Individualni preduzetnici i organizacije koje su poslodavci dužne su da prenose mesečne premije osiguranja za penzijsko, zdravstveno i socijalno osiguranje in Federalna poreska služba Ruske Federacije. Doprinosi za povrede i dalje se plaćaju FSS.

Bilješka: od 2017. godine promijenjena je procedura plaćanja i izvještavanja o premijama osiguranja, to je zbog prijenosa kontrole nad premijama osiguranja na Federalnu poreznu službu Ruske Federacije i stupanja na snagu novog poglavlja 34 Poreskog zakonika Ruske Federacije “Premije osiguranja”.

Od plaćanja fizičkim licima po građanskopravnim ugovorima potrebno je prenijeti doprinose samo za penzijsko i zdravstveno osiguranje (doprinosi za slučaj nesreće se ni u kom slučaju ne prenose, a doprinosi za privremenu invalidninu se prenose samo ako je takva klauzula navedena u ugovoru).

Isplate zaposlenima koji su po zakonu oslobođeni plaćanja premija osiguranja navedene su u čl. 422 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Bilješka da individualni preduzetnici, pored plaćanja premija osiguranja za zaposlene, moraju dodatno da prenose premije osiguranja za individualne preduzetnike „za sebe“.

Besplatni porezni savjeti

Stope premija osiguranja za zaposlene u 2020

U 2020. godini premije osiguranja moraju se plaćati po sljedećim stopama:

• Za penzijsko osiguranje (OPS) - 22% .
• Za zdravstveno osiguranje (CHI) - 5,1% .
• Za socijalno osiguranje (OSS) - 2,9% (bez doprinosa od nezgode).

Istovremeno, neki pojedinačni preduzetnici i organizacije imaju pravo da se prijave snižene stope(vidi tabelu ispod).

U 2020. godini promijenjene su granice za obračun doprinosa:

• u OPS-u 1 292 000 rub. (u slučaju prekoračenja doprinosi se plaćaju po sniženoj stopi - 10% );
• na OSS 912 000 rub. (u slučaju viška, doprinosi se više ne plaćaju);
• na obavezno zdravstveno osiguranje - ukida se granična vrijednost.

Bilješka da u 2020. godini nema olakšica na premije osiguranja za većinu individualnih preduzetnika i organizacija koje su primjenjivane prije 2018. godine. Otkazivanje je posebno pogodilo individualne preduzetnike na patent, kao i predstavnike malih i srednjih preduzeća koji rade u društvenom i industrijskom sektoru i primenjuju pojednostavljeni poreski sistem. Snižene tarife ostavljene su samo za NVO i dobrotvorne organizacije. Za više informacija o premijskim stopama, pogledajte tabelu ispod.

Opšte stope za premije osiguranja u 2020

Snižene stope za premije osiguranja u 2020

Kategorija obveznika	FIU	FFOMS	FSS	Ukupno
NVO na pojednostavljenom poreskom sistemu, vodeće aktivnosti u oblasti socijalnog. usluga, nauke, obrazovanja, zdravstva, sporta, kulture i umjetnosti	20%	—	—	20%
Dobrotvorne organizacije na USN-u
Učesnici slobodne ekonomske zone na Krimu i Sevastopolju	6%	0,1%	1,5%	7,6%
Organizacije i individualni poduzetnici koji se bave tehničkim inovacijama i turističko-rekreativnim aktivnostima u posebnim ekonomskim zonama	20%	5,1%	2,9%	28%
Privredna društva i ortačka društva koja posluju u oblasti IT tehnologija i ispunjavaju uslove iz st. 1. i 2. čl. 427 Poreski zakon Ruske Federacije
Organizacije koje su dobile status učesnika u projektu Skolkovo	14%	—	—	14%
Organizacije i individualni poduzetnici koji vrše plaćanja članovima posade brodova upisanih u Ruski međunarodni registar brodova	—	—	—	0%
Organizacije iz oblasti informacionih tehnologija (pod uslovom da prihod od ove delatnosti po rezultatima 9 meseci iznosi najmanje 90%, a broj zaposlenih najmanje 7 ljudi	8%	4%	2%	14%

Bilješka: korisnici, u slučaju prekoračenja limita od 1.292.000 i 912.000 rubalja. Ne morate prenositi doprinose za socijalno i penziono osiguranje.

Dodatne stope za premije osiguranja u 2020

Bilješka: uplaćuju se dodatni doprinosi bez obzira na limite od 1.292.000 i 912.000. Istovremeno, preduzeća koja su izvršila procenu uslova rada mogu biti dodatno plaćena. doprinosi za penzijsko osiguranje po posebnim stopama (klauzula 3 člana 428 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Postupak i rokovi plaćanja premija osiguranja

Doprinosi za osiguranje Federalnoj poreskoj službi i FSS moraju biti prebačeni mjesečno najkasnije do 15 sljedeći mjesec. Ukoliko se poslednji dan poklopi sa vikendom ili praznikom, rok za uplatu doprinosa se pomera za naredni radni dan.

Uplata doprinosa za penzijsko osiguranje

Plaćanje premija zdravstvenog osiguranja

Plaćanje doprinosa za socijalno osiguranje

Prenos premija osiguranja se vrši na dvije vrste obavezno socijalno osiguranje:

• u slučaju privremenog invaliditeta iu vezi sa majčinstvom u Federalnoj poreskoj službi Ruske Federacije;
• od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti u FSS.

Visina premije osiguranja za privremenu invalidnost je 2,9% od plate, ali može varirati u zavisnosti od primijenjenih beneficija ().

Premije osiguranja od nezgode kreću se od 0,2 prije 8,5% ovisno o tome kojoj klasi profesionalnog rizika pripada glavna vrsta vaše djelatnosti.

U kodovima iz 2019 budžetska klasifikacija za prijenos premija osiguranja za socijalno osiguranje nisu se promijenile:

• KBK 182 1 02 02090 07 1010 160.(u slučaju privremene invalidnosti);
• KBK 393 1 02 02050 07 1000 160.(od industrijskih nesreća).

Ostale podatke o plaćanju možete saznati kontaktiranjem teritorijalnog odjela FSS i poreska uprava na mjestu registracije.

Bilješka: premije osiguranja moraju biti plaćene i prijavljene u rubljama i kopejkama.

Izvještavanje o premiji osiguranja

Klizači ispod navode sve izvještaje koje je potrebno podnijeti za premije osiguranja u 2020. godini:

Prijava Federalnoj poreskoj službi

Počevši od 2017. godine, IFTS treba da dostavlja obračun premija osiguranja svaki kvartal. Obračun se dostavlja najkasnije do 30. u mjesecu, naredni kvartal. Dakle, 2020. godine mora biti doneseno:

• za 2019. godinu - najkasnije do 30. januara 2020. godine;
• za 1. kvartal 2020. godine - najkasnije do 30. aprila 2020. godine;
• za polovinu 2020. godine - najkasnije do 30. jula 2020. godine;
• za 9 mjeseci 2020. godine - najkasnije do 30. oktobra 2020. godine;
• za 2020. godinu - najkasnije do 01.02.2021.

Izvještavanje FOJ

Mjesečno u Penzioni fond potrebno je dostaviti izvještaj na obrascu SZV-M koji sadrži podatke o radnim penzionerima. Rok za podnošenje izvještaja je najkasnije do 15. u narednom mjesecu.

Takođe, od 01.01.2017 novo izvještavanje prema obrascu SZV-STAZH, koji odražava podatke o stažu osiguranja osiguranika zaposlenih. Ovaj izvještaj se mora dostaviti FOJ svake godine, najkasnije do 1. marta naredne godine.

Javljam se FSS

Svakog kvartala Fond socijalnog osiguranja mora dostaviti obračun na obrascu 4-FSS. Počevši od 1. januara 2017. samo informacije o povreda i profesionalne bolesti.

U 2020., rok za podnošenje izvještaja FSS-u zavisi od njegovog oblika:

• U elektronskom - najkasnije do 25
• Na papiru - ne kasnije 20 dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala.

Bilješka! Od 2020. osiguranici čiji prosječan broj zaposlenih više od 10 ljudi dužni su dostavljati izvještaje elektronskim putem. Ovo se odnosi na obračun premije osiguranja (RSV), kao i na obrasce 2-NDFL i 6-NDFL. Takva objašnjenja su data u pismu Federalne poreske službe Ruske Federacije od 15. novembra 2019. N BS-4-11 / [email protected] To zapravo znači da će sva preduzeća i samostalni preduzetnici sa više od 10 zaposlenih morati da pređu na elektronski obrazac za prijavu. Izmjene su uvedene Zakonom br. 325-FZ od 29. septembra 2019. godine i stupaju na snagu 1. januara 2020. godine. Odnosno, za 2019. godinu, izjave se moraju dostaviti u elektronskom obliku, potpisati ih kvalifikovanim elektronski potpis(CEP).

Uplata doprinosa u Penzioni fond Ruske Federacije i za med. osiguranje je obavezno za sve poslodavce i preduzetnike. Da biste prenijeli premije zdravstvenog osiguranja, morate znati BCC i kamatnu stopu. U članku ćemo razmotriti kolika je stopa i postotak odbitaka u FFOMS-u.

Kako izračunati stopu rata

Većina poslodavaca obračunava FFOMI stopu po trenutnoj stopi od 5,1%. Za ove premije nije utvrđen maksimalni iznos. Bez obzira na to koliko je zaposlenik zaradio u godini, od svake uplate se mora izvršiti odbitak za med. osiguranje. Doprinosi zavise od minimalna plata rada, tako da proračun nije težak.

Na primjeru IP doprinosa za "sebe" uzmite u obzir iznos obaveznog osiguranja u 2017. godini:

• Penzija - 7.500 * 26% * 12 = 400 rubalja.
• Dušo. osiguranje trgovačkih doprinosa - 7.500 * 5,1% * 12 = 4.590 rubalja.

Dakle, premije osiguranja za trgovce koji sami plaćaju iznose 27.990 rubalja u 2017. Ovaj iznos se obično dijeli na četiri četvrtine. Na kraju tromjesečja, trgovci su dužni da uplate jedinstveni doprinos u iznosu od 6.997,5 rubalja. Mjesečna stopa je 2.332,5 rubalja.

Poznavajući godišnji iznos, ovi doprinosi se mogu uplaćivati ​​i jednokratno i tromjesečno. Gotovo svi trgovci plaćaju tromjesečno. Određene su za preduzetnike koji nemaju zaposlene. Za sve poslodavce, premija osiguranja i njena stopa zavise od izabranog sistema oporezivanja, od iznosa koji je zaposlenom naplaćen tokom godine.

Osiguravači koji imaju zaposlene, vršite odbitke po sljedećim stopama:

• PFR - 22%. Ovaj iznos varira i zavisi od opasnosti rada u preduzeću. Mogu se utvrditi dodatni doprinosi, o čemu fond obaveštava rukovodioca u posebnom obaveštenju.
• FSS - 2,9%. Doprinosi se naplaćuju za opasnost i ozljede. Visina ovog doprinosa utvrđuje se za svako preduzeće posebno.
• FFOMS - 5,1%.

Ako je kompanija na pojednostavljenom sistemu i istovremeno se bavi „preferencijalnom“ vrstom djelatnosti, tada će iznos premije osiguranja biti drugačiji.

Da biste koristili povlašćeni doprinos, potrebno je da proverite da li se šifra privredne delatnosti odnosi na „korisnike“, čija je lista utvrđena na osnovu Saveznog zakona br. 212. Za takva preduzeća i preduzetnike doprinosi u PFR iznose 20 %, i premije osiguranja na med. strah 5,1%.

Ako penzijski doprinos može dostići granicu i smanjiti, onda zdravstvena stopa nema ograničenja, tako da odbici od 5,1% važe za cijelu godinu.

Stopa doprinosa FFOMS-u u 2017

Promjene koje će uticati na sve poreske obveznike u 2017. godini su, prije svega, prenos ovlaštenja sa jednog regulatornog tijela na drugo. Sada će se baviti provjerom ispravnosti obračuna i plaćanja poreske vlasti. saveznog zakona sad neće djelovati, zamijenit će ga NK.

Provjera aktivnosti preduzetnika i organizacija će se vršiti na osnovu nove zakonske regulative. Ovo je jedina i glavna promjena u 2017. Koliki procenat doprinosa FFOMS-u očekujemo može se videti u tabeli:

Kao što vidimo, stope osiguranja se neće mijenjati i ostaće na istom nivou. Regulatorni organi nisu ukinuli smanjenje doprinosa, samo što ga sada neće moći iskoristiti svi poslodavci. Promjene u visini premije osiguranja osjetit će trgovci koji su sami platili.

Povećanje minimalne plate za 7.500 rubalja dovešće do povećanja iznosa poreza za obavezno osiguranje.

Ko ne plaća članarinu

Ko ne može platiti članarinu? To uključuje:

• Apoteke, trgovci licencirani za obavljanje farmaceutske djelatnosti.
• Organizacije koje se bave socijalnim uslugama građanima.
• Dobrotvorne organizacije.
• R&D kompanije.

Za ove organizacije, tarifna stopa 0%.

Stopa od 4% za obračun osiguranja procenjeni doprinosi Sljedeći osiguravači mogu koristiti FFOMS:

• Kompanije za informacione tehnologije.
• Privrednici i organizacije koje se bave izumima i naučnim razvojem.
• Turističke organizacije.

Dakle, kamatna stopa za plaćanje doprinosa direktno zavisi od vrste delatnosti preduzetnika i organizacije. Koliko je struktura aktivna u državnom i dobrotvornom finansiranju, smanjuje se i stopa doprinosa.

Za mene. Čak i ako nema prihoda, doprinose je potrebno platiti. Šta ako individualni preduzetnik angažovani radnici - doprinose morate platiti i za sebe i za zaposlene.

Premije osiguranja za samostalne djelatnosti

Visina premija osiguranja u 2019

Visina premija osiguranja za individualne preduzetnike za 2019. godinu utvrđena je stavom 1. čl. 430 Poreskog zakona Ruske Federacije. Imajte na umu da se isplate osiguranja individualnog preduzetnika za sebe od 2018. moraju obračunati prema ažuriranim pravilima. Dakle, premije osiguranja sada nisu vezane za minimalnu platu. Visina premije osiguranja za 2019. godinu utvrđena je u fiksnom iznosu:

1. Za obavezno penzijsko osiguranje (OPS) - 29.354 rubalja.

2. Za obavezno zdravstveno osiguranje (CMI) - 6.884 rubalja.

Kao i do sada, pored fiksnih premija osiguranja, potrebno je izvršiti dodatnu uplatu Penzionom fondu (1% prihoda koji prelazi 300.000 rubalja godišnje) i uporediti njegovu vrijednost sa maksimalno dozvoljenom, jednakom 8 puta iznosu od fiksnu premiju osiguranja Penzionom fondu.

Za 2019., maksimalna dozvoljena vrijednost je 234.832 rublje.

Dakle, ukupno će svaki pojedinačni preduzetnik morati da plati premije osiguranja:

najmanje u iznosu od 36.238 rubalja. (29.354 rub. + 6.884 rubalja), pod uslovom da je registriran kao preduzetnik tokom 2019. godine;

maksimalno u iznosu od 241.716 rubalja. (234.832 rubalja + 6.884 rubalja).

Shodno tome, maksimalni mogući iznos od 1% IP doprinosa će biti 205.478 rubalja. (234.832 rubalja - 29.354 rubalja). Za takve penzijski doprinosi IP će biti pušten s godišnjim prihodom većim od 20,5 miliona rubalja.

Primjer.

U 2019. IP je zaradio 2 miliona rubalja.

Izračunajte premije osiguranja.

Fiksni dio:

36.238 RUB = 6.884 RUB (u FOMS-u) + 29.354 rubalja. (u FOJ)

1% od viška: (2.000.000 rubalja - 300.000 rubalja) x 1% = 17.000 rubalja.

Ukupan iznos premija osiguranja: 53.238 rubalja. -36 238 rub. + 17.000 rubalja.

grejs periodi

Preduzetnik pojedinac koji ne obavlja djelatnost može smanjiti ili ne uplaćivati ​​doprinose ako:

služio vojsku na poziv;

bila na porodiljskom odsustvu do 1,5 godine;

zbrinuto lice sa invaliditetom (period zbrinjavanja utvrđuje se odlukom PFR-a);

otišla sa vojnim supružnikom ili sa supružnikom koji radi u određenoj organizaciji (konzulati, UN, UNESCO itd.) i nema mogućnosti da tamo radi.

Za potvrdu beneficije potrebno je prikupiti prateću dokumentaciju, kao što su: potvrda o primanju dodatka za negu deteta, vojna knjižica, pismena potvrda invalida da se brine o njemu, izvod iz potvrde o pregledu invalid, uvjerenje vojne jedinice, uvjerenje službe za zapošljavanje i sl.

Oslobođenje za smanjenje premije osiguranja za individualne preduzetnike važi samo ako u grejs periodu nema aktivnosti i podnese se „nulta“ izjava.

Ako IP radi manje od godinu dana

Prema 5 čl. 430 Poreskog zakona Ruske Federacije:

Ako obveznici prestanu da obavljaju preduzetničke ili druge profesionalne aktivnosti u toku obračunskog perioda, odgovarajući fiksni iznos premija osiguranja koje plaćaju za ovaj obračunski period utvrđuje se srazmerno broju kalendarskih meseci za mesec u kome je izvršena državna registracija fizičko lice kao samostalni preduzetnik postao nevažeći.

Za nepun mjesec aktivnosti, odgovarajući fiksni iznos premije osiguranja utvrđuje se srazmjerno broju kalendarskih dana u ovom mjesecu do dana državna registracija prestanak od strane pojedinca aktivnosti kao samostalni preduzetnik.

Dakle, ako se osoba koja se sredinom godine registrovala kao samostalni preduzetnik ili je, obrnuto, odustala od registracije, ili je postojao grejs period, doprinosi se obračunavaju samo za vrijeme stvarne djelatnosti.

Primjer.

Prihod -120.000 rubalja.

Izračunajmo faktor korekcije uzimajući u obzir period boravka pojedinca u statusu individualnog preduzetnika:

K \u003d (4 puna mjeseca + 21 dan maja / 31 dan u maju)) / 12 \u003d 0,389784946

Zatim premije osiguranja, uzimajući u obzir faktor korekcije:

Fiksno plaćanje za penzijsko osiguranje:

29.354 RUB x 0,389784946 = 11.441,75 rubalja.

Fiksno plaćanje zdravstvenog osiguranja:

6.884 RUB x 0,389784946 = 2.683,28 rubalja.

Rokovi za plaćanje premija osiguranja

Za 2019. godinu posljednji dan za plaćanje fiksnih premija osiguranja pada 31.12.2019.

Dakle, iznose fiksnih premija osiguranja za OPS i ZZZ za 2019. godinu potrebno je prenijeti u budžet najkasnije do 31.12.2019.

1% doprinosa OPS-u po primitku prihoda većeg od 300 hiljada rubalja. treba prenijeti u budžet najkasnije do 01.07.2020. (klauzula 2 člana 432 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Istovremeno, uplate se mogu izvršiti unaprijed tokom 2019. godine ili istovremeno.

zaključci

Minimalna plata ne učestvuje u obračunu fiksnih plaćanja za individualne preduzetnike u 2018-2019.

Konkretni iznosi doprinosa navedeni su u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Za 2019. - 29.354 rubalja. za OPS i 6.884 rubalja. na OMS.

Ako prihod prelazi 300.000 rubalja, vrši se dodatna uplata Penzionom fondu (1% viška prihoda iznad navedenog limita).

Primanje ili gubitak statusa IP u roku od godinu dana umanjuje iznos premije osiguranja srazmjerno trajanju perioda boravka pojedinca u takvom statusu.

Ako je pojedinac poslodavac

Stope premija osiguranja

Ako individualni preduzetnik zapošljava zaposlene, onda se premije osiguranja naplaćuju od plate po stopama:

U PFR-u - 22%;

U FZO-u - 5,1%;

U FSS (bolovanje i porodiljsko odsustvo) - 2,9%;

U FSS (od nezgoda) - tarifa zavisi od vrste aktivnosti. Obično 0,2%.

Trebam li se registrovati u fondovima?

Neophodno je registrovati se kod FOJ i Fonda obaveznog zdravstvenog osiguranja.

FSS se registruje u roku od 30 dana od dana:

ili zaključivanje ugovora o radu sa prvim zaposlenim;

ili zaključak GPA, u kojem su propisani doprinosi "za povrede".

Uplata doprinosa za zaposlene

Doprinosi se prenose poreskoj upravi do 15. u narednom mjesecu. Ako datum pada na vikend, rok se pomera na prvi radni dan.

Doprinosi za socijalno osiguranje od nezgoda prenose se pod istim uslovima samo na FSS.

Izvještavanje za zaposlene

IP - poslodavci popunjavaju formulare:

SZV-M - dostavlja se FOJ najkasnije do 15. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog;

Obračun premija osiguranja - dostavlja se poreskoj upravi najkasnije do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog;

4-FSS - dostavlja se FSS zaključno do 20. dana narednog meseca, a u elektronskoj formi - zaključno do 25. dana narednog meseca;

novčane kazne

Kazna za kašnjenje u podnošenju obračuna premija osiguranja ili 4-FSS izveštavanja iznosi 5% (za svaki mesec kašnjenja) neuplaćenih doprinosa na vreme, koji se moraju preneti za poslednji kvartal. Maksimalno - 30% iznosa doprinosa, minimalno - 1.000 rubalja.

Za SZV-M i SZV-STAGE kazna je 500 rubalja. za svakog zaposlenog koji nije blagovremeno prikazan u obrascu.

Premije osiguranja i pojednostavljeni sistem oporezivanja

Ako se pojednostavljeni poreski sistem primjenjuje sa objektom oporezivanja "Dohodak", tada individualni preduzetnik ima pravo da umanji obračunati samac za iznos premija osiguranja.

Ukoliko samostalni preduzetnik nema zaposlene, onda individualni preduzetnik može umanjiti porez na ukupan iznos premije osiguranja. Ako je iznos doprinosa jednak obračunatom porezu ili više, onda ne jedinstveni porez nije plačeno.

U prisustvu osoblja u kompaniji, možete smanjiti iznos poreza samo za 50%. U smanjenju poreza učestvuju i doprinosi individualnih preduzetnika „za sebe“ i za zaposlene. Ova opcija obračuna je primjenjiva samo na sistem "Prihodi".

Ako je individualni preduzetnik na sistemu „Prihodi minus rashodi“, tada se premije osiguranja u potpunosti uključuju na rashodnu stranu, čime se formira poreska osnovica za obračun jedinstvenog poreza.

Primjer.

IP na pojednostavljenom poreskom sistemu "Prihod" dobio je godišnji prihod od 276.000 rubalja.

U kompaniji nema zaposlenih. Uplaćeni su doprinosi u iznosu od 36.238 rubalja.

Plaća se jedinstveni porez: 276.000 * 6% = 16.560 rubalja.

Dobijamo da premije osiguranja premašuju iznos poreza: 36.238 rubalja. > 16 560 rub.

To znači da je jedinstveni porez koji se plaća je nula.

Još uvijek imate pitanja o računovodstvu i porezima? Pitajte ih na računovodstvenom forumu.

Premije osiguranja IP: detalji za računovođu

• O vraćanju preplaćenih premija osiguranja za individualne poduzetnike USNO: sudska praksa

  Iznos prihoda za naplatu premija osiguranja za individualne preduzetnike koji plaćaju porez na dohodak, koji je stupio na snagu ... prijavu za povraćaj više uplaćenih premija osiguranja podnio je individualni preduzetnik 05.06.2018., a ...

• Premije osiguranja intelektualne svojine pri kombinovanju poreskih režima

  Posebni režimi se mogu umanjiti za iznos premija osiguranja individualnih preduzetnika i uplaćenih premija osiguranja za ... posebni režimi se mogu umanjiti za iznos premija osiguranja individualnih preduzetnika i uplaćenih premija osiguranja za ...

• Šta očekuje poslodavce i preduzetnike u 2020

  5% prema OKVED Promena fiksnih premija osiguranja za individualne preduzetnike Kao i prethodnih godina...

• IP na porodiljskom odsustvu: šta žena treba da zna

  Godina primjene. Postupak plaćanja premija osiguranja za individualne preduzetnike određen je Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 790anchor ... sa materinstvom kao zadnjim danom za plaćanje premija osiguranja za individualne preduzetnike koji su dobrovoljno stupili u predmetni pravni odnos.. .

• O korišćenju beneficija za obavezno penzijsko osiguranje

  Premije osiguranja za individualne preduzetnike Iznos premija osiguranja za individualne preduzetnike sastoji se od fiksnog i varijabilnog ...

• Premije osiguranja za sebe u 2018

  U 2018. individualni preduzetnici moraju za sebe da plaćaju premije osiguranja na novi način. Počevši od nove godine, plaćanje doprinosa ne zavisi od trenutnih pokazatelja minimalne plate, iznosi su fiksni i sadržani u Poreskom zakoniku Ruske Federacije za naredne tri godine (2018, 2019, 2020). U 2018. individualni preduzetnici moraju za sebe da plaćaju premije osiguranja na novi način. Počevši od nove godine, plaćanje doprinosa ne zavisi od trenutnih pokazatelja minimalne plate, iznosi su fiksni i sadržani u Poreskom zakoniku Ruske Federacije za naredne tri godine (2018, 2019, 2020). Vrste plaćanja Premije osiguranja se moraju platiti ne ...

• Priprema izvještaja za prvi kvartal 2019

  Pitanje: O aplikaciji snižene tarife premije osiguranja individualnog preduzetnika koji primenjuje pojednostavljeni poreski sistem, ako plaća ...

• O plaćanju premija osiguranja od strane individualnog preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu

  11/8950 Pitanje: O plaćanju premija osiguranja od strane individualnog preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu. Odgovor: Odeljenje...

• O plaćanju premija osiguranja za individualne preduzetnike za vreme boravka u kućnom pritvoru

  Pismo Federalne poreske službe Rusije od 04.05.2019. N BS-4-11 / [email protected] Za vrijeme dok je individualni poduzetnik u kućnom pritvoru ili u mjestima lišenja slobode, ostaje obaveza plaćanja premije osiguranja, ako podaci o njemu nisu isključeni iz USRIP-a. Ukazano je da obaveza plaćanja premije osiguranja za individualnog preduzetnika nastaje od momenta sticanja odgovarajućeg statusa pa do momenta njegovog isključenja iz EGRIP-a. Bez poduzimanja radnji za isključenje iz USRIP-a, poduzetnik zadržava svoj status i dužan je ...

  Pismo Federalne poreske službe Rusije od 26.06.2019. N BS-4-11 / [email protected] U periodu primjene posebnog poreskog režima „Porez na profesionalne prihode“ (NIP), fizička lica se ne priznaju kao obveznici premija osiguranja. Dakle, kada individualni preduzetnik pređe na NAP tokom obračunskog perioda, fiksni iznos premije osiguranja utvrđuje se srazmerno broju kalendarskih meseci za mesec u kome je izvršen prelazak na plaćanje NAP-a. U slučaju gubitka u istom obračunski period pravo na prijavu...

Premije osiguranja su obavezna plaćanja za penzijsko, zdravstveno i socijalno osiguranje zaposlenih i samostalnih preduzetnika. Od 2017. godine kontrola nad obračunom i uplatom doprinosa ponovo je prebačena na Federalni poreska služba, koja je do 2010. godine već naplaćivala takve uplate pod nazivom UST (jedinstveni socijalni porez).

AT poreski broj uvedeno je novo poglavlje 34 kojim se uređuje obračun i plaćanje doprinosa za:

• obavezno penzijsko osiguranje;
• obavezno zdravstveno osiguranje;
• socijalno osiguranje za slučaj privremene invalidnosti i materinstva.

Ove vrste doprinosa više nije potrebno uplaćivati ​​fondovima, već Vašoj poreskoj upravi. Doprinosi za povrede zaposlenih ostali su iu uvođenju Fonda socijalnog osiguranja, ništa se u vezi sa njima nije promijenilo.

Među obveznicima premija osiguranja navedenim u poglavlju 34 Poreskog zakona Ruske Federacije, navedeni su i individualni poduzetnici. Samostalni preduzetnik ima dvojni status – kao pojedinac i kao subjekt preduzetničku aktivnost. Samostalni preduzetnik je sam sebi poslodavac, pa je obaveza da sebi obezbedi penziono i zdravstveno osiguranje.

Ko treba da plaća premije osiguranja

Procedura obračuna i plaćanja premija obaveznog osiguranja izaziva dosta kontroverzi. Poduzetnici koji ne obavljaju djelatnost ili od toga ne ostvaruju dobit smatraju da plaćanje premija obaveznog osiguranja u ovakvim situacijama nije opravdano. Država polazi od toga da osoba koja se i dalje nalazi u državnom registru individualnih preduzetnika, uprkos nepostojanju aktivnosti ili profita od toga, ima svoje razloge. Relativno govoreći, niko ga ne brani da zbog nedostatka prihoda prestane sa poslovanjem, odjavi se, a po potrebi se ponovo registruje.

Sudske instance, pa i više, uvijek ukazuju da obaveza plaćanja premije osiguranja za fizičkog preduzetnika nastaje od momenta sticanja takvog statusa i nije vezana za stvarno obavljanje djelatnosti i primanje prihoda.

Obračun premija osiguranja za individualne preduzetnike

Preduzetnik je dužan da za sebe plaća premiju osiguranja sve vreme dok ima status privrednog subjekta, sa izuzetkom grejs perioda za neplaćanje.

Član 430 Poreskog zakonika Ruske Federacije dozvoljava individualnim poduzetnicima da ne plaćaju premije osiguranja za obavezno penzijsko i zdravstveno osiguranje ako privremeno ne posluju u sljedećim slučajevima:

• prolazeći vojna služba o regrutaciji, njezi djeteta do jedne i po godine, djeteta sa invaliditetom, invalida I grupe, starijih osoba preko 80 godina;
• živi sa supružnikom - vojnim licem po ugovoru u nedostatku mogućnosti zaposlenja ukupno do pet godina;
• živi u inostranstvu sa supružnikom poslanim u diplomatska predstavništva i konzulate Ruske Federacije (također ne duže od pet godina).

Odsustvo aktivnosti u takvim periodima mora biti dokumentovano, a obustava plaćanja doprinosa se mora dostaviti vašem IFTS-u.

Ako individualni preduzetnik ima pravo na beneficiju, ali i dalje prima prihode od preduzetničke aktivnosti, tada mora plaćati premije osiguranja na opštoj osnovi.

A sada ono najvažnije - o kojim iznosima obaveznih doprinosa za intelektualnu svojinu je reč? Za sebe u 2019. individualni preduzetnik mora prenijeti uplate samo za obavezno penziono i zdravstveno osiguranje. Transfer doprinosa za socijalno osiguranje za bolovanje i porodiljske naknade IP proizvodi na dobrovoljnoj osnovi.

Premije osiguranja intelektualne svojine u 2019. više ne zavise od visine minimalne zarade (minimalne zarade), već su fiksni iznosi koje odobrava Vlada:

• Doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje (ZZO) - 6 884 rubalja godišnje.
• Doprinosi za obavezno penzijsko osiguranje (MPI) su djelimično diferencirani i sastoje se od fiksnog iznosa 29 354 rubalja i dodatnu naknadu.
• Dodatni doprinos se plaća ako je prihod pojedinačnog preduzetnika veći od 300 hiljada rubalja godišnje. Izračunava se kao 1% od iznosa prihoda koji prelazi ovu granicu.

Kalkulator premije osiguranja za 2019. godinu:

Potrebno je uplatiti premije osiguranja u iznosu od: - str.

Isplata se sastoji od:

✐Primjer ▼

Pretpostavimo da je poduzetnik primio prihod u iznosu od 1.200.000 rubalja u 2019. Izračunajte iznos plaćenih premija osiguranja IP:

• Doprinosi za penzijsko osiguranje će se obračunavati na sljedeći način: 29.354 + ((1.200.000 - 300.000) * 1%) = 38.354 rubalja.
• doprinosi za zdravstveno osiguranje će ostati na istom nivou i iznositi 6.884 rublje na bilo kojem nivou prihoda.

Ukupno: ukupan iznos premija osiguranja za vas u ovom primjeru je 45.238 rubalja.

Uvedena je i gornja granica iznosa doprinosa za OPS - u 2019. ovaj iznos ne može preći cifru od 234.832 rublje.

Gore navedene formule su pokazale obračun troška pune godina osiguranja, ako preduzetnik nije bio registrovan na početku godine ili je prestao sa radom pre njenog kraja, onda se svi obračunati iznosi srazmerno smanjuju. U ovim slučajevima treba uzeti u obzir samo pune mjesece i kalendarske dane (sa nepunim mjesecom) u kojima je lice imalo status preduzetnika.

Hajde da rezimiramo:

• U 2019. doprinosi individualnih preduzetnika za sebe sa godišnjim prihodom koji ne prelazi 300 hiljada rubalja, uključujući odsustvo aktivnosti ili dobiti od toga, iznosiće 36.238 rubalja, na osnovu: 29.354 rubalja doprinosa za OPS plus 6.884 rubalja doprinosa na obavezno zdravstveno osiguranje.
• Ako iznos prihoda prelazi 300 hiljada rubalja, onda će iznos za plaćanje biti 36.238 rubalja plus 1% prihoda koji prelazi 300 hiljada rubalja.

Šta se smatra prihodom pri obračunu premija osiguranja

Određivanje prihoda za obračun doprinosa IP zavisi od

• - prihodi od prodaje i neposlovni prihodi isključujući rashode, uključujući i pri prijavi

U našem servisu možete apsolutno besplatno pripremiti obavještenje o prelasku na pojednostavljeni porezni sistem za individualne poduzetnike (relevantno za 2019. godinu):

• on - imputirani prihod, izračunat uzimajući u obzir osnovnu profitabilnost, fizički pokazatelj i koeficijente;
• na - potencijalni godišnji prihod, na osnovu kojeg se obračunava trošak patenta;
• na - prihodi uzeti u obzir za potrebe poreza, bez odbijanja troškova;
• na prihode ostvarene od poduzetničke djelatnosti, .

Ako pojedinačni preduzetnik kombinuje poreske režime, onda se prihodi iz različitih režima zbrajaju.

Kako biste odabrali najprofitabilniji sistem oporezivanja posebno za vaše poslovanje, preporučujemo korištenje besplatnih savjeta profesionalaca koji će vam pomoći da odaberete režim uz minimalna plaćanja.

Rokovi za plaćanje premija osiguranja

Preduzetnik mora za sebe platiti premije osiguranja u smislu prihoda koji ne prelaze 300 hiljada rubalja (tj. iznos od 36.238 rubalja) do 31. decembra tekuće godine. Istovremeno, vrijedi iskoristiti priliku i smanjiti, u nekim slučajevima, iznos obračunatih poreza tromjesečnim obračunom premija osiguranja, o čemu će detaljnije biti riječi u primjerima.

Imajte na umu: ne postoji takva stvar kao što je "premije osiguranja za IP za kvartal." Najvažnije je platiti cijeli iznos od 36.238 rubalja do 31. decembra tekuće godine u bilo kojim ratama iu bilo koje vrijeme. Podjela navedenog iznosa na četiri jednaka dijela koristi se samo za uslovne primjere.

Na primjer, ako na pojednostavljenom poreskom sistemu ne očekujete prihod u prvom i (ili) drugom kvartalu, onda nema smisla žuriti s plaćanjem doprinosa. Možda je bolje da 3/4 ili čak ceo godišnji iznos uplatite u trećem ili četvrtom kvartalu, kada se očekuju značajni prihodi. I obrnuto - ako se glavni prihod očekuje tek početkom ili sredinom godine, tada se glavni iznos doprinosa mora uplatiti u istom tromjesečju.

Suština mogućnosti smanjenja obračunatog jedinstvenog poreza je da se u tromjesečju u kojem se očekuje značajna akontacija poreza možete uzeti u obzir iznos uplaćenih premija osiguranja u istom tromjesečju. U tom slučaju, doprinosi se moraju prenijeti prije nego što izračunate iznos jedinstvenog poreza koji se plaća.

Što se tiče UTII-a, za njega ne postoji koncept nula deklaracija na imputirani porez. Ako ste obveznik ovog poreza, onda nedostatak prihoda neće biti razlog da ga ne plaćate. I dalje ćete morati platiti imputirani porez obračunat po posebnoj formuli na kraju kvartala na osnovu tromjesečne prijave. Jer pravedno i razumno će biti da se premije osiguranja plaćaju svaki kvartal u jednakim ratama, ako se tromjesečni iznos imputiranih prihoda ne mijenja.

Dodatni iznos jednak 1% godišnjeg prihoda koji prelazi 300 hiljada rubalja mora se prenijeti prije 1. jula 2020. (ranije je rok bio do 1. aprila godine koja slijedi nakon izvještajne godine). Ali ako je granica već prekoračena početkom ili sredinom godine, onda se ovi dodatni doprinosi mogu uplatiti i ranije, jer. mogu se uzeti u obzir i pri obračunu poreza. Ovdje važi isto pravilo - smanjenje poreza na doprinose uplaćene u istom tromjesečju prije obračuna poreza.

Premije osiguranja za individualne preduzetnike sa zaposlenima

Postavši poslodavac, pored doprinosa za sebe, preduzetnik mora da plaća i premije osiguranja za svoje zaposlene.

Općenito, iznos premije osiguranja za zaposlene po ugovoru o radu iznosi 30% svih isplata u njihovu korist (osim onih koje ne podliježu oporezivanju u tu svrhu) i sastoji se od:

• doprinosi za obavezno penzijsko osiguranje zaposlenih u OPS-u - 22%;
• doprinosi za obavezno socijalno osiguranje OSS - 2,9%;
• obavezne zdravstvene doprinose CHI osiguranje - 5,1%.

Dodatno se plaća doprinos FSS za obavezno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti - od 0,2% do 8,5%. Prema građanskopravnim ugovorima, naknada izvođaču radova u bez greške podliježe premijama osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje (22%) i obavezno zdravstveno osiguranje (5,1%), a potrebu za doprinosima za socijalno osiguranje treba predvideti ugovornim uslovima.

Nakon što iznos isplaćenih iznosa zaposlenom od početka godine premaši maksimalnu vrijednost osnovice za obračun premija osiguranja (u 2019. iznosi 1.150.000 rubalja), stope plaćanja za OPS se smanjuju na 10%. Maksimalna vrijednost osnovice za obračun premija osiguranja za OSS u 2019. iznosi 865.000 rubalja, nakon čega se ne obračunavaju doprinosi za bolovanje i porodiljsko odsustvo.

Za razliku od doprinosa samostalnih preduzetnika za sebe, premije osiguranja za zaposlene moraju se plaćati mjesečno, najkasnije do 15. u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca obračuna.

Ukoliko Vam je potrebna pomoć u odabiru vrsta djelatnosti koje uključuju najniže premije osiguranja za zaposlene, savjetujemo Vam da koristite besplatne konsultacije naših stručnjaka.

Zanimljivo je da preduzetnik ima pravo da bude zaposlenik drugog individualnog preduzetnika, ali ne može da izda radna knjižica na sebi. Istovremeno, premije osiguranja koje se plaćaju za njega, kao i za zaposlenog, ne oslobađaju fizičkog preduzetnika od plaćanja doprinosa za sebe.

Kako smanjiti iznos poreza koji se plaća kroz premije osiguranja

Jedna od prednosti pri odabiru organizaciono-pravnog oblika individualnog preduzetnika, u odnosu na DOO, jeste mogućnost smanjenja obračunatog poreza na prenesene premije osiguranja. Iznosi mogućih poreskih umanjenja koje se plaćaju će se razlikovati ovisno o odabranom poreznom režimu i raspoloživosti zaposlenih.

Važno: gore obračunati iznosi premija osiguranja za individualne preduzetnike ne mogu se umanjiti, ali je u nekim slučajevima, zbog uplaćenih doprinosa, moguće smanjiti i sam iznos poreza.

Sam obračunati porez moguće je smanjiti samo za USN modovi"Prihod" i UTII, i smanjiti poreska osnovica, tj. iznos na koji će se obračunati porez može se koristiti na pojednostavljenom poreskom sistemu „Prihodi minus rashodi“, jedinstvenom poljoprivrednom porezu i na OSNO. Preduzetnici koji rade samo na patentnom sistemu, bez kombinovanja režima, ne mogu smanjiti cenu patenta za iznos premija osiguranja. Ovo se odnosi na doprinose individualnih preduzetnika i za njih i za zaposlene.

Naši stručnjaci vam mogu pomoći da odaberete najpovoljniji poreski režim i da vam predlože kako pravilno smanjiti premije osiguranja.

Doprinosi IP u pojednostavljeni poreski sistem sa predmetom oporezivanja "Dohodak"

Preduzetnici u ovom načinu rada, koji nemaju zaposlene, imaju pravo da umanje obračunati jedinstveni porez za cjelokupni iznos uplaćenih doprinosa (član 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ovo nije potrebno prijaviti poreskim organima, ali uplaćeni doprinosi moraju biti prikazani u Knjizi prihoda i rashoda i u godišnjem poreska prijava prema USN-u. Pogledajmo neke pojednostavljene primjere.

✐Primjer ▼

1. IP korištenje poreza USN sistem"Prihodi" i radeći samostalno, dobili su godišnji prihod u iznosu od 380.000 rubalja. Obračunati porez iznosio je 22.800 rubalja. (380.000 * 6%).Tokom godine isplaćeno je 36.238 rubalja. premije osiguranja, tj. samo fiksni iznos ( doplata u 1% prihoda preko 300.000 rubalja, IP će se prenijeti prije 1. jula sljedeće godine). Za uplaćene doprinose može se umanjiti cjelokupan iznos jedinstvenog poreza, tako da na kraju godine uopće neće biti plaćenog poreza (22.800 - 36.238<0).

2. Isti preduzetnik je ostvario godišnji prihod u iznosu od 700.000 rubalja. Obračunati pojedinačni porez iznosio je 42.000 rubalja (700.000 * 6%), a tromesečno plaćeni doprinosi tokom godine - 40.238 rubalja, po stopi (36.238 + 4.000 ((700.000 - 300.000) * 1%).Iznos poreza koji se plaća bit će samo (42 000 - 40 238) = 1 762 rubalja.

3. Ako preduzetnik koristi najamni rad na ovaj način, onda ima pravo da umanji obračunati jedinstveni porez na teret iznosa uplaćenih doprinosa (uz uvažavanje doprinosa za sebe i za zaposlene) za najviše 50% .

IP o kojem smo gore govorili sa godišnjim prihodom od 700.000 rubalja. ima dva zaposlena i uplatio je 80.000 rubalja kao doprinose za sebe i za njih.Obračunati jedinstveni porez iznosit će 42.000 rubalja. (700.000 * 6%), dok se može smanjiti samo za 50% ako ima zaposlenih, tj. za 21.000 rubalja. Preostalih 21.000 rubalja. jedinstveni porez mora biti prebačen u budžet.

Doprinosi individualnog preduzetnika koji koristi UTII

Pojedinačni poduzetnici na UTII bez zaposlenih mogu smanjiti porez na cjelokupni iznos doprinosa uplaćenih u istom tromjesečju (član 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako se koristi najamni rad, tada je do 2017. godine bilo dozvoljeno da se u obzir uzimaju samo doprinosi plaćeni za zaposlene, i to u iznosu ne većem od 50% poreza. Ali u 2019., procedura za smanjenje tromjesečnog poreza na UTII zbog doprinosa je potpuno ista kao na USN prihod, tj. Individualni preduzetnici imaju pravo da uračunaju uplaćene doprinose za sebe.

Kada se koristi oporezivanje u obliku UTII, porez se obračunava za svako tromjesečje posebno. U tromjesečju u kojem nije korišten najamni rad, porez se može smanjiti na 100%. A u kvartalu kada su bili angažovani radnici, porez se smanjuje samo na 50%. Dakle, važan uslov za smanjenje poreza koji se plaća na pojednostavljeni poreski sistem „Dohodak“ i UTII je prenos doprinosa tromjesečno i prije plaćanja samog poreza.

Doprinosi individualnih preduzetnika pri kombinovanju pojednostavljenog poreskog sistema i UTII

Prilikom kombinovanja ovakvih režima potrebno je obratiti pažnju na radnike koji se bave ovim vrstama djelatnosti. Ako nema zaposlenih u „pojednostavljenoj“ delatnosti, ali su u „imputiranoj“ primljeni u državu, onda se STS porez može smanjiti doprinosima individualnih preduzetnika za sebe, a UTII porez samo na 50 % na iznos uplaćenih doprinosa za zaposlene (Dopis Ministarstva finansija br. 03-11-11/130 od 03.04.2013.).

I, obrnuto, u nedostatku zaposlenih na UTII, doprinosi individualnih preduzetnika za sebe mogu se pripisati smanjenju „imputiranog“ poreza, a „pojednostavljeni“ porez se može smanjiti na 50% za iznos doprinosa za zaposlene ( pojašnjenja Ministarstva finansija broj 03-11-11/15001 od 29.04.2013.

Prema čl. 346.18 Poreskog zakonika, prilikom kombinovanja posebnih režima, poreski obveznici moraju voditi odvojenu evidenciju prihoda i rashoda, što može biti prilično komplikovano i zahteva kontakt sa stručnjacima.

Doprinosi individualnih preduzetnika pri kombinovanju pojednostavljenog poreskog sistema i patenta

Gore je već rečeno da preduzetnici na sistemu oporezivanja patenata ne mogu umanjiti njegovu cijenu za iznos doprinosa. U slučaju kombinovanja pojednostavljenog poreskog sistema i patenta, preduzetnik koji nema zaposlene može umanjiti iznos jedinstvenog poreza na pojednostavljene delatnosti za celokupni iznos premija osiguranja koji je uplaćen za sebe (pismo Federalne poreske službe Rusije od 28.02.2014.godine br.GD-4-3/ [email protected]).

IP na pojednostavljenom poreskom sistemu "Prihodi minus rashodi"

Preduzetnici u ovom režimu uzimaju u obzir uplaćene doprinose u rashodima, čime umanjuju poresku osnovicu za obračun jedinstvenog poreza. U rashodima možete uzeti u obzir i doprinose individualnih preduzetnika za sebe i doprinose za zaposlene. Ne mogu sami umanjiti porez koji se plaća, pa će ušteđeni iznosi biti manji nego na pojednostavljenom poreskom sistemu „Dohodak“.

IP o opštem sistemu oporezivanja

Ovi preduzetnici uplaćene doprinose uključuju u svoje rashode i na taj način umanjuju iznos prihoda od kojeg će se obračunati porez na dohodak građana.

IP izvještavanje o premijama osiguranja

Samostalni preduzetnik koji nema zaposlene ne treba da podnosi izveštaje o uplati premija osiguranja za sebe. U 2019. godini individualni preduzetnik - poslodavac mora dostaviti sljedeće izvještaje, koji odražavaju iznose uplaćenih doprinosa za svoje zaposlene:

• u Fond PIO na mjesečnom nivou, prema obrascu - najkasnije do 15. u mjesecu koji slijedi za izvještajnim;
• u FSS tromjesečno u obrascu - najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala;
• u IFTS tromjesečno u obrascu - najkasnije do kraja narednog mjeseca po isteku izvještajnog kvartala;
• u IFTS tromjesečno u obrascu - najkasnije do 30. narednog mjeseca po isteku izvještajnog kvartala;
• u IFTS-u jednom godišnje u obrascu 2-NDFL - najkasnije do 1. aprila za prethodnu godinu.

Odgovornost individualnih preduzetnika za neplaćanje premija osiguranja

U 2019. godini predviđene su sljedeće sankcije za nedostavljanje izvještaja i kašnjenje u plaćanju premija osiguranja:

• Nedostavljanje obračuna u propisanom roku - 5% od iznosa doprinosa neuplaćenih na vreme, plativih, za svaki pun ili nepun mesec od dana određenog za njegovo podnošenje, ali ne više od 30% iznosa, a ne manje od 1000 rubalja (član 119 (1) Poreskog zakona Ruske Federacije).
• Grubo kršenje računovodstvenih pravila, što dovodi do potcjenjivanja osnovice za obračun premija osiguranja - 20% iznosa neplaćenih premija osiguranja, ali ne manje od 40.000 rubalja (član 120 (3) Poreskog zakona Ruske Federacije).
• Neuplata ili nepotpuna uplata premija osiguranja kao posledica potcenjivanja osnovice za njihov obračun, drugog pogrešnog obračuna premija osiguranja ili drugih nezakonitih radnji (nečinjenja) - 20% neuplaćenog iznosa premija osiguranja (čl. 122, st. Porezni zakonik Ruske Federacije).
• Namjerno neplaćanje ili nepotpuno plaćanje premija - 40% neplaćenog iznosa premija osiguranja (član 122 (3) Poreskog zakona Ruske Federacije).
• Nedostavljanje u propisanom roku ili podnošenje nepotpunih ili lažnih informacija o personaliziranom izvještavanju FOJ - 500 rubalja za svako osigurano lice (član 17. br. 27-FZ)

Ako želite da izbegnete nesrećne finansijske gubitke, potrebno je, pre svega, da pravilno organizujete knjigovodstvo. Kako biste mogli isprobati opciju outsourcinga računovodstva bez ikakvih materijalnih rizika i odlučiti da li vam to odgovara, mi smo zajedno sa 1C spremni pružiti našim korisnicima mjesec besplatnih računovodstvenih usluga.

Svi preduzetnici su obavezni da plaćaju premije osiguranja „za sebe“. U ovom članku ćemo govoriti o premijama osiguranja individualnih preduzetnika u 2019.

Kako izračunati dodatnih 1%

Za USN je sav prihod ostvaren tokom godine ( kolona 4. odjeljka I knjige računovodstva prihoda i rashoda). Troškovi se ne uzimaju u obzir, čak i ako primjenjujete STS prihod minus rashod.

Za UTII je ukupan imputirani prihod za godinu zbir vrijednosti ​​na redu 100 odjeljka 2 UTII deklaracije za svako tromjesečje).

Za patentni sistem je prihod koji se potencijalno može primiti naveden u patentu ( linija 010). Ako je patent izdat na period kraći od 12 mjeseci, tada se prihod mora podijeliti sa 12 i pomnožiti sa brojem mjeseci za koje je patent izdat ( linija 020).

Ako kombinirate nekoliko poreznih režima, tada se prihod za svaki od njih zbraja.

Premije osiguranja individualnih preduzetnika za nepunu godinu

Ako ste se registrovali kao samostalni preduzetnik ili ste prestali sa radom 2019. godine, onda morate da plaćate doprinose ne za celu godinu, već od dana registracije ili do dana prestanka rada.

Primjer. Ako se Ivan registrirao kao samostalni poduzetnik 1. marta, tada mora platiti premije osiguranja samo od 1. marta do 31. decembra - 30.198,34 rubalja.

Tačan iznos doprinosa za parcijalnu godinu može se izračunati pomoću premijskog kalkulatora na našoj web stranici.

Uslovi plaćanja premija osiguranja

Fiksni dio doprinosa mora biti uplaćen prije 31. decembar godine, dodatnih 1% - do 1. jul sljedeće godine.

Doprinose možete uplatiti po vlastitom nahođenju u više uplata ( npr. mjesečno ili tromjesečno) ili jednom godišnje. Glavna stvar je da se cijeli iznos uplati na vrijeme.

Ako ste prestali sa radom kao samostalni preduzetnik, onda morate uplatiti doprinose u roku od 15 kalendarskih dana od dana prestanka.

Kako platiti premije osiguranja

Doprinosi se prenose u poresku upravu u mestu prebivališta individualnog preduzetnika. Doprinosi se mogu uplatiti sa tekućeg računa individualnog preduzetnika, sa lične kartice na sajtu poreza ili u gotovini prema potvrdi u Sberbank.

Pažnja! Premije osiguranja možete plaćati putem interneta samo sa lične kartice ili računa.

Kako popuniti nalog za uplatu doprinosa

1. Status platitelja - 09
2. Kontrolna tačka - 0
3. Vaši podaci: Puno ime (SP) //Adresa prebivališta//
4. Porezni detalji
5. CBC kod
6. OKTMO kod
7. Osnova plaćanja - TP
8. Poreski period - DG.00.2018
9. Redoslijed plaćanja - 5
10. Šifra - 0
11. Polja 108, 109 - 0, polje 110 - nije popunjeno
12. Svrha plaćanja

1. U polje Status platitelja upisati 09 - individualni preduzetnik.
2. Unesite 0 u polje kontrolne tačke.
3. U polje Uplatitelj upisuje se puno ime (IP) //Adresa mjesta stanovanja//.
4. U polje Primalac unesite podatke o poreskoj upravi.
5. U polje 104 unesite CSC kod.
6. U polje 105 unesite OKTMO kod ( kod opštine) na Vašoj adresi.
7. U polje Razlog plaćanja unesite TP - uplate tekuće godine.
8. U polje Poreski period unesite DY.00.2019.
9. Unesite 5 u polje Redoslijed plaćanja.
10. Unesite 0 u polje Kod.
11. Unesite 0 u polja 108 – 109. Polje 110 je prazno.
12. Navedite svrhu uplate:
    • Premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje od prihoda koji ne prelaze 300 hiljada rubalja. ( za fiksni doprinos),
    • Premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje od prihoda preko 300 hiljada rubalja. ( za dodatnih 1%),
    • Premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje.

CBC za plaćanje premija osiguranja za individualne preduzetnike

CSC za uplatu doprinosa od 2017. godine:

• u FIU - 18210202140061110160 ( uključujući fiksni dio i dodatnih 1%),
• u FFOMS - 18210202103081013160.

CSC za uplatu doprinosa do 2017. godine:

• u fiksnom dijelu FIU - 18210202140061100160,
• u PFR dodatnih 1% - 18210202140061200160,
• u FFOMS - 18210202103081011160.

Kako smanjiti porez na pojednostavljeni poreski sistem na premije osiguranja za individualne preduzetnike

Akontacije i porez na pojednostavljeni poreski sistem mogu se umanjiti za plaćene premije osiguranja. Da biste to učinili, doprinosi moraju biti uplaćeni prije kraja kvartala za koji se obračunava porez.

Primjer. Akontacija po pojednostavljenom poreskom sistemu za 1. kvartal može se umanjiti za premije osiguranja uplaćene od 1. januara do 31. marta.

Izvještavanje o premiji osiguranja IP

Ako preduzetnik nema zaposlene, prijavljivanje nije potrebno.

Odgovornost za neplaćanje doprinosa

U slučaju neplaćanja premija osiguranja, poreski organ može naplatiti penale, cca 10% godišnje ( 1/300 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije za svaki dan kašnjenja), i otpisati iznos duga sa tekućeg računa.

Ako imate bilo kakvih pitanja, pišite na naš Telegram chat @iloveipchat .