Umumiy (klassik) soliq tizimi - bu soliq to'lovchi (tashkilot, yakka tartibdagi tadbirkor) byudjetga barcha soliqlarni to'lashi shart bo'lgan soliq rejimi. umumiy soliqlar va buxgalteriya hisobi va soliq hisobini to'liq yuritish. Shunday qilib, OSNO boshqaruv, soliq yuki va hisobot berish nuqtai nazaridan eng murakkab, qimmat va vaqt talab qiluvchi rejimdir.

OSNO Rossiya Federatsiyasida turi bo'yicha cheklovlarsiz asosiy rejim sifatida ishlaydi iqtisodiy faoliyat, yollangan xodimlar soni, olingan daromad miqdori va sukut bo'yicha qo'llaniladi.

Agar xo'jalik yurituvchi sub'ekt dastlabki ro'yxatga olish paytida (yoki ro'yxatdan o'tgandan keyin 30 kun ichida) imtiyozli soliq rejimiga o'tishni e'lon qilmagan bo'lsa, bu uning soliqqa tortish tizimi OSNO ekanligini anglatadi. Umumiy rejimni qo'llash niyati to'g'risida hech qanday deklaratsiya yoki bildirishnoma taqdim etilishi shart emas.

OSNO, shuningdek, dastlab maxsus (imtiyozli) soliq rejimlaridan foydalanishga ruxsat beruvchi qonunchilik talablari va cheklovlaridan "o'tmaydigan" yoki biznesni yuritish jarayonida bunday talablarni qondirishni to'xtatadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan qo'llanilishi kerak.

OSNOda bo'lish qachon foydali?

1) Agar tashkilotning kontragentlari (IE) ham OSNOda bo'lsa.

QQSga tortiladigan barcha operatsiyalar byudjetga hisoblangan soliq miqdorini sotuvchilar va pudratchilardan olingan QQS miqdoriga kamaytirish imkonini beradi.

O'z navbatida, QQS to'lovchilari bo'lgan mijozlar va xaridorlar uchun "kirish" QQS bo'yicha to'lanadigan soliqni kamaytirish uchun OSNO bo'yicha kontragent bilan ishlash ham foydalidir.

2) agar tadbirkorlik faoliyati tashqi iqtisodiy faoliyat bilan bog'liq bo'lsa:

• tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) eksportga sotishda tashkilotlar (XK) yetkazib beruvchi tomonidan taqdim etilgan QQS summalarini chegirib tashlash huquqiga ega;
• Rossiya Federatsiyasi hududiga tovarlarni olib kirishda bojxona nazorati paytida to'langan QQS ham chegirma uchun taqdim etiladi.

3) Kompaniya daromad solig'i to'lashdan ozod qilinadigan faoliyatni amalga oshiradi:

• qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchisi;
• tibbiyot va ta'lim sohasida ishlaydi;
• aholiga ijtimoiy xizmatlar ko'rsatadi va hokazo.

Yakka tartibdagi tadbirkor va MChJ OSNOda qanday soliqlarni to'laydi

Ilova umumiy rejim quyidagi soliqlarni o'z ichiga oladi:

daromad solig'i

Daromad solig'i - bu kompaniyaning foydasidan (daromad va xarajatlar o'rtasidagi farq) olinadigan to'g'ridan-to'g'ri soliq. Soliq ikki byudjetga o'tkaziladi: federal va mintaqaviy.

Soliq solinadigan bazani (soliq hisoblanishi kerak bo'lgan summani) aniqlash uchun to'lovchi soliqqa tortish maqsadlarida qanday daromad va xarajatlarni tan olish huquqiga ega ekanligini va qaysi biri yo'qligini aniq bilishi kerak. Shuning uchun soliqni to'g'ri hisoblash uchun siz Chni o'rganishingiz kerak. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 25-moddasi.

Soliq miqdori quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi: to'lanadigan NP = Soliq stavkasi * Soliq bazasi

Soliq stavkasi 20% ni tashkil qiladi, shundan:

• 3% - federal byudjetga to'lanadi (0% uchun muayyan toifalar to'lovchilar);
• 17% Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektining byudjetiga o'tkaziladi (mintaqaviy hokimiyat organlari to'lovchilarning ayrim toifalari uchun stavkani kamaytirishi mumkin, ruxsat etilgan minimal esa 12,5% ni tashkil qiladi).

Soliq muddati	kalendar yili
To'lov shartlari	1. Har chorakda avans to'lovlari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 286-moddasi 3-bandida ko'rsatilgan toifalarga kiruvchi kompaniyalar uchun) - chorak tugaganidan keyin 28 kun ichida; 2. Oylik avanslar - har oyning 28-kuniga qadar;
Hisobot davrlari	1 chorak, semestr, 9 oy
Hisobot: daromad solig'i deklaratsiyasi	Ijaraga: 1 chorak, yarim yil va 9 oy uchun. – hisobot choragidan keyingi oyning (shu jumladan) 28-kuniga qadar; yil uchun - keyingi yilning 28 martigacha.

Qo'shilgan qiymat solig'i

QQS - bu kompaniya faoliyatining mahsuloti (tovarlari, xizmatlari, ishlari) qiymatining ushbu mahsulotni yaratish jarayonida bevosita ushbu kompaniya tomonidan shakllantiriladigan qismidan undiriladigan federal bilvosita soliq. To'lanadigan QQSni hisoblash uchun quyidagilarni aniqlash kerak:

1) Hisoblangan QQS summasi - mahsulotni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan tushgan tushumdan hisoblangan soliq summasi;

2) QQS chegirib tashlanadigan summa - pudratchilar (yetkazib beruvchilar) tomonidan taqdim etilgan soliq summasi;

3) QQS undirilishi mumkin bo'lgan summasi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 170-moddasi 3-bandida nazarda tutilgan hollarda).

To'lanadigan QQS = hisoblangan QQS - QQS debitorlik + QQS undirildi

Mulk solig'i

Mol-mulk solig'i - yuridik yoki jismoniy shaxslarning ayrim turdagi mol-mulki qiymatidan undiriladigan mintaqaviy to'g'ridan-to'g'ri soliq.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqni mustaqil ravishda hisoblamaydilar (bu funktsiya Federal Soliq xizmatiga yuklangan), lekin hisoblangan soliq miqdori to'g'risidagi ma'lumotni o'z ichiga olgan tekshiruvdan olingan xabarnomaga muvofiq to'lovni amalga oshiradilar.

Yuridik shaxslar mol-mulkning o'rtacha yillik yoki kadastr qiymati (soliq bazasi) va soliq stavkasi asosida to'lanishi kerak bo'lgan soliqni mustaqil ravishda hisoblab chiqadilar. Agar viloyat hokimiyati mol-mulk solig'i bo'yicha har chorakda avans to'lashni tasdiqlagan bo'lsa, unda bunday avans soliqning umumiy miqdorining 1/4 qismi sifatida hisoblanadi.

Shunday qilib, soliq hisoblab chiqiladi:

Yil uchun to'lanadigan NI = Soliq stavkasi * Soliq bazasi - To'langan soliq avanslari

Soliq stavkalari	2,2% dan ko'p bo'lmagan (kadastr qiymatining 2% gacha) - yuridik shaxslar uchun (Rossiya Federatsiyasi sub'ekti tomonidan tashkil etilgan); 0,1 - 2% - jismoniy shaxslar uchun (viloyat hokimiyati tomonidan tasdiqlangan).
Soliq muddati	Yil
To'lov shartlari	1. Yakka tartibdagi tadbirkorlar (jismoniy shaxslar) uchun - hisobot yilidan keyingi yilning 1 dekabridan oldingi yil uchun; 2. Tashkilotlar uchun - yil uchun avans to'lovlari va soliq Rossiya Federatsiyasi sub'ekti tomonidan belgilangan shartlarga muvofiq to'lanadi.
Hisobot davri (faqat tashkilotlar uchun)	1 chorak, semestr, 9 oy - undiriladigan soliq uchun o'rtacha yillik xarajat mulk; 1, 2, 3 chorak - mulkning kadastr qiymati bo'yicha soliq uchun.
Hisobot (faqat tashkilotlar uchun): avans to'lovlarini hisoblash va mulk solig'i deklaratsiyasi	Ijaraga: 1. Hisob-kitoblar - 1-chorak, yarim yil (2-chorak), 9 oy (3-chorak) uchun hisobot choragidan keyingi oyning 30-kuniga (shu jumladan) qadar; Yakka tartibdagi tadbirkorlar mol-mulk solig'i bo'yicha deklaratsiyalarni taqdim etmaydilar.

Shaxsiy daromad solig'i

Shaxsiy daromad solig'i - bu hujjatlashtirilgan xarajatlar bundan mustasno, jismoniy shaxsning umumiy daromadidan olinadigan federal to'g'ridan-to'g'ri soliq.

Yakka tartibdagi tadbirkor yil davomida to'lashi kerak bo'lgan soliq avans to'lovlari Federal Soliq xizmati tomonidan hisoblab chiqiladi. Agar tekshiruvdan bildirishnoma olinmasa, avanslar to'lanmaydi.

Yil uchun to'lanishi kerak bo'lgan soliqni yakka tartibdagi tadbirkor quyidagi formula bo'yicha mustaqil ravishda hisoblab chiqadi:

Shaxsiy daromad solig'i = (Jami daromad - Tasdiqlangan ajratmalar - Avans to'lovlari) * Soliq stavkasi

Soliq stavkalari
Hisobot va soliq davri
To'lov shartlari	1. Avans to'lovlari yanvar - iyun - 15 iyulgacha (yillik summaning 1/2), iyul - sentyabr uchun - 15 oktyabrgacha (summaning 1/4), oktabr - dekabr - yilning 15 yanvarigacha. keyingi yil (1/4 miqdor); 2. Yil oxirida (agar kam to'lov aniqlangan yoki avans to'lanmagan bo'lsa) - keyingi yilning 15 iyuliga qadar.
Hisobot	4-NDFL deklaratsiyasi - yangi tashkil etilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun, taxminiy daromadni hisoblash uchun - daromad paydo bo'lgan oy tugaganidan keyin 5 kundan kechiktirmay taqdim etiladi. Bir yildan ortiq ishlagan yakka tartibdagi tadbirkorlar deklaratsiya taqdim etmaydi;

OSNO bo'yicha boshqa qo'shimcha to'lovlar

Xodimlar uchun to'lovlar

1. Barcha ish beruvchilar sifatida harakat qilish talab qilinadi soliq agentlari, xodimlarning daromadlaridan ushlab qolish, uni byudjetga o'tkazish va tegishli hisobotlarni taqdim etish.

shaxsiy daromad solig'i stavkalari
To'lov shartlari	Daromad to'langan kundan keyingi kundan kechiktirmay (ba'zi istisnolardan tashqari)
Daromad solig'ini to'g'ri hisoblash uchun barcha yuridik shaxslar soliq hisobini yuritishlari shart. Shu bilan birga, soliq va buxgalteriya hisobi ma'lumotlari bir-biriga mos kelmasligi mumkin, chunki daromad solig'i bazasini hisoblash uchun korxonaning barcha daromadlari va xarajatlari qabul qilinmaydi. Amalda soliq yozuvlari boshqa soliqlar, yig'imlar va badallar bo'yicha yuritiladi. Tashkilot usullari soliq hisobi va soliq registrlarining shakllari to'g'risidagi buyruq bilan tasdiqlanadi hisob siyosati soliq maqsadlari uchun. Bundan tashqari, tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar QQSni hisoblash va ularga rioya qilish uchun sotib olish va sotish kitoblarini yuritishlari shart. 1. Federal soliq xizmati sizga noto'g'ri ma'lumot bergan bo'lishi mumkin. Soliq ma'lumotlar bazasida siz haqiqatan ham OSNO-da ekanligingizga ishonch hosil qiling. Bir marta menga ham ular go'yo ma'lumotlar bazasida yo'qligini, men USNga bildirishnoma topshirganimni aytishdi. Keyin tizimda qandaydir nosozlik borligi ma'lum bo'ldi va hamma narsa yaxshi edi. 2. USN - bu maxsus rejim. Uni qo'llash uchun 2011 yilda (6 yil oldin) soliq idorasiga tegishli ariza berish va buni qat'iy belgilangan muddatda bajarish uchun "vaqt topish" kerak edi. Siz buni qildingizmi? Agar yo'q bo'lsa, unda, albatta, siz shu vaqtgacha OSNO-da bo'lgansiz. Va bir tomondan, soliq organlari soliqlarni hisoblash va to'lashni + umumiy soliqqa tortish tizimi doirasida hisobotlarni taqdim etishni oqilona talab qiladilar. 3. Boshqa tomondan, siz 6 yil davomida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'laysiz va hisobotlarni topshirasiz (!) Va soliq idorasida hech qachon siz haqingizda hech qanday savol bo'lmagan. Agar shu vaqt davomida Federal Soliq xizmati sizning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobotlaringizni qabul qilgan bo'lsa va soddalashtirilgan soliqqa tortishni qo'llashning qonuniyligi to'g'risida hech qanday da'vo qilmagan bo'lsa, bu bilvosita soliq organlari sizni soddalashtirilgan soliq tizimining to'lovchisi sifatida tan olganligini ko'rsatadi. Buni biz Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyaviy sudining 2006 yil 12 iyuldagi 267-O-son qarorining 2.2-bandidan ko'rishimiz mumkin, iqtibos: “... soliq to'lovchi o'z zimmasiga olishga haqli, agar soliq organi unga tushuntirishlar yoki e'lon qilingan soliqlarni tasdiqlovchi hujjatlar uchun murojaat qilmaydi, keyin soliq organi soliqlarni to'lashning to'g'riligiga shubha qilmaydi. Aks holda, bu huquqiy aniqlik tamoyilining buzilishiga olib keladi va soliq organlarining o‘zboshimchaligiga olib keladi”. Demak, bu ikki qirrali qilich. Umuman olganda, yaxshi ma'noda, avvalo vakolatli advokat bilan bog'lanish yaxshiroqdir, chunki men aytganimdek, keyingi harakatlarni aniqlaydigan juda ko'p noaniq tafsilotlar mavjud. Javob bering

Mamlakatning aksariyat yirik xo'jalik yurituvchi sub'ektlari umumiy soliq rejimini qo'llaydilar. Korxonani yoki yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish paytida, agar ular qo'shimcha ravishda boshqa tanlov deklaratsiyasini taqdim qilmagan bo'lsa, ushbu sub'ektlar avtomatik ravishda barcha uchun standart bo'lgan ushbu soliq tizimini qo'llaydilar. Uning ham ortiqcha, ham kamchiliklari bor.

Boshqa OSNO tizimlari bilan solishtirganda, u eng keng qamrovli bo'lib, juda ko'p miqdordagi majburiy to'lovlarni o'z ichiga oladi va buxgalteriya hisobini talab qiladi, shuningdek Federal Soliq xizmati, statistika va boshqalarga hisobot beradi. Buxgalteriya hisobi uchun u butun xodimlarning mavjudligini nazarda tutadi. ushbu sohadagi mutaxassislar.

Tashkilotlarning yakka tartibdagi tadbirkorlari uchun umumiy soliq tizimi hech qanday cheklovlarga ega emas, ular har qanday faoliyat turini amalga oshirishlari mumkin, ammo shuni yodda tutish kerakki, faqat tashkilotlar amalga oshirishi mumkin.

Shu bilan birga, qonunning ularga qo'yiladigan talablari ortib borayotganligi sababli, aynan mana shu sub'ektlar o'z faoliyati to'g'risida eng to'liq ma'lumotlarga egadirlar.

OSNO dan qachon foydalanish foydali?

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va kompaniyalar uchun ushbu soliq rejimi, asosan, agar ularning kontragentlarining aksariyati o'z faoliyatida shu tarzda qo'llasa, foydalidir. Bu, birinchi navbatda, kiritilgan QQS bilan bog'liq. Bunday firmalar daromadining (chiqish QQS) taxminan beshdan bir qismi kirish solig'i miqdori bilan kamaytirilishi mumkin bo'lgan majburiy to'lovdir. Uning hajmi qanchalik katta bo'lsa, QQS bo'yicha byudjet oldidagi majburiyat shunchalik past bo'ladi.

Tashkilotning yirik shartnoma tuzish imkoniyati ham ortadi. Faoliyatning ayrim turlari (kredit, lombard, sug'urta va boshqalar) faqat OSNO dan foydalanadigan korxonalar tomonidan amalga oshirilishi mumkin.

Chet davlatlardan bojxona rasmiylashtiruvi paytida mahsulotlarni olib kirishda import qilinadigan tovarlarning qiymati QQSga tortilishi kerak va faqat OSNO bo'yicha kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu soliqni hisobga olishlari mumkin.

Bundan tashqari, umumiy rejim doirasida siz qonun bilan belgilangan imtiyozlarni qo'llashingiz mumkin, bu sizga boshqa maxsus tizimlar bilan deyarli teng sharoitda, ba'zi cheklovlarga (masalan, raqam) rioya qilmasdan ishlash imkonini beradi.

OSNO ba'zi imtiyozli rejimlar bilan birlashtirilishi mumkin va bu, o'z navbatida, kompaniyada soliqqa tortish tizimini optimallashtirishi mumkin.

OSNOda qanday soliqlar to'lanadi?

Umumiy tizim o'z ichiga oladi majburiy to'lovlar, daromad solig'i (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - shaxsiy daromad solig'i), QQS, mulk solig'i sifatida.

Soliq turi	Taklif	Hisobot	To'lov shartlari	Kim to'laydi
daromad solig'i	20%	Har choraklik (oylik) deklaratsiya. Moliyaviy hisobotlar	Hisobot davridan keyin oyning 28-kuniga qadar (shu jumladan). Oldindan to'lovlar mavjud.	Tashkilotlar
shaxsiy daromad solig'i	13% yoki 30%	3-shaxsiy daromad solig'i	Hisobot yilidan keyingi yilning 15 iyuligacha (shu jumladan). Oldindan to'lovlar mavjud.	Tadbirkorlar
QQS	0%, 10%,18%	Har chorakda QQS deklaratsiyasi	Hisobot davridan keyin har 3 oyning 25-kuniga qadar	Tashkilotlar Tadbirkorlar
Mulk solig'i	2,2%	Yillik	Rossiya Federatsiyasi sub'ektlari tomonidan tashkil etilgan	Tashkilotlar Tadbirkorlar

Muhim! Ushbu soliqlar ro'yxati faqat ushbu soliq tizimiga xos bo'lgan soliqlarni hisobga oladi. Bundan tashqari, soliq to'lovchilar umumiy soliqlarni to'laydilar, masalan, 2 shaxsiy daromad solig'i, xodimlar uchun Pensiya jamg'armasiga to'lovlar va boshqalar.

daromad solig'i

Ushbu soliqning soliqqa tortish ob'ekti hujjatli dalillarga ega bo'lgan hisoblangan daromadlar (kassa usuli bo'yicha - to'langan) va iqtisodiy jihatdan asoslangan xarajatlar asosida hisoblangan tashkilot foydasi hisoblanadi. Asosan, soliq stavkasi federal qismdan (2%) va mintaqaviy qismdan (18%) tashkil topgan 20% ni tashkil qiladi.

Ikkinchisiga korxonalarning ayrim toifalari uchun uni kamaytirish huquqi beriladi. Soliq to'lovi har chorakda va oyda bo'lishi mumkin (yirik kompaniyalar uchun).

Soliq to'lovchilar soliq hisob-kitoblarini taqdim etadilar hisobot davrlari, soliq bo'yicha esa - keyingi yilning 28 martiga qadar hisob-kitob asosida deklaratsiya.

shaxsiy daromad solig'i

Tadbirkorlar jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i to'lovchilari bo'lib, u o'z faoliyatidan olgan daromadlari asosida hisoblanadi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi yakka tartibdagi tadbirkorlarga hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak bo'lgan professional chegirmalardan foydalanishga imkon beradi. Ulardan tegishli hujjatlarsiz ham foydalanish mumkin, lekin belgilangan normalar doirasida. Rezidentlar uchun 13% soliq stavkasi qo'llaniladi, norezidentlar uchun (mamlakatda 183 kundan kam bo'lgan) - 30%.

OSNO bo'yicha IP hisoboti 3-NDFL ko'rinishidagi deklaratsiya bilan taqdim etiladi, u kelgusi yilning 30 apreliga qadar topshirilishi kerak. Soliq idorasi o'tgan yil uchun deklaratsiya asosida yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun uchta avans to'lovlari (yillik shaxsiy daromad solig'i summasining 1/2, 1/4 va 1/4) miqdorini hisoblashi mumkin.

QQS

Ushbu soliqning to'lovchilari ham kompaniyalar, ham tadbirkorlardir. Soliq solinadigan baza - bu mamlakatda sotishdan olingan daromad. Odatda 18% soliq stavkasi qo'llaniladi. Faoliyatning ayrim turlari uchun pasaytirilgan stavka taqdim etiladi - 10% yoki 0%. Bunday holda, bazani hisoblashda yoki hisoblangan (18/118%, 10/118%), masalan, avans to'lovlari uchun foydalanish mumkin.

Har chorakda deklaratsiyalarni rasmiylashtirish uchun kompaniya maxsus soliq registrlarini - hisobot bilan birga Federal Soliq xizmatiga yuboriladigan xaridlar va sotish kitoblarini yuritishi kerak. Ular hisobot choragidan keyingi oyning 25-kuniga qadar taqdim etiladi.

Muayyan sharoitlarda QQS bo'yicha imtiyozni olish mumkin.

Mulk solig'i

Ushbu to'lov viloyat byudjetiga tushadi. Uning ob'ekti - ko'charning qiymati (01.01.2014 yilgacha balansda ko'rsatilgan) va ko `chmas mulk tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning 1 yanvar holatiga hisoblangan balansida. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi maksimal 2,2% stavkasini belgilaydi, mintaqaviy hokimiyat organlari esa uni pasaytirish, shuningdek, to'lovchilarga qarab farqlash huquqiga ega.

Keyingi yilning 30 martiga qadar siz mol-mulk solig'i deklaratsiyasini topshirishingiz kerak. Avans to‘lovlari har chorakda hududlarda belgilangan muddatlarda amalga oshiriladi.

Hozirgi vaqtda soliqni hisoblashda mulkning qoldiq qiymatidan kadastr qiymatiga o'tish mavjud. Hisoblash ushbu tartibga o'tgan Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarida ushbu soliq imtiyozli soliqqa tortish tizimlari uchun ham majburiydir.

OSNO ga o'tish

USN dan OSNO ga o'tish

Kompaniyaning soddalashtirilgan tizimdan umumiy tizimga o'tishi ikki holatda amalga oshirilishi mumkin:

• USNO dan foydalanishni mustaqil ravishda rad etish bilan - keyingi kalendar yili boshidan boshlab amalga oshiriladi;
• Soddalashtirilgan soliqqa tortish qo'llaniladigan shartlar buzilganligi sababli (daromad, son, qoldiq qiymat OS, filiallar ochilishi, yuridik shaxsning 25% dan ortiq ustav kapitalidagi ulushlarning paydo bo'lishi - bu sodir bo'lgan chorak boshidan.

O'tkazishda kompaniya soliq idorasiga xabar berishi shart. Ixtiyoriy o'tish holatida N 26.2-3 shaklga muvofiq ariza qo'llaniladi, u 15 yanvardan kechiktirmay topshirilishi kerak.

USNO dan foydalanish shartlari buzilgan taqdirda, tashkilot N 26.2-2 shaklga muvofiq arizadan foydalanadi. Bunday huquqbuzarlik sodir bo'lgan davr tugaganidan keyin 15 kundan kechiktirmay soliq idorasiga yuborilishi kerak.

UTII dan OSNO ga o'tish

Tashkilot ixtiyoriy ravishda yoki UTII qo'llanilgan faoliyatni amalga oshirish tugashi munosabati bilan ayblovdan OSNOga o'tishi mumkin.

Bunday holatlarga quyidagilar kiradi:

• Ushbu turdagi faoliyat uchun UTII dasturini bekor qilish;
• UTII dan foydalanish shartlari buzilganligi sababli (masalan, chakana savdo maydonchasi maydonidan oshib ketish);
• Oddiy sheriklik yoki mulkni ishonchli boshqarish shaklida faoliyatning boshlanishi.

Shuningdek, agar xodimlar soni yoki boshqa kompaniyalarning ustav kapitalidagi ishtiroki ko'rsatkichi oshib ketgan bo'lsa, kompaniya UTII dan voz kechishi shart.

UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tish uchun soliq xizmatiga ariza faoliyat tugaganidan keyin 5 kun ichida topshirilishi kerak. Firmalar to'ldiradi, va tadbirkorlar -.

ESHN dan OSNO ga o'tish

Qishloq xo'jaligi solig'idan umumiy rejimga o'tish ixtiyoriy ravishda yoki uni qo'llash mezonlariga rioya qilmaslik tufayli amalga oshirilishi mumkin. Agar kompaniya ESHNni rad etsa, u 15 yanvargacha bu haqda IFTSni xabardor qilishi kerak. Buning uchun tashkilot 26.1-3-son shakldagi shaklni to'ldiradi.

Majburiy o'tish, agar sotib olingan xom ashyo mahsulot ishlab chiqarish uchun ishlatilgan bo'lsa yoki kompaniyaning o'zi ishlab chiqarilgan tovarlarni sotishdan tushgan daromadining ulushi 70% dan kam bo'lsa, amalga oshirilishi kerak. Ammo shuni esda tutish kerakki, oxirgi mezon faqat yil oxirida hisoblanadi.

Va oraliq hisobot natijalari kompaniyaning UATdan foydalanish huquqini yo'qotishini ko'rsatsa ham, u muddat oxirigacha uning to'lovchisi sifatida tan olinadi. Qishloq xo'jaligi solig'idan foydalanish imkoniyatini yo'qotib bo'lgach, kompaniya unga faqat bir yildan keyin qaytishi mumkin.

Patentdan OSNOga o'tish

PSNdan umumiy soliqqa tortish tizimiga o'tish, agar uni qo'llash shartlari bajarilmasa, amalga oshiriladi:

• Agar yil boshidan patent qo'llaniladigan faoliyatdan 60 million rubldan ortiq daromad olingan bo'lsa;
• Ishtirokchilar soni 15 kishidan oshdi;
• Belgilangan muddatda soliq to'lanmagan.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor patent olish huquqini yo'qotgan bo'lsa, u o'sha paytdan boshlab 10 kun ichida bu haqda Federal Soliq xizmatiga xabar berishi kerak. Bundan tashqari, yo'qolgan davr uchun u umumiy soliq rejimida nazarda tutilgan barcha soliqlarni hisoblashi va to'lashi shart.

Patentdan OSNOga ixtiyoriy o'tish soliq xizmati patent bo'yicha faoliyatni tugatish to'g'risida xabardor qilingan kundan boshlab besh kun ichida amalga oshiriladi.

Agar oldingi 3 oy davomida tovarlarni, ishlarni, xizmatlarni sotishdan tushgan tushum (QQSsiz) 2 million rubldan oshmagan bo'lsa, u holda kompaniya (IE) QQSdan ozod qilish huquqiga ega.

Bundan tashqari, hisob-kitobga faqat QQS to'lanadigan operatsiyalardan tushgan mablag'lar kiritilishi kerak. QQSga tortilmaydigan daromadlar hisob-kitobga kiritilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Oliy Hakamlik sudi Prezidiumining 2012 yil 27 noyabrdagi 10252/12-son qarori).

E'tibor bering, hisob-kitob aktsiz to'lanadigan tovarlarni sotishdan olingan daromadlarni o'z ichiga olmaydi: ularga nisbatan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar imtiyozni qo'llashga haqli emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasi 2-bandi, 4-band). Rossiya Federatsiyasi Oliy Hakamlik sudi Plenumining 2014 yil 30 maydagi 33-sonli qarori) . Nazorat qiluvchi organlar o'z ishlarida sudyalarning fikriga amal qiladilar (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 12 maydagi GD-4-3 / 8911-sonli xati).

Shunday qilib, agar kompaniya aktsiz to'lanadigan tovarlarni sotsa va QQSdan ozod qilishni xohlasa, u aktsiz to'lanadigan va aktsiz to'lanadigan tovarlarni sotishdan tushgan daromadlarning alohida hisobini yuritishi kerak.

Muhim

QQSdan ozod qilish Rossiya hududiga, shuningdek Rossiya yurisdiktsiyasi ostidagi hududlarga tovarlarni olib kirish bilan bog'liq operatsiyalarga taalluqli emas. Shunday qilib, import qilishda QQS to'lanishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasi 3-bandi).

Bundan tashqari, QQS to'lashdan ozod qilingan kompaniyalar soliq agentlarining ushbu soliq bo'yicha majburiyatidan ozod etilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 161-moddasi 2-bandi).

Agar QQSdan ozod qilish to'g'risida qaror qabul qilingan bo'lsa, tashkilot Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga tegishli bildirishnomani taqdim etishi kerak (shakl Rossiya Soliq vazirligining 2002 yil 4 iyuldagi BG-3-03-son buyrug'i bilan tasdiqlangan /). 342). Bundan tashqari, siz dan ko'chirma taqdim etishingiz kerak balanslar varaqasi, savdo kitobidan ko'chirma, daromadlar va xarajatlar va xo'jalik operatsiyalarini hisobga olish kitobidan ko'chirma (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun) (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasi 3, 6-bandlari).

Bu kompaniya ozod qilish huquqidan foydalanadigan oyning 20-kunidan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasi 3-bandi).

Eslatma

Agar siz hujjatlarni pochta orqali yuborsangiz, ular soliq organiga topshirilgan kun ro'yxatdan o'tgan xat yuborilgan kundan boshlab 6-kun deb hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasi 7-bandi).

QQSdan ozod qilish to'g'risida qaror qabul qilishda shuni esda tutish kerakki, yil davomida tashkilot ushbu imtiyozni qo'llashni rad eta olmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasi 4-bandi).

Biroq, agar 2 million rubl miqdorida qonun bilan belgilangan daromad chegarasi ketma-ket uch kalendar oy ichida oshib ketgan bo'lsa, imtiyoz bekor qilinishi mumkin. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasi 5-bandi).

Imtiyozni uzaytirish yoki undan voz kechish

QQSdan ozod qilish muddati uzaytirilishi mumkin. Buning uchun 12 oylik ozodlikdan so'ng, kompaniya ushbu muddatda imtiyozni qo'llash huquqini ariza bilan tasdiqlashi kerak. soliq idorasi quyidagi hujjatlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasi 4, 6-bandlari):

• ozod qilish huquqi amalga oshirilganligi to'g'risida xabar berish;
• savdo kitobidan ko'chirma.

Agar kompaniya imtiyozni uzaytirishni rejalashtirmasa, soliq idorasi uchun hujjatlar to'plami boshqacha bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasi 4, 6-bandlari):

• har qanday shaklda QQSdan ozod qilish huquqidan foydalanishni rad etish to'g'risidagi bildirishnoma (Rossiya Soliq vazirligining 2002 yil 30 sentyabrdagi VG-6-03-1488-sonli xati);
• balansdan ko'chirma;
• savdo kitobidan ko'chirma.

Ikkala holatda ham hujjatlar soliq organiga ozod qilingan oxirgi oydan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay topshirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasi 4-bandi).

Tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirayotgan tadbirkorlar soliq imtiyozlarini minimallashtirish va buxgalteriya hisobini soddalashtirish orqali ishlab chiqarish samaradorligini oshirishga intiladi. Ammo soliqqa tortishning imtiyozli sxemalari ham mavjud. Ular ma'lum biznes shartlariga rioya qilishni talab qiladi. Bu esa ayrim ishlab chiqarish holatlarida soliq imtiyozlarini qo'llashni imkonsiz qiladi. Bunday holatlar umumiy soliqqa tortish tizimining sxemasi bo'yicha faoliyatni amalga oshirish zaruriyatiga olib keladi, uning rejimi tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish usullariga hech qanday cheklovlar qo'ymaydi, uning ishlashi uchun ma'lum parametrlar va mezonlarni shakllantiradi.

Soliq solishning umumiy tizimi

Soliq kodeksida nazarda tutilgan maksimal miqdorda davlat g'aznasiga soliqlarni ushlab qolish zarurati tufayli tadbirkorlar OSNO rejimida ishlashni xohlamaydilar.

OSNO nima

Ko'pincha biznes rahbarlari OSNO haqida bilishni xohlashadi: bu oddiy so'z bilan aytganda, bu rejimda biznes yuritishning asosiy qoidalari nima, u kimga mos keladi va hali ham davlat g'aznasiga har qanday ajratmalarni to'lash kerakmi yoki yo'qmi? ushbu sxema bo'yicha.

OSNO kodini dekodlash umumiy soliqqa tortish tizimi tushunchasini belgilaydi. ASOSIY- bu sub'ektlar uchun soliqni hisoblashning maxsus sxemasi tadbirkorlik faoliyati. Ular joriy hisob raqamiga o'z vaqtida pul o'tkazmalarini amalga oshirishlari shart Soliq xizmati Pul Soliq kodeksida nazarda tutilgan ularning to'liq ro'yxatini hisobga olgan holda soliq ob'ektlari bo'yicha hisoblangan.

Soliq tizimlari qanday

Ilova xususiyati

OSNO rejimida tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish qonun bilan belgilangan barcha turdagi soliqlarni to'lash zarurligini, shuningdek, to'lov hujjatlarining maxsus hisobini yuritishni nazarda tutadi.

Umumiy soliq tizimi bo'yicha tashkilot

Ushbu rejimni yagona qishloq xo'jaligi solig'i yoki "soddalashtirilgan" bilan birlashtirishni taqiqlash qonun bilan belgilanadi. Shu bilan birga, normativ hujjatlar hisoblangan daromad solig'i yoki patent (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun) va UTII (yuridik shaxslar uchun) shaklida qo'shimcha soliq solish rejimini joriy etish imkoniyatini tartibga soladi.

Afzalliklar va kamchiliklar

OSNO dan foydalanishning afzalliklari va kamchiliklari

Umumiy soliq tizimida biznes yuritishning afzalliklari quyidagilardan iborat:

• cheklovlarsiz foyda olish imkoniyati;
• salbiy daromad bo'lgan taqdirda soliq to'lashning hojati yo'q;
• tadbirkorlik faoliyati natijalari bilan bog'liq maqsadga erishish uchun cheksiz miqdordagi xodimlarni jalb qilish imkoniyati.

Umumiy rejimdan foydalanishning salbiy tomonlariga quyidagilar kiradi:

• buxgalteriya hisobiga ehtiyoj;
• hujjatlarni 4 yil davomida saqlash.

Qaerda tegishli bo'lsa

OSNO maqomlarda tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanuvchi barcha sub'ektlar tomonidan qo'llanilishi mumkin yuridik shaxs va yakka tartibdagi tadbirkor, korxona rahbari soliq rejimi to'g'risida qaror qabul qilmagan yoki Soliq kodeksining normalariga muvofiq, tadbirkor normativ hujjatlarga rioya qilmaslik sababli soliqni to'lashning boshqa usullaridan foydalana olmagan hollarda. tashkilot faoliyati parametrlarining qiymatlari. Shuni ta'kidlash kerakki, yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun to'lovlarni hisoblash va amalga oshirish tartibi biroz boshqacha.

Shuningdek qarang: Yakka tartibdagi tadbirkor QQS to'laydimi

Qanday hollarda OSNO dan foydalanish oqlanadi?

OSNO soliq tizimi quyidagi holatlarda foydalidir:

1. Tadbirkorlik sub'ektining aksariyat kontragentlari bir xil soliq sxemasi bo'yicha ishlaydi. Bu etkazib beruvchilar yoki pudratchilarning tovarlari yoki xizmatlari tannarxiga kiritilgan qo'shilgan qiymat solig'ini uning miqdori bo'yicha kamaytirish imkoniyati bilan bog'liq.
2. OSNO bo'yicha ishlaydigan kompaniya bilan hamkorlik qiluvchi sheriklar tadbirkorlik sub'ekti tomonidan to'langan QQSni chegirmaga qo'llash imkoniyatiga ega. Bu bozorda raqobatbardoshlik mezonining oshishiga olib keladi, chunki kompaniya bilan hamkorlik mahsulot tannarxini pasaytirish orqali foydali hisoblanadi.
3. Tovarlar muntazam ravishda olib kelinadi, bu esa ularni bojxona hududiga olib kirishni taqozo etadi Rossiya Federatsiyasi, bu erda siz QQSni to'lashingiz kerak, agar korxona umumiy soliqqa tortish tizimida bo'lsa, chegirma shaklida qaytarib berilishi mumkin.

Soliqlarni qanday to'lash kerak

Umumiy soliqqa tortish tizimi bo'yicha ishlashga qaror qilgan menejer kompaniyaning daromadlari va xarajatlari o'rtasidagi farqga mos keladigan summaning yigirma foizi miqdorida g'aznaga muntazam to'lovlarni amalga oshirishi shart. Xarajatlar ro'yxatiga miqdor yoki faoliyat ro'yxatidagi normativ cheklovlar bilan ifodalangan talablar qo'yilmaydi. Shu bilan birga, soliq majburiyati kamaytirilgan har bir raqam asoslanishi va hujjatlashtirilishi kerak.

Qo'shimcha chegirmalar

Yuridik shaxs maqomidagi tadbirkorlik sub'ektlari qo'shimcha ravishda quyidagi to'lovlarni amalga oshirishlari shart:

• qo'shilgan qiymat solig'i 0 dan 18 foizgacha;
• mol-mulk solig'i, uning miqdori 2,2 foizdan oshmasligi kerak;
• majburiy sug'urta;
• agar xo'jalik yurituvchi sub'ektda to'lovlarni hisoblash uchun mos keladigan soliq solish ob'ektlari mavjud bo'lsa, boshqa soliq turlari.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qonunda nazarda tutilgan qo'shimcha soliqlar ro'yxati uch bo'limga qisqartirildi:

• tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlardan undiriladigan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i uning qiymatining 13 foizi miqdorida;
• QQS 0 dan 18 foizgacha;
• sug'urta mukofotlari, uning hajmi xodimlar soniga bog'liq.

Umumiy rejim ish sxemasiga qanday o'tish mumkin

Umumiy soliqqa tortish tizimi rahbariyati ro'yxatdan o'tkazish tartibidan keyin bir oy mobaynida jamiyatning foydasiga soliqlar bilan imtiyozli soliq solish sxemasi bo'yicha faoliyatini rasmiylashtirish to'g'risida qaror qabul qilmagan barcha xo'jalik yurituvchi sub'ektlarga nisbatan qo'llanilishi mumkin. Agar tashkilot rahbari yoki yakka tartibdagi tadbirkor boshqa soliq rejimidan foydalangan holda ishlayotgan bo'lsa va uni umumiy sxemaga o'zgartirmoqchi bo'lsa, u yanvar oyining o'rtalarida xabarnoma yuborilgan taqdirda, u faqat yil boshidan boshlab OSNOga o'tish huquqiga ega. tegishli iroda deklaratsiyasi rasmiylashtirildi va Soliq xizmatiga yuborildi.

OSNOga o'tish haqida xabar

Ba'zi hollarda, imtiyozli rejimdan foydalanish imkoniyatini belgilaydigan huquqlarning yo'qolishi natijasida tadbirkorlik sub'ekti faoliyatining nuanslari tufayli qonunchilik darajasida OSNOga o'tish tashabbusi bilan ta'minlanadi. soliq xizmati vakillari.

Umumiy soliqqa tortish tizimini soliq rejimi sifatida tanlagan yakka tartibdagi tadbirkorlar byudjetga uchta majburiy soliq to'lashlari kerak:

1. Qo'shilgan qiymat solig'i (QQS). Shu bilan birga, soliq stavkasining uchta varianti mumkin: 18% - eng keng tarqalgan va keng qo'llaniladigan, 10% - yakka tartibdagi tadbirkor qonun hujjatlarida belgilangan tovarlarning ma'lum bir ro'yxati bilan ishlaganda qo'llaniladi, masalan, tibbiy, bolalar uchun. va oziq-ovqat mahsulotlari va 0% - bu stavka juda kamdan-kam hollarda, asosan tovarlar eksport qilinadigan hollarda qo'llaniladi.
2. daromad solig'i individual(shaxsiy daromad solig'i) - 13%, lekin faqat yakka tartibdagi tadbirkor Rossiya Federatsiyasining rezidenti bo'lishi sharti bilan, agar bo'lmasa, bu soliq 30% bo'ladi.
3. Jismoniy shaxsning mol-mulkiga solinadigan soliq - mulk tadbirkorlik maqsadlarida foydalanilgan hollarda 2%.

Yuqoridagi soliqlarga qo'shimcha ravishda, ba'zan yakka tartibdagi tadbirkorlar mahalliy va mintaqaviy soliqlar, kabi:

• transport soliq;
• yer solig'i;
• foydali qazilmalarni qazib olish uchun soliq;
• suv obyektlaridan foydalanganlik uchun soliq;
• biologik resurslardan foydalanganlik uchun soliq;
• aktsiz solig'i;
• bojxona to'lovlari.

Umumiy soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlarni to'lash shartlari

OSNO-da joylashgan IP-lar soliq to'lash vaqtini esga olishlari kerak.

• QQS bo'yicha - har chorakda, lekin hisobot choragidan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay. QQS to'lovlari ham oylik rejimga bo'linishi mumkin - keyin QQS teng ulushlarda, shuningdek hisobotdan keyingi oyning 25-kuniga qadar to'lanishi kerak;
• Shaxsiy daromad solig'i - chorak, olti oy va 9 oy natijalariga ko'ra, lekin hisobot davridan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay. Yakuniy to'lov keyingi yilning 15 iyulidan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak;
• mol-mulk solig'i - hisobot yilidan keyingi yilning 1 dekabrigacha.

Mahalliy soliqlarni to'lash muddatlari to'g'risidagi qonun bilan belgilanadi mintaqaviy daraja- hududiy IFTSda ular uchun to'lov shartlarini aniqlashtirish kerak.

OSNO bo'yicha majburiy to'lovlar

Yuqoridagi soliqlarga qo'shimcha ravishda, umumiy soliq rejimida bo'lgan barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar byudjetdan tashqari jamg'armalarga sug'urta badallarini to'lashlari shart. Bu:

• ichida to'lovlar Pensiya jamg'armasi RF 22% miqdorida (kelajakda pensiyani shakllantirish uchun);
• FSSga to'lovlar - 2,9% (to'lov uchun kasallik ta'tillari), 0,2% (ishlab chiqarishda jarohatlar va baxtsiz hodisalar, shuningdek, kasbiy kasalliklar rivojlanishida);
• FFOMSga to'lovlar - 5,1% (turli tibbiy maqsadlar uchun).

Yakka tartibdagi tadbirkor ushbu hissalarning barchasini shaxsan o'zi uchun ham, xodimlarni yollashda ham har biri uchun to'lashi kerak. xodimlar. Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga badallar kalendar yilining istalgan vaqtida ham, har chorakda ham to'lanishi mumkin. Oxirgi variant eng qulay hisoblanadi, chunki u barcha byudjetdan tashqari jamg'armalarga to'lovlarning o'z vaqtida va to'liqligini nazorat qilish imkonini beradi. FSSda va FFOMS hissalari har oy, 15 dan kechiktirmasdan amalga oshirilishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkor OSNO soliqlari bo'yicha qanday hisobotlarni taqdim etishi kerak

Umumiy soliq rejimini qo'llashda tadbirkorlar soliq organiga quyidagi deklaratsiyalarni taqdim etishlari shart:

1. qo‘shilgan qiymat solig‘i (QQS) bo‘yicha - har chorak oxirida, lekin hisobot davridan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay;
2. shaxsiy daromad solig'i bo'yicha - yiliga bir marta, lekin keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay 3 ta shaxsiy daromad solig'i shakli. Shu bilan birga, soliq keyingi yilning iyul oyining o'rtalaridan kechiktirmay to'lanishi kerak.

Ushbu ikkita hujjatga qo'shimcha ravishda, kelgusi yilning 1 apreliga qadar soliq mutaxassislariga xodimlarning daromadlari bo'yicha shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 2-shakldagi ma'lumotnoma va xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi ma'lumotlar - joriy yilning 20 yanvarigacha topshirilishi kerak. hisobot yilidan keyingi yil. Moliyalashtirish uchun ijtimoiy sug'urta Xodimlarni yollagan yakka tartibdagi tadbirkor har oyda 4-FSS shaklida sertifikat taqdim etishi shart.

Diqqat! Agar biron bir ob'ektiv sababga ko'ra IP o'z faoliyatini ma'lum vaqtga to'xtatib qo'ygan bo'lsa, shuning uchun u harakatga ega bo'lmasa. moliyaviy resurslar na hisobvaraqlarda, na kassada QQS va daromad solig'i deklaratsiyasini bitta soddalashtirilgan deklaratsiyaga almashtira olmaydi. Shu bilan birga, shaxsiy daromad solig'i Yagona deklaratsiyaga kiritilishi mumkin emas.

Eslatma. Mutaxassislarning hisob-kitoblariga ko'ra, umumiy soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar yiliga kamida 21 ta hisobot hujjatlarini nazorat qiluvchi organlarga taqdim etishlari kerak.

OSNO-da IP hisobi

Garchi qonun IPni majburiy saqlashni talab qilmasa ham buxgalteriya hisobi to'liq, lekin ba'zi qoidalarga hali ham rioya qilish kerak. Boshqa narsalar qatorida, IP quyidagilarga majburdir:

• daromadlar va xarajatlar daftarini yuriting. Barcha xarajatlar hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak, xususan, cheklar, kvitansiyalar, shartnomalar va xarajatlarni tasdiqlovchi boshqa hujjatlarni yig'ish va saqlash. KUDiR ma'lumotlari shaxsiy daromad solig'i bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorning soliq solinadigan bazasini hisoblash uchun ishlatiladi;
• sotib olish va sotish kitobini saqlang. Ushbu hujjatni saqlash zarurati OSNO-dagi IP-dan QQSni hisoblash va to'lash talab qilinishi bilan bog'liq;
• berilgan va olingan schyot-fakturalar reestrini yuritish;
• agar yakka tartibdagi tadbirkorlar xodimlarni yollashsa, ular majburiy hisobni yuritishlari kerak ish haqi va kadrlar yozuvlari.

Muhim! Hammasi manba hujjatlari OSNO-dagi IP kamida 4 yil davomida saqlanishi kerak. Aks holda, to'satdan soliq tekshiruvlari paytida soliq organlarining noqulay savollari, shuningdek, jarimalar va ma'muriy jazo choralari qo'llanilishi mumkin.

Umumiy rejimda shaxsiy daromad solig'i IP uchun soliq imtiyozlari

tomonidan soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi, yakka tartibdagi tadbirkorlar tijorat faoliyati doirasida amalga oshirilgan xarajatlar miqdori bo'yicha shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq imtiyozini qo'llashlari mumkin. To'g'ri, bu xarajatlarning barchasi bo'lishi kerak albatta hujjatlashtirilgan. Xarajatlarni isbotlashning iloji bo'lmagan hollarda siz professionaldan foydalanishingiz mumkin soliq imtiyozlari, bu IP umumiy daromadining 20% ​​ga teng bo'ladi.

Eslatma! Yakka tartibdagi tadbirkorlarning xarajatlariga byudjetdan tashqari jamg'armalarga sug'urta mukofotlari, kasbiy faoliyatni amalga oshirish munosabati bilan to'lanadigan davlat bojlari va soliqlarning ayrim turlari kiradi.

IP OSNO va UTII kombinatsiyasi: buxgalteriya qoidalari

Agar a yakka tartibdagi tadbirkor ikkita soliq rejimini, umumiy va "imputatsiyani" birlashtiradi, u albatta ularga rahbarlik qilishi kerak alohida buxgalteriya hisobi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida bunday talab ko'rsatilmaganiga qaramay, bu sizga to'g'ri taqsimlash imkonini beradi. soliq bazasi va OSNO bo'yicha to'lanadigan soliqlarni to'g'ri hisoblash va byudjetga to'lash.

Shunday qilib, umumiy soliqqa tortish tizimida bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq chegirmalari va buxgalteriya hisobini yuritish jarayoni asosan to'langan soliqlarning ko'pligi bilan bog'liq bo'lgan juda qiyin va ko'p vaqt talab qiladigan vazifadir. Shu sababli, yakka tartibdagi tadbirkorlar qonun tomonidan buxgalterni yollashlari shart emasligiga qaramay, ular doimiy ravishda ixtisoslashtirilgan buxgalteriya yordamiga murojaat qilishlari kerak. Biroq, boshqa soliq rejimlarida mavjud bo'lgan har qanday cheklovlarga qaramay, biznesni rivojlantirish qobiliyati bu engil noqulaylikni qoplaydi.