Фізичні особи РФ зобов'язані сплачувати податки з одержуваних доходів (ПДФО). Із зарплати кожної працюючої людини на користь держави бухгалтерія відраховує 13 %. Починаючи з 2000 р., громадяни мають право отримувати податкове відрахування на дітей. Це відрахування називається стандартним і передбачає зменшення прибуткового податку. Про податкове відрахування на дітей докладно розповідається у нашій статті.

З цієї статті ви дізнаєтесь:

Що таке податкове відрахування на дітей

Після працевлаштування кожен працівник, має однієї чи кількох дітей, має право отримання податкового відрахування – грошових виплат держави. Для отримання податкового відрахування на дітей працівникам необхідно подати заяву у певній формі до бухгалтерії організації.

Через якийсь час після подання заяви сума, що видається як зарплата співробітника, збільшиться. Проте не треба думати, що таке підвищення доходу – це збільшення за дітей. Суть податкового відрахування полягає у тому, що розмір прибуткового податку для працівників-батьків на певний період знижується.

Положення, в яких прописано те, яким чином та в якому розмірі можна отримати податкове відрахування на дітей, містяться у статті 218 Податкового кодексуРФ.

Якщо ви раніше не знали про податкове відрахування на дітей, не варто переживати: отримати податкове відрахування на дітей можна за 36 місяців.

Кому належить і яка сума податкового відрахування на дитину

Хто ж має право на податкове відрахування на дітей? Відповідь проста: кожен офіційний представник дитини чи то батько, чи опікун, чи усиновитель.

Варто мати на увазі, що якщо і чоловік, і дружина від попередніх шлюбів мають одну дитину, то народжена ними спільна дитина вважається третьою.

Зверніть увагу!Батьки отримують право на податкове відрахування лише у тому випадку, якщо вони матеріально забезпечують своїх дітей.

Громадяни позбавляються права отримання податкового відрахування, якщо їхні діти:

• досягли повноліття або закінчили навчальний заклад; або їм виповнилося 24 роки, хоча навчання продовжується;
• вступили в офіційний шлюб;
• померли.

Податкове вирахуванняна дітей вираховується персонально у кожному окремому випадку за такими критеріями:

• черговість народження дитини на сім'ї;
• стан здоров'я дитини;
• вік та ін.

Суми податкових відрахувань на місяць для батьків, які мають під опікою дітей:

Важливо розуміти, що у таблиці вказані ті суми, які можуть бути повернені, а ті суми, які не обкладаються 13 % податком. Насправді це виглядає так: якийсь громадянин Н. – батько трьох неповнолітніх дітей, отже, розмір пільги, яку він має право, дорівнюватиме (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 руб/міс.

Другий офіційний представник дітей може розраховувати на таке саме відрахування за умови, якщо отримує легальний дохід, з якого виплачує податки.

Подивимося на прикладі.У січні 2019 року заробітна плата Смирнової склала 35 000 руб. Маючи двох дітей віком до 18 років, які не є інвалідами, Смирнова може отримати податкове відрахування рівне 2 800 руб (з розрахунку 1 400 рублів на дитину).

З заробітної платиСмирнової за січень віднімуть 13% ПДФО - 4186 руб. ((35 000 (оклад) – 2 800 (відрахування) * 13 %).
А в тому випадку, якби Смирнова була бездітною, 13% ПДФО утримували б від усієї її заробітної плати: 35000 * 13% = 4550 руб.

Виходить, що завдяки податковому відрахування Смирнова заощаджує 364 руб. в місяць.

Також варто зазначити, деякі офіційні представники дітей за законом можуть розраховувати на отримання податкового відрахування в подвійному розмірі. Це правило застосовується до батьків, які займаються вихованням дітей поодинці, і цей факт встановлено в судовому порядку. Зокрема, під дію цього правила підпадають такі випадки:

• одного з батьків визнано безвісти зниклим;
• хтось із батьків помер природною чи насильницькою смертю.

Офіційний статус батька, який виховує дитину поодинці, припиняється за фактом одруження. Щойно це відбувається, батько втрачає законне право на отримання податкового відрахування на дітей у подвійному розмірі.

Неможливо здійснювати виплати батькові, якщо він:

• не працевлаштований;
• перебуває у відпустці у зв'язку з вагітністю або у декреті до досягнення дитиною віку півтора року;
• перебуває в обліку біржі праці.

Хто має право на отримання подвійного податкового відрахування на дітей

У законі №117 зафіксовано право громадян на отримання податкового відрахування на дітей у подвійному розмірі.
Батько, який має офіційне підтвердження, що він виховує дітей поодинці (наприклад, внаслідок розлучення), повинен написати на робочому місці заяву, в якій слід позначити причину отримання податкового відрахування у подвійному розмірі. У тому випадку, якщо цей співробітник знову одружиться, податкове відрахування на дітей скоротиться до колишніх норм.

Батькові, який виховує дітей на самоті, слід подавати заяву за таким зразком:

Іноді один з батьків, офіційно працевлаштований, з певних причин відмовляється оформляти на себе податкове відрахування на дітей. У цьому випадку право це зробити переходить до другого батька, який також має офіційне місце роботи. Щоб усе було за законом, про ситуацію, що склалася, потрібно повідомити в бухгалтерію за місцем роботи. Після цього перший батько має написати відмову від отримання податкового відрахування на дітей, а другий – про бажання отримувати компенсацію у подвійному розмірі. Вчинити в такий спосіб можуть ті, хто виховує своїх чи прийомних дітей.

В даному випадку слід оформити заяву на податкове відрахування на дітей у 2019 році за такою формою:

Шаблон заяви на отримання податкового відрахування на дітей у подвійному розмірі можна завантажити за посиланням:
.

Згідно з встановленим законом порядком можна оформити необхідні папери для отримання податкового відрахування на дітей на роботі, без подання декларації та відвідування ФНП.

Для отримання податкового відрахування на дітей слід у бухгалтерії за місцем роботи написати заяву та долучити до неї такі документи:

• копію свідоцтва про народження або усиновлення дитини;
• копію паспорта зі штампом про укладання шлюбу або свідоцтво про реєстрацію шлюбу, якщо законні представники дитини одружені;
• довідку із закладу освіти, що підтверджує, що дитина є студентом денного відділення (якщо це так і є);
• довідку про інвалідність, якщо це відповідає дійсності.

Нижче наведено повний список усіх потрібних документів:

Взаємозв'язок між одержувачем відрахування та дітьми	Необхідні документи
рідний батько	оригінал свідоцтва про народження дітей; копії сторінок № 16-17 із паспорта.
прийомний батько	батьківське посвідчення; договір прийому в сім'ю виховання.
чоловік (дружина) рідного або прийомного батька	реєстраційне свідоцтво про укладання шлюбу; копія сторінки паспорта, що містить відомості про одруження.
усиновлювач	свідоцтво про проходження процедури усиновлення; довідка з органів опіки.
опікун чи піклувальник	встановлюють права довідки з органів опіки
для неповнолітніх дітей	ксерокопія паспорта на сторінках №16-17; свідоцтва про народження дітей.
для матеріального забезпечення дітей, для батьків розлучених, позбавлених прав, зареєстрованих за різними з дітьми адресами	заявка від другого з батьків на участь у забезпеченні дітей; документи, що підтверджують переведення аліментів; для мешканців спільно потрібне підтвердження у вигляді довідки з ЖКГ.
для забезпечення дітей до 24 років, які є студентами ВНЗ	довідка про навчання
на забезпечення дитини-інваліда	медичний висновок про інвалідність у вигляді довідки
самотній батько, який претендує на податкове відрахування у подвійному розмірі	свідоцтво про народження дітей, в якому в одній із граф «батько» стоїть прочерк; свідоцтво із записом про батька зі слів матері та довідка, що підтверджує ситуацію та самотній статус; свідоцтво про смерть одного з батьків або визнання його безвісти зниклим; копія порожньої сторінки паспорта для позначок шлюбу; для опікунів – документ про призначення опікунства єдиної особи.
для отримання подвоєної компенсації на користь одного з подружжя-батьків	заяву від одного з батьків про відмову від компенсації на користь другого; бланк 2-ПДФО з місця роботи батька-відмовника.

Також батько-платник податків, який отримує компенсацію та утримує своїх дітей, за місцем роботи повинен надати не лише документи, що підтверджують право на податкове відрахування, а й заяву. Як правило, така заява подається один раз, але якщо змінюються будь-які обставини, пов'язані з отриманням відрахування, батько повинен написати його заново.

Прийняти документи повинен бухгалтер, він зробить і розрахунок відрахування. Трапляються випадки, коли платник податків звертається із заявою про надання відрахування на дітей у середині або навіть наприкінці року. У цьому випадку ви отримаєте податкове відрахування на дітей із ПДФО за весь відпрацьований період у поточному році і не втратите у грошах.

Щорічно дію відрахування буде продовжуватись автоматично, а отже, повторно заяву про надання компенсації писати не треба. Однак якщо в сім'ї з'явиться ще одна дитина або зміна життєвих обставин (зміна роботи, новий шлюб, усиновлення), заяву потрібно буде написати ще раз.

Шаблон заяви на надання податкового відрахування на дітей можна завантажити.

У разі зміни роботи у поточному році вам необхідно надати до бухгалтерії з попереднього місця роботи довідку 2-ПДФО. Це необхідно для того, щоб бухгалтер, взявши до уваги ваші попередні доходи, вирахував, переступили ви вже ліміт 350 тис. руб. чи ще ні. За його перевищення втрачається декларація про відрахування.

Податковий відрахування на лікування дитини

Крім стандартного податкового відрахування на дітей, у 2019 році громадяни мають право отримати соціальне відрахуванняна лікування дитини (ст. 219 таки Податкового кодексу РФ). Отримати цей відрахування можна у тому випадку, якщо:

• лікування проводилося до;
• батьки дитини офіційно працевлаштовані та сплачують податки;
• лікування оплачували самі батьки, а чи не ФОМС.

Важливо!Граничний розмір суми лікування, з якої можна здійснити річне відрахування, дорівнює 120 тис. руб. Відповідно, максимальний розмір податкового відрахування на дитину в 2019 році дорівнюватиме 120000 * 13% = 15600 рублів. У тому випадку, якщо дитина перебувала на дорогому лікуванні, Визначатимуть відрахування будуть окремо.

Для отримання податкового відрахування на лікування дитини слід надати у ФНП документи, що свідчать про те, що батьки витратили власні гроші. Здійснити це можна лише наприкінці року. З 2016 року можна подати заяву за місцем роботи, проте надати відповідні документи до ІФМС для підтвердження своїх прав на отримання податкового відрахування на лікування дітей все одно необхідно. Це можна зробити будь-якої миті протягом року. Надання підтверджуючих документів є достатньою підставою для того, щоб роботодавець почав вираховувати відрахування з вашої заробітної плати.

Отримати компенсацію коштів можна, якщо вони були витрачені:

• виклик платної швидкої допомоги;
• на діагностику та лікування;
• на санаторно-курортне лікування;
• на придбання розхідників та ліків, зазначених у списку Постанови Уряду РФ.

Порядок надання податкового відрахування на дитину

Стандартне податкове відрахування з ПДФО на дитину можуть отримати громадяни, які виплачують податки з офіційного доходу та забезпечують одного або кількох дітей.

Крок 1.Зробити копії всіх документів, які підтверджують ваше право отримання податкового відрахування на дітей.

Крок 2Якщо йдеться про надання податкового відрахування батькам, які виховують дитину поодинці, слід додати документ, що підтверджує цей факт.

Крок 3Опікуни та піклувальники також повинні надати копію документа, що підтверджує факт опікунства або піклування.

Крок 4На ім'я роботодавця написати заяву про отримання податкового відрахування на дітей, супроводживши його копіями всіх документів, що засвідчують право на одержання компенсації.

Для того, щоб правильно порахувати розмір належного податкового відрахування, потрібно врахувати черговість дітей за датами їх народження. Старший за віком дитина, незалежно від цього, виплачується нею компенсація чи ні, є першим у черговості народження.

Іноді трапляється так, що громадянин протягом року не отримує податкових відрахувань або отримує їх у неповному розмірі. У такій ситуації платник податків має право на перерахунок, щоб використати пільгу по максимуму, подавши декларацію з ПДФО у ФМС за місцем проживання наприкінці року.

Для цього платнику податків потрібно:

Крок 1.Заповнити податкову декларацію (за формою 3-ПДФО) наприкінці року.

Крок 2Отримати довідку з місця роботи про те, які кошти було нараховано та утримано із заробітної плати у поточному році за формою 2-ПДФО.

Крок 3Зробити ксерокопії всіх документів, що засвідчують право на отримання податкового відрахування на дітей.

Крок 4Надати у ФНП за місцем проживання декларацію та заяву на надання стандартного податкового відрахування на дітей, а також копії документів, що підтверджують це право.

Якщо в поданій декларації про податки визначено суму повернення з бюджету, слід звернутися до податкову службуіз заявою про повернення податку (разом із декларацією або після камеральної податкової перевірки).

Повернення сплаченого податкового надлишку провадиться протягом місяця після звернення із заявою до ФНС, але не раніше, ніж закінчиться камеральна податкова перевірка (п. 6 ст.78 Податкового кодексу РФ).

Приклади розрахунку стандартного податкового відрахування на дитину

приклад 1.Одна дитина, яка живе у повній родині.

Щомісячний дохід чоловіка без урахування оподаткування - 30 000 рублів, а подружжя - 25 000 рублів. Обидва батьки бажають отримувати відрахування та подали відповідні заяви. Кожен із них написав заяву на використання стандартного податкового відрахування. Без урахування відрахування розмір їх кінцевого доходу дорівнюватиме:

• 30 000 * 13 % = 3 900 (податок), отже, 30 000 - 3 900 = 26 100 рублів - з/п чоловіка.
• 25 000 * 13 % = 3 250 (податок), отже, 25 000 - 3 250 = 21 750 рублів - з/п подружжя.

З урахуванням стандартного податкового відрахування на 1 дитину:

• 30 000 - 1 400 = 28 600 - сума, яка підлягає оподаткуванню, тобто 28 600 * 13% = 3 718, в результаті 30 000 - 3718 = 26 828 рублів - з/п чоловіка.
• 25 000 – 1 400 = 23 600, отже, 23 600 * 13 % = 3 068, а 25 000 – 3 068 = 21 932 – з/п подружжя.

приклад 2.Двоє дітей, які проживають у неповній сім'ї (з одним законним представником).

З урахуванням вирахування розмір доходу буде вираховуватися таким чином: 40 000 – 1 400 – 1 400 = 37 200. Однак у ситуації податкове відрахування призначається у подвійному розмірі, отже, з отриманої величини слід ще раз відняти зазначені суми: 37 200 – 1 . - 1400 = 34400 - це якраз та сума, яка підлягає оподаткуванню: 34400 * 13% = 4472. Зрештою заробітна плата дорівнюватиме: 40 000 - 4472 = 35 528 руб.

Приклад 3.Троє дітей, які проживають у сім'ї.

Припустимо, що кожен із подружжя, офіційно працевлаштованих і бажаючих отримувати податкове відрахування на дітей, заробляють по 50 000 рублів.

Без урахування податкового відрахування дітей розмір зарплати кожного чоловіка складе: 50 000 * 13 % = 6 500 і 50 000 – 6 500 = 43 500 крб. З урахуванням компенсації кінцевий дохід розраховуватиметься так: 50 000 – 1 400 – 1 400 – 3 000 = 44 200, отже, розмір податку дорівнює 44 200 * 13 % = 5 746 рублів, а з/п 50 000 – 5 254 рублі у кожного з батьків.

Якщо чоловік відмовиться від отримання податкового відрахування на дітей на користь дружини, його вести становитиме 43 500 рублів. Заробітна плата матері, як багатодітного батька, який отримує податковий відрахування на дітей у подвійному розмірі, при цьому дорівнюватиме: 50 000 - (1 400 + 1 400 + 3 000) - (1 400 + 1 400 + 3 000) = 38 400, отже, 38 400 * 3 = 4992 і 50000 - 4992 = 45008 рублів.

Приклад 4.Усиновлена ​​дитина-інвалід та рідна дитина, які проживають із двома батьками.

Якщо в сім'ї працює лише один із подружжя, припустимо, батько, отримувати податкове відрахування на дітей у подвійному розмірі він не зможе. При розрахунку заробітної плати (виходячи з того, що вона дорівнює 30 000) братиметься до уваги той факт, що одна з дітей є інвалідом і перебуває у статусі усиновленого.

У цьому випадку заробітна плата дорівнюватиме: 30 000 – 1 400 – 12 000 = 16 600, отже, 16 600 * 13 % = 2 158, а 30 000 – 2 158 = 27 842 - кінцева з/п.

Якщо дружина також влаштується на роботу офіційно, але при цьому відмовиться від податкового відрахування на дітей на користь чоловіка, його заробітна плата дорівнюватиме: 30 000 — (1 400 + 12 000) — (1 400 + 12 000) = 3 200, податок 3200 * 13% = 416, отже, 30000 - 416 = 29584 руб. - Це заробітна плата батька (він же усиновитель), який отримує податкове відрахування у подвійному розмірі на двох дітей, один з яких - інвалід.

Приклад 5.Дитина-інвалід, яка проживає з одним опікуном.

Якщо заробітна плата опікуна дорівнює 30 000 рублів без урахування податку, то після утримання податку вона становитиме 26 100 рублів. Оскільки дитина-інвалід виховується лише одним опікуном, то розраховувати заробітну плату цього опікуна будуть з урахуванням податкового відрахування у подвійному розмірі: 30 000 – 6 000 – 6 000 = 18 000, отже, 18 000 * 13 % = 2 3 2340 = 27660 - такий кінцевий розмір заробітної плати.

Приклад 6.Четверо дітей, які проживають у неповній сім'ї.

Мозова Т. В. виховує чотирьох дітей віком 16, 15, 8 та 5 років.

Щомісяця жінка отримує 40 000 рублів.

Мозова Т. В. звернулася до свого керівництва із заявою про отримання стандартного податкового відрахування на всіх дітей. На утримання двох старших дітей покладено по 1400 рублів на кожного, а молодших - по 3000 рублів щомісяця.

Провівши обчислення, отримуємо, що сукупний розмір податкового відрахування становить 8800 руб/міс.

Щомісяця Мозовий Т. В. розраховуватиметься ПДФО виходячи із суми 31 200 рублів (40 000 щомісячного доходу мінус 8 800 рублів податкового відрахування на дітей):

ПДФО = (40 000 - 8800) х 13% = 4056 руб.

В результаті Мозова Т. В. отримає 35944 рубля.

Якби Мозова Т. В. не писала заяву про надання податкового відрахування на дітей та не отримувала його, то ПДФО для неї розраховували б так:

ПДФО = 40 000 х 13 % = 5 200 руб., Дохід за відрахуванням ПДФОстановив би 34 800 руб.

Податковий відрахування надається до того часу, поки дитина досягне повноліття. Примітно, що якщо дитині виповниться 18 років на початку року, отримувати податкове відрахування ви маєте право до закінчення року. Якщо діти продовжують навчання на очному відділенні (незалежно від того, платно чи безкоштовно), то користуватися податковим вирахуванням батьки можуть весь період навчання своєї дитини (до віку дитини 24 роки максимум). Припустимо, що ваш син отримав диплом і випустився з навчального закладу в червні, отже, з наступного місяця ви перестанете отримувати податкове відрахування.

Якщо старших дітей відрахування вже не дають, їх все одно враховують при наданні відрахування на молодших братів і сестер. Якщо у вас, наприклад, троє дітей, а старші двоє давно виросли і ви за них нічого не отримуєте, податкове відрахування на третю дитину все одно залишиться 3 000 рублів.

На дітей-інвалідів вирахування більше: 12 000 рублів батькам та 6 000 рублів опікунам та піклувальникам. Це відрахування підсумовується зі звичайним дитячим відрахуванням. Наприклад, якщо дитина-інвалід народилася першою або другою, кожен батько отримає два відрахування: 1400 і 12 000 рублів - і заощадить 1742 рубля. Якщо дитина третя в сім'ї, від податку звільнять 3000 і 12000 рублів - батьки заощадять по 1950 рублів. Це положення підтверджується і судовою практикою, Про що йдеться в п. 14 Огляду, затв. Президією НД 21.10.2015.

Податкові відрахування на дітей – це частина програми державної підтримки громадян, які отримують невисоку заробітну плату. Саме тому запроваджено річний ліміт. Отримувати податкове відрахування протягом року можна, якщо щомісячна вести нічого очікувати перевищувати 29 166 крб.

Тому легко порахувати, що якщо ваша зарплата становить 50 000 рублів, то річний ліміт в 350 000 рублів буде вичерпаний у серпні і відрахування буде припинено, а вам до кінця року доведеться платити ПДФО від повного розміру зарплати.

Таким чином, 350 000 рублів - це найбільший розмір доходу, в межах якого ви маєте право отримувати податкове відрахування на дитину на рік.

Трапляється, що в умовах кризи зарплату затримують на кілька місяців або працівник перебуває на лікарняному. У таких ситуаціях відрахування переносять наступного місяця і підсумовують.

Однак якщо криза має тривалий характер і до кінця року заробітні плати так і не були виплачені, то відрахування згорить і на наступний рік не перенесеться.

Спірні ситуації при отриманні податкового відрахування на дітей

Іноді отримання податкового відрахування дітей пов'язані з виникненням деяких спірних ситуацій. Це питання варто розглянути докладніше.

Ситуація 1.Співробітник, який за кілька останніх місяців не отримував заробітну плату, за фактом не мав доходу. Така ситуація може виникнути внаслідок перебування:

• на лікарняному;
• у неоплачуваній відпустці;
• у відпустці для догляду за дитиною.

Проте за законом слід визначати розмір відрахування навіть у той час, коли працівник не отримував заробітної плати. Таким чином, співробітник отримає всі належні кошти при отриманні доходу, оподатковуваного.

На жаль, якщо отримання офіційного доходу не відновилося до закінчення поточного року, то відрахування не будуть перенесені, а згоряться.

Ситуація 2.Було досягнуто максимального ліміту доходу розміром 350 тисяч рублів на рік. Якщо один із батьків цей поріг переступив, а другий ні, то необхідно, щоб перший чоловік офіційно через подання заяви оформив передачу прав на отримання податкового відрахування на користь другого.

Ситуація 3.Якщо громадянин був позбавлений батьківських прав, він все ще може отримувати податкове відрахування на дітей, але лише за умови, якщо продовжує матеріально їх утримувати за допомогою виплати аліментів.

Ситуація 4.Відповідно до законодавства можливе отримання податкового відрахування та за дітей, які проживають або перебувають довгий час за кордоном. Для отримання компенсації в цьому випадку необхідно надати документ від іноземних органів, який підтверджує, що дитина живе або перебуває на навчанні у певній державі. Право отримання податкового відрахування на дітей зберігається у тому разі, якщо дитина тимчасово припиняє навчання.

Іноді відбуваються ситуації, які не можна віднести до жодного зі згаданих вище випадків. У таких обставинах необхідно отримати консультацію у компетентних у цьому питанні фахівців, які роз'яснять, як слід вчинити. Майте на увазі, що до органів ФНП ви можете звертатися з будь-яких питань, що стосуються податкової сфери.

Щодо податкового відрахування на дитину-інваліда у 2019 році, то вона визначається як сукупна. Іншими словами, кожен із законних представників має право на отримання відрахування на дитину-інваліда (розмір коливається від 6 000 до 12 000 рублів) та стандартного відрахування в залежності від черговості появи на світ дитини з інвалідністю. Виходячи з цього, величина податкового відрахування збільшується на 1400 - 3000 рублів.

Наведемо приклад.У сім'ї Денисових виховується двоє дітей, молодший у тому числі інвалід. На здорову старшу дитину батьки можуть отримати відрахування рівний 1400 руб., У той час як на 4-річну молодшу дочку з обмеженими можливостями нараховується стандартний податковий дитячий відрахування (1400 руб.) І відрахування за рідну дитину-інваліда (12000 руб. ). Таким чином, сукупний податковий відрахування на молодшу дитину дорівнює 12000 + 1400 = 13400 руб.

Зверніть увагу! Батьки мають право отримувати податкові відрахування за дитину з І чи ІІ групою інвалідності до досягнення останнім 24-річного віку. За дитину з ІІІ групою інвалідності податкове відрахування отримують до досягнення нею 18 років.

Звертатися щодо отримання податкового відрахування на дітей з 2019 року можна виключно за місцем роботи: ФНП та служба опіки більше не розглядають ці питання. Виняток може бути зроблено для тих громадян, яким роботодавець не надав відрахування або надав його в меншому розмірі, ніж належить. Якщо склалася така ситуація, громадянин, який сплачує податки з офіційного доходу, має право звернутися із заявою на отримання та перерахунок відрахування за дітей до податкової інстанції.

Варто мати на увазі такі важливі моменти:

• Розрахунок податкового відрахування на дітей провадиться за останній рік, однак якщо співробітник змінив роботу в середині року, то враховуватиметься його дохід, з якого утримувався ПДФО, з попереднього місця.
• У випадках, якщо з доходу, що отримується, податки сплачувались частково, то враховуватиметься лише та частина, яка оподатковувалася. Наприклад, співробітнику було виділено матеріальна допомогау розмірі 9 000 рублів, проте ПДФО було утримано лише з суми в 5 000 рублів, отже, для розрахунку відрахування потрібно буде брати саме п'ять тисяч, а не дев'ять.
• Якщо співробітник організації поєднує кілька посад, то при обчисленні податкового відрахування на дітей береться сукупний дохід. Якщо має місце зовнішнє суміщення, то відрахування розраховується лише з доходу з основний роботи.
• У разі коли річний дохід перевищив допустимий поріг у 350 000 рублів, батько має повне правовідмовитися від податкового відрахування на дітей на користь другого чоловіка.

Також уряд проанонсував кілька можливих нововведень, проте не можна стверджувати, що вони точно будуть реалізовані:

• підвищення максимального розміруподаткового відрахування на дітей для багатодітних сімей у 10 разів;
• звільнення від сплати ПДФОбатьків, які отримують менше 30 000 руб. заробітної плати.

Резюмуючи вищесказане, варто повторити, що розмір податкового відрахування на дітей може змінюватись в межах від 1 400 до 12 000 рублів залежно від черговості народження та стану здоров'я дитини. Ще у 2017 році на розгляд було винесено питання щодо призначення додаткових пільг при отриманні стандартного податкового відрахування для багатодітних та незаможних сімей, проте рішення щодо нього досі не прийняте.

Одним із стандартних податкових відрахувань є відрахування на платника податків, який надається певним фізичним особам, наприклад, «чорнобильцям», інвалідам з дитинства, батькам та подружжю загиблих військовослужбовців. Повний список фізичних осіб, які можуть претендувати на отримання стандартного відрахування, зазначено у пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ.

Платникам податків, які мають право більш ніж на одне стандартне податкове відрахування, надається максимальне з відповідних відрахувань. При цьому відрахування на дітей надається незалежно від інших стандартних податкових відрахувань.

Види стандартних податкових відрахувань

Стандартні податкові відрахування:

відрахування на платника податків

Цей вид стандартного податкового відрахування надається 2 категоріям фізичних осіб, перерахованим у п. 1 ст. 218 НК РФ.

відрахування на дитину (дітей)
Відрахування на дитину (дітей) надається до місяця, у якому дохід платника податків, оподатковуваний за ставкою 13% і обчислений наростаючим підсумком початку року, перевищив 350 000 рублів. Вирахування скасовується з місяця, коли дохід працівника перевищив цю суму.

• на першу та другу дитину – 1400 рублів;
• на третю і кожну наступну дитину - 3000 рублів;
• на кожну дитину-інваліда до 18 років, або учня очної форми навчання, аспіранта, ординатора, інтерну, студента віком до 24 років, якщо він є інвалідом І або ІІ групи – 12 000 рублів батькам та усиновлювачам (6 000 рублів – опікунам та піклувальникам).

Якщо у подружжя, крім спільної дитини, є по дитині від ранніх шлюбів, загальна дитина вважається третьою.

Порядок дій при отриманні податкового відрахування на дитину (дітей)

Надається платникам податків, на забезпеченні яких знаходиться дитина (діти).

Написати заяву отримання стандартного податкового відрахування на дитину (дітей) з ім'ям роботодавця.

Підготувати копії документів, що підтверджують право на отримання відрахування на дитину (дітей):

• свідоцтво про народження або усиновлення (удочеріння) дитини;
• довідка про інвалідність дитини (якщо дитина інвалід);
• довідка з закладу освіти про те, що дитина навчається на денному відділенні (якщо дитина є студентом);
• документ про реєстрацію шлюбу між батьками (паспорт чи свідоцтво про реєстрацію шлюбу).

Якщо працівник є єдиним батьком (єдиним приймачем), необхідно доповнити комплект документів копією документа, що засвідчує, що батько є єдиним.

Якщо працівник є опікуном або піклувальником, необхідно доповнити комплект документів копією документа про опіку або піклування над дитиною.

• постанова органу опіки та піклування або витяг з рішення (постанови) зазначеного органу про встановлення над дитиною опіки (піклування);
• договір про здійснення опіки чи піклування;
• договір про здійснення піклування над неповнолітнім громадянином;
• договір про прийомну сім'ю.

Звернутися до роботодавця із заявою про надання стандартного податкового відрахування на дитину (дітей) та копіями документів, що підтверджують право на таке відрахування.

Щоб правильно визначити розмір відрахування, необхідно побудувати черговість дітей згідно з датами їх народження. Першим за народженням дитиною є старший віком із дітей незалежно від цього, надається нею відрахування чи ні.

Якщо платник податків працює одночасно в кількох роботодавців, відрахування на його вибір може бути надано тільки в одного роботодавця.

Приклад розрахунку суми податкового відрахування на дітей

У Матвєєвої Є.В. четверо дітей віком 16, 15, 8 та 5 років.

У цьому її щомісячний дохід (вести) становить 40 000 рублів.

Матвєєва Є.В. подала письмову заяву на ім'я роботодавця на отримання стандартного податкового відрахування на всіх дітей: на утримання першої та другої дитини – по 1 400 рублів, третьої та четвертої – 3 000 рублів на місяць.

Таким чином, загальна сума податкового відрахування склала 8800 рублів на місяць.

Щомісяця з січня до серпня роботодавець розраховуватиме своїй співробітниці Матвєєвої О.В. ПДФО із суми 31 200 рублів, що отримується з різниці оподатковуваних за ставкою 13% доходів у розмірі 40 000 рублів та суми податкового відрахування в розмірі 8 800 рублів:

ПДФО = (40 000 руб. - 8800 руб.) Х 13% = 4056 руб.

Отже, руки Матвєєва Е.В. отримає 35944 руб.

Якби Матвєєва Є.В. не подавала заяву на відрахування і не отримувала її, то роботодавець розраховував би ПДФО так:

ПДФО = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., Дохід з відрахуванням ПДФО становив би 34 800 руб.

У деяких випадках, наприклад, для одного з батьків розмір відрахування може бути подвоєний. При цьому перебування батьків у розлученні та несплата аліментів не має на увазі відсутність у дитини другого з батьків і не є підставою для отримання подвоєного податкового відрахування.

Порядок дій при отриманні податкового відрахування якщо протягом року стандартні відрахування не надавалися роботодавцем або були надані у меншому розмірі

Якщо протягом року стандартні відрахування не надавалися роботодавцем або були надані у меншому розмірі, платник податків має право їх отримати під час подання податкової деклараціїз ПДФО в Податковий органза місцем свого проживання після закінчення року.

При цьому платнику податків необхідно:

Отримати довідку з бухгалтерії за місцем роботи про суми нарахованих та утриманих податків за відповідний рік за формою 2-ПДФО.

Підготувати копії документів, що підтверджують декларація про отримання відрахування дитини (дітей).

Подати до податкового органу за місцем проживання заповнену податкову декларацію із заявою на отримання стандартного податкового відрахування та копіями документів, що підтверджують право на отримання стандартного податкового відрахування.

* У разі якщо у поданій податковій декларації обчислено суму податку до повернення з бюджету, подати до податкового органу заяву на повернення податку (разом з податковою декларацією, або після закінчення камеральної податкової перевірки).

Сума зайве сплаченого податку підлягає поверненню за заявою платника податків протягом місяця з дня отримання податковим органом такої заяви, але не раніше закінчення камеральної податкової перевірки (п.6 ст.78 НК РФ).

При поданні до податкового органу копій документів, що підтверджують право на відрахування, необхідно мати при собі їх оригінали для перевірки податковим інспектором.

Чинним у 2020 році податковим законодавством Російської Федераціїпередбачено цілу низку стандартних податкових відрахувань та пільг зі сплати податків.

У цій статті йтиметься про одному з видів податкових відрахувань, є пільгою зі сплати податку дітей. У 2016 році відбулися зміни у податковому законодавстві щодо розрахунку податкового відрахування на дитину. Важливо пам'ятати, що якщо певний платник податків, згідно із законодавством, має право на більш ніж один податковий відрахування, то йому буде надано максимальний із двох можливих варіантів. Але відрахування на дитину (дітей) буде надано у будь-якому разі, незалежно від того, яким податковим вирахуванням ви вже користуєтеся.

Податковий відрахування на дітей - це пільга зі сплати податку на ПДФО, що надається батькам дитини залежно від кількості дітей.

Отже, декларація про отримання податкового відрахування в 2020-2021 роках передбачено ст. 218 Податкового кодексу Російської Федерації.

Розмір податкового відрахування на дітей

Стандартне податкове відрахування на дитину (або дітей, якщо їх кілька) надається у вигляді зменшення суми заробітної плати, яка оподатковується на дохід фізичних осіб.

Що це означає? Це означає, що прибутковий податок (ПДФО) у розмірі 13% ви сплачуватимете не з повної суми заробітної плати, а за мінусом стандартного відрахування.

Увага.Податковий відрахування на дітей надається працівнику тільки доти, поки його загальнодовий дохід не перевищить 350 000 рублів (з початку року), тобто починаючи з місяця, в якому дохід (розраховується наростаючим підсумком з початку року) перевищив 350 000 рублів, податкове відрахування не застосовується (див. Статтю 219 Податкового кодексу Російської Федерації).

Довідково. Раніше податок надавалася працюючим громадянам за ті місяці, в яких річний дохід не перевищував 280 000 рублів.

Тепер розглянемо правила визначення податкового відрахування на дітей, розмір якого залежить кількості дітей:

• відрахування у розмірі 1400 рублівнадається на першу та другу дитину;
• відрахування у розмірі 3000 рублівнадається на третього та на кожного наступного з дітей;
• відрахування у розмірі 12 000 рублівнадається на кожну дитину у разі, якщо дитина віком до 18 років є дитиною-інвалідом, або учня очної форми навчання, аспіранта, ординатора, інтерну, студента віком до 24 років, якщо вона є інвалідом І або ІІ групи.

Податковий відрахування провадиться на кожну дитину віком до 18 років, а також на кожного учня очної форми навчання, аспіранта, ординатора, інтерну, студента, курсанта віком до 24 років.

Приклад розрахунку

Умова. Розрахуємо податкове відрахування для багатодітної сім'ї, у складі якої 3 дітей. Нарахована вести (до утримання податку) становить 40 000 рублів.

1. Отже, для батька, який виховує трьох дітей, надано: 1400 рублів (на першу дитину) + 1400 рублів (на другу дитину) + 3000 рублів (на третю дитину) = 5800 рублів.

2. Тепер необхідно від нарахованої заробітної плати відібрати суму податкового відрахування (ця сума не оподатковується). Тобто податок ПДФО у розмірі 13% нараховуватиметься не з 40 000 рублів (заробітна плата), а з 34 200 рублів (40 000 - 5 800 = 34 200).

3. З урахуванням пільги з податку дітей працівник отримає руки 35 554 рублів(13% від 34200 = 29754 рублів + неоподатковувану суму податку - 5800 рублів). У разі неотримання податкового відрахування працівник отримав би 34800 рублів, тобто менше на 754 рубля.

Таким чином, у разі отримання відрахування на трьох дітей розмір заробітної плати, що отримується на руки, буде більшим на 754 рублі.

У таблиці нижче вказані розміри податкового відрахування та різниця у заробітній платі залежно від кількості дітей.

Розмір відрахування на дітей

кількість дітей у сім'ї	розмір відрахування	різниця у заробітній платі
1 дитина	1400	182 рублі
2 дітей	2800	364 рублі
3 дітей	5800	754 рублі
4 дітей	8800	1144 рублів
5 дітей	11800	1534 рублів
6 дітей	14800	1 924 рублів
7 дітей	17800	2314 рублів
8 дітей	20800	2 704 рублів
9 дітей	23800	3094 рублів

Важливе зауваження. Якщо подружжя має спільну дитину, але при цьому вони перебувають у другому або третьому шлюбі, причому кожен з них має по дитині, то загальна дитина, згідно із законодавством, вважається третьою. Отже, нею вже поширюється відрахування у вигляді 3000 рублів.

Податковий відрахування надається у подвійному розмірі єдиному батькові (прийомному батькові), усиновителю, опікуну, піклувальнику. Надання зазначеного податкового відрахування єдиному батькові припиняється з місяця, наступного за місяцем одруження.

Фізичним особам, у яких дитина знаходиться за межами Російської Федерації, податкове відрахування надається на підставі документів, засвідчених компетентними органами держави, в якій проживає (проживають) дитина (діти).

Податковий відрахування може надаватися у подвійному розмірі одному з батьків (прийомних батьків) на їх вибір на підставі заяви про відмову одного з батьків (прийомних батьків) від отримання податкового відрахування.

Перелік документів для отримання податкового відрахування на дитину (дітей)

Якщо взяти до уваги те, що для отримання більшості податкових відрахувань необхідно особисто звертатися до податкового органу, то в ситуації з оформленням стандартного відрахування на дитину (дітей) процедура є дещо простішою. Податковим законодавствомпередбачена альтернативна можливість отримання податкового відрахування безпосередньо на роботі, не звертаючись до податкову інспекціюза місцем прописки, а також у податковій інспекції.

Отримання податкового відрахування на роботі

Пропонуємо вам покрокову інструкцію:

1. Необхідно подати (див. зразок нижче) на ім'я свого роботодавця з проханням про надання стандартного податкового відрахування на дитину (дітей).

2. До написаної заяви необхідно прикріпити ксерокопії таких документів:

• свідоцтва про народження дитини (або дітей), також це стосується усиновлених та удочерених дітей, для такого випадку надається копія свідоцтва про усиновлення (удочеріння);
• довідки про інвалідність дитини, якщо вона такою є;
• довідки з місця навчання дитини (за умови отримання відрахування на дитину старше 18 років, яка навчається у навчальному закладі на очній формі навчання);
• документа про шлюб (свідоцтва про шлюб).

3. У випадку, якщо ви є єдиним батьком дитини (або усиновлювачем), необхідно представити ряд додаткових ксерокопій документів:

• свідоцтва про смерть другого з батьків;
• довідки з рішенням суду про визнання другого з батьків безвісно зниклим;
• довідки встановленої форми народження дитини, складеної зі слів матері, підкріплену її особистим заявою;
• документ, що підтверджує те, що ви не перебуваєте в офіційному шлюбі (копія відповідної сторінки паспорта).

4. Якщо ж ви опікун або піклувальник, то для вас актуальний наступний набір документів:

• документ, що підтверджує ваше право на опікунство, виданий органом опіки та піклування (витяг з відповідної постанови);
• договір на право здійснення опіки чи піклування;
• договір на право здійснення піклування над дитиною, яка не досягла 18-ти річного віку;
• договір про прийомну сім'ю.

При формуванні повного пакета документів, згідно з зазначеними вище особливостями із заявою, необхідно звертатися безпосередньо до роботодавця.

Проектом "Персональні права.ру" підготовлено зразок заяви роботодавцю для отримання працівником податкового відрахування

Зразок заяви про повернення податкового відрахування на дітей

Директору ТОВ «Персональні права»

(Вказується найменування роботодавця)

від Іванова Івана Івановича

(П.І.Б. платника податків)

мешкає за адресою: м Москва,

пр. Ворошилова, д. 35, кв. 225

Заява на податкове відрахування на дітей

Відповідно до підп. 2, 4 п. 1 статті 218 Податкового кодексу Російської Федерації прошу надати мені стандартне податкове відрахування з податку на доходи фізичних осіб на моїх дітей:

Іванова Артема Івановича 01.02.2007 року народження;

Іванова Кирила Іванович 03.04.2009 року народження;

Іванову Марію Іванівну 05.06.2011 року народження.

Додаток:

Копії свідоцтв про народження – на 3 л.

Дата ___________ Підпис ______________ / Іванов І.І. /

Податковий відрахування на дітей у податковій службі

Іноді бувають ситуації, коли стандартне податкове відрахування на дитину (дітей) роботодавцем не надано або надається не в повному обсязі, але це не скасовує вашого права на його повне отримання. Вам необхідно в такому разі звертатися безпосередньо до податкової служби за місцем проживання, представивши при цьому такі документи:

Термін прийняття податковим органом рішення про повернення зайво сплаченого податку становить приблизно 4 місяці, 3 з яких відводиться на проведення камеральної перевіркита ще 1 місяць надано на зарахування коштів на особовий рахунок заявника. Слід пам'ятати, що при подачі пакета документів необхідно мати при собі, окрім копій та оригінали всіх документів (їх може вимагати працівник податкової служби для звірки).

Крім того, при поданні податкової декларації за формою 3-ПДФО для повернення податку необхідно також подати письмову заяву. Зробити це можна або одночасно з поданням декларації, або після закінчення камеральної перевірки.

Підготовлено "Персональні права.ру"

Прокуратурою Омської області підготовлено докладні роз'яснення з питань отримання соціальних та майнових податкових відрахувань.

У статті зібрана вичерпна інформація про те, що таке податкове відрахування на дітей у 2020 році: бланк заяви, яка сума відрахування на дитину, межа відрахування, коди відрахувань на дитину, подвійне вирахування на користь одного з батьків, хто має право на цей видстандартних податкових відрахувань як скористатися податковими пільгами на дітей

Податковий відрахування на дітей: що це таке і хто має право на відрахування у 2020 році

Порядок та суми надання податкового відрахування на дітей регламентуються статтею 218 Податкового кодексу РФ. Детальну інформаціюпро те, що таке, ви можете прочитати у відповідній статті. Щодо відрахування на дитину - це сума, з якої не утримується 13% прибуткового податку (ПДФО).

Важливо! Якщо подружжя має дитину від попередніх шлюбів, то загальний малюк буде вважатися третім.

Стандартне податкове відрахування на дітей у 2020 р. проводиться на кожну дитину:

• віком до 18 років;
• кожного учня очної форми навчання, аспіранта, ординатора, студента, курсанта віком до 24 років (сума повернення – трохи більше 12 000 рублів).

Право на повернення грошей втрачається у таких випадках:

• повноліття (або закінчення навчального закладу віком від 24 років);
• офіційний шлюб дитини;
• його смерть.

Суми та коди відрахувань на дітей у 2020 році

Відрахування на дітей діє до місяця, у якому дохід платника податків, обчислений наростаючим підсумком початку податкового періоду (нового року) перевищив 350 000 рублів.

• На першу дитину (код 114) становить 1400 рублів;
• На другу дитину (код 115) - 1400 рублів;
• На третю дитину (код 116) та наступних – 3 000 рублів;
• На дитину-інваліда у 2020 р. (код 117) – 12 000 рублів для батьків та усиновлювачів та 6 000 рублів для опікунів, піклувальників та прийомних батьків.

Зверніть увагу, зазначені суми в рублях - це не сума, яку ви можете повернути, а сума, на яку не утримується 13% податку. Наприклад, якщо у громадянина РФ троє дітей до 18-ти років, сума пільги для нього становитиме (1400 + 1400 + 3000) * 0,13 = 754 р. щомісяця.

У такому ж розмірі одночасно має право отримувати відрахування другий з батьків (опікун), якщо має дохід, що оподатковується.

Подивимося на прикладі:

У січні 2020 року зарплата Іванової становила 35 тис.руб. За наявності двох здорових неповнолітніх дітей вона має право на відрахування у вигляді 2,8 тис. крб. (По 1,4 тис.руб. - на кожну дитину).

З січневої зарплати Іванової утримають 13% ПДФО 4186 руб. Розраховується за такою формулою: 35000 (оклад) мінус 2800 (податкове відрахування) * 13%.

Якби Іванова не мала дітей, то 13% утримували з повного окладу: 35000 * 13% = 4550 руб.

Таким чином, заощадити вдалося 364 руб.

Необхідні документи для отримання податкового відрахування на дітей

Зазвичай роботодавець самостійно подає необхідні дані до податкової служби для оформлення відрахування на дітей працівника. У цьому випадку із зазначених сум не утримуватиметься податок, а щоб отримати податкове відрахування на дітей у 2020 р., необхідно надати роботодавцю такі документи:

Важливо! Якщо заявник працює офіційно у кількох місцях, то пільга надається лише в одного роботодавця.

FAQ щодо оформлення стандартного податкового відрахування на дітей у 2020 році:

Роботодавець має право надати відрахування на дитину з початку року незалежно від місяця, в якому подано заяву на її отримання та зібрано всі необхідні документи.

Розмір податкових відрахувань слід визначати, виходячи із загальної кількості дітей платника податків, включаючи тих, у яких податкові відрахування не надають. Це стосується не тільки рідних дітей, а й опіки або піклування, які усиновлені, падчериць і пасинків.

Важливо! При розрахунку середньодушового доходу кожного члена сім'ї, наприклад, отримання допомоги на первістка, доходи враховуються цілком (до застосування податкового відрахування).

Якщо батьки розлучені або перебувають у цивільному шлюбі

Якщо між батьками дитини шлюб не укладено, то другому батькові вирахування отримати можливо при наданні документа, що підтверджує перебування дитини на забезпеченні платника податків. Наприклад, це може бути:

• довідка про реєстрацію дитини за місцем проживання цього з батьків;
• нотаріальну угоду батьків щодо сплати аліментів;
• копія рішення суду, де є пояснення, з ким проживає дитина.

Відрахування на дитину у подвійному розмірі єдиному батькові

Законодавством не визначено поняття « єдиний батько», однак, як зазначає Мінфін, батько не є єдиним у разі, якщо між батьками дитини не зареєстровано шлюбу. Відсутність другого з батьків у дитини може бути підтверджена одним із наступних документів:

• св-во народження, у якому вказано одного з батьків;
• довідка РАГСу про те, що другий батько вписаний у св-во про народження зі слів матері (форма 25);
• свідоцтво про смерть другого з батьків;
• рішення суду про визнання другого з батьків зниклим безвісти.

Нюанси обчислення та оформлення

Податковий відрахування на дитину-інваліда у 2020 році підсумовується. Це означає, що батьки зможуть отримати стандартне відрахуванняпо інвалідності (від 6 до 12 000 рублів) плюс дитячий відрахування залежно від того, яким за рахунком малюк з обмеженими можливостями з'явився в сім'ї - першим, другим, третім або наступним. Отже, розмір відрахування зростає у сумі від 1,4 до 3 тыс.руб.

Важливо! Якщо у дитини 1 або 2 група інвалідності, то отримувати пільги батьки можуть доти, доки синові чи дочці не виповниться 24 роки (при 3 групі – до 18 років).

Оформляється віднімання безпосередньо у роботодавця. Але у разі ненадання відрахування роботодавцем або надання його в меншому, ніж належить, розмірі, платник податків має право самостійно звернутися до податкового органу для оформлення (перерахунку) виплат.

Важливо нагадати про наступні нюанси.

• Для розрахунку беруться останні 12 місяців, але якщо працівник працевлаштувався не на початку року, то враховується його оподатковуваний ПДФО дохід із попереднього місця роботи.
• Якщо з отриманої виплати податок утримувався частково, то береться лише та частина, з якою робилися податкові відрахування. Так, при видачі матдопомоги у розмірі 10 тис. руб., Тільки 6 тис. оподатковується ПДФО, тому для розрахунку слід взяти не десять, а шість тисяч.
• При внутрішньому суміщенні вважається сукупний дохід на всіх посадах, при зовнішньому – лише дохід за основним місцем роботи.
• Якщо дохід перевищив допустимий ліміт у 350 тисяч, це чудова нагода відмовитися на користь іншого з батьків.

У перспективах уряд має кілька нововведень, але чи будуть вони реалізовані, поки що невідомо:

• десятикратне збільшення максимального розміру податкового відрахування вдесятеро для багатодітних сімей;
• при зарплаті менше 30 тис. руб. - Повне звільнення від ПДФО

Сума податкового відрахування на дітей у 2020 році може коливатися від 1400 до 12 тисяч рублів залежно від здоров'я дитини та її черговості появи у сім'ї. І хоча близько 2 років тому депутати хотіли розглянути додаткові пільги щодо стандартного повернення частини податку для багатодітних та незаможних сімей, питання досі перебуває у підвішеному стані.

Податкові відрахування на дітей дозволяють зменшити податкове навантаження на працюючих батьків. Це державний захід підтримки людей, які вирощують дітей. Після народження малюка працівник може надати до бухгалтерії підприємства документи та написати заяву, щоб скористатися своїм правом на стандартне відрахування.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок є індивідуальним. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО ТА БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

загальні положення

Стандартне дитяче відрахування з податку – це преференція, яка не залежить від якихось витрат чи умов.

Якщо батько працює і сплачує податки, він автоматично наділяється правом знизити податкове навантаження та отримувати вищу за рахунок зменшення бази оподаткування.

Щомісяця із зарплати платників податків-працівників бухгалтерія підприємства утримує тринадцяти процентний податок на доходи фізосіб (ПДФО), який у побуті називається прибутковим.

Це означає, що на руки працівники одержують не всю нараховану заробітну плату, а плату за мінусом 13 відсотків, сплачених до бюджету.

Якщо працівник має дітей, то застосовується податкове відрахування — від обчисленої зарплати віднімається встановлена ​​державою сума. У 2020 році на одну дитину, наприклад, належить відрахування у розмірі 1,4 тис. рублів.

Що це таке

Податкова преференція (або пільга), якою мають право скористатися батьки, що працюють, дозволяє знизити суму податку на доходи фізосіб.

Особливості стандартного дитячого відрахуваннянаступні:

Стандартне відрахування на одного або кількох дітей – це фіксована частина доходу, яка не оподатковується 13-відсотковим податком.

Чим більше дітей у працівника, тим більше зарплати він отримає на руки, оскільки розмір бази оподаткування пропорційно відрахуванню зменшиться.

Хто може претендувати

Податкове стандартне відрахування можна запросити на дитину з будь-яким статусом, якщо вона офіційно виховується в сім'ї.

Тобто це може бути як кровна, так і прийомна або дитина, яка не досягла повноліття або продовжує навчання після настання 18-річчя.

Таким чином, претендувати на застосування вирахування можуть наступні категорії громадян:

Відрахування надається працівнику за фактом його звернення до бухгалтерії з офіційною заявою, бланк якої можна взяти у бухгалтера або заповнити самостійно за будь-яким шаблоном, який є у вільному доступі.

Якщо такої заяви не надійде, то податкове відрахування не подаватиметься.

Куди слід іти

Обов'язок організації-роботодавця як податкового агента - нарахувати податок на доходи фізособи та перерахувати його до бюджету РФ.

Функції сплати податку покладено на бухгалтерію підприємства, але без офіційного звернення вона почне застосовувати відрахування дітей.

Якщо у працівника народжується дитина, йому потрібно звернутися із заявою на відрахування до бухгалтерії та додати папери, що підтверджують право на отримання стандартного відрахування.

Бухгалтер на підставі документів розрахує нову суму податку, і з наступного місяця заробітна плата трохи збільшиться.

Існує два способи отримання відрахування з ПДФО:

Таким чином, навіть якщо працівник не подав вчасно заяву на відрахування, право на неї не втратить.

При цьому можна повернути податок за поточний рікможна як через бухгалтерію, і наступного року, через податкову, подавши .

Податковий відрахування у зв'язку з народженням дитини

Після народження дитини працевлаштований громадянин може звернутися до бухгалтерії із заявою на відрахування та паперами, що підтверджують його право.

Якщо один або обидва батьки мають два місця працевлаштування, наприклад, працюють за сумісництвом, вони мають право отримувати відрахування за будь-яким місцем роботи, але тільки по одному – на вибір.

Як правило, відрахування громадянин отримує за основним місцем роботи.

Особливості податкового відрахування при народженні дитини:

Показники	Опис
Відрахування подається батькові з того місяця, коли новонароджений народився	мати, як правило, перебуває в і не отримує заробітну плату
Відрахування надаватиметься до того місяця у календарному році, в якому сума заробітної плати наростаючим підсумком досягне встановленого законодавством ліміту	—
З періоду, коли зарплата досягла граничної величини	відрахування скасовується до наступного року і починає надаватися з січня
Відрахуванням на дитину батьки користуються доти, доки вона не стане повнолітнім	або як студент-очник не досягне до 24-х років

Розмір відрахування змінюється у бік збільшення. Конкретні суми встановлюються законодавчими актами.

Необхідні умови

Правом скористатися відрахуванням на дитину працевлаштований громадянин користується у тому випадку, якщо виконано всі необхідні умови:

• на вихованні у сім'ї перебуває малолітня чи неповнолітня дитина від народження до 18/24 років;
• батько має офіційне місце роботи;
• роботодавець як Податковий агентрегулярно відраховує із заробітної плати працівника 13-відсотковий податок на доходи фізосіб.

Якщо у батька є право застосування подвійного податкового відрахування, його суму буде подвоєно.

Таким правом наділяються одинокі батьки, у тому числі матері-одиначки та одинокі батьки (якщо другий чоловік визнаний померлим), а також батьки дітей з .

Якщо новонароджений не перший дитина в сім'ї, то незалежно від того, чи нараховуються відрахування на перших дітей або вже скасовані, він буде наступним за рахунком (другим, третім тощо).

Тобто незалежно від віку враховуються діти, виховані батьками, зокрема діти з інших .

Як оформляється

Порядок оформлення стандартного податкового відрахування однаковий для батьків та опікунів, які офіційно отримують латку та відраховують з неї ПДФО.

Як треба діяти батькові, щоб отримати відрахування при народженні дитини:

З якого місяця бухгалтер застосовуватиме відрахування на новонародженого? З місяця його появи світ.

Якщо батько звернеться пізніше, то бухгалтер або зарахує відрахування на такі періоди, або поверне його на банківський рахунок працівника.

Пакет документів

Роботодавець ні самостійно ініціювати застосування відрахування, оскільки звернення його – право працівника, а чи не його обов'язок.

Основними документами, передбаченими за регламентом звернення, є:

Показники	Опис
Заява на податкове вирахування при народженні дитини	складене за звичайним шаблоном такого роду звернень (зразок можна взяти у вільному доступі)
Свідоцтва про народження	всіх дітей у сім'ї
Шлюбне свідчення	—
Довідку	зі школи, коледжу, вузу та ін. на повнолітню дитину
Якщо дитина народилася з інвалідністю або інвалідом є інша дитина	потрібно додати довідку-висновок МСЕ
Якщо працівник працевлаштований не з 1 січня	потрібна довідка за формою з попереднього місця працевлаштування
Якщо батько і отримує , потрібні ушкоджуючі документи	,

Якщо працівник пропустив звернення за відрахуванням та хоче повернути його через податкову службу, потрібні будуть такі ж документи, окрема заява та довідка з роботи за формою 2-ПДФО.

Крім того, потрібно здати декларацію про доходи за минулий рік.

Скільки складає

Який розмір дитячого відрахування отримають батьки, залежить від того, скільки дітей виховується у сім'ї, а тривалість виплат – від розміру заробітної плати заявника.

Так, в 2020 діє ліміт - загальна зарплата наростаючим підсумком з метою надання відрахування становить 350 тис. рублів. Як тільки вона досягнута, відрахування скасовується до настання нового року.

Розмір відрахування наступний:

Легко порахувати, яку суму отримають батьки. Наприклад, якщо в сім'ї народжується друга дитина, то з місяця її появи на світ батько отримує право на стандартне відрахування на обох неповнолітніх у сумі 2800 рублів.

Якщо в сім'ї четверо дітей і двоє вже стали повнолітніми, то на двох малолітніх дітей держава платитиме 6 тис. рублів (по 3 тис. рублів на кожного). Також виглядатиме розрахунок, якщо у батьків є діти від перших шлюбів.

Непрацюючим громадянам відрахування не надається, оскільки відрахувань із їхньої заробітної плати немає.

Порядок повернення

Стандартні відрахування працівник отримує через бухгалтерію. Але як бути у випадку, якщо він пропустив термін звернення за вирахуванням, прийшов не на початку року, не після народження дитини, а лише наприкінці календарного року?

І тут відрахування все одно надається. За законом, доходи фізособи-працівника, які обкладаються 13-відсотковим податком, можуть бути зменшено на величину стандартного податкового відрахування.

Пропускають термін звернення за вирахуванням, як правило, жінки, які виходять із декретної відпустки. Вони зазвичай згадують про своє право наприкінці року.

Бухгалтер, застосовуючи вимоги закону, зобов'язаний надати відрахування:

Якщо термін звернення пропущено, то згідно з роз'ясненням Мінфіну відрахування має бути надано з початку нового календарного року (тобто із січня) незалежно від того, в якому саме місяці працівник звернувся із заявою.

Форма та зміст заяви ніяк не змінюються, жодних особливих умов у ній прописувати не потрібно.

Бухгалтер нарахує суму відрахування аж до того місяця, у якому підсумований дохід (зарплата) працівника досягла 350 тис. рублів. З наступного місяця вирахування не застосовується.

Як надійде бухгалтер:

1. Прийме заяву від працівника.
2. Переконається, що є підстави для застосування відрахування.
3. Визначить суму відрахування.
4. Наново обчислить ПДФО за кожен місяць, у якому платник податків мав право на відрахування.

Якщо працівник працював на підприємстві не з січня, то буде прийнята до уваги довідка 2-ПДФО, видана за колишнім місцем роботи. Вона необхідна визначення ліміту доходів наростаючим результатом.

Повернення вирахування можна зробити через податківців. Слід здати декларацію про доходи за минулий рік, прикріпивши до неї форму-довідку 2-ПДФО, а також свідоцтва про народження дітей, додаткові папери, зазначені вище, а також написати заяву.

Після перевірки суму буде повернено на заявника.

Встановлені терміни

Для повернення відрахування через бухгалтера прийнято два основні варіанти:

Якщо вирахування повертатиме через податкову, процедура затягнеться. По-перше, потрібно буде здати заповнену форму-декларацію до 30 квітня наступного, а не цього року.

По-друге, за регламентом на перевірку відомостей відводиться три місяці. Якщо буде прийнято позитивне рішення, то протягом місяця вирахування буде повернено на рахунок платника податків.

Можливі труднощі

Облік усіх доходів працівника бухгалтерія підприємства веде зокрема за податковими картками. Там відображається і сума ПДФО.

Якщо до кінця закінчення календаря року працівник не звернувся до бухгалтерії із заявою на відрахування або заяву написав, але підтверджуючих документів не приніс, то роботодавець не має права самостійно прийняти рішення про надання відрахування.

У цій ситуації нічого іншого не залишається, як отримати повернення відрахування через податкову після завершення річного періоду:

Що робити, якщо дитина народилася в середині року, і на цей момент ліміт доходу перевищив 350 тис. рублів?

На жаль, працівник втрачає декларація про відрахування до наступного року, оскільки отриманий їм дохід перевищує встановлені законодавством кордону. Аналогічна ситуація складається після усиновлення дитини.

Відео: як легко оформити податкове відрахування

Основні нюанси

Для працівника, який вирішив реалізувати право на стандартне відрахування, важливим є наступне:

Бухгалтер може зарахувати переплату, але до закінчення календарного року. Це можливо при розрахунку податків із періоду з листопада по грудень.

Інший варіант – повернення цієї суми, порядок процедури встановлено. Повертаються кошти лише за заявою працівника на вказаний ним банківський рахунок.