В последната статия говорихме за начисляването на финансова помощ в програмата 1C ZUP 2.5 и днес ще разгледаме как материална помощв 1s 8.2 , а именно в 1C Accounting 8 издание 2.0.
Нека анализираме начисляването му, като използваме примера за материална помощ във връзка с брака на служител. Нашият пример ще бъде същият: служител на Veda LLC Kotova M.V. е издадена финансова помощ във връзка с брака в размер на 7000 рубли.
Размерът на материалната помощ обикновено се определя от ръководителя на организацията и зависи от случая на помощ и финансовото състояние на организацията. Също така процедурата за предоставяне на материална помощ може да бъде предписана в колективния трудов договор.
Финансовата помощ в 1s 8.2, начислена без решението на учредителите на предприятието да изразходват средствата, ще бъде отразена в сметка 91 „Други приходи и разходи“. Размерът на материалната помощ не се взема предвид за целите на данъчното облагане на печалбата на компанията.
Освен това размерът на материалната помощ над 4000 рубли ще бъде обложен с вноски и данък върху доходите на физическите лица.
Моля, имайте предвид, че за данъка върху доходите на физическите лица се взема период от календарна година. Това означава, че ако служител вече е получил материална помощ в размер на 4000 рубли или повече през годината, тогава следващата помощ ще бъде обложена с данък върху доходите на физическите лица в пълен размер.
За изчисляване на материалната помощ в програмата 1C Счетоводство 8, изд. 2 първо създаване новият видобвинения. Намира се в раздела Заплати.
Посочваме името „Материална помощ във връзка с брака“ и добавяме запис Dt 91.02 Kt 70. Посочваме, че тези разходи не се вземат предвид за данъчни цели.
На линията за данък върху доходите на физическите лица посочваме код 2760 „Материална помощ, предоставена от работодателите на техните служители, както и на техните бивши служители, които напускат поради пенсиониране“. Доходите по този код в размер до 4000 рубли не се облагат с данък върху доходите на физическите лица през календарната година.
В нашия пример Котова получава материална помощ за първи път от една година.
В графиката застрахователни премиипосочваме, че материалната помощ в 1s 8.2 частично подлежи на застрахователни премии, тоест само сумата над 4000 рубли ще се облага с данък.
Начисляването на материална помощ в 1C Accounting 8 ще бъде отразено в документа „Заплати на служителите“. Това начисляване е еднократно, така че информацията в документа ще бъде въведена ръчно. Избираме служител, посочваме вида на начисляването и сумата. Според документа ще се изчислява и данък върху доходите на физическите лица.
09.08.2018 15:28:07 1С:Сервистренд en
Финансова помощ в 1C 8.3 Счетоводство
Счетоводителят е изправен пред операции за издаване на материална помощ, извършвана както в пари, така и в натура, на служители или техни роднини. В тази публикация ще разгледаме отразяването на тези разходи в 1C 8.3 Счетоводство.
Пакетът от документи, необходими за отразяване на операциите за издаване на материална помощ, не е законово фиксиран, следователно организацията трябва самостоятелно да разработи и фиксира в своите вътрешни актове процедурата за документиране на операциите за материална подкрепа, като вземе предвид изискванията на закона за счетоводството за първични документи. В случай на смърт или раждане (осиновяване) не забравяйте да включите в списъка съответните документи - удостоверения, копия на удостоверения.
Ръководени от разпоредбите счетоводна политика, въпросната транзакция се отразява в кредита на сметка 70 или сметка 73, в осчетоводяването с дебита на сметка 91, подсметка 2. Допуска се използването на неразпределена печалба (сметка 84) като източник на плащания.
Дебитът на сметка 76 отразява операциите по разходване на активи на лица, които не са наети.
Дарение лицаподлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% (член 210 от Данъчния кодекс на Руската федерация), но има отклонения от това правило, залегнали в чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация:
- в суми, които не надвишават 4000 рубли, издадени по някаква причина;
- помощ на родителите при раждане на дете (както и по време на осиновяване или настойничество), не повече от 50 000 рубли;
- плащане на близки роднини във връзка със смъртта на служител, дори ако той вече се е пенсионирал;
- без ограничаване на размера на помощта за служители, засегнати от извънредни ситуации, техните близки роднини.
В случай на помощ в натура и ако е невъзможно да се удържи данък върху доходите на физическите лица, не забравяйте да подадете информация на IFTS.
Сумите на помощта, предоставена на служителите, подлежат на застрахователни премии и премии за злополука, изключенията са същите като за данък върху доходите на физическите лица.
Не се начисляват застрахователни премии за разходи, адресирани до близки роднини на служители.
В разходите за данък върху дохода е възможно да се включат само сумите на допълнителните плащания за почивка, при условие че процедурата за начисляване е фиксирана в трудовия (колективен) договор, с нормативни документиорганизация на зависимостта на размера на заплатите, работния график и др. А застрахователните премии, според разясненията на регулаторните органи, се вземат предвид за целите на облагането с данък върху доходите в пълен размер.
На практика, за да отразите материална помощ в 1C Accounting, първо трябва да създадете ново начисляване: Заплата и персонал - Директории и настройки - Начисления
В полето „данък върху доходите на физическите лица“ избираме кода за начисляване, в полето „Застрахователни премии“ избираме процедурата за изчисляване на застрахователните премии - посочваме, че начисляването подлежи на застрахователни премии или не, или частично обложено.
Ако изберете правилно данните, няма да се налага впоследствие да коригирате документа за начисляване (Заплата и персонал - Заплата - Всички начисления).
В раздела за данък върху личните доходи на документа за заплати данъчните данни също бяха автоматично попълнени.
Същото може да се види в раздела Приноси:
Имате ли някакви въпроси? Ние ще ви помогнем да организирате финансова помощ в 1C като част от безплатна консултация!
Финансовата помощ е парично или друго имущество, предоставено от работодателя на негов служител във връзка с природно бедствие или друга извънредна ситуация, смърт на член на семейството, раждане на дете, почивка или други обстоятелства.
За това какви публикации за материална помощ трябва да направи служител в счетоводството, ще разкажем в нашия материал.
Определете вида на финансовата помощ
Поръчка счетоводствофинансовата помощ зависи от нейния вид и начин на предоставяне.
Ако материалната помощ е еднократно плащане на служител, когато му бъде предоставен годишен отпуск, изплащането на такава помощ е предвидено от трудовия, колективния договор или местния регулаторен акт на работодателя и е свързано с изпълнението на труда на служителя функция (зависи от размера заплати, спазване на трудовата дисциплина и др.), тогава такава помощ е част от системата за възнаграждение и се отразява в общата процедура, характерна за.
И така, финансовата помощ за ваканция може да се натрупа със следните счетоводни записи ():
Дебит на сметки 20 „Основно производство“, 26 „Общи стопански разходи“, 44 „Разходи за продажби“ и др. - Кредит на сметка 70 „Разплащания с персонал за заплати“
Освен това е необходимо да се отразява удържан данък върху доходите на физическите лицаи изчисляване на застрахователни премии, както и издаване на финансова помощ:
И ако изплащането на финансова помощ не е свързано с предоставянето на отпуск на служителя в съответствие със системата на заплатите, нейната счетоводна процедура ще бъде различна.
Помощ като част от други разходи
Финансовата помощ, изплатена на служител на друго основание, ще бъде отразена като част от други разходи по сметка 91 „Други приходи и разходи“ (клаузи 12, 13 PBU 10/99, Заповед на Министерството на финансите от 31.10.2000 г. №. 94n):
Помощ в натура
Ако материалната помощ се предоставя на служител не в пари, а в имущество (например стоки), тогава вместо сметки 70 и 73 ще бъдат кредитирани сметките за имущество, освободено като финансова помощ.
Освен това, тъй като безвъзмездното прехвърляне на собственост върху стоки се признава за продажба, ДДС ще трябва да се начисли върху пазарната стойност на прехвърленото имущество (клауза 1, клауза 1, член 146, клауза 2, член 154 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Данъкът върху доходите на физическите лица от размера на естествената помощ ще трябва да бъде удържан от паричния доход на служителя.
Финансовата помощ не се прилага за плащания за изпълнение на трудовите задължения на служителя. Освен това това плащане не се регулира от трудовото законодателство. Помислете за основните правни аспекти и публикации за материална помощ на служителите на организацията.
Плащания на финансова помощ
За да се избегнат спорове с контролните органи, се препоръчва да се определят с вътрешни правила видовете плащания, приравнени на материална помощ, техният размер и документите, които служителите трябва да предоставят, за да я получат.
Мат. помощ ще бъде възложена на служителя по негово писмено искане, въз основа на заповед на ръководителя.
Начисляването на това плащане на служителите на организацията трябва да бъде отразено чрез осчетоводяване: Дебит 91.2 Кредит 73.
Ако плащането се извършва на лица, които не са служители на организацията, транзакцията изглежда така: Дебит 91.2 Кредит 76.
Фирмата може да плати неразпределена печалба. За да направите това, е необходимо да се проведе събрание на учредителите и да се изготви решение, в съответствие с което парите ще бъдат изплатени. За да отразите начисляването за тази ситуация, трябва да направите запис Дебит 84 Кредит 73 (76).
Процесът на прехвърляне Париотразява окабеляване: Дебит 73 (76) Кредит 50 ().
Данъчно облагане и осигуровки за материална помощ
Финансовата помощ не подлежи на данък върху доходите на физическите лица и застрахователни премии:
- Ако размерът му не надвишава 4000 рубли.
- Изплащана помощ при увреждане на здравето вследствие на природно бедствие
- Изплащана помощ в случай на щети във връзка с терористичен акт
- Помощ, изплатена поради смърт на близък роднина или на самия служител
- Помощ в размер до 50 000 рубли. във връзка с раждане на дете (тази сума е обща за двамата родители, като всеки получава плащане на работното си място)
Сумите на изплатената материална помощ не намаляват данъка върху дохода, т.е. не могат да бъдат включени в разходите.
Един от най-често срещаните видове финансова помощ е заплащането за отпуск. То е еквивалентно на заплащане за отработени часове, следователно подлежи на пълно облагане с данък върху доходите на физическите лица и вноски.
С опростена система за данъчно облагане, ако мат. помощта се установява от правилника на организацията, тогава тя се приравнява на изплащане на заплати. Следователно той може да бъде включен в разходите (обект на данъчно облагане "Доходи минус разходи"). За опростените плащания се прилагат същите правила като за общ режим, т.е. случаи, когато мат. помощта не се облага с вноски и данък върху доходите на физическите лица - същите.
Пример за публикации за изплащане на материална помощ на служител
Организацията, по искане на служителя, с приложените документи, му направи плащане във връзка с раждането на дете в размер на 30 000 рубли. Приложените документи съдържат удостоверение 2-NDFL от мястото на работа на съпругата на служителя, от което следва, че тя е получила същата помощ в размер на 000 рубли.
Електрически инсталации:
| Сметка Dt | Сметка Kt | Описание на окабеляването | Сума за осчетоводяване | База документи |
| 91.2 | 73 | Мат. помощ във връзка с раждане на дете | 30 000 | Платежно нареждане. помогне ведомост за заплати |
Предоставянето на допълнителна материална помощ на служител от предприятието е доста често срещано явление. Следователно 1C:ZUP предвижда възможност за отчитане на финансова помощ във връзка с появата на дете, брак, за отпуск за обучение или болест, както и отчитане на начисления към бивш служител.
По решение на общото събрание на учредителите на организацията размерът на плащанията на материална помощ може да бъде включен в чиста печалба, или да се добави към други разходи.
Съгласно параграф 23 от чл. 270 от Данъчния кодекс на Руската федерация размерът на материалната помощ, включен в други разходи, се отнася до разходи, които не се вземат предвид при облагане с данък върху дохода. Следователно, ако компанията реши да предостави материална помощ от неразпределената печалба, тогава осчетоводяването ще се извърши по сметка 84, в противен случай се използва сметка 91.02 и това са други разходи.
Като пример, нека да разгледаме как да отразим в софтуерното решение "1C: Заплата и управление на персонала" изд. 3.1. отразяване на материална помощ, предоставена на пенсионирана бивша служителка Мамонтова А.В.
На Мамонтова А. В. е предоставена финансова помощ в размер на 20 000 рубли, тъй като е претърпяла хирургична операция. Нека обърнем внимание на факта, че по-рано тази година не беше разпределена финансова помощ за служители, които вече са напуснали предприятието.
Настройка на 1C: ZUP 3.1
За да може програмата да начислява финансова помощ, отидете на настройките за заплати и активирайте параметъра за изплащане на доходи на бивши служители на предприятието:
Меню "Настройки"->Заплати
Трябва да се отбележи, че финансовата помощ се облага с данък върху доходите на физическите лица и застрахователни премии по различни начини. Ето защо е необходимо да създадете директория "Видове плащания на бивши служители":
Меню "Изплащания"->Виж. Вижте също->Видове плащания на бивши служители
За да настроите плащания на служители на предприятието, уволнени поради началото на пенсиите, както и възстановяване на разходите за лекарства на хора с увреждания, изберете подходящия вид плащане, предварително зададен в програмата.
*Имайте предвид, че в случай на помощ на вече уволнен, но непенсиониран служител, изплащането на финансовата помощ ще се извърши от приспадане на данък върху доходите на физическите лицав размер на 13 %.
Регистрация на изплащане на финансова помощ
Следващата стъпка е да се регистрирате за помощ. За да направите това, трябва да използвате документа "Плащане на бивши служители", предназначен да коригира размера на данъка върху доходите на физическите лицаи/или застрахователни премии, и ги отразява допълнително в отчетността, включително регулаторната.
Меню "Разплащания"->Плащания към бивши служители
Създаваме нов документ. Ще дадем разяснения относно въвеждането на подробности в документа, които обикновено предизвикват съмнения:
- Месец - посочва се точният месец на регистриране на материалната помощ в програмата;
- Тип плащане - ръководството "Видове плащания ..." ще ви помогне да определите вида на плащането. Ако избраната от вас опция включва допълнително удържане на данъци или вноски, полета като Данъчен код за личните доходи, Осигурителни вноски и Удръжка ще бъдат попълнени автоматично;
- Дата на плащане - По време на документа всички транзакции с данък върху доходите на физическите лица се фиксират към датата, посочена в това поле;
- При добавяне на бивш служител в табличния раздел ще се отвори формуляр с ограничен избор на служители, в който ще се появят само онези лица, които вече са получили плащания, или тези, които преди това са работили за компанията. Ако служител напусне предприятието преди началото на счетоводството в програмата, той трябва просто да бъде добавен към този списък. Това става през прозореца за избор:
- Начислена - размерът на финансовата помощ;
- Сума на приспадане - сума на приспадане на дохода, където данъкът върху доходите на физическите лица и застрахователните премии се изчисляват автоматично;
- Данък върху доходите на физическите лица - отразяват се данни за задържане. Тук можете да видите и информация за изчисляването на NFDL;
- За изплащане - крайната цифра на финансовата помощ;
- Вноски – отразява размера на начислените застрахователни премии.
*Припомняме, че застрахователните премии подлежат на плащания по трудови и гражданскоправни договори, предвиждащи извършване на работа, както и предоставяне на услуги (част 1 на член 7 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ и параграф 1 от член 20.1 от Федералния закон от 24 юли .98 г. № 125-FZ).
Този документ предоставя и печатен формуляр, който изглежда така:
Анализ
Получете изчерпателна информация и анализирайте плащанията на бивши служители ще помогнете на отчета "Доходи без заплата"
Меню "Изплащания"->Отчети за плащанията
