Ако жилището е закупено по време на брака, всеки от съпрузите има право да получи своето данъчно приспадане. Съпругът може да действа като попечител само ако съпругата не е в състояние да представлява своите интереси в данъчни властипоради определени причини. За да направите това, ще трябва да издадете нотариално заверено пълномощно, за да може съпругът да постави стенописите си навсякъде за жена си и да подаде декларация за доходите на съпругата си от името на представителя. Но получателят Парисамата съпруга ще бъде директна, защото заявлението ще трябва да посочи нейните банкови данни. Там не могат да бъдат посочени други подробности за акаунта. Ако собственикът не е нает. Има и случаи, когато единият съпруг не работи в семейството, но седи, например, у дома с деца. Съответно той няма официални доходи и не може да върне платеното данък общ доходзащото просто не го е платил.

Мога ли да получа данъчно облекчение за неработещ съпруг?

При разпределяне на удръжки чрез заявление, подадено до данъчен офис, можете по-специално да посочите, че съпругът възнамерява да използва приспадането на 100%, но съпругата не го използва, т.е. показва 0%. Възможно е да направите това, дори ако апартаментът е рамкиран и е собственост единствено на съпругата. В този случай съпругът, който не е използвал неговия данъчно приспаданеможе да го използва в пълна степен в бъдеще.

внимание

Това се обяснява в писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 15 януари 2013 г. № ED-3-3 / [имейл защитен]Ситуацията не е била очевидна за регулаторните органи, когато един от съпрузите преди това е използвал приспадането, което му се дължи. Смяташе се, че неговият дял не може да се припише на приспадането на втория съпруг.

Препоръчва се да се използва приспадане само на 50% от цената на апартамента.

Процедурата за получаване на данъчно приспадане за един от съпрузите

За да направите това, трябва да разгледате важни въпроси: как да регистрирате недвижими имоти като собственост и какъв вид данъчно приспадане да използвате. Какви са основанията за получаване на обезщетение Правото на съпруга и съпругата да получат данъчно приспадане възниква независимо от това с какви средства е закупено. Това се отнася до техния собствен или кредит. Можете да ги комбинирате.

Размерът на приспадането не е неограничен, те имат ясна рамка. Така че можете да получите възстановяване на собствените си средства в размер на не повече от 2 милиона за всеки от съпрузите, в зависимост от регистрираното право на собственост. Ако става въпрос за кредитни средства, тогава можете да разчитате на 3 милиона.
важно! Сумите от 2 и 3 милиона не са средствата, които могат да се върнат - това е базата, от нея се изчисляват 13%.

Може ли съпругът да получи данъчни облекчения за жена си, ако тя не ги е получила?

• През тримесечието данъчните власти разглеждат заявлението и издават документ, посочващ колко данък гражданинът има право да не плаща.
• Гражданинът предава получения документ в счетоводния отдел на организацията, в която работи.
• След това работодателят плаща месечни заплати без приспадане на данъка върху дохода. Съответно гражданинът получава пълната си заплата и не е необходимо да връща данъка в бъдеще.
• След края на календарната година гражданинът трябва да подаде отново декларация за следващата календарна година и, като вземе предвид вече получените от него суми, може да получи отново право на неплащане на определена сума данъци.
Такова право гражданинът ще има до 3 години.

Може ли съпругът да получи данъчно облекчение за жена си при закупуване на апартамент?

Общо общата максимална сума за възстановяване на данъци за 3 години може да бъде 650 хиляди рубли. Съответно гражданинът трябва да спечели 5 милиона рубли през този период, което прави средния му месечен доход малко повече от 138 хиляди годишно. Но, за съжаление, в Русия не всеки гражданин печели толкова пари.

Информация

Следователно законодателството предвижда правото на връщане на тази сума и на двамата съпрузи, ако имотът е придобит в официален брак. Правата на съпрузите върху приспадането Доста често има такива въпроси дали съпругът и съпругата могат да получат данъчно приспадане от един обект. И законът предвижда положителен отговор.

Всъщност и двамата съпрузи могат да получат данъчно облекчение, ако имуществото е придобито от тях по време на брака.

Данъчно приспадане на съпруга

Този данък може да бъде възстановен до 13% от държавния лимит. Индивидуалните предприемачи, които плащат данък върху доходите на физическите лица в размер на 6%, не могат да предоставят тази сума за приспадане. Купувачът може да претендира през определена година само сумата, която е платил на държавата като данък върху доходите на физическите лица - 13%.

Ако цялата платена сума не е достатъчна, останалата част от сумата може да бъде получена през следващата година. Няма ограничения за целия период на използване на приспадането. приспадане на имуществов случай на закупуване на апартамент на ипотека, той може да се състои от две отделни части:

1. Основното приспадане, свързано с разходите за цената на самия апартамент (през последните години за него има ограничение от 2 милиона рубли);
2. Допълнително приспадане за погасяване на лихвата по ипотека (до 2014 г. нямаше ограничение за общия му размер, от 2014 г. има лимит от 3 милиона рубли).

Съпрузите могат да разпределят приспадането, дори ако единият от тях вече е започнал да го получава

важно

Ако искате да знаете как се изчислява данъкът при даряване на недвижим имот на близки роднини, съветваме ви да прочетете статията. Обратно към съдържанието Едноличен собственик Съгласно член 34 от Семейния кодекс на Руската федерация имуществото, което съпрузите са закупили по време на брак, се счита за тяхна обща собственост. Въпреки факта, че един от съпрузите може да бъде собственик на апартамента според документите, той се счита за обща съвместна собственост и препоръките, посочени в предходния параграф, могат да се използват за определяне на приспадането. В този случай бракът трябва да бъде сключен преди закупуването на апартамент.

Единствената разлика в този случай: по подразбиране цялото приспадане се издава на собственика на жилището. Ако искате да промените това условие, ще трябва да напишете заявление в предписания образец до данъчната служба. Нека разгледаме специални случаи, които понякога повдигат въпроси и различни тълкувания на регулаторните органи.

Те трябва да бъдат под формата на разписка при прехвърляне на пари в брой на продавача, разписки за плащане при прехвърляне на средства по банков път. Също така, когато получавате целеви заем от банка, трябва да предоставите платежен документ за това. Ако са предоставени средства за държавна подкрепа, за тях трябва да се представи отделен платежен документ.

• Копие от ТИН на заявителя.
• Оригинален паспорт на кандидата.
Вие също ще трябва да завършите връщане на данъцивъв формуляр 3 на данъка върху доходите на физическите лица отделно за всяка година и заявление за превод на средства по конкретна сметка също за всяка година. Освен това е задължително да се изготви съвместно заявление от двамата съпрузи, в което се посочва процедурата за получаване на данъчно облекчение за общо имущество. И двамата съпрузи трябва да подпишат тук, с което потвърждават съгласието си с това съотношение на дялове при получаване на данъчно приспадане.

Често има ситуация, когато жилище е придобито в брак и е изцяло регистрирано за един съпруг. Съпругът собственик сам подава молба до данъчната служба и започва да получава приспадане. В бъдеще съпрузите научават за възможността и двамата да получат приспадането или разпределението на доходите им се променя (например съпругът, който е поискал приспадането, спира да работи) и съпрузите искат да разпределят приспадането помежду си.

Пример: съпрузите на Лукин купиха апартамент и го регистрираха като собственост на съпруга на Е. И. Лукин. Съпругът започна да получава приспадане на имущество. Лукиновите научиха, че съпругът също има право на приспадане на имущество. защото заплатаЛукина Е.И. малки, те искаха да разпределят приспадането частично на съпруга Лукина И.И.

За разлика от основното приспадане, допълнителен все още може да бъде получен само за един обект, а ако купувате няколко апартамента, тогава е по-изгодно да изберете заема, за който лихвата е по-висока за приспадането. Сега рядко има случаи, когато хората, закупили апартамент преди 2014 г., мислят за приспадането. Годината, от която е възникнало правото на приспадане, се определя, както следва:

• Има значение само датата държавна регистрацияправа в USRR, ако датата на закупуване и датата на издаване на сертификата не съвпадат, ще се прилагат нови правила.
• Ако апартаментът е закупен в къща в строеж, тогава се използва годината на датата на акта за приемане и предаване на апартамента.
  Не е нужно да бързате да регистрирате собствеността върху апартамента.

Но за това съпругата трябва да има данъчни облекчения за отчетен периодза което подава декларация. За данъчните власти в този случай е важно следното:

1. Имотът трябва да бъде придобит в официален брак.
2. Съпрузите в заявлението трябва да посочат в какъв процент ще връщат данък върху доходите за годината, посочена в декларацията.
3. Съпругът трябва да се съгласи с молбата на съпруга за възстановяване на данъци.

Може да възникне и обратната ситуация, когато апартаментът е издаден на съпругата. Може ли съпругът да получи данъчно облекчение за жена си при закупуване на апартамент? Всеки гражданин може да получи данъчно облекчение само за себе си.

Тоест, ако съпругата е придобила недвижим имот преди брака, само тя самата може да получи данъчно приспадане.

За да преразпределят приспадането, съпрузите ще трябва да подадат преработени декларации 3-NDFL (в които коригират размера на приспадането, поискано за съпруга-собственик) и заявление за разпределение на приспадането. Пример: През 2014 г. Дарбееви купиха апартамент на стойност 3 милиона рубли. и го издава изцяло на съпругата Дарбеева А.Е. Тя декларира приспадане на имущество в размер на 2 милиона рубли.

и получи за 2014 г. част от приспадането на 200 хиляди рубли. (върна 26 000 рубли). През 2016 г. съпрузите научиха, че съпругът също може да получи приспадането. Тъй като заплатата на съпруга е по-висока, Дарбееви решиха, че е по-изгодно да разпределят приспадането в размер на 1 милион рубли. за съпруга и 2 милиона рубли. на съпруга. Дарбеева А.Е. подаде до данъчната инспекция заявление за разпределяне на приспадането, актуализирана декларация 3-NDFL за 2014 г. (където тя промени размера на претендираното приспадане от 2 милиона рубли на 1 милион рубли), както и декларация за 2015 г.

Правилата, които уреждат процедурата за предоставяне на данъчно приспадане при закупуване на апартамент / къща в брак, са различни в зависимост от това кога е закупен имот - преди или след 1 януари 2014 г. През 2014 г. бяха направени значителни промени в Данъчния кодекс на Руската федерация. По-долу ще разгледаме тънкостите на получаване на приспадане на имущество за съпрузи. за ситуации, когато имотът е закупен СЛЕД 1 януари 2014 г. Ако сте закупили жилище преди 1 януари 2014 г., прочетете статията: Характеристики на получаване на приспадане при закупуване на жилище от съпрузи преди 1 януари 2014 г.

Бележката:Датата на придобиване на жилище трябва да се счита за датата на държавна регистрация на правата на собственост съгласно извлечение от USRN при покупка по договор за продажба или датата на акта за прехвърляне при придобиване на жилище по договор дялово участиев строителството.

Приспадане на данък върху имуществото за придобиване на жилище от съпрузи в обща споделена собственост

В случай на придобиване на жилище от съпрузи в обща споделена собственост, дяловете на всеки от съпрузите са ясно определени и посочени в извлечение от USRN (удостоверение за регистрация на собственост). До 1 януари 2014 г. при тази ситуация приспадането се разпределяше строго в съответствие с дяловете в имота.

Промените в Данъчния кодекс на Руската федерация обаче промениха тази процедура. Съгласно актуализирания Данъчен кодекс на Руската федерация и становището на регулаторните органи, приспадането за закупуване на споделена собственост се разпределя в съответствие с размера на разходите на всеки съпруг, потвърдени с платежни документи.

Причина: (Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 30 март 2016 г. № BS-3-11 / [имейл защитен], Министерството на финансите на Русия от 29 юни 2015 г. № 03-04-05 / 37360, от 1 юни 2015 г. № 03-04-05 / 31428 от 10 март 2015 г. № 03-04-05 / 12335).

В тази връзка разглеждаме две възможни ситуации:

1) И двамата съпрузи поемат разноски, потвърдени с платежни документии всеки плаща своя дял. В този случай всеки може да разчита на приспадане в размер на своя направени разходи.

Пример:Съпрузите Левашов П.В. и Левашова И.С. през 2019 г. закупиха апартамент в обща споделена собственост (делът на всеки съпруг беше 50%). Съпрузите имат платежни документи, според които всеки съпруг е платил 1,5 милиона рубли за своя дял. В този случай съпрузите ще могат да получат приспадане в размера на разходите си за закупуване на апартамент за 1,5 милиона рубли. За да върнете всеки от 195 хиляди рубли.

2) Официално разходите са направени от един от съпрузите или се записват в една обща сума за двамата съпрузи.В този случай, според становището на контролните органи, съпрузите могат да разпределят разходите самостоятелно (в произволни пропорции) въз основа на заявлението на съпрузите за разпределение на действителните разходи.

Причина: Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 30 март 2016 г. № BS-3-11 / [имейл защитен], Министерството на финансите на Русия от 29.06.2015 г. № 03-04-05 / 37360, от 01.06.2015 г. № 03-04-05 / 31428, от 10.03.2015 г. № 03-04 -05 / 12335.

Тази позиция на данъчните власти се дължи на факта, че според Семейния кодекс на Руската федерация, независимо кой от съпрузите действително е платил за закупуване на жилище, и двамата се считат за участващи в такива разходи (клауза 2, член 34 от IC на Руската федерация).

Пример:Като в официалния брак на съпругата Берестов G.K. и Берестова Н.Г. през 2019 г. те придобиха апартамент на стойност 4 милиона рубли в обща споделена собственост (делът на всеки от съпрузите беше 1/2). Всички плащания са извършвани от съпруга и платежните документи съответно са издадени на негово име. За да може всеки от съпрузите да получи максималното приспадане (2 милиона рубли), съпрузите, заедно с останалите документи, подадоха заявление до данъчния орган за разпределение на действителните разходи в следните пропорции: 50% ( 2 милиона рубли) - Берестов Г.К., 50% ( 2 милиона рубли) - Берестова Н.Г. В съответствие с това разпределение всеки от съпрузите получи максималното приспадане в размер на 2 милиона рубли (260 хиляди рубли за връщане).

Разпределяне на приспадане на ипотечна лихва за обща споделена собственост

В съответствие с ал. 4 т. 1 чл. 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъкоплатецът може да получи приспадане за кредитна лихвав размер на направените разноски по изплащането им. Въпреки това, както вече посочихме по-горе, всички разходи, направени от съпрузите в брака, се считат за общи (членове 33, 34 от СК на Руската федерация). Съответно, независимо от това кой действително е платил заема, съпругът има право да разпредели приспадането на лихвата независимо във всяка пропорция, като напише до данъчния орган съответно заявление (Примерно заявление за разпределение на разходите за плащане на лихва по заем) (Писмо от Министерството на финансите на Русия от 16.05.2017 г. N 03-04-05/31445).

Пример:През 2019 г. съпрузите Вихин С.В. и Вихина З.К. купи апартамент на стойност 4 милиона рубли в обща споделена собственост (делът на всеки съпруг беше 50%). За да си купите апартамент, Vykhins издаден ипотекав размер на 2 милиона рубли. В същото време заемът беше изцяло издаден на съпругата, а съпругът действаше като съзаемател. Плащанията по заема също са правени от съпругата. Тъй като официалният доход на Вихина С.В. повече от съпругата си, Вихините решиха да разпределят приспадането на лихвата изцяло на съпруга си, като написаха заявление за разпределение на разходите за плащане на лихви по заема.

Като резултат:
- Вихина З.К. може да разчита на приспадане в размер на 2 милиона рубли (260 хиляди рубли трябва да бъдат върнати);
- Вихин С.В. може да разчита на приспадане в размер на 2 милиона рубли (260 хиляди рубли за връщане), както и приспадане на ипотечните лихви и връщане на 13% от платената лихва по заема.

Според становището на данъчните власти съпрузите имат право ежегодно да променят съотношението, в което се разпределя приспадането на ипотечната лихва. Причина: Писма на Министерството на финансите на Русия от 06.11.2015 г. № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 г. № 03-04-05/49106.

При покупка на жилище съсобственост и двамата съпрузи имат право на приспадане с възможност за разпределяне по споразумение. По подразбиране приспадането се разпределя на равни дялове (по 50%), но съпрузите могат да го преразпределят във всяка пропорция, до 100% и 0%. Дяловете на приспадането се определят чрез подаване до данъчната инспекция на заявление за разпределяне на приспадането, подписано от двамата съпрузи (писма на Министерството на финансите на Русия от 29 март 2017 г. № 03-04-05 / 18320 от 20 април 2015 г. № 2015 № 03-04-05 / 19849, Федералната данъчна служба на Русия от 18 септември 2013 г. № BS-4-11 / [имейл защитен]).

Когато разпространявате, е важно да запомните, че:

Максималният размер на приспадането за всеки от съпрузите не може да надвишава 2 милиона рубли (260 хиляди рубли трябва да бъдат върнати).

Заявление за разпределяне на основното приспадане се подава еднократно, като впоследствие съпрузите не могат да променят съотношението, в което ще бъде получено приспадането, включително прехвърляне на остатъка от приспадането на друг съпруг. Причина: Писма на Министерството на финансите на Русия от 7 септември 2012 г. № 03-04-05 / 7-1090 от 28 август 2012 г. № 03-04-05 / 7-1012 от 20 юли 2012 г. № 03-04-05 / 9-890 от 18 май 2012 г. № 03-04-05/7-647.

Бележката:Ако цената на жилището е повече от 4 милиона рубли, тогава при кандидатстване в данъчната служба не е необходимо да подавате заявление за приспадане, тъй като приспадането по подразбиране се разпределя на 50%. Съответно всеки от съпрузите ще може да получи максималното възможно приспадане в размер на 2 милиона рубли (260 хиляди рубли за връщане).

Пример:Съпрузите Шаповалов О.И. и Шаповалова Н.Т. придоби през 2019 г. апартамент на стойност 4,5 милиона рубли в обща съвместна собственост. Тъй като апартаментът струва повече от 4 милиона рубли, всеки от съпрузите ще може да получи приспадане в максимален размер от 2 милиона рубли (за възстановяване на 260 хиляди рубли всеки).

Пример:През 2019 г. съпрузите Авесов Е.З. и Авесова Т.М. купи апартамент на стойност 3 милиона рубли в обща съвместна собственост. Тъй като Авесов Е.З. доходът е по-голям от този на Авесова Т. М., съпрузите решиха да разпределят приспадането пропорционално: 2 милиона рубли на съпруга (да върне 260 хиляди рубли) и 1 милион рубли на съпругата (да върне 130 хиляди рубли). В бъдеще при закупуване на друго жилище съпругът ще може да получи приспадане в размер на 1 милион рубли (130 хиляди рубли за връщане).

Пример:Съпрузите Ptichnikov P.P. и Птичникова А.А. закупи през 2019 г. апартамент на стойност 2 милиона рубли в обща съвместна собственост. Тъй като Ptichnikov P.P. не работи официално, беше решено цялото приспадане (100%) да се преразпредели на съпруга. В резултат на това съпругът ще получи приспадане в максимален размер от 2 милиона рубли (260 хиляди рубли за връщане).

Разпределение на приспадане на ипотечна лихва за обща съвместна собственост

Преди 1 януари 2014 г. приспадането на ипотечната лихва винаги се разпределяше в същата пропорция като основното приспадане. От 1 януари 2014 г. обаче приспадането на лихвата беше отделено в отделен вид приспадане и сега може да се разпределя отделно и в пропорция, различна от основната (клауза 4, клауза 1, член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Министерството на финансите на Русия от 16.05.2017 г. N 03-04-05/31445, от 01.10.2014 г. N 03-04-05/49106). Съответно, по тяхно желание и независимо от разпределението на основното приспадане, съпрузите могат да разпределят лихвеното приспадане в произволно съотношение (например 50/50, 0/100), като подадат до данъчната служба Заявление за разпределяне на приспадането .

Пример:Съпрузите Чирков А.Б. и Чиркова Я.В. през 2019 г. те закупиха апартамент в съвместна собственост на стойност 4 милиона рубли. За да купят апартамент, Чиркови взеха ипотечен кредит в размер на 2 милиона рубли. В същото време заемът беше изцяло издаден на съпруга, а съпругата действаше като съкредитополучател. Съпрузите подадоха заявление в данъчната служба за разпределение на разходите, според което те ще получат основното приспадане в размер на 50%, а съпругът Чирков А. Б. ще получи пълното приспадане за лихви. (100% за него, 0% за жена му).

В резултат на покупката всеки от съпрузите ще може да получи основно приспадане в размер на 2 милиона рубли (за възстановяване на 260 хиляди рубли всеки) от разходите за закупуване на апартамент, а Чирков А.Б. също ще получи приспадане на лихвата в пълен размер, независимо от това на кого ще бъдат издадени платежните документи за плащането на кредита.

Според становището на Федералната данъчна служба на Русия съпрузите имат право ежегодно да преразпределят сумата на разходите за изплащане на лихви въз основа на заявление (писмо на Министерството на финансите на Русия от 6 ноември 2015 г.

Пример:През 2017 г. съпрузите Тишин Е.Е. и Silence A.S. купи апартамент в съвместна собственост на стойност 4 милиона рубли. За да закупят апартамента на Тишина, те издадоха ипотечен заем в размер на 2 милиона рубли, върху който през 2017 г. бяха платени лихви в размер на 200 хиляди рубли.
През 2018 г. съпрузите подадоха заявление в данъчната служба за разпределяне на основното приспадане и приспадането на лихвата в размер на 50%. Съответно всеки от тях декларира основното приспадане в размер на 2 милиона рубли (260 хиляди рубли за връщане) и приспадането на лихвата в размер на 200 хиляди рубли. х 1/2 \u003d 100 хиляди рубли. (за връщане на 13 хиляди рубли). През 2019 г. Тишина А.С. излезе в отпуск по майчинство и затова през 2020 г. съпрузите решиха да преразпределят лихвеното приспадане изцяло на съпруга (100%), като подадоха ново заявление до данъчната служба за разпределение на лихвеното приспадане в съотношение 100% - Тишина Е.Е. и 0% - Тишина А.С.

Прилагане на приспадане на имущество в случай на регистрация на жилище само за един от съпрузите

Цялото имущество, придобито от съпрузи в брака, е обща собственост на съпрузите (клауза 1, член 256 от Данъчния кодекс на Руската федерация, членове 33, 34 от СК на Руската федерация), следователно приспадането може да се разпредели дори когато собствеността е регистрирана само на един от съпрузите(Писма на Министерството на финансите на Русия от 20 април 2015 г. № 03-04-05 / 22246, от 18 март 2015 г. № 03-04-05 / 14480 от 26 март 2014 г. № 03-04- 05 / 13204).

Съответно, ако апартаментът / къщата е регистриран само за един от съпрузите, тогава:

Приспадането може да бъде получено изцяло от съпруга, на чието име е регистрирано жилището. В този случай не се изисква заявление за разпределяне на удръжката.

Приспадането може да бъде разпределено между съпрузите по тяхно съгласие с помощта на декларация за разпределение на приспадането. Тази ситуация е напълно подобна на придобиването на жилище в обща съвместна собственост (за повече подробности - Приспадане на данък върху имуществото за придобиване на жилище от съпрузи в обща съвместна собственост) с единственото изключение: дори ако цената на жилището е повече от 4 милиона рубли. съпрузите трябва да подадат заявление за разпределяне на приспадането до данъчния орган.

Пример:Съпрузите Балашов И.И. и Балашова Ю.Д. купи апартамент през 2019 г. за 2 милиона рубли, който беше регистриран изцяло на Балашов И.И. Въпреки факта, че апартаментът и всички документи бяха издадени само на съпруга, съпрузите решиха, че съпругът ще получи данъчното приспадане. Те подадоха в данъчната служба заявление за разпределение на приспадането (100% - на съпруга и 0% - на съпруга) и в резултат на това Балашова У.Д. получи пълно приспадане от 2 милиона рубли (да бъдат върнати 260 хиляди рубли).

Ако цената на закупеното жилище е 4 милиона рубли или повече и никой от съпрузите не е получил приспадане преди, тогава винаги има смисъл да се разпредели приспадането с 50%, така че всеки да може да получи приспадане в максималния възможен размер на 2 милиона рубли (за възстановяване на 260 хиляди рубли. ). Дори ако един от съпрузите не може да използва приспадането в настоящия момент, това право ще остане с него в бъдеще.

Пример:Като официално омъжена съпруга Хорошев К.К. и Хорошев Ю.А. купи апартамент за 4 милиона рубли, който е изцяло проектиран за Хорошева Ю.А. Въпреки факта, че апартаментът и всички документи са издадени само на съпругата, двамата съпрузи решиха да получат приспадане за този апартамент. Те подадоха заявление в данъчната инспекция за разпределяне на приспадането (50% на съпруга и 50% на съпругата) и в резултат на това всеки от тях получи пълно приспадане от 2 милиона рубли (260 хиляди рубли до да бъдат върнати на всеки).

Пример:През 2019 г. Емелянов В. И., женен, купи апартамент за 5 милиона рубли. Въпреки факта, че апартаментът е регистриран само на името на Емелянов V.I., двойката реши да разпредели данъчното приспадане. Като се има предвид, че Емелянова В.И. през 2019 г. е била в отпуск по майчинство (не е плащала данък върху доходите), през 2020 г. съпрузите са подали заявление в данъчната служба за разпределение на приспадането (50% - на съпруга и 50% - на съпругата), както и като декларация за връщане на данък Емелянова В.И. (тъй като е работил и е плащал данък общ доход). На свой ред Емелянова В.И. ще може да използва приспадането си веднага щом получи облагаем доход, например, когато се върне на работа от отпуск по майчинство.

Бележката:Дори в ситуация, в която съпругът собственик вече е започнал да получава приспадането (например съпрузите не са знаели за възможността за разпределяне на приспадането), можете да се свържете с данъчния орган и да „преразпределите“ неполученото приспадане (или част от то) на друг съпруг. Можете да научите повече за тази информация в нашата статия: Разпределение на приспадането по съпрузи, ако единият съпруг вече е започнал да получава приспадане.

Прилагане на приспадане на имущество в случай на регистрация на жилище в обща собственост с деца

При закупуване на жилище в обща собственост с дете / деца, родителите могат да получат приспадане за дяловете на децата. По-подробно всички характеристики на получаване на данъчно облекчение за деца бяха разгледани от нас в отделна статия:

Последна актуализация: 02.02.2020 г

След закупуване на апартамент собственикът може да използва приспадането на имуществото и да възстанови данъка върху доходите (данък върху доходите на физическите лица 13%), платен от работодателя (включително себе си върху други доходи), като размерът на приспадането е ограничен до:

• 2 милиона рубли- максималната цена на апартамент (къща, стая, акции в тях, жилищно строителство), от която може да се изчисли възвръщаемостта. Сумата за възстановяване не може да бъде повече от 260 000 рубли (2 000 000 * 13%).
• 3 милиона рубли- лимитът на размера на платените лихви по ипотечни кредити (целеви кредити и кредити за жилищно строителство или закупуване на апартамент), от който се изчислява подлежащата на приспадане сума. Можете да върнете не повече от 390 000 рубли. (3 000 000 * 13%). Това ограничение е въведено след 1 януари 2014 г. Но платените лихви по заеми за закупуване на жилище до 2014 г. се включват изцяло (без ограничения) в приспадането на имуществото.

Кой не може да получи възстановяване на данъци?

Не се дава приспадане, ако:

• Сделка между роднини: съпрузи, родители, сестри/братя, деца.
• Ако плащането е извършено от трета страна. Но ако платежните документи показват, че плащането е извършено от трето лице за собственика (от негово име) и има пълномощно за извършване на такива действия, тогава това е приемливо за одобряване на приспадането.
• Плащането е извършено за сметка на бюджета (регионален / федерален майчин капитал, субсидии за млади семейства, военна ипотекаи т.н.). Използвайки бюджетни средства, тези суми се приспадат от цената на жилището. Само от собствени средства на гражданина може да се получи възстановяване.
• Сделка между граждани, подчинени на службата или придобити за сметка на работодателя на името на служителя на организацията.
• Ако гражданинът е индивидуален предприемач (не е платец на данък върху доходите на физическите лица), ако не е официално нает (домакини и т.н.), неработещи пенсионери (нямат доходи, облагаеми с данък върху доходите на физическите лица).
• Ако гражданинът е използвал приспадането преди това.
• Данъкоплатецът е чуждестранен (нерезидент на Руската федерация) гражданин.
• Когато имотът е търговски или нежилищен.

Важно е през коя година е закупен имотът - преди 2014 г. или след това

	Придобито жилище преди 2014г	Закупен след 01.01.2014г
На кого се предоставя?	Граждани, които преди това не са използвали приспадане на имущество.	Граждани, които не са използвали приспадането на имущество до 2014 г.
Лимит на самоучастие	От действителната цена на жилището, но не повече 2 милиона рубли.	Няма повече 2 милиона рубли
Размерът на платената лихва по заем/ипотека	Няма ограничениедо пълното му изплащане	Действително платени лихви, но не повече от 3 милиона рубли.
Ако цената на жилище/акция е по-малко от 2 милиона, възможно ли е да получите допълнително приспадане при закупуване на друг недвижим имот (за да получите баланса)?	Не, приспадането се предоставя само за един обект, т.е. загубената сума на данъка не може да бъде прехвърлена на друг, по-късно закупен обект. Приспадане от 2 милиона рубли. прикрепени към имота, а не към личността.	да, при закупуване на жилище след 2014 г. приспадането е обвързано с лице, а не с недвижим имот. Тоест, остатъкът може да бъде възстановен при закупуване на други апартаменти, докато лимитът от 2 милиона рубли не бъде напълно изчерпан.

Колко може да се върне и колко години мога да получа приспадане?

Вариант 1: Закупуване на апартамент

Размерът на данъка 260 00 rub. (или още +390 хиляди рубли в%, ако ипотеката) може да се получи на етапи. Следователно, ако данъкоплатецът не е използвал приспадането изцяло (общият годишен доход не достига 2 милиона рубли в текуща година), тогава остатъкът се пренася към следващите години до пълното му използване. Тоест, някой може да получи възстановяване на данък за 1 година, някой ще възстанови данъка за 3-10 или повече години - зависи от размера на дохода. Позволено е дори ако за няколко години доходът (и съответно) приспадането ще бъде 0 рубли.

Пример 1: Гражданин закупи апартамент през септември 2013 г. на стойност 4 милиона рубли. Той е закупен за пари, без заем, така че приспадането на имуществото се прилага само за 2 милиона рубли. Изчисляването на данъка, който трябва да бъде възстановен на гражданин, зависи от дохода, получен от него всяка година и ще бъде:

Пример 2: Същият гражданин през 2016 г. (т.е. след 2014 г.) закупи друго жилище на ипотека / заем. Той вече не може да се възползва от приспадането от цената на жилището, тъй като е предоставено само веднъж в живота. Въпреки това, той може да използва имуществено приспадане от сумата на лихвата, платена на банката за ипотека / заем, тъй като първото жилище е закупено без заем и той не е използвал това приспадане (писма на Министерството на финансите от 25.03./ 2015 г. № 03-04-07/27582, от 16.12.2014 г. № 03-04-05/64922).

На практика в редица случаи данъчните инспекции отказват данъкоплатците в такъв случай, смятайки, че това право е загубено според „старите правила“ (до 2014 г., когато приспадането за жилище и% беше същото и беше възможно да го използвате веднъж в живота), но някои граждани успяват да получат възстановяване на данък върху лихвите при закупуване на друго жилище. Този момент все още е спорен и в случай на отказ на IFTS положително решение може да бъде постигнато чрез съда.

Вариант 2: Продажба на един и закупуване на друг апартамент през същата година

Това се случва, когато гражданин продаде апартамент, за който трябва да се плати данък (който е бил собственост по-малко от 5 години, получен като подарък или по наследство) и през същата година закупи друг апартамент, за който иска да поиска имуществено приспадане. Тогава е възможно да се направи офсет. Тоест използвайте приспадането, за да намалите данъка върху продажбата на апартамент (вижте подробни примери в статията). Цялото приспадане от 2 милиона рубли. може да изплати изцяло данъка върху продажбите или частично (ако сумата на продажбата е по-висока, например 5 500 000 рубли).

Къде и кога да кандидатствате за приспадане

Има 2 възможности за възстановяване на данък върху дохода при покупка на апартамент/земя/къща:

Чрез IFTS (данъчна служба)

За да получат приспадане, те кандидатстват в данъчната служба не по-рано от следващата година след закупуването на недвижим имот. На следващата година следва второ обжалване и т.н. За всяка година сумата на възстановяването не може да бъде повече от платения данък за предходната година. Възможно е да се възползвате от възстановяването на данък „със закъснение“, тоест няколко години след покупката (предоставя се за не повече от последните 3 години).

Пример 3: Гражданинът е закупил жилище през 2013 г., не е използвал приспадането, тъй като няма облагаем доход (тя беше в отпуск по майчинство и се грижи за дете). Тя напусна работа през 2015 г. Документи, подадени в данъчната служба през 2018 г. (за 2015 г., 2016 г., 2017 г.).

Чрез работодателя

В този случай данъкът като такъв не се възстановява, а просто заплатите се изплащат в пълен размер, т.е. компанията не удържа данък върху доходите (данък върху личните доходи) от служителя, докато не бъде изчерпан лимитът за приспадане на имущество. Тази опция изисква потвърждение на такова право (всяка календарна година трябва да се свържете с данъчния орган за разрешение и изясняване на баланса), което също отнема време, както и подаване на декларация в IFTS. Следователно по-голямата част от гражданите получават приспадане директно от данъчната служба.

Стъпки за възстановяване на вашия данък върху дохода чрез данъчната служба

Сборник документи

Не забравяйте да направите всички документи (дори копия) в 2 копия:

Един за IFTS;

друг за себе си, така че ако се установи грешка, да се коригира по-бързо, за да може догодина лесно да се види остатъкът, от който може да се върне данъкът и т.н.

Данъчната служба изисква впечатляващ списък от документи. Това са сертификати, копия на документи за обекта, заявление до данъчната служба и др.:

Попълване на декларация 3-NDFL

За да избегнете грешки, можете да се свържете със специалисти за попълване на декларацията. Офисите им обикновено са недалеч от сградата на инспекцията. А цената на услугите е средно 500-1500 рубли. Но можете и сами да попълните декларацията. Или ръчно във формата, или в програмата. Тя трябва да бъде изтеглена на уебсайта на данъчната декларация 3NDFL за 2018 г. Можете да го инсталирате, да го попълните интуитивно, за което ще ви е необходима следната информация:

IFTS номер (4 цифри), където се предоставя декларацията, кодът на субекта на Руската федерация, OKTMO по местоживеене.

Вашите данни: пълно име, TIN, паспортни данни, регистрация, телефон за връзка.

Референтни данни 2-NDFL- начислени заплати за годината, удържан данък върху доходите на физическите лица, стандартни данъчни удръжки.

Информация за закупения апартамент- дата на покупка, адрес недвижим имот, дял в собственост, цена на жилище (акции).

Ако е закупен със заемни средства- размера на платената лихва по кредита

Подаване на документи до данъчния орган

Нищо не е декларирано в годината на закупуване. И е невъзможно да получите възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица чрез данъчната служба. Можете да подадете декларация по всяко време, считано от първия ден на следващата година.

Ако гражданинът не е имал облагаем доход в годината на закупуване на жилище(безработен, жена в отпуск по майчинство или гледане на дете и т.н.), тогава можете да подадете декларация през следващите години, когато ще се плаща данък върху доходите на физическите лица.

Неработещи пенсионерипоради липсата на облагаем доход, те не могат да получат възстановяване на данък върху дохода след закупуване на жилище. Пенсионерите, които са се пенсионирали наскоро, обаче могат да подадат декларация за предходните 3 години. И ако са работили през тези години, тогава възстановяването е гарантирано.

Методи на представяне

Кандидатствайте лично в данъчната служба по местоживеене.

По пълномощно - представител може да предава документи с нотариално заверено пълномощно.

Поща - можете да изпратите пакет документи по пощата със списък с прикачени файлове по време на второ обжалване през следващите данъчни периоди. При първичния е възможно само лично обжалване в данъчната служба, за да може инспекторът да провери оригиналните документи с копия.

Документите трябва да бъдат в 2 екземпляра, единият остава при вас (списъкът е отбелязан с датата на приемане на данъка), другият се предава на Федералната данъчна служба.

Резултатите от данъчната проверка

След подаване на IFTS декларацията в рамките на 2-3 месецаизвършва документна проверка на представените документи. При успешна проверка ще бъдете уведомени, че можете да подадете молба за възстановяване на надвнесен данък върху доходите – като се обадите на посочения телефон за връзка или като уведомите писмено на посочения в декларацията адрес.

След това трябва да се свържете лично с данъчната служба или да изпратите по пощата заявление за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица с документ, потвърждаващ данните за банковата сметка (). В рамките на 2-3 седмицисредствата ще бъдат преведени на посочените данни във вашата сметка.

Стъпки за получаване на заплащане от работодателя

Удобството на тази опция е, че не е необходимо да попълвате декларация в IFTS всяка година и данъкът няма да се удържа директно от заплатата всеки месец, считано от момента на получаване на правото на приспадане на имуществото.

Недостатъкът на тази опция е, че в началото на всяка година трябва да се свържете с IFTS за известие за предоставяне на правото, да прикачите удостоверение от мястото на работа 2-NDFL (можете да го изтеглите електронно от сайта. Странно, но самите данъчни власти няма да вземат предвид наличните те също са данни по подразбиране. Гражданинът трябва да изтегли сертификати и да ги представи, въпреки че има информация), потвърждавайки, че остатъкът от приспадането се прехвърля към следващия данъчен период. Освен това не всички работодатели отговарят на нуждите на служителите (малки предприятия, индивидуални предприемачи) и се съгласяват да го произвеждат (отказът е неприемлив и не е законен). Освен това, ако гражданин смени работата си, тогава има допълнителни проблеми с прехвърлянето на баланси, като правило възникват грешки и ненужна бюрокрация.

За първоначален контакт данъкоплатецнеобходимо:

Подгответе всички документи (и техните копия), потвърждаващи правото на приспадане (подобно на тези при кандидатстване в IFTS).

Напишете заявление за получаване на уведомление от данъчната служба за правото на приспадане ().

Подайте тези документи и заявление до местната данъчна служба (покажете оригинали, дайте копия).

Получете това известие след месец и го прехвърлете на работодателя - това ще бъде основата за освобождаване от данък върху доходите на физическите лица до края на годината.

Примери за възстановяване на данъци за съпрузи при закупуване на дял от апартамент

Има следните типични ситуации:

Жилището се води на един от съпрузите

Този, за когото се издават документите, получава документи по обичайния начин. Другият съпруг трябва допълнително да подаде заявление за разпределяне на приспадането. В този случай всеки от съпрузите може да получи максималния размер на подлежащата на приспадане сума. За да направите това, е необходимо цената на апартамента да бъде най-малко 4 милиона рубли. и в молбата съпрузите са посочили разпределение 50%. Тогава всеки може да поиска връщане на доход за 260 хиляди рубли.

Споделена собственост

До 1 януари 2014 г. данъчното облекчение между съпрузите се разпределяше между собствениците според дяловете им в правото на собственост. И ако съпрузите притежават недвижими имоти в равни части, тогава максималният размер на приспадането за всеки е 1 милион рубли. (2 милиона / 2 акции).

Пример 4:цената на апартамента е 5 милиона рубли, делът на всеки съпруг е 1/2, всеки съпруг може да получи приспадане от само 1 милион рубли. Ето защо съпрузите често регистрират недвижими имоти за един от тях, с по-висока заплатакато запазва правото на другия за бъдещето.

От 1 януари 2014 г. всеки от съпрузите-собственици може да получи максимално приспадане в размер на 2 милиона рубли, независимо от размера на техния дял.

Пример 5:Купих апартамент за 5 милиона рубли, всеки може да получи възстановяване на данъциот 2 милиона рубли. Или ако сте закупили къща за 3 милиона рубли, тогава съпругът / съпругата ще могат да получат 1,5 милиона удръжки всеки, а всеки 0,5 милиона ще остане за евентуален друг обект в бъдеще.

Има нюанс с плащането. Ако всеки от двойката е платил акции от свое име, тогава възстановяването зависи от сумата, посочена в платежните документи.

Пример 6:Купихме апартамент за 7 милиона рубли, делът на съпруга е 3/4, делът на съпругата е 1/4. Всеки плати своя дял за себе си. Съпругът може да получи пълно приспадане от 2 милиона рубли, съпругата от своя дял от 1,75 милиона (7 милиона / 4) и тя може да получи останалата част от приспадането от 0,25 милиона при закупуване на друг недвижим имот в бъдеще.

Ако едно лице е платило за транзакцията (за двама), тогава е възможно да получите максималната сума за приспадане. Просто трябва да подадете заявление за разпределение на 50%, добре, общата цена на сделката е не по-малко от 4 милиона рубли.

В обща съсобственост

При покупка в обща съсобственост до 31 декември 2013 г. включително съпрузите трябваше да споделят един лимит на приспадане за двама. Тъй като от 1 януари 2014 г. приспадането се предоставя на лице, а не се приписва на обекта, всеки съпруг има право на пълно приспадане, т.е. 260 хиляди рубли

Пример 7:Ако цената на апартамента е под 4 милиона рубли, тогава съпрузите могат по споразумение да разпределят сумата на приспадането във всяко съотношение. Или ако цената е над 4 милиона и съпрузите искат да оставят част от приспадането на един от съпрузите за в бъдеще, вие също трябва да разпределите сумата на приспадането.

По подразбиране (без приложение за разпространение) разделът ще бъде 50/50.

За да промените размера на приспадането на съпрузите за този обект, трябва да определите колко всеки иска да получи и да подадете заявление до IFTS (на нашия уебсайт).

Разпределение на лихвите

Те могат да бъдат определени във всяко съотношение между съпруг и съпруга. И независимо от състоянието на нещата с основното приспадане за недвижими имоти.

Други функции

Родителите-съпрузи могат да разпределят помежду си правото да връщат данъчни суми за децата си, както пожелаят. Такива случаи възникват, когато апартаментът е регистриран за деца или в дялове за родители и деца. Но трябва да се има предвид, че такъв родител не може да върне сума от повече от 260 хиляди рубли. Той също така не трябваше да се радва на завръщането за себе си.

Неедновременно разпределение на приспадащи се дялове. Ако разпределението вече е извършено, то не може да бъде повторено. Но в случай, че само единият съпруг се е възползвал от връщането, вторият може да „проследи“, тоест в следващите периоди да декларира своето право. За да направите това, подадените по-рано 3-NDFL декларации се коригират допълнително и се подава заявление за разпространение.

1. Приложение № 8 към Заповед на Федералната данъчна служба на Русия № ММВ-7-8 / [имейл защитен]от 14 февруари 2017 г

Ако имате въпроси по темата на статията, не се колебайте да ги зададете в коментарите. Определено ще отговорим на всички ваши въпроси в рамките на няколко дни.

98 коментара

Те трябва да бъдат под формата на разписка при прехвърляне на пари в брой на продавача, разписки за плащане при прехвърляне на средства по банков път. Също така, когато получавате целеви заем от банка, трябва да предоставите платежен документ за това. Ако са предоставени средства за държавна подкрепа, за тях трябва да се представи отделен платежен документ.

• Копие от ТИН на заявителя.
• Оригинален паспорт на кандидата.
Също така ще трябва да попълните данъчна декларация по образец 3 на данъка върху доходите на физическите лица отделно за всяка година и заявление за прехвърляне на средства по конкретна сметка също за всяка година. Освен това е задължително да се изготви съвместно заявление от двамата съпрузи, в което се посочва процедурата за получаване на данъчно облекчение за общо имущество. И двамата съпрузи трябва да подпишат тук, с което потвърждават съгласието си с това съотношение на дялове при получаване на данъчно приспадане.

Мога ли да получа данъчно облекчение за неработещ съпруг?

Ако съпругът или съпругата преди това са използвали приспадането при закупуване на апартамент, обезщетението ще бъде предоставено само в размер на неизползваното салдо. Това правило се прилага само ако приспадането е получено след 2014 г.

внимание

Ако възстановяването е предоставено по-рано, гражданинът няма да може да използва предимството, независимо от сумата, от която е предоставено плащането. Видео Приспадане на данък в случай на еднолична собственост върху апартамент. Имотът, закупен от съпрузи в брака, се признава за обща собственост, което е одобрено в член 34 от СК на Руската федерация.

Според документите само съпругът или съпругата могат да се считат за собственик на апартамента. Това обаче не променя горното право. В този случай разпределението на приспадането се извършва в съответствие с нормите, посочени в предходния параграф.

Бракът трябва да бъде регистриран преди покупката на апартамента. В противен случай то ще принадлежи само на единия съпруг.

Данъчно приспадане на съпруга

Начало Други счетоводни и данъчни въпроси Приспадане на данъци за съпруга Добър ден! аз - индивидуален предприемач. правейки на дребно, работя на вмененка. Преди няколко години беше закупен апартамент.

Може ли съпругът ми да получи данъчно облекчение за мен? Като се има предвид фактът, че за себе си, като гражданин, работещ при условията на трудов договор, той получи данъчно приспадане. Можете да оставите коментар по тази тема след регистрация.

Регистрираните потребители имат повече възможности. Отидете на регистрация. Можете да оставите коментар по тази тема след регистрация.
Регистрираните потребители имат повече възможности.

Може ли съпругът да получи данъчно облекчение за жена си при закупуване на апартамент

Това трябва да са документи, потвърждаващи, че кандидатът законно претендира за приспадане:

• декларация 3-NDFL;
• сертификат 2-NDFL;
• извлечение от USRN;
• договор за продажба или акт за приемане и предаване на жилище;
• разписки, чекове, платежни нареждания;
• заявление за приспадане.

Изтеглете образец на заявление за разпределение на дяловете за приспадане на данъка върху имуществото между съпрузите тук. Ако имотът е закупен за заемни средства, ще ви трябва допълнително:

1. договор с банка;
2. извлечение от личната сметка или удостоверение за размера на платената лихва, издадено от кредитора;
3. разписка на продавача за получаване на пари.

Примерна декларация 3-NDFL и удостоверение 2-NDFL.

Може ли съпругът да получи данъчни облекчения за жена си, ако тя не ги е получила?

Ако жилището е закупено по време на брака, всеки от съпрузите има право да получи своето данъчно приспадане. Съпругът може да действа като попечител само ако самата съпруга не е в състояние да представлява интересите си пред данъчните власти по определени причини.

За да направите това, ще трябва да издадете нотариално заверено пълномощно, за да може съпругът да постави стенописите си навсякъде за жена си и да подаде декларация за доходите на съпругата си от името на представителя. Но получателят на средствата ще бъде самата съпруга, тъй като заявлението ще трябва да посочи нейните банкови данни.
Там не могат да бъдат посочени други подробности за акаунта. Ако собственикът не е нает. Има и случаи, когато единият съпруг не работи в семейството, но седи, например, у дома с деца. Съответно той няма официални доходи и не може да върне платения данък върху доходите, защото просто не го е платил.

Може ли съпругът да получи данъчно облекчение за жена си при закупуване на апартамент?

Трябва обаче да бъдат изпълнени две условия:

1. двойката е закупила жилище, докато е била официално женена;
2. съпругът, в чийто интерес е отказано приспадането, има право на него.

Формуляр за заявление за данъчно облекчение за данък върху доходите на физическите лица при придобиване на имот. Механизмът за разпределяне на приспадането ще работи след посещение на отдела на FTS, където трябва да подадете заявление, като посочите причината (липса на доходи, временна неработоспособност, отпуск по майчинство). За информация дали е възможно и как да получите данъчно приспадане при покупка на апартамент за съпрузи, вижте видеоклипа: данъчна службадокументите.

Съпрузите могат да разпределят приспадането, дори ако единият от тях вече е започнал да го получава

В договора трябва да се посочи каква част от парите се получават от купувача, каква част е под формата на държавна субсидия.

• При наличие на удостоверение за регистрация на собственост върху придобито жилище, както и построена къща или земя за строеж.
• Ако няма сертификат, тогава е необходимо да предоставите извлечение от USRR, което сега се издава вместо удостоверение за регистрация на права върху придобития имот.
• Ако платената лихва по кредита ще бъде върната, тогава са необходими договор за ипотека, график за плащане, както и удостоверение за реално платена лихва за даден период.
• Копие от удостоверение за брак, ако съпругът връща данъка за жилище, издадено в съвместна собственост.
• Документи, потвърждаващи получаването и прехвърлянето на средства.

Максималният размер на приспадането също е равен на 2 милиона рубли;

• Закупуване на апартамент с целеви заем или заем за жилищно строителство. Отнася се за допълнително приспадане, което ви позволява да получите компенсация за парите, изразходвани за изплащане на лихва. Максималната сума, от която се предоставя приспадане, е 3 милиона рубли. Прилагането на допълнителното приспадане е ограничено до един обект;
• Откупуване на имоти за държавни или общински нужди.

  Позволява ви да извършвате продажба без плащане на данък.

За повече информация колко е данъкът при продажба на наследствен апартамент, прочетете нашата статия. обратно към съдържанието Основният законодателен акт, регулиращ процеса е данъчен кодекс RF. Настоящите принципи, норми, процедура и правила за връщане на имуществени удръжки са посочени в член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Правилата и процедурата за плащания също се основават на правилата на семейството и Граждански кодекси RF.

Приспадане за себе си получих, възможно ли е да получа дете за съпруга

Ако цената на имота надвишава 2 000 000 рубли и съпругът и съпругата не са получили преди това възстановяване, те могат да поискат общо приспадане до 4 милиона рубли. Горното се отнася само за общото приспадане.

Допълнително възстановяване може да се получи само за един обект. Така че, ако няколко апартамента са закупени с ипотека наведнъж, експертите съветват да изберете имота, използването на предимствата за което ще бъде по-изгодно.

В процеса на предоставяне на обезщетения представителите на Федералната данъчна служба обръщат внимание на годината на придобиване на собственост. Определянето му се извършва въз основа на датата на регистрация на собствеността в USRR.

Информация

Правилото е валидно само ако датата на придобиване и датата на издаване на удостоверението съвпадат. Така че, ако гражданин иска да получи приспадане за строителството на жилище, той трябва да предостави актове за приемане и прехвърляне на помещения.

Това ще позволи на гражданите да не бързат с процедурата по регистрация.

Приспадането за мен е получено, мога ли все пак да го получа за моя съпруг?

Първият отчита правата и задълженията на съпрузите по отношение на общото имущество, а вторият включва понятието гражданска правоспособност. Обратно към съдържанието Възстановяване на данъци върху жилища, закупени преди 2014 г. Жилищните имоти, закупени преди 2014 г., са предмет на законодателството преди изменението. Преди въвеждането на иновациите приспадането на имуществото беше обвързано с обекта на собственост, сега - със самия собственик.

След като данъчното приспадане беше изплатено на собственика, възможността да използва облекчението в бъдеще беше изключена за него. Дори ако сумата за връщане е по-малка от допустимия максимум (2 милиона рубли).

Защото в повечето руски региони средна ценаапартаменти са по-малко от допустимия лимит, не всеки данъкоплатец би могъл да го използва напълно.

Здравейте. Статията е написана за съпрузи, закупили апартамент на вторичния пазар. В него посочих как съпрузите да не се заблуждават с размера на удръжката, как се разпределя между тях и как да уредите всичко сами. Всички изчисления с примери са подредени на принципа „от просто към сложно“. Първо, нека се справим с определението.

Правото на приспадане възниква от датата на регистрация на собствеността (ако апартаментът е закупен на вторичния пазар на жилища) или от датата на подписване на сертификата за приемане (ако е закупен в нова сграда) -. Следователно можете да върнете данъка върху доходите на физическите лица най-малко 10 години след закупуването на апартамент, дори когато той вече е продаден. Приспадането е безсрочно. Това се потвърждава от писмата на Министерството на финансите от 11 юни 2014 г. № 03-04-05 / 28141 и от 8 юни 2012 г. N 03-04-05 / 5-704.

→ Нека ви помогнем да получите вашите удръжкиСпециалистите на ReturnNalog.ru ще решат вашата ситуация, ще изчислят размера на вашите удръжки, ще подготвят документи и ще придружават целия процес до получаване на парите. VerniteNalog.ru

При ипотека се дължат 2 удръжки

Обикновено апартамент, закупен с ипотека, се вписва като обща собственост на двама или един от съпрузите. И в двата случая всеки съпруг има право на 13% приспадане на половината от цената на апартамента. Тъй като всеки имот, закупен в брака, е съвместно придобита собственост на двамата съпрузи, дори ако е регистриран като собственост само на единия от тях - параграф 2 на чл. 34 RF IC. Разбира се, ако съпрузите са съставили брачен договор, в който е записано друго - ал.1 на чл. 42 RF IC.

Ако апартаментът е в обща собственост, собственикът има право на приспадане от 13% от стойността на своя дял.

Максимална сума

Максимумът, който можете да върнете, е 260 хиляди рубли., т.е. 13% отстъпка данъчна основа 2 млн. Повече от тази сума не може да бъде върната. Разпределението на максималната сума зависи от датата на закупуване на апартамента - преди или след 1 януари 2014 г. От 1 януари 2014 г. законът относно удръжките се промени - Федерален закон от 23 юли 2013 г. N 212-FZ.

Ако апартаментът е закупен след 1 януари 2014 г., всеки собственик има право да си върне тези максимум 260 хиляди рубли. - стр. 1 т. 3 чл. 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ако апартаментът е закупен преди 1 януари 2014 г., тези максимум 260 000 рубли. се изчисляват за целия апартамент и се разпределят между всички собственици според размера на дяловете им – ал. 17 стр. 2 т. 1 чл. 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация в старата редакция. Повече подробности са дадени в примерите по-долу.

Възможно е да се разпредели цялото приспадане на първия съпруг дори когато - 1) вторият съпруг не работи, е в отпуск по майчинство или работи неофициално, т.е. не плаща данък върху доходите на физическите лица - писмо на Министерството на финансите от 29 март 2017 г. N 03-04-05 / 18320. В същото време вторият съпруг не губи правото си на приспадане при закупуване на друг недвижим имот, ако не го е получил преди това - писмо от Министерството на финансите от 10.03.2015 г. N 03-04-05 / 12335; 2) вторият съпруг вече е получил приспадане за други недвижими имоти, т.е. изразходва правото си - писмо на Федералната данъчна служба от 4 април 2013 г. № ED-3-3 / [имейл защитен]; 3) апартаментът е изцяло регистриран за втория съпруг - параграф 1 от чл. 256 от Гражданския кодекс на Руската федерация, чл. 34 от ЗК на РФ, писмо на Министерството на финансите от 18 март 2015 г. № 03-04-05 / 14480. Основното е, че първият съпруг, на когото ще бъде разпределено цялото приспадане, не го е получил преди това за други недвижими имоти.

Заявление за разпределяне на това приспадане може да се подаде само веднъж.. В бъдеще съпрузите нямат право да променят съотношението. Веднъж подадено заявление и всичко, решението не може да бъде променено по-късно.

Напомням ви - човек може да получи. Следователно разпределението няма да има смисъл във всички случаи. Тук има значение кога съпрузите са закупили апартамент. До януари 2014 г. приспадането е, така да се каже, прикрепено към апартамента. Следователно, ако апартаментът е закупен преди януари 2014 г., максимумът е 260 хиляди рубли. под формата на приспадане се разделя между всички собственици според размера на техните дялове.

Няма смисъл да се разпределя приспадането, когато апартаментът е закупен за 4 милиона рубли. и по-високи. В крайна сметка всеки съпруг ще има приспадане за максималната сума от 260 хиляди рубли, т.е. 13% от 2 млн. По-добре вижте примерите.

Например, апартамент е закупен през 2015 г. и са научили за приспадането едва през 2019 г. Това означава, че при подаване на документи през 2019 г. можете да върнете внесения данък върху доходите на физическите лица за 2018 г., 2017 г. и 2016 г. Но да не забравяме. Ако сте закупили апартамент през 2017 г., тогава при подаване на документи през 2019 г. можете да върнете данък върху доходите на физическите лица само за 2018 и 2017 г. Невъзможно е да се върне данък върху доходите на физическите лица за годините, които са били преди закупуването на апартамент.

Прочетете всеки пример по-долу много внимателно. Така че ще бъде много по-лесно да разберете как данъчната служба плаща пари за приспадане (връща данък върху доходите на физическите лица).

Ако апартаментът е закупен преди януари 2014 г., приспадането на ипотечния кредит се разпределя автоматично по същия начин като приспадането при покупка. Например, след закупуване на апартамент, съпрузите решиха да разпределят приспадането изцяло на съпруга, т.е. 100% за него, 0% за жена му. Те имат същата пропорция за разпределяне на приспадането на „ипотеката“. Прочетете примерите.

ПОКАЖЕТЕ ПРИМЕРИ ↓

Пример № 1: През 2019 г. съпрузите Андрей и Светлана закупиха апартамент на ипотека за 8 милиона рубли, от които 5 милиона са ипотеки. Ипотека за 20 години при 10% годишно. Проектира апартамент само за Андрей.

В договора за ипотека се посочва, че за 20 години ипотека цялата сума на ипотечните лихви (надплащане) ще възлиза на 6,5 милиона рубли. Въпреки че апартаментът се води само на Андрей, Светлана също има право да получи приспадане на половината от общата лихва. Цялото приспадане на ипотека за всеки съпруг ще бъде 13% * (6,5 милиона / 2) = 422,5 хиляди рубли. Но те могат да получат само 390 хиляди рубли всеки. всеки, тъй като апартаментът е закупен след януари 2014 г., затова е въведен такъв максимален размер.

Светлана има напълно „сива“ заплата, т.е. въпреки че има право на приспадане на ипотека, тя не може да го получи. В крайна сметка данъкът върху доходите на физическите лица не се удържа от „сивите“ заплати. Тя реши да разпредели приспадането на ипотеката изцяло на съпруга си, т.е. 100% за него, 0% за нея. Но това няма смисъл, защото съпругът няма да получи всичките 13% * 6,5 милиона = 845 хиляди рубли за двамата, а само 390 хиляди рубли. Все пак това е максималната сума. Той не печели напълно своята половина.

Пример #2. През 2019 г. съпрузите Владимир и Дария купиха апартамент за 3 милиона рубли, от които 2 милиона рубли бяха ипотеки. Превърна го в съвместна собственост. Ипотека за 15 години при 10% годишно. И двете са официални.

Приспадане за покупка: Оказва се, че 13% * (3 милиона / 2) = 195 хиляди рубли. на всеки съпруг. Но Дария преди това е получила приспадане за покупка на други недвижими имоти, така че вече не може да получава приспадане. Двойката кандидатства за разпределяне на приспадането изцяло на Владимир. Той - 100%, тя - 0%. Но Владимир няма да получи цялото приспадане за апартамента, а само максималните 260 хиляди рубли. Тоест 195 хиляди за себе си + 65 хиляди за съпруга.

Приспадане на ипотека: В договора за ипотека се посочва, че за 15 години ипотека цялата сума на ипотечната лихва (надплащане) ще възлиза на 1,9 милиона рубли. Ипотечното приспадане за всеки ще бъде 13% * (1,9 милиона / 2) = 123,5 хиляди рубли.

Тъй като Владимир ще получи приспадане за покупката (260 хиляди рубли), съпрузите решиха да разпределят изцяло приспадането на ипотеката на Дария. Тя 100% приспадане, той 0%. В този случай тя ще получи 123,5 хиляди рубли. (приспадане за себе си) + 123,5 хиляди рубли. (приспадане за съпруга) = 247 хиляди рубли. Както можете да видите, те разпределиха приспадането на ипотеката в различна пропорция от приспадането при покупка. Тъй като са закупили апартамента след януари 2014г.

Пример #3. През 2013 г. съпрузите Олег и Светлана купиха апартамент за 6 милиона рубли, от които 2,3 милиона бяха ипотеки. Ипотека за 20 години при 10% годишно. Те разбраха за удръжките едва през 2019 г. и решиха да ги получат.

Удръжка за покупка: Въпреки че всеки получава 13% * (6 милиона / 2) = 390 хиляди рубли, всеки от тях ще получи само 130 хиляди рубли. В края на краищата апартаментът е закупен преди януари 2014 г., тогава максимумът е 260 хиляди рубли. издава се за целия апартамент. Следователно съпрузите поделят тази максимална сума помежду си.

Но проблемът е, че Олег през всичките тези години (от 2013 г.) имаше този моментима „сива” заплата, официалната му заплата е минимална. Следователно неговият годишен данък върху доходите на физическите лица е много малък. Официалната заплата на Светлана е по-висока от тази на Олег. Тези. Тя плаща повече данък върху дохода. Затова те решиха да разпределят изцяло приспадането на съпруга. В резултат на това тя ще получи 130 хиляди рубли. за себе си и 130 хиляди рубли. за Олег. Общо 260 хиляди рубли.

Приспадане на лихва: Съгласно договора за ипотека, цялата сума на лихвата (надплащане) за 20 години е 3,2 милиона рубли. Приспадането за всеки съпруг е 13% * (3,2 милиона / 2) = 208 хиляди рубли.

Тъй като апартаментът е закупен преди януари 2014 г., приспадането за „ипотека“ се разпределя автоматично по същия начин като приспадането при покупка. Съпрузите разпределиха приспадането за покупката изцяло на Светлана (тя 100%), което означава, че приспадането на ипотеката се разпределя в същото съотношение. Тоест тя ще получи приспадане на ипотека в размер на 208 хиляди (за себе си) + 208 хиляди (за Олег) = 416 хиляди рубли. Максимален размерипотечно приспадане от 390 хиляди рубли. в техния случай не е предвидено, тъй като апартаментът е закупен преди януари 2014г.

Как се плаща

Ипотечното приспадане също се издава на вноски и веднъж годишно. Годишната сума зависи от две суми - годишната сума на платената лихва и годишната сума на платения данък върху доходите на физическите лица. Но във всеки случай, колко данък върху личните доходи е платен на година от заплата / доход, толкова ще бъде върнато като приспадане. И така всяка година, докато си платят дължима сума.

Няма и давност за плащанията по ипотеката. Но той, за разлика от приспадането за покупката, не е ограничен. Тоест в документите може да се посочи платената лихва за всички години, считано от датата на подписване на договора за ипотека. В чл. 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация няма ограничение от 3 години за приспадане на ипотека.

Прочетете внимателно примерите - всичко ще стане много по-ясно.

ПОКАЖЕТЕ ПРИМЕРИ ↓

Пример №1: През май 2019 г. съпрузите Алексей и Мария закупиха апартамент на ипотека за 6 милиона рубли, от които 3 милиона са ипотечни средства. Уреден в обща собственост за двама. И двамата работят официално, от заплатите им се удържа данък върху доходите на физическите лица.

Удръжка при покупка: На всеки съпруг ще бъдат дадени не 13% * (6 милиона / 2) \u003d 390 хиляди, а максимум 260 хиляди рубли.

2020 г.: За цялата 2019 г. от заплатите на Алексей е удържан данък върху доходите на физическите лица в размер на 90 хиляди рубли, а от заплатите на Мария - 80 хиляди рубли. През 2020 г. са подали документи за удържане на данъка върху доходите на физическите лица, като им е върнат платения годишен данък върху доходите на физическите лица за 2019 г. Тези. като приспадане на Алексей бяха платени 90 хиляди рубли, а на Мария - 80 хиляди рубли. Алексей ще има баланс от 260 хиляди - 90 хиляди \u003d 170 хиляди рубли, Мария ще има 260 хиляди - 80 хиляди \u003d 180 хиляди рубли.

2021 г.: За цялата 2020 г. от заплатите на Алексей е удържан данък върху доходите на физическите лица в размер на 100 хиляди рубли, а от заплатите на Мария - 85 хиляди рубли. През 2021 г. те отново подадоха документи за приспадане. Като приспадане им беше върнат собственият им данък върху доходите на физическите лица за 2020 г., т.е. Алексей - 100 хиляди рубли, Мария - 85 хиляди рубли. Алексей има баланс от 170 хиляди - 100 хиляди \u003d 70 хиляди рубли, Мария има 180 хиляди - 85 хиляди \u003d 95 хиляди рубли.

2022 г.: За цялата 2021 г. от заплатите на Алексей е удържан данък върху доходите на физическите лица в размер на 105 хиляди рубли, от Мария - 110 хиляди рубли. През 2022 г., след като подаде документи за приспадане за покупката, на Алексей бяха върнати не 105 хиляди рубли, а балансът му от 70 хиляди рубли. На Мария също бяха върнати не 110 хиляди рубли, а остатъкът от 95 хиляди рубли. Те възстановиха покупката изцяло.

Спомнете си, че надплащането на Алексей се оказа 105 хиляди - 70 хиляди \u003d 35 хиляди рубли, а Мария 110 хиляди - 95 хиляди \u003d 15 хиляди рубли. Това ще ви е необходимо, за да изчислите приспадането на вашата ипотека.

Приспадане на ипотечна лихва: Тук изчисленията са по-сложни. Напомням ви, че първо се изплаща приспадането за покупката, едва след това приспадането за ипотеката.

Нашите съпрузи имат заем в размер на 3 милиона рубли, ипотека за 15 години при 10% годишно. В договора за ипотека се посочва, че за всичките 15 години на ипотеката общата сума на лихвата (надплащане) е 2,8 милиона рубли. Следователно размерът на приспадането на ипотеката за всичките 15 години ще бъде 13% * (2,8 милиона / 2) = 182 хиляди рубли. на всеки съпруг.

2022: Тази година Алексей и Мария прецениха, че вече ще върнат напълно приспадането за покупката, т.е. на баланса - 70 хиляди рубли. и 95 хиляди рубли. Затова решиха заедно с документите за получаване на остатъка от приспадането да подадат допълнително документи за получаване на приспадане за ипотечна лихва. Тези. през 2022 г., преди да подадат документи в данъчната служба, са получили от своята банка удостоверение за платени лихви за 2019, 2020 и 2021 г. През 2019 г. (от май до декември) те са платили лихва в размер на 190 хиляди рубли, през 2020 г. - 280 хиляди рубли, през 2021 г. - 290 хиляди рубли. Тези. за три години само 190 хиляди + 280 хиляди + 290 хиляди = 760 хиляди рубли. Ипотечното приспадане за тези три години е 13% * (760 хиляди / 2) = 49,4 хиляди рубли. на всеки съпруг.

Алексей и Мария през 2020 г., заедно с документи за получаване на остатъка от приспадането за покупката, подадоха документи за получаване на приспадане на ипотечните лихви за три години - 2019, 2020 и 2021 г. Но на всеки съпруг бяха върнати не 49,4 хиляди рубли за приспадане на ипотека за три години, а техните надплащания от остатъка от приспадането за покупката - 35 хиляди рубли. Алексей и 15 хиляди рубли. Дева Мария.

Оказва се, че през 2022 г. Алексей е върнал целия си данък върху доходите на физическите лица за 2021 г. - 105 хиляди рубли. От тях 70 хиляди рубли. (остатъкът от приспадането за покупката) плюс 35 хиляди рубли. (част от тригодишното лихвено приспадане). Повече от размера на данъка върху доходите на физическите лица не може да бъде върнат. Остатъкът от приспадането на лихвата за три години ще бъде 49,4 хиляди - 35 хиляди = 14,4 хиляди рубли, които се прехвърлят за следващата година.

Мария през 2022 г. също върна целия си данък върху доходите на физическите лица за 2021 г. - 110 хиляди рубли. От тях 95 хиляди рубли. (останалата част от приспадането за покупката) плюс 15 хиляди рубли. (част от приспадането на ипотеката за три години). Остатъкът от приспадането на ипотеката за три години е 49,4 хиляди - 15 хиляди = 34,4 хиляди рубли, които се прехвърлят за следващата година.

2023 г.: През 2022 г. от заплатите на Алексей е удържан данък върху доходите на физическите лица в размер на 100 хиляди рубли, а от заплатите на Мария - 90 хиляди рубли. От банката са получили и удостоверение за платени лихви за 2022 г. В него се посочва, че през 2022 г. те са платили ипотечни лихви в размер на 300 хиляди рубли.

Оказва се, че приспадането на ипотеката за 2022 г. е 13% за всеки * (300 хиляди / 2) = 19,5 хиляди рубли. И не забравяйте за останалата част от ипотечното приспадане за предходни години, което беше прехвърлено към тази година - 14,4 хиляди рубли. от Алексей и 34,4 хиляди рубли. при Мери.

След като подаде документите, Алексей получи 19,5 хиляди рубли. (приспадане на ипотека за 2022 г.) + 14,4 хиляди рубли. (салдото на ипотечното приспадане за предходни години) = 33,9 хиляди рубли. Тъй като през 2020 г. Алексей е платил данък върху доходите на физическите лица в размер на 100 хиляди рубли, но е получил само необходимите 33,9 хиляди рубли, балансът му от 100 хиляди е 33,9 хиляди = 66,1 хиляди рубли. прехвърля за следващата година.

И на Мария бяха върнати 19,5 хиляди (приспадане на ипотека за 2022 г.) + 34,4 хиляди (салдо на приспадане на ипотека за предходни години) = 53,9 хиляди рубли. Тъй като Мария е платила данък върху доходите на физическите лица в размер на 90 хиляди рубли през 2022 г., но е получила само 53,9 хиляди рубли, остатъкът от 90 хиляди е 53,9 хиляди = 36,1 хиляди рубли. прехвърля за следващата година.

И така всяка година остатъкът от приспадането на ипотеката ще бъде прехвърлен към следващите години. В крайна сметка изчисляването на това приспадане зависи едновременно от годишния размер на данъка върху доходите на физическите лица и от размера на годишно изплащаната лихва. Съпрузите Алексей и Марина ще получават сумата на приспадането всяка година, докато не изплатят ипотеката и не върнат дължимите 182 хиляди рубли на всеки.

Пример № 2: През септември 2017 г. съпрузите Дмитрий и Оксана закупиха апартамент на ипотека за 3 милиона рубли, от които 2 милиона са ипотеки. Издадено в собственост на Дмитрий. Но едва през 2019 г. те разбраха за удръжките и веднага решиха да започнат да ги връщат. И двамата работят официално, от заплатите им се удържа данък върху доходите на физическите лица.

Удръжка при покупка: Въпреки че апартаментът е издаден само на Дмитрий, Оксана има право да получи приспадане на половината от цената на апартамента. Следователно приспадането за всеки ще бъде 13% * (3 милиона / 2) = 195 хиляди рубли.

2019 г.: За цялата 2017 г. от заплатите на Дмитрий е удържан данък върху доходите на физическите лица в размер на 70 хиляди рубли, през 2018 г. - 75 хиляди рубли. От заплатите на Оксана през 2017 г. са удържани 75 000 рубли, а през 2018 г. - 85 000 рубли.

През 2019 г. подадоха документи в данъчната служба. Като приспадане за покупката на Алексей му е върнат удържаният данък върху доходите за 2017 г. и 2018 г., т.е. 70 хиляди + 75 хиляди = 145 хиляди рубли А Оксана като приспадане на данъка върху доходите на физическите лица за 2017 и 2018 г., т.е. 75 хиляди + 85 хиляди = 160 хиляди рубли Останалата част от приспадането за Алексей е 195 хиляди - 145 хиляди = 50 хиляди рубли, за Оксана балансът е 195 хиляди - 160 хиляди = 35 хиляди рубли.

2020 г.: За цялата 2019 г. от заплатите на Дмитрий е удържан данък върху доходите на физическите лица в размер на 70 хиляди рубли, а от заплатите на Оксана - 80 хиляди рубли. През 2020 г. те отново подадоха документи, но като намаление за покупката им беше върнат не данъкът върху доходите на физическите лица за 2019 г., а остатъкът от намалението. Алексей 50 хиляди рубли, а Оксана 35 хиляди рубли. Сега те са възстановили напълно удръжката за покупката.

Но не забравяйте, че надплащането на Дмитрий се оказа 70 хиляди (това е неговият данък върху доходите на физическите лица за 2019 г.) - 50 хиляди (останалото от приспадането за покупка) = 20 хиляди рубли. И Оксана има 80 хиляди (това е нейният данък върху доходите на физическите лица за 2019 г.) - 35 хиляди (това е нейният баланс от приспадането за покупка) = 45 хиляди рубли. Тези надплащания ще им бъдат изплатени за приспадане на ипотеката. Повече подробности по-долу.

Приспадане на ипотечна лихва: Тук изчисленията са по-сложни. Те имат ипотека от 2 милиона рубли, за период от 10 години при 12% годишно. В договора за ипотека се посочва, че общият размер на ипотечните лихви (надплащане) за всичките 10 години на ипотеката е 1,5 милиона рубли. Приспадането за всеки съпруг ще бъде 13% * (1,5 милиона / 2) = 97,5 хиляди рубли.

2020 : Тази година двойката смяташе, че вече ще възстанови напълно приспадането за покупката, т.е. ще получи баланса - 50 хиляди рубли. и 35 хиляди рубли. Затова през 2020 г., преди да подадат документи в данъчната служба, те са получили от своята банка удостоверение за платени лихви за всички години от датата на подписване на договора за ипотека - 2017, 2018 и 2019 г. През 2017 г. (от септември до декември) те са платили лихва в размер на 80 хиляди рубли, през 2018 г. - 250 хиляди рубли, през 2019 г. - 270 хиляди рубли. Тези. за три години само 80 хиляди + 250 хиляди + 270 хиляди = 600 хиляди рубли. Ипотечното приспадане за тези три години е 13% * (600 хиляди / 2) = 39 хиляди рубли. на всеки съпруг.

Дмитрий и Оксана през 2020 г., заедно с документи за получаване на остатъка от приспадането за покупката, подадоха документи за получаване на приспадане на ипотечните лихви за три години - 2017, 2018 и 2019 г.

Но не 39 хиляди рубли бяха върнати на Дмитрий като приспадане на ипотека, а надплащането му от остатъка от приспадането за покупката - 20 хиляди рубли. Оказва се, че през 2020 г. той е върнал целия си данък върху доходите на физическите лица за 2019 г. - 70 хиляди рубли. От тях 50 хиляди (останалото от приспадането за покупката) плюс 20 хиляди (част от приспадането на ипотеката за три години). Не може да се получи повече от размера на данъка върху доходите на физическите лица като приспадане. Останалата част от приспадането на ипотеката за три години ще бъде 39 хиляди - 20 хиляди = 19 хиляди рубли, които се прехвърлят за следващата година.

При Оксана е различно, защото през 2020 г. не й беше върнат целият данък върху доходите на физическите лица за 2019 г. Нейната надплатена сума се оказа по-голяма от сумата на приспадането на ипотеката за три години - 45 хил. и 39 хил. Следователно само 39 хил. ще й бъдат върнати за приспадане на ипотеката (13% от размера на действително платената лихва на тя за три години). През 2020 г. тя получи 39 хиляди (приспадане на ипотека за три години) + 35 хиляди (остатък на приспадането за покупката за 2019 г.) = 74 хиляди рубли. Сумата от 80 хиляди рубли. (нейният данък върху доходите на физическите лица за 2019 г.) - 74 хиляди (сумата, получена за удръжки) \u003d 6 хиляди рубли. прехвърлени за следващата година.

2021: Данък върху доходите на физическите лица от 70 хиляди рубли е удържан от заплатите на Дмитрий през 2020 г. и 80 хиляди рубли от заплатите на Оксана. През 2020 г. те платиха на банката ипотечна лихва в размер на 300 хиляди рубли. Ипотечното приспадане за 2020 г. ще бъде 13% * (300 хиляди / 2) = 19,5 хиляди рубли. за всеки.

През 2021 г., след подаване на документи, не целият му данък върху доходите на физическите лица за 2019 г. (70 хиляди рубли) беше върнат на Дмитрий, а само 19,5 хиляди (приспадане на ипотека за 2019 г.) + 19 хиляди (салдо за пренасяне на приспадане на ипотека за предходни години) = 38,5 хиляди рубли. Разликата е 70 хиляди - 38,5 хиляди = 31,5 хиляди рубли. прехвърля за следващата година.

Оксана също не получи обратно целия си данък върху доходите на физическите лица за 2020 г. (80 хиляди рубли), а само 19,5 хиляди рубли. (приспадане на ипотека за 2020 г.) + 6 хиляди (сума за пренос на разликата от предходни години) = 25,5 хиляди рубли. Разликата е 80 хиляди - 25,5 хиляди = 54,5 хиляди рубли. прехвърля за следващата година.

И така всяка година съпрузите ще връщат приспадането на ипотеката, докато не получат дължимите им 97,5 хиляди рубли всеки. Ако искат, могат да получават не всяка година, а през няколко години.

Изчислихме удръжките, научихме как да ги разпределяме - сега преминаваме към регистрация

Не можете да получите и двете удръжки едновременно. Данъчната служба първо връща данък върху доходите на физическите лица под формата на приспадане за покупката. Когато се получи цялата сума, те ще започнат да връщат данъка върху доходите на физическите лица под формата на приспадане на ипотека. Когато знаете, че със сигурност ще получите остатъка от приспадането за покупката тази година, можете да кандидатствате за приспадане на „ипотека“.

Написах отделна инструкция за регистрация и получаване на приспадане на собственост за апартамент, закупен с ипотека. Инструкциите описват подробно какви документи да събирате, кога да ги подадете в данъчната служба и как данъчната служба връща парите под формата на приспадане.

Ако искате всичко да бъде изчислено и обработено за вас

Тогава вие за услуга на компанията ReturnNalog.ru. Специалистите ще разберат на какви удръжки имате право, ще изчислят всичко сами, ще подготвят документи и ще ги подадат в данъчната служба. Цялата процедура ще отнеме по-малко от 24 часа. Тези услуги са включени в стандартния пакет. Цената на приспадане за една календарна година в стандартния пакет е 1690 рубли.

Понякога по време на ревизия на камара данъчната инспекция може да направи грешка в размера на приспадането. Специалистите на VerniteNalog.ru имат опит в тези ситуации и ще помогнат за разрешаването им. Тези услуги са включени в пакета Premium. Този пакет включва услугите на пакет "Стандарт" + специалисти контролират курса настолен одити да се намеси, ако е необходимо. Цената на приспадане за една календарна година по пакета Premium е 3190 рубли.

Добър ден! Съпругът ми и аз купихме апартамент през 2013 г. за 4 500 000 рубли Написахме заявление за приспадане от 100% за мен, 0% за него. През 2019 г. взехме ипотека на друг апартамент. За 28 000 000 рубли е използван майчински капитал. Съпругът има ли право да получи приспадане за втория апартамент и на какво приспадане за лихвите по ипотеката имаме право

• Здравей Ирина. Да, съпругът има право да получи максимум 260 хиляди рубли. от закупуване на втори апартамент. Приспадането на ипотечния кредит е 13% от платената лихва по ипотечния кредит. Цялата сума на ипотечната лихва е посочена в графика за плащане. От тази сума се считат 13%. Споменах всичко това в статията. Прочетете го внимателно отново.

Добър ден! през 2019 г. купих апартамент с ипотека с жена ми. Тя излезе в отпуск по майчинство през 2020 г. За 2019 г. тя ще може да получи приспадане за покупката, нали? и на ипотеката може и по време на постановлението, нали?

• Здравей Сергей. „За 2019 г. тя ще може ли да получи приспадане за покупката?“ - да, през 2020 г. ще може да върне данък върху доходите на физическите лица за цялата 2019 г. „и при ипотека може и по време на постановлението, нали?“ — не, не е вярно. Няма значение какво приспадане получавате. Приспадането е възстановяване на данък. Данъкът върху доходите на физическите лица не се удържа от „отпуск по майчинство“, така че засега тя няма какво да върне. Моля, прочетете внимателно примерите в статията. Всички изчисления са там.

Добър ден! През юли 2019 г. те закупиха апартамент на стойност 6 200 000, от които 5 500 000 са ипотеки. Придобит със съпругата си в дялове от 1/2. Преди това не са получавани удръжки. В момента съпругата е в отпуск по майчинство. И двамата са официално заети, въпреки че заплатата ми е много по-висока от тази на жена ми (около 200 тр. Плащам данък върху доходите на физическите лица годишно). Ето какво бих искал да поясня: тази година искам да подам декларация за приспадане на придобиване (защото изглежда, че можем да получим приспадане на ипотека само след това приспадане?) И основният въпрос е ако съпругата е в отпуск по майчинство, може ли тя да получи възстановяване? Въз основа на размера на нашия апартамент и процента на надплащане получаваме максималните суми от 260 и 390 хиляди рубли. Но всичко опира до нейния указ. Също така бих искал да знам дали разбирам правилно, че няма смисъл да се дели приспадането освен 50/50, т.к. максималните удръжки могат да се получават само в равни дялове (или близки до тези дялове), ако не вземете предвид факта, че тя няма да може да упражни правото си да получава удръжки поради постановлението и тогава аз ще получа всички удръжки за този апартамент аз?

• Здравей Сергей. Не той не може. Данъкът върху доходите на физическите лица не се удържа от плащанията за „майчинство“, така че тя все още няма какво да върне. Когато тя отново започне работа, данъкът върху доходите на физическите лица ще бъде удържан от заплатите й и тя ще може да върне този данък върху доходите на физическите лица, докато не върне дължимите 260 хиляди рубли. и 390 хиляди рубли. Няма смисъл да споделяме. Всеки от вас така или иначе ще получи максималните 260 и 390 хиляди рубли. Никой не може да получи повече от тези суми – нито за себе си, нито за половинката си.

  • Добър ден! Моля, кажете ми, съпругът ми преди брака през 2015 г. купи апартамент на ипотека и получи данъчно приспадане от 210 хиляди за него, той не получи приспадане за плащане на лихва. Сега, вече омъжена, друг апартамент е купен с ипотека за 3 милиона и записан на името на съпруга си. Може ли да получи остатъка до 260 хил. от него и да иска удръжка за плащане на лихва? Също така, какви ползи мога да очаквам? Благодаря предварително!

    • Здравей Анна. Да, съпругът може да получи приспадане за покупка до 260 хиляди рубли. и иска лихва. Но приспадането на лихвата може да се получи само за един имот. Следователно той може да избере за кой апартамент да получи приспадане на лихвата. Вие също можете да вземете и двете удръжки и да ги разпределите. апартаментът е закупен в брак. Няма значение, че се издава само на нейния съпруг. Приспадане за покупката: така съпругът може да "получи" само 50 хиляди рубли. Съветвам ви да го разпределите по този начин - в заявлението за разпространение посочете, че разходите на съпруга за покупката възлизат на 385 хиляди рубли, от които той ще върне 50 хиляди рубли. А вашите разходи съставляват останалите 2,61 милиона рубли, от които ВИЕ ще получите максимум 260 хиляди рубли. И можете да разпределите приспадането на лихвата във всяка друга пропорция. По подразбиране и двамата можете да получите 13% от половината от платената лихва по ипотеката. Съветвам ви съпругът ви да получи ипотечно приспадане за първия апартамент, а вие да получите цялото ипотечно приспадане за втория. Разбира се, ако официално работите, плащате данък върху доходите на физическите лица и не сте получавали удръжки преди. Прочетете примерите, дадени в статията.

Добър ден! Кажете ми, ако съпругът ми и аз имаме апартамент на стойност 2 млн. Написахме заявление за приспадане за покупка на 50/50 и за ипотека в същото заявление 50/50. T.E. 1 милион за всяко основно приспадане можете да го получите, но какво ще кажете за лихвата? Съпругът все още получава основната, а тази година ще получа остатъка от основната и лихвата. Можете да пренапишем приложението и да ми напишете разпределението на 0/100 (390 хиляди). TC планира друга покупка на апартамент, така че съпругът да получи 390 хиляди рубли от него.
Ако сега оставим 50/50 на нас, все пак на следващия. вече не се възползвате от приспадането на ипотечните лихви? Не искам да се заблуждавам и искам да върна повече.

• Здравей Анастасия. Лихвата може да бъде удържана само веднъж. Не можете да го получите, когато купувате друг недвижим имот в ипотека. Можете да разпределите приспадането на ипотечния кредит по различен начин всяка година, за разлика от приспадането при покупка. Затова се опитайте тази година да кандидатствате за разпределяне на приспадането на ипотечния кредит изцяло върху вас. Мисля, че трябва да приемат. В крайна сметка може да се прилага всяка година. Дори ако все още не сте получили ипотека.

Добър ден! Моля, кажете ми, ако регистрацията на брака е станала месец след закупуването на апартамента, вторият съпруг има ли право да получи приспадане?
Нека обясня, регистрацията на брака е насрочена за края на февруари 2020 г., изпълнението на договора за продажба ще бъде в средата на февруари 2020 г. Регистрираме имота на съпруга ми, имам ли право на приспадане, ако се оженихте след закупуване на апартамент?

• Здравей Мария. Не, нямаш. Апартаментът ще бъде изцяло съпруг. Затова оформете апартамент при покупка на споделена собственост от 1/2. И брачният договор няма да ви помогне. Да, може да се направи преди брака. Но няма да можете да предпишете в него, че апартаментът веднага ще бъде съвместна собственост, защото се купува преди брака. Само съпрузите могат да имат съвместна собственост. Дотогава няма да си ги.

Добър ден! Първият апартамент е закупен с ипотека през 2013 г., приспадането на имуществото от покупката е разпределено на 30 съпрузи и 70 съпруги. Почти всички получени. % от ипотеката не е получил. Продаден 2016 мисля. Вторият апартамент е закупен с ипотека през 2016г. Те не получиха нищо от нея. Рефинансиран през 2017г Въпрос: възможно ли е съпругът да получи % за ипотечен кредит за първия апартамент, а жена му за втория?
И още един въпрос: аз и съпругът ми вече няма да можем да получаваме приспадане за закупуване на втори апартамент. за първия?

• Здравей, Елена. Да, може да се направи. Няма значение, че първият апартамент вече е продаден, правото на приспадане на ипотека не се губи. Има само едно предупреждение. Тъй като първият апартамент е закупен преди 2014 г., това означава, че за него важи старото законодателство. Според старото законодателство приспадането при покупка и приспадането на ипотеката бяха неразривно свързани; пропорциите трябва да са същите. Следователно съпругът има право да получи приспадане на ипотека за първия апартамент в съотношение 30%. Затова съветвам съпругата да получи приспадане на ипотеката за първия апартамент (тъй като тя има по-голям дял - 70%), а съпругът - цялото приспадане на ипотеката за втория.

  Не, не можеш.

Здравейте! Апартаментът е придобит през януари 2016 г. в съвместна собственост със съпруга си, през 2018 г. той започва да упражнява правото си на данъчно облекчение и декларира размера на приспадането в размер на 100% (от разхода от 2 милиона рубли). Но цената на апартамента е 2 милиона 792 хиляди рубли. Мога ли аз (съпруга) да упражня правото на приспадане на имуществото, което ми се дължи по закон за останалата сума на направените разходи 792000?
Или, тъй като съпругът вече е декларирал размера на приспадането като 100%, тогава не мога да упражня това право, дори ако размерът на недекларираните разходи действително остава?
Ние просто не посочихме размера на разходите в рубли. Заявлението беше за разпределяне на данъчните облекчения на съпруга ми 100%, на мен 0%. Тогава си помислихме, че можем да вземем само 260 хиляди от целия апартамент и тъй като не работех, написахме заявление за разпределяне на самото приспадане.

• Здравей Юлия. Странно е, че сте приели такова твърдение. Обикновено се посочва сумата на разходите. Според логиката на текста на вашето заявление, вие няма да можете да получите приспадане, тъй като те посочиха, че сте 0%. Попитайте вашата данъчна служба какво мислят за това. Може да отидат на среща. Моля, регистрирайте се тук. Много е интересно какво казват.

  • Изтеглих от сайта данъчна декларацияотносно разпределението на разходите и искам да подам документи за удръжката. Да видим) Ще се отпиша.

Показване на други коментари