Rusija. Hajde da pričamo o nekima od njih.

1. Ova povlastica se može dobiti kako tokom poreskog perioda u kome su nastali troškovi lečenja supružnika, tako i na kraju godine. U prvom slučaju će se tekuće uplate poreza umanjiti za iznos odbitka, a u drugom slučaju će se dospjeli iznos sredstava vratiti nazad. Pročitajte o zastari i karakteristikama podnošenja prijave za ostvarivanje poreskog odbitka za liječenje.
2. Ako želite da dobijete poreski olakšice za lečenje vašeg supružnika, onda ovo pitanje treba razmotriti u vezi sa drugim socijalnim olakšicama, posebno za vaše obrazovanje, dobrovoljno penzijsko osiguranje, zbog činjenice da je zakonodavac predvideo maksimalni iznos povrata za sve takve pogodnosti zajedno - 120 t.r.

   Referenca! Pravila povezana s ovom funkcijom ne važe za pojedinačne slučajeve, na primjer, ako se tretman odnosi na.

3. Iznos sredstava koji se teoretski može vratiti nije uvijek moguć u praksi. Šta to znači? Porezni odbitak ne može prelaziti iznos poreza. Ako je iznos potrošen na liječenje i dalje veći, onda se ovaj saldo ne prenosi u druge porezne periode.
4. Odbitak se može dobiti bez obzira da li muž (žena) radi.

Zahtjevi koje treba ispuniti

Da biste imali pravo da iskoristite ovu poresku olakšicu, potrebno je da se istovremeno ispune svi utvrđeni zahtjevi. Pogledajmo ih detaljno u nastavku.

Ako barem jedan zahtjev nije ispunjen, odredba socijalni odbitak ne može biti legalno.

Može li ga muž dobiti za liječenje svoje žene?

Da možda. Porezni zakonik Ruske Federacije to direktno navodi, za to se morate pozvati na podstav 3) stava 1 člana 219. Osim toga, pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 27. aprila 2017. godine broj 03-04-07 / 25711 potvrđuje ovo pravo.

Također, potvrda za to se može naći ne samo u poresko zakonodavstvo. To navodi Porodični zakonik Ruske Federacije novac potrošen na liječenje i jednog i drugog supružnika je njihov ukupni trošak. Stoga, čak i ako niste navedeni u dokumentima koji potvrđuju prolazak liječenja, i dalje imate pravo na odbitak.

Bitan! Prilikom podnošenja dokumenata potrebno je priložiti kopiju vjenčanog lista.

Hoće li vratiti ženu u sličnoj situaciji?

Kao iu prvom slučaju, to se može učiniti i potpuno je legalno. Pravila, zahtjevi i karakteristike davanja ovakvih preferencija od strane poreskih organa djeluju i u jednom i u drugom smjeru.

Ko mora popuniti deklaraciju i dostaviti dokumente?

Ako pripremu dokumenata mogu da rade i muž i žena, onda a poreski obveznik mora dostaviti dokumente, odnosno upravo onaj supružnik koji tvrdi da prima beneficije.

Budući da je on taj koji stupa u odnos u vezi sa primanjem beneficija i vraća mu se ranije plaćeni porez, ili će mu se prihodi koji podliježu oporezivanju umanjiti za iznos odbitka.

Šta znači "njegov oporezivi prihod će biti umanjen za iznos odbitka"? Recimo nadnica 100 tr, ovaj iznos je oporezivi prihod. Stopa poreza na dohodak fizičkih lica iznosi 13%, što znači da iznos poreza iznosi 13 tr.

Ako je trošak liječenja iznosio 10 tr, tada se 10 tr treba odbiti od iznosa plaća, tada će 90 tr postati oporezivi prihod, odnosno porez će se smanjiti i iznosit će 11,3 tr.

Također osoba od povjerenja može to učiniti za poreskog obveznika.

Koji iznos treba očekivati?

Ako je u poreskom periodu bilo troškova vezanih za lečenje muža ili žene, a želite da vratite sredstva na kraju poreskog perioda (godine), onda da biste razumeli tri stvari se moraju uzeti u obzir:

• koliki je iznos vaše plate i, shodno tome, poreza;
• koje su granice povratka utvrđene zakonom;
• koliki su stvarni iznosi potrošeni na liječenje.

Razmotrimo nekoliko slučajeva.

Drugi oslanjajući se fondovi

Uzmimo u obzir nivo mjesečnih plaća, kao u gore navedenom slučaju - 100 tr. Tada će mjesečna uplata poreza iznositi 13 tr. Shodno tome, za godinu iznos poreza koji poslodavac prenosi u budžet iznosit će 156 tr. Ovo bi bio maksimalni iznos odbitka, ako ne za jedno "ali": Porezni zakonik Ruske Federacije predviđa maksimalnu granicu odbitka za godinu - 120 tr. Dakle, maksimalni iznos godišnje je 120 tr.

Ako su troškovi liječenja veći od ovog iznosa, razlika se ne može vratiti, jer se ne mogu prenijeti.

• ako je stvarni iznos veći od 120 tr., tada će biti vraćeno 120 tr.;
• ako je stvarni iznos manji od 120 tr., tada će se vratiti ono što je stvarno potrošeno.

Ako je mjesečni prihod 50000

Onda porez koji se plaća mjesečno iznosi 6.500 rubalja. Dakle, za godinu ćete platiti 78 tr. Ovaj iznos je manji od limita od 120 tr, stoga će maksimalni iznos biti 78 tr. S njom morate uporediti nastale troškove:

• ako tretman košta više, tada će biti vraćeno 78 tr;
• ako je tretman koštao manje, onda će se sav iznos troškova vratiti.

Ako postoji dijete i postoji beneficija?

Razmotrimo ovdje slučaj primanja mjesečnog prihoda od 50.000 rubalja. Poreski odbitak za 1 dijete iznosi 1.400 rubalja mjesečno. Od plate treba odbiti 1.400 rubalja, a oporezivi prihod iznosiće 48.600 rubalja. Porez iznosi 6.318 rubalja, a za godinu - 75.816 rubalja. Shodno tome, ako:

• tretman je skuplji, tada se vraća 75.816 rubalja;
• tretman je jeftiniji, stvarni iznos će biti vraćen.

Referenca! Uz plaću od 100 tr, maksimalni iznos, kao u prvom slučaju, bit će 120 tr.

Ako je takvo pravo već iskorišteno?

Ako ste platili školarinu i dobili porezni odbitak u istoj godini u kojoj su nastali medicinski troškovi vaše supruge ili muža, iznos odbitka za liječenje vašeg supružnika ovisi o tome koliki je bio odbitak školarine. Zajedno ne bi trebali prelaziti istih 120 tr. (ali ne bi trebao biti veći od stvarnih troškova).

Ovdje morate napraviti proračun sličan proračunima datim u drugim slučajevima.

Odnosno, ako je maksimalni iznos odbitaka, na osnovu vaše plaće, 120 tr. (slučaj sa plaćom od 100 tr.), a školarina je bila npr. 50 tr., tada odbitak za liječenje ne može biti veći od 70 tr.

Recimo da je plata 50 tr, školarina 50 tr, onda napravimo obračun, kao u drugom paragrafu. Maksimalni iznos povrata za oba odbitka je 78 tr. Od ovog iznosa oduzmemo odbitak koji smo dobili za plaćanje našeg obrazovanja, dobijemo 28 tr. posljedično:

• ako vas je tretman koštao više, tada će biti izvršen povrat u iznosu od 28 tr;
• ako je tretman manji, tada će se povrat novca izvršiti u stvarnom iznosu.

Korak po korak upute za postupak

Zašto može doći do odbijanja Federalne poreske službe?

Neki od razloga za uskraćivanje poreza su:

• ako je preduzeće u kome radi muž (žena) platilo lečenje;
• ako se potvrda o uplati izdaje ne za podnosioca zahtjeva, odnosno ne za poreskog obveznika (sporno pitanje);
• ako medicinska ustanova nema odgovarajuću licencu;
• ako su dokumenti pripremljeni na neodgovarajući način;
• ako nisu dostavljeni svi dokumenti i potvrde;
• ako se dokumenti predaju u filijalu koja ne odgovara registraciji.

Na ovaj način, postoji mogućnost povrata sredstava iz budžeta na račun uplaćenog novca za liječenje supružnika. Ako se pridržavate svih pravila, onda neće biti problema s povratkom.

Pitanja u vezi sa odbitak imovine, relevantno za novog vlasnika nekretnine koji želi barem djelimično nadoknaditi nastale troškove.

Na čemu iznos uplata trebalo bi count u , može li muž dobiti poreski odbitak za svoju ženu– odgovori na postavljena pitanja će zavisiti od vremena transakcije.

Zbog normama u osnovi posluje od 2014 drugačije od već postojećih.

Dragi čitaoci! Naši članci govore o tipičnim načinima rješavanja pravnih problema. Ako želiš znati kako da rešite tačno svoj problem - pozovite telefonom besplatne konsultacije:

Uslovi za ostvarivanje imovinskog odbitka

Povrat poreza na dohodak fizičkih lica- povlastica za obveznike poreza na dohodak, koja vam omogućava da vratite određeni iznos iz stvarno uplaćenih sredstava za određeni vremenski period.

uzeti prednost ova opcija je dozvoljena jednom.

Poreska olakšica se ostvaruje pod uslovom da kupac nekretnine i stan koji je kupio ispunjavaju utvrđene uslove:

• vlasnik plaća u savezni budžet 13% od prihoda;
• vlasnik imovine nije iscrpio ograničenje povrata - ovdje se primjenjuje princip pogodnosti za jednokratnu upotrebu;
• Povrat poreza se odnosi samo na stanovanje u Rusiji(ovaj uslov automatski lišava preferencije Rusa koji su postali vlasnici stanova u drugoj zemlji).

Prepreka za povrat poreza može biti jedan od sljedećih razloga:

1. prodavac stambenog prostora je bliski rođak;
2. kupovina ili izgradnja objekta nije platio vlasnik;
3. izvršena uplata stana sa javnim sredstvima- materinski kapital ili subvencije;
4. ovu vrstu naknade poreskim obveznicima primljeno.

Vrste

Okolnosti pod kojima nastaje pravo na povrat poreza na dohodak fizičkih lica:

• Nabavka stambenog prostora: kuće, apartmani ili sobe. Odnosi se na main odbitak imovine. Obračun ovog odbitka uključuje trošak nabavljenog objekta i pripadajuće troškove povezane s njim. Dakle, ako je obveznik poreza na dohodak postao vlasnik stana bez dorade i ta činjenica je navedena u ugovoru, može dodati odbitak novac potrošen na popravke. Limit povlačenja - 2 miliona rubalja;
• Gradnja kuće ili kupovina zemljište pod individualnom stambenom izgradnjom. Opcija glavnog odbitka, kada se primjenjuje, dozvoljeno je povećati iznos troškova za povrat poreza od novca potrošenog na radovi na popravci, koji vodi do zgrade komunikacije– snabdijevanje strujom, plinom, vodom, izrada procjena. Granica odbitka je također 2 miliona rubalja;
• ili stambeni kredit. Odnosi se na dodatni odbitak, omogućava vam da dobijete kompenzacija za novac potrošen na otplatu kamata. Maksimalni iznos od kojeg se obezbjeđuje odbitak - 3 miliona rubalja. Primjena dodatnog odbitka ograničena je na jedan predmet;
• Otkup imovine za državne ili opštinske potrebe. Hajde da se posvetimo prodaja bez poreza.

Pročitajte koliko je porez na prodaju nasljednog stana.

Zakonodavni akti

Glavni zakonodavni akt koji reguliše proces je poreski broj RF.

Sadašnji principi, norme, procedure i pravila za povraćaj imovinskih odbitaka su navedeni u član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Pravila i postupak plaćanja takođe se zasnivaju na normama Porodica i Civil Codes RF. Prvi uzima u obzir prava i obaveze supružnika u odnosu na zajedničku imovinu, a drugi uključuje pojam građanske poslovne sposobnosti.

Povrat poreza pri kupovini kuće do 2014

Za kupljeno do 2014 stambene nekretnine podliježu zakonima na snazi prije izmjene.

Prije uvođenja novina imovinski odbitak je bio vezan za predmet vlasništva, sada vlasniku.

Nakon što je vlasniku platio porezni odbitak, za njega je bila prilika da ubuduće koristi isključeno.

Čak i ako je prinos bio manji od dozvoljenog maksimuma ( 2 miliona rubalja) suma.

Jer u većini Ruske regije prosječna cijena stanovi ispod dozvoljene granice, koristiti njega u potpunosti ne bi mogao svaki poreski obveznik.

Uslovi za preraspodjelu odbitka uvelike su ovisili o vrsti imovine koju su odabrali supružnici:

1. Suvlasništvo dozvolili su paru da između sebe raspodijeli odbitak, ali nisu imali priliku prilagoditi uslove;
2. Sa zajedničkim vlasništvom obračun odbitka izvršen je prema udjelu navedenom u izvodu iz USRN. Slična metoda je primijenjena u raspodjeli dodatnog odbitka. Ranija pravila nisu dozvoljavala prenos prava na povraćaj poreza;
3. Uključivanje u broj vlasnika maloljetne djece dao roditeljima pravo da za njih koriste pravo na odbitak, uslov - granična vrijednost ne smije biti prekoračena;
4. pojedinacno vlasništvo omogućio vlasniku da odabere da li će iskoristiti pravo na povrat sebe ili ga prenijeti na supružnika, upozoravajući na odluku Federalne poreske službe;
5. Obračun odbitka kamata oslanjao se na izabrani omjer dionica sa glavnim odbitkom;
6. Ako je jedan od supružnika potrošio limit povrata, onda je u raspodjeli ostatka već nije učestvovao. Drugi supružnik je mogao vratiti porez po odbitku samo sa 50% cijene stana.

Možda će vas zanimati kako podijeliti hipotekarni stan nakon razvoda.

Nakon 01.01.2014

Izmjene i dopune zakona izvadio mehanizam povrat poreza na kvalitativno novi nivo.

Vrijednost praga ostaje ista - 2 miliona rubalja, ali sada je odbitak izjednačen ne kupljenoj imovini, već njenom vlasniku.

Postojeći propisi nema ograničenja u broju objekata.

Poreski obveznik može više puta tražiti povrat zadržanog poreza na dohodak fizičkih lica do potpunog povrata od 260 hiljada rubalja (13% od 2 miliona rubalja).

Istovremeno, zakonske izmjene granična vrijednost od 3 miliona rubalja za odbitak plaćenog kamata na kredit . Ranija ograničenja za dodatni odbitak nije imao.

Prilikom raspodjele imovine između članova porodice nema ograničavajućih faktora

• supružnici mogu prenijeti jedno na drugo pravo na povraćaj poreza;
• promenite proporcije odbitak neograničen broj puta;
• primi ga za maloljetnike djeca.

Na sliku je moguće kliknuti. Kliknite za uvećanje.

Otkaz u korist supružnika

Trenutna pravila povrat imovine isključio neusaglašenosti sa odredbama Porodičnog zakona u pogledu zajedničke imovine supružnika.

Dakle, pravo jednog od supružnika podneti ostavku u korist drugog prirodno i neće biti dovedeno u pitanje.

Međutim, moraju biti ispunjena dva uslova:

1. Par je kupio kuću dok su bili u njoj službeni brak;
2. bračni drug u čijim interesima je odbijen odbitak, ima pravo na to.

Obrazac zahtjeva za odbitak poreza na dohodak fizičkih lica u slučaju sticanja nekretnine.

Mehanizam raspodjele odbitka će raditi nakon posjete odjelu Federalne porezne službe, gdje je to potrebno primijeniti sa navođenjem razloga (nedostatak prihoda, privremeni invaliditet, porodiljsko odsustvo).

Za informacije o tome da li je moguće i kako dobiti porezni odbitak od kupovine stana za supružnike pogledajte video:

Dokumenti

Za registraciju se morate prijaviti u Poreznu upravu dokumente.

To moraju biti dokumenti koji potvrđuju da podnosilac zahtjeva zakonski traži odbitak:

• deklaracija 3-NDFL;
• sertifikat 2-NDFL;
• izvod iz USRN;
• kupoprodajni ugovor ili akt o prijemu i prenosu stambenog prostora;
• priznanice, čekovi, nalozi za plaćanje;
• aplikacija za odbitak.

Uzorak izjave o raspodjeli udjela odbitka poreza na imovinu između supružnika download.

Čak i ako je izvod iz USRN-a datiran na posljednji dan decembra, početkom sljedeće godine stanodavac ispunjavaju uslove za povrat poreza.

vremenski okvir za povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica br, pravo korištenja naknade ostaje poreskom obvezniku. Ali to treba uzeti u obzir povrat poreza na dohodak dozvoljeno samo za poslednje tri godine.

Dakle, ako je stan kupljen 2014. godine, onda je 2018. moguće izdati odbitak od 2015. do 2017. godine. Godina kupovine stana nije uključena u obuhvaćeni period.

Obavezno dokumente koje treba dostaviti u pododjel FTS. Njihovom registracijom poreska službaće započeti provjeru pozadine.

Za ovaj postupak daju se inspektori tri mjeseca. Nakon završetka proučavanja materijala, poreski službenici bi trebali 10 dana da se podnosilac prijave obavijesti o rezultatu.

Prilikom izdavanja pozitivna odluka mora biti podnesen izjava o prenosu sredstava, sa navođenjem bankovnog računa i podataka. Na raspolaganju poreskoj upravi jedan mjesec za izvođenje operacije.

Drugi način povrata poreza je preko poslodavca. U tom slučaju potrebno je dostaviti na pregled Federalnoj poreskoj službi navedeni dokumenti, sa izuzetkom 3-NDFL deklaracije i bilans uspjeha.

Obavijest o povlačenju bit će spremna za mjesec dana, mora se predočiti računovodstvu Vaše kompanije. Od sljedećeg mjeseca porez u 13% plate neće biti zadržano.

Posljednje ažuriranje: 02.02.2020

Nakon kupovine stana, vlasnik može iskoristiti imovinski odbitak i izvršiti povrat poreza na dohodak (porez na dohodak fizičkih lica 13%) koji plaća poslodavac (uključujući i sebe na ostala primanja), dok je iznos odbitka ograničen na:

• 2 miliona rubalja- maksimalni trošak stana (kuća, soba, udjeli u njima, stambena izgradnja), od kojeg se može izračunati povrat. Povratni iznos ne može biti veći od 260.000 rubalja (2.000.000 * 13%).
• 3 miliona rubalja- limit na iznos plaćenih kamata na hipoteke (ciljne kredite i kredite za stambenu izgradnju ili kupovinu stana), od kojih se obračunava odbitni iznos. Možete vratiti najviše 390.000 rubalja. (3.000.000 * 13%). Ovo ograničenje uvedeno je nakon 1. januara 2014. godine. Ali kamata plaćena na kredite za kupovinu stambenog prostora do 2014. godine je u cijelosti (bez ograničenja) uključena u odbitak imovine.

Ko ne može dobiti povrat poreza?

Odbitak se ne daje ako:

• Dogovor između rođaka: supružnika, roditelja, sestara/braće, djece.
• Ako je plaćanje izvršeno od strane treće strane. Ali, ako dokumenti o plaćanju pokazuju da je plaćanje izvršila treća strana za vlasnika (u njegovo ime) i postoji punomoć za obavljanje takvih radnji, onda je to prihvatljivo za odobravanje odbitka.
• Plaćanje je izvršeno na teret budžeta (regionalni/savezni materinski kapital, subvencije za mlade porodice, vojna hipoteka itd.). Koristeći budžetska sredstva, ovi iznosi se odbijaju od troškova stanovanja. Povrat se može ostvariti samo iz sopstvenih sredstava građana.
• Transakcija između građana podređenih službi ili stečena o trošku poslodavca u ime zaposlenog u organizaciji.
• Ako je građanin samostalni preduzetnik (nije obveznik poreza na dohodak građana), ako nije u službenom radnom odnosu (domaćice i sl.), penzioneri koji ne rade (nemaju prihode koji podliježu porezu na dohodak građana).
• Ako je građanin ranije koristio odbitak.
• Poreski obveznik je strani (nerezident Ruske Federacije) državljanin.
• Kada je nekretnina komercijalna ili nestambena.

Bitno je koje godine je nekretnina kupljena - prije 2014. ili poslije

	Stan nabavljen prije 2014	Kupljen posle 01.01.2014
Kome se to pruža?	Građani koji ranije nisu koristili imovinski odbitak.	Građani koji nisu koristili imovinski odbitak do 2014. godine.
Odbitni limit	Od stvarnih troškova stanovanja, ali ne više 2 miliona rubalja.	Dosta 2 miliona rubalja
Iznos plaćene kamate na kredit/hipoteku	Nema ograničenja dok se u potpunosti ne otplati	Kamata je stvarno plaćena, ali ne više od 3 miliona rubalja.
Ako je trošak stanovanja/udjela manji od 2 miliona, da li je moguće dobiti dodatni odbitak pri kupovini druge nekretnine (da bi se dobio ostatak)?	Ne, odbitak je predviđen samo za jedan objekat, odnosno izgubljeni iznos poreza se ne može prenijeti na drugi, kasnije kupljeni objekat. Odbitak od 2 miliona rubalja. vezana za imovinu, a ne za osobu.	Da, pri kupovini kuće nakon 2014. godine, odbitak je vezan za osobu, a ne za nekretninu. Odnosno, saldo se može povratiti prilikom kupovine drugih stanova, sve dok se granica od 2 miliona rubalja potpuno ne iscrpi.

Koliko se može vratiti i koliko godina mogu dobiti odbitak?

Opcija 1: Kupovina stana

Iznos poreza 260 00 rub. (ili još +390 hiljada rubalja u % ako je hipoteka) može se dobiti u fazama. Stoga, ako porezni obveznik nije iskoristio odbitak u potpunosti (ukupni godišnji prihod ne doseže 2 miliona rubalja u tekuće godine), tada se stanje prenosi u naredne godine dok se u potpunosti ne iskoristi. Odnosno, neko može dobiti povraćaj poreza 1 godinu, neko će vratiti porez 3-10 ili više godina - zavisi od visine prihoda. Dozvoljeno je čak i ako će za nekoliko godina prihod (i, shodno tome) odbitak biti 0 rubalja.

Primjer 1: Građanin je u septembru 2013. godine kupio stan u vrijednosti od 4 miliona rubalja. Kupljena je za gotovinu, bez kredita, tako da se imovinski odbitak primjenjuje samo za 2 miliona rubalja. Obračun poreza koji se vraća građaninu zavisi od prihoda koji on dobije svake godine i iznosiće:

Primjer 2: Isti građanin je 2016. godine (tj. nakon 2014. godine) kupio drugi stan na hipoteku/kredit. On više ne može da koristi odbitak od troškova stanovanja, pošto je obezbijeđen samo jednom u životu. Međutim, može koristiti imovinski odbitak od iznosa kamate plaćene banci na hipoteku/kredit, budući da je prvi stan kupljen bez privlačenja pozajmio novac i nije koristio ovaj odbitak (dopisi Ministarstva finansija od 25.03.2015. godine br. 03-04-07/16238 od 14.05.2015. godine br. 03-04-07/27582 od 16.12.2014. 03-04-05/64922).

U praksi, u jednom broju slučajeva, poreske inspekcije odbijaju poreske obveznike u takvom slučaju, smatrajući da je to pravo izgubljeno po „starim pravilima“ (do 2014. godine, kada je odbitak za stanovanje i % bio isti i bilo je moguće da ga koriste jednom u životu), ali neki građani uspeju da dobiju povrat poreza na kamatu prilikom kupovine drugog doma. Ovaj momenat je i dalje kontroverzan, a u slučaju odbijanja IFTS-a, pozitivna odluka se može postići putem suda.

Opcija 2: Prodaja jednog i kupovina drugog stana iste godine

Dešava se kada građanin proda stan na koji se mora platiti porez (koji je bio u vlasništvu manje od 5 godina, dobio na poklon ili naslijeđe) i iste godine kupi drugi stan za koji želi potraživati ​​imovinski odbitak. Tada je moguće napraviti ofset. Odnosno, iskoristite odbitak za smanjenje poreza na prodaju stana (pogledajte detaljne primjere u članku). Cijeli odbitak od 2 miliona rubalja. može u potpunosti vratiti porez na promet ili djelomično (ako je iznos prodaje veći, na primjer, 5.500.000 rubalja).

Gdje i kada podnijeti zahtjev za odbitak

Postoje 2 opcije gdje možete dobiti povrat poreza na dohodak prilikom kupovine stana/zemljišta/kuće:

Preko IFNS-a poreska uprava)

Da bi dobili odbitak, prijavljuju se poreznoj upravi najkasnije sljedeće godine nakon kupovine nekretnine. Sljedeće godine slijedi druga žalba i tako dalje. U svakoj godini iznos povrata ne može biti veći od poreza plaćenog za prethodnu godinu. Povrat poreza moguće je iskoristiti "sa zakašnjenjem", odnosno nekoliko godina nakon kupovine (ne više od zadnje 3 godine).

Primjer 3: Građanka je kupila stambeni prostor 2013. godine, nije koristila odbitak, jer nije imala oporezivi prihod (bila je na porodiljskom odsustvu i čuvanju djeteta). Napustila je posao 2015. Dokumenti dostavljeni Poreskoj upravi u 2018. godini (za 2015., 2016., 2017.).

Preko poslodavca

U ovom slučaju se porez kao takav ne vraća, već se jednostavno plaća u cijelosti, tj. kompanija ne zadržava porez na dohodak (porez na dohodak fizičkih lica) od zaposlenog sve dok se ne iscrpi limit za odbitak imovine. Ova opcija zahteva potvrdu takvog prava (svake kalendarske godine potrebno je da se obratite poreskoj upravi za dozvolu i razjašnjenje stanja), što takođe zahteva vreme, kao i podnošenje deklaracije IFTS-u. Dakle, većina građana prima odbitak direktno od poreske uprave.

Koraci za povrat poreza na dohodak putem poreske uprave

Zbirka dokumenata

Obavezno napravite sve dokumente (čak i kopije) u 2 kopije:

Jedan za IFTS;

drugo za sebe, da ako se nadje greska, da se to brze ispravi, da se sledece godine lako vidi bilans sa kojeg se moze refundirati porez itd.

Poreska uprava zahtijeva impresivnu listu dokumenata. To su potvrde, kopije dokumenata za objekat, prijava poreskoj upravi itd.:

Popunjavanje deklaracije 3-NDFL

Da biste izbjegli greške, možete kontaktirati stručnjake da popune deklaraciju. Njihove kancelarije su obično nedaleko od zgrade za inspekciju. A cijena usluga je u prosjeku 500-1500 rubalja. Ali deklaraciju možete popuniti sami. Ili ručno na obrascu, ili u programu. Treba ga preuzeti na web stranici poreske prijave 3NDFL za 2018. Možete ga instalirati, popuniti intuitivno, za šta će vam trebati sljedeće informacije:

IFTS broj (4 cifre), gdje se daje deklaracija, šifra subjekta Ruske Federacije, OKTMO u mjestu prebivališta.

Vaši podaci: puno ime, PIB, podaci o pasošu, registracija, kontakt telefon.

Referentni podaci 2-NDFL- obračunate plate za godinu, porez na dohodak fizičkih lica po odbitku, standardni poreski odbici.

Informacije o kupljenom stanu- datum kupovine, adresa nekretnina, udio u imovini, trošak stanovanja (dionice).

Ako se kupuje pozajmljenim sredstvima- iznos plaćene kamate na kredit

Podnošenje dokumenata poreskoj upravi

Ništa nije deklarisano u godini kupovine. A povrat poreza na dohodak fizičkih lica nemoguće je dobiti preko poreske uprave. Deklaraciju možete podnijeti u bilo koje vrijeme, počevši od prvog dana sljedeće godine.

Ukoliko građanin nije imao oporezivi prihod u godini kupovine stana(nezaposlena, žena na porodiljskom odsustvu ili njezi djeteta i sl.), onda možete podnijeti prijavu u narednim godinama, kada će se plaćati porez na dohodak građana.

Penzioneri koji ne rade zbog nedostatka oporezivog prihoda ne mogu dobiti povrat poreza na dohodak nakon kupovine stambenog prostora. Međutim, oni penzioneri koji su nedavno otišli u penziju mogu podnijeti prijavu za prethodne 3 godine. A ako su radili tokom ovih godina, onda je povrat novca zagarantovan.

Metode prezentacije

Lično se obratite poreskoj upravi u mjestu prebivališta.

Punomoćjem - zastupnik može odbaciti dokumente putem punomoćja ovjerenog kod notara.

Pošta - paket dokumenata možete poslati poštom sa listom priloga prilikom druge žalbe u narednim poreskim periodima. Kod primarnog je moguća samo lična žalba poreskoj upravi kako bi inspektor provjerio originalne dokumente sa kopijama.

Dokumenti moraju biti u 2 primjerka, jedan ostaje kod vas (na listi je označen datum prihvatanja poreza), drugi se dostavlja Federalnoj poreznoj službi.

Rezultati poreske revizije

Nakon podnošenja IFTS deklaracije u roku od 2-3 mjeseca vrši kancelarijski pregled dostavljene dokumentacije. Ukoliko je provjera uspješna, bit ćete obaviješteni da možete podnijeti zahtjev za povraćaj više plaćenog poreza na dohodak - pozivom na navedeni kontakt broj ili pismenim obavještenjem na adresu navedenu u prijavi.

Tada se trebate obratiti lično poreznoj upravi ili poštom poslati zahtjev za povraćaj poreza na dohodak sa dokumentom koji potvrđuje podatke o bankovnom računu (). U roku od 2-3 sedmice sredstva će biti prebačena na navedene detalje na vaš račun.

Koraci za primanje plaće od strane poslodavca

Pogodnost ove opcije je što nema potrebe da se svake godine popunjava prijava IFTS-u, a porez se neće odbijati od plate direktno svakog mjeseca, počevši od trenutka sticanja prava na imovinski odbitak.

Nedostatak ove opcije je što se na početku svake godine treba obratiti IFTS-u za obavještenje o dodjeli prava, priložiti potvrdu sa radnog mjesta 2-NDFL (možete je preuzeti elektronskim putem sa stranice. Čudno, ali sami poreski organi neće uzeti u obzir dostupne i one su zadane podatke. Građanin mora preuzeti potvrde i dostaviti, iako imaju informacije), koji potvrđuju da se stanje odbitka prenosi u naredni poreski period. Osim toga, ne zadovoljavaju svi poslodavci potrebe zaposlenih (mala preduzeća, individualni preduzetnici) i ne pristaju da ga proizvode (odbijanje je neprihvatljivo i nije zakonito). Također, ako građanin promijeni posao, onda nastaju dodatni problemi s prijenosom stanja, po pravilu nastaju greške i nepotrebna birokracija.

Za prvi kontakt poreski obveznik potrebno:

Pripremite sve dokumente (i njihove kopije) koji potvrđuju pravo na odbitak (slično onima prilikom podnošenja zahtjeva za IFTS).

Napišite zahtjev za prijem obavijesti od porezne uprave o pravu na odbitak ().

Podnesite ove dokumente i prijavu lokalnoj poreskoj upravi (pokažite originale, dajte kopije).

Primite ovo obaveštenje za mesec dana i prenesite ga poslodavcu - to će biti osnov za oslobađanje od poreza na dohodak građana do kraja godine.

Primjeri povrata poreza supružnicima pri kupovini udjela u stanu

Postoje sljedeće tipične situacije:

Stan je uknjižen na jednog od supružnika

Onaj kome se izdaju dokumenti prima dokumenta na uobičajen način. Drugi supružnik mora dodatno podnijeti zahtjev za raspodjelu odbitka. U tom slučaju svaki od supružnika može dobiti maksimalan iznos odbitnog iznosa. Da biste to učinili, potrebno je da cijena stana bude najmanje 4 miliona rubalja. a u prijavi su supružnici naveli raspodjelu od 50%. Tada svako može tražiti povrat prihoda za 260 hiljada rubalja.

Zajedničko vlasništvo

Do 1. januara 2014. godine poreski odbitak između supružnika se raspoređivao na vlasnike prema njihovim udjelima u pravu svojine. A ako supružnici posjeduju nekretninu u jednakim udjelima, tada je maksimalni iznos odbitka za svakog bio 1 milion rubalja. (2 miliona / 2 dionice).

Primjer 4: cijena stana je 5 miliona rubalja, udio svakog supružnika je 1/2, svaki supružnik može dobiti odbitak od samo 1 milion rubalja. Stoga su supružnici često uknjižili nekretninu za jednog od njih, uz višu plata uz očuvanje prava drugog na budućnost.

Od 1. januara 2014. svaki od supružnika vlasnika može dobiti maksimalan odbitak u iznosu od 2 miliona rubalja, bez obzira na veličinu njihovog udjela.

Primjer 5: Kupio stan za 5 miliona rubalja, svako može dobiti povrat poreza od 2 miliona rubalja. Ili ako ste kupili kuću za 3 miliona rubalja, tada će muž / žena moći dobiti po 1,5 miliona odbitka, a po 0,5 miliona će ostati za mogući drugi objekat u budućnosti.

Postoji nijansa s plaćanjem. Ako je svaki od parova uplatio dionice u svoje ime, tada povrat ovisi o iznosu navedenom u dokumentima za plaćanje.

Primjer 6: Kupili smo stan za 7 miliona rubalja, udeo muža je 3/4, udeo žene je 1/4. Svaki je za sebe platio svoj dio. Muž može dobiti puni odbitak od 2 miliona rubalja, žena od svog udela od 1,75 miliona (7 miliona / 4), a ona može dobiti ostatak odbitka od 0,25 miliona pri kupovini druge nekretnine u budućnosti.

Ako je jedna osoba platila transakciju (za dvoje), tada je moguće dobiti maksimalni odbitni iznos. Samo trebate podnijeti zahtjev za distribuciju od 50%, pa, ukupna cijena transakcije nije manja od 4 miliona rubalja.

U zajedničkom vlasništvu

Prilikom kupovine u zajedničko vlasništvo do zaključno 31. decembra 2013. godine, supružnici su morali dijeliti i jedan limit odbitka za dvoje. Budući da se od 1. januara 2014. godine odbitak obezbjeđuje po osobi, a ne pripisuje objektu, svaki bračni drug ima pravo na puni odbitak, tj. 260 hiljada rubalja

Primjer 7: Ako je cijena stana ispod 4 miliona rubalja, tada supružnici mogu po dogovoru rasporediti iznos odbitka u bilo kojem omjeru. Ili ako je trošak veći od 4 miliona i supružnici žele dio odbitka prepustiti jednom od supružnika za budućnost, također morate raspodijeliti iznos odbitka.

Podrazumevano (bez aplikacije za distribuciju) sekcija će biti 50/50.

Da biste promijenili iznos odbitka supružnika za ovaj objekt, morate odrediti koliko svaka osoba želi primiti i podnijeti zahtjev IFTS-u (na našoj web stranici).

Raspodjela kamata

Mogu se definirati u bilo kojoj proporciji između muža i žene. I bez obzira na stanje stvari sa glavnim odbitkom za nekretnine.

Ostale karakteristike

Roditelji-supružnici mogu između sebe podijeliti pravo na povrat poreza za svoju djecu kako žele. Takvi slučajevi nastaju kada je stan uknjižen na djecu ili u dionicama za roditelje i djecu. Ali treba imati na umu da takav roditelj ne može vratiti iznos veći od 260 hiljada rubalja. Takođe nije trebalo da uživa u povratku za sebe.

Neistovremena raspodjela odbitnih dionica. Ako je distribucija već obavljena, ne može se reproducirati. Ali u slučaju kada je samo jedan supružnik iskoristio povratak, drugi može „pratiti“, odnosno u narednim periodima, izjaviti svoje pravo. Da bi se to učinilo, prethodno dostavljene 3-NDFL deklaracije se dodatno ispravljaju i podnosi se zahtjev za distribuciju.

1. Dodatak br. 8 Naredbi Federalne poreske službe Rusije br. MMV-7-8 / [email protected] od 14. februara 2017. godine

Ako imate pitanja o temi članka, slobodno ih postavite u komentarima. Svakako ćemo odgovoriti na sva Vaša pitanja u roku od nekoliko dana.

98 komentara

U ovom članku ćemo razmotriti: porezni odbitak za liječenje muža/žene. Hajde da vidimo da li možete dobiti odbitak zajedno sa drugim odbicima. Hajde da razgovaramo o razlozima odbijanja poreskog odbitka.

Odbitak poreza na liječenje muža/žene: ko može, a tko ne može dobiti odbitak?

Ako je državljanin Ruske Federacije imao troškove u vezi sa dijagnostikom, liječenjem, nabavkom lijekova, tada u skladu sa Uredbom Vlade br. medicinske usluge: (kliknite za proširenje)

• poreski obveznik;
• bračni drug poreskog obveznika;
• roditelji poreskog obveznika;
• djeca poreskog obveznika mlađa od 18 godina.

U skladu sa zakonom, ne mogu sve kategorije građana tražiti poreski odbitak:

Mora se jasno shvatiti da mogućnost odobravanja poreskog odbitka direktno zavisi od plaćanja poreza na dohodak građana.

Koji odbici se mogu dobiti za muža/ženu?

Poresko pravo Ruska Federacija reguliše mogućnost ostvarivanja poreskog odbitka za supružnika, djecu:

Vrsta poreskog odbitka	pojašnjenje	Normativni akt
Nekretnina	U slučaju kupovine stana, sobe, kuće, udjela u nepokretnosti od strane supružnika, imovina se automatski smatra zajedničkom imovinom. Da bi dobio poreski odbitak, samo jedan od supružnika mora podneti poreskim vlastima zahtev odobren Pismom Federalne poreske službe Rusije od 22. novembra 2012. br. ED-4-3 / [email protected], koji će ukazivati ​​na zajedničku odluku supružnika o raspodjeli poreskog odbitka. Iznos odbitka za troškove nije veći od 2.000.000 rubalja po osobi.	Član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije
Social	Troškovi školarine: vlastita obuka; obrazovanje djece do 24 godine (puno radno vrijeme); obuka sadašnjih i bivših štićenika mlađih od 24 godine (puno radno vrijeme); Iznos odbitka za troškove školovanja djece nije veći od 50.000 rubalja godišnje (Primjer 1). Obrazovanje brata i sestre (puno radno vrijeme). Troškovi tretmana: · sopstveni tretman; tretman supružnika, roditelja, djece mlađe od 18 godina; lijekove koje ljekar prepiše samom obvezniku, supružnicima, roditeljima, djeci mlađoj od 18 godina; · premije osiguranja po ugovorima o dobrovoljnom osiguranju samog poreskog obveznika, supružnika, roditelja, dece mlađe od 18 godina. Iznos odbitka za troškove sopstvenog obrazovanja, školovanja brata ili sestre, zajedno sa ostalim troškovima koji podležu poreznom odbitku, iznosi 120.000 rubalja (Primer 2). Ovo ograničenje se ne odnosi na pružanje skupih medicinskih usluga.	Član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije
Standard	Poreski odbitak se daje mjesečno roditeljima, supružnicima roditelja i usvojiteljima: 12.000 rubalja - za dijete sa invaliditetom mlađe od 18 godina i za redovnog studenta (rezidenta, pripravnika, postdiplomca) mlađeg od 24 godine (I ili II grupa) (Primjer 3). Poreski odbitak se daje mjesečno starateljima, starateljima, usvojitelju, supružniku usvojitelja: 1400 rubalja - za prvo dijete; 1400 rubalja - za drugo dijete; 3000 rubalja - za treću i narednu djecu; · 6.000 rubalja - za dijete sa invaliditetom do 18 godina i za redovnog studenta (pripravnika, pripravnika, postdiplomca) do 24 godine (I ili II grupa invaliditeta). Porezni odbitak je dostupan u dupla veličina samohrani roditelj, staratelj, usvojilac. Poreski odbitak za jednog od supružnika može se odobriti u dvostrukom iznosu, pod uslovom da je drugi bračni drug napisao izjavu kojom odbija da primi poreski odbitak koji mu pripada po zakonu. Poreski odbitak važi sve dok godišnji prihod poreskog obveznika ne pređe iznos od 350.000 rubalja.	Član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije

Primjer #1

Udaltsova U.U. sin je redovni student UrFU. Cijena obuke je 98.000 rubalja godišnje. Za 2016. prihod Udaltsove U.U. iznosio je 580.000 rubalja, porez na dohodak građana - 75.400 rubalja.

Primjer #2

Voinkov V.V. 2016. godine upisao je UrFU na dopisnom odjelu. Troškovi obrazovanja su 72.000 rubalja godišnje. Godine 2016. Voinkov V.V. primio stomatološke usluge u vrijednosti od 62.000 rubalja (ne odnosi se na skupe medicinske procedure). Ukupno, iznos troškova iznosio je 72.000 + 62.000 = 134.000 rubalja.

U skladu sa članom 219. Poreskog zakona Ruske Federacije, iznos odbitka za troškove vlastite obuke, zajedno sa ostalim troškovima, ne prelazi 120.000 rubalja. Dakle, Voinkov The.The. može se kvalifikovati za poreski odbitak u iznosu od:

120000 * 13% = 15600 rubalja.

Primjer #3

Kod Nefedove N.N. troje djece starosti 3 godine, 7 godina, 15 godina. Prema čl. 219 Poreskog zakona Ruske Federacije, standardni porezni odbitak će biti:

• 1400 rubalja - za prvo dijete;
• 1400 rubalja - za drugo dijete;
• 3000 rubalja - za treće dijete.

Ukupno: 5800 rubalja.

Plata Nefedova N.N. iznosi 42.000 rubalja mjesečno. Porez na lični dohodak će se izračunati na sljedeći način: (42000 - 5800) * 13% = 4706 rubalja. Za izručenje Nefjodove N.N. iznos od 42000 - 4706 \u003d 37294 rubalja dospijeva. U slučaju da Nefedova N.N. nije napisao zahtjev poslodavcu za obezbjeđivanje standardnih poreskih olakšica - iznos bi dospio za izdavanje:

42.000 - (42.000 * 13%) = 36.540 rubalja (porez na dohodak bi bio 5.460 rubalja).

Postupak za izdavanje poreske olakšice za liječenje supružnika

Da biste dobili poreski odbitak za liječenje supružnika, morate izvršiti sljedeće korake: (kliknite za proširenje)

1. Prikupiti i predati poreskim organima Potrebni dokumenti. Ako se dostavi kopija dokumenta - u bez greške imati originalni dokument sa sobom.
2. Sačekajte rezultate provjere dokumenata od strane poreznih organa (do 90 dana) i donošenje odluke. Obavještenje o donesenom rješenju dolazi poreskom obvezniku u roku od 10 dana.
3. Ako poreski organi donesu pozitivnu odluku u vezi sa poreskim obveznikom, transfer novca mora biti primljen u roku od 30 dana.

Potrebni dokumenti za podnošenje zahtjeva za poreski odbitak za supružnika

Da bi dobio poreski odbitak za supružnika, Ministarstvo finansija Ruske Federacije u svom pismu br. 03-04-05 / 10-1239 od 01. novembra 2012. godine, poreski obveznik mora podnijeti sljedeće dokumente poreskim organima:

• potvrdu o plaćanju medicinskih usluga (obrazac i postupak za pružanje potvrde odobreni su Naredbom Ministarstva Ruske Federacije o porezima i carinama i Ministarstva zdravlja Ruske Federacije od 25. jula 2001. godine br. 289 / BG-3-04 / 256);
• gotovinski račun, račun za gotovinski nalog, bankovni izvod ili drugi dokumenti o plaćanju koji potvrđuju činjenicu plaćanja za pružene medicinske usluge;
• kopija licence ovjerena od strane medicinske organizacije;
• sertifikat 2-NDFL za traženi poreski period;
• deklaracija 3-NDFL;
• kopiju ličnog dokumenta;
• bankovni podaci za transfer Novac;
• vjenčani list.

Gdje predati potrebne dokumente za registraciju poreskog odbitka za supružnika?

Sva potrebna dokumenta za registraciju poreskog odbitka mogu se poslati na nekoliko načina:

Strana koja prima dokumente	Prednosti	Nedostaci
Federalna poreska služba	Poreski inspektor može ukazati na greške ako ih ima.	Dugo čekanje u redu
javne usluge	Pogodan način za podnošenje dokumenata - sve što vam je potrebno je računar povezan na Internet	Neophodno je pribaviti poboljšani nekvalifikovani elektronski potpis
Poslodavac	Nema potrebe za 2-NDFL sertifikatom i 3-NDFL deklaracijom	Moguće širenje informacija o troškovima nastalih u radnoj snazi
Mail	Pogodna lokacija poštanskih ureda	Mogući gubitak ili oštećenje dokumenata u transportu

Rokovi za podnošenje poreskih prijava

Dokumenti za odobravanje poreskog odbitka podnose se nakon isteka poreskog perioda. Na primjer:

Iznos poreskog odbitka za liječenje

U skladu sa članom 219. Poreskog zakona Ruske Federacije, maksimalni porezni odbitak predviđen u iznosu stvarno nastalih troškova za liječenje supružnika ne prelazi 120.000 rubalja. U slučaju da je skupo zdravstvenu zaštitu Ne postoji ograničenje u visini poreskog odbitka.

Može li se odbitak kombinirati s drugim odbicima?

Poresko zakonodavstvo (član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije) dozvoljava poreskim obveznicima da kombinuju troškove koji imaju za cilj:

• obrazovanje;
• primanje medicinskih usluga;
• nedržavno penziono osiguranje;
• dobrovoljno životno osiguranje;
• plaćanje dodatnih premija osiguranja za kapitalnu penziju;
• plaćanje za nezavisnu procenu njihovih kvalifikacija.

Gde opšti troškovi ne bi trebalo da prelazi 120.000 rubalja.

Koliko puta mogu zatražiti poreski kredit za liječenje svog supružnika?

Zakonodavstvo dozvoljava poreskom obvezniku da se godišnje prijavi poreskim organima za poreski odbitak nakon isteka poreskog perioda.

Rokovi za prijavu poreza

U skladu sa članom 88 Poreskog zakona Ruske Federacije, utvrđeni su sljedeći pojmovi:

• 90 dana - ovjera dokumenata;
• 10 dana - poreski obveznik dobija obavještenje od poreske vlasti o donesenoj odluci;
• 30 dana - prenos sredstava na račun poreskog obveznika.

Na primjer:

Dana 1. februara 2017. godine predati su dokumenti poreskoj upravi za odbitak poreza. Provjera se mora izvršiti do 02. maja 2017. Dokumenti moraju biti provjereni, mora se donijeti odluka. Do 12. maja 2017. godine poreski obveznik će dobiti obavještenje od porezne uprave o donijetoj odluci. U slučaju pozitivne odluke, sredstva će biti doznačena na račun poreskog obveznika do 11.06.2017.

Razlozi odbijanja poreske olakšice

Poreska uprava ne donosi uvijek pozitivne odluke u vezi sa davanjem poreskih olakšica.

Odbijanje davanja poreskog odbitka može biti iz više razloga:

• nije dostavio cijeli paket dokumenata;
• dokumenti su dostavljeni Federalnoj poreskoj službi ne u mjestu registracije poreskog obveznika;
• postoje greške u dokumentima;
• obezbijedili dokumente za plaćanje liječenja lica koja ne pripadaju kategoriji srodnika koja je navedena u zakonodavstvu;
• brak samohranog roditelja (usvojitelja, staratelja, staratelja) u slučaju da je u skladu sa čl. 218 Poreskog zakonika dobio dvostruki poreski odbitak.

Pitanja i odgovori

Pitanje 1. Trenutno ne radim plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica, odnosno ne proizvodim. Od 12. februara do 28. februara 2017. godine sam bio na liječenju u bolnici. Sva dokumenta za pružanje usluga su mi izdati. Da li je moguće u ovom slučaju supružniku dati poreski odbitak ili ću morati ponovo registrovati neke dokumente?

Odgovor: U skladu sa dopisom Ministarstva finansija Rusije od 12. februara 2014. br. 03-04-05 / 22028, supružnik može tražiti odbitak poreza čak i ako postoje dokumenti izdati za vas. Ministarstvo finansija se u svom pismu poziva na član 256. Građanskog zakonika Ruske Federacije i član 34. Porodičnog zakona, koji kaže da je imovina koju su supružnici stekli tokom braka zajednička imovina. Ova imovina uključuje prihod.

Pitanje #2. Mom mužu je potrebna skupa terapija u medicinskom centru u Njemačkoj. Da li imam pravo na poreski odbitak u ovom slučaju?

Odgovor: U skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, porezni odbitak se može pružiti samo ako primate medicinske usluge u klinikama koje se nalaze na teritoriji Ruske Federacije, pa stoga u vašem slučaju porezni odbitak neće biti omogućen.

Pitanje #3. Da li imam pravo da se prijavim u 2017. za poreski kredit za medicinske troškove primljene u 2015. godini?

Odgovor: Ako ovo pravo niste iskoristili u 2016. godini, prijavite se 2017. godine.

Zdravo. Članak je napisan za supružnike koji su kupili stan na sekundarnom tržištu. U njemu sam naznačio kako supružnici ne bi trebali pogriješiti s visinom odbitka, kako se raspoređuje između njih i kako sve sami urediti. Svi proračuni s primjerima raspoređeni su po principu „od jednostavnog do složenog“. Prvo, hajde da se pozabavimo definicijom.

Pravo na odbitak nastaje od dana upisa vlasništva (ako je stan kupljen na sekundarnom stambenom tržištu) ili od dana potpisivanja potvrde o prijemu (ako je kupljen u novogradnji) -. Dakle, porez na dohodak možete vratiti najmanje 10 godina nakon kupovine stana, čak i kada je on već prodat. Odbitak je neograničen. Ovo potvrđuju i dopisi Ministarstva finansija od 11.06.2014.godine broj 03-04-05/28141 i od 08.06.2012.godine N 03-04-05/5-704.

→ Dozvolite nam da vam pomognemo da dobijete svoje odbitkeStručnjaci ReturnNalog.ru će riješiti vašu situaciju, izračunati iznos vaših odbitaka, pripremiti dokumente i pratiti cijeli proces dok se novac ne primi. VerniteNalog.ru

U slučaju hipoteke, dospijevaju 2 odbitka

Obično se stan kupljen hipotekom upisuje kao zajednička svojina za dvoje ili jednog supružnika. U oba slučaja, svaki bračni drug ima pravo na odbitak od 13% za polovinu cijene stana. Jer svaka imovina kupljena u braku je zajednički stečena imovina oba supružnika, čak i ako je upisana u svojinu samo jednog od njih – stav 2. čl. 34 RF IC. Naravno, ako su supružnici sklopili bračni ugovor, u kojem piše drugačije – st. 1. čl. 42 RF IC.

Ako je stan u zajedničkom vlasništvu, vlasnik ima pravo na odbitak od 13% od vrijednosti svog udjela.

Maksimalni iznos

Maksimalni iznos koji možete vratiti je 260 hiljada rubalja., tj. 13% popusta poreska osnovica 2 miliona Više od ovog iznosa ne može se vratiti. Raspodjela maksimalnog iznosa zavisi od datuma kupovine stana - prije ili poslije 1. januara 2014. godine. Od 1. januara 2014. promijenio se zakon o odbicima - Federalni zakon od 23. jula 2013. N 212-FZ.

Ako je stan kupljen nakon 1. januara 2014. godine, svaki vlasnik ima pravo na povrat ovih maksimalnih 260 hiljada rubalja. - pp. 1 str.3 čl. 220 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Ako je stan kupljen prije 1. januara 2014., to je maksimalno 260 hiljada rubalja. obračunavaju se za cijeli stan i dijele se na sve vlasnike prema veličini njihovih udjela - par. 17 str. 2 str.1 čl. 220 Poreskog zakona Ruske Federacije u starom izdanju. Više detalja je dato u primjerima u nastavku.

Moguće je podijeliti cjelokupan odbitak prvom supružniku čak i kada - 1) drugi supružnik ne radi, nalazi se na porodiljskom odsustvu ili radi nezvanično, tj. ne plaća porez na dohodak građana - dopis Ministarstva finansija od 29.03.2017.godine N 03-04-05/18320. Istovremeno, drugi supružnik ne gubi pravo na odbitak pri kupovini druge nepokretnosti, ako je prethodno nije dobio - dopis Ministarstva finansija od 10.03.2015. godine N 03-04-05/12335; 2) drugi supružnik je već primio odbitak za drugu nepokretnost, tj. proveo svoje pravo - dopis Federalne poreske službe od 04.04.2013. godine broj ED-3-3 / [email protected]; 3) je stan u potpunosti uknjižen na drugog supružnika - stav 1. čl. 256 Građanskog zakonika Ruske Federacije, čl. 34 IK RF, dopis Ministarstva finansija od 18.03.2015. godine broj 03-04-05 / 14480. Glavna stvar je da prvi supružnik, kojem će biti raspoređen cjelokupan odbitak, nije prethodno primio za drugu nekretninu.

Zahtjev za raspodjelu ovog odbitka može se podnijeti samo jednom.. Ubuduće supružnici nemaju pravo da menjaju odnos. Nakon predaje prijave i svega, odluka se ne može naknadno mijenjati.

Podsjećam - čovjek može dobiti. Stoga distribucija neće imati smisla u svim slučajevima. Ovdje je bitno kada su supružnici kupili stan. Do januara 2014. godine, odbitak je takoreći vezan uz stan. Dakle, ako je stan kupljen prije januara 2014. godine, maksimalno 260 hiljada rubalja. u obliku odbitka dijeli se na sve vlasnike prema veličini njihovih udjela.

Nema smisla distribuirati odbitak kada je stan kupljen za 4 miliona rubalja. i više. Uostalom, svaki supružnik će imati odbitak za maksimalni iznos od 260 hiljada rubalja, tj. 13% od 2 miliona. Bolje pogledajte primjere.

Na primjer, stan je kupljen 2015. godine, a za odbitak su saznali tek 2019. godine. To znači da prilikom podnošenja dokumenata u 2019. godini možete vratiti plaćeni porez na dohodak građana za 2018., 2017. i 2016. godinu. Ali ne zaboravimo. Ako ste stan kupili 2017. godine, onda prilikom podnošenja dokumenata u 2019. možete vratiti porez na dohodak samo za 2018. i 2017. godinu. Nemoguće je vratiti porez na dohodak za godine koje su bile prije kupovine stana.

Pažljivo pročitajte svaki primjer u nastavku. Tako će biti mnogo lakše razumjeti kako porezna uprava plaća novac za odbitak (vraća porez na dohodak).

Ako je stan kupljen prije januara 2014. godine, odbitak hipoteke se automatski raspoređuje na isti način kao i odbitak za kupovinu. Na primjer, nakon kupovine stana, supružnici su odlučili da odbitak u potpunosti podijele mužu, tj. 100% za njega, 0% za njegovu ženu. Imaju isti udio za raspodjelu odbitka "hipoteke". Pročitajte primjere.

PRIKAŽI PRIMJERE ↓

Primer br. 1: 2019. godine supružnici Andrej i Svetlana kupili su stan pod hipotekom za 8 miliona rubalja, od čega je 5 miliona hipoteka. Hipoteka na 20 godina uz 10% godišnje. Dizajniran stan samo za Andreja.

U ugovoru o hipoteci se navodi da će za 20 godina hipoteke cjelokupni iznos hipotekarne kamate (preplata) iznositi 6,5 miliona rubalja. Iako je stan uknjižen samo na Andreja, Svetlana takođe ima pravo na odbitak za polovinu ukupne kamate. Cjelokupni odbitak hipoteke za svakog supružnika iznosit će 13% * (6,5 miliona / 2) = 422,5 hiljada rubalja. Ali oni mogu dobiti samo 390 hiljada rubalja svaki. svaki, jer je stan kupljen nakon januara 2014. godine pa je uveden takav maksimalni iznos.

Svetlana ima potpuno "sivu" platu, tj. iako ima pravo na odbitak hipoteke, ne može ga dobiti. Uostalom, porez na dohodak fizičkih lica se ne zadržava od „sivih“ plata. Odluku je da odbitak hipoteke u potpunosti podijeli svom suprugu, tj. 100% za njega, 0% za nju. Ali to nema smisla, jer muž neće dobiti svih 13% * 6,5 miliona = 845 hiljada rubalja za oboje, već samo 390 hiljada rubalja. Na kraju krajeva, ovo je maksimalni iznos. Ne dobija u potpunosti na svojoj polovini.

Primjer #2. Godine 2019. supružnici Vladimir i Darija kupili su stan za 3 miliona rubalja, od čega su 2 miliona rubalja hipoteke. Prešao u zajedničko vlasništvo. Hipoteka na 15 godina uz 10% godišnje. Oba su službena.

Odbitak za kupovinu: Ispada 13% * (3 miliona / 2) = 195 hiljada rubalja. svakom supružniku. Ali Darija je ranije dobila odbitak za kupovinu druge nekretnine, tako da više ne može primati odbitak. Par se prijavio za raspodjelu odbitka u potpunosti Vladimiru. On - 100%, ona - 0%. Ali Vladimir neće dobiti cijeli odbitak za stan, već samo maksimalnih 260 hiljada rubalja. Odnosno 195 hiljada za sebe + 65 hiljada za supružnika.

Odbitak hipoteke: Ugovor o hipoteci navodi da će za 15 godina hipoteke, cjelokupni iznos hipotekarne kamate (preplata) iznositi 1,9 miliona rubalja. Odbitak hipoteke za svaki će biti 13% * (1,9 miliona / 2) = 123,5 hiljada rubalja.

Budući da će Vladimir dobiti odbitak za kupovinu (260 hiljada rubalja), supružnici su odlučili da odbitak hipoteke u potpunosti podijele Dariji. Njen 100% odbitak, on 0%. U ovom slučaju, ona će dobiti 123,5 hiljada rubalja. (odbitak za sebe) + 123,5 hiljada rubalja. (odbitak za supružnika) = 247 hiljada rubalja. Kao što vidite, oni su raspodelili odbitak hipoteke u drugačijem omjeru od odbitka za kupovinu. Zato što su stan kupili nakon januara 2014.

Primjer #3. Godine 2013. supružnici Oleg i Svetlana kupili su stan za 6 miliona rubalja, od čega su 2,3 ​​miliona hipoteke. Hipoteka na 20 godina uz 10% godišnje. Za odbitke su saznali tek 2019. i odlučili da ih dobiju.

Odbitak za kupovinu: Iako svaki dobije 13% * (6 miliona / 2) = 390 hiljada rubalja, svaki će dobiti samo 130 hiljada rubalja. Na kraju krajeva, stan je kupljen prije januara 2014. godine, tada maksimalnih 260 hiljada rubalja. izdato za cijeli stan. Dakle, supružnici dijele ovaj maksimalni iznos među sobom.

Ali problem je u tome što je Oleg svih ovih godina (od 2013.) imao ovog trenutka ima “sivu” platu, njegova službena plata je minimalna. Stoga je njegov godišnji porez na dohodak veoma mali. Svetlanina službena plata veća je od Olega. One. Ona plaća više poreza na dohodak. Stoga su odlučili da u potpunosti raspodijele odbitak supružniku. Kao rezultat toga, ona će dobiti 130 hiljada rubalja. za sebe i 130 hiljada rubalja. za Olega. Ukupno 260 hiljada rubalja.

Odbitak kamate: Prema ugovoru o hipoteci, cjelokupni iznos kamate (preplata) za 20 godina iznosi 3,2 miliona rubalja. Odbitak za svakog supružnika je 13% * (3,2 miliona / 2) = 208 hiljada rubalja.

S obzirom da je stan kupljen prije januara 2014. godine, odbitak "hipoteke" se automatski raspoređuje na isti način kao i odbitak za kupovinu. Supružnici su odbitak za kupovinu u potpunosti raspodelili Svetlani (ona 100%), što znači da se i odbitak za hipoteku raspoređuje u istom omjeru. Odnosno, ona će dobiti hipotekarni odbitak u iznosu od 208 hiljada (za sebe) + 208 hiljada (za Olega) = 416 hiljada rubalja. Maksimalna veličina hipotekarni odbitak od 390 hiljada rubalja. u njihovom slučaju nije predviđeno, jer je stan kupljen prije januara 2014. godine.

Kako se plaća

Hipotekarni odbitak se takođe izdaje na rate i jednom godišnje. Godišnji iznos zavisi od dva iznosa - godišnje plaćene kamate i godišnjeg iznosa plaćenog poreza na dohodak građana. Ali u svakom slučaju, koliko je godišnje plaćeno poreza na dohodak od plate/prihoda, toliko će se vratiti kao odbitak. I tako svake godine, dok ne plate dospjeli iznos.

Takođe ne postoji rok zastarelosti plaćanja hipoteke. Ali on, za razliku od odbitka za kupovinu, nije ograničen. Odnosno, u dokumentima se može naznačiti plaćena kamata za sve godine, počevši od dana potpisivanja ugovora o hipoteci. U čl. 220 Poreskog zakona Ruske Federacije ne postoji ograničenje od 3 godine za odbitak hipoteke.

Pažljivo pročitajte primjere - sve će vam biti mnogo jasnije.

PRIKAŽI PRIMJERE ↓

Primer br. 1: U maju 2019. supružnici Aleksej i Marija kupili su stan pod hipotekom za 6 miliona rubalja, od čega su 3 miliona hipotekarna sredstva. Uređen u zajedničkom vlasništvu za dvoje. Obojica službeno rade, porez na dohodak se odbija od njihovih plata.

Odbitak kupovine: Svaki supružnik će dobiti ne 13% * (6 miliona / 2) \u003d 390 hiljada, već maksimalno 260 hiljada rubalja.

2020: Za cijelu 2019. porez na dohodak građana u iznosu od 90 hiljada rubalja zadržan je od Aleksejevih plata, a 80 hiljada rubalja od Marijinih plata. 2020. godine podnijeli su dokumentaciju za odbitak poreza na dohodak građana, te im je vraćen uplaćeni godišnji porez na dohodak građana za 2019. godinu. One. kao odbitak, Alekseju je plaćeno 90 hiljada rubalja, a Mariji - 80 hiljada rubalja. Aleksej će imati stanje od 260 hiljada - 90 hiljada \u003d 170 hiljada rubalja, Marija će imati 260 hiljada - 80 hiljada \u003d 180 hiljada rubalja.

2021: Za cijelu 2020. porez na dohodak fizičkih lica od 100 hiljada rubalja zadržan je od Aleksejevih plata, a 85 hiljada rubalja od Marijinih plata. 2021. ponovo su podnijeli dokumente za odbitak. Kao odbitak im je vraćen porez na dohodak fizičkih lica za 2020. godinu, tj. Aleksej - 100 hiljada rubalja, Marija - 85 hiljada rubalja. Aleksej ima stanje od 170 hiljada - 100 hiljada \u003d 70 hiljada rubalja, Marija ima 180 hiljada - 85 hiljada \u003d 95 hiljada rubalja.

2022: Za cijelu 2021. porez na dohodak građana od 105 hiljada rubalja zadržan je od Aleksejevih plata, od Marije - 110 hiljada rubalja. Godine 2022, nakon podnošenja dokumenata za odbitak za kupovinu, Alekseju je vraćeno ne 105 hiljada rubalja, već njegov saldo od 70 hiljada rubalja. Mariji je takođe vraćeno ne 110 hiljada rubalja, već ostatak od 95 hiljada rubalja. Vratili su novac za kupovinu u cijelosti.

Zapamtite da je Alexeyjeva preplata bila 105 hiljada - 70 hiljada \u003d 35 hiljada rubalja, a Marija 110 hiljada - 95 hiljada \u003d 15 hiljada rubalja. Ovo će vam trebati za izračunavanje odbitka za hipoteku.

Odbitak kamata na hipoteku: Ovdje su proračuni složeniji. Podsjećam da se prvo u cijelosti plaća odbitak za kupovinu, pa tek onda odbitak za hipoteku.

Naši supružnici imaju iznos kredita od 3 miliona rubalja, hipoteku na 15 godina sa 10% godišnje. U ugovoru o hipoteci je navedeno da za svih 15 godina hipoteke, ukupan iznos kamate (preplata) iznosi 2,8 miliona rubalja. Stoga će veličina odbitka hipoteke za svih 15 godina biti 13% * (2,8 miliona / 2) = 182 hiljade rubalja. svakom supružniku.

2022: Ove godine Aleksej i Marija su smatrali da će već u potpunosti vratiti odbitak za kupovinu, tj. na saldu - 70 hiljada rubalja. i 95 hiljada rubalja. Stoga su odlučili da uz dokumentaciju za dobijanje ostatka odbitka dodatno dostave dokumente za ostvarivanje odbitka za hipotekarne kamate. One. 2022. godine, prije podnošenja dokumentacije poreskoj upravi, dobili su od svoje banke potvrdu o plaćenoj kamati za 2019., 2020. i 2021. godinu. U 2019. (od maja do decembra) platili su kamatu u iznosu od 190 hiljada rubalja, 2020. - 280 hiljada rubalja, 2021. - 290 hiljada rubalja. One. za tri godine samo 190 hiljada + 280 hiljada + 290 hiljada = 760 hiljada rubalja. Odbitak hipoteke za ove tri godine iznosi 13% * (760 hiljada / 2) = 49,4 hiljade rubalja. svakom supružniku.

Aleksej i Marija su 2020. godine, zajedno sa dokumentima za primanje salda odbitka za kupovinu, dostavili dokumente za primanje odbitka na hipotekarne kamate za tri godine - 2019, 2020 i 2021. Ali svakom supružniku nije vraćeno 49,4 hiljade rubalja za odbitak hipoteke za tri godine, već njihove preplate iz bilansa odbitka za kupovinu - 35 hiljada rubalja. Aleksej i 15 hiljada rubalja. Mary.

Ispostavilo se da je 2022. godine Aleksej vratio cijeli porez na dohodak za 2021. - 105 hiljada rubalja. Od toga, 70 hiljada rubalja. (prema odbitku za kupovinu) plus 35 hiljada rubalja. (dio trogodišnjeg odbitka kamata). Više od iznosa poreza na dohodak fizičkih lica ne može se vratiti. Stanje odbitka kamate za tri godine iznosiće 49,4 hiljade - 35 hiljada = 14,4 hiljada rubalja, koje se prenose u narednu godinu.

Marija je 2022. godine također vratila cijeli porez na dohodak za 2021. - 110 hiljada rubalja. Od toga, 95 hiljada rubalja. (stanje odbitka za kupovinu) plus 15 hiljada rubalja. (dio odbitka hipoteke za tri godine). Stanje odbitka hipoteke za tri godine je 49,4 hiljade - 15 hiljada = 34,4 hiljade rubalja, koje se prenose u narednu godinu.

2023: 2022. porez na dohodak fizičkih lica od 100 hiljada rubalja zadržan je od Aleksejevih plata, a 90 hiljada rubalja od Marijinih plata. Od banke su ponovo dobili i potvrdu o isplaćenoj kamati za 2022. godinu. U njemu se navodi da su 2022. godine platili hipotekarne kamate u iznosu od 300 hiljada rubalja.

Ispada da je odbitak hipoteke za 2022. 13% za svaki * (300 hiljada / 2) = 19,5 hiljada rubalja. I ne zaboravite na ostatak odbitka hipoteke za prethodne godine, koji je prebačen u ovu godinu - 14,4 hiljade rubalja. od Alekseja i 34,4 hiljade rubalja. kod Marije.

Nakon podnošenja dokumenata, Aleksej je dobio 19,5 hiljada rubalja. (odbitak hipoteke za 2022.) + 14,4 hiljade rubalja. (stanje odbitka hipoteke za prethodne godine) = 33,9 hiljada rubalja. Pošto je Aleksej platio porez na dohodak fizičkih lica u iznosu od 100 hiljada rubalja u 2020. godini, ali je dobio samo potrebnih 33,9 hiljada rubalja, njegov saldo od 100 hiljada iznosi 33,9 hiljada = 66,1 hiljada rubalja. prebacuje se na narednu godinu.

A Mariji je vraćeno 19,5 hiljada (odbitak hipoteke za 2022.) + 34,4 hiljade (stanje odbitka hipoteke za prethodne godine) = 53,9 hiljada rubalja. Pošto je Marija platila porez na dohodak građana u iznosu od 90 hiljada rubalja u 2022. godini, ali je primila samo 53,9 hiljada rubalja, ostatak od 90 hiljada iznosi 53,9 hiljada = 36,1 hiljada rubalja. prebacuje se na narednu godinu.

I tako će se svake godine saldo odbitka hipoteke prenositi u naredne godine. Uostalom, obračun ovog odbitka istovremeno zavisi od godišnjeg iznosa poreza na dohodak fizičkih lica i od iznosa godišnje plaćene kamate. Supružnici Aleksej i Marina primaće iznos odbitka svake godine dok ne plate hipoteku i ne vrate svakom od dospelih 182 hiljade rubalja.

Primjer br. 2: U septembru 2017. supružnici Dmitrij i Oksana kupili su stan pod hipotekom za 3 miliona rubalja, od čega su 2 miliona hipoteke. Izdato u vlasništvu Dmitrija. Ali tek 2019. su saznali za odbitke i odmah odlučili da ih počnu vraćati. Obojica službeno rade, porez na dohodak se odbija od njihovih plata.

Odbitak kupovine: Iako se stan izdaje samo Dmitriju, Oksana ima pravo na odbitak za polovinu cijene stana. Stoga će odbitak za svaki biti 13% * (3 miliona / 2) = 195 hiljada rubalja.

2019: Za cijelu 2017. porez na dohodak građana u iznosu od 70 hiljada rubalja zadržan je od Dmitrijevih plata, u 2018. - 75 hiljada rubalja. Od Oksaninih plata u 2017. zadržano je 75.000 rubalja, a 2018. 85.000 rubalja.

2019. godine predali su dokumentaciju poreskoj upravi. Kao odbitak za kupovinu, Alekseju je vraćen porez na dohodak po odbitku za 2017. i 2018. godinu, tj. 70 hiljada + 75 hiljada = 145 hiljada rubalja A Oksani kao odbitak za porez na dohodak građana za 2017. i 2018. godinu, tj. 75 hiljada + 85 hiljada = 160 hiljada rubalja Ostatak odbitka za Alekseja je 195 hiljada - 145 hiljada = 50 hiljada rubalja, za Oksanu stanje je 195 hiljada - 160 hiljada = 35 hiljada rubalja.

2020: Za cijelu 2019. porez na dohodak građana u iznosu od 70 hiljada rubalja zadržan je od Dmitrijevih plata, a 80 hiljada rubalja od Oksaninih plata. 2020. godine ponovo su predali dokumentaciju, ali im je kao odbitak za kupovinu vraćen ne porez na dohodak za 2019. godinu, već ostatak odbitka. Aleksej 50 hiljada rubalja, a Oksana 35 hiljada rubalja. Sada su u potpunosti vratili odbitak za kupovinu.

Ali zapamtite da se ispostavilo da je Dmitrijevo preplaćeno 70 hiljada (ovo je njegov porez na dohodak za 2019.) - 50 hiljada (ostatak odbitka za kupovinu) = 20 hiljada rubalja. A Oksana ima 80 hiljada (ovo je njen porez na dohodak za 2019.) - 35 hiljada (ovo je njen saldo odbitka za kupovinu) = 45 hiljada rubalja. Ove preplate će im biti isplaćene za odbitak hipoteke. Više detalja u nastavku.

Odbitak kamata na hipoteku: Ovdje su proračuni složeniji. Imaju hipoteku od 2 miliona rubalja, na period od 10 godina uz 12% godišnje. U ugovoru o hipoteci je navedeno da ukupan iznos hipotekarne kamate (preplata) za svih 10 godina hipoteke iznosi 1,5 miliona rubalja. Odbitak za svakog supružnika će biti 13% * (1,5 miliona / 2) = 97,5 hiljada rubalja.

2020 : Ove godine par je smatrao da će već u potpunosti vratiti odbitak za kupovinu, tj. dobit će ostatak - 50 hiljada rubalja. i 35 hiljada rubalja. Zbog toga su 2020. godine, prije podnošenja dokumenata poreznoj upravi, od svoje banke dobili potvrdu o plaćenoj kamati za sve godine od dana potpisivanja ugovora o hipoteci - 2017., 2018. i 2019. U 2017. (od septembra do decembra) platili su kamatu u iznosu od 80 hiljada rubalja, 2018. - 250 hiljada rubalja, 2019. - 270 hiljada rubalja. One. za tri godine samo 80 hiljada + 250 hiljada + 270 hiljada = 600 hiljada rubalja. Odbitak hipoteke za ove tri godine iznosi 13% * (600 hiljada / 2) = 39 hiljada rubalja. svakom supružniku.

Dmitrij i Oksana su 2020. godine, zajedno sa dokumentima za primanje salda odbitka za kupovinu, dostavili dokumente za primanje odbitka na hipotekarne kamate za tri godine - 2017, 2018 i 2019.

Ali Dmitriju nije vraćeno 39 hiljada rubalja kao odbitak hipoteke, već njegova preplata iz bilansa odbitka za kupovinu - 20 hiljada rubalja. Ispostavilo se da je 2020. vratio sav svoj porez na dohodak za 2019. - 70 hiljada rubalja. Od toga 50 hiljada (ostatak odbitka za kupovinu) plus 20 hiljada (deo odbitka hipoteke za tri godine). Više od iznosa poreza na dohodak fizičkih lica kao odbitak ne može se primiti. Ostatak hipotekarnog odbitka za tri godine iznosit će 39 hiljada - 20 hiljada = 19 hiljada rubalja, koji se prenose u narednu godinu.

Sa Oksanom je drugačije, jer joj 2020. godine nije vraćen sav porez na dohodak građana za 2019. godinu. Ispostavilo se da je njen iznos preplaćenog iznosa veći od iznosa odbitka hipoteke za tri godine - 45 hiljada i 39 hiljada. Dakle, samo 39 hiljada će joj biti vraćeno za odbitak hipoteke (13% stvarno plaćene kamate na nju tri godine). Godine 2020. dobila je 39 hiljada (odbitak hipoteke za tri godine) + 35 hiljada (bilo odbitka za kupovinu za 2019.) = 74 hiljade rubalja. Iznos od 80 hiljada rubalja. (njen porez na dohodak za 2019.) - 74 hiljade (iznos primljen za odbitke) \u003d 6 hiljada rubalja. prebačen u narednu godinu.

2021: Porez na lični dohodak od 70 hiljada rubalja zadržan je od Dmitrijevih plata u 2020., a 80 hiljada rubalja od Oksaninih plata. Oni su 2020. platili banci hipotekarne kamate u iznosu od 300 hiljada rubalja. Odbitak hipoteke za 2020. iznosit će 13% * (300 hiljada / 2) = 19,5 hiljada rubalja. svakom.

2021. godine, nakon podnošenja dokumenata, Dmitriju nije vraćen sav njegov porez na dohodak za 2019. (70 hiljada rubalja), već samo 19,5 hiljada (odbitak hipoteke za 2019.) + 19 hiljada (prenosni saldo odbitka hipoteke za prethodne godine) = 38,5 hiljada rubalja. Razlika je 70 hiljada - 38,5 hiljada = 31,5 hiljada rubalja. prebacuje se na narednu godinu.

Oksani također nije vraćen cijeli porez na dohodak za 2020. (80 hiljada rubalja), već samo 19,5 hiljada rubalja. (odbitak hipoteke za 2020.) + 6 hiljada (prenosni iznos razlike iz prethodnih godina) = 25,5 hiljada rubalja. Razlika je 80 hiljada - 25,5 hiljada = 54,5 hiljada rubalja. prebacuje se na narednu godinu.

I tako će svake godine supružnici vraćati odbitak hipoteke dok ne dobiju dospjelih po 97,5 hiljada rubalja. Ako žele, mogu dobiti ne svake godine, već svakih nekoliko godina.

Izračunali smo odbitke, naučili kako ih distribuirati - sada prelazimo na registraciju

Ne možete primati oba odbitka u isto vrijeme. Porezna uprava prvo vraća porez na dohodak građana u obliku odbitka za kupovinu. Kada primi ceo iznos, počeće da vraćaju porez na dohodak građana u vidu odbitka za hipoteku. Kada znate da ćete ove godine sigurno dobiti ostatak odbitka za kupovinu, možete podnijeti zahtjev za odbitak "hipoteke".

Napisao sam posebno uputstvo o upisu i priznanju imovinskog odbitka za stan kupljen uz hipoteku. Uputstva detaljno opisuju koje dokumente treba prikupiti, kada ih predati poreznoj upravi i kako porezna uprava vraća novac u obliku odbitka.

Ako želite da se sve izračuna i obradi za vas

Onda ste za uslugu kompaniji ReturnNalog.ru. Stručnjaci će utvrditi na koje odbitke imate pravo, sami će sve izračunati, pripremiti dokumente i predati ih poreznoj upravi. Cijela procedura će trajati manje od 24 sata. Ove usluge su uključene u standardni paket. Trošak odbitka za jednu kalendarsku godinu prema Standardnom paketu iznosi 1690 rubalja.

Ponekad, tokom revizije komore, poreska inspekcija može pogrešiti u visini odbitka. Stručnjaci VerniteNalog.ru imaju iskustva u ovim situacijama i pomoći će ih riješiti. Ove usluge su uključene u Premium paket. Ovaj paket uključuje usluge paketa "Standard" + stručna kontrola kursa desk audit i intervenisati ako je potrebno. Trošak odbitka za jednu kalendarsku godinu u okviru Premium paketa iznosi 3.190 rubalja.

Dobar dan! Suprug i ja smo kupili stan 2013. godine za 4.500.000 rubalja Napisali smo zahtjev za odbitak od 100% za mene, 0% za njega. 2019. godine uzeli smo hipoteku na još jedan stan. Za 28.000.000 rubalja korišten je materinski kapital. Da li supružnik ima pravo na odbitak za drugi stan i na koji odbitak za hipotekarne kamate imamo pravo

• Zdravo Irina. Da, muž ima pravo da primi maksimalnih 260 hiljada rubalja. od kupovine drugog stana. Odbitak na hipoteku iznosi 13% plaćene hipotekarne kamate. Ukupan iznos hipotekarne kamate je naveden u planu plaćanja. Od ovog iznosa se računa 13%. Sve sam ovo spomenuo u članku. Pažljivo pročitajte ponovo.

Dobar dan! 2019. godine sa suprugom kupio stan pod hipotekom. Otišla je na porodiljsko odsustvo 2020. Za 2019. će moći dobiti odbitak za kupovinu, zar ne? a na hipoteku može i za vrijeme dekreta, zar ne?

• Zdravo Sergej. “Da li će za 2019. moći primiti odbitak za kupovinu?” - da, 2020. godine moći će da vraća porez na dohodak građana za cijelu 2019. godinu. “a na hipoteku može i za vrijeme dekreta, zar ne?” — ne, nije istina. Nije važno koji odbitak dobijete. Odbitak je povrat poreza. Porez na dohodak fizičkih lica se ne zadržava sa “porodiljskog odsustva”, tako da za sada nema šta da vrati. Molimo pažljivo pročitajte primjere u članku. Sve kalkulacije su tu.

Dobar dan! U julu 2019. godine kupili su stan od 6.200.000 od čega je 5.500.000 hipoteka. Stečen sa suprugom u udjelu od 1/2. Ranije nisu primani odbici. Supruga je trenutno na porodiljskom odsustvu. Oboje su službeno zaposleni, iako je moja plata mnogo veća od plate moje supruge (oko 200 tr. plaćam porez na dohodak godišnje). Evo šta bih želeo da pojasnim: ove godine želim da podnesem prijavu za odbitak sticanja (jer izgleda da možemo dobiti odbitak hipoteke tek nakon ovog odbitka?) A glavno pitanje je da li je supruga na porodiljskom, može li dobiti povrat novca? Na osnovu iznosa našeg stana i procenta preplate, dobijamo maksimalne iznose od 260 i 390t.r. Ali sve počiva na njenom dekretu. Također me zanima da li sam dobro shvatio da nema smisla dijeliti odbitak osim 50/50, jer maksimalne odbitke se mogu primiti samo u jednakim udjelima (ili blizu ovih udjela), ako ne uzmete u obzir činjenicu da ona neće moći ostvariti svoje pravo na odbitak zbog uredbe i tada ću ja dobiti sve odbitke za ovaj stan sam?

• Zdravo Sergej. Ne, ne može. Porez na dohodak fizičkih lica se ne zadržava od plaćanja "porodiljki", tako da ona još nema šta da vrati. Kada ponovo počne da radi, porez na dohodak će joj biti zadržan od plate, a ona će moći da vrati ovaj porez na dohodak dok ne vrati 260 hiljada rubalja koje joj pripada. i 390 hiljada rubalja. Nema smisla dijeliti. Svaki od vas će ionako dobiti maksimalnih 260 i 390 hiljada rubalja. Niko ne može dobiti više od ovih iznosa – ni za sebe, ni za svog supružnika.

  • Dobar dan! Molim vas recite mi, moj muž je prije braka 2015. godine kupio stan na hipoteku i za to je dobio poreski olakšicu od 210 hiljada, nije dobio odbitak za plaćanje kamata. Sada, već udata, kupljen je još jedan stan na hipoteku za 3 miliona i uknjižen na ime njenog muža. Može li od toga dobiti ostatak do 260 hiljada i tražiti odbitak za plaćanje kamata? Takođe, koje koristi mogu očekivati? Hvala unaprijed!

    • Zdravo Anna. Da, muž može dobiti odbitak za kupovinu do 260 hiljada rubalja. i potraživati ​​kamatu. Ali odbitak kamate se može primiti samo za jednu nekretninu. Dakle, može birati za koji stan može dobiti odbitak za kamatu. I vi možete uzeti oba odbitka i podijeliti ih. stan je kupljen u braku. Nije bitno što se izdaje samo njenom mužu. Odbitak za kupovinu: tako da muž može "dobiti" samo 50 hiljada rubalja. Savjetujem vam da ga distribuirate na ovaj način - u aplikaciji za distribuciju navedite da muževi troškovi za kupovinu iznose 385 hiljada rubalja, od čega će vratiti 50 hiljada rubalja. A vaši troškovi čine preostalih 2,61 miliona rubalja, od kojih ćete VI dobiti maksimalnih 260 hiljada rubalja. Odbitak kamate možete podijeliti u bilo kojem drugom omjeru. Po defaultu, oboje možete dobiti 13% od polovine plaćene kamate na hipoteku. Savjetujem vam da vaš suprug dobije odbitak hipoteke za prvi stan, a vi cijeli odbitak hipoteke za drugi. Naravno, ako službeno radite, plaćate porez na dohodak i niste ranije primali odbitke. Pročitajte primjere navedene u članku.

Dobar dan! Reci mi ako muž i ja imamo stan od 2 miliona Napisali smo molbu za odbitak za kupovinu 50/50 i za hipoteku u istoj prijavi 50/50. 1 milion T.E za svaki glavni odbitak, onda ga možete dobiti, ali šta je sa kamatama? Muž i dalje prima glavnicu, a ove godine ću ja dobiti ostatak glavnice i kamata. Možeš da prepišeš aplikaciju i napišeš meni distribuciju 0/100 (390 hiljada). TC planira još jednu kupovinu stana tako da muž od njega dobije 390 hiljada rubalja.
Ako sada ostavimo 50/50 nama, uostalom, na sljedećem. više ne koristim prednost odbitka za hipotekarne kamate? Ne želim se zavaravati i želim vratiti više.

• Zdravo Anastasia. Kamata se može odbiti samo jednom. Ne možete ga dobiti kada kupujete drugu nekretninu pod hipotekom. Odbitak za hipoteku možete dodijeliti drugačije svake godine, za razliku od odbitka za kupovinu. Stoga, pokušajte ove godine podnijeti zahtjev za raspodjelu odbitka hipoteke u potpunosti na vas. Mislim da bi trebalo da prihvate. Uostalom, može se primjenjivati ​​svake godine. Čak i ako još niste dobili hipoteku.

Dobar dan! Recite mi, ako je registracija braka obavljena mjesec dana nakon kupovine stana, da li drugi supružnik ima pravo na odbitak?
Da objasnim, upis braka je zakazan za kraj februara 2020, izvršenje kupoprodajnog ugovora će biti sredinom februara 2020. Upisujemo imovinu na mog muža, imam li pravo na odbitak ako ja vjenčao se nakon kupovine stana?

• Zdravo Marija. Ne, nećeš. Stan će biti potpuno muž. Stoga, uredite stan prilikom kupovine zajedničkog vlasništva od 1/2. I bračni ugovor vam neće pomoći. Da, to se može učiniti prije braka. Ali u njemu nećete moći propisati da će stan odmah biti u zajedničkom vlasništvu, jer se kupuje prije braka. Samo supružnici mogu imati zajedničko vlasništvo. Nećeš biti oni do tada.

Dobar dan! Prvi stan je kupljen na hipoteku 2013. godine, imovinski odbitak od kupovine podijeljen je na 30 muževa i 70 žena. Gotovo sve primljeno. % hipoteke nije primio. Prodato mislim 2016. Drugi stan je kupljen uz hipoteku 2016. godine. Nisu dobili ništa od nje. Refinansirano 2017 Pitanje: da li je moguće da muž dobije % za hipoteka na prvom stanu, a zena u drugom?
I još jedno pitanje: muž i ja više nećemo moći da primamo odbitak za kupovinu drugog stana. dobio za prvu?

• Zdravo, Elena. Da, to se može uraditi. Nema veze što je prvi stan već prodat, pravo na odbitak hipoteke nije izgubljeno. Postoji samo jedno upozorenje. S obzirom da je prvi stan kupljen prije 2014. godine, to znači da za njega važi stara zakonska regulativa. Prema starom zakonodavstvu, odbitak kupovine i odbitak hipoteke bili su neraskidivo povezani; proporcije treba da budu iste. Dakle, muž ima pravo na odbitak hipoteke za prvi stan u omjeru od 30%. Stoga savjetujem ženi da za prvi stan dobije odbitak hipoteke (pošto ona ima veći udio - 70%), a mužu cijeli odbitak hipoteke za drugi.

  Ne možeš.

Zdravo! Stan je stečen u januaru 2016. godine u zajedničkom vlasništvu sa suprugom, 2018. je počeo da ostvaruje svoje pravo na poreski odbitak i prijavio iznos odbitka u iznosu od 100% (od troška od 2 miliona rubalja). Ali cijena stana je 2 miliona 792 hiljade rubalja. Mogu li (supruga) ostvariti pravo na imovinski odbitak koji mi pripada po zakonu za preostali iznos nastali troškovi 792000?
Ili, pošto je supružnik već prijavio iznos odbitka kao 100%, onda ja ne mogu ostvariti ovo pravo, čak i ako iznos neprijavljenih troškova stvarno ostane?
Jednostavno nismo naveli iznos troškova u rubljama. Zahtjev se odnosio na raspodjelu poreske olakšice mom mužu 100%, meni 0%. Tada smo mislili da možemo dobiti samo 260 hiljada od cijelog stana, a kako nisam radio, napisali smo zahtjev za raspodjelu samog odbitka.

• Zdravo Julia. Čudno je da ste prihvatili takvu izjavu. Obično je to iznos troškova koji je naznačen. Po logici teksta Vaše prijave, nećete moći da dobijete odbitak, jer su naveli da ste 0%. Pitajte poresku upravu šta oni misle o tome. Možda idu na sastanak. Molimo prijavite se ovdje. Veoma je interesantno šta kažu.

  • Preuzeo sam sa sajta poreska izjava o raspodjeli troškova i želim podnijeti dokumentaciju za odbitak. Da vidimo) Ja ću otkazati pretplatu.

Prikaži druge komentare