Наред с гордата титла „предприемач“, имате нови отговорности по отношение на плащането на данъци, подаване на отчети и спазване на други законови изисквания. Как да не се объркате в законодателството и да не сбъркате? Надявам се, че тази инструкция ще помогне на „младия“ предприемач да не се обърка и да се организира в началния етап. Помислете за ситуацията, когато:

1. Индивидуалният предприемач работи самостоятелно без участието на служители;
2. Плащането за IP услуги се кредитира към IP акаунта (IP не приема пари в брой и не е необходимо да използва CCP);
3. Оборотът на IP е далеч от границата, чието превишаване лишава IP от правото да прилага опростената данъчна система.

Ако след резултатите от отчетния (данъчен) период „опростеният“ надвиши границата на дохода от 150 милиона рубли, той ще загуби правото да прилага опростената данъчна система (клауза 4 от член 346.13 от Данъчния кодекс на Русия). Федерация).

1. Какви данъци плаща индивидуалният предприемач

Всъщност опростената данъчна система (данъчна основа - доход) изглежда е една от най-простите данъчни системи. От индивидуалните предприемачи се изискват минимални усилия за поддържане на записи и изчисляване на данъци.

Индивидуален предприемач, който е избрал опростената данъчна система (данъчна основа - доход), плаща опростената данъчна ставка в размер на 6% (съставно образувание на Руската федерация може да я намали за определени видове дейности). В този случай IP е освободен от плащане на данък върху доходите на физическите лицапо отношение на приходите от предприемаческа дейност, ДДС и данък върху имотите (с изключение на недвижимите имоти, които се облагат с данък върху собствеността по специален начин, въз основа на тяхната кадастрална стойност). IP не води счетоводни записи.

За да се изчисли облагаемата сума на дохода, индивидуалните предприемачи са длъжни да водят записи на доходите в книгата за приходите и разходите на организации и индивидуални предприемачиприлагане на опростената данъчна система (член 346.24 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Формата на такава книга е одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия от 22 октомври 2012 г. N 135n. Книгата е регистър на документите, въз основа на които се определя размерът на дохода. В книгата се записва и плащането на застрахователни премии, което намалява размера на данъка. Основният източник на данни за попълване на Книгата на нашия млад предприемач е извлечение от разплащателна сметка за съответния период.

BCC за опростената данъчна система "доход" 6% - 18210501011011000110.

Шаблон за попълване на платежно нареждане може да бъде генериран с помощта на услугата на уебсайта nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Платецът трябва да избере вида на плащането и услугата ще предложи ЦКК.

Освен това индивидуалният предприемач трябва да плати за себе си сумата на застрахователните премии в Пенсионния фонд на Руската федерация и FFOMS на Руската федерация:

1) застрахователни премииза задължително пенсионно осигуряване в размер, определен по следния ред:

- ако размерът на дохода на платеца за периода на фактуриране не надвишава 300 000 рубли, - във фиксирана сума от 26 545 рубли за отчетния период на 2018 г, 29 354 рубли за периода на фактуриране 2019 г., 32 448 рубли за периода на фактуриране 2020 г.;

- ако размерът на дохода на платеца за периода на фактуриране надвишава 300 000 рубли, - във фиксирана сума от 26 545 рубли за периода на фактуриране 2018 г. (29 354 рубли за периода на фактуриране 2019 г., 32 448 рубли за периода на фактуриране 2020 г.) плюс 1,0% от дохода на платеца над 300 000 рубли за периода на фактуриране. В същото време размерът на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване за периода на фактуриране не може да бъде повече от осем пъти фиксирания размер на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване, установен с втория параграф на тази алинея (26 545 * 8 = 212 360 рубли) ;

2) застрахователни премии за задължителни здравна осигуровкавъв фиксирана сума 5 840 рубли за периода на фактуриране на 2018 г., 6 884 рубли за периода на фактуриране 2019 г. и 8 426 рубли за периода на фактуриране 2020 г.

Цялата сума се признава като фиксирано плащане: 26 545 + 1% от сумата над 300 000 + 5 840.

Сумите на застрахователните премии за отчетния период се заплащат от индивидуалния предприемач не по-късно от 31 декември на текущата календарна година. Застрахователните премии, изчислени от размера на дохода на платеца, надвишаващ 300 000 рубли за периода на фактуриране, се заплащат от платеца не по-късно от 1 юли на годината, следваща изтеклия период на фактуриране.

Сумата, която трябва да бъде платена преди края на годината, може да бъде платена наведнъж или да бъде преведена на вноски. Например веднъж на тримесечие в сума, свързана с текущото тримесечие.

Ако нашият индивидуален предприемач не е регистриран от началото на годината, тогава той трябва да плаща застрахователни премии в по-малък размер, а именно пропорционално на дните от датата на регистрация на индивидуалния предприемач до края на годината.

Например индивидуален предприемач, регистриран на 20 февруари. Следователно периодът от датата на регистрация до края на годината е 10 месеца и 9 дни. Размерът на застрахователната премия за периода до 31 декември ще бъде:

Сума за 10 месеца = (26545 5840) * 10/12 = 26 987,50 рубли.

Сума за 9 дни на февруари = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 рубли.

Общо = 27 854,96 RUB

БКК на фиксирана вноска към ОПС - 182 102 02140 06 1110 160.

БКК фиксирана вноска за ЧЗИ - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Как да определим размера на дохода, който се включва в данъчната основа

За целите на изчисляването на „опростения“ данък доходът се счита за получен на датата, на която действително сте получили парите (например по банкова сметка). Този метод за признаване на дохода се нарича паричен. Това означава, че сумата на авансовото плащане, получена от IP, е включена в размера на облагаемия доход. Ако договорът е прекратен и е необходимо да се върне полученото авансово плащане, тогава сумата на декларацията се отразява в Книгата за счетоводство на приходите и разходите със знак „-“ в периода, в който е извършено връщането.

Въпреки това, според Министерството на финансите на Руската федерация, ако авансовото плащане (авансово плащане по договора) бъде върнато на купувача (клиента) в данъчния период, в който „опростителят“ не е имал доход, тогава е невъзможно да намали данъчната основа със сумата на авансовото плащане (писма на Министерството на финансите на Русия от 30 юли 2012 г. N 03-11-11/224, от 07.06.2012 г. N 03-11-11/204) . Тези. в края на годината размерът на дохода не може да бъде< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Добри новини!Не всички записвания Париподлежат на отразяване в счетоводната книга на доходите и включване в изчисляването на данъка. Не са включени в облагаемия доход, по-специално следните трансфери:

1. Средства, получени по договори за кредит или заем, както и средства, получени за погасяване на такива заеми;
2. Доход, облагаем по др данъчни ставки(дивиденти, купони за облигации и др.);
3. Доход, облагаем по други данъчни системи (данък върху доходите на физическите лица, UTII, патент и др.);
4. Разписки, които по своето естество не са доход: средства, получени от връщане на дефектни стоки, средства, погрешно преведени от контрагента или погрешно кредитирани от банката по разплащателната сметка на данъкоплатеца и др.

Пример за отразяване на дохода в книгата:

			Взети предвид доходите	Взети предвид разходи при изчисляване на данъчната основа
	20.03.2018 № 3	Предплащане по договор от 20.03.2018 г. No1
	25.03.2018 № 4	Предплащане по договор от 25.03.2018 г. No2
	26.03.2018 № 5	Предплащане по договор от 26.03.2018 г. No3
Общо за 1-во тримесечие
	Дата и номер на оригиналния документ		Взети предвид доходите при изчисляване на данъчната основа	Взети предвид разходи при изчисляване на данъчната основа
	09.04.2018 № 10	Предплащане по договор от 09.04.2018 г. No4
	22.04.2018 № 6	Възстановяване на авансово плащане във връзка с прекратяване на договора от 20.03.2018 г. No 1
Общо за II тримесечие
Общо за половин година

3. Кога се плаща данък

Данъкът в края на годината подлежи на плащане от предприемача в бюджета - не по-късно от 30 април на следващата година (за организациите е определен краен срок).

През годината индивидуалният предприемач трябва да внесе авансови вноски - не по-късно от 25-о число на месеца, следващ отчетния период.

Ако последният ден от крайния срок за плащане на данъка (авансово плащане) пада в уикенд и (или) неработен празник, данъкът (авансово плащане) трябва да бъде преведен не по-късно от следващия работен ден след него (клауза 7 , член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

4. Как да изчислим сумата на плащането

Авансовите плащания се изчисляват на база получен доход за съответния отчетен период на база начисляване.

Авансово плащане = данъчна основа за отчетния период на база начисляване * 6%.

Сума на плащането в края на отчетния период = Авансово плащане в края на отчетния период - платени застрахователни премии за отчетния период - авансови плащания, платени по-рано през текущата година.

Размерът на данъка в края на годината се изчислява, както следва:

Дължим данък (възстановим) = Данъчна основа за годината * 6% - платени застрахователни премии за данъчния период - авансови вноски, платени по-рано през текущата година.

Пример

Индивидуалният предприемач прилага опростената данъчна система с обект на облагане "доход" с обща данъчна ставка за този обект в размер на 6%. Няма наети работници. През последната година (данъчен период) IP получи доход в размер на 720 000 рубли.

месец	Доход, разтриване.	Отчетен (данъчен) период	Доход за отчетния (данъчен) период (натрупано общо), рубли.
януари		тримесечия
февруари
Март
април		половин година
юни
Юли		9 месеца
Август
Септември
октомври
ноември
декември

През посочения данъчен период индивидуалният предприемач е платил застрахователни премии за себе си в размер на:

- 4000 рубли. - през първото тримесечие;

- 12 000 рубли. - в рамките на половин година;

- 20 000 рубли. — в рамките на 9 месеца;

- 28 000 рубли. - в рамките на една година.

Забележка: размерите на застрахователните премии в примера са посочени абстрактно!

Решение

Въз основа на резултатите от 1-во тримесечие авансовото плащане ще бъде:

72 000 рубли. х 6% = 4320 рубли

Тази сума се намалява от застрахователните премии, платени през първото тримесечие.

4 320 - 4 000 = 320 рубли.

Сумата на дължимия данък по опростената данъчна система въз основа на резултатите от 1-во тримесечие до крайния срок 25.04. ще бъде 320 рубли.

2. В края на полугодието авансовото плащане ще бъде:

288 000 * 6% = 17 280 рубли.

Тази сума се намалява от застрахователните премии, платени през шестте месеца:

17 280 - 12 000 = 5 280 рубли.

Плащането е на 25.07. ще бъде 5 280-320 = 4960 рубли.

3. Въз основа на резултатите от 9 месеца авансовото плащане ще бъде:

504 000 × 6% \u003d 30 240 рубли.

Тази сума се намалява от застрахователните премии, платени в рамките на 9 месеца:

30 240 - 20 000 = 10 240 рубли.

Плащане за 9 месеца е на 25.10. ще бъде 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 рубли.

4. Изчисляване на данъка в края на годината:

720 000 рубли х 6% = 43 200 рубли

Тази сума се намалява от застрахователните премии, платени през годината:

43 200 - 28 000 = 15 200 рубли.

Този резултат се намалява от авансовите плащания, изплатени за първото тримесечие, шест месеца и 9 месеца:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 рубли.

По този начин, според резултатите от годината (до крайния срок до 30 април на следващата година), дължимият данък ще възлиза на 4960 рубли.

Ако през първото тримесечие на 2019 г. индивидуален предприемач плати в бюджета допълнителна сума на застрахователни премии за 2018 г., която се изчислява като 1% от размера на дохода, надвишаващ 300 000 рубли, тогава такова плащане на премии ще намали STS сумаза 1-во тримесечие на 2019г.

5. Нюансите на изчисляване и признаване на "удръжки" под формата на застрахователни премии, платени за себе си

1) Индивидуални предприемачи, които не извършват плащания на физически лица, които са платили застрахователни премии, изчислени като 1% от размера на дохода, който надвишава 300 хиляди рубли в края на периода на фактуриране (календарна година), имат право да вземат предвид посочените суми на платените застрахователни премии при изчисляване на данъка в този данъчен период (тримесечие), в който са платени. Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 31 октомври 2014 г. N GD-4-3 / [защитен с имейл]

Ако размерът на застрахователните премии е по-голям от размера на данъка (авансовите данъци), платен във връзка с прилагане на опростената данъчна система, то данъкът (авансово плащане) в този случай не се внася. Прехвърлянето към следващия данъчен период на част от сумата на фиксираното плащане, която не е била взета предвид при изчисляване (намаляване) на размера на платения данък във връзка с прилагането на опростената данъчна система поради недостатъчност на сумата от начисления данък не се предоставя. Това означава, че ако например плащането по опростената данъчна система възлиза на 10 000 рубли и са платени застрахователни премии за 13 000 рубли, тогава опростената данъчна система не трябва да се плаща, но разликата е 3000 рубли. не се компенсира по никакъв начин.

2) Съгласно ал. 1 т. 3.1 чл. 346.21 от Данъчния кодекс на Руската федерация, размерът на данъка (авансово плащане) по опростената данъчна система за данъчния (отчетния) период може да бъде намален с размера на платените застрахователни премии в рамките на изчислените суми. Но не говорим за смятане в този период. Тези. вноските могат да бъдат изчислени за минали периоди, но внесени в текущите. Въз основа на това за внесените през данъчния (отчетен) период суми на застрахователни премии, които надвишават изчислените, „опростителят“ с обект „доход“ няма право да намалява размера на данъка (авансово плащане) за съответния месечен цикъл.

Надвнесената сума на застрахователните премии може да се вземе предвид като данъчно намаление в данъчния (отчетния) период, в който данъчен органбеше взето решение за компенсиране на надплащането на застрахователни премии срещу бъдещи плащания (Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 20 февруари 2015 г. N 03-11-11 / 8413).

6. Каква отчетност трябва да подаде индивидуалния предприемач и къде

1) Индивидуалният предприемач подава до 30 април на годината, следваща данъчния период, декларация до данъчния орган по мястото на регистрацията си. Формулярът за декларация е одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 26 февруари 2016 г. N ММВ-7-3 / [защитен с имейл]

При неподаване на декларацията в срок, данъчният орган има право:

- да наложи глоба в размер на 5% от размера на данъка, неплатен в срока, установен от законодателството за данъците и таксите, подлежащи на плащане (доплащане) въз основа на тази декларация, за всеки пълен или непълен месецот датата, определена за подаване, но не повече от 30 процента от посочената сума и не по-малко от 1000 рубли;

- преустановява операциите по сметката на данъкоплатеца.

За потвърждаване на сумите, посочени в декларациите, ИП води отчет за приходите в книгата за приходите и разходите. Данъчният орган може да поиска тази книга при поискване по време на бюро и данъчна ревизия.

2) Платците, които не извършват плащания към физически лица, се освобождават от задължението да представят калкулация на застрахователните премии.

3) Индивидуалните предприемачи са длъжни да представят статистически отчети на статистическите органи. Всички форми на статистическа отчетност могат да бъдат намерени на официалния уебсайт на Росстат www.gks.ru в раздела „Форми на федерално статистическо наблюдение“; той съдържа, наред с други неща, „Албум с форми на федерално статистическо наблюдение, събирането и обработката на данни за които се извършват в системата Федерална службадържавна статистика за 2017 г.". В същия раздел е публикуван Списъкът на формите на федерално статистическо наблюдение за 2017 г.

Освен това, за да се информират своевременно стопанските субекти за представянето им на формуляри за статистически отчети, на интернет портала на Росстат на адрес statreg.gks.ru е поставена система за търсене на информация. Можете да влезете в него от главната страница на сайта чрез секцията „Информация за респондентите“ / „Списък на респондентите, по отношение на които се извършват федерални статистически наблюдения“. След като посочите кода на OKPO, или TIN, или PSRN и въведете кода за сигурност, ще бъде съставен списък с формуляри, които организацията трябва да изпрати.

При липса на организация в списъка, публикуван на statreg.gks.ru, се налагат санкции по чл. 13.19 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация не се прилагат, освен в случаите, когато респондентът е бил информиран (включително писмено) за провеждането на федерално статистическо наблюдение по отношение на него по специфични форми на федерално статистическо наблюдение, които са задължителни за подаване.

Снимките на екрана могат да потвърдят отсъствието на респондента в списъка, при условие че съдържат определени данни: дата и час на получаване на информацията от уебсайта в Интернет, информация за лицето, което я е показало на екрана и по-нататък я е отпечатало, информация относно използвания софтуер и компютърно оборудване, име на сайта, принадлежащи на заявителя. В тази ситуация скрийншотите могат да послужат като оправдание.

4) Съгласно ал. 3 на чл. 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация, информация за средния брой служители за предходната календарна година на организацията (индивидуални предприемачи, които са привлекли служители през посочения период) се представя не по-късно от 20 януари текуща година. По този начин, докато индивидуалният предприемач не е привлякъл служители на работа, не е необходимо да представя отчет за средната численост на персонала.

30януари

Добър ден, скъпи наши читатели! Разделът вече е натрупал доста статии, които са публикувани в сайта от около година и половина. Освен това за вас направихме раздел, в който можете да изтеглите актуалните формуляри за декларации, КУДИР, различни справки и да прочетете кратки изисквания за попълването им. Време е да организираме малко тази информация, а има доста информация!

Предварително ще кажа, че е най-удобно да генерирате и подавате отчети чрез специална услуга.

Днес частично ще се опитаме да направим това: ще се опитаме накратко и ясно да говорим за това какъв вид отчет трябва да подаде индивидуален предприемач.

IP докладване

Ще започна може би с факта, че цялата отчетност, която индивидуалният предприемач трябва да подаде / поддържа, може да бъде разделена на няколко групи за удобство. По принцип има четири от тях:

1. Отчитане на използваната данъчна система;
2. Отчитане на други данъци (при необходимост);
3. Отчетност за служителите (ако има такива, разбира се);
4. Отчитане на касови транзакции(ако има транзакции в брой).

Сега нека разгледаме всяка от тези четири групи по-подробно.

Отчитане на IP относно използваната данъчна система

Тук всичко е просто, какъв основен данък плащаме - подаваме такава декларация. Комбинирането на двата режима означава, че подаваме две декларации. Къде даваме под наем? Разбира се, в данъчната служба. Цялата информация в следната таблица:

данъчен режим	Декларация (формуляр)	Срокове
	4-данък върху доходите на физическите лица	Съставен след получаване на първия доход, трябва да бъде представен в рамките на 5 дни след изтичане на един месец от датата на получаване на този доход (за нов IP)
	*
		Съставен за годината, трябва да бъде представен до 30 април на следващата година
Единен данъквърху условния доход (UTII)		Съставено за тримесечието, дължимо до 20-о число на месеца, следващ това тримесечие
	Липсва декларация	Не се предава
		Съставени за годината, трябва да бъдат представени до 31 март на следващата година
		Съставено въз основа на резултатите от тримесечието преди 25-ия ден на месеца, следващ това тримесечие

*Е, малък коментар: IP включен общ режим(ОСНО) е платец на ДДС, следователно освен данък върху доходите на физическите лица трябва да отчита и този данък. От 1 януари 2019 г. задължението за плащане на ДДС се появи и за предприемачите по Единния земеделски данък, така че те също ще бъдат принудени да подадат тази декларация. Останалите данъчни системи се отнасят до специални режими, които освобождават от ДДС, с изключение на тези сделки, които се облагат в без провал, съответно и е необходимо само да подадете декларация според вашия режим.

При комбиниране на режими и най-често те съчетават опростената данъчна система и UTII, се подават и двете декларации. Друг вариант за комбиниране на тези режими е с патент: тук ще има една декларация, тъй като просто няма декларация по PSN.

Писахме и за това как да попълваме декларации:

Всеки от данъчните режими има своя собствена форма на KUDIR. Нека ви напомня, че КУДИР трябва да се провежда непременно. Не е нужно да ходите в данъчната служба, за да го удостоверите, той отдавна е анулиран, но трябва да го имате на разположение: отпечатан, номериран и зашит. Формата на книгата зависи от данъчния режим:

Може да са ви необходими следните статии, за да попълните:

• (за комбиниране на режими);

IP доклади за други (допълнителни) данъци

IP може да изпълни най-много различни видоведейност, в зависимост от това той може да има задължение да плаща и отчита други данъци. Тази група данъци включва:

• Поземлен данък;
• Транспортен данък;

За тези два данъка само юридически лица подават декларация, индивидуалните предприемачи не я подават: самата данъчна служба ще изчисли данъка и ще изпрати уведомление.

• Воден данък - съставя се въз основа на резултатите от всяко тримесечие, трябва да се подаде до 20-о число на месеца, следващ това тримесечие;

За индивидуални предприемачи, които работят в областта на добива на природни ресурси или използването на диви животни / WBR (водни биологични ресурси), трябва да платите и подадете документи за следните данъци/такси:

• Данък за добив на полезни изкопаеми (съкратено ТДПИ) - съставя се за всеки месец, трябва да се подаде преди края на следващия месец;
• Такси за ползване на обекти от дивата природа - предават се в данъчната служба, като срокът за доставка е до 10 дни от датата на получаване на разрешението;
• Такси за ползване на съоръжения на UBR - тук трябва да се подават два вида отчети в данъчната служба:
  • – се представя и в 10-дневен срок от датата на получаване на такова разрешение;
  • - се подава до 20-о число на месеца, следващ последния месец на валидност на полученото разрешение.
• Редовни плащания за ползване на недра - подават се в данъчната служба, съставени за тримесечието, дата на падежа - не по-късно от последния ден на месеца, следващ това тримесечие.

IP докладване със служители

Ако индивидуален предприемач работи самостоятелно, той просто плаща застрахователни премии за себе си: фиксирана сума и ако размерът на дохода му е повече от 300 хил. В този случай не се изисква отчитане.

Но ако предприемачът има служители, тогава обемът на отчетите, които трябва да бъдат съставени и представени на съответните органи, се увеличава драстично. През 2019 г. документите се предават на три места: данъчни, PFR и FSS.

Какво и къде трябва да предадете, четем в статията - тук вече разгледахме този въпрос подробно с връзки към формуляри на документи.

IP отчитане на касови транзакции

Нека ви напомня още веднъж, че индивидуалните предприемачи, които извършват операции, свързани с получаване/издаване/съхранение на средства, трябва да спазват касовата дисциплина. Освен това спазването на касовата дисциплина не зависи по никакъв начин от използвания режим на плащане на данъци и наличието на касови апарати.

Тези, които поддържат тези документи в рамките на касовата дисциплина, могат да намерят информация за тях и да изтеглят формуляри в раздела. Например, това важи за доста големи индивидуални предприемачи, работещи в областта на търговията и имащи няколко магазина.

Облекчаването на реда за спазване на касовата дисциплина за индивидуалните предприемачи не се отнася за изплащането на заплати на служителите в брой. Ако плащате на служителите си в брой, какво трябва да компенсирате.

Услуга за поддържане и подаване на отчети за индивидуални предприемачи

Има полезна услуга "Моят бизнес"за подаване на отчети през интернет, счетоводство и др.

С него се подават отчети много лесно, тъй като документите се попълват автоматично, календарът винаги ще ви казва кога и какво да подадете, попълнените документи могат да се изпращат през Интернет. Спестява много време, усилия и търпение!

Това е всичко. Ако имате въпроси, пишете в коментарите.

Компетентното водене на документация е едно от основните условия за успеха на всяка предприемаческа дейност.

Следователно всяко лице, участващо в това или онова, е задължено да представя годишни отчети в сроковете, определени от държавните структури. Това важи и за онези индивидуални предприемачи, които работят с опростена данъчна система.

Тези, които имат собствен бизнес, трябва да знаят, че освен годишните отчети, ще трябва да представят и някаква документация в края на всеки. Ако това не бъде направено навреме, тогава предприемачът е изправен пред сериозни наказания, до закриване на организацията.

Естествено, на модерен пазаруслуги има много различни фирми, които предлагат свои собствени за изготвяне на отчетната им документация и предоставяне на всички документи на държавните агенции.

Но преди да наеме допълнителни адвокати и счетоводители, самият предприемач има нужда поне малко да разбере какви документи са включени в годишните и тримесечните отчети, както и сроковете за представянето им.

Крайните срокове за подаване на доклади за IP може да варират в зависимост от редица фактори. Това е данъчната система, която регулира провеждането на конкретен бизнес и избрания вид предприемаческа дейност, както и дали собственикът действа като работодател и дали в неговия персонал има служители:

Относно тримесечна отчетностза индивидуални предприемачи, които са наели работници, те трябва да предоставят на FSS цялата информация, посочена от действащия код на всеки 4 месеца.

Данните се предават в рубли и копейки не по-късно от 15-ия ден на всеки месец, който завършва тримесечието - април, юли, октомври, януари.

След това, а именно през май, август, ноември и февруари, е необходимо да се уведоми за това.

За целта там се предават отчети, че застрахователните премии са изплатени успешно и своевременно.

Ако бизнесмен се занимава с някакъв вид икономическа дейност, няма служители в състава си, то в края на всяко тримесечие трябва да подаде данъчна декларация - преди 20-ти. Единният данък също се плаща, но тук срокът е по-дълъг с 5 дни - до 25-ти.

Всяка година всички предприемачи (това се отнася по-специално за индивидуални предприемачи), които имат собствен бизнес, трябва да представят отчет, който включва:

Декларации за плащане на земеделски данък до 31 март и за плащане на поземлен данък до 1 февруари (ако има нужда от представяне на такива документи).

Декларация за данък върху доходите, както и за прогнозен доход през следващата година - тази информация трябва да бъде предоставена до 30 април.

Такива отчетни документи се предоставят от бизнесмени, които нямат служители в персонала си.

Крайният срок за подаване на отчети за индивидуални предприемачи, предоставящи работни места, както и самата документация, е малко по-различен. Освен това те трябва да предоставят:

Данъчните изискват и информация за преките доходи на служителите. Крайният срок за подаване е 30 април.

Индивидуалните предприемачи трябва да са наясно, че дори и да нямат служители, те все пак ще трябва да предоставят данни за средния брой служители. От 2014 г. обаче това правило беше премахнато.

Срокове за отчитане на индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система

Ако предприемачът има възможност да избере за себе си опростена данъчна система, тогава той ще трябва да подава много по-малко отчети.

Това се отнася както за тримесечната, така и за годишната документация. И така, крайният срок за подаване на доклади за IP за 6% всеки:

• справка за средната численост на служителите, която се предоставя до 20 януари;
• декларация до 30 април. Ако няма приходи, тогава трябва да се подаде нулева отчетност.

Тази система на данъчно облагане е най-простата. Това позволява на предприемача да не мисли за някои плащания, а също така спестява индивидуалния предприемач от поддържане на сложна документация.

Тази опция може да бъде най-доброто решение за тези, които се занимават с малък бизнес. Ограниченията за такава система за данъчно облагане са годишен доход над 60 милиона рубли, използване на повече от 100 служители в процеса на правене на бизнес, както и наличието на клонове, застрахователни компании и др.

За предприемачи, които са на опростената данъчна система в размер на 15%, списъкът с документи, включени в отчета, е много по-широк:

• отчетът за броя на служителите се предоставя по същия начин, както при опростената данъчна система 6% - до 20 януари.
• това правило важи и за декларацията за доходите – тя трябва да бъде подадена най-късно до 30 април, както с доход, така и с нула.
• преди 1 април е необходимо всички индивидуални предприемачи, които използват опростената данъчна система в размер на 15% да представят удостоверения във форма 2-;
• всяко тримесечие допълнително се подават отчети за служителите, както и информация до FIU и FSS.

Отчитане и прекратяване на IP

Ако бизнесмен по една или друга причина реши да затвори и напълно ликвидира делото, той все пак ще трябва да предаде на Пенсионен фонди в данъчен офисокончателни доклади.

Не си струва да отлагате този въпрос, тъй като тези индивидуални предприемачи, които не са предоставили необходимата документация навреме, ще продължат да начисляват вноски. Ето защо е най-добре да изпратите последните отчети или в навечерието на ликвидацията, или веднага след закриването на организацията.

Естествено, в случай на прекратяване на дейността си, индивидуален предприемач трябва да подаде и данъчни декларации. Ще бъде удобно да подготвите всички документи преди края на едно от отчетните тримесечия. Така че не е нужно да вършите една работа с малки промени няколко пъти.

Що се отнася до сроковете за съхранение на документацията, препоръчително е предприемачът да съхранява документи за представените отчети при него за една година след закриването на организацията. Има смисъл да се направи това в случай данъчен офисрешава да извика бивш бизнесмен за ревизия.

Къде и как да подадете IP доклади

След като е избрал най-подходящата система за данъчно облагане, предприемачът трябва да подаде декларации до съответните органи (общи или за доходи на физически лица), както и ДДС.

Ако доходите на индивидуален предприемач внезапно се увеличиха значително, тогава трябва незабавно да се изготви доклад за това. Когато в имота има земя или индивидуален предприемач управлява какъвто и да е вид земеделско предприятие, той е длъжен да плаща данъци със съответното наименование.

След попълване на всички декларации и заплащане на данъци, отчети за извършената работа се изпращат до PFS и FSS.

Тъй като предприемачът принадлежи към субектите на икономическа дейност, счетоводството, или по-скоро неговото компетентно управление, е пряка отговорност на бизнесмена.

Но в закона има клауза, която освобождава индивидуалните предприемачи от такава упорита работа: счетоводни записине може да се предоставя, ако има счетоводно отчитане на приходите и разходите или се води отчет за други обекти на облагане.

Но предприемачът все пак е длъжен да записва дейността си, просто по малко или много лесна схема. Тя трябва да получи своето показване в книгата за приходите и в отчетите. Информацията трябва да се въвежда последователно и точно през цялата година.

Управлението на всеки бизнес не е лесно и изисква определени познания. Ето защо е почти невъзможно да подадете всички отчети сами без елементарна информация от региона. За да направят това, най-често индивидуалните предприемачи или държат специално обучени хора в персонала си, или се обръщат за помощ към съответната организация.

При никакви условия няма смисъл да се отлага подаването на годишни и тримесечни отчети, тъй като сроковете за представянето им са ясно определени, а неспазването им се наказва с осезаеми санкции.

Данъчната декларация е документ, съдържащ информация за доходите, получени от индивидуален предприемач, направени от него разходи, отстъпки и облаги, използвани при изчисляване на данъка.

Декларацията се подава в данъчния орган по мястото на регистрация в строго определен срок. Нарушаването на посочените срокове, както и подаването на отчети с грешки, неточна или непълна информация заплашва предприемача с отговорност под формата на глоба.

Характеристиките на попълване и подаване на отчети, отговорност за късно подаване, изисквания за формата и процедурата зависят от вида данък, за който се подава декларацията.

Нека разгледаме накратко процедурата и сроковете за подаване на декларация за всяка данъчна система.

Видове декларации

Какви данъчни декларации трябва да подаде индивидуалният предприемач?Обикновено всички видове декларации могат да бъдат разделени на 3 групи:

• 1 група:декларации, подадени при общия режим на данъчно облагане;
• 2 група:декларации, подадени при прилагането на специални данъчни режими;
• 3-та група:отчетност, подадена при липса на обекти на облагане и движение по касата и разплащателната сметка.

Декларации, подадени при общия режим на данъчно облагане

Общият или традиционният режим на данъчно облагане (наричан по-нататък ОСНО) е най-сложен по отношение на състава на подаваната към него отчетност. Предприемачите в OSNO са длъжни да подават следните видове данъчни декларации:

1. декларация по ДДС (данък добавена стойност).
2. Декларация за данък върху доходите на физическите лица (данък върху доходите на физическите лица)

Забележка: Индивидуалните предприемачи в OSNO, наравно с организациите, плащат данък върху имуществото, но не подават отчети за него, нито изчисляват самостоятелно данъка, данъчната инспекция прави това за тях.

Отчитане по ДДС се подава от всички данъкоплатци по ДОС, т.к юридически лица, и IP. Не се правят разлики в сроковете и формата на доставка за предприемачи и организации.

Декларацията по ДДС се състои от заглавна страница и 12 раздела. Заглавната страница и Раздел 1 са задължителни за представяне от всички данъкоплатци, Други раздели (от 2 до 12) се подават при извършване на съответните сделки.

Колко време отнема подаването на IP декларация?

Отчитане на ДДС тримесечно. Срокът за подаването му е не по-късно от 25-о число на месеца, следващ отчетния.

Таблица No 1. Срокове за подаване на декларация за ДДС през 2017г

От 2015 г. тази декларация се подава само в електронен вид от всички платци на посочения данък (само някои категории платци, като напр. данъчни агентинеплатещите по ДДС и освободените от ДДС предприемачи могат да подават декларации за ДДС на хартиен носител).

Подаването на декларация за данък върху добавената стойност на хартиен носител, със задължението за подаване в електронен вид, се приравнява от данъчния орган на неподаването й, което води до налагане на съответните санкции на данъкоплатеца.

Отчитането се подава чрез TCS (телекомуникационни канали) с помощта на оператори за електронно управление на документи.

Декларацията се подава във формата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 29 октомври 2014 г. N ММВ-7-3 / [защитен с имейл]

Забележка: последните цифри от баркода на заглавната страница на текущия формуляр за декларация за 2017 г.: 9011

Декларация за данък върху имуществото

Отчетност за данък върху имуществото се подават само от юридически лица, които са платци по общата данъчна система. IP декларация за данък върху имуществотоне гримирайте и не предавайте.

Този формуляр за отчет се подава не само от предприемачи в OSNO, но и от лицапри получаване в данъчния период на доходи от продажба на имущество, притежавано за по-малко от установения от закона период, както и при деклариране на данъчни облекчения.

Ако при приспадане на удръжки отчетите се подават по всяко време през годината, тогава индивидуалните предприемачи в OSNO и гражданите, които са получили доход от продажба на имущество, трябва да подадат декларация в стриктно задайте време- до 30 април на годината, следваща отчетната.

Декларация 3-NDFL се състои от заглавна страница, раздели 1 и 2 и листове A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, F, H, I.

Индивидуалните предприемачи в OSNO в общия ред попълват заглавната страница, раздели 1 и 2, листове B и G.

Забележка: в допълнение към декларацията по формуляр 3-NDFL, IP на OSNO са длъжни да представят декларация за прогнозни доходи във формуляр 4-NDFL. Декларацията за очакван доход се състои само от един лист, в който предприемачът посочва дохода, който планира да получи през новата година. Въз основа на данните от декларацията 4-NDFL данъчната служба изчислява и изпраща уведомления до индивидуалния предприемач за плащане на авансови вноски.

Също така, 4-NDFL се предава със значително отклонение в показателите в предходната декларация за този формуляр (повече от 50%).

Краен срок

Декларация по образец 3-НДФЛ се подава веднъж годишно до 30 април на годината, следваща отчетната. Трябва да се представи отчет за 2016 г до 2 май 2017г, а за 2017г - до 30 април 2018гсъответно.

Декларацията по образец 4-НДФЛ се подава в 5-дневен срок от края на месеца, изтекъл от датата на получаване на първия доход за годината. Например, ако доходът е получен на 2 февруари 2017 г., 4-данък върху доходите на физическите лица трябва да бъде подаден до 10 март 2017 г. (2 март приключва месеца от датата на получаване на дохода, 5 работни дни се отчитат от 3 март).

Формат на отчет

Декларации по образец 3-НДФЛ и 4-НДФЛ могат да се подават както в хартиена форматака че в електронен вид.

Отчетността 4-NDFL се подава във формата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 27 декември 2010 г. № ММВ-7-3 / [защитен с имейл]

3-NDFL отчитането се подава във формата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 24 декември 2014 г. N MMV-7-11 / [защитен с имейл](с измененията на 10.10.2016 г.).

Забележка: последните цифри на баркода на заглавната страница на текущия формуляр за декларация 3-NDFL за 2017 г.: 3018 3015

3-данък върху доходите на физическите лица

​

Декларации, подадени при специални данъчни режими

Общо в момента има 4 специални данъчни режима, използвани от индивидуалните предприемачи:

1. Опростена данъчна система (USN, USNO);
2. Единен данък върху условния доход (UTII);
3. Система за патентно данъчно облагане (PSN, PSNO, Patent);
4. Единен селскостопански данък (ESKhN)

Отчитането в USNO се подава от предприемачите веднъж годишно. Декларацията се подава дори ако не е имало приходи (разходи) през данъчния период и дължимият данък към бюджета е 0. Такава декларация се нарича нулева.

Съставът на декларацията зависи от това кой обект на облагане според опростената данъчна система е избран: „доходи“ или „доходи минус разходи“.

​

Забележка: Раздел 3 се попълва само в случай на получаване на имущество, работи и услуги в рамките на целево финансиране, целеви доходи и благотворителност.

Краен срок

Декларацията по USN се подава веднъж годишно, до 30 април на годината, следваща отчетната. Трябва да се представи отчет за 2016 г до 2 май 2017г, а за 2017 г. - до 30 април 2018гсъответно.

Формат на отчет

Подаването на отчети в електронен вид се извършва и от TCS чрез EDI оператори.

Отчетите за USN се представят във формата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 26 февруари 2016 г. № ММВ-7-3 / [защитен с имейл]

2017

Декларация, подадена при прилагане на данъчната система под формата на единен данък върху условния доход за определени видове дейности (UTII)

Отчитането на UTII се подава независимо от наличността на отчетен периоддоходи. Това се дължи на факта, че данъкът се изчислява въз основа не на действителен, а на условен доход.

Декларацията се състои от заглавна страница от раздели 1, 2, 3.

До коя дата да подадете?

Декларацията за UTII се подава в края на всяко тримесечие до 20-то число на месеца, следващ отчетния.

Формат на отчет

Декларацията USN може да се подаде както на хартиен носител, така и в електронен вид.

Подаването на отчети в електронен вид се извършва и от TCS чрез EDI оператори.

Отчетите за USN се представят във формата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 26 февруари 2016 г. № ММВ-7-3 / [защитен с имейл]

Забележка: последните цифри от баркода на заглавната страница на текущата за 2017 г. формуляр за декларация за USNO: 2017

Декларация, подадена при прилагане на патентната система за данъчно облагане (PST)

Предприемачи на патент, за разлика от всички други данъчни режими, не не подават отчети.

Подадена декларация при прилагане на системата за данъчно облагане на земеделските производители (ESHN)

Отчетност по ESHN се подава веднъж годишно след резултатите от данъчния период.

Декларацията се състои от заглавната страница на раздели 1, 2, 2.1 и 3.

Заглавната страница, раздели 1 и 2 са задължителни за всички платци на този данъчен режим.

Краен срок

ESHN декларацията се подава в края на годината навреме до 31 март на годинатаслед отчетния.

Формат на отчет

ESHN декларацията може да се подаде както на хартиен носител, така и в електронен вид.

Подаването на отчети в електронен вид се извършва и от TCS чрез EDI оператори.

Отчетите за ESHN се представят във формата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 01.02.2016 N ММВ-7-3 / [защитен с имейл]

Забележка: последните цифри на баркода на заглавната страница на текущия формуляр за 2017 г. на декларацията за ESHN: 8018

Единична опростена декларация е отделен вид декларация, подадена при липса на дейност на данъкоплатеца. Състои се само от един лист и може да се подава само за определени данъци, по-специално за ДДС, данък върху дохода, опростена данъчна система, единен земеделски данък.

Условията за доставка на EUND е пълната липса на каквито и да било транзакции по сметката (включително отписване на сметки за комунални услуги, издаване на заплата и др.) и обекти на данъчно облагане, за които се планира да се представи опростена декларация.

До коя дата да подадете?

Единична опростена декларация се подава в края на всеки отчетен и данъчен период от годината не по-късно от 20 дни от края на този период.

Формат на отчет

Единична опростена декларация може да се подаде както на хартиен носител, така и в електронен вид.

Подаването на отчети в електронен вид се извършва от TCS чрез оператори на EDF.

Отчетите за ESHN се представят във формата, одобрена със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 10 юли 2007 г. N 62n.

Забележка: последните цифри от баркода на заглавната страница на текущия формуляр за 2017 г. на единична опростена декларация: 5018

​

IP докладване Гусарова Юлия Всичко за отчитането на IP по опростената данъчна система през 2018 г.: какви видове отчитане (в зависимост от това дали имат служители или не) индивидуалният предприемач трябва да предостави по опростената данъчна система. Срокове за подаване на отчети.

Какъв вид отчетност поддържат IP адресите? Предприемачът е различен за предприемача. Ако един подава една декларация веднъж годишно, тогава другият може да попълва няколко отчета на всяко тримесечие или дори на месец. Зависи от избрания режим на облагане и от това дали предприемачът има служители.

Задължението да докладва на данъчните органи за дейността си възниква за предприемача веднага след регистрацията и остава при него до приключването на IP.

Предприемачите на OSNO поне попълват декларация за данък върху доходите на физическите лица и ДДС.

IP отчитане към опростената данъчна система и единния земеделски данък, ако няма служители, това е само една декларация на година.

Предприемачите докладват за UTII на всеки три месеца.

Към това могат да се добавят и декларации за други данъци, ако вида на дейността на индивидуалния предприемач ще трябва да ги плаща.

Задължението за плащане на данък не винаги означава задължение за попълване на данъчна декларация. Например данъкът върху собствеността и данъка върху земята за предприемачи във Федералната данъчна служба изчисляват сами и изпращат уведомление. Бизнесменът трябва да плати само посочената в него сума и не е необходимо да се подават декларации.

Срокове за деклариране:

1. На BASIC:
. ДДС - до 25-то число след края на отчетното тримесечие;
. 3-НДФЛ - веднъж годишно до 30 април.

3. За UTII - до 20-ия ден след всяко тримесечие.

Ако предприемачът има служители, все още трябва да докладвате на данъчната служба за данък върху доходите на физическите лица и застрахователни премии за служители и ежегодно да подавате информация за средния брой. Тези отчети са задължителни за всички работодатели, независимо кой данъчен режим прилагат.

В допълнение към Федералната данъчна служба, работодателите ежемесечно изпращат информация за осигурените лица до ЗФР от формуляр СЗВ-Ми относно трудовия стаж на служителите под формата на SZV-стаж. FSS подава тримесечен формуляр 4-FSS за вноски за застраховка злополука.

Срокове за подаване на отчети на индивидуални предприемачи със служители:

2-НДФЛ - веднъж годишно до 1 април;
- 6-НДФЛ - в рамките на един месец след 1-во, 2-ро и 3-то тримесечие и до 1 април за годината;
- информация за средния брой заети - веднъж годишно до 20 януари;
- изчисляване на застрахователните премии - до 30 дни след края на тримесечието;
- СЗВ-М - всеки месец до 15-о число;
- СЗВ-опит и ОДВ-1 - веднъж годишно до 1 март;
- 4-FSS - в рамките на 20 дни след края на тримесечието, в електронен вид - в рамките на 25 дни.

В допълнение към данъците, предприемачите понякога подават статистически отчети. Това трябва да се направи само ако предприемачът е включен в извадката, изготвена от Росстат. Обикновено самите статистически органи изпращат уведомление, че трябва да попълнят формуляра 1-IP тази година, но предприемачът може да се застрахова и сам да разбере дали е в списъците и дали трябва да докладва на Росстат тази година . За да направите това, има услуга на Rosstat, където можете да въведете вашите данни и да генерирате известие.

За някои индивидуални предприемачи се прилагат специфични за индустрията формуляри, например в Росприроднадзор.

Трябва да започнете да попълвате формулярите от отчетния период, в който е регистриран IP.

Ако искате незабавно да работите и да се отчитате по опростената данъчна система, имате 30 дни след регистрацията да преминете към опростената данъчна система. Ако нямате време, до края на годината ще работите в ОСНО с всички произтичащи от него задължения, като можете да преминете към опростената данъчна система едва от следващата календарна година.

Освен ако не е абсолютно необходимо, по-добре не се регистрирайте в последните дни на декември, ако няма да продавате новогодишни подаръци. Във всеки случай ще трябва да попълните декларации за изходящата година, дори и да нямате време да спечелите нищо. И ако успеете да наемете работници, тогава ще получите и пакет от формуляри за отчети.

Предприемач работи или е спрял дейност, задължението за подаване на повечето формуляри почти винаги се запазва от него, стига да има статут на индивидуален предприемач:

В ОСНО се подават декларации за данък върху доходите на физическите лица и ДДС дори при нулеви показатели;

Отчитането на IP по опростената данъчна система се подава във всеки случай, независимо дали дейностите са били извършвани или не. Ако не е проведено или няма доходи, подават нулева декларация по опростената данъчна система;

За UTII, за разлика от опростената данъчна система нулеви декларациив момента не се предоставя, въпреки че има противоречия по този въпрос. Междувременно, ако предприемач е преустановил дейността си по UTII, в рамките на 5 дни той трябва да подаде заявление за дерегистрация като платец на условен доход. Докато предприемачът не направи това, той трябва да плати данък UTII и да подаде декларация с физически показатели.

Остава и задължението за подаване на отчети за служителите, стига да има валидни трудови договори. Изключението е 2-NDFL и 6-NDFL. Според тях логиката е друга - не е имало плащания на служителите, а отчети не са необходими.
В онлайн счетоводството "" предприемачите на опростената данъчна система, UTII и PSN със и без служители могат да отчитат с минимални усилия.

Свържете се - и водете записите правилно!