» Физическо лице, жител на Руската федерация, за потвърждение. Образец на заявление за издаване на потвърждение за статут на данъчен резидент

Физическо лице, жител на Руската федерация, за потвърждение. Образец на заявление за издаване на потвърждение за статут на данъчен резидент

Статутът на данъчен резидент е критерий, който определя дали даден обект на данъчно облагане принадлежи към икономическата система на определена държава. Статутът определя правата и задълженията на данъкоплатците, а също така предотвратява възникването на случаи на двойно данъчно облагане.

данъчен резидент Руска федерация- физическо или юридическо лице, подлежащо на данъчно облагане в Руската федерация въз основа на признаци, установени със закон.

Според разпоредбите данъчен код, пребиваване на Руската федерация се определя на:

  1. физ. лица, които са били в Руската федерация най-малко шест месеца (общо 183 дни в рамките на 1 година);
  2. Юр. лица, свързани с данъчна система RF по установени критерии.

Условия за разпознаване на физ лица

Според законодателството на Руската федерация условието за признаване на физически. лица, които са данъчни резиденти на Руската федерация - пребивават на територията на Руската федерация през горепосочения период. На гражданите на Руската федерация въпросният статут се присвоява автоматично (освен ако не е доказано друго).

Чужденците (както граждани, така и лица без гражданство) по подразбиране се считат за нерезиденти - но само ако няма доказателства за съответствие с горния критерий. Наличието на разрешение за пребиваване не се счита за достатъчно основание за предоставяне на статут.

Горният период на престой не е необходимо да бъде непрекъснат. Този период обаче не трябва да се прекъсва от пътувания в чужбина с цел обучение и/или лечение, или работа при добива на нефтопродукти, в офшорни находища.

Следните ситуации не са причини за прехвърляне на физ. лица от категорията нерезиденти:

  • Отсъствие от Русия във връзка с изпълнение на трудови договорни задължения;
  • Провеждане на военна или държавна гражданска служба в чужбина;
  • Други обстоятелства, установени от изискванията на съществуващите международни договори, които определят процедурата за присвояване и отмяна на въпросния статут.

Условия за признаване на юридически лица

Основният критерий за признаване на юридическо лице за местно лице на Руската федерация е принадлежността към руската данъчна система, т.е. състоянието на юридическото лице, регистрирано във Федералната данъчна служба на Руската федерация, както и навременното изпълнение на неговите данъчни задължения.

Принадлежността на юридическо лице към гореспоменатата система се определя от териториалния принцип, т.е. места:

  1. Регистрация на организация;
  2. Местоположението на управителния орган (например централният офис);
  3. Изпълнение на целеви дейности.

По този начин данъчните резиденти на Руската федерация са:

  • Всички организации, регистрирани на територията на Руската федерация;
  • Чуждестранни организации, действително контролирани от Руската федерация;
  • Организации, регистрирани извън Руската федерация, но считани за данъчни резиденти на Руската федерация въз основа на изискванията на международните договори.

Правна регулация

Сред правните актове, регулиращи данъчното резидентство на Руската федерация (условия за прехвърляне и отмяна, права и задължения на физически и юридически лица, принадлежащи към тази категория), се открояват следните:

  1. Данъчният кодекс на Руската федерация (чл.,);
  2. федералния закон„За валутното регулиране“;

Разлики в статута на резиденти и нерезиденти на Руската федерация

Основните разлики между тези състояния са:

  • Ставките на данъците върху дохода и печалбата (съответно за физически и юридически лица);
  • Списък на обектите на облагане;
  • Редът за определяне на данъчната основа;
  • Възможност за предоставяне на данъчни облекчения;
  • Процедурата за изчисляване на данъка върху дохода или печалбата.

Размери на залозите

За резиденти (физически и юридически лица) ставката е ограничена съответно до 13% и 20%. За нерезиденти от двете посочени категории стойността на ставката е 30%. Въпреки това, в някои случаи, за нерезиденти, ставката може да бъде намалена.

Условията за това са:

  1. Принадлежност към определена категория данъкоплатци, включително: членове на екипажите на морски кораби, мигранти, бежанци, работници с трудов патент, притежатели на статут на HQS, граждани на ЕАЭС. Стойността на данъка върху доходите на физическите лица за определени лица е 13%;
  2. Осъществяване на инвестиционни дейности. Данъчната ставка върху доходите, получени в резултат на инвестиране в руски организации, може да бъде намалена до 15%.

Обекти на данъчно облагане

Резидентите са длъжни да декларират и плащат данъци върху всички доходи, вкл. получени от чужбина. Обект на облагане за нерезиденти са само доходите, получени в Руската федерация.

Данъчната основа

За резиденти данъчната основа се изчислява на база на начисляване с последователни месечни начисления за всички получени доходи. За нерезиденти - определя се само от размера на дохода, получен през последния месец.

Предоставяне на удръжки

Жителите, при законови основания, могат да получат определени данъчно приспадане. Тази опция не е налична за нерезиденти.

Ред за изчисление

За резиденти размерът на данъка се изчислява последователно - от началото на календарната година, с увеличение на общата сума въз основа на резултатите от всеки изминал месец. За нерезиденти тази сума се изчислява за всяка отделна сума на получен доход.

Опции за проверка на състоянието

Съгласно текста на горната заповед на Федералната данъчна служба, статутът на данъчен резидент на Руската федерация се потвърждава от съответния документ (), издаден от оторизирания отдел на Федералната данъчна служба по искане на данъкоплатеца.


Формуляр KND 1120008

Този документ обхваща едногодишен данъчен период, или предхождащ заявлението на кандидата, или текущата календарна година. В последния случай искането за издаване на потвърждение трябва да бъде подадено не по-рано от 03.07 на текущата година.

По този начин, съгласно горната заповед, процедурата за получаване на потвърждение включва следните стъпки:

  1. Изготвяне на заявление за предоставяне на потвърждение на данъчния статус на заявителя (независимо дали е физическо или юридическо лице);
  2. Изпращане на посоченото заявление от данъкоплатеца или негов законен представител до упълномощения орган;
  3. Получаване от заявителя на потвърждение за наличието (или удостоверение за отсъствие) на статута след разглеждане на полученото искане от упълномощения орган.

Крайният срок за разглеждане на такива заявления е 40 календарни дни от датата на получаване от Федералната данъчна служба. Потвърждението се издава за всеки деклариран източник на доходи и/или имущество. Формата на потвърждение е хартиен или електронен документ.

Потвърждение (или удостоверение за отсъствие) за въпросния статус се изпраща на заявителя по пощата или чрез интернет. Желаният начин на доставка е посочен в заявлението.

Опции за проверка

Първата възможна възможност за получаване на въпросното потвърждение е подаването на петиция () до териториалното управление на Федералната данъчна служба по мястото на регистрация на данъкоплатеца. Ако се изисква потвърждение за тази година, кандидатът трябва само да подаде заявление - лично или по пощата с обратна разписка.


Формуляр 1111048

Формулярът се попълва на ръка с печатни букви, информацията се дава в съответствие с икономическия статус на данъкоплатеца (индивидуален предприемач, физическо или юридическо лице) и подкрепящи документи.

Ако действието за потвърждение трябва да обхваща период по-рано от три години, предхождащи текущата (към момента на подаване) година, тогава заявлението трябва да бъде попълнено и с други документи (точният списък зависи от конкретната ситуация, изискваща формуляр):

  • За юридически лица и индивидуални предприемачи:банкови извлечения и анулирани платежни нареждания, копия от данъчни декларации, мемориални ордери, регистри данъчно счетоводство, или други документи (включително тези, които установяват необходимостта от получаване на въпросното потвърждение);
  • За физически лица:копия на декларации () с марки на Федералната данъчна служба или други документи, потвърждаващи фактите за плащане на данъци върху други финансови транзакцииизвършени през отчетния период.

Вторият възможен вариант е да изпратите заявка през Интернет. От началото на 2019 г. данъкоплатецът може да поиска потвърждение на собствения си данъчен статус онлайн – чрез уебсайта.

За това ви трябва:

  1. Регистрирайте се на този сайт (можете да създадете нов акаунт, да използвате съществуващи акаунти на уебсайтовете на Федералната данъчна служба или на държавните служби, или електронен подпис) и попълнете потребителския профил;
  2. Попълнете електронен формуляр за потвърждение, подобен на посочения по-горе (в този случай кандидатът не трябва да изпраща допълнителни документи);
  3. Регистрирайте се и изпратете заявка.

Кандидатът може да проследи статуса на обработка на заявката. Резултатът може да бъде изпратен на кандидата както в електронен вид (документ в PDF формат), така и на хартиено копие. Общата процедура за разглеждане на искането и изпращане на потвърждение до заявителя е напълно подобна на горната.

Пример за промяна в данъчните условия след промяна в статута

  • Заплата на служителите - 20 хиляди рубли;
  • От 01.01 до 31.07 на отчетната година служителят не е бил данъчен резидент (следователно ставката на данъка върху доходите на физическите лица за този период е 30%):
  • От 01.08 служителят получава статут на жител (което означава намаляване на ставката до 13%).

Така за седеммесечен период общият доход на служител е 140 хиляди рубли. В същото време общият данък върху доходите му е 42 хиляди рубли. (140 × 30%).

След като служителят получи статут на местно лице, данъкът, удържан от работодателя за посочения седеммесечен период, подлежи на преизчисляване (тъй като за местни лица размерът на данъка се изчислява последователно - от началото на годината и с увеличение на обща сума).

Според новата ставка общият размер на данъка ще бъде 18,2 хиляди рубли. (140 × 13%). Следователно надплащането на данъка за посочения период е 23,8 хиляди рубли. (42 - 18,2).

По този начин работодателят е длъжен да компенсира работника или служителя за надплащането, тъй като до края на годината статусът му (на служител) не може да се промени (183 дни за отчетен периодвече извършени в Руската федерация).

Част от компенсацията за надплащане може да бъде прехвърлена от работодателя за плащане на последващи данъчни плащания за оставащите 5 месеца (от 01.08 до 31.12, докато размерът на данъка е 13 хиляди рубли). Останалата част от надплащането ще бъде 10,8 хиляди рубли. (23.8 - 13), които служителят може да получи, като се свърже с териториалното управление на Федералната данъчна служба със съответните подкрепящи документи.

Наличието, както и липсата на статут на данъчен резидент на Руската федерация, има както положителни, така и отрицателни страни за данъкоплатеца. Въпреки това, държавата в този статус ще помогне да се избегнат много нежелани ситуации, свързани с плащането на данъци върху доходите.

Ставка на данъка върху доходите на физически лица върху доходите на нерезидент

Със ставка от 30% те облагат доходите, получени в Русия от чуждестранни граждани, които пребивават в Русия за по-малко от 183 календарни дни в рамките на 12 последователни месеца (те се наричат ​​данъчни нерезиденти).

При определяне на данъчния статус (пребиваване) на дадено лице неговото гражданство няма значение (писмо на Министерството на финансите на Русия от 19 март 2012 г. № 03-04-05 / 6-318). Както руски гражданин може да стане данъчен нерезидент, така и чужденец може да стане местно лице. Освен това данъчният статус може да се промени няколко пъти през данъчния период. Руският гражданин първоначално се счита за данъчен резидент. Той може да загуби този статут, ако е бил в дълга командировка в чужбина. Следователно в интерес на работодателя е да провери статуса на всеки служител, когато кандидатства за работа, дори ако той е гражданин на Русия.

Ще разберем как да установим данъчния статут на служител, тъй като от това зависи ставката, по която той трябва да плаща данък върху доходите на физическите лица и дали той има право на данъчни облекчения.

Как да зададете период от 12 месеца

12-те последователни месеца, необходими за установяване на данъчен статус на дадено лице, са некалендарната година от 1 януари до 31 декември. Този период може да започне в един данъчен период и да продължи в друг (писма на Министерството на финансите на Русия от 25 септември 2012 г. № 03-04-06 / 6-289, от 31 май 2012 г. № 03-04-05 / 6-670 и др.). Така че, ако данъчният статус е определен на 30 септември 2013 г., тогава 12-месечният период започва на 30 септември 2012 г. и завършва на 29 септември 2013 г., ако на 15 септември 2013 г., тогава периодът започва на 15 септември, 2012 г. и приключва на 14 септември 2013 г. И през календарната година работодателят трябва да контролира данъчния статус на служителите: при изплащане на заплатите - на всяка дата на начисляване - на последния ден от календарния месец, който се счита за момента на получаване на този вид доход, на ден на изплащане на дохода - за други видове доходи, например заплащане за отпуск.

Лице е данъчно лице, ако пребивава в Русия повече от 183 дни в рамките на 12 последователни месеца. Броят на дните на престой се определя чрез сумиране (директно изчисление) на всички календарни дни, през които е бил в Руската федерация през този период (писмо на Министерството на финансите на Русия от 8 октомври 2012 г. № 03-04- 05 / 6-1155). При изчисляването им се вземат предвид дните (календарните дати) на влизане и излизане, тъй като в тези дни човек всъщност се намира на територията на Русия (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 31 март 2009 г. № 3- 5-04 / [защитен с имейл]).

Тези 183 дни не трябва да текат непрекъснато (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 30 август 2012 г. № OA-3-13 / [защитен с имейл]). Те могат да бъдат прекъсвани за периоди на ваканция, командировки и др.

При изчисляване на 183 дни престой в Русия техният брой не включва времето, прекарано в чужбина, с изключение на краткосрочни (по-малко от шест месеца) пътувания за лечение и обучение - те са включени. Задължително условие: веднага след края на обучението или лечението, служителят трябва да се върне в Руската федерация (писмо на Министерството на финансите на Русия от 26 септември 2012 г. № 03-04-05 / 6-1128). Но ако по споразумение с чуждестранна образователна институция обучението продължава повече от шест месеца, при изчисляване на дните на пребиваване на лицето в Русия, целият период на обучението му - да е извън Руската федерация за целите на това обучение (писмо от Министерството на финансите на Русия от 8 октомври 2012 г. № 03-04) не се взема предвид -05/6-1155). Всички дни, в които лицето е било лекувано в чужбина или е било обучено, трябва да бъдат документирани: договори с медицински (образователни) организации или удостоверения от тях, в които е посочено времето на лечение (обучение), както и копия от паспортите на лицето с марки за граничен контрол.

Няма ограничения за възрастта на човек, видовете учебни заведения и дисциплини, изучавани, медицински институции и видове заболявания, страни, в които руски граждани могат да учат или да се лекуват (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 23 септември 2008 г. No 3-5-03 / [защитен с имейл]).

Важно условие периодите на краткосрочно (по-малко от шест месеца) лечение или обучение да се зачитат в периода на престой в Русия е целта на пътуването. Ако е пътувал в чужбина с друга цел, но докато е бил в чужда държава, е бил подложен на лечение (или обучение), тези дни не могат да бъдат включени в периода за потвърждаване на пребиваване (писмо на Министерството на финансите на Русия от 26 септември 2012 г. 03-04-05 /6-1128).

При изчисляване на дните на действителен престой на лицето в Руската федерация за следващите 12 поредни месеца, той включва времето до сключването на трудов договор (писмо на Министерството на финансите на Русия от 27 ноември 2008 г. № 03 -04-06-01 / 323). Но само ако законността на местоположението е документирана. Ако няма такива документи, изчисляването на 183 дни престой на територията на Руската федерация трябва да се извърши от първия ден на работа на чужденеца в компанията.

Какви документи за потвърждаване на пребиваване

Времето на престой в Русия може да бъде потвърдено с документ за самоличност със знаци за граничен контрол при влизане и излизане.

Ако такива маркировки не се правят при преминаване на границата (например на границата с Беларус, Казахстан, Армения - по силата на Договора за Евразийския икономически съюз от 29 май 2014 г.), тогава самолетни и железопътни билети, разписки от хотели могат да бъдат подкрепящи документи.

В допълнение, времето, прекарано в Русия, може да бъде потвърдено с договори, удостоверения от мястото на работа от предишни работодатели, извлечения от разписания, командировъчни нареждания, товарителници, данни за миграционна карта, документи за регистрация по местоживеене (престой), и др. позицията е изразена от служители на Федералната данъчна служба на Русия в писмо от 10 юни 2015 г. № OA-3-17 / [защитен с имейл]

Моля, обърнете внимание: ставката от 15% е определена за данък върху дивидентите, получени от данъчни нерезиденти от руски организации. Дивидентите на данъчни резиденти се облагат със ставка от 13% (клауза 3, член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данъкът се налага върху общия размер на дохода, който служителят е получил от организацията през календарния месец, намален с размера на необлагаемия доход и размера на данъчните облекчения (ако има право на тях).

Освободен от данъци доход

Изчерпателен списък на доходите, изплатени на служители, които не се облагат с данък, е даден в член 217 от Данъчния кодекс. Такива доходи включват по-специално:

  • суми, изплатени в рамките на законовите граници за обезщетение за вреди, причинени от нараняване или друго увреждане на здравето;
  • държавни обезщетения (с изключение на обезщетения за временна нетрудоспособност, включително обезщетения за грижи за болно дете), обезщетения за временна нетрудоспособност за бременност и раждане, както и други плащания и обезщетения, изплащани в съответствие с приложимото законодателство;
  • обезщетение, изплащано при уволнение на служители (включително уволнение поради пенсиониране поради старост), не повече от три средни месечни доходи, а за служители от Далечния север - шест;
  • компенсации, установени от действащото законодателство, изплащани на служителите при преместване на работа в друга област;
  • обезщетение, изплатено във връзка с изпращане на служител в командировка (дневна надбавка в рамките на установените норми, плащане за пътуване и жилище и др.);
  • еднократна сума материална помощпредоставено на служител във връзка със смъртта на член на неговото семейство;
  • доходи, изплатени по реда на наследяване от членове на семейството на починал служител в пари и в натура, с изключение на възнагражденията, изплатени на наследници (правоприемници) на автори на произведения на науката, литературата, изкуството, както и открития, изобретения и промишлени дизайни ;
  • размери на плащанията на служителите, както и на членовете на техните семейства, засегнати от терористични актове на територията на Русия;
  • суми на плащания, изплатени на служители във връзка с природно бедствие или друго извънредно обстоятелство, както и на служители, които са членове на семействата на лица, загинали в резултат на природни бедствия или други извънредни обстоятелства;
  • еднократна материална помощ на служителите при раждане или осиновяване на деца, изплащана през първата година след раждането (осиновяването) на деца, но не повече от 50 000 рубли за всяко;
  • възстановяване от организацията на разходите на служителя за закупуване на лекарства, предписани на него или членовете на семейството му от лекуващия лекар, в рамките на 4000 рубли годишно;
  • суми на подаръци и материална помощ не повече от 4000 рубли годишно;
  • всякакви печалби и награди, които не надвишават 4000 рубли годишно, издадени при рекламиране на стоки (работи, услуги);
  • вноски на компанията, насочени към съфинансиране на пенсионните спестявания на служителите, но не повече от 12 000 рубли годишно;
  • плащания на доброволци за възстановяване на разходи по гражданскоправни договори за безвъзмездно извършване на благотворителна дейност;
  • цената на дял в LLC, собственост на физическо лице, прехвърлен от него като вноска в уставния капитал на друго дружество;
  • разликата между новата и първоначалната номинална стойност на акцията в резултат на преоценката на ДМА;
  • доходи под формата на благотворителна помощ, получавани от сираци, деца, останали без родителска грижа и деца, които са членове на семейства, чийто доход на член не надвишава заплата за живот;
  • компенсация на част от родителската такса за грижи и грижи за деца (клауза 42, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация) и др.

Нека се спрем по-подробно на някои от плащанията, включени в необлагаемия списък.

Министерството на финансите на Руската федерация смята, че размерът на плащането за допълнителни почивни дни за грижи за деца с увреждания не се отнася за държавните обезщетения и следователно данък върху доходите на физическите лица трябва да бъде удържан от тези плащания (писмо от 22 юни 2015 г. 03-04-05 / 36006). Междувременно в същото писмо финансистите посочиха, че тяхното мнение се различава от становището на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация. Размерът на средната печалба, която се изплаща за допълнителни дни почивка на родителите на деца с увреждания, не се облага с данък върху доходите на физическите лица въз основа на същата норма на Данъчния кодекс, а е различно плащане, извършено в съответствие с руското законодателство(Решение на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 8 юни 2010 г. № 1798/10).

Освен това Федералната данъчна служба на Руската федерация с писмо № GD-4-3/21097 от 26 ноември 2013 г. изпрати писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 7 ноември 2013 г. № 03- 01-13/01/47571 на данъчните органи за информация и използване в работата им по формирането на единна правоприлагаща практика. В него се посочва: ако обясненията на финансовите или данъчните отдели не са в съответствие с позицията на висшите съдилища, тогава данъчните власти трябва да се ръководят от актовете и писмата на Върховния арбитражен съд на Руската федерация и Върховния съд на Руската федерация. Руска федерация.

По този начин работодателят има право да не удържа данък върху доходите на физическите лица от сумата на средната печалба, която се изплаща на служителя за допълнителни почивни дни за грижи за дете с увреждания въз основа на параграф 1 на член 217 от Данъчния кодекс. В случай на спор с данъчен офисима шанс да защити невинността си в съда.

Много компании изплащат на служителите си финансова помощ за раждането на дете. Често в няколко суми, вярвайки, че ако общият му размер не надвишава 50 000 рубли, тогава не е необходимо да се удържа данък върху доходите на физическите лица. Това обаче е погрешно мнение. Финансовият отдел смята, че ако финансовата помощ се изплаща не наведнъж, а в няколко суми, тогава данъкът трябва да бъде удържан от втората или третата част, дори ако общият му размер не надвишава 50 000 рубли. Това се дължи на факта, че само финансова помощ, изплащана наведнъж, не подлежи на облагане с ограничение от 50 000 рубли (писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 13 август 2013 г. № 03-04-06 / 33543). Освен това, за да избегнете претенциите на инспекторите, трябва да поискате удостоверение във формуляр № 2-NDFL от втория родител, за да разберете дали е получил такова плащане (писмо на Министерството на финансите на Русия Федерация от 1 юли 2013 г. No 03-04-06 / 24978) . Факт е, че се дължи или на един родител, или на двамата, но в общ размер, който не надвишава 50 000 рубли. Следователно, за да може данъкът да бъде изчислен правилно, е необходимо да не се нарушава необлагаем лимит, а това изисква информация за плащанията, получени от втория родител. За да потвърди факта, че един от родителите е получил или не е получил такава помощ, данъчният агент има право да поиска информация за доходите на физически лица във формата 2-NDFL (писмо на Министерството на финансите на Русия от 24 февруари, 2015 г. No 03-04-05 / 8495). Ако един от родителите не работи, тогава ще трябва да предоставите копие работна книжкаили удостоверение от службата по заетостта.

Друга ситуация, която се среща в почти всяка компания, са подаръците, адресирани до техните служители на различни празници. Както вече беше отбелязано, те са освободени от данък, ако техният размер не надвишава 4000 рубли годишно (клауза 28, член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В този случай подаръкът може да бъде представен както в брой, така и в естествена форма(Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 23 ноември 2009 г. № 03-04-06-01/302). Ако вашата компания иска да даде на служител паричен подарък, чийто размер надвишава 3000 рубли, тогава ще трябва да съставите споразумение за дарение (част 2 от член 574 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Само в никакъв случай в договора не трябва да се посочва, че размерът на подаръка зависи от позицията на служителя, неговата заплата или други трудови показатели. В противен случай длъжностните лица ще сметнат, че това не е подарък, а бонус, за който е необходимо да се натрупа застрахователни премиии запази данъка върху дохода. Съдиите също ще се съгласят с това становище (Постановление на Федералната антимонополна служба на Севернокавказкия окръг от 26 декември 2012 г. № A63-8849 / 2012 г.).

Моля, обърнете внимание: фирмата трябва да води записи за всички доходи на служителите в специални данъчни регистри. По отношение на подаръците това е особено важно, следователно трябва да се съхраняват персонализирани записи във връзка с тях (писма на Министерството на финансите на Руската федерация от 8 май 2013 г. № 03-04-06 / 16327, от 2 март , 2012 г. No 03-04-06 / 9-54 ). Това се дължи на факта, че веднага щом размерът на подаръка за годината надхвърли 4000 рубли, ще е необходимо да се изчисли и удържа данък върху доходите на физическите лица от него.

Не е необходимо да информирате данъчните контролери за подаръци в размер до 4000 рубли и да ги посочвате в сертификат във форма № 2-NDFL (писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 5 септември 2011 г. 03-04-06 / 1-202).

Друго плащане, с което фирмите често се сблъскват, е обезщетението при напускане. Не е необходимо да се удържа данък от него, ако размерът му не надвишава три средни месечни доходи, а за работниците в Далечния север - шест. Освен това, както отбелязват служителите, основанието за уволнение няма значение (писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 10 април 2012 г. № 03-04-06 / 6-105). Освен това позицията на служителя също не е важна за освобождаването от облагане на посоченото плащане (писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 25 октомври 2013 г. № 03-04-06 / 45128).

Практически интерес представлява данъчното облагане на увеличението на номиналната стойност на акциите (акции, акции) и произтичащите от това доходи на техните притежатели (собственици).

Доходите, получени от акционерите под формата на допълнителни акции (акции, дялове), получени и разпределени между тях пропорционално на техния дял в уставния капитал и вида на акциите, или под формата на разликата между новата и първоначалната номинална стойност на дял в резултат на преоценка на дълготрайни активи (стр. 19, член 19 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако акционерно дружество увеличи уставния си капитал чрез увеличаване на номиналната стойност на акциите за сметка на неразпределена печалбапредходни години акционерът получава доход, облагаем с данък върху доходите на физическите лица. Това посочва Министерството на финансите на Русия в писмо от 21 май 2014 г. № 03-04-05 / 24185. С увеличение Уставният капиталдружества чрез увеличаване на номиналната стойност на акциите (не в резултат на преоценка), конвертируемите акции се анулират и се издават нови, с по-висока номинална стойност. Акционерът става собственик на имущество на по-голяма стойност, отколкото е притежавал преди преобразуването. Разликата между първоначалната и новата стойност на имуществото, притежавано от участниците в дружеството, се облага с данък върху доходите на физическите лица по установения ред (виж Решение на Конституционния съд на Руската федерация от 16 януари 2009 г. № 81-O-O ).

Моля, обърнете внимание: от 1 януари 2015 г. текстът на параграф 42 от член 217 от Данъчния кодекс беше приведен в съответствие със Закона от 29 декември 2012 г. № 273-FZ „За образованието в Руската федерация“ (Закон от октомври 4, 2014 № 285-FZ).

В предишното издание обезщетението за част от родителската такса за издръжка на дете в детска градина беше освободено от данък върху доходите на физическите лица. Но Законът за образованието се отнася до надзора и грижите за детето, а не до неговото съдържание в образователна организация, която изпълнява основната общообразователна програма на предучилищното образование. В същото време разходите за възнаграждение на учители, технически учебни и нагледни помагала, играчки и консумативи не се покриват от родителската такса. Тези разходи се финансират от други източници. Поради това е разяснено, че данъкът върху доходите на физическите лица не подлежи на компенсиране на част от родителската такса за надзор и гледане на детето (а не за издръжката му).

Често инспекторите се опитват да начислят допълнителен данък върху доходите на физическите лица върху отчетните средства, които се разпределят на служител за бизнес обяд. В писмо от 3 март 2015 г. № 03-04-06 / 11078 Министерството на финансите на Русия обяснява, че ако участието на служител в представителни събития, провеждани от организацията, е задължително за него, тогава това участие се свързва с изпълнението на трудовите задължения от служителя и доходите му, получени във връзка с участие в такова събитие, не подлежат на облагане.

Трябва да се потвърди задължителното участие на служителя в провеждащите се представителни прояви. По-специално, трябва да има заповед организацията да проведе подходящо представително събитие, одобрен списък на служителите, участващи в него. Предметът на преговорите също е важен: въпросите, които са такива, трябва да съответстват на служебните задължения на служителя, предвидени в трудовия му договор.

В края на събитието служителят трябва да предостави отчет за резултатите, да приложи фактура от ресторанта и извлечение от платежна банкова карта. Касова бележка или фиш, потвърждаващ плащането за ресторантьорски услуги банкова карта, не са задължителни.

Всички доходи, получени от данъкоплатеца, се облагат с данък върху доходите на физическите лица, ако му носят икономически ползи (клауза 1, член 210 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Доходите на физически лица, свързани с изпълнението на трудови задължения от данъкоплатеца, са освободени от облагане (клауза 3 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Доходите на чуждестранни граждани (този статут трябва да бъде потвърден с документ, доказващ самоличността на чужд гражданин), получени от тях като членове на журито на XV международен конкурс на името на P.I. Чайковски. Клауза 7.1 е въведена в член 217 от Данъчния кодекс, който влиза в сила от 1 юни 2015 г. и се прилага до 1 януари 2016 г. (клауза 1 от Закона от 8 юни 2015 г. № 146-FZ).

данъчни облекчения

Размерът на дохода, получен от служител на организацията, може да бъде намален чрез данъчни облекчения. Данъчното приспадане е фиксирана сума пари, която намалява дохода на служителя при изчисляване на данъка. Удръжките са стандартни, социални, имуществени, професионални.

Моля, обърнете внимание: организацията е длъжна да намали дохода на служителя със стандартните данъчни облекчения. Служителят може да получи социални, имуществени и професионални удръжки в данъчната служба, където е регистриран, при подаване на декларация за доходите за изминалата година, както и от работодателя. Съгласно Закона от 6 април 2015 г. № 85-FZ, физическите лица могат да получават социални удръжки за данък върху доходите на физическите лица чрез работодателя до края на данъчния период. За да направите това, трябва да потвърдите в данъчната служба правото си да получавате такива удръжки. Не е необходимо да се подава декларация под формата на 3-НДФЛ в проверката по тази процедура.

Служителят може също да получи приспадане на имущество, което се предоставя на купувач на жилище по време на работа, ако той потвърди правото си на приспадане в данъчната служба. Форма на уведомление за потвърждение на правото на имуществени удръжкиза данък върху доходите на физическите лица, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 януари 2015 г. № ММВ-7-11 / [защитен с имейл]е влязло в сила на 12.04.2015г.

Социално данъчно облекчение в размер на вноските по договори за недържавно пенсионно осигуряване и доброволно пенсионно осигуряване. Служителят може да получи тези удръжки на работа, при условие че вноските са били удържани от плащанията в негова полза. И от 1 януари 2016г социална дедукцияза лечение (включително закупуване на лекарства според специален списък) и обучение могат да бъдат получени и от работодателя (Закон от 6 април 2015 г. № 85-FZ). За да направите това, служителят трябва да напише заявление и да предостави документ от данъчната служба, потвърждаващ правото да получава тези удръжки (клауза 2 от член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация, изменен със Закон № 85-FZ).

При изчисляване на данък по гражданскоправни споразумения (например договор или договор за комисионна, авторско споразумение и др.), компанията има право да предостави професионално данъчно приспадане.

От 1 януари 2015 г. се въвежда новият видданъчно приспадане - инвестиция (член 219.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тази иновация е приета с цел изравняване данъчни условияза инвестиции на физически лица в различни видове активи, включително ценни книжа.

И така, лицата, плащащи данък върху доходите на физическите лица, имат право да получават нови приспадания на инвестиционен данък:

  • в размер на положителното финансов резултатполучени през данъчния период от продажба (изкупуване) на ценни книжа, циркулиращи на организирания пазар (ценните книжа трябва да бъдат притежавани повече от три години);
  • общо Париплатени през данъчния период по индивидуална инвестиционна сметка (по-нататък - IIA), но не повече от 400 000 рубли годишно. Този вид приспадане на инвестициите се предоставя от данъчната служба при подаване връщане на данъции документи, потвърждаващи факта на кредитиране на пари към IIS;
  • в размер на приходите, получени от операции, записани по индивидуална инвестиционна сметка. Приспадането се предоставя в края на споразумението за поддържане на индивидуална инвестиционна сметка, при изтичане на минимум три години от датата на сключване на договора за поддържане на IIS от данъкоплатеца.

Индивидуалната инвестиционна сметка (IIA) е вътрешна счетоводна сметка. Предназначен е за отделно отчитане на средства, ценни книжа на физическо лице (клиент), задължения по договори, които се сключват за сметка на клиента.Физическо лице има право да има само един договор за поддържане на индивидуална инвестиционна сметка.ИИС се открива и поддържани от брокер или мениджър въз основа на отделно споразумение за брокерски услуги или договори за доверително управление ценни книжа. Общият размер на средствата, които могат да бъдат прехвърлени през календарна година по договор за инвестиционна сметка, не може да надвишава 400 000 рубли.

Стандартните данъчни облекчения намаляват само размера на облагаемия доход в размер на 13%.

Моля, обърнете внимание: ако доходите на служителя се облагат с данък по друг данъчна ставка(например 13%, 15%, 30% или 35%), тогава размерът на този доход за стандартни удръжкине намалявайте.

Забележка: Чуждестранни гражданиили лица без гражданство, признати за бежанци или получили временно убежище на територията на Руската федерация, нямат право на стандартни приспадания на данък върху доходите на физическите лица, ако не са данъчни резиденти (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 30 октомври 2014 г. № BS- 3-11 / [защитен с имейл]).

Следователно, една организация трябва да води отделни записи на доходите, обложени с данък от 13% и доходите, обложени с други ставки.

Фирмата може да предоставя стандартни данъчни облекчения не само на служители на пълен работен ден (включително външни служители на непълно работно време), но и на тези, които работят по граждански договори.

Ако служител получава доход от няколко фирми, само една от тях може да му даде удръжка. В коя организация да получи удръжка, служителят решава самостоятелно. За да направи това, той трябва да подаде заявление и документи, потвърждаващи правото на удръжки, в счетоводния отдел на избраната компания (клауза 3 от член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Удръжките се предоставят въз основа на писмено заявление на служителя и документи, потвърждаващи правото му върху тях (например копия на удостоверение на участник в ликвидацията на аварията в атомната електроцентрала в Чернобил, лице с увреждания и др. ).

Моля, обърнете внимание: Член 218 от Данъчния кодекс не изисква служител, който получава доходи от няколко работодатели (например външен работник на непълно работно време), да представя на компанията, която му предоставя данъчни приспадания, всякакви документи, потвърждаващи, че го прави нямат това приспадане с други данъчни агенти.получава. Достатъчно е заявление с искане за приспадане и документи, обосноваващи правото му на приспадане. Въпреки това препоръчваме да поискате от служителя да посочи в заявлението, че това удръжка не му се предоставя на основното му място на работа. Така се предпазвате от претенциите на инспекторите.

Освен това много разумни работодатели искат удостоверение от основното място на работа под формата 2-NDFL

Изявление от служител на пълен работен ден може да изглежда така:

прегледайте завършената проба

И така от работник на непълно работно време (или на свободна практика):

прегледайте завършената проба

Стандартни данъчни облекчения за данък върху доходите на физическите лица за служителиорганизации, образувани в резултат на реорганизация под формата на отделяне, се предоставят въз основа на новосъбран пакет документи. В писмо Федерална данъчна служба на Русия от 18 септември 2014 г. № BS-4-11 / [защитен с имейл] ситуацията се разглежда, когато работодателска организация, създадена в резултат на реорганизация под формата на отделяне, предостави на служителите стандартни данъчни облекчения въз основа на документи, прехвърлени от реорганизираното дружество. Както посочиха финансистите, подобна акция се оказа незаконна. Законодателството на Руската федерация не предвижда правоприемство на лица по отношение на предоставянето на стандартни данъчни облекчения.

При реорганизация под формата на отделяне възниква ново юридическо лице. По отношение на своите служители той е едновременно източник на изплащане на доходи и данъчен агент, който е длъжен да изчислява, удържа и превежда данък върху доходите на физическите лица в бюджетната система на Руската федерация. Лицата с данък върху доходите в размер на 13% имат право на стандартни данъчни облекчения, които се предоставят въз основа на писмено заявление и документи, потвърждаващи правото на приспадане.

Писмените изявления на служителите трябва да бъдат насочени, тоест да съдържат, наред с други неща, идентифициращи признаци на данъчен агент - TIN, KPP, име и др. (клауза 3, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Освен това, ако реорганизацията и регистрацията на нов юридическо лиценастъпили в средата на данъчния период, за да може нов работодател да предостави на служителите данъчни облекчения, те трябва, освен заявления и документи, потвърждаващи правото на данъчни приспадания, да предоставят отчети за доходите от предишното си място на работа във формата на 2-НДФЛ. В края на краищата, например, за удръжките на децата има ограничение за размера на дохода, над който не се предоставя удръжка - 280 000 рубли на базата на начисляване от началото на годината.

Облагаемият доход на служителите се намалява със стандартни данъчни удръжки на месечна база. Стандартните данъчни облекчения могат да бъдат предоставени в следните размери:

  • 3000 рубли;
  • 500 рубли;
  • 1400 рубли.

Ако доходът на служителя е по-малък от предоставеното му данъчно облекчение, тогава данъкът върху доходите на физическите лица не се удържа от него.

Понятието "данъчен резидент" може да се прилага за руски организации, клонове, представителства и други отделни подразделения на чуждестранни организации, опериращи на територията на Руската федерация, руски и чуждестранни физически лица, включително индивидуални предприемачи. Наличието на статут на данъчен резидент на Руската федерация засяга процедурата за данъчно облагане на лицата в съответствие с руското законодателство, както и в съответствие с международните договори, които Руската федерация е сключила с чужди държави. В нашия материал ще ви разкажем кога дадена организация или физическо лице е данъчно местно лице на Руската федерация, а също така ще предоставим образец на заявление за потвърждение от гражданин на статута на данъчен резидент на Руската федерация.

Вие сте данъчен резидент на Руската федерация

В таблицата даваме условията, при които физическите лица и организациите са данъчни резиденти на Руската федерация през 2017 г.

Данъчни резиденти на Руската федерация са (клауза 1 от член 246.2, клаузи 2, 3 от член 207 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
организации: лица:
— руски организации — действително пребиваване в Руската федерация най-малко 183 календарни дни в рамките на 12 последователни месеца*;
— чуждестранни организации, признати за данъчни резиденти на Руската федерация в съответствие с международния договор на Руската федерация за данъчно облагане - за целите на прилагането на този международен договор; - руски военни, служещи в чужбина, както и служители на държавни органи и местни власти, командировани за работа извън Руската федерация, независимо от продължителността на престоя в чужбина
- чуждестранни организации, чието място на управление е Руската федерация, освен ако не е предвидено друго в международен договор на Руската федерация по данъчни въпроси

* Периодът на престой на физическо лице в Руската федерация не се прекъсва за периоди на заминаване за лечение или обучение за период по-малко от 6 месеца, както и за изпълнение на трудови или други задължения в морски находища на въглеводороди.

Потвърждение на статута на данъчен резидент на Руската федерация

Говорихме за потвърждаване на статута на данъчен резидент от организация в.

За да получите официален документ от данъчния орган за данъчно пребиваване, физическо лице, както и организация, трябва да подадат заявление до Междурегионалния инспекторат на Федералната данъчна служба за централизирана обработка на данни (MI FTS на Русия за център за данни) в съответствие с изискванията на Информационното съобщение на Федералната данъчна служба на Руската федерация „За процедурата за потвърждаване на статута на данъчен резидент на Руската федерация“.

Ето пример за подобно изявление:

Що се отнася до потвърждение на статута на данъчно лице в случаи, които не са свързани с плащането на данъци и такси на територията на Руската федерация, предвидени в договорите за избягване на двойното данъчно облагане, тогава данъчен законне задължава физическо лице да потвърди статута на данъчен резидент на Руската федерация пред данъчен агент, например работодател (Писмо на Федералната данъчна служба от 13.03.2008 г. № 04-1-01 / 0911). В същото време, по свое желание или по искане на данъчен агент, физическото лице може да предостави оправдателни документи (писма от Министерството на финансите

Ще бъде възможно по-бързо да получите документ за статута на данъчен резидент на Русия.

Информация от Федералната данъчна служба от 18 октомври 2019 г. „Федералната данъчна служба на Русия намали времето за издаване на документи, потвърждаващи статута на данъчен резидент на Руската федерация“ От 22 октомври 2019 г. времето за издаване на документ, потвърждаващ статутът на данъчен резидент на Русия е намален. Срокът за разглеждане на електронните заявления е 10 дни, а на хартиените - 20 дни.
Процедурата за издаване на документ беше ускорена и стана възможна благодарение на услугата „Потвърждаване на статута на данъчен резидент на Руската федерация“.

От 1 юли 2017 г. данъчните органи са длъжни по искане на данъкоплатеца да представят на данъкоплатеца (негов представител) документ в електронен вид или на хартиен носител, потвърждаващ състояние данък жител RF, по начина, във формата и формата, които ще бъдат одобрени от Федералната данъчна служба на Русия (клауза 16, параграф 1, член 32 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 7 ноември 2017 г. N ММВ-7-17/ [защитен с имейл]формата и реда за издаване потвърждаващ статуса на документа, както и формата на заявлението за издаването му.

Според информацията на Федералната данъчна служба на Русия от 16 януари 2018 г., подайте заявление и получете документ в PDF формат, потвърждаващ състояние данъкрезидентът може да бъде на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба на Русия чрез електронната услуга " Потвърждение състояние данък жител RF".

Заповед на Федералната данъчна служба от 7 ноември 2017 г. N ММВ-7-17 / [защитен с имейл]
„При одобрение на формуляра за заявление за подаване на документ, потвърждаващ статута на данъчно местно лице на Руската федерация, формата на документ, потвърждаващ статута на данъчно местно лице на Руската федерация, процедурата и формата за неговото представяне в електронна форма или на хартиен носител"

В съответствие с параграф 4 на член 31 и алинея 16 на параграф 1 на член 32 от Данъчния кодекс на Руската федерация (Сборник на законодателството на Руската федерация, 1998 г., № 31, чл. 3824; 2006 г., № 31, част 1, член 3436; 2014, № 45, член 6157; 2015, N 18, член 2616; 2016, N 49, член 6844; 2017, N 30, член 4453) и алинея 5.9.5 на правилника относно Федералната данъчна служба, одобрена с постановление на правителството на Руската федерация от 30 септември 2004 г. N 506 "За одобряване на Правилника за Федералната данъчна служба" (Собрание Законодателства Российской Федерации, 2004 г., N 40, позиция 3961; 2015, N 15, т. 2286; 2017, N 29, т. 4375) , поръчвам:

1. Одобрете:

формуляр за заявление за подаване на документ, потвърждаващ статута на данъчен резидент на Руската федерация, в съответствие с Приложение № 1 към тази заповед;

формуляр на документ, потвърждаващ статута на данъчен резидент на Руската федерация, в съответствие с Приложение № 2 към тази заповед;

процедурата за подаване на документ, потвърждаващ статута на данъчен резидент на Руската федерация, в съответствие с Приложение № 3 към тази заповед.

2. Установете, че в електронна форма документ, потвърждаващ статута на данъчен резидент на Руската федерация, се изпраща в PDF формат.

3. Ръководителите (изпълняващ длъжността ръководител) на отделите на Федералната данъчна служба за съставните образувания на Руската федерация предават тази заповед на по-ниския данъчни властии гарантират прилагането му.

4. Контролът върху изпълнението на тази заповед се поверява на заместник-ръководителя на Федералната данъчна служба, който координира работата по методическото и организационно осигуряване на работата на Федералната данъчна служба на Русия и териториалните данъчни органи по прилагането на международни договори на Руската федерация за избягване на двойното данъчно облагане.

Приложение No3
по заповед на Федералната данъчна служба на Русия
от 07.11.17 г. N ММВ-7-17/ [защитен с имейл]

Поръчка
представяне на документ, потвърждаващ статута на данъчен резидент на Руската федерация

1. Тази процедура установява процедурата за подаване на документ, потвърждаващ статута на данъчен резидент на Руската федерация, в съответствие с алинея 16 на параграф 1 на член 32 от Данъчния кодекс на Руската федерация (наричан по-долу Кодекса) (Собрание Законодателства Российской Федерации, 1998 г., N 31, чл. 3824; 2006 г., N 31 (част 1), член 3436; 2016 г., N 49, член 6844; 2017, N 30, член 4435, параграф 4435) 5 от Правилника за Федералната данъчна служба, одобрен с Постановление на правителството на Руската федерация от 30 септември 2004 г. N 506 "За одобряване на Правилника за Федералната данъчна служба" (Собрание Законодателства Российской Федерации, 2004, N 40 , т. 3961; 2015 г., N 15, т. 2286; 2017 г., N 29, т. 4375) за организации, физически лица, които са индивидуални предприемачи, физически лица, които не са индивидуални предприемачи (наричани по-долу данъкоплатци).

2. Статутът на данъчен резидент на Руската федерация се определя в съответствие с членове 207 и 246.2 от Кодекса (Собрание Законодателства Российской Федерации, 1998 г., N 31, чл. 3824; 2001 г., N 1 (част 2), чл. 18; 2006, N 31 ( Част 1), чл. 3436; 2013, № 40 (част 3), чл. 5038; 2014, № 48, чл. 6660; 2015, № 24, чл. 3377; 2016, № 7 , чл. 920; 2017 г., N 15 (част 1), т. 2133; N 30, т. 4453).

3. Потвърждаването на статута на данъчен резидент на Руската федерация се извършва чрез издаване на документ, потвърждаващ статута на данък от Федералната данъчна служба на Русия или нейния упълномощен териториален данъчен орган (наричан по-долу упълномощен данъчен орган). жител на Руската федерация, във формата в съответствие с Приложение № 2 към тази заповед.

4. Документ, потвърждаващ статута на данъчно местно лице на Руската федерация, се издава на данъкоплатец (негов представител(1)) въз основа на заявление за подаване на документ, потвърждаващ статута на данъчно местно лице на Руската федерация ( наричано по-долу заявлението). Заявлението може да бъде придружено от документи за факти и обстоятелства, изискващи потвърждение на статута на данъкоплатец от данъчен резидент на Руската федерация.

5. Заявление (2) се подава до Федералната данъчна служба на Русия или упълномощен данъчен орган от данъкоплатеца или негов представител на хартиен носител във формата в съответствие с Приложение № 1 към тази заповед по един от следните начини, избрани от него:

по поща;

https://www.nalog.ru

6. Срокът за разглеждане на Заявлението е 40 календарни дни от датата на получаването му от Федералната данъчна служба на Русия или от упълномощения данъчен орган.

7. Документ, потвърждаващ статута на данъчен резидент на Руската федерация, се издава за една календарна година (предхождаща деня на подаване на заявлението до данъчния орган или текущата календарна година).

За целите на прилагането на международни договори на Руската федерация за избягване на двойното данъчно облагане се издава документ, потвърждаващ статута на данъчен резидент на Руската федерация за всеки източник на доходи, имущество.

8. Издаването на документ, потвърждаващ статута на данъчен резидент на Руската федерация, се извършва въз основа на резултатите от разглеждането на Заявлението при наличие на документи за факти и обстоятелства, изискващи потвърждение на статута на данъчен резидент на Руската федерация и се издава на хартиен носител по образец съгласно Приложение No 2 към настоящата заповед или в електронен вид в PDF формат.

Документ, потвърждаващ статута на данъчен резидент на Руската федерация, се изпраща на данъкоплатеца или негов представител, в зависимост от начина на получаване на избрания от него документ:

на хартия по пощата;

в електронна форма чрез официалния уебсайт на Федералната данъчна служба на Русия в информационната и телекомуникационна мрежа "Интернет" https://www.nalog.ru.

9. Фактът на издаване на документ, потвърждаващ статута на данъчен резидент на Руската федерация, може да бъде потвърден чрез въвеждане на кода за проверка, съдържащ се в документа, посочен в параграф 7 от тази процедура, в услугата на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба на Русия в информационната и телекомуникационната мрежа "Интернет" https://www.nalog.ru.

10. Ако въз основа на резултатите от разглеждането на Заявлението статутът на данъчно лице на Руската федерация не бъде потвърден, данъкоплатецът (негов представител) се уведомява за това по избрания от данъкоплатеца (негов представител) метод за да получите документ, потвърждаващ статута на данъчен резидент на Руската федерация.

_____________________________

(1) По-нататък правомощията на представителя на данъкоплатеца са документирани в съответствие с чл. 27 и 29 от Кодекса (Собрание Законодателства Российской Федерации, 1998 г., № 31, чл. 3824; 1999 г., № 28, чл. 3487). ; 2003, № 27 (стр. 1), чл. 2700; 2009, N 30, чл. 3739; 2011, N 47, чл. 6611; 2017, N 30, чл. 4453), както и чл. 182 и 185 Граждански кодексна Руската федерация (Собрание законодателства Российской Федерации, 1994, N 32, чл. 3301; 2013, N 19, чл. 2327; 2017, N 31 (част 1), чл. 4808).

(2) Данъкоплатецът има право да приложи към заявлението документи, потвърждаващи статута му на данъчен резидент на Руската федерация.

Информация от Федералната данъчна служба от 16 януари 2018 г
" Вече можете да потвърдите статута на данъчен резидент на Руската федерация в електронна услуга"

От 16 януари 2018гстартира електронната услуга на Федералната данъчна служба на Русия „Потвърдете статута на данъчен резидент на Руската федерация“.

Можете да се регистрирате в услугата с помощта на имейл или TIN с парола от лична сметкафизическо лице.

Услугата позволява на физически лица, индивидуални предприемачи и юридически лица бързо да формират заявление и да получат документ в PDF формат, потвърждаващ статута на данъчен резидент на Руската федерация.В този случай потребителят трябва само да изпрати заявление, допълнителните документи са по избор. За да получите документ, потвърждаващ статута на данъчен резидент на Руската федерация, на хартиен носител, когато създавате заявление, е необходимо да поставите отметка в квадратчето „изпратете документ на хартия“.

Използвайки услугата, можете също да проследите състоянието на разглеждане на заявление в реално време от момента, в който то е регистрирано във Федералната данъчна служба на Русия.

Документ, потвърждаващ статута на данъчен резидент на Руската федерация, вече има уникален код за потвърждение, който се генерира автоматично за всеки документ. С негова помощ в специален раздел на услугата „До всички заинтересовани лица“ можете да проверите дали действително е издаден документ, потвърждаващ статута на данъчен резидент.

През 2017 г. Федералната данъчна служба на Русия издаде повече от 32 хиляди документа, потвърждаващи статута на данъчен резидент на Руската федерация, което е с 6% повече в сравнение с 2016 г. и с 14% повече в сравнение с 2015 г. Електронната услуга значително ще опрости процедурата на данъкоплатците да потвърдят данъчния си статут. В допълнение, сега данъчните агенти и компетентните органи на чужди държави ще могат да проверяват потвърждението на статута на данъчен резидент на Руската федерация в Интернет с помощта на код за потвърждение.

Услугата е разработена в съответствие с алинея 16 на параграф 1 на член 32 от Данъчния кодекс на Руската федерация и заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 7 ноември 2017 г. N ММВ-7-17 / [защитен с имейл]„При одобрение на формуляра за заявление за подаване на документ, потвърждаващ статута на данъчно местно лице на Руската федерация, формата на документ, потвърждаващ статута на данъчно местно лице на Руската федерация, процедурата и формата за неговото представяне в електронна форма или на хартиен носител“.

Заповед на Федералната данъчна служба от 26 декември 2017 г. N MMV-7-17/1093
„За прехвърлянето на Междурегионалния инспекторат на Федералната данъчна служба на Русия за централизирано обработване на тези правомощия за издаване на документи, потвърждаващи статута на данъчен резидент на Руската федерация, в електронна форма или на хартиен носител“

В съответствие с алинея 16 на параграф 1 на член 32 от Данъчния кодекс на Руската федерация (Собрание Законодателства Российской Федерации, 1998, N 31, чл. 3824; 2017, N 49, чл. 7315), както и по нареждане на Федералната данъчна служба на Русия от 07.11.2017 N MMV- 7-17/ [защитен с имейл]„При одобрение на формуляра за заявление за подаване на документ, потвърждаващ статута на данъчно местно лице на Руската федерация, формата на документ, потвърждаващ статута на данъчно местно лице на Руската федерация, процедурата и формата за неговото представяне в електронен или на хартиен носител" (регистриран от Министерството на правосъдието на Руската федерация на 09.12.2017 г., регистрационен номер 49015) Поръчвам:

1. Установете, че упълномощен териториален данъчен орган на Федералната данъчна служба за издаване на документи, потвърждаващи статута на данъчен резидент на Руската федерация, в електронна форма или на хартиен носител, е Междурегионалният инспекторат на Федералната данъчна служба на Русия за централизирана обработка на данни.

2. Контролът върху изпълнението на тази заповед се поверява на заместник-ръководителя на Федералната данъчна служба, който координира работата по методическото и организационно осигуряване на работата на Федералната данъчна служба на Русия и териториалните данъчни органи по прилагането на международни договори на Руската федерация за избягване на двойното данъчно облагане.

Адрес на електронен сервиз: https://service.nalog.ru/nrez/

Междурегионален инспекторат на Федералната данъчна служба на Русия за централизирана обработка на данни

Контакти

Физически адрес:

Юридически адрес:

125373, Москва, Походен проезд, домакинство 3

От 16 януари 2018 г. стана много по-лесно да се потвърди статута на данъчен резидент на Руската федерация, както и да се провери наличността му. Това може да стане дистанционно, почти онлайн, на официалния уебсайт. данъчна службаРусия, където стартира нова услуга със същото име. Може да се използва за данъчни цели за потвърждаване на статута им не само от физически лица, но и от индивидуални предприемачи и юридически лица. Нека видим как работи новата услуга.

Нова процедура за потвърждаване на данъчно резидентство

От средата на януари 2018 г. стана възможно потвърждаването на статута на данъчен резидент на Руската федерация с помощта на нова електронна услуга на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия. Нарича се „Потвърждение на статута на данъчен резидент на Руската федерация“:

Припомняме, че от 1 юли 2017 г. данъчните органи имат ново задължение: при заявление да издадат на него или негов представител електронен или хартиен документ, потвърждаващ статута на данъчен резидент на Руската федерация (алинея 16, параграф 1, член 32 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Хартиената форма, електронният формат и процедурата за издаване на удостоверение за потвърждение на статута на данъчен резидент на Русия са определени със заповед на Федералната данъчна служба от 07 ноември 2017 г. № ММВ-7-17/837.

За да бъдем по-точни, тази заповед съдържа образец на заявление, потвърждаващо статута на данъчен резидент на Руската федерация и самия документ за статута (той няма отделно име).

Как да се регистрирате

За да започнете да потвърждавате статута на данъчен резидент на Руската федерация, трябва да се регистрирате в новата услуга. Има няколко начина:

  • чрез имейл и парола;
  • TIN + парола от личния акаунт на физическо лице на уебсайта на Федералната данъчна служба;
  • квалифициран ЕР сертификат;
  • акаунт в уебсайта на gosusug.

За кого е новата услуга?

Интересното е, че тази услуга е адресирана не само до обикновени физически лица (член 207 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Той също така предоставя потвърждение на статута на данъчен резидент на Руската федерация на юридическо лице (член 246.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация) и индивидуален предприемач.

За целта вече се използва специален уникален код за проверка, който данъчните власти поставят автоматично на всеки документ (вижте последния ред на фигурата по-горе).

Абсолютно всички заинтересовани лица могат да проверят дали на уебсайта на Федералната данъчна служба действително е издаден документ за статута на данъчен резидент на Руската федерация. Не са необходими оторизации, пароли, кодове, входове и т.н.

 


Секции



Реклама