Es bastante difícil responder a la pregunta de si un empresario individual debe llevar registros contables en el sistema tributario simplificado del 6% o del 15%. Después de todo, de acuerdo con la legislación de la Federación Rusa, esta entidad comercial tiene derecho a no realizarla. Pero con la condición de que los ingresos y gastos del empresario individual en el sistema tributario simplificado se registren en KUDiR. Considere las características de la organización. contabilidad La propiedad intelectual sobre el sistema tributario simplificado en 2020 se detalla más en nuestro artículo.

Cómo organizar adecuadamente la contabilidad de PI en el sistema tributario simplificado en 2020: detalles

Le diremos en detalle cómo llevar la contabilidad de IP en el sistema tributario simplificado.

En primer lugar, cabe señalar que un empresario individual en el sistema tributario simplificado con el objeto de gravar "ingresos" o "ingresos reducidos por el monto de los gastos" debe guiarse por las disposiciones del Capítulo 26.2 del Código Tributario de la Federación Rusa.

El artículo 346.24 del Código Tributario de la Federación Rusa dice que los contribuyentes que aplican el sistema tributario simplificado deben llevar registros de ingresos y gastos con el fin de calcular base imponible en el libro de ingresos y gastos de las organizaciones y empresarios individuales que aplican el régimen de tributación simplificada.

• Leer más: STS ingresos menos gastos

Contabilidad de PI en el sistema tributario simplificado: informes, cómo mantener

La forma y el procedimiento para completar este libro están aprobados por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 22 de octubre de 2012 No. 135n "Sobre la aprobación de los formularios del Libro de contabilidad de ingresos y gastos de organizaciones y empresarios individuales utilizando el simplificado el sistema tributario, el Libro de contabilidad de la renta de los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario patentado, y los Procedimientos para su cumplimentación”. Este libro realiza un seguimiento de los ingresos y gastos.

También debe prestar atención a las disposiciones ley Federal con fecha 06.12.2011 N 402-FZ "Sobre contabilidad". De conformidad con el párrafo 1 de la Parte 2 del art. 6 de esta Ley, no podrán llevar contabilidad los empresarios individuales, las personas que se dediquen al ejercicio privado, si, de conformidad con la ley Federación Rusa sobre impuestos y tasas, mantienen registros de ingresos o ingresos y gastos y (o) otros objetos de impuestos o indicadores físicos que caracterizan un determinado tipo actividad empresarial.

Por lo tanto, la legislación de la Federación Rusa no obliga a los empresarios individuales en el sistema fiscal simplificado a llevar registros contables, pero prescribe llevar contabilidad tributaria para calcular el impuesto correspondiente bajo el régimen tributario simplificado a cargo del presupuesto. Debe mantener los registros de impuestos en el libro mayor.

El derecho a llevar la contabilidad de los empresarios individuales en el sistema tributario simplificado.

Los empresarios individuales del régimen tributario simplificado tienen derecho a llevar los registros contables que estimen oportunos y más racionales. Después de todo, la organización e implementación de cualquier actividad implica la necesidad de varios tipos de documentos e informes. Así, el empresario individual tiene el derecho de llevar contabilidad, pero no la obligación. Entregar Estados financieros Los empresarios no tienen que ir al impuesto y Rosstat (incluso si comenzaron a llevar registros por su propia voluntad).

Al mismo tiempo, la sistematización de la información ayudará al empresario en cualquier momento, si es necesario, a encontrar los datos relevantes, lo cual es un factor positivo que juega un papel importante en el proceso de hacer negocios. Al mismo tiempo, un empresario individual en el sistema tributario simplificado puede llevar la contabilidad de forma simplificada (parte 4 del artículo 6 de la Ley Federal No. 402-FZ).

La Información del Ministerio de Finanzas de Rusia No. ПЗ-3/2015 "Sobre el sistema simplificado de contabilidad e información financiera" establece que una entidad comercial que utiliza métodos simplificados tiene la oportunidad de elegir de forma independiente qué métodos simplificados aplicar para la contabilidad. En este caso, la elección de los métodos simplificados individuales se realiza, por regla general, sobre la base de las condiciones comerciales, los volúmenes de actividad y otros factores relevantes.

Un empresario individual en el sistema tributario simplificado, utilizando métodos contables simplificados, debe partir del hecho de que es necesario garantizar la racionalidad de la contabilidad. También cabe señalar que los empresarios individuales en el sistema tributario simplificado también pueden llevar registros de acuerdo con las reglas generales.

• Lea sobre el tema: Plazos para pagar el sistema tributario simplificado en 2020

Características de la contabilidad para empresarios individuales en el sistema tributario simplificado con y sin empleados.

Como indicamos anteriormente, un empresario individual en el régimen tributario simplificado, de acuerdo con la ley, tiene derecho a no llevar registros contables en relación con las actividades que se relacionan con el régimen tributario simplificado. Pero la disponibilidad de credenciales analíticas, registros contables, mantenimiento y almacenamiento adecuado documentos primarios, contribuirá al desarrollo del potencial empresarial del empresario individual, y también ayudará en determinadas situaciones a responder oportunamente a situaciones controvertidas que se presenten en el desarrollo de sus actividades. IP sobre el sistema tributario simplificado para la contabilidad detallada, se recomienda elaborar la siguiente documentación:

• El libro de ingresos y gastos es el principal documento que tiene en cuenta los recibos y la dirección de gasto de los fondos de PI. Es de obligatorio llenado al momento de llevar registros contables en el sistema tributario simplificado. Aprobado por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de fecha 22 de octubre de 2012 No. 135n (modificada el 7 de diciembre de 2016);
• Órdenes de pago entrantes y salientes (KO-1 y KO-2) - se emiten transacciones en efectivo. Los documentos de caja especificados están aprobados por el Decreto del Comité Estatal de Estadísticas de la Federación Rusa del 18 de agosto de 1998 N 88.
• Libro de caja (KO - 4): tiene en cuenta el efectivo que ingresa a la caja y se emite desde allí. La forma del libro de caja fue aprobada por el Decreto del Comité Estatal de Estadística de la Federación Rusa del 18.08.1998 N 88.
• Formas de notificación estricta - primaria documento contable, que se equipara a un recibo de caja, generado en forma electrónica o impreso mediante un sistema automatizado para formas de estricta rendición de cuentas al momento de la liquidación entre el usuario y el cliente por los servicios prestados. (Cláusula 1.1 de la Ley Federal del 22 de mayo de 2003 N° 54-FZ (modificada el 3 de julio de 2016))
• Documentación de los empleados (si un empresario individual en el sistema tributario simplificado utiliza el trabajo de los empleados): contratos de trabajo, órdenes de personal, dotación de personal, Reglamento sobre remuneración y bonificaciones, tarjetas personales de empleados, etc.

Informes de IP sobre el sistema tributario simplificado al hacer contabilidad

La lista de informes que un empresario individual presenta al sistema tributario simplificado depende de si utiliza la mano de obra de los empleados o no. Presentamos esta lista en forma de tabla.

¿Dónde presentar?	Formulario de informes, para:
	IP sobre el sistema tributario simplificado con empleados	IP sobre el sistema tributario simplificado sin empleados
	Declaración del impuesto pagado en relación con la aplicación del régimen tributario simplificado; Cálculo de primas de seguros; Información sobre el número medio de empleados del año natural anterior; Certificados de ingresos de un individuo en forma de 2-NDFL; Cálculo de los importes del impuesto sobre la renta individuos calculado y retenido por el agente fiscal (formulario 6-NDFL)	Declaración del impuesto pagado en relación con la aplicación del régimen fiscal simplificado
	Formulario SZV-M (Información sobre los asegurados) SZV-ETAPA EFA - 1 (Información del asegurado, transferida a la UIF para el mantenimiento de una persona contabilidad (personalizada)
	4 - FSS (sobre cotizaciones de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales)

Cada organización está obligada a llevar registros contables inmediatamente después de su creación. De acuerdo con la ley del 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ, el jefe de la LLC organiza la contabilidad y el almacenamiento de documentos. El director es responsable de establecer la contabilidad en la organización, e incluso los estados financieros se reconocen como preparados después de la firma del jefe, y no del contador jefe. Los empresarios en este sentido son más afortunados - la ley no lo exige.

La contabilidad es la organización de la recopilación de información sobre el estado de la propiedad y las obligaciones de la empresa, así como el reflejo continuo de esta información en documentos contables especiales. Pero la contabilidad de LLC no es solo registros, libros de contabilidad y estados financieros. Son también documentos contables fiscales, contratos, personal y documentos primarios, documentos de tráfico Dinero(cajero y banco). Hemos recopilado toda la extensa lista de documentos que deben mantenerse en una LLC en el artículo "".

Tenga en cuenta: por violación de las normas contables. Los servicios de apoyo contable no son algo en lo que valga la pena ahorrar, sobre todo porque no requieren gastos especiales.

¿Es difícil la contabilidad? La respuesta a esta pregunta dependerá de varios factores:

1. Régimen fiscal seleccionado. Es bastante fácil hacer un seguimiento de Ingresos de EE. UU. y ENVD. Más difícil - en el sistema fiscal simplificado Ingresos menos gastos. Lo más difícil será la contabilidad de sistema común impuestos.
2. Disponibilidad de empleados. Los informes para los empleados son complejos y voluminosos, además, es necesario elaborar un cálculo de salario y pago de primas de seguro cada mes y, si es necesario, también pago de vacaciones, licencia por enfermedad, pagos de maternidad. Pero incluso si no hay empleados y el único fundador administra la organización sin un contrato de trabajo, es necesario presentar cero informes. Además, todas las organizaciones, incluso sin empleados, deben presentar anualmente información sobre. Y las nuevas organizaciones deben presentar a más tardar el día 20 del mes siguiente al mes de registro.
3. Número de operaciones. Estas son todas las acciones económicas que han cambiado la relación de ingresos y gastos de la organización: recibo de pago de clientes, pago de salarios, compra de bienes, etc. Cuantas más transacciones, más tiempo llevará procesarlas.
4. Diversidad de actividades de la organización. Hay una especificidad de la contabilidad en ciertas áreas de negocio (comercio, producción, servicios, construcción, etc.). Es más fácil tener en cuenta el mismo tipo de operaciones que combinar la contabilidad de diferentes direcciones.
5. Categoría de sus socios. Si usted y su contraparte trabajan en diferentes regímenes fiscales, si planea realizar transacciones económicas en el extranjero o trabajar con empresas presupuestarias o estatales, entonces la contabilidad tendrá sus propias características.

Pero incluso en la versión más simple: la ausencia de empleados, una pequeña cantidad de operaciones, la elección régimen de la USN Ingresos o UTII: la contabilidad de una LLC requerirá conocimientos profesionales o el uso de programas especializados. Los servicios de contabilidad de una LLC se pueden confiar a un empleado de tiempo completo o a una empresa especializada. - se trata de una transferencia total o parcial de responsabilidades contables a un contratista profesional independiente.

Informes contables LLC

La contabilidad en una LLC debe garantizar la integridad de la recopilación y contabilidad de la información sobre actividades financieras organizaciones ¿Cómo empezar a contabilizar una LLC?

Paso 1. Determinar la persona responsable de la contabilidad en la empresa. A menudo, después del registro de la empresa, el director se asigna a sí mismo los deberes del contador de la LLC. Por primera vez, esta es una situación perfectamente aceptable, pero tan pronto como se acerquen los plazos para enviar cualquier informe, debe resolverlo usted mismo o transferir el servicio a especialistas.

Paso 2 Elige, trabajarás. Esto debe hacerse inmediatamente después del registro de la LLC, o mejor, incluso antes de enviar los documentos al IFTS. A la hora de elegir una modalidad, te recomendamos que te hagas una consulta gratuita sobre fiscalidad, que te ayudará a ahorrar de forma significativa en los pagos de los presupuestos. ¡Bajo diferentes regímenes, la carga fiscal de la misma empresa puede diferir significativamente!

Paso 3 Explorar declaración de impuestos tu modo En el sistema tributario simplificado, debe presentar una sola declaración al final del año, para declaración UTII trimestralmente, en OSNO trimestralmente presentan declaraciones de utilidad e IVA y anuales de predial.

Paso 4 Diseñar y validar organizaciones.

Paso 5 Aprobar el plan de cuentas de trabajo. El documento debe basarse en el plan de cuentas desarrollado por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 31 de octubre de 2000 N 94n.

Paso 6 Organizar la contabilidad de los documentos primarios y el reflejo de la información contenida en ellos en los registros contables.

Paso 7 Cumplir con el sistema elegido de tributación y presentación de informes para los empleados.

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La Ley N° 402-FZ incluye un balance, un informe de resultados financieros y sus anexos: estados de cambios en el patrimonio; Flujo de efectivo; sobre el uso previsto de los fondos recibidos (si se recibieron).

Balance y cuenta de resultados de la empresa.

formularios hoja de balance las empresas y el estado de pérdidas y ganancias de LLC están aprobados por la Orden del Ministerio de Finanzas del 2 de julio de 2010 No. 66n. Más tarde, por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 6 de abril de 2015 No. 57n, el estado de resultados pasó a llamarse estado de resultados. Las organizaciones deben presentar estados financieros al final del año, a más tardar el 31 de marzo del año siguiente. Pero los inversores, los acreedores, un banco, las contrapartes tienen derecho a solicitar un informe sobre los resultados financieros durante el año, para que pueda hacer un recorte de la situación financiera de una LLC en función de los resultados de un trimestre o un mes.

El formulario del balance de la LLC se puede encontrar en el apéndice. N° 1 a la Orden del Ministerio de Hacienda de fecha 2 de julio de 2010 N° 66n. Este es el llamado saldo completo en dos páginas.

Estados contables de LLC sobre el sistema tributario simplificado en 2019

¿Cómo llevar la contabilidad de una LLC con el régimen fiscal simplificado Renta 6% y con el régimen fiscal simplificado Renta menos gastos? El sistema tributario simplificado prevé la entrega de una sola anualidad declaración de impuestos. Su forma es la misma para ambas versiones del sistema simplificado.

¿Qué estados financieros presentan las LLC a la USN en 2019? Llevar registros contables bajo el sistema tributario simplificado le permite presentar estados financieros en forma simplificada (Anexo 5 de la Orden del Ministerio de Finanzas del 2 de julio de 2010 No. 66n). Incluye únicamente el balance y la cuenta de resultados. Si la organización recibió fondos específicos en el sistema tributario simplificado, entonces también deben informar sobre ellos. Informar los cambios en el patrimonio y los flujos de efectivo es opcional.

Un ejemplo de cómo completar un balance general simplificado de una LLC en el sistema tributario simplificado:

Servicios de contabilidad para LLC

Resumamos. El servicio de contabilidad de LLC es obligatorio en todos los regímenes fiscales e incluso en ausencia de actividad real de la empresa. La contabilidad puede ser realizada por el propio gerente, un especialista a tiempo completo o una empresa de subcontratación especializada. para una LLC dependerá de la cantidad de trabajo: la cantidad de transacciones comerciales, la complejidad del modo elegido, la cantidad de empleados, el método de mantenimiento de registros.

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• mantener registros contables y fiscales completos;
• hacer acuerdos con contratistas;
• emitir y pagar facturas y órdenes de pago;
• calcular los beneficios de los empleados;
• guarde todos los documentos de LLC en una sola base de datos;
• analizar ventas, ingresos y gastos;
• elegir la mínima carga fiscal posible, etc.

Gestión contable empresarial Tiene muchos matices y características que no interfieren con el conocimiento de los empresarios novatos. Qué regímenes fiscales aplican los empresarios individuales, cuáles son sus ventajas y desventajas, cuál es la ventaja de este o aquel método de contabilidad: todo esto se puede encontrar en nuestro artículo.

Características generales de la contabilidad de PI

A la hora de decidir su registro como empresario individual, no todos los empresarios entienden que desde el momento en que se les expida el correspondiente certificado, deberán responder de los resultados de la actividad empresarial con todos sus bienes. Es decir, no solo bienes para la venta, no solo equipos de tienda y oficina, sino también un automóvil personal, su propio apartamento, una acogedora casa de campo, etc. Contabilidad.

Parecería, ¿qué tiene que ver la plena responsabilidad de este tipo con la contabilidad? Sí, lo más directo. La contabilidad organizada incorrectamente puede dar lugar a la imposición de grandes multas y sanciones por errores contables altamente probables (con una organización inadecuada). Y estas sanciones pueden afectar no solo el dinero y la propiedad relacionada con el negocio, sino todo el estado del empresario individual. Además, y vale la pena prestar especial atención, las deudas que surgieron durante el desarrollo del negocio no se cancelan cuando se cierra la IP. De una forma u otra, estas deudas habrá que saldarlas, porque si no se hace, podemos hablar de su cobro forzoso e incluso de la iniciación de una causa penal. Si una persona tiene una deuda tributaria de 3 años por un monto de más de 600 mil rublos, y esto es el 10% de las acumulaciones pagaderas, tiene derecho a ser penalmente responsable de acuerdo con el art. 198 del Código Penal de la Federación Rusa. Se pueden aplicar medidas aún más estrictas a las personas con deudas de más de 1.800 mil rublos.

Sin embargo, no tenga miedo de antemano, porque el estado de un empresario individual también tiene aspectos positivos y, tal vez, compensan los inconvenientes.

• En primer lugar, incluso si se acumulan multas y es necesario pagarlas, puede intentar reducir su cuantía acudiendo a los tribunales. Los jueces suelen ir a reunirse con los empresarios y reducir la cuantía de las sanciones, teniendo en cuenta las graves situación financiera IP y su familia.
• En segundo lugar, el tamaño de las multas para los empresarios individuales es mucho menor que las sanciones similares para las organizaciones. La diferencia en el monto del castigo por infracciones contables y administrativas para empresarios individuales y entidad legal muy significativo.

Los empresarios individuales no tienen contabilidad, en su entendimiento por especialistas profesionales. es decir, no hace nada asientos contables, no elabora balances ni otros cálculos de difícil comprensión. Pero todavía tiene que mantener una versión ligera de la contabilidad. Dependiendo del sistema fiscal que haya elegido el empresario individual, también se puede hablar de las características de la organización de la contabilidad. De los rasgos comunes característicos de todos los emprendedores, se pueden señalar 2:

1. Cada empresario está obligado a llevar un libro de ingresos y gastos (excepto los empresarios individuales en UTII).
2. Independientemente de la actividad económica, todos los empresarios individuales deben pagar contribuciones fijas a Fondo de pensiones FR (UIF).

Características de la contabilidad para empresarios individuales bajo OSNO.

Quizás, gestion contable empresarial en el sistema fiscal habitual, en comparación con otros empresarios individuales, es el más lento y complejo. Las severas condiciones de competencia obligan a los empresarios a permanecer en este modo y, a veces, incluso cambiar a él. En las industrias donde la oferta de un producto (o servicio) supera con creces la demanda, las organizaciones de consumidores prefieren tratar con un contribuyente total del impuesto al valor agregado (IVA). OSNO solo ofrece a un hombre de negocios convertirse en tal pagador.

En consecuencia, un empresario individual que aplica el régimen fiscal habitual debe:

¿No conoces tus derechos?

• Como todo empresario individual, lleve un libro de ingresos y gastos.
• Ser contribuyente del IVA, llenar los libros de compras y ventas, emitir facturas por bienes (o servicios) y, en los casos previstos por la ley, registrarlos en el diario correspondiente.
• Si un empresario contrata trabajadores, debe llevar registros de personal.

Esta opción contempla el pago de los siguientes impuestos:

1. Impuesto sobre la renta personal (PIT): un empresario paga el 13% de los ingresos recibidos como resultado de sus actividades. Un empresario individual puede deducir los gastos que están respaldados por documentos de los ingresos recibidos; o gastos sin dicha confirmación, por un monto de no más del 20% de los ingresos recibidos. Además, los ingresos se reducen por el monto de los impuestos pagados, las contribuciones al Fondo de Pensiones y los deberes estatales asociados con la realización de negocios.
2. 18% impuesto al valor agregado.
3. Una contribución fija para usted a la UIF.
4. impuesto sobre la renta de las personas físicas y primas de seguro Con salarios trabajadores contratados.
5. Es posible que se hayan establecido algunos impuestos locales en la región, que también deben pagarse (impuesto a la propiedad, impuesto de transporte, impuesto territorial, etc.)

Los empresarios individuales informan sobre OSNO a la oficina de impuestos:

• Para el IVA: cada trimestre hasta el día 25 del mes siguiente.
• Para el impuesto sobre la renta personal: anualmente hasta el 30 de abril del próximo año calendario.
• Establecido reporte a fondos extrapresupuestarios y NI, si hay empleados.

¿Necesito un contador para un empresario individual en el sistema tributario simplificado y el sistema de patentes?

Uno de los sistemas contables más comunes en el entorno IP es el simplificado. El concepto de "simplificado" (o STS) es familiar para todas las personas en el más mínimo grado relacionado con los negocios. Este sistema de contabilidad hace honor a su nombre y es simple y comprensible. Todos los impuestos principales se reemplazan por un solo impuesto simplificado, y el empresario tiene derecho a elegir una de las opciones para su cálculo. Los objetos de tributación - "ingresos" o "ingresos menos gastos" - implican distintas tasas de cálculo. En el primer caso, el impuesto se considera como el 6% de todos los fondos recibidos, en el segundo, como el 15% de la diferencia entre los fondos recibidos por los bienes vendidos y los servicios prestados y los fondos gastados en la compra de estos bienes, en asegurar las condiciones para la prestación de servicios pagados, así como los montos de otros costos incurridos con el fin de una organización integral de producción, almacenamiento y comercialización de productos.

La simplificación solo implica que el empresario complete un libro de ingresos y gastos (KUDiR) y presente un informe anual en la forma prescrita a la oficina de impuestos. El informe debe presentarse antes del 31 de marzo del año siguiente, y no olvide pagar los anticipos del impuesto simplificado trimestralmente antes del día 25.

El sistema de tributación de patentes (PST) solo puede ser utilizado por un círculo reducido de empresarios cuyas actividades se incluyen en la lista de actividades de este sistema y cuyo número de empleados no supera las 15 personas. Con PSN, IP solo mantiene KUDiR y paga una cierta cantidad de impuestos en dos etapas. No se proporciona información bajo el sistema de patentes.

Depende de él decidir si un empresario necesita un contador para llevar una contabilidad tan simple.

Si un empresario individual atrae trabajadores contratados para el trabajo, es obligatorio para él: mantener registros de personal; pago de todos los impuestos de su salario; presentación de informes a los fondos extrapresupuestarios. Los pagos fijos a la UIF son obligatorios en ambos sistemas.

Contabilidad elemental para empresarios individuales en UTII y ESHN

Empresarios individuales que cambiaron a impuestos de acuerdo con sistema UTII no están obligados a llevar ni siquiera un libro de ingresos y gastos. Dichos empresarios individuales solo son responsables de dar cuenta de los indicadores físicos que caracterizan el tipo de actividad que realizan. Un empresario en este sistema: proporciona informes trimestrales a la oficina de impuestos (hasta el día 25 del mes siguiente al trimestre); paga el impuesto calculado (antes del día 20 del mismo mes).

Los empresarios que utilizan la ESHN no tuvieron tanta suerte como los "cuerdos": todavía tienen que llevar un libro de ingresos y gastos. Pero los impuestos sobre la UAT se pagan solo dos veces al año (25 de julio y 31 de marzo), y la declaración anual debe presentarse antes del 31 de marzo del año siguiente.

El impuesto fijo en la UIF para ambos sistemas se mantiene sin cambios. Si hay empleados, tendrán que transferir impuestos de sus salarios e informar a las autoridades reguladoras de la misma manera que los empresarios en OSNO.

(en adelante Ley de Contabilidad) establece la obligación de llevar registros contables por parte de las personas morales. Sin embargo, la Ley también prevé excepciones a esta regla. Al mismo tiempo, es necesario tener en cuenta requisitos especiales según el sistema tributario elegido, ya sea un sistema general o un régimen especial (patente, ESHN, imputación o tributación simplificada). Cómo un empresario individual lleva la contabilidad, la contabilidad fiscal, si está obligado a hacerlo, lo diremos en este artículo.

Contabilidad fiscal para empresarios individuales bajo el sistema tributario simplificado en 2017

La ley establece varios requisitos obligatorios para los empresarios en términos de contabilidad adecuada de ingresos, gastos y transacciones comerciales. Para cumplir con estos requisitos, los empresarios deben:

• llevar libros de ingresos y gastos;
• redactar documentos primarios en el curso de transacciones comerciales.

Los libros de contabilidad para diferentes sistemas tributarios se aprueban de manera diferente. Los empresarios en un sistema común usan el libro mayor, aprobado. Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa y el Ministerio de Impuestos de la Federación Rusa del 13 de agosto de 2002 No. 86n. En la ESHN, los empresarios utilizan el libro de contabilidad, aprobado. Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa del 11 de diciembre de 2006 No. 169n. En el sistema de patentes, el libro de contabilidad está aprobado para empresarios por Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa del 22 de octubre de 2012 No. 135n. Para personas simplistas, la forma de este libro está aprobada por la misma Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa del 22 de octubre de 2012, en cuanto a la propiedad intelectual en el sistema de patentes.

En cuanto a los documentos contables primarios, son necesarios para confirmar los hechos de la vida económica. La Ley de Contabilidad establece una serie de requisitos obligatorios para estos documentos, ya que sobre su base las entidades comerciales confirman el tamaño y vigencia de sus gastos e ingresos. Por lo tanto, los gastos que no estén confirmados por los documentos primarios pertinentes no serán tenidos en cuenta por los inspectores fiscales a efectos fiscales.

Estos requisitos para la contabilidad y la preparación de documentos primarios son comunes a todos los empresarios, incluidos los simplistas. Las empresas que violen estos requisitos pueden ser consideradas responsables. Con la contabilidad, la situación es diferente.

Contabilidad IP en el sistema tributario simplificado

Los empresarios pueden llevar la contabilidad de acuerdo con las reglas generales. Pero la contabilidad en este orden implicará inevitablemente los costos correspondientes. El empresario tendrá que contratar a un contador o comprar servicios de apoyo contable. Posible opción y Autogestión contabilidad, pero para ello es necesario tener un conocimiento bastante amplio de la contabilidad.

¿Cómo se lleva a cabo la contabilidad de la PI? El registro de una empresa individual obliga a un empresario novato a informar a las agencias gubernamentales y pagar impuestos. La contabilidad de la propiedad intelectual se puede organizar de varias formas:

• La contabilidad de la PI la lleva un miembro del personal;
• La contabilidad de la propiedad intelectual la lleva a cabo una empresa de subcontratación;
• El empresario es responsable de la contabilidad.

Cómo se realiza la contabilidad de IP

La última opción tiene una gran ventaja para los empresarios de nueva creación, ya que no requiere inversiones financieras en la organización de la contabilidad para empresarios individuales. Pero debe comprender que necesitará dedicar tiempo a aprender los conceptos básicos de la profesión. Contabilidad desde cero para una persona lejos de ella no es una tarea fácil. Por lo tanto, los empresarios individuales pueden tomar cursos especiales. El tutorial de contabilidad también lo ayudará a comprender las complejidades de la profesión.

Ayuda con cómo hacer su propia contabilidad instrucción paso a paso para Dummies". De acuerdo con la ley 402-FZ, los empresarios individuales en 2016 no están obligados a llevar registros contables, pero nadie les ha cancelado la contabilidad fiscal. Como regla general, la contabilidad fiscal se construye sobre la base de la contabilidad. Por lo tanto, lo más probable es que tenga que llevar la contabilidad de los empresarios individuales.

Paso 1. Es necesario hacer una previsión de ingresos y gastos futuros para determinar la carga fiscal y seleccionar un sistema de tributación.

Paso 2. Elegir un régimen fiscal. IP en 2016 puede operar en los siguientes modos:

• El sistema principal de impuestos (OSNO);
• Sistema Tributario Simplificado (STS);
• Impuesto Único sobre la Renta Imputada (UTII);
• Impuesto Agrícola Unificado (ESKhN);
• Sistema de tributación de patentes (PSN).

A continuación se presentan los principios de contabilidad para empresarios individuales en diferentes modos.

La elección del sistema tributario debe tratarse con especial atención, ya que en esta etapa se lleva a cabo la optimización tributaria.

Los montos de los pagos a fondos presupuestarios y no presupuestarios diferirán significativamente para diferentes regímenes.

Paso 3. Es necesario averiguar a qué órganos, en qué formas y en qué plazo es necesario informar. Se puede obtener información actualizada y confiable en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales nalog.ru.

Paso 4. Debe decidir si necesita contratar empleados. En el caso de contratar empleados, es necesario llevar registros de personal, reportar al FSS, PFR, IFTS y pagar primas de seguros. Además, los empleadores actúan como agentes fiscales, por lo que hay que pagar el IRPF de los trabajadores contratados.

Paso 5. Familiarización con el calendario de pago de impuestos y presentación de informes. En caso de retraso en la presentación de informes y pago de impuestos, los empresarios individuales enfrentan multas, sanciones y atrasos. En algunas situaciones, también es posible bloquear la cuenta corriente.

Paso 6. Es necesario decidir quién llevará la contabilidad de IP. Si la actividad no involucra una gran cantidad de transacciones comerciales y un personal extenso, entonces es recomendable llevar registros por su cuenta. Si la cantidad de trabajo es bastante grande, es mejor contratar a un contador profesional o ponerse en contacto con una empresa de subcontratación.

Paso 7. Todas las transacciones en contabilidad y contabilidad fiscal deben estar documentadas. Por lo tanto, es necesario redactar todos los documentos de manera regular y oportuna. Entre ellos se encuentran acuerdos con socios y otras contrapartes, extractos bancarios, formularios de informes estrictos, documentos de caja registradora, documentación personal. Los documentos deben almacenarse incluso 3 años después de la cancelación del registro, ya que durante este período la autoridad fiscal tiene derecho a realizar una auditoría.

Contabilización de los diferentes sistemas fiscales

Considere las características de los diferentes regímenes fiscales para empresarios individuales.

BÁSICO. IP en el sistema de tributación principal pagará impuesto sobre la renta personal en la cantidad de 13% e IVA. Es necesario presentar una declaración 3-NDFL a la Federal servicio de impuestos. En caso de desviación significativa de los ingresos habituales, también deberá presentar una declaración de IRPF de 4 personas. Esta modalidad para un empresario será la más difícil, ya que la contabilidad de los empresarios individuales se complicará por las posibles deducciones o devoluciones del IVA.

EE.UU. Esta modalidad es la más común entre los empresarios, ya que llevar registros de IP en el sistema tributario simplificado es muy sencillo. Un empresario individual en un sistema “simplificado” puede elegir cómo calcular la base para calcular el impuesto, entre dos opciones:

1. La base para el cálculo del impuesto es la renta percibida. El impuesto será del 6% de los ingresos.
2. La base imponible es la diferencia entre los ingresos y los gastos. El impuesto será del 15% de esta cantidad.

La contabilidad de los empresarios individuales en la “simplificación”, que han elegido la modalidad con el 6%, implica el mantenimiento de un libro de ingresos. Para la opción del 15% de impuestos, también deberá realizar entradas en el libro de gastos. Los gastos deben estar económicamente justificados y debidamente documentados. De lo contrario, la autoridad fiscal podrá no reconocerlos y cobrar impuestos adicionales, pero con sanciones y multas.

ENVD. La contabilidad de los empresarios individuales en la "imputación" será algo más complicada que en el sistema tributario simplificado. Un empresario individual debe tener en cuenta las características físicas, por ejemplo, el área del espacio comercial, ya que el monto del impuesto dependerá directamente de ellas. El principio de la UTII es el siguiente: en función del tipo de actividad y de determinadas características físicas, se determina la rentabilidad básica del negocio, que será la base imponible.

Hay una gran cantidad de servicios en línea diseñados para ayudar empresarios individuales. Entre ellos, 1C: Emprendedor. Para simplificar la tarea de organizar la contabilidad, vale la pena usarlos.