Yakka tartibdagi tadbirkorlar va ish beruvchilar bo'lgan tashkilotlar har oy pensiya, tibbiy va tibbiy sug'urta mukofotlarini o'tkazishlari shart. ijtimoiy sug'urta ichida Rossiya Federatsiyasining Federal soliq xizmati. Jarohatlar uchun badallar hali ham FSSga to'lanadi.

Eslatma: 2017 yildan boshlab sug'urta mukofotlarini to'lash va hisobot berish tartibi o'zgardi, bu sug'urta mukofotlari ustidan nazoratning Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatiga o'tkazilishi va Soliq kodeksining yangi 34-bobining kuchga kirishi bilan bog'liq. Rossiya Federatsiyasining "Sug'urta mukofotlari".

Fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha jismoniy shaxslarga to'lanadigan to'lovlardan faqat pensiya va tibbiy sug'urtaga badallarni o'tkazish kerak (baxtsiz badallar hech qanday holatda o'tkazilmaydi va vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik badallari shartnomada bunday band ko'rsatilgan taqdirdagina o'tkaziladi).

Qonuniy ravishda sug'urta mukofotlarini to'lashdan ozod qilingan xodimlarga to'lovlar San'atda keltirilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi.

Eslatma yakka tartibdagi tadbirkorlar xodimlar uchun sug'urta badallarini to'lashdan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini "o'zlari uchun" qo'shimcha ravishda o'tkazishlari kerak.

Bepul soliq maslahati

2020 yilda xodimlar uchun sug'urta mukofotlari stavkalari

2020 yilda sug'urta mukofotlari quyidagi tariflarda to'lanishi kerak:

• Pensiya sug'urtasi (OPS) uchun - 22% .
• Sog'liqni saqlash sug'urtasi (CHI) uchun - 5,1% .
• Ijtimoiy sug'urta (OSS) uchun - 2,9% (dan badallar bundan mustasno baxtsiz hodisalar).

Shu bilan birga, ayrim yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar murojaat qilish huquqiga ega pasaytirilgan stavkalar(quyidagi jadvalga qarang).

2020 yilda badallarni hisoblash chegaralari o'zgardi:

• OPSda 1 292 000 surtish. (ortiqcha bo'lsa, badallar pasaytirilgan stavkada to'lanadi - 10% );
• OSSda 912 000 surtish. (ortiqcha bo'lsa, badallar endi to'lanmaydi);
• majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha - chegara qiymati bekor qilinadi.

Eslatma 2020 yilda aksariyat yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar uchun 2018 yilgacha qo'llaniladigan sug'urta mukofotlari bo'yicha imtiyozlar yo'q. Xususan, bekor qilish patent bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarga, shuningdek, ijtimoiy va ishlab chiqarish sohalarida ishlovchi va soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydigan KO'B vakillariga ta'sir ko'rsatdi. Pasaytirilgan tariflar faqat nodavlat notijorat tashkilotlari va xayriya tashkilotlari uchun qoldirildi. Premium stavkalari haqida qo'shimcha ma'lumot olish uchun quyidagi jadvalga qarang.

2020 yilda sug'urta mukofotlari bo'yicha umumiy tariflar

2020 yilda sug'urta mukofotlari uchun pasaytirilgan tariflar

To'lovchilar toifasi	FIU	FFOMS	FSS	Jami
Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha nodavlat notijorat tashkilotlari, ijtimoiy sohadagi etakchi faoliyat. xizmat ko'rsatish, fan, ta'lim, sog'liqni saqlash, sport, madaniyat va san'at	20%	—	—	20%
USNda xayriya tashkilotlari
Qrim va Sevastopoldagi erkin iqtisodiy zona ishtirokchilari	6%	0,1%	1,5%	7,6%
Maxsus iqtisodiy zonalarda texnik innovatsiyalar va turizm-rekreatsion faoliyat bilan shug‘ullanuvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar	20%	5,1%	2,9%	28%
AT texnologiyalari sohasida faoliyat yurituvchi va San'atning 1 va 2-bandlari shartlariga rioya qiluvchi xo'jalik kompaniyalari va sherikliklari. 427 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi
Skolkovo loyihasining ishtirokchisi maqomini olgan tashkilotlar	14%	—	—	14%
Rossiya xalqaro kemalar reestrida ro'yxatga olingan kemalarning ekipaj a'zolariga to'lovlarni amalga oshiruvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar	—	—	—	0%
IT sohasidagi tashkilotlar (agar 9 oy yakunlari bo'yicha ushbu faoliyatdan olingan daromad kamida 90% va xodimlar soni kamida 7 kishi bo'lsa)	8%	4%	2%	14%

Eslatma: benefitsiarlar, 1 292 000 va 912 000 rubl chegaralaridan oshib ketgan taqdirda. Siz ijtimoiy va pensiya sug'urtasiga badallarni o'tkazishingiz shart emas.

2020 yilda sug'urta mukofotlari uchun qo'shimcha tariflar

Eslatma: qo'shimcha badallar 1 292 000 va 912 000 chegarasidan qat'i nazar to'lanadi Shu bilan birga, mehnat sharoitlarini baholagan kompaniyalarga qo'shimcha to'lovlar to'lanishi mumkin. maxsus stavkalar bo'yicha pensiya sug'urtasiga badallar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 428-moddasi 3-bandi).

Sug'urta mukofotlarini to'lash tartibi va muddatlari

Federal Soliq xizmati va FSSga sug'urta badallari o'tkazilishi kerak har oy 15 dan kechiktirmay Keyingi oy. Agar oxirgi kun dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelsa, badallarni to'lash muddati keyingi ish kuniga ko'chiriladi.

Pensiya sug'urtasiga badallarni to'lash

Tibbiy sug'urta mukofotlarini to'lash

Ijtimoiy sug'urta badallarini to'lash

Sug'urta mukofotlarini o'tkazish amalga oshiriladi ikki xil Majburiy ijtimoiy sug'urta:

• Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatida vaqtinchalik nogironlik va onalik munosabati bilan;
• FSSda ishdagi baxtsiz hodisalar va kasbiy kasalliklardan.

Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha sug'urta mukofotlari miqdori 2,9% ish haqi dan, lekin qo'llaniladigan imtiyozlarga qarab farq qilishi mumkin ().

Baxtsiz hodisalardan sug'urta mukofotlari oralig'ida 0,2 oldin 8,5% faoliyatingizning asosiy turi kasbiy xavfning qaysi sinfiga tegishli ekanligiga qarab.

2019 yil kodlari byudjet tasnifi Ijtimoiy sug'urta uchun sug'urta mukofotlarini o'tkazish uchun o'zgarmadi:

• KBK 182 1 02 02090 07 1010 160.(vaqtinchalik nogironlik holatida);
• KBK 393 1 02 02050 07 1000 160.(ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalardan).

Qolgan to'lov tafsilotlarini FSSning hududiy bo'limiga murojaat qilib bilib olishingiz mumkin va soliq idorasi ro'yxatdan o'tgan joyda.

Eslatma: sug'urta mukofotlari rubl va kopeklarda to'lanishi va xabar qilinishi kerak.

Sug'urta mukofotlari bo'yicha hisobot

Quyidagi slayderlarda 2020 yilda sug'urta mukofotlari uchun taqdim etilishi kerak bo'lgan barcha hisobotlar ro'yxati keltirilgan:

Federal soliq xizmatiga hisobot berish

2017 yildan boshlab IFTS har chorakda sug'urta mukofotlari hisobini taqdim etishi kerak. Hisoblash oyning 30-kunidan, keyingi chorakdan kechiktirmay topshiriladi. Shunday qilib, 2020 yilda u o'tkazilishi kerak:

• 2019 yil uchun - 2020 yil 30 yanvardan kechiktirmay;
• 2020-yilning 1-choragi uchun - 2020-yil 30-apreldan kechiktirmay;
• 2020 yilning yarim yilligi uchun - 2020 yil 30 iyuldan kechiktirmay;
• 2020 yilning 9 oyi uchun - 2020 yil 30 oktyabrdan kechiktirmay;
• 2020 yil uchun - 2021 yil 1 fevraldan kechiktirmay.

FIUga hisobot berish

Oylik in Pensiya jamg'armasi siz SZV-M shaklida hisobot topshirishingiz kerak, unda ishlaydigan nafaqaxo'rlar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. Hisobotni topshirishning oxirgi muddati keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay.

Shuningdek, 2017 yil 1 yanvardan boshlab yangi hisobot sug'urtalangan xodimlarning sug'urta tajribasi to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettiruvchi SZV-STAZH shakli bo'yicha. Ushbu hisobot har yili keyingi yilning 1 martidan kechiktirmay FIUga topshirilishi kerak.

FSSga hisobot berish

Har chorakda Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi 4-FSS shaklida hisob-kitobni taqdim etishi kerak. 2017 yil 1 yanvardan boshlab faqat ma'lumot jarohat va kasbiy kasalliklar.

2020 yilda FSSga hisobotlarni topshirishning oxirgi muddati uning shakliga bog'liq:

• Elektron shaklda - kechiktirmasdan 25
• Qog'ozda - keyin emas 20 hisobot choragidan keyingi oyning kuni.

Eslatma! 2020 yildan boshlab xodimlarning o'rtacha soni sug'urtalanganlar 10 dan ortiq kishi hisobotlarni elektron shaklda taqdim etishlari shart. Bu sug'urta mukofotlarini (RSV) hisoblash uchun, shuningdek, 2-NDFL va 6-NDFL shakllari uchun amal qiladi. Bunday tushuntirishlar Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2019 yil 15 noyabrdagi N BS-4-11 / xatida keltirilgan. [elektron pochta himoyalangan] Darhaqiqat, bu 10 dan ortiq xodimga ega bo'lgan barcha korxonalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar elektron hisobot shakliga o'tishlari kerakligini anglatadi. O'zgartirishlar 2019 yil 29 sentyabrdagi 325-FZ-son Qonuni bilan kiritilgan va 2020 yil 1 yanvardan kuchga kiradi. Ya'ni, 2019 yil uchun bayonotlar elektron shaklda topshirilishi va uni malakali mutaxassis bilan imzolashi kerak. elektron imzo(CEP).

Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va asal uchun badallarni to'lash. sug'urta barcha ish beruvchilar va tadbirkorlar uchun majburiydir. Tibbiy sug'urta mukofotlarini o'tkazish uchun siz BCC va foiz stavkasini bilishingiz kerak. Maqolada biz FFOMSda chegirmalarning stavkasi va foizi qancha ekanligini ko'rib chiqamiz.

To'lov stavkasini qanday hisoblash mumkin

Aksariyat ish beruvchilar FFOMI stavkasini joriy 5,1% stavkada hisoblashadi. Ushbu mukofotlar uchun maksimal miqdor belgilanmagan. Xodimning bir yil ichida qancha ishlaganidan qat'i nazar, har bir to'lovdan asal uchun chegirma amalga oshirilishi kerak. sug'urta. Hissalar quyidagilarga bog'liq eng kam ish haqi mehnat, shuning uchun hisoblash qiyin emas.

"O'zi" uchun IP hissalari misolida 2017 yilda majburiy sug'urta miqdorini ko'rib chiqing:

• Pensiya - 7500 * 26% * 12 = 400 rubl.
• Asal. savdogar badallarini sug'urtalash - 7500 * 5,1% * 12 = 4590 rubl.

Shunday qilib, o'zlari uchun to'laydigan savdogarlar uchun sug'urta mukofotlari 2017 yilda 27 990 rublni tashkil qiladi. Bu miqdor odatda to'rt chorakka bo'linadi. Chorak oxirida savdogarlar 6997,5 rubl miqdorida yagona badal to'lashlari kerak. Oylik stavka 2332,5 rublni tashkil qiladi.

Yillik miqdorni bilgan holda, ushbu badallar ham bitta to'lovda, ham har chorakda to'lanishi mumkin. Deyarli barcha savdogarlar har chorakda to'lovlarni amalga oshiradilar. Ular xodimlari bo'lmagan tadbirkorlar uchun belgilangan. Barcha ish beruvchilar uchun sug'urta mukofoti va uning stavkasi tanlangan soliq tizimiga, yil davomida xodimga hisoblangan miqdorga bog'liq.

Xodimlari bo'lgan sug'urtalovchilar, quyidagi stavkalarda chegirmalarni amalga oshiring:

• PFR - 22%. Bu miqdor farq qiladi va korxonadagi ish xavfiga bog'liq. Qo'shimcha badallar belgilanishi mumkin, bu haqda jamg'arma rahbarini alohida xabarnomada xabardor qiladi.
• FSS - 2,9%. Xavf va jarohatlar uchun badallar olinadi. Ushbu badal miqdori har bir korxona uchun alohida belgilanadi.
• FFOMS - 5,1%.

Agar kompaniya soddalashtirilgan tizimda bo'lsa va ayni paytda "imtiyozli" faoliyat turi bilan shug'ullansa, sug'urta mukofotining miqdori boshqacha bo'ladi.

Imtiyozli badaldan foydalanish uchun siz iqtisodiy faoliyat kodeksining "benefitsiarlar" ga tegishli yoki yo'qligini tekshirishingiz kerak, ularning ro'yxati 212-sonli Federal qonun asosida tuzilgan. Bunday kompaniyalar va tadbirkorlar uchun PFRga badallar 20 ni tashkil qiladi. %, va asalga sug'urta mukofotlari. qo'rquv 5,1%.

Agar pensiya to'lovi chegaraga etib borishi va kamayishi mumkin bo'lsa, unda tibbiy stavkaning chegarasi yo'q, shuning uchun 5,1% chegirmalar butun yil davomida amal qiladi.

2017 yilda FFOMSga hissa qo'shish darajasi

2017 yilda barcha soliq to'lovchilarga ta'sir qiladigan o'zgarishlar, birinchi navbatda, vakolatlarni bir nazorat qiluvchi organdan boshqasiga o'tkazishdir. Endi ular hisob-kitob va to'lovning to'g'riligini tekshirish bilan shug'ullanadilar soliq organlari. federal qonun endi u harakat qilmaydi, NK bilan almashtiriladi.

Tadbirkorlar va tashkilotlar faoliyatini tekshirish yangi qonun hujjatlari asosida amalga oshiriladi. Bu 2017 yildagi yagona va asosiy o'zgarish. Jadvalda biz kutayotgan FFOMSga hissalarning necha foizini ko'rish mumkin:

Ko'rib turganimizdek, sug'urta tariflari o'zgarmaydi va bir xil darajada qoladi. Nazorat qiluvchi organlar badallarning kamaytirilishini bekor qilishmadi, endi hamma ish beruvchilar ham bundan foydalana olmaydi. Sug'urta mukofoti miqdoridagi o'zgarishlarni o'zlari uchun to'lagan savdogarlar sezadilar.

Eng kam ish haqining 7500 rublga oshishi soliqlar miqdorining oshishiga olib keladi. majburiy sug'urta.

Kim to'lovni to'lamaydi

Kim to'lovlarni to'lay olmaydi? Bularga quyidagilar kiradi:

• Dorixonalar, farmatsevtika faoliyatini amalga oshirish uchun litsenziyaga ega savdogarlar.
• Fuqarolarga ijtimoiy xizmatlar ko'rsatish sohasidagi tashkilotlar.
• Xayriya tashkilotlari.
• Ar-ge kompaniyalari.

Ushbu tashkilotlar uchun tarif stavkasi 0%.

Sug'urta to'lovi uchun 4% stavka baholangan hissalar Quyidagi sug'urtachilar FFOMS dan foydalanishlari mumkin:

• Axborot texnologiyalari kompaniyalari.
• Ixtirolar va ilmiy ishlanmalar bilan shug'ullanuvchi tadbirkorlar va tashkilotlar.
• Turistik tashkilotlar.

Shunday qilib, badal to'lash uchun foiz stavkasi bevosita tadbirkor va tashkilotning faoliyat turiga bog'liq. Tuzilma davlat va xayriya moliyalashtirishda faol bo'lsa, badallar stavkasi ham kamayadi.

O'zim uchun. Daromad bo'lmasa ham, badallar hali ham to'lanishi kerak. Agar yakka tartibdagi tadbirkor yollangan xodimlar - badallar o'zingiz uchun ham, xodimlar uchun ham to'lanishi kerak.

O'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi sug'urta mukofotlari

2019 yilda sug'urta mukofotlari miqdori

2019 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari miqdori San'atning 1-bandi bilan belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi. E'tibor bering, 2018 yildan boshlab yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi uchun sug'urta to'lovlari yangilangan qoidalarga muvofiq hisoblanishi kerak. Shunday qilib, sug'urta mukofotlari endi eng kam ish haqiga bog'liq emas. 2019 yil uchun sug'urta mukofotlari miqdori qat'iy belgilangan miqdorda belgilanadi:

1. Majburiy pensiya sug'urtasi (OPS) uchun - 29 354 rubl.

2. Majburiy tibbiy sug'urta (CMI) uchun - 6 884 rubl.

Avvalgidek, qat'iy belgilangan sug'urta mukofotlariga qo'shimcha ravishda, Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha to'lov (yiliga 300 000 rubldan ortiq daromadning 1%) va uning qiymatini ruxsat etilgan maksimal miqdor bilan solishtirish kerak, ya'ni 8 baravarga teng. Pensiya jamg'armasiga belgilangan sug'urta mukofoti.

2019 yil uchun ruxsat etilgan maksimal qiymat 234 832 rublni tashkil qiladi.

Shunday qilib, jami har bir yakka tartibdagi tadbirkor sug'urta mukofotlarini to'lashi kerak:

kamida 36 238 rubl miqdorida. (29 354 rubl + 6 884 rubl), agar u 2019 yil davomida tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan bo'lsa;

maksimal 241 716 rubl miqdorida. (234 832 rubl + 6 884 rubl).

Shunga ko'ra, 1% IP badallarining maksimal mumkin bo'lgan miqdori 205 478 rublni tashkil qiladi. (234 832 rubl - 29 354 rubl). Bundaylar uchun pensiya badallari Yillik daromadi 20,5 million rubldan ortiq bo'lgan IP chiqariladi.

Misol.

2019 yilda IP 2 million rubl daromad oldi.

Sug'urta mukofotlarini hisoblang.

Ruxsat etilgan qism:

36 238 rubl = 6 884 rubl (FOMSda) + 29 354 rubl. (FIUda)

Ortiqchadan 1%: (2 000 000 rubl - 300 000 rubl) x 1% = 17 000 rubl.

Jami sug'urta mukofotlari miqdori: 53 238 rubl. -36 238 rub. + 17 000 rubl.

imtiyozli davrlar

Tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanmaydigan yakka tartibdagi tadbirkor quyidagi hollarda badallarni kamaytirishi yoki to'lamasligi mumkin:

muddatli harbiy xizmatni o'tagan;

1,5 yilgacha tug'ruq ta'tilida bo'lgan;

nogironga g'amxo'rlik qilish (g'amxo'rlik muddati PFR qarori bilan belgilanadi);

harbiy turmush o'rtog'i yoki ma'lum bir tashkilotda (konsulliklar, BMT, YUNESKO va boshqalar) ishlaydigan turmush o'rtog'i bilan qoldi va u erda ishlash imkoniyati yo'q.

Imtiyozni tasdiqlash uchun tasdiqlovchi hujjatlarni to'plash kerak, masalan: bola parvarishi bo'yicha nafaqa olinganligi to'g'risidagi guvohnoma, harbiy guvohnoma, nogironning unga g'amxo'rlik qilganligi to'g'risidagi yozma tasdig'i, tibbiy ko'rikdan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnomadan ko'chirma. nogiron, harbiy qismdan ma'lumotnoma, bandlik xizmatidan ma'lumotnoma va boshqalar.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini kamaytirish bo'yicha imtiyoz faqat imtiyozli davr mobaynida faoliyat bo'lmasa va "nol" deklaratsiyasi taqdim etilgan taqdirdagina amal qiladi.

Agar IP bir yildan kamroq vaqt davomida ishlagan bo'lsa

5-moddaga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi:

Agar to'lovchilar hisob-kitob davrida tadbirkorlik yoki boshqa kasbiy faoliyatni amalga oshirishni to'xtatgan bo'lsa, ular tomonidan ushbu hisob-kitob davri uchun to'lanishi kerak bo'lgan sug'urta mukofotlarining tegishli belgilangan miqdori sug'urta mukofotlari davlat ro'yxatidan o'tkazilgan oyning kalendar oylari soniga mutanosib ravishda belgilanadi. yakka tartibdagi tadbirkor sifatida jismoniy shaxs o'z kuchini yo'qotdi.

To'liq bo'lmagan faoliyat oyi uchun sug'urta mukofotlarining tegishli belgilangan miqdori ushbu oyning kalendar kunlari soniga mutanosib ravishda belgilanadi. davlat ro'yxatidan o'tkazish jismoniy shaxs tomonidan yakka tartibdagi tadbirkor sifatidagi faoliyatini tugatish.

Shunday qilib, agar shaxs yil o'rtalarida yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan bo'lsa yoki aksincha, ro'yxatdan o'tishdan chiqqan bo'lsa yoki imtiyozli davrlar mavjud bo'lsa, badallar faqat haqiqiy faoliyat vaqti uchun hisoblanadi.

Misol.

Daromad - 120 000 rubl.

Keling, jismoniy shaxsning yakka tartibdagi tadbirkor maqomida bo'lish muddatini hisobga oladigan tuzatish koeffitsientini hisoblaylik:

K \u003d (4 to'liq oy + may oyining 21 kuni / may oyida 31 kun)) / 12 \u003d 0,389784946

Keyin tuzatish omilini hisobga olgan holda sug'urta mukofotlari:

Pensiya sug'urtasi uchun belgilangan to'lov:

29 354 rubl x 0,389784946 \u003d 11,441,75 rubl.

Tibbiy sug'urta uchun belgilangan to'lov:

6 884 rubl x 0,389784946 \u003d 2,683,28 rubl.

Sug'urta mukofotlarini to'lash muddatlari

2019 yil uchun belgilangan sug'urta mukofotlarini to'lashning oxirgi kuni 2019 yil 31 dekabrga to'g'ri keladi.

Shunday qilib, 2019 yil uchun OPS va CHI uchun belgilangan sug'urta mukofotlari summalari 31/12/2019 dan kechiktirmay byudjetga o'tkazilishi kerak.

300 ming rubldan ortiq daromad olgandan keyin OPSga 1% badallar. 07.01.2020 dan kechiktirmay byudjetga o'tkazilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 432-moddasi 2-bandi).

Shu bilan birga, to'lovlar 2019 yil davomida yoki bir vaqtning o'zida oldindan amalga oshirilishi mumkin.

xulosalar

Eng kam ish haqi 2018-2019 yillarda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan to'lovlarni hisoblashda ishtirok etmaydi.

To'lovlarning aniq miqdori Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida ko'rsatilgan. 2019 yil uchun - 29 354 rubl. OPS va 6 884 rubl uchun. OMSda.

Agar daromad 300 000 rubldan oshsa, Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha to'lov amalga oshiriladi (belgilangan limitdan ortiq daromadning 1%).

Bir yil ichida IP maqomini olish yoki yo'qotish sug'urta mukofotlari miqdorini jismoniy shaxsning bunday maqomda bo'lish muddatiga mutanosib ravishda kamaytiradi.

Agar shaxs ish beruvchi bo'lsa

Sug'urta mukofotlari stavkalari

Agar yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarni ish bilan ta'minlasa, sug'urta mukofotlari ish haqidan quyidagi stavkalar bo'yicha olinadi:

PFRda - 22%;

MHFda - 5,1%;

FSSda (kasallik va tug'ruq ta'tillari) - 2,9%;

FSSda (baxtsiz hodisalardan) - tarif faoliyat turiga bog'liq. Odatda 0,2%.

Men pul mablag'lari bilan ro'yxatdan o'tishim kerakmi?

FIU va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasida ro'yxatdan o'tish kerak.

FSS quyidagi kundan boshlab 30 kun ichida ro'yxatga olinadi:

yoki birinchi xodim bilan mehnat shartnomasini tuzish;

yoki "jarohatlar uchun" badallar belgilangan GPA xulosasi.

Xodimlar uchun badallarni to'lash

To'lovlar keyingi oyning 15-kuniga qadar soliq organiga o'tkaziladi. Agar sana dam olish kuniga to'g'ri kelsa, to'lov muddati birinchi ish kuniga o'tkaziladi.

Baxtsiz hodisalardan ijtimoiy sug'urta uchun badallar xuddi shu shartlarda faqat FSSga o'tkaziladi.

Xodimlar uchun hisobot

IP - ish beruvchilar shakllarni to'ldiradilar:

SZV-M - hisobot davridan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay FIUga taqdim etiladi;

Sug'urta mukofotlarini hisoblash - hisobot yilidan keyingi oyning 30-kunidan kechiktirmay soliq organiga taqdim etiladi;

4-FSS - FSSga keyingi oyning 20-kuniga qadar va elektron shaklda - keyingi oyning 25-kuniga qadar taqdim etiladi;

jarimalar

Sug'urta mukofotlarini hisoblash yoki 4-FSS hisobotini kechiktirish uchun jarima oxirgi chorakda o'tkazilishi kerak bo'lgan vaqtida to'lanmagan badallarning 5% (kechiktirilgan har bir oy uchun) ni tashkil qiladi. Maksimal - badallar miqdorining 30%, minimal - 1000 rubl.

SZV-M va SZV-STAGE uchun jarima 500 rublni tashkil qiladi. o'z vaqtida shaklda aks ettirilmagan har bir xodim uchun.

Sug'urta mukofotlari va soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi

Agar soddalashtirilgan soliq tizimi "Daromad" soliqqa tortish ob'ekti bilan qo'llanilsa, yakka tartibdagi tadbirkor hisoblangan yagona sug'urta mukofotlari miqdorini kamaytirishga haqli.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lmasa, u holda yakka tartibdagi tadbirkor sug'urta mukofotlarining barcha miqdori bo'yicha soliqni kamaytirishi mumkin. Agar badallar miqdori hisoblangan soliqqa teng yoki undan ko'p bo'lsa, unda yo'q yagona soliq to'lanmagan.

Kompaniyada xodimlar mavjud bo'lganda, siz soliq miqdorini faqat 50% ga kamaytirishingiz mumkin. Soliqni kamaytirishda yakka tartibdagi tadbirkor ham "o'zlari uchun" ham, xodimlar uchun ham hissa qo'shadi. Ushbu hisoblash opsiyasi faqat "Daromad" tizimi uchun amal qiladi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor "Daromad minus xarajatlar" tizimida bo'lsa, u holda sug'urta mukofotlari to'liq xarajatlar qismiga kiritiladi va shu bilan shakllanadi. soliq bazasi yagona soliqni hisoblash.

Misol.

"Daromad" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP yillik 276 000 rubl daromad oldi.

Kompaniyada xodimlar yo'q. 36 238 rubl miqdorida badallar to'landi.

To'lanadigan yagona soliq: 276 000 * 6% = 16 560 rubl.

Biz sug'urta mukofotlari soliq miqdoridan oshib ketganini olamiz: 36 238 rubl. > 16 560 rub.

Bu yagona soliq to'lovi nolga teng ekanligini anglatadi.

Hali ham buxgalteriya hisobi va soliqlar bo'yicha savollaringiz bormi? Buxgalteriya forumida ulardan so'rang.

IP sug'urta mukofotlari: buxgalter uchun tafsilotlar

• Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari bo'yicha ortiqcha to'lovlarni USNOga qaytarish to'g'risida: sud amaliyoti

  Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘ini to‘lovchi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug‘urta badallarini to‘lash maqsadidagi daromadlar miqdori kuchga kirgan ... yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan ortiqcha to‘langan sug‘urta badallarini qaytarish to‘g‘risidagi ariza 05.06.2018 y. ...

• Soliq rejimlarini birlashtirishda IP sug'urta mukofotlari

  Maxsus rejimlar yakka tartibdagi tadbirkorlarning sug'urta mukofotlari va sug'urta mukofotlari uchun to'langan sug'urta mukofotlari miqdori bilan kamaytirilishi mumkin ... maxsus rejimlar yakka tartibdagi tadbirkorlarning sug'urta mukofotlari va ... uchun to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirilishi mumkin.

• 2020 yilda ish beruvchilar va tadbirkorlarni nima kutmoqda

  OKVED bo'yicha 5% Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun belgilangan sug'urta mukofotlarining o'zgarishi O'tgan yillardagi kabi...

• Onalik ta'tilidagi IP: ayol nimani bilishi kerak

  Murojaat qilingan yil. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini to'lash tartibi Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 790-sonli qarori bilan belgilanadi. .

• Majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha imtiyozlardan foydalanish to'g'risida

  Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari miqdori doimiy va o'zgaruvchan ...

• 2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun sug'urta mukofotlari

  2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun sug'urta mukofotlarini yangi usulda to'lashlari kerak. Yangi yildan boshlab badallarni to'lash joriy eng kam ish haqi ko'rsatkichlariga bog'liq emas, miqdorlar Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida keyingi uch yil uchun (2018, 2019, 2020 yillar) belgilangan va mustahkamlangan. 2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun sug'urta mukofotlarini yangi usulda to'lashlari kerak. Yangi yildan boshlab badallarni to'lash joriy eng kam ish haqi ko'rsatkichlariga bog'liq emas, miqdorlar Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida keyingi uch yil uchun (2018, 2019, 2020 yillar) belgilangan va mustahkamlangan. To'lov turlari Sug'urta mukofotlarini to'lash shart emas ...

• 2019 yilning birinchi choragi uchun hisobotlarni tayyorlash

  Savol: Ariza haqida pasaytirilgan tariflar soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorning sug'urta mukofotlari, agar u to'lasa ...

• Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan sug'urta mukofotlarini to'lash to'g'risida

  11/8950 Savol: Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan sug'urta mukofotlarini to'lash to'g'risida. Javob: Kafedra...

• Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun uy qamog'ida bo'lgan davr uchun sug'urta badallarini to'lash to'g'risida

  Rossiya Federal Soliq Xizmatining 04.05.2019 yildagi N BS-4-11 xati / [elektron pochta himoyalangan] Yakka tartibdagi tadbirkor uy qamog'ida yoki ozodlikdan mahrum qilish joylarida bo'lgan davrda, agar u haqidagi ma'lumotlar USRIPdan chiqarib tashlanmagan bo'lsa, sug'urta mukofotlarini to'lash majburiyati saqlanib qoladi. Yakka tartibdagi tadbirkor uchun sug'urta badallarini to'lash majburiyati tegishli maqomga ega bo'lgan paytdan boshlab va uni EGRIPdan chiqarib tashlangunga qadar paydo bo'lishi ko'rsatilgan. USRIPdan chiqarib tashlash choralarini ko'rmasdan, tadbirkor o'z maqomini saqlab qoladi va ...

  Rossiya Federal Soliq Xizmatining 26.06.2019 yildagi N BS-4-11 xati / [elektron pochta himoyalangan]"Kasbiy daromad solig'i" (MIT) maxsus soliq rejimini qo'llash davrida jismoniy shaxslar sug'urta mukofotlarini to'lovchi sifatida tan olinmaydi. Shuning uchun, yakka tartibdagi tadbirkor hisob-kitob davrida NAPga o'tganda, sug'urta mukofotlarining belgilangan miqdori NAP to'loviga o'tish amalga oshirilgan oy uchun kalendar oylari soniga mutanosib ravishda belgilanadi. Xuddi shu narsa yo'qolgan taqdirda hisob-kitob davri murojaat qilish huquqi...

Sug'urta mukofotlari majburiy to'lovlar xodimlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning pensiya, tibbiy va ijtimoiy sug'urtasi uchun. 2017 yildan boshlab badallarni hisoblash va to'lash ustidan nazorat yana Federalga o'tkazildi soliq xizmati, 2010 yilgacha UST (yagona ijtimoiy soliq) nomi ostida bunday to'lovlarni yig'ib kelgan.

DA soliq kodeksi Quyidagilar uchun badallarni hisoblash va to'lashni tartibga soluvchi yangi 34-bob kiritildi:

• majburiy pensiya sug'urtasi;
• majburiy tibbiy sug'urta;
• vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik holatida ijtimoiy sug'urta.

Endi bu turdagi badallarni jamg'armalarga emas, balki soliq idorasiga to'lash kerak. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasini joriy etishda xodimlar uchun jarohatlar uchun badallar saqlanib qoldi, ularga nisbatan hech narsa o'zgarmadi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 34-bobida sanab o'tilgan sug'urta mukofotlarini to'lovchilar orasida yakka tartibdagi tadbirkorlar ham nomlanadi. Yakka tartibdagi tadbirkor ikki tomonlama maqomga ega - kabi jismoniy shaxs va mavzu sifatida tadbirkorlik faoliyati. Yakka tartibdagi tadbirkor o'zining ish beruvchisidir, shuning uchun o'zini pensiya va tibbiy sug'urta bilan ta'minlash majburiyati uning zimmasiga tushadi.

Sug'urta mukofotlarini kim to'lashi kerak

Majburiy sug'urta mukofotlarini hisoblash va to'lash tartibi juda ko'p bahs-munozaralarga sabab bo'ladi. Faoliyat bilan shug'ullanmaydigan yoki undan foyda olmaydigan tadbirkorlar bunday vaziyatlarda majburiy sug'urta badallarini to'lash o'zini oqlamaydi, deb hisoblaydi. Davlat, yakka tartibdagi tadbirkorlarning davlat reestrida ro'yxatga olishda davom etayotgan shaxs, faoliyati yoki undan foyda yo'qligiga qaramay, o'z sabablariga ega ekanligidan kelib chiqadi. Nisbatan aytadigan bo'lsak, hech kim unga daromadi yo'qligi sababli biznesni to'xtatishga, ro'yxatdan chiqarishga va kerak bo'lganda qayta ro'yxatdan o'tishga to'sqinlik qilmaydi.

Sud instantsiyalari, shu jumladan yuqori instansiyalar har doim yakka tartibdagi tadbirkor uchun sug'urta mukofotlarini to'lash majburiyati bunday maqomga ega bo'lgan paytdan boshlab paydo bo'lishini va faoliyatni amalda amalga oshirish va daromad olish bilan bog'liq emasligini ko'rsatadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash

Yakka tartibdagi tadbirkor tadbirkorlik sub'ekti maqomiga ega bo'lgan davrda o'zi uchun sug'urta badallarini har doim to'lashi shart, to'lamaganlik uchun imtiyozli davrlar bundan mustasno.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi, yakka tartibdagi tadbirkorlarga, agar ular quyidagi hollarda vaqtincha ishlamasa, majburiy pensiya va tibbiy sug'urta uchun sug'urta mukofotlarini to'lamaslikka ruxsat beradi:

• o'tish harbiy xizmat muddatli harbiy xizmatga chaqirish, bir yarim yoshga to‘lmagan bolani, nogiron bolani, 1-guruh nogironini, 80 yoshdan oshgan keksalarni parvarish qilish;
• turmush o'rtog'i bilan birga yashash - shartnoma bo'yicha harbiy xizmatchi, jami besh yilgacha ishlash imkoniyati bo'lmaganda;
• Rossiya Federatsiyasining diplomatik vakolatxonalari va konsulliklariga yuborilgan turmush o'rtog'i bilan chet elda yashash (shuningdek, besh yildan ortiq bo'lmagan).

Bunday davrlarda faoliyatning yo'qligi hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak va badallarni to'lashni to'xtatib turish sizning IFTSga taqdim etilishi kerak.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor nafaqa olish huquqiga ega bo'lsa-da, lekin tadbirkorlik faoliyatidan daromad olishni davom ettirsa, u sug'urta mukofotlarini umumiy asosda to'lashi kerak.

Va endi eng muhimi - biz IP-ga qanday majburiy badallar haqida gapiramiz? 2019 yilda o'zi uchun yakka tartibdagi tadbirkor to'lovlarni faqat majburiy pensiya va tibbiy sug'urta uchun o'tkazishi kerak. Kasallik ta'tillari uchun ijtimoiy sug'urta badallarini o'tkazish va onalik to'lovlari IP ixtiyoriy asosda ishlab chiqariladi.

2019 yilda IP sug'urta mukofotlari endi eng kam ish haqi (eng kam ish haqi) miqdoriga bog'liq emas, balki hukumat tomonidan tasdiqlangan qat'iy miqdorlardir:

• Majburiy tibbiy sug'urta (CHI) uchun badallar - 6 884 yiliga rubl.
• Majburiy pensiya sug'urtasi (MPI) bo'yicha badallar qisman tabaqalashtirilgan va belgilangan miqdordan iborat. 29 354 rubl va qo'shimcha to'lov.
• Agar yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi yiliga 300 ming rubldan ortiq bo'lsa, qo'shimcha badal to'lanadi. Sifatida hisoblab chiqiladi 1% ushbu chegaradan oshgan daromad miqdoridan.

2019 yil uchun sug'urta mukofotlari kalkulyatori:

Sug'urta mukofotlarini quyidagi miqdorda to'lash kerak: - p.

To'lov quyidagilardan iborat:

✐Misol ▼

Aytaylik, tadbirkor 2019 yilda 1 200 000 rubl miqdorida daromad oldi. To'lanishi kerak bo'lgan IP sug'urta mukofotlari miqdorini hisoblang:

• pensiya sug'urtasi badallari quyidagicha hisoblab chiqiladi: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * 1%) = 38 354 rubl.
• tibbiy sug'urta badallari bir xil darajada qoladi va har qanday daromad darajasida 6 884 rublni tashkil qiladi.

Jami: ushbu misolda o'zingiz uchun sug'urta mukofotlarining umumiy miqdori 45 238 rublni tashkil qiladi.

OPSga badallar miqdorining yuqori chegarasi ham joriy etildi - 2019 yilda bu miqdor 234 832 rubldan oshmasligi kerak.

Yuqoridagi formulalar to'liq tannarxni hisoblashni ko'rsatdi sug'urta yili, agar tadbirkor yil boshida ro'yxatdan o'tmagan bo'lsa yoki uning tugashidan oldin faoliyatini to'xtatgan bo'lsa, unda barcha hisoblangan summalar mutanosib ravishda kamayadi. Bunday hollarda, faqat tadbirkor maqomiga ega bo'lgan to'liq oylar va kalendar kunlar (to'liq bo'lmagan oy bilan) hisobga olinishi kerak.

Keling, xulosa qilaylik:

• 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorning yillik daromadi 300 ming rubldan oshmaydigan o'zlari uchun badallar, shu jumladan faoliyat yoki undan foyda bo'lmagan taqdirda, 36 238 rublni tashkil qiladi: OPSga 29 354 rubl va 6 884 rubl badallar. majburiy tibbiy sug'urtaga.
• Agar daromad miqdori 300 ming rubldan oshsa, to'lanadigan summa 36 238 rubl va 300 ming rubldan oshadigan daromadning 1 foizini tashkil qiladi.

Sug'urta mukofotlarini hisoblashda daromad nima hisoblanadi

IP badallarini hisoblash uchun daromadni aniqlash bog'liq

• - sotishdan olingan daromadlar va xarajatlardan tashqari operatsion bo'lmagan daromadlar, shu jumladan ariza berish paytida

Bizning xizmatimizda siz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida bildirishnomani mutlaqo bepul tayyorlashingiz mumkin (2019 yilga tegishli):

• bo'yicha - asosiy rentabellik, jismoniy ko'rsatkich va koeffitsientlarni hisobga olgan holda hisoblangan hisoblangan daromad;
• na - potentsial yillik daromad, uning asosida patentning qiymati hisoblab chiqiladi;
• bo'yicha - xarajatlarni chegirib tashlamagan holda soliqqa tortish maqsadlarida hisobga olingan daromadlar;
• tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar, .

Agar yakka tartibdagi tadbirkor soliq rejimlarini birlashtirsa, u holda turli rejimlardan olingan daromadlar umumlashtiriladi.

Sizning biznesingiz uchun eng foydali soliqqa tortish tizimini tanlash uchun minimal to'lovlar bilan rejimni tanlashga yordam beradigan mutaxassislarning bepul maslahatlaridan foydalanishni tavsiya etamiz.

Sug'urta mukofotlarini to'lash muddatlari

Tadbirkor 31 dekabrgacha 300 ming rubldan (ya'ni 36 238 rubl miqdorida) ko'p bo'lmagan daromad bo'yicha o'zi uchun sug'urta mukofotlarini to'lashi kerak. joriy yil. Shu bilan birga, har chorakda sug'urta mukofotlarini to'lash orqali hisoblangan soliqlar miqdorini, ayrim hollarda, kamaytirish imkoniyatidan foydalanishga arziydi, bu misollarda batafsilroq muhokama qilinadi.

E'tibor bering: "chorak uchun IP uchun sug'urta mukofotlari" degan narsa yo'q. Asosiysi, joriy yilning 31-dekabriga qadar 36 238 rubl miqdoridagi to'liq to'lovni istalgan bo'lib to'lash va istalgan vaqtda. Belgilangan miqdorning to'rtta teng qismga bo'linishi faqat shartli misollar uchun ishlatiladi.

Misol uchun, agar soddalashtirilgan soliq tizimida siz birinchi va (yoki) ikkinchi chorakda daromad kutmasangiz, unda badallarni to'lashga shoshilishning ma'nosi yo'q. Yillik summaning 3/4 qismini yoki hatto to'liq miqdorini uchinchi yoki to'rtinchi chorakda, sezilarli daromad kutilayotganda to'lash siz uchun yaxshiroq bo'lishi mumkin. Va aksincha - agar asosiy daromad faqat yil boshida yoki o'rtalarida kutilsa, unda badallarning asosiy miqdori o'sha chorakda to'lanishi kerak.

Hisoblangan yagona soliqni kamaytirish imkoniyatining mohiyati shundan iboratki, muhim avans soliq to'lovi kutilayotgan chorakda siz o'sha chorakda to'langan sug'urta mukofotlari miqdorini hisobga olishingiz mumkin. Bunday holda, to'lanadigan yagona soliq miqdorini hisoblashdan oldin badallar o'tkazilishi kerak.

UTII ga kelsak, buning uchun kontseptsiya yo'q nol deklaratsiyalar hisoblangan soliq bo'yicha. Agar siz ushbu soliqni to'lovchi bo'lsangiz, unda daromadning etishmasligi uni to'lamaslik uchun sabab bo'lmaydi. Siz hali ham choraklik deklaratsiya asosida chorak oxirida maxsus formula bo'yicha hisoblangan hisoblangan soliqni to'lashingiz kerak bo'ladi. Sug'urta mukofotlarini har chorakda teng qismlarda to'lash oqilona bo'ladi, agar hisoblangan daromadning choraklik miqdori o'zgarmasa.

300 ming rubldan ortiq yillik daromadning 1 foiziga teng qo'shimcha miqdor 2020 yil 1 iyulgacha o'tkazilishi kerak (ilgari bu muddat hisobot yilidan keyingi yilning 1 apreligacha edi). Lekin agar chegara allaqachon yil boshida yoki o'rtalarida oshib ketgan bo'lsa, unda bu qo'shimcha badallar avvalroq amalga oshirilishi mumkin, chunki. ular soliqlarni hisoblashda ham hisobga olinishi mumkin. Xuddi shu qoida bu erda ham qo'llaniladi - to'lanadigan soliqni hisoblashdan oldin o'sha chorakda to'langan badallar tufayli soliqni kamaytirish.

Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari

Ish beruvchiga aylangandan so'ng, tadbirkor o'zi uchun badallardan tashqari, o'z xodimlari uchun sug'urta badallarini to'lashi kerak.

Umuman olganda, mehnat shartnomalari bo'yicha xodimlar uchun sug'urta mukofotlari miqdori ularning foydasiga barcha to'lovlarning 30 foizini tashkil qiladi (shu maqsadda soliqqa tortilmaydiganlar bundan mustasno) va quyidagilardan iborat:

• OPS xodimlarining majburiy pensiya sug'urtasi uchun badallar - 22%;
• majburiy ijtimoiy sug'urta badallari OSS - 2,9%;
• majburiy tibbiy badallar CHI sug'urtasi - 5,1%.

Bundan tashqari, FSSga ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy sug'urta qilish uchun badal to'lanadi - 0,2% dan 8,5% gacha. Fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha pudratchiga haq to'lash albatta majburiy tibbiy sug'urta (22%) va majburiy tibbiy sug'urta (5,1%) bo'yicha sug'urta mukofotlari to'lanadi va ijtimoiy sug'urta badallariga bo'lgan ehtiyoj shartnoma shartlarida belgilanishi kerak.

Yil boshidan boshlab xodimga to'langan summalar miqdori sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun bazaning maksimal qiymatidan oshib ketgandan so'ng (2019 yilda u 1 150 000 rublni tashkil etadi), OPS uchun to'lov stavkalari 10% gacha kamayadi. 2019 yilda OSS uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun bazaning maksimal qiymati 865 000 rublni tashkil qiladi, undan keyin kasallik ta'tillari va tug'ruq uchun badallar hisoblanmaydi.

Yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi uchun badallaridan farqli o'laroq, xodimlar uchun sug'urta mukofotlari har oy, hisob-kitob oyidan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay to'lanishi kerak.

Agar sizga xodimlar uchun eng kam sug'urta badallarini o'z ichiga olgan faoliyat turlarini tanlashda yordam kerak bo'lsa, mutaxassislarimizning bepul maslahatlaridan foydalanishni maslahat beramiz.

Qizig'i shundaki, tadbirkor boshqa yakka tartibdagi tadbirkorning xodimi bo'lish huquqiga ega, lekin uni bera olmaydi. ish kitobi o'zi ustida. Shu bilan birga, u uchun to'langan sug'urta mukofotlari, xuddi xodim uchun bo'lgani kabi, yakka tartibdagi tadbirkorni o'zi uchun badal to'lashdan ozod qilmaydi.

Sug'urta mukofotlari orqali to'lanadigan soliqlar miqdorini qanday kamaytirish mumkin

MChJ bilan solishtirganda yakka tartibdagi tadbirkorning tashkiliy-huquqiy shaklini tanlashning afzalliklaridan biri bu o'tkazilgan sug'urta mukofotlari bo'yicha hisoblangan soliqni kamaytirish qobiliyatidir. To'lanishi mumkin bo'lgan soliq imtiyozlari miqdori tanlangan soliq rejimiga va xodimlarning mavjudligiga qarab farq qiladi.

Muhim: yuqorida sanab o'tilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari miqdorini kamaytirish mumkin emas, lekin ba'zi hollarda to'langan badallar tufayli soliqlar miqdorini o'zlari kamaytirish mumkin.

Hisoblangan soliqni faqat o'zi kamaytirish mumkin USN rejimlari"Daromad" va UTII, va kamaytirish soliq bazasi, ya'ni. soliq hisoblab chiqiladigan summa "Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi, yagona qishloq xo'jaligi solig'i va OSNO bo'yicha qo'llanilishi mumkin. Rejimlarni birlashtirmasdan faqat patent tizimida ishlaydigan tadbirkorlar patent narxini sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytira olmaydi. Bu yakka tartibdagi tadbirkorning o'zlari uchun ham, xodimlar uchun ham badallariga taalluqlidir.

Mutaxassislarimiz sizga eng qulay soliq rejimini tanlashda yordam beradi va sug'urta mukofotlarini qanday qilib to'g'ri kamaytirishni taklif qiladi.

Soliq solish ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimiga IP badallari "Daromad"

Xodimlari bo'lmagan ushbu rejimdagi tadbirkorlar hisoblangan yagona soliqni to'langan badallarning butun miqdoriga kamaytirishga haqli (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi). Bu haqda soliq organlarini xabardor qilish shart emas, lekin to'langan badallar daromadlar va xarajatlar kitobida va yillik hisobotda aks ettirilishi kerak. soliq deklaratsiyasi USN ma'lumotlariga ko'ra. Keling, bir nechta soddalashtirilgan misollarni ko'rib chiqaylik.

✐Misol ▼

1. Soliqdan foydalangan holda IP USN tizimi"Daromad" va mustaqil ishlash, 380 000 rubl miqdorida yillik daromad oldi. Hisoblangan soliq 22 800 rublni tashkil etdi. (380 000 * 6%).Yil davomida 36 238 rubl to'langan. sug'urta mukofotlari, ya'ni. faqat belgilangan miqdor ( qo'shimcha to'lov 300 000 rubldan ortiq daromadning 1 foizida IP keyingi yilning 1 iyuliga qadar o'tkaziladi). Yagona soliqning butun summasi to‘langan badallar hisobiga kamaytirilishi mumkin, shuning uchun yil oxirida umuman soliq to‘lanmaydi (22 800 - 36 238).<0).

2. Xuddi shu tadbirkor 700 000 rubl miqdorida yillik daromad oldi. Hisoblangan yagona soliq 42 000 rublni (700 000 * 6%), yil davomida har chorakda to'langan badallar esa (36 238 + 4 000 ((700 000 - 300 000) * 1%) stavkasi bo'yicha 40 238 rublni tashkil etdi.To'lanadigan soliq miqdori faqat bo'ladi (42 000 - 40 238) = 1 762 rubl.

3. Agar tadbirkor ushbu rejimda yollanma mehnatdan foydalansa, u to'langan badallar summalari hisobidan (o'zi va xodimlar uchun badallarni hisobga olgan holda) hisoblangan yagona soliqni 50 foizdan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishga haqli. .

Yillik daromadi 700 000 rubl bo'lgan IP yuqorida muhokama qilingan. ikki xodimi bor va o'zi va ular uchun badal sifatida 80 000 rubl to'lagan.Hisoblangan yagona soliq 42 000 rublni tashkil qiladi. (700 000 * 6%), lekin u faqat 50% ga kamayishi mumkin, agar xodimlar bo'lsa, ya'ni. 21 000 rubl uchun. Qolgan 21 000 rubl. yagona soliq byudjetga o'tkazilishi kerak.

UTII dan foydalangan holda yakka tartibdagi tadbirkorning hissalari

Xodimlarsiz UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar o'sha chorakda to'langan badallarning butun miqdori bo'yicha soliqni kamaytirishlari mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.32-moddasi). Agar yollanma mehnatdan foydalanilsa, unda 2017 yilgacha faqat xodimlar uchun to'langan badallarni hisobga olishga ruxsat berilgan va soliqning 50 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda. Ammo 2019 yilda badallar hisobiga UTII bo'yicha choraklik soliqni kamaytirish tartibi avvalgidek bir xil. USN daromadi, ya'ni. Yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun to'langan badallarni hisobga olish huquqiga ega.

UTII shaklida soliqqa tortishdan foydalanganda soliq har chorak uchun alohida hisoblanadi. Ish haqi ishlatilmagan chorakda soliq 100% gacha kamayishi mumkin. Va yollanma ishchilar jalb qilingan chorakda soliq faqat 50% gacha kamayadi. Shunday qilib, "Daromad" va UTII soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lanadigan soliqni kamaytirishning muhim sharti - har chorakda va soliqning o'zi to'lanishidan oldin badallarni o'tkazish.

Soddalashtirilgan soliq tizimi va UTIIni birlashtirganda yakka tartibdagi tadbirkorning badallari

Bunday rejimlarni birlashtirganda, ushbu turdagi faoliyatda ishlaydigan ishchilarga e'tibor berish kerak. Agar "soddalashtirilgan" faoliyatda xodimlar bo'lmasa, lekin "hisoblangan" holatda ular davlatga qabul qilingan bo'lsa, STS solig'i yakka tartibdagi tadbirkorning o'zlari uchun badallari hisobiga kamaytirilishi mumkin va UTII solig'i faqat 50 ga kamayishi mumkin. Xodimlar uchun o'tkazilgan badallar miqdori bo'yicha % (Moliya vazirligining 04.03.2013 yildagi 03-11-11/130-sonli xati).

Va aksincha, UTIIda xodimlar bo'lmagan taqdirda, yakka tartibdagi tadbirkorning o'zlari uchun badallari "hisoblangan" soliqning kamayishi bilan bog'liq bo'lishi mumkin va "soddalashtirilgan" soliq xodimlar uchun badallar miqdori bo'yicha 50% gacha kamayishi mumkin ( Moliya vazirligining 29.04.2013 yildagi 03-11-11 / 15001-sonli tushuntirishlari).

San'atga muvofiq. Soliq kodeksining 346.18-moddasi, maxsus rejimlarni birlashtirganda, soliq to'lovchilar daromadlar va xarajatlarning alohida hisobini yuritishi kerak, bu juda murakkab bo'lishi mumkin va mutaxassislar bilan bog'lanishni talab qiladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi va patentni birlashtirganda yakka tartibdagi tadbirkorning badallari

Yuqorida aytib o'tilganidek, patent soliqqa tortish tizimi bo'yicha tadbirkorlar uning narxini badallar miqdoriga kamaytira olmaydi. Soddalashtirilgan soliq tizimi va patentni birlashtirganda, ishchilari bo'lmagan tadbirkor soddalashtirilgan faoliyat bo'yicha yagona soliq miqdorini o'zi uchun to'langan sug'urta mukofotlarining butun miqdoriga kamaytirishi mumkin (Rossiya Federal Soliq xizmati xati). 2014 yil 28 fevraldagi GD-4-3-son / [elektron pochta himoyalangan]).

"Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP.

Ushbu rejimda tadbirkorlar xarajatlarda to'langan badallarni hisobga oladi va shu bilan yagona soliqni hisoblash uchun soliq solinadigan bazani kamaytiradi. Xarajatlarda siz yakka tartibdagi tadbirkorning o'zlari uchun qo'shgan hissalarini ham, xodimlar uchun badallarni ham hisobga olishingiz mumkin. Ular to'lanadigan soliqni o'zi kamaytira olmaydi, shuning uchun tejalgan summalar "Daromadlar" soddalashtirilgan soliq tizimiga qaraganda kamroq bo'ladi.

Umumiy soliq tizimi bo'yicha IP

Ushbu tadbirkorlar o'z xarajatlariga to'langan badallarni kiritadilar va shu bilan shaxsiy daromad solig'i olinadigan daromad miqdorini kamaytiradi.

Sug'urta mukofotlari bo'yicha IP hisoboti

Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun sug'urta mukofotlarini to'lash to'g'risida hisobot taqdim etmasligi kerak. 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkor - ish beruvchi o'z xodimlari uchun o'tkazilgan badallar miqdorini aks ettiruvchi quyidagi hisobotlarni taqdim etishi kerak:

• Pensiya jamg'armasiga har oyda, shakl bo'yicha - hisobot oyidan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay;
• FSSda har chorakda shaklda - hisobot choragidan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay;
• IFTSda har chorakda shaklda - hisobot choragi tugaganidan keyin keyingi oyning oxiridan kechiktirmay;
• IFTSda har chorakda shaklda - hisobot choragi tugaganidan keyin keyingi oyning 30-kunidan kechiktirmay;
• IFTSda yiliga bir marta 2-NDFL shaklida - o'tgan yil uchun 1 apreldan kechiktirmay.

Sug'urta badallarini to'lamaganlik uchun yakka tartibdagi tadbirkorlarning javobgarligi

2019 yilda hisobotlarni taqdim etmaslik va sug'urta mukofotlarini o'z vaqtida to'lamaganlik uchun quyidagi sanktsiyalar nazarda tutilgan:

• Hisob-kitobni belgilangan muddatda taqdim etmaslik - o‘z vaqtida to‘lanmagan, to‘lanishi lozim bo‘lgan badallar summasining uni topshirish uchun belgilangan kundan boshlab har bir to‘liq yoki to‘liq bo‘lmagan oy uchun 5 foizi, lekin summaning 30 foizidan ko‘p bo‘lmagan va kam bo‘lmagan miqdorda. 1000 rubldan ortiq (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi 1-bandi).
• Buxgalteriya hisobi qoidalarini qo'pol ravishda buzish, buning natijasida sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun bazaning kam baholanishi - to'lanmagan sug'urta mukofotlari miqdorining 20%, lekin kamida 40 000 rubl (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 120-moddasi 3-qismi).
• Sug‘urta mukofotlarini hisoblash asoslarini kamaytirib ko‘rsatish, sug‘urta mukofotlarini boshqa noto‘g‘ri hisoblash yoki boshqa noqonuniy xatti-harakatlar (harakatsizlik) natijasida to‘lanmagan yoki to‘liq to‘lanmagan - sug‘urta mukofotlari to‘lanmagan summasining 20 foizi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 122-moddasi 1-qismi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).
• To'lovlarni qasddan to'lamaslik yoki to'liq to'lamaganlik - sug'urta mukofotlari to'lanmagan summasining 40% (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 122-moddasi 3-qismi).
• Belgilangan muddatda taqdim etmaslik yoki shaxsiylashtirilgan hisobotning to'liq bo'lmagan yoki noto'g'ri ma'lumotlarini FIUga taqdim etish - har bir sug'urtalangan shaxsga nisbatan 500 rubl (27-FZ-sonli 17-modda).

Agar baxtsiz moliyaviy yo'qotishlardan qochishni istasangiz, birinchi navbatda, buxgalteriya hisobini to'g'ri tashkil qilishingiz kerak. Hech qanday xavf-xatarsiz buxgalteriya hisobini autsorsing qilish variantini sinab ko'rishingiz va bu sizga mos keladimi yoki yo'qligini hal qilishingiz uchun biz 1C bilan birgalikda foydalanuvchilarimizni taqdim etishga tayyormiz. oylik bepul buxgalteriya xizmatlari.

Barcha tadbirkorlar "o'zlari uchun" sug'urta mukofotlarini to'lashlari shart. Ushbu maqolada biz 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning sug'urta mukofotlari haqida gapiramiz.

Qo'shimcha 1% ni qanday hisoblash mumkin

Uchun USN yil davomida olingan barcha daromadlar ( daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobining I bo'limining 4-ustun). Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llasangiz ham, xarajatlar hisobga olinmaydi, daromad minus xarajatlar.

Uchun UTII yil uchun jami hisoblangan daromad hisoblanadi Har chorak uchun UTII deklaratsiyasining 2-bo'limining 100-qatoridagi qiymatlar yig'indisi).

Uchun patent tizimi patentda ko'rsatilgan potentsial olinadigan daromad ( 010 qator). Agar patent 12 oydan kam muddatga berilgan bo'lsa, daromad 12 ga bo'linib, patent berilgan oylar soniga ko'paytirilishi kerak ( 020 qator).

Agar siz bir nechta soliq rejimlarini birlashtirsangiz, ularning har biri uchun daromadlar umumlashtiriladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorning to'liq bo'lmagan yil uchun sug'urta mukofotlari

Agar siz 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan bo'lsangiz yoki o'z faoliyatini to'xtatgan bo'lsangiz, unda siz badallarni butun yil uchun emas, balki ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab yoki tugatish sanasigacha to'lashingiz kerak.

Misol. Agar Ivan 1 martda yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, u holda u faqat 1 martdan 31 dekabrgacha sug'urta mukofotlarini to'lashi kerak - 30 198,34 rubl.

Qisman yil uchun badallarning aniq miqdorini bizning veb-saytimizdagi premium kalkulyatori yordamida hisoblash mumkin.

Sug'urta mukofotlarini to'lash shartlari

To'lovlarning belgilangan qismi oldindan to'lanishi kerak 31 dekabr yil, qo'shimcha 1% - gacha 1 iyul Keyingi yil.

Hissalar sizning xohishingizga ko'ra bir nechta to'lovlarda to'lanishi mumkin ( masalan, oylik yoki choraklik) yoki yiliga bir marta. Asosiysi, barcha summa o'z vaqtida to'lanadi.

Agar siz yakka tartibdagi tadbirkor sifatidagi faoliyatingizni tugatgan bo'lsangiz, u holda to'lovni tugatgan kundan boshlab 15 kalendar kun ichida to'lashingiz kerak.

Sug'urta mukofotlarini qanday to'lash kerak

To'lovlar yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyidagi soliq idorasiga o'tkaziladi. To'lovlar yakka tartibdagi tadbirkorning joriy hisobvarag'idan, soliq veb-saytidagi shaxsiy kartadan yoki Sberbankdagi kvitansiyaga ko'ra naqd pulda to'lanishi mumkin.

Diqqat! Sug'urta mukofotlarini Internet orqali faqat shaxsiy karta yoki hisobdan to'lashingiz mumkin.

To'lovlarni to'lash uchun to'lov topshirig'ini qanday to'ldirish kerak

1. To'lovchi holati - 09
2. Tekshirish punkti - 0
3. Sizning ma'lumotlaringiz: To'liq ismingiz (SP) //Yashash manzili//
4. Soliq tafsilotlari
5. CBC kodi
6. OKTMO kodi
7. To'lov asoslari - TP
8. Soliq davri - DG.00.2018
9. To'lov tartibi - 5
10. Kod - 0
11. Maydonlar 108, 109 - 0, maydon 110 - to'ldirilmagan
12. Tolovnoma tayinlash

1. To'lovchining holati maydoniga 09 - yakka tartibdagi tadbirkorni kiriting.
2. Tekshirish nuqtasi maydoniga 0 kiriting.
3. To'lovchi maydoniga to'liq ismni (IP) kiriting //Yashash joyi manzili//.
4. Qabul qiluvchi maydoniga soliq idorasining ma'lumotlarini kiriting.
5. 104-maydonga CSC kodini kiriting.
6. 105-maydonga OKTMO kodini kiriting ( munitsipalitet kodi) sizning manzilingizda.
7. To'lov sababi maydoniga TP - joriy yilning to'lovlarini kiriting.
8. Soliq davri maydoniga DY.00.2019 kiriting.
9. To'lov tartibi maydoniga 5 kiriting.
10. Kod maydoniga 0 kiriting.
11. 108–109 maydonlarga 0 kiriting. 110-maydon bo'sh.
12. To'lov maqsadini belgilang:
    • 300 ming rubldan ortiq bo'lmagan daromadlardan majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlari. ( belgilangan hissa uchun),
    • 300 ming rubldan ortiq daromadlardan majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlari. ( qo'shimcha 1% uchun),
    • Majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini to'lash uchun CBC

2017 yildan boshlab badallarni to'lash uchun CSC:

• FIUda - 18210202140061110160 ( sobit qism va qo'shimcha 1%, shu jumladan),
• FFOMSda - 18210202103081013160.

2017 yilgacha badallarni to'lash uchun CSC:

• FIU sobit qismida - 18210202140061100160,
• PFRda qo'shimcha 1% - 18210202140061200160,
• FFOMSda - 18210202103081011160.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari bo'yicha soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni qanday kamaytirish mumkin

Avans to'lovlari va soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga kamaytirilishi mumkin. Buning uchun badallar soliq hisoblangan chorak oxirigacha to'lanishi kerak.

Misol. 1-chorak uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovi 1 yanvardan 31 martgacha to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga kamaytirilishi mumkin.

IP sug'urta mukofotlari hisoboti

Agar tadbirkorning xodimlari bo'lmasa, unda hisobot talab qilinmaydi.

To'lovlarni to'lamaganlik uchun javobgarlik

Sug'urta mukofotlari to'lanmagan taqdirda, soliq organi yiliga taxminan 10% jarima undirishi mumkin ( Har bir kechiktirilgan kun uchun Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismi.), va joriy hisobdan qarz summasini hisobdan chiqarish.

Savollaringiz bo'lsa @iloveipchat Telegram chatimizga yozing.