Dacă locuința a fost achiziționată în timpul căsătoriei, fiecare soț are dreptul să primească deducerea fiscală. Soțul poate acționa ca administrator numai dacă soția însăși nu este în măsură să-și reprezinte interesele în autoritățile fiscale din anumite motive. Pentru a face acest lucru, va trebui să eliberați o împuternicire notarială, astfel încât soțul să își poată pune picturile murale peste tot pentru soția sa și să depună o declarație cu privire la venitul soției sale în numele reprezentantului. Dar destinatarul Bani soția însăși va fi directă, deoarece cererea va trebui să indice datele ei bancare. Nu pot fi enumerate alte detalii de cont acolo. Dacă proprietarul nu este angajat Există și cazuri când unul dintre soți nu lucrează în familie, ci stă, de exemplu, acasă cu copiii. În consecință, nu are venituri oficiale și nu poate returna banii plătiți impozit pe venit pentru că pur și simplu nu a plătit-o.

Pot obține o deducere fiscală pentru un soț care nu lucrează?

La distribuirea deducerilor folosind o cerere depusă la oficiu fiscal, puteți, în special, să indicați că soțul intenționează să folosească deducerea la 100%, dar soția nu o folosește, i.e. indică 0%. Este posibil să faceți acest lucru chiar dacă apartamentul este încadrat în posesia exclusivă a soției. În acest caz, soțul care nu a folosit-o deducere fiscalăîl poate folosi în întregime în viitor.

Atenţie

Acest lucru este explicat în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 15 ianuarie 2013 Nr. ED-3-3 / [email protected] Situația nu era evidentă pentru autoritățile de reglementare când unul dintre soți utilizase anterior deducerea care i se cuvenea. Se credea că partea sa nu poate fi atribuită deducerii celui de-al doilea soț.

S-a recomandat să se folosească o deducere de doar 50% din costul apartamentului.

Procedura de obținere a deducerii fiscale pentru unul dintre soți

Pentru a face acest lucru, ar trebui să luați în considerare întrebări importante: cum să înregistrați un imobil ca proprietate și ce tip de deducere fiscală să utilizați. Care sunt motivele pentru a primi despăgubiri Dreptul soțului și soției de a primi o deducere fiscală apare indiferent de ce fonduri au fost achiziționate. Aceasta se referă la propriile lor sau de credit. Le puteți combina.

Mărimea deducerii nu este nelimitată, au un cadru clar. Astfel, puteți primi o rambursare a fondurilor proprii în valoare de cel mult 2 milioane pentru fiecare dintre soți, în funcție de dreptul de proprietate înregistrat. Dacă e vorba de fonduri de credit, atunci poți conta pe 3 milioane.
Important! Sumele de 2 și 3 milioane nu sunt fondurile care pot fi returnate - aceasta este baza, din aceasta se calculează 13%.

Poate un soț să primească deduceri fiscale pentru soția sa dacă ea nu le-a primit?

• Pe parcursul trimestrului, organele fiscale analizează cererea și eliberează un document prin care se indică cât de mult impozit are dreptul să nu plătească cetățeanul.
• Cetățeanul depune documentul primit la departamentul de contabilitate al organizației în care lucrează.
• După aceea, angajatorul plătește salariul lunar fără a deduce impozitul pe venit. În consecință, cetățeanul primește salariul integral și nu trebuie să returneze impozitul pe viitor.
• După sfârșitul anului calendaristic, un cetățean trebuie să depună din nou o declarație pentru anul calendaristic următor și, ținând cont de sumele deja primite de acesta, poate avea din nou dreptul la neplata unei anumite sume de impozite.
Cetățeanul va avea un astfel de drept în termen de 3 ani.

Poate un soț să obțină o deducere fiscală pentru soția sa atunci când cumpără un apartament?

În total, suma maximă totală a rambursării impozitului pentru 3 ani poate fi de 650 de mii de ruble. În consecință, un cetățean trebuie să câștige 5 milioane de ruble în această perioadă, ceea ce face ca venitul său mediu lunar să fie puțin mai mare de 138 de mii pe an. Dar, din păcate, în Rusia, nu fiecare cetățean câștigă atât de mulți bani.

Info

Prin urmare, legislația prevede dreptul de a restitui această sumă ambilor soți dacă bunul a fost dobândit în cadrul unei căsătorii oficiale. Drepturile soților la deducere Destul de des există astfel de întrebări cum ar fi dacă soțul și soția pot primi o deducere fiscală dintr-un singur obiect. Iar legea prevede un răspuns pozitiv.

Într-adevăr, ambii soți pot primi o deducere fiscală dacă bunul a fost dobândit de ei în timpul căsătoriei.

Deducerea fiscală a soțului

Această taxă poate fi rambursată până la 13% din limita de stat. Antreprenorii persoane fizice care plătesc impozit pe venitul personal în cuantum de 6% nu pot oferi această sumă pentru deducere. Cumpărătorul poate pretinde într-un anumit an numai pentru suma pe care a plătit-o statului ca impozit pe venitul persoanelor fizice - 13%.

Dacă întreaga sumă plătită nu este suficientă, restul sumei poate fi primită anul viitor. Nu există restricții asupra întregii perioade de utilizare a deducerii. deducere de proprietateîn cazul cumpărării unui apartament pe bază de credit ipotecar, acesta poate consta din două părți separate:

1. Principala deducere legată de costurile costului apartamentului în sine (în ultimii ani, a existat o limită de 2 milioane de ruble pentru acesta);
2. O deducere suplimentară pentru rambursarea dobânzii la o ipotecă (până în 2014 nu a existat o limită a sumei sale totale, din 2014 are o limită de 3 milioane de ruble).

Soții pot distribui deducerea chiar dacă unul dintre ei a început deja să o primească

Important

Dacă vrei să știi cum se calculează impozitul atunci când donați bunuri imobiliare rudelor apropiate, vă sfătuim să citiți articolul. Înapoi la Cuprins Proprietate individuală În conformitate cu articolul 34 din Codul Familiei al Federației Ruse, bunurile pe care soții le-au cumpărat în timp ce erau căsătoriți sunt considerate bunuri comune. În ciuda faptului că unul dintre soți poate fi proprietarul apartamentului conform actelor, acesta este considerat bun comun comun, iar pentru determinarea deducerii pot fi folosite recomandările indicate în paragraful anterior. În acest caz, căsătoria trebuie încheiată înainte de a cumpăra un apartament.

Singura diferență în acest caz: în mod implicit, întreaga deducere este eliberată proprietarului locuinței. Dacă doriți să modificați această condiție, va trebui să scrieți o cerere la biroul fiscal în formularul prescris. Să luăm în considerare cazurile speciale care uneori au ridicat întrebări și interpretări diferite ale autorităților de reglementare.

Acestea ar trebui să fie sub forma unei chitanțe la transferul de numerar către vânzător, a chitanțelor de plată la transferul de fonduri prin transfer bancar. De asemenea, atunci când primiți un împrumut țintit de la o bancă, trebuie furnizat un document de plată în acest sens. În cazul în care au fost furnizate fonduri de sprijin de stat, pentru acestea trebuie furnizat un document de plată separat.

• Copie după NIF al solicitantului.
• Pașaportul original al solicitantului.
De asemenea, va trebui să completați Înapoierea taxeiîn formularul 3 de impozit pe venitul persoanelor fizice separat pentru fiecare an și o cerere de transfer de fonduri într-un anumit cont tot pentru fiecare an. În plus, este obligatorie întocmirea unei cereri comune de la ambii soți în care să se indice procedura pentru ca aceștia să beneficieze de deducere fiscală pentru proprietatea comună. Ambii soți trebuie să semneze aici, care își confirmă consimțământul cu privire la acest raport de cota pentru a primi o deducere fiscală.

Adesea există o situație în care locuința este dobândită prin căsătorie și este înregistrată complet pentru un soț. Soțul-proprietar se adresează singur la fisc și începe să primească o deducere. Pe viitor, soții învață despre posibilitatea ca ambii să primească deducerea sau se modifică distribuția veniturilor (de exemplu, soțul care a solicitat deducerea încetează să mai lucreze), iar soții doresc să distribuie deducerea între ei.

Exemplu: soții lui Lukin au cumpărat un apartament și l-au înregistrat ca proprietate a soției lui E.I. Lukin. Soțul a început să primească o deducere de proprietate. Soții Lukin au aflat că și soțul are dreptul la o deducere de proprietate. pentru că salariu Lukina E.I. mici, au vrut să distribuie parțial deducerea soțului/soției Lukina I.I.

Spre deosebire de deducerea principală, se mai poate primi una suplimentară doar pentru un singur obiect, iar dacă cumpărați mai multe apartamente, atunci este mai profitabil să alegeți împrumutul pentru care dobânda este mai mare pentru deducere. Acum sunt rareori cazuri când oamenii care și-au cumpărat un apartament înainte de 2014 se gândesc la deducere. Anul din care a luat naștere dreptul la deducere se determină după cum urmează:

• Doar data contează înregistrare de stat drepturi în USRR, dacă data achiziției și data eliberării certificatului nu se potrivesc, se vor aplica reguli noi.
• Dacă apartamentul a fost cumpărat într-o casă în construcție, atunci se folosește anul de la data actului de acceptare și transfer al apartamentului.
  Nu trebuie să vă grăbiți să înregistrați dreptul de proprietate asupra apartamentului.

Dar pentru asta, sotia trebuie sa aiba deduceri fiscale pt perioadă de raportare pentru care depune declaratie. Pentru autoritățile fiscale în acest caz, următoarele sunt importante:

1. Proprietatea trebuie dobândită într-o căsătorie oficială.
2. Soții în cerere trebuie să indice în ce procente vor returna impozitul pe venit pentru anul indicat în declarație.
3. Soțul trebuie să fie de acord cu cererea pentru ca soțul să primească rambursarea impozitului.

Poate apărea și situația inversă, când apartamentul a fost eliberat soției. Poate un soț să obțină o deducere fiscală pentru soția sa atunci când cumpără un apartament? Fiecare cetățean poate primi o deducere fiscală doar pentru el.

Adică, dacă soția a dobândit un imobil înainte de căsătorie, doar ea însăși poate primi o deducere fiscală.

Pentru a redistribui deducerea, soții vor trebui să depună declarații revizuite 3-NDFL (în care corectează valoarea deducerii solicitate pentru proprietarul soțului/soției) și o cerere de distribuire a deducerii. Exemplu: În 2014, familia Darbeev a cumpărat un apartament în valoare de 3 milioane de ruble. și l-a emis în întregime soției Darbeeva A.E. Ea a declarat o deducere de proprietate în valoare de 2 milioane de ruble.

și a primit pentru 2014 o parte din deducerea de 200 de mii de ruble. (a returnat 26.000 de ruble). În 2016, soții au aflat că și soțul poate primi deducerea. Deoarece salariul soțului este mai mare, Darbeev a decis că este mai profitabil să distribuie deducerea în valoare de 1 milion de ruble. pentru un soț și 2 milioane de ruble. asupra sotului. Darbeeva A.E. a depus la inspectoratul fiscal o cerere de distribuire a deducerii, o declarație actualizată 3-NDFL pentru 2014 (unde a modificat valoarea deducerii solicitate de la 2 milioane de ruble la 1 milion de ruble), precum și o declarație pentru 2015.

Regulile care guvernează procedura de acordare a deducerii fiscale la cumpărarea unui apartament/casă în căsătorie sunt diferite în funcție de momentul în care a fost achiziționat imobilul - înainte sau după 1 ianuarie 2014. În 2014, au fost aduse modificări semnificative Codului Fiscal al Federației Ruse. Mai jos vom lua în considerare complexitățile obținerii unei deduceri de proprietate pentru soți. pentru situatiile in care imobilul a fost achizitionat DUPA 1 ianuarie 2014. Dacă ați achiziționat o locuință înainte de 1 ianuarie 2014, atunci citiți articolul: Caracteristici de obținere a unei deduceri la cumpărarea unei locuințe de către soți înainte de 1 ianuarie 2014.

Nota: Data achiziționării unei locuințe ar trebui considerată data înregistrării de stat a drepturilor de proprietate conform unui extras din USRN la cumpărarea în baza unui contract de vânzare sau data actului de transfer la achiziționarea unei locuințe în baza unui contract. participarea la capitaluri proprii in constructie.

Deducerea impozitului pe proprietate pentru achiziționarea de locuințe de către soți în proprietate comună

În cazul achiziționării de locuințe de către soți în proprietate comună, cotele-părți ale fiecăruia dintre soți sunt clar definite și precizate într-un extras din USRN (certificat de înregistrare a dreptului de proprietate). Până la 1 ianuarie 2014, în această situație, deducerea a fost repartizată strict în conformitate cu cotele din proprietate.

Cu toate acestea, modificările din Codul fiscal al Federației Ruse au schimbat această procedură. Conform Codului Fiscal al Federației Ruse actualizat și a avizului autorităților de reglementare, deducerea pentru achiziționarea dreptului de proprietate comună este distribuită în funcție de valoarea cheltuielilor fiecărui soț, confirmată prin documentele de plată.

Motiv: (Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 martie 2016 nr. BS-3-11 / [email protected], Ministerul de Finanțe al Rusiei din 29 iunie 2015 Nr. 03-04-05 / 37360, din 1 iunie 2015 Nr. 03-04-05 / 31428, din 10 martie 2015 Nr. 03-04-05 / 12335).

În acest sens, luăm în considerare două situații posibile:

1) Ambii soți au suportat cheltuieli confirmate prin documente de platăși fiecare și-a plătit partea lui. În acest caz, toată lumea poate conta pe o deducere în cuantumul lor cheltuielile suportate.

Exemplu: Soții Levashov P.V. și Levashova I.S. în 2019, au cumpărat un apartament în proprietate comună (cota fiecărui soț a fost de 50%). Soții au documente de plată, conform cărora fiecare soț a plătit 1,5 milioane de ruble pentru partea lor. În acest caz, soții vor putea primi o deducere din valoarea cheltuielilor lor pentru achiziționarea unui apartament pentru 1,5 milioane de ruble. Pentru a returna fiecare din 195 de mii de ruble.

2) Oficial, cheltuielile au fost efectuate de unul dintre soți sau sunt înregistrate într-o sumă totală pentru ambii soți.În acest caz, conform avizului autorităților de control, soții pot distribui cheltuielile în mod independent (în orice proporții) pe baza Cererii soților privind repartizarea cheltuielilor efective.

Motiv: Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 martie 2016 nr. BS-3-11 / [email protected], Ministerul de Finanțe al Rusiei din 29.06.2015 Nr. 03-04-05 / 37360, din 01.06.2015 Nr. 03-04-05 / 31428, din 10.03.2015 Nr. 03-04 -05 / 12335.

Această poziție a autorităților fiscale se datorează faptului că, conform Codului Familiei al Federației Ruse, indiferent care dintre soți a plătit efectiv pentru achiziționarea unei locuințe, ambii sunt considerați a fi participanți la astfel de cheltuieli (clauza 2, articolul 34 din RF IC).

Exemplu: Fiind în căsătoria oficială a soției Berestov G.K. și Berestova N.G. în 2019, au achiziționat un apartament în valoare de 4 milioane de ruble în proprietate comună (cota fiecăruia dintre soți a fost 1/2). Toate plățile au fost efectuate de soț și, respectiv, acte de plată au fost emise pe numele acestuia. Pentru ca fiecare dintre soți să primească deducerea maximă (2 milioane de ruble), soții, împreună cu restul documentelor, au depus o cerere la organul fiscal pentru distribuirea cheltuielilor efective în următoarele proporții: 50% ( 2 milioane de ruble) - Berestov G.K., 50% ( 2 milioane de ruble) - Berestova N.G. În conformitate cu această distribuție, fiecare dintre soți a primit deducerea maximă în valoare de 2 milioane de ruble (260 de mii de ruble urmează să fie returnate).

Repartizarea deducerii dobânzii ipotecare pentru proprietatea comună

În conformitate cu paragrafele. 4 p. 1 art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, contribuabilul poate primi o deducere pt dobânda la creditîn cuantumul cheltuielilor efectuate pentru plata acestora. Totuși, așa cum am indicat deja mai sus, toate cheltuielile efectuate de soți în căsătorie sunt considerate comune (articolele 33, 34 din RF IC). În consecință, indiferent cine a plătit efectiv împrumutul, soțul are dreptul de a distribui deducerea dobânzii în mod independent, în orice proporție, înscriind autorității fiscale o cerere corespunzătoare (Model de cerere pentru distribuirea cheltuielilor pentru plata dobânzii la un împrumut) (Scrisoare de la Ministerul de Finanțe al Rusiei din 16.05.2017 N 03-04-05/31445).

Exemplu:În 2019, soții Vykhin S.V. și Vykhina Z.K. a cumpărat un apartament în valoare de 4 milioane de ruble în proprietate comună (cota fiecărui soț a fost de 50%). Pentru a cumpăra un apartament, Vykhins a emis credit ipotecarîn valoare de 2 milioane de ruble. Totodată, împrumutul a fost acordat integral soției, iar soțul a acționat în calitate de co-împrumutat. Plățile împrumutului au fost făcute și de soție. Din moment ce venitul oficial al lui Vykhina S.V. mai mult decât soția sa, Vykhins au decis să distribuie integral deducerea dobânzii soțului lor, scriind o cerere de distribuire a cheltuielilor pentru plata dobânzii la împrumut.

Ca urmare:
- Vykhina Z.K. poate conta pe o deducere în valoare de 2 milioane de ruble (260 de mii de ruble care urmează să fie returnate);
- Vykhin S.V. poate conta pe o deducere în valoare de 2 milioane de ruble (260 de mii de ruble care urmează să fie returnate), precum și pe o deducere a dobânzii ipotecare și să returneze 13% din dobânda plătită la împrumut.

Potrivit opiniei organelor fiscale, soții au dreptul să modifice anual proporția în care se repartizează deducerea dobânzii ipotecare. Motiv: Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 06.11.2015 Nr. 03-04-05/63984, din 01.10.2014 Nr. 03-04-05/49106.

La cumpărarea unei locuințe în proprietate comună ambii soti au dreptul la o deducere cu posibilitatea de a o distribui prin acord. Implicit, deducerea este distribuită în cote egale (50% fiecare), dar soții o pot redistribui în orice proporție, până la 100% și 0%. Cotele deducerii se stabilesc prin depunerea la inspectoratul fiscal Cerere de repartizare a deducerii, semnată de ambii soți (Scrisori ale Ministerului Finanțelor al Rusiei din 29 martie 2017 Nr. 03-04-05 / 18320, din 20 aprilie 2015 Nr. 2015 Nr. 03-04-05 / 19849, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 18 septembrie 2013 Nr. BS-4-11 / [email protected]).

Când distribuiți, este important să rețineți că:

Suma maximă a deducerii pentru fiecare dintre soți nu poate depăși 2 milioane de ruble (260 de mii de ruble trebuie returnate).

O singură dată se depune cerere de repartizare a deducerii principale, iar ulterior soții nu pot modifica raportul în care va fi primită deducerea, inclusiv transferarea soldului deducerii către alt soț. Motiv: Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 7 septembrie 2012 Nr. 03-04-05 / 7-1090, din 28 august 2012 Nr. 03-04-05 / 7-1012, din 20 iulie 2012 Nr. 03-04-05 / 9-890, din 18 mai 2012 Nr.03-04-05/7-647.

Nota: Dacă costul locuinței este mai mare de 4 milioane de ruble, atunci când solicitați la biroul fiscal, nu este necesar să depuneți o cerere de deducere, deoarece deducerea implicită este distribuită cu 50%. În consecință, fiecare dintre soți va putea primi deducerea maximă posibilă în valoare de 2 milioane de ruble (260 de mii de ruble urmează să fie returnate).

Exemplu: Soții Shapovalov O.I. și Shapovalova N.T. a achiziționat în 2019 un apartament în valoare de 4,5 milioane de ruble în proprietate comună. Deoarece apartamentul costă mai mult de 4 milioane de ruble, fiecare dintre soți va putea primi o deducere în valoare maximă de 2 milioane de ruble (pentru o rambursare de 260 de mii de ruble fiecare).

Exemplu:În anul 2019, soții Avesov E.Z. și Avesova T.M. a cumpărat un apartament în valoare de 3 milioane de ruble în proprietate comună. Din moment ce Avesov E.Z. venitul este mai mare decât cel al Avesova T.M., soții au decis să distribuie deducerea proporțional: 2 milioane de ruble soțului (pentru a returna 260 de mii de ruble) și 1 milion de ruble soției (pentru a returna 130 de mii de ruble). În viitor, atunci când cumpără o altă casă, soțul va putea primi o deducere în valoare de 1 milion de ruble (130 de mii de ruble urmează să fie returnate).

Exemplu: Soții Ptichnikov P.P. și Ptichnikova A.A. a achiziționat în 2019 un apartament în valoare de 2 milioane de ruble în proprietate comună. Din moment ce Ptichnikov P.P. nu funcționează oficial, s-a decis redistribuirea întregii deduceri (100%) către soț. Ca urmare, soțul va primi o deducere în valoare maximă de 2 milioane de ruble (260 de mii de ruble urmează să fie returnate).

Repartizarea deducerii dobânzii ipotecare pentru proprietate comună

Înainte de 1 ianuarie 2014, deducerea dobânzii ipotecare era întotdeauna distribuită în aceeași proporție cu deducerea principală. Cu toate acestea, de la 1 ianuarie 2014, deducerea dobânzii a fost separată într-un tip de deducere separat, iar acum poate fi repartizată separat și în altă proporție decât cea principală (clauza 4, clauza 1, art. 220 din Codul fiscal al Federația Rusă, Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 16.05.2017 N 03-04-05/31445, din 01.10.2014 N 03-04-05/49106). În consecință, la cererea acestora și indiferent de repartizarea deducerii principale, soții pot distribui deducerea dobânzii în orice proporție (de exemplu, 50/50, 0/100) prin depunerea la fisc Cerere de repartizare a deducerii .

Exemplu: Soții Chirkov A.B. și Chirkova Ya.V. în 2019, au cumpărat un apartament în proprietate comună în valoare de 4 milioane de ruble. Pentru a cumpăra un apartament, soții Chirkov au contractat un credit ipotecar în valoare de 2 milioane de ruble. Totodată, împrumutul a fost acordat integral soțului, iar soția a acționat ca co-împrumutată. Soții au depus o cerere la fisc pentru repartizarea cheltuielilor, conform căreia vor primi deducerea principală la 50% fiecare, iar soțul Chirkov A.B. va primi deducerea integrală pentru dobândă. (100% pentru el, 0% pentru soția lui).

Ca urmare a achiziției, fiecare dintre soți va putea primi o deducere de bază în valoare de 2 milioane de ruble (pentru o rambursare de 260 de mii de ruble fiecare) din costul achiziționării unui apartament, iar Chirkov A.B. va primi si o deducere pentru dobanda integrala, indiferent cui i se vor elibera actele de plata pentru plata creditului.

Potrivit opiniei Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, soții au dreptul de a redistribui anual suma cheltuielilor pentru rambursarea dobânzii pe baza unei cereri (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 6 noiembrie 2015 nr.

Exemplu:În anul 2017, soții Tishin E.E. și Silence A.S. a cumpărat un apartament în proprietate comună în valoare de 4 milioane de ruble. Pentru a cumpăra apartamentul lui Tishina, au emis un împrumut ipotecar în valoare de 2 milioane de ruble, pentru care a fost plătită dobândă în valoare de 200 de mii de ruble în 2017.
În anul 2018, soții au depus o cerere la fisc pentru repartizarea deducerii principale și a deducerii dobânzii la 50%. În consecință, fiecare dintre ei a declarat deducerea principală în valoare de 2 milioane de ruble (260 de mii de ruble urmează să fie returnate) și deducerea dobânzii în valoare de 200 de mii de ruble. x 1/2 \u003d 100 de mii de ruble. (sa returneze 13 mii de ruble). În 2019, Tishina A.S. au intrat în concediu de maternitate și, prin urmare, în anul 2020, soții au decis să redistribuie integral deducerea dobânzii către soț (100%), depunând o nouă cerere la fisc pentru repartizarea deducerii dobânzii în proporție de 100% - Tishina E.E. și 0% - Tishina A.S.

Aplicarea unei deduceri de proprietate în cazul înregistrării unei locuințe exclusiv pentru unul dintre soți

Toate bunurile dobândite de soți în căsătorie sunt proprietatea comună a soților (clauza 1, articolul 256 din Codul fiscal al Federației Ruse, articolele 33, 34 din RF IC), prin urmare deducerea poate fi repartizata chiar si atunci cand proprietatea este inregistrata doar la unul dintre soti(Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 20 aprilie 2015 Nr. 03-04-05 / 22246, din 18 martie 2015 Nr. 03-04-05 / 14480, din 26 martie 2014 Nr. 03-04- 05 / 13204).

În consecință, dacă apartamentul / casa este înregistrată numai pentru unul dintre soți, atunci:

Deducerea poate fi primită integral de soțul pe numele căruia este înregistrată locuința. În acest caz, nu este necesară o cerere de repartizare a deducerii.

Deducerea poate fi repartizată între soți prin acordul acestora cu ajutorul unei declarații de repartizare a deducerii. Această situație este complet asemănătoare cu achiziția de locuințe în proprietate comună (pentru mai multe detalii - Deducerea impozitului pe proprietate pentru achiziția de locuințe de către soți în proprietate comună) cu singura excepție: chiar dacă costul locuinței este mai mare de 4 milioane ruble. soții trebuie să depună o cerere de distribuire a deducerii la organul fiscal.

Exemplu: Soții Balașov I.I. și Balashova U.D. a cumpărat un apartament în 2019 pentru 2 milioane de ruble, care a fost înregistrat în întregime în Balashov I.I. În ciuda faptului că apartamentul și toate actele au fost eliberate doar soțului, soții au decis ca soțul să primească deducerea fiscală. Au depus la fisc o cerere de repartizare a deducerii (100% - către soț și 0% - către soț) și drept urmare Balashova U.D. a primit o deducere completă de 2 milioane de ruble (de returnat 260 de mii de ruble).

Dacă costul locuinței achiziționate este de 4 milioane de ruble sau mai mult și niciunul dintre soți nu a mai primit o deducere înainte, atunci este întotdeauna logic să distribuiți deducerea cu 50%, astfel încât toată lumea să poată primi o deducere în suma maximă posibilă de 2 milioane de ruble (pentru o rambursare de 260 de mii de ruble. ). Chiar dacă unul dintre soți nu poate folosi deducerea în momentul actual, acest drept îi va rămâne în continuare.

Exemplu: Fiind căsătorită oficial, soția Khoroșev K.K. și Khoroshev Yu.A. a cumpărat un apartament pentru 4 milioane de ruble, care a fost proiectat în întregime pentru Khorosheva Yu.A. În ciuda faptului că apartamentul și toate actele sunt eliberate numai soției, ambii soți au decis să primească o deducere pentru acest apartament. Ei au depus o cerere la inspectoratul fiscal pentru distribuirea deducerii (50% către soț și 50% către soție) și, ca urmare, fiecare dintre ei a primit o deducere totală de 2 milioane de ruble (260 de mii de ruble la fie returnat fiecaruia).

Exemplu:În 2019, Emelyanov V.I., fiind căsătorit, a cumpărat un apartament pentru 5 milioane de ruble. În ciuda faptului că apartamentul a fost înregistrat doar pe numele lui Emelyanov V.I., cuplul a decis să distribuie deducerea fiscală. Având în vedere că Emelyanova The.AND. în 2019 era în concediu de maternitate (nu plătea impozit pe venit), în 2020 soții au depus o cerere la fisc pentru distribuirea deducerii (50% - soțului și 50% - soției), precum și ca declarație de restituire a impozitului Emelyanova V.I. (pentru ca a muncit si a platit impozit pe venit). La rândul său, Emelyanova The.AND. își va putea folosi deducerea imediat ce are venit impozabil, de exemplu, se întoarce la muncă din concediul de maternitate.

Nota: Chiar și într-o situație în care soțul proprietar a început deja să primească deducerea (de exemplu, soții nu știau despre posibilitatea distribuirii deducerii), puteți contacta autoritatea fiscală și puteți „redistribui” deducerea neprimită (sau o parte din it) unui alt soț. Puteți afla mai multe despre aceste informații în articolul nostru: Repartizarea deducerii pe soți, dacă unul dintre soți a început deja să primească o deducere.

Aplicarea unei deduceri de proprietate în cazul înregistrării locuințelor în proprietate comună cu copiii

La cumpărarea unei locuințe în proprietate comună cu un copil/copii, părinții pot primi o deducere pentru cotele copiilor. Mai detaliat, toate caracteristicile obținerii unei deduceri fiscale pentru copii au fost luate în considerare de noi într-un articol separat:

Ultima actualizare: 02.02.2020

După cumpărarea unui apartament, proprietarul poate utiliza deducerea proprietății și poate efectua o rambursare a impozitului pe venit (impozitul pe venitul personal 13%) plătit de angajator (inclusiv el însuși pentru alte venituri), în timp ce valoarea deducerii este limitată la:

• 2 milioane de ruble- costul maxim al unui apartament (casă, cameră, cote-părți, construcție de locuințe), din care se poate calcula rentabilitatea. Suma rambursabilă nu poate depăși 260.000 de ruble (2.000.000 * 13%).
• 3 milioane de ruble- limita sumei dobânzii plătite la credite ipotecare (împrumuturi țintă și credite pentru construcția de locuințe sau achiziționarea unui apartament), din care se calculează suma deductibilă. Nu puteți returna mai mult de 390.000 de ruble. (3.000.000 * 13%). Această restricție a fost introdusă după 1 ianuarie 2014. Dar dobânda plătită la împrumuturile pentru achiziționarea de locuințe până în 2014 este inclusă integral (fără restricții) în deducerea proprietății.

Cine nu poate primi rambursarea taxelor?

Nu se acordă nicio deducere dacă:

• Afacere între rude: soți, părinți, surori/frați, copii.
• Dacă plata a fost efectuată de un terț. Dar, dacă documentele de plată indică faptul că plata a fost efectuată de un terț pentru proprietar (în numele acestuia) și există o împuternicire pentru a efectua astfel de acțiuni, atunci aceasta este acceptabilă pentru aprobarea deducerii.
• Plata a fost efectuată pe cheltuiala bugetului (regional/federal capitalul matern, subvenții pentru familiile tinere, ipoteca militara etc.). Folosind fonduri bugetare, aceste sume sunt deduse din costul locuinței. Numai din fondurile proprii ale cetățeanului se poate primi o rambursare.
• O tranzacție între cetățeni subordonați serviciului sau achiziționată pe cheltuiala angajatorului pe numele angajatului organizației.
• Dacă un cetățean este întreprinzător individual (nu plătitor de impozit pe venitul personal), dacă nu este angajat oficial (casnice etc.), pensionari care nu lucrează (nu au venituri supuse impozitului pe venitul personal).
• Dacă cetăţeanul a folosit anterior deducerea.
• Contribuabilul este un cetățean străin (nerezident al Federației Ruse).
• Când proprietatea este comercială sau nerezidenţială.

Este important în ce an a fost achiziționată proprietatea - înainte de 2014 sau după

	Locuinta achizitionata inainte de 2014	Achizitionat dupa 1 ianuarie 2014
Cui i se oferă?	Cetăţeni care nu au folosit anterior deducerea de proprietate.	Cetăţeni care nu au folosit deducerea de proprietate până în 2014.
Limită deductibilă	Din costul real al locuințelor, dar nu mai mult 2 milioane de ruble.	Nu mai 2 milioane de ruble
Suma dobânzii plătite pentru un împrumut/ipotecă	Fara limita până când este rambursat integral	Dobânda plătită de fapt, dar nu mai mult de 3 milioane de ruble.
Dacă costul locuinței / acțiunii este mai mic de 2 milioane, este posibil să primiți deducere suplimentară la cumpărarea altor bunuri imobiliare (pentru a obține soldul)?	Nu, deducerea este prevăzută doar pentru un singur obiect, adică suma pierdută de impozit nu poate fi transferată către un alt obiect, ulterior achiziționat. O deducere de 2 milioane de ruble. atașat proprietății, nu persoanei.	da, la cumpărarea unei locuințe după 2014, deducerea este legată de o persoană, nu de imobil. Adică, soldul poate fi recuperat la cumpărarea altor apartamente, până la epuizarea totală a limitei de 2 milioane de ruble.

Cât se poate returna și câți ani pot primi o deducere?

Opțiunea 1: Cumpărarea unui apartament

Valoarea impozitului 260 00 rub. (sau alte +390 de mii de ruble în % dacă ipoteca) pot fi obținute în etape. Prin urmare, dacă contribuabilul nu a folosit deducerea în totalitate (venitul anual total nu ajunge la 2 milioane de ruble în anul curent), apoi soldul este reportat în anii următori până când este utilizat pe deplin. Adică, cineva poate primi o rambursare a impozitului pentru 1 an, cineva va rambursa taxa pentru 3-10 sau mai mulți ani - depinde de valoarea venitului. Este permis chiar dacă pentru câțiva ani venitul (și, în consecință) deducerea va fi de 0 ruble.

Exemplul 1: Un cetățean a achiziționat un apartament în septembrie 2013, în valoare de 4 milioane de ruble. A fost achiziționat cu numerar, fără împrumut, deci deducerea de proprietate se aplică doar pentru 2 milioane de ruble. Calculul impozitului care trebuie rambursat unui cetățean depinde de venitul primit de acesta în fiecare an și va fi:

Exemplul 2: Același cetățean în 2016 (adică după 2014) a achiziționat o altă locuință pe baza unui credit ipotecar/împrumut. El nu mai poate profita de deducerea din costul locuinței, întrucât este prevăzută doar o dată în viață. Cu toate acestea, poate folosi o deducere de proprietate din suma dobânzii plătite băncii pentru un credit ipotecar/împrumut, întrucât prima locuință a fost achiziționată fără împrumut și nu a folosit această deducere (scrisori ale Ministerului Finanțelor din 25.03./). 2015 Nr. 03-04-07/27582, din 16.12.2014 Nr. 03-04-05/64922).

În practică, într-o serie de cazuri, inspectoratele fiscale refuză contribuabilii într-un astfel de caz, considerând că acest drept s-a pierdut conform „vechilor reguli” (până în 2014, când deducerea pentru locuință și % era aceeași și era posibilă). să-l folosească o dată în viață), dar unii cetățeni reușesc să obțină rambursarea taxei pe dobândă atunci când cumpără o altă locuință. Acest moment este încă controversat, iar în caz de refuz al IFTS se poate ajunge la o decizie pozitivă prin instanță.

Varianta 2: Vanzarea unuia si cumpararea altui apartament in acelasi an

Se întâmplă atunci când un cetățean vinde un apartament pentru care trebuie plătit impozit (care a fost deținut de mai puțin de 5 ani, primit cadou sau prin moștenire) și în același an cumpără un alt apartament pentru care dorește să pretindă o deducere de proprietate. Apoi, este posibil să faceți o compensare. Adică folosiți deducerea pentru a reduce impozitul pe vânzarea unui apartament (vezi exemple detaliate în articol). Întreaga deducere de 2 milioane de ruble. poate rambursa integral sau parțial impozitul pe vânzări (dacă valoarea vânzării a fost mai mare, de exemplu, 5.500.000 de ruble).

Unde și când să solicitați o deducere

Există 2 opțiuni pentru a obține rambursarea impozitului pe venit la cumpărarea unui apartament/teren/casă:

Prin IFTS (oficiul fiscal)

Pentru a primi o deducere, aceștia se adresează la biroul fiscal nu mai devreme de anul următor după cumpărarea imobilului. În anul următor, urmează un al doilea recurs și așa mai departe. În fiecare an, suma rambursării nu poate fi mai mare decât impozitul plătit pentru anul precedent. Este posibil să profitați de rambursarea taxei „cu întârziere”, adică la câțiva ani de la cumpărare (prevăzută pentru cel mult ultimii 3 ani).

Exemplul 3: Cetățeanul a achiziționat o locuință în 2013, nu a folosit deducerea, deoarece nu exista niciun venit impozabil (era în concediu de maternitate și avea grijă de un copil). A părăsit postul în 2015. Documente depuse la fisc în anul 2018 (pentru 2015, 2016, 2017).

Prin intermediul angajatorului

În acest caz, impozitul ca atare nu este restituit, ci pur și simplu salariile sunt plătite integral, adică. societatea nu retine impozitul pe venit (impozitul pe venitul personal) de la salariat pana la epuizarea limitei de deducere a proprietatii. Această opțiune necesită confirmarea unui astfel de drept (în fiecare an calendaristic trebuie să contactați autoritatea fiscală pentru permisiunea și clarificarea soldului), ceea ce necesită, de asemenea, timp, precum și depunerea unei declarații la IFTS. Prin urmare, cea mai mare parte a cetățenilor primește o deducere direct de la fisc.

Pași pentru a obține rambursarea impozitului pe venit prin intermediul biroului fiscal

Colectarea documentelor

Asigurați-vă că faceți toate documentele (chiar și copiile) în 2 copii:

Unul pentru IFTS;

alta pentru mine, ca daca se gaseste o eroare sa fie corectata mai repede, ca la anul sa se vada usor soldul din care se poate restitui taxa etc.

Fiscul cere o listă impresionantă de documente. Acestea sunt certificate, copii ale documentelor pentru obiect, o cerere la fisc etc.:

Completarea declarației 3-NDFL

Pentru a evita erorile, puteți contacta specialiști pentru a completa declarația. Birourile lor sunt de obicei nu departe de clădirea de inspecție. Și costul serviciilor este în medie de 500-1500 de ruble. Dar puteți completa singur declarația. Fie manual în formular, fie în program. Ar trebui descărcat de pe site-ul declarației fiscale 3NDFL pentru anul 2018. Îl puteți instala, completați intuitiv, pentru care veți avea nevoie de următoarele informații:

Numărul IFTS (4 cifre), unde este furnizată declarația, codul subiectului Federației Ruse, OKTMO la locul de reședință.

Datele dvs.: nume complet, TIN, detalii pașaport, înregistrare, număr de telefon de contact.

Date de referință 2-NDFL- salariile acumulate pe an, impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut, deduceri fiscale standard.

Informatii despre apartamentul achizitionat- data achiziției, adresa imobiliare, cota în proprietate, costul locuinței (acțiuni).

Dacă este achiziționat cu fonduri împrumutate- suma dobânzii plătite la împrumut

Depunerea documentelor la organul fiscal

Nu se declara nimic in anul cumpararii. Și este imposibil să obțineți o rambursare a impozitului pe venitul personal prin intermediul fiscului. Puteți depune o declarație în orice moment, începând cu prima zi a anului următor.

Dacă un cetățean nu a avut venituri impozabile în anul achiziționării locuinței(șomer, femeie aflată în concediu de maternitate sau de îngrijire a copilului etc.), atunci puteți depune declarație în anii următori, când se va plăti impozitul pe venitul personal.

Pensionari care nu lucrează din lipsa veniturilor impozabile nu pot primi rambursări de impozit pe venit după achiziționarea unei locuințe. Cu toate acestea, acei pensionari care au ieșit recent la pensie pot depune o declarație pentru ultimii 3 ani. Și dacă au lucrat în acești ani, atunci o rambursare este garantată.

Metode de prezentare

Aplicați personal la biroul fiscal de la locul de reședință.

Prin procură - un reprezentant poate renunța la documente printr-o procură certificată de un notar.

Poștă - puteți trimite prin poștă un pachet de documente cu o listă de atașamente în timpul unei a doua contestații în următoarele perioade fiscale. Cu cea primară este posibilă doar o contestație personală la fisc pentru ca inspectorul să poată verifica documentele originale cu copii.

Documentele trebuie să fie în 2 exemplare, unul rămâne la dumneavoastră (lista este marcată cu data acceptării taxei), celălalt se depune la Serviciul Fiscal Federal.

Rezultatele controlului fiscal

După depunerea declaraţiei IFTS in termen de 2-3 luni efectuează o analiză de birou a documentelor transmise. În cazul în care verificarea are succes, veți fi informat că puteți solicita rambursarea impozitului pe venit plătit în plus - fie apelând la numărul de contact indicat, fie notificând în scris la adresa indicată în declarație.

Apoi, trebuie să contactați biroul fiscal personal sau să trimiteți prin poștă o cerere de rambursare a impozitului pe venit cu un document care confirmă detaliile contului bancar (). În 2-3 săptămâni fondurile vor fi transferate la detaliile specificate în contul dvs.

Pași pentru a fi plătit de către angajator

Comoditatea acestei opțiuni este că nu este necesară completarea unei declarații la IFTS în fiecare an, iar impozitul nu va fi reținut direct din salariu în fiecare lună, începând din momentul în care se obține dreptul la deducerea proprietății.

Dezavantajul acestei opțiuni este că la începutul fiecărui an ar trebui să contactați IFTS pentru o notificare de acordare a dreptului, să atașați un certificat de la locul de muncă 2-NDFL ( îl puteți descărca electronic de pe site. Ciudat, dar autoritățile fiscale înseși nu vor lua în considerare datele disponibile sunt, de asemenea, implicite. Un cetățean trebuie să descarce certificate și să depună, deși au informații), confirmând că soldul deducerii este transferat în următoarea perioadă fiscală. În plus, nu toți angajatorii îndeplinesc nevoile angajaților (întreprinderi mici, antreprenori individuali) și sunt de acord să-l producă (refuzul nu este acceptabil și nu este legal). De asemenea, dacă un cetățean își schimbă locul de muncă, atunci există probleme suplimentare cu transferul soldurilor, de regulă, apar erori și birocrație inutile.

Pentru contactul inițial plătitor de impozite necesar:

Întocmește toate documentele (și copiile acestora) care confirmă dreptul la deducere (asemănătoare cu cele din momentul aplicării la IFTS).

Scrieți o cerere pentru primirea unei notificări de la biroul fiscal cu privire la dreptul la deducere ().

Trimiteți aceste documente și o cerere la biroul fiscal local (arătați originalele, oferiți copii).

Primiți această notificare într-o lună și transferați-o angajatorului - aceasta va fi baza pentru scutirea de impozitul pe venitul personal până la sfârșitul anului.

Exemple de rambursări de taxe pentru soți atunci când cumpără o cotă dintr-un apartament

Există următoarele situații tipice:

Apartamentul este înregistrat la unul dintre soți

Cel pentru care se eliberează actele primește documente în mod obișnuit. Celălalt soț trebuie să depună suplimentar o cerere de repartizare a deducerii. În acest caz, fiecare dintre soți poate primi suma maximă a sumei deductibile. Pentru a face acest lucru, este necesar ca prețul apartamentului să fie de cel puțin 4 milioane de ruble. iar în cerere, soții au indicat o repartizare de 50%. Atunci toată lumea poate solicita o rambursare a veniturilor pentru 260 de mii de ruble.

Proprietate comună

Până la 1 ianuarie 2014, deducerea fiscală între soți era repartizată între proprietari în funcție de cotele lor în dreptul de proprietate. Și dacă soții dețin bunuri imobiliare în părți egale, atunci valoarea maximă a deducerii pentru fiecare a fost de 1 milion de ruble. (2 milioane / 2 acțiuni).

Exemplul 4: Costul apartamentului este de 5 milioane de ruble, cota fiecărui soț este de 1/2, fiecare soț poate primi o deducere de doar 1 milion de ruble. Prin urmare, soții au înregistrat deseori bunuri imobiliare pentru unul dintre ei, cu o valoare mai mare salariu păstrând totodată dreptul celuilalt la viitor.

De la 1 ianuarie 2014, fiecare dintre proprietarii-soții poate primi o deducere maximă în valoare de 2 milioane de ruble, fără referire la mărimea cotei lor.

Exemplul 5: A cumpărat un apartament pentru 5 milioane de ruble, toată lumea poate obține rambursare a impozitului de la 2 milioane de ruble. Sau dacă ați cumpărat o casă pentru 3 milioane de ruble, atunci soțul/soția va putea primi câte 1,5 milioane de deduceri fiecare, iar 0,5 milioane fiecare va rămâne pentru un posibil alt obiect în viitor.

Există o nuanță cu plata. Dacă fiecare dintre cuplu a plătit acțiuni în nume propriu, atunci rambursarea depinde de suma indicată în documentele de plată.

Exemplul 6: Am cumpărat un apartament cu 7 milioane de ruble, cota soțului este 3/4, cota soției este 1/4. Fiecare și-a plătit partea lui pentru sine. Soțul poate primi o deducere integrală de la 2 milioane de ruble, soția din cota sa de 1,75 milioane (7 milioane / 4) și poate obține restul deducerii de 0,25 milioane atunci când cumpără alte imobile în viitor.

Dacă o persoană a plătit pentru tranzacție (pentru două), atunci este posibil să primiți suma maximă deductibilă. Trebuie doar să depuneți o cerere pentru distribuirea a 50%, ei bine, prețul total al tranzacției nu este mai mic de 4 milioane de ruble.

În proprietate comună

La cumpărarea în proprietate comună până la 31 decembrie 2013 inclusiv, soții trebuiau să împartă și o limită de deducere pentru doi. Întrucât, de la 1 ianuarie 2014, deducerea este prevăzută de persoană, și nu este atribuită obiectului, fiecare soț are dreptul la o deducere integrală, adică conform 260 de mii de ruble

Exemplul 7: Dacă prețul apartamentului este sub 4 milioane de ruble, atunci soții pot, prin acord, să distribuie suma deducerii în orice raport. Sau dacă costul este peste 4 milioane și soții doresc să lase o parte din deducere unuia dintre soți pentru viitor, trebuie să distribuiți și suma deducerii.

Implicit (fără cerere de distribuire) secțiunea va fi 50/50.

Pentru a modifica valoarea deducerii soților pentru acest obiect, trebuie să determinați cât dorește fiecare persoană să primească și să depuneți o cerere la IFTS (pe site-ul nostru).

Distribuirea dobânzii

Ele pot fi definite în orice proporție între soț și soție. Și indiferent de starea de fapt cu deducerea principală pentru imobile.

Alte caracteristici

Părinții-soții își pot împărți între ei dreptul de a returna sumele de impozit pentru copiii lor după cum doresc. Astfel de cazuri apar atunci când apartamentul este înregistrat pentru copii sau în acțiuni pentru părinți și copii. Dar trebuie avut în vedere că un astfel de părinte nu poate returna o sumă mai mare de 260 de mii de ruble. De asemenea, nu ar fi trebuit să se bucure de întoarcere pentru el însuși.

Repartizarea nesimultană a acțiunilor deductibile. Dacă distribuția a avut loc deja, atunci nu poate fi reluată. Dar în cazul în care un singur soț a profitat de returnare, al doilea poate „urmărește”, adică în perioadele ulterioare, își poate declara dreptul. Pentru a face acest lucru, declarațiile 3-NDFL depuse anterior sunt corectate suplimentar și se depune o cerere de distribuire.

1. Anexa nr. 8 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. ММВ-7-8 / [email protected] din 14 februarie 2017

Dacă aveți întrebări despre subiectul articolului, nu ezitați să le întrebați în comentarii. Vă vom răspunde cu siguranță la toate întrebările în câteva zile.

98 de comentarii

Acestea ar trebui să fie sub forma unei chitanțe la transferul de numerar către vânzător, a chitanțelor de plată la transferul de fonduri prin transfer bancar. De asemenea, atunci când primiți un împrumut țintit de la o bancă, trebuie furnizat un document de plată în acest sens. În cazul în care au fost furnizate fonduri de sprijin de stat, pentru acestea trebuie furnizat un document de plată separat.

• Copie după NIF al solicitantului.
• Pașaportul original al solicitantului.
De asemenea, va trebui să completați separat o declarație fiscală în formularul 3 din impozitul pe venitul personal pentru fiecare an și o cerere de transfer de fonduri într-un anumit cont și pentru fiecare an. În plus, este obligatorie întocmirea unei cereri comune de la ambii soți în care să se indice procedura pentru ca aceștia să beneficieze de deducere fiscală pentru proprietatea comună. Ambii soți trebuie să semneze aici, care își confirmă consimțământul cu privire la acest raport de cota pentru a primi o deducere fiscală.

Pot obține o deducere fiscală pentru un soț care nu lucrează?

În cazul în care soțul sau soția a folosit anterior deducerea la cumpărarea unui apartament, beneficiul va fi acordat doar în cuantumul soldului neutilizat. Această regulă se aplică numai dacă deducerea a fost primită după 2014.

Atenţie

În cazul în care rambursarea a fost asigurată mai devreme, cetățeanul nu va putea folosi beneficiul, indiferent de suma din care a fost efectuată plata. Video Deducerea impozitului în cazul proprietății unice a unui apartament Proprietatea achiziționată de soți în căsătorie este recunoscută ca proprietate comună, ceea ce este aprobat în articolul 34 din RF IC.

Conform actelor, doar soțul sau soția poate fi considerat proprietar al apartamentului. Cu toate acestea, acest lucru nu schimbă dreptul de mai sus. În acest caz, repartizarea deducerii se efectuează în conformitate cu normele specificate în paragraful anterior.

Căsătoria trebuie înregistrată înainte de cumpărarea apartamentului. În caz contrar, va aparține unui singur soț.

Deducerea fiscală a soțului

Home Alte întrebări contabile și fiscale Deducere fiscală pentru soț Bună ziua! eu - antreprenor individual. face cu amănuntul, lucrez la vmenenka. În urmă cu câțiva ani, a fost achiziționat un apartament.

Poate soțul meu să primească deducerea fiscală pentru mine? Ținând cont de faptul că pentru el însuși, în calitate de cetățean care lucrează în condițiile unui contract de muncă, a primit o deducere fiscală. Puteți lăsa un comentariu pe acest subiect după înregistrare.

Utilizatorii înregistrați au mai multe opțiuni. Mergeți la înregistrare. Puteți lăsa un comentariu pe acest subiect după înregistrare.
Utilizatorii înregistrați au mai multe opțiuni.

Poate un soț să obțină o deducere fiscală pentru soția sa atunci când cumpără un apartament

Acestea trebuie să fie documente care să confirme că solicitantul solicită legal deducerea:

• declarația 3-NDFL;
• certificat 2-NDFL;
• extras din USRN;
• un contract de vânzare sau un act de acceptare și transfer de locuință;
• chitanțe, cecuri, ordine de plată;
• cerere de deducere.

Descărcați un exemplu de cerere de distribuire a cotelor de deducere a impozitului pe proprietate între soți aici. Dacă proprietatea a fost cumpărată pentru fonduri împrumutate, veți avea nevoie în plus de:

1. un acord cu o bancă;
2. un extras din contul personal sau o adeverință privind suma dobânzii plătite, eliberată de creditor;
3. chitanța vânzătorului de primire a banilor.

Exemplu de declarație 3-NDFL și certificat 2-NDFL.

Poate un soț să primească deduceri fiscale pentru soția sa dacă ea nu le-a primit?

Dacă locuința a fost achiziționată în timpul căsătoriei, fiecare soț are dreptul să primească deducerea fiscală. Soțul poate acționa ca mandatar numai dacă soția însăși nu este în măsură să-și reprezinte interesele la autoritățile fiscale din anumite motive.

Pentru a face acest lucru, va trebui să eliberați o împuternicire notarială, astfel încât soțul să își poată pune picturile murale peste tot pentru soția sa și să depună o declarație cu privire la venitul soției sale în numele reprezentantului. Dar destinatarul fondurilor va fi însăși soția, deoarece cererea va trebui să indice detaliile ei bancare.
Nu pot fi enumerate alte detalii de cont acolo. Dacă proprietarul nu este angajat Există și cazuri când unul dintre soți nu lucrează în familie, ci stă, de exemplu, acasă cu copiii. În consecință, nu are venituri oficiale și nu poate returna impozitul pe venit plătit, pentru că pur și simplu nu l-a plătit.

Poate un soț să obțină o deducere fiscală pentru soția sa atunci când cumpără un apartament?

Cu toate acestea, trebuie îndeplinite două condiții:

1. cuplul și-a cumpărat o locuință în timp ce era căsătorit oficial;
2. are dreptul la aceasta soțul în interesul căruia se refuză deducerea.

Formular de cerere de deducere fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în cazul achiziției unui imobil. Mecanismul de distribuire a deducerii va funcționa după vizitarea unității FTS, unde trebuie să depuneți o cerere care să indice motivul (lipsa venitului, invaliditate temporară, concediu de maternitate). Pentru informații despre dacă este posibil și cum să obțineți o deducere fiscală din achiziționarea unui apartament pentru soți, vedeți videoclipul: serviciul fiscal documentele.

Soții pot distribui deducerea chiar dacă unul dintre ei a început deja să o primească

Contractul ar trebui să precizeze ce parte din bani se primește de la cumpărător, ce parte este sub forma unei subvenții de stat.

• Dacă este disponibil, un certificat de înregistrare a dreptului de proprietate asupra locuinței dobândite, precum și a unei case construite sau a unui teren pentru construcție.
• Dacă nu există un certificat, atunci este necesar să furnizați un extras din USRR, care este acum eliberat în locul unui certificat de înregistrare a drepturilor asupra proprietății dobândite.
• Dacă dobânda plătită la împrumut va fi returnată, atunci este necesar un contract de ipotecă, un program de plată, precum și un certificat de dobândă plătită efectiv pentru o anumită perioadă.
• O copie a certificatului de căsătorie, în cazul în care soțul returnează impozitul pentru locuință, eliberat în coproprietate.
• Documente care confirmă primirea și transferul fondurilor.

Suma maximă a deducerii este, de asemenea, egală cu 2 milioane de ruble;

• Cumpărarea unui apartament cu un împrumut direcționat sau un împrumut pentru construcția de locuințe. Se referă la o deducere suplimentară care vă permite să primiți compensații pentru banii cheltuiți pentru plata dobânzii. Suma maximă din care se oferă deducerea este de 3 milioane de ruble. Aplicarea deducerii suplimentare se limitează la un singur obiect;
• Răscumpărarea proprietății pentru nevoi de stat sau municipale.

  Vă permite să faceți o vânzare fără să plătiți impozit.

Pentru mai multe informații despre cât costă impozitul pe vânzarea unui apartament moștenire, citiți articolul nostru. înapoi la cuprins Principalul act legislativ care reglementează procesul este Codul fiscal RF. Principiile, normele, procedura și regulile actuale pentru returnarea deducerilor de proprietate sunt precizate în articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Regulile și procedura de plată se bazează și pe regulile Familiei și Codurile civile RF.

Deducerea pentru mine primită este posibil să obțin tot pentru un soț

Dacă prețul proprietății depășește 2.000.000 de ruble, iar soțul și soția nu au primit anterior o rambursare, aceștia pot solicita o deducere totală de până la 4 milioane de ruble. Cele de mai sus se aplică numai deducerii totale.

O rambursare suplimentară poate fi obținută doar pentru un singur obiect. Deci, dacă mai multe apartamente au fost cumpărate simultan cu ipotecă, experții sfătuiesc să alegeți proprietatea, utilizarea beneficiilor pentru care va fi mai profitabilă.

În procesul de acordare a beneficiilor, reprezentanții Serviciului Fiscal Federal acordă atenție anului achiziției proprietății. Determinarea acestuia are loc pe baza datei înregistrării dreptului de proprietate în USRR.

Info

Regula este valabilă numai dacă data dobândirii și data eliberării certificatului sunt aceleași. Deci, dacă un cetățean dorește să primească o deducere pentru construcția de locuințe, el trebuie să ofere acte de acceptare și transfer de spații.

Acest lucru va permite cetățeanului să nu se grăbească prin procedura de înregistrare.

Deducerea pentru mine a fost primită, o pot primi în continuare pentru soțul meu?

Primul ia în considerare drepturile și obligațiile soților în raport cu bunurile comune, iar al doilea include conceptul de capacitate juridică civilă. Înapoi la Cuprins Rambursarea taxelor pentru achizițiile de locuințe înainte de 2014 Proprietățile rezidențiale achiziționate înainte de 2014 sunt supuse legislației pre-modificare. Înainte de introducerea inovațiilor, deducerea proprietății era legată de obiectul proprietății, acum - de proprietarul însuși.

După ce deducerea fiscală a fost plătită proprietarului, posibilitatea de a utiliza beneficiul în viitor a fost exclusă pentru acesta. Chiar dacă suma care trebuia returnată a fost mai mică decât maximul admis (2 milioane de ruble).

Pentru că în majoritatea regiunile rusești cost mediu apartamentele sunt mai mici decât limita permisă, nu toți contribuabilii l-ar putea folosi pe deplin.

Buna ziua. Articolul este scris pentru soții care și-au cumpărat un apartament pe piața secundară. În ea, am indicat cum nu trebuie confundați soții cu valoarea deducerii, cum este repartizată între ei și cum să aranjați totul singur. Toate calculele cu exemple sunt aranjate după principiul „de la simplu la complex”. În primul rând, să ne ocupăm de definiție.

Dreptul la deducere ia naștere de la data înregistrării dreptului de proprietate (dacă apartamentul a fost achiziționat pe piața secundară de locuințe) sau de la data semnării certificatului de acceptare (dacă a fost achiziționat într-o clădire nouă) -. Prin urmare, puteți returna impozitul pe venitul persoanelor fizice la cel puțin 10 ani de la cumpărarea unui apartament, chiar și atunci când acesta a fost deja vândut. Deducerea este nedeterminată. Acest lucru este confirmat de scrisorile Ministerului Finanțelor din 11 iunie 2014 Nr. 03-04-05 / 28141 și din 8 iunie 2012 N 03-04-05 / 5-704.

→ Lăsați-ne să vă ajutăm să vă obțineți deducerileSpecialiștii ReturnNalog.ru vă vor rezolva situația, vor calcula valoarea deducerilor dvs., vor pregăti documente și vor însoți întregul proces până la primirea banilor. VerniteNalog.ru

În cazul unui credit ipotecar, se datorează 2 deduceri

De obicei, un apartament cumpărat cu ipotecă este înregistrat ca proprietate comună pentru doi sau unul dintre soți. În ambele cazuri, fiecare soț are dreptul la o deducere de 13% pentru jumătate din prețul apartamentului. Pentru că orice bun cumpărat în căsătorie este bunul dobândit în comun a ambilor soți, chiar dacă este înregistrat în proprietatea doar a unuia dintre ei - alin. 2 al art. 34 RF IC. Desigur, dacă soții au întocmit un contract de căsătorie, în care este scris altfel - alin. 1 al art. 42 RF IC.

Dacă apartamentul este încadrat în proprietate comună, proprietarul are dreptul la o deducere de 13% din valoarea cotei sale.

Suma maximă

Maximul pe care îl puteți returna este de 260 de mii de ruble., adică 13% reducere baza de impozitare 2 milioane Mai mult decât această sumă nu poate fi returnată. Repartizarea sumei maxime depinde de data achiziționării apartamentului - înainte sau după 1 ianuarie 2014. De la 1 ianuarie 2014, legea privind deducerile s-a schimbat - Legea federală din 23 iulie 2013 N 212-FZ.

Dacă apartamentul a fost cumpărat după 1 ianuarie 2014, fiecare proprietar are dreptul de a primi înapoi aceste maxim 260 de mii de ruble. - pp. 1 p. 3 art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Dacă apartamentul a fost achiziționat înainte de 1 ianuarie 2014, aceste maxime 260 de mii de ruble. sunt calculate pentru întregul apartament și sunt împărțite între toți proprietarii în funcție de mărimea cotelor lor - alin. 17 p. 2 p. 1 art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse în ediția veche. Mai multe detalii sunt oferite în exemplele de mai jos.

Este posibilă distribuirea întregii deduceri primului soț chiar și atunci când - 1) al doilea soț nu lucrează, este în concediu de maternitate sau lucrează neoficial, i.e. nu plătește impozit pe venitul persoanelor fizice - scrisoarea Ministerului Finanțelor din 29 martie 2017 N 03-04-05 / 18320. Totodată, al doilea soț nu își pierde dreptul la deducere la cumpărarea altor bunuri imobiliare, dacă nu l-a primit anterior - scrisoare de la Ministerul Finanțelor din 10.03.2015 N 03-04-05 / 12335; 2) al doilea soț a primit deja o deducere pentru alte bunuri imobiliare, i.e. și-a cheltuit dreptul - scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 4 aprilie 2013 Nr. ED-3-3 / [email protected]; 3) apartamentul este înregistrat în întregime pentru al doilea soț - alin. 1 al art. 256 din Codul civil al Federației Ruse, art. 34 din RF IC, scrisoarea Ministerului Finanțelor din 18 martie 2015 Nr.03-04-05 / 14480. Principalul lucru este că primul soț, căruia i se va distribui întreaga deducere, nu a primit-o anterior pentru alte imobile.

O cerere de repartizare a acestei deduceri poate fi depusă o singură dată.. În viitor, soții nu au dreptul de a modifica raportul. Odată depusă o cerere și totul, decizia nu poate fi schimbată ulterior.

Vă reamintesc - o persoană poate obține. Prin urmare, distribuția nu va avea sens în toate cazurile. Aici contează când soții și-au cumpărat un apartament. Până în ianuarie 2014, deducerea este, parcă, atașată apartamentului. Prin urmare, dacă apartamentul a fost achiziționat înainte de ianuarie 2014, maxim 260 de mii de ruble. sub formă de deducere se împarte între toți proprietarii în funcție de mărimea acțiunilor lor.

Nu are sens să distribui deducerea atunci când apartamentul a fost cumpărat pentru 4 milioane de ruble. și mai sus. La urma urmei, fiecare soț va avea o deducere pentru suma maximă de 260 de mii de ruble, adică. 13% din 2 milioane. Mai bine consultați exemplele.

De exemplu, un apartament a fost cumpărat în 2015 și au aflat despre deducere abia în 2019. Aceasta înseamnă că la depunerea documentelor în anul 2019, puteți returna impozitul pe venitul personal plătit pentru anii 2018, 2017 și 2016. Dar să nu uităm. Dacă ați cumpărat un apartament în 2017, atunci când depuneți documentele în 2019, puteți returna impozitul pe venitul personal doar pentru 2018 și 2017. Este imposibil să restituiți impozitul pe venitul personal pentru anii care au fost înainte de cumpărarea unui apartament.

Citiți cu atenție fiecare exemplu de mai jos. Deci va fi mult mai ușor de înțeles cum plătește fiscul pentru deducere (returnează impozitul pe venitul personal).

Dacă apartamentul a fost achiziționat înainte de ianuarie 2014, deducerea ipotecară se distribuie automat în același mod ca și deducerea de cumpărare. De exemplu, după cumpărarea unui apartament, soții au decis să distribuie integral deducerea soțului, adică. 100% pentru el, 0% pentru soția lui. Au aceeași proporție pentru a distribui deducerea „ipotecară”. Citeste exemplele.

AFIȚI EXEMPLE ↓

Exemplul nr. 1: În 2019, soții Andrei și Svetlana au cumpărat un apartament cu un credit ipotecar de 8 milioane de ruble, dintre care 5 milioane sunt ipoteci. Ipoteca pe 20 de ani la 10% pe an. A proiectat un apartament doar pentru Andrey.

Acordul ipotecar prevede că peste 20 de ani de ipotecă, întreaga sumă a dobânzii ipotecare (plătirea în exces) se va ridica la 6,5 ​​milioane de ruble. Deși apartamentul este înregistrat doar pentru Andrey, Svetlana are și dreptul de a primi o deducere pentru jumătate din dobânda totală. Întreaga deducere ipotecară pentru fiecare soț va fi de 13% * (6,5 milioane / 2) = 422,5 mii ruble. Dar ei pot obține doar 390 de mii de ruble fiecare. fiecare, pentru că apartamentul a fost cumpărat după ianuarie 2014, așa că a fost introdusă o astfel de sumă maximă.

Svetlana are un salariu complet „gri”, adică. deși are dreptul la o deducere ipotecară, nu o poate primi. La urma urmei, impozitul pe venitul personal nu este reținut din salariile „gri”. Ea a decis să distribuie deducerea ipotecară în întregime soțului ei, adică. 100% pentru el, 0% pentru ea. Dar acest lucru nu are sens, deoarece soțul nu va primi toate cele 13% * 6,5 milioane = 845 de mii de ruble pentru ambele, ci doar 390 de mii de ruble. La urma urmei, aceasta este suma maximă. El nu câștigă pe deplin pe jumătatea lui.

Exemplul #2. În 2019, soții Vladimir și Daria au cumpărat un apartament pentru 3 milioane de ruble, dintre care 2 milioane de ruble au fost ipoteci. A făcut-o în proprietate comună. Ipoteca pe 15 ani la 10% pe an. Ambele sunt oficiale.

Deducere pentru achiziție: Se dovedește la 13% * (3 milioane / 2) = 195 mii de ruble. fiecărui soț. Dar Daria a primit anterior o deducere pentru achiziționarea altor imobile, așa că nu mai poate primi o deducere. Cuplul a solicitat distribuirea integrală a deducerii lui Vladimir. El - 100%, ea - 0%. Dar Vladimir nu va primi întreaga deducere pentru apartament, ci doar maximum 260 de mii de ruble. Adică 195 mii pentru mine + 65 mii pentru un soț.

Deducere ipotecară: Contractul de ipotecă prevede că peste 15 ani de ipotecă, întreaga sumă a dobânzii ipotecare (plătirea în exces) se va ridica la 1,9 milioane de ruble. Deducerea ipotecarului pentru fiecare va fi de 13% * (1,9 milioane / 2) = 123,5 mii de ruble.

Deoarece Vladimir va primi o deducere pentru achiziție (260 de mii de ruble), soții au decis să distribuie integral deducerea ipotecară Daria. Deducerea ei de 100%, el 0%. În acest caz, ea va primi 123,5 mii de ruble. (deducere pentru sine) + 123,5 mii de ruble. (deducere pentru soț) = 247 mii de ruble. După cum puteți vedea, ei au distribuit deducerea ipotecară într-o altă proporție decât deducerea de cumpărare. Pentru că au cumpărat apartamentul după ianuarie 2014.

Exemplul #3. În 2013, soții Oleg și Svetlana au cumpărat un apartament pentru 6 milioane de ruble, dintre care 2,3 milioane au fost ipoteci. Ipoteca pe 20 de ani la 10% pe an. Au aflat despre deduceri abia în 2019 și au decis să le obțină.

Deducere de achiziție: Deși fiecare primește 13% * (6 milioane / 2) = 390 de mii de ruble, fiecare va primi doar 130 de mii de ruble. La urma urmei, apartamentul a fost cumpărat înainte de ianuarie 2014, apoi maxim 260 de mii de ruble. eliberat pentru întregul apartament. Prin urmare, soții împart între ei această sumă maximă.

Dar problema este că Oleg a avut toți acești ani (din 2013). acest moment are un salariu „gri”, salariul lui oficial este minim. Prin urmare, impozitul anual pe venitul personal este foarte mic. Salariul oficial al Svetlanei este mai mare decât al lui Oleg. Acestea. Ea plătește mai mult impozit pe venit. Prin urmare, au decis să distribuie integral deducerea soțului/soției. Drept urmare, ea va primi 130 de mii de ruble. pentru el și 130 de mii de ruble. pentru Oleg. Total 260 de mii de ruble.

Deducerea dobânzii: În conformitate cu contractul de ipotecă, întreaga sumă a dobânzii (plătirea în exces) pentru 20 de ani este de 3,2 milioane de ruble. Deducerea pentru fiecare soț este de 13% * (3,2 milioane / 2) = 208 mii de ruble.

Deoarece apartamentul a fost achiziționat înainte de ianuarie 2014, deducerea „ipotecară” se repartizează automat în același mod ca și deducerea de cumpărare. Soții i-au distribuit deducerea pentru cumpărare în totalitate Svetlanei (ea 100%), ceea ce înseamnă că deducerea ipotecară este distribuită în același raport. Adică, va primi o deducere ipotecară în valoare de 208 mii (pentru ea însăși) + 208 mii (pentru Oleg) = 416 mii ruble. Dimensiunea maxima deducere ipotecară de 390 de mii de ruble. in cazul lor nu este prevazut, deoarece apartamentul a fost cumparat inainte de ianuarie 2014.

Cum se plătește

Deducerea ipotecarului se emite si in rate si o data pe an. Suma anuală depinde de două sume - suma anuală a dobânzii plătite și suma anuală a impozitului pe venitul personal plătit. Dar, în orice caz, cât impozit pe venitul personal a fost plătit pe an din salariu/venit, atât va fi returnat ca deducere. Și așa în fiecare an, până plătesc suma datorata.

De asemenea, nu există un termen de prescripție pentru plățile ipotecare. Dar el, spre deosebire de deducerea pentru cumpărare, nu este limitat. Adică, documentele pot indica dobânda plătită pentru toți anii, începând de la data semnării contractului de ipotecă. În art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse nu există o limită de 3 ani pentru o deducere ipotecară.

Citiți cu atenție exemplele - totul va deveni mult mai clar.

AFIȚI EXEMPLE ↓

Exemplul nr. 1: În mai 2019, soții Alexey și Maria au cumpărat un apartament cu un credit ipotecar pentru 6 milioane de ruble, dintre care 3 milioane sunt fonduri ipotecare. Amenajat în coproprietate pentru doi. Ambii lucrează oficial, impozitul pe venitul persoanelor fizice este reținut din salarii.

Deducere de cumpărare: Fiecare soț nu va primi 13% * (6 milioane / 2) \u003d 390 mii, ci maximum 260 mii ruble.

2020: Pentru tot anul 2019, impozitul pe venitul personal în valoare de 90 de mii de ruble a fost reținut din salariile lui Alexey și 80 de mii de ruble din salariile Mariei. În 2020, aceștia au depus acte pentru deducerea impozitului pe venitul persoanelor fizice și li s-a restituit impozitul pe venit anual plătit pentru anul 2019. Acestea. ca deducere, Alexei a fost plătit cu 90 de mii de ruble, iar Maria - 80 de mii de ruble. Alexey va avea un sold de 260 mii - 90 mii \u003d 170 mii ruble, Maria va avea 260 mii - 80 mii \u003d 180 mii ruble.

2021: Pentru tot anul 2020, impozitul pe venitul personal de 100 de mii de ruble a fost reținut din salariile lui Alexei și 85 de mii de ruble din salariile Mariei. În 2021, au depus din nou documente pentru deducere. Ca deducere, li s-a returnat propriul impozit pe venitul personal pentru anul 2020, i.e. Alexei - 100 de mii de ruble, Maria - 85 de mii de ruble. Alexei are un sold de 170 mii - 100 mii \u003d 70 mii ruble, Maria are 180 mii - 85 mii \u003d 95 mii ruble.

2022: Pentru tot anul 2021, impozitul pe venitul personal de 105 mii de ruble a fost reținut din salariile lui Alexey, de la Maria - 110 mii de ruble. În 2022, după ce a depus documentele pentru o deducere pentru achiziție, lui Alexei i sa returnat nu 105 mii de ruble, ci soldul său de 70 de mii de ruble. Maria a fost, de asemenea, returnată nu 110 mii de ruble, ci soldul de 95 mii de ruble. Au rambursat integral achiziția.

Amintiți-vă că plata în exces a lui Alexey s-a dovedit a fi 105 mii - 70 mii \u003d 35 mii de ruble, iar Maria 110 mii - 95 mii \u003d 15 mii de ruble. Veți avea nevoie de aceasta pentru a calcula deducerea ipotecară.

Deducerea dobânzii ipotecare: Aici calculele sunt mai complicate. Vă reamintesc că deducerea pentru cumpărare se plătește integral mai întâi, abia apoi deducerea pentru ipotecă.

Soții noștri au o sumă de împrumut de 3 milioane de ruble, o ipotecă pe 15 ani la 10% pe an. Acordul ipotecar prevede că pentru toți cei 15 ani de ipotecă, suma totală a dobânzii (plătirea în exces) este de 2,8 milioane de ruble. Prin urmare, mărimea deducerii ipotecare pentru toți cei 15 ani va fi de 13% * (2,8 milioane / 2) = 182 mii de ruble. fiecărui soț.

2022: Anul acesta, Alexey și Maria au considerat că vor returna deja integral deducerea pentru achiziție, i.e. pe sold - 70 de mii de ruble. și 95 de mii de ruble. Prin urmare, au decis, împreună cu actele de primire a soldului deducerii, să depună suplimentar documente pentru primirea deducerii dobânzii ipotecare. Acestea. în 2022, înainte de a depune documentele la fisc, au primit de la banca lor un certificat de dobândă plătită pentru anii 2019, 2020 și 2021. În 2019 (din mai până în decembrie), au plătit dobândă în valoare de 190 mii de ruble, în 2020 - 280 mii ruble, în 2021 - 290 mii ruble. Acestea. timp de trei ani doar 190 mii + 280 mii + 290 mii = 760 mii ruble. Deducerea ipotecarului pentru acești trei ani este de 13% * (760 mii / 2) = 49,4 mii ruble. fiecărui soț.

Alexey și Maria în 2020, împreună cu documentele pentru primirea soldului deducerii pentru cumpărare, au depus documente pentru primirea unei deduceri a dobânzii ipotecare pentru trei ani - 2019, 2020 și 2021. Dar fiecărui soț i sa returnat nu 49,4 mii de ruble pentru deducerea ipotecară timp de trei ani, ci plățile în plus din soldul deducerii pentru achiziție - 35 mii de ruble. Alexei și 15 mii de ruble. Maria.

Se pare că în 2022, Alexei și-a returnat întregul impozit pe venitul personal pentru 2021 - 105 mii de ruble. Dintre acestea, 70 de mii de ruble. (soldul deducerii pentru achiziție) plus 35 de mii de ruble. (parte a deducerii dobânzii pe trei ani). Mai mult decât valoarea impozitului pe venit personal nu poate fi returnată. Soldul deducerii dobânzii pentru trei ani va fi de 49,4 mii - 35 mii = 14,4 mii de ruble, care sunt transferate în anul următor.

Maria în 2022 și-a returnat întregul impozit pe venitul personal pentru 2021 - 110 mii de ruble. Dintre acestea, 95 de mii de ruble. (soldul deducerii pentru achiziție) plus 15 mii de ruble. (parte a deducerii ipotecare pentru trei ani). Soldul deducerii ipotecare pentru trei ani este de 49,4 mii - 15 mii = 34,4 mii de ruble, care sunt transferate în anul următor.

2023: În 2022, impozitul pe venitul personal de 100 de mii de ruble a fost reținut din salariile lui Alexey și 90 de mii de ruble din salariile Mariei. De asemenea, au primit din nou de la bancă un certificat de dobândă plătită pentru 2022. Se precizează că în 2022 au plătit dobânzi ipotecare în valoare de 300 de mii de ruble.

Se pare că deducerea ipotecară pentru 2022 este de 13% pentru fiecare * (300 mii / 2) = 19,5 mii ruble. Și nu uitați de restul deducerii ipotecare pentru anii anteriori, care a fost transferată în acest an - 14,4 mii de ruble. de la Alexei și 34,4 mii de ruble. la Maria.

După depunerea documentelor, Alexey a primit 19,5 mii de ruble. (deducere ipotecară pentru 2022) + 14,4 mii de ruble. (soldul deducerii ipotecare pentru anii anteriori) = 33,9 mii ruble. Deoarece Alexey a plătit impozit pe venitul personal în valoare de 100 de mii de ruble în 2020, dar a primit doar 33,9 mii de ruble necesare, soldul său de 100 de mii este de 33,9 mii = 66,1 mii de ruble. se prelungește în anul următor.

Și Maria a fost returnată 19,5 mii (deducere ipotecară pentru 2022) + 34,4 mii (sold deducere ipotecar pentru anii anteriori) = 53,9 mii ruble. Deoarece Maria a plătit impozit pe venitul personal în valoare de 90 de mii de ruble în 2022, dar a primit doar 53,9 mii de ruble, soldul de 90 de mii este de 53,9 mii = 36,1 mii de ruble. se prelungește în anul următor.

Și astfel în fiecare an, soldul deducerii ipotecare va fi transferat în anii următori. La urma urmei, calculul acestei deduceri depinde simultan de valoarea anuală a impozitului pe venitul personal și de suma dobânzii plătite anual. Soții Aleksey și Marina vor primi suma deducerii în fiecare an până când vor plăti ipoteca și nu vor returna fiecăruia cele 182 de mii de ruble datorate.

Exemplul nr. 2: În septembrie 2017, soții Dmitri și Oksana au cumpărat un apartament cu un credit ipotecar de 3 milioane de ruble, dintre care 2 milioane sunt ipoteci. Eliberat în proprietatea lui Dmitri. Dar abia în 2019 au aflat de deduceri și au decis imediat să înceapă să le restituie. Ambii lucrează oficial, impozitul pe venitul persoanelor fizice este reținut din salarii.

Deducere de cumpărare: Deși apartamentul este eliberat doar lui Dmitri, Oksana are dreptul să primească o deducere pentru jumătate din costul apartamentului. Prin urmare, deducerea pentru fiecare va fi de 13% * (3 milioane / 2) = 195 mii de ruble.

2019: Pentru tot anul 2017, din salariile lui Dmitri a fost reținut impozitul pe venitul personal în valoare de 70 de mii de ruble, în 2018 - 75 de mii de ruble. 75.000 de ruble au fost reținute din salariile lui Oksana în 2017, iar 85.000 de ruble în 2018.

În 2019, au depus documente la fisc. Ca deducere pentru achiziție, lui Aleksey i sa returnat impozitul pe venitul personal reținut pentru 2017 și 2018, adică. 70 mii + 75 mii = 145 mii ruble Și Oksana ca deducere pentru impozitul pe venitul personal pentru 2017 și 2018, adică. 75 mii + 85 mii = 160 mii ruble Restul deducerii pentru Alexey este de 195 mii - 145 mii = 50 mii de ruble, pentru Oksana soldul este de 195 mii - 160 mii = 35 mii de ruble.

2020: Pentru tot anul 2019, impozitul pe venitul personal în valoare de 70 de mii de ruble a fost reținut din salariile lui Dmitry și 80 de mii de ruble din salariile lui Oksana. În 2020, au depus din nou documente, dar ca deducere pentru cumpărare li s-a returnat nu impozitul pe venitul personal pe anul 2019, ci restul deducerii. Alexey 50 de mii de ruble și Oksana 35 de mii de ruble. Acum au rambursat integral deducerea pentru achiziție.

Dar amintiți-vă că plata în exces a lui Dmitry s-a dovedit a fi de 70 de mii (acesta este impozitul pe venitul personal pentru 2019) - 50 de mii (soldul deducerii pentru achiziție) = 20 de mii de ruble. Și Oksana are 80 de mii (acesta este impozitul pe venitul personal pentru 2019) - 35 de mii (acesta este soldul deducerii pentru achiziție) = 45 de mii de ruble. Aceste plăți în plus le vor fi plătite pentru deducerea ipotecarului. Mai multe detalii mai jos.

Deducerea dobânzii ipotecare: Aici calculele sunt mai complicate. Au o ipotecă de 2 milioane de ruble, pe o perioadă de 10 ani la 12% pe an. Acordul ipotecar prevede că suma totală a dobânzii ipotecare (plătirea în exces) pentru toți cei 10 ani de ipotecă este de 1,5 milioane de ruble. Deducerea pentru fiecare soț va fi de 13% * (1,5 milioane / 2) = 97,5 mii ruble.

2020 : Anul acesta, cuplul a considerat că va rambursa deja integral deducerea pentru achiziție, i.e. va primi soldul - 50 de mii de ruble. și 35 de mii de ruble. Prin urmare, în 2020, înainte de a depune documentele la fisc, aceștia au primit de la banca lor un certificat de dobândă plătită pentru toți anii de la data semnării contractului de ipotecă - 2017, 2018 și 2019. În 2017 (din septembrie până în decembrie) au plătit dobândă în valoare de 80 de mii de ruble, în 2018 - 250 de mii de ruble, în 2019 - 270 de mii de ruble. Acestea. timp de trei ani doar 80 mii + 250 mii + 270 mii = 600 mii ruble. Deducerea ipotecarului pentru acești trei ani este de 13% * (600 mii / 2) = 39 mii ruble. fiecărui soț.

Dmitri și Oksana în 2020, împreună cu documentele pentru primirea soldului deducerii pentru cumpărare, au depus documente pentru primirea unei deduceri a dobânzii ipotecare pentru trei ani - 2017, 2018 și 2019.

Dar nu 39 de mii de ruble i-au fost returnate lui Dmitri ca deducere ipotecară, ci plata lui în exces din soldul deducerii pentru achiziție - 20 de mii de ruble. Se pare că în 2020 și-a returnat tot impozitul pe venitul personal pentru 2019 - 70 de mii de ruble. Dintre acestea, 50 mii (soldul deducerii pentru cumpărare) plus 20 mii (parte a deducerii ipotecare pe trei ani). Nu se poate primi mai mult decât suma impozitului pe venitul personal ca deducere. Restul deducerii ipotecare pentru trei ani va fi de 39 mii - 20 mii = 19 mii de ruble, care sunt transferate în anul următor.

Cu Oksana, este diferit, pentru că în 2020, nu tot impozitul pe venitul personal pentru 2019 i-a fost returnat. Suma ei de plată în exces s-a dovedit a fi mai mare decât valoarea deducerii ipotecare pentru trei ani - 45 mii și 39 mii. Prin urmare, doar 39 mii i se vor returna pentru deducerea ipotecară (13% din suma dobânzii efectiv plătite către ea timp de trei ani). În 2020, ea a primit 39 mii (deducere ipotecară timp de trei ani) + 35 mii (soldul deducerii pentru achiziție pentru 2019) = 74 mii ruble. Suma de 80 de mii de ruble. (impozitul ei pe venitul personal pentru 2019) - 74 mii (suma primită pentru deduceri) \u003d 6 mii ruble. transferat în anul următor.

2021: Impozitul pe venitul personal de 70 de mii de ruble a fost reținut din salariile lui Dmitri în 2020, iar 80 de mii de ruble din salariile lui Oksana. În 2020, au plătit dobânda ipotecară băncii în valoare de 300 de mii de ruble. Deducerea ipotecarului pentru 2020 va fi de 13% * (300 mii / 2) = 19,5 mii ruble. Pentru fiecare.

În 2021, după depunerea documentelor, nu tot impozitul pe venitul personal pentru 2019 (70 de mii de ruble) a fost returnat lui Dmitri, ci doar 19,5 mii (deducere ipotecară pentru 2019) + 19 mii (sold reportat al deducerii ipotecare pentru anii anteriori) = 38,5 mii de ruble. Diferența este de 70 de mii - 38,5 mii = 31,5 mii de ruble. se prelungește în anul următor.

De asemenea, Oksana nu și-a recuperat întregul impozit pe venitul personal pentru 2020 (80 de mii de ruble), ci doar 19,5 mii de ruble. (deducere ipotecară pentru 2020) + 6 mii (valoarea reportată a diferenței față de anii precedenți) = 25,5 mii de ruble. Diferența este de 80 mii - 25,5 mii = 54,5 mii ruble. se prelungește în anul următor.

Și astfel, în fiecare an, soții vor returna deducerea ipotecară până când își vor primi câte 97,5 mii de ruble fiecare. Dacă vor, pot primi nu în fiecare an, ci la câțiva ani.

Am calculat deducerile, am învățat cum să le distribuim - acum trecem la înregistrare

Nu puteți primi ambele deduceri în același timp. Fiscul returnează mai întâi impozitul pe venitul personal sub forma unei deduceri pentru achiziție. Când se primește întreaga sumă, vor începe să returneze impozitul pe venitul personal sub forma unei deduceri ipotecare. Când știi că vei primi cu siguranță soldul deducerii pentru achiziție anul acesta, poți aplica pentru o deducere „ipotecară”.

Am scris o instrucțiune separată privind înregistrarea și primirea unei deduceri de proprietate pentru un apartament cumpărat cu ipotecă. Instrucțiunile descriu în detaliu ce documente să colecteze, când să le depune la fisc și modul în care biroul fiscal returnează banii sub formă de deducere.

Dacă vrei ca totul să fie calculat și procesat pentru tine

Apoi, pentru un serviciu la compania ReturnNalog.ru. Specialistii isi vor da seama la ce deduceri ai dreptul, vor calcula singuri totul, vor intocmi documente si le vor depune la fisc. Întreaga procedură va dura mai puțin de 24 de ore. Aceste servicii sunt incluse în pachetul Standard. Costul efectuării unei deduceri pentru un an calendaristic în cadrul pachetului standard este de 1690 de ruble.

Uneori, în timpul unui control cameral, inspectoratul fiscal poate greși cuantumul deducerii. Specialiștii VerniteNalog.ru au experiență în aceste situații și vor ajuta la rezolvarea acestora. Aceste servicii sunt incluse în pachetul Premium. Acest pachet include serviciile pachetului „Standard” + specialiștii controlează cursul audit de birouși interveniți dacă este necesar. Costul efectuării unei deduceri pentru un an calendaristic în cadrul pachetului Premium este de 3.190 de ruble.

Buna ziua! Eu și soțul meu am cumpărat un apartament în 2013 pentru 4.500.000 de ruble. Am scris o cerere de deducere de 100% pentru mine, 0% pentru el. În 2019, am luat o ipotecă pe alt apartament. Pentru 28.000.000 de ruble, a fost folosit capitalul maternității. Soțul are dreptul să primească o deducere pentru al doilea apartament și la ce deducere pentru dobânda ipotecară avem dreptul la

• Buna Irina. Da, soțul are dreptul să primească maximum 260 de mii de ruble. de la cumpărarea unui al doilea apartament. Deducerea ipotecară este de 13% din dobânda ipotecară plătită. Întreaga valoare a dobânzii ipotecare este indicată în graficul de plată. Din această sumă se consideră 13%. Am menționat toate acestea în articol. Citiți din nou cu atenție.

Buna ziua! in 2019, am cumparat un apartament cu ipoteca cu sotia mea. A intrat în concediu de maternitate în 2020. Pentru 2019, ea va putea primi o deducere pentru achiziție, nu? si pe ipoteca poate si in timpul decretului, nu?

• Salut Serghei. „Pentru 2019, va putea primi o deducere pentru achiziție?” - da, in 2020 va putea returna impozitul pe venitul persoanelor fizice pe tot anul 2019. „și pe o ipotecă poate și în timpul decretului, nu?” — nu, nu este adevărat. Nu contează ce deducere ai. O deducere este o rambursare a impozitului. Impozitul pe venitul personal nu este reținut din „concediul de maternitate”, așa că deocamdată nu are ce să returneze. Vă rugăm să citiți cu mare atenție exemplele din articol. Toate calculele sunt acolo.

Buna ziua! În iulie 2019, au achiziționat un apartament în valoare de 6.200.000, dintre care 5.500.000 sunt ipoteci. Dobândit împreună cu soția sa în acțiuni de 1/2. Anterior, nu s-au primit deduceri. Soția se află în prezent în concediu de maternitate. Ambii sunt angajati oficial, desi salariul meu este mult mai mare decat al sotiei mele (circa 200 tr. Plătesc impozit pe venitul personal pe an). Iată ce aș dori să precizez: anul acesta vreau să depun o declarație pentru deducerea de achiziție (pentru că se pare că putem obține o deducere ipotecară doar după această deducere?) Și întrebarea principală este dacă soția este în concediu de maternitate, poate primi o rambursare? Pe baza sumei apartamentului nostru și a procentului de plată în exces, obținem sumele maxime de 260 și 390 de mii de ruble. Dar totul se bazează pe decretul ei. As vrea sa stiu si daca am inteles bine ca nu are rost sa imparti deducerea alta decat 50/50, deoarece deducerile maxime pot fi primite doar in cote egale (sau aproape de aceste cote), daca nu tineti cont de faptul ca ea nu isi va putea exercita dreptul de a primi deduceri datorita decretului si atunci voi primi toate deduceri pentru acest apartament?

• Salut Serghei. Nu el nu poate. Impozitul pe venitul personal nu este reținut din plățile de „maternitate”, așa că nu are încă nimic de returnat. Când va începe din nou să lucreze, impozitul pe venitul personal va fi reținut din salarii și va putea returna acest impozit pe venitul personal până când va returna cele 260 de mii de ruble care i se cuveneau. și 390 de mii de ruble. Nu are rost să împărtășești. Fiecare dintre voi va primi oricum maxim 260 și 390 de mii de ruble. Nimeni nu poate primi mai mult decât aceste sume – nici pentru el, nici pentru soțul său.

  • Buna ziua! Vă rog să-mi spuneți, soțul meu înainte de căsătorie în 2015 a cumpărat un apartament pe o ipotecă și a primit o deducere fiscală de 210 mii pentru aceasta, nu a primit o deducere pentru plata dobânzii. Acum, deja căsătorită, un alt apartament a fost cumpărat cu ipotecă de 3 milioane și înregistrat pe numele soțului ei. Poate să obțină soldul de până la 260 de mii din ea și să pretindă o deducere pentru plata dobânzii? De asemenea, la ce beneficii mă pot aștepta? Mulțumesc anticipat!

    • Buna, Ana. Da, un soț poate obține o deducere pentru o achiziție de până la 260 de mii de ruble. și pretinde dobânzi. Dar deducerea dobânzii poate fi primită doar pentru o singură proprietate. Prin urmare, poate alege pentru ce apartament poate primi o deducere pentru dobândă. De asemenea, puteți lua ambele deduceri și le puteți distribui. apartamentul a fost cumpărat în căsătorie. Nu contează că este eliberat doar soțului ei. Deducere pentru achiziție: astfel încât soțul poate „obține” doar 50 de mii de ruble. Vă sfătuiesc să o distribuiți astfel - în cererea de distribuire, indicați că cheltuielile soțului pentru achiziție se ridică la 385 de mii de ruble, din care va returna 50 de mii de ruble. Iar cheltuielile tale constituie restul de 2,61 milioane de ruble, dintre care TU vei primi maximum 260 de mii de ruble. Și puteți distribui deducerea dobânzii în orice altă proporție. În mod implicit, amândoi puteți obține 13% din jumătate din dobânda ipotecară plătită. Te sfătuiesc ca soțul tău să primească o deducere ipotecară pentru primul apartament, iar tu să primești întreaga deducere ipotecară pentru al doilea. Desigur, dacă lucrați oficial, plătiți impozit pe venitul personal și nu ați mai primit deduceri înainte. Citiți exemplele oferite în articol.

Buna ziua! Spune-mi daca eu si sotul meu avem un apartament in valoare de 2 milioane Am scris o cerere de deducere pentru cumpararea de 50/50 si pentru ipoteca in aceeasi cerere 50/50. T.E. 1 milion pentru fiecare deducere principală, apoi o puteți obține, dar ce rămâne cu dobânda? Soțul îl primește în continuare pe principal, iar anul acesta voi primi soldul principal și dobândă. Poți să rescriem aplicația și să-mi scriem distribuția de 0/100 (390 mii). TC plănuiește o altă achiziție a unui apartament, astfel încât soțul să primească 390 de mii de ruble din acesta.
Dacă acum lăsăm nouă 50/50, până la urmă, pe următorul. nu mai profit de deducerea dobanzii ipotecare?Nu vreau sa ma insel si vreau sa returnez mai mult.

• Salut Anastasia. Dobânda poate fi dedusă o singură dată. Nu îl puteți obține atunci când cumpărați alte bunuri imobiliare într-un credit ipotecar. Puteți aloca deducerea ipotecară diferit în fiecare an, spre deosebire de deducerea de cumpărare. Prin urmare, încearcă să aplici anul acesta pentru distribuirea deducerii ipotecare în întregime asupra ta. Cred că ar trebui să accepte. La urma urmei, poate fi aplicat în fiecare an. Chiar dacă nu ați primit încă un credit ipotecar.

Buna ziua! Va rog sa-mi spuneti, daca inregistrarea casatoriei a avut loc la o luna de la achizitionarea apartamentului, al doilea sot are dreptul la deducere?
Vă explic, înregistrarea căsătoriei este programată pentru sfârșitul lunii februarie 2020, executarea contractului de vânzare va fi la jumătatea lunii februarie 2020. Înregistrăm proprietatea pentru soțul meu, am dreptul la deducere dacă am te-ai casatorit dupa ce ai cumparat un apartament?

• Buna Maria. Nu, nu. Apartamentul va fi complet soț. Prin urmare, faceți un apartament atunci când cumpărați o proprietate comună de 1/2. Iar contractul de căsătorie nu te va ajuta. Da, se poate face înainte de căsătorie. Dar nu veți putea prescrie în el că apartamentul va fi imediat în proprietate comună, deoarece este cumpărat înainte de căsătorie. Doar soții pot avea proprietate comună. Nu vei fi ei până atunci.

Buna ziua! Primul apartament a fost cumpărat cu ipotecă în 2013, deducerea de proprietate din cumpărare a fost distribuită la 30 de soți și 70 de soții. Aproape toate primite. % din credit ipotecar nu a primit. Vândut în 2016 cred. Al doilea apartament a fost cumpărat cu ipotecă în 2016. Nu au primit nimic de la ea. Refinanțat în 2017 Întrebare: este posibil ca un soț să primească % pentru un credit ipotecar pentru primul apartament, iar pentru soția lui pentru al doilea?
Și încă o întrebare: eu și soțul meu nu vom mai putea primi o deducere pentru achiziționarea unui al doilea apartament. primit pentru prima?

• Buna, Elena. Da, se poate face. Nu contează că primul apartament a fost deja vândut, dreptul la deducere ipotecară nu se pierde. Există o singură avertizare. Deoarece primul apartament a fost cumpărat înainte de 2014, înseamnă că i se aplică vechea legislație. În vechea legislație, deducerea pentru cumpărare și deducerea ipotecară erau indisolubil legate; proporțiile ar trebui să fie aceleași. Prin urmare, soțul are dreptul să primească o deducere ipotecară pentru primul apartament în proporție de 30%. Prin urmare, o sfătuiesc pe soție să primească o deducere ipotecară pentru primul apartament (deoarece are o proporție mai mare - 70%), iar soțul întreaga deducere ipotecară pentru al doilea.

  Nu, nu poti.

Salut! Apartamentul a fost achiziționat în ianuarie 2016 în proprietate comună cu soțul ei, în 2018 acesta a început să-și exercite dreptul la o deducere fiscală și a declarat suma deducerii în valoare de 100% (din cheltuiala de 2 milioane de ruble). Dar costul apartamentului este de 2 milioane 792 mii de ruble. Pot (soția) să-mi exercit dreptul la deducerea de proprietate care mi se cuvine prin lege pentru restul cheltuielilor efectuate 792000?
Sau, din moment ce sotul a declarat deja cuantumul deducerii ca fiind 100%, atunci nu pot exercita acest drept, chiar daca ramane efectiv suma cheltuielilor nedeclarate?
Pur și simplu nu am indicat valoarea cheltuielilor în ruble. Aplicația era despre distribuirea deducerii fiscale către soțul meu 100%, mie 0%. Atunci ne-am gândit că putem obține doar 260 de mii din tot apartamentul și, din moment ce nu am lucrat, am scris o cerere de repartizare a deducerii în sine.

• Salut Julia. Este ciudat că ați acceptat o astfel de afirmație. De obicei, valoarea cheltuielilor este indicată. Conform logicii textului cererii dvs., nu veți putea primi o deducere, deoarece au indicat că aveți 0%. Întrebați-vă biroul fiscal ce părere are despre asta. S-ar putea să meargă la o întâlnire. Vă rugăm să vă înscrieți aici. Este foarte interesant ce spun ei.

  • Am descărcat de pe site declarație fiscală despre repartizarea cheltuielilor si vreau sa depun acte pentru deducere. Să vedem) Mă voi dezabona.

Afișați alte comentarii