Колкото и да иска всеки да поддържа зъбите си красиви и здрави, без професионалните услуги на зъболекар това не винаги е възможно.

Цената на специалистите в тази област е твърде висока за по-голямата част от населението.

Данъчният кодекс на Руската федерация обаче предвижда възможността всички данъкоплатци да върнат част от средствата, изразходвани за заплащане на медицински процедури. Такива обезщетения обикновено се наричат ​​данъчни облекчения.

Законодателната рамка

Въз основа на тях на гражданите могат да се предоставят компенсационни плащания за лечение в стоматологични заведения правни документи:

• Изкуство. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация, посочващ възможността всички категории данъкоплатци да разчитат и да купуват лекарства;
• RF GD № 201, който изброява всички видове лечение, услуги, предоставяни от медицински специалисти, лекарства и сертификати, необходими за процедурата по регистрация;
• В чл. 210 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клауза 3, установява конкретни срокове за подаване на цялата необходима документация и съответните преводи от IFTS;
• Постановление на Министерството на финансите № 03-04-05 / 7-146, което изброява причините, поради които всяка конкретна услуга може да се счита за скъпа;
• No 03-04-07/2789 комплекти размер премиум застраховка, според което данъчно приспаданеможе да се предостави само срещу заплащане медицински услуги;
• No ЕД-3-3/4646 посочва възможни причиниотказ на гражданите да предоставят обезщетение.

Обемът на плащанията се определя от конкретната предоставяна услуга.

Който има право

Право на обезщетение имат само граждани на нашата страна, които постоянно правят всички необходими данъчни приспадания в размер на минимум 13% през календарната година. Плащанията не могат да се начисляват на гражданите редовно.

Трябва да разберете, че плащането ще бъде извършено само в ситуация, когато гражданинът има всички документи, потвърждаващи плащането за услугата.

• Пенсионери, които не са получавали никакви доходи през последните 3 години;
• Граждани, които не работят по трудова книжка;
• Граждани, извършващи плащания по UTII и на опростена основа.

Списък на медицинските услуги

При заплащане на такива сортове се прави приспадане на данък зъболекарски услуги:

1. Спешна диагноза и подходящи лечебни процедури;
2. Планова диагностика и подходящи лечебни и профилактични процедури;
3. Рехабилитационни процедури, провеждани както в лечебни заведения, така и у дома.

Съгласно разпоредбите на закона парите ще бъдат върнати на всеки гражданин, ако такъв работа:

Трябва да се разбере, че списъкът с преференциални услуги не включва естетически процедури. Това се отнася както за процедурите за подмяна на здрави зъби, така и за тяхното избелване.

Необходима документация

За кандидатстване за въпросното данъчно облекчение е препоръчително да предоставите такова препратки:

Характеристики на процедурата за регистрация

Данъчните удръжки се правят, след като гражданинът предостави необходимия списък с документи към отдела данъчна служба . От момента на получаване на документите Федералната данъчна служба предоставя съответните плащания не по-късно от 4 месеца по-късно. Дължимите средства на граждани винаги се превеждат по лична банкова сметка по предварително посочени данни.

Стандартната процедура за регистрация включва само подготовката на цялата необходима документация и предаването й на данъчните органи. В повечето ситуации цялата процедура не може да отнеме твърде дълго и няма да включва допълнителни парични разходи.

В рамките на 3 месеца подаденият списък с документи ще бъде разгледан в данъчната служба. Ако на етапа на подготовка гражданин е допуснал някои грешки, данъчната служба определено ще го уведоми за причините за ситуацията. Ако са допуснати грешки от данъчни служители, трябва да се предприемат съответните действия в рамките на следващите 5 работни дни.

Предоставяне на обезщетение. На този етап, в края на ревизионния период, данъкоплатецът ще получи писмо, в което се описват действителните резултати от ревизията. Така ще бъде възможно да се разбере дали гражданинът ще получи отказ или удовлетворение на искането си. Ако резултатът е положителен, финансовите начисления се извършват в рамките на един месец от датата на изпращане на уведомлението.

Правила за изчисление

Как може официално нает гражданин да получи данъчно облекчение за стоматологично лечение?

Да изброим основни условияпредоставяне на обезщетение:

Условия за приспадане за дентално лечение на деца и пенсионери

Децата и безработните пенсионери получават възстановяване на данъциза предоставено по-рано лечение през 2019 г. в ситуации, когато те или техните родители са получили облагаем доход.

За да получат приспадане, самите родители на деца или неработещи пенсионери трябва да подадат съответно заявление до данъчната служба. Правото на приспадане може да се използва от един от роднините при липса на източник на доходи, ако е посочен в споразумение, сключено с лечебно заведение и напълно платено за медицински процедури.

За правилата за връщане на данък върху доходите на физическите лица за плащане на медицински услуги вижте следното видео:

Време за четене: 4 минути

Член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда данъчни облекчения за данъкоплатците, които са похарчили големи суми за услуги като лечение и образование на себе си и близки роднини, доброволно животозастраховане или вноски към финансираната част от пенсията. Днес темата на нашия разговор е социалното приспадане за стоматологично лечение, чийто максимален размер е 120 хиляди рубли и отчита всичко, а не само услугите на зъболекар.

Кой има право на данъчен кредит за дентална медицина

За да възстановите парите, изразходвани за предоставяне на стоматологични услуги, трябва да спазвате няколко правила:

1. бъда данъчен резидент(престоява в Русия най-малко 26 седмици).
2. Да имат официален доход, от който да плащат 13 процента от данъка върху доходите на физическите лица в държавната хазна.
3. Лично заплащане за всички медицински услуги в областта на денталната медицина.

Следните лица няма да могат да кандидатстват за приспадане:

• - Пенсията не се облага с данък общ доход. Ако човек в пенсионна възраст продължи да работи, тогава няма да има проблеми;
• безработен или безработен;
• Индивидуални предприемачи, които приспадат средства по UTII, опростена или патентна система за данъчно облагане;
• жени в отпуск по майчинство;
• лица, чието лечение се заплаща от работодателя;
• граждани, извършили стоматологичен преглед в клиника, която няма лиценз (акредитация);
• студенти без официални доходи.

Гражданите имат възможност да получат удръжка, ако е имало разходи за стоматологични услуги през последните три години. Разходите, направени в по-късен период, няма да подлежат на възстановяване на надвнесен данък. Основното ограничение е цената от 120 хиляди рубли. Но това ограничение се отнася за скъпо лечение. Със скъпа можете да върнете 13 процента от всяка похарчена сума, която е ограничена само от приходите ви за годината.

Можете да получите данъчно облекчение не само за собственото си лечение, но и за заплащане на лечението на близки роднини, които включват: брат или сестра, съпруг или съпруга, родители, деца под 18-годишна възраст.

Примери за изчисление:

Марфа Петрова решава да си направи протезиране в частна клиника. Месечният доход на Петрова е 35 хиляди рубли, или 420 хиляди рубли годишно. След преглед зъболекарят издаде присъда - 100 хиляди рубли. Годишната заплата на Марта е повече от 120 хиляди и тя нямаше други разходи, така че тя претендира за пълно приспадане: 100 000 x 13% = 13 000 рубли.

Коротишева Олга похарчи 110 000 рубли за услугите на зъболекар. Всички услуги, които й бяха оказани, не бяха включени в списъка на скъпите. През същата година Олга плати 40 000 рубли за курсове в автошкола. Само за една година Коротишева похарчи 150 000 рубли, което надвишава допустимата граница от 120 000 рубли, така че ще бъде възможно да върнете само 120 000 х 13% = 15 600 рубли.

Кои зъболекарски услуги се считат за скъпи

Скъпите стоматологични услуги не са само тези, зад които се крият цифри с голям брой нули в ценоразписа на клиниките. Това са услуги, включени в списъка на Постановление на правителството на Руската федерация № 201 от 19 март 2001 г. От денталните услуги списъкът съдържа: „Реплантация, имплантиране на протези, метални конструкции, пейсмейкъри и електроди“ и „Реконструктивна, пластична и реконструктивна пластична хирургия“.

"Редовни" услуги в стоматологията:

• първо медицински грижипациенти с остра болка;
• планови проверки;
• предотвратяване на заболявания на устната кухина;
• терапевтични услуги;
• пародонтална грижа;
• козметична стоматология;
• монтаж на брекети;
• рехабилитация и др.

Пример за изчисление:

Максим Викторов, с официален доход от 150 хиляди рубли през 2017 г., посети ортопед. След прегледа специалистът препоръча имплантирането на три зъба, цената на въпроса е 200 хиляди рубли. Викторов се съгласи и през юни 2017 г. подписа споразумение с клиниката. Тази процедура се отнася до скъпи операции, възвръщаемостта може да бъде: 200 000 x 13% = 26 000 рубли, но ще бъде само 150 000 x 13% = 19 500 рубли, тъй като годишният приход е по-нисък от действителните разходи.

Как да поискате възстановяване на данък върху доходите по дентална медицина през 2020 г

Работещият гражданин може да отиде по два начина:

1. Чрез работодателя. Първо трябва да посетите Федералната данъчна служба, за да получите уведомление за правото на приспадане. За да направите това, трябва да съберете пакет от документи, договори, чекове и да посетите данъчния инспектор. В рамките на един месец службата проверява документите и издава своята „присъда“ под формата на уведомление. В счетоводството на работодателя трябва да предоставите удостоверение от данъчната служба и заявление за приспадане.
2. Директно към FTS. Данъкоплатецът събира документи и ги отнася в данъчната служба по мястото на регистрация. След проверка на представените документи инспекторът взема решение за предоставяне на приспадане.

Ако гражданин иска да получи приспадане за роднини (съпруг или съпруга, дете под 18 години, родители), тогава документите се съставят за лицето, което подава удръжките. Ако говорим за съпруг и съпруга, тогава няма разлика - за кого се съставят договорът и документите за плащане. Съгласно законодателството на Руската федерация цялото семейно имущество (включително пари) е общо.

За ваше удобство сме разработили . Въведете първоначалните данни и разберете колко пари можете да върнете!

Какви документи са необходими

За да завършите всички горепосочени манипулации, трябва да имате със себе си:

Ако е издаден на работното място:

• уведомление за правото на приспадане;
• заявление за приспадане;
• документи, потвърждаващи родство - в случай на подаване на документи за приспадане за лечение на роднини - свидетелства за брак, актове за раждане или деца;
• проверява договор със здравно заведение.

Директно в данъчната служба:

• паспорта;
• 2-данък върху доходите на физическите лица;
• попълнена декларация 3-НДФЛ;
• заявление за приспадане;
• проверки и договор с клиниката;
• прави копия от лиценза на лечебното заведение;
• документи, потвърждаващи родство - ако регистрацията е за роднина - свидетелства за брак, актове за раждане.

Можете да попълните декларацията у дома, като изтеглите празно празнои извадка в края на тази статия.

Условия за плащане

При кандидатстване за социални удръжки за дентално лечение чрез работодател, получаването на уведомление от данъчната служба ще отнеме максимум месец. След като проверката премине, документите ще бъдат изпратени от Федералната данъчна служба на работодателя, след което ще бъдат върнати пари в брой.

Крайният срок за разглеждане на случай, когато гражданин се обръща директно към Федералната данъчна служба, ще бъде три месеца, а един месец ще отнеме превода на средства.

Образование: Финансов университет към правителството на Руската федерация. Опит в данъчни властинад 9 години. Дата: 15 септември 2015 г. Време за четене 9 мин.

Част от разходите за дентално лечение, реплантация, имплантиране, монтаж на метални конструкции и други стоматологични процедури могат да бъдат върнати от законодателя чрез приспадане на социален данък. Едно от основните условия е правилно съставен пакет от документи, подадени в Инспектората по мястото на регистрация на лицето. Максималният размер на приспадането е 120 хиляди рубли, за скъпи медицински услуги разходите се приемат изцяло.

Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда възможността за връщане на част от средствата, изразходвани от лице за лечение, образование, благотворителност и др. Тази данъчна преференция се нарича социално приспадане.

Най-често претендираното право на възстановяване на разходите, свързани с лечението, са денталните услуги: зъбно протезиране, импланти, мостове и др. Едно от основните условия за получаване на обезщетения е изготвянето и представянето в Инспектората на пакет документи за данъчно облекчение за стоматологично лечение. Освен това има редица други изисквания, без които няма да е възможно да се възстановят разходите.

Основания за приспадане

• Разписка в годината, в която е извършено лечението, доход в размер на 13%.

  Ако доходът е получен в посочения период, например, при ставки от 9% и 35%, тогава няма да е възможно да се възстановят разходите. Това се дължи на факта, че основата на социалното приспадане (SC) е намаляване на облагаемия доход в размер на 13%, а не просто възстановяване на медицински услуги.

• Включване на извършените стоматологични процедури в специален списък, одобрен с постановление на правителството на Руската федерация.

В съответствие с този списък разходите за реплантация, имплантиране и монтаж на метални конструкции се класифицират като скъпи видове лечение, SV, за които могат да бъдат получени в размер на пълната стойност на изразходваните средства.

По отношение на монтажа на протези, финансовият отдел в писмото си от 25 декември 2006 г. (Приложение № 1) посочва, че протезите не са включени в списъка на скъпите услуги и разходите за тях могат да се приемат в размер на не повече над 120 хиляди рубли.

В същия документ обаче Федералната данъчна служба отбелязва, че на Министерството на здравеопазването и социалното развитие е предоставено правомощието да класифицира определени медицински манипулации като скъпи.

Министерството на здравеопазването и социалното развитие в писмото си класифицира услугите по имплантиране на зъбни протези като скъп вид лечение:

Трябва да се отбележи, че ако в сертификата, издаден от медицинската организация, е посочен код 1 (редовна услуга), а не 2 (скъпо), тогава SV ще бъде таксувана само за разходи, които не надвишават 120 хил. Ако възникне тази ситуация, можете помолете служителите на институцията да коригират кода, мотивирайки това с факта, че лечението е класифицирано от Министерството на здравеопазването и социалното развитие като скъпо. Но човек няма право да иска промяна на индикатора, тъй като решението за класифициране на определени услуги като скъпи е по преценка на лечебното заведение.

• Стоматологична организация или индивидуален предприемач, който е предоставил услуги, трябва да има лиценз за извършване на медицинска дейност.

  Можете да проверите дали клиника или индивидуален предприемач има необходимия лиценз на уебсайта на Roszdravnadzor.

• Лечението трябва да се извършва на територията на Руската федерация

Няма да може да се получи данъчно облекчение за лечение и протезиране на зъби в чужбина. Това директно се посочва в следното писмо от Министерството на финансите на Руската федерация:

Размерът на приспадането и прехвърлянето му към следващите периоди

Неизползваният остатък не може да бъде пренесен за следващата година (Приложение 2).

Точно връщане данък общ доходза дентално лечение може да се реализира в рамките на 3 години от датата на изготвяне на разходите.

Как да получите данъчно облекчение за стоматологично лечение на роднини

Можете да намалите основата на данъка върху доходите на физическите лица не само за разходи за себе си, но и за най-близкото си семейство.

В какви случаи ще бъде отказано възстановяване?

Необходими документи за приспадане и характеристики на тяхното попълване

Стандартният пакет от документи, подавани в Инспектората, включва:

Този списък е изготвен от писмото на финансовия отдел и е изчерпателен. Инспекторатът няма право да откаже връщане на данък върху доходите на физическите лица при непредставяне на чекове, лицензи или други документи, които не са посочени в списъка.

За да изключим претенциите на служителите на Инспектората, все пак препоръчваме да приложите следните документи:

• Копие на паспорт и TIN;
• Копие от лиценза;
• Чекове за плащане на стоматологични услуги;
• Помощ 2-NDFL

Основните етапи на регистрация

1. Съберете необходимия пакет от документи;
2. Попълнете декларацията;
3. Подаване на документи лично, по пощата или чрез представител в Инспектората по местоживеене (виж клауза 4 от чл. 80)

   Ако FL действа чрез представител, тогава той трябва да има нотариално заверено пълномощно за представляване на интереси.

4. Изчакайте решението на данъчния орган

В тримесечен срок от датата на получаване на документите от Инспектората се извършва камерална данъчна ревизия (ДДП), в резултат на която се взема решение за връщане или отказ за връщане на данък върху доходите на физическите лица.

В случай на положителен резултат, средствата трябва да бъдат преведени в рамките на един месец от края на CNI.

Ако в заявлението, подадено заедно с декларацията, не са посочени реквизитите, към които трябва да бъдат преведени средствата, или изобщо не е приложено, тогава възстановяването на данъка ще бъде извършено само след представяне на посочения документ в Инспектората. Срокът за връщане ще бъде един месец от датата на получаване от данъчния орган на заявление с банкови данни.

Ако въз основа на резултатите от KNP приспадането бъде отказано, тогава FL може да обжалва посоченото решение пред инспектората, извършил ревизията, пред по-висш данъчен орган и пред съда.

Трябва да се отбележи, че подаването на иск в съда е възможно само при спазване на досъдебната процедура за обжалване.

Процедура за изчисление

Изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица, който се възстановява за услуги, които не са свързани със скъпи услуги, се извършва по следната формула:

Сумата, която трябва да бъде възстановена от бюджета, се изчислява, като се вземат предвид изплатените доходи през данъчния период. Тоест можете да върнете данъка само в размера, в който данъкът върху доходите на физическите лица е внесен в бюджета.

Пример №2

FL през 2015 г. извърши имплантиране и зъбно протезиране в размер на 500 хиляди рубли.

Тъй като зъбното протезиране е класифицирано като скъпа услуга, разходите за него подлежат на възстановяване в пълен размер.

Максимален размерприспадането, което може да бъде поискано, е 65 хиляди рубли. (500 хиляди * 13/100).

Според сертификата 2-NDFL доходът на лице през 2015 г. възлиза на 480 хиляди рубли, данък върху доходите на физическите лица, платен в бюджета - 62 400 рубли. (480 хиляди * 13/100).

Едно лице може да възстанови данък върху доходите на физическите лица от бюджета в размер на 62 400 рубли. В същото време остатъкът е 2600 рубли. не могат да бъдат пренесени за следващата година.

Пример №3

През 2014 г. Алексеров В.В. платени за инсталиране на импланти в размер на 800 хиляди рубли. за съпругата си, брекети за дъщеря си (15 години) в размер на 100 хиляди рубли. и зъбно протезиране за себе си за 150 хил. Разходите възлизат на 1 050 000 рубли. Максималният размер на SV може да бъде - 136 500 рубли.

Доходи на Алексеров В.В. през 2014 г. възлиза на 2,5 милиона рубли. Размерът на данъка върху доходите на физическите лица, изчислен и внесен в бюджета за този доход, е 325 хиляди рубли. Съответно той ще може да декларира и възстанови всички разходи в размер на 136 500 рубли.

Характеристики на попълване на декларация

• Документът може да се попълва както на ръка, така и с помощта на специални програми;
• Допуска се цвят на мастилото синьо и черно;
• Не се допускат корекции, отпечатване от двете страни, повреда на баркода и загуба на друга информация поради неточно подвързване на листове;

В декларацията трябва да се попълнят следните листове и раздели:

• Заглавие
• Раздели 1 и 2;
• Лист А и Е

За повече информация как да попълните декларацията вижте следния видеоклип:

Иновации 2016г

Съгласно измененията, направени в Данъчния кодекс на Руската федерация и влизащи в сила на 1 януари 2016 г., лице може да поиска приспадане не само чрез данъчния орган, но и на мястото на работа преди изтичането на годината в които са направени разноските. Тоест, ако лечението е заплатено през 2016 г., тогава разходите ще бъдат възстановени в същия период.

Ще бъде възможно да се намали данъка върху доходите на физическите лица чрез подаване на заявление и удостоверение, потвърждаващо правото на приспадане (за да го получите, ще е необходимо да представите пакет от документи в Инспектората и в рамките на 30 дни данъчният орган трябва да издаде посочен документ).

Обобщавайки горното, ще отразим ключовите моменти за получаване на социално приспадане за стоматологични услуги:

1. Възстановяванията могат да бъдат направени само ако: текуща годиналицето е имало доход в размер на 13%. Индивидуалните предприемачи в специални режими не могат да ползват това предимство;
2. Предоставените услуги трябва да бъдат включени в специален списък (стоматологичните услуги, включително скъпи, са отразени в този списък);
3. Лечебно заведение или индивидуален предприемач трябва да има лиценз и да се намира на територията на Руската федерация;
4. Разходите могат да бъдат възстановени не само за себе си, но и за близките (родители, деца, съпрузи);
5. Общият период на възстановяване на данъка не трябва да надвишава 4 месеца (3 месеца за KNP и 1 месец за възстановяване);
6. Можете да върнете данък върху доходите на физическите лица само за лечение, извършено през последните три години. Остатъкът от приспадането за следващата година не се пренася;
7. От 2016 г. ще може да се получава приспадане чрез работодателя в данъчния период, в който са направени разходите.

Възстановяване на данъци за 2017 г

Има няколко нови правила. Разберете всички нюанси в специалния репортаж на "Капиталист".

Автор: . Образование: VGNA на Министерството на финансите на Руската федерация (понастоящем Финансов университет при правителството на Руската федерация), Юридически факултет, специализация - данъчен закон. Повече от 9 години опит в данъчните органи.
15 септември 2015 г.

Изискани социални приспадания - за стоматологично лечение в платена стоматологична клиника руските данъкоплатци могат да издават по различни начини. Какво точно и каква може да бъде процедурата за действията на гражданин, който има право на съответното приспадане, във всеки отделен случай?

Кой има право на съответното приспадане?

Въпросното приспадане има право да получат руски данъкоплатци, които са направили разходи:

• да плащат за лечението на собствените си зъби;
• за заплащане на услугите на стоматологична клиника, които се предоставят на съпруг, родители, деца;
• закупили за своя сметка необходимите лекарства в процеса на дентално лечение;
• закупена ДМС застраховка, чийто предмет е лечение в стоматологията.

Лице има право да получи съответното приспадане, ако:

1. той е заплащал зъболечението на себе си или на близките си за своя сметка (т.е. не за сметка на субсидия от работодателя, например);
2. зъболекарската клиника, в която той или негови близки са лекували зъбите си, е лицензирана.
3. в годината, през която са заплатени стоматологичните услуги, е имал доходи, от които е внесен данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% (в общия случай този доход се представлява от заплата по трудов договор).

Как да получите данъчно облекчение за стоматологично лечение

Приспадането може да се получи:

1. През данъчен офис(FNS).

В този случай обезщетението ще бъде еднократно плащане в брой в размер на 13% от цената на стоматологичните услуги (закупуване на лекарства, застраховка), но не повече от 15 600 рубли (13% от максималната сума, от която приспадането може да се изчисли по закон - 120 000 рубли).

Плащането от Федералната данъчна служба се превежда на гражданина по предписания начин в края на годината, през която е платил за услугите на стоматологичната клиника.

1. Чрез работодателя.

В този случай обезщетението ще бъде представено в размери, отразяващи факта:

• намаляване на данъка върху доходите на физическите лица, месечно начислен върху заплатата на лице (в този случай удръжката по правило се изплаща при прехвърляне на 1 месечна заплата на служителя);
• законно неплащане на този данък в пълен размер (в този случай плащане на данък върху доходите на физическите лицапродължава до края на годината или докато сумата достигне 13% от разходите на данъкоплатеца за стоматологични услуги или 15 600 рубли).

Нека разгледаме как да получим данъчно облекчение за стоматологично лечение по схеми 1 и 2 по-подробно.

Приспадане за стоматологично лечение: свържете се с Федералната данъчна служба

Компенсацията чрез Федералната данъчна служба включва:

1. Подготовка на комплект документи:

• паспорти;
• 2-NDFL удостоверения, както и 3-NDFL декларации за годината, през която лицето е платило услугите на стоматологичната клиника;
• заявления за приспадане в специален формуляр (можете да го поискате директно от данъчните власти, както и да се консултирате с тях за правилното попълване на този документ);
• копия от касови бележки и други документи, които могат да отразяват факта, че кандидатът е платил услугите на денталната клиника;
• копия от договора с денталната клиника за предоставяне на услуги;
• копия от лиценза на съответната медицинска организация (ако информацията за нея не е отразена в договора);
• удостоверение, удостоверяващо плащане за медицински услуги (издава се от дентална клиника в предвидената от закона форма).

Ако данъкоплатецът е платил стоматологично лечение на роднина, тогава Федералната данъчна служба също ще изисква документи, потвърждаващи връзката на кандидата с пациента на денталната клиника.

Ако данъкоплатецът е закупил и лекарства по време на стоматологично лечение, тогава ще се изисква формуляр за рецепта, върху който ще бъде поставен печат „За данъчните органи“.

Ако лечението е извършено за сметка на застраховката, тогава ще ви трябва:

• копия от договора между данъкоплатеца и застрахователната компания;
• копие от лиценза на застрахователната компания (ако в договора няма информация за това).

1. Прехвърляне на подготвените документи до Федералната данъчна служба - на всеки работен ден от годината, следваща тази, в която кандидатът е платил услугите на стоматологичната клиника.

Федералната данъчна служба ще отнеме 4 месеца, за да провери документите. Ако всичко е наред с тях, през този период банковата сметка на гражданина, посочена в заявлението за приспадане, ще получи удръжка за стоматологично лечение в размер на 13% от разходите за заплащане на услуги, предоставяни от стоматологичната клиника.

Пример.

Степанов A.V. През 2015 г. поставих фасети на зъбите си. В същото време той плати на клиниката 30 000 рубли за услуги, а също така похарчи 70 000 рубли за материали за поставяне на фасети.

Въз основа на наличните разходи Степанов А.В. има право да разчита на обезщетение в размер на 13 000 рубли (13% от размера на съществуващите разходи - 30 000 и 70 000 рубли).

Заплатата на Степанова A.V през 2015 г. възлиза на 400 000 рубли, от които данъкът върху доходите на физическите лица е изчислен и внесен в бюджета в размер на 52 000 рубли (13% от 400 000).

Съвсем очевидно е, че данъкът върху доходите на физическите лица, платен от Степанов A.V. през 2015 г. ще бъде напълно достатъчно да получите приспадане от 13 000 рубли в еднократно плащане - при извършване на плащане чрез Федералната данъчна служба. Освен това ще му останат 39 000 рубли (52 000 - 13 000), които могат да бъдат използвани за всякакви други удръжки.

Удръжка за стоматологично лечение: как да кандидатствате за това при работодателя

За решаване на разглеждания проблем е необходимо:

Изискайте от Федералната данъчна служба (все пак ще трябва да подадете молба до този отдел веднъж като част от съответния механизъм за обработка на приспадания) уведомление за правото на гражданина на приспадане за стоматологично лечение.

За да направите това, изпратете на данъчните власти:

• заявление по предписаната форма (отново, по искане на данъкоплатеца, то може да бъде предоставено директно на данъчната служба, както и помощ при попълването му);
• набор от същите документи, които са изброени в параграф 1 от предишния раздел на статията (с изключение на сертификата 2-NDFL и декларацията 3-NDFL, предоставянето им е по избор).

След получаване на заявлението и посочените документи Федералната данъчна служба ще отнеме 30 дни, за да подготви уведомлението.

Изпратете до счетоводния отдел на работодателя:

• уведомление, получено от Федералната данъчна служба;
• заявление за приспадане (под формата на работодател или в безплатна форма).

След получаване на тези документи работодателят ще започне да предоставя на данъкоплатеца приспадане, представлявано от законно неплащане на част от данъка върху доходите на физическите лица или неплащане на пълния размер на данъка върху доходите на физическите лица, изчислен от заплатата - в отношение към размера на удръжката, която е 13% от разходите на лицето за заплащане на услуги, предоставени от стоматологичната клиника.

Пример.

Степанов A.V., познат ни. решава да издаде дължимото му приспадане за поставяне на фасети не във Федералната данъчна служба, а при неговия работодател. В този случай удръжката ще му бъде предоставена в следните размери:

1. За първия месец след извършване на приспадането - в размер на 4333,29 рубли.

Приспадането съответства на данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, начислен върху месечната заплата на Степанов A.V. на 33 333 рубли (400 000 разделени на 12 и закръглени малко нагоре).

2. За втория месец - същото.

3. За третия месец - същото.

Общо приспадането ще бъде 13 000 рубли (4333,29 по 3 и закръглено малко).

Получаването на данъчно облекчение за стоматологично лечение е възможно и при последователното използване на схеми 1 и 2.

Пример.

Степанов A.V., запознат с нас, след като е платил услугите на дентална клиника през октомври 2015 г., изготвя удръжка от работодателя и получава:

1. Заедно със заплатата за ноември - удръжка в размер на 4333,29 рубли.

2. Заедно със заплатата за декември - удръжка в размер на 4333,29 рубли.

Останалата част от приспадането - 4333,29 рубли, Степанов A.V. може да бъде издаден през 2016 г., като се свържете с Федералната данъчна служба.

След като е платил за услугата зъбно протезиране, руският данъкоплатец има право на данъчно приспадане от съответните разходи. Какви са нюансите на получаването на това плащане?

Какво е приспадане на протеза?

Монтажът на протези обикновено е платена стоматологична услуга. В съответствие с разпоредбите на чл.219 Данъчен кодекс, цената на медицинските услуги, предоставяни на търговска основа, може да се използва като основа за получаване на данъчно облекчение - принадлежащо към категорията социални.

Въпросното приспадане е възстановяване от гражданин на Руската федерация на част от данъка върху дохода, платен в бюджета на Руската федерация. Максималният размер на съответното плащане е 13% от разходите за инсталиране на протези, но не повече от 15 600 рубли (13% от 120 000 рубли - максималната сума, от която може да се изчисли приспадане съгласно закона).

Съществуват редица условия за получаване на въпросното плащане. Нека ги разгледаме.

Условия за получаване на приспадане

Предпоставките за получаване на приспадане за монтаж на протези включват:

1. Прехвърляне от гражданин в бюджета на Руската федерация на данък върху доходите в размер не по-малко от 13% от разходите за инсталиране на протези - през годината, която предхожда годината, в която е издадено приспадането.

Социалните данъчни облекчения се изплащат само за сметка на платения от гражданина данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%. По правило този данък се изчислява от заплатите по трудов договор. Но не само от него: данък върху доходите на физическите лица може да се плаща и при получаване на други доходи. Като например доходи:

• от продажба на недвижим имот, Превозно средство;
• от отдаване под наем на апартаменти и друго имущество;
• от извършване на работа по гражданскоправни договори.

Да имаш работа е един от критериите за допустимост, но има и други. Важно е по принцип да има доход, от който е начислен данък върху доходите на физическите лица и е внесен в бюджета.

1. Присъствието на гражданин, който прави приспадане на документи, потвърждаващи факта на получаване и плащане на услуги в стоматологична клиника.

Такива документи в този случай ще бъдат:

• заявление за плащане по установената форма;
• документ 3-НДФЛ;
• удостоверение 2-НДФЛ;
• копие от договора с медицинска организация за предоставяне на дентални услуги;
• копие от лиценза на клиниката, валиден към момента на предоставяне на медицински услуги на данъкоплатеца;
• оригинален сертификат за медицински услуги, предоставяни от клиниката;
• копие от касов документ, потвърждаващ плащането на данъкоплатеца за медицински услуги.

1. Заявление за приспадане в срок не по-дълъг от 3 години, считано от годината, следваща годината, през която са направени разходите за зъбно протезиране.

Всички 3 посочени условия за получаване на приспадане трябва да бъдат изпълнени едновременно, в противен случай няма да е възможно да се издаде съответното плащане.

Приспадане за протези: алгоритъм за получаване

Нека се съгласим, че А. В. Иванов, който работи в Light LLC, инсталира имплант на стойност 100 000 рубли в денталната клиника Smile през 2015 г. За да получи приспадане от тази сума, Иванов A.V. трябва:

1. Подгответе набор от следните документи:

• декларация под формата на 3-NDFL (чрез съставяне на документ самостоятелно или като се свържете с фирма, предоставяща такива услуги);
• сертификат 2-NDFL (като поискате да го направите в счетоводния отдел на Light LLC);
• копие от договора със Smile LLC за предоставяне на дентални услуги;
• копие от лиценза на Smile LLC, валиден към момента на предоставяне на услугите (като поискате да бъде предоставен в регистъра на клиниката);
• оригиналното удостоверение от Smile LLC, потвърждаващо факта на плащане за извършените услуги (по същия начин, като го поискате в службата по вписванията);
• оригиналната касова бележка, издадена от касата на Smile LLC директно при плащане на стоматологични услуги (отново, като се свържете с рецепцията).

1. Отворете банкова сметка (обикновена, за физическо лице, можете „при поискване“), помолете служителите на банката да разпечатат нейните данни. Или, ако Иванов A.V. има подобен акаунт. вече е наличен - просто разберете подробностите му в банката.
2. Попълнете заявление за приспадане (вземете неговия формуляр от Данъчния инспекторат по местоживеене или го изтеглете от уебсайта на Федералната данъчна служба).

В това приложение ще трябва по-специално да посочите подробностите за открита банкова сметка - ще трябва да дойде приспадане.

1. Подадете посочените документи, както и попълненото заявление, в Данъчна инспекция по място на регистрация в периода от 01.01.2016 г. до 31.12.2018 г. - всеки работен ден.

В същото време Иванов A.The. ще е необходимо да се има предвид, че декларацията 3-NDFL и удостоверението 2-NDFL трябва да са за годината, предхождаща тази, през която са подадени документите за приспадането.

Размерът на приспадането, който в този случай ще бъде 13 000 рубли, Иванов A.The. ще получите в рамките на 4 месеца след подаването на документите във Федералната данъчна служба.