¿Qué tipo de informes tiene un empresario individual sobre un sistema tributario simplificado? ¿Qué es el reporte cero? ¿Cómo llenar una declaración de IP en el sistema tributario simplificado? Con qué frecuencia empresarios individuales sobre la "simplificación" debe presentar informes a las autoridades reguladoras? Lea las respuestas a estas y otras preguntas.

¿Cuáles son las opciones para USN?

Todos los empresarios individuales en el sistema tributario simplificado están obligados a mantener registros de impuestos y presentar informes al Servicio de Impuestos Federales. Los empresarios pueden elegir una de las dos opciones de "simplificación". las tasas de impuestos puede ser el 6% de los ingresos o el 5-15% de la diferencia "ingresos menos gastos". Al mismo tiempo, ambos Formularios USN puede existir con o sin empleados. Si hay empleados, el IP también presenta informes al Servicio Federal de Impuestos, al Fondo de Pensiones de la Federación Rusa y al FSS para empleados.

Plazos para la presentación de informes de IP sobre el sistema tributario simplificado

La declaración de impuestos de un empresario individual sobre una base “simplificada” es principalmente la realización y presentación anual de una declaración de impuestos bajo el sistema tributario simplificado al Servicio de Impuestos Federales.

¿En qué forma se presenta la declaración de impuestos?

Hay dos opciones para presentar un documento:

1. En forma impresa:

• enviar por correo electrónico;
• transferir personalmente o a través de un representante (en este caso, el representante del contribuyente debe tener un poder notarial).

El plazo para presentar la declaración bajo el régimen tributario simplificado es como máximo el 30 de abril del año siguiente al del período impositivo vencido.

El formulario de declaración para el sistema tributario simplificado para 2018 fue aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación Rusa del 26 de febrero de 2016 No. ММВ-7-3 / [correo electrónico protegido]

Un empresario individual en un sistema "simplificado" debe llevar un libro de ingresos y gastos durante el año (Artículo 346.24 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Descarga el formulario de declaración de impuestos

Complete y envíe informes de IP en línea.
Para ti 3 meses Kontur.Externa gratis!

probar

Si un empresario individual tiene al menos un empleado en el sistema tributario simplificado, debe presentar informes con la siguiente frecuencia:

1. Anualmente:

• impuesto ;
• (certificado de ingresos de un individuo);
• inteligencia sobre el número medio de empleados;
• SZV-ETAPA.

Cero informes

Si un empresario individual en el régimen tributario simplificado no realizó negocios y no tuvo ingresos durante el año, debe entregar a oficina de impuestos declaración nula.

Sanciones por no presentar una declaración

Hay sanciones por no informar. La multa por violar los plazos o no presentar una declaración es de 1000 rublos (artículo 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Además, la violación de los plazos para presentar una declaración o no presentarla puede resultar en una multa de 300-500 rublos para un funcionario de la organización (Artículo 15.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa).

La tarifa “Pequeña empresa” del sistema Kontur.Extern le ayudará a gestionar el procedimiento y los plazos de presentación de informes.

Un empresario individual, como persona que actúa en el campo de los negocios, está obligado a presentar sistemáticamente informes a las autoridades pertinentes. Se recomienda que lo primero después de registrar a una persona como entidad comercial sea averiguar qué tipo de informes y con qué frecuencia se presentará esta necesidad. Esta regularidad depende directamente del tipo de tributación que utilice el empresario, de la disponibilidad de empleados y, directamente, del propio tipo de actividad que realiza el empresario.

Uno de los tipos más importantes de informes es declaración de impuestos. Este proceso se lleva a cabo mediante la presentación de un determinado paquete de documentos a la autoridad fiscal correspondiente. En función del tipo de tributación que utilice el empresario individual, se establece el tipo de declaración propiamente dicha.

Un empresario individual, como contribuyente, está obligado a presentar una declaración para un período impositivo determinado. La forma de la declaración depende directamente del tipo de tributación. Por ejemplo, los usuarios del impuesto agrícola unificado presentan anualmente la Declaración de la UAT, los empresarios individuales que permanecen en sistema común tributación elegir el tipo de Declaración, en función del período impositivo. Los empresarios individuales, contribuyentes únicos, presentan informes una vez al mes, una vez al trimestre o una vez al año.

La información IP sobre el sistema tributario simplificado también tiene sus propias características. La mayoría de los empresarios individuales eligen este sistema de tributación particular al registrarse, ya que les permite no pagar otro tipo de impuestos (sobre la renta de una persona física, sobre la propiedad, etc.).

En primer lugar, cabe señalar que el sistema de declaración bajo el régimen tributario simplificado se realiza mediante la presentación de una declaración por un año calendario. Es decir, el período impositivo en este caso es de 12 meses. Es necesario presentar una Declaración especial sobre el régimen tributario simplificado a más tardar el 30 de abril del año siguiente al del período sobre el que se informa. Si el empresario individual no tuvo tiempo de presentar informes, se le aplica una multa: el 5% del monto del impuesto no pagado por cada mes de dicho retraso. En este caso, aunque hayan transcurrido varios días, la multa se considerará como un mes. Por ejemplo, un empresario individual presentó una Declaración a la autoridad fiscal el 3 de junio. El monto de su impuesto es de 60,000 rublos. En consecuencia, calculamos el monto de la multa multiplicando el monto del impuesto por el 5%:

60.000 rublos * 5% = 3.000 rublos.

Este es el monto de la multa por un mes. Habiendo transcurrido más de un mes desde el último día de presentación de la declaración, aunque menos de dos, el importe de la multa se calculará por 2 meses, es decir:

3000 rublos * 2 = 6000 rublos.

Los informes de IP sobre UTII también tienen sus propios matices. Todos los usuarios del impuesto único sobre la renta imputada también deben presentar a la autoridad fiscal en el lugar de su registro un documento especial de la norma estatal: la Declaración UTII. A diferencia del tipo de informe anterior, este se presenta trimestralmente. La última línea para presentar una declaración de UTII vence el día 20 del mes siguiente al trimestre fiscal. Bueno, por ejemplo, si un empresario individual presenta una declaración para enero, febrero y marzo, entonces el último día de entrega será el 20 de abril.

Si un empresario, debido a cualquier circunstancia, no ha presentado dicho documento a la autoridad fiscal, se le aplica una multa del 5%, calculada a partir del monto del impuesto durante un período determinado. Es decir, el principio de acumulación de una multa es el mismo que en caso de violación de la declaración bajo el sistema tributario simplificado.

informes financieros de propiedad intelectual

Un punto muy importante en la actividad de un empresario individual es el mantenimiento de los estados financieros. Este concepto incluye la fijación de todos Transacciones financieras en medios físicos y electrónicos. Este tipo de informes proporciona una fijación de todas las acciones que realizó el empresario, el movimiento de activos. En primer lugar, si los estados financieros se mantienen en la forma adecuada, esto simplifica enormemente el proceso de completar las declaraciones de impuestos y confirmar la información que se establece en ellas.

El documento que se lleva para registrar todas las operaciones en curso se denomina Libro de Contabilidad de Ingresos y Gastos. ¿Qué es este libro? En primer lugar, es necesario indicar que no importa en qué forma se lleve a cabo. Cada empresario elige el método de su registro individualmente, según su propia conveniencia. Por ejemplo, para aquellos empresarios individuales que no realizan una gran cantidad de transacciones comerciales, puede utilizar con seguridad la versión manuscrita. Los empresarios individuales, cuyas actividades están asociadas con una gran cantidad de transacciones financieras, es mejor usar la versión electrónica. Esto se debe al hecho de que es más fácil registrar acciones y calcular los indicadores necesarios utilizando programas informáticos que simplificarán enormemente este proceso.

Hasta 2013, dicho libro debía registrarse en el lugar contabilidad tributaria. Hoy no hay necesidad de llevar a cabo esta acción. Hay un momento incomprensible asociado a la necesidad de mantener tal documento. Aunque en Código de impuestos nada se indica sobre la obligación de llevar un libro de contabilidad de ingresos y gastos, no hay sanción administrativa por la ausencia de dicho documento por un monto de 200 rublos.

Hay algunas reglas básicas que debe conocer para llevar un libro de este tipo. En primer lugar, dicho documento se crea para cada período fiscal. Debe constar de una carátula, en la que se indique el nombre, el nombre del empresario, el período impositivo y la firma. En la mayoría de los casos, el libro consta de dos secciones. El primero es el ingreso. Denota todas las operaciones relacionadas con la ganancia. El segundo son los gastos. En consecuencia, se pretende registrar actividades que impliquen costos de materiales.

Todas las páginas deben estar numeradas y encuadernadas juntas. Para confirmar cada operación indicada en él, se admiten documentos que confirman su implementación (por ejemplo, cheques).

Un tema importante son los informes contables de los empresarios individuales. Desde 2011, se ha introducido una regla que permite a los empresarios no presentar dichos informes. Si un empresario individual lleva registros de todos los ingresos y gastos de sus actividades, pero no tiene que presentar informes contables. Esto es independiente del sistema tributario utilizado por el empresario. La presencia de un libro completo de gastos e ingresos le permite no presentar informes contables.

Plazo de presentación de informes

Dependiendo del sistema fiscal, las líneas para presentar documentos de informes varían. No confunda las fechas de presentación con las fechas de pago de impuestos. Por ejemplo, el impuesto bajo el sistema simplificado se paga en pagos anticipados por trimestres de los primeros nueve meses. El monto restante se paga a más tardar a fines de marzo del año siguiente. Por ejemplo, si un empresario individual tiene que pagar 5000 rublos de impuestos por trimestre, entonces realiza los primeros tres pagos al final de estos períodos y debe pagar los últimos 500 rublos antes del 30 de marzo del año siguiente. Si no hubo pagos por adelantado, entonces el monto total se paga al final. La declaración se presenta, como hemos considerado, antes del 30 de abril del año siguiente por 12 meses del año anterior, que son el período impositivo.

Los informes trimestrales se utilizan para UTII. Aquí, también, debe tenerse en cuenta que el impuesto en sí se paga a más tardar el día 25 del mes siguiente al trimestre del informe, y el informe se emite antes del día 20 de dicho mes. Por ejemplo, un empresario individual hace cálculos para el primer trimestre de 2015. Su impuesto mensual es de 8.000 rublos. En consecuencia, antes del 20 de abril, debe presentar a la autoridad fiscal una declaración sobre el pago de un impuesto simplificado, y antes del 25 de abril, debe pagar el impuesto en sí, por un monto de 24,000 rublos (8,000 rublos * 3 meses).

Informes de IP para empleados

El paquete de documentos que se requieren para la presentación de informes depende de la disponibilidad de la fuerza contratada: un empleado. En este caso, un empresario individual sin empleados es mucho más sencillo, ya que lo único que se le exige es que entregue declaración de impuestos dependiendo del tipo de impuesto. Para confirmar toda la información especificada en la declaración de IP, debe tener un libro de ingresos y gastos cosido y numerado.

IP con empleados tiene un sistema de informes más complejo. Además de informar a servicio de impuestos, mediante la presentación de una declaración correspondiente al tipo de tributación, existen dos tipos más de declaración.

Para empezar, consideraremos qué documentos especiales debe presentar un empresario individual al servicio de impuestos, siempre que tenga empleados además de la declaración. En primer lugar, es necesario presentar un Formulario de información para IP sobre el número medio de empleados de IP. Este documento indica el nombre del empresario individual, su código de identificación, el número de empleados que mantienen relaciones laborales con el empresario individual. El jefe representado por el empresario individual firma dicho formulario, indicando la fecha en que se calculó tal número de empleados. Este documento debe presentarse antes del 20 de enero de cada año.

Junto con el formulario, otro documento obligatorio para la presentación al fondo de pensiones es un certificado 2-NDFL emitido por el estado. Dicho documento se completa para cada empleado que tiene una relación laboral con un empresario individual. proporciona información sobre el nombre, nacionalidad, dirección de residencia, ingresos totales e impuestos del empleado. Dicha solicitud debe presentarse junto con el registro de información sobre los ingresos de una persona física. Este documento es un certificado del servicio de impuestos. El certificado y el registro deben presentarse antes del 1 de abril de cada año.

Uno de los tipos de informes para un empresario individual que tiene empleados es la presentación de documentación al Fondo de Pensiones. Para el día 20 del segundo mes del trimestre siguiente al trimestre del informe, es necesario presentar al servicio de pensiones un formulario RSV - 1 emitido por el estado. En él, el empresario individual indica todos los impuestos pagados por cada empleado a la pensión. fondo de seguro

El siguiente organismo al que el empresario individual debe presentar informes es el Fondo seguro Social. Antes del día 25 del mes siguiente al final del trimestre, es necesario presentar el formulario estatal 4 - FSS a la Caja de Seguro Social. En él, el empresario individual indica todos los montos de aportes del trimestre pagados por cada empleado al fondo de seguro

IP en una patente

Un empresario individual cuyo número de empleados no exceda de 15 tiene derecho a utilizar el sistema de tributación de patentes. IP recibe una patente para líneas de 1 a 12 meses de un año calendario.

La característica principal de esta patente es que el empresario individual está completamente exento de la obligación de presentar una declaración de impuestos. Al mismo tiempo, es suficiente para él llevar un libro de contabilidad de ingresos y gastos. El número de tales libros debe corresponder al número de patentes recibidas. Es decir, durante el período por el cual la PI recibió una patente, no informa a autoridades fiscales presentando la declaración habitual.

Si un empresario individual también se dedica a otras actividades para las cuales no tiene una patente, entonces debe presentar una declaración de salida del sistema tributario para esta actividad.

Cero informes para IP

Hay situaciones en que deja de ejercer su actividad o la suspende por la imposibilidad de pagar impuestos. En tales casos, el informe para el período impositivo es cero.

Al mismo tiempo, no todos los sistemas tributarios permiten la declaración cero. Si un empresario individual utiliza un sistema tributario simplificado, entonces no habrá problemas con la suspensión de sus actividades. A falta de ingresos y gastos del período impositivo, el IP tiene derecho a presentar declaración cero.

Pero al mismo tiempo, los usuarios del impuesto único sobre la renta imputada no tienen esa oportunidad. El revisor fiscal no tiene derecho a aceptar la declaración UTII del empresario individual, lo que será un indicador cero informes. Esto se debe al hecho de que un empresario individual en dicho sistema tributario está obligado a retirarse de los registros fiscales dentro de los 5 días a partir de la fecha de terminación de la actividad.

Los informes cero deben presentarse no solo al servicio de impuestos, sino también a los fondos de seguro social y de pensiones. Se presenta con la condición de que durante todo el período impositivo no se hayan pagado impuestos legalmente (falta de empleados) a estos servicios.

Para simplificar el trabajo, puede descargar un programa especial gratuito Business Pack, que ya contiene todos los formularios de informe de muestra.

En las actividades individuales de los ciudadanos particulares, como en toda producción relacionada con la obtención de beneficios, no se puede prescindir de la elaboración de los papeles contables. De hecho, esta pregunta es extremadamente significativa y es un punto clave. Para hacer esto, los datos sobre los fondos gastados y los que van a la tesorería de una persona u organización comercial en particular se ingresan en un Libro de cuentas especial. Como se establece en la cláusula correspondiente de la legislación Federación Rusa, al calcular las deducciones, no está prohibido utilizar un esquema simplificado.

Servicios para el régimen tributario simplificado Esta opción de conducta empresarial simplificada para empresarios individuales prevé las siguientes reglas que deben observarse estrictamente para evitar sanciones de diversa índole:

• Mantenimiento de registros en el registro de solicitantes. suministro de dinero y los fondos que realmente se gastan.
• Fijación de la cantidad a pagar posteriormente como impuesto único.
• Realización de cálculos sobre las futuras aportaciones al Fondo de Pensiones.
• Establecimiento de salarios para los empleados. Realización de operaciones de caja.
• Cualquier ayuda en el cálculo de las contribuciones a una persona o empresa dedicada al comercio.
• Presentación de información detallada sobre los montos pagados al Fondo de Pensiones de la Federación Rusa, el Fondo de Seguro Social, el Servicio Federal de Impuestos.

Servicios de contabilidad para el mantenimiento mensual de LLC, CJSC, OJSC

(Comprobando la corrección de la compilación documentos primarios, consultoría contable, informe, elaboración y presentación de informes al IFTS, PFR, FSS vía Internet)

Velocidad	El contenido del cálculo de la tarifa por servicios de contabilidad.	BÁSICO	USN15%	USN6%	ITUI
"Clásico 10"	Soporte contable para hasta 10 documentos primarios por mes, cálculo de salarios para hasta 3 empleados, producción de hasta 5 documentos primarios por mes	7 800	5 800	5 500	6 200
"Clásico 30"	Mantenimiento de hasta 30 documentos primarios por mes, cálculo de salarios para hasta 10 empleados, producción de hasta 5 documentos primarios por mes	12 500	10 800	9 800	11 200
"Clásico 50"	Mantenimiento de hasta 50 documentos primarios por mes, cálculo de salarios para hasta 15 empleados, producción de hasta 5 documentos primarios por mes	14 000	12 000	11 000	13 000
"Clásico 100"		19 000	17 200	15 000	18 000
"Premium250"	Hasta 250 documentos primarios por mes, cálculo de salarios para hasta 20 empleados, producción de hasta 15 documentos primarios por mes	25 500	25 500	20 000	24 000
"Premium300"	Hasta 300 documentos primarios por mes, cálculo de salarios para hasta 25 empleados, producción de hasta 30 documentos primarios por mes	32 000	31 000	29 000	30 500
"Platino"	Más de 300 documentos primarios por mes, cálculo de salarios para más de 25 empleados, producción de más de 30 documentos primarios por mes	44 000	41 500	36 000	42 000

Precio de los servicios de contabilidad para el mantenimiento mensual de un empresario individual

(Verificación de la exactitud de la preparación de documentos primarios de PI, consulta, informes, preparación y presentación de informes al Servicio de Impuestos Federales, Fondo de Pensiones de la Federación Rusa, FSS y otros servicios a través de Internet)

Velocidad	Contenido del cálculo de la tarifa	Costo OSNO	USN costo 15%	USN costo 6%	Costo de UTII
"Estándar 10"	Mantenimiento de hasta 10 documentos primarios por mes, cálculo de salarios para hasta 3 empleados, producción de hasta 5 documentos primarios por mes	3 000	2 000	1 800	2 000
"Estándar 30"	Hasta 30 documentos primarios por mes, cálculo de salarios para hasta 10 empleados, producción de hasta 5 documentos primarios por mes	4 300	3 500	2 800	4 000
"Estándar 50"	Hasta 50 documentos primarios por mes, cálculo de salarios para hasta 15 empleados, producción de hasta 5 documentos primarios por mes	5 500	4 900	4 600	5 100
"Estándar 100"	Hasta 100 documentos primarios por mes, cálculo de salarios para hasta 20 empleados, producción de hasta 10 documentos primarios por mes	8 000	7 300	6 900	7 500

Precio del mantenimiento de IP trimestral

Velocidad	El contenido del cálculo de la tarifa de pago por servicios de contabilidad.	Costo OSNO	USN costo 15%	USN costo 6%	Costo de UTII
"Nulo"	Elaboración de un informe contable "cero" en el IFTS, FSS, PFR	2 000	1 000	1 000	1 000
"Comienzo"	Mantenimiento de hasta 15 documentos primarios por trimestre, sin acumulación salarios, preparación y envío de un conjunto completo de informes a IFTS, PFR, FSS por correo	6 000	4 500	4 000	6 000
"Empezar más"	Mantenimiento de hasta 30 documentos primarios por trimestre, sin nómina, preparación y envío de un juego completo de informes al Servicio de Impuestos Federales, Caja de Pensiones, Caja de Seguro Social por correo	9 000	7 500	7 000	8 500
"Empezar Premium"	Mantenimiento de hasta 50 documentos primarios por trimestre, nómina de hasta 3 empleados, consultas, preparación y envío de un conjunto completo de informes al IFTS, PFR, FSS por correo	13 000	11 200	10 000	12 000

Lista de precios para una lista adicional de servicios IP

lista de servicios	Costo del servicio, frotar
Recuperación contabilidad	1 500/hora
Compilación y presentación de formularios de informes adicionales por parte de especialistas (para 1 formulario de informes)	1 300
Elaboración y presentación de declaración actualizada del período anterior por especialistas	1 300
Desarrollo política contable	3 000-5 000
Escolta auditoría de escritorio especialistas	8 000
Acompañamiento de una inspección in situ	3 000/hora
Representación contable en diversos temas en organismos gubernamentales: Servicio de Impuestos Federales, fondos extrapresupuestarios (para 1 viaje)	3 500
Obtención de un certificado de cuentas abiertas del IFTS	4 000
Obtención de un certificado de no deuda del IFTS	4 000
Obtención de una notificación del IFTS sobre la posibilidad de aplicar un sistema tributario simplificado	1 500
Conciliación con el IFTS para cada CCC durante 1 año	1 200/hora
Desarrollo de un cronograma de flujo de trabajo contable.	1 200/hora
Desarrollo de un esquema óptimo de interacción contable con las contrapartes para las principales operaciones comerciales del cliente, incluyendo redacción de contratos, desarrollo de documentos primarios para cada operación (Actas sobre prestación de servicios, trabajos realizados, informes de agentes, poderes, etc.) ) en ausencia de formas unificadas. No más de 5 contratos del mismo tipo. La fiscalidad se optimiza en la medida de lo posible	1 200/hora
Servicios de conciliación con el IFTS para cada CCC durante 1 año	1 200/hora

Usted también podría estar interesado en:

¿Qué debe hacer un empresario individual para informar

Cada persona que organiza su propio negocio de forma individual debe tener en cuenta que por el incumplimiento de los requisitos establecidos, en este caso, la falta de pago de impuestos, puede ser sancionado hasta penalmente. La situación parece tan grave que incluso si se paga una multa, la responsabilidad penal no se elimina automáticamente. Por esta razón, es recomendable que todos los empresarios individuales confíen en contadores experimentados que les dirán cómo redactar correctamente los documentos. El éxito llega si una persona no comete errores, se adhiere a los estándares establecidos al enviar documentos. Incluso la autopresentación de un negocio o trabajo utilizando un esquema simplificado no exime a un empresario individual de la presentación oportuna y completa de informes a las autoridades estatales, una vez por trimestre. La falta de presentación de las declaraciones necesarias para un empresario privado puede resultar en multas muy altas. Actualmente, existen instituciones cuyos empleados acompañan legalmente a los servicios, ayudan a redactar documentos para informes sin ninguna queja. La consulta no cuesta mucho dinero, pero un empresario privado puede estar seguro de la absoluta corrección de las acciones de los contadores y de que se le da una respuesta exhaustiva y competente.

Formulario uniforme para impuestos



En primer lugar, resulta si el empresario utiliza un terreno arrendado en asuntos comerciales o si pertenece a sus posesiones personales. Teniendo en cuenta estas circunstancias, se presenta un documento que regula las normas y derechos de la tierra por un período de 1 año. El código de identificación de este acto tributario es 1153005. Es necesario informar con su presentación antes del 1 de febrero del año inmediato siguiente al del período informado. Desde 2015 está en vigor en Rusia una ley que cancela su presentación. Hasta esa fecha, informando en sin fallar debe ser provisto.

Reglas de envío de documentos

Los empresarios que utilizan una forma única de pago de impuestos en su trabajo seguramente entregarán documentos contables estándar:

• Por impuesto al valor agregado bajo designación estrictamente fija 1151001 una vez por trimestre. El informe se presenta antes del día 25 del mes siguiente al del último período impositivo. Resulta que para los últimos 3 meses que han pasado, se espera que sea entregado para el 25 de enero. Durante los últimos 3 meses a más tardar el 25 de enero, 25 de febrero y 24 de marzo.
• Para el impuesto sobre la renta de un individuo: una declaración de ingresos futuros inmediatamente después del hecho de recibir ganancias del trabajo de un empresario individual dentro de los 5 días posteriores al final del mes desde el momento de la adquisición Dinero. El objeto de esta operación es el pago de anticipos del IRPF abonado a lo largo del ejercicio.

Con el empleo a largo plazo, un empresario que ha demostrado su honestidad ya es un período bastante decente sin quejas, sanciones y violaciones graves de un trabajador sin cambios en los montos de los ingresos, de acuerdo con la ley, está permitido no informar en este formulario. Un mecanismo similar opera si no se planean cambios significativos en la actividad empresarial. Los pagos de impuestos preliminares se determinan sobre la base de los documentos presentados para períodos gravables anteriores. Documentos para la renta individuos presentada antes del 15 de junio del año siguiente al gravable.




Calendario de pago

Para todo el período de tiempo, el jefe de IP debe pagar las siguientes cantidades:

• Para enero - junio hasta el 15 de junio - 50% del monto de los anticipos de impuestos para el año en curso.
• Para julio-septiembre hasta el 15 de octubre: 25% del volumen del año.
• Para diciembre hasta el 15 de enero - 25% del monto de los anticipos.

Requisitos para USN

Se proporcionan los siguientes tipos de documentos de informes:

• Impuesto único requerido para el pago por un empresario individual debido al uso de un sistema tributario simplificado. Las declaraciones se presentan estrictamente, según muestra establecida 1152017, hasta el 30 de abril del año inmediato siguiente al del período impositivo. La devolución se debe solo una vez al año.
• Anticipos de impuestos: para el primer trimestre, para los primeros seis meses, para los primeros 9 meses exactamente, sin demoras ni demoras hasta el día 25 del mes siguiente al período del informe. El monto del impuesto anual se paga claramente antes del 30 de marzo del año siguiente al vencimiento término fiscal. De hecho, las reglas para su pago son completamente idénticas a las previstas para los impuestos anuales: sobre el monto total de la ganancia y la malversación, y no sobre los posibles ingresos, que se dan en las normas. sistema unificado carga fiscal.

Al departamento de contabilidad al informar sobre impuesto único para la renta imputada, se deben presentar los documentos oficiales regulados por un formulario fijo 1152016. Se presentan al servicio de impuestos el día 20 1 vez en 3 meses inmediatamente posteriores a la finalización del período impositivo. Los recursos financieros como pagos se reembolsan sin falta hasta el día 25.

Informes contables en presencia de empleados contratados

Las reglas para informar sobre la composición son algo complicadas, incluyen hojas de informes para contribuciones e impuestos de los empleados. Es justo tener en cuenta que los informes que se pagan por el monto de los ingresos percibidos y posteriormente pagados a las personas físicas no se ven afectados por el sistema tributario. La lista de documentos es absolutamente la misma para todos los esquemas de carga tributaria. De acuerdo con estos regulaciones, se proporcionan los siguientes tipos de informes.

Documentos para liquidaciones en el FSS

Atendió en instituciones de la caja de seguridad social, en las que el privado actividad empresarial la persona figura como empleador. Se requiere la presentación antes del día 25 del mes inmediatamente posterior a la fecha límite de presentación de informes. Se establece el orden exacto en que se deben presentar las declaraciones - para los primeros 3 meses, 6 meses, 9 meses y un año. Hay 2 tipos de contribuciones: por incapacidad temporal y pagadas a la OSS por enfermedades y lesiones profesionales recibidas en la empresa.

Cálculo por CB

Previamente devengados y pagados a la OSS por los pagadores de la SV, con motivo de las obligaciones que implican los pagos a personas físicas. De acuerdo con las normas vigentes, el documento debe presentarse antes del día 15 del segundo mes siguiente al del período de notificación. La declaración se presenta para los primeros 3 meses de actividad, medio año, 9 meses y un año en Fondo de pensiones en el lugar de registro de la PI.

Privado, calculado de forma individual

Regulado por el identificador RSV-1.

Acerca de los ingresos

Información sobre los ingresos por actividades comerciales de personas físicas, que se presente antes del 1 de marzo del año siguiente al del período sobre el que se informa.

Tipos de informes de PI

Para el emprendimiento individual, se han desarrollado ciertos tipos de informes.

Para su presentación en la oficina de impuestos

La acumulación de los pagos de impuestos que un empresario individual realiza regularmente a una autoridad cercana al lugar de residencia depende directamente de la elección por parte del individuo del esquema de declaración de los impuestos pagados. Aquí hay una diferencia importante:

• Los empresarios pagaron montos de acuerdo con la USP.
• Otra categoría de empresarios para los que existe un mecanismo general de recaudación de impuestos.

Los primeros presentan un informe único de recaudación de impuestos. El segundo grupo elabora una declaración de ingresos y, adicionalmente, documentos oficiales sobre el exceso de fondos recibidos, si los hubiere. Estas instalaciones son completamente diferentes de la carga fiscal sobre la tierra, del impuesto agrícola y de la información para informar a los fondos de apoyo del estado.

Devengos contables

No todos los empresarios individuales proporcionan registros contables. El procedimiento está prescrito a nivel de legislación federal por el reglamento del 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ y está sujeto a ejecución obligatoria. El significado del proyecto de ley se puede ver de diferentes maneras. Cuando un empresario privado proporciona información sobre ingresos, cantidades malversadas e informes sobre objetos gravables, está exento de llevar registros contables. En consecuencia, una persona tiene pleno derecho a no declarar oficialmente, independientemente del régimen fiscal elegido según su actividad empresarial.

Cálculos relacionados con los flujos financieros

A pesar de la eliminación de la necesidad de redactar los documentos anteriores, el empresario individual todavía tiene un cierto grado de responsabilidad, que consiste en el hecho de que debe tomar notas sobre la enajenación medios financieros. La Norma Nacional No. 1 establece la necesidad de ingresar datos sobre sus asuntos comerciales en el libro mayor y otros documentos.

Informes electrónicos

Disponible solo en casos:

1. Si es imposible editar los datos introducidos anteriormente.
2. Impresiones del libro colocadas en formato electrónico. Cualquier ajuste en el libro de contabilidad requiere que el jefe del empresario individual certifique con una firma o sello personal. Toda la información se coloca en la forma más amplia, precisa y concisa. El documento se utiliza durante todo el año, contiene los principales informes y todo lo relacionado con la actividad empresarial del empresario.

El informe de IP es uno de los más simples en comparación con otras entidades comerciales, pero para un principiante, incluso una pregunta elemental puede causar dificultades. Lea el artículo sobre qué documentos debe presentar un empresario individual al impuesto y los fondos, que amenaza a los infractores por errores y demoras.

Cómo presentar informes de IP a los impuestos y fondos

Hasta la fecha, hay varias formas de enviar informes a varios departamentos. La primera es hacer esto durante una visita personal a la sucursal en el lugar de registro del empresario. En este caso, debe tener un pasaporte civil para confirmar su identidad.

¡Importante! Es imposible firmar documentos con anticipación, esto se hace en presencia del empleado que los recibe.

La segunda forma es enviar documentos por Russian Post con una descripción del archivo adjunto y una notificación de recepción. Sin embargo, este método de presentación requiere la certificación notarial de todas las firmas. Se necesita un poder notarial confirmado por un notario cuando no es el propio empresario, sino otra persona, la que presenta declaraciones de impuestos para un empresario individual.

En el primer y segundo caso, se proporcionan documentos para copia impresa con una firma viva de un empresario individual. La opción "papel" no es adecuada en los siguientes casos:

presentación de declaraciones de los agentes fiscales para el IVA y los que emiten facturas;

reportes a la UIF y seguro social con un número promedio de empleados mayor a 25;

declaración de impuestos para empresarios individuales con una plantilla promedio de más de 100 personas.

Para todas estas opciones, el informe de IP debe realizarse a través de Internet utilizando un firma electronica. Cualquier pequeña empresa, si lo desea, puede enviar todos los informes "electrónicamente", incluso con una plantilla de menos de 25 personas.

La única documentación que se acepta hoy sólo en papel es hoja de balance, pero no se exige a los empresarios individuales.

informes de impuestos de propiedad intelectual

Para empezar, sobre lo agradable: "simplificado" por el tipo de "ingreso" contable, que utilizaba cajas en línea y los usuarios de la patente, se salvaron de presentar cualquier formato a la oficina de impuestos.

El informe anual de IP es una declaración, y su formato cambia según el régimen fiscal:

quienes aplican una tarifa imputada presentan una declaración de UTII;

con un tipo de tributación general, se aplica el impuesto sobre la renta de 3 personas.

Los empresarios individuales que utilizan una patente no presentan ningún informe a la oficina de impuestos.

El único impuesto trimestral aplicable a los empresarios individuales es el IVA. Se exceptúan de ella quienes se acojan a regímenes de tributación simplificada. Las empresas pagan el IVA en OSNO con ingresos del trimestre superiores a 2 millones de rublos (o independientemente de los ingresos por la venta de bienes sujetos a impuestos especiales). Los empresarios individuales que sean contribuyentes de este impuesto deben declarar el IVA.

Informe fiscal para empresarios individuales con actividades especiales

• Informes de contabilidad de PI

  Los empresarios-personas físicas quedan exentos de aportar la documentación contable, que incluye un balance, un informe de resultados financieros y fondos objetivo.

  La única forma que refleja la contabilidad de un empresario individual es un libro de ingresos y gastos. Se lleva a cabo por empresarios, independientemente de la forma del régimen fiscal. KUDiR no es un informe como tal con presentación en un plazo determinado. Sin embargo, al verificar las declaraciones anuales, los funcionarios de impuestos pueden pedirle que proporcione este libro para su verificación.

  Empresarios individuales con empleados: cómo presentar informes

  Si un empresario individual contrata empleados, debe redactar un aviso de registro como empleador. Este formulario debe enviarse al FSS dentro de los 10 días a partir de la fecha de contratación del primer empleado.

  Después de eso, todos los informes sobre los empleados se envían periódicamente:

  • Plazos para la presentación de informes de IP en 2020

    Fecha límite de presentación	Reportar nombre	Para quien es relevante
    	SZV-M para diciembre de 2019	Todos los asegurados
    	Declaración unificada simplificada de 2019	Organizaciones que no tienen objetos de tributación y ningún banco y caja de cambios
    	Información sobre la plantilla media de 2019	Todas las organizaciones
    	Declaración del impuesto de aguas del 4º trimestre de 2019	Empresas con actividades autorizadas y masas de agua
    	4-FSS para 2019 en papel
    	Registro de facturas recibidas y emitidas del 4º trimestre de 2019 en formato electrónico	Transportistas, desarrolladores e intermediarios
    	Declaración sobre ITUI del 4º trimestre de 2019	Todas las empresas que pagan UTII
    	Declaración de IVA del 4º trimestre de 2019	Contribuyentes, agentes fiscales, empresas exentas de obligaciones tributarias o no contribuyentes y organizaciones que comercializan bienes y servicios exentos de tributación
    	4-FSS para 2019 en formato electrónico	Empresas de más de 25 empleados
    	Cálculo unificado de primas de seguros (ERSV)	Todos los asegurados
    	SZV-M para enero de 2020	Todos los asegurados
    	6-impuesto sobre la renta personal para 2019	Agentes fiscales del IRPF
    	2-IRPF con signo 1 para 2019	Agentes fiscales del IRPF
    	Información sobre la imposibilidad de retener el IRPF, sobre los importes de las rentas sobre las que no se ha retenido el impuesto y el importe del impuesto no retenido correspondiente al ejercicio 2019.	Agentes fiscales del IRPF
    	Información sobre experiencia en seguros empleados para 2019 - SZV-STAZH.	Todos los asegurados
    	SZV-M para febrero de 2020	Todos los asegurados
    	Declaración sobre ESHN para 2019	Empresas - productores agrícolas
    	SZV-M para marzo de 2020	Todos los asegurados
    	Documentos que acrediten el tipo de actividad en el FSS	Empresas registradas en 2019 y anteriores
    	Declaración del impuesto de aguas del 1er trimestre de 2020
    	Declaración sobre UTII para el 1er trimestre de 2020	Empresas que aplican el régimen tributario de la UTII
    	Registro de facturas recibidas y emitidas del 1er trimestre de 2020 en formato electrónico	Agentes de carga, intermediarios y desarrolladores
    	Declaración unificada simplificada del 1er trimestre de 2020	Organizaciones sin objeto de tributación
    	4-FSS para el 1er trimestre de 2020 en papel	Todos los asegurados con menos de 25 empleados
    	Declaración de IVA del 1er trimestre de 2020	contribuyentes del IVA
    	4-FSS para el 1er trimestre de 2020 en formato electrónico
    	6-IRPF del 1er trimestre de 2020	Agentes fiscales del IRPF
    	3-NDFL para 2018	IP en modo general
    	Declaración sobre el régimen tributario simplificado para 2018	IP en USN
    	Cálculo unificado de primas de seguros para el 1er trimestre de 2019	Todos los asegurados
    	SZV-M para abril de 2020	Todos los asegurados
    	SZV-M para mayo de 2020	Todos los asegurados
    	SZV-M para junio de 2020	Todos los asegurados
    	4-FSS por medio año / Q2 2020 en papel	Todos los asegurados con menos de 25 empleados
    	Declaración del impuesto de aguas del 2º trimestre de 2020	Empresas con instalaciones de agua.
    	Declaración unificada simplificada del 1er semestre de 2020	Sociedades sin objeto de tributación
    	Declaración sobre UTII para el 2º trimestre de 2020	Pagadores de UTII
    	Registro de facturas recibidas y emitidas del 2do trimestre de 2020	Transportistas, intermediarios, desarrolladores
    	4-FSS para el semestre / Q2 2020 en formato electrónico	Aseguradoras con más de 25 empleados
    	Declaración de IVA del 2º trimestre de 2020	contribuyentes del IVA
    	Cálculo unificado de primas de seguros para el primer semestre de 2020	Todos los asegurados
    	6-IRPF del primer semestre de 2020	Agentes fiscales del IRPF
    	SZV-M para julio de 2020	Todos los asegurados
    	SZV-M para agosto de 2020	Todos los asegurados
    	SZV-M para septiembre de 2020	Todos los asegurados
    	Declaración unificada simplificada del 3er trimestre de 2020	Organizaciones que no tienen objetos de tributación y no tienen facturación en el banco y en la caja
    	Declaración sobre el impuesto de aguas del 3er trimestre de 2020	Si hay cuerpos de agua
    	Declaración sobre UTII para el 3er trimestre de 2020	Pagadores de UTII
    	Registro de facturas recibidas y emitidas del 3er trimestre de 2020 en formato electrónico	Agentes de Carga Intermediarios y Desarrolladores
    	4-FSS para 9 meses de 2020 en papel	Todos los asegurados con menos de 25 empleados
    	Declaración de IVA del 3er trimestre de 2020	Contribuyentes, agentes fiscales, empresas que están exentas de obligaciones tributarias o no son contribuyentes y organizaciones que comercializan bienes y servicios
    	4-FSS para 9 meses de 2020 en forma electrónica	Aseguradoras con más de 25 empleados
    	Cálculo unificado de primas de seguros para 9 meses de 2020	Todos los asegurados
    	6-IRPF de 9 meses de 2020	Agentes fiscales del IRPF
    	SZV-M para octubre de 2020	Todos los asegurados
    	SZV-M para noviembre de 2020	Todos los asegurados

    Otros tipos: PFR, estadística y ecología

    Los empresarios individuales envían informes a Rosstat a pedido de este departamento aproximadamente una vez cada 5 años. Habiendo hecho una selección de empresas de las que se requieren informes, Rosstat está obligado a enviar una notificación al respecto y publicar una lista de organizaciones en el sitio web de SZV-STAZH La violación de los informes ambientales amenaza con recuperar de 3 a 20 mil rublos.

  ¡Importante! La oficina de impuestos puede bloquear la cuenta por violaciones de la presentación de declaraciones y RSV. Incluso el error más ridículo debido a la falta de atención puede conducir a pérdidas financieras directas e indirectas. Al externalizar su contabilidad, recibirá la ayuda de profesionales experimentados y garantías financieras contra cualquier problema con los informes.

Independientemente del tipo de tributación, un empresario individual presenta un informe sobre la plantilla media al IFTS hasta el 20 de enero. Para ello, se calcula el número de empleados para cada día o mes (incluidos los empleados en baja por enfermedad, en licencia administrativa), luego se suma este indicador y se divide por el número de días en un mes o año.

Informes de IP en OSNO

Los informes de IP sobre OSNO son los más voluminosos. Un empresario debe presentar declaraciones de IVA al IFTS trimestralmente. También informa anualmente en el formulario 3-NDFL hasta el 30 de abril.

Además, un empresario individual debe presentar una declaración de ingresos esperados (en forma de 4-NDFL), un mes después de registrar un empresario individual o, para un empresario individual existente, con un aumento estimado del 50% en las ganancias. En caso de presentación tardía, se puede imponer al empresario una multa de 1000 rublos.

Informes de PI sobre el sistema tributario simplificado

La información de IP sobre el sistema tributario simplificado se reduce al mínimo. Un empresario debe presentar una declaración de impuestos bajo el sistema tributario simplificado el próximo año antes del 30 de abril después del período de declaración. Los informes se pueden enviar en persona, por correo electrónico o por carta valiosa. Anteriormente, el IFTS también certificaba el Libro de Contabilidad de Ingresos y Gastos, pero desde 2013 esto no es necesario.

Informes de IP sobre UTII

Un empresario individual en UTII presenta una declaración trimestral del impuesto imputado, a más tardar el día 20 del mes siguiente al último del trimestre de declaración. Un empresario individual que combina UTII y otros modos (por ejemplo, el sistema tributario simplificado u OSNO) también presenta informes completos sobre ellos. Al mismo tiempo, los empresarios individuales deben mantener registros de impuestos.

Informes para empleados

La presentación de informes para los empleados de los empresarios es estándar y no depende de los impuestos. Cada empresario individual que tenga empleados debe estar registrado ante la UIF y el FSS. Mensualmente (hasta el día 15), está obligado a realizar deducciones de los pagos a los empleados en seguros y fondos de pensiones (a su cargo). Su tamaño varía según la actividad y el régimen fiscal, la norma es del 30%.

Los fondos realizan el control de las cotizaciones pagadas a través de informes que el empresario individual está obligado a presentar trimestralmente. Desde 2014, un empresario individual presenta un informe de aportes a la UIF en un solo formulario RSV-1. Los plazos finales de presentación son los días 15 de mayo, agosto, noviembre y febrero. La presentación de informes al Fondo del Seguro Social se proporciona antes del día 15 del primer mes siguiente al trimestre del informe. El IP no proporciona informes por sí mismo a los fondos.

La PI también actúa agente fiscal y está obligado a transferir el 13% del salario de los empleados al presupuesto todos los meses. Cada año, presenta un informe a la Inspección del Servicio de Impuestos Federales en forma de impuesto sobre la renta de 2 personas sobre el impuesto sobre la renta personal pagado por cada empleado.