази” сметката, ако декларацията не бъде подадена след 10 работни дни след крайния срок за подаване на декларацията |
| Нулева връщане на ДДС | ||
| Нулева декларация на USN | ||
| Декларация за данък върху дохода нула |
При леко забавяне на подаването на декларация или др смекчаващи вината обстоятелстваа, можете да опитате да намалите размера на глобата (клауза 1, член 112 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клауза 18 от Резолюцията на Пленума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 30 юли 2013 г. 57). За да направите това, заедно с нулева декларация, изпратете писмо до Инспектората на Федералната данъчна служба, в което подавате искане за намаляване на глобата, като посочвате вашите смекчаващи вината обстоятелства.
Какво може да замени нулевата декларация
Вместо която и да е от горните декларации, в IFTS може да се подаде единична опростена декларация (ООД) (одобрена със Заповед на Министерството на финансите от 10 юли 2007 г. № 62н). В колона 1 на тази декларация посочете данъка, в замяна на който се предава EUD, например "Данък върху доходите на физическите лица", в колона 2 - номера на главата от Данъчния кодекс на Руската федерация, съответстващ на посочения данък в колона 1 (в нашия пример "23"), а в колони 3 и 4 - годината, за която взимате EUD.
Крайният срок за подаване на ЕСД наближава напред във времетоподаване на горните декларации. Например за 2015 г. трябва да се подаде единична опростена декларация