В тази статия ще говорим за това как можете да върнете 13% от разходите за образование, лекарства, покупки на жилища и други цели. Данъчният кодекс предоставя много възможности за това, но те трябва да могат да се използват.

Има данък върху доходите лица(), което е 13%. Начислява се например от служебната ви заплата. Обикновеният служител дори не се сблъсква с това, тъй като счетоводителят във вашето предприятие е отговорен за начисленията и обикновено получавате заплата с приспаднат данък във вашите ръце. Те отиват в държавния бюджет и след това получените пари се разпределят за различни нужди, включително за изплащане на детски надбавки, заплати на лекари, учители, полицаи, пожарникари, депутати и други служители в обществения сектор.

В някои случаи, които ще бъдат обсъдени в тази статия, държавата позволява да не се начислява този данък или да се връща посоченият по-рано данък върху доходите на физическите лица. По този начин:

Данъчно приспадане е определен размер на дохода, който не се облага с данък, или възстановяване на част от данъка върху доходите на физическите лица, който сте платили по-рано във връзка с направени разходи по определени категории от данъчния кодекс, които включват например разходи за придобиване на жилищен имот, обучение, лечение, закупуване на лекарства и др.

Вашата компания ви е натрупала 100 000 рубли заплата за годината. Данъкът върху доходите на физическите лица ще бъде 13% от тази сума. Ще получите 100 000 - 13% = 87 000 рубли в ръцете си.

Но сега сте издали приспадане за образованието на дете в размер, да речем, 50 000 рубли. Изваждаме тази сума от общия доход: 100 000 - 50 000 \u003d 50 000 рубли. Твое е данъчната основаслед приспадането.

И получавате съвсем различна сума в ръцете си: 100 000 - (50 000 * 0,13) = 93 500 рубли.

Разликата между тези суми в размер на 6500 рубли може да бъде получена в началото на следващата година в една сума или части, като се започне от следващия месец. Прочетете за двата начина да направите приспадане в съответната глава по-долу.

Предоставяйки удръжки, държавата насърчава гражданите да работят официално, без никакви "заплати в пликове", като в същото време пренасочва допълнителни средства на гражданите към строителство, образование и здравеопазване. Има и удръжки за всички служители, които имат деца или са участвали в определени събития. Прочетете повече за всеки вид обезщетения по-долу.

Данъчно приспадане се предоставя само ако са изпълнени всички условия, установени от закона. Всеки вид приспадане има собствен пакет от документи, които трябва да бъдат предоставени на данъчните органи. Има и ограничения.

Видове данъчни облекчения

Всички удръжки, залегнали в руското данъчно законодателство, са разделени на четири вида:

1. Стандартен;
2. Социални;
3. Имот;
4. Инвестиция;
5. Професионален.

Нека разгледаме по-подробно всяко от изчисленията:

стандартно данъчно приспадане

същност стандартно приспаданече всеки месец определен размер на дохода не се облага с данък. Предоставя се или на самия данъкоплатец за участие в определени събития (военни операции, ликвидация на аварията в Чернобил и други), или за дете. За разлика от други видове удръжки, този обикновено се издава от работодателя, въпреки че е възможно да се декларира и през данъчната служба. Регламентирано от член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

1 Приспадане от 3000 рубли месечно(полза на получателя - 13% от тази сума - 390 рубли). Право на него имат:

• Ликвидатори на аварията в атомната електроцентрала в Чернобил и пострадали от тази авария (лъчева болест).
• Ликвидатори на последствията от ядрени опити и аварии.
• Хора с увреждания, които са били наранени, ранени или болни военна служба
• Инвалиди от Великата отечествена война.

2 Приспадане от 500 рубли месечно(ползи на получателя - 65 рубли). При условие:

• Героите на СССР и Руска федерация
• Участници във военни действия (притежаващи подходящ сертификат)
• Хора с увреждания (I, II група, както и деца с увреждания)
• Други лица (пълният списък - в ал.2. чл.218 данъчен код RF)

Ако се окаже, че човек има право на две удръжки наведнъж (например ликвидаторът на аварията в Чернобил по-късно стана Герой на Русия), тогава се прилага най-голямата от тях.

3 Удръжка за дете под 18 години(както и за редовен студент, кадет, аспирант, пребиваващ или инвалид - до 24 години) месечно, докато получателят достигне доход от 350 000 рубли (например с месечна заплата от 40 000 рубли, тя ще отнеме 8 пълни месеца, за да достигне лимита от 350 000 - През това време няма да плащате данък върху дохода върху размера на приспадането). Предоставя се на родители, настойници, осиновители по тяхно заявление, което обикновено се пише в счетоводството на работодателя. Цените за 2020 г. са както следва:

• За първо и второ дете - 1400 рубли всяко (месечната помощ на получателя е 13% от тази сума - 195 рубли за всяко дете).
• За третото и следващите деца - 3000 рубли. (месечна полза на получателя - 390 рубли).
• За всяко дете с увреждания до 18 години и за редовен студент, аспирант, стажант, стажант, студент - до 24 години, ако е лице с увреждания от I или II група - 12 000 рубли. за родители и осиновители (месечно обезщетение на получателя - 1560 рубли) и 6000 рубли. за настойници и попечители (месечна полза на получателя - 780 рубли).

За самотен родител или осиновител всяко стандартно приспадане за деца се удвоява (но ако самотна майка, например, се омъжи повторно, приспадането отново става самотна).

Също така, двойно приспадане може да получи един от родителите, ако вторият се откаже от правото си.

Сергей Бирюков има 12-годишен син, той го отглежда сам. Месечната заплата на Бирюков е 47 000 рубли. От тази сума той трябва да плаща 6110 рубли данък върху доходите на физическите лица всеки месец. В началото на годината данъкоплатецът написа до счетоводството на своето предприятие заявление за стандартно приспадане. Доходът му ще достигне 350 000 рубли през август. Съответно Сергей получава правото на приспадане от януари до юли. През този период спестяванията му от плащането на данък върху доходите на физическите лица ще бъдат (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 рубли.

приспадане на социален данък

Този вид приспадане представлява частично обезщетение за разходите на физическите лица за образование и медицинско обслужване. Всички социални удръжки годишно подлежат на 120 000 рубли данъчни облекчения - тоест тази сума от вашия доход няма да бъде обложена с данък (и ако данък върху доходите на физическите лица вече е прехвърлен, тогава в края на годината той ще бъде върнат). Корпусът е малък: трябва да отговаряте на всички изисквания данъчно законодателство, работят официално и харчат определена сума за платени медицински или образователни услуги.

1 Удръжка за платени медицински услуги.

Чрез връщане на данък върху доходите на физическите лица могат да бъдат възстановени следните разходи:

• Разходи за лечение на вашите или вашите деца и родители. Това включва платена медицинска помощ в болница, клиника, линейка, платен медицински център. Лечение и протезиране на зъби (с изключение на козметични). Балнеолечение (за собствени пари, а не от съюза). Пълен списък на услугите се съдържа в Постановление на правителството на Руската федерация № 201 от 19 март 2001 г.
• Разходи за лекарства, предписани по време на лечението.
• Разходи за доброволно медицинско осигуряване (ако полицата се плаща от гражданин, а не от работодател).

Възможно е да се издаде социално приспадане за изброените услуги, ако лечебните заведения имат държавен лиценз и са регистрирани на територията на Руската федерация. За всяка медицинска услуга трябва да се сключи договор, а плащането да бъде потвърдено с касови бележки. При закупуване на лекарства се изисква рецепта на формуляри във формуляр N 107 / y с отметка за подаване в данъчната служба.

2 Удръжка за платени образователни услуги.

Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда няколко основания за издаване на приспадане за обучение:

1. Собствено обучение. Това може да бъде висше, средно, допълнително образование, краткосрочни курсове под всякаква форма (редовно, задочно, вечерно, дистанционно). В този случай образователната институция трябва да има лиценз за образователна дейност. Приспадането може да се получи и при обучение в чужбина.
2. Обучаване на дете под 24 години. Тук е разрешено само обучение лице в лице. Приспадането може да се получи за обучение на детето в платено училище, в частна детска градина, в курсове за преквалификация, в училища за допълнително образование и т.н.
3. Образование на отделението до 24г. Прилага се и правилото за редовно обучение. От 18-годишна възраст в заявлението и декларацията се използва терминът „бивш подопечен“.
4. Обучаване на брат или сестра до 24-годишна възраст. Задължително изискване - форма на пълен работен ден. Брат или сестра могат да бъдат или пълнокръвни (от общи майка и баща), или полукръвни.

За разлика от приспадането на медицинско лечение, няма данъчен кредит за образованието на съпруга. Не можете да получите приспадане за изучаване на лели, чичовци, баби и дядовци, племенници, внуци и други не-близки роднини.

Размерът на удръжката за обучение е не повече от 120 000 рубли, когато става въпрос за собственото им образование, както и за образованието на брат/сестра. За образованието на деца, както и отделения, максималното приспадане е 50 000 рубли.

Цялата информация за приспадането на данъка за обучение с примери от реален живот- в нашата статия:.

3 Приспадане за финансиране на бъдеща пенсия.Параграф 4 на чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Разчита на тези, които удържат следните вноски за формиране на пенсионни плащания:

• В недържавните пенсионни фондове.
• В застрахователни компании (доброволно пенсионно осигуряване и животозастраховане за повече от 5 години).

Максималният размер на приспадането е 120 000 рубли, но имайте предвид, че това е обща цифра за всички социални данъчни облекчения. Тоест, ако вече сте издали удръжка за обучение на дете за 50 000 рубли, тогава най-много, на което можете да разчитате през същата година, когато правите удръжка за доброволно пенсионно осигуряване, е 120 000 - 50 000 = 70 000 рубли (възстановими - 13% от тази сума - 9100 рубли).

Не е необходимо да сключвате договори за финансиране на бъдеща пенсия във ваша полза, можете да формирате пенсионни вноски за вашия съпруг, родители/осиновители или деца с увреждания.

4 Приспадане за благотворителност.Ще можете да върнете 13% от вашите дарения на следните организации:

• Елемент от списъка
• Елемент от списъка
• Елемент от списъка

За да получите приспадане, трябва да подадете споразумение с благотворителна организация или НПО. Приспадането не трябва да надвишава 25% от получените доходи за данъчния период.

Иванов М.М. преведе 300 000 рубли на фондация „Отворено сърце“ (НПО, която финансира операции за болни деца). Официалният годишен доход на Иванов е 480 000 рубли. Съответно приспадането не може да надвишава 480 000: 4 = 120 000 рубли (възстановими - 13% от тази сума: 15 600 рубли).

Има случаи, в които приспадането не е предвидено:

Имайте предвид, че благотворителните дейности са регламентирани федерален закон№ 135-FZ от 11.08.1995 г.

приспадане на данък върху имуществото

От наименованието на облагата става ясно, че тя е предвидена за определени действия, извършени с имущество. Тъй като е най-често големи сумивръщане на данък върху доходите на физическите лица, като такива удръжки се извършват основно чрез данъчната служба. За разлика от социалните удръжки, удръжките за неизползвано имущество през текущата година могат да бъдат пренесени за следващата година.

Можете да върнете данък върху доходите на физическите лица (13% от сумата на разходите) за следните действия:

1 Продажба на имот.

При продажба на жилищни имоти и дялове в тях, както и на парцели, максимум данъчно приспаданее 1 000 000 рубли. Тази сума ще бъде приспадната от цената на продадения от вас апартамент, а вие ще плащате данък върху доходите на физическите лица само от остатъка. Тоест, ако продадете апартамент за 2,2 милиона рубли, без приспадане ще платите 286 000 рубли данък общ доход(13% от получената сума от купувача). И използвайки приспадането, ще платите данък върху доходите на физическите лица само от 1,2 милиона рубли (2 200 000 - 1 000 000), тоест 156 000 рубли. Ето защо продавачите често предлагат да сключат договора за продажба не реалната цена на апартамента, а именно 1 милион рубли - за да не плащат данък върху доходите на физическите лица, като се вземе предвид приспадането. Но данъчната служба отдавна е разбрала този финт и сега има повишено внимание към подобни сделки.

За друго имущество (автомобили, гаражи, нежилищни помещения) се определя приспадане от 250 000 рубли. Тези суми се отнасят за всички обекти, продадени през изминалата година, взети заедно. След като продадете три автомобила за общо 600 000 рубли, все пак ще получите приспадане само за 250 000 рубли. При продажба на имот, който е бил в съвместна или съвместна собственост (например от съпруг и съпруга), приспадането се разделя на две части - в пропорции, които собствениците установяват сами.

Моля, обърнете внимание: имот, който е бил ваша собственост повече от 3 години, не се облага с данък върху доходите на физическите лица при продажба. Изключение правят жилищните имоти. От 01.05.2018 г. не подлежи на облагане с данък върху дохода при продажба, ако е във вашия имот повече от 5 години (с изключение на получените по договор за дарение, по договор за издръжка или току що приватизиран - в тези случаи, все още е валиден тригодишен период).

2 Покупка на апартамент, изолирана стая, къща, дача, поземлен имот(или дялове в някой от тези обекти).

Удръжката може да бъде получена както за готовия, така и за строящия се обект. До 2014 г. беше възможно да се върне данък върху доходите на физическите лица само за един придобит обект, сега - за колкото искате, докато сумата на приспадането достигне 2 милиона рубли. Вярно е, че тези, които са упражнили правото си по старите правила, няма да могат отново да издават приспадане.

Ремонт и декорация на жилища, закупени в състояние на грубо покритие (както материалите, така и работата попадат под приспадането). Организация на електро, водоснабдяване, газоснабдяване и канализация. Разработване на проектна документация. Основното условие е наличието на всички подкрепящи документи: договори, чекове, разписки. За повече информация относно този тип приспадане вижте връзката по-долу:

3 Лихва по ипотечен кредит, взет за закупуване на горепосочените обекти, както и лихва по заем за рефинансиране на ипотека.

Максималното приспадане на изплатената ипотечна лихва е 3 000 000 рубли. Тя може да бъде предоставена само след като е издадено приспадане за закупуване на жилище (максимум - 2 000 000 рубли), така че всъщност лимитът на приспадане за закупуване на апартамент в ипотека е 5 000 000 рубли. Това означава, че теоретично държавата може да върне данъка ви върху личните доходи в размер на 690 000 рубли.

приспадане на имуществоможе да бъде издаден само ако имотът се намира в Русия и е предназначен за обитаване на хора.

Научете повече за приспадането на имущество за закупуване на жилище в ипотека с реални примерипрочетете тук:

Приспадане на данък върху инвестициите

Приспадане на данък върху инвестициите може да се получи в три случая:

1. Приспадане на приходи от продажба на ценни книжа, държани повече от три години. Този вид приспадане не включва транзакции, извършени по индивидуална инвестиционна сметка (наричани по-долу IIA);
2. Приспадане от сумата на средствата, депозирани в IIS в рамките на три години. Приспадането е ограничено до 400 000 рубли. годишно или 1,2 милиона рубли. след три години. За една година можете да върнете 13% от 400 000 рубли или 52 000 рубли. Този вид приспадане е подходящ само за заети лица, с официално „бяло“ заплата;
3. Приспадане от приходите, получени от сделки с ценни книжа, извършени в IIS в рамките на три години. Този вид приспадане не е обвързан със заплатата и може да се използва от всеки, включително индивидуални предприемачи, както и неработещи хора (например семейство от двама, където съпругът работи и съпругата не работи, които могат да открият IIS на нейно име, но запишете там заплатата на съпруга, или която и да е друга пари в брой, включително детски надбавки).

Какъв вид ценни книжамога да купя:

професионално данъчно приспадане

Този тип приспадане стои донякъде отделно. Всъщност говорим за облекчение не толкова за данъка върху доходите на физическите лица, колкото за данъка върху предприемача. Въпреки това, тъй като този предприемач е физическо лице и официално плаща данък върху доходите, приспадането попада в общата категория за други, предвидени за физически лица.

Професионалното данъчно облекчение е достъпно за следните видове доходи:

• доходи индивидуални предприемачипо общия данъчен режим (ОСНО).
• Доходи на частно практикуващи нотариуси, адвокати и представители на други професии, които печелят пари от частна практика.
• Приходи от гражданскоправни договори (договори, услуги и др.).
• Авторско възнаграждение, както и възнаграждение за изпълнение или друго използване на произведения на науката, литературата и изкуството. В същото време авторите и изобретателите трябва да бъдат плащащи данък върху доходите на физическите лица.

Предвидена е професионална удръжка за пълния размер на разходите (потвърдена с договори и касови бележки). Ако индивидуалният предприемач не е в състояние да обоснове разходите, той може да поиска приспадане от 20% от получения доход. За някои видове възнаграждения (авторски, за изпълнение на произведения и др.), при липса на документи, потвърждаващи разходите, се установява разходен стандарт (пълният списък е в клауза 3 на член 221 от Данъчния кодекс на Русия). Федерация). Например създателите на видео продукции - игрални филми или музикални видеоклипове - могат да претендират за удръжка от 30% от дохода си, а авторите на музика за тези филми - 40% от дохода.

Връщане на данък върху доходите на физическите лица могат само тези, които са го платили. Съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация приспадането на данък върху дохода има право на:

• граждани на Руската федерация, работещи по трудов или гражданскоправен договор и плащащи данък върху доходите на физическите лица;
• пенсионери, които продължават да работят или са работили през отчетния данъчен период;
• чужденци, които прекарват повече от 180 дни в годината в Русия и плащат данък върху доходите на физическите лица в бюджета на Руската федерация;
• граждани на Руската федерация и чуждестранни жители на Руската федерация, които са продали имущество, притежавано за по-малко от три или пет години (вижте по-горе в главата „Приспадане на данък върху имуществото“).

Къде да кандидатствам за възстановяване

AT руското законодателствоИма два начина за връщане на данък върху доходите на физическите лица: чрез данъчната служба или чрез работодателя. Всеки от тези методи има свой собствен ред на регистрация.

Метод №1. Възстановяване на данъци чрез IFTS

Получаване на приспадане в данъчен офисна мястото на регистрация е по-удобно, ако имате нужда от цялата годишна сума на приспадането наведнъж. Можете да кандидатствате за обезщетение по всяко време след края на отчетната година. Например, ако сте закупили апартамент през 2019 г., можете да декларирате желанието си да получите приспадане от 1 януари 2020 г.

Данък върху доходите ще бъде възстановен за отчетната година в пълен размер в размер на платения данък върху доходите на физическите лица, но не повече от 13% от действителните разходи.

Процесът на плащане е прост. Неговият ред е:

1. Събиране на документи. Някои от документите са общи за всички удръжки, а някои са специфични за всеки вид обезщетения. Подробен списък е предоставен в съответната глава по-долу.
2. Подаване на документи в IFTS по мястото на регистрация. Това може да стане лично, по пощата, чрез доверено лице или чрез електронни комуникационни канали през уебсайта nalog.ru. Ако не знаете действителния адрес на вашата проверка, най-лесният начин да го намерите е в специални услуги - например тук: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Проверка на камерата. В рамките на няколко месеца вашите документи се проверяват за съответствие с формалните изисквания. Всички данни в предоставените документи трябва да съвпадат с информацията в други документи.
4. Възстановяване на данък върху дохода по вашата банкова сметка.

Метод №2. Възстановяване на данъци чрез работодател

В този случай получавате приспадане на части: данък върху доходите на физическите лица не се удържа от заплатата ви, цялата сума, начислена от счетоводството, отива за получаване. Друга особеност на този метод е, че не се изисква да се чака края на годината, парите могат да бъдат получени вече през текущата. И през януари на следващата година имате право да издадете остатъка от приспадането чрез IFTS и да получите наведнъж цялата останала сума от данъка върху доходите на физическите лица, платен през предходната година.

През август-септември 2017 г. Александър Д. завърши курсове за обучение по обществени поръчки, като похарчи 43 000 рубли за тях и направи протези на стойност 214 000 рубли. Веднага след завършване на курса той издава удръжка от работодателя и от октомври започва да получава заплата изцяло, без удържане на данък върху доходите на физическите лица(размерът на официалния необлагаем доход е 24 800 рубли на месец). Така за октомври, ноември и декември използваната удръжка възлиза на 74 400 рубли. Максимална сума социална дедукция- 120 000 рубли. В края на 2017 г. Александър Д. упражни правото си да върне чрез IFTS остатъка от платения данък върху дохода през 2017 г. (януари-септември). Доходите на Д. за 9 месеца на 2017 г. възлизат на 24 800 * 9 = 223 900 рубли, но данъкът върху доходите на физическите лица му е върнат само от 45 600 рубли (120 000 - 74 400 рубли, вече използван през 2017 г.)

За да върнете данък върху доходите на физическите лица чрез работодателя, трябва да направите следното:

1. Подгответе пакет от документи. Списъкът се различава от подобен при извършване на приспадане чрез IFTS. Подробен списък е в глава „Документи, необходими за данъчно приспадане“.
2. Подайте документи в данъчната служба. Това се прави по същия начин, както при извършване на приспадане чрез IFTS: лично, по пощата, в електронна форма чрез Лична зонана nalog.ru или чрез попечител. В рамките на 30 дни IFTS трябва да ви издаде известие до вашия работодател, че имате право на данъчно приспадане.
3. След това трябва да прехвърлите полученото данъчно известие на работодателя. Към данъчния документ трябва да бъде приложено заявление за приспадане (образец е на уебсайта nalog.ru). Ще получавате заплата без удържан данък върху доходите на физическите лица от месеца на подаване на уведомлението и до изчерпване на удръжката или до края на годината. На следващата година трябва отново да отидете в IFTS за уведомление за работодателя.

Има набор от документи, общи за всички удръжки и списък, необходим за всеки конкретен случай.

Общ списък с документи:

Списък с документи за получаване на удръжки за роднини (деца/родители/братя/сестри/съпрузи):

• копия от актове за раждане за себе си, деца, братя и сестри (потвърждение за родство);
• копие от свидетелство за брак

Списък с документи за приспадане за лечение/закупуване на лекарства

Лечение в лечебно заведение (болница, клиника, линейка, платен медицински център):

• Договор с лечебно заведение - оригинал и копие. В договора трябва да се посочи цената на услугите.
• Удостоверение, потвърждаващо плащането по договора (трябва да съдържа номера на медицинската карта на пациента и неговия, както и кода на категорията на лечението: "1" - обикновено, "2" - скъпо).
• Копие от лиценза на лечебното заведение.

Закупуване на лекарства:

• Оригиналната рецепта във форма 107-1 / y с печат „За данъчни органи.
• Чекове, разписки, платежни нареждания (за потвърждение на плащането)
• Удостоверение за липса на скъпо лекарство в лечебно заведение (изготвя се в случай на самостоятелно заплащане от пациента за скъпи лекарства, предписани от лекар).

Сключване на договор за доброволно медицинско осигуряване:

• Копие от договора за доброволно осигуряване
• Копие от лиценз на застрахователна компания
• Застраховка или чек

Списък с документи за получаване на приспадане за обучение:

• Копие от договора за обучение, съставен на името на платеца.
• Копие от лиценза на образователната организация, заверено с печата на тази организация.
• Копия на касови бележки, чекове или други платежни документи, потвърждаващи плащането за образователни услуги.

Списък с документи за получаване на приспадане на имущество:

• Документи, потвърждаващи продажбата или покупката на недвижим имот: договор за продажба, акт за приемане, разписка, банково платежно нареждане.
• Документи, потвърждаващи собствеността на закупеното жилище (извлечение от USRN или удостоверение за собственост. Ако обектът е закупен на етап споделено строителство- копие от договора за дял.
• Договор за заем, потвърждаващ целевия характер на заема (оригинал и копие на всяка страница).
• Удостоверение от банката за платената лихва по кредита през отчетната година.

Списък с документи за приспадане на ипотечна лихва:

• Удостоверение от банката за платената лихва по кредита през отчетната година. Обикновено се дава или веднага, но срещу пари, или безплатно, но след месец.

Времето за възстановяване на данъка зависи от метода на регистрация.

При кандидатстване чрез IFTS

Можете да получите приспадане през данъчната служба след около 4 месеца, считано от 1 януари на следващата година. Тоест, ако вие например сте завършили обучение в автошкола през 2019 г., то от 1 януари 2020 г. имате право да кандидатствате за възстановяване на данък върху доходите на физическите лица. Изразходват се три месеца бюро одитдекларации 3-NDFL. Ако всичко е наред, още 30 дни - за прехвърляне на възстановимия данък. Ако направите удръжка за покупка на недвижим имот, четиримесечният период е валиден само през първата година. Когато неизползваното салдо се прехвърли към следващия данъчен период, проверката на документите за приспадане е много по-бърза – при подаване на декларация в началото на януари парите могат да бъдат получени още през февруари.

При кандидатстване чрез работодател

Можете да получите удръжка (под формата на заплата без удържане на данък върху доходите на физическите лица) от следващия месец, след като подадете до счетоводния отдел на вашата организация уведомление от данъчната служба за правото на приспадане, както и заявление за това приспадане. Ако говорим за удръжки от имущество, които се прехвърлят към следващата година в случай на непълно използване, тогава те могат да бъдат издадени от работодателя в бъдеще, но е по-логично да върнете останалия данък върху доходите на физическите лица в един размер чрез подаване на документи към IFTS.

Често задавани въпроси

- Как размерът на приспадането корелира с размера на върнатия данък върху доходите на физическите лица? Объркан съм за изчисленията.

- Ако обясниш с прости думи, то приспадането е сумата на дохода ви, от която ще ви бъде върнат данък върху доходите на физическите лица при покупка на апартамент, обучение, лечение и др. (Този размер на дохода се приспада от облагаемия доход, откъдето идва и името – приспадане). Тъй като данъкът върху доходите в Руската федерация е 13%, тогава този процент от сумата на приспадането, декларирана в декларацията 3-NDFL, ще ви бъде върнат. Размерът на приспадането е равен на вашите разходи за образование, лечение, закупуване на жилище и т.н. В този случай приспадането не може да бъде повече от максимума, установен от Данъчния кодекс. Например лимитът за приспадане на имущество при закупуване на жилище е 2 милиона рубли. Това означава, че дори при много по-скъпа покупка, те ще ви върнат най-много 13% от 2 милиона, тоест 260 000 рубли. И ако покупката струва по-малко от 2 милиона, тогава ще бъдат върнати 13% от общата му стойност (тази цена ще се счита за данъчно приспадане).

– Банката и вида на сметката имат ли значение при кандидатстване за възстановяване на данък върху доходите на физическите лица? Има ли някакви ограничения?

– Федералната данъчна служба работи само с руски банки(или руски „дъщерни дружества“ на чуждестранни банки, регистрирани в Руската федерация). Сметката трябва да е в рубли. В противен случай няма ограничения: парите ще бъдат преведени както към картата, така и към. Данните за сметката трябва да бъдат заверени от банката и представени на IFTS заедно със заявлението за възстановяване на данък.

- Миналата година си купих апартамент и учих в автошкола. Трябва ли да попълвам две декларации или едната е достатъчна?

– За всяка година се подава една декларация, в която можете да посочите всичките си разходи за този период. В него можете да декларирате приспадане както за покупка на жилище, така и за обучение. Моля, обърнете внимание: може да ви бъде върнат само платен данък върху доходите на физическите лица, така че ако приспадането надвишава дохода, тогава е по-добре първо да декларирате социално приспадане - то не може да бъде прехвърлено към следващия данъчен период.

- Работя на три работни места. При подаването на декларация трябва ли да приложа три сертификата за 2-NDFL?

- Колко сертификата да кандидатствате е ваше решение. Ако има достатъчно доходи от едно работно място, за да се изчерпи приспадането, други доходи може да не се декларират. Но най-често трябва да посочите всички доходи и да представите всички сертификати във формуляра на Инспектората на Федералната данъчна служба.

Заключение

Данъчните облекчения са облекчение, с което държавата насърчава получателите на платени медицински и образователни услуги, купувачите на жилища, филантропите и представителите на определени професии.

Всеки от тях има право да компенсира 13% от разходите си под формата на върнат данък върху доходите на физическите лица. В същото време Данъчният кодекс поставя ограничения за различни видове удръжки, за да се избегнат злоупотреби и прекомерни бюджетни разходи.

Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда следните видове удръжки:

• Стандартно
• Социални
• Имот
• Професионален

Можете да получите всеки от тях по два начина: чрез данъчната служба по мястото на регистрация или чрез работодателя.

За да кандидатствате за приспадане, трябва да подадете пакет документи, като има основен комплект (за всички видове обезщетения) и има специфичен комплект за всеки вид приспадане.

По принцип връщането на данък върху доходите на физическите лица през данъчната служба отнема до четири месеца и можете да започнете да получавате приспадане чрез работодателя още на следващия месец, след като работодателят получи уведомление от IFTS, че имате право да приспадане.

Данъчните възстановявания са сумите, с които се намалява данъчната основа, ако за това са налице подходящи основания. Благодарение на това гражданинът дава по-малко пари в хазната. Има няколко вида такава помощ в зависимост от целта и категориите граждани, за които е предназначена.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБЗАВЕДЕНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и БЕЗПЛАТНО!

Понякога намалението на базите е приемливо и за тези, чиито разходи се оказаха по-високи от приходите им поради промени в обменния курс.

Как се регулират плащанията?

Урежда правните основания, както и уредбата на обезщетяването на данък върху имуществото от всякакъв характер. Има и писма от Министерството на финансите, които са свързани с определени въпроси в тази посока.

Всяка година законодателството в тази област се коригира, но засега промените не могат да се считат за значителни и 2020 г. не е изключение.

Документи за приспадане на данъци

Конкретният списък зависи от това за какъв вид обезщетение кандидатстват гражданите. Най-добре е да се свържете предварително с представителите на съответния орган, за да получите съвет.

При закупуване на апартамент

За данъкоплатеца for ще изглежда така:

1. Задължителен оригинален сертификат 2-NDFL.
2. Копие от паспорта на данъкоплатеца, който предоставя основна информация относно гражданина.
3. Декларация за таксите към бюджета за.

Ако през отчетния период бъдат запазени няколко работни места, за всяко от тях се предоставят сертификати.

Допълнителни приложения са:

• Договор за покупко-продажба.
• Документи за доказателство за плащане.
• Извлечение от USRN за потвърждаване на собствеността.
• Актът за приемане-предаване на жилище.

Актът за приемане и прехвърляне на собственост ще организира проверка в случай на регистрация на частна собственост. Ще се изисква копие от договора за заем, ако е съставен по-рано. След това се нуждаете от удостоверение за удържана лихва. Отделно, ако е необходимо, се потвърждава участието в създаването на проектни разчети.

Чрез ипотека

Законът дава възможност за получаване на данъчни облекчения. Вече беше казано по-горе, че е необходим не само самият документ, но и разписки заедно с чекове, според които е изплатена лихва. Това ще ви помогне да спестите още повече от тази част от споразумението.

Проверката понякога изисква допълнителни доказателства в полза на факта, че кредитът е изплатен. След това можете просто да се свържете с компанията, с която е сключен договорът.

За лечение

При кандидатстване стандартното изискване остава изготвянето на данъчна декларация, за която се използва формуляр 3-NDFL.

Освен това регулаторните органи ще се нуждаят от:

• Удостоверение за работа 2-NDFL.
• Заявление за възстановяване на данъци.

Но не можете да правите без допълнителни приложения, когато става въпрос за компенсация въз основа на услугите, които са били предоставени на пациента. Стоматологията е същата.

Други документи:

• Потвърждение, че плащането е извършено.
• Документи за данъчно приспадане, потвърждаващи размера на направените разходи.
• Лиценз на медицинската организация, въз основа на която се извършва дейността.

При лекарствата се изисква да се пазят рецептите, въз основа на които са закупени. Самият платежен документ също играе ролята на доказателство. С доброволно здравна осигуровказадължително представяне на политика.

За учене

При подаване на декларация гражданинът прилага следните видове документи:

• Всички платежни документи в подкрепа на изчисленията.
• Лицензионно разрешение, въз основа на което се извършва дейността.
• Договор с образователна институция.
• Заявление за връщане.
• Помощ 2-NDFL.

Други основания

Паспорт и доказателство, че данъкът върху доходите се плаща редовно, остават основните изисквания при всякакви обстоятелства. Останалите документи зависят от всеки конкретен случай и неговите характеристики.

Основното е да представите сертификати, които да потвърдят разходите. Това е важно дори в случай на благотворителност.

Не можете да правите без удостоверение за регистрация на индивидуален предприемач, когато става въпрос за професионални отчисления. Понякога се изисква доказателство в полза на авторското право за изобретение или откритие. Какви документи са необходими конкретно - обясняват обслужващия персонал на място.

Методи за подаване

Има няколко варианта за справяне с този проблем. Личното представителство от данъкоплатеца е една от често срещаните възможности. Тогава гражданинът идва на проверката и подава документи. Заявителят остава с декларация 3-NDFL със знак за приемане.

От тази дата могат да се отчитат три месеца, които се изразходват за бюро одит според представените данни. През това време контролният орган трябва да вземе окончателно решение.

Изпращането по пощата, когато е прикачен списък с прикачени файлове, е друга опция, но по-рядко срещана. Но мнозина са скептични относно този метод.

И накрая, декларациите могат да се изпращат чрез личната сметка на уебсайта на Федералната данъчна служба. Но в този случай за изпращане е необходимо да се издаде електронен цифров подпис. Засега този въпрос предизвиква известни затруднения сред гражданите. Остава само да изчакаме, докато технологиите се развият доста активно в тази посока.

Условия за получаване

След като регулаторните органи проверяват всички представени документи. Данъчните власти трябва да отделят не повече от три месеца за разрешаване на този проблем. След вземане на решението парите трябва да бъдат получени не по-късно от месец по-късно.

Но има и втори вариант, който включва участието на ръководството на предприятието, в което работи гражданинът. Това означава, че след регистрация с заплатиняма да се удържа данък върху дохода, докато не бъде събрана пълния размер на обезщетението. Но тогава трябва да отидете в данъчната служба два пъти. Първият път е да дадете документи, а втория път е да прехвърлите самото уведомление.

Допълнителна информация

Гражданин може да получи обезщетение, ако имотът е придобит преди повече от три години, но все още не е получил приспадане за обекта.

Възстановяването на данъци е възможно за не повече от три предходни години. забранява отчитането на по-стари дати.

Придобиването на приспадане включва събирането на обширен пакет от документи. Следователно към документите трябва да се подхожда с особено внимание. Е, ако има възможност за привличане на специалисти. Когато решавате проблема сами, има голяма вероятност от грешки.

Документите обикновено се подават след или преди края на отчетния период. Времето, когато гражданинът конкретно получава обезщетение в конкретен случай, зависи от това.

Но не се страхувайте да се свържете самостоятелно със служителите на службата за финансов контрол. Процедурата по регистрация само на пръв поглед изглежда сложна. Директно в институцията можете да зададете всичките си въпроси. Остава само да изчакаме изчерпателен отговор.

Приспадането на данък върху имуществото за придобиване или изграждане на недвижим имот е възможност за връщане на част от средствата, изразходвани за покупката му.

Условията за получаване на този вид приспадане са наличието на пребиваване в Руската федерация и дохода, обложен със ставка от 13%.

Какви разходи могат да бъдат възстановени

Приспадане на данък върху имуществото може да се претендира за разходи за:

1. Изграждане или придобиване на жилище (къща, апартамент, стая (дял в тях));
2. Закупуване на парцел за строеж или с вече разположен жилищен имот върху него;
3. Изплащане на лихви по кредити, отпуснати за строителство или покупка на недвижим имот, както и плащане на лихви по получени заеми за рефинансиране на по-рано взети заеми за строителство или покупка на недвижим имот;
4. Работи, свързани с довършване или ремонт на жилище (ако е закупено по договор без довършителни работи), както и за разработване на проектна (сметна) документация и закупуване на довършителни материали;
5. Провеждане на ток, вода, газоснабдяване и канализация до жилищно съоръжение.

приспадане на данък върху имуществото не се предоставяако:

1. Жилищният имот е закупен от взаимозависимипо отношение на лицата данъкоплатци (съпруг, близки роднини, работодател и др.).
2. Строителството (придобиването) на жилищни имоти е платено други лицаили използване на бюджетни средства (майчински капитал, съдилища и др.).
3. Правото на приспадане е упражнено по-рано.

Характеристики на приложението за приспадане на имущество

Максималният размер на приспадането - 2 000 000 рубли. Можете да върнете до 13% от направени разходи, но не повече от 260 000 рубли(с изключение на размера на надплащането по ипотечния кредит).

Ако апартаментът е закупен в брак след 2014 г., тогава всеки от съпрузите може да получи приспадане в размер на 2 000 000 рубли. Общото приспадане за семейството ще бъде равно на 4 000 000 рубли

1. Може да бъде възстановена в рамките на една година не повечеотколкото е прехвърлен в бюджета за данък върху доходите в размер на 13%, но можете да върнете данъка за няколко години, докато не бъде получена цялата сума (260 000 рубли).

От 1 януари 2014гограничение, свързано с получаване на приспадане на данък върху собствеността само за един имот , беше отменено.

Следователно за обекти, за които удостоверение за регистрация на правотополучен имот (приемателен акт). след 01.01.2014г, приспадането може да се използва, докато не е изразходван напълно(за неограничен брой обекти на недвижими имоти).

Приспадане на разходите да плати лихваипотека, налична само един по единимущество (дори и да са придобити след 1 януари 2014 г.).

Размерът на приспадането на "ипотека" - 3 милиона рублиако имотът е закупен след 2014 г. и неограничен- ако преди 2014г. По този начин за апартамент, закупен преди 2014 г., ще бъде възможно да се върнат 13% от цялата надплатена сума по заема, а след 2014 г. - само от 3 000 000 рубли.

Забележка, приспадане на лихва по ипотека от 2014 гможе да се декларира отделно от основното приспадане, ако преди това не е било включено в неговия състав. До 2014ге било възможно да се получи приспадане за разходи по погасяване на лихва по ипотека само като част от основното приспадане и не е предвидено отделното му прилагане.

При закупуване на имот в обща дялова собственост до 01.01.2014гудръжката се разпределя между собствениците, съобразно дела на всеки от тях (изключение е придобиването на жилище в съвместна собственост с непълнолетни деца, при което не се изисква разпределение на удръжката по дялове). Размерът на приспадането е 2 милиона рубли. към жилищен имот.

При закупуване на имот в обща съсобственост преди 01.01.2014 гприспадането се разпределя съгласно споразумението между съпрузите и също не може да надвишава 2 милиона рубли. изобщо за придобитото имущество.

От 2014гприспадането се предвижда за действително направените разходи за закупуване на жилище, независимо от формата на собственост, в която е вписан. Размерът на приспадането е 2 милиона рубли. за всеки собственик. В този случай размерът на дела на съсобственика на имота няма значение. Всеки от съсобствениците може да поиска приспадане за своя дял в размер на не повече от 2 милиона рубли.

2. В случай, че жилището е закупено по време на брака, няма значение кой от съпрузите са съставени документите и кой е извършил плащането за жилище. Ако някой от тях нямаше доходи в отчетен периодпри подаване на документи за приспадане е необходимо да се състави заявление за разпределение на разходите между съпрузите.

Примери за изчисляване на приспадането на данък върху имуществото

Пример 1. Удръжка за закупуване на апартамент до 2014г

Условия за получаване на приспадане

През 2013 г. Петров И.А. купи апартамент 1 милион рубли

480 000 рубли

62 400 рубли(480 000 рубли х 13%).

Изчисляване на данъчни приспадания

При деклариране на приспадане на имущество Петров И.А. отговаря на условията за връщане: 130 000 рубли(1 милион рубли х 13%).

Тъй като през 2016 г. Петров И.А. платен данък върху доходите на физическите лица в размер на по-малко от 130 000 рубли, той може да върне само през 2017 г. - 62 400 рублиОстаналите 67 600 рубли. Петров И.А. има право да получава допълнителен доход през следващите години, когато плаща данък върху доходите на физическите лица.

Забележка: приспадане на имущество Петров И.А. използвано в непълен(вместо дължимите 2 милиона рубли, той използва само 1 милион рубли). Тъй като той получи удостоверение за регистрация на собственост на апартамента до 1 януари 2014г, балансът на приспадането е 1 000 000 рубли. той няма да може да декларира върху други недвижими имоти.

Пример 2. Приспадане за закупуване на апартамент с ипотека

Условия за получаване на приспадане

През 2016 г. Петров И.А. тегли ипотека от банка 4 милиона рублии си купи апартамент 7 милиона рубли

Размерът на платената лихва по ипотеката за 2016г 300 000 рубли.

Получен доход и платен данък

Приходи за 2016 г. инженер Петров И.А. измислен 480 000 рубли(40 000 рубли (заплата) х 12 месеца).

62 400 рубли(480 000 рубли х 13%).

Изчисляване на данъчни приспадания

За закупуване на апартамент на Петров И.А. дължимо приспадане 2 милиона рубли, така че може да върне: 260 000 рубли.(2 милиона рубли х 13%).

Освен това за платената лихва по ипотеката през 2016 г. той може да върне: 39 000 рубли.(300 000 рубли х 13%).

Общо максималната възстановяема сума за 2016 г. ще бъде: 299 000 рубли

Тъй като през 2016 г. Петров И.А. платен данък върху доходите на физическите лица в размер на 62 400 рубли. той ще може да върне само тази сума - 62 400 рублиОстаналите 236 600 рубли. Петров И.А. има право да получава допълнителен доход през следващите години, когато плаща данък общ доход.

Забележка: по-късно Петров И.А. ще продължи да изплаща ипотеката. Но тъй като удостоверението за регистрация на собствеността на апартамента е получено от него след 1 януари 2015 гтой може да получи данъчно облекчение за ипотечна лихва върху апартамент, докато разходите за плащане на ипотеката надвишават лимита от 3 милиона рубли.

Пример 3. Приспадане за покупка на недвижим имот, придобит от съпрузи в съвместна собственост преди 01.01.2014г.

Условия за получаване на приспадане

През 2013 г. съпрузите Петров И.А. и Петров В.В. купи апартамент 3 милиона рубли

Получен доход и платен данък

Приходи за 2016 г. инженер Петров И.А. измислен 480 000 рубли(40 000 рубли (заплата) х 12 месеца).

Размерът на данъка върху доходите на физическите лица (данък върху доходите), удържан от работодателя за годината, възлиза на 62 400 рубли(480 000 рубли х 13%).

Петрова В.В. през 2016г не проработии не е платил данък върху доходите.

Изчисляване на данъчни приспадания

обща собственост, данъчното облекчение (2 милиона рубли) семейство Петров има право да разпределя по споразумение (във всякакви акции). Максималната сума за възстановяване е: 260 000 рубли.(2 милиона рубли х 13%).

Поради факта, че през 2016 г. Петрова В.В. не работи, а Петров И.А. платен данък върху дохода в размер на 62 400 рубли, те могат да се върнат само за апартамент тази година: 62 400 рублиОстаналите 236 600 рубли. семейство Петрови имат право да получават допълнителни доходи през следващите години, когато плащат данък върху доходите на физическите лица.

Пример 4. Приспадане за покупка на недвижим имот, придобит в обща съвместна собственост преди 01.01.2014г.

Условия за получаване на приспадане

През 2013 г. Петров И.А. и Сидоров A.N. купи апартамент 3 милиона рублив обща съвместна собственост (съгл ½ за всеки).

Получен доход и платен данък

Приходи за 2016 г. инженер Петров И.А. измислен 480 000 рубли(40 000 рубли (заплата) х 12 месеца). Размерът на данъка върху доходите на физическите лица (данък върху доходите), удържан от работодателя за годината, възлиза на 62 400 рубли(480 000 рубли х 13%).

Приходи за 2016 г. на счетоводителя Сидоров А.Н. измислен 1 милион 200 рубли(100 000 рубли (заплата) х 12 месеца). Размерът на данъка върху доходите на физическите лица (данък върху доходите), удържан от работодателя за годината, възлиза на 156 000 рубли(1 милион 200 рубли х 13%).

Изчисляване на данъчни приспадания

Тъй като закупеният апартамент е обща обща собственост, данъчното облекчение (2 милиона рубли) трябва да бъде разпределено между Петров И.А. и Сидоров A.N. в съответствие с техните дялове (по 1 милион рубли всеки).

Максималната сума, която може да бъде върната, ще бъде: 260 000 рубли.(2 милиона рубли х 13%) или 130 000 рубли(за всеки).

Тъй като през 2016 г. Сидоров A.N. платен данък върху дохода в размер на повече от 130 000 рубли. той може незабавно да върне цялата сума на приспадането - 130 000 рубли

На свой ред Петров И.А. платен данък върху дохода в размер на 62 400 рубли, така че той може да върне тази сума само за апартамент - 62 400 рублиОстаналите 236 600 рубли, Петров И.А. има право да получава допълнителен доход през следващите години, когато плаща данък върху доходите на физическите лица.

Пример 5. Приспадане за покупка на апартамент, придобит в съсобственост след 01.01.2014г.

Условия за получаване на приспадане

През 2016 г. съпрузите Иванов И.И. и Иванова М.С. купи апартамент за 4 милиона рубли.

Получен доход и платен данък

Приходи за 2016 г. управител Иванов И.И. измислен 660 000 търкайте. (55 000 рубли (заплата) х 12 месеца).

Размерът на данъка върху доходите на физическите лица (данък върху доходите), удържан от работодателя за годината, възлиза на 85 800 търкайте. (660 000 рубли х 13%).

Приходи за 2016 г. на главния счетоводител Иванова М.С. измислен 2 640 000 търкайте. (220 000 (s/n) x 12 месеца).

Размерът на данъка върху доходите на физическите лица (данък върху доходите), удържан от работодателя за годината, възлиза на 343 200 търкайте. (2 640 000 рубли х 13%).

Изчисляване на данъчното облекчение

Като се вземат предвид промените, влезли в сила от 2014 г., приспадането за всеки от съпрузите ще бъде: 2 милиона рубли. Така общото приспадане на семейство ще бъде равно на: 4 милиона рубли, а общата възвръщаемост ще бъде: 520 000 търкайте. (4 милиона рубли х 13%).

За да получат максималната сума за връщане за 2016 г., Иванови са подали декларация за разпределение на разходите за закупуване на апартамент в размер на: 2 000 000 търкайте. (със съпругата) и 2 000 000 търкайте. (от съпруга/та).

Размерът на данъка върху дохода, платен върху заплатата на Иванова М.С., й позволява да върне цялата сума на приспадането, което й се дължи (260 000 рубли), докато съпругът й ще може да върне само част - 85 800 търкайте. Общата възвръщаемост за 2016 г. ще бъде 345 800 търкайте. (260 000 рубли + 85 800 рубли).

Балансът от 174 200 рубли. Иванов И.И. ще могат да получават през следващите години, при условие плащане на данък върху доходите на физическите лицакъм бюджета.

Пример 6. Приспадане за покупка на апартамент, придобит в обща собственост след 01.01.2014г.

Условия за получаване на приспадане

През 2016 г. Сергеев V.A. и Степанов П.Л. купи къща за 6 милиона рубли. в обща съвместна собственост (½ за всеки).

Получен доход и платен данък

Приходи за 2016 г. инженер Сергеев V.A. измислен 1 020 000 търкайте. (85 000 рубли (заплата) х 12 месеца). Размерът на данъка върху доходите на физическите лица (данък върху доходите), удържан от работодателя за годината, възлиза на 132 600 търкайте. (1 020 000 рубли х 13%).

Приходи за 2016 г. на главния изпълнителен директор Степанов П.Л. възлиза на 3 000 000търкайте. (250 000 (заплата) х 12 месеца). Размерът на платения данък върху доходите на физическите лица (данък върху доходите) за годината възлиза на 390 000 търкайте. (3 милиона рубли х 13%).

Изчисляване на данъчното облекчение

Като се вземат предвид промените, влезли в сила от 2014 г., приспадането на всеки от съсобствениците ще бъде 2 милиона рубли всеки за всеки.

Максималната сума за възстановяване е 520 000 търкайте. (4 милиона рубли х 13%) или 260 000 търкайте. за всички.

Тъй като през 2016 г. Степанов П.Л. платен данък върху дохода в размер на повече от 260 000 рубли. той може да върне максимума - 260 000 търкайте.

На свой ред, Сергеев V.A. платен данък върху доходите 132 600 рубли, така че той може да върне само част от сумата за къщата - 132 600 рубли. Останалите 127 400 рубли. Сергеев В.А. има право да получава допълнителен доход през следващите години, когато плаща данък върху доходите на физическите лица.

Пример 7. Приспадане за покупка на недвижим имот с помощта на майчински капитал

Условия за получаване на приспадане

През 2016 г. Петрова В.В. купи апартамент 2 милиона рублиот тях 420 000 рубли.Платила е с майчински капитал.

Получен доход и платен данък

Приходи за 2016 г. счетоводител Петрова В.В. измислен 480 000 рубли(40 000 рубли (заплата) х 12 месеца).

Размерът на данъка върху доходите на физическите лица (данък върху доходите), удържан от работодателя за годината, възлиза на 62 400 рубли(480 000 рубли х 13%).

Изчисляване на данъчни приспадания

Петрова В.В. приспадане в сумата 2 милиона рубли, но тъй като майчин капитал не може да се вземе предвидкато приспадаеми разходи максималната възстановима сума ще бъде: 205 400 рубли(1 милион 580 хиляди рубли х 13%).

Тъй като през 2016 г. Петрова В.В. платен данък върху дохода в размер на по-малко от 205 400 рубли, през 2017 г. тя ще може да върне само - 62 400 рублиОстаналите 143 000 рубли. Петрова В.В. има право да получава допълнителен доход през следващите години, когато плаща данък върху доходите на физическите лица.

Начини за получаване на данъчно облекчение

Чрез IFTS

Процедурата за получаване на приспадане на данък върху имуществото чрез данъчна службапротича на 3 етапа:

Първият етап е събирането на необходимите документи

За да получите приспадане на имущество, трябва да съберете следните документи:

Основни документи:

1. Декларация 3-NDFL. Моля, имайте предвид, че формулярът на декларацията трябва да е актуален за годината, за която се претендира приспадането. Тоест, ако приспадането е декларирано за 2013 г., декларацията трябва да е релевантна за 2013 г.
2. Помощ 2-NDFL. Може да се получи от счетоводството на работното място (ако сте работили на няколко места през годината, трябва да вземете удостоверение от всяко от тях).

Забележка: удостоверение 2-NDFL не е включено в списъка на задължителните документи, необходими за подаване при деклариране на приспадане.

3. Извлечение от USRN, потвърждаващо собствеността на къща, апартамент, земя и др. (копие).
4. Договор за покупко-продажба + акт за прехвърляне на жилищен недвижим имот (копие).
5. Копия от платежни документипотвърждаващи разходи за придобиване на имот или самостоятелната му конструкция и декорация (квитанции, касови бележки, парични преводии др.).

Допълнителни документи при покупка на жилище с ипотека

1. Договор за кредит с банката (копие).
2. Извлечение от лична сметка или удостоверение за платена лихва (издадено от банката, издала кредита).
3. Копия от платежни документи, потвърждаващи факта на плащане на заема (квитанции, платежни нареждания и др.).

Допълнителни документи при закупуване на жилище в съвместна собственост

1. Копие от свидетелство за брак.
2. Копие от акта за раждане на детето (при получаване на удръжка за деца).
3. Заявление за разпределение на дялове от приспадането на имущество между съпрузите (ако апартаментът е закупен преди 2014 г.) или заявление за разпределение на разходите (ако след 2014 г.).

Забележка": горният списък с документи е изчерпателен и не подлежи на широко тълкуване. Отказът на данъчния орган да приеме документи за приспадане поради липса на сертификат 2-NDFL и други документи, които не са посочени по-горе, е незаконосъобразен (Писмо на Федералната данъчна служба от 22 ноември 2012 г. N ED-4-3 / [защитен с имейл]).

Забележка, при подаване на копия от документи в данъчната служба е препоръчително да носите оригиналите им със себе си.

Вторият етап е предаването на събраните документи на данъчния орган

Можете да изпратите събраните документи по следните начини:

1. Личнокато се свържете с местния данъчен орган по местоживеене. С този метод данъчният инспектор лично ще провери всички документи и, ако е необходимо, незабавно ще ви каже кои документи липсват или кои трябва да бъдат коригирани.
2. Чрез представителс нотариално заверено пълномощно (някои данъчни органи приемат документи с ръкописно пълномощно).

По поща- ценно писмо с описание на прикачения файл. За да направите това, трябва да поставите документите в плик (не запечатвайте плика) и да направите 2 копия от пощенския опис, в който са изброени всички приложени документи.

При този метод не се изисква посещение на данъчната служба, но ако са допуснати грешки или пакетът от документи не е събран изцяло, ще разберете за това само след 2-3 месеца (след проверка на документите).

3. С помощта на лична сметка на данъкоплатеца (LCN)се намира на уебсайта на Федералната данъчна служба на Руската федерация. За да получите достъп до LKN, трябва да се свържете с всеки данъчен органда създадете акаунт и да получите потребителско име и парола, за да влезете в него. За да направите това, трябва да вземете своя TIN и паспорт със себе си. Няма такса за връзка за LKN.

Забележка, декларация 3-NDFL и набор от документи, необходими за получаване на данъчно приспадане, могат да се подадат в данъчната служба през цялата годинано не преди края на периода, за който се претендира приспадането.

Третият етап - проверка на документи и получаване на данъчно облекчение

Проверка на данъчната декларация и приложените към нея документи се извършва в в рамките на 3 месецаот датата на подаването им в данъчния орган.

В рамките на 10 дни след приключване на ревизията данъчната служба трябва да изпрати писмено уведомление до данъкоплатеца с резултатите от ревизията (предоставяне или отказ за предоставяне на данъчно приспадане).

Добре дошли! С помощта на данъчно облекчение всеки гражданин на Русия може частично да компенсира разходите за придобиване на собствено жилище. За повече информация какво представлява данъчното облекчение, кой може да очаква да го получи и какви документи ще ви трябват за данъчно приспадане на ипотека, прочетете нататък.

Когато говорим за приспадане на данъци, е важно да се разбере, че говорим за намаление данъчна основа(всички общи доходи на данъкоплатеца, подлежащи на облагане с данък върху доходите) или получаване на възстановяване на надвнесен данък върху доходите на физическите лица от бюджета. Руските граждани, които са официално наети по граждански закон или трудов договор и които месечно удържат 13% от държавния бюджет, имат право на частично възстановяване на платения данък върху доходите.

При закупуване на апартамент или къща с взети назаем париКредитополучателят може да получи 2 данъчни облекчения:

• основен;
• приспадане на лихва.

Основното данъчно облекчение ипотечен кредитополучателправото да не се плаща данък върху доходите на физическите лица от размера, установен на законодателно ниво. По-специално, член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация установява, че максималният размер на данъчното облекчение при закупуване на къща, апартамент или парцел е 2 милиона рубли (с изключение на размера на изплатената лихва по заем). Тоест можете да върнете 13% от тази сума - не повече от 260 хиляди рубли.

Основната дедукция има следните характеристики:

• можете да получите право на възстановяване на разходи за закупуване на жилищен имот само след регистриране на правото на собственост или получаване на акт за приемане и прехвърляне на жилище;
• кредитът трябва да има целево предназначение, което се потвърждава от сключването на договор за ипотека;
• приспадането може да включва както заемни, така и собствени средства на кредитополучателя, изразходвани за закупуване на жилище.

От началото на 2014 г. руските граждани имат възможност да получат приспадане за лихва по ипотека, платена в съответствие с графика на плащане. Приспадането на лихви също има някои нюанси. Между тях:

• максималният размер на приспадането е 3 милиона рубли, което ви позволява да върнете до 390 хиляди рубли;
• Можете да върнете само действително платената ипотечна лихва за минали години;
• при придобиване на недвижим имот преди 01.01.2014 г. може да се получи удръжка от цялата сума на разходите на клиента за заплащане на лихва;
• в случай на закупуване на жилище след 01.01.2014 г., само максималната сума съгласно закона (3 милиона рубли) ще бъде налична за връщане;

Данъчното приспадане за ипотечни лихви започва да се обработва след получаване на основното приспадане - в годината, в която са преведени последните средства за основното приспадане.

Кой има право на удръжки

Законово установеното право за получаване на данъчно облекчение по ипотечен заем е запазено изключително за руски граждани с официална работа, за които техният работодател плаща месечен данък върху дохода от 13% в бюджета.

Можете да получите финансова компенсация чрез приспадане в следните случаи:

1. При покупка на жилищен недвижим имот (къщи, апартаменти) по договор за покупко-продажба.
2. В случай на изграждане на частна къща.
3. Когато данъкоплатецът извършва строителни и ремонтни дейности в определения имот (тук ще се изисква потвърждение на всички разходи чрез чекове и други разписки).
4. За плащане на начислена лихва по ипотечен кредит.

Няма да е възможно да се върне данък върху доходите на физическите лица за закупено жилище и за лихва, ако:

• ако апартаментът е закупен преди 01.01.2014 г. и вече е използвано правото на приспадане;
• ако имотът е закупен от страна, зависима от купувача (близки роднини);
• ако заетостта не е формализирана (тоест, човек получава сива или черна заплата и съответно не плаща данък върху доходите);
• ако прекият работодател на данъкоплатеца е участвал в процедурата за придобиване на жилище (например той е внесъл част от цената на имота);
• ако жилищните имоти са закупени в допълнение към кредитните средства с помощта на инструменти и мерки за държавна подкрепа (субсидии, както и фондове за майчинство);
• ако жилището е закупено след 01.01.2014 г., но лимита за приспадане е изчерпан.

Нерезидентите, които живеят и работят в Руската федерация, дори в случай на закупуване на апартамент или къща тук, нямат никакви права да получават приспадане на данък върху имуществото.

Документи за приспадане за апартамент

Правото на получаване на приспадане е документирано. Списъкът с документи за връщане на данък върху доходите на физическите лица включва:

1. PrEP за апартамент или DDU (копие).
2. пълни връщане на данъциформи 3-NDFL.
3. Актът за приемане и прехвърляне на жилищен недвижим имот на данъкоплатеца.
4. Руски паспорт (+копия на всички страници).
5. Заявление за възстановяване на данък върху доходите.
6. Удостоверение за начислени заплати от 2-NDFL (ако кандидатствате за възстановяване на данък върху доходите на физическите лица за 2016 г., тогава именно за този период се изисква удостоверение за доход).
7. Удостоверение за собственост на имота (в случай на покупка на жилище на вторичния пазар).
8. Копия на платежни документи (разписки, касови бележки, банкови извлечения, потвърждаващи прехвърлянето на пари от сметката на купувача към сметката на продавача и др.).
9. TIN сертификат (по избор).
10. Договор за заем/ипотека, който съдържа цялата информация за параметрите на кредита.

В допълнение към горните документи, данъчният орган може да поиска други допълнителни документи по свое усмотрение (например заявление за разпределение на данъчно облекчение между съпрузи, които са официално женени).

документи за приспадане на лихви

За да кандидатства за данъчно облекчение за ипотечна лихва, в допълнение към стандартния пакет документи, данъкоплатецът ще трябва да предостави копие от договора за ипотека и удостоверение от банката за размера на погасената лихва по кредита. Такъв сертификат трябва да бъде поръчан от кредитора предварително, тъй като някои банки не го издават веднага, а след няколко работни дни. Трябва също да сте подготвени за факта, че такава услуга се предоставя срещу допълнително заплащане.

В някои случаи данъчната служба може допълнително да поиска документи, потвърждаващи плащането на лихва по ипотеката. В този случай клиентът ще трябва да приложи към заявлението копия от разписки, платежни нареждания или банково извлечение, заверени с печат и подпис на упълномощено лице.

Ако е невъзможно да се предоставят платежни документи, данъкоплатецът може да се позове на писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация № ED-4-3 / 19630 от 22 ноември 2012 г., което показва, че не е необходимо да включва сертификати на плащане на лихви и разписки в комплекта документи.

В случай на рефинансиране на ипотека в трета страна, можете да получите приспадане за платена лихва както по първоначалния, така и по новия заем. Същевременно важно условие е посочването в новия договор за ипотека на предназначението на отпускане на привлечени средства - рефинансиране на предишния заем.

Как да попълните данък върху доходите на физическите лица

Можете да научите как да попълните 3 декларации за данък върху доходите на физическите лица за приспадане на ипотека от това видео.

Задължителна стъпка в процедурата за възстановяване на данък върху доходите е попълването на декларация 3-NDFL. Този документ е съставен по такъв начин, че дори човек с икономическо образование може да има въпроси и затруднения в процеса на въвеждане на информация. Освен самостоятелно попълване на декларацията, данъкоплатецът има право да използва всички налични инструменти за тези цели. За щастие днес има много помощни програми, услуги, фирми и частни компании, които са готови да поемат тази отговорност срещу заплащане.

Попълването на 3 данък върху доходите на физическите лица има следните стъпки:

1. Попълване на заглавната страница.

Тук се посочва информация за данъкоплатеца (пълно име, дата и място на раждане, TIN, паспортни данни, място на пребиваване) и се въвеждат цифрови кодове (кодове: данъчен период, фискален орган, категория на платеца и номер на корекция).

1. Попълване на раздел 1.

1-ви раздел съдържа информация за сумите на данъка, които трябва да бъдат върнати или платени на декларатора. Освен това са посочени KBK и кодът на територията според общоруския класификатор.

1. Изчисления в раздел 2.

Тук данъкоплатецът прави изчисления на данъчната основа и данъчните суми с различни ставки.

1. Попълване на листове.

Ще трябва да въведете необходимите данни в следните листове:

• Лист А (в него се записват всички приходи, получени в Русия, и се попълва стойността на ставката, информация за източника на плащания, размера на дохода и данъка);
• Лист Б (това отразява доходите, получени от декларатора извън Руската федерация);
• Лист Б (показва приходи от правене на бизнес);
• Лист Г (тук се изчислява размерът на дохода, освободен от данък върху дохода);
• Листове D1, D2, E1, E2, F (тук е предоставена информация за всички видове данъчни облекчения);
• Лист 3 (в него се изчислява облагаемата основа за доходи от операции с ценни книжа);
• Лист I (определя облагаемия доход от участие в инвестиционни дружества).

Ако човек изобщо не разбира понятията, изброени в посочения списък, тогава, за да спестите време и усилия, е по-добре да се обърнете към професионалисти или да използвате специална програма. попълненият документ може лесно да бъде намерен и изтеглен от нашия ресурс.

Във всеки случай тук е важно да не бързате и много внимателно да проверите посочената информация за уместност и коректност, тъй като ако органът открие данъчни грешки, декларацията ще бъде отхвърлена. И това е изпълнено със забавяне на времето за получаване на сумата на обезщетението.

Отчетната декларация може да се подаде на хартиен или електронен носител по избор на гражданин.

Процедурата за подаване на документи

Има два основни начина за възстановяване на данък:

• като се обърне към данъчния орган с разпределението на общата сума за годината, за която се възстановява данъкът;
• с помощта на работодател, на когото е представено уведомление от Инспектората на Федералната данъчна служба за правото на получаване на данъчно приспадане, като се освободи от месечното плащане на данък върху доходите на физическите лица.

Първият метод е най-оптималният, тъй като парите ще бъдат преведени на лицето в една цяла сума, която можете да изразходвате по ваша преценка. В съответствие с тази опция данъкоплатецът събира предварително целия списък с документи и удостоверения, попълва декларация 3-NDFL, заявление за приспадане и кандидатства в данъчната служба. В случай на положителен чек, кандидатът ще получи дължимата сума по банковата му сметка (според посочените данни).

Вторият метод включва задължително обжалване пред данъчната служба за получаване на потвърждаващо право на приспадане. За да направите това, ще трябва да попълните заявление от съответния тип и да приложите целия пакет от документи. В рамките на 30 дни данъчната служба ще издаде известие за правото на получаване на данъчно приспадане на гражданина, което след това трябва да бъде прехвърлено на работодателя на данъкоплатеца. След това счетоводният отдел на организацията, в която работи собственикът на приспадането, ще изчисли заплатите, без да начислява данък върху дохода.

Конкретният начин на подаване на документи за приспадане до голяма степен зависи от свободното време на данъкоплатеца и естеството на взаимоотношенията с работодателя.

Всеки руски гражданин, който официално работи в Руската федерация и е закупил жилищен имот с помощта на ипотечни фондове, има законното право да получи данъчно облекчение за ипотека. В същото време можете да върнете част от сумата, изразходвана за закупуване на жилище, както и разходите за плащане на лихва по ипотеката. Максималният размер на обезщетението е 260 хиляди рубли в първия случай и 390 хиляди рубли за лихва. Получаването на такава помощ може да бъде от голяма помощ при планирането на семейния бюджет, особено в ситуация с активен ипотечен кредит и значителна кредитна тежест.

Можете да научите повече за това как да го направите в следващата публикация. Публикацията съдържа пример за изчисляването и принципите, по които се извършва данъчното облагане.

Ако имате нужда от помощ при попълването или имате трудни въпроси. Които изискват индивидуално разглеждане, можете да попитате нашия ипотечен адвокат в специална форма.

Днес научихте какви документи за възстановяване на данък за ипотека трябва да бъдат представени в IFTS. Очакваме вашите въпроси в коментарите и ще бъдем благодарни за оценката на статията.

Документи за получаване на приспадане на данък върху имуществото:

1. 3-NDFL (декларация).
2. 2-NDFL (удостоверение за доходи).
3. Паспорт.
4. Потвърждаване на правото на приспадане на сертификати, чекове, плащания, сертификати.
5. Заявление за връщане.

Но има специфика за всеки вид приспадане.

Данъкът върху доходите на физическите лица е специален вид фискално задължение, което се налага на всички работещи граждани без изключение (говорим за официално работещи руснаци). Също така данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява от всички видове доходи и възнаграждения, които не са свързани с трудова дейност: от дивиденти, от наеми, от продажба на имущество и т.н.

Ставката на данъка върху доходите на физическите лица през 2020 г. е 13% - доста осезаема цифра за малки руски заплати. За да подобрят материалното благосъстояние на гражданите, законодателите предоставиха редица предимства, които могат значително да намалят размера на данъците. Прочетете за всички видове фискални облекчения в специална статия. Да кажем накратко: същността е, че на лице при определени обстоятелства се връща част от платения от него данък върху доходите. Тоест, право на данъкоплатците е да намалят размера на данъчните задължения към държавата. За да намалят размера на данъците, гражданите трябва да потвърдят документално правото си на обезщетение.

Предоставянето на такива обезщетения има изключително декларативен характер: за да намалите размера на удържания данък върху доходите на физическите лица или да получите връщането му, ще трябва да подадете заявление. Това не се случва автоматично.

Освен писмено заявление, ще трябва да съберете необходимите документи за данъчно приспадане. В зависимост от категорията на обезщетенията, какви документи са необходими за подаване на декларация 3-NDFL за данъчно приспадане през 2020 г., има свои собствени характеристики.

Общ списък на документи за приспадане на данъци

Има няколко вида данъчни облекчения. За всеки от тях трябва да се събере отделен списък с документи:

1. Заявление за възстановяване на данъци.
2. Декларация 3-NDFL.
3. Помощ 2-NDFL.
4. Документи, потвърждаващи правото на обезщетение.
5. Копие от TIN и копие от паспорт.

Нека разгледаме отделно всеки документ и списъка с препратки, необходими за него.

Изявление

Във всеки случай ще е необходимо, подава се или на работодателя, или на Федералната данъчна служба (зависи къде да получите този или онзи вид възстановяване на данъци).

Има 2 опции за кандидатстване:

1. В свободна форма - пише се, ако го получите от работодателя.
2. Съгласно унифицираната форма KND 1112518 - да се получи чрез Федералната данъчна служба на Руската федерация.

Не бъркайте приложението с декларацията 3-NDFL, това са различни документи.

Декларация 3-NDFL

Изисква се за всички видове, с изключение на стандартните (за себе си и за деца), тоест да получавате удръжки:

1. Социални (лечение и образование, благотворителност).
2. Имоти (покупка или продажба на жилище).
3. Професионален.

Документи за социални приспадания (лечение, образование, благотворителност, пенсии)

Социалните данъчни облекчения са насочени към възстановяване на част от данъка върху доходите на физическите лица, внесен в бюджета за определени видове разходи. Обезщетението се предоставя, ако гражданинът е похарчил за лечение, образование, благотворителност или е насочил част от доходите си за формиране на бъдеща пенсия (държавна и недържавна).

В зависимост от вида на социалните разходи се определя какви документи са необходими за данъчно приспадане:

Вид социални разходи	Документация
	Общ	По вид
За лечение и закупуване на лекарства	Формуляр за декларация. Помощ за формуляра.	договор за предоставяне на медицински услуги; медицински предписания; копия на касови бележки, чекове; лиценз на лечебно заведение; удостоверение за цената на предоставените медицински услуги.
За образованието		договор за предоставяне на образователни услуги; удостоверение за записване и (или) обучение; касови бележки и чекове за плащане; лиценз и акредитация на образователна организация.
За благотворителност		договор за дарение, предоставяне на благотворителна помощ; разписки, чекове и плащания за прехвърляне на благотворителност.
За формиране на капиталовата част от пенсията		удостоверение от работодателя за удържаните суми от заплатата на работника или служителя в полза на допълнителни осигурителни вноски във фонд „Пенсии“ за капиталовата част от пенсията; копия на плащания, чекове и разписки, потвърждаващи факта на плащане.
За формиране на недържавна пенсия в НПФ		споразумение с НПФ; копия от платежни нареждания, чекове, разходни бележки.

За възстановяване на данък върху доходите на физическите лица подайте документи в IFTS или изпратете техните електронни копия през личната сметка на данъкоплатеца или.

Документи за покупка на жилище

Ако руснакът е придобил нов дом, тогава той има право на приспадане на данък върху имуществото. Максималната сума е 2 000 000 рубли. Те ще върнат 13% от тази сума (260 000 рубли). Това правило важи и за строителството на жилищни сгради.

Можете също да получите приспадане от 3 000 000 рубли за плащане на ипотечен заем за закупуване на жилище. Ако жилището е закупено с ипотека, тогава разчитайте на 390 000 рубли за възстановяване на данък върху доходите на физическите лица.

Прочетете повече за условията на предоставяне в специална селекция: и.

Тук пълен списъкКакви документи са необходими, за да получите приспадане на имущество през 2020 г., ще трябва да подготвите:

1. Декларация под формата на 3-NDFL.
2. Удостоверение за доходи (Формуляр 2-NDFL).
3. Договор за продажба на жилищна площ.
4. Договор за ипотека.
5. Удостоверение за регистрация на собственост на ново жилище.
6. Копия на сметки за плащане за покупка на жилище или лихва по ипотека.
7. Удостоверение за брак (с).

Изпратете пакет от документи до Федералната данъчна служба или като се свържете с вашия работодател.

Как да кандидатствам

За да получите данъчно облекчение, трябва да подадете всички необходими документи в IFTS по един от избраните от вас начини:

1. Лично. Вземете всички оригинали със себе си. задължителни документии техните копия.
2. Чрез представител. За да посетите инспекцията, вземете паспорта си и пълномощно, за да представлявате вашите интереси.
3. С препоръчана поща с уведомление и описание на прикачените файлове. Представете заверени копия на всички документи. На всеки екземпляр поставете подпис с препис, дата и надпис „Копието е правилно“. Описът на прикачените файлове няма да позволи да се изгубят никакви документи, а известието ще показва кога пратката е доставена в данъчната служба.
4. Чрез интернет. В този случай използвайте портала за държавни услуги или официалния уебсайт на Федералната данъчна служба. За да направите това, ще ви е необходима потвърдена регистрация в услугите. Документите, подадени по електронен път, ще се изискват за подаване на документи по електронен път. Тоест всички документи ще трябва да бъдат сканирани или снимани много ясно.

Как ще се подават документи за данъчно приспадане, например за закупуване на апартамент или дял в него, всеки решава сам. Най-използваният вариант все още е лично обжалване към IFTS. В този случай можете незабавно лично да разрешите всички възникнали проблеми.

Кога ще бъдат върнати парите

Първо се проверяват всички документи, подадени в данъчната служба (те извършват ревизия на бюрото им). Тази процедура отнема 3 месеца. След като преминат теста и се получи положително решение, парите се връщат в рамките на следващия месец. Средствата се превеждат по банковата сметка, посочена в заявлението.

Тази опция е валидна, ако искате да получите удръжка за цялата сума наведнъж. Но е позволено да се подават документи в данъчната служба едва следващата година.

Има и друг вариант - да го получите от работодателя.

В този случай заявлението и уведомлението от данъчната служба, че имате право на приспадане, се подават до управителя по месторабота. След получаване на документите работодателят няма да удържа данък върху доходите на физическите лица от заплатата ви, докато не изплати цялата сума на удръжката.

Във втория случай не чакайте до края на календарната година, за да подадете документи. Но това се усложнява от факта, че IFTS ще трябва да посети 2 пъти: да представи пакет от документи и да вземе уведомление за положително решение. В този случай на данъчната инспекция се дава само един месец да вземе решение.

Кои години получавате приспадане през 2020 г

Нека изясним някои точки:

1. Правото възниква от годината на регистрация на собствеността. Например при дялово участие в строителството собствеността върху недвижим имот възниква след подписване на договор за участие в строителството.
2. Правото се запазва дори ако апартаментът вече е продаден на друго лице.
3. Приспадането се издава за максимум три предходни години.
4. Получава се само за изминалите години. Тоест през 2020 г. е невъзможно да се върнат пари за лечението, завършено през същата година. Но това се отнася само за средства, върнати директно чрез данъка.
5. Пенсионерите имат право да го издават за предходните четири години.

От всичко казано по-горе стигаме до извода, че официално работещите граждани могат да упражнят право на приспадане на имущество за 2017, 2017 и 2019 г., а пенсионерите - за предходните четири години - 2016, 2017, 2017, 2019 г.