Rossiya. Keling, ulardan ba'zilari haqida gapiraylik.

1. Ushbu imtiyozni turmush o'rtog'ini davolash xarajatlari amalga oshirilgan soliq davrida ham, yil oxirida ham olish mumkin. Birinchi holda, joriy soliq to'lovlari chegirma miqdoriga kamaytiriladi, ikkinchi holda, mablag'larning tegishli miqdori qaytariladi. Davolanish uchun soliq imtiyozini olish uchun da'vo muddati va deklaratsiyani topshirish xususiyatlari haqida o'qing.
2. Agar siz turmush o'rtog'ingizning davolanishi uchun soliq imtiyozini olishni istasangiz, unda bu masala boshqa ijtimoiy ajratmalar bilan birgalikda ko'rib chiqilishi kerak, xususan, sizning ta'limingiz uchun, ixtiyoriy. pensiya sug'urtasi, qonun chiqaruvchi barcha bunday imtiyozlar uchun maksimal qaytarish miqdorini birgalikda taqdim etganligi sababli - 120 tr.

   Malumot! Ushbu xususiyat bilan bog'liq qoidalar alohida holatlarga, masalan, davolanishga tegishli bo'lsa, qo'llanilmaydi.

3. Nazariy jihatdan qaytarilishi mumkin bo'lgan mablag'lar miqdori amalda har doim ham mumkin emas. Bu nima degani? Soliq chegirmasi soliq summasidan oshmasligi kerak. Agar davolanishga sarflangan mablag' hali ham yuqori bo'lsa, bu qoldiq boshqa soliq davrlariga o'tkazilmaydi.
4. Chegirma er (xotin) ishlamasligidan qat'iy nazar olinishi mumkin.

Qo'llanilishi kerak bo'lgan talablar

Ushbu soliq imtiyozidan foydalanish huquqiga ega bo'lish uchun, barcha belgilangan talablar bir vaqtning o'zida bajarilishi kerak. Quyida ularni batafsil ko'rib chiqamiz.

Agar kamida bitta talab bajarilmasa, shart ijtimoiy chegirma qonuniy bo'lishi mumkin emas.

Er xotinini davolash uchun uni olishi mumkinmi?

Ha, ehtimol. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi buni to'g'ridan-to'g'ri ko'rsatadi, buning uchun siz 219-moddaning 1-bandining 3) kichik bandiga murojaat qilishingiz kerak. Bundan tashqari, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2017 yil 27 apreldagi 03-04-07 / 25711-sonli xati ushbu huquqni tasdiqlaydi.

Bundan tashqari, buning tasdig'ini nafaqat topish mumkin soliq qonunchiligi. Rossiya Federatsiyasining Oila kodeksida shunday deyilgan har ikkala turmush o'rtog'ini va ikkinchisini davolash uchun sarflangan pul - ularning umumiy xarajatlari. Shuning uchun, davolanishdan o'tganingizni tasdiqlovchi hujjatlarda ko'rsatilmagan bo'lsangiz ham, siz hali ham chegirma olish huquqiga egasiz.

Muhim! Hujjatlarni topshirishda nikoh to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi ilova qilinishi kerak.

Xotinni xuddi shunday holatda qaytarishadimi?

Birinchi holatda bo'lgani kabi, bu amalga oshirilishi mumkin va mutlaqo qonuniydir. Soliq organlari tomonidan bunday imtiyozlarni berish qoidalari, talablari va xususiyatlari ham bir yo'nalishda, ham boshqa yo'nalishda ishlaydi.

Kim deklaratsiyani to'ldirishi va hujjatlarni topshirishi kerak?

Agar hujjatlarni tayyorlash er va xotin tomonidan amalga oshirilishi mumkin bo'lsa, unda soliq to'lovchi esa hujjatlarni taqdim etishi shart, ya'ni aynan nafaqa olishni da'vo qilgan turmush o'rtog'i.

Chunki u nafaqa olish bo'yicha munosabatlarga kirishadi va uning ilgari to'langan soliqlari qaytariladi yoki uning soliqqa tortiladigan daromadi chegirma miqdoriga kamayadi.

"Uning soliqqa tortiladigan daromadi chegirma summasiga kamaytiriladi" degani nimani anglatadi? Aytaylik ish haqi 100 tr, bu miqdor soliqqa tortiladigan daromad hisoblanadi. Shaxsiy daromad solig'i stavkasi 13%, ya'ni soliq summasi 13 tr.

Agar davolanish qiymati 10 tr ni tashkil etgan bo'lsa, unda ish haqi miqdoridan 10 tr chegirib tashlanishi kerak, keyin 90 tr soliqqa tortiladigan daromadga aylanadi, mos ravishda soliq kamayadi va 11,3 tr ga teng bo'ladi.

Shuningdek ishonchli shaxs soliq to'lovchi uchun buni amalga oshirishi mumkin.

Qanday miqdorni kutish kerak?

Agar soliq davrida er yoki xotinning davolanishi bilan bog'liq xarajatlar bo'lgan bo'lsa va siz soliq davri (yil) oxirida pulni qaytarishni xohlasangiz, tushunish uchun uchta narsani hisobga olish kerak:

• ish haqi miqdori va shunga mos ravishda soliq qancha;
• qonun bilan belgilangan qaytarish chegaralari qanday;
• davolash uchun sarflangan haqiqiy miqdorlar qancha.

Keling, bir nechta holatlarni ko'rib chiqaylik.

Boshqa tayanch fondlar

Keling, oyiga ish haqi darajasini hisobga olaylik, yuqorida muhokama qilingan holatda bo'lgani kabi - 100 tr. Keyin oylik soliq to'lovi 13 tr bo'ladi. Shunga ko'ra, yil davomida ish beruvchi tomonidan byudjetga o'tkaziladigan soliq miqdori 156 tr bo'ladi. Bu chegirmaning maksimal miqdori bo'ladi, agar bitta "lekin" bo'lmasa: Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi yil uchun maksimal chegirma chegarasini nazarda tutadi - 120 tr. Shunday qilib, yiliga maksimal miqdor 120 tr.

Agar davolanish xarajatlari ushbu summadan yuqori bo'lsa, farqni qaytarib bo'lmaydi, chunki ularni oldinga o'tkazish mumkin emas.

• agar haqiqiy summa 120 tr.dan ortiq bo'lsa, u holda 120 tr. qaytariladi;
• agar haqiqiy miqdor 120 tr dan kam bo'lsa, unda aslida sarflangan narsa qaytariladi.

Agar oylik daromad 50000 bo'lsa

Keyin oylik to'lanadigan soliq 6500 rublni tashkil qiladi. Shunday qilib, yil uchun siz 78 tr to'laysiz. Bu miqdor 120 tr chegarasidan kamroq, shuning uchun maksimal miqdor 78 tr bo'ladi. Aynan u bilan siz qilingan xarajatlarni taqqoslashingiz kerak:

• agar davolanish qimmatroq bo'lsa, 78 tr qaytariladi;
• agar davolanish arzonroq bo'lsa, unda barcha xarajatlar miqdori qaytariladi.

Agar bola bo'lsa va nafaqa bo'lsa?

Bu erda oyiga 50 000 rubl daromad olish holatini ko'rib chiqing. 1 bola uchun soliq imtiyozlari oyiga 1400 rublni tashkil qiladi. Maoshdan 1400 rubl ushlab qolinishi kerak, soliqqa tortiladigan daromad esa 48600 rublni tashkil qiladi. Soliq 6318 rublni, yil uchun esa 75816 rublni tashkil qiladi. Shunga ko'ra, agar:

• davolash qimmatroq, keyin 75 816 rubl qaytarilishi kerak;
• davolash arzonroq, haqiqiy miqdor qaytariladi.

Malumot! 100 tr ish haqi bilan, birinchi holatda bo'lgani kabi, maksimal miqdor 120 tr bo'ladi.

Agar bunday huquq allaqachon amalga oshirilgan bo'lsa?

Agar xotiningiz yoki eringizni davolash xarajatlari sodir bo'lgan o'sha yili siz o'qish uchun pul to'lagan bo'lsangiz va soliq imtiyozini olgan bo'lsangiz, turmush o'rtog'ingizning davolanishi uchun chegirma miqdori chegirma miqdori qancha bo'lishiga bog'liq. ta'lim uchun edi. Birgalikda ular bir xil 120 tr dan oshmasligi kerak. (lekin haqiqiy xarajatlardan oshmasligi kerak).

Bu erda siz boshqa hollarda berilgan hisob-kitoblarga o'xshash hisob-kitob qilishingiz kerak.

Ya'ni, agar sizning ish haqingizdan kelib chiqqan holda, chegirmalarning maksimal miqdori 120 tr bo'lsa. (ish haqi 100 tr. bo'lgan holatda) va o'qish to'lovi, masalan, 50 tr., keyin davolanish uchun chegirma 70 tr dan oshmasligi kerak.

Aytaylik, ish haqi 50 tr, o'qish to'lovi 50 tr, keyin ikkinchi xatboshidagi kabi hisob-kitob qilamiz. Ikkala chegirma uchun maksimal qaytarish miqdori 78 tr. Biz ushbu summadan ta'limimiz uchun to'lov uchun olingan chegirmani olib tashlaymiz, biz 28 tr olamiz. Demak:

• agar davolanish sizga qimmatroq bo'lsa, to'lov 28 tr miqdorida qaytariladi;
• agar davolanish kamroq bo'lsa, u holda qaytarib berish haqiqiy miqdorda amalga oshiriladi.

Jarayon bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatma

Nima uchun Federal Soliq xizmati rad etilishi mumkin?

Soliqni rad etishning ba'zi sabablari quyidagilardan iborat:

• agar er (xotin) ishlayotgan korxona davolanish uchun haq to'lagan bo'lsa;
• to'lov sertifikati ariza beruvchiga emas, ya'ni soliq to'lovchiga berilmagan bo'lsa (bahsli masala);
• agar tibbiy muassasa tegishli litsenziyaga ega bo'lmasa;
• agar hujjatlar noto'g'ri tuzilgan bo'lsa;
• agar barcha hujjatlar va sertifikatlar taqdim etilmagan bo'lsa;
• agar hujjatlar ro'yxatdan o'tishga to'g'ri kelmaydigan filialga taqdim etilgan bo'lsa.

Shunday qilib, turmush o'rtog'ining davolanishi uchun to'langan pul hisobiga byudjetdan mablag'larni qaytarish imkoniyati mavjud. Agar siz barcha qoidalarga rioya qilsangiz, unda qaytish bilan bog'liq muammolar bo'lmaydi.

bilan bog'liq savollar mulkni chegirib tashlash, hech bo'lmaganda istagan yangi mulk egasi uchun tegishli qilingan xarajatlarni qisman qoplash.

Nima haqida to'lovlar miqdori kerak hisoblash da , er xotini uchun soliq imtiyozini olishi mumkinmi?- berilgan savollarga javoblar bitim vaqtiga bog'liq bo'ladi.

Chunki normalari 2014 yildan beri ishlaydi, asosan boshqacha oldindan mavjud bo'lganlardan.

Hurmatli kitobxonlar! Bizning maqolalarimiz huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gapiradi. Agar bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni qanday hal qilish mumkin - telefon orqali qo'ng'iroq qiling bepul maslahat:

Mulk chegirmasini olish shartlari

Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish- daromad solig'i to'lovchilari uchun ma'lum bir vaqt uchun haqiqatda to'langan mablag'lardan ma'lum miqdorni qaytarish imkonini beruvchi imtiyoz.

foyda oling bu variantga ruxsat berilgan bir marta.

Soliq imtiyozi ko'chmas mulk va u sotib olgan uy-joy sotib oluvchi belgilangan talablarga javob bergan taqdirda taqdim etiladi:

• egasi federal byudjetga to'laydi 13% daromaddan;
• mulk egasi qaytarish chegarasini tugatmagan - bu erda printsip qo'llaniladi bir martalik foydalanish imtiyozlari;
• Soliqni qaytarish faqat tegishli Rossiyada uy-joy(bu shart avtomatik ravishda boshqa mamlakatda kvartiralarning egalariga aylangan ruslarning afzalliklaridan mahrum qiladi).

Soliqni qaytarishga to'sqinlik qilish quyidagi sabablardan biri bo'lishi mumkin:

1. yashash maydoni sotuvchisi hisoblanadi yaqin qarindoshi;
2. ob'ektni sotib olish yoki qurish egasi tomonidan to'lanmagan;
3. uy-joy to'lovi amalga oshirildi davlat mablag'lari bilan- onalik kapitali yoki subsidiyalar;
4. ushbu turdagi soliq to'lovchiga kompensatsiya qabul qildi.

Turlari

Shaxsiy daromad solig'ini qaytarish huquqi yuzaga keladigan holatlar:

• Yashash maydonini sotib olish: uylar, kvartiralar yoki xonalar. Ga tegishli asosiy mulkni chegirib tashlash. Ushbu chegirmani hisoblash sotib olingan ob'ektning narxini va u bilan bog'liq xarajatlarni o'z ichiga oladi. Shunday qilib, agar shaxsiy daromad solig'i to'lovchisi tugatmasdan kvartiraning egasi bo'lsa va bu fakt shartnomada qayd etilgan bo'lsa, u chegirmaga qo'shishi mumkin. ta'mirlashga sarflangan pul. Pul olish chegarasi - 2 million rubl;
• Uy qurish yoki sotib olish yer uchastkasi yakka tartibdagi uy-joy qurilishi ostida. Asosiy chegirma varianti qo'llanilganda, sarflangan puldan soliqni qaytarish uchun xarajatlar miqdorini oshirishga ruxsat beriladi. ta'mirlash ishlari, binoga olib boradi kommunikatsiyalar– elektr, gaz, suv ta’minoti, hisob-kitoblarni ishlab chiqish. Chegirma chegarasi ham 2 million rubl;
• yoki uy-joy krediti. Ga tegishli qo'shimcha chegirma, olish imkonini beradi foizlarni to'lash uchun sarflangan pul kompensatsiyasi. Chegirma beriladigan maksimal miqdor - 3 million rubl. Qo'shimcha chegirmani qo'llash bitta ob'ekt bilan cheklanadi;
• Mulkni davlat yoki shahar ehtiyojlari uchun sotib olish. Qabul qilaylik soliqsiz sotish.

Meros kvartirasini sotishda qancha soliq to'lashi haqida o'qing.

Qonun hujjatlari

Jarayonni tartibga soluvchi asosiy qonun hujjatlari hisoblanadi soliq kodeksi RF.

Mulk chegirmalarini qaytarishning amaldagi tamoyillari, normalari, tartibi va qoidalari ko'rsatilgan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi.

To'lovlarni amalga oshirish qoidalari va tartibi ham normalarga asoslanadi Oila Va Fuqarolik Kodekslari RF. Birinchisi, er-xotinning umumiy mulkka nisbatan huquq va majburiyatlarini hisobga oladi, ikkinchisi esa fuqarolik huquqiy layoqati tushunchasini o'z ichiga oladi.

2014 yilgacha uy-joy sotib olishda soliqni qaytarish

Sotib olingan uchun 2014 yilgacha turar-joy ko'chmas mulki amaldagi qonunlarga bo'ysunadi o'zgartirishdan oldin.

Innovatsiyalar kiritilgunga qadar mulkni chegirib tashlash mulk ob'ektiga bog'liq edi, endi egasiga.

Egasiga soliq imtiyozini to'lagandan so'ng, kelajakda u uchun imtiyozdan foydalanish imkoniyati paydo bo'ldi istisno qilingan.

Agar daromad ruxsat etilgan maksimaldan kam bo'lsa ham ( 2 million rubl) summa.

Chunki ko'pchilikda Rossiya hududlari o'rtacha xarajat ruxsat etilgan chegaradan past kvartiralar, foydalanish uni to'liq har bir soliq to'lovchi ham qila olmaydi.

Chegirmalarni qayta taqsimlash shartlari ko'p jihatdan turmush o'rtoqlar tanlagan mulk turiga bog'liq edi:

1. Birgalikda egalik qilish er-xotinga chegirmani o'zaro taqsimlashga ruxsat berdi, lekin ular shartlarni o'zgartirish imkoniyatiga ega emas edi;
2. Umumiy egalik bilan chegirmani hisoblash USRN dan ko'chirmada ko'rsatilgan ulushga muvofiq amalga oshirildi. Qo'shimcha chegirmalarni taqsimlashda ham xuddi shunday usul qo'llanilgan. Oldingi qoidalar soliqni qaytarish huquqini o'tkazishga imkon bermadi;
3. Voyaga etmagan bolalarning egalari soniga kiritish ota-onalarga ular uchun ushlab qolish huquqidan foydalanish huquqini berdi, shart - chegara qiymatidan oshmasligi kerak;
4. yakka tartibdagi tadbirkorlik egasiga Federal Soliq xizmati qarori haqida ogohlantirib, o'zini qaytarish yoki turmush o'rtog'iga o'tkazish huquqidan foydalanishni tanlashga ruxsat berdi;
5. Foizlarni chegirib tashlashni hisoblash asosiy chegirma bilan tanlangan aktsiya nisbatiga tayangan;
6. Agar turmush o'rtoqlardan biri qaytarib berish chegarasidan foydalangan bo'lsa, keyin qoldiqning taqsimlanishida u allaqachon ishtirok etmadi. Ikkinchi turmush o'rtog'i ushlab qolingan soliqni faqat bilan qaytarishi mumkin edi Kvartira narxining 50%.

Ajralishdan keyin ipoteka kvartirasini qanday bo'lishish kerakligi sizni qiziqtirishi mumkin.

2014 yil 1 yanvardan keyin

Qonun hujjatlariga o'zgartirishlar kiritish mexanizmini chiqardi soliqni qaytarish sifat jihatidan yangi bosqichga ko‘tarildi.

Chegara qiymati bir xil bo'lib qoladi - 2 million rubl, lekin endi chegirma bog'langan sotib olingan mulkka emas, balki uning egasiga.

Mavjud qoidalar ob'ektlar soni bo'yicha hech qanday cheklovlar yo'q.

Soliq to'lovchi 260 ming rubl (2 million rublning 13 foizi) to'liq qaytarilishigacha ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ini qaytarishni qayta-qayta talab qilishi mumkin.

Shu bilan birga, qonunchilikka o'zgartirishlar kiritildi chegara qiymati 3 million rubl to'lovni ushlab qolish uchun kredit foizlari . Qo'shimcha chegirma uchun oldingi cheklovlar yo'q edi.

Mulkni taqsimlashda oila a'zolari o'rtasida cheklovchi omillar yo'q

• turmush o'rtoqlar mumkin bir-biriga o'tkazish soliqni qaytarish huquqi;
• nisbatlarini o'zgartirish cheklanmagan miqdorda chegirma;
• qabul qiling voyaga etmaganlar uchun bolalar.

Rasmni bosish mumkin. Kattalashtirish uchun bosing.

Turmush o'rtog'i foydasiga bekor qilish

Amaldagi qoidalar mulkni qaytarish turmush o'rtoqlarning umumiy mulkiga nisbatan Oila kodeksining qoidalariga mos kelmasligini istisno qildi.

Shunday qilib, turmush o'rtoqlardan birining huquqi boshqasining foydasiga iste'foga chiqish tabiiy va so'roq qilinmaydi.

Biroq, ikkita shart bajarilishi kerak:

1. Er-xotin uyni ichkarida bo'lganlarida sotib olishdi rasmiy nikoh;
2. manfaatlari uchun chegirma rad etilgan turmush o'rtog'i, bunga haqli.

Mulkni sotib olishda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq imtiyozlari uchun ariza shakli.

Chegirmalarni taqsimlash mexanizmi zarur bo'lganda Federal Soliq xizmati bo'limiga tashrif buyurganidan keyin ishlaydi. murojaat qiling sababini ko'rsatgan holda (daromadning yo'qligi, vaqtinchalik nogironlik, tug'ruq ta'tillari).

Turmush o'rtoqlar uchun kvartira sotib olishdan soliq imtiyozini olish mumkinmi va qanday qilib olish mumkinligi haqida ma'lumot olish uchun videoga qarang:

Hujjatlar

Ro'yxatdan o'tish uchun siz soliq idorasiga topshirishingiz kerak hujjatlar.

Bular talabnoma beruvchining chegirmani qonuniy ravishda talab qilayotganligini tasdiqlovchi hujjatlar bo'lishi kerak:

• 3-NDFL deklaratsiyasi;
• sertifikat 2-NDFL;
• USRN dan ko'chirma;
• oldi-sotdi shartnomasi yoki uy-joyni qabul qilish va topshirish dalolatnomasi;
• kvitansiyalar, cheklar, to'lov topshiriqlari;
• chegirma uchun ariza.

Namuna bayonotlar Er-xotinlar o'rtasida mol-mulk solig'i chegirmalari ulushlarini taqsimlash to'g'risida yuklab olish.

USRN dan ko'chirma dekabr oyining oxirgi kunida bo'lsa ham, kelgusi yilning boshida uy egasi soliqni qaytarish huquqiga ega.

vaqt muddati ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun Yo'q, kompensatsiyadan foydalanish huquqi soliq to'lovchida qoladi. Ammo shuni hisobga olish kerak daromad solig'ini qaytarish uchungina ruxsat etiladi oxirgi uch yil.

Shunday qilib, agar kvartira 2014 yilda sotib olingan bo'lsa, u holda 2018 yilda 2015 yildan 2017 yilgacha chegirma berish mumkin. Kvartira sotib olingan yil qoplangan davrga kiritilmaydi.

Majburiy taqdim etilishi kerak bo'lgan hujjatlar bo'linmasiga FTS. Ularni ro'yxatdan o'tkazish orqali Soliq xizmati fon tekshiruvini boshlaydi.

Ushbu protsedura uchun inspektorlar beriladi uch oy. Materiallarni o'rganishni tugatgandan so'ng, soliq xodimlari kerak Ariza beruvchini natija haqida xabardor qilish uchun 10 kun.

Chiqarganda ijobiy qaror topshirilishi kerak bayonot bank hisobvarag'i va rekvizitlarini ko'rsatgan holda pul mablag'larini o'tkazish to'g'risida. Soliq idorasi ixtiyorida bir oy operatsiyani amalga oshirish uchun.

Soliqni qaytarishning ikkinchi usuli - ish beruvchi orqali. Bunday holda, Federal Soliq xizmati tomonidan ekspertiza uchun taqdim etish kerak sanab o'tilgan hujjatlar, 3-NDFL deklaratsiyasi bundan mustasno Va daromadlar to'g'risidagi hisobot.

Pul o'tkazish to'g'risida bildirishnoma tayyor bo'ladi Bir oydan so'ng, u sizning kompaniyangizning buxgalteriya bo'limiga taqdim etilishi kerak. Keyingi oydan boshlab soliq Ish haqining 13 foizi ushlab qolinmaydi.

Oxirgi yangilanish: 02.02.2020

Kvartirani sotib olgandan so'ng, egasi mulk chegirmasidan foydalanishi va ish beruvchi tomonidan to'langan daromad solig'ini (shaxsiy daromad solig'i 13%) qaytarishi mumkin (shu jumladan o'zi boshqa daromadlar bo'yicha), chegirma miqdori quyidagilar bilan cheklangan:

• 2 million rubl- daromadni hisoblash mumkin bo'lgan kvartiraning maksimal qiymati (uy, xona, ulardagi ulushlar, uy-joy qurilishi). Qaytariladigan summa 260 000 rubldan (2 000 000 * 13%) oshmasligi kerak.
• 3 million rubl- ipoteka (uy-joy qurish yoki kvartira sotib olish uchun maqsadli kreditlar va kreditlar) bo'yicha to'lanadigan foizlar miqdori bo'yicha limit, undan chegirib tashlanadigan summa hisoblanadi. Siz 390 000 rubldan ortiq bo'lmagan pulni qaytarishingiz mumkin. (3 000 000 * 13%). Ushbu cheklov 2014-yil 1-yanvardan keyin joriy qilingan. Ammo 2014 yilgacha uy-joy sotib olish uchun kreditlar bo'yicha to'langan foizlar to'liq (cheklovsiz) mulkni chegirib tashlashga kiritilgan.

Kim soliq qaytara olmaydi?

Quyidagi hollarda chegirma berilmaydi:

• Qarindoshlar o'rtasidagi kelishuv: turmush o'rtoqlar, ota-onalar, opa-singillar / aka-uka, bolalar.
• Agar to'lov uchinchi shaxs tomonidan amalga oshirilgan bo'lsa. Ammo, agar to'lov hujjatlarida to'lov uchinchi shaxs tomonidan egasi (uning nomidan) tomonidan amalga oshirilganligi ko'rsatilgan bo'lsa va bunday harakatlarni amalga oshirish uchun ishonchnoma mavjud bo'lsa, bu chegirmani tasdiqlash uchun maqbuldir.
• To'lov byudjet hisobidan amalga oshirildi (mintaqaviy / federal onalik kapitali, yosh oilalar uchun subsidiyalar, harbiy ipoteka va boshqalar.). Foydalanish byudjet mablag'lari, bu summalar uy-joy narxidan chegirib tashlanadi. Faqat fuqaroning o'z mablag'lari hisobidan qaytarib olish mumkin.
• Xizmatga bo'ysunadigan yoki ish beruvchining hisobidan tashkilot xodimi nomiga sotib olingan fuqarolar o'rtasidagi bitim.
• Agar fuqaro yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsa (shaxsiy daromad solig'ini to'lovchi emas), agar u rasmiy ish bilan band bo'lmasa (uy bekalari va boshqalar), ishlamaydigan nafaqaxo'rlar (shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan daromadlari yo'q).
• Agar fuqaro ilgari chegirmadan foydalangan bo'lsa.
• Soliq to'lovchi - chet el fuqarosi (Rossiya Federatsiyasining norezidenti).
• Mulk tijorat yoki noturar joy bo'lsa.

Mulk qaysi yilda sotib olingani muhim - 2014 yilgacha yoki undan keyin

	2014 yilgacha sotib olingan uy-joy	2014 yil 1 yanvardan keyin sotib olingan
Kimga beriladi?	Mulk chegirmasidan ilgari foydalanmagan fuqarolar.	2014 yilgacha mulk chegirmasidan foydalanmagan fuqarolar.
Chegirma chegarasi	Uy-joyning haqiqiy narxidan, lekin ortiq emas 2 million rubl.	Boshqa emas; boshqa ... bo'lmaydi; Endi yo'q 2 million rubl
Kredit/ipoteka bo'yicha to'langan foizlar miqdori	Cheklov yo'q to'liq qoplanmaguncha	Foiz aslida to'langan, lekin 3 million rubldan oshmasligi kerak.
Agar uy-joy / ulush narxi 2 milliondan kam bo'lsa, boshqa ko'chmas mulkni sotib olayotganda (balansni olish uchun) qo'shimcha chegirma olish mumkinmi?	Yo'q, chegirma faqat bitta ob'ekt uchun taqdim etiladi, ya'ni soliqning yo'qolgan summasini boshqa, keyinchalik sotib olingan ob'ektga o'tkazish mumkin emas. 2 million rubl miqdorida chegirma. shaxsga emas, balki mulkka biriktirilgan.	Ha, 2014 yildan keyin uy sotib olayotganda, chegirma ko'chmas mulkka emas, balki shaxsga bog'langan. Ya'ni, boshqa kvartiralarni sotib olayotganda, 2 million rubl chegarasi to'liq tugamaguncha, balansni qaytarib olish mumkin.

Qancha pulni qaytarish mumkin va necha yil chegirma olishim mumkin?

Variant 1: Kvartira sotib olish

Soliq miqdori 260 00 rub. (yoki boshqa +390 ming rubl% da ipoteka) bosqichlarda olinishi mumkin. Shuning uchun, agar soliq to'lovchi chegirmadan to'liq foydalanmagan bo'lsa (yillik umumiy daromad 2 million rublga etmaydi). joriy yil), keyin qoldiq to'liq foydalanilgunga qadar keyingi yillarga o'tkaziladi. Ya'ni, kimdir 1 yil davomida soliqni qaytarishi mumkin, kimdir 3-10 yoki undan ko'proq yil davomida soliqni qaytaradi - bu daromad miqdoriga bog'liq. Bir necha yillar davomida daromad (va shunga mos ravishda) chegirma 0 rubl bo'lsa ham ruxsat etiladi.

1-misol: Fuqaro 2013 yil sentyabr oyida 4 million rubllik kvartira sotib oldi. U naqd pulga, kreditsiz sotib olingan, shuning uchun mulkni chegirib tashlash faqat 2 million rubl uchun qo'llaniladi. Fuqaroga qaytarilishi kerak bo'lgan soliqni hisoblash uning har yili olgan daromadiga bog'liq va quyidagilar bo'ladi:

2-misol: Xuddi shu fuqaro 2016 yilda (ya'ni 2014 yildan keyin) ipoteka / kredit bo'yicha boshqa uy-joy sotib oldi. U uy-joy narxidan chegirmadan foydalana olmaydi, chunki u taqdim etilgan hayotda faqat bir marta. Biroq, u ipoteka / kredit bo'yicha bankka to'langan foizlar miqdoridan mulk chegirmasidan foydalanishi mumkin, chunki birinchi uy-joy jalb qilinmasdan sotib olingan. qarzga olingan pul va u ushbu chegirmadan foydalanmagan (Moliya vazirligining 2015 yil 25 martdagi 03-04-07/16238-sonli xatlari, 2015 yil 14 maydagi 03-04-07/27582-son, 2014 yil 16 dekabrdagi № 03-04-05/64922).

Amalda, bir qator hollarda soliq inspektsiyalari soliq to'lovchilarni bunday holatda rad etishadi, chunki bu huquq "eski qoidalar" bo'yicha yo'qolgan deb hisoblaydi (2014 yilgacha, uy-joy va% uchun chegirma bir xil bo'lgan va bu mumkin edi. umrida bir marta foydalanish), lekin ba'zi fuqarolar boshqa uy sotib olayotganda foizlar bo'yicha soliqni qaytarishga muvaffaq bo'lishadi. Bu moment hali ham bahsli bo'lib, IFTS rad etilgan taqdirda sud orqali ijobiy qarorga erishish mumkin.

Variant 2: Bir yil ichida bitta kvartirani sotish va boshqa kvartirani sotib olish

Fuqaro soliq to'lanishi kerak bo'lgan kvartirani (5 yildan kamroq muddatga egalik qilgan, sovg'a sifatida yoki meros qilib olgan) sotganda va o'sha yili u mulkni chegirib tashlashni talab qilmoqchi bo'lgan boshqa kvartirani sotib olganida sodir bo'ladi. Keyin ofsetni amalga oshirish mumkin. Ya'ni, kvartirani sotishda soliqni kamaytirish uchun chegirmadan foydalaning (maqoladagi batafsil misollarga qarang). Jami chegirma 2 million rubl. savdo solig'ini to'liq yoki qisman to'lashi mumkin (agar sotish miqdori yuqori bo'lsa, masalan, 5 500 000 rubl).

Chegirma uchun qayerda va qachon murojaat qilish kerak

Kvartira/yer/uy sotib olayotganda daromad solig'ini qaytarishning ikkita varianti mavjud:

IFNS orqali soliq idorasi)

Chegirma olish uchun ular ko'chmas mulk sotib olinganidan keyin keyingi yildan kechiktirmasdan soliq idorasiga murojaat qilishadi. Keyingi yil ikkinchi murojaat va hokazo. Har yili qaytarib berish miqdori o'tgan yil uchun to'langan soliqdan ko'p bo'lmasligi mumkin. Soliqni qaytarishdan "kechiktirilgan", ya'ni sotib olingandan keyin bir necha yil o'tgach (oxirgi 3 yildan ortiq bo'lmagan muddatga taqdim etilgan) foyda olish mumkin.

3-misol: Fuqaro 2013 yilda uy-joy sotib olgan, chegirmadan foydalanmagan, chunki soliqqa tortiladigan daromad yo'q edi (u tug'ruq ta'tilida va bolaga g'amxo'rlik qilgan). U 2015 yilda ishni tark etdi. 2018 yilda soliq idorasiga taqdim etilgan hujjatlar (2015, 2016, 2017 yillar uchun)).

Ish beruvchi orqali

Bunday holda, soliq qaytarilmaydi, shunchaki ish haqi to'liq to'lanadi, ya'ni. mulkni chegirib tashlash limiti tugamaguncha kompaniya xodimdan daromad solig'ini (shaxsiy daromad solig'i) ushlab turmaydi. Ushbu parametr bunday huquqni tasdiqlashni talab qiladi (har kalendar yili siz ruxsat va balansni aniqlashtirish uchun soliq organiga murojaat qilishingiz kerak), bu ham vaqt talab etadi, shuningdek, IFTSga deklaratsiya topshirish. Shuning uchun fuqarolarning asosiy qismi to'g'ridan-to'g'ri soliq idorasidan chegirma oladi.

Soliq idorasi orqali daromad solig'ini qaytarish uchun qadamlar

Hujjatlar to'plami

Barcha hujjatlarni (hatto nusxalarini) 2 nusxada tayyorlashni unutmang:

IFTS uchun biri;

o'zim uchun boshqasi, agar xato aniqlansa, u tezroq tuzatiladi, shunda kelgusi yilda soliqni qaytarish mumkin bo'lgan balansni ko'rish oson bo'ladi va hokazo.

Soliq idorasi hujjatlarning ta'sirchan ro'yxatini talab qiladi. Bular sertifikatlar, ob'ekt uchun hujjatlarning nusxalari, soliq idorasiga ariza va boshqalar:

3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish

Xatolarga yo'l qo'ymaslik uchun deklaratsiyani to'ldirish uchun mutaxassislarga murojaat qilishingiz mumkin. Ularning idoralari odatda inspeksiya binosidan unchalik uzoq emas. Va xizmatlarning narxi o'rtacha 500-1500 rublni tashkil qiladi. Ammo siz deklaratsiyani o'zingiz to'ldirishingiz mumkin. Shaklda yoki dasturda qo'lda. Uni 2018 yil uchun 3NDFL soliq deklaratsiyasining veb-saytida yuklab olish kerak. Siz uni o'rnatishingiz, intuitiv ravishda to'ldirishingiz mumkin, buning uchun sizga quyidagi ma'lumotlar kerak bo'ladi:

IFTS raqami (4 ta raqam), bu erda deklaratsiya taqdim etiladi, Rossiya Federatsiyasi sub'ektining kodi, yashash joyidagi OKTMO.

Sizning ma'lumotlaringiz: to'liq ismingiz, TIN, pasport ma'lumotlari, ro'yxatdan o'tish, aloqa telefon raqami.

Malumot ma'lumotlari 2-NDFL- yil uchun hisoblangan ish haqi, ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i, standart soliq imtiyozlari.

Sotib olingan kvartira haqida ma'lumot- sotib olingan sana, manzil Ko'chmas mulk, mulkdagi ulush, uy-joy narxi (ulushlar).

Agar qarz mablag'lari bilan sotib olinsa- kredit bo'yicha to'langan foizlar miqdori

Hujjatlarni soliq organiga taqdim etish

Sotib olingan yilda hech narsa e'lon qilinmagan. Va soliq idorasi orqali shaxsiy daromad solig'ini qaytarish mumkin emas. Deklaratsiyani istalgan vaqtda, keyingi yilning birinchi kunidan boshlab topshirishingiz mumkin.

Agar fuqaro uy-joy sotib olgan yili soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lmasa(ishsiz, tug'ruq ta'tilida yoki bola parvarishida bo'lgan ayol va boshqalar), keyin siz shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan keyingi yillarda deklaratsiya topshirishingiz mumkin.

Ishlamaydigan pensionerlar soliqqa tortiladigan daromadning yo'qligi sababli ular uy-joy sotib olgandan keyin daromad solig'ini qaytarib ololmaydilar. Biroq, yaqinda nafaqaga chiqqan nafaqaxo'rlar oldingi 3 yil uchun deklaratsiya topshirishlari mumkin. Va agar ular shu yillar davomida ishlagan bo'lsa, pulni qaytarish kafolatlanadi.

Taqdimot usullari

Yashash joyidagi soliq idorasiga shaxsan murojaat qiling.

Ishonchnoma bo'yicha - vakil hujjatlarni notarius tomonidan tasdiqlangan ishonchnoma bilan tashlab yuborishi mumkin.

Pochta - keyingi soliq davrlarida ikkinchi murojaat paytida hujjatlar to'plamini qo'shimchalar ro'yxati bilan pochta orqali yuborishingiz mumkin. Birlamchi bilan faqat soliq idorasiga shaxsiy murojaat qilish mumkin, shunda inspektor hujjatlarning asl nusxalarini nusxalari bilan tekshirishi mumkin.

Hujjatlar 2 nusxada bo'lishi kerak, biri sizda qoladi (ro'yxat soliqni qabul qilish sanasi bilan belgilanadi), ikkinchisi Federal Soliq xizmatiga taqdim etiladi.

Soliq tekshiruvi natijalari

IFTS deklaratsiyasini topshirgandan so'ng 2-3 oy ichida taqdim etilgan hujjatlarni stol tekshiruvidan o‘tkazadi. Agar tekshirish muvaffaqiyatli o'tgan bo'lsa, sizga ortiqcha to'langan daromad solig'ini qaytarish uchun ariza berishingiz mumkinligi haqida xabar beriladi - ko'rsatilgan aloqa raqamiga qo'ng'iroq qilish yoki deklaratsiyada ko'rsatilgan manzilga yozma ravishda xabar berish.

Keyin soliq idorasiga shaxsan murojaat qilishingiz yoki bank hisobvarag'i ma'lumotlarini tasdiqlovchi hujjat bilan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun arizani pochta orqali yuborishingiz kerak (). 2-3 hafta ichida mablag'lar sizning hisobingizga ko'rsatilgan tafsilotlarga o'tkaziladi.

Ish beruvchi tomonidan to'lovni olish uchun qadamlar

Ushbu variantning qulayligi shundaki, har yili IFTSga deklaratsiyani to'ldirishning hojati yo'q va soliq to'g'ridan-to'g'ri har oyda, mol-mulkni chegirib tashlash huquqi olingan paytdan boshlab ish haqidan ushlab qolinmaydi.

Ushbu variantning kamchiliklari shundaki, har yil boshida siz huquqni berish to'g'risida bildirishnoma olish uchun IFTSga murojaat qilishingiz kerak, ish joyidan sertifikat ilova qiling 2-NDFL (siz uni elektron shaklda saytdan yuklab olishingiz mumkin. G'alati, lekin soliq organlari o'zlari mavjud hisobga olmaydi, ular ham sukut bo'lgan ma'lumotlar.Fuqaro sertifikatlarni yuklab olishi va ma'lumotlarga ega bo'lsa-da, taqdim etishi kerak), chegirma qoldig'i keyingi soliq davriga o'tkazilishini tasdiqlaydi. Bundan tashqari, barcha ish beruvchilar xodimlarning (kichik korxonalar, yakka tartibdagi tadbirkorlar) ehtiyojlarini qondirmaydilar va uni ishlab chiqarishga rozi bo'lishadi (rad etish qabul qilinishi mumkin emas va qonuniy emas). Shuningdek, agar fuqaro ish joyini o'zgartirsa, unda balanslarni o'tkazish bilan bog'liq qo'shimcha muammolar mavjud, qoida tariqasida, xatolar va keraksiz qog'ozbozlik paydo bo'ladi.

Dastlabki aloqa uchun soliq to'lovchi zarur:

Chegirma olish huquqini tasdiqlovchi barcha hujjatlarni (va ularning nusxalarini) tayyorlang (IFTSga murojaat qilishda bo'lgani kabi).

Soliq idorasidan chegirma olish huquqi to'g'risida bildirishnoma olish uchun ariza yozing ().

Ushbu hujjatlarni va mahalliy soliq idorasiga arizani taqdim eting (asl nusxalarini ko'rsating, nusxalarini bering).

Bir oy ichida ushbu xabarnomani oling va uni ish beruvchiga topshiring - bu yil oxirigacha shaxsiy daromad solig'idan ozod qilish uchun asos bo'ladi.

Kvartira ulushini sotib olayotganda turmush o'rtoqlar uchun soliqni qaytarish misollari

Quyidagi odatiy holatlar mavjud:

Kvartira turmush o'rtoqlardan biriga ro'yxatdan o'tgan

Hujjatlar kimga berilgan bo'lsa, u hujjatlarni odatdagi tarzda oladi. Boshqa turmush o'rtog'i chegirmani taqsimlash uchun qo'shimcha ravishda ariza berishi kerak. Bunday holda, turmush o'rtoqlarning har biri chegirib tashlanadigan miqdorning maksimal miqdorini olishi mumkin. Buning uchun kvartiraning narxi kamida 4 million rubl bo'lishi kerak. va arizada turmush o'rtoqlar 50% taqsimlashni ko'rsatdilar. Keyin har bir kishi 260 ming rubl uchun daromadni qaytarishni talab qilishi mumkin.

Umumiy mulk

2014 yil 1 yanvargacha er-xotinlar o'rtasidagi soliq imtiyozlari mulkdorlar o'rtasida ularning mulk huquqidagi ulushlariga qarab taqsimlandi. Va agar turmush o'rtoqlar teng ulushlarda ko'chmas mulkka egalik qilsalar, unda har biri uchun chegirmaning maksimal miqdori 1 million rublni tashkil etdi. (2 million / 2 aktsiya).

4-misol: kvartiraning narxi 5 million rubl, har bir turmush o'rtog'ining ulushi 1/2, har bir turmush o'rtog'i faqat 1 million rubl miqdorida chegirma olishi mumkin. Shuning uchun, turmush o'rtoqlar ko'pincha ulardan biri uchun ko'chmas mulkni ro'yxatdan o'tkazishadi ish haqi boshqasining kelajak huquqini saqlab qolgan holda.

2014 yil 1 yanvardan boshlab turmush o'rtoqlarning har biri o'zlarining ulushlari miqdorini hisobga olmaganda, 2 million rubl miqdorida maksimal chegirma olishlari mumkin.

5-misol: 5 million rublga kvartira sotib oldim, hamma olishi mumkin soliqni qaytarish 2 million rubldan. Yoki agar siz 3 million rublga uy sotib olgan bo'lsangiz, u holda er / xotin har biri 1,5 million chegirma olishi mumkin va har biri 0,5 million kelajakda boshqa ob'ekt uchun qoladi.

To'lov bilan bir nuance bor. Agar er-xotinning har biri o'z nomidan aktsiyalarni to'lagan bo'lsa, unda pulni qaytarish to'lov hujjatlarida ko'rsatilgan miqdorga bog'liq.

6-misol: Biz 7 million rublga kvartira sotib oldik, erning ulushi 3/4, xotinning ulushi 1/4. Har biri o'z ulushini o'zi uchun to'lagan. Er 2 million rubldan to'liq chegirma olishi mumkin, xotini o'z ulushidan 1,75 million (7 million / 4) va u boshqa ko'chmas mulk sotib olayotganda qolgan 0,25 million chegirmani olishi mumkin.

Agar bir kishi tranzaksiya uchun to'lagan bo'lsa (ikki kishi uchun), u holda chegirib tashlanadigan maksimal miqdorni olish mumkin. Siz shunchaki 50% ni taqsimlash uchun ariza topshirishingiz kerak, yaxshi, tranzaksiyaning umumiy narxi 4 million rubldan kam emas.

Umumiy qo'shma mulkda

2013 yil 31 dekabrgacha umumiy qo'shma mulkni sotib olayotganda, turmush o'rtoqlar ham ikkitadan bir chegirma chegarasini bo'lishishlari kerak edi. 2014 yil 1 yanvardan boshlab chegirma ob'ektga tayinlanmagan bir kishi uchun taqdim etilganligi sababli, har bir turmush o'rtog'i to'liq chegirma olish huquqiga ega, ya'ni. 260 ming rubl

7-misol: Agar kvartiraning narxi 4 million rubldan past bo'lsa, u holda turmush o'rtoqlar kelishuv bo'yicha chegirma miqdorini istalgan nisbatda taqsimlashlari mumkin. Yoki agar xarajat 4 milliondan oshsa va turmush o'rtoqlar chegirmaning bir qismini kelajak uchun turmush o'rtoqlardan biriga qoldirmoqchi bo'lsa, siz ham chegirma miqdorini taqsimlashingiz kerak.

Odatiy bo'lib (tarqatish uchun arizasiz) bo'lim 50/50 bo'ladi.

Ushbu ob'ekt uchun turmush o'rtoqlarning chegirmalari miqdorini o'zgartirish uchun siz har bir kishi IFTSga (bizning veb-saytimizda) ariza topshirishni qanchalik xohlashini aniqlashingiz kerak.

Foizlarni taqsimlash

Ular er va xotin o'rtasidagi har qanday nisbatda belgilanishi mumkin. Va ko'chmas mulk uchun asosiy chegirma bilan ishlarning holatidan qat'i nazar.

Boshqa xususiyatlar

Ota-onalar va turmush o'rtoqlar farzandlari uchun soliq summalarini o'zlari xohlagancha qaytarish huquqini o'zaro taqsimlashlari mumkin. Bunday holatlar kvartira bolalar uchun yoki ota-onalar va bolalar uchun aktsiyalarda ro'yxatdan o'tganda yuzaga keladi. Ammo shuni yodda tutish kerakki, bunday ota-ona 260 ming rubldan ortiq mablag'ni qaytarib bera olmaydi. U ham o'zi uchun qaytishdan zavqlanmasligi kerak edi.

Chegiriladigan aktsiyalarni bir vaqtning o'zida taqsimlamaslik. Agar tarqatish allaqachon amalga oshirilgan bo'lsa, uni qayta o'ynatib bo'lmaydi. Ammo faqat bitta turmush o'rtog'i qaytishdan foydalangan bo'lsa, ikkinchisi "kuzatib borishi", ya'ni keyingi davrlarda o'z huquqlarini e'lon qilishi mumkin. Buning uchun ilgari taqdim etilgan 3-NDFL deklaratsiyasi qo'shimcha ravishda tuzatiladi va tarqatish uchun ariza topshiriladi.

1. Rossiya Federal Soliq Xizmatining MMV-7-8-son buyrug'iga 8-ilova / [elektron pochta himoyalangan] 2017 yil 14 fevraldagi

Maqolaning mavzusi bo'yicha savollaringiz bo'lsa, ularni sharhlarda so'rang. Biz bir necha kun ichida barcha savollaringizga albatta javob beramiz.

98 ta fikr

Ushbu maqolada biz ko'rib chiqamiz: er / xotinni davolash uchun soliq imtiyozlari. Keling, boshqa chegirmalar bilan birga chegirma olishingiz mumkinligini ko'rib chiqaylik. Keling, soliq imtiyozlarini olishdan bosh tortish sabablari haqida gapiraylik.

Er/xotinni davolash soliq imtiyozlari: kim chegirma olishi mumkin va mumkin emas?

Agar Rossiya Federatsiyasi fuqarosi diagnostika, davolash, dori-darmonlarni sotib olish bilan bog'liq xarajatlarni boshdan kechirgan bo'lsa, u holda Hukumatning 2001 yil 19 martdagi 201-sonli qaroriga muvofiq soliq to'lovchi taqdim etilganlar uchun ijtimoiy soliq imtiyozini olish huquqiga ega. tibbiy xizmatlar: (kengaytirish uchun bosing)

• soliq to'lovchi;
• soliq to'lovchining turmush o'rtog'i;
• soliq to'lovchining ota-onasi;
• soliq to'lovchining 18 yoshga to'lmagan bolalari.

Qonunga muvofiq, barcha toifadagi fuqarolar soliq imtiyozlarini talab qila olmaydi:

Soliq imtiyozlarini berish imkoniyati bevosita shaxsiy daromad solig'ini to'lashga bog'liqligini aniq tushunish kerak.

Er / xotin uchun qanday chegirmalar olinishi mumkin?

Soliq qonuni Rossiya Federatsiyasi turmush o'rtog'i, bolalari uchun soliq imtiyozlarini olish imkoniyatini tartibga soladi:

Soliq imtiyozlari turi	tushuntirish	Normativ akt
Mulk	Er-xotinlar kvartirani, xonani, uyni, ko'chmas mulk ulushini sotib olgan taqdirda, mulk avtomatik ravishda umumiy umumiy mulk hisoblanadi. Soliq imtiyozini olish uchun faqat turmush o'rtoqlardan biri soliq organlariga Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 22 noyabrdagi ED-4-3 / sonli xati bilan tasdiqlangan arizani taqdim etishi kerak. [elektron pochta himoyalangan], bu soliq imtiyozini taqsimlash bo'yicha turmush o'rtoqlarning birgalikdagi qarorini ko'rsatadi. Xarajatlar uchun chegirma miqdori bir kishi uchun 2 000 000 rubldan oshmaydi.	Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi
Ijtimoiy	O'qish xarajatlari: shaxsiy ta'lim; 24 yoshgacha bo'lgan bolalarni o'qitish (kunduzgi); 24 yoshgacha bo'lgan hozirgi va sobiq palatalarni tayyorlash (kunduzgi); Bolalarni o'qitish xarajatlari uchun chegirma miqdori yiliga 50 000 rubldan oshmaydi (1-misol). Birodarning ta'limi (kunduzgi). Davolash xarajatlari: · shaxsiy davolanish; turmush o'rtoqlar, ota-onalar, 18 yoshgacha bo'lgan bolalarni davolash; soliq to'lovchining o'ziga, turmush o'rtoqlariga, ota-onalariga, 18 yoshgacha bo'lgan bolalariga davolovchi shifokor tomonidan belgilangan dori-darmonlar; · sug'urta mukofotlari soliq to'lovchining o'zi, turmush o'rtoqlari, ota-onalari, 18 yoshgacha bo'lgan bolalarining ixtiyoriy sug'urta shartnomalari bo'yicha. O'z ta'limi, aka-uka yoki opa-singilning ta'lim olishi uchun ajratilgan mablag'lar soliq chegirilishiga bog'liq bo'lgan boshqa xarajatlar bilan birgalikda 120 000 rublni tashkil qiladi (2-misol). Ushbu cheklov qimmat tibbiy xizmatlar ko'rsatishga taalluqli emas.	Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi
Standart	Ota-onalarga, ota-onalarning turmush o'rtoqlariga va farzand asrab oluvchilarga har oyda soliq imtiyozlari beriladi: 12 000 rubl - 18 yoshgacha bo'lgan nogiron bola va 24 yoshgacha (I yoki II guruh nogironligi) kunduzgi bo'lim talabasi (rezident, stajyor, aspirant) uchun (3-misol). Soliq chegirmasi vasiylarga, homiylarga, farzandlikka oluvchilarga, farzandlikka oluvchining turmush o'rtog'iga har oy beriladi: 1400 rubl - birinchi bola uchun; 1400 rubl - ikkinchi bola uchun; 3000 rubl - uchinchi va undan keyingi bolalar uchun; · 6000 rubl - 18 yoshgacha bo'lgan nogiron bola va 24 yoshgacha bo'lgan kunduzgi o'quvchi (stajyor, stajyor, aspirant) uchun (I yoki II guruh nogironlari). Soliq chegirmasi mavjud ikki tomonlama o'lcham yolg'iz ota-ona, vasiy, farzand asrab oluvchi. Agar boshqa turmush o'rtog'i qonun hujjatlariga muvofiq o'ziga tegishli bo'lgan soliq imtiyozini olishdan bosh tortganligi to'g'risida ariza yozgan bo'lsa, turmush o'rtoqlardan biri uchun soliq imtiyozlari ikki baravar ko'p miqdorda berilishi mumkin. Soliq chegirmasi soliq to'lovchining yillik daromadi 350 000 rubldan oshguncha amal qiladi.	Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi

№1 misol

Udaltsova U.U. o'g'li UrFUning kunduzgi talabasi. O'qitish narxi yiliga 98 000 rublni tashkil qiladi. 2016 yil uchun Udaltsova U.U.ning daromadi. 580 000 rublni, shaxsiy daromad solig'i - 75 400 rublni tashkil etdi.

№2 misol

Voinkov V.V. 2016 yilda UrFUning sirtqi bo'limiga o'qishga kirdi. Ta'lim narxi yiliga 72 000 rublni tashkil qiladi. 2016 yilda Voinkov V.V. 62 000 rubl qiymatidagi stomatologik xizmatlarni oldi (qimmatbaho tibbiy muolajalarga taalluqli emas). Hammasi bo'lib, xarajatlar miqdori 72 000 + 62 000 = 134 000 rublni tashkil etdi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasiga muvofiq, o'z ta'lim xarajatlari uchun chegirma miqdori boshqa xarajatlar bilan birga 120 000 rubldan oshmaydi. Shunday qilib, bu Voinkov The.The. miqdorida soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega bo'lishi mumkin:

120000 * 13% = 15600 rubl.

№3 misol

Nefedova N.N. 3 yosh, 7 yosh, 15 yoshli uchta bola. San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasida standart soliq imtiyozlari quyidagilardan iborat bo'ladi:

• 1400 rubl - birinchi bola uchun;
• 1400 rubl - ikkinchi bola uchun;
• 3000 rubl - uchinchi bola uchun.

Jami: 5800 rubl.

Ish haqi Nefedova N.N. oyiga 42 000 rublni tashkil qiladi. Shaxsiy daromad solig'i quyidagicha hisoblab chiqiladi: (42000 - 5800) * 13% = 4706 rubl. Nefyodova N.N.ni ekstraditsiya qilish uchun. 42000 - 4706 \u003d 37294 rubl miqdorida to'lash kerak. Nefedova N.N. standart soliq chegirmalarini taqdim etish uchun ish beruvchiga ariza yozmagan - bu miqdor berilishi kerak edi:

42 000 - (42 000 * 13%) = 36 540 rubl (shaxsiy daromad solig'i 5 460 rubl bo'ladi).

Turmush o'rtog'ini davolash uchun soliq imtiyozini berish tartibi

Turmush o'rtog'ini davolash uchun soliq imtiyozini olish uchun siz quyidagi bosqichlarni bajarishingiz kerak: (kengaytirish uchun bosing)

1. To'plash va soliq organlariga topshirish Kerakli hujjatlar. Agar hujjatning nusxasi taqdim etilsa - ichida albatta hujjatning asl nusxasi yoningizda bo'lsin.
2. Soliq organlari tomonidan hujjatlarni tekshirish natijalarini kuting (90 kungacha) va qaror qabul qiling. Qabul qilingan qaror to'g'risidagi xabar soliq to'lovchiga 10 kun ichida keladi.
3. Agar soliq organlari soliq to'lovchiga nisbatan ijobiy qaror qabul qilsa, pul o'tkazmasi 30 kun ichida olinishi kerak.

Turmush o'rtog'i uchun soliq imtiyozlarini olish uchun ariza berish uchun zarur hujjatlar

Turmush o'rtog'i uchun soliq imtiyozini olish uchun Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi 2012 yil 01 noyabrdagi 03-04-05 / 10-1239-sonli xatida soliq to'lovchi soliq organlariga quyidagi hujjatlarni taqdim etishi kerak:

• tibbiy xizmatlar uchun haq to'langanligi to'g'risidagi guvohnoma (ma'lumotnomani taqdim etish shakli va tartibi Rossiya Federatsiyasi Soliqlar va yig'imlar vazirligi va Rossiya Federatsiyasi Sog'liqni saqlash vazirligining 2001 yil 25 iyuldagi 289-son buyrug'i bilan tasdiqlangan / BG-3-04 / 256);
• ko‘rsatilgan tibbiy xizmatlar uchun to‘lov faktini tasdiqlovchi naqd pul cheki, kassa kirim orderi uchun kvitansiya, bank ko‘chirmasi yoki boshqa to‘lov hujjatlari;
• litsenziyaning tibbiy tashkilot tomonidan tasdiqlangan nusxasi;
• talab qilinadigan soliq davri uchun 2-NDFL sertifikati;
• 3-NDFL deklaratsiyasi;
• shaxsni tasdiqlovchi hujjat nusxasi;
• o'tkazish uchun bank rekvizitlari Pul;
• nikoh to'g'risidagi guvohnoma.

Turmush o'rtog'i uchun soliq imtiyozini ro'yxatdan o'tkazish uchun zarur hujjatlarni qaerga topshirish kerak?

Soliq chegirmalarini ro'yxatdan o'tkazish uchun barcha kerakli hujjatlar bir necha usul bilan yuborilishi mumkin:

Hujjatlarni qabul qiluvchi tomon	Afzalliklar	Kamchiliklar
Federal soliq xizmati	Agar mavjud bo'lsa, soliq inspektori xatolarni ko'rsatishi mumkin.	Navbatda uzoq kutish
davlat xizmatlari	Hujjatlarni topshirishning qulay usuli - sizga Internetga ulangan kompyuter kifoya qiladi	Kengaytirilgan malakasiz elektron imzoni olish kerak
Ish beruvchi	2-NDFL sertifikati va 3-NDFL deklaratsiyasiga ehtiyoj yo'q	Ishchi kuchiga sarflangan xarajatlar to'g'risida ma'lumotni tarqatish mumkin
Pochta	Pochta bo'limlarining qulay joylashuvi	O'tish paytida hujjatlarning yo'qolishi yoki shikastlanishi

Soliq deklaratsiyasini topshirish muddatlari

Soliq imtiyozlarini berish uchun hujjatlar soliq davri tugaganidan keyin taqdim etiladi. Masalan:

Davolash uchun soliq imtiyozlari miqdori

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasiga muvofiq, turmush o'rtog'ini davolash uchun amalda qilingan xarajatlar miqdorida nazarda tutilgan maksimal soliq chegirmasi 120 000 rubldan oshmaydi. Qimmat bo'lgan taqdirda tibbiy yordam Soliq chegirmalari miqdori bo'yicha cheklovlar yo'q.

Chegirma boshqa chegirmalar bilan birlashtirilishi mumkinmi?

Soliq qonunchiligi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi) soliq to'lovchilarga quyidagilarga qaratilgan xarajatlarni birlashtirishga imkon beradi:

• ta'lim;
• tibbiy xizmatlarni olish;
• nodavlat pensiya ta'minoti;
• ixtiyoriy hayot sug'urtasi;
• jamg'arib boriladigan pensiya uchun qo'shimcha sug'urta mukofotlarini to'lash;
• ularning malakasini mustaqil baholash uchun to'lov.

Qayerda umumiy xarajatlar 120 000 rubldan oshmasligi kerak.

Turmush o'rtog'imning davolanishi uchun soliq imtiyozini necha marta talab qilishim mumkin?

Qonunchilik soliq to'lovchiga har yili soliq davri tugaganidan keyin soliq imtiyozlarini olish uchun soliq organlariga murojaat qilish imkonini beradi.

Soliqlarni qaytarish muddatlari

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88-moddasiga muvofiq quyidagi shartlar belgilanadi:

• 90 kun - hujjatlarni tekshirish;
• 10 kun - soliq to'lovchi xabarnoma oladi soliq organlari qabul qilingan qaror to'g'risida;
• 30 kun - soliq to'lovchining hisob raqamiga mablag'larni o'tkazish.

Masalan:

2017 yil 1 fevralda soliq imtiyozlari uchun soliq organlariga hujjatlar taqdim etildi. Tekshirish 2017 yil 02 maygacha amalga oshirilishi kerak. Hujjatlar tekshirilishi kerak, qaror qabul qilinishi kerak. 2017 yil 12 mayga qadar soliq to'lovchi qabul qilingan qaror to'g'risida soliq organlaridan xabarnoma oladi. Ijobiy qaror qabul qilingan taqdirda, mablag'lar 2017 yil 11 iyungacha soliq to'lovchining hisob raqamiga o'tkaziladi.

Soliq imtiyozlarini olishni rad etish sabablari

Soliq organlari har doim ham soliq imtiyozlarini taqdim etish bo'yicha ijobiy qarorlar qabul qilmaydi.

Soliq imtiyozlarini berishni rad etish bir qator sabablarga ko'ra bo'lishi mumkin:

• to'liq hujjatlar to'plami taqdim etilmagan;
• hujjatlar soliq to'lovchini ro'yxatdan o'tkazish joyida emas, balki Federal Soliq xizmatiga taqdim etilgan;
• hujjatlarda xatolar mavjud;
• qonun hujjatlarida ko‘rsatilgan qarindoshlar toifasiga kirmaydigan shaxslarning davolanishiga haq to‘lash uchun hujjatlar taqdim etgan;
• bitta ota-onaning (farzand asrab oluvchi, vasiy, homiy) nikohi, agar San'atga muvofiq. Soliq kodeksining 218-moddasi ikki tomonlama soliq imtiyozini oldi.

Savol va Javob

Savol 1. Men hozir ishlamayman shaxsiy daromad solig'ini to'lash, mos ravishda, men ishlab chiqarmayman. 2017 yil 12 fevraldan 28 fevralgacha kasalxonada davolandim. Xizmat ko'rsatish uchun barcha hujjatlar menga berildi. Bu holatda turmush o'rtog'iga soliq imtiyozini berish mumkinmi yoki ba'zi hujjatlarni qayta ro'yxatdan o'tkazishim kerakmi?

Javob: Rossiya Moliya vazirligining 2014 yil 12 fevraldagi 03-04-05 / 22028-sonli xatiga muvofiq, turmush o'rtog'ingiz siz uchun berilgan hujjatlar mavjud bo'lsa ham, soliq imtiyozini talab qilishi mumkin. Moliya vazirligi o'z maktubida Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 256-moddasi va Oila kodeksining 34-moddasiga ishora qiladi, unda turmush o'rtoqlar tomonidan nikoh paytida olingan mulk umumiy mulk hisoblanadi. Ushbu mulk daromadni o'z ichiga oladi.

Savol №2. Erim Germaniyadagi tibbiyot markazida qimmat terapiyaga muhtoj. Bu holatda men soliq imtiyozlari olish huquqiga egamanmi?

Javob: Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq, agar siz Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan klinikalarda tibbiy xizmatlar olsangiz, soliq imtiyozlari berilishi mumkin va shuning uchun sizning holatingizda soliq imtiyozlari taqdim etilmaydi.

Savol №3. 2015 yilda olingan tibbiy xarajatlar uchun soliq imtiyozini olish uchun 2017 yilda ariza berish huquqiga egamanmi?

Javob: Agar siz ushbu huquqdan 2016 yilda foydalanmagan bo'lsangiz, 2017 yilda murojaat qiling.

Salom. Maqola ikkilamchi bozorda kvartira sotib olgan turmush o'rtoqlar uchun yozilgan. Unda men turmush o'rtoqlar chegirma miqdori bilan qanday adashmasliklari kerakligini, ular o'rtasida qanday taqsimlanishini va hamma narsani o'zingiz qanday tartibga solishni ko'rsatdim. Misollar bilan barcha hisob-kitoblar "oddiydan murakkabga" tamoyili bo'yicha tuzilgan. Birinchidan, ta'rif bilan shug'ullanamiz.

Chegirma huquqi mulkchilik ro'yxatga olingan kundan boshlab (agar kvartira ikkilamchi uy-joy bozorida sotib olingan bo'lsa) yoki qabul qilish dalolatnomasi imzolangan kundan boshlab (agar u yangi binoda sotib olingan bo'lsa) paydo bo'ladi. Shuning uchun, siz kvartirani sotib olganingizdan keyin kamida 10 yil o'tgach, hatto u allaqachon sotilgan bo'lsa ham, shaxsiy daromad solig'ini qaytarishingiz mumkin. Chegirma cheksiz hisoblanadi. Bu Moliya vazirligining 2014 yil 11 iyundagi 03-04-05 / 28141-son va 2012 yil 8 iyundagi N 03-04-05 / 5-704-sonli xatlari bilan tasdiqlangan.

→ Keling, chegirmalaringizni olishga yordam beramizReturnNalog.ru mutaxassislari sizning vaziyatingizni tartibga soladi, chegirmalaringiz miqdorini hisoblab chiqadi, hujjatlarni tayyorlaydi va pul olinmaguncha butun jarayonga hamroh bo'ladi. VerniteNalog.ru

Ipoteka bo'lsa, 2 chegirma to'lanadi

Odatda, ipoteka bilan sotib olingan kvartira ikki yoki bir juftning umumiy mulki sifatida ro'yxatga olinadi. Ikkala holatda ham har bir turmush o'rtog'i kvartiraning yarmi narxi uchun 13% chegirma olish huquqiga ega. Chunki nikohda sotib olingan har qanday mol-mulk har ikkala turmush o'rtog'ining birgalikda sotib olingan mulki hisoblanadi, hatto u ulardan faqat bittasining mulkida ro'yxatga olingan bo'lsa ham - San'atning 2-bandi. 34 RF IC. Albatta, agar turmush o'rtoqlar nikoh shartnomasini tuzgan bo'lsa, unda boshqacha yozilgan - San'atning 1-bandi. 42 RF IC.

Agar kvartira umumiy mulkka ega bo'lsa, egasi o'z ulushi qiymatining 13% miqdorida chegirma olish huquqiga ega.

Maksimal miqdor

Siz qaytarishingiz mumkin bo'lgan maksimal miqdor - 260 ming rubl., ya'ni. 13% chegirma soliq bazasi 2 mln.Bu summadan ortig‘ini qaytarib bo‘lmaydi. Maksimal miqdorni taqsimlash kvartirani sotib olish sanasiga bog'liq - 2014 yil 1 yanvargacha yoki undan keyin. 2014 yil 1 yanvardan boshlab chegirmalar to'g'risidagi qonun o'zgardi - 2013 yil 23 iyuldagi N 212-FZ Federal qonuni.

Agar kvartira 2014 yil 1 yanvardan keyin sotib olingan bo'lsa, har bir egasi ushbu maksimal 260 ming rublni qaytarib olish huquqiga ega. - bet. 1-bet 3-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi.

Agar kvartira 2014 yil 1 yanvargacha sotib olingan bo'lsa, bu maksimal 260 ming rubl. butun kvartira uchun hisoblab chiqiladi va barcha egalar o'rtasida ularning ulushlari hajmiga ko'ra bo'linadi - par. 17 bet. 2-bet, 1-modda. Eski tahrirda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi. Batafsil ma'lumot quyidagi misollarda keltirilgan.

To'liq chegirmani birinchi turmush o'rtog'iga taqsimlash mumkin, hatto - 1) ikkinchi turmush o'rtog'i ishlamasa, tug'ruq ta'tilida bo'lsa yoki norasmiy ishlasa, ya'ni. shaxsiy daromad solig'ini to'lamaydi - Moliya vazirligining 2017 yil 29 martdagi N 03-04-05 / 18320-sonli xati. Shu bilan birga, ikkinchi turmush o'rtog'i boshqa ko'chmas mulkni sotib olayotganda chegirma olish huquqini yo'qotmaydi, agar u ilgari uni olmagan bo'lsa - Moliya vazirligining 10.03.2015 yildagi N 03-04-05 / 12335-sonli xati; 2) ikkinchi turmush o'rtog'i allaqachon boshqa ko'chmas mulk uchun chegirma olgan, ya'ni. o'z huquqini sarfladi - Federal Soliq Xizmatining 2013 yil 4 apreldagi ED-3-3-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan]; 3) kvartira ikkinchi turmush o'rtog'i uchun to'liq ro'yxatga olingan - San'atning 1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 256-moddasi. RF IC 34, Moliya vazirligining 2015 yil 18 martdagi 03-04-05 / 14480-sonli xati. Asosiysi, butun chegirma taqsimlanadigan birinchi turmush o'rtog'i ilgari uni boshqa ko'chmas mulk uchun olmagan.

Ushbu chegirmani taqsimlash uchun ariza faqat bir marta berilishi mumkin.. Kelajakda turmush o'rtoqlar nisbatni o'zgartirish huquqiga ega emaslar. Arizani va hamma narsani topshirgandan so'ng, qarorni keyinroq o'zgartirish mumkin emas.

Sizga eslataman - odam olishi mumkin. Shuning uchun, taqsimlash barcha holatlarda mantiqiy bo'lmaydi. Bu erda turmush o'rtoqlar kvartirani qachon sotib olgani muhim. 2014 yil yanvarigacha chegirma, xuddi kvartiraga biriktirilgan. Shuning uchun, agar kvartira 2014 yil yanvaridan oldin sotib olingan bo'lsa, maksimal 260 ming rubl. chegirma shaklida barcha mulkdorlar o'rtasida ularning ulushlari hajmiga qarab taqsimlanadi.

Kvartira 4 million rublga sotib olinganida chegirmani taqsimlash mantiqiy emas. va undan yuqori. Axir, har bir turmush o'rtog'i maksimal 260 ming rubl miqdorida chegirmaga ega bo'ladi, ya'ni. 2 millionning 13%. Misollarni ko'rib chiqing.

Masalan, kvartira 2015 yilda sotib olingan va ular chegirma haqida faqat 2019 yilda bilib olishgan. Bu shuni anglatadiki, 2019 yilda hujjatlarni topshirishda siz 2018, 2017 va 2016 yillar uchun to'langan shaxsiy daromad solig'ini qaytarishingiz mumkin. Lekin unutmaylik. Agar siz 2017 yilda kvartira sotib olgan bo'lsangiz, unda 2019 yilda hujjatlarni topshirishda siz faqat 2018 va 2017 yillar uchun shaxsiy daromad solig'ini qaytarishingiz mumkin. Kvartira sotib olishdan oldingi yillar uchun shaxsiy daromad solig'ini qaytarish mumkin emas.

Quyidagi har bir misolni diqqat bilan o'qing. Shunday qilib, soliq idorasi chegirma uchun pulni qanday to'lashini tushunish ancha oson bo'ladi (shaxsiy daromad solig'ini qaytaradi).

Agar kvartira 2014 yil yanvaridan oldin sotib olingan bo'lsa, ipoteka chegirmasi avtomatik ravishda sotib olingan chegirma bilan bir xil tarzda taqsimlanadi. Misol uchun, kvartirani sotib olgandan so'ng, turmush o'rtoqlar chegirmani butunlay eriga taqsimlashga qaror qilishdi, ya'ni. U uchun 100%, xotini uchun 0%. Ular "ipoteka" chegirmalarini taqsimlash uchun bir xil nisbatga ega. Misollarni o'qing.

NAMALLARNI KO'RSATING ↓

1-misol: 2019 yilda turmush o'rtoqlar Andrey va Svetlana 8 million rublga ipoteka krediti bo'yicha kvartira sotib oldilar, shundan 5 millioni ipoteka. Yillik 10% 20 yilga ipoteka. Kvartira faqat Andrey uchun mo'ljallangan.

Ipoteka shartnomasida aytilishicha, ipoteka 20 yil davomida ipoteka foizlarining barcha miqdori (ortiqcha to'lov) 6,5 million rublni tashkil qiladi. Kvartira faqat Andrey uchun ro'yxatga olingan bo'lsa-da, Svetlana ham umumiy foizlarning yarmi uchun chegirma olish huquqiga ega. Har bir turmush o'rtog'i uchun ipoteka bo'yicha barcha chegirmalar 13% * (6,5 million / 2) = 422,5 ming rublni tashkil qiladi. Ammo ularning har biri faqat 390 ming rubl olishi mumkin. har biri, chunki kvartira 2014 yil yanvar oyidan keyin sotib olingan, shuning uchun bunday maksimal miqdor joriy etilgan.

Svetlana butunlay "kulrang" maoshga ega, ya'ni. Garchi u ipoteka bo'yicha chegirma olish huquqiga ega bo'lsa-da, uni ololmaydi. Axir, shaxsiy daromad solig'i "kulrang" maoshlardan ushlab qolinmaydi. U ipoteka chegirmasini butunlay eriga taqsimlashga qaror qildi, ya'ni. U uchun 100%, u uchun 0%. Ammo bu mantiqqa to'g'ri kelmaydi, chunki er har ikkalasi uchun ham 13% * 6,5 million = 845 ming rublni olmaydi, faqat 390 ming rubl. Axir, bu maksimal miqdor. U o'z yarmidan to'liq foyda ko'rmaydi.

№2 misol. 2019 yilda turmush o'rtoqlar Vladimir va Daria 3 million rublga kvartira sotib olishdi, shundan 2 million rubl ipoteka. Uni umumiy mulkka aylantirdi. Yillik 10% bilan 15 yilga ipoteka. Ikkalasi ham rasmiy.

Sotib olish uchun chegirma: 13% * (3 million / 2) = 195 ming rubl bo'lib chiqadi. har bir turmush o'rtog'iga. Ammo Daria ilgari boshqa ko'chmas mulkni sotib olish uchun chegirma olgan, shuning uchun u endi chegirma ololmaydi. Er-xotinlar chegirmani butunlay Vladimirga taqsimlash uchun ariza berishdi. U - 100%, u - 0%. Ammo Vladimir kvartira uchun to'liq chegirmani olmaydi, faqat maksimal 260 ming rublni oladi. Ya'ni, o'zim uchun 195 ming + turmush o'rtog'im uchun 65 ming.

Ipoteka chegirmasi: Ipoteka shartnomasida aytilishicha, 15 yil davomida ipoteka bo'yicha ipoteka foizlarining barcha miqdori (ortiqcha to'lov) 1,9 million rublni tashkil qiladi. Har biri uchun ipoteka chegirmasi 13% * (1,9 million / 2) = 123,5 ming rublni tashkil qiladi.

Vladimir sotib olish uchun chegirma (260 ming rubl) oladiganligi sababli, turmush o'rtoqlar ipoteka chegirmalarini butunlay Dariyaga taqsimlashga qaror qilishdi. Uning 100% chegirmasi, unga 0%. Bunday holda, u 123,5 ming rubl oladi. (o'zi uchun chegirma) + 123,5 ming rubl. (turmush o'rtog'i uchun chegirma) = 247 ming rubl. Ko'rib turganingizdek, ular ipoteka chegirmalarini sotib olish chegirmasidan farqli ravishda taqsimlashdi. Chunki ular kvartirani 2014 yilning yanvaridan keyin sotib olishgan.

№3 misol. 2013 yilda turmush o'rtoqlar Oleg va Svetlana 6 million rublga kvartira sotib olishdi, shundan 2,3 millioni ipoteka. Yillik 10% 20 yilga ipoteka. Ular faqat 2019 yilda chegirmalar haqida bilib, ularni olishga qaror qilishdi.

Sotib olish uchun chegirma: Har biri 13% * (6 million / 2) = 390 ming rubl olsa ham, ularning har biri atigi 130 ming rubl oladi. Axir, kvartira 2014 yil yanvaridan oldin sotib olingan, keyin maksimal 260 ming rubl. butun kvartira uchun berilgan. Shuning uchun, turmush o'rtoqlar bu maksimal miqdorni o'zaro taqsimlaydilar.

Ammo muammo shundaki, Oleg bu yillar davomida (2013 yildan beri) ega edi bu daqiqa"kulrang" maoshga ega, uning rasmiy maoshi minimal. Shuning uchun uning yillik shaxsiy daromad solig'i juda kichik. Svetlananing rasmiy maoshi Olegnikidan yuqori. Bular. U ko'proq daromad solig'ini to'laydi. Shuning uchun ular chegirmani turmush o'rtog'iga to'liq taqsimlashga qaror qilishdi. Natijada u 130 ming rubl oladi. o'zi uchun va 130 ming rubl. Oleg uchun. Jami 260 ming rubl.

Foizlarni chegirib tashlash: Ipoteka shartnomasi bo'yicha 20 yil davomida foizlarning barcha miqdori (ortiqcha to'lov) 3,2 million rublni tashkil qiladi. Har bir turmush o'rtog'i uchun chegirma 13% * (3,2 million / 2) = 208 ming rublni tashkil qiladi.

Kvartira 2014 yil yanvaridan oldin sotib olinganligi sababli, "ipoteka" chegirmasi avtomatik ravishda sotib olish uchun chegirma bilan bir xil tarzda taqsimlanadi. Turmush o'rtoqlar sotib olish uchun chegirmani to'liq Svetlanaga taqsimladilar (u 100%), ya'ni ipoteka chegirmasi bir xil nisbatda taqsimlanadi. Ya'ni, u 208 ming (o'zi uchun) + 208 ming (Oleg uchun) = 416 ming rubl miqdorida ipoteka chegirmasini oladi. Maksimal o'lcham 390 ming rubl miqdorida ipoteka chegirmasi. ularning holatlarida taqdim etilmaydi, chunki kvartira 2014 yil yanvaridan oldin sotib olingan.

Qanday qilib to'lanadi

Ipoteka chegirmasi, shuningdek, bo'lib-bo'lib va ​​yiliga bir marta beriladi. Yillik miqdor ikki miqdorga bog'liq - to'langan foizlarning yillik miqdori va to'langan shaxsiy daromad solig'ining yillik miqdori. Lekin har qanday holatda ham, ish haqi / daromaddan yiliga qancha shaxsiy daromad solig'i to'langan bo'lsa, shuncha chegirma sifatida qaytariladi. Va shuning uchun har yili, ular to'lamaguncha to'lanadigan miqdor.

Shuningdek, ipoteka to'lovlari bo'yicha cheklash muddati yo'q. Ammo u, sotib olish uchun chegirmadan farqli o'laroq, cheklanmagan. Ya'ni, hujjatlarda ipoteka shartnomasi imzolangan kundan boshlab barcha yillar uchun to'langan foizlar ko'rsatilishi mumkin. San'atda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasida ipoteka chegirmalari uchun 3 yillik cheklov yo'q.

Misollarni diqqat bilan o'qing - hamma narsa aniqroq bo'ladi.

NAMALLARNI KO'RSATING ↓

1-misol: 2019 yil may oyida turmush o'rtoqlar Aleksey va Mariya 6 million rublga ipoteka krediti bo'yicha kvartira sotib oldilar, shundan 3 millioni ipoteka mablag'lari. Ikki kishilik umumiy mulkka ajratilgan. Ikkalasi ham rasman ishlaydi, maoshlaridan shaxsiy daromad solig'i ushlab turiladi.

Sotib olish uchun chegirma: Har bir turmush o'rtog'iga 13% * (6 million / 2) \u003d 390 ming emas, balki maksimal 260 ming rubl beriladi.

2020 yil: Butun 2019 yil davomida Alekseyning maoshidan 90 ming rubl, Mariyaning maoshidan 80 ming rubl miqdorida shaxsiy daromad solig'i ushlab qolindi. 2020-yilda jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘ini chegirib tashlash uchun hujjatlar topshirildi va ularga 2019-yil uchun to‘langan yillik shaxsiy daromad solig‘i qaytarildi. Bular. chegirma sifatida Alekseyga 90 ming rubl, Mariyaga esa 80 ming rubl to'langan. Alekseyning balansida 260 ming - 90 ming \u003d 170 ming rubl, Mariyada 260 ming - 80 ming \u003d 180 ming rubl bo'ladi.

2021 yil: Butun 2020 yil davomida Alekseyning maoshidan 100 ming rubl, Mariyaning maoshidan 85 ming rubl shaxsiy daromad solig'i ushlab qolindi. 2021 yilda ular yana chegirma uchun hujjatlarni topshirishdi. Chegirma sifatida ularga 2020 yil uchun shaxsiy daromad solig'i qaytarildi, ya'ni. Aleksey - 100 ming rubl, Mariya - 85 ming rubl. Alekseyning balansida 170 ming - 100 ming \u003d 70 ming rubl, Mariyada 180 ming - 85 ming \u003d 95 ming rubl bor.

2022 yil: Butun 2021 yil davomida Alekseyning maoshidan 105 ming rubl, Mariyadan 110 ming rubl shaxsiy daromad solig'i ushlab qolindi. 2022 yilda sotib olish uchun chegirma uchun hujjatlarni topshirgandan so'ng, Alekseyga 105 ming rubl emas, balki uning 70 ming rubl miqdoridagi qoldig'i qaytarildi. Mariyaga ham 110 ming rubl emas, balki 95 ming rubl qoldiq qaytarildi. Ular xaridni to'liq qaytarib berishdi.

Esingizda bo'lsin, Alekseyning ortiqcha to'lovi 105 ming - 70 ming \u003d 35 ming rubl, Mariya esa 110 ming - 95 ming \u003d 15 ming rublni tashkil etdi. Bu sizning ipoteka chegirmangizni hisoblash uchun kerak bo'ladi.

Ipoteka foizlarini chegirib tashlash: Bu erda hisob-kitoblar murakkabroq. Sizga shuni eslatib o'tamanki, sotib olish uchun chegirma birinchi navbatda to'liq to'lanadi, shundan keyingina ipoteka uchun chegirma.

Turmush o'rtoqlarimiz 3 million rubl miqdoridagi kreditga ega, yillik 10% ga 15 yilga ipoteka. Ipoteka shartnomasida aytilishicha, ipotekaning barcha 15 yili uchun foizlarning umumiy miqdori (ortiqcha to'lov) 2,8 million rublni tashkil qiladi. Shuning uchun, barcha 15 yil uchun ipoteka chegirmasining hajmi 13% * (2,8 million / 2) = 182 ming rublni tashkil qiladi. har bir turmush o'rtog'iga.

2022: Bu yil Aleksey va Mariya sotib olish uchun chegirmani to'liq qaytarib berishlarini o'ylashdi, ya'ni. balansda - 70 ming rubl. va 95 ming rubl. Shu sababli, ular chegirma qoldig'ini olish uchun hujjatlar bilan birgalikda ipoteka foizlari uchun chegirma olish uchun hujjatlarni qo'shimcha ravishda taqdim etishga qaror qilishdi. Bular. 2022 yilda soliq idorasiga hujjatlarni topshirishdan oldin ular o‘z banklaridan 2019, 2020 va 2021 yillar uchun to‘langan foizlar to‘g‘risidagi ma’lumotnomani olganlar. 2019 yilda (maydan dekabrgacha) ular 190 ming rubl, 2020 yilda - 280 ming rubl, 2021 yilda - 290 ming rubl miqdorida foizlar to'lashdi. Bular. uch yil davomida faqat 190 ming + 280 ming + 290 ming = 760 ming rubl. Ushbu uch yil uchun ipoteka chegirmasi 13% * (760 ming / 2) = 49,4 ming rublni tashkil qiladi. har bir turmush o'rtog'iga.

2020 yilda Aleksey va Mariya, sotib olish uchun chegirma qoldig'ini olish uchun hujjatlar bilan bir qatorda, uch yil - 2019, 2020 va 2021 yillar uchun ipoteka foizlari bo'yicha chegirma olish uchun hujjatlarni taqdim etdilar. Ammo har bir turmush o'rtog'iga uch yil davomida ipoteka chegirmasi uchun 49,4 ming rubl emas, balki sotib olish uchun chegirma qoldig'idan ortiqcha to'lovlari - 35 ming rubl qaytarildi. Aleksey va 15 ming rubl. Meri.

Ma'lum bo'lishicha, 2022 yilda Aleksey 2021 yil uchun shaxsiy daromad solig'ini - 105 ming rublni qaytarib bergan. Ulardan 70 ming rubl. (sotib olish uchun chegirma qoldig'i) ortiqcha 35 ming rubl. (uch yillik foizlarni chegirib tashlashning bir qismi). Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i summasidan ko'pini qaytarish mumkin emas. Uch yil davomida foizlarni chegirishning qoldig'i 49,4 ming - 35 ming = 14,4 ming rublni tashkil etadi, ular keyingi yilga o'tkaziladi.

2022 yilda Mariya shuningdek, 2021 yil uchun shaxsiy daromad solig'ini - 110 ming rublni qaytardi. Ulardan 95 ming rubl. (sotib olish uchun chegirma qoldig'i) ortiqcha 15 ming rubl. (uch yilga ipoteka chegirmalarining bir qismi). Uch yil davomida ipoteka chegirmalarining qoldig'i 49,4 ming - 15 ming = 34,4 ming rublni tashkil etadi, ular keyingi yilga o'tkaziladi.

2023 yil: 2022 yilda Alekseyning maoshidan 100 ming rubl, Mariyaning maoshidan 90 ming rubl shaxsiy daromad solig'i ushlab qolindi. Shuningdek, ular yana bankdan 2022 yil uchun to'langan foizlar sertifikatini olishdi. Unda aytilishicha, 2022 yilda ular 300 ming rubl miqdorida ipoteka foizlarini to'lagan.

Ma'lum bo'lishicha, 2022 yil uchun ipoteka chegirmasi har bir * (300 ming / 2) = 19,5 ming rubl uchun 13% ni tashkil qiladi. Va o'tgan yillar uchun ipoteka chegirmalarining qolgan qismini unutmang, bu yilga o'tkazildi - 14,4 ming rubl. Alekseydan va 34,4 ming rubl. Maryamda.

Hujjatlarni topshirgandan so'ng, Aleksey 19,5 ming rubl oldi. (2022 yil uchun ipoteka chegirmasi) + 14,4 ming rubl. (o'tgan yillar uchun ipoteka chegirmalarining qoldig'i) = 33,9 ming rubl. Aleksey 2020 yilda 100 ming rubl miqdorida shaxsiy daromad solig'ini to'lagan, ammo faqat kerakli 33,9 ming rublni olganligi sababli, uning 100 ming balansi 33,9 ming = 66,1 ming rublni tashkil qiladi. keyingi yilga o'tadi.

Va Mariya 19,5 ming (2022 yil uchun ipoteka chegirmasi) + 34,4 ming (o'tgan yillar uchun ipoteka chegirmasi qoldig'i) = 53,9 ming rubl qaytarildi. Mariya 2022 yilda 90 ming rubl miqdorida shaxsiy daromad solig'ini to'laganligi sababli, lekin atigi 53,9 ming rubl olganligi sababli, 90 mingning qoldig'i 53,9 ming = 36,1 ming rublni tashkil qiladi. keyingi yilga o'tadi.

Shunday qilib, har yili ipoteka chegirmalarining qoldig'i keyingi yillarga o'tkaziladi. Axir, ushbu chegirmani hisoblash bir vaqtning o'zida shaxsiy daromad solig'ining yillik miqdoriga va har yili to'lanadigan foizlar miqdoriga bog'liq. Turmush o'rtoqlar Aleksey va Marina har yili ipotekani to'lagunga qadar chegirma miqdorini oladi va har biriga 182 ming rublni qaytarmaydi.

2-misol: 2017 yil sentyabr oyida turmush o'rtoqlar Dmitriy va Oksana 3 million rublga ipoteka bo'yicha kvartira sotib oldilar, shundan 2 millioni ipoteka. Dmitriyning mulkiga berilgan. Ammo faqat 2019 yilda ular chegirmalar haqida bilib olishdi va darhol ularni qaytarishga qaror qilishdi. Ikkalasi ham rasman ishlaydi, maoshlaridan shaxsiy daromad solig'i ushlab turiladi.

Sotib olish uchun chegirma: Kvartira faqat Dmitriyga berilgan bo'lsa-da, Oksana kvartira narxining yarmi uchun chegirma olish huquqiga ega. Shuning uchun har biri uchun chegirma 13% * (3 million / 2) = 195 ming rublni tashkil qiladi.

2019 yil: Butun 2017 yil uchun Dmitriyning maoshidan 70 ming rubl, 2018 yilda - 75 ming rubl miqdorida shaxsiy daromad solig'i ushlab qolindi. 2017 yilda Oksananing maoshidan 75 000 rubl, 2018 yilda esa 85 000 rubl ushlab qolingan.

2019 yilda ular soliq idorasiga hujjatlarni taqdim etishdi. Sotib olish uchun chegirma sifatida Alekseyga 2017 va 2018 yillar uchun ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i qaytarildi, ya'ni. 70 ming + 75 ming = 145 ming rubl Va Oksana 2017 va 2018 yillar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirma sifatida, ya'ni. 75 ming + 85 ming = 160 ming rubl Aleksey uchun chegirmaning qolgan qismi 195 ming - 145 ming = 50 ming rubl, Oksana uchun qoldiq 195 ming - 160 ming = 35 ming rubl.

2020 yil: Butun 2019 yil davomida Dmitriyning maoshidan 70 ming rubl, Oksananing maoshidan 80 ming rubl miqdorida shaxsiy daromad solig'i ushlab qolindi. 2020 yilda ular yana hujjatlarni topshirishdi, ammo sotib olish uchun chegirma sifatida ularga 2019 yil uchun shaxsiy daromad solig'i emas, balki chegirmaning qolgan qismi qaytarildi. Aleksey 50 ming rubl, Oksana esa 35 ming rubl. Endi ular xarid uchun chegirmani to'liq qaytarib berishdi.

Ammo esda tutingki, Dmitriyning ortiqcha to'lovi 70 ming (bu uning 2019 yil uchun shaxsiy daromad solig'i) - 50 ming (sotib olish uchun chegirma qoldig'i) = 20 ming rubl. Va Oksanada 80 ming (bu uning 2019 yil uchun shaxsiy daromad solig'i) - 35 ming (bu uning sotib olish uchun chegirma qoldig'i) = 45 ming rubl. Ushbu ortiqcha to'lovlar ularga ipoteka chegirmasi uchun to'lanadi. Batafsil ma'lumot quyida.

Ipoteka foizlarini chegirib tashlash: Bu erda hisob-kitoblar murakkabroq. Ularning 2 million rubl miqdorida ipoteka krediti bor, 10 yil muddatga yillik 12%. Ipoteka shartnomasida aytilishicha, ipotekaning barcha 10 yili uchun ipoteka foizlarining umumiy miqdori (ortiqcha to'lov) 1,5 million rublni tashkil qiladi. Har bir turmush o'rtog'i uchun chegirma 13% * (1,5 million / 2) = 97,5 ming rublni tashkil qiladi.

2020 : Bu yil, er-xotin allaqachon sotib olish uchun chegirmani to'liq qaytarib berishlarini o'ylashdi, ya'ni. balansni oladi - 50 ming rubl. va 35 ming rubl. Shu sababli, 2020 yilda soliq idorasiga hujjatlarni topshirishdan oldin ular o'z banklaridan ipoteka shartnomasi imzolangan kundan boshlab barcha yillar - 2017, 2018 va 2019 yillar uchun to'langan foizlar to'g'risidagi ma'lumotnomani oldilar. 2017 yilda (sentyabrdan dekabrgacha) ular 80 ming rubl, 2018 yilda - 250 ming rubl, 2019 yilda - 270 ming rubl miqdorida foizlar to'lashdi. Bular. uch yil davomida faqat 80 ming + 250 ming + 270 ming = 600 ming rubl. Ushbu uch yil uchun ipoteka chegirmasi 13% * (600 ming / 2) = 39 ming rublni tashkil qiladi. har bir turmush o'rtog'iga.

Dmitriy va Oksana 2020 yilda sotib olish uchun chegirma qoldig'ini olish uchun hujjatlar bilan bir qatorda uch yil - 2017, 2018 va 2019 yillar uchun ipoteka foizlari bo'yicha chegirma olish uchun hujjatlarni taqdim etdilar.

Ammo Dmitriyga ipoteka chegirmasi sifatida 39 ming rubl emas, balki sotib olish uchun chegirma qoldig'idan ortiqcha to'lovi - 20 ming rubl. Ma'lum bo'lishicha, 2020 yilda u 2019 yil uchun barcha shaxsiy daromad solig'ini - 70 ming rublni qaytargan. Ulardan 50 ming (sotib olish uchun chegirma qoldig'i) plyus 20 ming (uch yilga ipoteka chegirmasining bir qismi). Chegirma sifatida shaxsiy daromad solig'i miqdoridan ko'pini olish mumkin emas. Uch yil davomida ipoteka chegirmalarining qolgan qismi 39 ming - 20 ming = 19 ming rubl bo'lib, keyingi yilga o'tkaziladi.

Oksana bilan bu boshqacha, chunki 2020 yilda unga 2019 yil uchun barcha shaxsiy daromad solig'i qaytarilmagan. Uning ortiqcha to'langan summasi uch yil davomida ipoteka chegirmasi miqdoridan ko'p bo'lib chiqdi - 45 ming va 39 ming. Shuning uchun unga ipoteka chegirmasi uchun atigi 39 ming qaytariladi (haqiqiy to'langan foizlar summasining 13 foizi). unga uch yil). 2020 yilda u 39 ming (uch yilga ipoteka chegirmasi) + 35 ming (2019 yil uchun sotib olish uchun chegirma qoldig'i) = 74 ming rubl oldi. 80 ming rubl miqdorida. (uning 2019 yil uchun shaxsiy daromad solig'i) - 74 ming (chegirmalar uchun olingan summa) \u003d 6 ming rubl. keyingi yilga o'tkaziladi.

2021 yil: 2020 yilda Dmitriyning maoshidan 70 ming rubl, Oksananing maoshidan 80 ming rubl shaxsiy daromad solig'i ushlab qolindi. 2020 yilda ular bankka 300 ming rubl miqdoridagi ipoteka foizlarini to'lashdi. 2020 yil uchun ipoteka chegirmasi 13% * (300 ming / 2) = 19,5 ming rublni tashkil qiladi. har biriga.

2021 yilda hujjatlarni topshirgandan so'ng, uning 2019 yil uchun shaxsiy daromad solig'i (70 ming rubl) Dmitriyga qaytarilmadi, faqat 19,5 ming (2019 yil uchun ipoteka chegirmasi) + 19 ming (o'tgan yillar uchun ipoteka chegirmasi) = 38,5 ming rubl. Farqi 70 ming - 38,5 ming = 31,5 ming rubl. keyingi yilga o'tadi.

Oksana, shuningdek, 2020 yil uchun shaxsiy daromad solig'ini to'liq qaytarib olmadi (80 ming rubl), atigi 19,5 ming rubl. (2020 yil uchun ipoteka chegirmasi) + 6 ming (oldingi yillardagi farqning o'tkazish summasi) = 25,5 ming rubl. Farqi 80 ming - 25,5 ming = 54,5 ming rubl. keyingi yilga o'tadi.

Shunday qilib, har yili turmush o'rtoqlar o'zlarining har biri 97,5 ming rublni olguncha ipoteka chegirmalarini qaytaradilar. Agar xohlasalar, har yili emas, bir necha yilda bir marta olishlari mumkin.

Biz ajratmalarni hisoblab chiqdik, ularni qanday taqsimlashni o'rgandik - endi biz ro'yxatdan o'tishga o'tamiz

Siz bir vaqtning o'zida ikkala chegirmani ham ololmaysiz. Soliq idorasi birinchi navbatda shaxsiy daromad solig'ini sotib olish uchun chegirma shaklida qaytaradi. To'liq summa olinganda, ular shaxsiy daromad solig'ini ipoteka chegirmasi shaklida qaytarishni boshlaydilar. Bu yil sotib olish uchun chegirmaning qoldig'ini albatta olishingizni bilsangiz, "ipoteka" chegirmasi uchun ariza topshirishingiz mumkin.

Men ipoteka bilan sotib olingan kvartira uchun mulkni chegirib tashlashni ro'yxatdan o'tkazish va olish bo'yicha alohida ko'rsatma yozdim. Ko'rsatmalarda qanday hujjatlar to'planishi, ularni qachon soliq idorasiga topshirish va soliq idorasi chegirma shaklida pulni qanday qaytarishi batafsil tavsiflangan.

Agar hamma narsa siz uchun hisoblab chiqilishini va qayta ishlanishini istasangiz

Keyin siz ReturnNalog.ru kompaniyasiga xizmat ko'rsatish uchun. Mutaxassislar qanday chegirmalarga ega ekanligingizni aniqlaydilar, ular hamma narsani o'zlari hisoblab chiqadilar, hujjatlarni tayyorlaydilar va ularni soliq idorasiga topshiradilar. Barcha protsedura 24 soatdan kamroq vaqtni oladi. Ushbu xizmatlar standart paketga kiritilgan. Standart paket bo'yicha bir kalendar yili uchun chegirma qilish qiymati 1690 rublni tashkil qiladi.

Ba'zan, palataviy tekshiruv vaqtida soliq inspektsiyasi chegirma miqdorida xatoga yo'l qo'yishi mumkin. VerniteNalog.ru mutaxassislari ushbu vaziyatlarda tajribaga ega va ularni hal qilishga yordam beradi. Ushbu xizmatlar Premium paketiga kiritilgan. Ushbu paketga "Standart" paket xizmatlari kiradi + mutaxassislar kursni nazorat qiladi stol auditi va agar kerak bo'lsa, aralashish. Premium paketi bo'yicha bir kalendar yili uchun chegirma qilish qiymati 3190 rublni tashkil qiladi.

Hayrli kun! Erim bilan 2013-yilda 4500000 rublga kvartira sotib oldik menga 100%, unga 0% chegirma uchun ariza yozdik. 2019 yilda biz boshqa kvartirani ipoteka oldik. 28 000 000 rubl uchun onalik kapitali ishlatilgan. Turmush o'rtog'i ikkinchi kvartira uchun chegirma olish huquqiga egami va biz ipoteka foizlari uchun qanday chegirmaga haqlimiz?

• Salom Irina. Ha, er maksimal 260 ming rubl olish huquqiga ega. ikkinchi kvartirani sotib olishdan. Ipoteka chegirmasi to'langan ipoteka foizlarining 13% ni tashkil qiladi. Ipoteka foizlarining to'liq miqdori to'lov jadvalida ko'rsatilgan. Ushbu summadan 13% hisobga olinadi. Men bularning barchasini maqolada aytib o'tdim. Yana diqqat bilan o'qing.

Hayrli kun! 2019 yilda men xotinim bilan ipoteka bilan kvartira sotib oldim. 2020 yilda tug'ruq ta'tiliga chiqdi. 2019 yil uchun u xarid uchun chegirma olishi mumkin, to'g'rimi? va ipoteka bo'yicha mumkin va farmon davomida, to'g'rimi?

• Salom Sergey. "2019 yil uchun u xarid uchun chegirma olishi mumkinmi?" - ha, 2020 yilda u shaxsiy daromad solig'ini butun 2019 yil uchun qaytarishi mumkin. "Va ipoteka bo'yicha u farmon davomida ham mumkin, to'g'rimi?" - yo'q, to'g'ri emas. Qanday chegirma olishingiz muhim emas. Chegirma - bu soliqni qaytarish. Shaxsiy daromad solig'i "tug'ruq ta'tilidan" ushlab qolinmaydi, shuning uchun hozircha uning qaytarib beradigan hech narsasi yo'q. Iltimos, maqoladagi misollarni diqqat bilan o'qing. Barcha hisob-kitoblar mavjud.

Hayrli kun! 2019 yil iyul oyida ular 6 200 000 baholi kvartira sotib oldilar, shundan 5 500 000 tasi ipoteka. Xotini bilan 1/2 ulushda sotib olingan. Ilgari hech qanday chegirmalar olinmagan. Xotini hozirda tug‘ruq ta’tilida. Ikkalasi ham rasman ish bilan band, garchi mening maoshim xotinimnikidan ancha ko'p (taxminan 200 tr. Men yiliga shaxsiy daromad solig'ini to'layman). Men nimaga aniqlik kiritmoqchiman: bu yil men sotib olish bo'yicha chegirma uchun deklaratsiya topshirmoqchiman (chunki biz ipoteka chegirmasini faqat shu chegirmadan keyin olishimiz mumkin shekilli?) Va asosiy savol, agar xotin tug'ruq ta'tilida bo'lsa? u pulni qaytarib olishi mumkinmi? Bizning kvartiramizning miqdori va ortiqcha to'lov foizidan kelib chiqib, biz maksimal miqdorda 260 va 390 ming rublni olamiz. Ammo hamma narsa uning farmoniga bog'liq. Shuningdek, chegirmani 50/50 dan boshqaga bo'lishning ma'nosi yo'qligini to'g'ri tushunganimni bilmoqchiman, chunki maksimal ajratmalar faqat teng ulushlarda (yoki shu ulushlarga yaqin) olinishi mumkin, agar siz u farmon tufayli chegirmalarni olish huquqidan foydalana olmasligini hisobga olmasangiz va keyin men barcha imtiyozlarni olaman. o'zim bu kvartira uchun chegirmalar?

• Salom Sergey. Yo'q, qila olmaydi. Shaxsiy daromad solig'i "onalik" to'lovlaridan ushlab qolinmaydi, shuning uchun u hali qaytaradigan hech narsasi yo'q. U qaytadan ish boshlaganida maoshidan shaxsiy daromad solig‘i ushlab qolinadi va u o‘ziga tegishli bo‘lgan 260 ming rublni qaytarmaguncha ushbu shaxsiy daromad solig‘ini qaytarishi mumkin bo‘ladi. va 390 ming rubl. Ulashishdan foyda yo'q. Har biringiz baribir maksimal 260 va 390 ming rubl olasiz. Hech kim bu miqdordan ko'proq pul ololmaydi - na o'zi uchun, na turmush o'rtog'i uchun.

  • Hayrli kun! Iltimos, ayting-chi, turmush o'rtog'im 2015 yilda turmush qurishdan oldin ipoteka asosida kvartira sotib olgan va buning uchun 210 ming soliq chegirmasi olgan, u foizlarni to'lash uchun chegirma olmagan. Endi, allaqachon turmush qurgan, boshqa kvartira 3 millionga ipoteka asosida sotib olingan va erining nomiga rasmiylashtirilgan. Undan 260 minggacha bo'lgan qoldiqni olib, foizlarni to'lash uchun chegirma talab qila oladimi? Bundan tashqari, qanday imtiyozlarni kutishim mumkin? Oldindan rahmat!

    • Salom Anna. Ha, er 260 ming rublgacha bo'lgan xarid uchun chegirma olishi mumkin. va foizlarni talab qilish. Ammo foizlarni chegirib tashlash faqat bitta mulk uchun olinishi mumkin. Shuning uchun u qaysi kvartira uchun foizlar uchun chegirma olishi mumkinligini tanlashi mumkin. Siz ham ikkala chegirmani olib, ularni tarqatishingiz mumkin. kvartira nikohda sotib olingan. Bu faqat eriga berilganligi muhim emas. Sotib olish uchun chegirma: shuning uchun er faqat 50 ming rublni "olishi" mumkin. Men sizga buni shunday taqsimlashni maslahat beraman - tarqatish uchun arizada erning sotib olish uchun sarflagan xarajatlari 385 ming rublni tashkil qiladi, shundan 50 ming rublni qaytarib beradi. Sizning xarajatlaringiz qolgan 2,61 million rublni tashkil qiladi, ulardan siz maksimal 260 ming rubl olasiz. Va siz foizlarni chegirib tashlashni boshqa har qanday nisbatda taqsimlashingiz mumkin. Odatiy bo'lib, ikkalangiz ham to'langan ipoteka foizlarining yarmining 13 foizini olishingiz mumkin. Men sizga maslahat beraman, sizning eringiz birinchi kvartira uchun ipoteka chegirmasini oladi, siz esa ikkinchi kvartira uchun butun ipoteka chegirmasini olasiz. Albatta, agar siz rasmiy ravishda ishlasangiz, shaxsiy daromad solig'ini to'laysiz va bundan oldin chegirmalarni olmagan bo'lsangiz. Maqolada keltirilgan misollarni o'qing.

Hayrli kun! Ayting-chi, mening erim bilan 2 millionlik kvartiramiz bormi, biz 50/50 sotib olish uchun chegirma va o'sha arizada 50/50 ipoteka uchun ariza yozdik. T.E. 1 mln Har bir asosiy chegirma uchun siz uni olishingiz mumkin, lekin foizlar haqida nima deyish mumkin? Er hali ham asosiysini oladi va bu yil men asosiy va foizlarning balansini olaman. Keling, arizani qayta yozamiz va menga 0/100 taqsimotini yozamiz (390 ming). TC yana kvartira sotib olishni rejalashtirmoqda, shunda er undan 390 ming rubl oladi.
Agar biz endi 50/50 ni o'zimizga qoldirsak, keyingisiga. endi ipoteka foizlari uchun chegirmadan foydalanmang?

• Salom Anastasiya. Foizlar faqat bir marta yechib olinishi mumkin. Ipotekada boshqa ko'chmas mulk sotib olayotganda uni ololmaysiz. Xarid qilish chegirmasidan farqli o'laroq, siz ipoteka chegirmalarini har yili boshqacha ajratishingiz mumkin. Shuning uchun, bu yil ipoteka chegirmalarini sizga to'liq taqsimlash uchun ariza berishga harakat qiling. Menimcha, ular qabul qilishlari kerak. Axir, u har yili qo'llanilishi mumkin. Agar siz hali ham ipoteka olmagan bo'lsangiz ham.

Hayrli kun! Iltimos, ayting-chi, agar nikohni ro'yxatga olish kvartira sotib olinganidan keyin bir oy o'tgach sodir bo'lgan bo'lsa, ikkinchi turmush o'rtog'i chegirma olish huquqiga egami?
Tushuntirishga ijozat bersam, nikohni rasmiylashtirish 2020-yil fevral oyining oxiriga belgilangan, oldi-sotdi shartnomasini bajarish 2020-yil fevral oyining oʻrtalarida boʻladi. Biz erimga mulkni roʻyxatdan oʻtkazamiz, agar men chegirmaga haqqim bormi? kvartira sotib olgandan keyin turmushga chiqdimi?

• Salom Mariya. Yo'q, yo'q. Kvartira butunlay er bo'ladi. Shuning uchun, umumiy mulkning 1/2 qismini sotib olayotganda kvartirani aniqlang. Va nikoh shartnomasi sizga yordam bermaydi. Ha, buni nikohdan oldin qilish mumkin. Ammo siz unda kvartira darhol birgalikda egalik qilishini belgilay olmaysiz, chunki u nikohdan oldin sotib olingan. Faqat turmush o'rtoqlar umumiy mulkka ega bo'lishlari mumkin. Unga qadar siz ular bo'lmaysiz.

Hayrli kun! Birinchi kvartira 2013 yilda ipoteka asosida sotib olindi, sotib olishdan olingan mulk chegirmasi 30 er va 70 xotinga taqsimlandi. Deyarli hammasi qabul qilindi. Ipotekaning foizi olinmagan. Menimcha, 2016 yilda sotilgan. Ikkinchi kvartira 2016 yilda ipoteka bilan sotib olingan. Ular undan hech narsa olishmadi. 2017 yilda qayta moliyalashtirildi Savol: er uchun% olish mumkinmi? ipoteka birinchi kvartirada, ikkinchisida esa xotini?
Va yana bir savol: erim va men endi ikkinchi kvartirani sotib olish uchun chegirma ololmaydi. birinchisini oldingizmi?

• Salom, Elena. Ha, buni qilish mumkin. Birinchi kvartira allaqachon sotilganligi muhim emas, ipoteka chegirma huquqi yo'qolmaydi. Faqat bitta ogohlantirish bor. Birinchi kvartira 2014 yildan oldin sotib olinganligi sababli, bu eski qonunchilik unga tegishli ekanligini anglatadi. Eski qonunchilikka ko'ra, sotib olish uchun chegirma va ipoteka chegirmalari bir-biri bilan chambarchas bog'liq edi; nisbatlar bir xil bo'lishi kerak. Shuning uchun er birinchi kvartira uchun 30% nisbatda ipoteka chegirmasini olish huquqiga ega. Shuning uchun, men xotinimga birinchi kvartira uchun ipoteka chegirmasini olishni maslahat beraman (chunki u kattaroq ulushga ega - 70%), eriga esa ikkinchisi uchun butun ipoteka chegirmasi.

  Yo'q, qila olmaysiz.

Salom! Kvartira 2016 yil yanvar oyida turmush o'rtog'i bilan birgalikdagi mulkka olingan, 2018 yilda u soliq imtiyozlari bo'yicha o'z huquqidan foydalanishni boshladi va chegirma miqdorini 100% miqdorida (2 million rubl hisobidan) e'lon qildi. Ammo kvartiraning narxi 2 million 792 ming rublni tashkil qiladi. Men (xotin) qonun bo'yicha menga tegishli bo'lgan mol-mulkni ushlab qolish huquqidan qolgan summani ishlata olamanmi? qilingan xarajatlar 792000?
Yoki turmush o'rtog'i chegirma miqdorini 100% deb e'lon qilganligi sababli, deklaratsiya qilinmagan xarajatlar miqdori saqlanib qolsa ham, men bu huquqdan foydalana olmaymanmi?
Biz shunchaki rubldagi xarajatlar miqdorini ko'rsatmadik. Ariza erimga soliq imtiyozini 100%, menga 0% taqsimlash haqida edi. Keyin butun kvartiradan atigi 260 ming olishimiz mumkin deb o'yladik va men ishlamaganim uchun chegirmaning o'zini taqsimlash uchun ariza yozdik.

• Salom Julia. Siz bunday bayonotni qabul qilganingiz g'alati. Odatda, bu xarajatlar miqdori ko'rsatiladi. Arizangiz matni mantig'iga ko'ra, siz chegirma olmaysiz, chunki ular sizni 0% deb ko'rsatdilar. Soliq idorangizdan bu haqda qanday fikrda bo'lishini so'rang. Ular uchrashuvga borishlari mumkin. Iltimos, shu yerda roʻyxatdan oʻting. Ularning aytganlari juda qiziq.

  • Saytdan yuklab oldim soliq deklaratsiyasi xarajatlarni taqsimlash haqida va men chegirma uchun hujjatlarni topshirmoqchiman. Keling, ko'ramiz) Men obunani bekor qilaman.

Boshqa sharhlarni ko'rsatish