» Призначення платежу 1 понад 300000. Скільки має заплатити в пфр іп на патенті

Призначення платежу 1 понад 300000. Скільки має заплатити в пфр іп на патенті

Для платежу із суми перевищення межі 300 тис. крб. термін сплати встановлено до 1 липня 2018 року (для платежів за 2017 рік), до 1 липня 2019 року (за 2018 рік) тощо. моменту зняття з податкового обліку. Таблиця: проведення з нарахування внесків для ІП на ОСНО Оплачувати свої зобов'язання з пенсійного страхування можна декількома способами, наприклад:

  • платіжним дорученням з розрахункового рахунку підприємця (за його наявності);
  • квитанцією форми ПД-4 через Ощадбанк.

Які реквізити вказати у платіжному дорученні Найчастіший варіант розрахунку з бюджетом за страховими внесками - оплата за допомогою платіжного доручення.

Розрахунок фіксованих внесків іп у 2018 році

  • Головна
  • Новини
  • Внески ІП до ПФР із доходів понад 300000 руб. у 2018 році
    • 06.04.2018 Важливо: консультації з розрахунку 1% суворо за телефонами, вказаними на сайті, при замовленні безкоштовного дзвінка консультації не здійснюються. Індивідуальні підприємці повинні сплатити фіксовані внески із суми понад 300000 рублів у ПФР у строк до 1 липня 2018р. Оплата здійснюється на рахунок Федельного казначейства у ФНП Росії, за наступним КБК: 182 102 02140 06 1110 160.
    Кожен ІП звітує перед своєю Податковою, де стоїть на обліку. У 2018 році, максимальна сума внесків ІП до ПФР не перевищує 212 360 рублів. Розрахунок 1% понад 300000 рублів у ПФР ІП на патенті Багато питань у підприємців викликає розрахунок та сплата 1 відсотка понад 300000 рублів на пенсійне страхування при застосуванні патентної системи оподаткування, та єдиного податку на поставлений дохід.

Страхові внески для іп

УСН та ЕНВД. У період, за який вважається податок, перераховані збори впливати на розміри бюджетних платежів не зможуть. Виглядає процес так:

  • ІП слід підрахувати доходи при УСН, визначити податок та подати декларацію до ІФНС;
  • сплатити податок;
  • встановити суму, що становить понад 300 000 р.;
  • із цих коштів вирахувати 1%;
  • сплатити до ПФР знайдену суму збору.
  1. Якщо декларацію подано до ІФНС у першому кварталі, та перерахувати внесок ІП встиг до кінця березня, то цими коштами можна провести відрахування з авансу щодо УСН, нарахованого за перші три місяці 2018 року (податки 2017 року вже чіпати не можна).
  2. Якщо у квітні, допускається коригування авансу вже за 2-й квартал.

Наприклад, прибутки ІП (6 відсотків) перевищують 300 тис. нар. на 220 тис. нар. Збір дорівнює: 220 000 х 1% = 2 200 р.

Калькулятор страхових внесків іп

Увага

Розрахунок проводиться автоматично, нічого додатково натискати не потрібно. Як розрахувати страхові внески? Сума внесків складається з фіксованої частини на пенсійне та медичне страхування та додаткового 1% внесків, що сплачується з доходів, що перевищують 300 тисяч на рік. Додаткові внески сплачуються на пенсійне страхування. Фіксовані внески підприємець сплачує, навіть якщо не веде діяльність та не отримує доходу.


Щороку чиновники мають встановити розмір фіксованих внесків наново. У таблиці ви бачите, які суми внесків підприємці Росії перераховували протягом останніх чотири роки.

1 відсоток із доходу понад 300 000 рублів у іп віднімається?

ПФР 23400 рублів 19356,48 рублів 18 610, 80 рублів 17 329 рублів у ФФОМС 4590 рублів 3796,85 рублів 3650, 58 рублів 3339 рублів сума 27990 рублів 232 хто заробляє понад 300 тисяч карбованців на рік. Розмір доходів визначається системою оподаткування, ми вже писали вище. Сума внесків на пенсійне страхування за 2017 рік, що складається з фіксованої частини та 1% із доходів понад 300 тис.
рублів, має перевищувати 187 200 рублів. Страхові внески ІП за неповний рікЯкщо підприємець зареєструвався або закрив ІП у середині року, то страхові внески розраховуються, виходячи із реального часу діяльності у статусі ІП. Для розрахунку потрібно знати кількість повних місяців діяльності та кількість днів у неповному місяцідіяльності.

ПФР-внески ІП з доходів більше 300000

У підсумку для 2018 року визначено такі суми для внесення на рахунки ПФР:

  • у межах страхування пенсій – 26 545 р.;
  • у межах медстраху – 5 840 р.

Повністю підприємець зобов'язаний заплатити за свій особовий рахунок 32 385 р. Пенсійний фонд понад 300 000 рублів по ІП отриманий виторг зобов'язує обкласти зборами за 1-відсотковою ставкою. У цій сфері нічого не змінилося, і методика залишилася незмінною: у річній декларації розраховується податок, а дані щодо доходу зі звіту є основою для розрахунку зборів.

Розрахунок внесків при доходах понад 300 тисяч рублів Підрахована частка «своїх» страхових зборів ІП визначає за 1-відсотковою ставкою, що застосовується до доходу понад 300 000 рублів. Однак і ця сума має межу, навіть за значної прибутковості бізнесу підприємця. Обмеження встановлює 14 стаття Закону № 212-ФЗ.

Страхові внески ІП з доходів, що перевищують 300 тисяч рублів у 2018 році

Важливо

До 2018 року фіксовані внески ІП розраховувалися виходячи з встановлюваного кожного року МРОТ (2017 рік - 7500 рублів, 2016 рік - 6204 рубля): ПФР (МРОТ x 26% x кільк. місяців), ФФОМС (МРОТ x 5,1% x кільк. місяців). Індивідуальний внесок ІП розраховується, якщо доходи в поточному році перевищили 300 000 рублів і сплачується тільки в ПФР: 1% x (всі доходи на даний момент за рік - 300 000 руб.). Терміни сплати Фіксовані внески ІП до ПФР та ФФОМС мають бути сплачені не пізніше 31 грудня поточного року.


Індивідуальні внески ІП до ПФР можуть бути сплачені на вибір: до 31 грудня поточного року (тоді як вирахування їх можна буде застосувати тільки в поточному році), з 1 січня по 1 квітня наступного року (тоді як вирахування їх можна буде застосувати лише у наступному році).

Калькулятор фіксованого платежу іп (страхового внеску) у ПФР

Порядок розрахунку внесків

  • 2 Хто може не сплачувати щорічні страхові внески
  • 3 Коли потрібно перераховувати 1% від перевищення граничної суми річного доходу
  • 3.1 Приклади нарахування внесків з обороту, що перевищує ліміт
    • 3.1.1 Розрахунок суми за 2017 рік
    • 3.1.2 Розрахунок суми за 2018 рік
  • 4 Куди, коли і як платити
    • 4.1 Терміни сплати податку ІФНС
    • 4.2 Таблиця: проведення з нарахування внесків для ІП на ОСНО
    • 4.3 Які реквізити вказати у платіжному дорученні
      • 4.3.1 Таблиця: особливості заповнення платіжки на сплату страхових пенсійних внесків
    • 4.4 Платіж за квитанцією

Страхові внески з ІП ​​«за себе»: хто і скільки платить Відкриття будь-якого бізнесу супроводжується не лише отриманням прибутку, а й перерахуванням обов'язкових платежівдо бюджету.

Внески іп до ПФР з доходів понад 300000 руб. у 2018 році

П «за себе», повинні платити всі підприємці, які перебувають на податковому обліку. І абсолютно не важливо, чи є підприємництво вашим єдиним видом діяльності, чи ви ще працюєте десь за наймом - платити у позабюджетні фонди все одно доведеться. Залежно від застосовуваної ІП системи оподаткування визначається основа розрахунку суми внесків.
Таблиця: як порахувати базу для внесків при різних системахПорядок розрахунку внесків Обов'язковий платіж перераховується на два види обов'язкового страхування:

  • пенсійне;
  • медичне.

Розміри страхових внесків у 2018 році фіксовані та становлять:

  • на обов'язкове пенсійне страхування – 26 545 рублів,
  • на обов'язкове медичне страхування – 5 840 рублів.

У 2018 році величина платежу вже не перебуває у прямій залежності від законодавчо встановленого МРОТ.

Калькулятор страхових внесків

Головна → Бухгалтерські консультації → Індивідуальні підприємці Актуально на: 30 листопада 2016 р. Про внески ІП за себе за 2017 рік та за 2018 рік читайте в окремих матеріалах. Чи зобов'язаний ІП сплачувати до Пенсійного фонду фіксовані внески у 2016 році? Так, за загальним правилом кожен ІП щорічно має сплачувати фіксовані внески до ПФР та ФФОМС за себе. Їхня сума визначається виходячи з МРОТ, встановленого на початок року (ч. 1.1, ч. 1.2 ст. 14 Закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ). Але якщо прибуток підприємця за 2016 рік перевищить 300 000 руб. за рік, крім зазначених сум він повинен сплатити додаткову суму до Пенсійного фонду. Йдеться про страхові внески ІП у розмірі 1% від доходів, понад 300000 рублів (п.


2 год. 1.1 ст. 14 Закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Доброго дня, шановні читачі.

Якої помилки припускаються ІП на УСН 15?

Але щороку ІП, які перебувають на системі оподаткування УСН“Доходи мінус витрати” роблять одну й ту саму помилку:

При розрахунку річного доходу ІП вони віднімають з валового річного доходу всі свої витрати. Мотивуючи це приблизно так: “Але ж у мене ІП на УСН 15! Отже, я маю повне правовирахувати витрати з ІП ​​і рахувати тільки чистий виторг”

Насправді - такий підхід є великою помилкою, тому що якщо відкрити і уважно прочитати статтю 430 НК РФ, то насправді її кінці чітко написано:

9. З метою застосування положень пункту 1 цієї статті дохід враховується таким чином:

    1. для платників, які сплачують податок на доходи фізичних осіб, - відповідно до статті 210 цього Кодексу (у частині доходу від підприємницької та (або) іншої професійної діяльності);
      (У ред. Федерального законувід 28.12.2016 N 475-ФЗ)
    2. для платників, які застосовують систему оподаткування для сільськогосподарських товаровиробників (сільськогосподарський податок), відповідно до пункту 1 статті 346.5 цього Кодексу;
    3. для платників, які застосовують спрощену систему оподаткування, відповідно до статті 346.15 цього Кодексу;
    4. для платників, які сплачують податок на поставлений дохід для окремих видів діяльності, відповідно до статті 346.29 цього Кодексу;
    5. для платників, які застосовують патентну систему оподаткування, — відповідно до статей 346.47 та 346.51 цього Кодексу;
    6. для платників, які застосовують більше одного режиму оподаткування, — доходи, що оподатковуються, від діяльності підсумовуються.

Подивимося, що написано з цього приводу у статті 346.15:

1. При визначенні об'єкта оподаткування враховуються доходи, що визначаються у порядку, встановленому пунктами 1 та 2 статті 248 цього Кодексу.
1.1. При визначенні об'єкта оподаткування не враховуються:

  1. доходи, зазначені у статті 251 цього Кодексу;
  2. доходи організації, що оподатковуються на прибуток організацій за податковими ставками, передбаченими пунктами 1.6, 3 та 4 статті 284 цього Кодексу, у порядку, встановленому главою 25 цього Кодексу;
  3. доходи індивідуального підприємця, що оподатковуються на доходи фізичних осіб за податковими ставками, передбаченими пунктами 2, 4 та 5 статті 224 цього Кодексу, у порядку, встановленому главою 23 цього Кодексу.

Як бачите, у цій статті немає жодного слова про витрати. Також немає жодного слова про те, що їх можна враховувати для ІП на УСН.

Приклад

Нехай якийсь ІП на УСН "доходи мінус витрати" отримав валовий річний дохід (тобто без урахування витрат) за 2016 рік у розмірі 1 000 000 рублів. Але при цьому його витрати становили 700 000 рублів. Від якої суми рахувати 1%?

Від мільйона? Або від чистої виручки?

Які терміни щодо цього платежу?

До 1 квітня 2017 року за підсумками 2016 року. Платити вже потрібно у ФНП, а не в ПФР, як це було раніше.

На який КПК потрібно платити?

Оскільки починаючи з 2017 року страхові внески збирає ФНП, то вони змінилися. Саме з цього платежу передбачені нові КБК. Зверніть увагу, що вони відрізняються для 2016 та 2017 року:

  1. 182 1 02 02140 06 1110 160 — 1% за підсумками 2017 року
  2. 182 1 02 02140 06 1200 160 — 1% за підсумками 2016 року

Інші КПК на 2017 рік

Ще один міф

Але насправді наприкінці 2016 року Конституційний Суд Росії дозволив тільки для ІП на ОСНО(Загальна система оподаткування) враховувати документально підтверджені витратипри розрахунку доходу ІП з метою нарахування 1% від доходу, що перевищує 300 000 рублів на рік.

Якими будуть внески ІП за себе у 2016 році? Це традиційно актуальне питання всім бізнесменів.

Внески до ПФР - це обов'язковий платіж для всіх бізнесменів, які вибрали форму ІП для ведення своєї справи. Платежі ІП повинен перераховувати незалежно від розміру отриманої ним виручки чи збитків.
Вже з першого дня після реєстрації своєї справи починають нараховуватись пенсійні внески.
Цей момент не враховують багато бізнесменів-початківців: вони вважають, що за відсутності доходів від ведення бізнесу не зобов'язані платити гроші до Пенсійного фонду. Неодноразово велися судові розгляди на цю тему. При цьому суди здебільшого на стороні ПФР.

Законодавчо передбачено досить вузький перелік випадків, коли оплата пенсійних відрахувань необов'язкова, і він не підлягає розширювальному трактуванню. Це, зокрема, відпустка для догляду за дитиною до 1,5 року, термінова служба в армії, догляд за дитиною-інвалідом 1 групи. При цьому підприємницький прибуток у дані періоди має бути повністю відсутнім.


Сплата пенсійних відрахувань є обов'язковою і для підприємців пенсійного віку та власників соціально-орієнтованого бізнесу. Вид діяльності ІП не грає у разі жодного значення.

Обов'язок перераховувати страхові внески ІП пропадає лише разом із ліквідацією підприємницького статусу у встановленому законом порядку.

До 2014 року платежі ІП були єдиними для всіх, незалежно від розміру доходів. Але за останніми змінами у законодавстві внески за себе залежать від розміру виторгу.

У 2013 році внески до ПФР зросли більш ніж у 2 рази. Таким чином законодавці хотіли закрити дірку у бюджеті Пенсійного фондуз допомогою підприємців. Але на практиці різке збільшення податку спричинило масове закриття російських ІП. Для низки підприємців новий розмір страхових внесків виявився непідйомним і робив їхній бізнес нерентабельним. В результаті до ПФР надійшло ще менше податків, ніж у 2012 році.

Усвідомивши помилковість такого різкого збільшення податкового навантаження, законодавці вирішили застосовувати диференційований підхід щодо відрахувань до Пенсійного фонду. За новими правилами, що набрали чинності у 2014 році, підприємців розділили на дві групи:

  • ІП з невеликими річними доходами до 300000 грн. платять, як і раніше, лише фіксований платіж;
  • ІП з доходами понад 300000 грн. сплачують ще 1% від отриманих доходів понад зазначену суму.

Таким чином, пенсійні відрахування сьогодні складаються з двох частин: фіксований платіж + 1% від надприбутків понад 300000 грн. Розглянемо порядок розрахунку докладніше.

Порядок розрахунку фіксованих платежів ІП у 2016 році


Фіксований платіж ІП складається з двох частин: перша йде на пенсійне страхування до ПФР, друга – на медичне до ФОМС. Раніше відрахування до ПФР ділилися на страхову та накопичувальну частину пенсії. Але остання вже кілька років заморожена урядом, тож усі гроші йдуть на страхову частину (виплати нинішнім пенсіонерам, які враховуються на пенсійному рахунку ІП).

Фіксовані внески до ПФР розраховуються не на основі реальної виручки підприємця, а виходячи із МРОТ. У січні 2016 року він становив 6204 грн. Щорічно разом із зростанням МРОТ збільшуються і страхові внески. Цього року вони виросли дуже несуттєво: на 745,68 грн.

Важливий момент: незважаючи на те, що з липня 2016 року діятиме новий МРОТ у розмірі 7500 р., на внески за себе він не вплине. Пов'язано це з тим, що відрахування ІП до ПФР мають фіксований розмір, що визначається виходячи з МРОТ, що діяло початку року.

Страхові внески ІП сплачує за такими тарифами: 26% у ПФР та 5,1% – у ФОМС. Вони єдині всім бізнесменів незалежно від застосовуваного ними податкового режиму.


Таким чином, розмір страхових внесків ІП у 2016 році становитиме 6204*26%*12=19356,48 грн.Ще 3796,85 грн. необхідно перерахувати до ФОМС (6204 * 12 * 5,1%). Ті ІП, доходи яких за підсумками року становитимуть менше 300000 р., ніяких додаткових платежів не повинні проводити. 23153,33 нар. – це мінімальні відрахування до ПФР за умови роботи ІП протягом усього року.

А як розрахувати розмір страхових внесків за неповний період тим підприємцям, які тільки-но зареєстрували свій бізнес у 2016 році або вирішили ліквідувати його до кінця року? Для розрахунку відрахувань за неповний період використовується така формула: МРОТ * кількість днів ведення підприємницької діяльності/кількість днів на місяці.

Наприклад, ІП зареєструвався 15 березня, а знявся з обліку 20 листопада. У березні діяльність велася 16 днів, у листопаді – 20. Розрахунок платежу за березень матиме такий вигляд: 16/31*6204*26%=832,5 р.; за листопад: 20/30 * 6204 * 26% = 1075,4 р. ІП працював 7 повних місяців. Платіж цей період складе 7*6204,26%=11291,3 р. Таким чином, за період своєї підприємницької діяльності ІП зобов'язаний перерахувати 13199,2 грн.

Строки для сплати пенсійних відрахувань


Фіксовані внески ІП може перераховувати помісячно, щокварталу або єдиним платежем на початку або наприкінці року. У цьому їхня відмінність від пенсійних відрахувань за найманих співробітниківІП. У цьому випадку внески повинні сплачуватись щомісяця до 15 числа місяця, що настає за звітним.

Єдине обмеження термінів: фіксовані платежі необхідно заплатити до кінця 2016 року (до 31 грудня). Вже з 1 січня 2017 року на прострочену заборгованість нараховуватимуться пені. Варто враховувати, що через зміну ключової ставки, до якої прив'язаний розрахунок пені, вони зросли одразу на 33%.

Крім передбачених законом штрафних санкцій щодо неплатників, індивідуальні підприємцімають інші стимули для своєчасної сплати страхових внесків. Так, ІП на УСН з об'єктом “доходи мінус витрати” та на ОСНО можуть врахувати у витратах, що зменшують базу оподаткуваннялише фактично сплачені внески. Нараховані, але не переведені до бюджету платежі брати до уваги не можна. Це може призвести до переплати з податку.

ІП без працівників на УСН з об'єктом "доходи" та на ЕНВД вправі зменшувати аванс з податку та сам єдиний податок на сплачені внески. Тому таким платникам податків вигідно оплачувати їх щокварталу до моменту подання поставленої декларації при ЕНВД або до останнього дня у кварталі при УСН.

Звітувати щодо внесків ІП за себе у 2016 році не потрібно. Ця форма звітності до ПФР вже кілька років не діє.

Пенсійні внески з доходів понад 300 000 рублів

Порядок розрахунку страхових внесків із суми понад 300000 грн. залежить від обраної підприємцем системи оподаткування. Для розрахунку податкової базипо внесках з доходів понад 300000 грн. враховуються:

  • виручка для УСН чи ОСНО (що важливо зазначити: береться показник без зменшення розміру витрат);
  • потенційний розмір прибутку на ЕНВД та ПСН.

При суміщенні кількох податкових режимів доходи від них складаються. Важливо враховувати, що розрахунок цього додаткового платежу контролюється представниками Пенсійного фонду. До них надходить інформація про отримані підприємцем доходи за рік Податкова службана підставі зданих декларацій.


Платіж спрямовується лише до ПФР, у ФОМС дані відрахування не надходять. Гроші можна заплатити до кінця року, але граничний термін встановлено до 15 березня 2017 (для доходів, отриманих у 2016 році).

Наведемо приклад. Підприємець заробив у 2016 році 350000 грн. на УСН, ще 120 000 р. склав його потенційний дохід від роботи на «вменя». Сукупний дохід за 2016 рік – 470 000 грн. Податок у ПФР 1% необхідно сплатити з 170000 р.: (470000-300000)*1%. 1700 нар. Необхідно перерахувати на додаток до фіксованого платежу.

Відрахування з наддоходів неможливо знайти нескінченно великими. Законодавчо встановлено граничний розмір внесків до ПФР. Він розраховується як восьмиразовий розмір МРОТ, помножений на число місяців та страховий тариф (6204*8*12*26%).

Таким чином, максимальна величина пенсійних внесків становить у 2016 році 154851,84 грн. (це більше на 5965,44 р.. рівня минулого року).

Незважаючи на численні суперечки про те, чи можна враховувати внески до ПФР із наддоходів у складі витрат або зменшувати на них аванси, Мінфін все ж таки визнав цей платіж обов'язковим і прирівняв його до фіксованих, а також допустив можливість його обліку як витрати, що зменшує доходи або аванси.



Для всіх ІП, які заробили понад 300 тисяч рублів, у ПФР перераховується 1 відсоток. Це є своєрідним доповненням до встановленого елементу страхових зборів. Ці два типи внесків є унікальними та зараховуються на рахунок бізнесменів.

У першому випадку сума платежу залежить від результатів його діяльності, у другому – внески законодавчо затверджуються як мінімум на рік і не змінюються навіть за бездіяльності ІП. Терміни перерахування до фонду тих та інших перерахувань є різними і не пов'язані між собою.

Сплата 1% з доходів, що перевищують 300000 рублів

Фіксована частина внесків на пенсійне та медичне страхування за 2018 рік має бути сплачена до 31 грудня 2018 року. Внески до фондів у фіксованому розмірі мають бути сплачені всіма індивідуальними підприємцями, незалежно від застосовуваного режиму оподаткування, розміру отриманих доходів та від того, чи велася фінансово-господарська діяльність, чи ні.

Думка відомств з цього питання вже змінювалося, тому багато бізнесменів у Росії, щоб не відслідковувати зміни законодавства та інші важливі моменти самостійно, використовують зручний онлайн-сервіс. З його допомогою можна істотно мінімізувати ризики та економити час.

Що змінилося при сплаті страхових внесків до ПФР у 2018 році для ІП за себе

Страхові збори, що нараховуються на заробіток та прибуток громадян РФ, надалі формують пенсійні накопичення, йдуть на медобслуговування чи соцстрах. Співробітники підприємств із керівниками не дбають про необхідність проведення процедури, оскільки підрахунки та перерахування грошей робить бухгалтерія компанії. У підприємців зовсім інша ситуація – вони нараховують та переказують страхові внески за себе самостійно.

Для ІП передбачено два види зборів:

Фіксовані кошти, що сплачуються ПФР та розподіляються потім на пенсійне (переважна частка) та медичне страхування. Величина плати переглядається та затверджується урядовими указами щорічно.

Збір, що нараховується за 1-відсотковою ставкою від суми, що перевищує 300 000 рублів річної прибутковості бізнесу, адресується лише пенсіям.

До 01.01.2018 р. значення фіксованих платежів у ПФР підпорядковувалося нормі МРОТ – показника, що затверджується щороку на урядовому рівні та дорівнює мінімальній місячній винагороді за працю.

Використовувалась формула для розрахунку страхових внесків:

Вз = МРОТ * Свз *12, Формула для розрахунку страхових внесків
де

12 – місяців на рік;

Вз – значення зборів;

СВЗ - ставка, за якою розраховується оплата.

В результаті кожен підприємець міг самостійно подивитися, чи правильно зазначено суму сплати внесків ІП в повідомленні від податківців, застосувавши ставку в 26% для пенсій та 5,1% для медицини.

З 1 січня 2018 року вирішено суттєво підвищити величину МРОТ; спочатку до 9489 руб. а потім ще більше. Якби методика залишилася незмінною, ІП довелося б платити набагато більше, ніж рік тому. Тому на урядовому рівні відмовилися від прив'язки до цього показника та призначили вже готові суми.

У підсумку для 2018 року визначено такі суми для внесення на рахунки ПФР:

у межах страхування пенсій – 26 545 р.;
у межах медстраху – 5 840 р.
Повністю підприємець зобов'язаний заплатити за свій особовий рахунок 32 385 р.

Пенсійний фонд понад 300 000 рублів по ІП отриманий виторг зобов'язує обкласти зборами за 1-відсотковою ставкою. У цій сфері нічого не змінилося, і методика залишилася незмінною: у річній декларації розраховується податок, а дані щодо доходу зі звіту є основою для розрахунку зборів.

Сплата 1% на пенсійне страхування для ІП у 2018 році за 2017 рік

Зверніть увагу на те, що при оплаті розглянутого платежу в минулі роки платники податків на Загальною системоюоподаткування (ОСНО), а також підприємці, які застосовували Спрощену систему оподаткування («доходи мінус витрати» 15%), при розрахунку доходів для страхових внесків не брали до уваги величину витрат.

Починаючи з 1 січня 2017 року, розрахунок 1% для ІП на ОСНО змінився. Наразі ІП на ОСНО при розрахунку 1% на пенсійне страхування використовують норму закону, зазначену у пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ. Ця норма визначає доходи для ОСНО відповідно до ст 210 НК РФ. Тобто. як різницю між доходами та професійними відрахуваннями.

Тому ІП на ОСНО визначатимуть 1% не від доходів, а від різниці між доходами та видатками. 25.10.2016 року Мінфін РФ своїм листом № БС-19-11 підтвердив правочинність такого розрахунку. У 2018 році це правило продовжить свою дію.

Якщо ІП застосовує кілька режимів оподаткування одночасно, то доходи від його підприємницької діяльності підсумовуються.

Коли треба сплачувати податки?

Підприємці РФ сплачують до ПФР збори у закріпленому розмірі до останнього дня поточного року. Якщо дохід ІП перевищив 300 000 р., йому доведеться направити до фонду додаткові збори за ставкою 1% із зароблених грошей понад зазначений поріг.

Підсумки минулого періоду підбиваються у декларації. По 2018 році при використанні спрощенки, наприклад, звіт слід подати до ІФНС до кінця квітня. У цей час стане відомий рівень доходу, заробленого ІП, і, відповідно, база визначення обсягу коштів понад порога в 300 000 р. н.

Орієнтуючись на ці дати, граничний термін сплати 1-відсоткового збору з позитивної різниці над 300 тисячами рублів призначено на 02.07.2018 року (у законі до кінця червня, але останні дні цього місяця потрапляють на вихідні, і тому переносяться на перший робочий день).

Усі індивідуальні підприємці сплачують передбачені законодавством податки та збори. Податкові надходження спрямовуються до бюджету, внески йдуть у фонди: пенсійний та медичного страхування. Такі внески отримали назву страхових, їх сплата дозволяє отримувати пенсійні виплати у похилому віці, а також безплатно користуватися медпослугами з полісу. Крім того, якщо дохід ІП понад 300 000 1% сплачується додатково.

Скільки має платити ІП при доході понад 300 000

Для ІП встановлюються фіксовані розміри внесків, зазначені у НК РФ. Для підприємців з доходом нижче 300 000 внесок на пенсійне страхування становить 29 354 рублі, на медстрахування - 6 884 рублі.

1 відсоток із доходу понад 300 000 рублів у ІП стягується додатково до зазначеної суми. Розрахунок залежить від застосовуваної системи оподаткування.

На УСН

УСН – це спрощена система оподаткування, дуже популярна у підприємницькому середовищі. Скористатися таким варіантом можуть ІП, у яких:

  • менше 100 найманих працівників;
  • дохід протягом року нижче 150 млн.руб.;
  • залишкова вартість основних засобів за рік не перевищує 150 млн. руб.

Така система пропонується у двох варіантах. Перший передбачає оподаткування всього доходу податком у розмірі 6%. У другому варіанті 15-процентним податком оподатковується різниця між доходами та витратами. Маються на увазі лише підтверджені витрати.

Кожен бізнесмен сам обирає потрібну схему з урахуванням специфіки діяльності. Друга форма вигідна тим ІП, які у загальній сумі доходів частку витрат припадає від 60%. Зазначені ставки є максимальними, місцева влада має право запроваджувати пільги для певних видів діяльності.

Важливо! Для підприємців, які займаються виробничою, соціальною, науковою діяльністю та зареєструвалися вперше у деяких регіонах діють дворічні податкові канікули.

На УСН 1 відсоток від доходу понад 300 000 рублів сплачується за обома схемами. При цьому враховуються доходи, які оподатковують Єдиним податком, зазначені у графі 4 у книзі витрат та доходів. На спрощенні доходами вважаються кошти, отримані готівкою чи розрахунковий рахунок.

При цьому сплата податків не передбачена:

  • позик, кредитів, банківських гарантій;
  • поповнення рахунку особистими коштами;
  • застав;
  • безоплатної допомоги, наданої родичами;
  • повернення переплат податковою або постачальникам;
  • цільового фінансування, грантів.

Беручи готівку, бізнесмен пробиває касовий чек або виписує бланк суворої звітності. Сума, зазначена у цій документації, і є доходом, з якого потрібно розрахувати податок.

На ЕНВД

Єдиним податком на поставлений дохід називається виплата, передбачена для певних видів діяльності. До них входять надання побутових послуг, роздрібна торгівля, оренда приміщень, пасажирські перевезення та інші.

Застосовувати таку схему мають право підприємці, які не наймають більше 100 осіб, не здають в оренду автозаправки або газові заправні станції та не працюють за договорами довірчого управління чи простого товариства.

Важливо! ЕНВД дозволяється поєднувати із загальною чи спрощеною системами оподаткування. Проте ІП на ЕНВД не можуть надавати послуги юрособам.

Під поставленим доходом розуміється не реальний прибуток, зароблений підприємцем, а передбачуваний обсяг доходу, який можливий у певній сфері. Розраховується показник, виходячи з базової прибутковості для кожного виду діяльності.

ЕНВД звільняє від сплати податку майно, що належить ІП, і навіть від ПДВ і ПДФО. Але передбачено платежі:

  • ПДВ на продукцію, що ввозиться з-за кордону;
  • збору використання біологічних ресурсів;
  • податку корисні копалини;
  • водного податку;
  • транспортного збору;
  • земельного податку;
  • держмита.

Ставку ЕНВД встановлено на рівні 15%. Для деяких категорій підприємців діє пільгова ставка 7,5%.

Перевагами ЕНВД вважаються:

  • Простота ведення податкового та бухгалтерського обліку- Підприємець цілком може впоратися з цим завданням самостійно та заощадити на оплаті послуг профільного спеціаліста.
  • Фіксований розмір платежу - це вигідно для бізнесменів з високими прибутками.
  • Можливість зниження податку розмір обов'язкових платежів страхового характеру, перерахованих до позабюджетних фондів. Так, ІП, працюючий без найманих співробітників, отримує можливість повністю компенсувати податок від страхових виплат. За наявності працівників компенсація становитиме 50% страховки, виплаченої з їхньої зарплати.

Але працювати за такою схемою дозволяється лише за місцем реєстрації. Є певні обмеження – за розмірами торгових площ та інші. Не можна працювати з ПДВ, тому великі партнери можуть відмовитись від співпраці з ІП ​​на ЕНВД.

Для розрахунку 1% до ПФР для ІП на ЕНВД враховується поставлений дохід. Показник можна порахувати, помноживши базову прибутковість за конкретним видом діяльності на фізичний показник та коефіцієнти корекції.

Під фізичним показником мається на увазі кількість метрів, одиниць транспорту, людина тощо. Коефіцієнтів корекції лише два. Індекс-дефлятор К1 встановлюється законодавчо на річний період, виходячи із рівня зростання цін.

Другий коефіцієнт К2 визначається кожному за суб'єкта РФ. Щоб дізнатися цей показник, потрібно:

  1. Зайти на сайт ФНП.
  2. Угорі вибрати свій регіон.
  3. Натиснути посилання на чинні податки та збори.
  4. Натиснути на «ЕНВД».
  5. Вибрати розділ, присвячений особливостям регіональних законів.
  6. Знайти нормативний акт, який належить до потрібного району.
  7. Відкрити документ та знайти К2.

Сума податку розраховується з урахуванням фактичного провадження діяльності ІП, тобто. кількості відпрацьованих днів

Патентна система

Оподаткування за патентною системою (ПСП) передбачає авансову сплату податку за спрощеною схемою. Сам патент є папір, виданий податківцями і підтверджує виконання податкових зобов'язань. Як об'єкт оподаткування розглядається потенційно можливий дохід, визначений законодавством конкретного виду діяльності.

Патент є дуже зручним варіантом для підприємців, діяльність яких пов'язана із сезонністю. На цю систему можна переходити будь-який необхідний термін у межах року. Плюсом цього варіанта є і фіксований розмір податкових виплат, що дозволяє прогнозувати фінансові показникисвоєї діяльності.

ІП на ПСП достатньо враховувати доходи у спеціальній книзі, але окремо по кожному з патентів. Подавати декларацію податківцям не потрібно, що економить час та спрощує взаємини із ФНП. Підприємцям дозволено замість використання ККТ видавати клієнтам на вимогу документ-підтвердження прийому грошей, але це має бути бланк встановленого зразка.

Отримувати патент можна у будь-якій інспекції, без прив'язки до регіону ведення діяльності. Документ дійсний по всій території суб'єкта РФ. Якщо ІП працює у кількох регіонах, для отримання патенту може вибрати будь-який з них. Однак вартість патенту доведеться заплатити заздалегідь, авансом, а передбачити рівень майбутніх доходів не завжди є реальним. Патент потрібно отримувати окремо на кожний вид діяльності.

На доходи понад 300 000 рублів по ІП 1% розраховується від потенційного доходу, а не від реального. Тож якщо можливий дохід встановлено лише на рівні 1 млн. крб., а підприємець реально заробив 1,2 млн., податок сплачуватиметься з першої суми.

ОСНО

ОСНО – це схема оподаткування, яку називають основний. Її використовують підприємці, які:

  • не відповідають вимогам, які дають змогу перейти на пільговий режим;
  • є платниками ПДВ;
  • потрапляють до числа пільговиків зі сплати податку на прибуток;
  • не знають про переваги інших систем.

Для даної схеми характерне найвище податкове навантаження. Натомість тут немає обмежень за видами діяльності, обсягом отримуваних доходів, чисельністю найманих працівників, вартістю майна та іншими критеріями.

Важливо! Поєднувати ОСНО дозволяється тільки з ПСН та ЕНВД, і то лише за умови, що види діяльності по кожному з них різняться.

Доходом, з якого вважається податок 1 відсоток від обороту для ІП 2020 на ОСНО, вважається обсяг доходів мінус професійних відрахувань. Якщо застосовується кілька схем оподаткування, то всі доходи від підприємництва сумуються.

Як розрахувати 1% при доході понад 300 тисяч

Підприємці розраховують частку страхових внесків за 1% ставкою від отриманого доходу. Залежно від схеми оподаткування, що застосовується, методика розрахунку може відрізнятися. У цьому діє правило: гранична сума становить 212 360 рублів. Більше цього рівня платити не доведеться, навіть якщо один відсоток перевищує цей показник.

Приклади розрахунків:

  • На УСН під час роботи з 6%-ной ставці і надходженні через касу 850 тис. крб. виручки необхідно заплатити (850 000 – 300 000) x 1% = 5 500 крб.
  • На УСН за схемою "Доходи мінус витрати" при виручці в 1100000 руб. платіж розраховується як 1100000 х1% = 11000 руб., тобто. витрати не враховуються.
  • На ЕНВД обсяг квартального доходу множиться на 4, із суми віднімається 300 000 крб. та від залишку розраховується 1%.
  • На ПСН з передбачуваного доходу певного виду діяльності віднімається 300 000 крб. та від отриманого показника вираховується 1%.
  • На ОСНО при виручці ІП 1090000 руб. і підтверджених доходах 680 000 руб. розрахункова сума внеску складе (1090000 - 680000) = 410000 - 300000 = 110000 х 1% = 1100 руб.

Для уточнення розрахунків можна скористатися як онлайн калькуляторами, розміщеними на багатьох сайтах. Якщо підприємець поєднує кілька схем оподаткування і отримує дохід понад триста тисяч рублів, 1% внесок підраховується в кожному напрямку окремо.

Важливо! Квитанції зі сплати краще поділити, щоб уникнути непорозумінь.

Термін оплати

Російським підприємцям необхідно сплачувати збори до ПФР у строк: до закінчення календарного року. Термін сплати 1% понад 300 000 для ІП за 2020 рік – до 1 липня.

Реквізити та КБК

Щоб не зіткнутися з проблемами, потрібно добре уявляти, куди платити ІП 1 відсоток понад 300 тисяч 2020 КПК. Абревіатура КБК означає код бюджетної класифікації- Цифрове позначення, що дозволяє групувати статті держбюджету.

КБК прописується в платіжному дорученніпри сплаті податків. У разі перевищення порогового рівня доходів 300 000 рублів, одержувачем коштів у платіжці вказується ІФНС, а не ПФР. При сплаті 1% ІП КБК буде 182 102 02140 06 1110 160, як і для інших виплат на ОПС. Як призначення платежу вказується сплата страхових внесків ОПС з перевищенням 300 000 рублів та період, протягом якого вони перераховуються.

Чи можна сплатити частинами

Для рівномірного розподілу податкового навантаження для ІП передбачено можливість перерахування 1%-го податку частинами. Проте вся сума має бути перерахована до встановленого терміну, тобто. до 1 липня.

Повернення страхових внесків

За наявності переплати за внесками за період до 2017 року та відсутності боргів перед ПФР, ІП має право подати заявку на повернення до підрозділу фонду за місцем реєстрації. Повернути гроші можна, що надійшли з початку 2017 року на КБК 182. До заявки треба додати копії платіжної документації, що підтверджує проведення оплати. Потрібно також позначити рахунок та найменування, а також банківські реквізити.

Для повернення на карту-рахунок потрібна роздруківка з реквізитами з банківської установи.


 


Розділи



Реклама