Заплатата е основният мотивационен момент в трудовата дейност на човека. От нейния размер до голяма степен зависи как служителят "дава всичко най-добро" при изпълнение на трудовите си задължения. Второстепенен, но не по-малко важен фактор е правилността на изчисляването му и справедливостта на размера му в сравнение с възнаграждението на другите служители. За работодателя заплатата е един от основните разходни позиции. В същото време разходи, които трябва да се покриват периодично и без забавяне. Освен това е необходимо да се правят задължителни удръжки от фонда за заплати, които също са значителен разход.
Това място заплатив системата на отношенията между служителя и работодателя, както и държавата, изисква внимателен подход към установяването на системи за заплати, както за предприемачите и предприятията, така и за изплащането на заплатите на конкретни служители. Предложената статия ще ви каже как да го направите правилно, какви действия трябва да се предприемат до този момент и какво да направите, за да не нарушавате закона при изчисляване на заплатите.
Основания за изчисляване и изплащане на заплатите
Основният нормативен акт, регулиращ процедурата и условията, е Кодексът на труда на Руската федерация. Той предоставя основните ключови моменти, които трябва да имате предвид при определяне и изплащане на заплати:
- ред на определение и значение минимален размерзаплати,
- съставни елементи на работната заплата,
- системи за заплати,
- ред и ограничения на удръжките от заплатите.
В бъдеще всеки работодател, независимо дали е предприемач или организация, определя основните параметри на възнаграждението на своите служители в местните разпоредби:
- колективен договор,
- правила за заплатите,
- позиция по бонуси (мотивация).
Размерът на възнаграждението за определени позиции се определя от щатното разписание. И вече с конкретен служител, неговата заплата се договаря в трудовия договор.
Моля, обърнете внимание: В трудовия договор, сключен със служител, работодателят трябва да посочи конкретния размер на заплатата (заплата, тарифна ставка) на наемания служител. Съставянето на споразумение без посочване на конкретен размер на възнаграждението, например само с позоваване на таблицата с персонала, е незаконно (писмо на Rostrud № 395-6-1 от 19.03.2012 г.).
Размерите на заплатите, изплащани месечно и определени въз основа на горните документи, както и графики за работно време, работни заповеди и други документи, са посочени във ведомостта.
Компоненти на работната заплата
Възнаграждението на всеки служител може да зависи от съдържанието на вътрешните местни актове на работодателя и споразуменията, съставени в трудовия договор. Според трудовото законодателство възнаграждението на конкретен служител може да се състои от следните части:
- възнаграждение за работа (действителна заплата, например),
- компенсационни плащания(допълнителни плащания, компенсации),
- стимулиращи плащания (бонуси, надбавки, други възнаграждения).
Както вече беше споменато по-горе, общи условиятрудовото възнаграждение се определя от работодателя с местен вътрешен правилник. Значителна част от заплатите на много служители са различни допълнителни плащания и бонуси.
Допълнителни плащания за различни категории служители могат да бъдат установени от вътрешни местни актове. Най-честите основания за допълнителни такси са:
- за стаж (за тези служители, които работят за работодателя от дълго време),
- за интензивността на работа
- за ненормирано работно време
- за владеене на чужди езици (естествено, ако тези знания се използват в работата).
В някои случаи такива допълнителни такси, общи за целия екип, се установяват въз основа на желанието на работодателя (неговата кадрова политика), в други - въз основа на изискванията на закона.
Някои бонуси могат да бъдат определени като фиксирана сума, която ще се изплаща месечно, други като процент от заплатата или определената сума ще се изчислява пропорционално на отработените часове.
Бонусите играят важна роля при изплащането на заплатите и в мотивационната политика на работодателите по отношение на техните служители. Те могат да бъдат и под формата на фиксирана сума или процент от заплатата. Както често се случва, служителят получава такива плащания всеки месец в приблизително същата сума. В тази връзка много работодатели са въвели практиката да намаляват размера на месечния бонус в случай на нечестно изпълнение от страна на служителите на техните задължения. Такива действия на работодателя обикновено се наричат глоба, въпреки че всъщност не се правят удръжки от заплатата на служителя.
Експертно мнение
Роман Ефремов
Повече от 7 години опит. Специализация: трудово право, осигурително право, право на интелектуалната собственост, граждански процес, наказателно право, обща теория на правото
Форми на работна заплата
Законово са одобрени следните форми на заплащане:
Надница за време
Изчислява се на база отработените часове при установената часова ставка. Често тази форма на печалба се използва, ако:
- крайната продукция не зависи от служителя и неговите умения, има пряка връзка между продукцията и технологичния процес;
- резултатът от труда не може да се изчисли с точност (учени, учители, държавни служители и др.).
От своя страна заплатите за време се класифицират в две посоки:
- проста заплата, наричана още "гола заплата", "ставка";
- времеви бонуси, които осигуряват възможност за получаване на допълнителни финансови преференции при постигане на определен резултат.
заплата на парче
Пряко зависи от количеството на крайния продукт, използва се в ситуации, когато резултатът от труда е тясно свързан с усилията на самия служител.
Има такива видове заплати на парче:
- прост доход;
- бонусно заплащане, при което на служителя се гарантира бонус за постигане на определени трудови показатели;
- акордно-регресивна заплата: рядко, предвижда еднократно заплащане за изпълнение на определена норма, за преизпълнение на плана се намалява ставката;
- на парче-прогресивни доходи: в рамките на плана се прилага една ставка, ако нормите са превишени, плащането се извършва по по-високи ставки;
- еднократни заплати, в този случай крайната печалба зависи пряко от цената на извършената работа. Използва се в области, където има нужда от извършване на определена работа.
Доходите могат да бъдат диференцирани в зависимост от местоположението на обекта на труда. За районите на Далечния север и приравнените към него области се прилагат увеличаващи коефициенти.
ведомост за заплати
За повечето работодатели последният документ преди директното издаване на заплатите е ведомостта. В зависимост от условията на изплащане на заплатите и материалното оборудване на предприемача или юридическо лицесе прилага едно от трите положения, предвидени в нормативните актове:
Правилно попълване на ведомостта:
- сетълмент и плащане,
- плащане,
- изчислено.
Работодатели с малък брой служители използват в дейността си разходно-касов ордер. С оглед масовата практика за изплащане на заплати на банкови картиведомостта за заплати става все по-популярна сред служителите.
Формулярът за заплати се определя от Росстат. Въз основа на резултатите от работата за месеца в счетоводния отдел на работодателя се съставя документ. Основата за попълване на декларацията са данните от документите за развитието и използването на работното време:
- списък на персонала (съдържа заплати и тарифни ставки),
- заповеди (за наемане, за установяване на допълнителни плащания, за бонуси, ваканции и др.)
- разписания (със заплати за време),
- работни поръчки (за заплащане на парче),
- приложения за приложение стандартни удръжкии известия от IFTS относно прилагането на имуществени и социални удръжки,
- изпълнителни документи (изпълнителни листове, съдебни заповеди, решения на съдебни изпълнители) с удръжки от заплатите,
- листове за инвалидност.
Актът се съставя в един екземпляр. Съхранява се след компилация пет години. Лицето, отговорно за съставянето на отчетите, е (основният, или единственият в малко предприятие, или счетоводител - калкулатор в големи предприятия, където всеки счетоводител има своя собствена специализация). Отчетът се подписва, в зависимост от използвания формуляр, от ръководителя, главния счетоводител, касиера и счетоводителя, съставил отчета.
В извлеченията, върху които се извършва издаването на заплати (плащане и сетълмент и плащане), се полагат подписите на служителите, които са получили заплатите, или записите за депозиране на неполучени суми.
Процедурата и формулите за изчисляване на заплатите
След като разгледахме основанията за изплащане на заплатите, документите, които се използват в този случай, и компонентите на възнаграждението, ще разгледаме въпроса: как да изчислим заплатата на служител. Практици, счетоводен персонал, калкулатори са разработили подходящи формули, които им позволяват да изчисляват заплатите на служителите.
Така че, по-специално, формулата за изчисляване на заплатата според заплатата е следната:
ZP \u003d O / Dr * Do + P-N - U
ЗП - работна заплата на месец.
О, заплата.
Др - работни дни по производствения календар.
До - действително отработените дни от служителя.
PND - Бонуси, допълнителни плащания, надбавки, други стимули и компенсационни плащания. В същото време такива плащания могат да бъдат установени както във фиксирана сума, така и в зависимост от броя на отработените дни в месеца.
H - данък върху дохода лица. Данъчната ставка е 13% от сумата на плащането. Тук си струва да се отбележи, че определени категории граждани имат право на данъчно приспадане. И в този случай данъкът върху заплатите не се удържа или се удържа с намаление данъчна основа. Например, ако приспадането за дете е 1000 рубли, тогава с месечна заплата от 20 000 рубли, данъкът ще бъде удържан само от сумата от 19 000 рубли.
Y - задръжте. Тук е необходимо да се обърне внимание, че като общо правило размерът на удръжките от размера на заплатите не може да надвишава 20%. Осигурени са специални правила, например при задържане на няколко изпълнителен лист- 50%, с удръжка за плащане на издръжка - 70%.
За изчисляване на заплатите на заплати на парче се използва различна формула:
ZP \u003d C1 * K1 + C2 * K2 + Cn * Kn + P + DV-N - U
Следните показатели се добавят към обяснението на тази формула:
C1, C2, Cn - ставки на парче за продуктите, произведени от служителя (продукт, операция, работа и др.)
K1, K2, Kn - броят на произведените единици от работника. Например: 50 цилиндъра или 70 операции на пробиване.
DV - допълнително възнаграждение, което се изплаща на служител на заплати на парче, за дни, които са неработни и празнични.
В същото време работниците на парче могат, както се вижда от тази формула, да участват както в изпълнението на една операция (производство на една част), така и в няколко.
От общата сума на заплатите за месеца е необходимо да се приспадне вече полученото авансово плащане (заплати за първата половина на месеца).
Процесът на изплащане на заплати е доста сложен. Калкулаторът може да забрави да вземе предвид този или онзи документ, да направи грешка в изчисленията и т.н. Всичко това може да доведе до нарушаване на правата на служителя. За да се сведат до минимум случаите на неправилно изчисляване на плащанията на служителите, Кодексът на труда на Руската федерация предвижда задължението на работодателя да информира служителите си за всички компоненти на заплатата си, техните суми, платени данъци и други удръжки. Всеки месец, преди изплащане на трудовото възнаграждение, служителите трябва да получават разпечатка на компонентите на трудовото възнаграждение, т. нар. „разписка“, с която да проверяват как е изчислено трудовото възнаграждение и дали е изплатено правилно.
Предоставен е сметкопланът и Инструкциите за неговото използване за отчитане на всички плащания, извършени от организацията към нейните служители.
Водене на ТРЗ по сметка 70
Той взема предвид всички изчисления с персонала:
- заплати, включително основни и допълнителни заплати, както и стимулиращи и компенсационни плащания;
- за, обезщетения и компенсации;
- за изплащане на отпуск и обезщетение за неизползван отпуск;
- върху удръжки от заплати за компенсиране на загуби от брак, липси, кражби, щети материални активии др.;
- за плащане от служители на синдикален членски внос, комунални услуги и други услуги;
- въз основа на съдебно решение и др.
По кредит, записи по сметка 70 показват сумите, дължими от предприятието/организацията на служителя, по дебит - намаление на такъв дълг поради изплащане на заплати или други суми, дължими на служителите в съответствие със закона, или дълг на служителя към предприятието.
Аналитични сметки към сметка 70 могат да се откриват за групи служители (по отдели) и за всеки служител поотделно.
Основните кореспондиращи сметки към сметка 70 при изчисляване на заплатите се определят от вида дейност на предприятието (организацията):
- в производството - (за служители на основното производство), (за служители на спомагателно производство), 25 (за служители, участващи в управлението и поддръжката на цехове и / или участъци), 26 (за служители на управлението на завода и специалисти), 29 (за служители на обслужващи индустрии и ферми);
- в сферата на търговията и услугите.
При изчисляване на обезщетенията се използват сметки, предназначени за сетълменти с извънбюджетни средства (). При изчисляване на заплащането за отпуск и сумите на плащанията за дългогодишен стаж се използва и т.н.
Всички горепосочени начисления се извършват по дебита на посочените сметки и по кредита на сметка 70.
Вижте инструкции стъпка по стъпказа начисляване и изплащане на заплати в 1C 8.3:
Публикации: начислени заплати
Основна заплата:
| Сметка Dt | Сметка Kt | Описание на окабеляването | Сума за осчетоводяване | База документи |
| 20 (23, 25, 26, 29) | 70 | Осчетоводяване: начислени заплати на служителите от основното производство (спомагателни, обслужващи, служители от управлението и поддръжката на магазини и предприятието като цяло) | 150000 | Помощ-изчисление |
| 44 | 70 | Начисляват се заплати на работниците и служителите в предприятие за търговия или услуги | 60000 | Помощ-изчисление |
| 69 | 70 | (поради болест, трудова злополука, бременност и раждане и др.) | 20000 | Помощ-изчисление |
| 91 | 70 | Начислени са заплати на служители, заети в сфера на дейност, която не е свързана с обичайната за предприятието (например поддръжка на наети съоръжения) | 30000 | Помощ-изчисление, договор за наем |
| 96 | 70 | Плащанията на служителите са начислени за сметка на резерва за бъдещи разходи и плащания (възнаграждение за отпуск, възнаграждение за дългогодишен стаж и др.) | 40000 | Помощ-изчисление |
| 97 | 70 | Заплата, начислена на служители, заети с работа, класифицирана като разсрочени разходи (разработване и тестване на нови продукти, научни изследвания, проучване на пазара и др.) | 35000 | |
| 99 | 70 | Начислени са заплати на служители на предприятието, ангажирани с отстраняването на последствията от извънредни ситуации, бедствия, аварии, природни бедствия и др. | 15000 | Справка-калкулация, акт за извършена работа |
Предприятие (организация) в случай на недостиг Париможе частично да заплати труда на служителите в естествена форма, но такива изчисления не трябва да надвишават 20% от начислените заплати. Когато работната заплата се изплаща с продукти от собствено производство, тя се зачита по пазарни цени съгласно чл. 40 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Данъкът върху доходите на физическите лица и единният социален данък от плащанията в натура на служителите се плащат на обща основа въз основа на пазарната стойност на продуктите или други материални активи, издадени на служителите.
Как да се покаже плащането на заплати, данъци и удръжки в транзакции
Тези осчетоводявания се отразяват в дебита на сметка 70 и в кредита на съответните сметки. Те показват намаление на дълга на организацията към служителите за заплати.
| Сметка Dt | Сметка Kt | Описание на окабеляването | Сума за осчетоводяване | База документи |
| 70 | 50 | Осчетоводяване на заплати | 254500 | Разчет и ведомост, разходен касов ордер |
| 70 | 51 | Заплатата е преведена по сметки на служителите в банката (банкови карти) от сметката на предприятието | 50000 | Помощ-изчисление, платежно нареждане, споразумение с банката |
| 70 | 68.01 | Удържан данък върху доходите на физическите лица от заплатата на служителите | 45500 | Помощ-изчисление |
| 70 | 71 | Удържана от заплатата на служителя сума, която не му е върната преди това, издадена под отчета | 2500 | предварителен отчет на служителите |
| 70 | 73 | Удържа от служителя сумата на обезщетението за причинени от него материални щети | 5500 | |
| 70 | 75 | Придобиване на дружествени дялове от служители за сметка на трудови възнаграждения | 20000 | Изявления на служителите, решение на общото събрание на акционерите |
| 70 | 76 | Удръжки от заплатите на служителите в полза на трети лица (членство и застрахователни премии, издръжка, погасяване на задължения по сметки за комунални услуги, други плащания по съдебно решение и др.) | 10000 | Помощ-изчисление |
| 70 | 94 | На установените извършители е удържан размер на материалните щети | 5000 | Акт за вътрешно разследване, заповед за обезщетение |
В съответствие с Кодекса на труда на Руската федерация работодателят е длъжен да изплаща заплати най-малко два пъти месечно. Размерът на аванса не трябва да бъде по-малък от заплатата или тарифни ставкиза първата половина на месеца. Схемата за авансово плащане е показана на фиг. един.
Ориз. 1. Ред и срокове за авансово плащане.
Удръжки от заплатите могат да се правят само в случаите, предвидени от закона. Изкуство. 138 от Кодекса на труда на Руската федерация установява ограничения върху размера на удръжките от заплатите:
- в стандартни случаи - не повече от 20% от заплатата;
- в специални случаи, предвидени в закона, както и при удържане от доходите на служителя за няколко изпълнителни документи- не повече от 50% от заплатите;
- когато служител изтърпява поправителен труд, изплаща издръжка за непълнолетни деца, обезщетява щети в резултат на престъпление - не повече от 70% от заплатата.
Днес ще консолидираме информацията, написана по-рано на практика, разгледайте пример за заплати.
Пример за заплати
В нашето предприятие има петима служители, необходимо е да се изчисли и натрупа тяхната заплата, например за месец май, в който има 21 работни дни.
За да изчислим заплатите, се нуждаем от данни за заплатата, установена за всеки служител, дължимите удръжки от данъка върху доходите на физическите лица и броя на отработените дни през май. Освен това ще бъде полезна информация за общата заплата, натрупана от началото на годината.
Данни за служителите: (щракнете за разширяване)
Фамилия на работника | Заплата | удръжки | Брой отработени дни през май |
| 70000 | 2 деца | ||
| 20000 | 500 рубли, 1 дете | ||
Никифоров | 24000 | 3000 рубли, 2 деца | |
| 16000 | 2 деца | ||
| 16000 | 500 рубли, без деца |
Започвайки от началото на годината до месец май, всички служители са работили през всички месеци в пълен размер, областният коефициент в нашия пример за заплати ще бъде приет равен на 15%. Позволете ми да ви напомня, че данните за отработените дни се вземат от листа за време, образец на този документ можете да намерите.
Помислете за първия работник Иванов.
1) Определяме заплатата за отработените часове
През май е работил 20 дни от необходимите 21.
Заплата за отработени часове се определя като Заплата * отработени дни / 21 = 70 000 *
Иванов получи заплата = 70 000 * 20 / 21 = 66 667 рубли.
2) Определете дължимите удръжки
От началото на годината той е получил заплата от 322 000 рубли, така че вече няма право на удръжки за деца. Позволете ми да ви напомня, че удръжките за деца са валидни, докато заплатата на служителя, изчислена от началото на календарната година, достигне 280 000 рубли.
3) Ние изчисляваме заплатите, като вземем предвид регионалния коефициент
Заплата \u003d 66667 + 66667 * 15% \u003d 76667 рубли.
4) Разглеждаме данъка върху доходите на физическите лица
Данък върху доходите на физическите лица \u003d (Начислена заплата - Удръжки) * 13% \u003d (76667 - 0) * 13% \u003d 9967 рубли.
5) Изчисляваме заплатата, която ще платим на служителя:
Дължима заплата \u003d Начислена заплата - данък върху доходите на физическите лица \u003d 76667 - 9967 \u003d 66700 рубли.
По същия начин се правят изчисления за всички останали служители.
Всички изчисления за изчисление и заплати за всичките пет служители са обобщени в таблицата по-долу: (щракнете за разширяване)
| Пълно име | Заплата от началото на годината | Заплата | Отраб. дни през май | Заплата за работа време | натрупани заплата | удръжки | Данък върху личните доходи (Заплата - Удръжки) * 13% | За изплащане |
Иванов | 322000 | 70000 | 20 | 66667 | 76667 | 0 | 9967 | 66700 |
Петров | 92000 | 20000 | 21 | 20000 | 23000 | 1900 | 2743 | 20257 |
Никифоров | 110400 | 24000 | 21 | 24000 | 27600 | 5800 | 2834 | 24766 |
Бурков | 73600 | 16000 | 21 | 16000 | 18400 | 2800 | 2028 | 16372 |
Крайнов | 73600 | 16000 | 10 | 7619 | 8762 | 500 | 1074 | 7688 |
Обща сума | 154429 | 18646 | 135783 |
На практика при изчисляване и изчисляване на заплатите се попълва първичен документ- формуляр за заплати T51, чийто образец можете да изтеглите.
Въз основа на резултатите от изчисленията се взема предвид общата сума на начислената заплата и заплатата, предназначена за плащане.
Изчисляване на застрахователни премии
В следващите статии ще разгледаме как се изчислява заплащането за почивка в предприятието и ще дадем примери за изчисление.
Видео урок „Процедурата за изплащане на заплати на служителите на организацията“
Видео урок от преподавателя на учебния център „Счетоводство и данъчно отчитане за манекени“, главен счетоводител Гандева Н.В. Щракнете по-долу, за да гледате видеоклипа ⇓
2017-11-01
В края на всеки месец счетоводителят трябва да изчисли заплатите за всеки служител на организацията. Това трябва да стане до 10-то число на следващия месец. Изчислената и начислена заплата подлежи на изплащане на служителите в сроковете, определени от местните документи на организацията.
Можете да прочетете повече за заплатите. В тази статия ще се съсредоточим върху характеристиките на изчисляването на заплатите - какви документи се съставят, в каква последователност се извършва изчислението, какви осчетоводявания трябва да се правят в счетоводството.
Документи за заплати
Изчислението може да се извърши с помощта на сетълмент или ведомост. има стандартен формуляр T-51, сетълмент и плащане -.
Изплащането на начислената заплата се извършва въз основа на ведомост за заплати или ведомост T-49.
Данните, които ще са необходими за изчислението, могат да бъдат извлечени от графика за време:
- форма Т-12 -;
- форма Т-13 -;
- форма съгласно OKUD 0504421 - .
Стъпки на изчисление
1.Възплащателна ведомост, според отработените часове.
Въз основа на получения график счетоводителят определя колко работни дни, празници, почивни дни са отработени, колко всеки служител е имал извънреден труд, нощни смени, дали е имало отсъствия, отпуск, отпуск по болест, командировка през изчислените месеци. Въз основа на тези данни счетоводителят изчислява заплатата.
За да се определи частта от заплатата, заплатата се умножава по отработените дни и се разделя на общия брой дни.
Например през август 2015 г. служител е работил 16 дни, а останалите 5 дни е бил болен. Ако заплатата за напълно отработен месец е 30 000 рубли, тогава заплатата му за август ще бъде = 30 000 * 16/21 = 22 857 рубли.
2. Определяне на допълнителни плащания
Сумата на всички начисления към служителя се отразява в осчетоводяването D20, 23 (44) K70.
Сметка 20 се използва, ако се начисляват заплати на служители от основното производство.
Сметка 23 - при изчисляване на заплатите на служителите от спомагателното производство.
Сметка 44 - при изчисляване на заплатите на служителите на търговско предприятие.
Сметка 70 - е предназначена да отразява всички разплащания с персонал за заплати.
3. Определяне на дължими данъчни облекчения
Служителят има право да получи стандартно данъчно приспадане - определена сума, с която начислените заплати могат да бъдат намалени при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица.
Съществуващи стандартни удръжки:
- за деца - 1400 рубли. за първо дете, 1400 рубли - за второ, 3000 рубли. - на третата и следващите;
- 3000 rub. - ветерани от Втората световна война, военнослужещи с увреждания, лица, които имат контакт с радиация, атомни електроцентрали, ядрени опити (клауза 1 на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
- 500 търкайте. - участници във Втората световна война, хора с увреждания и редица други граждани (клауза 2 на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Счетоводителят трябва да определи какви удръжки се дължат на служителя. Удръжката за деца се предоставя само ако има заявление от служителя с подкрепящи документи.
Правото за получаване на други удръжки също трябва да бъде документирано. Ако едно лице има право на две удръжки наведнъж - 500 и 3000, тогава се прилага по-голямото.
4. Удържан данък върху доходите на физическите лица
Данъкът върху доходите на физическите лица е данък върху доходите на физическите лица, който трябва да се удържа от общата начислена заплата, намалена с размера на изискваните стандартни данъчни удръжки. Данъкът върху дохода се удържа в размер на 13%. Служителят получава намаление на заплатата от данък общ доход.
По този начин, данъчен агентНа плащане на данък върху доходите на физическите лицаработодателят действа (удържа и внася на данъка), но данъкът се удържа от размера на заплатата на служителя.
Изчислената сума на данъка върху доходите се начислява за плащане чрез осчетоводяване: D70 K68 ДДС.
Сметка 68 е предназначена за отчитане на данъци и такси, плащането се отразява по дебит, а начисляването по кредит. За всеки данък се открива отделна подсметка.
5. Изчисляване на застрахователни премии
От общата сума на начислените заплати трябва да изчислите застрахователните премии към извънбюджетните фондове. За разлика от подоходния данък, осигуровките се плащат за сметка на работодателя.
През 2015 г. са установени следните ставки на застрахователните премии:
- 22% - в Пенсионен фондРусия;
- 2,9% - към Фонд "Социално осигуряване";
- 5,1% - към фонда за задължително медицинско осигуряване.
Има обаче определени ограничения:
- ако общата заплата на служител, изчислена на натрупана основа от началото на годината, за даден месец надвишава 710 000 рубли, тогава ставката в Пенсионния фонд на Руската федерация се намалява до 10% от излишната сума;
- ако общата заплата на служител, изчислена на базата на начисляване от началото на годината, в даден месец надвишава 670 000 рубли, тогава не е необходимо да плащате вноска към FSS от излишната сума.
От 2015 г. не са предвидени ограничения за вноски в FFOMS.
Застрахователните премии, платими чрез изпращане, се начисляват - D20, 23 (44) K69.
Сметка 69 - предназначена е за отчитане на начислените и изплатени осигуровки.
6. Удръжки от заплатите
От начисленото трудово възнаграждение, намалено с размера на данъка върху доходите на физическите лица, трябва да удържите и начисления и предварително издаден аванс. Кодексът на труда на Руската федерация задължава работодателя да изплаща заплатите два пъти месечно, така че служителят първо получава аванс, след което оставащата заплата.
В допълнение към авансовото плащане трябва да се направят и удръжки от заплатата по изпълнителен лист (ако има такъв), издръжка (ако служителят е платец на издръжка) и обезщетение за материални щети.
По правило не можете да удържате повече от 20 процента от заплатата си. В някои случаи по решение на съда процентът на приспадане може да бъде 50 или 70 от заплатата.
7. Изчисляване на дължимите заплати
След като всички стъпки, посочени по-горе, са изпълнени, е необходимо да се извадят всички удръжки от общата натрупана заплата, именно тази сума е дължима на служителя в ръцете му.
Ако за минали периоди служителят или работодателят има дълг, тогава той също трябва да се вземе предвид при текущото изчисление.
Плащането на заплати в брой се отразява в осчетоводяване D70 K50, безналични пари - D70 K51.
При плащането работодателят трябва да представи на служителя разбивка на съдържанието на заплатата.
Транзакции по заплати
По време на изчислението счетоводителят трябва да извърши следните осчетоводявания:
|
името на операцията |
Дебит |
Кредит |
| Натрупана заплата кв. служители на търговско дружество | 44 | 70 |
| Натрупана заплата кв. служители на основното производство | 20 | 70 |
| Натрупана заплата кв. помощни производствени работници | 23 | 70 |
| Платена заплата. кв. от касата | 70 | 50 |
| Посочена заплата. кв. по сметката на служителя | 70 | 51 |
| Удържан данък върху доходите на физическите лица от зар. кв. | 70 | 68.NDFL |
| Осигурителни вноски, начислени в извънбюджетни фондове | 44, 22, 23 | 69 |
Не намерихте отговора на въпроса си в статията? |
Получавайки работа, човек планира да получи награда. Размерът му се договаря на интервюто и се фиксира в клаузите на трудовия договор. Представете си изненадата на специалист, когато разбере, че действителното изчисляване на заплатите се различава от изчисленията, направени от него в ума му. За да не направите грешка и винаги да можете да контролирате действията на счетоводния отдел, трябва да знаете съществуващите правила и нюанси на изчислението.
Законодателна основа за заплатите
Процедурата за изплащане, изчисляване на заплатите на служителите се регулира от Кодекса на труда на Руската федерация. Съгласно неговите разпоредби дружеството е длъжно да превежда доходи на наетия персонал два пъти месечно. Неспазването на това правило води до административни глоби.
Първата част - аванс, се определя под формата на фиксиран процент от заплатата, определена в трудовия договор на специалиста. Колко ще отиде за авансово плащане се определя от вътрешните актове на дружеството или колективните трудови договори.
Втората част - балансът, се прехвърля на специалисти въз основа на резултатите от отработения месец. От него се удържа данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%. Осигурителните премии, които работодателят е длъжен да изчисли, не влияят върху сумата, получавана от служителите на ръка.
Платежната ведомост и нейната процедура е отворена информация. Ако получената сума обърква служителя, той има право да се обърне към счетоводния отдел за разяснение.
Какво определя размера на заплатата?
Днес е широко разпространено погрешното схващане, че заплатата и заплатата са имена на едно и също явление. На практика разликата е съществена: заплатата е фиксирана в трудовия договор, а сумата, която се дава „на ръка“, може да бъде повече или по-малко в зависимост от обстоятелствата.
- размерът на данъка върху доходите на физическите лица 13%, който се начислява върху трудовите доходи на специалистите;
- авансово плащане, с размера на който се намалява втората част от заплатата на специалиста;
- получаване на бонуси и други форми на парични стимули;
- повишаващи коефициенти, например, използвани за районите на Далечния север и приравнени към тях;
- издръжка, удържана от приходите на гражданина;
- намаляване на дължими суми поради ползвани за собствена сметка дни отпуск и др.
За да изчисли заплатите в съответствие с изискванията на закона, счетоводителят взема предвид всички изброени фактори, които увеличават или намаляват размера на трудовия доход.
Как се изчислява месечната заплата?
Има три компонента, които трябва да се вземат предвид при изчисляване на заплатите:
- заплата (O);
- данък общ доход (N);
- броя на действително отработените дни (Преди);
- броя на работните дни на месеца по производствения календар (Др).
Заплата \u003d O * Преди / Dr - N.
N \u003d O * Do / Dr * 0,13, където 0,13 е ставката на данъка върху доходите на физическите лица.
Такъв прост калкулатор е подходящ за ситуация, в която няма бонуси, надбавки и увеличаващи коефициенти.
Пример 1
Има 22 работни дни в месеца, специалистът Сидоров И. не е взел отпуск за своя сметка, заплатата му, съгласно разпоредбите на трудовия договор, е 50 хиляди рубли. Как е приложима формулата за заплати в конкретен случай?
Заменете данните във формулата-калкулатор:
Сума на ръка \u003d 50 000 * 22/22 - 50 000 * 0,13 \u003d 43 500 рубли.
Пример 2
Нека променим условията на първоначалния проблем. Да предположим, че в месец с 22 работни дни Сидоров е взел три дни почивка за своя сметка. Как ще изглежда изчисляването на заплатата за непълен месец?
Дължимото трудово възнаграждение се изчислява, както следва:
Сума на ръка \u003d 50 000 * 19/22 - 50 000 * 19/22 * 0,13 \u003d 37 568,18 рубли.
Ако специалист има право на месечни бонуси, калкулаторът за начисляване на заплати ще вземе предвид тези суми: те ще увеличат изплащането. Ако служител получава данъчни облекчения(например във връзка с наличието на непълнолетни деца), намаляват основата за определяне на данъка върху доходите.
Как да изчислим заплатата на войник
Ако на цивилните работници се дължи заплата, тогава военният персонал има право на надбавки. Размерът му зависи от следните фактори:
- позиции;
- звания;
- периодът на изпълнение на военните задължения;
- условия за ползване.
Особеността на процедурата за изчисляване на военните заплати е, че се сумират две заплати: определени по ранг и по длъжност. Доходите се облагат с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, от тях се изчисляват застрахователните премии. Ако гражданинът има право на данъчни облекчения, те се вземат предвид.
Калкулаторът, използван за изчисляване на плащанията към военните, приема, че:
- сумира се заплатата за званието и за длъжността;
- към него се добавят дължимите надбавки (например за тежки условия на служба).
От получената сума се удържа данък върху дохода, определен като се вземат предвид дължимите удръжки.
Каква е тринадесетата заплата?
Според разпоредбите на Кодекса на труда на Руската федерация работодателят е свободен да избира начини за възнаграждение на специалистите за работа. Формата зависи от желанията на ръководството, „арсеналът“ е разнообразен: от представянето на диплома до изплащането на милионен бонус. Как да постъпим зависи от ръководството.
- Изплащане на заплата
Това е тринадесетата заплата - според резултатите от годината „допълнителната“ заплата се прехвърля на специалиста. Размерът му зависи от заеманата длъжност, не варира пропорционално на резултатите от трудовата дейност.
- Фиксирана сума
Издава се заповед за управление на бонусите, съгласно която бонусът се начислява във фиксиран размер. В документа е отразено "Калкулатор". Например обикновените специалисти имат право на 20 хиляди рубли, топ мениджърите - 50 хиляди рубли.
- Пропорционално изчисляване на заплатата
Формулата за заплати се допълва от специфичен за компанията алгоритъм за определяне на бонуса. Например при 100% резултати специалистът има право на 100% от заплатата, при задоволително изпълнение на задълженията - 70%, при незадоволително изпълнение - 50%. "Правилата на играта" са индивидуални за организацията и се определят със заповед на ръководството.
Да вярвам ли на заплатата, изчислена от счетоводния отдел?
Ръководството на предприятието е длъжно да информира наетите специалисти за всички извършени начисления и удръжки, в зависимост от предоставената сума. Процедурата за изчисляване на заплатите обикновено се отразява в специални листове - "изчисления", предоставени на персонала.
За да разберете колко имате право за отработения месец, поискайте данни от счетоводителя, прочетете алгоритъма и изучете примера на ведомостта. Внимавайте за факторите, които влияят върху окончателната ви заплата и включете числата във формулата.
Сравнете два резултата: вашия и този на работодателя. Ако има несъответствие, помолете счетоводителя да ви преведе през стъпките на изчислението. Той ще ви обясни как са изчислени сумите и ще стане ясно кой е допуснал грешката и дали съмненията на служителя са безпочвени.