uy » KASKO Soddalashtirilgan soliq tizimi. Yangi boshlanuvchilar uchun Soliq kodeksi USNni qo'llash Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346-moddasi

Soddalashtirilgan soliq tizimi. Yangi boshlanuvchilar uchun Soliq kodeksi USNni qo'llash Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346-moddasi

1. Keyingi kalendar yildan boshlab soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish istagini bildirgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar bu haqda 31 dekabrdan kechiktirmay tashkilot joylashgan yoki yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyidagi soliq organiga xabar beradilar. kalendar yilidan oldingi kalendar yili, undan boshlab ular soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tadilar.

Xabarnomada tanlangan soliq solish ob'ekti ko'rsatilgan. Tashkilotlar xabarnomada, shuningdek, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o‘tgan kalendar yilidan oldingi yilning 1 oktyabr holatiga asosiy vositalarning qoldiq qiymati va daromadlar miqdorini ko‘rsatadilar.

Soliq to'lovchilar - to'g'risidagi ma'lumotlar yagona davlat reestriga kiritilgan tashkilotlar yuridik shaxslar"Birinchi qismning kuchga kirishi to'g'risida" 1994 yil 30 noyabrdagi 52-FZ-sonli Federal qonunining 19-moddasi asosida Fuqarolik kodeksi Rossiya Federatsiyasi", 2015-yil 1-yanvardan boshlab soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga oʻtish toʻgʻrisidagi bildirishnomada asosiy vositalarning qoldiq qiymati va 2014-yil 1-oktabr holatiga olingan daromadlar summasi koʻrsatilmagan.

2. Yangi tashkil etilgan tashkilot va yangi ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkor soliq organida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnomada ko'rsatilgan soliq organida ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab 30 kalendar kundan kechiktirmay soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risida xabardor qilishga haqli. ushbu Kodeksning 2-bandiga muvofiq chiqarilgan. Bunday holda, tashkilot va yakka tartibdagi tadbirkor soliq organida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnomada ko'rsatilgan soliq organida ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan soliq to'lovchilar deb e'tirof etiladi.

"Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik kodeksining birinchi qismini kuchga kiritish to'g'risida" 1994 yil 30 noyabrdagi 52-FZ-sonli Federal qonunining 19-moddasi asosida ma'lumotlar yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga kiritilgan tashkilotlar. 2015 yil 1 yanvardan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish istagini bildirgan shaxslar 2015 yil 1 fevraldan kechiktirmay soliq organini xabardor qilish huquqiga ega.

"Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik kodeksining birinchi qismini kuchga kiritish to'g'risida" 1994 yil 30 noyabrdagi 52-FZ-sonli Federal qonunining 19-moddasi asosida yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga kiritilgan ma'lumotlar yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga kiritilgan tashkilotlar. Federatsiya", 2014 yil 21 martdagi N 6-FKZ "Rossiya Federatsiyasiga Qrim Respublikasiga qabul qilish va Rossiya Federatsiyasida yangi sub'ektlar - Respublikani shakllantirish to'g'risida" Federal Konstitutsiyaviy qonunining 12.1-moddasi 4-qismini hisobga olgan holda. Qrim va Sevastopol federal shahri", 2015 yil 1 apreldan kechiktirmay soliq organini xabardor qilish huquqiga ega.

Hisoblangan daromadlar bo‘yicha yagona soliq to‘lovchilari bo‘lishni to‘xtatgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar bildirishnoma asosida yagona soliq to‘lovini to‘lash majburiyati yuklangan oyning boshidan boshlab soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o‘tishga haqlidirlar. hisoblangan daromad tugatildi. Bunda soliq to‘lovchi hisoblangan daromad bo‘yicha yagona soliq to‘lovini to‘lash majburiyati tugatilgan kundan e’tiboran 30 kalendar kundan kechiktirmay soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o‘tish to‘g‘risida soliq organini xabardor qilishi shart.

3. Soliq solishning soddalashtirilgan tizimini qo‘llovchi soliq to‘lovchilar, agar ushbu moddada boshqacha tartib nazarda tutilgan bo‘lmasa, soliq davri tugagunga qadar boshqa soliq solish tartibiga o‘tishga haqli emas.

4. Agar hisobot (soliq) davrining natijalariga ko'ra, soliq to'lovchining ushbu Kodeksning 1-bandining 1 va 3-kichik bandlariga muvofiq belgilangan daromadi 150 million rubldan oshsa va (yoki) hisobot (soliq) davrida. ) ushbu Kodeksning 3 va 4-bandlarida va 3-bandlarida belgilangan talablarga rioya qilmaslik davrida bunday soliq to'lovchi ko'rsatilgan chorak boshidan boshlab soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash huquqini yo'qotgan deb hisoblanadi. belgilangan talablardan ortiqcha va (yoki) bajarilmasligiga yo'l qo'yiladi.

Agar soliq to'lovchi bir vaqtning o'zida soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi va patent soliqqa tortish tizimini qo'llasa, ushbu bandda belgilangan cheklovga rioya qilish maqsadida sotishdan olingan daromadlar miqdorini aniqlashda ushbu ikkala maxsus soliq rejimidan olingan daromadlar hisobga olinadi.

Shu bilan birga, boshqa soliq solish rejimidan foydalanganda to'lanishi kerak bo'lgan soliq summalari Rossiya Federatsiyasi qonunlarida yangi tashkil etilgan tashkilotlar yoki yangi ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlarida belgilangan tartibda hisoblab chiqiladi va to'lanadi. Ushbu bandda ko‘rsatilgan soliq to‘lovchilar boshqa soliq solish rejimiga o‘tgan chorak davomida oylik to‘lovlarni o‘z vaqtida to‘lamaganlik uchun penya va penyalarni to‘lamaydilar.

Soliq to'lovchining soliq solishning soddalashtirilgan tizimini qo'llash huquqini cheklaydigan ushbu bandning birinchi xatboshida ko'rsatilgan daromadlari chegarasi miqdori ushbu Kodeksning 2-bandida nazarda tutilgan tartibda indeksatsiya qilinishi kerak.

4.1. Agar soliq davri natijalariga ko'ra, soliq to'lovchining ushbu Kodeks 1-bandining 1 va 3-kichik bandlariga muvofiq belgilangan daromadi 150 million rubldan oshmasa va (yoki) soliq davri davomida bo'lmagan bo'lsa. ushbu Kodeksning 3 va 4-bandlarida va 3-bandlarida belgilangan talablarga rioya qilmagan taqdirda, bunday soliq to'lovchi keyingi soliq davrida soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llashni davom ettirishga haqli.

5. Soliq to'lovchi hisobot (soliq) davri tugaganidan keyin 15 kalendar kuni ichida ushbu moddaning bandiga muvofiq amalga oshirilgan boshqa soliq solish rejimiga o'tish to'g'risida soliq organiga xabar berishi shart.

6. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llayotgan soliq to‘lovchi o‘zi boshqa soliq solish tartibiga o‘tish niyatida bo‘lgan yilning 15 yanvaridan kechiktirmay soliq organini xabardor qilgan holda kalendar yili boshidan boshqa soliq solish tartibiga o‘tishga haqli. .

7. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan boshqa soliq solish tartibiga o‘tgan soliq to‘lovchi soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llash huquqini yo‘qotgan kundan boshlab bir yildan kechiktirmay soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga qaytishga haqli.

8. Soliq to'lovchi tomonidan tugatilgan taqdirda tadbirkorlik faoliyati, unga nisbatan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi qo'llanilgan bo'lsa, u tashkilotning joylashgan joyidagi yoki yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyidagi soliq organini bunday faoliyatni tugatish sanasini ko'rsatgan holda xabardor qilishi shart. bunday faoliyat tugatilgan kundan boshlab 15 kundan kechiktirmay.

Bilan birga umumiy rejim soliqqa tortish, qonun hujjatlarida maxsus soliq rejimlari nazarda tutilgan. Ushbu maxsus rejimlar soliq to'lovchilarga soliqlarni hisoblash va to'lash, topshirishning osonroq usullarini taqdim etadi soliq hisoboti. Eng mashhur maxsus rejimlardan biri soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS, USNO yoki USO). Soliq kodeksida soddalashtirish Ch. 26.2. USN. Bu nima oddiy so'zlar bilan, va ushbu soliq rejimining xususiyatlari qanday, biz sizga maslahatlashuvimizda aytib beramiz.

USNga kim murojaat qilishi mumkin

Barcha tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashi mumkin emas. Ular 2019 yilda soddalashtirilgan soliqqa tortishni qo'llash huquqiga ega emaslar, xususan:

filiallari bo'lgan tashkilotlar;
lombardlar;
aktsiz to'lanadigan tovarlar ishlab chiqarish bilan shug'ullanuvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar;
qimor o'yinlari tashkilotchilari;
boshqa tashkilotlarning ishtiroki ulushi 25% dan ortiq bo'lgan tashkilotlar (ma'lum shartlarda nogironlar jamoat tashkilotlarining badallaridan tashqari);
xodimlarning o'rtacha soni 100 kishidan ortiq bo'lgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar;
amortizatsiya qilinadigan asosiy vositalarning qoldiq qiymati 150 million rubldan ortiq bo'lgan tashkilotlar.

2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash mumkin bo'lmagan shaxslarning to'liq ro'yxati San'atning 3-bandida keltirilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12.

Soddalashtirilgan soliq tizimi qanday soliqlarni almashtiradi?

MChJ uchun soliq solishning soddalashtirilgan shaklini qo'llash uni umumiy holatda daromad solig'i, mulk solig'i va QQS to'lashdan ozod qiladi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlaridan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini, shuningdek, tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanuvchi ko'chmas mulkka nisbatan mulk solig'i va QQSni to'lamaydilar. Shu bilan birga, sodda odamlar byudjetdan tashqari jamg'armalarga badal to'laydi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tashkilotlar tan olinishi yoki daromad solig'i, er va transport solig'ini to'lashi mumkin, va ba'zi hollarda, va. Soddalashtirilgan tizim bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor soliq agenti sifatida ham harakat qilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-moddasi 5-bandi). Masalan, agar u xodimlarni ishga qabul qilsa, u Ch.da belgilangan tartibda ularning mehnatiga haq to'lashdan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qoladi va o'tkazadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-moddasi. Shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorning tadbirkorlik faoliyati va uning oddiy fuqaro sifatidagi faoliyatini ajratish muhimdir. Masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorning tadbirkorlik daromadlari shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi, lekin tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq bo'lmagan jismoniy shaxsning daromadlari odatdagi tartibda shaxsiy daromad solig'iga tortiladi. Umumiy qoidaga ko'ra, tadbirkor oddiy jismoniy shaxs sifatida mulk solig'i, transport va yer solig'ini IFTS xabarnomalariga muvofiq to'laydi. Bundan tashqari, tadbirkorlar va tashkilotlar soddalashtirilgan tizim bo'yicha to'lovlarni amalga oshiradilar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-moddasi 3-bandi). Bu USN bo'yicha soddalashtirilgan soliqqa tortish.

Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha asosiy soliq aslida "soddalashtirilgan" soliq hisoblanadi.

USN 2019 yilda

2019 yilda tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha maksimal daromad 150 million rubldan oshmasligi kerak. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 4-bandi). Aks holda, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash huquqi yo'qoladi.

2019 yilda har bir hisobot (chorak) va soliq (yil) davrining oxirida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lovchi o'z daromadini marjinal daromad bilan solishtirishi kerak.

2019-yilda daromad limiti oshib ketgan soddalashtirilgan soliq tizimining soliq to‘lovchisi ushbu oshirib yuborishga yo‘l qo‘yilgan chorakning 1-kunidan boshlab soddalashtirilgan soliq to‘lovchi bo‘lishni to‘xtatadi. Agar faoliyat shartlari ushbu maxsus rejimni qo'llashga imkon bersa, u DOS yoki UTII bo'yicha soliqlarni to'lashni davom ettiradi. Shu bilan birga, UTII ga o'tish uchun uni topshirish kerak soliq idorasi Ariza (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 11 dekabrdagi MMV-7-6-son buyrug'i bilan tasdiqlangan/ [elektron pochta himoyalangan]) hisoblangan faoliyat boshlangan kundan boshlab besh ish kuni ichida. Agar ortiqcha miqdor chorak tugaganidan keyin besh kundan kechiktirmay ma'lum bo'lsa, ariza topshirishdan oldin tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor OSN bo'yicha soliq to'lovchiga aylanadi.

Soliqni qanday hisoblash mumkin

Soddalashtirilgan soliq mahsulot sifatida aniqlanadi soliq bazasi va soliq stavkasi.

Soddalashtirilgan soliq tizimida soliq solinadigan baza soddalashtirilgan soliqqa tortish bo'yicha soliq solish ob'ektining pul qiymati hisoblanadi.

"Daromad" ob'ekti bilan soliq solinadigan baza tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor daromadining pul qiymati hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.18-moddasi 1-bandi).

Agar soliq solish ob'ekti "daromadlar minus xarajatlar" bo'lsa, bu holda soddalashtirilgan soliq tizimi uchun soliq solinadigan baza daromadning xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan pul qiymati bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.18-moddasi 2-bandi). federatsiyasi).

Ushbu maxsus rejimda soddalashtirilgan shaxs hisobga olish huquqiga ega bo'lgan xarajatlar tarkibi San'atda keltirilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16. Bu roʻyxat yopiq.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlar va xarajatlarni tan olishning muhim xususiyati "naqd pul" usuli qo'llanilishidir. Soddalashtirilgan shaxsning daromadlarini hisobga olishning "naqd pul" usuli uning daromadi pul mablag'lari va boshqa mol-mulk olingan yoki qarzni boshqa tarzda to'langan sanada tan olinishini anglatadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.17-moddasi 1-bandi). federatsiyasi). Shunga ko'ra, xarajatlar haqiqiy to'langanidan keyin tan olinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.17-moddasi 2-bandi).

Soddalashtirilgan garovlar

Soddalashtirilgan soliq tizimida soliq foiz stavkalari soliq solish ob'ektiga ham bog'liq (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20-moddasi) va soddalashtirilgan soliq tizimi "daromad" va soddalashtirilgan soliq tizimi "daromad minus xarajatlar" uchun farqlanadi:

Yuqoridagi stavkalar maksimal. Rossiya Federatsiyasi sub'ektlarining qonunlari USN stavkalari"daromad" va "daromad minus xarajatlar":

To'lov bo'yicha minimal soliq soddalashtirilgan shaxs ushbu summani hisobot davrlari natijalariga ko'ra joriy yilda o'tkazilgan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlari orqali kamaytirishi mumkin.

USN bilan BCC

USN to'lovchilari har chorakda avans soliq to'lovlarini chorakdan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay, shuningdek yil uchun soliqni 31 martdan (tashkilotlar uchun) va 30 apreldan (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun) kechiktirmasdan hisoblab chiqadilar va byudjetga o'tkazadilar. To'lovda soliqni o'tkazishda kod majburiy ravishda ko'rsatilishi kerak byudjet tasnifi(KBK) soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq.

Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun BCCni Rossiya Federatsiyasi byudjet tasnifini qo'llash tartibi to'g'risidagi yo'riqnomada topish mumkin (Moliya vazirligining 06.08.2018 yildagi N 132n buyrug'i). Shunday qilib, "daromad" soliqqa tortish ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimi uchun 2019 yil uchun jami BCC 182 1 05 01011 01 0000 110 ni tashkil qiladi.

Shu bilan birga, byudjetga to'lashda soliqning o'zi, soliq jarimalari yoki soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha jarimalar to'langanligiga qarab, soddalashtirilgan soliq tizimining aniq BCCni ko'rsatish kerak. Shunday qilib, 2019 yilda BCC USN "6 foiz" quyidagicha:

Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar uchun 2019 yilda BCC USN "daromadlari" bir xil.

Agar soddalashtirilgan shaxs soliq solish ob'ekti sifatida xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromadni tanlagan bo'lsa, 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar uchun BCC USN "daromadlar minus xarajatlari" quyidagicha:

Soddalashtirilgan soliq to'lovchi "daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha oddiy soliq bilan bir xil CCC bo'yicha o'z daromadining 1% stavka bo'yicha soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha eng kam soliq to'laydi.

USN bo'yicha soliq deklaratsiyasi

Tashkilotlar uchun soddalashtirilgan soliq deklaratsiyasini topshirish muddati keyingi yilning 31 martidan kechiktirmay. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun bu muddat uzaytirildi: yil uchun deklaratsiya keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay topshirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi 1-bandi). Shu bilan birga, agar deklaratsiyani topshirishning oxirgi kuni dam olish kuniga to'g'ri kelsa, oxirgi muddat keyingi ish kuniga o'tkaziladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 6.1-moddasi 7-bandi).

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha faoliyat to'xtatilgandan so'ng, tashkilot va yakka tartibdagi tadbirkor tugatilgan kundan e'tiboran 15 ish kuni ichida o'z soliq organiga faoliyatini tugatish sanasi ko'rsatilgan holda bildirishnoma taqdim etadi (Soliq kodeksining 346.13-moddasi 8-bandi). Rossiya Federatsiyasi). Bunday holda, soddalashtirilgan soliq tizimi uchun deklaratsiya keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay taqdim etiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi 2-bandi).

Agar soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash davrida soddalashtirilgan soliq to'lovchi ushbu maxsus rejimni qo'llash shartlarini bajarishni to'xtatgan bo'lsa, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasi chorakdan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay taqdim etiladi. soddalashtirilgan soliqqa tortishni qo'llash huquqi yo'qolgan.

Soddalashtirilgan soliq tizimida buxgalteriya hisobi va soliq hisobi qanday yuritiladi

Buxgalteriya hisobini yuritish uchun soddalashtirilgan tashkilot talab qilinadi. Soddalashtirilgan tadbirkor o'zi uchun hisob-kitoblarni yuritish yoki yuritmaslik haqida qaror qabul qiladi, chunki u bunday majburiyatga ega emas (2011 yil 6 dekabrdagi 402-FZ-son Federal qonunining 6-moddasi).

USN bo'yicha MChJ 2011 yil 6 dekabrdagi 402-FZ-sonli Federal qonuniga, Buxgalteriya hisobi to'g'risidagi nizomga (PBU) va boshqa huquqiy hujjatlarga muvofiq umumiy tartibda buxgalteriya hisobini yuritadi.

Eslatib o'tamiz, soddalashtirilgan soliq yozuvlari Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish kitobida (KUDiR) saqlanadi (Moliya vazirligining 2012 yil 22 oktyabrdagi 135n-son buyrug'i). "naqd pul" usuli.

Bu buxgalteriya hisobiga yondashuv va o'rtasidagi asosiy farq soliq hisobi USN bilan. Axir buxgalteriya hisobida umumiy qoida sifatida faktlar iqtisodiy faoliyat tashkilotlar naqd pulni qabul qilish yoki to'lashdan qat'i nazar, ular sodir bo'lgan hisobot davrida qayd etilishi kerak (hisoblash usuli).

Kichik biznes sub'ektlari sifatida tasniflangan va majburiy auditdan o'tishlari shart bo'lmagan soddalashtirilgan kompaniyalar o'tkazishning soddalashtirilgan usullarini qo'llashlari mumkin. buxgalteriya hisobi.

Soddalashtirilgan buxgalteriya hisobini qo'llash orqali MChJ buxgalteriya hisobi va soliq hisobini bir-biriga yaqinlashtirishi mumkin, chunki soddalashtirilgan tartib biznes operatsiyalarini aks ettirishda "naqd pul" usulidan foydalanishga imkon beradi. "Naqd pul" usuli bo'yicha buxgalteriya hisobining xususiyatlarini kichik korxonalar uchun buxgalteriya hisobini tashkil etish bo'yicha standart tavsiyalarda topish mumkin (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1998 yil 21 dekabrdagi 64n-son buyrug'i).

Soddalashtiruvchining yillik moliyaviy hisoboti balansdan, hisobotdan iborat moliyaviy natijalar va ularga qo'shimchalar (kapitaldagi o'zgarishlar to'g'risidagi hisobot, pul oqimlari to'g'risidagi hisobot, mablag'lardan maqsadli foydalanish to'g'risidagi hisobot) (06.12.2011 yildagi 402-FZ-son Federal qonunining 14-moddasi 1-bandi).

Buxgalteriya hisobining soddalashtirilgan usullaridan foydalanadigan soddalashtirilgan soliq tizimidagi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar ham soddalashtirilgan moliyaviy hisobotlarni tuzishlari mumkin. Bu shuni anglatadiki, buxgalteriya balansi, daromadlar to'g'risidagi hisobot, mablag'lardan maqsadli foydalanish to'g'risidagi hisobot faqat maqolalar guruhlari bo'yicha ko'rsatkichlarni (maqolalar uchun batafsil ko'rsatkichlarsiz) va ilovaga ilova qiladi. balanslar varaqasi, moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobot, mablag'lardan maqsadli foydalanish to'g'risidagi hisobot, sodda fikrga ko'ra, faqat eng muhim ma'lumotlar berilgan (

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan buxgalteriya hisobi, daromadlar va xarajatlarni hisobga olish, asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni hisobga olish masalalari bo'yicha 1996 yil 21 noyabrdagi N 129-FZ Federal qonunining 4-moddasi 3-bandiga qarang.

346.11-modda. Umumiy holat

1. Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan soliqqa tortishning soddalashtirilgan tizimi Rossiya Federatsiyasining soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlarida nazarda tutilgan boshqa soliq rejimlari bilan bir qatorda qo'llaniladi.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish yoki boshqa soliq solish rejimlariga qaytish tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan ushbu bobda belgilangan tartibda ixtiyoriy ravishda amalga oshiriladi.

(2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

2. Tashkilotlar tomonidan soliq solishning soddalashtirilgan tizimini qo‘llash ularni tashkilotlar foydasiga soliq to‘lash majburiyatidan ozod qilishni nazarda tutadi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 284-moddasi 3 va 4-bandlarida nazarda tutilgan soliq stavkalari bo‘yicha soliqqa tortiladigan daromaddan to‘langan soliq bundan mustasno). ushbu Kodeks), tashkilotlarning mol-mulkiga solinadigan soliq. Rossiya Federatsiyasining bojxona hududiga tovarlar olib kirilganda ushbu Kodeksga muvofiq to'lanishi kerak bo'lgan qo'shilgan qiymat solig'i, shuningdek to'langan qo'shilgan qiymat solig'i bundan mustasno, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan tashkilotlar qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha soliq to'lovchi sifatida tan olinmaydi. ushbu Kodeksning 174.1-moddasiga muvofiq.

Boshqa soliqlar soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan tashkilotlar tomonidan to'lanadi.

(2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

3. Yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash ularni daromad solig'ini to'lash majburiyatidan ozod qilishni nazarda tutadi. shaxslar(Tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlarga nisbatan, ushbu Kodeks 224-moddasining 2, 4 va 5-bandlarida nazarda tutilgan soliq stavkalari bo‘yicha soliq solinadigan daromaddan to‘lanadigan soliq bundan mustasno), jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliq (mol-mulkka nisbatan). tadbirkorlik faoliyati uchun foydalaniladi). Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha soliq to'lovchi sifatida tan olinmaydi, tovarlar Rossiya Federatsiyasining bojxona hududiga olib kirilganda ushbu Kodeksga muvofiq to'lanishi kerak bo'lgan qo'shilgan qiymat solig'i, shuningdek to'langan qo'shilgan qiymat solig'i bundan mustasno. ushbu Kodeksning 174.1-moddasiga muvofiq.

(31.12.2002 yildagi 191-FZ-son Federal qonunlari, 07.07.2003 yildagi 117-FZ-son, 21.07.2005 yildagi 101-FZ-son, 17.05.2017 yildagi 85-FZ-son, № 191-FZ Federal qonunlari bilan tahrirlangan). 22.07.2008 yildagi FZ, 24.07.2009 yildagi N 213-FZ)

Boshqa soliqlar soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadi.

(2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

4. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llovchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqqa tortishning amaldagi tartiblari. naqd pul operatsiyalari va statistik hisobotlarni taqdim etish tartibi.

5. Soliq solishning soddalashtirilgan tizimini qo‘llovchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu Kodeksda nazarda tutilgan soliq agentlarining majburiyatlarini bajarishdan ozod etilmaydi.

346.12-modda. Soliq to'lovchilar

1. Soliq solishning soddalashtirilgan tizimiga o‘tgan va uni ushbu bobda belgilangan tartibda qo‘llaydigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq to‘lovchilardir.

2. Tashkilot soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish huquqiga ega, agar tashkilot soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risida ariza bergan yilning to'qqiz oyi natijalariga ko'ra 248-moddaga muvofiq aniqlangan daromad ushbu Kodeksning miqdori 15 million rubldan oshmaydi.

(07.07.2003 yildagi 117-FZ-sonli federal qonunlari, 2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli federal qonunlari tahririda)

Tashkilotning soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish huquqini cheklaydigan ushbu bandning birinchi xatboshida ko'rsatilgan maksimal daromadi miqdori har bir keyingi kalendar yili uchun har yili belgilanadigan deflyator koeffitsienti bo'yicha indeksatsiya qilinishi kerak. o'tgan kalendar yili uchun Rossiya Federatsiyasida tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun iste'mol narxlarining o'zgarishini, shuningdek ushbu bandga muvofiq ilgari qo'llanilgan deflyator koeffitsientlarini hisobga olgan holda. Deflyator koeffitsienti Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan belgilangan tartibda belgilanadi va rasmiy e'lon qilinishi kerak.

2.1. Tashkilot soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish huquqiga ega, agar tashkilot soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risida ariza bergan yilning to'qqiz oyi yakunlari bo'yicha ushbu Kodeksning 248-moddasiga muvofiq aniqlangan daromadlar bo'lsa. 45 million rubldan oshmaydi.

(2.1-band kiritilgan federal qonun 19.07.2009 y. N 204-FZ)

3. Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqiga ega bo'lmaganlar:

1) filiallari va (yoki) vakolatxonalari bo'lgan tashkilotlar;

3) sug'urtalovchilar;

4) nodavlat pensiya jamg'armalari;

5) investitsiya fondlari;

6) qimmatli qog'ozlar bozorining professional ishtirokchilari;

7) lombardlar;

8) aktsiz to'lanadigan tovarlarni ishlab chiqarish, shuningdek foydali qazilmalarni qazib olish va sotish bilan shug'ullanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, keng tarqalgan foydali qazilmalar bundan mustasno;

9) qimor biznesi bilan shug'ullanuvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar;

10) xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi notariuslar, advokatlik idoralarini tashkil etgan advokatlar, shuningdek advokatlik tuzilmalarining boshqa shakllari;

(21.07.2005 yildagi 101-FZ-son, 27.07.2006 yildagi 137-FZ-son Federal qonunlari bilan tahrirlangan)

11) mahsulot taqsimoti to‘g‘risidagi shartnomalar taraflari bo‘lgan tashkilotlar;

(2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

12) endi haqiqiy emas. - 07.07.2003 yildagi N 117-FZ Federal qonuni;

13) ushbu Kodeksning 26.1-bobiga muvofiq qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun soliq solish tizimiga (yagona qishloq xo'jaligi solig'i) o'tgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar;

14) boshqa tashkilotlarning ishtiroki ulushi 25 foizdan ortiq bo'lgan tashkilotlar. Ushbu cheklov tashkilotlarga taalluqli emas ustav kapitali to'liq nogironlarning jamoat tashkilotlari, agar ularning xodimlari orasida nogironlarning o'rtacha soni kamida 50 foizni tashkil etsa va ularning ish haqi fondidagi ulushi kamida 25 foizni tashkil etsa, notijorat tashkilotlariga, shu jumladan iste'mol kooperatsiyasiga badallardan iborat. Rossiya Federatsiyasining 1992 yil 19 iyundagi 3085-1-sonli "Rossiya Federatsiyasida iste'molchilar kooperatsiyasi (iste'molchilar jamiyatlari, ularning birlashmalari) to'g'risida" gi Qonuniga muvofiq faoliyat yurituvchi tashkilotlar, shuningdek yagona ta'sischilari bo'lgan tadbirkorlik kompaniyalari. mazkur Qonunga muvofiq faoliyat yurituvchi iste’molchilar jamiyatlari va ularning uyushmalari;

(2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

15) soliq (hisobot) davridagi xodimlarining o'rtacha soni qonun hujjatlarida belgilangan tartibda belgilanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar. federal agentlik statistika sohasida vakolat berilgan ijro etuvchi hokimiyat 100 kishidan ortiq;

(2004 yil 29 iyundagi 58-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

16) Rossiya Federatsiyasining buxgalteriya hisobi to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq belgilangan asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarning qoldiq qiymati 100 million rubldan ortiq bo'lgan tashkilotlar. Ushbu kichik bandning maqsadlari uchun asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar hisobga olinadi, ular amortizatsiya qilinadigan va ushbu Kodeksning 25-bobiga muvofiq amortizatsiya qilinadigan mulk sifatida tan olinadi;

17) byudjet muassasalari;

(17-band 2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

18) xorijiy tashkilotlar.
(18-band 21.07.2005 yildagi 101-FZ-son Federal qonuni bilan kiritilgan, 17.05.2007 yildagi 85-FZ-sonli Federal qonun bilan kiritilgan o'zgartirishlar).

4. Ushbu Kodeksning 26.3-bobiga muvofiq tadbirkorlik faoliyatining bir yoki bir nechta turlari bo'yicha ayrim turdagi faoliyat uchun hisoblangan daromaddan yagona soliq to'lovini to'lashga o'tkazilgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash huquqiga ega. ular amalga oshiradigan tadbirkorlik faoliyatining boshqa turlariga nisbatan. Shu bilan birga, bunday tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga nisbatan ushbu bobda belgilangan xodimlar soni va asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar qiymatiga nisbatan cheklovlar ular tomonidan amalga oshiriladigan barcha turdagi faoliyatdan kelib chiqqan holda belgilanadi. Ushbu moddaning 2, 2.1-bandlarida belgilangan daromadlar soliqqa tortish umumiy soliq solish rejimiga muvofiq amalga oshiriladigan faoliyat turlari bo'yicha belgilanadi.
(4-band 2003 yil 7 iyuldagi 117-FZ-sonli Federal qonun bilan kiritilgan, 2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-son, 2007 yil 17 maydagi 85-FZ-son va 204-sonli Federal qonunlari bilan kiritilgan o'zgartirishlar). -FZ 2009 yil 19 iyul)

346.13-modda. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llashni boshlash va tugatish tartibi va shartlari

1. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o‘tish istagini bildirgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq to‘lovchilar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o‘tgan yildan oldingi yilning 1 oktyabridan 30 noyabrigacha bo‘lgan muddatda soliq organiga ariza topshirishlari shart. ularning joylashgan joyi (yashash joyi) to'g'risidagi bayonot. Shu bilan birga, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risidagi arizada tashkilotlar to'qqiz oylik daromad miqdori haqida hisobot berishadi. joriy yil, shuningdek, belgilangan davr uchun xodimlarning o'rtacha soni va qoldiq qiymat joriy yilning 1 oktyabr holatiga asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar.

Soliq solish ob'ektini tanlash soliq to'lovchi tomonidan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi birinchi marta qo'llanilgan soliq davri boshlanishidan oldin amalga oshiriladi. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o‘tish to‘g‘risida ariza berilganidan keyin tanlangan soliq solish ob’ekti o‘zgargan taqdirda, soliq to‘lovchi bu haqda soliq organini soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi joriy qilingan yildan oldingi yilning 20 dekabriga qadar xabardor qilishi shart. birinchi marta qo'llanilgan.

(2002 yil 31 dekabrdagi 191-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan band)

2. Yangi tashkil etilgan tashkilot va yangi ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkor soliq organida ro'yxatdan o'tganligi to'g'risidagi guvohnomada ko'rsatilgan soliq organida ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab besh kun ichida soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risida ariza bilan murojaat qilish huquqiga ega. ushbu Kodeks 84-moddasi 2-bandining ikkinchi qismi bilan. Bunday holda, tashkilot va yakka tartibdagi tadbirkor soliq organida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnomada ko'rsatilgan soliq organida ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash huquqiga ega.

Munitsipal tumanlar va shahar tumanlari vakillik organlarining me'yoriy-huquqiy hujjatlariga, Moskva va Sankt-Peterburg federal shaharlarining qonunlariga muvofiq soliqqa tortish tizimi to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq hisoblangan daromadlardan yagona soliq shaklida to'lanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar. Ayrim faoliyat turlari bo‘yicha joriy kalendar yili tugagunga qadar hisoblangan daromaddan yagona soliq to‘lovchi soliq to‘lovchilar arizaga asosan o‘z majburiyatlarini bajaradigan oyning boshidan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o‘tishga haqli. hisoblangan daromad bo‘yicha yagona soliq to‘lash to‘xtatildi.
(2007 yil 17 maydagi 85-FZ-son Federal qonuni bilan tahrirlangan)

(2-bandga 2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

(2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

4. Agar hisobot (soliq) davrining oxirida soliq to'lovchining ushbu Kodeksning 346.15-moddasiga va 346.25-moddasi 1-bandining 1 va 3-bandlariga muvofiq aniqlangan daromadi 20 million rubldan oshsa va (yoki) hisobot davrida. hisobot (soliq) davrida ushbu Kodeksning 346.12-moddasi 3 va 4-bandlarida va 346.14-moddasining 3-bandida belgilangan talablarga rioya qilmaslik sodir bo'lsa, bunday soliq to'lovchi soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash huquqidan mahrum bo'lgan hisoblanadi. ko'rsatilgan ortiqcha va (yoki) belgilangan talablarga rioya qilmaslikka yo'l qo'yilgan chorakning boshi.
(21.07.2005 yildagi 101-FZ-son, 17.05.2007 yildagi 85-FZ-son Federal qonunlari bilan tahrirlangan)

(2002 yil 31 dekabrdagi N 191-FZ, 2005 yil 21 iyuldagi N 101-FZ Federal qonunlari tahririda)

Soliq to'lovchining soliq to'lovchining soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash huquqini cheklaydigan ushbu bandning birinchi xatboshida ko'rsatilgan daromadlari chegarasi miqdori ushbu Kodeksning 346.12-moddasi 2-bandida nazarda tutilgan tartibda indeksatsiya qilinishi kerak.

(band 2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

4.1. Agar hisobot (soliq) davrining natijalariga ko'ra, soliq to'lovchining ushbu Kodeksning 346.15-moddasiga va 346.25-moddasi 1-bandining 1 va 3-kichik bandlariga muvofiq aniqlangan daromadi 60 million rubldan oshsa va (yoki) hisobot davrida. Hisobot (soliq) davrida ushbu Kodeksning 346.12-moddasi 3 va 4-bandlarida va 346.14-moddasining 3-bandida belgilangan talablarga rioya qilmaslik aniqlangan bo'lsa, bunday soliq to'lovchi soddalashtirilgan soliqni qo'llash huquqini yo'qotgan deb hisoblanadi. chorak boshidan soliq solish tizimida belgilangan me'yordan ortiq va (yoki) belgilangan talablarga rioya qilmaslik holatlariga yo'l qo'yilgan.

(4.1-band 2009 yil 19 iyuldagi 204-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

5. Soliq to'lovchi hisobot (soliq) davri tugaganidan keyin 15 kalendar kuni ichida ushbu moddaning 4, 4.1-bandlariga muvofiq amalga oshirilgan boshqa soliq solish rejimiga o'tish to'g'risida soliq organini xabardor qilishi shart.

(21.07.2005 yildagi 101-FZ-son, 30.12.2006 yildagi 268-FZ-son, 19.07.2009 yildagi 204-FZ-son Federal qonunlari bilan tahrirlangan)

(2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

(2002 yil 31 dekabrdagi N 191-FZ, 2005 yil 21 iyuldagi N 101-FZ Federal qonunlari tahririda)

346.14-modda. Soliq solish ob'ektlari

1. Soliq solish ob'ekti quyidagilardir:

2. Soliq solish ob'ektini tanlash soliq to'lovchining o'zi tomonidan amalga oshiriladi, ushbu moddaning 3-bandida nazarda tutilgan hollar bundan mustasno. Soliq solish ob'ekti har yili soliq to'lovchi tomonidan o'zgartirilishi mumkin. Agar soliq to'lovchi soliq solish ob'ektini o'zgartirishni taklif qilgan yildan oldingi yilning 20 dekabrigacha bu haqda soliq organiga xabar bergan bo'lsa, soliq solish ob'ekti soliq davri boshidan o'zgartirilishi mumkin. Soliq davrida soliq to'lovchi soliq solish ob'ektini o'zgartira olmaydi.

(2-bandga 2008 yil 24 noyabrdagi 208-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

3. Oddiy sheriklik shartnomasi (qo‘shma faoliyat to‘g‘risidagi shartnoma) yoki mol-mulkni ishonchli boshqarish shartnomasi taraflari bo‘lgan soliq to‘lovchilar soliq solish ob’ekti sifatida xarajatlar summasiga kamaytirilgan daromadlarni qo‘llaydilar.

(3-band 2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

346.15-modda. Daromadni aniqlash tartibi

1. Soliq to'lovchilar soliq solish ob'ektini aniqlashda quyidagi daromadlarni hisobga oladilar:

(2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

To'rtinchi - beshinchi bandlar o'z kuchini yo'qotdi. - 2008 yil 22 iyuldagi N 155-FZ Federal qonuni.

1.1. Soliq solish ob'ektini aniqlashda quyidagilar hisobga olinmaydi:

1) ushbu Kodeksning 251-moddasida nazarda tutilgan daromadlar;

2) ushbu Kodeksning 284-moddasi 3 va 4-bandlarida nazarda tutilgan soliq stavkalari bo'yicha yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i to'lanadigan tashkilotning ushbu Kodeksning 25-bobida belgilangan tartibda daromadlari;

3) ushbu Kodeksning 23-bobida belgilangan tartibda ushbu Kodeks 224-moddasining 2, 4 va 5-bandlarida nazarda tutilgan soliq stavkalari bo'yicha shaxsiy daromad solig'i solinadigan yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari.

(1.1-band 2008 yil 22 iyuldagi 155-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

2. Muddati tugagan. - 2005 yil 21 iyuldagi N 101-FZ Federal qonuni.

346.16-modda. Xarajatlarni aniqlash tartibi

1. Soliq solish ob'ektini aniqlashda soliq to'lovchi olingan daromadni quyidagi xarajatlarga kamaytiradi:

1) asosiy vositalarni sotib olish, qurish va ishlab chiqarish, shuningdek, asosiy vositalarni tugatish, qo'shimcha jihozlash, rekonstruksiya qilish, modernizatsiya qilish va texnik qayta jihozlash xarajatlari (ushbu moddaning 3 va 4-bandlari qoidalarini hisobga olgan holda) ;

2) nomoddiy aktivlarni sotib olish, shuningdek soliq to'lovchining o'zi tomonidan nomoddiy aktivlarni yaratish xarajatlari (ushbu moddaning bandlari va qoidalarini hisobga olgan holda);

(2-bandning 2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

2.1) ixtirolar, foydali modellar, sanoat namunalari, elektron hisoblash mashinalari dasturlari, ma'lumotlar bazalari, integral mikrosxemalar topologiyalari, ishlab chiqarish sirlari (nou-xau), shuningdek intellektual faoliyatning ushbu natijalaridan foydalanish huquqlariga mutlaq huquqlarni sotib olish xarajatlari. litsenziya shartnomasi asosida;
(2.1-band 2007 yil 19 iyuldagi 195-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

2.2) patentlash va (yoki) intellektual faoliyat natijalarini, shu jumladan individuallashtirish vositalarini huquqiy himoya qilish uchun yuridik xizmatlarga haq to'lash xarajatlari;
(2.2-band 2007 yil 19 iyuldagi 195-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

2.3) ushbu Kodeksning 262-moddasi 1-bandiga muvofiq shunday deb tan olingan ilmiy tadqiqotlar va (yoki) eksperimental loyihalash xarajatlari;
(2.3-band 2007 yil 19 iyuldagi 195-FZ-son Federal qonuni bilan kiritilgan)

3) asosiy vositalarni (shu jumladan, ijaraga olingan) ta’mirlash xarajatlari;

4) ijaraga olingan (shu jumladan, ijaraga olingan) mol-mulk uchun ijara (shu jumladan lizing) to‘lovlari;

(4-bandga 2002 yil 31 dekabrdagi 191-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

5) moddiy xarajatlar;

6) Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq ish haqi, vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqa to'lash xarajatlari;

(2002 yil 31 dekabrdagi 190-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

7) barcha turdagi xarajatlar majburiy sug'urta xodimlar, mulk va javobgarlik, shu jumladan sug'urta mukofotlari majburiy pensiya sug'urtasi uchun ijtimoiy sug'urta vaqtinchalik nogironlik bo'yicha va onalik bilan bog'liq holda, majburiy tibbiy sug'urta, Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq ishlab chiqarilgan ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy ijtimoiy sug'urta;
(2007 yil 17 maydagi 85-FZ-son, 2008 yil 22 iyuldagi 155-FZ-son, 2009 yil 24 iyuldagi 213-FZ-son Federal qonunlari bilan tahrirlangan)

8) soliq to'lovchi tomonidan sotib olingan va ushbu moddaga va ushbu Kodeksning 346.17-moddasiga muvofiq xarajatlar tarkibiga kiritilishi shart bo'lgan to'langan tovarlar (ishlar, xizmatlar) bo'yicha qo'shilgan qiymat solig'i summasi;

(8-bandning 2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

9) foydalanish uchun mablag'lar (kreditlar, ssudalar) berganlik uchun to'langan foizlar, shuningdek ko'rsatilgan xizmatlar uchun haq to'lash bilan bog'liq xarajatlar kredit tashkilotlari, shu jumladan chet el valyutasini ushbu Kodeksning 46-moddasida belgilangan tartibda soliq to'lovchining mol-mulki hisobidan soliq, yig'imlar, penyalar va jarimalar undirilgan holda sotish bilan bog'liq bo'lgan;

10) Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq soliq to'lovchining yong'in xavfsizligini ta'minlash xarajatlari, mulkni muhofaza qilish xizmatlari, yong'in va qo'riqlash signalizatsiyasini saqlash xarajatlari, yong'indan himoya qilish xizmatlarini va boshqa xavfsizlik xizmatlarini sotib olish xarajatlari;

11) tovarlarni Rossiya Federatsiyasining bojxona hududiga olib kirishda to'langan va Rossiya Federatsiyasining bojxona qonunchiligiga muvofiq soliq to'lovchiga qaytarilishi shart bo'lmagan bojxona to'lovlari summalari;

(11-bandga 2002 yil 31 dekabrdagi 191-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

12) xizmat avtotransport vositalariga texnik xizmat ko'rsatish xarajatlari, shuningdek Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan belgilangan chegaralar doirasida shaxsiy avtomobillar va mototsikllardan xizmat safarlari uchun foydalanish uchun kompensatsiya xarajatlari;

13) sayohat xarajatlari, xususan:

14) hujjatlarni notarial tasdiqlash uchun davlat va (yoki) xususiy notariusga to‘lash. Shu bilan birga, bunday xarajatlar belgilangan tartibda tasdiqlangan tariflar doirasida qabul qilinadi;

15) buxgalteriya hisobi, audit va yuridik xizmatlar uchun xarajatlar;

(15-bandning 2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

16) nashr qilish xarajatlari moliyaviy hisobotlar, shuningdek, agar Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi soliq to'lovchiga ularni nashr etish (oshkor qilish) majburiyatini yuklasa, boshqa ma'lumotlarni e'lon qilish va boshqa oshkor qilish;

17) ish yuritish uchun xarajatlar;

18) pochta, telefon, telegraf va shunga o'xshash boshqa xizmatlar uchun xarajatlar, aloqa xizmatlariga haq to'lash xarajatlari;

19) huquq egasi bilan tuzilgan shartnomalar bo'yicha (litsenziya shartnomalari bo'yicha) EHM uchun dasturlar va ma'lumotlar bazalaridan foydalanish huquqini olish bilan bog'liq xarajatlar. Bu harajatlarga kompyuter dasturlari va ma'lumotlar bazalarini yangilash xarajatlari ham kiradi;

21) yangi ishlab chiqarishlar, sexlar va bo'linmalarni tayyorlash va rivojlantirish xarajatlari;

22) Rossiya Federatsiyasining soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq to'langan soliqlar va yig'imlar summalari, ushbu bobga muvofiq to'langan soliq summasi bundan mustasno;
(22-band 2002 yil 31 dekabrdagi 191-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan, 2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonun bilan kiritilgan o'zgartirishlar).

23) keyingi sotish uchun sotib olingan tovarlarning qiymatini to'lash xarajatlari (ushbu bandning 8-bandida ko'rsatilgan xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan), shuningdek ushbu tovarlarni sotib olish va sotish bilan bog'liq xarajatlar, shu jumladan saqlash, texnik xizmat ko'rsatish va sotish bilan bog'liq xarajatlar. tovarlarni tashish;
(23-bandning 2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

24) agentlik shartnomalari bo'yicha komissiyalar, agentlik yig'imlari va mukofotlarni to'lash xarajatlari;

(24-band 2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonun bilan kiritilgan)

25) kafolatli ta'mirlash va texnik xizmat ko'rsatish xarajatlari;

(25-band 2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

26) mahsulot yoki boshqa ob'ektlar, ishlab chiqarish, foydalanish, saqlash, tashish, sotish va utilizatsiya qilish, ishlarni bajarish yoki xizmatlar ko'rsatish jarayonlarining talablarga muvofiqligini tasdiqlash xarajatlari; texnik reglamentlar, standartlar qoidalari yoki shartnomalar shartlari;

(26-band 2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

27) soliq solinadigan bazani hisoblash bo'yicha nizo yuzaga kelgan taqdirda soliqlarni to'lashning to'g'riligini nazorat qilish uchun majburiy hisob-kitoblarni o'tkazish (Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida belgilangan hollarda) xarajatlari;

(27-band 2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

28) ro'yxatga olingan huquqlar to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etganlik uchun yig'im;

(28-band 2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

29) ko'chmas mulkni kadastr va texnik hisobga olish (inventarizatsiya) uchun hujjatlarni tayyorlash bo'yicha ixtisoslashtirilgan tashkilotlarning xizmatlariga haq to'lash xarajatlari (shu jumladan mulk huquqini tasdiqlovchi hujjatlar). yer va yer tuzish bo'yicha hujjatlar);

(29-band 2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

30) ixtisoslashtirilgan tashkilotlarning ekspertizalar, so'rovlar o'tkazish, xulosalar berish va boshqa hujjatlarni taqdim etish xizmatlariga haq to'lash xarajatlari, ularning mavjudligi faoliyatning muayyan turini amalga oshirish uchun litsenziya (ruxsatnoma) olish uchun majburiydir;

(30-band 2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

31) sud xarajatlari va hakamlik yig'imlari;

(31-band 2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

32) intellektual faoliyat natijalari va individuallashtirish vositalariga bo'lgan huquqlardan foydalanganlik uchun davriy (joriy) to'lovlar (xususan, ixtirolar, sanoat namunalari va intellektual mulkning boshqa turlariga patentlardan kelib chiqadigan huquqlar);

(32-band 2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

33) ushbu Kodeks 264-moddasining 3-bandida nazarda tutilgan tartibda soliq to'lovchi tomonidan shartnoma asosida ishga qabul qilingan kadrlarni tayyorlash va qayta tayyorlash xarajatlari;

(33-band 2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

34) valyuta qiymatlari va da'volar (majburiyatlar) ko'rinishidagi mol-mulkni qayta baholash natijasida kelib chiqadigan salbiy kurs farqi ko'rinishidagi xarajatlar, ularning qiymati quyidagicha ifodalanadi. xorijiy valyuta, shu jumladan, Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan belgilangan Rossiya Federatsiyasi rubliga nisbatan xorijiy valyutaning rasmiy kursining o'zgarishi munosabati bilan amalga oshiriladigan banklardagi xorijiy valyutadagi hisobvaraqlar bo'yicha.

(34-band 2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonun bilan kiritilgan)

35) nazorat-kassa mashinalarini saqlash xarajatlari;
(35-band 2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

36) qattiq maishiy chiqindilarni olib chiqish xarajatlari.
(36-band 2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

2. Ushbu moddaning 1-bandida ko'rsatilgan xarajatlar ushbu Kodeksning 252-moddasi 1-bandida ko'rsatilgan mezonlarga muvofiqligi sharti bilan qabul qilinadi.

Ushbu moddaning 1-bandining 5, 6, 7, 9 - 21, 34-kichik bandlarida ko'rsatilgan xarajatlar ushbu moddaning 254, 255, 263, 264, 265 va 269-moddalarida yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'ini hisoblash uchun belgilangan tartibda qabul qilinadi. Kod.
(31.12.2002 yildagi 191-FZ-son, 21.07.2005 yildagi 101-FZ-son, 17.05.2007 yildagi 85-FZ-son Federal qonunlari bilan tahrirlangan)

3. Asosiy vositalarni sotib olish (qurish, ishlab chiqarish), tugatish, qo'shimcha jihozlash, asosiy vositalarni rekonstruksiya qilish, modernizatsiya qilish va texnik qayta jihozlash xarajatlari, shuningdek nomoddiy aktivlarni sotib olish (soliq to'lovchining o'zi tomonidan yaratish) xarajatlari. quyidagi tartibda qabul qilinadi:
(2007 yil 17 maydagi 85-FZ-son Federal qonuni bilan tahrirlangan)

1) soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash davrida asosiy vositalarni sotib olish (qurilish, ishlab chiqarish) xarajatlari, shuningdek ishlab chiqarilgan asosiy vositalarni tugatish, qo'shimcha jihozlash, rekonstruksiya qilish, modernizatsiya qilish va texnik qayta jihozlash xarajatlariga nisbatan; belgilangan muddatda - ushbu asosiy vositalar foydalanishga topshirilgan paytdan boshlab;
(1-band, 2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

2) soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash davrida sotib olingan (soliq to'lovchining o'zi tomonidan yaratilgan) nomoddiy aktivlarga nisbatan - ushbu nomoddiy aktivlar hisobga olish uchun qabul qilingan paytdan boshlab;

(2008 yil 22 iyuldagi 155-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

3) soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o‘tgunga qadar sotib olingan (qurilgan, ishlab chiqarilgan) asosiy vositalarga, shuningdek sotib olingan (soliq to‘lovchining o‘zi tomonidan yaratilgan) nomoddiy aktivlarga nisbatan asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarning qiymati soliq solish to‘g‘risidagi qonun hujjatlarida belgilangan xarajatlar tarkibiga kiritiladi. quyidagi tartib:

Shu bilan birga, soliq davrida hisobot davrlari uchun xarajatlar teng ulushlarda qabul qilinadi.

Agar soliq to‘lovchi soliq organlarida hisobga qo‘yilgan paytdan boshlab soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llasa, asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarning qiymati ushbu mol-mulkning buxgalteriya hisobi to‘g‘risidagi qonun hujjatlarida belgilangan tartibda belgilangan dastlabki qiymati bo‘yicha olinadi.

Agar soliq to'lovchi boshqa soliq solish rejimlaridan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tgan bo'lsa, asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarning qiymati ushbu Kodeksning 2.1-bandlarida va 346.25-moddasida belgilangan tartibda hisobga olinadi.

Vaqt foydali foydalanish asosiy vositalar ushbu Kodeksning 258-moddasiga muvofiq Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan tasdiqlangan amortizatsiya guruhlariga kiritilgan asosiy vositalarning tasnifi asosida amalga oshiriladi. Ushbu tasnifda ko'rsatilmagan asosiy vositalardan foydalanish muddati soliq to'lovchi tomonidan texnik shartlarga yoki ishlab chiqaruvchi tashkilotlarning tavsiyalariga muvofiq belgilanadi.

Huquqlari Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq davlat ro'yxatidan o'tkazilishi kerak bo'lgan asosiy vositalar ushbu huquqlarni ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlar taqdim etilgan paytdan boshlab ushbu moddaga muvofiq xarajatlarda hisobga olinadi. Shartni majburiy bajarish to'g'risidagi ko'rsatilgan qoida hujjatli dalillar Hujjatlarni ro'yxatga olish uchun taqdim etish fakti 1998 yil 31 yanvargacha foydalanishga topshirilgan asosiy vositalarga taalluqli emas.

Nomoddiy aktivlardan foydalanish muddati ushbu Kodeksning 258-moddasi 2-bandiga muvofiq belgilanadi.

Sotib olingan (qurilgan, ishlab chiqarilgan, yaratilgan) asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar ularni sotib olish (qurilish, ishlab chiqarish, tugatish, qo‘shimcha uskunalar) bilan bog‘liq xarajatlar hisobga olingan kundan boshlab uch yil o‘tmasdan sotilgan (topshirilgan) taqdirda. , rekonstruksiya qilish, modernizatsiya qilish va texnik qayta jihozlash, shuningdek soliq to'lovchining o'zi tomonidan yaratish) ushbu bobga muvofiq xarajatlarning bir qismi sifatida (foydalanish muddati 15 yildan ortiq bo'lgan asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarga nisbatan - amal qilish muddati tugagunga qadar) Ular sotib olingan kundan boshlab (soliq to'lovchining o'zi tomonidan qurilgan, ishlab chiqarilgan, yaratilgan) 10 yil ichida soliq to'lovchi bunday asosiy vositalar va nomoddiy aktivlardan foydalanishning butun davri uchun soliq solinadigan bazani ular kiritilgan paytdan boshlab qayta hisoblashi shart. sotib olish qiymati (qurilish, ishlab chiqarish, tugatish, qo'shimcha jihozlash, rekonstruksiya qilish, modernizatsiya qilish va texnik qayta jihozlash, shuningdek soliq to'lovchi tomonidan yaratish) sotish sanasigacha ( o'tkazish) ushbu Kodeksning 25-bobi qoidalarini hisobga olgan holda va qo'shimcha soliq va penyalarni to'laydi.
(2007 yil 17 maydagi 85-FZ-son Federal qonuni bilan tahrirlangan)

(3-bandga 2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

4. Ushbu bobning maqsadlari uchun asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarga ushbu Kodeksning 25-bobiga muvofiq amortizatsiya qilinadigan mulk sifatida tan olinadigan asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar hamda qurilishni tugatish, qo‘shimcha jihozlash, rekonstruksiya qilish, modernizatsiya qilish va texnik xizmat ko‘rsatish bilan bog‘liq xarajatlar kiradi. asosiy vositalarni qayta jihozlash ushbu Kodeksning 257-moddasi 2-bandi qoidalarini hisobga olgan holda belgilanadi.

(4-bandga 2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

346.17-modda. Daromad va xarajatlarni tan olish tartibi

(2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

1. Ushbu bobning maqsadlari uchun bank hisob raqamlariga va (yoki) kassaga pul mablag'lari kelib tushgan, boshqa mol-mulk (ishlar, xizmatlar) va (yoki) mulkiy huquqlar kelib tushgan kun daromad olingan sana hisoblanadi. , shuningdek soliq to'lovchiga qarzni (to'lovni) boshqa usulda to'lash (kassa usuli).

Xaridor o‘zi sotib olgan tovarlar (ishlar, xizmatlar), mulkiy huquqlar bo‘yicha hisob-kitoblarda vekseldan foydalanganda, soliq to‘lovchidan daromad olish sanasi vekselni to‘lash sanasi hisoblanadi. emitent yoki ko'rsatilgan veksel bo'yicha javobgar bo'lgan boshqa shaxs) yoki soliq to'lovchi ko'rsatilgan vekselni uchinchi shaxs tomonidan indossament bergan kun.

Soliq to'lovchi tovarlarni yetkazib berish, ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish, mulkiy huquqlarni o'tkazish uchun oldindan to'lov sifatida olingan summalarni qaytargan taqdirda, deklaratsiya amalga oshirilgan soliq (hisobot) davrining daromadi soliq (hisobot) davrining daromadi summasiga kamaytiriladi. qaytarish miqdori.

2. Soliq to'lovchining xarajatlari ular haqiqiy to'langanidan keyin xarajatlar deb tan olinadi. Ushbu bobning maqsadlari uchun tovarlar (ishlar, xizmatlar) va (yoki) mulkiy huquqlar uchun to'lov soliq to'lovchining - tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib oluvchining majburiyatini va (yoki) mulkiy huquqlarni bekor qilish deb e'tirof etiladi. ushbu tovarlarni etkazib berish (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish) va (yoki) mulkiy huquqlarni topshirish bilan bevosita bog'liq bo'lgan sotuvchi. Bunday holda, xarajatlar quyidagi xususiyatlarni hisobga olgan holda xarajatlar sifatida hisobga olinadi:

1) moddiy xarajatlar (shu jumladan xom ashyo va materiallarni sotib olish xarajatlari), shuningdek mehnat xarajatlari - soliq to'lovchining joriy hisobvarag'idan mablag'larni hisobdan chiqarish, kassadan to'lash yo'li bilan qarzni to'lash paytida va boshqa hollarda. qarzni to'lash usuli - bunday to'lov vaqtida. Shunga o'xshash tartib qarz mablag'laridan (shu jumladan bank kreditlaridan) foydalanganlik uchun foizlarni to'lashda va uchinchi shaxslarning xizmatlari uchun to'lovlarni amalga oshirishda qo'llaniladi;
(2007 yil 17 maydagi 85-FZ-son, 2008 yil 22 iyuldagi 155-FZ-son Federal qonunlari bilan tahrirlangan)

2) keyingi sotish uchun sotib olingan tovarlarning qiymatini to'lash qiymati - ko'rsatilgan tovarlar sotilganda. Soliq to'lovchi soliqqa tortish maqsadida sotib olingan tovarlarni baholashning quyidagi usullaridan birini qo'llashga haqli:

Ushbu tovarlarni sotish bilan bevosita bog'liq bo'lgan xarajatlar, shu jumladan saqlash, texnik xizmat ko'rsatish va tashish xarajatlari ular haqiqatda to'langanidan keyin xarajatlar sifatida hisobga olinadi;

3) soliqlar va yig'imlarni to'lash bo'yicha xarajatlar - soliq to'lovchi tomonidan haqiqatda to'langan summada. Agar soliq va yig'imlarni to'lash bo'yicha qarz mavjud bo'lsa, uni to'lash uchun qilingan xarajatlar soliq to'lovchi ko'rsatilgan qarzni to'lagan hisobot (soliq) davrlarida amalda to'langan qarz doirasidagi xarajatlar sifatida hisobga olinadi;

4) asosiy vositalarni sotib olish (qurish, ishlab chiqarish), tugatish, qo'shimcha jihozlash, asosiy vositalarni rekonstruksiya qilish, modernizatsiya qilish va texnik qayta jihozlash xarajatlari, shuningdek nomoddiy aktivlarni sotib olish (soliq to'lovchining o'zi tomonidan yaratish) xarajatlari; ushbu Kodeksning 346.16-moddasi 3-bandida belgilangan tartibda hisobga olingan summalar to'langan summalar miqdorida hisobot (soliq) davrining oxirgi kunida aks ettiriladi. Shu bilan birga, ushbu xarajatlar faqat tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirishda foydalaniladigan asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar uchun hisobga olinadi;
(4-bandning 2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

5) soliq to'lovchi sotuvchiga sotib olingan tovarlar (ishlar, xizmatlar) va (yoki) mulkiy huquqlar uchun to'lov sifatida vekselni bergan taqdirda, ushbu tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) va (yoki) mulkiy huquqlarni sotib olish xarajatlari hisoblanadi. ko'rsatilgan hisob to'langanidan keyin hisobga olinadi. Soliq to'lovchi sotib olingan tovarlar (ishlar, xizmatlar) va (yoki) mulkiy huquqlar uchun to'lov sifatida sotuvchiga uchinchi shaxs tomonidan berilgan vekselni o'tkazganda, ko'rsatilgan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) va (yoki) mol-mulkni sotib olish xarajatlari to'lanadi. huquqlar sotib olingan tovarlar (ishlar, xizmatlar) va (yoki) mulkiy huquqlar bo'yicha ko'rsatilgan vekselni o'tkazish sanasida hisobga olinadi. Ushbu kichik bandda ko'rsatilgan xarajatlar shartnoma narxidan kelib chiqqan holda hisobga olinadi, lekin vekselda ko'rsatilgan summadan ko'p bo'lmagan.

3. Ushbu bobga muvofiq daromadlar va xarajatlarni belgilaydigan soliq to'lovchilar, agar shartnoma shartlariga muvofiq majburiyat (da'vo) shartli pul birliklarida ifodalangan bo'lsa, soliq solish maqsadlarida daromadlar va xarajatlarning bir qismi sifatida summalar farqlarini hisobga olmaydilar.

4. Soliq to'lovchi daromad shaklidagi soliq solish ob'ektidan daromad shaklidagi soliq solish ob'ektiga daromad shaklidagi soliq solish ob'ekti bo'lgan soliq davrlariga oid xarajatlar, xarajatlar summasiga kamaytirilgan daromad shaklidagi daromadni o'tkazganda. qo'llaniladigan soliq solinadigan bazani hisoblashda hisobga olinmaydi.
(4-band 2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

346.18-modda. Soliq bazasi

1. Agar soliq solish ob'ekti tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi bo'lsa, soliq solinadigan baza tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor daromadining pul qiymati hisoblanadi.

2. Agar soliq solish ob'ekti tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkorning xarajatlar summasiga kamaytirilgan daromadi bo'lsa, soliq solinadigan baza daromadning xarajatlar summasiga kamaytirilgan pul qiymati hisoblanadi.

3. Chet el valyutasida ko'rsatilgan daromadlar va xarajatlar rublda ko'rsatilgan daromadlar va xarajatlar bilan birgalikda hisobga olinadi. Shu bilan birga, chet el valyutasida ko'rsatilgan daromadlar va xarajatlar rasmiy kurs bo'yicha rublda qayta hisoblab chiqiladi. Markaziy bank rossiya Federatsiyasi, tegishli ravishda daromad olingan sanada va (yoki) chiqim sanasida belgilanadi.

(2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

4. Qabul qilingan daromad tabiiy shakl bozor narxlarida baholanadi.

5. Soliq solinadigan bazani aniqlashda daromadlar va xarajatlar soliq davri boshidan boshlab hisoblash usuli bo‘yicha aniqlanadi.

6. Xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromaddan soliq solish ob'ekti sifatida foydalanayotgan soliq to'lovchi ushbu bandda belgilangan tartibda eng kam soliqni to'laydi.

Eng kam soliq summasi ushbu Kodeksning 346.15-moddasiga muvofiq belgilanadigan daromad bo'lgan soliq solinadigan bazaning 1 foizi miqdorida soliq davri uchun hisoblab chiqiladi.

(2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

Agar soliq davri uchun umumiy tartibda hisoblangan soliq summasi hisoblangan eng kam soliq summasidan kam bo‘lsa, eng kam soliq to‘lanadi.

(2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

Soliq to'lovchi quyidagi soliq davrlarida to'langan eng kam soliq summasi bilan umumiy tartibda hisoblangan soliq summasi o'rtasidagi farq summasini soliq solinadigan bazani hisoblashda xarajatlar sifatida, shu jumladan, zararlar miqdorini oshirishga haqli. ushbu moddaning 7-bandi qoidalariga muvofiq o'tkazilishi mumkin.

7. Soliq solish ob'ekti sifatida xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromaddan foydalanadigan soliq to'lovchi soliq davri oxirida hisoblangan soliq solinadigan bazani oldingi soliq davrlari oxirida olingan zarar miqdoriga kamaytirishga haqli. soliq to'lovchi soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llagan va daromaddan soliq solish ob'ekti sifatida foydalangan.narxga kamaytirilgan. Bunda zarar deganda ushbu Kodeksning 346.16-moddasiga muvofiq belgilangan xarajatlarning ushbu Kodeksning 346.15-moddasiga muvofiq belgilangan daromadlardan ortib ketishi tushuniladi.

Soliq to'lovchi zararni ushbu zarar ko'rgan soliq davridan keyingi 10 yil ichida kelgusi soliq davrlariga o'tkazishga haqli.

Soliq to'lovchi oldingi soliq davrida olingan zarar summasini joriy soliq davriga o'tkazishga haqli.

Keyingi yilga o'tkazilmagan zarar keyingi to'qqiz yil ichida to'liq yoki qisman istalgan yilga o'tkazilishi mumkin.

Agar soliq to'lovchi bir necha soliq davrida zarar ko'rgan bo'lsa, bunday zararlar ular olingan tartibda kelgusi soliq davrlariga o'tkaziladi.

Soliq to'lovchi qayta tashkil etilishi munosabati bilan faoliyatini to'xtatgan taqdirda, soliq to'lovchi-vorisi soliq solinadigan bazani ushbu moddada nazarda tutilgan tartibda va shartlarda qayta tashkil etilayotgan tashkilotlar etkazilgan zarar miqdoriga kamaytirishga haqli. qayta tashkil etish.

Soliq to'lovchi soliq solinadigan bazani zarar miqdoriga kamaytirish huquqini amalga oshirishning butun davri davomida har bir soliq davri uchun ko'rilgan zarar miqdorini va soliq solinadigan baza kamaytirilgan miqdorni tasdiqlovchi hujjatlarni saqlashi shart.

Soliq to'lovchining boshqa soliq rejimlarini qo'llashda olgan zarari soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishda qabul qilinmaydi. Soliq to'lovchining soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llashda olgan zarari boshqa soliq solish rejimlariga o'tishda qabul qilinmaydi.

(7-bandga 2008 yil 22 iyuldagi 155-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

8. Faoliyatning ayrim turlari bo'yicha o'tkazilgan soliq to'lovchilar ushbu Kodeksning 26.3-bobiga muvofiq faoliyatning ayrim turlari bo'yicha hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq to'lovini to'laydilar, turli maxsus soliq rejimlarida daromadlar va xarajatlarning alohida hisobini yuritadilar. Turli maxsus soliq rejimlari bo‘yicha hisoblangan soliqlar bo‘yicha soliq solinadigan bazani hisoblashda xarajatlarni ajratishning iloji bo‘lmasa, ushbu xarajatlar ushbu maxsus soliq rejimlari qo‘llanilganda olingan daromadlarning umumiy summasidagi daromad ulushlariga mutanosib ravishda taqsimlanadi.

(8-band 2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

346.19-modda. Soliq muddati. Hisobot davri

1. Kalendar yili soliq davri deb tan olinadi.

2. Kalendar yilning birinchi choragi, olti oyi va to‘qqiz oyi hisobot davrlari deb e’tirof etiladi.

346.20-modda. soliq stavkalari

1. Agar soliq solish ob'ekti daromad bo'lsa, soliq stavkasi 6 foiz miqdorida belgilanadi.

2. Agar soliq solish ob'ekti xarajatlar summasiga kamaytirilgan daromad bo'lsa, soliq stavkasi 15 foiz miqdorida belgilanadi. Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlarida soliq to'lovchilarning toifalariga qarab 5 dan 15 foizgacha bo'lgan tabaqalashtirilgan soliq stavkalari belgilanishi mumkin.

(2008 yil 26 noyabrdagi 224-FZ-sonli Federal qonuni bilan tahrirlangan)

346.21-modda. Soliqni hisoblash va to'lash tartibi

1. Soliq soliq stavkasiga mos keladigan soliq solinadigan bazaning foizi sifatida hisoblanadi.

2. Soliq davri natijalari bo'yicha soliq summasi soliq to'lovchi tomonidan mustaqil ravishda belgilanadi.

3. Soliq solish ob'ekti sifatida daromadni tanlagan soliq to'lovchilar har bir hisobot davri natijalariga ko'ra avans to'lovi summasini soliq stavkasidan va amalda olingan daromaddan kelib chiqqan holda hisoblab chiqadilar. soliq davri birinchi chorak oxirigacha, tegishli ravishda olti oy, to'qqiz oy, oldindan hisoblangan soliq to'lovlari summalarini hisobga olgan holda.

(2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

Soliq (hisobot) davri uchun hisoblangan soliq (avans to'lovlari) summasi ko'rsatilgan soliq to'lovchilar tomonidan majburiy pensiya sug'urtasi, vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik holatida va onalik, majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytiriladi. tibbiy sug'urta, ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasbiy kasalliklardan majburiy ijtimoiy sug'urta Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq bir xil vaqt davomida to'langan (hisoblangan miqdorlarda), shuningdek xodimlarga vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqalari miqdori uchun. Shu bilan birga, soliq (avans soliq to'lovlari) miqdorini 50 foizdan ko'proq kamaytirish mumkin emas.

(31.12.2002 yildagi 190-FZ-son, 21.07.2005 yildagi 101-FZ-son, 24.07.2009 yildagi 213-FZ-son Federal qonunlari bilan tahrirlangan)

4. Soliq solish ob'ekti sifatida xarajatlar summasiga kamaytirilgan daromadni tanlagan soliq to'lovchilar har bir hisobot davri oxirida soliq stavkasidan va amalda olingan daromaddan kelib chiqqan holda avans to'lovi summasini summaga kamaytirilgan holda hisoblab chiqadilar. soliq davrining boshidan birinchi chorak, olti oy, to'qqiz oy oxirigacha, avvaldan soliq to'lovlari bo'yicha oldindan hisoblangan summalarni hisobga olgan holda, hisoblash usuli bo'yicha hisoblangan xarajatlar.

(2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

5. Avans soliq to‘lovlari summalarini hisoblashda ilgari hisoblangan soliq to‘lovlari summalari hisobga olinadi. hisobot davri va soliq davri uchun soliq summasi.

(5-bandga 2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

6. Soliq va avans soliq to'lovlarini to'lash tashkilot joylashgan joyda (yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyida) amalga oshiriladi.

(2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

7. Soliq davri oxirida to'lanishi kerak bo'lgan soliq ushbu Kodeksning 346.23-moddasi 1 va 2-bandlarida tegishli soliq davri uchun soliq deklaratsiyasini topshirish uchun belgilangan muddatdan kechiktirmay to'lanadi.

(21.07.2005 yildagi 101-FZ-son, 22.07.2008 yildagi 155-FZ-son Federal qonunlari bilan tahrirlangan)

Avans soliq to'lovlari o'tgan hisobot davridan keyingi birinchi oyning 25-kunidan kechiktirmay to'lanadi.

(2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

346.22-modda. Soliq summalarini hisoblash

Soliq summalari Rossiya Federatsiyasi byudjet qonunchiligiga muvofiq barcha darajadagi byudjetlarga va davlat byudjetdan tashqari jamg'armalarining byudjetlariga keyinchalik taqsimlash uchun Federal G'aznachilikning hisobvaraqlariga o'tkaziladi.

(2004 yil 28 dekabrdagi 183-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

346.23-modda. Soliq deklaratsiyasi

1. Soliq to‘lovchi-tashkilotlar soliq davri tugaganidan keyin soliq deklaratsiyasini soliq organlari uning joylashgan joyida.

(2008 yil 22 iyuldagi 155-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

Soliq davri natijalari bo'yicha soliq deklaratsiyasi soliq to'lovchi tashkilotlar tomonidan o'tgan soliq davridan keyingi yilning 31 martidan kechiktirmay taqdim etiladi.

(2008 yil 22 iyuldagi 155-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

2. Soliq to‘lovchilar – yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq davri tugaganidan keyin o‘tgan soliq davridan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay yashash joyidagi soliq organlariga soliq deklaratsiyasini taqdim etadilar.

(2008 yil 22 iyuldagi 155-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

Paragraf haqiqiy emas. - 2008 yil 22 iyuldagi N 155-FZ Federal qonuni.

3. Soliq deklaratsiyasining shakli va uni to'ldirish tartibi Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi tomonidan tasdiqlanadi.

(29.06.2004 yildagi 58-FZ-son, 22.07.2008 yildagi 155-FZ-son Federal qonunlari bilan o'zgartirishlar kiritilgan)

346.24-modda. soliq hisobi

(2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

Soliq to‘lovchilar soliq solinadigan bazani hisoblash uchun daromadlar va xarajatlarning hisobini soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llovchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlari daftarida yuritishi shart, ularni to‘ldirish shakli va tartibi Vazirlik tomonidan tasdiqlanadi. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi.

346.25-modda. Boshqa soliq solish rejimlaridan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishda va soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan boshqa soliq solish rejimlariga o'tishda soliq solinadigan bazani hisoblash xususiyatlari.

(2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

1. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o‘tishdan oldin yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig‘ini hisoblashda hisoblash usulini qo‘llagan tashkilotlar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o‘tishda quyidagi qoidalarga amal qiladilar:

(2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

1) soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish sanasi holatiga ko'ra, soliq bazasi soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishdan oldin soliq to'lovchi soliqqa tortish tizimiga o'tgandan keyin amalga oshiradigan shartnomalar bo'yicha to'lov sifatida olingan pul summalarini o'z ichiga oladi. soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi;

(2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

2) muddati tugagan. - 2005 yil 21 iyuldagi N 101-FZ Federal qonuni;

3) soliq solinadigan bazaga kiritilmagan pul mablag'lari soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o‘tgandan keyin olingan, agar hisob-kitoblarni hisoblash qoidalariga muvofiq yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig‘i bo‘yicha soliq solinadigan bazani hisoblashda ko‘rsatilgan summalar daromadga kiritilgan bo‘lsa;

(2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

4) soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tgandan keyin tashkilot tomonidan amalga oshirilgan xarajatlar, agar bunday xarajatlar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishdan oldin to'langan bo'lsa yoki soliq solishni amalga oshirish sanasida soliq solinadigan bazadan chegirib tashlanadigan xarajatlar sifatida tan olinadi. to'lov, agar to'lov soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tgandan keyin amalga oshirilgan bo'lsa;

(2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

5) soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tgandan keyin tashkilotning xarajatlarini to'lash uchun to'langan mablag'lar, agar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishdan oldin yuridik shaxslar uchun soliq solinadigan bazani hisoblashda bunday xarajatlar hisobga olingan bo'lsa, soliq solinadigan bazadan ushlab qolinmaydi. ushbu Kodeksning 25-bobiga muvofiq daromad solig'i.

(2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

2. Soliq solishning soddalashtirilgan tizimidan foydalangan tashkilotlar yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig‘i bo‘yicha soliq solinadigan bazani hisoblash usuli bo‘yicha hisoblashga o‘tishda quyidagi qoidalarga amal qiladilar:

1) soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash davrida to'lov (qisman to'lash) amalga oshirilgan tovarlarni sotishdan (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish, mulkiy huquqlarni o'tkazish) olingan daromadlar miqdoridagi daromad sifatida tan olinadi. daromad solig'ini hisoblash usuli bo'yicha soliq solinadigan bazani hisoblashga o'tish sanasidan oldin amalga oshirilmagan;

2) xarajatlar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash davrida soliq to'lovchi tomonidan to'lanmagan (qisman to'lanmagan) tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni, mulkiy huquqlarni) hisoblash uchun o'tish sanasiga qadar sotib olish xarajatlari sifatida tan olinadi. daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan baza, agar ushbu Kodeksning 25-bobida boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, hisoblash usuli bo'yicha.

Ushbu bandning 1 va 2-kichik bandlarida ko'rsatilgan daromadlar va xarajatlar yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani hisoblash usuli bo'yicha hisoblashga o'tish oyining daromadlari (xarajatlari) deb e'tirof etiladi.

2.1. Tashkilot soliq solish ob'ekti xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad shaklida soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tganda, bunday o'tish sanasidagi soliq hisobi sotib olingan (qurilgan, ishlab chiqarilgan) asosiy vositalarning qoldiq qiymatini aks ettiradi. soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishgacha to'lanadigan sotib olingan (tashkilotning o'zi tomonidan yaratilgan) nomoddiy aktivlar, sotib olish narxi (qurilish, ishlab chiqarish, tashkilotning o'zi tomonidan yaratish) va hisoblangan amortizatsiya miqdori o'rtasidagi farq shaklida. ushbu Kodeksning 25-bobi talablariga muvofiq.

Soliq to'lovchi daromad shaklidagi soliq solish ob'ektidan xarajatlar summasiga kamaytirilgan daromad shaklidagi soliq solish ob'ektiga o'tkazganda, bunday o'tkazish sanasida ariza berish davrida sotib olingan asosiy vositalarning qoldiq qiymati daromad shaklida soliq solish ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi belgilanmagan.

Qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun soliq solish tizimini qo'llaydigan tashkilot (yagona qishloq xo'jaligi solig'i) ushbu Kodeksning 26.1-bobiga muvofiq xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad shaklida soliq solish ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishda qoldiq qiymati. sotib olingan (qurilgan, ishlab chiqarilgan) asosiy vositalar va sotib olingan (tashkilotning o'zi tomonidan yaratilgan) nomoddiy aktivlar, ularning yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lashga o'tish sanasidagi qoldiq qiymatidan kelib chiqqan holda, xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan. ushbu Kodeksning 346.5-moddasi 4-bandining 2-bandida belgilangan tartibda ushbu Kodeksning 26.1-bobi amal qilish muddati uchun belgilanadi.

Xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad shaklida soliq solish ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishda, 26.3-bobga muvofiq ayrim faoliyat turlari bo'yicha hisoblangan daromadlardan yagona soliq shaklida soliq solish tizimini qo'llaydigan tashkilot. Ushbu Kodeksga muvofiq, ushbu o'tish sanasidagi soliq hisobi soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishdan oldin sotib olingan (qurilgan, ishlab chiqarilgan) asosiy vositalar va sotib olingan (tashkilotning o'zi tomonidan yaratilgan) nomoddiy aktivlarning qoldiq qiymatini aks ettiradi. asosiy vositalarni va nomoddiy aktivlarni sotib olish (qurilish, ishlab chiqarish, tashkilot tomonidan yaratish) narxi va Rossiya Federatsiyasining buxgalteriya hisobi to'g'risidagi qonun hujjatlarida belgilangan tartibda hisoblangan amortizatsiya summasi o'rtasidagi farq faoliyatning ayrim turlari uchun hisoblangan daromadlardan yagona soliq shaklidagi soliqqa tortish tizimi.

(2.1-band 2008 yil 22 iyuldagi 155-FZ-sonli Federal qonuni bilan tahrirlangan)

3. Tashkilot soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan (soliq solish ob'ektidan qat'i nazar) umumiy soliq solish rejimiga o'tgan va asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarga ega bo'lgan taqdirda, sotib olish (qurilish, ishlab chiqarish, tashkilotning o'zi tomonidan yaratish) xarajatlari; soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o‘tgunga qadar umumiy soliq solish rejimini qo‘llash davrida amalga oshirilgan tugatish, qo‘shimcha jihozlash, rekonstruksiya qilish, modernizatsiya qilish va texnik qayta jihozlash) amaldagi davr xarajatlariga to‘liq o‘tkazilmagan. soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining ushbu Kodeksning 346.16-moddasi 3-bandida nazarda tutilgan tartibda soliq hisobi yuritishda yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'ini to'lashga o'tish sanasidan boshlab asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarning qoldiq qiymati soliqni kamaytirish yo'li bilan aniqlanadi. ushbu asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarning soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o‘tish sanasida belgilangan qoldiq qiymati, shu davr uchun belgilangan xarajatlar summasi bo‘yicha. soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini ushbu Kodeksning 346.16-moddasi 3-bandida belgilangan tartibda o'zgartirish.

(3-bandga 2008 yil 22 iyuldagi 155-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

4. Soliq solishning boshqa rejimlaridan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga va soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan boshqa soliq solish rejimlariga o‘tishda yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu moddaning 2.1-bandlarida va ushbu moddada nazarda tutilgan qoidalarni qo‘llashadi.

(4-band 2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

5. Ilgari soliq solishning umumiy tartibini qo‘llagan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o‘tishda quyidagi qoidaga rioya qiladilar: soliq to‘lovchi tomonidan hisoblangan va to‘langan qo‘shilgan qiymat solig‘i summalari to‘lov summalaridan qo‘shilgan qiymat solig‘i summalari; Soliq solishning soddalashtirilgan tizimiga o‘tgunga qadar bo‘lajak tovarlar yetkazib berish, ishlarni bajarish, xizmatlar ko‘rsatish yoki mulkiy huquqlarni o‘tkazish hisobiga soliq solishning soddalashtirilgan tizimiga o‘tgandan keyingi davrda amalga oshirilgan qisman to‘lovlar chegirib tashlanadi. soliq to'lovchining soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishi munosabati bilan soliq summalarini xaridorlarga qaytarishni ko'rsatuvchi hujjatlar mavjud bo'lsa, qo'shilgan qiymat solig'i to'lovchining soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish oyidan oldingi oxirgi soliq davri.
(5-band 2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

6. Soliq solishning soddalashtirilgan tizimidan foydalangan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq solishning umumiy tartibiga o‘tishda quyidagi qoidaga amal qiladilar: tovarlar (ishlar, xizmatlar) sotib olishda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalangan holda soliq to‘lovchiga taqdim etilgan qo‘shilgan qiymat solig‘i summalari. , mulkiy huquqlar) soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llashda soliq solinadigan bazadan chegirib tashlanadigan xarajatlarga kiritilmaganlar ushbu Kodeksning 21-bobida qo‘shilgan qiymat solig‘i bo‘yicha soliq to‘lovchilar uchun belgilangan tartibda soliq solishning umumiy rejimiga o‘tganda chegirmaga qabul qilinadi.
(6-band 2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

346.25.1-modda. Yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan patent asosida soliq solishning soddalashtirilgan tizimini qo'llash xususiyatlari

(2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

1. Ushbu moddaning 2-bandida ko'rsatilgan tadbirkorlik faoliyati turlari bilan shug'ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar patentga asoslangan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish huquqiga ega.

(1-bandga 2008 yil 22 iyuldagi 155-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

2. Tadbirkorlik faoliyatining quyidagi turlari bilan shug‘ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun patent asosidagi soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llashga yo‘l qo‘yiladi:

(2008 yil 22 iyuldagi 155-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

1) tikuvchilik, moʻyna va charm buyumlar, bosh kiyimlar va toʻqimachilik galantereya buyumlarini taʼmirlash va tikish, trikotaj buyumlarni taʼmirlash, tikish va trikotaj qilish;

2) poyabzallarni ta'mirlash, bo'yash va tikish;

3) namatdan tufli yasash;

4) to'qimachilik galantereya ishlab chiqarish;

5) metall galanteriya buyumlari, kalitlar, davlat raqamlari, ko'cha belgilarini ishlab chiqarish va ta'mirlash;

6) motam gulchambarlari, sun'iy gullar, gulchambarlar ishlab chiqarish;

7) panjaralar, yodgorliklar, metall gulchambarlar ishlab chiqarish;

8) mebel ishlab chiqarish va ta'mirlash;

9) gilam va gilam ishlab chiqarish va qayta tiklash;

10) maishiy radioelektron asbob-uskunalarni, maishiy mashinalar va maishiy texnikalarni ta'mirlash va ta'mirlash, metall buyumlarni ta'mirlash va ishlab chiqarish;

11) sport baliq ovlash anjomlarini ishlab chiqarish;

12) zargarlik buyumlarini ta'qib qilish va o'yib ishlangan;

13) o'yinlar va o'yinchoqlar ishlab chiqarish va ta'mirlash, kompyuter o'yinlari bundan mustasno;

14) xalq badiiy hunarmandchiligi buyumlarini ishlab chiqarish;

15) zargarlik buyumlari, bijuteriya ishlab chiqarish va ta'mirlash;

16) yirtilgan jun, qoramol, ot, qoʻy, echki va choʻchqa xomashyosi ishlab chiqarish;

17) hayvonlar terisini bo'yash va bo'yash;

18) mo'ynani kiyinish va bo'yash;

19) tolling yuvilgan junni trikotaj ipga qayta ishlash;

20) jun taroq;

21) uy hayvonlarini parvarish qilish;

22) bog‘lar, bog‘lar va yashil maydonlarni zararkunandalar va kasalliklardan himoya qilish;

23) buyurtmachining materialidan qishloq xo'jaligi asbob-uskunalari ishlab chiqarish;

24) kuper idishlari va kulolchilik buyumlarini ta'mirlash va ishlab chiqarish;

25) yog'och qayiqlarni ishlab chiqarish va ta'mirlash;

26) turistik texnika va inventarlarni ta’mirlash;

27) yog'ochni arralash;

28) metall, shisha, chinni, yog'och, sopol buyumlarga o'ymakorlik ishlari;

29) vizitkalar va taklifnomalarni tayyorlash va chop etish;

30) nusxa ko'chirish, bog'lash, tikuv, chekka, karton bilan ishlash;

31) poyabzalning porlashi;

32) fotografiya sohasidagi faoliyat;

33) filmlarni ishlab chiqarish, montaj qilish, tarqatish va namoyish etish;

34) avtotransport vositalariga texnik xizmat ko'rsatish va ta'mirlash;

35) avtotransport vositalariga texnik xizmat ko'rsatish bo'yicha boshqa turdagi xizmatlarni ko'rsatish (yuvish, sayqallash, kuzovga himoya va dekorativ qoplamalarni qo'llash, salonni tozalash, tortish);

36) tantanalarda tostmeyster, aktyor xizmatlarini ko'rsatish, marosimlarda musiqiy hamrohlik qilish;

37) sartaroshlar va go'zallik salonlari tomonidan xizmatlar ko'rsatish;

38) avtotransport xizmatlari;

39) kotiblik, tahririyat va tarjima xizmatlarini ko'rsatish;

40) ofis mashinalari va kompyuterlarga texnik xizmat ko'rsatish va ta'mirlash;

41) magnit lentada, kompakt diskda mijozning nutqini, qo'shiq aytishini, instrumental ijrosini monofonik va stereofonik yozish. Musiqiy va adabiy asarlarni magnit lenta, kompakt disklarga qayta yozish;

42) bolalar va bemorlarni nazorat qilish va parvarish qilish bo'yicha xizmatlar;

43) uy-joylarni tozalash xizmatlari;

44) maishiy xizmat ko'rsatish;

45) uy-joy va boshqa binolarni ta'mirlash va qurish;

46) montaj, elektr montaj, sanitariya va payvandlash ishlarini ishlab chiqarish;

47) turar joy interyerini loyihalash va bezash xizmatlari;

48) shisha idishlar va ikkilamchi xom ashyoni qabul qilish bo'yicha xizmatlar, metallolomlardan tashqari;

49) shisha va oynani kesish, shishaga badiiy ishlov berish;

50) balkonlar va lojikalarni oynalash xizmatlari;

51) vannalar, saunalar, solaryumlar, massaj xonalari xizmatlari;

52) o'qitish xizmatlari, shu jumladan pullik to'garaklar, studiyalar, kurslar va repetitorlik xizmatlari;

53) murabbiylik xizmatlari;

54) yashil iqtisodiyot va dekorativ gulchilik sohasida xizmatlar;

55) non va qandolat mahsulotlari ishlab chiqarish;

56) garajlarni, shaxsiy turar-joy binolarini, shuningdek shahar atrofidagi er uchastkalarida qurilgan turar-joy binolarini vaqtincha egalik qilish va (yoki) foydalanishga o'tkazish;

(56-band, 2008 yil 22 iyuldagi 155-FZ-sonli Federal qonuni tahririda).

57) temir yo'l vokzallarida, avtovokzallarda, aerovokzallarda, aeroportlarda, dengiz va daryo portlarida yuk tashish xizmatlari;

58) veterinariya xizmatlari;

59) pullik hojatxona xizmatlari;

60) dafn etish xizmatlari;

61) ko'cha patrullari, qo'riqchilar, qorovullar va qo'riqchilar xizmatlari.

62) umumiy ovqatlanish xizmatlari;

(62-band 2008 yil 22 iyuldagi 155-FZ-son Federal qonuni bilan kiritilgan)

63) qishloq xo'jaligi mahsulotlarini qayta ishlash bo'yicha xizmatlar, shu jumladan go'sht, baliq va sut mahsulotlari, non mahsulotlari, sabzavot va meva-berry mahsulotlari, zig'ir, paxta, kanop va yog'ochdan tayyorlangan mahsulotlar va yarim tayyor mahsulotlar (yog'ochdan tashqari);

(63-band 2008 yil 22 iyuldagi 155-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

64) qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotish bilan bog'liq xizmatlar (saqlash, saralash, quritish, yuvish, qadoqlash, qadoqlash va tashish);

(64-band 2008 yil 22 iyuldagi 155-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

65) qishloq xo'jaligi ishlab chiqarishini saqlash bilan bog'liq xizmatlarni ko'rsatish (mexanizatsiyalashgan, agrokimyoviy, melioratsiya, transport ishlari);

(65-band 2008 yil 22 iyuldagi 155-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

66) yaylov;

(66-band 2008 yil 22 iyuldagi 155-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

67) ovchilik va ovchilik;

(67-band 2008 yil 22 iyuldagi 155-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

68) ushbu faoliyat turlariga litsenziyaga ega bo'lgan shaxs tomonidan xususiy tibbiy amaliyot yoki xususiy farmatsevtika faoliyati bilan shug'ullanish;

> (68-band 2008 yil 22 iyuldagi 155-FZ Federal qonuni bilan kiritilgan)

69) litsenziyalangan shaxs tomonidan xususiy detektivlik faoliyatini amalga oshirish.

(69-band 2008 yil 22 iyuldagi 155-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

(2-bandga 2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

2.1. Patentga asoslangan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llashda yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarni, shu jumladan o'rtacha soni statistika sohasida vakolatli federal ijroiya organi tomonidan belgilangan tartibda belgilanadigan fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha jalb qilish huquqiga ega. , soliq davri uchun besh kishidan oshmasligi kerak.

(2.1-band 2008 yil 22 iyuldagi 155-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

2.2. Soliq to'lovchi quyidagi hollarda patentga asoslangan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash huquqini yo'qotgan va unga tegishli patent berilgan soliq davri boshidan umumiy soliq solish rejimiga o'tgan deb hisoblanadi:

agar soliq to'lovchi patentga asoslangan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llagan kalendar yilida uning daromadi ko'rsatilgan yilda olingan patentlar sonidan qat'i nazar, ushbu Kodeksning 346.13-moddasida belgilangan daromad miqdoridan oshib ketgan bo'lsa;

agar soliq davrida ushbu moddaning 2.1-bandida belgilangan talablarga rioya qilmaslik aniqlangan bo'lsa.

Umumiy soliqqa tortish rejimiga muvofiq to'lanishi lozim bo'lgan soliqlar summalari hisoblab chiqiladi va to'lanadi yakka tartibdagi tadbirkor yangi ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Rossiya Federatsiyasining soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlarida belgilangan tartibda patent asosida soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash huquqini yo'qotganlar.

(2.2-bandga 2009 yil 19 iyuldagi 201-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

(2008 yil 22 iyuldagi 155-FZ-son Federal qonuni bilan tahrirlangan).

Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari tomonidan yakka tartibdagi tadbirkorlarning patentga asoslangan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash imkoniyati to'g'risida qarorlar qabul qilinishi bunday yakka tartibdagi tadbirkorlarga o'z xohishiga ko'ra 346.11-moddalarda nazarda tutilgan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llashga to'sqinlik qilmaydi. Ushbu Kodeksning 346.25. Shu bilan birga, patentga asoslangan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llashning umumiy tartibiga va aksincha o'tish faqat patent berilgan muddat tugaganidan keyin amalga oshirilishi mumkin.
(2007 yil 17 maydagi 85-FZ-son Federal qonuni bilan tahrirlangan)

4. Yakka tartibdagi tadbirkorlarning patentga asoslangan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llash huquqini tasdiqlovchi hujjat yakka tartibdagi tadbirkorga ushbu moddaning 2-bandida nazarda tutilgan tadbirkorlik faoliyati turlaridan birini amalga oshirish uchun soliq organi tomonidan berilgan patent hisoblanadi. .

Patentning shakli soliqlar va yig'imlarni nazorat qilish va nazorat qilish vakolatiga ega federal ijroiya organi tomonidan tasdiqlanadi.

Patent soliq to'lovchining xohishiga ko'ra bir oydan 12 oygacha bo'lgan muddatga beriladi. Soliq davri patent berilgan davr hisoblanadi.
(2008 yil 22 iyuldagi 155-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

5. Yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan patent olish to'g'risidagi ariza yakka tartibdagi tadbirkor soliq organida ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organiga yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llashni boshlashdan kamida bir oy oldin taqdim etiladi. Patent.

Ushbu arizaning shakli soliqlar va yig'imlarni nazorat qilish va nazorat qilish vakolatiga ega federal ijroiya organi tomonidan tasdiqlanadi.

Soliq organi o'n kunlik muddat ichida yakka tartibdagi tadbirkorga patent berishga yoki unga patent berishni rad etish to'g'risida xabar berishga majburdir.

Patent berishni rad etish to'g'risidagi bildirishnoma shakli soliqlar va yig'imlarni nazorat qilish va nazorat qilish vakolatiga ega federal ijroiya organi tomonidan tasdiqlanadi.

Patent berishda uning dublikati ham to'ldiriladi, u soliq organida saqlanadi.

Patent faqat u berilgan Rossiya Federatsiyasi sub'ekti hududida amal qiladi.
(2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan band)

Patentga ega bo'lgan soliq to'lovchi Rossiya Federatsiyasining boshqa sub'ekti hududida patentga asoslangan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash uchun boshqa patent olish uchun ariza berish huquqiga ega.
(2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan band)

Agar yakka tartibdagi tadbirkor Rossiya Federatsiyasining bir ta'sis sub'ektida soliq organida ro'yxatdan o'tgan bo'lsa va Rossiya Federatsiyasining boshqa ta'sis sub'ektining soliq organiga patent olish uchun ariza topshirsa, ushbu yakka tartibdagi tadbirkor ariza bilan birga Rossiya Federatsiyasining boshqa ta'sis sub'ektining soliq organiga patent olish uchun ariza taqdim etishi shart. patent, ushbu soliq organida ro'yxatdan o'tish uchun ariza berish.

(band 2008 yil 22 iyuldagi 155-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

6. Patentning yillik qiymati ushbu Kodeksning 346.20-moddasi 1-bandida nazarda tutilgan tegishli soliq stavkasi, ushbu moddaning 2-bandida nazarda tutilgan tadbirkorlik faoliyatining har bir turi uchun belgilangan yillik daromadning foizlari sifatida aniqlanadi. potentsial ravishda yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan olinishi mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkor dan ortiq patent olgan taqdirda qisqa muddatga patentning qiymati patent berilgan davrning davomiyligiga muvofiq qayta hisob-kitob qilinishi kerak.

7. Yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan olinishi mumkin bo'lgan yillik daromad miqdori kalendar yili uchun Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlari bilan tadbirkorlik faoliyatining har bir turi uchun belgilanadi, buning uchun patent asosida soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi qo'llaniladi. yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ruxsat etiladi. Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasining tegishli sub'ekti hududida yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirishning xususiyatlari va joyini hisobga olgan holda bunday yillik daromadlarni farqlashga yo'l qo'yiladi. Agar Rossiya Federatsiyasi sub'ektining qonuni ushbu moddaning 2-bandida ko'rsatilgan tadbirkorlik faoliyatining har qanday turlari bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan keyingi kalendar yili uchun olinishi mumkin bo'lgan yillik daromad miqdorini o'zgartirmasa, u holda ushbu kalendar yilida. , patentning yillik qiymatini aniqlashda, o'tgan yilda harakat qilayotgan yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan olinishi mumkin bo'lgan yillik daromadning potentsial miqdori. Potentsial yillik daromad miqdori har yili ushbu Kodeksning 346.12-moddasi 2-bandining ikkinchi qismida ko'rsatilgan deflyator koeffitsienti bo'yicha indeksatsiya qilinishi kerak.
(2007 yil 17 maydagi 85-FZ-son, 2009 yil 19 iyuldagi 201-FZ-son Federal qonunlari bilan tahrirlangan)

Agar ushbu moddaning 2-bandida nazarda tutilgan tadbirkorlik faoliyati turi ushbu Kodeksning 346.26-moddasi 2-bandida belgilangan tadbirkorlik faoliyati turlari ro'yxatiga kiritilgan bo'lsa, jismoniy shaxs olishi mumkin bo'lgan yillik daromad miqdori. tadbirkorlik faoliyatining ushbu turi bo'yicha tadbirkor ushbu Kodeksning 346.29-moddasida belgilangan asosiy rentabellik miqdoridan oshmasligi kerak. tegishli turi tadbirkorlik faoliyati 30 ga ko'paytirildi.

7.1. Yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan olinishi mumkin bo'lgan yillik daromad miqdori kalendar yili uchun Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlari bilan tadbirkorlik faoliyatining har bir turi uchun belgilanadi, ular uchun patentga asoslangan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanishga ruxsat beriladi. yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun. Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasining tegishli sub'ekti hududida yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirishning xususiyatlari va joyini hisobga olgan holda bunday yillik daromadlarni farqlashga yo'l qo'yiladi. Agar Rossiya Federatsiyasi sub'ektining qonuni ushbu moddaning 2-bandida ko'rsatilgan tadbirkorlik faoliyatining har qanday turlari bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan keyingi kalendar yili uchun olinishi mumkin bo'lgan yillik daromad miqdorini o'zgartirmasa, u holda ushbu kalendar yilida. , patentning yillik qiymatini aniqlashda, o'tgan yilda harakat qilayotgan yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan olinishi mumkin bo'lgan yillik daromadning potentsial miqdori.

Agar ushbu moddaning 2-bandida nazarda tutilgan tadbirkorlik faoliyati turi ushbu Kodeksning 346.26-moddasi 2-bandida belgilangan tadbirkorlik faoliyati turlari ro'yxatiga kiritilgan bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkor ushbu daromaddan olishi mumkin bo'lgan yillik daromad miqdori. tadbirkorlik faoliyati turi ushbu Kodeksning 346.29-moddasida tadbirkorlik faoliyatining tegishli turiga nisbatan belgilangan asosiy rentabellik miqdoridan 30 ga ko'paytirilishi mumkin emas.

(7.1-band 2009 yil 19 iyuldagi 204-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

8. Patent asosida soliq solishning soddalashtirilgan tizimiga o‘tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar patentga asoslangan tadbirkorlik faoliyatini boshlagan kundan boshlab 25 kalendar kundan kechiktirmay patent qiymatining uchdan bir qismini to‘laydilar.

(2006 yil 27 iyuldagi 137-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

9. Patentga asoslangan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llash shartlari buzilgan taqdirda, shuningdek patent qiymatining uchdan bir qismi Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik kodeksining 8-bandida belgilangan muddatda to‘lanmagan (to‘liq to‘lanmagan) taqdirda. ushbu moddada, yakka tartibdagi tadbirkor patent berilgan davrda patentga asoslangan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash huquqini yo'qotadi.

(2009 yil 17 iyuldagi 165-FZ-sonli Federal qonuni tahririda)

Bunday holda, yakka tartibdagi tadbirkor umumiy soliqqa tortish rejimiga muvofiq soliq to'lashi kerak. Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan to'langan patentning qiymati (narxning bir qismi) qaytarilmaydi.

Yakka tartibdagi tadbirkor patentga asoslangan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash huquqini yo'qotganligi va boshqa soliq solish rejimiga o'tish to'g'risida boshqa soliqqa tortish tartibi qo'llaniladigan kundan boshlab 15 kalendar kun ichida soliq organiga xabar berishi shart.
(2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan band)

Patent asosidagi soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan boshqa soliq solish rejimiga o‘tgan yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llash huquqini yo‘qotgan kundan boshlab uch yildan kechiktirmay patent asosidagi soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga qaytishga haqli. patent bo'yicha.
(2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan band)

10. Patent qiymatining qolgan qismini to‘lash soliq to‘lovchi tomonidan patent olingan muddat tugagan kundan boshlab 25 kalendar kundan kechiktirmay amalga oshiriladi. Shu bilan birga, patent qiymatining qolgan qismini to'lashda u majburiy pensiya sug'urtasi, vaqtincha nogironlik holatida va onalik bilan bog'liq holda majburiy ijtimoiy sug'urta, majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirilishi kerak. , ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy ijtimoiy sug'urta.

(27.07.2006 yildagi 137-FZ-son, 17.05.2007 yildagi 85-FZ-son, 24.07.2009 yildagi 213-FZ-son Federal qonunlari bilan tahrirlangan)

11. Ushbu Kodeksning 346.23-moddasida nazarda tutilgan soliq deklaratsiyasi patentga asoslangan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining soliq to'lovchilari tomonidan soliq organlariga taqdim etilmaydi.
(11-band 2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan)

12. . Patentga asoslangan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining soliq to'lovchilari ushbu Kodeksning 346.24-moddasida belgilangan tartibda daromadlarning soliq hisobini yuritadilar.
(12-band 2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan, 2008 yil 22 iyuldagi 155-FZ-sonli Federal qonun bilan kiritilgan o'zgartirishlar).

346.11-modda. Soddalashtirilgan soliq tizimining umumiy qoidalari

2. Tashkilotlar tomonidan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash ularni tashkilotlar foydasiga soliq to'lash majburiyatidan ozod qilishni nazarda tutadi (moddaning 1.6, 3 va 4-bandlarida nazarda tutilgan soliq stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladigan daromaddan to'langan soliq bundan mustasno). Ushbu Kodeksning 284-moddasi), tashkilotlarning mol-mulkiga solinadigan soliq (ob'ektlarga nisbatan to'langan soliq bundan mustasno). ko `chmas mulk, soliq bazasi ushbu Kodeksga muvofiq ularning kadastr qiymati sifatida belgilanadi). Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan tashkilotlar qo'shilgan qiymat solig'i to'lovchilari sifatida tan olinmaydi, tovarlar Rossiya Federatsiyasi hududiga va uning yurisdiktsiyasi ostidagi boshqa hududlarga (shu jumladan soliq) olib kirilayotganda ushbu Kodeksga muvofiq to'lanishi kerak bo'lgan qo'shilgan qiymat solig'i bundan mustasno. Kaliningrad viloyatidagi maxsus iqtisodiy zona hududida erkin bojxona zonasining bojxona tartibi tugashi bilan to‘lanishi lozim bo‘lgan summalar, shuningdek ushbu Kodeksning 161 va 174.1-moddalariga muvofiq to‘langan qo‘shilgan qiymat solig‘i.

Paragraf haqiqiy emas.

Boshqa soliqlar, yig‘imlar va sug‘urta mukofotlari soliqlar va yig‘imlar to‘g‘risidagi qonun hujjatlariga muvofiq soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llaydigan tashkilotlar tomonidan to‘lanadi.

3. Yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash ularni shaxsiy daromad solig'ini to'lash majburiyatidan ozod qilishni nazarda tutadi (tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlarga nisbatan, dividendlar shaklida daromaddan to'lanadigan soliq bundan mustasno). shuningdek ushbu Kodeks 224-moddasining 2 va 5-bandlarida nazarda tutilgan soliq stavkalari bo‘yicha soliq solinadigan daromadlar bo‘yicha), jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliq (tadbirkorlik faoliyati uchun foydalaniladigan mol-mulkka nisbatan, soliq solish ob’ektlari bundan mustasno) ushbu Kodeksning 378.2-moddasi 10-bandining ikkinchi qismida nazarda tutilgan xususiyatlarni hisobga olgan holda ushbu Kodeksning 378.2-moddasi 7-bandiga muvofiq belgilanadigan ro'yxatga kiritilgan jismoniy shaxslarning mol-mulki). Soliq solishning soddalashtirilgan tizimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar qo'shilgan qiymat solig'i to'lovchilari sifatida tan olinmaydi, tovarlar Rossiya Federatsiyasi hududiga va uning yurisdiktsiyasi ostidagi boshqa hududlarga (shu jumladan) olib kirilayotganda ushbu Kodeksga muvofiq to'lanadigan qo'shilgan qiymat solig'i bundan mustasno. Kaliningrad viloyatidagi maxsus iqtisodiy zona hududida erkin bojxona zonasi bojxona tartib-taomili tugagandan so‘ng to‘lanishi lozim bo‘lgan soliq summalari, shuningdek ushbu Kodeksning 161 va 174.1-moddalariga muvofiq to‘langan qo‘shilgan qiymat solig‘i.

Paragraf haqiqiy emas.

Boshqa soliqlar, yig‘imlar va sug‘urta badallari soliqlar va yig‘imlar to‘g‘risidagi qonun hujjatlariga muvofiq soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalangan holda yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to‘lanadi.

4. Soliqqa tortishning soddalashtirilgan tizimini qo‘llovchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun kassa operatsiyalarini amalga oshirishning amaldagi tartibi va statistik hisobotlarni taqdim etish tartibi saqlanib qoladi.

5. Soliqqa tortishning soddalashtirilgan tizimini qo‘llovchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq agentlarining majburiyatlarini, shuningdek, nazorat qilinadigan sub’ektlarning nazorat qiluvchi shaxslarining majburiyatlarini bajarishdan ozod etilmaydi. xorijiy kompaniyalar ushbu Kodeksda nazarda tutilgan.

2. Tashkilotlar tomonidan soliqqa tortishning soddalashtirilgan tizimini qo‘llash ularni yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig‘i, yuridik shaxslarning mol-mulki solig‘i va yagona ijtimoiy soliqni to‘lash majburiyatidan ozod qilishni nazarda tutadi. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan tashkilotlar qo'shilgan qiymat solig'i to'lovchilari sifatida tan olinmaydi, tovarlar Rossiya Federatsiyasining bojxona hududiga olib kirishda ushbu Kodeksga muvofiq to'lanishi kerak bo'lgan qo'shilgan qiymat solig'i, shuningdek Rossiya Federatsiyasining bojxona hududiga to'langan qo'shilgan qiymat solig'i bundan mustasno. ushbu Kodeksga muvofiq.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan tashkilotlar Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlarini to'laydilar.

Boshqa soliqlar soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan tashkilotlar tomonidan to'lanadi.

2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonuni ushbu Kodeksning 3-bandiga o'zgartirishlar kiritdi.O'zgartirishlar 2008 yil 1 yanvardan kuchga kiradi.

3. Yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llash ularni jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘ini (tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlarga nisbatan), jismoniy shaxslarning mol-mulk solig‘ini (tadbirkorlik faoliyati uchun foydalaniladigan mol-mulkka nisbatan) to‘lash majburiyatidan ozod qilishni nazarda tutadi. yagona ijtimoiy soliq (tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlarga, shuningdek ular tomonidan jismoniy shaxslar foydasiga hisoblangan to'lovlar va boshqa to'lovlarga nisbatan). Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha soliq to'lovchi sifatida tan olinmaydi, tovarlar Rossiya Federatsiyasining bojxona hududiga olib kirilganda ushbu Kodeksga muvofiq to'lanishi kerak bo'lgan qo'shilgan qiymat solig'i, shuningdek to'langan qo'shilgan qiymat solig'i bundan mustasno. ushbu Kodeksga muvofiq.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlarini to'laydilar.

Boshqa soliqlar soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi - Soliq to'lovchiva

1. Soliq solishning soddalashtirilgan tizimiga o‘tgan va uni ushbu bobda belgilangan tartibda qo‘llaydigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq to‘lovchilardir.

2. Tashkilot soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish huquqiga ega, agar tashkilot soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risida ariza bergan yilning to'qqiz oyi yakunlari bo'yicha ushbu Kodeksga muvofiq belgilangan daromadlar bo'lsa. 15 million rubldan oshmaydi.

2006 yil 27 iyuldagi 137-FZ-sonli Federal qonuni ushbu Kodeksning 3-bandiga o'zgartirishlar kiritdi.O'zgartirishlar 2007 yil 1 yanvardan kuchga kiradi.

3. Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqiga ega bo'lmaganlar:

1) filiallari va (yoki) vakolatxonalari bo'lgan tashkilotlar;

3) sug'urtalovchilar;

4) nodavlat pensiya jamg'armalari;

5) investitsiya fondlari;

6) qimmatli qog'ozlar bozorining professional ishtirokchilari;

7) lombardlar;

9) qimor biznesi bilan shug'ullanuvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar;

10) xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi notariuslar, advokatlik idoralarini tashkil etgan advokatlar, shuningdek advokatlik tuzilmalarining boshqa shakllari;

11) mahsulot taqsimoti to‘g‘risidagi shartnomalar taraflari bo‘lgan tashkilotlar;

13) ushbu Kodeksning 26.1-bobiga muvofiq qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari (yagona qishloq xo'jaligi solig'i) uchun soliq solish tizimiga o'tkazilgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar;

14) boshqa tashkilotlarning ishtiroki ulushi 25 foizdan ortiq bo'lgan tashkilotlar. Ushbu cheklash ustav kapitali to'liq nogironlar jamoat tashkilotlarining badallaridan iborat bo'lgan tashkilotlarga nisbatan qo'llanilmaydi, agar ularning xodimlari orasida nogironlarning o'rtacha soni kamida 50 foizni tashkil etsa va ularning ish haqi fondidagi ulushi kamida 25 foizni tashkil etsa; notijorat tashkilotlariga, shu jumladan Rossiya Federatsiyasining 1992 yil 19 iyundagi 3085-I-sonli "Rossiya Federatsiyasida iste'molchilar kooperatsiyasi (iste'molchilar jamiyatlari, ularning uyushmalari) to'g'risida" gi Qonuniga muvofiq faoliyat yurituvchi iste'mol kooperatsiyasi tashkilotlariga, shuningdek yagona ta'sischilari iste'molchilar jamiyatlari va ularning uyushmalari bo'lgan, o'z faoliyatini ushbu Qonunga muvofiq amalga oshiruvchi xo'jalik jamiyatlari;

15) soliq (hisobot) davrida xodimlarning o'rtacha soni statistika sohasida vakolatli federal ijroiya organi tomonidan belgilangan tartibda belgilanadigan 100 kishidan ortiq bo'lgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar;

17) byudjet muassasalari;

2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonuni ushbu Kodeksning 3-bandining 18-bandiga o'zgartirishlar kiritildi.O'zgartirishlar 2008 yil 1 yanvardan kuchga kiradi.

18) xorijiy tashkilotlar.

4. Ushbu Kodeksning 26.3-bobiga muvofiq tadbirkorlik faoliyatining bir yoki bir nechta turlari bo'yicha ayrim turdagi faoliyat uchun hisoblangan daromaddan yagona soliq to'lovini to'lashga o'tkazilgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash huquqiga ega. ular amalga oshiradigan tadbirkorlik faoliyatining boshqa turlariga nisbatan. Shu bilan birga, bunday tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga nisbatan ushbu bobda belgilangan xodimlar soni va asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarning qiymati bo'yicha cheklovlar ular amalga oshiradigan barcha turdagi faoliyatdan kelib chiqqan holda belgilanadi. ushbu moddaning 2-bandida belgilangan daromadlar umumiy soliq solish rejimiga muvofiq soliq solinadigan faoliyat turlari bo'yicha belgilanadi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi - Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llashni boshlash va tugatish tartibi va shartlari

2004 yil 29 dekabrdagi 205-FZ-sonli va 2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli federal qonunlar ushbu Kodeksga o'zgartirishlar kiritdi va 2006 yil 1 yanvardan kuchga kiradi.

1. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o‘tish istagini bildirgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq to‘lovchilar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o‘tgan yildan oldingi yilning 1 oktyabridan 30 noyabrigacha bo‘lgan muddatda soliq organiga ariza topshirishlari shart. ularning joylashgan joyi (yashash joyi) to'g'risidagi bayonot. Shu bilan birga, tashkilotlar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risidagi arizada joriy yilning to'qqiz oyidagi daromadlar miqdorini, shuningdek, ko'rsatilgan davrdagi xodimlarning o'rtacha soni va asosiy vositalarning qoldiq qiymatini va joriy yilning 1 oktyabr holatiga nomoddiy aktivlar.

2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuniga muvofiq, 2003 yil 1 yanvardan boshlab soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tgan va soliq solish ob'ekti sifatida daromadni tanlagan soliq to'lovchilar 1 yanvardan boshlab soliq solish ob'ektini o'zgartirish huquqiga ega. , 2006 yil 20 dekabrdan kechiktirmay soliq organlarini xabardor qilish orqali

2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonuni ushbu Kodeksning 2-bandiga o'zgartirishlar kiritdi.O'zgartirishlar 2008 yil 1 yanvardan kuchga kiradi.

2. Yangi tashkil etilgan tashkilot va yangi ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkor soliq organida ro'yxatdan o'tganligi to'g'risidagi guvohnomada ko'rsatilgan soliq organida ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab besh kun ichida soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risida ariza bilan murojaat qilish huquqiga ega. ushbu Kodeks 2-bandining ikkinchi bandi bilan. Bunday holda, tashkilot va yakka tartibdagi tadbirkor soliq organida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnomada ko'rsatilgan soliq organida ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash huquqiga ega.

2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonuni ushbu Kodeksning 4-bandiga o'zgartirishlar kiritdi.O'zgartirishlar 2008 yil 1 yanvardan kuchga kiradi.

4. Agar hisobot (soliq) davrining natijalari bo'yicha soliq to'lovchining ushbu Kodeksning 346.15-moddasiga va 1-bandining 1 va 3-kichik bandlariga muvofiq aniqlangan daromadi 20 million rubldan oshsa va (yoki) hisobot (soliq) davrida. ) ushbu Kodeksning 346.12-moddasi 3 va 4-bandlarida va 3-bandida belgilangan talablarga rioya qilmaslik davrida bunday soliq to'lovchi chorak boshidan boshlab soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash huquqini yo'qotgan deb hisoblanadi. ko'rsatilgan ortiqcha va (yoki) belgilangan talablarga rioya qilmaslikka yo'l qo'yilgan.

2006 yil 30 dekabrdagi 268-FZ-sonli Federal qonuni ushbu Kodeksning 5-bandiga o'zgartirishlar kiritildi, u ushbu Federal qonun rasmiy e'lon qilingan kundan boshlab bir oy o'tgach kuchga kiradi.

5. Soliq to'lovchi hisobot (soliq) davri tugaganidan keyin 15 kalendar kuni ichida ushbu moddaning 4-bandiga muvofiq amalga oshirilgan boshqa soliq solish rejimiga o'tish to'g'risida soliq organini xabardor qilishi shart.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.14-moddasi - Soliq solish ob'ektlari

2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni ushbu Kodeksga o'zgartirishlar kiritdi.O'zgartirishlar 2006 yil 1 yanvardan kuchga kiradi.

1. Soliq solish ob'ekti quyidagilardir:

daromad kam xarajatlar.

2. Soliq solish ob'ektini tanlash soliq to'lovchining o'zi tomonidan amalga oshiriladi, ushbu moddaning 3-bandida nazarda tutilgan hollar bundan mustasno. Soliq solish ob'ekti soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash boshlangan kundan boshlab uch yil mobaynida soliq to'lovchi tomonidan o'zgartirilishi mumkin emas.

2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonuni ushbu Kodeksga o'zgartirishlar kiritdi O'zgartirishlar 2008 yil 1 yanvardan kuchga kiradi.

346.15-modda. Daromadni aniqlash tartibi

1. Soliq to'lovchilar soliq solish ob'ektini aniqlashda quyidagi daromadlarni hisobga oladilar:

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasi - Daromadni aniqlash tartibi

1. Soliq to'lovchilar soliq solish ob'ektini aniqlashda quyidagi daromadlarni hisobga oladilar:

ushbu Kodeksga muvofiq belgilangan sotishdan olingan daromadlar;

ushbu Kodeksga muvofiq belgilanadigan faoliyatdan tashqari daromadlar.

Soliq solish ob'ektini aniqlashda ushbu Kodeksda nazarda tutilgan daromadlar hisobga olinmaydi.

Qabul qilingan dividendlar ko'rinishidagi daromadlar soliqqa tortiladi soliq agenti ushbu Kodeksning 214 va 275-moddalari qoidalariga muvofiq.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi - Xarajatlarni aniqlash tartibi

2006 yil 27 iyuldagi 137-FZ-sonli Federal qonuni, 2007 yil 1 yanvardan kuchga kirgan va 2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonuni, 2008 yil 1 yanvardan boshlab 1 yanvardan boshlab yuzaga kelgan huquqiy munosabatlarga nisbatan qo'llaniladi. , 2007 yil, ushbu Kodeksga o'zgartirishlar kiritilgan.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.17-moddasi - Daromad va xarajatlarni tan olish tartibi

2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonuni 2008 yil 1 yanvardan boshlab ushbu Kodeksning 1-bandiga o'zgartirishlar kiritdi.

2007 yil 1 yanvardan kuchga kirgan 2006 yil 27 iyuldagi 137-FZ-sonli Federal qonuni va 2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonuni, 2008 yil 1 yanvardan kuchga kirgan va yuridik shaxslarga nisbatan qo'llaniladi. 2007 yil 1 yanvardan boshlab yuzaga kelgan munosabatlar ushbu Kodeksning 2-bandiga o'zgartirishlar kiritildi

1) moddiy xarajatlar (shu jumladan xom ashyo va materiallarni sotib olish xarajatlari), shuningdek mehnat xarajatlari - soliq to'lovchining joriy hisobvarag'idan mablag'larni hisobdan chiqarish, kassadan to'lash yo'li bilan qarzni to'lash paytida va boshqa hollarda. qarzni to'lash usuli - bunday to'lov vaqtida. Shunga o'xshash tartib qarz mablag'laridan (shu jumladan bank kreditlaridan) foydalanganlik uchun foizlarni to'lashda va uchinchi shaxslarning xizmatlari uchun to'lovlarni amalga oshirishda qo'llaniladi. Shu bilan birga, xom ashyo va materiallarni sotib olish xarajatlari xarajatlar sifatida hisobga olinadi, chunki ushbu xom ashyo va materiallar ishlab chiqarishga hisobdan chiqariladi;

sotib olish vaqtidagi birinchisining narxida (FIFO);

eng so'nggi sotib olish narxida (LIFO);

o'rtacha narxda;

tovar birligi tannarxida.

4) asosiy vositalarni sotib olish (qurish, ishlab chiqarish), tugatish, qo'shimcha jihozlash, asosiy vositalarni rekonstruksiya qilish, modernizatsiya qilish va texnik qayta jihozlash xarajatlari, shuningdek nomoddiy aktivlarni sotib olish (soliq to'lovchining o'zi tomonidan yaratish) xarajatlari; ushbu Kodeksning 3-bandida belgilangan tartibda hisobga olingan, hisobot (soliq) davrining oxirgi kunida to'langan summalar miqdorida aks ettiriladi. Shu bilan birga, ushbu xarajatlar faqat tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirishda foydalaniladigan asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar uchun hisobga olinadi;

2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonuni ushbu Kodeksni 2008 yil 1 yanvardan kuchga kiradigan 4-band bilan to'ldirdi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.18-moddasi - Soliq bazasi

2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni ushbu Kodeksga o'zgartirishlar kiritdi.O'zgartirishlar 2006 yil 1 yanvardan kuchga kiradi.

1. Agar soliq solish ob'ekti tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi bo'lsa, soliq solinadigan baza tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor daromadining pul qiymati hisoblanadi.

3. Chet el valyutasida ko'rsatilgan daromadlar va xarajatlar rublda ko'rsatilgan daromadlar va xarajatlar bilan birgalikda hisobga olinadi. Shu bilan birga, chet el valyutasida ko'rsatilgan daromadlar va xarajatlar Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining tegishli ravishda daromad olingan sanada va (yoki) xarajatlar sanasida belgilangan rasmiy kursi bo'yicha rublda qayta hisoblab chiqiladi.

4. Natura shaklda olingan daromadlar bozor bahosida hisobga olinadi.

5. Soliq solinadigan bazani aniqlashda daromadlar va xarajatlar soliq davri boshidan boshlab hisoblash usuli bo‘yicha aniqlanadi.

6. Xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromaddan soliq solish ob'ekti sifatida foydalanayotgan soliq to'lovchi ushbu bandda belgilangan tartibda eng kam soliqni to'laydi.

Eng kam soliq summasi soliq davri uchun ushbu Kodeksga muvofiq belgilanadigan daromad bo'lgan soliq solinadigan bazaning 1 foizi miqdorida hisoblanadi.

Agar soliq davri uchun umumiy tartibda hisoblangan soliq summasi hisoblangan eng kam soliq summasidan kam bo‘lsa, eng kam soliq to‘lanadi.

7. Soliq solish ob'ekti sifatida xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromaddan foydalanadigan soliq to'lovchi soliq davri oxirida hisoblangan soliq solinadigan bazani oldingi soliq davrlari oxirida olingan zarar miqdoriga kamaytirishga haqli. soliq to'lovchi soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llagan va daromaddan soliq solish ob'ekti sifatida foydalangan.narxga kamaytirilgan. Bunda zarar deganda ushbu Kodeksga muvofiq belgilangan xarajatlarning ushbu Kodeksga muvofiq belgilangan daromadlardan oshib ketishi tushuniladi.

Ushbu bandda ko'rsatilgan zarar soliq solinadigan bazani 30 foizdan ko'proq qisqartirishi mumkin emas. Bunday holda, zararning qolgan qismi keyingi soliq davrlariga o'tkazilishi mumkin, lekin 10 soliq davridan oshmasligi kerak.

Soliq to'lovchining boshqa soliq rejimlarini qo'llashda olgan zarari soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishda qabul qilinmaydi.

Soliq to'lovchining soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llashda olgan zarari boshqa soliq solish rejimlariga o'tishda qabul qilinmaydi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.19-moddasi - Soliq davri. Hisobot davri

1. Kalendar yili soliq davri deb tan olinadi.

2. Kalendar yilning birinchi choragi, olti oyi va to‘qqiz oyi hisobot davrlari deb e’tirof etiladi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20-moddasi - Soliq stavkalari

1. Agar soliq solish ob'ekti daromad bo'lsa, soliq stavkasi 6 foiz miqdorida belgilanadi.

2. Agar soliq solish ob'ekti xarajatlar summasiga kamaytirilgan daromad bo'lsa, soliq stavkasi 15 foiz miqdorida belgilanadi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi - Soliqni hisoblash va to'lash tartibi

2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni ushbu Kodeksga o'zgartirishlar kiritdi.O'zgartirishlar 2006 yil 1 yanvardan kuchga kiradi.

1. Soliq soliq stavkasiga mos keladigan soliq solinadigan bazaning foizi sifatida hisoblanadi.

2. Soliq davri natijalari bo'yicha soliq summasi soliq to'lovchi tomonidan mustaqil ravishda belgilanadi.

Soliq (hisobot) davri uchun hisoblangan soliq (avans soliq to'lovlari) summasi ko'rsatilgan soliq to'lovchilar tomonidan majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha to'langan sug'urta mukofotlari summasiga (hisoblangan summalar doirasida) ushbu qonun hujjatlariga muvofiq kamaytiriladi. rossiya Federatsiyasi qonunchiligi, shuningdek xodimlarga to'lanadigan vaqtinchalik nogironlik nafaqalari miqdori to'g'risida. Shu bilan birga, soliq (avans soliq to'lovlari) miqdorini 50 foizdan ko'proq kamaytirish mumkin emas.

5. Hisobot davri uchun avans soliq to'lovlari summalarini va soliq davri uchun soliq summasini hisoblashda oldindan hisoblangan soliq to'lovlarining summalari hisobga olinadi.

6. Soliq va avans soliq to'lovlarini to'lash tashkilot joylashgan joyda (yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyida) amalga oshiriladi.

7. Soliq davri oxirida to‘lanishi lozim bo‘lgan soliq ushbu Kodeksning 1 va 2-bandlarida tegishli soliq davri uchun soliq deklaratsiyasini taqdim etish uchun belgilangan muddatdan kechiktirmay to‘lanadi.

Avans soliq to'lovlari o'tgan hisobot davridan keyingi birinchi oyning 25-kunidan kechiktirmay to'lanadi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.22-moddasi - Soliq summalarini hisobga olish

2004 yil 28 dekabrdagi 183-FZ-sonli Federal qonuni ushbu Kodeksga o'zgartirishlar kiritdi.O'zgartirishlar 2005 yil 1 yanvardan kuchga kiradi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi - Soliq deklaratsiyasi

2006 yil 27 iyuldagi 137-FZ-sonli Federal qonuni ushbu Kodeksning 1-bandiga o'zgartirishlar kiritdi.O'zgartirishlar 2007 yil 1 yanvardan kuchga kiradi.

1. Soliq to‘lovchi tashkilotlar soliq (hisobot) muddati tugaganidan keyin soliq deklaratsiyasini o‘zlari joylashgan yerdagi soliq organlariga taqdim etadilar.

Soliq davri yakunlari bo‘yicha deklaratsiyalar soliq to‘lovchi tashkilotlar tomonidan o‘tgan soliq davridan keyingi yilning 31 martidan kechiktirmay taqdim etiladi.

Hisobot davri natijalari bo'yicha soliq deklaratsiyasi tegishli hisobot davri tugagan kundan boshlab 25 kalendar kundan kechiktirmay taqdim etiladi.

2. Soliq to‘lovchilar – yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq davri tugaganidan keyin soliq deklaratsiyasini o‘z yashash joyidagi soliq organlariga o‘tgan soliq davridan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay taqdim etadilar.

Hisobot davri natijalari bo'yicha soliq deklaratsiyasi tegishli hisobot davri tugaganidan keyin 25 kundan kechiktirmay taqdim etiladi.

2004 yil 29 iyundagi 58-FZ-sonli Federal qonuni ushbu Kodeksning 3-bandiga o'zgartirishlar kiritdi, ushbu Federal qonun rasmiy e'lon qilingan kundan boshlab bir oy o'tgach kuchga kiradi.

3. Soliq deklaratsiyasining shakli va ularni to'ldirish tartibi Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi tomonidan tasdiqlanadi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.24-moddasi - Soliq hisobi

Ushbu Kodeksning 2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni: yangi nashri 2006 yil 1 yanvardan kuchga kiradi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.25-moddasi - Boshqa soliq rejimlaridan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishda va soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan boshqa soliq solish rejimlariga o'tishda soliq solinadigan bazani hisoblash xususiyatlari.

2005 yil 21 iyuldagi 101-FZ-sonli Federal qonuni ushbu Kodeksga o'zgartirishlar kiritdi.O'zgartirishlar 2006 yil 1 yanvardan kuchga kiradi.

3) soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tgandan keyin olingan mablag'lar soliq solinadigan bazaga kiritilmaydi, agar soliq hisobini yuritish qoidalariga muvofiq yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani hisoblashda ko'rsatilgan summalar daromadga kiritilgan bo'lsa;

2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonuni ushbu Kodeksning 2008 yil 1 yanvardan kuchga kiradigan 2-bandini qayta tahrir qildi.

2.1. Tashkilot soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tganda, bunday o'tish sanasidagi soliq hisobi o'tishdan oldin to'langan sotib olingan (qurilgan, ishlab chiqarilgan) asosiy vositalar va sotib olingan (tashkilotning o'zi tomonidan yaratilgan) nomoddiy aktivlarning qoldiq qiymatini aks ettiradi. soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga ushbu Kodeksning 25-bobi talablariga muvofiq sotib olish bahosidagi (qurilish, ishlab chiqarish, tashkilotning o'zi tomonidan yaratish) va hisoblangan amortizatsiya miqdoridagi farq shaklida.

Ushbu Kodeksning 26.1-bobiga muvofiq qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun soliq solish tizimini (yagona qishloq xo'jaligi solig'i) qo'llaydigan tashkilot uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishda ushbu o'tish sanasidagi soliq hisobi sotib olingan mahsulotning qoldiq qiymatini aks ettiradi. Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘ini to‘lashga o‘tish vaqtidagi qoldiq qiymatidan kelib chiqqan holda aniqlangan, xarajatlar summasiga kamaytirilgan, qurilgan, ishlab chiqarilgan) asosiy vositalar va sotib olingan (kompaniyaning o‘zi tomonidan yaratilgan) tashkilot) nomoddiy aktivlar. ushbu Kodeksning 4-bandining 2-bandida nazarda tutilgan tartibda ushbu Kodeksning 26.1-bobi qo'llanilgan davr uchun belgilanadi.

Ushbu Kodeksning 26.3-bobiga muvofiq faoliyatning ayrim turlari bo'yicha hisoblangan daromadlardan yagona soliq shaklida soliq solish tizimini qo'llaydigan tashkilot uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishda ushbu o'tish sanasidagi soliq hisobi aks ettiriladi. sotib olingan (qurilgan, ishlab chiqarilgan) asosiy vositalar va sotib olingan (tashkilotning o'zi tomonidan yaratilgan) nomoddiy aktivlarning soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishdan oldin to'langan qoldiq qiymati, sotib olish (qurilish) bahosidagi farq shaklida. , tashkilotning o'zi tomonidan ishlab chiqarish, yaratish) asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar va Rossiya Federatsiyasining buxgalteriya hisobi to'g'risidagi qonun hujjatlarida belgilangan tartibda hisoblangan amortizatsiya miqdori, shaklda soliq tizimini qo'llash davri uchun. faoliyatning ayrim turlari uchun hisoblangan daromadlardan yagona soliq to'lash.

2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonuni 2008 yil 1 yanvardan kuchga kiradigan ushbu Kodeksning 3-bandini o'zgartirdi.

3. Tashkilot soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan boshqa soliq solish rejimlariga o‘tgan (ayrim faoliyat turlari bo‘yicha hisoblangan daromaddan yagona soliq shaklidagi soliqqa tortish tizimi bundan mustasno) va asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarga ega bo‘lgan taqdirda; soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash davridagi xarajatlarga o'tkazilmagan (to'liq o'tkazilmagan) sotib olish xarajatlari (qurilish, ishlab chiqarish, tashkilotning o'zi tomonidan yaratish, tugatish, qo'shimcha jihozlash, rekonstruksiya qilish, modernizatsiya qilish va texnik qayta jihozlash). ushbu Kodeksning 3-bandida nazarda tutilgan tartibda soliq hisobini yuritishda asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarning qoldiq qiymati bunday o'tkazish sanasidagi qiymatni (soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish paytida aniqlangan qoldiq qiymati) kamaytirish yo'li bilan aniqlanadi. ) ushbu asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarning o'z vaqtida soliqqa tortishning soddalashtirilgan tizimini qo'llash davri uchun belgilangan xarajatlar miqdori bo'yicha. dke ushbu Kodeksning 3-bandida nazarda tutilgan.

4. Soliq solishning boshqa rejimlaridan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga va soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan boshqa soliq solish rejimlariga o‘tishda yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu moddaning 2.1 va 3-bandlarida nazarda tutilgan qoidalarni qo‘llaydilar.

2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonuni ushbu Kodeksni 2008 yil 1 yanvardan kuchga kiradigan 5-band bilan to'ldirdi.

2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonuni ushbu Kodeksni 2008 yil 1 yanvardan kuchga kiradigan 6-band bilan to'ldirdi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.25.1-moddasi - Patent asosida yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash xususiyatlari.

2007 yil 17 maydagi 85-FZ-sonli Federal qonuni ushbu Kodeksga o'zgartirishlar kiritdi O'zgartirishlar 2008 yil 1 yanvardan kuchga kiradi.

1. Ushbu moddaning 2-bandida sanab o'tilgan tadbirkorlik faoliyati turlaridan biri bilan shug'ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar patentga asoslangan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish huquqiga ega.

Bunda ularga ushbu moddada nazarda tutilgan xususiyatlarni hisobga olgan holda ushbu Kodeksda belgilangan normalar amal qiladi.

2. Patent asosida soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llashga xodimlarni tadbirkorlik faoliyatiga, shu jumladan fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo‘yicha jalb qilmaydigan va tadbirkorlik faoliyatining quyidagi turlaridan birini amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlarga yo‘l qo‘yiladi:

1) tikuvchilik, moʻyna va charm buyumlar, bosh kiyimlar va toʻqimachilik galantereya buyumlarini taʼmirlash va tikish, trikotaj buyumlarni taʼmirlash, tikish va trikotaj qilish;

2) poyabzallarni ta'mirlash, bo'yash va tikish;

3) namatdan tufli yasash;

4) to'qimachilik galantereya ishlab chiqarish;

5) metall galanteriya buyumlari, kalitlar, davlat raqamlari, ko'cha belgilarini ishlab chiqarish va ta'mirlash;

6) motam gulchambarlari, sun'iy gullar, gulchambarlar ishlab chiqarish;

7) panjaralar, yodgorliklar, metall gulchambarlar ishlab chiqarish;

8) mebel ishlab chiqarish va ta'mirlash;

9) gilam va gilam ishlab chiqarish va qayta tiklash;

10) maishiy radioelektron asbob-uskunalarni, maishiy mashinalar va maishiy texnikalarni ta'mirlash va ta'mirlash, metall buyumlarni ta'mirlash va ishlab chiqarish;

11) sport baliq ovlash anjomlarini ishlab chiqarish;

12) zargarlik buyumlarini ta'qib qilish va o'yib ishlangan;

13) o'yinlar va o'yinchoqlar ishlab chiqarish va ta'mirlash, kompyuter o'yinlari bundan mustasno;

14) xalq badiiy hunarmandchiligi buyumlarini ishlab chiqarish;

15) zargarlik buyumlari, bijuteriya ishlab chiqarish va ta'mirlash;

16) yirtilgan jun, qoramol, ot, qoʻy, echki va choʻchqa xomashyosi ishlab chiqarish;

17) hayvonlar terisini bo'yash va bo'yash;

18) mo'ynani kiyinish va bo'yash;

19) tolling yuvilgan junni trikotaj ipga qayta ishlash;

20) jun taroq;

21) uy hayvonlarini parvarish qilish;

22) bog‘lar, bog‘lar va yashil maydonlarni zararkunandalar va kasalliklardan himoya qilish;

23) buyurtmachining materialidan qishloq xo'jaligi asbob-uskunalari ishlab chiqarish;

24) kuper idishlari va kulolchilik buyumlarini ta'mirlash va ishlab chiqarish;

25) yog'och qayiqlarni ishlab chiqarish va ta'mirlash;

26) turistik texnika va inventarlarni ta’mirlash;

27) yog'ochni arralash;

28) metall, shisha, chinni, yog'och, sopol buyumlarga o'ymakorlik ishlari;

29) vizitkalar va taklifnomalarni tayyorlash va chop etish;

30) nusxa ko'chirish, bog'lash, tikuv, chekka, karton bilan ishlash;

31) poyabzalning porlashi;

32) fotografiya sohasidagi faoliyat;

33) filmlarni ishlab chiqarish, montaj qilish, tarqatish va namoyish etish;

34) avtotransport vositalariga texnik xizmat ko'rsatish va ta'mirlash;

36) tantanalarda tostmeyster, aktyor xizmatlarini ko'rsatish, marosimlarda musiqiy hamrohlik qilish;

37) sartaroshlar va go'zallik salonlari tomonidan xizmatlar ko'rsatish;

38) avtotransport xizmatlari;

39) kotiblik, tahririyat va tarjima xizmatlarini ko'rsatish;

40) ofis mashinalari va kompyuterlarga texnik xizmat ko'rsatish va ta'mirlash;

42) bolalar va bemorlarni nazorat qilish va parvarish qilish bo'yicha xizmatlar;

43) uy-joylarni tozalash xizmatlari;

44) maishiy xizmat ko'rsatish;

45) uy-joy va boshqa binolarni ta'mirlash va qurish;

46) montaj, elektr montaj, sanitariya va payvandlash ishlarini ishlab chiqarish;

47) turar joy interyerini loyihalash va bezash xizmatlari;

48) shisha idishlar va ikkilamchi xom ashyoni qabul qilish bo'yicha xizmatlar, metallolomlardan tashqari;

49) shisha va oynani kesish, shishaga badiiy ishlov berish;

50) balkonlar va lojikalarni oynalash xizmatlari;

51) vannalar, saunalar, solaryumlar, massaj xonalari xizmatlari;

52) o'qitish xizmatlari, shu jumladan pullik to'garaklar, studiyalar, kurslar va repetitorlik xizmatlari;

53) murabbiylik xizmatlari;

54) yashil iqtisodiyot va dekorativ gulchilik sohasida xizmatlar;

55) non va qandolat mahsulotlari ishlab chiqarish;

56) o'ziga tegishli ko'chmas mulkni, shu jumladan kvartiralar va garajlarni ijaraga berish (ijaraga berish);

57) temir yo'l vokzallarida, avtovokzallarda, aerovokzallarda, aeroportlarda, dengiz va daryo portlarida yuk tashish xizmatlari;

58) veterinariya xizmatlari;

59) pullik hojatxona xizmatlari;

60) dafn etish xizmatlari;

61) ko'cha patrullari, qo'riqchilar, qorovullar va qo'riqchilar xizmatlari.

3. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari hududlarida patentga asoslangan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash imkoniyati to'g'risidagi qaror Rossiya Federatsiyasining tegishli ta'sis sub'ektlarining qonunlari bilan amalga oshiriladi. Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlari tadbirkorlik faoliyati turlarining aniq ro'yxatini (ushbu moddaning 2-bandida nazarda tutilgan chegaralar doirasida) belgilaydi, ular uchun yakka tartibdagi tadbirkorlarga soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanishga ruxsat beriladi. patent bo'yicha.

Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari tomonidan yakka tartibdagi tadbirkorlarning patentga asoslangan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash imkoniyati to'g'risida qarorlar qabul qilinishi bunday yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'z xohishiga ko'ra ushbu Kodeksda nazarda tutilgan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llashiga to'sqinlik qilmaydi. Shu bilan birga, patentga asoslangan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llashning umumiy tartibiga va aksincha o'tish faqat patent berilgan muddat tugaganidan keyin amalga oshirilishi mumkin.

Patentning shakli soliqlar va yig'imlarni nazorat qilish va nazorat qilish vakolatiga ega federal ijroiya organi tomonidan tasdiqlanadi.

Patent soliq to'lovchining xohishiga ko'ra quyidagi davrlardan biriga beriladi: chorak, olti oy, to'qqiz oy, kalendar yil.

Ushbu arizaning shakli soliqlar va yig'imlarni nazorat qilish va nazorat qilish vakolatiga ega federal ijroiya organi tomonidan tasdiqlanadi.

Soliq organi o'n kunlik muddat ichida yakka tartibdagi tadbirkorga patent berishga yoki unga patent berishni rad etish to'g'risida xabar berishga majburdir.

Patent berishni rad etish to'g'risidagi bildirishnoma shakli soliqlar va yig'imlarni nazorat qilish va nazorat qilish vakolatiga ega federal ijroiya organi tomonidan tasdiqlanadi.

Patent berishda uning dublikati ham to'ldiriladi, u soliq organida saqlanadi.

Patent faqat u berilgan Rossiya Federatsiyasi sub'ekti hududida amal qiladi.

6. Patentning yillik qiymati ushbu moddaning 2-bandida nazarda tutilgan tadbirkorlik faoliyatining har bir turi bo‘yicha belgilangan yillik daromadning ushbu Kodeksning 1-bandida nazarda tutilgan soliq stavkasiga mos keladigan foiz ulushi sifatida aniqlanadi, bu potentsial hisoblanadi. yakka tartibdagi tadbirkor olishi mumkin.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor patentni qisqaroq muddatga (chorak, olti oy, to'qqiz oy) olgan bo'lsa, patentning qiymati patent berilgan davrning davomiyligiga muvofiq qayta hisoblab chiqiladi.

7. Yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan olinishi mumkin bo'lgan yillik daromad miqdori kalendar yili uchun Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlari bilan tadbirkorlik faoliyatining har bir turi uchun belgilanadi, buning uchun patent asosida soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi qo'llaniladi. yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ruxsat etiladi. Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasining tegishli sub'ekti hududida yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirishning xususiyatlari va joyini hisobga olgan holda bunday yillik daromadlarni farqlashga yo'l qo'yiladi. Agar Rossiya Federatsiyasi sub'ektining qonuni ushbu moddaning 2-bandida ko'rsatilgan tadbirkorlik faoliyatining har qanday turlari bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan keyingi kalendar yili uchun olinishi mumkin bo'lgan yillik daromad miqdorini o'zgartirmasa, u holda ushbu kalendar yilida. , patentning yillik qiymatini aniqlashda, o'tgan yilda harakat qilayotgan yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan olinishi mumkin bo'lgan yillik daromadning potentsial miqdori. Potentsial yillik daromad miqdori har yili ushbu Kodeks 2-bandining uchinchi qismida ko'rsatilgan deflyator koeffitsienti bo'yicha indeksatsiya qilinishi kerak.

Agar ushbu moddaning 2-bandida nazarda tutilgan tadbirkorlik faoliyati turi ushbu Kodeksning 2-bandida belgilangan tadbirkorlik faoliyati turlari ro'yxatiga kiritilgan bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkor ushbu turdagi tadbirkorlikdan olishi mumkin bo'lgan yillik daromad miqdori. faoliyat ushbu Kodeksda tadbirkorlik faoliyatining tegishli turiga nisbatan belgilangan asosiy rentabellik miqdoridan 30 ga ko'paytirilishi mumkin emas.

9. Patentga asoslangan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llash shartlari, shu jumladan xodimlarni tadbirkorlik faoliyatiga (shu jumladan fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo‘yicha) jalb qilish yoki tadbirkorlik faoliyatining bir turini amalga oshirish shartlari buzilgan taqdirda. Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ekti qonunida nazarda tutilmagan patent, shuningdek patent qiymatining uchdan bir qismi ushbu moddaning 8-bandida belgilangan muddatda to'lanmagan (to'liq to'lanmagan) taqdirda. , yakka tartibdagi tadbirkor patent berilgan davrda patent asosida soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash huquqini yo'qotadi.

11. Ushbu Kodeksda nazarda tutilgan soliq deklaratsiyasi patentga asoslangan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining soliq to'lovchilari tomonidan soliq organlariga taqdim etilmaydi.

12. Patentga asoslangan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining soliq to'lovchilari ushbu Kodeksda belgilangan tartibda soliq hisobini yuritadilar.

USNga kim murojaat qilishi mumkin

Soddalashtirilgan soliq tizimi qanday soliqlarni almashtiradi?

USN 2019 yilda

Soliqni qanday hisoblash mumkin

Soddalashtirilgan garovlar

USN bilan BCC

USN bo'yicha soliq deklaratsiyasi

Soddalashtirilgan soliq tizimida buxgalteriya hisobi va soliq hisobi qanday yuritiladi

346.11-modda. Soddalashtirilgan soliq tizimining umumiy qoidalari

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi - Soliq to'lovchiva

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi - Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llashni boshlash va tugatish tartibi va shartlari

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.14-moddasi - Soliq solish ob'ektlari

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasi - Daromadni aniqlash tartibi

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi - Xarajatlarni aniqlash tartibi

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.17-moddasi - Daromad va xarajatlarni tan olish tartibi

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.18-moddasi - Soliq bazasi

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.19-moddasi - Soliq davri. Hisobot davri

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20-moddasi - Soliq stavkalari

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi - Soliqni hisoblash va to'lash tartibi

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.22-moddasi - Soliq summalarini hisobga olish

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi - Soliq deklaratsiyasi

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.24-moddasi - Soliq hisobi

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.25-moddasi - Boshqa soliq rejimlaridan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishda va soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan boshqa soliq solish rejimlariga o'tishda soliq solinadigan bazani hisoblash xususiyatlari.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.25.1-moddasi - Patent asosida yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash xususiyatlari.

Kreditlar

Kredit tarixi

Ipoteka

Biznes uchun

Moliya haqida turli

Omonatlar, badallar

Moliya va boshqalar

Kartalarni olish