Uplata doprinosa u Penzioni fond Ruske Federacije i za med. osiguranje je obavezno za sve poslodavce i preduzetnike. Da biste prenijeli premije zdravstvenog osiguranja, morate znati BCC i kamatnu stopu. U članku ćemo razmotriti kolika je stopa i postotak odbitaka u FFOMS-u.

Kako izračunati stopu rata

Većina poslodavaca obračunava FFOMI stopu po trenutnoj stopi od 5,1%. Za ove premije nije utvrđen maksimalni iznos. Bez obzira na to koliko je zaposlenik zaradio u godini, od svake uplate se mora naplatiti odbitak za med. osiguranje. Doprinosi zavise od minimalna plata rada, tako da proračun nije težak.

Na primjeru IP doprinosa za "sebe" razmislite koliko obavezno osiguranje u 2017:

• Penzija - 7.500 * 26% * 12 = 400 rubalja.
• Dušo. osiguranje trgovačkih doprinosa - 7.500 * 5,1% * 12 = 4.590 rubalja.

dakle, premije osiguranja za trgovce koji sami plaćaju, iznose 27.990 rubalja u 2017. Ovaj iznos se obično dijeli na četiri četvrtine. Na kraju tromjesečja, trgovci su dužni da uplate jedinstveni doprinos u iznosu od 6.997,5 rubalja. Mjesečna stopa je 2.332,5 rubalja.

Znajući godišnji iznos, ovi doprinosi se mogu plaćati i jednokratno i tromjesečno. Gotovo svi trgovci plaćaju tromjesečno. Određene su za preduzetnike koji nemaju zaposlene. Za sve poslodavce, premija osiguranja i njena stopa zavise od izabranog sistema oporezivanja, od iznosa koji je zaposlenom naplaćen tokom godine.

Osiguravači koji imaju zaposlene, vršite odbitke po sljedećim stopama:

• PFR - 22%. Ovaj iznos varira i zavisi od opasnosti rada u preduzeću. Mogu se utvrditi dodatni doprinosi, o čemu fond obaveštava rukovodioca u posebnom obaveštenju.
• FSS - 2,9%. Doprinosi se naplaćuju za opasnost i ozljede. Visina ovog doprinosa utvrđuje se za svako preduzeće posebno.
• FFOMS - 5,1%.

Ako je kompanija na pojednostavljenom sistemu i istovremeno se bavi „preferencijalnom“ vrstom djelatnosti, tada će iznos premije osiguranja biti drugačiji.

Da biste koristili povlašćeni doprinos, potrebno je da proverite da li se šifra privredne delatnosti odnosi na „korisnike“, čija je lista utvrđena na osnovu Saveznog zakona br. 212. Za takva preduzeća i preduzetnike doprinosi u PFR iznose 20 %, i premije osiguranja na med. strah 5,1%.

Ako penzijski doprinos može dostići granicu i smanjiti, onda zdravstvena stopa nema ograničenja, tako da odbici od 5,1% važe za cijelu godinu.

Stopa doprinosa FFOMS-u u 2017

Promjene koje će uticati na sve poreske obveznike u 2017. godini su, prije svega, prenos ovlaštenja sa jednog regulatornog tijela na drugo. Sada će se baviti provjerom ispravnosti obračuna i plaćanja poreske vlasti. Savezni zakon više neće biti na snazi, bit će zamijenjen Poreskim zakonikom.

Provjera aktivnosti preduzetnika i organizacija će se vršiti na osnovu nove zakonske regulative. Ovo je jedina i glavna promjena u 2017. Koliki procenat doprinosa FFOMS-u očekujemo može se videti u tabeli:

Kao što vidimo, stope osiguranja se neće mijenjati i ostaće na istom nivou. Regulatorni organi nisu ukinuli smanjenje doprinosa, samo što ga sada neće moći iskoristiti svi poslodavci. Promjene u visini premije osiguranja osjetit će trgovci koji su sami platili.

Povećanje minimalne plaće za 7.500 rubalja dovest će do povećanja iznosa poreza na obavezno osiguranje.

Ko ne plaća članarinu

Ko ne može platiti članarinu? To uključuje:

• Apoteke, trgovci licencirani za obavljanje farmaceutske djelatnosti.
• Organizacije koje se bave socijalnim uslugama građanima.
• Dobrotvorne organizacije.
• R&D kompanije.

Za ove organizacije predviđena je tarifna stopa od 0%.

4% stopa za obračun osiguranja procenjeni doprinosi FFOMS mogu koristiti sljedeći osiguravači:

• Kompanije za informacione tehnologije.
• Privrednici i organizacije koje se bave izumima i naučnim razvojem.
• Turističke organizacije.

Na ovaj način, kamatna stopa plaćanje doprinosa direktno zavisi od vrste delatnosti preduzetnika i organizacije. Kako je struktura aktivna u državnom i dobrotvornom finansiranju, stopa doprinosa se takođe smanjuje.

Koje su stope premija osiguranja u 2018. utvrđene u Poreskom zakoniku Ruske Federacije? Da li su se promijenile tarife u PFR, FSS i FFOMS? Da li su zadržane snižene stope premija osiguranja za organizacije i individualne preduzetnike koji koriste pojednostavljeni poreski sistem? Evo tabele sa stopama osiguranja za 2018.

Pristup obračunu premija osiguranja u 2018

U 2018. godini premije osiguranja se, kao i do sada, obračunavaju na osnovu:

• razgraničenja u korist pojedinci;
• utvrđene granice oporezive osnovice;
• stope premija osiguranja;

Istovremeno, kamatna stopa tarife direktno zavisi od iznosa premije osiguranja, tako da ćemo prije predstavljanja tabela sa stopama premija za 2018. dati komentar na navedene komponente.

Obračuni u korist "fizičara"

Svi poslodavci u 2018. godini dužni su da plaćaju doprinose za penzijsko, socijalno i zdravstveno osiguranje iz isplata zaposlenima.

Premije osiguranja u 2018. godini dužne su da se obračunaju na naknade isplaćene u gotovini iu prirodni oblik:

• zaposleni u okviru radnih odnosa;
• rukovodilac organizacije - jedini učesnik, bez obzira na postojanje ugovora o radu sa njim;
• izvođači po građanskopravnim ugovorima, čiji je predmet obavljanje poslova, pružanje usluga;
• izvođači prema ugovorima o autorskim pravima.

Iznosi koji ne podliježu premijama osiguranja u 2018. navedeni su u članu 422 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Primjer

U 2018. godini oporeziva osnovica doprinosa se nije mijenjala. Za obračun osnovice prvo morate sabrati sve uplate koje se odnose na predmet oporezivanja doprinosima. Spisak takvih plaćanja je naveden u stavu 1 člana 420 Poreskog zakona Ruske Federacije. Na primjer, plata. Odmor.

Zatim, od rezultirajuće vrijednosti, trebate oduzeti neoporezive uplate. Za listu takvih plaćanja, pogledajte član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije. Na primjer, državne beneficije materijalnu pomoć u iznosu do 4000 rubalja. u godini.

Ograničenja i oporeziva osnovica u 2018

U 2018. godini povećana je maksimalna osnovica za obračun premija osiguranja. Cm. " ".

Osnovica za obračun premija osiguranja u 2018. godini: tabela

Stope doprinosa u 2018. godini: tabela

Tarife za doprinose za penzijsko, zdravstveno i osiguranje za privremeni invaliditet i u vezi sa materinstvom neće se mijenjati u 2018. godini (Savezni zakon br. 361-FZ od 27. novembra 2017.). Dakle, ako organizacija ili individualni preduzetnik nema pravo da primenjuje snižene tarife, onda se doprinosi u 2018. godini moraju obračunati po osnovnim tarifama. Oni su navedeni u tabeli:

Pročitajte također Kako penzioner može dobiti novčanu naknadu za lijekove: upute

Opća stopa doprinosa u 2018. godini iznosi 30% (članovi 425, 426 Poreskog zakona Ruske Federacije):

• 22% - za penzijsko osiguranje;
• 5,1% - za zdravstveno osiguranje;
• 2,9% - za socijalno osiguranje. Istovremeno, visina doprinosa zavisi od toga da li je prihod premašio utvrđenu granicu ili ne.

Stopa od 30% važiće do 2020. godine (članovi 425, 426 Poreskog zakona Ruske Federacije). Produženje tarife predviđeno je Federalnim zakonom od 27. novembra 2017. br. 361-FZ.

Imajte na umu

Svaki osiguranik posebno obračunava limit. Ako je zaposlenik dobio posao u kompaniji sredinom 2018. godine, onda u limite ne uračunavajte prihode koje je dobio od drugog poslodavca.

Osnovne stope premija osiguranja u 2018

Indeks	Tarifa u 2018
Za obavezno penzijsko osiguranje (unutar 1.021.000 rubalja)	22%
Za obavezno penzijsko osiguranje (preko 1.021.000 rubalja)	10%
Za obavezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom (unutar 815.000 rubalja)	2,9%
Za obavezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi sa majčinstvom u odnosu na strance i lica bez državljanstva koji privremeno borave u Ruskoj Federaciji (osim HQS) (u okviru 815.000 rubalja)	1, 8%
Za obavezno socijalno osiguranje u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom (preko 815.000 rubalja)	0 %
Za obavezno zdravstveno osiguranje (osim za strance i lica bez državljanstva koji privremeno borave u Ruskoj Federaciji, kao i HQS)	5,1 %

Smanjene stope premija osiguranja

U 2018. godini povlaštene kategorije osiguranika koji imaju pravo na plaćanje premije po sniženim stopama se ne mijenjaju.

Uslovi za primjenu snižene cijene	Stope premije osiguranja, %
	penzijsko osiguranje	socijalno osiguranje	zdravstveno osiguranje
Privredna društva i partnerstva koja u praksi primenjuju (implementiraju) rezultate intelektualne delatnosti, čija isključiva prava pripadaju njihovim osnivačima (učesnicima): – budžetske ili autonomne naučne institucije; - budžetske ili samostalne obrazovne organizacije visokog obrazovanja	8,0	2,0	4,0
Organizacije i preduzetnici koji imaju zaključene ugovore o sprovođenju tehničkih i inovativnih aktivnosti i koji vrše plaćanja zaposlenima koji rade: – u tehnološki inovativnim posebnim ekonomskim zonama; – u industrijskim i proizvodnim posebnim ekonomskim zonama
Organizacije i poduzetnici koji su sklopili ugovore o provedbi turističkih i rekreativnih djelatnosti i koji vrše plaćanja zaposlenima koji rade u turističkim i rekreativnim posebnim ekonomskim zonama, ujedinjeni odlukom Vlade Ruske Federacije u klaster
Ruske organizacije koje rade na terenu informacione tehnologije i radiš: – razvoj i implementacija računarskih programa i baza podataka; - pružanje usluga razvoja, adaptacije, modifikacije računarskih programa, baza podataka (softverski i informacioni proizvodi računarske tehnologije); – instalacija, testiranje i održavanje računarskih programa, baza podataka
Organizacije i poduzetnici od plaćanja i naknade za obavljanje radnih obaveza članovima posade brodova upisanih u Ruski međunarodni registar plovila (osim brodova za skladištenje i pretovar nafte i naftnih derivata u ruskim morskim lukama)
Organizacije i preduzetnici na pojednostavljenom poreskom sistemu koji se bave određenim vrstama delatnosti i ako njihov prihod po obračunskoj osnovi za kalendarsku godinu ne prelazi 79 miliona rubalja.	20,0
Obveznici UTII: ljekarničke organizacije i poduzetnici sa licencom za obavljanje farmaceutske djelatnosti, od plaćanja građanima koji imaju pravo ili su odobreni za obavljanje farmaceutske djelatnosti
Neprofitne organizacije koje primjenjuju pojednostavljeno oporezivanje i djeluju u oblasti: – socijalne usluge za stanovništvo; – naučno istraživanje i razvoj; – obrazovanje; – zdravstvena zaštita; – kultura i umjetnost (djelatnost pozorišta, biblioteka, muzeja i arhiva); - masovni sport (osim profesionalnih) Izuzetak - državne i opštinske institucije
Dobrotvorne organizacije na pojednostavljenom
Preduzetnici koji primenjuju patentni sistem oporezivanja, osim: - davanje u zakup (iznajmljivanje) stambenih i nestambenih prostorija; - rad u maloprodaji i ugostiteljstvu
Organizacije koje učestvuju u projektu Skolkovo	14,0
Privredne organizacije i preduzetnici sa statusom stanovnika teritorije ubrzanog društveno-ekonomskog razvoja u skladu sa Zakonom od 29. decembra 2014. godine br. 473-FZ8	6,0	1,5	0,1
Komercijalne organizacije i poduzetnici sa statusom stanovnika slobodne luke Vladivostok u skladu sa Zakonom od 13. jula 2015. br. 212-FZ	6,0	1,5	0,1

Pročitajte također Pojašnjenja PDV deklaracije: novi formati uvedeni 2019

Sve navedeno snižene stope također se mogu sažeti u jednu tabelu sa stopama. Kao rezultat, dobijamo sljedeće:

Rate	Ko ima pravo da se prijavi
20%	Mali biznis na pojednostavljenom oporezivanju, patent, apoteke na posebnim režimima, dobrotvorne i društveno orijentisane neprofitne organizacije na pojednostavljenom oporezivanju
14%	Privredna društva i partnerstva koja se bave tehnološkim inovacijama i turističko-rekreativnim aktivnostima na teritoriji posebnih privrednih zona
	Učesnici projekta Skolkovo
	IT kompanije
7,6%	Platioci koji su dobili status učesnika slobodne ekonomske zone na teritoriji Krima i Sevastopolja, status rezidenta teritorije naprednog društveno-ekonomskog razvoja, status rezidenta slobodne luke Vladivostok
0%	Platioci u vezi sa isplatama članovima posade brodova iz Ruskog međunarodnog registra brodova

Doprinosi za povrede su gotovina usmjerava preko Fonda socijalno osiguranje zaposlenom kao naknada za štetu po zdravlje prouzrokovanu u obavljanju radnih funkcija.

Poslodavac je dužan da mjesečno obračunava određeni iznos istih u odnosu na primanja od rada podređenog. Na njega utiču mnogi faktori, uključujući:

• dostupnost beneficija za premije osiguranja za povrede;
• Vrsta aktivnosti;
• odobrene stope za premije osiguranja za povrede.

Uprkos prenosu najvećeg dela doprinosa na poreske organe, FSS i 2020. nastavlja da nadzire predmetne odbitke. Dakle, postoje neke promjene.

Podsjetimo da su karakteristike i pravila za odbitke za povrede regulirane Zakonom iz 1998. br. 125-FZ.

Koji predmet oporezivanja

Predmetni odbici se vrše pod uslovom da se sa zaposlenim zaključi:

1. ugovor o radu (uvijek);
2. građanskopravni ugovor (kada je takav uslov predviđen).

Poslodavac odbija With premije osiguranja za povrede u 2020. godini, bez obzira da li podređeni imaju državljanstvo naše zemlje ili ne.

U okviru razmatranih odnosa, Fond socijalnog osiguranja djeluje kao osiguravač, a osiguranici:

• pravna lica (bez obzira na vrstu vlasništva);
• vlasnik vlastitog biznisa;
• lice koje je sa drugim licem potpisalo ugovor o radu.

Odbici FSS za povrede idu od različite vrste primanja: plate, dodaci, bonusi, naknade za nezatražena odsustva, kao i prilikom isplate zarada u proizvodima. Izuzeci od predmeta oporezivanja za povrede su:

• državne beneficije;
• dospjele isplate nakon likvidacije preduzeća ili smanjenja osoblja;
• sredstva primljena za rad u posebno teškim ili opasnim uslovima po zdravlje;
• finansijska pomoć u slučaju više sile;
• plaćanje za prolazak kurseva obuke ili usavršavanja itd.

Koja vrsta stope osiguranja od povreda

Stopa osiguranja zaposlenih od nesreća i profesionalnih bolesti u vezi sa proizvodnom djelatnošću utvrđuje se u rasponu od 0,2 - 8,5%. Povećava se srazmerno povećanju stepena rizika kojem se pripisuje glavna delatnost preduzeća. Svi ovi parametri su propisani zakonom.

Postoje ukupno 32 tarife, formirane uzimajući u obzir različite oblasti aktivnosti (član 1. Zakona br. 179-FZ iz 2005.). Oni karakterišu različite stepene rizika i odgovarajući procenat doprinosa. Stope premija osiguranja od povreda koje su na snazi ​​u 2020. godini prikazane su u donjoj tabeli (u %).

Moguće je odrediti klasu kojoj pripada djelatnost preduzeća prema 2 regulatorna dokumenta:

1. OKVED;
2. Klasifikacija delatnosti prema riziku (odobrena naredbom Ministarstva rada br. 625-n).

Ove informacije se odražavaju u registracijskim dokumentima primljenim prilikom podnošenja zahtjeva FSS-u.

Koliko prenijeti

Poslodavci moraju obračunati mjesečno premije osiguranja za povrede u 2020, uzimajući u obzir razgraničenja za proteklih 30 (31) dan. To se može učiniti pomoću formule:

DOPRINOSI = B x TARIFA gdje:

B– osnovicu za doprinose za povrede. To je iznos novca koji je primio zaposlenik, na osnovu kojeg se izračunava potrebna vrijednost. Zakon ne predviđa ograničenja u pogledu iznosa. Obračun se radi ovako:

B = Plaćanja td/gpd - Uplate n/a gdje:

td/gpd plaćanja- sredstva isplaćena licu u skladu sa ugovorom o radu (građansko-pravnim).

Isplate n/a- Nedoprinosne uplate.

napomena: kada se obračuni sa licem vrše u naturi, doprinosi se naplaćuju na iznos novca koji je naveden u ugovoru. PDV i akcize se također uzimaju u obzir.

PRIMJER

Turistička agencija "Prestige" nudi turistima karte za razgledanje grada, kao i mjesta za boravak i vozila. OKVED - 63.30.2. U februaru 2020. zaposlenima je isplaćena ukupna plata od 3 miliona 500 hiljada rubalja, uključujući materijalnu pomoć od 32 hiljade rubalja. Odredite iznos premije osiguranja u FSS.

Pročitajte također Kako promijeniti penzioni fond preko "Gosuslugi" bez napuštanja kuće?

1. 1. Izračunajte osnovicu za obračun doprinosa:

B = 3.500.000-32.000 = 3.468.000 rubalja.

1. Prema Klasifikaciji djelatnosti prema riziku, turistička agencija "Prestige" svrstana je u I klasu profesionalnog rizika, što odgovara tarifi od 0,2%. Kao rezultat toga, odbici za povrede su jednaki:

DOPRINOSI = 3,468,000 x 0,2 = 6936 rubalja.

FSS daje popuste ili popuste za neka preduzeća. Stoga se iznos konačnih doprinosa može dodatno povećati ili smanjiti.

Novi podaci za popuste i doplate u 2020

Poslodavci uplaćuju doprinose "za povrede" u skladu sa stopama osiguranja. Međutim, na tarifu se može primijeniti popust ili doplata (tačka 1, član 22 savezni zakon od 24.07.98 br. 125-FZ).

Visina popusta (doplata) određena je formulom u kojoj su uključena tri pokazatelja:

1. Odnos troškova FSS za isplatu osiguranja za sve osigurane slučajeve kod osiguranika i ukupnog iznosa obračunatih doprinosa;
2. Broj osiguranih slučajeva za osiguranike na hiljadu zaposlenih;
3. Broj dana privremene nesposobnosti za osiguranika po jednom osiguranom slučaju (isključujući slučajeve sa smrtnim ishodom).

Prosječne vrijednosti ovih pokazatelja po vrsti ekonomske aktivnosti za 2020. odobrene su Uredbom FSS Ruske Federacije od 31. maja 2017. br. 67. Na primjer, za maloprodaju hrane, pića i duhanskih proizvoda u specijaliziranim prodavnicama , ove vrijednosti su 0,07, 0,46 i 48,67, respektivno.

Šta su premije osiguranja od povreda

Organizacije koje blagovremeno uplaćuju doprinose Fondu socijalnog osiguranja i ne dozvoljavaju nesreće ili pojavu profesionalne bolesti mogu ostvariti pravo na popust na doprinose za povrede.

Napominjemo da više nije moguće ostvariti povlasticu za 2020. godinu, jer je zahtjev trebalo podnijeti prije 1. novembra 2017. godine. Ali ona će to i dalje činiti.

Visina popusta zavisi od različitih faktora: broja povreda na 1000 zaposlenih, dana invaliditeta u jednom slučaju povrede i sl. Maksimalna vrednost je 40%.

Prilikom obračuna doprinosa za zaposlene invalide I, II, III grupe popust se povećava na 60%. Dokumentarni dokazi Zakon ne zahtijeva pravo na njegovo primanje.

PRIMJER

DOO "Imperial-Stroy" nudi usluge u oblasti inženjerskog projektovanja (OKVED 74.20). Preduzeću je dat popust na doprinose u Fond socijalnog osiguranja - 25%. U martu 2020. godine kompanija je izvršila zaradu od 320.000 rubalja zaposlenima, kao i 73.000 rubalja osobama sa invaliditetom I i II grupe. Odredite iznos doprinosa.

Delatnost DOO "Imperial-Stroy" pripada I klasi profesionalnog rizika, za koju je određena tarifa od 0,2%. S obzirom na popust od 25%, stopa će pasti na 0,15% (0,2 – 0,2 × 25%).

Premije osiguranja od nezgode će biti:

1. 1. za glavne zaposlene u DOO:

320.000 × 0,15% = 480 rubalja

1. 1. za invalide rada (0,2 - 0,2 × 60% = 0,08%):

73.000 × 0,08% = 58,4 rubalja

1. ukupna vrijednost:

480 + 58,4 \u003d 538,4 rubalja.

Računovođa kompanije "Imperial-Stroy" mora naplatiti martovske premije za osiguranje od nesreća i profesionalnih bolesti u iznosu od 538,4 rubalja.

Pravovremeni odbici u Penzioni fond, za medicinsko i socijalno osiguranje obaveza je svih građana Rusije. Individualni preduzetnici sami plaćaju, a za zaposlene koji rade po ugovoru o radu poslodavac plaća doprinose. Govorimo vam koliko Rusi svakog mjeseca troše na obavezno osiguranje, kada ih treba platiti, koje izvještaje podnose poslodavci i da li država kažnjava za kašnjenje.

Premije osiguranja nazivaju se ciljane obavezne naknade koje plaćaju građani Rusije kako bi akumulirali penziju ili zdravstveno osiguranje. Ove uplate nisu porezi, ali je njihovo blagovremeno plaćanje strogo kontrolisano zakonom. Poslodavci ili individualni preduzetnici sami su odgovorni za uslove i količine (kada sami plaćaju).

Svrha ovakvih naknada je formiranje sredstava za isplatu penzija, bolovanja, naknade za rođenje djeteta, kao i isplatu medicinske usluge. Budući da građani ove doprinose plaćaju cijeli život, nije sasvim ispravno penziju nazivati ​​„državom“, a lijekom „besplatnim“.

Obveznici premija osiguranja navedeni su u članu 419 Poreskog zakona Ruske Federacije. Napominjemo da se uplate FSS-u, Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja i penzija ne odnose na poreze, one su regulisane poreski broj. U stvari, platiše su svi građani:

• građani Rusije - pojedinci;
• individualni preduzetnici;
• organizacije;
• lica koja vrše plaćanja drugim građanima.

Doprinose za PFR, FZO i FSS za zaposlenog plaća poslodavac, a individualni preduzetnici sami plaćaju

Građani koji rade po ugovoru o radu ne plaćaju sami doprinose. Poslodavac to radi umjesto njih, koristeći svoja ili vlastita sredstva (po ovom pitanju mišljenja se razlikuju). Drugim riječima, oduzima od moguće uplate ili troši dio svoje zarade. Nezaposleni ne plaćaju. Premije osiguranja poslodavaca su obavezne kao i porezi, jer su strateški važne za državu.

Tarife

Plaćanja osiguranja individualni preduzetnici a pojedinci su različiti. Pojedinačni preduzetnici plaćaju fiksne iznose, a građani procenat prihoda. Iznos doprinosa u penzioni fond razlikuje se po sličnom principu: zaposleni imaju postotak plata, poduzetnici imaju isti iznos + doplata. Osnivači doo nisu obveznici premija osiguranja.

Gdje i koliko plaća IP:

• u PFR-u - 26.545 rubalja godišnje + 1% prihoda preko 300 hiljada;
• za zdravstveno osiguranje - 5.840 rubalja godišnje;
• doprinosi FSS - dobrovoljno.

Šta građani plaćaju?

• uštede u PFR-u - 22% mjesečne plate;
• doprinosi FZO-u - 5,1% mjesečne plate;
• doprinosi Fondu socijalnog osiguranja - 2,9% plate, mjesečno.

Za građane, doprinosi u fond socijalnog osiguranja su obavezni, jer čine naknade za bolovanje i za porodiljsko odsustvo, njegu djeteta. Pojedinačni preduzetnik ima pravo da ne plaća FSS za sebe, ali mora da zaradi za svakog svog zaposlenog.

• organizacijama i preduzetnicima pojednostavljeno oporezivanje(u određenim oblastima aktivnosti, odobreno od strane regionalnih vlasti);
• ljekarne na UTII;
• preduzetnici o oporezivanju patenta (osim za trgovinu, ugostiteljstvo i iznajmljivanje);
• neprofitne organizacije na pojednostavljenom poreskom režimu.

Iznosi koji ne podliježu oporezivanju

Oporezivanje premija osiguranja odnosi se na prihode građana i preduzetnika. Prihodi u ovom slučaju su plate i poslovni profit. Nije svaki iznos koji građanin dobije podložan premiji osiguranja. Ova plaćanja ne podliježu:

• državne beneficije;
• naknada štete po zdravlje;
• nadoknadu troškova školovanja ili stručne prekvalifikacije;
• materijalna pomoć nakon elementarnih nepogoda i vanrednih situacija;
• novčana pomoć od poslodavca, do 4 hiljade godišnje.

Ukupno 30% plate građana odlazi na plaćanje osiguranja

Postupak plaćanja premija osiguranja

Penzijska štednja, doprinosi za socijalno i zdravstveno osiguranje uplaćuju se u zakonskim rokovima. Zbog toga se za njihovo kršenje izriču novčane kazne Preporučuje se da se striktno pridržavate rasporeda plaćanja.

Najlakši način je za individualne preduzetnike bez zaposlenih: oni imaju pravo da plate osiguranje u bilo koje vreme tokom godine (dodatni doprinos iznad prihoda od 300 hiljada rubalja - do kraja juna sledeće godine). Prisustvo zaposlenih komplikuje situaciju: morat ćete plaćati doprinose i sastavljati dokumente mjesečno.

Prilikom plaćanja svi doprinosi su naznačeni u rubljama sa kopejkama.

Penzijsko osiguranje

Doprinosi PFR-u "pojedu" 22% plate novac zaposlenika ili poslodavca. Uz prosječnu mjesečnu platu od 20.000 rubalja, građanin će plaćati 4.400 rubalja mjesečno i 52.800 rubalja godišnje. Taj novac građanin nikada ne dobije na ruke, već ga poslodavac prebacuje u FOJ do 15. u mjesecu.

Prenos doprinosa u FOJ vrši se jednim nalogom za plaćanje. Lako ga je kreirati na sajtu nalog.ru. Sve detalje za popunjavanje dokumenata također je potrebno pronaći na službenoj web stranici poreska služba u dijelu "Utvrđivanje detalja IFTS-a". Pojedinačni poduzetnici mogu koristiti mobilnu aplikaciju Sberbank Online, a organizacije će morati kontaktirati banku.

Zdravstveno osiguranje

Za ove namjene troši se 5,1% plate zaposlenog. Na primjer, kada plate na 20 hiljada, moraćete da plaćate 1.020 rubalja mesečno, a 12.240 rubalja će se potrošiti za godinu dana. Poslodavac će također plaćati ove doprinose.

Nalog za plaćanje se generira na web stranici Federalne porezne službe, BCC 182 1 02 02101 08 1013 160. Primalac uplate će biti Federalni trezor, ali naziv lokalne filijale Federalne porezne službe mora biti naznačen u zagrade. Kada se nalog generira elektronski, vjerovatnoća greške je manja, preporučuje se korištenje ove metode.

Socijalno osiguranje

Visina isplata za osnovno socijalno osiguranje iznosi 2,9% zarade. Prosečan radnik sa platom od 20.000 troši 580 rubalja mesečno na FSS, odnosno 6.960 rubalja godišnje. Za opasne industrije, rad u kojima je povezan sa povredama i oštećenjem zdravlja, obezbeđeno je dodatno osiguranje od nezgoda. Njegova veličina je od 0,2 do 8,5%. Određeno individualnim karakteristikama preduzeća.

Plaćanje se vrši po istim pravilima kao u Penzioni fond i Fond zdravstvenog osiguranja - preko nalog za plaćanje generiran na web stranici porezne službe.

Poslodavac svakog mjeseca troši 30% prihoda svakog zaposlenog na isplate osiguranja

Postupak prenosa sredstava

Razmislite kako biste trebali prenijeti novac za sebe i zaposlene, kako ne biste prekršili brojne zahtjeve regulatornih tijela. Ukoliko ima više zaposlenih, preporučljivo je povjeriti kontrolu plaćanja i pripreme dokumentacije posebnom ovlaštenom licu. U suprotnom će sigurno doći do kašnjenja, grešaka u proračunima i, kao rezultat, novčanih kazni.

Tajming

Svi doprinosi, bez izuzetka, plaćaju se do 15. u tekućem mjesecu. Ako je 15. praznik ili vikend, rok se produžava do sljedećeg radnog dana. Za kršenje rokova - novčana kazna, pa se preporučuje striktno regulisanje obračuna uplata, prijavljivanja i prenosa sredstava državi.

Izvještavanje o premiji osiguranja

Nije dovoljno samo platiti premije osiguranja za sebe ili zaposlene, potrebno je blagovremeno prijaviti regulatorne organe. U suprotnom, čeka vas novčana kazna. Sva izvještavanja mogu se klasificirati i distribuirati na sljedeći način.

FTS

I pored toga što premije osiguranja nisu vezane za poreze, njihov obračun će se morati dostavljati poreskom inspektoru svakog kvartala, tačnije do kraja mjeseca koji slijedi za kvartal.

Obračun je dostavljen prema jedinstvenom obrascu KND 1151111. Sadrži najmanje 2 lista u kojima se popunjavaju podaci o poreskom obvezniku i obračunavaju doprinosi. Uz obrazac se prilažu prateći dokumenti, na primjer, nalozi za plaćanje.

FIU

FOJ se prijavljuju samo individualni preduzetnici i DOO sa zaposlenima, ali mnogo češće - jednom mesečno, do 15. u mesecu koji sledi za podnošenjem izveštaja. Obrazac S3V-M je obrazac sa velikom tablicom na dnu stranice.

Poreski obveznik navodi svoje ime i podatke, izvještajni period, i što je najvažnije - spisak zaposlenih. U tabeli su navedeni njihovi nazivi, SNILS i TIN brojevi. Kazna za nepružanje je 500 rubalja.

FSS

Na kraju tromjesečja izvještaj se podnosi Fondu socijalnog osiguranja na obrascu 4-FSS. Rok - 20/25 narednog mjeseca (za papir / za elektronski). Ovo je prilično obimna forma u kojoj je potrebno navesti prosječan broj zaposlenih, broj invalida, obračune za osiguranje od nezgode i evidentirati slučajeve ozljeda.

Zaključak

Plaćanje osiguranja i penzioni doprinosi povezana je ne samo sa fiksnim troškovima, već i sa aktivnim izvještavanjem. Kazna za neprijavljivanje je skoro ista kao i kazna za neplaćanje. Ove uplate nisu porezi, ali će se također morati prijaviti Federalnoj poreznoj službi. Poslodavac plaća zaposlene, individualni preduzetnici sami plaćaju doprinose.

Trenutno se odbici državnim vanbudžetskim fondovima obračunavaju po istim stopama, ali uzimajući u obzir promijenjene limite za svaku vrstu plaćanja. Podsjećamo na mehanizam obračuna premija osiguranja i dajemo tabelu trenutnih stopa za njih za sve obveznike čije obaveze uključuju obračunavanje i plaćanje premija u 2018. godini.

Obavezni doprinosi fondovima

Sve isplate (naknade) primljene za obavljanje radnih obaveza, drugih radova i usluga na osnovu različitih sporazuma podliježu doprinosima (klauzula 1 člana 420 Poreskog zakona Ruske Federacije), kao što su:

• nalozi o autorskim pravima;
• izdavaštvo;
• zaključeni po osnovu otuđenja/davanja prava na umjetnička, naučna i književna djela, kao i drugi ugovori o ostvarivanju prihoda od obavljanja usluga i radova.

Oporeziva osnovica je puni iznos plaćanja posebno za svakog pojedinca. Odbrojavanje iznosa prihoda počinje od početka godine i uzima se u obzir po obračunskoj osnovi do njenog kraja (klauzula 1, član 421 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ukupno, obim premija obaveznog osiguranja (SI) iznosi 30% obračunatih plaćanja i raspoređuje se na sljedeći način:

• doprinosi u Penzioni fond - 22%;
• doprinosi Fondu socijalnog osiguranja - 2,9%;
• doprinosi u Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja - 5,1%.

Plaćanje premija osiguranja

Uslovi za prenos NE se nisu promenili: uplate se moraju izvršiti pre 15. dana u mesecu koji sledi nakon izveštajnog (klauzula 3, član 431 Poreskog zakona Ruske Federacije). Obračun odbitaka se vrši bez zaokruživanja, u rubljama i kopejkama. Uplata doprinosa i dostavljanje izvještaja o njima (osim za "povrede") vrši se u IFTS-u.