La compilazione di questo tipo di segnalazioni avviene sulla base dei periodi di rendicontazione ed è di natura regolare. Il documento appartiene alle "primarie", viene redatto una volta all'anno ed è incluso in un impressionante set di annuali bilancio d'esercizio. Mostra tutte le entrate finanziarie e i trasferimenti in uscita e fissa anche il saldo I soldi all'inizio e alla fine del periodo.

A cosa serve questo rapporto?

Il documento è, si potrebbe dire, generalizzante e dà un'idea chiara della disponibilità di cassa dell'azienda. Questo è importante, perché a volte, pur avendo un ordine completo con altri fondi, l'azienda può soffrire di mancanza di denaro necessario, ad esempio, per pagare le tasse e contributi sociali, pagamenti salari, trasferimenti a fornitori, ecc. Inoltre, è ovvio che la mancanza di un quadro chiaro della liquidità incide sempre sulla componente economica dell'organizzazione, motivo per cui il report è di grande importanza per determinare ulteriori azioni e prospettive in termini di finanza.

FILE

Il report gioca un ruolo importante anche quando l'azienda è interessata ad attrarre investimenti, perché prima di aderire a qualsiasi progetto, un investitore esigente chiede sempre questo report e lo studia con passione.

Inoltre, i destinatari del rendiconto finanziario possono essere:

• ufficio delle imposte,
• Rossat,
• istituti bancari,
• fondatori della società, ecc.

Chi è tenuto a segnalare

Questo tipo di rendicontazione è obbligatoria per tutte le imprese e le organizzazioni, ad eccezione delle piccole imprese, nonché per quelle società che utilizzano metodi contabili e di rendicontazione semplificati per la contabilità e le tasse.

Struttura e contenuto della relazione

Per una persona che non ha un'istruzione speciale, il documento può sembrare piuttosto complicato. Si compone di tre sezioni, in cui le transazioni monetarie si riflettono nei valori del codice per tre indicatori principali delle attività dell'organizzazione:

• attuale,
• finanziario
• e investimento.

Va tenuto presente che non tutti i movimenti di cassa devono essere inseriti in questo documento. Le eccezioni includono:

• operazioni in valuta estera,
• ricezione e consegna di contanti su un conto bancario,
• scambio reciproco di mezzi equivalenti,
• trasferimento da un conto dell'organizzazione a un altro, ecc.

Un elenco completo delle azioni può essere trovato nella clausola 6 della PBU 23/2011.

Caratteristica importante: Eventuali operazioni monetarie della società sono incluse nel report. soggetti ai suoi requisiti di qualificazione, indipendentemente dalla valuta di quale paese sono stati prodotti, ma allo stesso tempo tutti i dati nel documento vengono inseriti solo in rubli russi, e rigorosamente nell'unità di misura (migliaia, milioni) che è stata utilizzata nella redazione del bilancio.

Un esempio di rendiconto finanziario

Compilando l'intestazione

Poiché il documento è di natura estremamente importante, la sua preparazione deve essere curata con molta attenzione e devono essere riempite tutte le caselle necessarie.

1. In primo luogo, il rapporto indica l'anno per il quale è stato compilato.
2. Successivamente viene inserito il nome completo dell'organizzazione (con la decodifica della sigla dello stato organizzativo e giuridico) e i seguenti dati:
   • Data di preparazione,
   • Codice OKPO ( Classificatore tutto russo imprese e organizzazioni)
   • tipo di attività economica (obbligatoria sotto forma di codice OKVED e decifrazione).
3. Di seguito vengono nuovamente inseriti la forma organizzativa e legale e la forma di proprietà e accanto a essi ci sono i codici OKOPF (classificatore tutto russo delle forme organizzative e legali) e OKFS (classificatore tutto russo delle forme di proprietà).
4. L'ultima riga dell '"intestazione" del documento indica i codici OKEI (classificatore di unità di misura tutto russo): es. migliaia o milioni utilizzati nel rapporto.

Compilazione della sezione 1

Prima sezione del documento contiene informazioni sui flussi di cassa correnti.

• Prima di tutto, entra qui informazioni sull'arrivo: nel rigo 4110 viene inserito il dato sull'ammontare complessivo dei fondi ricevuti, che viene poi sparso sulle linee tematiche sottostanti, dal 4111 al 4119, secondo le scritture contabili. Tiene conto delle transazioni derivanti dalla vendita di servizi e scorte, canoni di locazione, interessi e altri finanziamenti "in entrata".
• La riga 4120 indica l'importo totale per quelli prodotti in periodo di rendicontazione pagamenti: pagamento di tasse e contributi a fondi pensione, salari, trasferimenti ad appaltatori e fornitori, ecc. Quindi questo importo viene registrato allo stesso modo nelle righe da 4121 a 4129.
• Quindi, nella riga 4100, inserisci saldo del conto corrente(vale a dire l'importo del finanziamento "in entrata" meno i costi sostenuti).

Questa sezione include informazioni su bonifici e ricevute che non possono essere classificati in modo univoco.

Una sfumatura importante: i costi nella tabella devono essere indicati tra parentesi e le accise pagate a fornitori e appaltatori, così come l'IVA, non devono essere incluse qui.

Compilazione della sezione 2

La sezione intitolata " Flussi di cassa da operazioni di investimento". Innanzitutto, la linea 4210 si adatta " reddito totale”, anche dalla vendita di azioni, dalla restituzione dei prestiti, dai dividendi, dalla vendita di attività non correnti, ecc., che viene poi iscritta nei valori richiesti nelle righe corrispondenti (da 4211 a 4219) .

Sotto, compila allo stesso modo " pagamenti» sulle operazioni di investimento. Nella riga 4220, l'indicatore " Totale”, che è poi, in piena conformità con le scritture contabili, sottoscritto per i righi seguenti (da 4221 a 4219), comprensivo di acquisizioni e altre operazioni onerose con attività non correnti, pagamento di interessi, acquisto di titoli di debito, ecc.

Quindi inserire il valore del saldo flussi di cassa da tutte le azioni di natura di investimento (ricavi meno costi).

Completamento della Sezione 3

L'ultima sezione del documento si occupa dei flussi di cassa di vario genere transazioni finanziarie . Tutto è uguale qui:

1. la prima riga 4310 indica il valore incassi "totali"., che viene poi distribuito lungo le linee di fondo (da 4311 a 4319), comprensivo dei proventi dell'emissione di azioni e obbligazioni, prestiti, prestiti, ecc.
2. Inoltre, in modo identico alle sezioni precedenti, vengono introdotti degli indicatori "totale" sui pagamenti finanziari nella riga 4320 con la loro successiva spaziatura nelle righe da 4321 a 4329.
3. Quindi è indicato differenza tra in entrata e in uscita flussi di cassa per il periodo di riferimento sulle operazioni finanziarie.
4. Infine, il documento include saldo totale di tutti e tre i flussi di cassa per il periodo di rendicontazione (può essere sia con il segno più che con il segno meno), i saldi finanziari di inizio e fine periodo, nonché la differenza di cambio tra unità monetarie altri paesi e il rublo russo, che viene calcolato secondo una formula speciale (compilata solo quando l'organizzazione ha prodotto operazioni di regolamento in valuta).

Dopo aver compilato la relazione, il documento viene sottoposto all'approvazione del responsabile dell'organizzazione, il quale, con la sua firma, attesta l'autenticità delle informazioni in esso inserite.

Rapporto del Guardian 2017-2018 - riempimento del campione è mutato rispetto alle forme rilevanti per periodi precedenti. Deve essere presentato entro e non oltre il 1 febbraio dell'anno successivo a quello di rendicontazione. Durante la compilazione, è necessario rispettare il modulo approvato e le regole di compilazione, che saranno discusse in questo articolo.

Relazione del tutore 2017-2018 (modulo, regole base per la redazione)

La legge "Sulla tutela e tutela" del 24 aprile 2008 n. 48-FZ prevede la presentazione annuale di una relazione sul patrimonio del rione, sul suo reddito e denaro di spesa. Il tutore deve riferire per l'anno passato entro il 1 febbraio (incluso) dell'anno successivo. La denuncia è inserita nel fascicolo personale del reparto, che è conservato presso l'autorità di tutela.

Nel 2014 sono state apportate importanti modifiche al modulo di segnalazione per i tutori di minori. Le autorità hanno optato per semplificare la rendicontazione, poiché la necessità di contabilizzare anche le spese minori rappresentava un serio problema per gli operatori sanitari. Pertanto, nella compilazione della relazione per il 2017-2018, i tutori e gli amministratori dei minori non dovranno più rendere conto dell'acquisto di cibo, calzature, abbigliamento, prodotti per l'igiene, medicinali e altre spese simili.

Tuttavia, quando si compila una relazione sulla proprietà dei minori, devono essere osservate alcune regole:

• il rapporto non è redatto arbitrariamente, ma nella forma approvata dal decreto del governo della Federazione Russa del 18 maggio 2009 n. 423 (come modificato il 10 settembre 2015);
• le informazioni riportate nel verbale devono essere confermate dai documenti allegati (copie di ricevute, assegni, ecc.);
• è possibile compilare il form sia a mano (in modo leggibile) che tramite computer;
• requisito obbligatorio - la firma del compilatore con trascrizione e la data di presentazione della relazione;
• correzioni, barrature sono inaccettabili;
• le colonne non devono essere lasciate vuote - in assenza di informazioni, vengono scritte le parole "no", "non ha";
• va tenuto conto del fatto che gli importi di denaro sono indicati in migliaia di rubli;
• le informazioni sul reddito devono riflettersi nel totale dell'anno;
• se il figlio ha percepito un reddito in moneta straniera(ad esempio, come regalo), quindi il rapporto indica l'equivalente di questo importo in rubli al tasso di cambio della Banca centrale al 31 dicembre (o 30 dicembre, se il 31 dicembre è un giorno libero) dell'anno di riferimento.

Compilazione della relazione del tutore di un minore

L'intestazione indica il periodo per il quale il tutore segnala. Le sezioni 1-3 del rapporto contengono informazioni sul compilatore e sul reparto. La sezione 4 riflette le informazioni sulla proprietà del bambino. La tabella 4.1 contiene informazioni sugli immobili di proprietà di un minore sul diritto di proprietà (tipologia, modalità di acquisizione, ubicazione, ecc.). La tabella seguente (4.2) intende indicare Veicolo appartenente al reparto. La tabella 4.3 indica gli importi dei fondi detenuti in conti bancari al 31 dicembre dell'anno di riferimento.

La sottosezione 4.4 della relazione riflette le informazioni sulle azioni del reparto nel capitale autorizzato di organizzazioni commerciali e la presenza di azioni o altri titoli in suo possesso. La sezione 5 contiene informazioni sul ritiro da parte del tutore dei fondi dal conto del reparto (compresi i dettagli dell'atto dell'autorità di tutela che autorizza tale ritiro). Nella stessa sezione sono indicate le cose del bambino che sono diventate inutilizzabili.

La sezione 6 si occupa del reddito del reparto. Per ogni tipologia di reddito (alimenti, indennità, ecc.) è prevista una riga separata, che indica l'importo di tale reddito per l'anno. Inoltre, si riflette il reddito annuo totale (totale). La sezione 6 non indica il reddito derivante dall'uso della proprietà, poiché per questo è prevista una tabella separata - 7, che riflette i vantaggi derivanti dall'affitto o dalla vendita di immobili, interessi su depositi bancari, reddito su titoli, ecc. I documenti devono essere indicati autorità di tutela, consentendo transazioni con immobili.

La sezione 8 contiene informazioni sulla spesa dei fondi del bambino:

• per il suo trattamento in istituzioni mediche;
• acquisto di beni durevoli (che valgono più di 2 salari vivi);
• ristrutturazione della casa del caregiver.

Non è necessario segnalare le spese di piccola famiglia per il 2017-2018.

La sezione 9 riflette le informazioni sul pagamento delle tasse sulla proprietà di un minore.

Caratteristiche della redazione di una relazione del tutore di una persona adulta incapace

La forma della relazione predisposta dal tutore di una persona incapace è diversa dalla relazione per la tutela dei minori. È stato approvato con decreto del governo della Federazione Russa del 17 novembre 2010 n. 927 e ha le sue caratteristiche:

1. le informazioni sugli importi delle pensioni, delle indennità e delle altre tipologie di reddito sono indicate non nel totale dell'anno, ma per mese;
2. è necessario riferire in dettaglio non solo sulle ingenti spese del reparto, ma anche sull'acquisto di viveri, medicinali, articoli per l'igiene, pagamento dei servizi domestici e tutte le altre spese.

- una fattura, se i valori acquisiti sono soggetti ad IVA.

Nota: per cancellare il costo del carburante e dei lubrificanti, sono necessarie anche le lettere di vettura.

Maggiori informazioni a riguardo negli articoli "Viaggio d'affari all'estero" e "Prendiamo in considerazione i costi di un viaggio d'affari all'estero" // Stipendio, 2010, N N 1 e 2. - Nota. ed.

Oltre a pagare i servizi di trasporto per la consegna al punto di trasferta, il dipendente ha il diritto di pagare i servizi di taxi o il trasporto locale di passeggeri. Tali spese sono prese in considerazione in presenza dei relativi documenti giustificativi. Questi possono essere ricevute di cassa, biglietti.

— il suo nome, numero a sei cifre e serie;

- nome e forma giuridica - per ente o cognome, nome, patronimico - per singolo imprenditore;

- ubicazione dell'hotel;

- il costo del servizio in termini monetari;

- la data del calcolo e della redazione del documento;

- posizione, cognome, nome e patronimico del responsabile dell'operazione e la correttezza della sua esecuzione, la sua firma personale, il sigillo dell'organizzazione (singolo imprenditore);

- periodo di residenza del dipendente;

- un elenco dei servizi aggiuntivi inclusi nel costo della vita. Del resto, alcuni di essi non riducono la base imponibile imponibile, ad esempio il servizio nei bar e ristoranti, le camere, l'uso delle strutture ricreative e altri servizi non economicamente giustificati (clausola 1, articolo 252 del Codice Fiscale del Federazione Russa).

- la data del documento;

— strumenti di misurazione delle transazioni commerciali in termini fisici e monetari;

- i nominativi degli incarichi dei responsabili dell'operazione commerciale e la correttezza della sua esecuzione;

- per un ricevimento ufficiale;

– supporto al trasporto per la consegna alla sede dell'evento e ritorno;

— servizio a buffet in fase di trattativa;

— compenso per i servizi di traduttori che non fanno parte del personale addetto alla traduzione durante l'evento.

Ordinanza del Servizio doganale federale del 23 dicembre 2010 N 2554 "Sull'approvazione di moduli che confermano il pagamento di dazi doganali, tasse e una relazione sulla spesa di fondi effettuati come anticipi"

GARANZIA:

Vedi questo modulo nell'editor di MS-Word

Relazione sulla spesa dei fondi conferiti

come anticipi

dal _____________ 201_

L'importo ricevuto per l'importo specificato

accreditato per quanto specificato

Motivi per spendere soldi

Secondo la legge sul regolamento doganale Dipartimento clienti deve, su richiesta del soggetto che ha trasferito gli anticipi, fornire una relazione sulla spesa di tali fondi. Egli è altresì tenuto, su richiesta dei soggetti costituiti (dichiaranti e loro successori, debitori di dazi doganali, tasse, ecc.), a rilasciare conferma del pagamento delle somme indicate. Le forme di questi documenti sono state approvate.

Ordinanza del Servizio doganale federale del 23 dicembre 2010 N 2554 "Sull'approvazione di moduli che confermano il pagamento di dazi doganali, tasse e una relazione sulla spesa di fondi effettuati come anticipi"

Iscrizione N 19882

Il presente decreto entra in vigore 30 giorni dopo la data della sua pubblicazione ufficiale.

Sull'entrata in vigore di questo ordine, si veda la lettera del Servizio doganale federale russo del 22 marzo 2011 N 15-12 / 12443

Emissione di fondi per conto

Nella nostra consultazione abbiamo parlato di chi sono le persone responsabili, nonché delle caratteristiche della contabilità sintetica e analitica per gli insediamenti. In questo materiale, ricordiamo l'ordine documentazione emissione di fondi nell'ambito della relazione e le modifiche avvenute in questo ordine nel 2017.

La base per l'emissione di denaro ai sensi del rapporto

Per poter emettere fondi nell'ambito della relazione, l'organizzazione deve disporre di uno dei seguenti documenti (clausola 6.3 dell'Istruzione della Banca Centrale dell'11 marzo 2014 n. 3210-U, e successive modifiche, in vigore dal 19 agosto 2017):

• atto amministrativo di una persona giuridica;
• una dichiarazione scritta del commercialista.

Ricordiamo che fino al 19/08/2017 era obbligatoria una domanda scritta di un responsabile (clausola 6.3 della Direttiva CBR n. 3210-U del 11/03/2014, e successive modifiche, valida fino al 19/08/2017). Ora l'organizzazione stessa decide come giustificare l'emissione di contanti. Redigere un documento amministrativo (ad esempio un ordine) o ricevere una domanda da una persona per l'emissione di fondi su un conto (ne discuteremo un esempio di seguito).

In tale dichiarazione, redatta in forma arbitraria, dovrebbero esserci informazioni sull'importo per denaro personale e il periodo per il quale sono stati rilasciati. La domanda deve essere firmata dal responsabile e datata. Informazioni simili, così come F.I.O. responsabile, il numero di registrazione deve essere contenuto nel documento amministrativo (Lettera della Banca Centrale del 06 settembre 2017 n. 29-1-1-OE/20642).

Se l'organizzazione decide di utilizzare l'applicazione per l'emissione di fondi per il report, è possibile visualizzarne un esempio qui.

Nel caso in cui un'organizzazione per l'emissione di denaro per un rapporto elabori un ordine, questo può essere emesso come segue:

Ordine per l'emissione dei fondi al sub-relazione: campione

Società a responsabilità limitata "Svetotekhnika"

109544, Mosca, b-r Entuziastov, 11

TIN 7705217099 / KPP 770501001

Sull'emissione di fondi nell'ambito della relazione

Mosca 13.09.2017

Allo scopo di sostenere le spese dei dipendenti di Svetotekhnika LLC

1. Inviare una segnalazione al manager Gavrikov S.P. contanti dalla cassa per un importo di 35.000 rubli per le spese di viaggio;

2. Stabilire il periodo di emissione dei fondi - fino al 29/09/2017 compreso.

3. Il controllo sull'esecuzione del presente ordine è affidato al capo contabile Maslova S.P.

Direttore Generale Loginov V.I.

Conoscenza dell'ordine: __________ /Gavrikov S.P./

Si prega di notare che se i fondi nell'ambito del rapporto sono emessi in una forma non in contanti (ad esempio, accreditando a carta stipendio dipendente), non è richiesta l'esecuzione obbligatoria di una domanda o di un ordine di estradizione. In questo caso, l'organizzazione può giustificare l'emissione di fondi in qualsiasi altro modo previsto dalla stessa (ad esempio una nota).

Si tratta di contanti per un dipendente per le spese relative alle attività di una persona giuridica, un singolo imprenditore, viene emesso un mandato in contanti per le spese in conformità con il documento amministrativo (ordine del capo) della società (IP) o una dichiarazione scritta di la persona responsabile.

Soldi in SUB-REPORT

Due modifiche alla Procedura in contanti dal 19.08.2017

1. denaro responsabile può essere rilasciato senza richiesta di una persona, secondo il documento amministrativo del capo dell'organizzazione. Inoltre, viene redatto l'atto amministrativo per ogni prelievo di contanti.
2. È stato soppresso l'ultimo paragrafo della clausola 6.3, secondo il quale era impossibile emettere un nuovo pagamento anticipato se esisteva un debito su una somma di denaro precedentemente ricevuta.

Secondo la clausola 6.3. Istruzioni della Banca centrale della Federazione Russa per l'emissione di fondi a un dipendente fondi da contabilizzare per le spese relative alle attività di una persona giuridica, un imprenditore individuale. Viene emesso un mandato di cassa del conto in conformità con il documento amministrativo (ordine del capo) della società (IP). O una dichiarazione scritta del dipendente. Compilato in qualsiasi forma e contenente un'iscrizione sull'importo del denaro e il termine. Su cui viene emesso il contante, la firma del capo e la data. Per cosa puoi dare soldi? Un dipendente può spendere l'importo solo per scopi specifici. Che sono esplicitati in una dichiarazione o in un ordine. Familiarizzare il dipendente con l'ordine sotto la firma.

L'organizzazione è obbligata ad organizzare ed esercitare il controllo interno sui fatti commessi della vita economica (Legge 6 dicembre 2011 n. 402-FZ). La procedura per il monitoraggio delle transazioni commerciali, inclusa l'emissione di denaro a persone responsabili, è determinata dal capo dell'organizzazione. Pertanto, è lui che di solito limita l'elenco dei dipendenti. Chi ha il diritto di ricevere denaro ai sensi del rapporto. Per fare ciò, il leader può emettere un ordine.

Non rendere responsabile l'elenco dei dipendenti idonei a ricevere denaro come parte dell'ordine. Se l'elenco dei contabili è approvato come documento separato, può essere modificato in qualsiasi momento. È possibile apportare modifiche al principio contabile solo in casi strettamente limitati (parte 6 della legge 6 dicembre 2011 n. 402-FZ).

Per garantire la correttezza della contabilità, l'affidabilità delle informazioni e il controllo negli accordi con i dipendenti che hanno ricevuto denaro ai sensi della relazione, approva ""

Ordine sull'emissione di importi contabili campione 2020

Vedi l'ordine per l'emissione di fondi dalla cassa sotto il rapporto

Un dipendente può spendere l'importo solo per scopi specifici. prescritto nell'ordinanza. Familiarizzare il dipendente con l'ordine sotto la firma.

Gasprom LLC

TIN 4308123456, KPP 430801001, OKPO 98756423
nome completo dell'organizzazione, codici identificativi (TIN, KPP, OKPO)

ORDINE n. 1984

sull'emissione di importi contabili dalla cassa

Kirov.... ...... .... ... ... ... ... 14.09.2017

Per acquistare forniture per ufficio, ORDINO:

Edizione E.V. Ivanov dalla cassa per un importo di 10.000 (diecimila) rubli. per un periodo di cinque giorni di calendario.

Responsabile dell'esecuzione dell'ordine di nominare il capo contabile A.S. Petrova.

Direttore __________ A.V. Muller

Conoscenza dell'ordine:

E.V. Ivanov

COME. Petrova

Quali sanzioni sono possibili se si emette denaro responsabile per un anno?

I contabili non hanno sempre tempo per farlo tempo impostato contabilizzare gli importi ricevuti in anticipo e fornire ricevute di vendita. Per avere il minor numero di ritardi possibile, l'organizzazione può decidere di stanziare fondi per responsabilità a lungo termine. Ad esempio, per un anno o sei mesi. È legale? C'era un rapporto?

Ordine sull'approvazione dei tempi di emissione del denaro per la relazione e la presentazione di una relazione anticipata (riempimento a campione)

Scarica... (.docx 14Kb)

1. È possibile emettere denaro per le spese domestiche sia a dipendenti a tempo pieno che a persone che lavorano con contratti di diritto civile (lettera della Banca centrale della Federazione Russa del 02.10.2014 n. 29-R-R-6 / 7859).

2. L'ammontare dei fondi emessi a titolo di relazione all'amministratore non è regolato dalla legge.

3. Una persona responsabile negli accordi in contanti con i fornitori - non più di 100.000 rubli in un contratto.

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SEQUENZA di emissione di SOLDI in SUB-REPORT

Come viene emesso il denaro? Vengono fornite istruzioni passo passo.

1. Ottenere una dichiarazione scritta dal responsabile o un ordine del capo

2. Controllare il debito?

Si raccomanda di verificare se il dipendente ha riferito di anticipazioni precedenti. Puoi usare per controllare. Se per la data corrente è presente un saldo a debito per il dipendente nel sottoreport. Non è consigliabile emettere nuovamente denaro, ma non è nemmeno vietato! Puoi dare denaro per le necessità domestiche. Anche se il dipendente non ha rimborsato il debito sull'anticipo precedente. Il requisito che il dipendente debba prima contabilizzare l'anticipo precedente. Le istruzioni della Banca di Russia n. 3210-U sono state rimosse dal comma 6.3.

3. Emettere l'emissione di denaro, pubblicando un sub-report

Sulla base di una dichiarazione o di un ordine vidimato dal capo, il cassiere dell'organizzazione deve emettere un ordine di cassa di spesa secondo le regole contabilità, indicare lo scopo dell'anticipo. Campione di riempimento.

Redigere un warrant in contanti di spesa sulla base della sua domanda scritta in qualsiasi forma, che è allegata al warrant in contanti. Accetta la domanda solo se contiene:

• una registrazione dell'importo in contanti emesso ai sensi del rapporto;
• una registrazione del periodo per il quale viene emesso denaro contante;
• firma del gestore;
• l'appuntamento.

Addebito 71 Credito 50 - denaro emesso dal cassiere sotto il rapporto.

Una persona responsabile può trasferire denaro su una carta - stipendio o azienda (lettera del Ministero delle finanze russo del 25 agosto 2014 n. 03-11-11 / 42288). A ordine di pagamento deve essere indicata la causale del pagamento: per una denuncia per esigenze familiari, per una relazione di viaggio di lavoro, ecc. Nella domanda, il dipendente deve indicare una richiesta di trasferimento di denaro contabile sulla sua carta personale, indicando i dettagli.

Nota: la procedura per l'emissione di denaro per un rapporto deve essere fissata nel criterio contabile dell'organizzazione.

Addebito 71 Credito 51 - il denaro è stato trasferito dal conto corrente sotto il rapporto alla carta personale del dipendente.

I pagamenti sulle carte aziendali vengono effettuati utilizzando il conto 55. Il denaro viene messo sul conto di una persona solo nel momento in cui preleva i fondi dalla carta presso un bancomat.

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4. Controllare il periodo di utilizzo degli importi contabili

Il periodo di erogazione dei fondi è indicato nella domanda. La persona responsabile deve presentare una relazione anticipata e / o restituire il denaro (saldo) ricevuto entro tre giorni lavorativi dal termine specificato nella domanda (clausola 6.3 delle Direttive della Banca centrale della Federazione Russa dell'11 marzo 2014 n. 3210-U), o di ritorno da un viaggio di lavoro (clausola 26 Decreto del governo della Federazione Russa del 13 ottobre 2008 n. 749).

Se si violano i termini per la presentazione di una relazione anticipata, l'IFTS può maturare l'imposta sul reddito delle persone fisiche al dipendente, considerando l'importo emesso come reddito (clausola 8 della lettera del Ministero delle finanze della Federazione Russa, il Servizio fiscale federale del Federazione Russa del 24 dicembre 2013 n. SA-4-7 / 23263).

I tempi di emissione dei fondi nell'ambito del rapporto per varie esigenze possono essere fissati nell'ordine per l'impresa. Per esigenze economiche, il periodo della relazione sugli importi ricevuti può essere fissato a qualsiasi.

5. Approvare la relazione anticipata

Una persona responsabile può segnalare i soldi spesi utilizzando. Tutti i documenti che confermano i costi devono essere allegati alla relazione anticipata: ricevute di vendita, lettere di vettura, atti, fatture, ecc. Il resto del denaro deve essere restituito alla cassa dell'impresa. Se il dipendente ha speso parte dei suoi soldi personali, dopo aver controllato la denuncia, verrà rimborsato per l'eccedenza di spesa.

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Conformità alla contabilità per OPERAZIONI DI CONTANTI, DISCIPLINA di cassa e utilizzo dei registratori di cassa nel verbale

Il periodo per il quale il contante può essere emesso ai dipendenti non è limitato dalla legge. La cosa più importante qui è che questa scadenza per l'emissione di denaro sul conto è approvata dal capo dell'organizzazione. Perché in una domanda scritta di un dipendente, redatta in qualsiasi forma e contenente un registro dell'importo del contante e del periodo per il quale viene emesso il contante, viene apposta la firma del capo e la data di firma della domanda.

Quelli. in generale, la procedura per l'emissione del contante a fronte del rendiconto delle spese relative alla realizzazione delle attività è rimasta la stessa. Come prima, la base di tale estradizione è la dichiarazione del dipendente con la delibera del capo.

Tuttavia, in precedenza l'importo in contanti e il periodo per il quale erano stati emessi dovevano essere scritti dal capo nella propria iscrizione di propria mano. Ora, sia l'importo che il termine sono indicati nel testo della domanda e il capo scrive solo "problema". Questo è più vicino alla realtà. Il modulo di domanda per l'emissione di denaro ai sensi del verbale è rimasto gratuito.

Pertanto, l'amministratore, quando firma una domanda per l'emissione di denaro, a sua discrezione, ha il diritto di decidere a chi e per quanto tempo emettere denaro in ogni specifica situazione. Ad esempio, per un acquisto urgente di un fax, ovviamente, può destinare un giorno. E su una dichiarazione sotto il rapporto di un dipendente che parte per un lungo viaggio di lavoro, il manager può inserire una voce sul periodo annuale.

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Legislazione il termine concesso al datore di lavoro per rimborsare le spese del lavoratore relativo al viaggio di lavoro di quest'ultimo, non è installato. L'organizzazione stessa stabilisce questo periodo negli atti locali, ad esempio nella disposizione sull'entità e sulla procedura per il rimborso delle spese di viaggio dei dipendenti.

Imprenditori individuali dirigente a norma di legge Federazione Russa su imposte e tasse contabilizzazione di entrate o entrate e spese e (o) altri oggetti di tassazione o indicatori fisici che caratterizzano un certo tipo attività imprenditoriale, i documenti di cassa potrebbero non essere redatti, il libretto di cassa potrebbe non essere mantenuto!!!

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È necessario rispettare il limite di cassa quando si spendono fondi contabili da parte di un dipendente

Sì bisogno. Ma solo se questi fondi sono emessi per insediamenti nell'ambito di contratti di un'organizzazione o di un imprenditore. Perché quando un dipendente paga in contanti per conto proprio per i servizi resi a lui personalmente, il limite di liquidazione non si applica. Questo approccio viene applicato, ad esempio, alle spese di un viaggio di lavoro. Ad esempio, le spese vive di un dipendente per il pagamento di un minibar in un hotel o per il lavaggio a secco a carico dell'organizzazione non sono soggette a un limite.

È necessario applicare il CCP se l'organizzazione acquista beni tramite un contabile

No, non è necessario. Il dipendente che ha ricevuto il denaro sul conto agisce per conto dell'organizzazione. Pertanto, risulta che in realtà due persone giuridiche effettuano una transazione, che dovrebbe essere redatta con un assegno. Questo assegno è generato dal venditore. Lo confermano le lettere del Ministero delle Finanze del 05 settembre 2018 n. 03-01-15 / 63182 del 20 agosto 2018 n. 03-01-15 / 58956 del Servizio fiscale federale del 10 agosto 2018 n. AS-4-20 / 15566, Servizio fiscale federale per Mosca del 14/08/2018 n. 17-15/176342.

È necessario rompere l'assegno quando l'organizzazione emette denaro al contabile e anche quando restituisce il resto del denaro al cassiere

Pertanto, l'organizzazione ha il diritto di trasferire denaro responsabile sulla stessa carta di credito a cui viene trasferito lo stipendio del dipendente, a condizione che ciò sia previsto politica contabile. Allo stesso tempo, se un contabile vuole proteggersi completamente da inutili controversie con le agenzie di regolamentazione, se possibile, eseguire tutti i calcoli sugli importi contabili tramite la cassa.

In ogni caso, non vi è alcuna responsabilità per il trasferimento del denaro contabile del dipendente sulla stessa carta di credito su cui è trasferito il suo stipendio. Al numero violazioni di denaro(violazioni della procedura per lavorare con denaro contante e condurre transazioni in contanti) trasferimento di importi contabili su una carta stipendio non applicabile ().

Transazioni cashless con soggetti responsabili: implicazioni contabili e fiscali

Di frequente valori materiali acquisiti da persone responsabili dell'organizzazione. Puoi emettere denaro sul conto dalla cassa dell'impresa. È sicuro pagare beni e servizi con una carta aziendale o con la carta personale di un dipendente? La contabilizzazione di tali transazioni e delle loro conseguenze fiscali sarà considerata in questo articolo.

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DOMANDE E RISPOSTE sul sub-relazione, relazione anticipata

Un fisico contraente può ricevere contanti in acconto?

In teoria, non ci sono restrizioni. La Banca centrale scrive più o meno lo stesso nella Lettera della Banca centrale della Federazione Russa del 02.10.2014 n. 29-R-R-6/7859.

Dopotutto, un contratto di lavoro concluso con un individuo si riferisce a contratti di diritto civile e l'esistenza di un tale accordo consente di emettere denaro in conto.

Ma se non vuoi assegnare lo status di contabile a un fisico appaltatore, allora hai il diritto di emettere contanti a tali persone in base al regolamento in contanti con la dicitura "per l'esecuzione di tale e tale accordo". L'ordinanza () non dice che le spese in contanti relative alla condotta di una persona giuridica possono essere pagate esclusivamente emettendo denaro per una relazione - stabilisce semplicemente le regole per il caso in cui tali spese vengono pagate attraverso l'emissione di denaro per una relazione.

Tuttavia, sarebbe utile aggiungere una clausola al contratto con l'appaltatore, dove verrà fornito un elenco delle spese a carico dell'organizzazione necessaria per l'esecuzione del contratto, e dove si dirà che il denaro può essere rilasciato all'appaltatore dalla cassa. E nella RKO, fare riferimento a questa particolare clausola del contratto.

Le persone responsabili pagano tramite bonifico bancario utilizzando una carta personale, nonostante abbiano inizialmente ricevuto contanti per le spese.

I documenti contabili attestano la transazione con pagamento non in contanti. Il Servizio fiscale federale ritiene che sia possibile tenere conto delle spese pagate dalla carta (lettera del Servizio fiscale federale del 22/06/2011 n. ED-4-3 / 9876).

Non hai dimenticato che quando si trasferiscono fondi sulle carte bancarie personali dei dipendenti per pagare le necessità domestiche (merci, materiali), l'ordine sulla politica contabile dell'organizzazione dovrebbe prevedere disposizioni che determinano la procedura per gli insediamenti con le persone responsabili attraverso il loro personale carte bancarie(lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 25 agosto 2014 n. 03-11-11 / 42288).

Nella colonna "Acquirente" della ricevuta di vendita, BSO è scritto "Privato"

Se la persona responsabile non chiede al venditore di rilasciare documenti per l'organizzazione, il venditore nella colonna "Acquirente" scriverà "Privato". È possibile contabilizzare tale fattura come una spesa?

Al fine di ridurre la base imponibile dell'imposta sul reddito, i contribuenti hanno il diritto di prendere in considerazione tali fatture. Le spese ai fini fiscali sono accettate alle condizioni di cui al comma 1: le spese devono essere giustificate e documentate.

Correttamente eseguito può confermare le spese documenti di origine(fatture, atti). Secondo l'art. 9 legge federale del 12.06.2011 n. 402-FZ, ogni fatto della vita economica è soggetto a registrazione con documento contabile primario. Allo stesso tempo, la forma di tale documento deve contenere le indicazioni obbligatorie previste dal comma 2 dell'art. 9 della Legge n. 402-FZ:

• Titolo del documento; data di preparazione del documento; il nome dell'organizzazione per conto della quale è redatto il documento;
• il contenuto della transazione commerciale; contatori di transazioni commerciali in termini fisici e monetari; i nomi degli incarichi dei soggetti responsabili dell'esecuzione di un'operazione commerciale e la correttezza della sua esecuzione;
• firme personali di detti soggetti.

Il requisito "Acquirente" non si applica ai requisiti obbligatori. Pertanto, l'assenza di tale attributo o dell'indicazione a nome dell'acquirente "Privato" non impedisce l'accettazione dei costi di fattura.

Il dipendente ha acquistato beni e materiali a proprie spese e ha portato assegni. Come si possono rimborsare queste spese?

Le autorità fiscali valutano tali situazioni in modo diverso. In alcuni casi, il dipendente è considerato una persona responsabile, in altri l'operazione è considerata come l'acquisizione di proprietà dal dipendente.

Una delle possibili opzioni potrebbe essere quella di concludere un contratto di assegnazione con un dipendente (). In questo caso, l'organizzazione incarica il dipendente di trovare e acquistare determinati beni e materiali con le caratteristiche specificate e si impegna a risarcire il dipendente per i costi sostenuti per l'acquisizione di questa proprietà.

C'è un importo massimo che può essere dato a una persona responsabile? Per quale periodo è consentito emettere fondi contabili?

Non vi è alcun limite legale alla quantità di denaro che può essere emessa a un dipendente. Inoltre, non esiste un unico periodo massimo per l'utilizzo degli importi contabili.

I fondi non restituiti sono rilevati come reddito imponibile nei seguenti casi:

• se il debito non può essere recuperato per la scadenza del termine di prescrizione. La data di percepimento del reddito sarà la data a partire dalla quale tale riscossione è divenuta impossibile;
• se il datore di lavoro ha deciso di condonare il debito su importi contabili. La data di ricezione del reddito sarà la data della decisione di condonare il debito.

Pertanto, se il datore di lavoro decide di non riscuotere dette somme dall'ex dipendente (per condonare il debito), esse sono considerate come pagamenti effettuati nell'ambito del rapporto di lavoro. Di conseguenza, tali pagamenti dovrebbero essere soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche e ai premi assicurativi.

Forma universale del rapporto Advance

Dal 2013 è consentito utilizzare moduli propri e non unificati. Pertanto, è possibile abbandonare il modulo di rapporto anticipato unificato - modulo n. AO-1. E sviluppa il tuo modulo sul rapporto anticipato. La condizione principale: la relazione anticipata deve contenere tutti i dettagli richiesti stabiliti dalla Parte 2 della Legge 402-FZ "Sulla contabilità". Altri campi del modulo di rapporto importi anticipati può essere rimosso.

Download del modulo: Excel (58 KB)

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Nuovo modulo per la relazione anticipata

La forma unificata del modulo AO-1 è molto ingombrante, ci sono molti campi non necessari. La tabella in cui si riflettono le registrazioni contabili non è necessaria. Poiché il cablaggio può essere visto in .

Anche la tabella sul retro del rapporto non è necessaria.

Anche lo scontrino, che è un anacronismo sotto la linea di taglio, viene buttato via, non serve a niente da molto tempo, e quindi può essere tranquillamente buttato via.

Cosa lasciare nel modulo di dichiarazione anticipata ?

Dati sull'anticipo precedente: saldo o superamento. Ti consentono di vedere a colpo d'occhio se ci sono obblighi in sospeso tra te e il dipendente.

È anche meglio lasciare informazioni sulle domande, ovvero sui documenti giustificativi, le ricevute di vendita. Dopotutto, tali documenti sono una parte importante e integrante del rapporto. Senza di loro, semplicemente non puoi confermare le spese. Si veda, ad esempio, la lettera del Servizio fiscale federale russo per Mosca del 19 luglio 2012 n. 17-15/64647.

Download del modulo: Excel (48 kb)

Come riflettere nella contabilità dell'organizzazione la detrazione dallo stipendio del dipendente del saldo dell'importo contabile emesso per le spese di viaggio che non è stato restituito in modo tempestivo?

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ULTERIORI LINK CORRELATI

1. 
   Vengono fornite spiegazioni in merito transazioni in contanti e disciplina del contante nel 2014 in conformità con il progetto di direttiva della Banca centrale della Federazione Russa n. 3210-U. Vengono descritti la contabilizzazione del contante alla cassa, il mantenimento e la compilazione del libretto di cassa per i singoli imprenditori. Visto il calcolo del saldo, un campione e la possibilità di scaricare il modulo limite di cassa e l'ordine.
2. 
   Ordine di utilizzo specificato persone giuridiche e singoli imprenditori contanti ricevuti alle loro casse, nonché l'importo massimo.

Rapporto sul flusso di cassa
Lunga generazione di note spese
Seleziona un periodo e fai clic su "Genera": un rapporto con tutti gli elementi e gli importi delle spese è già pronto.
Nessuna analisi dei costi per giorno, mese o anno
Imposta il tipo di costruzione del report richiesto (per giorni, mesi o anni) per scoprire per quali elementi è necessario ridurre i costi.

Come generare un rapporto?

1. Trova nella sezione "Contabilità" la scheda "Resoconto spese di cassa".

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Come "leggere" il rapporto?

Analizziamo innanzitutto la parte tabellare: essa mostra le voci di costo che sono state inserite nel documento "Esborso di cassa". Se alcuni campi sono vuoti, come nello screenshot, significa che gli articoli non erano elencati nel documento.

Se devi andare a un articolo specifico del movimento, fai doppio clic su di esso: l'articolo si aprirà.

Le colonne contengono tutti i costi effettivi - per giorno, mese o anno. L'ultima colonna "Totale" mostra l'importo totale delle spese per ciascuna voce per il periodo selezionato.

Passiamo allo schema, che si trova sotto la parte tabellare: aiuta a valutare quali spese in azienda sono massime e quali minime.

Ora conosci la struttura del rapporto sul flusso di cassa.