Cât de des puteți întâlni întrebarea în rețea - este un antreprenor individual (denumit în continuare întreprinzător individual) plătitor de taxă pe valoarea adăugată (TVA)? De multe ori.

Situația este de așa natură încât un om de afaceri începător își conduce afacerea, de exemplu sistem comun(OSNO), cumpără bunuri de la persoane juridice, vinde aceste bunuri altor antreprenori individuali și nu înțelege întrebări simple precum:

• percepe TVA?
• percepe TVA?

Cu alte cuvinte, oamenii de afaceri începători nu știu adesea răspunsul la o întrebare importantă - În esență, TVA-ul este o taxă foarte originală, pe care contabilii o numesc impozit indirect datorită faptului că este retras la buget ca parte a valorii. adăugat creat în orice stadiu al producției de bunuri, lucrări sau servicii. Să ne uităm la Codul Fiscal al Federației Ruse și să luăm în considerare punctul de vedere al legiuitorului.

Aflați despre noua procedură de depunere a declarației de TVA:

Deci, articolul 143 din Cod definește persoanele care sunt plătitoare de TVA. Acestea includ: organizațiile, întreprinzătorii individuali, precum și acele persoane care sunt recunoscute ca plătitori ai acestui impozit. În plus, există o normă legislativă, conform căreia absența înregistrare de stat ca întreprinzător nu scutește un cetățean care își desfășoară activitatea, contrar cerințelor de înregistrare, de la îndeplinirea atribuțiilor care îi sunt atribuite prin Codul Fiscal. Astfel, TVA este plătită nu doar de un antreprenor individual înregistrat care se află pe OSNO, ci și de cel care desfășoară afaceri fără înregistrare și va fi recunoscut ca plătitor al acestui impozit pe diverse motive agregate. Este de remarcat faptul că, pe lângă obligațiile fiscale, acestor persoane li se poate aplica răspunderea administrativă și penală.

După ce un cetățean s-a înregistrat, dacă nu a ales unul dintre regimurile speciale de impozitare, i se aplică automat statutul de plătitor de TVA. În cazul în care întreprinzătorul individual a ales regimuri speciale de impozitare, inclusiv UTII, PSN, ESHN, atunci TVA în regimul de impozitare simplificat, precum și în alte regimuri specificate, nu este retrasă conform codului, iar întreprinzătorul individual în acest caz nu este un plătitor de TVA. În plus, puteți deveni plătitor pur și simplu din greșeală - în cazul în care o cerere de trecere la un sistem de impozitare simplificat nu este depusă la timp. În acest caz, întreprinzătorul individual intră automat în sistemul general de impozitare, ceea ce înseamnă că devine plătitor de TVA pe OSNO.

Ce cote de TVA se aplică întreprinderilor individuale?

Codul Fiscal prevede trei rate posibile ale acestui impozit - 0%, 10% și 20%, care depind de tipul de produs și/sau serviciu. Termenul limită de depunere a declarației se stabilește prin cod până cel târziu în data de 20 a lunii următoare perioadei fiscale precedente, iar plata în sine a TVA are loc lunar. Apropo, pentru acei antreprenori ale căror venituri, fără TVA, pe parcursul unui trimestru au depășit suma de un milion de ruble, se oferă o depunere lunară.

raportare.

Pot fi utilizate și cote estimative diferențiate de TVA - 20/120, 10/110 și 16,67%. Acestea depind de tipul operațiunilor efectuate.

Aflați cum să completați corect un decont de TVA:

Opinia expertului

Roman Efremov

Se va aplica o cotă de 0% în următoarele cazuri:

• vânzări de mărfuri de export;
• transport internaţional prin teritoriu Federația Rusă;
• operațiuni care sunt efectuate de structurile legate de transportul și prelucrarea petrolului și a produselor de prelucrare a acestuia.

O listă completă a acestor bunuri este cuprinsă în articolul 164.1. Pentru anumite regiuni au fost aprobate reguli speciale. Astfel, până în 2025, este garantată o cotă „zero” pentru transportul aerian în Republica Crimeea și orașul Sevastopol, Regiunea Kaliningrad și Districtul Federal Orientul Îndepărtat.

Cota de TVA de 10% se aplică pentru:

• produse alimentare: carne, ouă, pește, lapte, cereale și așa mai departe (lista completă este cuprinsă în articolul 164.2.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse),
• bunuri pentru copii: haine, pantofi, mobilier pentru copii, jucării, articole de papetărie (lista completă este cuprinsă în articolul 146.2.2 din Codul fiscal al Federației Ruse),
• periodice tipărite și de carte, cu excepția publicațiilor cu caracter erotic,
• diverse produse medicale și medicamente.

Cotele estimate de 20/120 și 10/110 se aplică în situațiile în care baza de impozitare include TVA. Regulile de utilizare a valorilor indicate sunt prezentate în clauza 4 a articolului 164 din Codul fiscal al Federației Ruse. De exemplu, la tarifele indicate, toate operațiunile legate de primirea plăților în avans, reținerea TVA de la agent fiscal. Cel mai adesea, utilizarea acestor rate se observă în situațiile în care este necesară izolarea TVA-ului de suma totală a plății. Sunt necesare atunci când creanțele bănești sunt cesionate de către un nou creditor, când se primește o plată în avans pentru livrările viitoare de produse etc.

Rata estimată de 16,67% este specială, aplicarea sa se limitează la un număr de cazuri - furnizarea de servicii către persoane fizice de către contrapărți străine în format electronic și vânzarea unei întreprinderi sub forma unui complex imobiliar. Mai multe detalii despre opțiunile de aplicare a ratei indicate sunt descrise în paragraful 4 al articolului 158 și paragraful 5 al articolului 174.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Toți ceilalți plătitori de TVA sunt supuși cotei de 20%.

Pentru a calcula valoarea TVA pe care un antreprenor individual trebuie să o plătească la buget, trebuie să calculați suma TVA acumulată, să deduceți deducerile fiscale din acesta, iar soldul va fi aceeași sumă care ar trebui să fie transferată statului. În acest scop, este necesar să se facă distincția între conceptele de TVA la intrare și la ieșire. TVA de intrare este întreaga sumă de TVA plătită de un antreprenor individual, deja inclusă în costul bunurilor achiziționate, servicii care au fost achiziționate de la furnizori. TVA-ul de ieșire este aceeași sumă totală inclusă în costul bunurilor și serviciilor achiziționate, dar vândute de către întreprinzător însuși și plătită de cumpărători.

Cine beneficiaza de TVA?

Unii antreprenori fac deliberat și conștient alegerea în favoarea OSN, cel mai adesea pentru că cumpărătorii lor sunt și antreprenori individuali pe OSN și preferă să lucreze doar cu acele contrapărți care sunt și plătitori de TVA. Astfel, pentru a deschide un antreprenor individual cu TVA, trebuie doar să alegeți un sistem general de impozitare, iar dacă un antreprenor individual este deja deschis, treceți la acesta. În plus, TVA-ul este convenabil acelor antreprenori care trebuie să returneze și să contabilizeze TVA-ul, doar dacă furnizorul îi emite o factură corespunzătoare.

Trebuie precizat separat că, chiar dacă un antreprenor individual nu se află pe OSNO, acesta are în continuare dreptul de a emite singur facturi cu TVA, dar apoi ar trebui să depună rapoarte și să plătească această taxă în modul prevăzut de lege. În acest caz, nu este necesară schimbarea regimului, dar și sarcina fiscală crește. Atunci când un antreprenor individual pe OSNO devine plătitor de TVA, el trebuie să țină o carte de cumpărături, vânzări și, de asemenea, un registru de înregistrare a facturilor emise și primite. Iar declarația în sine, pentru cei care nu au experiență în completarea ei, este considerată cea mai dificilă, deoarece necesită anumite cunoștințe și completarea clară conform instrucțiunilor detaliate elaborate de autoritățile fiscale. Munca antreprenorilor individuali cu TVA, din păcate, devine cu siguranță din ce în ce mai complicată.

Aflați cum să completați și să trimiteți corect declarație nulă pentru TVA:

În cazul în care un antreprenor a primit venituri în ultimele trei luni calendaristice, a căror valoare, fără TVA, a fost mai mică de două milioane de ruble, el are dreptul la scutire de la plata acestui impozit. Această regulă nu se aplică întreprinzătorilor care vând produse accizabile. Pentru exercitarea acestui drept, înainte de data de 20 a lunii în care se utilizează scutirea de TVA, trebuie să scrie o notificare scrisă organului fiscal de la locul de înregistrare, precum și să furnizeze documente care confirmă dreptul corespunzător.

În unele cazuri, plătitorii de taxa pe valoarea adăugată au dreptul, conform Codului Fiscal, să reducă TVA cu deduceri fiscale. Dreptul de a utiliza deducerea TVA „intrată” fără plata efectivă a acestuia revine:

• persoane plătitoare de TVA,
• bunuri sau servicii achiziționate de aceștia pentru tranzacții supuse TVA,
• aceste bunuri sau servicii sunt înregistrate de către aceștia (la primire, prin emiterea de acte de acceptare și transfer),
• in legatura cu acestea se intocmeste si se incheie corespunzator un contract corespunzator.

Pentru a deduce și, în consecință, a reduce TVA fără a-l plăti efectiv, toate cele cinci condiții de mai sus trebuie îndeplinite simultan.

Totodată, codul prevede tranzacții pentru care reducerea TVA are loc numai după plata efectivă a acestuia la buget. Se referă la:

• importul de mărfuri pe teritoriul Federației Ruse pentru consum intern, import temporar și prelucrare în afara teritoriului vamal;
• sume de taxe prezentate cumpărătorului de bunuri în cazul returnării acestora,
• sumele taxei calculate de vânzător asupra sumelor de plătit în contul livrărilor viitoare de bunuri care sunt vândute pe teritoriul Federației Ruse,
• sume de impozit calculate pe diferite cheltuieli de reprezentare, cheltuieli de călătorie, la calcularea impozitului pe profit,
• alte operațiuni prevăzute de articolul 171 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Se întâmplă ca valoarea deducerilor fiscale calculate să depășească valoarea TVA acumulată. Într-o astfel de situație, taxa este supusă rambursării de la buget, care este prevăzută de articolul 176 din Cod. Există o procedură numită „rambursare TVA”. Pentru a primi o rambursare a taxei, va trebui să treceți un control special, în funcție de rezultatele căruia autoritatea fiscală decide rambursarea sau refuzul.

Ca o concluzie la informațiile de mai sus, se poate adăuga că un antreprenor care se află pe un sistem comun, de regulă, plătește cele mai mari taxe, depune cea mai complexă raportare, ceea ce înseamnă că merită să treci la OSNO numai după ce a făcut cu adevărat sigur că beneficiul primit din aceasta va acoperi toate dezavantajele .

Opinia expertului

Roman Efremov

Peste 7 ani de experiență. Specializare: dreptul muncii, dreptul securitatii sociale, dreptul proprietatii intelectuale, procedura civila, drept penal, teoria generala a dreptului

Inovații în materie de TVA din 2019

De la începutul anului 2019 intră în vigoare FZ-303, conform prevederilor cărora cota TVA este majorată de la 18% la 20%. Această valoare a fost valabilă în Rusia din 1994 până în 2004, după care a fost redusă la 18%. Din 1992 până în 1994 cota de TVA a fost de 28%.

Decizia de majorare a TVA a fost luată în contextul situației economice nefavorabile din țară. Potrivit experților, o astfel de creștere a ratei poate aduce venituri semnificative bugetului pe termen lung.

Se stabilește un tarif de 20% pentru diferite tranzacții, inclusiv:

• importul de produse în Rusia;
• efectuarea de operațiuni de construcție și instalare pentru propriile nevoi;
• operațiuni interne de vânzare a bunurilor imobiliare, servicii, lucrări.

Creșterea cotei va afecta firmele și antreprenorii individuali care funcționează în regimul fiscal general, precum și agenții de TVA care funcționează în orice regim fiscal.

• Vânzarea produselor pe teritoriul Rusiei, inclusiv condițiile de plată în avans, cu rambursare anticipată totală sau parțială, atunci când se formează un sistem de credit pentru mărfuri.
• Închiriere de obiecte imobiliare cu caracter municipal și de stat.
• Achiziționarea sau primirea gratuită a serviciilor (produselor) în Rusia de la vânzători străini, cu condiția ca consumatorul să fie considerat agent fiscal.
• Achizitie de metal laminat, aluminiu secundar si materii prime in care este continut.
• Mediere în interesul contractanților străini care își vând serviciile și bunurile în Rusia. Singura condiție este ca tranzacția să implice o taxă pentru serviciu.

Taxa pe valoarea adăugată (TVA) este considerată pe bună dreptate cea mai dificilă plată din punct de vedere contabil bugetul de stat. Nu este surprinzător faptul că diferitele opțiuni arată mai de preferat pentru un antreprenor, permițându-i să evite din punct de vedere legal să plătească și să raporteze legate de acesta. Cu toate acestea, situațiile nu sunt neobișnuite când devine mai profitabil pentru un antreprenor individual să fie în continuare plătitor de TVA. Pentru a cântări argumentele pro și contra, nu va fi de prisos să înțelegem complexitățile acestei taxe.

Ce este TVA-ul și cine îl plătește

Esența TVA-ului este că se percepe la vânzarea majorității bunurilor și serviciilor vândute în țară. Și să-l plătească, respectiv, pe toți cei care le cumpără. Dar consumatorul mediu nu acordă atenție TVA-ului, deoarece acesta este deja inclus automat în prețul bunurilor. Însă subiecții activității comerciale trebuie să se joace cu această taxă.

Consumatorul mediu plătește automat TVA în majoritatea cazurilor când își deschide portofelul

Obiectul impozitării este diferența dintre costul bunurilor sau serviciilor și prețul la care acestea sunt achiziționate de către consumatorul final sau următorul cumpărător intermediar din lanț pe drumul către acesta.

De exemplu, o anumită întreprindere a produs o unitate de mărfuri și a cheltuit 200 de ruble pe ea și o livrează pentru 300 de ruble. Diferența rezultată de 100 de ruble este baza de impozitare de la care se percepe TVA-ul.

Întrucât TVA este reținută la fiecare vânzare, inclusiv la cele intermediare, toți subiecții relațiilor economice trebuie să-l plătească: organizații guvernamentale, întreprinderi mari și mici etc. Fie că sunt achiziționate mărfuri pentru revânzare, materii prime pentru prelucrare, hârtie de imprimantă sau agrafe pt. nevoie de birou dacă prețul de vânzare include TVA, acest lucru se reflectă în documentele contabile ale vânzătorului și cumpărătorului.

Aceștia nu plătesc TVA și nu includ în facturile emise către contrapărți doar întreprinderile mici și mijlocii și întreprinzătorii scutiți legal de la acesta.

Va fi mai ușor de vizualizat ce este TVA-ul pentru cei care au vizitat cel puțin o dată Uniunea Europeană și au folosit funcția Tax Free acolo. Semnificația acestuia este că, sub rezerva mai multor condiții, cetățenilor țărilor care nu sunt membre ale UE li se rambursează o parte din costurile mărfurilor achiziționate de aceștia pe teritoriul Europei Unite și exportate în afara acestuia. Acești bani, care sunt returnați străinilor, sunt analogul european al TVA-ului rusesc, inclus automat în prețul fiecărei achiziții.

Video: esența economică a TVA-ului

Avantaje și dezavantaje ale lucrului cu TVA

Pentru un antreprenor individual, dezavantajele lucrului cu impozite ies în prim-plan, numărul cărora depășește în mod clar avantajele. Atunci când plătește TVA, un antreprenor individual se confruntă cu următoarele probleme:

• necesitatea a două metode de management contabilitate fiscală: calculează impozitul pe venitul personal (PIT) pe bază de numerar, iar TVA - la expedieri;
• complicație semnificativă a contabilității - este mai ușor să angajezi un contabil sau măcar să-l implici pe bază de externalizare, în timp ce fără TVA, raportarea se poate face pe cont propriu;
• cu rare excepții, un antreprenor individual, împreună cu TVA, plătește încă două tipuri de impozite - impozitul pe venitul personal și, în unele cazuri, impozitul pe proprietate, iar într-un scenariu diferit ar fi limitat la unul;
• cote de impozitare mai mari: impozit pe venitul persoanelor fizice - 13% din venit, TVA (18 sau 10% din baza de impozitare) și impozitul pe proprietate (2% din valoarea cadastrală a imobilului, dacă acesta este implicat în activitățile sale comerciale) cu alternative sub forma de 6% din venit, 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli sau sume fixe;
• obligația de a depune declarații de TVA în fiecare trimestru (uneori lunar), când pentru toate celelalte tipuri de impozite plătite de întreprinzătorii individuali este suficient să faceți acest lucru o dată pe an, iar în unele cazuri să nu raportați deloc, doar să plătiți la timp și în deplin.

TVA-ul este mai mult o durere de cap pentru antreprenorii individuali decât beneficii

Dintre plusuri, trebuie menționate două:

• posibilitatea de a returna TVA-ul plătit la achiziționarea de bunuri și servicii pentru nevoile activităților lor comerciale;
• întrucât teza „cine nu plătește TVA nu are dreptul să-l returneze” se aplică nu numai antreprenorilor, marii clienți care sunt plătitorii săi sunt interesați să achiziționeze bunuri și servicii de la furnizori care plătesc și TVA, ceea ce oferă unui antreprenor individual să lucreze cu acest impozit, avantaj competitiv.

Poate un antreprenor individual să lucreze cu TVA

Dacă un antreprenor aplică sistemul general de impozitare (OSNO), el nu numai că poate, dar este obligat să plătească TVA și să suporte toate celelalte obligații care decurg din acesta: depune rapoartele solicitate, emite facturi cu TVA, întocmește facturi etc.

Dar cu „simplificarea” (USN) populară cu IP, al cărui farmec se află tocmai în scutirea de TVA, situația nu este atât de clară. Dar în cazuri speciale, antreprenorii din sistemul simplificat de impozitare plătesc și TVA.

Ce este o factură

O factură în Rusia este emisă de un furnizor de bunuri sau servicii care este plătitor de TVA. Acest document contabil servește ca confirmare a livrării efective a produselor și confirmarea principală la contabilizarea taxei nominale. Cerințele pentru acesta și eșantion sunt stabilite în Codul Fiscal al Federației Ruse. Iar la verificarea coletului prezentat pentru rambursare TVA, organele fiscale îi acordă cea mai mare atenție.

Furnizorii sunt obligați să emită o factură pentru un avans sau o plată anticipată pentru o tranzacție. Iar dacă nu respectă această cerință a legii în termen de cinci zile de la primirea banilor, autoritățile fiscale le vor pune întrebări neplăcute.

Așa arată o factură

Afirmația comună că o factură și doar o factură sunt una și aceeași este eronată. Se emite o factură numai pentru tranzacțiile cu TVA, iar o factură se emite pentru plata oricăror bunuri sau servicii.

Confirmarea expedierii efective bunuri materiale servește drept factură. Dar cerințele legislative pentru acesta sunt mai puțin stricte, este permis să o redacteze sub orice formă.

Oamenii de afaceri care nu plătesc TVA folosesc certificate pentru prestarea de servicii pentru a confirma expedierea mărfurilor sau prestarea serviciilor, iar în legătură cu munca, bunurile sau obiectele - acceptare-livrare sau acceptare-transfer.

Cotele de TVA și condițiile de plată a acestuia pentru întreprinzătorii individuali

Cota standard de TVA în Rusia este de 18%.

Se percepe un impozit de 10% la vânzarea anumitor articole de bunuri pentru copii:

• îmbrăcăminte și încălțăminte;
• paturi si saltele;
• cărucioare;
• scutece, inclusiv cele importate;
• alte categorii specificate.

Cota de bază de TVA este de 18%, dar pentru anumite grupe de bunuri este redusă la 10%

La o cotă de 10% TVA se plătește de către antreprenorii care vând produse:

• carne, pasare, peste si produse de prelucrare a acestuia, fructe de mare;
• ouă produse în fermă;
• cereale și cereale;
• Paste;
• lactate;
• legume;
• produse de patiserie;
• special și mâncare pentru copii.

O cotă redusă de 10% se aplică și literaturii educaționale și științifice, materialelor tipărite (cu excepția celor care conțin erotică), produselor și preparatelor medicale.

Oamenii de afaceri autohtoni care își livrează produsele în străinătate au dreptul la rambursarea TVA-ului plătit la achiziționarea de materii prime și materiale care au fost utilizate pentru fabricarea acestora.

TVA se plătește la sfârșitul trimestrului în cota de o treime din suma datorată lunar. Deci, dacă la sfârșitul perioadei din ianuarie până în martie, impozitul pe care antreprenorul individual trebuie să îl transfere la buget este de 90 de mii de ruble, 30 de mii sunt datorate de la el în aprilie, mai și iunie. Plata trebuie efectuată înainte de data de 25 a fiecărei luni următoare, dacă această dată cade în weekend - până în următoarea zi lucrătoare inclusiv.

Cum se calculează TVA-ul

Pentru a determina valoarea TVA-ului de plătit, va trebui să vă înarmați cu un calculator sau un specialist program de contabilitate. Este greu să faci calcule mentale.

Cel mai simplu mod este dacă știi suma din care trebuie să calculezi TVA-ul. Este suficient doar să o înmulțiți cu rata impozitului (10 sau 18%) și să împărțiți rezultatul la o sută.

Dacă până la urmă trebuie să obțineți suma cu TVA, o puteți face și mai ușor - înmulțiți cifra inițială cu 1,1 sau 1,18, în funcție de cota de impozitare.

De exemplu, dacă intenționăm să vindem un produs cu 400 de ruble, al cărui cost a fost de 300 de ruble și este supus TVA-ului la o cotă de 18%, trebuie să înmulțim prețul de vânzare cu 1,18. În total obținem prețul de vânzare inclusiv TVA - 472 de ruble.

Pentru aceasta se folosesc următoarele formule (C - suma cu TVA):

1. TVA \u003d C / 1,18 * 0,18 - pentru o cotă de 18%.
2. TVA \u003d C / 1,10 * 0,10 - pentru o cotă de 10%.

Cum se plătește TVA

Pentru a transfera TVA, un antreprenor sau contabilul său trebuie să completeze un ordin de plată. Cerința cheie utilizată în acest document este codul de calificare bugetară (CCC). Este același lucru pentru întreprinzătorii individuali și întreprinderi, dar variază în funcție de circumstanțele achiziției de bunuri sau servicii.

Dacă tranzacția este efectuată în Federația Rusă, se utilizează următoarele BCC:

• plata obligatorie - 182 1 03 1 000 01 1000 110;
• penalitati - 182 1 03 01000 01 2100 110;
• amendă - 182 1 03 01000 01 3000 110.

La importul de mărfuri din țări care sunt membre ale Uniunii Vamale (UC):

• plata obligatorie - 182 1 04 01000 01 1000 110;
• penalitati - 182 1 04 01000 01 2100 110;
• amendă - 182 1 04 01000 01 3000 110.

La importul din state care nu sunt membre ale Uniunii Vamale:

• plata obligatorie - 153 1 04 01000 01 1000 110;
• penalitati - 153 1 04 01000 01 2100 110;
• amendă - 153 1 04 01000 01 3000 110.

Exemplu ordin de plata pentru transferul TVA

Raportare IP cu și fără TVA

Antreprenorii depun declarații de TVA trimestrial. Termenul limită este a 25-a zi a primei luni a trimestrului următor.

Antreprenorii persoane fizice din sistemul general de impozitare sunt plătitori implicit ai acestui impozit. Toți ceilalți trebuie să se raporteze numai pentru trimestrul în care au devenit obligați la plata TVA. În restul timpului, obligațiile lor sub raportare fiscală sunt limitate la depunerea anuală sau trimestrială a unei declarații fiscale, care este prevăzută de sistemul aplicabil sau fiscal.

Întreprinzătorii individuali din sistemul de brevete nu raportează deloc la Serviciul Fiscal Federal, obligațiile lor se limitează la plata la timp a costului brevetului.

Prima frunză Înapoierea taxei pentru TVA

Scutirea de TVA și pierderea dreptului la acest beneficiu

Motivele scutirii unui întreprinzător de TVA sunt prevăzute la art. 145 Codul fiscal RF. Pentru a-și exercita acest drept, un antreprenor individual trebuie să îndeplinească simultan cinci condiții:

1. Au trecut mai bine de trei luni de la înregistrarea antreprenorului.
2. Venitul total din bunurile și serviciile vândute de acesta pentru cele trei luni înainte de începerea scutirii nu a depășit 2 milioane de ruble. fără TVA.
3. IP nu vinde produse accizabile.
4. Omul de afaceri nu este rezident în Skolkovo (acest statut deja scutește de TVA).
5. Înainte de prima lună de scutire, PI a restabilit TVA, pentru care a primit deja o deducere, la tranzacțiile de cumpărare de mărfuri, materii prime, materiale planificate pentru utilizare după începerea aplicării beneficiului.

Dreptul la scutire de TVA se pierde dacă un antreprenor individual:

• angajat în vânzarea de produse accizabile;
• veniturile sale din ultimele trei luni au depășit 2 milioane de ruble.

Pentru a folosi această oportunitate, antreprenorul trebuie doar să se supună lui oficiu fiscal un astfel de pachet de documente:

• notificare în forma prescrisă;
• un extras din cartea de contabilitate pentru venituri și cheltuieli și tranzacții comerciale;
• un extras din cartea de vânzări.

Toți întreprinzătorii sunt scutiți de plata TVA și raportarea asupra acestuia atunci când efectuează anumite operațiuni din lista exhaustivă prevăzută la art. 149 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Acestea au inclus, în special, vânzarea de materiale medicale din lista aprobată de guvernul federal, servicii medicale, operațiuni de împrumut.

Pentru a înțelege dacă un antreprenor are dreptul la o scutire de TVA, ar trebui să studiați cu atenție regulile legislației fiscale

Caracteristici de lucru cu TVA în diferite sisteme de impozitare

Absența obligațiilor de plată a TVA este considerată piatra de temelie a tuturor sistemelor de impozitare aplicate de întreprinzătorii individuali, cu excepția celui general.

Cu toate acestea, în cazul în care un antreprenor individual importă bunuri achiziționate în străinătate în Rusia, obligația de a plăti TVA pe acesta și de a depune rapoarte corespunzătoare apare automat.

La importul de bunuri achiziționate în străinătate în Federația Rusă, toți întreprinzătorii individuali sunt obligați să plătească TVA, indiferent de sistemul de impozitare

Pentru IP pentru sistem simplificat Fiscalitatea prevede astfel de situații în care trebuie să plătească TVA:

• Când cumpărați bunuri de la nerezidenți ai Federației Ruse în țară.
• La închirierea sau dobândirea proprietății de stat.
• Prin mediere în vânzarea de bunuri și servicii de către un nerezident.
• Cu alte opțiuni pentru îndeplinirea funcțiilor de intermediar, lucrând în baza unui contract de agenție sau pe bază de comision.

Video: lucrul cu TVA pentru antreprenori pe sistemul fiscal simplificat

Alte aspecte ale activității IP cu TVA

Pentru a completa imaginea, nu va fi de prisos să răspunzi la câteva întrebări care sunt adesea adresate de antreprenori.

Poate un antreprenor individual să lucreze simultan cu și fără TVA

Există puține astfel de opțiuni:

1. IP pe OSNO este plătitor de TVA, dar pentru o serie de operațiuni este scutit de plata acestuia în conformitate cu art. 149 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
2. un antreprenor care folosește orice alt sistem importă bunuri achiziționate în străinătate (TVA vamal) în Rusia.
3. IP privind sistemul fiscal simplificat în cazurile enumerate în secțiunea precedentă.

Alte modalități de a sta pe două scaune nu sunt prevăzute de lege. Dar pentru cazurile în care IP-ul dorește să obțină beneficii aplicarea sistemului fiscal simplificat sau alt sistem, cu excepția celui general, și pentru a nu pierde clienți interesați de contrapărți care plătesc TVA, există un mic truc. Legea nu interzice a fi atât antreprenor, cât și fondator al unui SRL. Folosind această lacună, antreprenorii individuali efectuează tranzacții cu astfel de clienți prin intermediul unei companii care este plătitoare de TVA. Nu există nicio crimă în asta.

Un antreprenor individual poate returna TVA-ul

Omul de afaceri are posibilitatea de a recupera banii plătiți ca TVA.

Datorită faptului că TVA-ul este un impozit indirect, există opțiuni atunci când un antreprenor a acumulat pe acesta credit fiscal, al cărui cuantum depășește propriile obligații față de buget. Astfel de situații apar, de exemplu, după achiziționarea unui lot mare de materii prime sau mărfuri cu câteva luni în avans, Vehicul, echipamente scumpe etc.

Un credit fiscal este suma impozitului pe care un antreprenor individual sau o altă entitate economică are dreptul să o folosească drept compensare în locul transferurilor viitoare către buget sau să o primească de la stat sub formă de compensare în numerar.

Mai exista o situatie in care apare dreptul la rambursare de TVA. În cazul în care întreprinzătorul a livrat mărfurile în străinătate, toată această taxă plătită de acesta la achiziționarea de materii prime și materiale care au fost utilizate la producerea lotului de export este supusă rambursării.

Rambursarea TVA-ului este oarecum asemănătoare cu rambursarea unui card bancar

În ambele cazuri, pentru a primi rambursarea TVA-ului, întreprinzătorul trebuie să depună la fisc o cerere de exercitare a acestui drept și să anexeze documente care confirmă plata taxei și alte împrejurări în baza cărora suma la fi rambursat este calculat.

De exemplu, pentru a recupera TVA-ul la export, este necesar să se dovedească că mărfurile au fost expediate către un cumpărător străin, au părăsit teritoriul vamal al Federației Ruse și au ajuns în siguranță la destinatar.

Fiecare astfel de pachet de documente este supus unei verificări amănunțite de către autoritatea fiscală. Și dacă, conform rezultatelor sale, se dovedește că antreprenorul a comis încălcări, în locul banilor așteptați sau a unei reduceri la plățile viitoare, va primi o amendă.

Cum să afli dacă un antreprenor individual este plătitor de TVA

Întrebarea este relevantă în lumina unei practici comune. Se întâmplă ca un antreprenor care nu este plătitor de TVA, îndeplinind dorința contrapărții, să întocmească o factură pentru asta, care reflectă cuantumul acestui impozit. Și dacă clientul face plata în conformitate cu un astfel de document, ambii sunt contravenienți.

Este suficient ca un antreprenor individual care a emis ilegal o factură să transfere integral la buget și să declare suma TVA primită în timp util, iar mita de la aceasta va fi fără probleme.

Ce nu se poate spune despre a doua parte a tranzacției. Ea riscă să confrunte cu amendă, iar taxa plătită nu va fi creditată. Este greu să nu fii de acord că doar ultima împrejurare privează „politețea” oferită clientului de orice sens și o transformă într-un deserviciu.

Nu există modalități legitime de a te proteja de astfel de surprize neplăcute. Informațiile privind impozitele plătite de o entitate comercială nu sunt disponibile publicului. Iar autoritatea fiscală nu are dreptul să partajeze astfel de informații, de exemplu, la cerere, deoarece este un secret fiscal. Dar fiscalii înșiși știu totul despre contribuabili și verifică cu atenție fiecare factură pentru TVA deductibilă, inclusiv pentru legalitatea înregistrării.

Recuperarea TVA la radierea IP

Situațiile în care este necesară restabilirea TVA apar numai pentru antreprenorii individuali care lucrează pentru OSNO și își exercită dreptul la rambursări de taxe. Până la urmă, cei care aplică alte sisteme de impozitare nu au dreptul la restituirea acesteia, nici măcar în situațiile în care ei înșiși sunt obligați să plătească.

O situație comună: în timpul unei activități antreprenoriale active, un antreprenor individual a achiziționat o proprietate scumpă, de exemplu, o mașină, și a primit rambursarea TVA-ului plătit la cumpărare. Apoi a lichidat IP-ul, iar după aceea a vândut mașina. Și în curând autoritățile fiscale încep să-i ceară să restabilească TVA-ul și să prezinte o sumă destul de mare pentru plată. Puteți merge în instanță. Dar în cele mai multe cazuri, el ia partea fiscalilor.

Mai mult, chiar dacă fostul întreprinzător individual nu vinde mașina, organele fiscale insistă să restabilească TVA-ul. Motivat de faptul că acum este folosit în activități care nu sunt supuse acestei taxe. Prin astfel de activitate, ei înțeleg chiar și viața privată, în care mașina este folosită numai pentru nevoile personale ale proprietarului.

Pentru a evita astfel de surprize, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse recomandă plătitorilor de TVA, înainte de înregistrarea de stat a încetării activității unui antreprenor individual, să vândă toate activele cu plata impozitelor datorate, să verifice cu funcționarii fiscali. dacă a mai rămas ceva și, dacă există astfel de obligații, îndepliniți-le la timp.

Pentru a decide dacă are sens să te implici cu TVA sau dacă este mai bine să profiti de oportunitățile disponibile care îți permit să nu-ți amintești despre asta, antreprenorii ar trebui să-și analizeze baza de clienți și încasările financiare. Iar dacă banii aduși de contrapărțile interesate să coopereze cu plătitorul acestei taxe compensează neplăcerile care decurg din lucrul cu acesta, nu vor exista îndoieli. Într-un scenariu diferit, jocul nu merită lumânarea.

Ce este TVA?

TVA-ul este o taxă, o parte din prețul oricărui produs, serviciu sau lucrare creată în orice etapă a procedurii de fabricare a unei rețele de mărfuri și alte lucruri este retrasă la bugetul de stat. A contribuit la buget în cursul producției.

• Cerințe primare;
• Specificul contribuabilului;
• Întrebări suplimentare pe parcurs;
• Program ordinar de rambursare a bugetului de stat.

Pentru a aplica dreptul la rambursarea TVA-ului, plătitorul trebuie să calculeze corect suma reținerii impozitului, a cărei valoare va fi afișată în declarație.

Cerințe pentru contribuabil pentru rambursarea TVA

Rambursând suma de bani, contribuabilul trebuie să respecte cea mai recentă versiune a Codului Fiscal al Federației Ruse. Acesta, la rândul său, precizează că este necesar să se aplice reținerea la sursă la completarea documentației relevante (declarația responsabilă cu plata impozitelor).

Având în vedere acest lucru, deducerea fiscală este considerată parte a costului, care prevede o reducere a impozitului necesar pentru plată.

Pentru a face posibilă aplicarea dreptului la rambursarea taxei, plătitorul este obligat să calculeze cât mai corect cuantumul plății. Cuantumul datoriei va fi inscris in declaratia relevanta.

Deducerea fiscală este valoarea TVA, care se compară în funcție de documentația cu contribuabilul și de serviciile prestate.

Este posibilă includerea opțiunii de rambursare a TVA-ului cu ajutorul unei instituții care se ocupă independent de această problemă. Mai ales când vine vorba de îndeplinirea atribuțiilor unui agent responsabil cu plata impozitelor.

Deși, pentru a returna suma impozitelor, plătitorul trebuie să își cunoască în mod clar drepturile și să confirme acest lucru, în baza articolului 172 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Rambursarea TVA-ului este un proces foarte consumator de timp și dificil, care necesită o atenție și concentrare deosebite.

Acest format de returnare a banilor poate fi explicat doar ca variații în plata subvențiilor guvernamentale. Acestea au impact atât asupra progresivității afacerilor din țară, cât și ajută la creșterea ofertei de mărfuri importate.

Reguli de bază pentru rambursările de TVA în Federația Rusă

TVA-ul este rambursat conform regulilor care au fost stabilite de capitolul 21 din Codul fiscal al Federației Ruse. Având în vedere acest lucru, ar trebui să fii atent la aceste plăți pentru a nu încurca nimic și a returna suma taxei plătite în plus. Acest lucru se datorează faptului că procedura de debursare a fondurilor variază semnificativ între ele.

Prima variantă prevede rambursarea de către plătitor a taxelor plătite de furnizori, în timp ce se face rambursarea avansurilor, banii vi se returnează.

Depunerea unei cereri de rambursare a perioadei fiscale trebuie să aibă loc în paralel cu emiterea declarației.

Dacă, la sfârșitul verificării documentației relevante, nu sunt găsite erori, atunci autoritatea FTS va accepta cererea pentru examinare cât mai curând posibil.

În ceea ce privește formularul de cerere, legislația permite depunerea acestuia prin e-mail, dacă sunt îndeplinite toate cerințele și anume o semnătură digitală îmbunătățită.

Atunci când o cerere se depune la un contribuabil, trebuie indicate cele mai de top nuanțe, ținând cont de detaliile individuale ale contului, atunci când vine vorba de returnarea banilor.

În cazul în care solicitantul dorește ca suma să fie transferată la timpul viitor, atunci trebuie calculat un anumit procent de impozit din suma plătită.

Atunci când aplicați, ar trebui să vă concentrați și pe perioada de plată a impozitului, în care va apărea suma rambursării.

Rambursare TVA: cine poate beneficia?

Rambursările de TVA pot fi efectuate atât de firme, cât și de întreprinzătorii privați care sunt în proces de impozitare și sunt considerați oficial contribuabili.

În ceea ce privește afacerile și antreprenorii individuali pe care UPS-ul îi alege, este de spus că aceștia nu au dreptul să plătească impozite.

Există diferite tipuri de rambursări de TVA, sunt 4 în total:

• returnarea investițiilor fiscale interne;
• rambursarea taxei de import;
• retur export;
• rambursarea impozitului în cursul efectuării unor acțiuni specifice.

Taxa este rambursată în diferite moduri:

• conform ordinii generale;
• în cel mai eficient mod;
• automat.

Specificul plătitorului de impozite sunt următoarele:

Plătitorul de TVA trebuie să fie înregistrat în sistemul comun.

Legile impun condiții specifice clare, care la rândul lor dau o garanție contribuabilului că va primi în orice caz dreptul de a reține impozite și anume:

• produsele achiziționate, care se bazează pe termenii rambursării taxei. Este necesar să se țină evidența în departamentul de contabilitate;
• furnizorii sunt obligați să plătească pentru întreaga listă de mărfuri;

Individual

In ceea ce priveste individual, legislația Federației Ruse permite rambursarea taxelor. Dar există o condiție, aceasta este achiziționarea de produse străine, după care contribuabilul trebuie să se întoarcă în Rusia.

Entitate

După cum sa menționat mai devreme, antreprenorii privați pot beneficia și de reținere la sursă dacă doresc. Dacă sunt considerați contribuabili. Având în vedere acest factor, toate nuanțele care apar în timpul acestui proces sunt echivalente cu ambele entitati legale, precum și la IP.

Program de rambursare a taxelor

Atunci când solicitantul dorește să-și recupereze banii, trebuie să știe că va trebui să furnizeze următoarele documente:

• declaratii bancare;
• documente inițiale;
• jurnalele de înregistrare;
• cartea de vanzari si cumparari;
• o copie a contractului de comision;
• facturi specifice.

Cum se procesează documentele pentru rambursarea TVA?

Se întâmplă ca o instituție să folosească metoda operațională de rambursare a taxelor, așa cum se prevede la articolul 176 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Este posibil ca contribuabilul să dorească să facă o plată în viitor. Pentru aceasta, există o secvență detaliată de acțiuni. Până la finalizarea procesului de verificare, nu va fi emisă nicio rambursare a taxelor.

Există o condiție importantă care indică faptul că, pentru a aplica pentru un regim preferențial, este necesar să plătiți taxe începând de la zece miliarde de ruble timp de trei ani înainte de a depune declarația în sine.

Având în vedere acest lucru, suma va fi calculată pentru astfel de tipuri de impozite precum:

• impozit pe profit;
• colectarea accizelor;
• NDPI;

Regimul de prestații este repartizat în același mod. Acest lucru se întâmplă cu instituțiile care au o garanție de la bancă că impozitele vor fi rambursate.

Acest lucru este argumentat de faptul că în cazul în care refuză cererea scrisă de plătitor, atunci banii bugetului vor fi returnați din cauza faptului că există o garanție.

Deși, legiuitorul a decis să stabilească mai multe cerințe de bază pentru aceasta, având în vedere:

• Garantia va fi valabila cel putin opt luni de la data depunerii declaratiei;
• Numărul de reținere la sursă trebuie să fie acoperit de suma corespunzătoare care este rambursabilă.

Cererea se depune în vederea aplicării metodei operaționale după expirarea a cinci zile, acesta fiind considerat termen de la data depunerii declarației. Documentația trebuie să includă detalii card bancar cine va primi banii.

În plus, depunerea unei cereri obligă contribuabilul la obligații precum restituirea fondurilor pe care le-a primit. Acest lucru se va întâmpla dacă rezultatele verificării sunt refuzate.

Alte cerinte

Persoanele înregistrate care sunt plătitori de impozite care nu au efectuat tranzacții fiscale de douăsprezece luni, dar nu mai mult, nu pot restitui taxa.

Schema de rambursare pas cu pas a TVA

Conceptul ordinal de bază al rambursării impozitului este următorul:

1. este necesar să se depună inițial o declarație corespunzătoare;
2. verificarea camerei;
3. organismul FTS trebuie să decidă cu privire la rambursările de TVA.
4. banii trebuie virati contribuabilului de la Trezoreria Federala.

În plus, rambursările de taxe pot include:

1. cand incepe faza de verificare a camerei se ofera tot felul de explicatii cu privire la modificarile documentelor;
2. Serviciul Fiscal Federal trebuie să decidă dacă depune un protest împotriva actului de control fiscal;

Când Serviciul Fiscal Federal a aprobat rambursarea taxei, atunci:

1. începeți să vă certați cu privire la decizia luată de Serviciul Fiscal Federal;
2. același proces este acceptat spre examinare în instanța de arbitraj;
3. producția este începută de interpreți.

Pentru a clarifica cum decurg litigiile, organele care se ocupă chestiuni fiscale, ar trebui să vadă o diagramă în care vor fi afișate toate acțiunile pas cu pas.

Rambursările automate ale taxelor includ elemente precum:

• instituția nu poate trece prin procesul de faliment;
• contribuabilul este angajat în proceduri care au o pondere specifică pe parcursul anului și în total reprezintă aproximativ patruzeci la sută din numărul total de produse furnizate;
• facturile fiscale prefigurează suma care trebuie returnată la aproximativ 10 la sută;
• salariul standard pe an a crescut de 2,5 ori;
• contribuabilul nu are datorii la plăți;
• numărul angajaților care sunt angajați oficial în orice instituție este de 20 de persoane pe an.

Cum se depune declaratia?

Dacă acordați atenție regulilor general acceptate, atunci declarația trebuie depusă la autoritățile responsabile cu impozitele.

În cazul în care un contribuabil se confruntă cu problema rambursării TVA pentru o anumită perioadă de timp determinată, declarația indică:

• cuantumul taxelor, care se determină în funcție de numărul de produse vândute;
• valoarea TVA care urmează să fie efectuată implicit;
• suma impozitelor care trebuie prezentată la final.

TVA se plătește și în cadrul sistemului fiscal simplificat, în baza articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse, conform standardelor cărora organizațiile care lucrează în sistemul simplificat de impozitare nu sunt recunoscute ca plătitori de TVA, pe lângă astfel de situații în care :

• produsele sunt importate în Rusia;
• taxa menționată la articolul 174.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În plus, TVA în cadrul sistemului fiscal simplificat trebuie plătit agenților fiscali pentru toate serviciile prestate. Conform aceleiași scheme, va trebui să mergi mai departe atunci când trebuie să emiti propriile facturi, pe care TVA-ul va fi exprimat clar.

Cazurile în care „simplificatorii” sunt considerați agenți pot fi văzute în mod clar în 161 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Așa se spune despre exportul de produse în străinătate, efectuarea operațiunilor de cumpărare și vânzare și închirierea proprietății statului.

Cum se emite o factură cu TVA în loc de documentație fără TVA?

Există situații în care „simplificatul” la cererea cumpărătorului trebuie să emită o factură, în care TVA-ul va fi indicat clar, în ciuda faptului că agentul nu este de fapt complet obligat să facă acest lucru.

Etapa finală a procesului de rambursare a taxelor

La finalizarea rezultatelor inspecţiei cu ajutorul camerei, organul fiscal va fi obligat să stabilească singur una dintre deciziile în baza căreia fie se va restitui TVA, fie se va refuza rambursarea TVA. Acest lucru este indicat în ordinul Serviciului Federal de Taxe din 2007.

Termenele limită pentru rambursarea taxelor

Termenele pot varia de la 3 la 12 zile. Există o situație separată pentru fiecare perioadă. De exemplu, o perioadă de trei zile implică un mod automat, o perioadă de 5 zile este responsabilă pentru o schemă de rambursare accelerată a TVA, iar o perioadă de 12 zile este în general considerată standard.

Pentru finalizarea rezultatelor se cere restituirea impozitului în cea mai obișnuită situație pentru o perioadă de o săptămână, iar pentru a trimite bani, contribuabilului i se va acorda o perioadă de 5 zile.

Pe baza rezultatelor modului în care cererea este luată în considerare de către Serviciul Fiscal Federal, solicitantului i se va trimite înapoi suma care trebuie returnată sau refuzată să fie returnată.

În cazul în care nu s-au constatat infracțiuni, Inspectoratul Fiscal va transmite băncii o notificare pentru a obține o garanție de la bancă.

Cum se rambursează TVA-ul? Aceste informații îi vor ajuta pe antreprenori să se familiarizeze mai bine cu procedura de rambursare a TVA. Activitate antreprenorială sprijinit de stat și prevede rambursarea TVA pentru antreprenorii individuali. Aceasta înseamnă că puteți returna această taxă.

Când are dreptul un antreprenor la o cotă de impozitare redusă? Această procedură are loc în mai multe moduri:

• în ordine generală;
• prin aplicare.

Dar, indiferent de felul ales, taxa rambursată va fi produsă după cum urmează:

• banii vor fi creditați într-un cont bancar;
• suma va fi luată în considerare la plata viitorului impozit.

Cum funcționează rambursarea TVA-ului?

Cum se rambursează TVA-ul?

Sub rezerva procedurii generale, despăgubirea are loc strict conform legii, iar contul începe de la data depunerii declarației în serviciul fiscal pentru TVA cu suma taxei de rambursat.

Apoi urmează procedura audit de birou pentru a afla în mod rezonabil dacă un antreprenor individual poate returna TVA-ul. Abia după această procedură se ia o decizie fie în favoarea contribuabilului, fie acesta primește un refuz - total sau parțial.

Ce să faci dacă se primește un refuz? Puteți obține un răspuns negativ dacă este și el suma mare, prin urmare, apar adesea dispute. Dar refuzul poate fi atacat cu recurs.

Există astfel de antreprenori care nu au dreptul la deducere, dar o primesc în continuare în mod fraudulos. Dar pentru o astfel de înșelăciune, ei vor fi în continuare trași la răspundere.

Nu sunteți eligibil pentru a solicita o deducere dacă:

• marfa nu a fost luata in considerare in declaratia depusa;
• afacerile sunt legate de export și servicii și nu se plătește TVA.

Uneori există situații în care un antreprenor individual a obținut o compensație în mod declarativ, iar apoi s-a dovedit că restituirea a fost făcută pe nemeritat. În acest caz, atât omul de afaceri însuși, cât și lucrătorii fiscali vor avea de suferit.

Dacă suma alocată nu este returnată, atunci contribuabilul va trebui să fie răspunzător conform legii. Există un calcul al penalității, iar valoarea penalității va crește în fiecare zi.

Este mai probabil să fiți eligibil pentru o rambursare dacă:

• Compania este angajată în transportul de mărfuri pentru export. Acest lucru se datorează faptului că rata aplicată este zero la sută;
• valoarea deducerilor este mai mare decât valoarea TVA din vânzări.

Apoi, rambursarea TVA-ului pentru întreprinzătorii individuali va fi permisă pe baza următoarelor motive:

• contractul;
• facturi;
• documente în ediția lor primară;
• declarație revizuită.

Înapoi la index

Cum se rambursează TVA pentru antreprenorii individuali în sistemul fiscal simplificat

Lista serviciilor care nu sunt impozitate a devenit mai voluminoasă, a devenit mult mai ușor să obțineți rambursarea TVA pentru antreprenorii individuali pe sistemul de impozitare simplificat, întrucât nu mai există dubla impozitare pentru cei care folosesc sistemul de impozitare simplificat. Prin urmare, sumele de TVA nu sunt luate în considerare atunci când clienții sunt facturați pentru bunuri, servicii și diferite tipuri de lucrări.

Începând din acest an, cota de TVA este reglementată atunci când se vând bunuri și se prestează servicii populației. De exemplu, ar trebui să existe compensații pentru operațiunile privind cifra de afaceri a fondului de proprietate care aparține companiei de compensare. Și dacă există vânzare de ochelari, rame, lentile și alte echipamente corective.

Va exista o taxă zero dacă întreprinderea este angajată în distribuția de produse medicale, care includ astfel de echipamente:

• sanitare și igienice;
• diagnosticare funcțională;
• microscoape;
• instrumentele necesare lucrătorilor medicali.

Pentru diferite echipamente tehnologice, precum și materiale care sunt asociate cu diferite dezvoltări științifice și este imposibil să le achiziționați pe teritoriul Rusiei, deoarece nu sunt produse aici, au fost elaborate și reglementări, iar taxele vor fi mai benefice.

Această listă profitabilă include diverse atribute, servicii și diverse tipuri de muncă care sunt necesare pentru succesul Cupei Mondiale de Fotbal 2018.

Scutirea de TVA se va menține pentru cei care transportă pasageri navetiști. Iar taxa va fi redusă cu 10% dacă serviciile sunt furnizate pasagerilor din transportul aerian rusesc, precum și bagajele.

Aceeași 10% includ și serviciile în care se efectuează transferul de animale și păsări de curte cu pedigree, cu condiția ca acestea să fie închiriate cu un alt drept de cumpărare.

Există o listă întreagă de mărfuri care este trecută în registrul întocmit la nivel de stat. Poate fi găsit în decretul guvernului.

Dacă compensarea are loc într-o manieră declarativă, atunci are loc un proces accelerat de luare a deciziilor, dar principalul lucru este că antreprenorul are o garanție bancară. Termenele limită pentru depunerea unei cereri de rambursare a taxei sunt foarte limitate.

Antreprenorii sunt îngrijorați de o problemă atât de importantă, cum ar fi modul de returnare a TVA-ului antreprenorilor individuali, ce condiții vor fi solicitate pentru aceasta. Prin lege, acest lucru se poate întâmpla în trei ani.

La antreprenori individuali au putut obține o rată zero, toate acordurile și contractele ar trebui să fie în ordine, ceea ce ar confirma că acordurile au fost încheiate la nivel oficial cu toți participanții la proiect, indicând totodată:

• participanți;
• scopul contractului;
• termeni;
• termenele limită;
• valoarea pretului;
• justificarea reducerii taxei pe valoarea adăugată.

Există anumite forme de registre pentru documente pentru a confirma cotele de TVA zero. Au fost aprobate de FTS. Ele sunt formate datorită următoarelor tipuri de documente:

• transport;
• Transport;
• transport;
• declarații vamale, unde sunt indicate toate numerele de înregistrare necesare.

Registrele se depun împreună cu declarația privind cererea de scutire de TVA. Astfel de documente ar trebui întocmite conform standardelor existente în Cod Civil RF.