13.08.19 43 852 15

Soddalashtirilgan soliq tizimining "Daromadlar" va "Daromad minus xarajatlari" soddalashtirilgan soliq tizimining xususiyatlari

Diana Demina

USN bilan shug'ullangan

Anton Dybov

soliq mutaxassisi

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) - bu tadbirkorlar va kompaniyalar faqat bitta daromad solig'ini to'laydigan maxsus soliq rejimi.

Bu kichik va o'rta biznes va o'z biznesini endi boshlayotganlar uchun javob beradi. Ushbu maqolada biz faqat IP uchun soddalashtirilgan haqida gapiramiz.

USN dan foydalanish shartlari

Soddalashtirilgan tizimda ishlash uchun tadbirkorlar uchta shartga rioya qilishlari kerak:

1. Daromad bo'yicha - yiliga 150 million rubldan ko'p emas.
2. Xodimlar soni 100 kishidan oshmaydi. Muntazam xodimlar va fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha ishlaydiganlar hisobga olinadi.
3. Faoliyat sohasi bo'yicha. Foydali qazilmalarni sotuvchi, advokatlik bilan shug'ullanuvchi yoki aktsiz to'lanadigan tovarlar, masalan, alkogol yoki parfyumeriya ishlab chiqaradigan yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimida ishlay olmaydilar. Barcha cheklovlar soliq kodeksida ko'rsatilgan.

Soddalashtirilgan turlari

Tadbirkorlar soddalashtirilgan ish uchun ikkita variantdan birini tanlashlari mumkin.

USN "Daromad". Soliqni hisoblashda faqat daromad hisobga olinadi. Xizmat ko'rsatuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun foydalidir. Masalan, muharrirlar, ishlab chiquvchilar, marketologlar. Ularda deyarli hech qanday xarajatlar yo'q.

USN "Daromad minus xarajatlar". Soliq daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farqdan to'lanishi kerak. Agar xarajatlar aylanmaning 60% dan oshsa, mos keladi.

Tadbirkorning o'zi o'ziga mos variantni tanlaydi va uni soliq to'g'risidagi bildirishnomada ko'rsatadi.

Qanday qilib tejash, kamroq sarflash va ko'proq pul topish

Tariflar va hisob-kitob tartibi

Soddalashtirilgan "Daromad" uchun maksimal stavka 6%, "Daromad minus xarajatlar" uchun - 15%. Mintaqaviy hokimiyat organlari ularni barcha yoki ayrim faoliyat turlari uchun kamaytirishi mumkin.

Ba'zi yangi yaratilgan IP uchun soliq ta'tillari qo'llanilishi mumkin. Demak, tadbirkorlardan ma’lum muddat umuman soliq to‘lash talab etilmaydi.

Soliq stavkasi va mintaqangizda soliq ta'tillari ehtimolini soliq veb-saytida tekshirishingiz mumkin. Keling, bir misol keltiraylik.

Petropavlovsk-Kamchatskiydan kelgan tadbirkor novvoyxona ochadi va USN Dokhody kompaniyasida ishlashni rejalashtirmoqda. Soliq veb-saytida u o'z mintaqasini tanlaydi va soddalashtirilgan soliq tizimi haqidagi sahifaga o'tadi.

Nonvoyxonalar uchun soddalashtirilgan soliq stavkasi 3% ni tashkil qiladi. Bu soliqlarni hisoblashda e'tiborga olinishi kerak.

Ba'zi tadbirkorlar dastlabki ikki yil davomida umuman soliq to'lamasligi mumkin, chunki ularning faoliyat sohalari uchun soliq ta'tillari mavjud. Masalan, Kamchatka o'lkasida imtiyoz qishloq xo'jaligi va qurilish korxonalariga nisbatan qo'llaniladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

USN "Daromad": Daromad × Daromad

STS "Daromad minus xarajatlar": stavka × (daromad - xarajatlar)

Aytaylik, tadbirkorning yillik daromadi 900 000 R, xarajatlari esa 850 000 R. Agar siz formula bo'yicha hisoblasangiz, u 7500 R to'lashi kerak bo'ladi: 15% × (900 000 R - 850 000 R). Ammo uning daromadining 1% 9000 R, shuning uchun IP bu miqdorni to'lashi kerak bo'ladi.

Yakka tartibdagi tadbirkor zarar ko'rgan yoki nol daromadga ega bo'lsa ham, eng kam soliq to'lanishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkor qanday daromaddan soliq to'laydi?

Qonunda soliqni hisoblashda hisobga olinishi kerak bo'lgan daromad va xarajatlar ro'yxati keltirilgan. Daromad soddalashtirilgan tizim bo'yicha barcha tadbirkorlar uchun tegishli, va xarajatlar faqat soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lganlar uchun "Daromad minus xarajatlar". Masalan, mahsulot yoki xizmatlarni sotishdan, mulkni ijaraga berishdan olingan daromadlarni bank depozitlarining foizi sifatida hisobga olishingiz kerak.

Kredit pullari yoki hisob raqamiga noto'g'ri kiritilgan pullar soliqni hisoblashda hisobga olinmaydi.

Soliq kodeksida daromadlarni kamaytirish mumkin bo'lgan xarajatlar ham ko'rsatilgan. Masalan, u xodimlarning ish haqi va sug'urta mukofotlari ular uchun asbob-uskunalarni sotib olish va yangilash xarajatlari, ishlab chiqarish uchun xom ashyo va materiallarni sotib olish xarajatlari.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqlarni to'lash shartlari

Soddalashtirilgan soliqni hisoblash va yiliga to'rt marta bo'lib-bo'lib to'lash kerak:

1. Birinchi chorak uchun - 25 apreldan kechiktirmay.
2. Yarim yil davomida - 25 iyuldan kechiktirmay.
3. 9 oy davomida - 25 oktyabrdan kechiktirmay.
4. Yil uchun - keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay.

Birinchi uchta to'lov avans hisoblanadi. To'rtinchidan, ular yil oxirida soliqning umumiy miqdorini hisoblab chiqadilar va undan avans to'lovlarini olib tashlaydilar.

Yakuniy sana dam olish kuniga to'g'ri kelsa, to'lov muddati keyingi ish kuniga uzaytiriladi.

Soliqlarni o'z vaqtida to'lash va jarimalardan qochish uchun sozlang

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqlarini qanday kamaytirish mumkin

Yakka tartibdagi tadbirkorlar sug'urta mukofotlari miqdori bo'yicha soliqni qonuniy ravishda kamaytirishi mumkin.

xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkor- sug'urta mukofotlarining butun miqdori uchun. Bunga doimiy va qo'shimcha badallar kiradi.

2019 yilda belgilangan badallar 36 238 rublni tashkil qiladi. Agar siz yiliga 300 000 R dan ortiq daromad olgan bo'lsangiz, ortiqcha miqdorning yana 1 foizini to'lashingiz kerak bo'ladi. Sug'urta mukofotlari faqat to'langan chorakda hisobga olinishi mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimi "Daromadlar" bilan badallar soliq miqdorini kamaytiradi va "Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bilan ular umumiy xarajatlarga qo'shiladi.

Masalan, "Daromad" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor birinchi chorakda 100 000 R daromad oldi. Oldindan to'lov 6000 R bo'ladi: 6% × 100 000 R.

Xuddi shu chorakda u o'zi uchun sug'urta mukofotlarining bir qismini to'ladi - 6000 R. Shunday qilib, u ularni dastlabki to'lov miqdoridan ushlab qolishi mumkin. Ma’lum bo‘lishicha, birinchi chorak uchun soliq to‘lash shart emas.

Yana bir misol. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP daromadlari birinchi chorakda 15% - 100 000 R, xarajatlar - 20 000 R. Avans to'lovi - 12 000 R: 15% × (100 000 R - 20 000 R).

Agar o'sha chorakda u sug'urta mukofotlari sifatida 6 000 R to'lasa, u holda xarajatlarda 26 000 R ni hisobga olish mumkin. Avans to'lovi allaqachon 11 100 R bo'ladi: 15% × (100 000 R - 26 000 R).

Xodimlar bilan IP o'zlari va xodimlari uchun sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqni kamaytirishi mumkin. Bunday holda, "Daromad" soddalashtirilgan soliq tizimi uchun soliq faqat badallarning yarmiga kamaytirilishi mumkin va soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar "Daromadlar minus xarajatlar" hisob-kitobiga butun summani kiritishlari mumkin.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning buxgalteriya hisobi va hisoboti

Yakka tartibdagi tadbirkorlar buxgalteriya hisobini yuritishlari shart emas. Ular daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobini (KUDiR) to'ldiradilar va yiliga bir marta topshiradilar. soliq deklaratsiyasi.

Daromad va xarajatlarni hisobga olish. Barcha soddalashtirilgan tadbirkorlar daromadlar va xarajatlar kitobini yuritishlari shart. U soliqqa ta'sir qiluvchi daromad va xarajatlarni qayd etadi. Soddalashtirilgan soliq tizimi "Daromad" bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar faqat soliqni kamaytirishi mumkin bo'lgan xarajatlarni qayd etishlari kerak: o'zlari va xodimlar uchun sug'urta mukofotlari, agar mavjud bo'lsa.

Siz KUDiRni bosma yoki elektron shaklda o'tkazishingiz mumkin. Elektron kitob chop etiladi va yil oxirida tikiladi. Soliq idorasida KUDiRni topshirish va tasdiqlash shart emas. Kitob faqat tekshirish paytida kerak bo'lishi mumkin. Agar tikilgan va raqamlangan kitob bo'lmasa, yakka tartibdagi tadbirkor jarimaga tortilishi mumkin. Misol uchun, agar kitob ikki yildan ortiq vaqt davomida yo'qolgan bo'lsa, ular 30 000 R miqdorida jarimaga tortilishi mumkin.

Xodimlar uchun hisobot. Agar yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarni yollagan bo'lsa, u soliqlar, badallar to'lashi va ular uchun hisobotlar tuzishi shart.

kassa intizomi. Naqd pul bilan ishlaydigan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tadbirkorlar kassa intizomi qoidalariga rioya qilishlari kerak. Hammasi bo'lib ikkitasi bor:

1. Boshqa yuridik shaxslar bilan tuzilgan shartnoma bo'yicha maksimal miqdor 100 000 R dan oshmasligi kerak.
2. Kassadan olingan pul tushumlarini o'zboshimchalik bilan sarflash mumkin emas. Masalan, siz sotib olmaysiz qimmat baho qog'ozlar yoki yangi mashina. Tafsilotlar Rossiya Bankining ko'rsatmalarida keltirilgan.

Jismoniy shaxslardan to‘lovlar bilan ishlayotgan tadbirkorlar ham onlayn-kassa mashinasini o‘rnatishlari shart.

Qo'shimcha hisobot. Ba'zi hollarda tadbirkorlar boshqa soliqlarni to'lashlari va soliq idorasiga hisobot berishlari kerak. Masalan, yerga egalik qilganda yer soligʻi, daryo suvidan sugʻorish uchun foydalanilganda esa suv soligʻi toʻlanadi.

Soliq qonunchiligini buzganlik uchun javobgarlik

Hisobotlarni o'z vaqtida topshirishingiz va soliqlarni to'lashingiz kerak, aks holda soliq idorasi jarima solishi va jarimalar undirishi mumkin.

Deklaratsiya topshirishning kechikishi uchun. Eng kam jarima - o'z vaqtida to'lanmagan soliq summasining 5%, lekin kamida 1000 R. Agar soliq organi IP-ni olishga qaror qilsa, u har bir to'liq yoki uchun jarima soladi to'liq bo'lmagan oy kechikishlar.

Misol uchun, yakka tartibdagi tadbirkor 30 aprelgacha hisobot topshirishi kerak edi, lekin bu haqda unutib qo'ydi. Agar u 30 maygacha qo'shilgan holda qaytarsa, to'lanmagan soliq summasining 5 foizi miqdorida jarima oladi. Agar siz 30 iyungacha topshirsangiz, yana 5% to'laysiz - va hokazo. Har oy unga yangi jarima undiriladi.

Agar siz olti oy yoki undan ko'proq vaqt davomida deklaratsiyani unutib qo'ysangiz, maksimal jarima 30% ni tashkil qiladi.

Soliq idorasi IP hisobidagi operatsiyalarni ham to'xtatib qo'yishi mumkin. Bu deklaratsiya 10 ish kunidan ortiq kechiktirilgan taqdirda sodir bo'ladi.

Kechiktirilgan to'lov uchun. Agar to'lov muddatini o'tkazib yuborsangiz, soliq jarimaga tortilishi mumkin. Uning o'lchami maxsus formula bo'yicha hisoblanadi, jarima kechiktirilgan kunlar soniga, asosiy stavkaga va soliq miqdoriga bog'liq.

Soliq to'lashdan bo'yin tovlash uchun. Agar soliq umuman to'lanmagan bo'lsa - qisman yoki to'liq - jarima olishingiz mumkin:

• Agar hisob-kitob xatosi qasddan sodir bo'lsa, soliq summasining 20%;
• Agar qoidabuzarlik qasddan sodir etilgan bo'lsa, soliq summasining 40%. Masalan, ular sug‘urta badallarini to‘lamagan, balki ular uchun soliqni ataylab kamaytirgan.

Hisob-kitoblarda xatolikka yo'l qo'ymaslik uchun, ayniqsa soddalashtirilgan soliq tizimida "Daromad minus xarajatlar" buxgalteringizga murojaat qiling.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish tartibi

Soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tish uchun tadbirkorlar soliq idorasiga bildirishnoma yuborishlari kerak. Yangi IP-lar ro'yxatdan o'tish paytida uni boshqa hujjatlarga biriktirishi yoki undan keyin 30 kun ichida alohida ariza topshirishi mumkin.

Qolgan tadbirkorlar kelasi yil boshidangina soddalashtirilgan soliq tizimiga o‘tishlari mumkin. Bunday holda, xabarnoma 31 dekabrdan kechiktirmay topshirilishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkor hisoblangan faoliyat turi bo'yicha ishlashni to'xtatgan va boshqa hech narsa qilmagan bo'lsa, yagona istisno - UTII dan o'tish. Bunday holda siz har qanday oyning boshidan yangi biznes bilan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishingiz mumkin. UTII bo'yicha ishni tugatgan kundan boshlab 30 kalendar kundan kechiktirmay soliq idorasini xabardor qilishingiz kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimini boshqa soliqqa tortish tizimlari bilan uyg'unlashtirish

Soddalashtirish patent va UTII bilan birlashtirilishi mumkin. Ammo USN va DOS yoki ESHN da bir vaqtning o'zida ishlash ishlamaydi. Kasbiy daromad solig'ini to'laydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar ham soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalana olmaydi.

Soddalashtirishning ijobiy va salbiy tomonlari

Soddalashtirilgan soliq tizimining asosiy plyusi - soliqni qanday to'lashni tanlash imkoniyati: faqat daromad yoki daromad va xarajatlar o'rtasidagi farq. Mana boshqa imtiyozlar:

1. UTII va patent bilan birlashtirilishi mumkin.
2. Tadbirkor faqat bitta soliq to'laydi.
3. Oddiy soliq hisoboti Javob: yiliga bir marta deklaratsiya.
4. Soliq haqiqiy daromad bo'yicha hisoblanadi. Shuning uchun, agar ular "Daromad" soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lmasa, unda siz soliq to'lashingiz shart emas.

Va kamchiliklari:

1. Soliqni hisoblashda barcha xarajatlarni hisobga olish mumkin emas.
2. Xarajatlar daromaddan ko'p bo'lsa ham, eng kam soliq "Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lanishi kerak.
3. QQS bilan to'laydigan kompaniyalar yakka tartibdagi tadbirkorlar bilan soddalashtirilgan asosda ishlashni istamaydilar.

Muhim

Tajribali buxgalter bilan bog'laning. Murakkab muammolarni hal qilmang va Internetdagi maqolalar uchun soliqni hisoblamang. Qonunlar o'zgaradi, maqolalar eskiradi, shuning uchun soliq bilan bog'liq muammolar paydo bo'lishi mumkin.

1684

Kompaniyalar 2020 yilda, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'zgartirishlar kiritish bo'yicha yana bir qonun loyihasi arafasida kuchga kiradigan inqilobiy soliq o'zgarishlari bilan hali to'liq tanishishga ulgurmadi. Buyurtma qanday o'zgaradi? soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash 2020 yilda?

Bugungi kunga kelib, Davlat Dumasi 905506-sonli qonun loyihasini (hali Rossiya Federatsiyasi hukumatiga ko'rib chiqish uchun taqdim etilmagan) qabul qildi, bu esa ko'proq kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash imkonini beradi. Shu maqsadda ishlab chiqilgan yangi tartib soddalashtirilganlar ma'lum miqdorda daromad va xodimlarning o'rtacha soniga etganida yuqori stavkalardan foydalanish.

Endi soddalashtirilgan shaxs daromadi 150 million rublga yetishi yoki xodimlarning o'rtacha soni 100 kishidan ortiq bo'lishi bilanoq soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish huquqini yo'qotadi.

2020 yilda bunday kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar ma'lum shartlarda soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish huquqini yo'qotmaydi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yangi yagona soliq stavkalari

Umumiy qoidaga ko'ra, soliq solish ob'ekti daromad bo'lsa, soliq stavkasi 6 foiz miqdorida belgilanadi. Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlarida farqlash belgilanishi mumkin soliq stavkalari turlariga qarab 1 dan 6 foizgacha tadbirkorlik faoliyati va muayyan toifalar soliq to'lovchilar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20-moddasi 1-bandi).

Agar soliq solish ob'ekti xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad bo'lsa, soliq stavkasi 15 foiz miqdorida belgilanadi. Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlarida tadbirkorlik faoliyati turlariga va soliq to'lovchilarning ayrim toifalariga qarab 5 dan 15 foizgacha bo'lgan tabaqalashtirilgan soliq stavkalari belgilanishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20-moddasi 2-bandi).

Daromad bo'yicha chegaralarni 50 million rublga va xodimlarning o'rtacha soni 30 kishiga oshirgan kompaniyalar uchun yagona soliq to'lovining yuqori stavkalari qo'llaniladi.

Yagona soliqning oshirilgan stavkalarini qo'llash qoidalari

Yagona soliqning oshirilgan stavkalarini qo'llash qoidalari soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha amaldagi soliqqa tortish ob'ektiga bog'liq.

I variant. Daromad shaklida soliq solish ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydigan soliq to'lovchilar uchun.

Kompaniyaning daromadlari 150 million rubldan, lekin 50 million rubldan ko'p bo'lmagan va (yoki) xodimlarning o'rtacha soni 100 kishidan oshsa, lekin 30 kishidan oshmagan chorakdan boshlab soliq stavkasi 8 marta belgilanadi. foiz.

II variant. Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydigan soliq to'lovchilar uchun soliq solish ob'ekti xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad shaklida.

Kompaniyaning daromadi 150 million rubldan, lekin 50 million rubldan ko'p bo'lmagan va (yoki) xodimlarning o'rtacha soni 100 kishidan oshsa, lekin 30 kishidan oshmagan chorakdan boshlab soliq stavkasi 20 kishi miqdorida belgilanadi. foiz.

Muhim! Agar soliq to'lovchi soddalashtirilgan soliq tizimini ham, SITni ham qo'llasa, cheklovga rioya qilish maqsadida sotishdan olingan daromadlar miqdorini aniqlashda ushbu ikkala maxsus soliq rejimidan olingan daromadlar hisobga olinadi.

Kimga Oshgan yagona soliq stavkasini qanday hisoblash mumkin?

Birinchi marta qonun loyihasi soddalashtirilgan soliq tizimidan silliq mitingni joriy qiladi. Bu daromad chegarasidan 50 million rubldan yoki o'rtacha 30 kishidan oshmaydigan to'lovchilarga nisbatan qo'llaniladi.

Bunday ortiqchalik endi umumiy soliqqa tortish tizimiga avtomatik o'tish bilan bog'liq emas.

№1 MISOL.

Aytaylik, 2020 yil oxirida kompaniyaning daromadi 190 million rublni tashkil etdi.

2020-yil 1-iyuldan boshlab (yaʼni 2020-yilning 3-choragida, limitdan oshib ketganda) kompaniya 8% (daromad obyekti) stavkasini qoʻllaydi. 2020 yilning 4-choragi uchun kompaniya 8% stavkasini ham qo'llaydi.

2020 yil oxirida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliq quyidagi formula bo'yicha hisoblanishi kerak:

Yil oxirida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliq = 6 oy uchun soliq solinadigan baza? 6% 6-chorak uchun soliq solinadigan baza? sakkiz%

Siz qancha to'laysiz yagona soliq kompaniya keyingi yil?

Agar chegaralar oshib ketgan bo'lsa, lekin 50 million rubldan oshmasa (ya'ni daromad 150 milliondan 200 million rublgacha bo'lsa), kompaniya soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliq to'laydi. darajasi 8% ga oshdi. Xuddi shu stavka bo'yicha yagona soliq to'lovi bo'yicha avans to'lovlari hisoblab chiqiladi. 1-sonli misol shartlariga ko'ra, kompaniya 8% stavkada yagona soliq to'laydi.

Kompaniya daromadlar va xodimlar soni bo'yicha cheklovlarga rioya qilingan holda odatiy yagona soliq stavkalariga qaytishi mumkin. Masalan, agar soliq davri oxirida kompaniyaning daromadi 150 million rubl chegarasidan oshmasa, soliq davri oxirida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliq 6% stavkasi bo'yicha hisoblanadi. .

8 foizli stavka bo‘yicha avans to‘lovlari to‘langanligi munosabati bilan yagona soliq to‘lovi ortiqcha to‘langan taqdirda, ortiqcha to‘lov summasi soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha kelgusidagi to‘lovlar hisobiga hisobga olinadi. Qonun loyihasida mazkur qoida ko‘rsatilmagan bo‘lsa-da, bu yerda ortiqcha to‘langan soliqni hisobga olishning (qaytarilishining) umumiy tartibi amal qiladi.

Endi oldingi misol shartlarini o'zgartiramiz.

2-MISA.

2020 yilning 9 oyi natijalariga ko'ra, Lutik kompaniyasi daromad limitini 20 million rublga oshirdi va 170 million rublni tashkil etdi.

Va 2020 yil oxirida kompaniyaning daromadi 240 million rublni tashkil etdi.

2020-yil 1-oktabrdan boshlab (yaʼni, 2020-yilning 4-choragida, soddalashtirilgan soliq tizimini qoʻllash chegarasi oshib ketganda) kompaniya soddalashtirilgan soliq tizimini qoʻllash huquqini yoʻqotadi va soliqlarni umumiy soliqqa tortish rejimiga muvofiq toʻlaydi.

Kompaniya qachon yana USN ga qaytishi mumkin? Agar so'ralsa, kompaniya soddalashtirilgan soliq tizimini yana qo'llashi mumkin, lekin soddalashtirilgan tizimdan ralli o'tgandan keyin bir yil o'tgach va ushbu rejimga o'tish uchun cheklovlarni hisobga olgan holda.

Ya'ni, agar kompaniya 2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimidan chiqqan bo'lsa, u 2022 yildan oldinroq bu rejimga qaytishi mumkin.

Shu bilan birga, soddalashtirilgan soliq tizimiga o‘tish chegaralari o‘zgarishsiz qoladi. Agar kompaniya 2020 yildan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash to'g'risida qaror qabul qilsa, u holda u bildirishnoma yuborishi shart. soliq idorasi 2019-yil 31-dekabrdan kechiktirmay soddalashtirilgan soliq tizimiga o‘tish to‘g‘risida.

Xabarnoma Rossiya Federal Soliq Xizmatining 02.11.2012 yildagi MMV-7-3/son buyrug'i bilan tasdiqlangan shaklda taqdim etiladi. [elektron pochta himoyalangan], yoki Rossiya Federal Soliq xizmatining 2012 yil 16 noyabrdagi MMV-7-6/-son buyrug'i bilan tasdiqlangan elektron formatda telekommunikatsiya kanallari orqali taqdim etilgan. [elektron pochta himoyalangan] Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishga qaror qilib, kompaniya yil oxirida bir qator o'tish tartib-qoidalarini bajarishi kerak (masalan, 2019 yil dekabr oyida yopilmagan avanslarni soddalashtirilgan daromadga o'tkazish).

Masalan, agar kompaniya 2019 yilda daromad solig'ini hisoblash usulidan foydalangan bo'lsa, unda to'langan, ammo 2019 yilda soliq hisobida tan olinmagan xarajatlarni ajratish kerak (kontragentdan "asosiy" yo'qligi sababli).

2020 yildan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o‘tish uchun kompaniyaning 2019 yilning 9 oyi davomidagi daromadi (sotish va qo‘shilgan qiymat solig‘i solig‘isiz sotuvdan olingan daromadlar) 1 oktabr holatiga ko‘ra asosiy vositalar qiymati 112,5 million rubldan oshmasligi kerak. , 2019 yil 150 million rubldan oshmasligi kerak, o'rtacha soni esa 100 kishidan oshmasligi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi).

Eslatib o'tamiz, o'rtacha raqam Federal Davlat statistika xizmatining 2017 yil 22 noyabrdagi 772-son buyrug'ida belgilangan tartibda hisoblanadi.

Yagona soliqning 20 foizga oshirilgan stavkasini qo‘llash maqsadga muvofiqmi?

Mazkur qonun loyihasi ko‘rib chiqilishi munosabati bilan “Xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromadlar” (stavka 20 foiz) ob’ektidan foydalanuvchi korxonalar uchun soddalashtirilgan tizimdan chiqishda “imtiyozli” stavkani qo‘llash maqsadga muvofiqligi masalasi ko‘tariladi.

Ya'ni, stavka daromad solig'i bilan bir xil. Shu bilan birga, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha xarajatlar ro'yxati (daromad solig'idan farqli o'laroq) yopiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi 1-bandi). Lekin kompaniya keyin ortib "soddalashtirilgan" stavkasi farqli o'laroq, QQS to'laydi. Ammo QQS bo'yicha kompaniya Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasi doirasida yoki 0% stavka bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirishi mumkin. Keyin kompaniya STSning oshirilgan stavkasini qo'llash foydali yoki yo'qligini hisoblashi kerak.

U yoki bu soliqqa tortish rejimi foydasiga tanlov qilish uchun kompaniyalar to'lov foizini hisobga olgan holda mumkin bo'lgan xarajatlar tarkibini tahlil qilishlari kerak, chunki amalda sotib olingan tovarlar, ishlar, xizmatlar bo'lib-bo'lib to'lanishi mumkin. Bundan tashqari, foydalanish hatto ko'payganligini ham hisobga olish kerak USN stavkalari korxonaga asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar qiymatini tezroq hisobdan chiqarish imkonini beradi.

Shu bilan birga, bunday silliq o'tish davri kompaniyalarga favqulodda rejimda o'tish tartib-qoidalarini amalga oshirishga emas, balki umumiy soliqqa tortish tizimiga oldindan tayyorgarlik ko'rishga, masalan, kontragentlar bilan QQS bo'yicha shartnomalar shartlarini qayta ko'rib chiqishga imkon beradi. .

2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimining yangi stavkalari va limitlari bilan bir qatorda, soddalashtirilgan odamlar kuchga kiradigan ba'zi o'zgarishlarni hisobga olishlari kerak.

USN-onlayn rejimiga o'tish imkoniyati

Endi soddalashtirilgan odamlar daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobini to'ldiradilar va har yili soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasini taqdim etadilar.

2020-yil 1-iyuldan esa soddalashtirilgan foydalanuvchilar yangi USN-online rejimiga o‘tishlari mumkin. Ushbu rejimdan onlayn-kassa mashinasidan foydalanadigan kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar foydalanishlari mumkin bo'ladi.

Yangi rejimga o‘tishning qanday afzalliklari bor? Bu soddalashtirilgan odamlar endi daromad va xarajatlarni hisobga olish kitobini to‘ldirib, soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha soliq deklaratsiyasini topshirmaydi.

2020 yildan boshlab asosiy vositalarni hisobdan chiqarishning yangi qoidalari

2020 yildan boshlab asosiy vositalarni hisobdan chiqarish bo‘yicha soddalashtirilgan ishchilar uchun imtiyozlar joriy etildi. 2019 yil 29 sentyabrdagi 325-FZ-sonli Federal qonuni tufayli sodda odamlar ko'chmas mulkni sotib olish xarajatlarini tezroq hisobdan chiqarishlari mumkin.

Eslatib o'tamiz, endi sotib olingan ko'chmas mulk qiymatini hisobdan chiqarish, agar to'lov va foydalanishga topshirishdan tashqari, hujjatlarni topshirish fakti mavjud bo'lsa, mumkin. davlat ro'yxatidan o'tkazish(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi 1-bandi, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi 3-bandi).

2020 yildan boshlab xarajatlarni asosiy vositalarning qiymati sifatida tan olish uchun mulk huquqini davlat ro'yxatidan o'tkazish uchun hujjatlarni taqdim etishni kutish shart emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi 3-bandi Federal qonun bilan tahrirlangan). 325-FZ-sonli qonun).

Soddalashtirilgan soliq tizimi oddiy va arzon rejimdir. U to'lanadigan soliqlar va shakllantiriladigan hisobotlar sonini kamaytirishga qaratilgan bo'lib, kichik biznesga qaratilgan. Shuning uchun, uni qo'llash uchun USN chegaralari yil uchun belgilanadi. Maqolada biz sizga soddalashtirishdan foydalanish uchun qanday cheklovlar borligini va agar siz ularni buzgan bo'lsangiz, nima qilish kerakligini aytib beramiz.

USN cheklovlari 2019

Yangi boshlanuvchi tadbirkorlar va tashkilotlar soddalashtirilgan soliq tizimining mavjudligidan xabardor va ushbu tizimga o'tishga harakat qilmoqdalar, chunki u juda ko'p afzalliklarga ega:

• past soliq stavkalari: daromaddan 6% va daromad va xarajatlar o'rtasidagi farqdan 15%;
• hududlarda stavka yanada kamayishi mumkin: daromadning 1-6 foizi va daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farqning 5-15 foizi;
• yil oxirida siz faqat bitta deklaratsiya topshirishingiz kerak;
• soliq to'lovi xodimlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari miqdoriga ikki baravar kamaytirilishi mumkin (yoki soliq to'lovi butunlay kamayishi mumkin - yakka tartibdagi tadbirkorning mustaqil ishlashi va "o'zi uchun" badallarni to'lashda).

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar ro‘yxatdan o‘tgandan so‘ng 30 kun ichida bildirishnoma yuborgan holda soddalashtirilgan rejimga o‘tishi mumkin. Agar siz allaqachon boshqa soliq rejimi ostida ishlayotgan bo'lsangiz va soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tmoqchi bo'lsangiz, buni faqat keyingi yildan amalga oshirishingiz mumkin, buning uchun 31 dekabrgacha ariza topshiring. Tashkilotlar soddalashtirilgan soliq tizimini UTII bilan, tadbirkorlar esa patent tizimi bilan birlashtirishi mumkin.

O'tish va soddalashtirilgan tizimda bo'lish bir qator cheklovlar bilan bog'liq. Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash uchun zarur bo'lgan miqdorlar bo'yicha cheklovlar yil sayin ortib bormoqda, bu esa soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tishni soddalashtiradi va uni yanada qulay qiladi. 2019 yilda soddalashtirilgan soliqqa tortishni qo'llash shartlarida sezilarli o'zgarishlar bo'lmadi, shuning uchun biz ularning har biri haqida batafsilroq gaplashamiz.

Faoliyatlar

Soddalashtiruvchilar barcha sohalarda emas, balki biznes yuritish huquqiga ega. Masalan, STS lombardlar, mikromoliya tashkilotlari, sug'urtalovchilar, ishga qabul qilish agentliklari, qimor o'yinlari va aktsiz to'lanadigan tovarlar ishlab chiqaruvchilar tomonidan qo'llanilishi mumkin emas.

Yillik daromad

2019 yilda yil uchun daromad chegarasi 150 million rublni tashkil etadi, bu qiymat 2017 yildan beri o'rnatilgan va 2020 yilgacha o'zgartirilmaydi. Ushbu daromad miqdori ko'proq kompaniyalarning soddalashtirilgan holda qolishiga imkon beradi, chunki 2016 yildan beri yillik daromad chegarasi 2,5 barobar oshdi. Ilgari, daromad miqdori deflyator koeffitsienti bo'yicha indeksatsiya qilingan, ammo 2017-2020 yillarda. amal qilmaydi.

Soddalashtirilgan kompaniyalar 150 million rublgacha daromad keltiradigan faoliyatni amalga oshirishi mumkin va soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish huquqini yo'qotishdan qo'rqmaydi. E'tibor bering, olingan barcha daromadlar hisob-kitobga kiritilmagan.

Hisob-kitobga kiritilgan daromadlar:

• sotishdan tushgan daromad;
• faoliyatdan tashqari daromadlar;
• mulkka bo'lgan huquqlarni amalga oshirishdan;
• olingan avanslar.

Hisoblashdan olib tashlangan daromadlar:

• qaytarilgan kredit;
• garov yoki olingan depozit;
• hissa sifatida olingan mulk ustav kapitali;
• bepul olingan mulkdan;
• agentlik shartnomasi bo'yicha olingan mablag'lar;
• olingan grantlar;
• soddalashtirilgan soliq tizimini UTII yoki patent bilan birlashtirganda, boshqa soliq solish rejimidagi faoliyatdan olingan daromadlar.

Qarz olingan

Soddalashtirilgan soliq tizimida qolishni xohlaydigan soddalashtiruvchilar, daromad chegarasiga yaqinlashganda, uni kamaytirishga harakat qilishadi. Buning bir necha yo'li bor, lekin ular xavfsiz emas va soliq organlariga yaxshi ma'lum, shuning uchun ular bunday firibgarliklarni osongina hisoblashlari mumkin. Masalan, kontragent bilan ikkita shartnoma tuzish odatiy holdir - sotish va kredit. Ya'ni, to'lov sizga kredit shaklida o'tkaziladi va kelgusi yilda ular talablarni qoplaydi. Bunday holda, soliq organlari kreditning uydirmaligini isbotlashlari mumkin va agar uni hisobga olgan holda daromad chegaradan oshib ketgan bo'lsa, soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqi yo'qoladi.

9 oylik daromad chegarasi

2019 yildan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishni rejalashtirayotgan kompaniyalarning daromadlari 2018 yilning o'tgan 9 oyi uchun 112,5 million rubl miqdoriga to'g'ri kelishi kerak. Daromadni 4-chorakga o'tkazish orqali ushbu cheklovdan o'tish mumkin, chunki bu holda yillik daromad muhim emas, faqat birinchi 9 oylik daromad hisobga olinadi.

Tadbirkor qancha daromad olgan bo'lishidan qat'i nazar, oddiy odamga aylanishi mumkin. Ushbu qoida faqat tashkilotlarga tegishli, yakka tartibdagi tadbirkorlarga taalluqli emas. Ammo soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashda yakka tartibdagi tadbirkor o'zining yillik daromadi 150 million rubldan oshmasligini ta'minlashi kerak, aks holda u qaytishi kerak bo'ladi. umumiy rejim.

Asosiy vositalarning qoldiq qiymati

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish va qo'llash uchun asosiy vositalarning qoldiq qiymatini 150 million rubl miqdorida cheklovchi shart mavjud. Asosiy vositalarga ega tashkilot qoldiq qiymat shundan 150 million rubldan ko'prog'i soddalashtirilgan soliqqa tortishni o'tkazish va qo'llash huquqiga ega emas. Shu bilan birga, tadbirkorlar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o‘tishda asosiy vositalar to‘g‘risidagi ma’lumotlarni taqdim etishlari shart emas, biroq tadbirkorlik faoliyati davomida qoldiq qiymat chegarasidan oshib ketgan taqdirda, soddalashtirilgan tizimdan foydalanish huquqi yo‘qoladi.

Ushbu cheklash uchun faqat amortizatsiya qilinadigan asosiy vositalar hisobga olinadi. Er va boshqa tabiiy resurslar, tovar-moddiy boyliklar, tovarlar, tugallanmagan qurilish, qimmatli qog'ozlar va moliyaviy vositalar amortizatsiyaga tortilmaydi va shuning uchun hisobga olinmaydi. Siz asosiy vositalarning narxini ularni konservatsiyaga topshirish yoki vaqtincha do'stona odamga sotish va undan ijaraga berish orqali kamaytirishingiz mumkin.

O'rtacha ishchilar soni

"Soddalashtirilgan" soliq to'lovchilari xodimlar soni chegarasiga - 100 kishiga rioya qilishlari kerak. O'rtacha sonni hisoblash uchun xodimlaringiz, tashqi part-taymerlar va GPC shartnomalari bo'yicha xodimlarni hisobga oling.

Hisob-kitobga yarim kunlik yoki uyda ishlaydigan ayollardan tashqari onalik va ota-onalik ta'tilidagi ayollarni kiritish shart emas. ijtimoiy sug'urta. Shuningdek, kirish imtihonlarini topshirayotgan va o'qishga kirgan talaba ishchilar qo'shimcha ta'til ish haqi fondisiz.

Raqamni hisoblash davr oxirida emas, balki butun davr uchun amalga oshiriladi. Shuning uchun, kompaniya bo'lsa ham bu daqiqa 100 dan ortiq kishi ishlaydi, agar butun davr uchun o'rtacha raqam chegaralardan oshmasa, u hali ham soddalashtirilgan soliqni qo'llash huquqini saqlab qolishi mumkin.

Misol uchun, agar kompaniyada yanvardan iyulgacha xodimlar soni 90 kishini tashkil etgan bo'lsa va 13 avgustdan boshlab yana 16 nafar yangi xodim ishga qabul qilingan bo'lsa, unda o'rtacha son quyidagicha hisoblanadi:

• 90×7= yanvardan iyulgacha 630 kishi;
• (90×12+106×18)/30 = avgust oyida 100 kishining oʻrtacha soni;
• 106×4 = sentyabrdan dekabrgacha 424 kishi;
• (630+100+424)/12 = yiliga o'rtacha 97 kishi.

Xodimlar soni 100 kishidan oshsa ham, soddalashtirilgan soliqqa tortishni qo'llash huquqi yo'qolmaydi.

Boshqa yuridik shaxslarning ishtiroki

Soddalashtirilgan soliq tizimidagi tashkilotlar uchun boshqa yuridik shaxslarning ishtiroki ulushi 25% gacha cheklangan. Ya'ni, ustav kapitali 25% dan ortiq boshqa tashkilotlarning badallaridan iborat bo'lishi mumkin emas. Ushbu cheklovni bir necha usul bilan chetlab o'tish mumkin.

1. Ta'sischilar, yakka tartibdagi tadbirkorlar va jismoniy shaxslarning badallari hisobiga ustav kapitalini ko'paytirish. Bu aktsiyalar nisbatini o'zgartirish va 25% chegarasida saqlash imkonini beradi.
2. Kompaniyaning ulushini ta'sischilardan biriga soting. Agar yuridik shaxs yagona ta'sischi bo'lsa, siz "qizi" ning ustav kapitalining 75 foizini ishonchli shaxslarga yoki haqiqiy biznes egalariga sotishingiz mumkin. Shunda kompaniyaning kapital tarkibi shartlarga javob beradi.
3. Ustav kapitalidagi ulushini kamaytirish orqali yuridik shaxs ustidan nazorat funksiyalarini saqlab qolish. Misol uchun, 25% ulushga ega bo'lgan tashkilot foyda va ovozlarning 75% ga ega bo'lishi mumkin. Bunday qaror soliq organlari tomonidan salbiy qabul qilinishi mumkin.

Filiallarni yaratish

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan tashkilotlarning filiallari bo'lishi mumkin emas. Filial - tashkilot joylashgan joydan tashqarida joylashgan va uning funktsiyalarini to'liq yoki bir qismini bajaradigan alohida bo'linma. Filial uni tashkil etgan yuridik shaxsdan mol-mulk oladi va ishonchli vakil bo'lgan rahbarga ega. Muhim shart - bu filialning ta'sis hujjatlarida aks ettirilishi.

Agar alohida bo'linma filiallar uchun zarur bo'lgan barcha shartlarga to'g'ri kelmasa, uni filial sifatida tan olish mumkin emas. Shuning uchun filialni alohida bo'linma sifatida yashirish mumkin. Agar siz ta'sis hujjatlarida filialni aks ettirmasangiz, funktsiyalar soni va mutaxassislar shtatini cheklasangiz, rahbar tayinlamasangiz va joriy hisob ochmasangiz, alohida bo'linma filial ekanligini isbotlash qiyin bo'ladi. Bundan tashqari, nazorat organi filialning mavjudligini isbotlashi kerak.

Agar siz cheklovlarni buzsangiz nima qilish kerak

Agar siz yuqorida aytib o'tgan cheklovlarni buzgan bo'lsangiz, soddalashtirilgan tizimdan foydalanishni to'xtatishingiz kerak bo'ladi. Soddalashtirilgan soliq tizimini tugatish to'g'risidagi bildirishnoma keyingi hisobot davridan boshlab 15 kun ichida taqdim etilishi kerak. Agar ikkinchi chorakda chegaralar buzilgan bo'lsa, soliq idorasiga 15 iyulgacha xabar bering. Bildirishnoma shakli Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 2 noyabrdagi MMV-7-3/829-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Agar siz xabarnoma yozmasangiz yoki o'z vaqtida qilmasangiz, har bir hujjat uchun 200 rubl miqdorida jarima solinadi.

Soddalashtirilgan tizimdan chiqib ketganingizdan so'ng, siz deklaratsiyani bildirishnoma topshirilgan oydan keyingi oyning 25-kuniga qadar topshirishingiz kerak. Yil boshidan soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish huquqini yo'qotgan chorakgacha bo'lgan davr uchun deklaratsiya qiling. Xuddi shu davr uchun siz yagona soliq to'lashingiz kerak. Deklaratsiyani taqdim etmaslik Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasiga muvofiq javobgarlikka sabab bo'ladi - har oy uchun o'z vaqtida to'lanmagan summaning 5% miqdorida jarima, lekin kamida 1000 rubl va 30% dan ko'p bo'lmagan miqdorda jarima solinadi.

Umumiy rejimga o'tgandan so'ng, yangi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan tartibda soliqlarni to'lash va hisoblash kerak. Agar siz boshqa soliq tizimiga o'tgan chorak uchun oylik to'lovlarni kechiktirsangiz, jarima va jarimalarni to'lashingiz shart emas. Ammo keyingi chorak uchun to'lovlarni kechiktirish allaqachon jarima va jarimalar bilan tahdid qilmoqda.

Kontur.Buxgalteriya onlayn xizmati soddalashtirilgan tizim bo'yicha yozuvlarni yuritish va hisobot berish uchun juda yaxshi. 14 kun ichida yozuvlarni yuriting, hisobotlar tuzing, ish haqi hisoblang va mutaxassislarimiz bilan bepul maslahatlashing.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini o'zgartirish va qo'llash har bir soliq to'lovchining huquqiga ega emas. Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish va keyin u ustida ishlash uchun siz asosiy vositalar bo'yicha daromad cheklovlari va cheklovlariga, shuningdek, bir qator cheklovlarga rioya qilishingiz kerak. Maqolada biz 2019 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimidagi cheklovlar haqida gapiramiz: qo'llash va o'tish uchun.

Agar siz soddalashtirilgan soliqqa tortish bo'yicha cheklovlardan oshib ketsangiz, kompaniyaning pulini yo'qotasiz. BukhSoft-da soddalashtirilgan soliq tizimidagi cheklovlardan oshib ketganingizni tekshiring.

USN chegaralarini tekshiring

2019 yildan soddalashtirilgan soliq tizimiga o‘tish

Agar kompaniyaning 2018 yilning 9 oyidagi daromadi 112,5 million rubldan oshmagan bo'lsa, u ushbu soliq rejimiga o'tish huquqiga ega (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi).

Shu bilan birga, 2018 yil oxirida asosiy vositalarning qoldiq qiymati (150 million rubl) va xodimlar soni (100 kishi) bo'yicha cheklovlarga rioya qilish kerak.

2019 yilda USNni qo'llash shartlari

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) qonun hujjatlarida belgilangan talablarga javob beradigan soliq to'lovchilar (kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar) tomonidan qo'llanilishi mumkin. soliq kodeksi RF, ya'ni:

• soliq (hisobot) davri uchun daromad - 150 million rubldan oshmasligi kerak.
• ma'lumotlarga muvofiq asosiy vositalarning qoldiq qiymati buxgalteriya hisobi - 150 million rubldan oshmasligi kerak.
• soliq (hisobot) davridagi xodimlarning o'rtacha soni - 100 kishidan kam

Kompaniyalar qo'shimcha talablarga ega:

• boshqa tashkilotlarning ustav kapitalidagi ishtirok ulushi - 25% dan ko'p emas
• filiallari yo'q (vakolatxonalarga ruxsat berilmaydi)

2019 yilda soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tish va qo'llash uchun USN cheklovlari (jadval)

AJlar, MChJlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish mezonlari
1) xodimlar soni	100 kishidan oshmasligi kerak
2) Asosiy vositalarning qoldiq qiymati - soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish va soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash uchun. Diqqat! Yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu chegarani faqat soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash uchun qo'llaydilar. Yakka tartibdagi tadbirkorlar asosiy vositalarning qiymati chegaradan oshib ketgan taqdirda ham soddalashtirilgan soliq tizimiga o‘tadilar.	150 million rubldan oshmasligi kerak
3) boshqa yuridik shaxslarning ulushi (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun emas)	25% dan ko'p emas
4) Cheklash USNni qo'llash uchun butun soliq davri uchun (2019 yil) olingan daromadlar bo'yicha - 2018 yilda soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash uchun	150 million rubldan oshmasligi kerak
5) AJ va MChJ uchun daromad chegarasi USN ga o'tish uchun 2018 yil yanvar-sentyabr oylari uchun olingan - 2019 yil 1 yanvardan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun Diqqat! Ushbu chegara yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qo'llanilmaydi, ular daromadlari chegaradan oshib ketgan taqdirda ham soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tadilar.	112,5 million rubldan oshmasligi kerak
6) Filiallarning mavjudligi	Filiallar bo'lmasligi kerak (vakolatxonalarga ruxsat beriladi)

Agar biron bir mezon bajarilmasa, USN qo'llanilmaydi.

USN chegaralari maxsus rejimga o'tishni rejalashtirayotgan kompaniyalar uchun ham, mavjud tashkilotlar uchun ham o'rnatiladi. Soddalashtirilganga o'tish belgilangan chegaradan yuqori bo'lmasligi kerak bo'lgan daromad miqdoriga bog'liq. Daromadni maqoladagi chegaralar ichida qolishi uchun tartibga solish usullari

Shuni ta'kidlash kerakki, ushbu cheklov faqat tashkilotlarga tegishli. Rossiya Moliya vazirligining xatlariga muvofiq yakka tartibdagi tadbirkorlarga taalluqli emas. (2008 yil 11 dekabrdagi 03-11-05/296-son, 2013 yil 5 noyabrdagi 03-11-11/47084-son va boshqalar).

Maxsus rejimdan foydalanayotgan MChJlar va ushbu soliqqa tortish tizimiga o'tishni rejalashtirayotgan tashkilotlar uchun 2018 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimidagi cheklovlarni ko'rib chiqing.

2019 yilda kimga soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash taqiqlanadi

Soddalashtirilgan tizim quyidagilar uchun taqiqlanadi:

• filiallari bo'lgan kompaniyalar
• banklar
• sug'urtachilar
• lombardlar
• nodavlat pensiya jamg'armalari
• investitsiya fondlari
• qimmatli qog'ozlar bozorining professional ishtirokchilari
• lombardlar
• kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar aktsiz to'lanadigan tovarlarni ishlab chiqarish, shuningdek foydali qazilmalarni qazib olish va sotish bilan shug'ullanuvchi (umumiy foydali qazilmalar bundan mustasno)
• qimor o'yinlarini tashkil etish va o'tkazish bilan shug'ullanadigan kompaniyalar
• xususiy amaliyotda notariuslar
• advokatlik idoralarini, shuningdek advokatlik tuzilmalarining boshqa shakllarini tashkil etgan advokatlar
• mahsulot taqsimoti bo'yicha shartnomalar taraflari bo'lgan kompaniyalar
• yagona qishloq xo'jaligi solig'ini qo'llaydigan kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar
• boshqa tashkilotlarning ulushi 25% dan ortiq bo'lgan kompaniyalar (quyidagilardan tashqari:

• ustav kapitali nogironlarning jamoat tashkilotlarining 100% badallaridan tashkil topgan tashkilotlar, agar xodimlar orasida nogironlarning o'rtacha soni kamida 50% bo'lsa va ularning mehnat xarajatlaridagi ulushi kamida 25% bo'lsa.
• notijorat tashkilotlari (shu jumladan iste'mol kooperativlari tashkilotlari), iste'molchilar jamiyatlari va ularning birlashmalari yagona ta'sischisi bo'lgan xo'jalik jamiyatlari.
• faoliyati intellektual faoliyat natijalarini amaliy qo‘llashdan (tadbiq etishdan) iborat bo‘lgan, byudjet va avtonom ilmiy muassasalar tomonidan tashkil etilgan xo‘jalik jamiyatlari va shirkatlari.
• muvofiq tashkil etilgan ta’lim tashkilotlari federal qonun 2012 yil 29 dekabrdagi 273-FZ-sonli va byudjet va avtonom muassasalardir.
• 2012 yil 29 dekabrdagi 273-FZ-sonli Federal qonuniga muvofiq tashkil etilgan mutlaq huquqlar ta'lim tashkilotlariga tegishli bo'lgan va budjetga tegishli bo'lgan faoliyati intellektual faoliyat natijalarini amaliy qo'llashdan (amalga oshirishdan) iborat bo'lgan tadbirkorlik sub'ektlari va sherikliklari. va avtonom muassasalar
• soliq (hisobot) davrida xodimlarning o'rtacha soni 100 kishidan ortiq bo'lgan kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar.
• asosiy vositalarning qoldiq qiymati buxgalteriya hisobi ma'lumotlariga ko'ra 150 million rubldan ortiq bo'lgan kompaniyalar.
• davlat va byudjet muassasalari
• xorijiy tashkilotlar
• xabardor qilmagan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq organlari Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan muddatlarda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida
• mikromoliya tashkilotlari
• ishchilarni mehnat bilan ta'minlash bo'yicha faoliyatni amalga oshiradigan xususiy bandlik agentliklari

2019 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimidagi cheklovlarni hal qilish

Keling, daromad chegaralari va soddalashtirilgan MChJ, OAJ va IP-ga o'tish shartlari haqida batafsilroq gaplashaylik. Ikkita daromad chegarasi mavjud.

1) 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash chegarasi

Soddalashtirilgan odamlarning daromadlari belgilangan chegaradan oshmasligi kerak - STS. Agar 2018 yilgi davrlarning birida tashkilotning daromadi belgilangan maksimal aylanmadan oshsa, soddalashtirilgan shaxs soddalashtirilgan soliq tizimida ishlash imkoniyatini yo'qotadi.

2020 yilgacha MChJlar uchun yillik daromadning umumiy miqdori bo'yicha 2019 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi chegarasi belgilandi. (150 million rubl) indekslanmasdan qo'llaniladi.

Limitga rioya qilishni tekshirish uchun daromadlarni hisoblashda shuni ta'kidlash kerakki, faqat savdo daromadlari, olingan avanslar va operatsion bo'lmagan daromadlar hisobga olinadi. Boshqacha qilib aytganda, buxgalteriya kitobida aks ettirilgan daromad.

Hisobga olinmagan:

• rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 251-moddasida nazarda tutilgan daromadlar;
• vaqtinchalik daromad;
• nazorat ostidagidan tushumlar. Daromad solig'i to'lanadigan kompaniyalar va boshqalar.

DOS bilan maxsus rejimga o'tish 2019 yil 1 yanvardan mumkin. Yangi tashkil etilgan kompaniya tashkil etilgan kundan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish huquqiga ega.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish uchun tashkilot Soliq kodeksida belgilangan maxsus tartibga solinadigan daromad mavjudligini hisobga olishi kerak.

MChJ uchun 2019 yil uchun USN chegarasi quyidagicha: tashkilotning 2018 yil 9 oylik daromadi oshmasligi kerak 112 500 000 rubl (maksimal daromad). Ushbu qoida kuchga kirdi va 2019 yilda "soddalashtirish" ga o'tishni rejalashtirgan tashkilotlar undan foydalanishlari mumkin. Yuqorida ta'kidlab o'tilganidek, ushbu chegara 2020 yilgacha indekslanmaydi. Bu shuni anglatadiki, San'at matniga qaramasdan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13 va 346.12-moddalari, MChJ uchun 2019 yil uchun USN chegarasi qiymatlariga deflyator koeffitsientini qo'llash amalga oshirilmaydi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deflyator koeffitsienti

2019 yil uchun USN daromadining chegarasi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346-moddasiga asoslanadi. San'atning 4-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasiga binoan, tashkilotlar uchun daromadlar (daromadlar) chegarasi Rossiya Federatsiyasida har yili belgilanadigan va tovarlar va xizmatlar uchun iste'mol narxlarining o'zgarishini hisobga olgan holda ma'lum bir deflyator koeffitsienti bilan indekslanadi.

Rossiya Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 2015 yil 20 oktyabrdagi 772-son buyrug'iga binoan 2016 yilda deflyator koeffitsienti 1,329 ga teng bo'ldi. 2016 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha limitni hisoblash uchun ruxsat etilgan maksimal daromadni (60 000 000) deflyator koeffitsientiga (1,329) ko'paytirish kerak edi.

60 000 000 RUB × 1,329 = 79 740 000 RUB

Hammasi bo'lib 2016 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha olingan limit 79 740 000 rublni tashkil etdi.

2017 yilda deflyator koeffitsienti Rossiya Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 2016 yil 3 noyabrdagi 698-sonli buyrug'iga binoan 1,425. Va 2017 yil 1 yanvardan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha marjinal daromad 150 million rublgacha oshdi. . Agar siz 2016 yilda qo'llanilgan sxema bo'yicha harakat qilsangiz, 2018 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi chegarasini bilish uchun marjinal daromadni deflyator koeffitsientiga ko'paytirishingiz kerak. LEKIN! 2017 yil 1 yanvardan boshlab San'atning 2-bandi. 2020 yil 1 yanvargacha Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12. Va bu shuni anglatadiki, deflyator koeffitsienti bo'yicha indeksatsiya qo'llanilmaydi va shunga ko'ra, 2019 yilda marjinal daromadni unga ko'paytirish shart emas.

2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlar bo'yicha cheklovlar

2019 yilda o'rnatilgan daromad cheklovlari quyidagicha ko'rinadi: faqat soddalashtirilgan tizimga o'tadigan kompaniya 112 500 000 rubldan oshmaydigan ma'lum chegaraga ega bo'lishi kerak.

2019-yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha tushum limitlarini o‘tgan yillar bilan solishtirganda shuni aytishimiz mumkinki, limit o‘tgan yilga nisbatan qariyb ikki baravar oshgani tufayli tizim ancha sodiq bo‘ldi. Ushbu o'zgarishlarni yuqoridagi paragraflarda ko'rish mumkin.

Agar kompaniya uchun hisobot davri daromadlar bo'yicha USNOning belgilangan chegarasidan oshib ketgan bo'lsa, hisobot yilining boshidan USNO ozod qiladigan soliqlarni qayta hisoblab, umumiy soliqqa tortish tizimiga o'tish kerak: tashkilotlar uchun daromad solig'i, tadbirkorlar uchun shaxsiy daromad solig'i, QQS va. mulk solig'i. Bunday vaziyatni oldini olish uchun har bir kompaniya aniq moliyaviy rejani tuzishi, barcha mumkin bo'lgan stsenariylarni taqdim etishi va ularni hal qilishning faraziy usullarini ishlab chiqishi kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida xabarnomalarni topshirish muddatlari

1 variant- soliq to'lovchi soliq xizmati organiga ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlar bilan bir vaqtda soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tish to'g'risida bildirishnoma taqdim etadi.

Variant 2- soliq to'lovchi soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tish to'g'risidagi bildirishnomani ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlardan kechroq taqdim etadi. Agar ikkinchi variant afzalroq bo'lsa, xabarnoma ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab 30 kalendar kun ichida soliq organiga taqdim etiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 2-bandi).

3 variant- soliq to'lovchi boshqa soliq solish rejimidan soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tadi. Bunday holda, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risidagi bildirishnoma joriy yilning 31 dekabriga qadar taqdim etiladi, chunki soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tish faqat keyingi kalendar yilidan boshlab mumkin (Soliq kodeksining 346.13-moddasi 1-bandi). Rossiya Federatsiyasi).

4 variant- UTII to'lovchisi soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tadi.

UTII dan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish hisoblangan daromad solig'ini to'lash majburiyati tugatilgan oyning boshidan amalga oshiriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 2-bandi). Xabarnoma soliq organlariga hisoblangan daromadlar bo'yicha soliqni to'lash majburiyati tugatilgan kundan boshlab 30 kalendar kundan kechiktirmay taqdim etilishi kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish va keyin u ustida ishlash uchun siz asosiy vositalar bo'yicha daromad cheklovlari va cheklovlariga, shuningdek, bir qator cheklovlarga rioya qilishingiz kerak. Maqolada biz 2020 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimidagi cheklovlar haqida gapiramiz: qo'llash va o'tish uchun.

2020 yil uchun USN cheklovlaridagi o'zgarishlar

USN chegaralarini indeksatsiya qilish 2020 yilgacha to'xtatildi. 2020 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi uchun deflyator koeffitsienti 1 ga teng qilib belgilandi. Ya'ni 2020 yil uchun limitlar o'zgarmaydi.

2021 yildan boshlab daromad cheklovlarining belgilangan miqdorlari inflyatsiyani hisobga olgan holda deflyator koeffitsientiga oshiriladi. Bu Moliya vazirligining 2016 yil 13 iyuldagi 03-11-11 / 41133-sonli xatidan kelib chiqadi. Shunday qilib, 2020 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash va o'tish uchun bir xil cheklovlar qo'llaniladi (rasmga qarang).

Agar siz soddalashtirilgan soliqqa tortish bo'yicha cheklovlardan oshib ketsangiz, kompaniyaning pulini yo'qotasiz. BukhSoft-da soddalashtirilgan soliq tizimidagi cheklovlardan oshib ketganingizni tekshiring.

USN chegaralarini tekshiring

Tegishli maqola:

2020 yildan soddalashtirilgan soliq tizimiga o‘tish

Agar kompaniyaning 2019 yilning birinchi 9 oyidagi daromadi 112,5 million rubldan oshmagan bo'lsa, u ushbu soliq rejimiga o'tish huquqiga ega (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi).

Shu bilan birga, 2019 yil oxiridagi asosiy vositalarning qoldiq qiymati (150 million rubl) va xodimlar soni (100 kishi) bo'yicha cheklovlarga rioya qilish kerak.

2020 yilda USNni qo'llash shartlari

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan talablarga javob beradigan kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan qo'llanilishi mumkin, xususan:

• soliq (hisobot) davri uchun daromad - 150 million rubldan oshmasligi kerak.
• buxgalteriya hisobi ma'lumotlariga muvofiq asosiy vositalarning qoldiq qiymati - 150 million rubldan oshmasligi kerak.
• soliq / hisobot davri uchun xodimlarning o'rtacha soni - 100 kishidan kam

Kompaniyalar qo'shimcha talablarga ega:

• boshqa tashkilotlarning ustav kapitalidagi ishtirok ulushi - 25% dan ko'p emas
• filiallari yo'q (vakolatxonalarga ruxsat berilmaydi)

2020 yilda soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tish va qo'llash uchun USN cheklovlari

AJlar, MChJlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish mezonlari
1) xodimlar soni	100 kishidan oshmasligi kerak
2) Asosiy vositalarning qoldiq qiymati - soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish va soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash uchun. Diqqat! Yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu chegarani faqat soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash uchun qo'llaydilar. Yakka tartibdagi tadbirkorlar asosiy vositalarning qiymati chegaradan oshib ketgan taqdirda ham soddalashtirilgan soliq tizimiga o‘tadilar.	150 million rubldan oshmasligi kerak
3) boshqa yuridik shaxslarning ulushi (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun emas)	25% dan ko'p emas
4) Cheklash USNni qo'llash uchun butun soliq davri uchun (2020 yil) olingan daromadlar bo'yicha - 2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash uchun	150 million rubldan oshmasligi kerak
5) AJ va MChJ uchun daromad chegarasi USN ga o'tish uchun 2019 yil yanvar-sentyabr oylari uchun olingan - 2020 yil 1 yanvardan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun Diqqat! Ushbu chegara yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qo'llanilmaydi, ular daromadlari chegaradan oshib ketgan taqdirda ham soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tadilar.	112,5 million rubldan oshmasligi kerak
6) Filiallarning mavjudligi	Filiallar bo'lmasligi kerak (vakolatxonalarga ruxsat beriladi)

Agar biron bir mezon bajarilmasa, USN qo'llanilmaydi.

USN chegaralari maxsus rejimga o'tishni rejalashtirayotgan kompaniyalar uchun ham, mavjud tashkilotlar uchun ham o'rnatiladi. Soddalashtirilganga o'tish belgilangan chegaradan yuqori bo'lmasligi kerak bo'lgan daromad miqdoriga bog'liq. Daromadni maqoladagi chegaralar ichida qolishi uchun tartibga solish usullari

Shuni ta'kidlash kerakki, ushbu cheklov faqat tashkilotlarga tegishli. Rossiya Moliya vazirligining xatlariga muvofiq yakka tartibdagi tadbirkorlarga taalluqli emas. (2008 yil 11 dekabrdagi 03-11-05/296-son, 2013 yil 5 noyabrdagi 03-11-11/47084-son va boshqalar).

Maxsus rejimdan foydalanayotgan MChJlar va ushbu soliq tizimiga o'tishni rejalashtirayotgan tashkilotlar uchun 2020 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi cheklovlarini ko'rib chiqing.

2020 yilda kimga soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash taqiqlanadi

Soddalashtirilgan tizim quyidagilar uchun taqiqlanadi:

• filiallari bo'lgan kompaniyalar
• banklar
• sug'urtachilar
• lombardlar
• nodavlat pensiya jamg'armalari
• investitsiya fondlari
• qimmatli qog'ozlar bozorining professional ishtirokchilari
• lombardlar
• aktsiz to'lanadigan tovarlarni ishlab chiqarish, shuningdek foydali qazilmalarni qazib olish va sotish bilan shug'ullanadigan kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar (umumiy foydali qazilmalar bundan mustasno)
• qimor o'yinlarini tashkil etish va o'tkazish bilan shug'ullanadigan kompaniyalar
• xususiy amaliyotda notariuslar
• advokatlik idoralarini, shuningdek advokatlik tuzilmalarining boshqa shakllarini tashkil etgan advokatlar
• mahsulot taqsimoti bo'yicha shartnomalar taraflari bo'lgan kompaniyalar
• yagona qishloq xo'jaligi solig'ini qo'llaydigan kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar
• boshqa tashkilotlarning ulushi 25% dan ortiq bo'lgan kompaniyalar (quyidagilardan tashqari:

• ustav kapitali nogironlarning jamoat tashkilotlarining 100% badallaridan tashkil topgan tashkilotlar, agar xodimlar orasida nogironlarning o'rtacha soni kamida 50% bo'lsa va ularning mehnat xarajatlaridagi ulushi kamida 25% bo'lsa.
• notijorat tashkilotlari (shu jumladan iste'mol kooperativlari tashkilotlari), iste'molchilar jamiyatlari va ularning birlashmalari yagona ta'sischisi bo'lgan xo'jalik jamiyatlari.
• faoliyati intellektual faoliyat natijalarini amaliy qo‘llashdan (tadbiq etishdan) iborat bo‘lgan, byudjet va avtonom ilmiy muassasalar tomonidan tashkil etilgan xo‘jalik jamiyatlari va shirkatlari.
• 2012 yil 29 dekabrdagi 273-FZ-sonli Federal qonuniga muvofiq tashkil etilgan va byudjet va avtonom muassasalar bo'lgan ta'lim tashkilotlari
• 2012 yil 29 dekabrdagi 273-FZ-sonli Federal qonuniga muvofiq tashkil etilgan mutlaq huquqlar ta'lim tashkilotlariga tegishli bo'lgan va budjetga tegishli bo'lgan faoliyati intellektual faoliyat natijalarini amaliy qo'llashdan (amalga oshirishdan) iborat bo'lgan tadbirkorlik sub'ektlari va sherikliklari. va avtonom muassasalar
• soliq (hisobot) davrida xodimlarning o'rtacha soni 100 kishidan ortiq bo'lgan kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar.
• asosiy vositalarning qoldiq qiymati buxgalteriya hisobi ma'lumotlariga ko'ra 150 million rubldan ortiq bo'lgan kompaniyalar.
• davlat va byudjet muassasalari
• xorijiy tashkilotlar
• Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan muddatlarda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida soliq organlarini xabardor qilmagan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar.
• mikromoliya tashkilotlari
• ishchilarni mehnat bilan ta'minlash bo'yicha faoliyatni amalga oshiradigan xususiy bandlik agentliklari

2020 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimidagi cheklovlarni hal qilish

Keling, daromad chegaralari va soddalashtirilgan MChJ, OAJ va IP-ga o'tish shartlari haqida batafsilroq gaplashaylik. Ikkita daromad chegarasi mavjud.

1) 2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash chegarasi

Soddalashtirilgan odamlarning daromadlari belgilangan chegaradan oshmasligi kerak - STS. Agar 2020 yilning har qanday davrida tashkilotning daromadi belgilangan maksimal aylanmadan oshsa, soddalashtirilgan shaxs soddalashtirilgan soliq tizimida ishlash imkoniyatini yo'qotadi.

2021 yilgacha MChJlar uchun yillik daromadning umumiy miqdori bo'yicha 2020 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimining chegarasi belgilandi. (150 million rubl) indekslanmasdan qo'llaniladi.

Limitga rioya qilishni tekshirish uchun daromadlarni hisoblashda shuni ta'kidlash kerakki, faqat savdo daromadlari, olingan avanslar va operatsion bo'lmagan daromadlar hisobga olinadi. Boshqacha qilib aytganda, buxgalteriya kitobida aks ettirilgan daromad.

Hisobga olinmagan:

• rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 251-moddasida nazarda tutilgan daromadlar;
• vaqtinchalik daromad;
• nazorat ostidagidan tushumlar. Daromad solig'i to'lanadigan kompaniyalar va boshqalar.

DOS bilan maxsus rejimga o'tish 2020 yil 1 yanvardan mumkin. Yangi tashkil etilgan kompaniya tashkil etilgan kundan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish huquqiga ega.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish uchun tashkilot Soliq kodeksida belgilangan maxsus tartibga solinadigan daromad mavjudligini hisobga olishi kerak.

MChJ uchun 2020 yil uchun USN chegarasi quyidagicha: tashkilotning 2019 yil 9 oylik daromadi oshmasligi kerak 112 500 000 rubl (maksimal daromad). Ushbu qoida kuchga kirdi va 2020 yilda "soddalashtirish" ga o'tishni rejalashtirgan tashkilotlar undan foydalanishlari mumkin.

Avval aytib o'tganimizdek, bu chegara 2021 yilgacha indekslanmaydi. Bu shuni anglatadiki, San'at matniga qaramasdan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13 va 346.12-moddalari, MChJlar uchun 2020 yil uchun USN chegarasi qiymatlariga deflyator koeffitsientini qo'llash amalga oshirilmaydi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deflyator koeffitsienti

2020 yil uchun USN daromadining chegarasi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346-moddasiga asoslanadi. San'atning 4-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasiga binoan, tashkilotlar uchun daromadlar (daromadlar) chegarasi Rossiya Federatsiyasida har yili belgilanadigan va tovarlar va xizmatlar uchun iste'mol narxlarining o'zgarishini hisobga olgan holda ma'lum bir deflyator koeffitsienti bilan indekslanadi.

2020 yilda deflyator koeffitsienti 1 ga teng bo'ldi. Shunday qilib, chegaralar biz yuqorida aytib o'tganimizcha qoladi.

2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromad cheklovlari

2020 yilda o'rnatilgan daromad cheklovlari quyidagicha ko'rinadi: faqat "soddalashtirilgan" tizimga o'tadigan kompaniya 112 500 000 rubldan oshmaydigan ma'lum chegaraga ega bo'lishi kerak.

2020-yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha tushum limitlarini o‘tgan yillar bilan solishtirganda shuni aytishimiz mumkinki, limit o‘tgan yilga nisbatan qariyb ikki baravar oshgani tufayli tizim ancha sodiq bo‘ldi. Ushbu o'zgarishlarni yuqoridagi paragraflarda ko'rish mumkin.

Agar kompaniya hisobot davrida USNOning daromadlar bo'yicha belgilangan chegarasidan oshib ketgan bo'lsa, unda hisobot yilining boshidan USNO ozod qiladigan soliqlarni qayta hisoblab, umumiy soliqqa tortish tizimiga o'tish kerak: shaxsiy tashkilotlar uchun daromad solig'i. tadbirkorlar uchun daromad solig'i, QQS va mulk solig'i. Bunday vaziyatni oldini olish uchun har bir kompaniya aniq moliyaviy rejani tuzishi, barcha mumkin bo'lgan stsenariylarni taqdim etishi va ularni hal qilishning faraziy usullarini ishlab chiqishi kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida xabarnomalarni topshirish muddatlari

1 variant- soliq to'lovchi soliq xizmati organiga ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlar bilan bir vaqtda soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tish to'g'risida bildirishnoma taqdim etadi.

Variant 2- soliq to'lovchi soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tish to'g'risidagi bildirishnomani ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlardan kechroq taqdim etadi. Agar ikkinchi variant afzalroq bo'lsa, xabarnoma ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab 30 kalendar kun ichida soliq organiga taqdim etiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 2-bandi).

3 variant- soliq to'lovchi boshqa soliq solish rejimidan soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tadi. Bunday holda, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risidagi bildirishnoma joriy yilning 31 dekabriga qadar taqdim etiladi, chunki soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tish faqat keyingi kalendar yilidan boshlab mumkin (Soliq kodeksining 346.13-moddasi 1-bandi). Rossiya Federatsiyasi).

4 variant- UTII to'lovchisi soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tadi.

UTII dan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish hisoblangan daromad solig'ini to'lash majburiyati tugatilgan oyning boshidan amalga oshiriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 2-bandi). Xabarnoma soliq organlariga hisoblangan daromadlar bo'yicha soliqni to'lash majburiyati tugatilgan kundan boshlab 30 kalendar kundan kechiktirmay taqdim etilishi kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida xabarnoma shakli

Soliq to'lovchi 2018 yil 31 dekabrga qadar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risidagi bildirishnoma shaklini to'ldirishi va taqdim etishi kerak.

Shaklni BukhSoft dasturidan foydalanib onlayn to'ldirishingiz mumkin. Shundan so'ng, dastur dasturni xatolar uchun tekshiradi va uni printerda chop etish yoki Excel fayli sifatida saqlash mumkin.