Наказом ФНС Росії у середині 2014 року було затверджено нову форму податкової декларації з УСН (наказ № ММВ-7-3/352). Саме за цією формою потрібно звітувати за підсумками 2015 року. Граничний термін подання звітності для організацій, які застосовують спрощене майно, становить останній день першого кварталу 2016 року, а для ІП – перший робочий день травня 2016 року, оскільки 30 квітня потрапляє на вихідний день.

Декларація представляється будь-яким із трьох способів, а саме:

• особисто;
• поштовим зв'язком;
• мережами телекомунікацій.

Для деяких організацій встановлений прямий обов'язок складати податкову декларацію через інтернет, але на спрощенців такий обов'язок не поширюєтьсяОскільки кількість працівників у цих компаніях не може перевищувати 100 осіб.

У новій декларації є спеціальні розділи, які необхідно заповнювати залежно від об'єкта оподаткування. Також є розділ для організацій, які отримують кошти у вигляді цільового фінансування чи благодійних внесків. Здавати в податкову інспекціюнеобхідно лише заповнені аркуші, тобто якщо якийсь розділ ви не заповнювали, то й представляти його інспекторам не потрібно. У порядку заповнення, до речі, це чітко прописано лише третього розділу декларації.

ІП, які застосовують УСН і отримали від регіональної влади поблажку у вигляді податкових канікул, часто думають, що якщо вони не сплачують податок, то й не повинні звітувати. Це не вірно! Звітність мають здавати все,а податкові канікули зовсім не звільняють від сплати податку, а лише дозволяють застосовувати його зі ставкою 0 відсотків. Нижче ми наводимо інструкцію щодо заповнення податкової декларації по «спрощенці», а наприкінці статті буде посилання на бланк (форму декларації), а також можна завантажити безкоштовно заповнений зразок.

Загальні правила під час заповнення декларації

На кожному аркуші декларації з УСН за 2015 рік необхідно вказати ІПН платника податків. Юридичні особи також мають прописати свій КПП. І те, й інше можна взяти з повідомлення про встановлення платника податків на облік, отриманого в податковій інспекції.

1. У полі "Номер коригування" треба вказати значення "0-".

2. У полі «Податковий період» — код податкового періоду, за який ви складаєте звітність. Так, якщо декларація подається за підсумками року, то значення коду буде «34», якщо звітність ви заповнюєте при реорганізації підприємства — «50». Точнісінько визначити код у тій чи іншій ситуації допоможе наказ № ММВ-7-3/352.

3. У полі «Звітний рік» вказується власне рік, протягом якого здається звітність.

4. У полі «платник податків» юридична особа має вказати своє повне найменування. Воно має співпадати з найменуванням, зазначеним у установчих документах. ІП у цьому полі проставляє свої прізвище, ім'я та по батькові. Жодних скорочень бути не повинно, відомості повинні відповідати паспортним даним.

5. У полі «Код виду економічної діяльності класифікатору КВЕД» потрібно вписати відповідний код. Він прописаний у виписці з ЄДРЮЛ (для ІП – з ЄДРІП). Отримати витяг можна у своїй податковій інспекції або на сайті податкової служби. Також дізнатися код можна з класифікатора. Якщо організація застосовує відразу кілька режимів оподаткування, то код потрібно вказувати лише тих видів діяльності, якими сплачується спрощений податок.

Правила заповнення розділів 2.1 та 2.2

Розділи 2.1 та 2.2 заповнюються залежно від вибраного об'єкта оподаткування. Відповідно, їх найзручніше заповнювати насамперед.

Розділ 2.1

Його заповнюють організації та ІП, які сплачують податок лише з доходів. У цьому розділі необхідно вказати всі платежі чи доходи, які не враховуються з метою оподаткування. Розглянемо порядок заповнення окремих рядків розділу:

1. Рядок 102

За наявності в організації або ІП виплат працівникам у цьому рядку ставиться цифра 1, за відсутності в ІП таких виплат ставиться цифра 2.

2. Рядки 110-113

Призначені для вказівки загальної величини доходів звітні періоди. Нагадаємо, такими періодами для спрощенців є квартали та рік. Суми розраховуються наростаючим результатом.

3. Рядки 130-133

Тут також наростаючим підсумком слід зазначити суми авансів за кожний звітний період, і навіть підсумкову суму, обчислену протягом року. Страхові внескипри цьому враховуватись не повинні.

4. Рядки 104-143

У цих рядках зазначаються суми внесків на обов'язкове страхування, і навіть розміри виплат за листками тимчасової непрацездатності, куди ви зменшили податок.

Розділ 2.2

Цей розділ заповнюють ті платники податків, які обчислюють податок з доходів, зменшених на витрати.

Розглянемо порядок заповнення окремих рядків розділу:

1. Рядки 210-213

Сюди вписуються суми доходів звітні періоди. Як завжди наростаючим результатом.

2. Рядки 220-223

За таким же принципом тут слід зазначити суми витрат.

3. Рядок 230

Тут фіксується величина завданих збитків (або його частини) за попередні податкові періоди.

4. Рядки 240-243

Призначені для внесення податкової базиза кожний період. Порахувати її можна, обчисливши різницю між доходами та видатками. Не забудьте врахувати суму, вказану у рядку 230. Її віднімають із загальної суми за рік.

5. Рядки 250-253

Заповнюються, якщо при обчисленні різниці між доходами та витратами вийшло негативне число.

6. Рядки 260-263

Тут прописуються податкові ставки, що застосовуються у кожному конкретному періоді. Загалом ставка становить 115 відсотків, але регіональними нормативними актами вона може знижуватись.

7. Рядки 270-273

Потрібні відображення авансових платежів. Вони дорівнюють добутку чисел, зазначених у рядках 240-243, та ставок, прописаних у рядках 260-263.

8. Рядок 280

Тут має бути позначено мінімальну суму податку. Для ССП вона розраховується множенням отриманих доходів на 1 відсоток. Якщо за підсумками ваших розрахунків податок, що підлягає сплаті, виявиться меншим за цю суму, то ви повинні будете сплатити мінімальний податок.

Правила заповнення розділу 3

Якщо ваша організація за звітний період не отримувала цільового фінансування, можете сміливо пропустити цей розділ. Якщо ж вам перераховувалися якісь цільові засоби, його доведеться заповнити. До речі, такого фінансування не належать субсидії, що надаються автономним установам. Для точного визначення видів фінансування можна звернутись до Податковий кодекс(Ст. 251).

У цьому розділі необхідно вказати суми субсидій, які не були використані у попередньому році та за якими термін використання ще не закінчився.

У розділі 3 відповідно графам також зазначаються такі відомості:

1. Код виду перерахованих коштів. Визначити його можна відповідно до додатка 5 до порядку заповнення звітності.

2. Дата отримання майна чи коштів.

3. Суму одержаних коштів, термін використання яких ще не завершився, а також які не мають строку використання.

У решті граф наводяться відомості про суми, які були перераховані організації у звітному році. Так, другу та п'яту графу заповнюють ті, хто отримував фінансування з встановленим терміномвикористання, а в сьомій графі зазначаються кошти, які були витрачені не відповідно до передбачених цілей. Майно відбивається за ринковою вартістю.

Правила заповнення розділів 1.1 та 1.2

Ці розділи дуже просто заповнити за вказаними в розділі 2.1 або 2.2 показниками. Тут потрібно відобразити суми розраховані суми авансових платежів та податку. Аналогічно розділам 2.1 та 2.2 розділи 1.1 та 1.2 заповнюються залежно від об'єкта оподаткування.

Розглянемо порядок заповнення окремих рядків розділу 1.1:

1. Рядки 010, 030, 060, 090

Тут слід прописати код ОКТМО. Якщо за весь податковий період місцезнаходження організації чи місце проживання ІП не змінювалось, то заповнюється лише 010.

2. Рядок 020

Сюди вписується розмір авансового платежу перший квартал.

3. Рядок 040

Вказується розмір авансового платежу за півріччя, зменшеного на число, вказане у рядку 020. Якщо в результаті вирахування у вас вийшло число зі знаком мінус, то цю різницю необхідно вказати у рядку 050.

4. Рядок 070

Тут аналогічно до попередньої ситуації вказується авансовий платіжза 9 місяців.

5. Рядок 080

Заповнюється, якщо різниця буде негативною і авансовий платіж потрібно буде зменшити.

За таким же принципом заповнюються рядки 100 і 110.

Розділ 1.2.

Розділ 1.2 заповнюється тими організаціями та підприємцями, які як об'єкт оподаткування обрали доходи, зменшені на величину витрат.

Правила заповнення розділу 1.2 відповідають зазначеним вище правилам розділу 1.1. Єдиною відмінністю є рядок 120, у якому потрібно розрахувати мінімальну суму податку протягом року.

На нашому сайті за допомогою онлайн калькулятора.

Організації та ІП, застосовуючи спрощену систему оподаткування, повинні щорічно звітувати за минулий фінансовий рік з метою нарахування податків, для цього до податкової інспекції надається декларація з УСН. У розділі ми розглянемо, як потрібно заповнити декларацію, з прикладу.

Звертаємо вашу увагу, що відбулася зміна згідно з наказом ФНП від 4 липня 2014 року під номером ММВ-7-3/352.

Звітність здається за місцем проживання для ІП та реєстрації для юридичної особи. Законодавством встановлено визначені терміни подання декларації та проведення оплати, є відмінності для ТОВ та ІП.

Для організацій:

• Термін здачі до 31 березня, року який слідує за звітним.
• Термін розрахунків – так само до 31 березня.

Для індивідуальних підприємців:

• Термін подання декларації – до 30 квітня року, року який слідує за звітним.
• Термін оплати – до 30 квітня.

За наявності у вас електронного підпису звітність можна надіслати до онлайн формі. Або ж використовуючи системи захищеної передачі даних типу. Поряд з електронними способамитак само залишається і стандартний - за допомогою пошти Росії, при цьому слід надсилати цінним листом із описом вкладення.

Нульова декларація щодо УСН

Що робити в тому випадку, якщо за попередній період у вас не було фінансово-господарської діяльності, по-перше, вам все одно слід подати декларацію, по-друге:

• Ви можете подати. Єдине, що подати її можна тільки в тому випадку, якщо у вас не було рухів грошей у касі та за розрахунковим рахунком, плюс до того, вам необхідно подавати таку декларацію 1 раз на квартал, а не 1 раз на рік, якщо ви цього не робили, то треба дати порожній звіт
• Подати нульові відомості (порожній бланк) у стандартній декларації, для цього подається титульний лист, розділ 1.1 та 2.1 для статті обліку «доходи» (заповнити код ОКТМО – рядок 10, ставку податку 6% -стор. 120) або надати розділ 1.2 та 2.2 при обліку «доходи мінус витрати» (також заповнити ОКТМО –рядок 010, та ставку податку за кварталами – рядки 260-263)

Заповнення декларації з УСН 2015

Важливо!Ця декларація нині застаріла, з 10 квітня діє нова форма. Відкрити зразок заповнення.

Приступимо до заповнення звіту по спрощеній системі, розглянемо кожен аркуш окремо.

Якщо ви розраховуєте податки за системою «доходи», вам знадобляться такі листи:

1. Титульний аркуш
2. Розділ декларації №1.1
3. Розділ Декларації №2.1
4. За потреби, якщо проводилося цільове фінансування

У разі розрахунку податків за системою «Доходи мінус витрати»:

1. Титульний аркуш
2. Розділ декларації №1.1
3. Розділ Декларації №2.1
4. Знову ж таки за необхідності розділ 3

Сама форма зазнала ряду змін щодо документа 2014 року, були додані рядки, які відображають за кожен період до нарахування або зменшення авансових платежів, у тому числі було вставлено 3-й розділ.

Помилки (у тому числі використання коректорів), помарки та двосторонній друк не допускаються, форма заповнюється чорнилом лише чорного, синього чи фіолетового кольорів.

Титульний аркуш

Заповнення Титульного листа всім систем розрахунку податку буде однаковим. Почнемо зверху – пишемо ІПН та КПП (прочерк для ІП, якщо заповнюємо для ТОВ то вносимо значення). Номер сторінки за умовчанням 001, далі номер коригування у форматі «0–», для первинного документаякщо у вас подається додатковий розрахунок (коригуючий), то ставимо «1-» і т.д. Податковий період, «34», звітний рік – відповідно, якщо за 2014 рік, то його і проставляємо.

Записуємо код податкового органу – зазвичай це перші 4 цифри ІПН, код за місцем знаходження – для ІП – 120, для ТОВ – 210. Нижче прописуємо найменування фірми – на верхньому рядку «Товариство з обмеженою відповідальністю», нижче «Фірма», або індивідуального підприємцяповністю в називному відмінку, як у прикладі.

Коригуючий звіт подається у разі виявлення помилок у відомості, яка була здана раніше. Обмежень немає, але не варто робити по 10 коригувань одного звіту – буде не зручно ні вам ні податковому, у тому числі можуть виникнути зайві питання/

Після приступаємо до заповнення кодів КВЕД, ставити краще основний код, який вказували при реєстрації. Складається не менше, ніж із 4-х цифр! Далі прочерк у графі реорганізації та ліквідації, у рядку ІПН/КПП також перепустка, номер контактного телефону – зручно буде для інспекторів, якщо виникне питання щодо декларації вони зв'яжуться з вами. Номер сторінок у форматі «003», якщо є програми, означає вказуємо скільки їх у аркушах.

В останній частині Титульного листа заповнюються дані про особу, яка підтверджує документ, для ІП ставимо “1” інші поля не заповнюються, т.к. його ПІБ вже відображено вище. У разі ТОВ – у верхній графі прописуємо ПІБ відповідального суб'єкта, зазвичай це директор, який зазначений у статуті, також може підписати довірену особу. У цьому випадку необхідно буде вказати дані довіреності нижче дати затвердження документа. Дату затвердження поставте «сьогоднішню дату», підпис та обов'язково друк у полі «МП». Поле для працівника податкової необхідно відповідно для інспекторів.

З титульним листом закінчили, приступаємо до решти.

Для об'єкту оподаткування «Доходи»

Заповнення Розділу 1.1

Знову починаємо із заповнення відомостей, для ІП – ІПН, у графі КПП прочерки. Для ТОВ вносимо номери ІПН та КПП, сторінка «002», далі у графі 101, 102 – ставимо «1» для нарахування за системою «доходи», нижче необхідно прописати код ОКТМО (відобразити у рядку 010), дізнатися ви його можете на сайті ІФНС

Проводимо просту операцію математики – обчислюємо суму авансового платежу за кожен період шляхом перемноження її на відсоток податку

Рядок 130 = Рядок 110 * 6%, Рядок 131 = Рядок 111 * 6%,

Рядок 132 = Рядок 112 * 6%, Рядок 133 = Рядок 113 * 6%

Далі вносимо дані про перераховані суми за страховими внесками, договорами особистого страхування, лікарняними за працівників, якщо у рядку 102 стоїть «1» (згідно із законодавством суму вирахування ми можемо взяти не більше ніж 50% від перерахованих внесків, отже беремо суму оплачених внесків за квартал ділимо її на 2 і заносимо у відповідну графу). Якщо у вас немає працівників, у рядку 102 стоїть «2» (діє для ІП) – то вносимо суми виплат, сплачені за ІП, підприємець може брати 100% перерахованих сум до зменшення.

Важливо!Зверніть увагу, що ви берете суми перерахованих сум, а не нарахувань, які пройшли через розрахунковий рахунок за цей період, тому суми нарахованих та перерахованих сум можуть відрізнятися.

Для об'єкту оподаткування "Доходи мінус витрати"

Заповнення Розділу 1.2

Починаємо із заповнення відомостей, для ІП – ІПН та у рядку КПП прочерки, Для ТОВ вносимо номери ІПН та КПП, сторінка «002», далі у графі 001– ставимо «2» для нарахування за системою «доходи мінус витрати», нижче необхідно прописати код ОКТМО (вказується в Рядку 010), дізнатися ви його можете на сайті ІФНС, або даних отриманих зі статистики.

У рядку 020 дорівнює значенню стор. 270 (розділу 2.2) – сума авансового платежу за перший квартал звітного періоду, яку необхідно було сплатити до 25 квітня попереднього року.

Рядок 030 (так само і рядки 060, 090) - заповнюємо, якщо змінювалося перебування організації, якщо ні - то ставимо прочерки.

Для заповнення графи 040 – сума авансового платежу за 2-й квартал попереднього року, термін сплати до 25 липня, необхідно з рядка 020 (розділ 2.1) відняти значення рядка 271 (розділ 2.2). Якщо вийшла сума менша за нуль, тоді записуємо отримане число без знака мінус у графу 050, а в рядку 040 ставимо прочерк.

Правило заповнення рядка 060 описано у графі 030

Рядок 070 – сума авансового платежу, сплаченого за 3-й квартал, до 25 жовтня попереднього року, заповнюється з урахуванням проведених платежів та сум до зменшення. Стр.70 = стр.272 (розділ 2.2) – Рядок 020 – Рядок 040 + Рядок 50 (якщо рядок 040 не заповнювався, тоді додаємо значення рядка 050 замість рядка 040). У разі якщо отримане значення вийшло менше нуля, відображаємо отриману суму в рядку 080.

За відсутності оборотів чи окремих показників ІП має складати нульову звітність. Як складати звітність ІП за нульових показників, розповідаємо у статті.

За відсутності оборотів чи окремих показників ІП має складати нульову звітність. Як здавати звітність ІП за нульових показників, розповімо нижче.

Нульова звітність ІП з ПДФО

ІП без працівників звітність з ПДФО не здає в принципі.

Якщо у бізнесмена трудяться люди і їм виплачується дохід, ІП повинен складати форми 6-ПДФО та 2-ПДФО.

Якщо у календарному році працівникам жодного разу не було виплачено доходу, значить, ІП не є податковим агентом. Тому здавати порожні форми 6-ПДФО та 2-ПДФО не потрібно. Таким чином, нульових звітів 6-ПДФО та 2-ПДФО просто не існує.

Інакше справа з декларацією 3-ПДФО. Якщо ІП протягом року не провадив діяльність і, як наслідок, не отримував доходи, йому потрібно буде здати нульову 3-ПДФО.

До складу нульової декларації входить титульний лист, розділи 1 та 2.

Нульова звітність щодо страхових внесків

Усю звітність щодо страхових внесків ІП здає лише за наявності працівників. Якщо працівників немає протягом усього року, то й нульову звітність не треба здавати.

Звітність ІП у ПФР складається з однієї форми - СЗВ-М. Вона подається на співробітників. Якщо ІП має співробітників, він здає цю форму. Якщо працівників немає – не здає. Нульовий СЗВ-М не може.

У ФНП бізнесмени з працівниками подають нульовий розрахунок зі страхових внесків, якщо у звітному періоді працівники ІП не отримували грошей. У нульовий розрахунок потрібно додати титульний лист, розділ 1, підрозділи 1.1 та 1.2 додатка №1 до розділу 1, додаток №2 до розділу 1, розділ 3.

У ФСС за відсутності виплат слід подати нульову форму 4-ФСС. Здати 4-ФСС з нульовими значеннями потрібно встигнути до 25 числа першого місяця I, II, III, IV кварталів. Нульовий 4-ФСС включає титульний лист, таблиці 1, 2 та 5.

Інша нульова звітність ІП

Якщо ІП є платником ПДВ (ІП на ОСНО), за відсутності операцій купівлі-продажу слід подати нульову деклараціюз ПДВ. Нульовка з ПДВ включає титульний лист та розділ 1.

Спрощенці мають направити податківцям нульову декларацію щодо УСН за відсутності доходів.

Якщо в ІП об'єкт оподаткування — «Доходи», до нульової декларації щодо спрощення потрібно включити титульний лист, розділи 1.1 та 2.1.1.

При об'єкті «Доходи мінус витрати» до нульової декларації з ССП бізнесмен повинен включити титульний лист, розділи 1.2 та 2.2.

Залежно від нюансів діяльності деяким ІП на УСН доведеться включити до нульової декларації розділи 3 та 2.1.2.

ІП на ЕНВД здають декларацію завжди з показниками, нульової декларації щодо ЕНВД у податковому світі не існує.

Таким чином, звітність ІП на ОСНО, УСН та ЕНВД може бути нульовою лише за деякими податками.

Для автоматичного розрахунку та формування декларації з УСН за 2019 та 2020 роки у форматах PDF та Excel ви можете скористатися онлайн-сервісом безпосередньо на нашому сайті.

Індивідуальні підприємці та підприємства, що застосовують спрощену систему оподаткування, зобов'язані щорічно складати податкову декларацію. Форма звітності для УСН за 2019 рік для об'єктів «Доходи» та «Доходи мінус витрати» одна й та сама. Здавати її потрібно незалежно від факту ведення діяльності та отримання доходу у звітному періоді (календарному році).

Якщо ІП чи компанія не працювали у періоді, за який здають декларацію, та не отримували дохід, вони заповнюють нульову декларацію. В окремих випадках спрощенцем може бути подана єдина спрощена декларація.

Розглянемо докладніше, що є нульовою декларацією з УСН за 2019 рік для ІП і як виглядає зразок її заповнення для об'єкта «Доходи». Також коротко зупинимося на випадках, коли спрощенці можуть скласти ЄУД замість звичайної звітності щодо спрощення.

Безкоштовна консультація з податків

Нульова чи єдина спрощена

ІП та компаніями, які не здійснювали діяльності та не отримували доходу у 2019 році, може бути здана одна з двох декларацій:

• Нульова декларація щодо УСН за 2019 рік. Єдиною відмінністю звичайної декларації з показниками від нульової є те, що у всіх рядках проставляються нулі. Заповнюються лише рядки з ОКТМО, ставкою з податку та Титульний лист. В іншому нічого не змінюється: ні форма звітності, ні термін та способи її здачі.
• Єдина спрощена декларація. Єдина спрощена податкова декларація (нульова), зразок заповнення якої ми розглянемо нижче, складається з одного листа. Заповнюється вона за бажанням ІП або організацією і є альтернативою нульової звітності за УСН. Вона істотно відрізняється від звичайної декларації щодо спрощення як за формою, так і за термінами її здачі в ІФНС. Нижче ми розглянемо докладніше ситуації, за яких спрощенці можуть здати ЄУД.

Нульова декларація щодо спрощення

Нульова звітність УСНзаповнюється формою, затвердженої Наказом ФНС Росії від 26.02.2016 року № ММВ-7-3/ [email protected]

Спрощенці на об'єкті «Доходи» заповнюють лише Титульний лист, Розділи 1.1 та 2.1.1.

Таблиця № 1. Бланк та зразок заповнення нульової декларації з УСНО

Термін складання звітності

Таблиця № 2. Декларація з УСН для ІП: терміни складання звітності у 2020 році та строки сплати податку

Зверніть увагу, Що терміни здачі звітності та терміни сплати податку за рік по ССП – збігаються.

Нульова декларація з УСН за 2019 рік здається до ІФНС за місцем обліку ІП або організації одним із наведених нижче способів:

Покрокова інструкція щодо заповнення нульової декларації з УСН 6%

Для зручності відобразимо основну інформацію щодо заповнення звітності у формі таблиці.

Таблиця №3. Заповнення Титульного листа

Рядок	Інформація
ІПН/КПП	Компанії заповнюють обидва рядки, ІП тільки ІПН
Номер коригування	Якщо декларація подається перший раз, вказується «0» Якщо декларація подається після виправлення помилки, то вказується її номер – «1», «2» тощо.
Податковий період (код)	Для нульової звітності вказується лише код «34» (календарний рік) Якщо декларація подається при закритті ІП або ТОВ або переході на інший режим, то зазначаються такі коди: «50» – закриття ІП або ТОВ «95» – перехід з УСН на інший режим «96» – припинення роботи на УСН
Звітній рік	При здачі нульової звітності за 2019 рік вказується «2019»
Представляється в Податковий орган(код)	Відображається код ІФНС, в якій ІП або ТОВ перебуває на обліку
За місцем знаходження (обліку) (код)	"210" - якщо звітність здає ТОВ, "215" - якщо здає правонаступник, "120" - якщо здає ІП
Платник податків	Компанії вказують повне найменування, а ІП – своє ПІБ
Код виду економічної діяльності з КВЕД	Відображається код основного виду діяльності, відповідно до новою редакцієюкласифікатора (OK 029-2014 (KДEC Peд.2)
Номер контактного телефону	У даному рядку необхідно вказати номер телефону, за яким, у разі потреби, інспектор ІФНС зможе зв'язатися з ІП ​​або компанією
На … сторінках	При заповненні нульової звітності кількість аркушів завжди дорівнюватиме 3, тому вказується «003»
Достовірність та повноту відомостей підтверджую	Якщо нульову декларацію здає ІП, він вказує значення «1» та інших рядках ставить прочерки. Якщо представник ІП – «2» та у наступних рядках зазначається ПІБ представника та реквізити довіреності, на підставі якої він діє. Якщо декларація заповнюється ТОВ: «1» – вказується, якщо документ заповнюється та здається керівником організації. У рядки нижче вносяться його ПІБ; "2" - якщо звітність подає представник. Нижче вказуються його ПІБ та реквізити довіреності
Дата	Дата заповнення документа

Таблиця № 4. Наповнення Розділу 1.1 Таблиця № 5. Наповнення Розділу 2.1.1

Рядок	Інформація
102	Якщо декларацію здає організація, вона у разі вказує значення «1», навіть якщо у ТОВ лише один засновник. Якщо декларацію здає ІП, він зазначає код: «1» – якщо має найманих працівників; "2" - якщо веде діяльність без залучення співробітників.
110-113	Прочерки
120-123	Вказується ставка по об'єкту УСН, що застосовується. Для УСН «Доходи» це здебільшого «6.0»
130-133	Прочерки
140-143	Прочерки

Єдина спрощена декларація

Здати ЄУД замість нульової звітності щодо УСН спрощенці можуть за дотримання двох умов:

• У звітному періоді (року) не було жодного руху коштів за розрахунковим рахунком. Якщо за рахунком проходила оплата оренди або комунальних послуг, повернення коштів від постачальників і т.д. - Здати ЄУД спрощенець не зможе.
• Не було об'єкта оподаткування.Для ІП та організацій на УСН об'єктомоподаткування виступає або доход (УСН 6%) або різниця з доходів та витрат (УСН 15%).

Таблиця № 6. Єдина спрощена декларація з УСН за 2019 рік: бланк та зразок заповнення

Термін складання звітності

Таблиця № 7. Терміни здачі ЄУД за УСН за 2019 рік

Примітка:коли крайній термін здачі ЄУД посідає вихідний, він переноситься наступного робочого дня.

Єдина спрощена декларація так само, як і звітність щодо УСН, здається до ІФНС за місцем обліку ІП або організації одним із наведених нижче способів:

• В паперової форми(Особисто або через представника).
• В електронній формі (через оператори ЕДО).
• Поштою (замовним листом із описом вкладення).

Нульова звітність УСН: зразок заповнення

Нульова звітність, як заповнити нульову декларацію?

Відсутність діяльності в організації або ІП (немає доходів/витрат/операцій з ПДВ) не звільняє їх від подання звітності до ІФНС — у цьому випадку надаються нульові податкові декларації. Розібратися з тим, кому і що треба складати, допоможе наша таблиця.

Нульова декларація щодо ЕНВД

Якщо ви застосовуєте ЕНВД і на якийсь час призупинили діяльність, то здати нульову декларацію за цей період ви не маєте права (Лист Мінфіну від 29.04.2015 № 03-11-11/24875 , Лист Мінфіну від 24.10.14 № 03-11-09 ). Докладніше читайте про це.

Нульова декларація з податку на прибуток

склад	Терміни подання (пп. 3, 4 ст. 289 НК РФ)
За щомісячної сплати авансових платежів виходячи з фактичного прибутку
За підсумками звітного періоду
— за підсумками трьох, шести та дев'яти місяців: Титульний лист, підрозділ 1.1 Розділу 1, Лист 02, додатки № 1 та 2 до Листа 02 - За підсумками інших звітних періодів: Титульний лист, підрозділ 1.1 Розділу 1, Лист 02	Не пізніше 28 числа місяця, наступного за звітним місяцем
За підсумками року
В інших випадках
За підсумками звітного періоду
Титульний лист, підрозділ 1.1 Розділу 1, Лист 02 та додатки № 1 та 2 до цього Листа	Не пізніше 28 числа місяця, що настає за звітним кварталом
За підсумками року
Титульний лист, підрозділ 1.1 Розділу 1, Листа 02 та додатків № 1 та 2 до цього Листа	Не пізніше 28 березня року, наступного за звітним роком

Докладніше про заповнення нульової декларації з податку на прибуток можна прочитати.

Нульова декларація з ПДВ

Завантажити бланк декларації можна.

Докладніше про заповнення нульової декларації з ПДВ можна прочитати.

Нульова декларація щодо УСН

Завантажити бланк декларації можна.

Докладніше про заповнення нульової декларації з УСН можна прочитати.

Нульова декларація з ПДФО для ІП

Завантажити бланк декларації можна.

Заповніть свої дані у Титульному аркуші, а в інших розділах паперової декларації поставте прочерки за винятком рядків.

Підпишіть усі листи нульової декларації 3-ПДФО та вкажіть дату її заповнення.

Заповнити цю декларацію можна за допомогою спеціальної програми, яка розміщена на сайті ФНП.

Способи подання нульових декларацій

Декларація	Спосіб подачі в ІФНС (п. 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ)
Нульова декларація з податку на прибуток	1. Особисто до податкової інспекції (декларацію може подати керівник організації/ІП особисто, або будь-який працівник за наявності у нього відповідної довіреності). 2. Поштою (замовним листом із повідомленням та описом вкладення). 3. По телекомунікаційним каналам зв'язку (ТКС). Причому якщо у платника середня чисельність працівників за попередній рік перевищує 100 осіб, то нульову декларацію треба подати саме таким способом.
Нульова декларація з ПДФО
Нульова декларація щодо УСН
Нульова декларація з ПДВ	Виключно по ТКС через спецоператора

Якщо термін подання нульової декларації випадає на вихідний

Тоді термін здачі переноситься наступного його робочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Наприклад, ІП, що застосовують ГСН, повинні здати нульову декларацію 3-ПДФО за 2015 р., тому що 30 квітня - субота (Постанова Уряду РФ від 24.09.2015 № 1017).

Що загрожує за невчасне подання нульової декларації

Декларація	Штраф (п. 1 ст. 119, п. 1 ст. 126 НК РФ, Лист Мінфіну від 14.08.2015 № 03-02-08/47033, Лист ФНП від 30.09.2013 № СА-4-7/17536)	Блокування рахунку (пп. 1 п. 3 ст. 76 ПК РФ)
Нульова декларація з податку на прибуток: - За звітні періоди	200 руб.	—
- за рік	1000 руб.	Інспекція «заморозить» рахунок, якщо не подати декларацію після закінчення 10 робочих днів після кінцевого терміну, відведеного для подання декларації
Нульова декларація з ПДВ
Нульова декларація щодо УСН
Нульова декларація з ПДФО

При незначному прострочення подання декларації або інших пом'якшуючих обставинах розмір штрафу можна спробувати зменшити (п. 1 ст. 112 НК РФ, п. 18 Постанови Пленуму ВАС РФ від 30.07.2013 № 57). Для цього разом із нульовою декларацією здайте до ІФНС листа, в якому викладіть прохання про зниження штрафу із зазначенням наявних у вас пом'якшуючих обставин.

Чим можна замінити нульову декларацію

Замість будь-якої з перерахованих вище декларацій в ІФНС можна подати єдину спрощену декларацію (ЄУД) (утв. Наказом Мінфіну від 10.07.2007 № 62н). У графі 1 цієї декларації вкажіть той податок, замість якого здається ЄУД, наприклад, «ПДФО», у графі 2 — номер глави НК РФ, що відповідає зазначеному у графі 1 податку (у нашому прикладі «23»), а у графах 3 та 4 - Рік, за який ви здаєте ЄУД.

Термін подачі ЄУД настає раніше строкуподання вищезгаданих декларацій. Наприклад, за 2015 р. єдину спрощену декларацію слід подати