Cont de decontare - o înregistrare bancară pentru contabilizarea tranzacțiilor monetare (depozite, transferuri și plăți) ale clientului. Clientul este de obicei o întreprindere: un antreprenor individual sau o companie. Datele privind plata impozitelor, contribuțiilor și salariilor către angajații organizației trec prin cont.

Definiția documentului

Notificare de deschidere a contului un document care a înregistrat formarea unui cont într-o bancă. În trecut, era nevoie ca antreprenorii să trimită singuri o notificare la fisc, dar în mai 2014 a fost adoptată o lege prin care s-a transferat responsabilitatea depunerii documentației către departamentul de contabilitate al băncii.

Întreprinzătorii individuali trebuie să notifice autoritățile fiscale locale dacă participă la vreo organizație rusă, cu excepția societăților cu răspundere limitată și a parteneriatelor comerciale, dacă cota lor de participare este mai mare de 10%. Acest lucru trebuie făcut nu mai târziu de la o lună de la data începerii.

Anterior, procedura și urgența sesizării erau dictate de normele Codului Fiscal Federația Rusă. Documentul care confirma crearea unui cont era pe trei pagini A4.

Acestea conțineau informații precum:

• și forma ei;
• date antreprenor individual;
• data deschiderii contului;
• rechizite organizarea aşezării;
• detaliile complete ale contului - adresa bancară și numărul personal, numărul de identificare a contribuabilului și KPP atribuite organizației.

Lucrările au fost însoțite de un certificat de la organizația de decontare privind crearea unui cont curent. Actul oficial a fost certificat prin sigiliul firmei, precum și semnăturile șefului și contabilului șef.

Din 2014, modificările aduse legislației ruse au schimbat responsabilitatea notificării unui cont către banca care deține contul.

Conturi în afara țării

Datorită Legii federale privind reglementarea valutară, fondatorii unei întreprinderi trebuie să furnizeze autorității fiscale informații despre deschiderea și închiderea conturilor și depozitelor, precum și schimbarea tot felul de detalii în băncile și instituțiile situate în afara Rusiei.

Toate Transferuri de baniîn propriile conturi în băncile deschise în străinătate de la băncile din Federația Rusă se efectuează sub controlul autorității fiscale: la primul transfer, banca autorizată este notificată cu privire la deschiderea unui cont curent de la organul fiscal.

Deoarece dacă compania există în afara Federației Ruse, notificarea fiscală cade pe umerii antreprenorului. Pentru a face acest lucru, puteți recurge la următoarele metode:

• vizitați personal la biroul fiscal;
• trimite o scrisoare prin poștă;
• efectuați o tranzacție prin internet.

Ordinea mesajelor și metode de notificare

Pentru antreprenori individuali, precum și persoane fizice și entitati legale procedura de raportare a facturii aceeași. Fiscul este sesizat numai daca organizatia este situata in strainatate, in alte cazuri este obligata sa anunte banca in care este deschis evidenta.

Fond de pensie notificat prin poștă sau vizitând un birou local. Organizațiile care nu au angajați nu sunt obligate să notifice fondul de asigurări despre deschiderea unui cont.

amenzi

În termen de o săptămână calendaristică de la data funcționării contului, trebuie depusă o notificare de deschidere a unui cont curent la fondurile de asigurări, sociale și de pensii. În caz contrar, antreprenorul va fi obligat să plătească o amendă în valoare de 2000 de ruble. Adăpostirea de faptul fiscală de a deschide un cont se pedepsește cu o plată 5000 de ruble.

Puteți depune o cerere la Serviciul Fiscal Federal direct, prin intermediul departamentului de inspecție sau trimițând o scrisoare cu confirmare de primire. Puteți afla adresa exactă și detaliile sucursalei dvs. locale pe site-ul oficial al Federal serviciul fiscal tax.ru. A treia opțiune, cea mai puțin recomandată este de a trimite documentația online folosind .

Se trimit și notificări pentru fonduri personal sau prin poștă. Notificarea fondului de asigurări despre deschiderea unui cont este necesară doar dacă compania angajează angajați. Pentru un număr de antreprenori individuali, acest lucru nu este relevant.

Valoarea plăților destinate notificatorilor responsabili în cazul eșecului de a notifica agențiile guvernamentale despre deschiderea sau închiderea unui cont:

• pentru întârzierea notificării Fondului de pensii al Federației Ruse un funcţionar al întreprinderii este obligat să plătească suma de la 1000 la 2000 de ruble sau produs mustrare, pentru persoanele juridice și întreprinzătorii individuali, pedeapsa prevede plata 5000 de ruble;
• pentru a evita notificarea Fondului de Asigurări Sociale pentru persoana responsabilă a societății se prevede o amendă în cuantum de de la 1000 la 2000 de ruble sau mustrare, pentru persoane juridice sau antreprenori persoane fizice o amendă sub formă de 5000 de ruble;
• în cazul contactelor cu IFTS: pentru persoana responsabilă a companiei - amendă de la 1000 la 2000 de ruble sau avertizare, pentru o persoană juridică și un antreprenor fizic, cuantumul plății este 5000 de ruble.

Formulare și aplicații

Avizul de deschidere a unui cont curent este stocat în două exemplare. Unul dintre ele se află în biroul fiscal sau fond, iar al doilea este păstrat de fondatorul companiei. Notificarea este ștampilată pentru a asigura respectarea termenelor de notificare.

Exemple de aplicații pot fi găsite pe site-ul oficial al serviciului fiscal al Federației Ruse. Este important de stiut ca in coloana despre banca in care este detinut contul curent trebuie indicate detaliile complete ale acestuia si exclusiv numele complete, fara a folosi abrevieri si abrevieri. De asemenea, fișa nr. 3 trebuie completată de serviciile publice.

Formele pentru deschiderea și modificarea unui cont curent sunt diferite.

Pentru a simplifica și automatiza procesul de pregătire a persoanelor juridice și a documentelor financiare situațiile financiare, există Programul „Contribuabilul persoanelor juridice”. De asemenea, puteți descărca programul asistent de pe portalul oficial al Serviciului Fiscal Federal.

Un cont curent permite unei companii să efectueze tranzacții fără numerar operațiuni financiare cu clienții și angajații, plătiți impozite și contribuții. Tot ceea ce este necesar este să primiți o notificare despre contul unui număr de agenții guvernamentale și să faceți raportare fiscală. Forma și termenii acestuia depind de sistemul de impozitare ales de companie.

De ce este necesară notificarea? Răspunsul este în videoclip.

FSS a dezvoltat noi formulare de formulare pe care băncile vor trebui să le completeze pentru a notifica fondul despre deschiderea/închiderea conturilor persoanelor juridice și antreprenorilor individuali.

Legea permite persoanelor rezidente să-și crediteze conturile în bănci străine cu fonduri din vânzarea de Vehicul, precum și imobilele înregistrate pe teritoriul unui stat care a aderat la acordul autorităților competente privind schimbul automat de informații financiare.

In afara de asta, persoane fizice rezidente care locuiesc în afara Rusiei mai mult de 183 de zile pe an nu ar trebui să mai depună notificări autorităților fiscale despre deschiderea de conturi străine (depozite), precum și rapoarte privind mișcarea fondurilor în astfel de conturi (depozite). Acest lucru se aplică și acelor cetățeni care în 2017 au locuit în afara Rusiei mai mult de șase luni.

Cetăţenii ruşi, cu domiciliul predominant în străinătate, vor putea efectua liber tranzacţii valutare prin conturile lor din străinătate.

În conformitate cu p / p "a" p. 6 h. 1 Articolul. 1 din Legea Federației Ruse din 10 decembrie 2003 N 173-FZ „Cu privire la reglementarea valutară și controlul valutar” rezidenții sunt recunoscuți, în special, persoanele fizice care sunt cetățeni ai Federației Ruse, cu excepția cetățenilor Federației Ruse cu reședința permanentă într-un stat străin de cel puțin un an, inclusiv pe cei cu permis de ședere eliberat de organismul de stat autorizat al statului străin în cauză, sau cu ședere temporară într-o țară străină

Departamentul Serviciului Fiscal Federal pentru Regiunea Vladimir anunță lansarea unei campanii pentru persoanele fizice pentru a transmite rapoarte privind conturile deschise la instituții de credit din afara teritoriului Federației Ruse.

În cadrul campaniei desfășurate în anul precedent de către persoanele fizice înscrise în regiune, au fost furnizate informații privind mișcarea fondurilor pe 149 de conturi (depozite). Totodată, pe baza rezultatelor măsurilor de control din Regiunea Vladimir, 32 de persoane au fost aduse la răspundere administrativă pentru încălcarea termenelor de depunere a notificărilor de deschidere (închidere, modificare a detaliilor) a unui cont la o bancă străină și a rapoartelor privind circulația fondurilor în aceste conturi.

În cazul în care un individual este rezident în valută (reședință în Rusia timp de un an și Cetăţeni străiniși apatrizii care au reședința permanentă în țara noastră) și are un cont bancar în afara Federației Ruse, atunci are obligația de a se depune la Autoritatea taxelor la locul de înregistrare a următoarelor documente:

Notificare deschidere (închidere, modificare detalii) de conturi (depozite) în bănci străine;
- raportare asupra mișcării fondurilor în astfel de conturi.
Serviciul Fiscal Federal reamintește că o notificare de deschidere (închidere, modificare a detaliilor) a unui cont (depunere) este transmisă autorității fiscale în cel mult o lună de la data deschiderii (închiderii) sau de modificare a detaliilor unui astfel de cont ( depozit).

Termenul limită de depunere a raportului privind mișcarea fondurilor pe aceste conturi pentru anul 2016 este până la 1 iunie 2017. Forma raportului este extrem de simplă: pe lângă datele personale ale contribuabilului, detaliile bancare și ale contului, acesta indică doar starea contului la începutul și sfârșitul perioadei, precum și suma fondurilor creditate și debitat din contul pe anul. Dacă există mai multe conturi, se completează o fișă de raport separat pentru fiecare. Puteți depune un raport personal, printr-un reprezentant, prin poștă recomandată cu notificare, prin contul personal al contribuabilului de pe site-ul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. Forma unui raport privind conturile străine trebuie căutată în secțiunea „Documentele contribuabilului” (în subsecțiunea „Contactați autoritatea fiscală”, ultimul rând este „conturi în bănci străine”). De asemenea, cetățenii aflați în străinătate pot folosi acest serviciu pentru a depune un raport.

Autoritățile fiscale avertizează că, ca parte a politicii guvernamentale de dezautorizare a economiei, din 2018 autoritățile fiscale vor primi toate informațiile despre conturile bancare din afara teritoriului Federației Ruse ale companiilor și cetățenilor din țări străine în mod automat (acord multilateral). ale autorităților competente privind schimbul automat de informații privind conturile financiare și deținătorii acestora).

Transmiterea de informații despre conturile dumneavoastră străine către autoritățile fiscale în cât mai repede posibil vă va permite să evitați răspunderea administrativă sub forma unei amenzi de până la cinci mii de ruble și până la douăzeci de mii de ruble pentru nerespectarea repetată a unui raport privind mișcarea fondurilor în astfel de conturi. În plus, informațiile ascunse vor fi motivul pentru efectuarea măsurilor fiscale și de control valutar în legătură cu bunurile dumneavoastră străine.

Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 16 decembrie 2016 N ММВ-7-14/ [email protected] au fost aprobate forma și formatul mesajului băncii privind deschiderea (închiderea) unui cont și modificarea detaliilor acestuia.

Reamintim că băncile informează organele fiscale despre deschiderea sau închiderea unui cont, contribuție (depozit), despre modificarea detaliilor unui cont, contribuție (depunere) unei organizații, antreprenor individual, individ care nu este un antreprenor individual, la acordarea dreptului sau încetarea dreptului unei organizații, un antreprenor individual de a utiliza mijloacele electronice de plată corporative (KESP) pentru transferuri electronice Bani, precum și cu privire la modificarea detaliilor KESP.

Organizațiile și antreprenorii individuali care deschid (sau închid) conturi bancare nu au transmis în mod independent date despre aceasta din mai 2014.

În legătură cu modificările la articolul 86 din prima parte a Codului fiscal al Federației Ruse, care au intrat în vigoare la 1 septembrie 2016, Serviciul Fiscal Federal a trimis băncilor informații despre modificări (scrisoarea .).

Legea N 241-FZ a modificat articolul 86 din Codul Fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Cod), conform căruia băncile deschid conturi, depozitează și acordă dreptul de a utiliza mijloacele electronice de plată corporative pentru transferurile electronice de bani, dacă există este informații despre cele relevante numar de identificare contribuabilului, codul motivului înregistrării la organul fiscal, data înregistrării la organul fiscal, cuprinse respectiv în USRLE, registrul de stat al sucursalelor acreditate, reprezentanțe ale persoanelor juridice străine, USRIP.

Prin urmare, de la 1 septembrie 2016, în mesajele trimise de bănci în formă electronică, în conformitate cu paragraful 1 al articolului 86 din Codul fiscal al Federației Ruse, completând detaliile certificatului de înregistrare la organul fiscal / certificatul de înregistrare cu organul fiscal, precum și certificatele de înregistrare de stat devine opțională. Pentru a asigura punerea în aplicare a Legii N 241-FZ, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a finalizat software-ul corespunzător, care va permite băncilor de la 1 septembrie 2016 să trimită mesaje electronice către autoritatea fiscală fără a specifica detaliile certificatului de înregistrare cu organul fiscal/certificatul de inregistrare la organul fiscal, precum si certificatele de inregistrare de stat.

Ministerul Finanțelor al Federației Ruse în scrisoarea sa nr. clarifică dacă banca este obligată să informeze autoritățile fiscale despre deschiderea (închiderea) conturilor care reflectă fondurile atrase ale organizațiilor comerciale nestatale la cerere.

Agenția reamintește că conform regulilor de contabilitate în instituțiile de credit, fondurile atrase ale organizațiilor comerciale nestatale se reflectă în contul nr.438. Al doilea cont de ordinul nr. 43801 reflectă fondurile atrase de organizațiile comerciale neguvernamentale la cerere.

În același timp, în virtutea Codului Fiscal al Federației Ruse, băncile sunt obligate să raporteze autorităților fiscale informații despre deschiderea (închiderea) conturilor ale căror numere încep cu un număr de ordinul doi, în special, 43801, secțiunea 438.

Președintele Federației Ruse, Vladimir Putin, a semnat Legea federală nr. „Cu privire la modificările aduse anumitor acte legislative ale Federației Ruse ca parte a reducerii perioadei de înregistrare a persoanelor juridice și a antreprenorilor individuali în fondurile extrabugetare de stat și a recunoașterii anumitor prevederi ale legii federale. „Cu privire la contribuțiile de asigurări la Fondul de pensii al Federației Ruse, Fond asigurări sociale Federația Rusă, Fondul Federal pentru Obligatoriu asigurare de sanatate”, care modifică o serie de proceduri de administrare a primelor de asigurare.

Deci, în special, legea anulează obligația persoanelor juridice și a antreprenorilor individuali de a raporta către FSS și UIF despre deschiderea (închiderea, modificarea detaliilor) conturilor (conturi personale).

Reamintim că președintele a semnat și Legea federală nr. care desființează obligația contribuabililor de a raporta autorităților fiscale cu privire la deschiderea (închiderea, modificarea detaliilor) de conturi (conturi personale), cu privire la apariția (încetarea) dreptului de utilizare corporativă. mijloace electronice de plată. Acest regulament va intra în vigoare la 2 mai 2014.

În regiunea Smolensk, în urma rezultatelor vizitei și audituri de birou corectitudinea calculului, completitudinea și oportunitatea plății de către asigurători a contribuțiilor pentru două tipuri de asigurări sociale obligatorii, au fost percepute amenzi în valoare de aproximativ 4 milioane de ruble.

Potrivit serviciului de presă al FSS regional, 562 de asigurați au fost amendați cu o sumă totală de aproape 3 milioane de ruble pentru încălcarea termenului de furnizare a informațiilor despre deschiderea (închiderea) unui cont bancar, 32 de asigurați au fost amendați pentru încălcarea termenului de înregistrare. sau absența acesteia în valoare de 438 mii de ruble. .

În plus, 2.506 protocoale privind încălcările administrative au fost trimise Curților de Magistrați din Smolensk și Regiunea Smolensk. Principalul motiv pentru tragerea la răspundere administrativă a asiguraților a fost încălcarea termenului de depunere a calculului primelor de asigurare acumulate și plătite.

Departamentul notează că 2,5 milioane de ruble de amenzi au fost deja primite de la bugetul filialei Fondului.

Vinerea trecută, deputații Dumei de Stat au aprobat în a doua și a treia lectură proiectul de lege nr. 419226-6 „Cu privire la modificările la părțile întâi și a doua din Codul fiscal al Federației Ruse și anumite acte legislative ale Federației Ruse”, care vizează îmbunătățirea administrației fiscale .

Proiectul prevede eliminarea obligației contribuabililor de a notifica autoritățile fiscale despre deschiderea (închiderea, modificarea detaliilor) de conturi (conturi personale), precum și apariția (încetarea) dreptului de a utiliza mijloacele electronice de plată corporative. .

Duma de Stat a primit proiectul de lege nr. 330414-6 „Cu privire la modificările la partea I a Codului fiscal al Federației Ruse și articolul 1 din Legea federală „Cu privire la protecția drepturilor persoanelor juridice și ale antreprenorilor individuali în implementarea statului Control (Supraveghere) și Control Municipal”.

Astfel, în special, proiectul de lege prevede transferul obligației de a informa autoritățile fiscale despre deschiderea (închiderea, modificarea detaliilor) de conturi personale la Trezoreria Federală (alte organisme care deschid și mențin conturi personale în conformitate cu legislația bugetară). ) de la organizațiile plătitoare de impozite către organizațiile sus-menționate însele.organe.

Guvernul Federației Ruse va examina în cadrul ședinței de astăzi un proiect de lege federală „Cu privire la modificarea părții I a Codului fiscal al Federației Ruse și articolul 1 din Legea federală „Cu privire la protecția drepturilor persoanelor juridice și ale antreprenorilor individuali în Implementarea controlului de stat (supravegherea) și controlului municipal”, precum și la recunoașterea dreptului pierdut în vigoare a anumitor prevederi ale actelor legislative ale Federației Ruse în legătură cu îmbunătățirea controlului asupra îndeplinirii de către bănci a obligațiilor stabilite prin legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele.

Potrivit serviciului de presă al Guvernului Federației Ruse, proiectul de lege prevede transferul obligației de a informa autoritățile fiscale despre deschiderea (închiderea, modificarea detaliilor) de conturi personale la Trezoreria Federală (alte organisme care deschid și menține conturile personale în conformitate cu legislația bugetară) de la contribuabili-organizații la organele menționate anterior.

Documentul prevede, de asemenea, eliminarea obligației contribuabililor-organizații de a raporta autorităților fiscale cu privire la reorganizarea sau lichidarea organizației, precum și o serie de alte prevederi.

Comisia guvernamentală pentru activități legislative a aprobat proiectul de lege federală „Cu privire la modificarea părții I a Codului fiscal al Federației Ruse și articolul 1 din Legea federală „Cu privire la protecția drepturilor persoanelor juridice și ale antreprenorilor individuali în implementarea statului”. Control (Supravizarea) și Control Municipal”, elaborat de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse.

Potrivit serviciului de presă al Guvernului Federației Ruse, proiectul de lege prevede eliminarea obligațiilor stabilite prin normele articolelor 23 și 24.1 din Codul fiscal al Federației Ruse de a raporta autorităților fiscale despre deschiderea ( închiderea, modificarea detaliilor) conturilor bancare de către organizațiile plătitoare de impozite, întreprinzătorii individuali, notarii angajați în practică privată, avocații care au înființat cabinete de avocatură, precum și partenerii de conducere - participanți la contracte de parteneriat investițional, responsabili cu menținerea evidenței fiscale.

În plus, proiectul de lege prevede transferul obligației de a informa autoritățile fiscale despre deschiderea (închiderea, modificarea detaliilor) de conturi personale la Trezoreria Federală (alte organisme care deschid și mențin conturi personale în conformitate cu legislația bugetară a Federația Rusă) de la organizațiile plătitoare de impozite la organismele de mai sus.

Ministerul Finanțelor al Federației Ruse în scrisoarea sa nr. informează că băncile nu au obligația de a informa autoritățile fiscale despre deschiderea (închiderea, modificarea detaliilor) a unui cont în valută de tranzit în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse.

În același timp, Codul Fiscal al Federației Ruse nu stabilește obligația băncilor de a informa autoritățile fiscale despre deschiderea (închiderea) conturilor la depozitele (depozitele) organizațiilor.

În același timp, băncile sunt obligate să emită certificate către autoritățile fiscale cu privire la disponibilitatea conturilor, a depozitelor (depozitelor) în bancă și (sau) a soldurilor de fonduri în conturi, a depozitelor (depozitelor), a declarațiilor privind operațiunile în conturi. , asupra depozitelor (depozitelor) organizațiilor, întreprinzătorilor individuali și persoanelor fizice care nu sunt întreprinzători persoane fizice, pe baza unei cereri motivate din partea organului fiscal în cazurile prevăzute la alineatul specificat.

În plus, autoritățile fiscale au dreptul de a solicita documente (informații) de la bănci, inclusiv în ceea ce privește conturile privind depozitele (depozitele) organizațiilor, referitoare la activitățile contribuabilului auditat.

Subparagraful 1 al paragrafului 2 al art. 23 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede obligația contribuabililor-organizații de a raporta autorităților fiscale despre deschiderea sau închiderea conturilor. În conformitate cu paragraful 2 al art. 11 din Codul fiscal al Federației Ruse, conturile sunt conturi bancare deschise pe baza unui acord de cont bancar, la care sunt creditate fondurile organizațiilor și din care fondurile pot fi cheltuite.

Cu toate acestea, un cont special în valută de tranzit nu are caracteristicile unui cont definit de articolul de mai sus din Codul fiscal al Federației Ruse și, prin urmare, organizația nu este obligată să informeze autoritatea fiscală despre deschiderea unei monede de tranzit. cont.

Încălcarea termenului de transmitere a informațiilor despre deschiderea și (sau) închiderea unui cont curent este una dintre cele mai frecvente încălcări comise de contribuabili. Această perioadă este stabilită de clauza 2 a articolului 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse, conform căreia contribuabilii - organizațiile și antreprenorii individuali sunt obligați să raporteze autorității fiscale, respectiv, la locul organizației, locul de reședință. al antreprenorului individual despre deschiderea sau închiderea conturilor (conturi personale) - în termen de șapte zile de la data deschiderii (închiderii) unor astfel de conturi. Antreprenorii individuali raportează autorității fiscale despre conturile pe care le folosesc în activitățile lor de afaceri.

Notificările pot fi transmise organului fiscal personal sau prin reprezentant, transmise prin scrisoare recomandată sau transmise electronic prin canale de telecomunicații.

În cazul în care aceste mesaje sunt transmise în formă electronică, astfel de mesaje trebuie să fie certificate de o persoană calificată semnatura electronica persoana care le-a depus sau o semnătură electronică calificată îmbunătățită a reprezentantului său.

Forma și formatul comunicărilor transmise către pe suport de carton sau în formă electronică, precum și procedura de completare a acestora, sunt aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 9 iunie 2011 nr. ММВ-7-6 / [email protected]„Cu privire la aprobarea formularelor și formatelor de mesaje prevăzute la alineatele 2 și 3 ale articolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse, precum și procedura de completare a formularelor de mesaje și procedura de transmitere a mesajelor în formă electronică prin telecomunicații canale.” (Modificat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 21 noiembrie 2011).

Încălcarea de către contribuabil a termenului limită pentru transmiterea informațiilor către autoritățile fiscale despre deschiderea sau închiderea unui cont la orice bancă atrage după sine o amendă în valoare de cinci mii de ruble, în conformitate cu articolul 118 din Codul fiscal al Federației Ruse, precum și răspunderea administrativă sub forma unui avertisment sau impunere amendă administrativă pentru funcționari în valoare de o mie până la două mii de ruble, în conformitate cu articolul 15.4 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse.

În țara noastră s-au schimbat cerințele pentru trimiterea notificărilor despre deschiderea unui cont curent către fisc. Anterior, această procedură era obligatorie pentru toți antreprenorii. Ce autorități trebuie să fie înștiințate acum la deschiderea unui cont la o instituție financiară? Cine are dreptul de a cere informații de la bancă despre deschiderea unui cont de către fondatorul IP? Răspunsurile la aceste întrebări și la alte întrebări sunt în materialul nostru.

Conţinut:

Cont curent: cine poate deschide

Până în primăvara anului trecut, un cont curent era o condiție prealabilă pentru funcționarea oricărei întreprinderi. Și dacă astfel de tipuri de conturi bancare precum cele personale, de depozit sau curente diferă numai în opțiunile de utilizare și distribuire a acestora, atunci un cont curent, de regulă, este deschis într-o bancă de către o entitate economică.

Contul de decontare (r/s) este un fel de cont folosit de bancă pentru a urmări tranzacțiile în bani ale clientului. Cu ajutorul contului său curent, proprietarul are posibilitatea de a lucra prin transfer bancar, de a urmări starea acestuia resurse financiare, depuneți sau retrageți orice sumă de bani.

De asemenea, clientul are posibilitatea de a deschide simultan mai multe conturi curente în bancă, care pot diferi ca monedă sau scopul fondurilor acumulate. În orice caz, o condiție prealabilă pentru acest tip de cont este ca banii să fie disponibili la prima solicitare a proprietarului.

Reguli pentru notificarea organelor fiscale despre deschiderea unui cont curent în 2019

Începând din mai 2014, în țara noastră a intrat în vigoare Legea Federală, potrivit căreia acum nu este necesară trimiterea unei notificări despre deschiderea unui cont curent către serviciul fiscal. Această regulă se aplică și închiderii conturilor și lansării/suspendării așa-numitelor „portofele electronice” ale organizației.

Potrivit experților, în orice caz, notificarea a fost trimisă de către bancă către autoritățile fiscale în mod automat și, prin urmare, duplicarea unor astfel de documente de raportare a fost, de asemenea, inutilă de către antreprenori. Cu alte cuvinte, aceste modificări ale codului fiscal i-au scutit pe antreprenori de a cheltui timp și bani suplimentari.

O inovație importantă este că acum băncile deschid un cont curent pentru întreprinzătorii individuali și persoanele juridice numai dacă au un anumit document - un certificat de înregistrare a organizației la organul fiscal la locația sa. Apoi toate informațiile despre conturi sunt transferate obligatoriu către autoritățile de reglementare.

Puteți gestiona eficient fluxul de documente cu ajutorul programului de la Business.Ru. De asemenea, vă permite să configurați drepturile de utilizator și nivelurile de acces la diferite documente și directoare.

Și dacă mai devreme prezența unui cont curent era o condiție prealabilă pentru fondatorii unui antreprenor individual, acum deschiderea unui nou cont curent este necesară numai dacă antreprenorul intenționează să încheie acorduri cu alte firme sau organizații în valoare de peste o sută de mii. ruble.

Termenele limită de notificare: așa cum era înainte

Înainte de adoptarea modificărilor, termenele de notificare a deschiderii unui cont curent erau strict limitate. Toate entitățile comerciale trebuiau să trimită documentația la biroul fiscal în termen de șapte zile.

Notificarea - un formular de specialitate completat - ar putea fi depusă de însuși întreprinzător sau de reprezentantul său autorizat. Pentru a face acest lucru, a fost necesar să se pregătească o serie de documente suplimentare, cum ar fi, de exemplu, o procură certificată.

În cazul în care un antreprenor individual nu a trimis o notificare autorităților fiscale despre deschiderea unui cont curent în săptămâna prescrisă, contravenientul aștepta o pedeapsă administrativă.

Deci, de la un om de afaceri fără scrupule ar putea fi efectuată recuperarea de fonduri în valoare de cinci mii de ruble. Contribuabilul era obligat să sesizeze autoritățile de reglementare despre deschiderea fiecăruia dintre conturile sale de decontare, dacă erau mai multe.

Pentru oamenii de afaceri, amenzile au fost înmulțite echivalent cu numărul de conturi curente, care nu au fost notificate Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal.

În ciuda intrării în vigoare a legii privind eliminarea notificărilor de la autoritățile fiscale, cu toate acestea, în Rusia rămâne o categorie de persoane care trebuie să raporteze Serviciului Fiscal Federal cu privire la deschiderea de noi conturi bancare.

Cont de decontare într-o bancă străină: reguli și condiții de notificare

În conformitate cu lege federala Rusia, notificarea serviciului fiscal despre deschiderea/închiderea conturilor/depozitelor în băncile din țări străine este o condiție prealabilă.

Rezidenții Federației Ruse sunt obligați să depună documente cu privire la aceste tranzacții, precum și cu privire la modificarea detaliilor contului lor într-o bancă străină, la organul fiscal de la locul înregistrării. Acestea includ:

• cetăţeni ai ţării;
• apatrizii cu domiciliul permanent în Rusia;
• entitati legale.

Documentele trebuie depuse în cel mult o lună de la deschiderea unui cont curent. De asemenea, termenele limită de notificare în acest caz nu pot fi încălcate - acest lucru poate atrage o sancțiune administrativă pentru fondatorul IP.

Există mai multe modalități de a trimite o notificare către Oficiul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei despre deschiderea unui cont într-o bancă dintr-un stat străin:

• personal,
• utilizarea serviciilor de pe portalul Serviciului Federal de Taxe (în acest caz, documentele trebuie să fie certificate prin semnătura electronică a întreprinzătorului);
• sau trimiteți prin poștă cu o scrisoare „cu notificare”.

Cine are dreptul de a solicita informații despre contul curent al subiectului

Agențiile de aplicare a legii au dreptul de a solicita informații despre disponibilitatea unui cont curent de la un anumit contribuabil. De asemenea, serviciul fiscal poate solicita astfel de date de la banca.

Conform Legislația rusă, Serviciul Fiscal Federal are capacitatea de a obține informații despre prezența depozitelor întreprinzătorilor individuali, deschiderea unui nou cont curent și mișcarea fondurilor pe acesta.

De asemenea, organizațiile financiare pot transfera către serviciul fiscal astfel de informații despre client, cum ar fi extrasele privind tranzacțiile cu conturi și depozite. Toate informațiile de mai sus pot fi obținute de către inspectori în timpul unui control fiscal al unei anumite întreprinderi.

De asemenea, pot apărea „întrebări” din partea Serviciului Fiscal Federal cu privire la o anumită tranzacție financiară a organizației - în acest caz, banca este, de asemenea, obligată să furnizeze toate datele privind conturile și operațiunile de decontare ale clientului.

Dar nu vă fie teamă: legislația țării noastre i-a „protejat” pe antreprenori de un interes „excesiv” din partea autorităților executive.

Conform noii legi, angajații Serviciului Federal de Taxe vor putea obține aceste informații confidențiale de la bănci doar dacă vor face solicitări motivate.

Până în aprilie 2014, SRL-urile și antreprenorii individuali trebuiau raportați personal la biroul fiscal din Federația Rusă în termen de o săptămână după finalizarea documentelor la bancă.

La biroul fiscal a fost depus un formular aprobat care conține numărul contului, data deschiderii sau închiderii contului, denumirea companiei sau datele antreprenorului individual, KPP și TIN-ul companiei sau al antreprenorului individual, informații despre bancă. . Formularul completat a fost certificat prin semnătura directorului și contabilului. Dacă informațiile nu au fost transmise la timp, compania sau antreprenorul individual a fost amendat cu 5.000 de ruble, directorul sau Contabil șef- pentru 1000-2000 de ruble.

În luna mai a acelui an, legea s-a schimbat. De atunci, această sarcină a fost transferată băncilor care deschid și închid conturi pentru contribuabili. Adică, în 2020, ca și în 2019, persoanele juridice și antreprenorii individuali nu informează Serviciul Fiscal Federal despre deschiderea de conturi în Rusia.

Cum informează banca Serviciul Federal de Taxe

La deschiderea unei bănci, angajatul responsabil al băncii introduce date despre clienții noi în cartea de înregistrare a contului. Înregistrarea trebuie să conțină numele organizației sau datele IP, data executării și numărul acordului de decontare în numerar, scopul deschiderii contului. Informațiile sunt trimise mai întâi la sediul băncii, apoi la fisc. Ca urmare, data depunerii datelor la fisc este trecută în cartea de înregistrare.

Informațiile sunt transferate către Serviciul Fiscal Federal în trei moduri:

1. La adresa de e-mail a biroului fiscal. La primirea informațiilor, fiscalul responsabil trimite băncii o scrisoare de răspuns.
2. Prin mesaj scris. Banca trimite o scrisoare recomandată la biroul fiscal de la locul înregistrării acesteia cu notificare de primire.
3. Prin intermediul unui mandatar cu un apel personal la Serviciul Fiscal Federal. Banca emite o împuternicire unui terț pentru a transfera documente către fisc.

Avizul fiscal conține:

• numele, adresa locației și datele băncii unde este deschis contul (KPP, TIN, cont corespondent, BIC, număr de cont);
• numele organizației sau datele IP;
• numărul și data contractului;
• numărul și data deschiderii unui cont curent;
• datele certificatului legal persoane sau întreprinzători individuali la înregistrarea la Serviciul Federal de Taxe;
• codul departamentului fiscal unde se trimite scrisoarea;
• pozitia si contactele angajatului bancar.

Documentul este format în 2 exemplare: pentru Serviciul Fiscal Federal și pentru bancă. Dacă se completează manual, trebuie respectate două reguli:

1. O celulă - o literă.
2. Folosind un stilou cu cerneală albastră.

Termenele limită pentru depunerea declarațiilor fiscale

La deschiderea unui cont pentru un SRL sau antreprenor individual, banca este obligata sa informeze fiscul in termen de 5 zile lucratoare.

În caz de nerespectare a termenelor, conform art. 132 art. din Codul fiscal al Federației Ruse, amenzile sunt pedepsite atât de angajatul responsabil al băncii în valoare de 1.000 până la 2.000 de ruble, cât și banca însăși cu 20.000 de ruble. Pentru trimiterea cu întârziere a informațiilor despre închiderea unui cont sau modificarea detaliilor, banca riscă o amendă de 40.000 de ruble.

Procedura de modificare a contului curent

Persoanele juridice și antreprenorii individuali nu ar trebui să informeze Serviciul Fiscal Federal despre schimbarea contului. Această responsabilitate a fost transferată și către bănci: închiderea este raportată de banca care închide contul, deschiderea este raportată de banca care deschide contul.

Anunț de deschidere a unui cont curent în străinătate

Conform Legii federale nr. 173 jur. persoanele fizice și antreprenorii individuali trebuie să informeze în mod independent autoritățile fiscale despre deschiderea și închiderea conturilor de decontare în băncile străine, precum și despre modificarea detaliilor contului. Băncile străine, adică cei care au deschis un cont curent în afara Federației Ruse, nu se ocupă de astfel de probleme. Dacă notificarea nu este primită în termenul specificat, este legal o persoană sau un antreprenor individual se confruntă cu o amendă de până la 1 milion de ruble.

Cum se anunță fiscul despre deschiderea unui cont curent în străinătate

Este necesară informarea fiscului în termen de 1 lună. de la data deschiderii unui cont în străinătate. Pentru a face acest lucru, un antreprenor individual sau un SRL completează o notificare de deschidere a unui cont, o mostră din care este disponibilă pentru descărcare pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal.

Documentele pot fi depuse în una dintre următoarele moduri:

• aplicați personal la Serviciul Fiscal Federal;
• trimiteți un pachet de documente prin poștă cu notificare de primire;
• online prin programul gratuit „Contribuabil legal”, care este disponibil pe site-ul Serviciului Fiscal Federal.

Notificarea PFR și FSS cu privire la deschiderea unui cont curent

După intrarea în vigoare a noii legi în 2014, legală. persoanele fizice și întreprinzătorii individuali au încetat să notifice în mod independent Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale despre deschiderea unui cont curent. Această funcție este îndeplinită de bănci. Banca este obligată să transfere informații în cel mult 5 zile de la data deschiderii sau închiderii contului.

Notificarea contrapartidelor despre deschiderea unui nou cont curent

La încheierea acordurilor cu partenerii sunt prescrise metoda de plată și detaliile bancare pentru transfer. Banca nu informează contrapărțile clienților săi despre deschiderea unui cont curent suplimentar de către aceștia. Acest lucru ar trebui să fie făcut de către întreprinzătorul individual sau persoana juridică. față. În cazul în care contrapartea nu a fost notificată cu privire la modificarea detaliilor, banii merg într-un cont nefuncțional sau se blochează pe conturile intrabancare. Adică nu sunt creditate în contul destinatarului. Dar, în ciuda faptului că banii nu au ajuns la organizație, vânzătorul și-a îndeplinit obligațiile. Argumentul în această situație este lipsit de sens.

Prin urmare, pentru a evita dificultățile în primirea plății, este important să anunțați contrapartea din timp despre adăugarea unui cont curent.

Pentru a face acest lucru, trebuie doar să trimiteți mail informativ despre deschiderea unui cont curent prin e-mail sau printr-o scrisoare obișnuită cu notificare de primire. Acesta din urmă va ajuta la evitarea litigiilor în instanță.

Dacă, după primirea notificării, contrapartea a trimis bani folosind datele vechi, aceasta este considerată o încălcare a termenilor acordului. Apoi pretențiile dumneavoastră vor fi justificate.

Articolul va vorbi despre notificarea la deschiderea unui cont curent. Ce este, de ce este necesar și cum se formează - mai departe.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și ESTE GRATUIT!

Fiecare entitate comercială este obligată să informeze autoritățile statului despre deschiderea unui cont curent. Ce altceva trebuie să știți despre acest proces? Pe cine să anunțe și cum să faci o notificare?

Informatii de baza

Contul poate fi curent, de depozit, de decontare. Ele diferă unele de altele prin scop și monedă.

Următoarele categorii de cetățeni pot emite un cont curent:

Cont de decontare - un cont al clienților băncii, care reflectă starea financiară a banilor din cont.
Notificarea are o formă clară aprobată prin lege.

Există anumite condiții pentru executarea documentului:

• formularul se completează cu cerneală albastră, este permisă și completarea lui pe calculator (versiunea electronică);
• literele se potrivesc în fiecare celulă separat;
• trebuie completat în dublu exemplar.

Notificarea poate fi trimisă în mai multe moduri - electronic, prin poștă, personal sau prin.

În cazul în care documentele sunt predate personal sau de către un reprezentant, atunci un exemplar trebuie să aibă ștampila organului de stat cu data acceptării lor.

Acest lucru este necesar pentru a demonstra că organizația a respectat termenele limită de notificare. Atunci când trimiteți o notificare prin poștă, astfel de dovezi sunt a doua copie.

Dacă formularul și documentele sunt trimise prin internet, oficiu fiscal după acceptarea lor este obligat să transmită că documentele au fost primite.

Pentru a deschide un cont, trebuie să furnizați băncii următoarele documente (pentru organizații):

• certificat de înregistrare a unei persoane juridice;
• un document care confirmă înregistrarea la biroul fiscal;
• notificarea atribuirii unui cod statistic;
• extras din registrul persoanelor juridice;
• documente pentru deschiderea unei adrese legale;
• despre deschiderea organizației;
• pasaportul.

Un antreprenor individual oferă alte documente:

• certificat de înregistrare ca antreprenor individual;
• pasaportul;
• notificare de atribuire a codului;
• extras din registru.

Pentru a completa corect notificarea, trebuie să respectați următoarea secvență:

Formularul completat este întocmit în dublu exemplar - unul rămâne la organizație, al doilea este depus la organul de control. Informațiile sunt transmise institutii financiare, clienții nu sunt taxați pentru trimiterea notificărilor.

Începând cu luna mai 2020, nu este nevoie să sesizeze autoritățile extrabugetare ale statului despre deschiderea unui cont. Acesta se află pe cel în care este deschis contul.

Angajații băncii trebuie să transmită notificarea necesară organului de control relevant în termen de 5 zile.

Ce este

Notificarea este un document pe care organizațiile de orice formă de guvernare și antreprenorii individuali îl trimit către fonduri extrabugetare, raportând că au deschis un nou cont curent.

Semnat de șeful firmei și de contabil, ștampilat. O notificare este un document scris care vă anunță o acțiune.

În acest caz, despre deschiderea unui cont. Pentru el există o formă specială. Pe acest moment notificările au fost anulate.

Anterior, pe formularul de notificare trebuiau introduse următoarele informații:

• denumirea organizației sau informații despre întreprinzătorul individual - integral, în aceeași formă ca în documentația constitutivă;
• locul deschiderii contului – banca sau trezorerie;
• informatii despre fondator;
• data, semnătura și numărul de telefon.

Cum se completează corect notificarea:

Formularul poate fi completat electronic. Trebuie reținut că literele și cifrele trebuie să fie lizibile, nu puteți ieși din celule.

Dacă documentul este completat manual, atunci toate literele trebuie tipărite și scrise cu majuscule. Datele trebuie să fie veridice, dacă există erori sau corectări, formularul este considerat nevalid. În acest caz, trebuie să completați un nou formular.

Procedura de deschidere a unui cont curent nu este atât de simplă. Înainte de a începe să utilizați contul, trebuie să anunțați 3 servicii - Fondul de pensii, organul fiscal și Fondul de asigurări sociale.

Această obligație a intrat în vigoare în 2010, iar adversarii au fost imediat găsiți. De îndată ce modificările au fost introduse în mai 2020, obligația de a notifica autoritățile de reglementare cu privire la putere a dispărut.

În prezent, puteți deschide în siguranță un nou cont curent depunând documentația necesară la bancă. Acum, banca însăși va notifica fondurile în afara bugetului.

De ce este nevoie

De ce este necesară notificarea? Acest proces presupune o notificare scrisă către autoritățile statului că un nou cont a fost deschis și este gata de rulare.

Notificarea este emisă nu în scopul controlului strict de către autorități asupra finanțelor organizațiilor, ci pentru ca impozitul să fie dedus din cont pentru anumite acțiuni.

Notificarea va ajuta cu sau. Autoritățile statului vor ști că întreprinzătorul sau persoana de tip juridic are posibilitatea de a plăti în continuare impozit.

Un cont curent are o mulțime de avantaje și vă permite să:

• asigurarea siguranței finanțelor;
• efectuează operațiuni cu fonduri non-cash;
• contribuie la fondurile extrabugetare fără a le vizita personal.

Notificarea este necesară pentru a dovedi că persoana sau entitatea nu are venituri neoficiale sau plăți nedeclarate.

Sesizarea servicii speciale control, se va putea trimite finante din contul curent pentru plata impozitelor din acest cont.

Cadrul legal

În conformitate cu Codul fiscal(), după deschiderea unui cont nou în termen de o săptămână, trebuie să raportați acest lucru la fisc.

Potrivit, adoptat la 24 iulie 2009, până la 1 mai 2020, notificarea deschiderii unui cont era obligatorie.

Serviciul Fiscal Federal a elaborat și aprobat un formular pentru notificarea creării unui cont curent.

Dacă termenele limită de notificare sunt încălcate, atunci, pe baza încălcărilor penale și administrative, se aplică o amendă organizației sau antreprenorului individual.

Dimensiunea sa este de 5 mii de ruble (pentru companii) și până la 2 mii de ruble pentru antreprenori. Procedura și termenele de notificare sunt reglementate de Codul Fiscal.

Pe cine să anunțe despre deschiderea unui cont curent

Principala întrebare este unde să depuneți notificarea? Majoritatea fondatorilor de organizații știu că se depune o notificare la biroul fiscal.

Pe lângă aceasta, există o serie de alte instanțe - Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale. Fiecare dintre aceste corpuri are propria sa formă a formei.

La biroul fiscal (FTS)

Notificarea este trimisă în ziua deschiderii contului. Funcționarii fiscali trebuie să trimită o notificare băncii în ziua următoare cu un răspuns dacă contul a fost înregistrat.

Atunci când sesizează oficiul fiscal, există anumite reguli care trebuie respectate:

Fiscul este anunțat despre deschiderea unui cont dacă sunt îndeplinite 2 condiții	Contul este deschis pe baza unui acord cu banca și fondurile pot fi primite sau retrase din cont
Formularul de notificare este în general acceptat	N C-09-1 „Aviz de deschidere sau închidere a unui cont”. Documentul este semnat de șeful organizației
Trimiterea este posibilă în două moduri	Primul este de a livra la biroul de inspecție (în același timp, angajații acestuia trebuie să pună ștampila la primirea notificării pe al doilea exemplar). A doua opțiune este să trimiți un e-mail
Nu ar fi trebuit să treacă mai mult de o săptămână de la deschiderea contului	Termenul limită pentru notificarea serviciului
Trebuie să anunțați biroul fiscal	Care se referă la locul de înregistrare a organizației

Dacă inspectoratul fiscal nu este anunțat la timp, organizația riscă o amendă de 5 mii de ruble. În plus, conducătorul instituției poate fi tras la răspundere administrativă.

I se percepe o amendă de 1.000-2.000 de ruble. În cazul în care notificarea a fost trimisă în termen, dar a fost făcută o eroare la indicarea numărului de cont sau a unui formular de notificare în stil vechi, nu se prevede nicio penalizare.

În FIU

Pe langa serviciul fiscal, este necesara si sesizarea Fondului de Pensii. Majoritatea antreprenorilor sau persoanelor juridice uită de acest fapt, așa că trebuie să plătească o amendă.

Formularul de notificare îl găsiți pe site-ul Fondului de Pensii. De asemenea, este recomandat, dar nu este aprobat de stat.

Dacă notificarea este furnizată într-o formă arbitrară, aceasta trebuie să conțină următoarele informații:

• numele, adresa și codul solicitantului;
• numărul de înregistrare al asiguratului;
• numărul de cont curent și detaliile bancare;
• data deschiderii;
• semnătura și sigiliul companiei.

Mesajul către Fondul de Pensii se depune în două exemplare. Al doilea va fi returnat solicitantului - va purta sigiliul autorității de reglementare, semnătura persoanelor responsabile și data primirii.

Formularul este completat fie manual, fie pe computer.

În FSS

Începând cu anul 2010, o persoană juridică sau fizică trebuie să informeze Fondul de Asigurări Sociale despre deschiderea unui cont. Acest lucru trebuie făcut în decurs de o săptămână.

Nu este nevoie să anunțați autoritatea dacă unul dintre următoarele conturi este deschis - depozit, împrumut sau tranzit.

Există un formular pe site-ul web al serviciului pe care trebuie să îl completați și să îl trimiteți. Acest formular nu este stabilit prin lege, astfel că sesizarea se poate face sub orice formă.

Următoarele detalii trebuie introduse în formular:

• numele, adresa oficiului poștal al Fondului de Asigurări;
• numele, locația și codul companiei sau al antreprenorului individual;
• numărul de înregistrare a asigurării;
• numărul de cont și detaliile băncii în care este deschis (complet);
• data creării contului;
• datele conducătorului organizației sau antreprenorului individual, sigiliu.

Este necesar să se informeze despre fiecare cont nou. Dacă există mai multe dintre ele deschise, formularul se completează pentru fiecare separat.

La ce oră

Contul curent poate fi deschis atât în ​​ruble, cât și moneda straina. Notificarea este transmisă autorităților competente ale statului. Până în 2020, perioada de preaviz a fost de 7 zile.

Dacă contul este deschis în străinătate

Pentru a conduce o afacere, ai nevoie de un cont bancar. Cum să notific despre deschiderea unui cont curent în străinătate? Sunt considerați rezidenți ai Federației Ruse - organizații care sunt create în conformitate cu legislația Federației Ruse; cei din afara statului.

Au dreptul de a deschide un număr nelimitat de conturi în străinătate. Astfel de companii sunt obligate să notifice autoritățile fiscale despre deschiderea unui cont curent în afara Federației Ruse.

O notificare este furnizată la locul înregistrării, în cel mult o lună de la deschiderea contului. Modalitățile de depunere sunt următoarele: