Федерален закон № 212 регламентира процедурата за плащане на застрахователни премии към пенсионния фонд и социалните и здравна осигуровка. Федерален закон 212 стана невалиден от 1 януари 2017 г. Оттук нататък поръчката задължителна застраховкарегламентирано от глава 34 данъчен код RF. Въпреки това, някои разпоредби на Федерален закон 212 все още са от значение, докато не бъдат направени съответните изменения в Данъчния кодекс.

Федерален закон 212 е приет през 2009 г. Основната му цел беше да осигури реда за внасяне на средства за социално осигуряване. Структурно законът е разделен на следните глави:

• общи положения и понятия, използвани в документа;
• ред за плащане на застрахователни премии;
• реда за осигуряване изпълнението на задълженията за плащане;
• права и задължения на платците;
• контрол върху изплащането на необходимите суми;
• нарушения в плащането и отговорността;
• процедура за обжалване на актове на регулаторни органи.

На 3 юли 2016 г. беше издаден закон, според който основните разпоредби бяха прехвърлени в Данъчния кодекс под формата на глава 34. Въпреки това, за да се регулира плащането на застрахователни премии и да се определят задълженията до 2017 г., тези норми на закона които са били актуални в необходимия момент се прилагат.

Последните промени са направени през декември 2016 г, след като беше взето решението за отмяна на закона. Този моментпотвърждава, че въпреки премахването, текстът на закона продължава да бъде актуален.

Последни промени в Закона за осигурителните вноски

Последните промени във Федерален закон 212 са насочени към актуализиране на текста. За по-голяма яснота следва да се разгледат измененията на отделни членове.

Член 7 от Федерален закон 212урежда обектите на облагане на застрахователните премии. Последните изменения бяха въведени през 2015 г., като се определи допълнителен списък на съответните обекти.

Член 8 от Закон 212посочва базата за изчисляване на застрахователните премии. Последните промени в текста на някои разпоредби бяха направени през 2014 г.

Член 9 от Федерален закон 212регламентира сумите, които не подлежат на застрахователни премии. Последните промени бяха направени през ноември 2016 г. и промениха изданието на отделните части.

член 11Законът за осигурителните вноски определя датите за извършване на плащания и други обезщетения. Не са правени промени след публикуването на Федерален закон 212.

Член 14 от Федералния закон 212регулира размера на удръжките. Последните промени са направени през 2014 г. Те се докоснаха до редакцията на отделни части.

Член 15Федерален закон 212 за процедурата за изчисляване на последните промени са направени през 2015 г. Редактирана е формулировката за обособени подразделения на юридическо лице.

Член 19 от Федералния закон 212предписва реда за събиране на просрочие по застрахователни премии. През 2013 г. бяха въведени редица промени - статията беше допълнена с няколко части. Последните изменения обаче бяха направени през 2014 г. в ревизията на един от документите.

Член 44Законът за осигурителните вноски е невалиден от 1 януари 2015 г. Премахването се основава на решението на Конституционния съд на Руската федерация, който призна тази разпоредба за несъвместима с основния закон на страната.

Член 58 Федерален закон 212предписва списък на категориите платци, които имат право на намалени ставки за застрахователни премии. Последните изменения в този регламент бяха въведени през 2015 г. Те засегнаха текста на една от частите.

Отделно в последните изменения следва да се разгледа признаването на Закона за осигурителните вноски за остарял и въвеждането на негово място 34 глави от Данъчния кодекс на Руската федерация. Той беше въведен на 3 юли 2016 г. и влезе в сила на 1 януари 2017 г. Разпоредбите му определят платците на застрахователни премии, особеностите на плащане и събиране, тарифи и други организационни аспекти.

В бъдеще се очаква това правна регулациязастрахователните премии ще се развиват активно. Ще се вземе предвид не само действащото законодателство, но и Федерален закон 212, който стана невалиден, се взема като основа за регулиране на системата за удръжки.

Изтегли

Изтеглете Федерален закон 212 FZ „За осигурителните вноски в пенсионния фонд Руска федерация” можете да следвате следващия. Текстът на устава ще бъде полезен за изучаване на промените в законодателството.

За актуална информация относно осигурителните вноски, моля, вижте Глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Можете да го изтеглите. Процедурата, която е в сила от началото на 2017 г., се урежда от нейните разпоредби.

Данъчният кодекс на Руската федерация за организации на народни художествени занаяти и семейни (племенни) общности на коренното население на Севера, Сибир и Далечния изток на Руската федерация, занимаващи се с традиционни икономически сектори. Информация за съответствието и несъответствието на земеделските производители с критериите, посочени в член 346.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчни властипредоставят на органите за контрол върху плащането на застрахователни премии в електронен вид по начина, определен в споразумението за обмен на информация, сключено между федерален организпълнителната власт, която упражнява функциите за контрол и надзор върху спазването на законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите, и Пенсионния фонд на Руската федерация, както и споразумение за обмен на информация, сключено между федералния изпълнителен орган, който изпълнява функциите на контрол и надзор върху спазването на законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите и фонда социална осигуровкаРуска федерация;

2) за организации и индивидуални предприемачи, прилагащи единния земеделски данък;

3) за платци на застрахователни премии, извършващи плащания и други възнаграждения лицакоито са хора с увреждания от I, II или III група - във връзка с посочените плащания и възнаграждения, за обществени организации на хората с увреждания, за организации, Уставният капиталкойто се състои изцяло от вноски от обществени организации на хората с увреждания и в които средният брой на хората с увреждания е най-малко 50 процента, а делът заплатилица с увреждания във фонд работна заплата е най-малко 25 на сто, за институции, създадени за постигане на образователни, културни, оздравителни, физкултурни и спортни, научни, информационни и други социални цели, както и за оказване на правна и друга помощ на лица с увреждания, деца с увреждания и техните родители (други законни представители), еднолични собственици на чието имущество са обществени организации на инвалиди, с изключение на платците на застрахователни премии, занимаващи се с производство и (или) продажба на акцизни стоки, минерали, други минерали, както и други стоки в съответствие със списъка, одобрен от правителството на Руската федерация по предложение на общоруските обществени организации на хората с увреждания;

4) за бизнес дружества и бизнес партньорства, чиято дейност се състои в практическото приложение (внедряване) на резултатите от интелектуалната дейност (програми за електронни компютри, бази данни, изобретения, полезни модели, промишлени дизайни, селекционни постижения, топологии на интегрални схеми, производство тайни (ноу-хау), изключителните права върху които принадлежат на учредителите (участниците) (включително съвместно с други лица) на такива икономически дружества, участници в такива икономически партньорства - бюджетни научни институции и автономни научни институции или образователни организации на висше образование , които са бюджетни институции, автономни институции. Регистърът на счетоводството за уведомления за учредяване на бизнес дружества и бизнес партньорства се поддържа от федералния изпълнителен орган, упълномощен от правителството на Руската федерация и се прехвърля на органа, който контролира плащането на застрахователни премии, не по-късно от 1-ви ден на месеца. след отчетния период по начина, определен от правителството на Руската федерация;

5) за организации и индивидуални предприемачи, които са сключили споразумения с управителните органи на специални икономически зони за извършване на технически и иновативни дейности и извършват плащания на лица, работещи в техническа и иновативна специална икономическа зона или индустриална и индустриална специална икономическа зона, за организации и индивидуални предприемачи, тези, които са сключили споразумения за осъществяване на туристически и развлекателни дейности и извършване на плащания на лица, работещи в туристически и развлекателни специални икономически зони, обединени с решение на правителството на Руската федерация в клъстер;

ж.9) производство на огънати стоманени профили;

Информация за промените:

i.10) производство на стоманена тел.

9) за платци на застрахователни премии, извършващи плащания и други възнаграждения на членове на екипажа на кораби, регистрирани в Руския международен корабен регистър, с изключение на кораби, използвани за съхранение и претоварване на нефт, нефтопродукти в морските пристанища на Руската федерация, за изпълнение на трудовите задължения на член на корабния екипаж, - във връзка с определените плащания и възнаграждения;

1,9 процента

2,4 процента

2,3 процента

3,7 процента

3. През 2012-2019 г. за платци на застрахователни премии, посочени в т. 4-6 от част 1.

име	2012-2017 г
Фондът за социално осигуряване на Руската федерация (с изключение на случаите, предвидени в клауза 2.1 на част 2 на член 12 от този федерален закон)	2,0 процента	2,9 процента	2,9 процента
Федералният фонд за задължително медицинско осигуряване	4,0 процента	5,1 процента	5,1 процента

3.1. През 2011 - 2014 г. към платците на застрахователни премии, посочени в клауза 7 на част 1 на този член, се прилагат следните ставки на застрахователни премии:

име
Пенсионен фонд на Руската федерация
Фонд за социално осигуряване на Руската федерация	2,9 процента	2,9 процента	2,9 процента	2,9 процента
Федералният фонд за задължително медицинско осигуряване	1,1 процента	3,3 процента	3,5 процента	3,9 процента
	2,0 процента	0,0 процента	0,0 процента	0,0 процента.

Фонд за социално осигуряване на Руската федерация

2,9 процента

Федералният фонд за задължително медицинско осигуряване

3,1 процента

Териториални фондове на задължително медицинско осигуряване

2,0 процента.

3.3. През 2012 - 2027 г. към платците на застрахователни премии, посочени в клауза 9 на част 1 на този член, се прилагат следните ставки на застрахователни премии:

име	2012 - 2027 г
Пенсионен фонд на Руската федерация	0,0 процента
Фонд за социално осигуряване на Руската федерация	0,0 процента
Федералният фонд за задължително медицинско осигуряване	0,0 процента

3.4. През 2012 - 2018 г. за платци на застрахователни премии, посочени в параграфи 8, 10-12, 14 от част 1 на този член, се прилагат следните ставки на застрахователни премии:

име		2013 - 2018 г
Пенсионен фонд на Руската федерация
Фонд за социално осигуряване на Руската федерация	0,0 процента	0,0 процента
Федералният фонд за задължително медицинско осигуряване	0,0 процента	0,0 процента.

3.5. През 2012-2013 г. за платците на застрахователни премии, посочени в параграф 13 на част 1 на този член, се прилагат следните ставки на застрахователни премии:

име
Пенсионен фонд на Руската федерация
Фонд за социално осигуряване на Руската федерация	2,9 процента	2,9 процента
Федералният фонд за задължително медицинско осигуряване	5,1 процента	5,1 процента.

4. Посочени в параграф 4 на параграф 1 на параграф 3 на този член, при условие че отговарят на следните условия:

1) изпълнение на научноизследователска и развойна дейност и практическо приложение (внедряване) на резултатите от интелектуалната дейност. Изследователска и развойна дейност означава работа по създаването на нови или усъвършенстване на произведени продукти (стоки, работи, услуги), по-специално изобретения;

2) прилагане на опростената данъчна система.

5. Плаците на застрахователни премии, посочени в клауза 6 на част 1 от този член, прилагат ставките на застрахователните премии, предвидени или 2.2 от член 57 от този федерален закон, а също и в случай на лишаване от държавната акредитация, такава организация е лишен от правото да прилага ставките на застрахователните премии, предвидени в част 3 от този член, от началото на периода, в който е направено такова несъответствие и (или) държавната акредитация е била отменена.

5.1. Платците на застрахователни премии, посочени в клауза 11 на част 1 от този член, прилагат ставките на застрахователните премии, предвидени в част 3.4 от този член, при условие че след резултатите от годината, предхождаща годината на прехода на организацията към плащането от застрахователните премии по ставките на застрахователните премии, предвидени в част 3.4 от този член, не по-малко от 70 процента от сумата на целия доход на организацията за посочения период е съвкупно от следните видове доходи:

Тази статия, според данъчно счетоводствоорганизация в съответствие с този член, от началото на периода, в който е допуснато несъответствието с условията, посочени в тази част. При определяне на размера на дохода на организацията за проверка на съответствието с условията, установени в част 5.1 на този член, се вземат предвид целевите приходи и безвъзмездните средства, получени и неизползвани от организацията след резултатите от предишни периоди на фактуриране. Част 3.5 от този член е най-малко 100 души;

3) организацията е получила положително становище от експертния съвет за технологично-иновативни специални икономически зони, създадени в съответствие с Федералния закон № 116-FZ от 22 юли 2005 г. „За специалните икономически зони в Руската федерация“. Информация за това дали организацията, предоставяща инженерни услуги, има положително становище на експертния съвет за технически и иновативни специални икономически зони, създаден в съответствие с Федералния закон от 22 юли 2005 г. N 116-FZ "За специалните икономически зони в Руската федерация" , се предоставя на органите за контрол върху плащането на застрахователни премии от федералния изпълнителен орган, отговарящ за развитието на държавната политика и правното регулиране в областта на създаването и функционирането на специални икономически зони на територията на Руската федерация, в електронна форма форма по начина, определен в споразумението за обмен на информация. Посочената информация се предава на органите, контролиращи плащането на застрахователни премии, не по-късно от 1-во число на месеца, следващ отчетния период.

Член 15 от този федерален закон.

6. През 2011 - 2027 г. недостигът в бюджетните приходи на държавните извънбюджетни фондове поради установяването на намалени ставки на застрахователните премии за платците на застрахователни премии, посочени в част 1 на този член, се компенсират чрез междубюджетни трансфери от федералния бюджет, предоставени на бюджети пенсионен фондна Руската федерация, Фонда за социално осигуряване на Руската федерация, Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване. Размерът на определеното обезщетение се определя като разликата между размера на застрахователните премии, които посочените платци на застрахователни премии биха могли да платят в съответствие с тарифите, установени в част 2 на член 12 от този федерален закон, и размера на дължимите застрахователни премии от тях в съответствие с части 2, , 3.1 - 3.5 от този член и се установява за следващата финансова година федерален законвъв федералния бюджет за следващата финансова година и планов период.

" № 6/2012

Консултантската линия 1C получава много въпроси от онези потребители, които започнаха да прилагат през 2012 г. освобождаването за плащане на застрахователни премии към извънбюджетни фондове. В статията на L.P. Фомичева, сертифициран одитор на Министерството на финансите на Русия, анализира разпоредбите на законодателството относно реда за прилагане на намалени ставки на застрахователните премии от застрахователи, използващи опростената данъчна система и заплащане на UTII. Относно прилагането на намалени тарифи в "1C: Заплата и управление на персонала 8", материалът е изготвен от методолозите на компанията "1C".

Разширен е списъкът на платците, които имат право да прилагат намалени застрахователни премии

В съответствие с измененията, направени в член 58 от Федерален закон № 212-FZ от 24 юли 2009 г. (наричан по-долу Закон № 212-FZ), от 1 януари 2012 г. списъкът на платците на застрахователни премии, които имат право на прилагат намалени ставки на застрахователните премии за задължително социално осигуряване при временна неработоспособност и във връзка с майчинство*.

Забележка:

Следните платци на застрахователни премии имат право да прилагат намалените застрахователни ставки през 2012 г. (част 1 на член 58 от Закон № 212-FZ):

• земеделски производители;
• организиране на народни художествени занаяти;
• семейни (племенни) общности на коренното население на Севера, ангажирани в традиционни икономически сектори;
• организации и индивидуални предприемачи, които прилагат ESHN;
• организации, предприемачи и граждани, които изплащат възнаграждения на лица с увреждания от I, II или III група, във връзка с тези плащания;
• обществени организации на хората с увреждания;
• организации, които се състоят изцяло от вноски от обществени организации на хората с увреждания, ако са спазени изискванията за броя на хората с увреждания и дела на работната им заплата във фонда на работната заплата;
• институции, създадени за постигане на обществено значими цели, както и за оказване на правна и друга помощ на хора с увреждания, деца с увреждания и техните родители, ако едноличен собственик на имуществото на институцията е обществена организация на хората с увреждания;
• жители на технологично-иновативни и туристическо-рекреационни специални икономически зони (наричани по-нататък - SEZ);
• икономически дружества, създадени след 13 август 2009 г. от бюджетни научни институции и университети;
• организации, работещи в областта информационни технологии(ИТ компании);
• организации и индивидуални предприемачи, които извършват дейност в областта на средствата за масова информация;
• притежатели на полици, които прилагат опростената данъчна система и чиято основна дейност е посочена в клауза 8 на част 1 на член 58 от Закон № 212-FZ;
• организации с нестопанска цел, които прилагат опростената данъчна система и извършват, в съответствие с учредителните документи, дейностите, посочени в клауза 11 на част 1 на член 58 от Закон № 212-FZ;
• благотворителни организации, прилагащи опростената данъчна система;
• аптечни организации, които плащат UTII, и индивидуални предприемачи, които имат лиценз за фармацевтична дейност и плащат UTII;
• застрахователи, извършващи плащания и други възнаграждения на членове на екипажа на кораби, регистрирани в Руския международен корабен регистър;
• организации, предоставящи инженерни услуги;
• организации – участници в проекта за внедряване на изследвания, разработки и комерсиализация на техните резултати в иновационен център „Сколково”.

Специфичните ставки на застрахователните премии за нови категории застрахователи са дадени в Приложение № 1 към писмото на FSS на Руската федерация от 10 февруари 2012 г. № 15-03-11 / 08-1395.

Опростители, чийто вид дейност е посочен в т. 8 стр. 1 чл. 58 от Закон № 212-FZ

Организации и предприемачи, използващи опростената данъчна система, чийто основен вид икономическа дейност съгласно OKVED съвпада с посочения в алинея 8 на параграф 1 на член 58 от Закон № 212-FZ, както през 2011 г., могат да плащат вноски в извънбюджетни средства на преференциални лихви. През 2011 г. платиха застрахователни премиив размер на 26%.

През 2012 и 2013 г. те плащат вноски само към ЗФР в размер на 20% (част 3.4 от член 58 от Закон № 212-FZ). За тези работници, които са родени през 1966 г. или по-рано, вноските отиват към застрахователна частизцяло (от които 4% е солидарна част, 16% е индивидуална част). За служители, родени 1967 г. и по-млади, капиталовата част от пенсията е 6%, а осигурителната част е 14% (4% - солидарна част, 10% - индивидуална част). Това е установено с параграф 12 на член 33 от Федералния закон от 15 декември 2001 г. № 167-FZ (по-нататък - Закон № 167-FZ).

От 1 януари 2012 г. списъкът на привилегированите дейности, посочени в алинея 8 на параграф 1 на член 58 от Закон № 212-FZ, е разширен. Освен това включва следните дейности:

• транспорт и комуникации (по-рано в алинеи „sh”, параграф 8, част 1, член 58 от Закон № 212-FZ бяха посочени само спомагателни и допълнителни транспортни дейности);
• търговия на дребно с фармацевтични и медицински продукти, ортопедични продукти (клаузи "i.8" клауза 8, част 1, член 58 от Закон № 212-FZ);
• производство на огънати стоманени профили (клауза "I.9", клауза 8, част 1, член 58 от Закон № 212-FZ);
• производство на стоманена тел (клауза "I.10" клауза 8, част 1, член 58 от Закон № 212-FZ).

За да може да се прилагат преференциални ставки към нови категории бенефициенти, трябва да се обърне внимание на кодовете OKVED, декларирани като основен вид дейност.

Например за вида дейност „търговия на дребно с фармацевтични и медицински продукти, ортопедични продукти“ те трябва да бъдат както следва:

• търговия на дребно с фармацевтични стоки - OKVED код 52.31;
• търговия на дребно с медицински стоки и ортопедични продукти - код по OKVED 52.32.

Изброените кодове са включени в група 52.3 „Търговия на дребно с фармацевтични и медицински стоки, козметика и парфюмерия“. Тази група включва и други кодове на дейности, но намалените тарифи могат да се прилагат само от „опростители“, които извършват дейности с кодове на OKVED 52.31 и 52.32.

Разделът „Транспорт и комуникации“ на OKVED, по-специално, включва кодове 63.30 „Дейности на туристически агенции“ и 63.30.1 „Организация на комплексни туристически услуги“. Всъщност туристическите агенции и през 2011 г. използваха намалени ставки.

Правилата за определяне на основната дейност през 2012 г. не са променени. Както и преди, дейността се признава за основна, ако делът на дохода от нея е най-малко 70% от общия доход на застрахования, изчислен в съответствие с разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация, т.е. са включени в данъчната основа по опростената система (част 1.4 от член 58 от Закон № 212-FZ). В същото време трябва да се помни, че „опростената“ сметка за приходите на парична основа, така че общият размер на дохода трябва да се разглежда в книгата за приходите и разходите.

В писмото на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия от 18 юли 2012 г. № 1844-17 се посочва, че при изчисляване на общия размер на дохода трябва да се сумират всички доходи на платеца (включително тези, получени от продажбата на продукти (услуги) за всички видове дейности и непродажби). А за да се определи основният вид стопанска дейност, за да се прилагат намалени ставки на застрахователните премии, е необходимо да се обобщят само приходите от продажба на продукти (услуги) при осъществяване на съответната дейност.

Ако основната дейност на организация, прилагаща опростената данъчна система, е видът дейност, посочен в клауза 8 от част 1 на член 58 от Федерален закон № 212-FZ (при спазване на горното условие за дела от дохода от продажбата на продукти и (или) услуги, предоставени за този вид дейност), тогава застрахователните премии към държавните извънбюджетни фондове се плащат с намалена ставка във връзка с плащанията на всички служители, включително тези, заети в дейности, прехвърлени към плащането на UTII.

Основният вид дейност е потвърден в RSV-1 (одобрен със заповед на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия от 15 март 2012 г. № 232n). В него, за да потвърдят законосъобразността на прилагането на всяко обезщетение, притежателите на полици попълват своите подраздели в раздел 3 „Изчисляване на съответствието с условията за право на прилагане на намалена ставка за плащане на застрахователни премии“. По-специално за тези застрахователи, които прилагат обезщетения по под. 8 стр. 1 чл. 58 от Закон № 212-FZ, подраздел 3.6 трябва да бъде попълнен.

Имайте предвид, че нормите на част 1.4 на член 58 от Закон № 212-FZ са структурирани по такъв начин, че е възможно да се започне да се използва намален ставки на застрахователни премии не само от началото на календарната година, но и след края на всеки отчетен период. Освен това може да се случи едва в края на годината приходите от освободения вид дейност да достигнат необходимата стойност от 70%. И въпреки това застрахованият ще има право да прилага намалена ставка на застрахователните премии от началото на отчетния (уреден) период, тоест от 1 януари.

Междувременно прилагане на опростената данъчна системаима много ограничения: по отношение на броя на служителите, по отношение на доходите, по отношение на остатъчна стойностдълготрайни активи и нематериални активи и др. Ако те не бъдат спазени, се счита, че данъкоплатецът е изгубил правото си на специални режими и е преминал към общ режимданъчно облагане от началото на тримесечието, в което е извършено неспазването на установените изисквания (клауза 4 от член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Съответно автоматично в такава ситуация застрахованият губи възможността да изплаща извънбюджетни средства при намалени ставки. Освен това, както посочиха специалисти от Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия в писма № 5004-19 от 24 ноември 2011 г. и № 3344-19 от 16 септември 2011 г., това се случва по аналогия с разпоредбите на Данъчния кодекс Кодекс на Руската федерация от началото на тримесечието, в което е загубил правото да прилага опростената данъчна система. По този начин, ако икономически субект "излети" от опростената данъчна система, например, след резултатите от второто тримесечие на 2012 г. поради превишаване на максималния размер на дохода, разрешен при специалния режим, при изчисляването на RSV-1 PFR за 2012 г. той трябва да попълни два раздела 2. В един от тях всъщност ще се отразят данните за първото тримесечие, когато е приложена намалената ставка на застрахователните премии. През второто - за второто тримесечие, когато вноските вече са начислени по общата тарифа.

Можете също така да загубите правото да прилагате обезщетения, ако загубите общия размер на приходите от привилегированата основна дейност. Ако според резултатите от първото тримесечие, шест месеца, 9 месеца или година този вид дейност престане да бъде основен, тогава ще трябва да плащате допълнителни вноски по общи тарифи от началото на отчитането или фактурирането период, в който е направено такова несъответствие (част 1.4 от член 58 от Закон № 212-FZ). Тъй като една година се признава за период на фактуриране, размерът на вноските трябва да бъде възстановен и прехвърлен в бюджета от началото на годината (писмо на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия от 15 септември 2011 г. № 3333-19 ). В същото време не са предвидени санкции от 2012 г. (части 1.3, 1.4, 5, 5.3, 5.6 на член 58 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ).

Ако делът на основната дейност „се нормализира” в края на следващия отчетен период, застрахованият си възвръща правото да прилага намалена тарифа веднага от началото на годината. В такава ситуация „специалният режим“ ще преизчисли вноските в своя полза. Полученият излишък трябва да му бъде върнат или да се причисли към бъдещи плащания по начина, предписан в член 26 от Закон № 212-FZ. Така крайният размер на застрахователните премии, който трябва да приложи „опростителят”, се определя точно в края на годината.

Когато попълва текущия формуляр за отчет RSV-1, опростителят трябва да вземе предвид следното.

Ако опростеният оператор прилага намалени тарифи в съответствие с параграф 8 на член 58 от Закон № 212-FZ и делът на дохода от основния вид дейност в края на годината е най-малко 70% от общия приход, тогава при изчисляването на RSV-1 PFR за 2012 г. компанията и работодател-работодатели трябва да попълнят един раздел 2 с код на тарифа "07". Такива "опростители" плащат вноски в размер на 20% само към ЗФР.

Ако прагът от 70% от приходите на "опростените" в края на годината не бъде преодолян, те се отнасят за платци, прилагащи основната тарифа, и съставляват един раздел 2 с тарифен код "52". Припомнете си, че през 2012 г. такива опростени хора плащат застрахователни премии по обща ставка: 22% в Пенсионния фонд на Руската федерация, 5,1% в FFOMS и 5,9% в FSS.

Платците, които прилагат основната ставка на застрахователните премии и в същото време са на някой от специалните данъчни режими, попълват две таблици от раздел 2 от RSV-1 PFR: отделно за основната система за данъчно облагане на застрахователните премии и отделно за специални режими и посочете кода на съответната тарифа (писмо PF RF от 26 април 2011 г. № ТМ-30-25/4492).

Писмо № 03-11-06/3/39 на Департамента по данъчна и митническа тарифна политика на Министерството на финансите на Русия от 01.06.2012 г. обръща внимание на факта, че намалените ставки на застрахователните премии се прилагат само за дейности, облагани по силата на освободено „опростяване“. В същото време съответните организации и индивидуални предприемачи могат едновременно да бъдат плащащи на други данъци (например UTII).

В писмо от Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия от 31 май 2012 г. № 1487-19 отделът отбелязва, че бенефициентите, които използват преференциални ставки, имат право да не начисляват застрахователни премии върху суми на плащания на служители, надвишаващи лимита данъчна основа(през 2012 г. - 512 000 рубли).

Други организации на опростената данъчна система

През 2012-2013 г. редица опростени хора могат да плащат застрахователни премии изключително на Пенсионния фонд на Руската федерация с намалена ставка от 20% (част 3.4 от член 58 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ ). Между тях:

• организации с нестопанска цел, с изключение на държавни (общински) институции, прилагащи опростената данъчна система и извършващи в съответствие с учредителните документи дейности в областта на социалните услуги за населението, научноизследователската и развойна дейност, образованието и здравеопазването , култура и изкуство (театри, библиотеки, музеи и архиви), а също и в областта на масовия спорт (с изключение на професионалния). Ползата е установена от клауза 11 от част 1 на член 58 от Закон № 212-FZ. За легитимността на прилагането му в новия формуляр на ЗФР RSV-1, тези организации ще попълнят раздел 3.7. Раздел 2 те ще попълнят с код "12";
• благотворителни организации, прилагащи опростената данъчна система (клауза 12, част 1, член 58 от Закон № 212-FZ). Тези организации ще попълнят раздел 2 от новия формуляр RSV-1 с код "13".

Такива организации ще могат да използват намалената тарифа, при условие че според резултатите от годината, предхождаща годината на прехода на организацията към плащане на застрахователни премии по намалени тарифи, най-малко 70% от сумата на всички нейни приходи за посочения период трябва да бъдат в съвкупност следните видове доходи:

• под формата на целеви приходи за поддържане на НКО и тяхното извършване на уставни дейности в съответствие с клауза 11 от част 1 на член 58 от Закон № 212-FZ за застрахователните премии, определени в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация;
• под формата на безвъзмездни средства, получени за извършване на дейности в съответствие със същия параграф на член 58 от Закона за осигурителните вноски и определени в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация;
• от изпълнението на видовете икономически дейности, посочени в алинеи "r" - "f", "z.4" - "z.6" на клауза 8 на част 1 на член 58 от Закон № 212-FZ за застрахователните премии . Това се отнася до следните дейности: научноизследователска и развойна дейност; образование; здравни и социални услуги; дейности на спортни съоръжения; други дейности в областта на спорта; дейност на библиотеки, архиви, институции от клубен тип (с изключение на дейността на клубове); дейности на музеи и охрана на исторически обекти и сгради; дейности на ботанически градини, зоологически градини и природни резервати.

Условието за дела на дохода трябва да бъде изпълнено в края на следните периоди:

• годината, предхождаща периода на фактуриране, в който организацията е започнала да прилага намалени тарифи (част 5.1 от член 58 от Закон № 212-FZ);
• годината, в която се използват съответните тарифи (част 1, член 10, част 5.3, член 58 от Закон № 212-FZ).

Доходите се определят според данъчните регистри на организацията в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация (част 5.2 от член 58 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ). Ако необходимите изисквания не са изпълнени, той губи правото да прилага преференциални тарифи от началото на периода, в който е направено несъответствието (част 5.3 от член 58 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ).

Друга нова преференциална категория през 2012 г. са данъкоплатците на UTII: аптечни организации и предприемачи, получили лиценз за фармацевтична дейност. Те получиха правото да изчисляват застрахователни премии с намалени ставки, но само във връзка с плащания и възнаграждения, извършени на физически лица във връзка с изпълнението на фармацевтични дейности (подклауза 10, клауза 1 и клауза 3.4, член 58 от Закон № 212-FZ ). През 2012-2013 г. те също плащат вноски само в Пенсионния фонд на Руската федерация с намалена ставка от 20% (част 3.4 от член 58 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ). Тези организации ще попълнят раздел 2 от новия формуляр RSV-1 с код "11".

Що се отнася до аптечните организации, в съответствие с нормите на Федералния закон № 61-FZ от 12 април 2010 г., аптечната организация е организация, структурно звено на медицинска организация, която продава на дребно лекарства, съхранява, произвежда и отпуска лекарства за медицински използване в съответствие с изискванията на този федерален закон.

По отношение на индивидуалните предприемачи беше специално отбелязана необходимостта от лиценз за фармацевтична дейност. Трябва да се каже, че притежаването на лиценз за фармацевтична дейност е необходимо условие за осъществяването на такива дейности, установено въз основа на Федерален закон № 61-FZ от 12 април 2010 г.

Наредбата за лицензиране на фармацевтични дейности е одобрена с Постановление на правителството на Руската федерация от 22 декември 2011 г. № 1081. Консолидираният регистър на лицензите се поддържа от Федералната служба за надзор на здравеопазването и социалното развитие. В съответствие с посочената резолюция, фармацевтичната дейност включва следните работи и услуги:

I. В областта на оборота на лекарства за медицинска употреба:

• търговия на едро с лекарства за медицинска употреба;
• Съхранение на лекарства за медицинска употреба;
• Съхранение на лекарства за медицинска употреба;
• транспортиране на лекарства за медицинска употреба;
• транспортиране на лекарства за медицинска употреба;
• продажба на дребно на лекарства за медицинска употреба;
• Раздаване на лекарства за медицинска употреба;
• производство на лекарства за медицинска употреба.

II. В областта на циркулацията на лекарства за ветеринарна употреба:

• търговия на едро с лекарствени продукти за ветеринарна употреба;
• съхранение на лекарствени продукти за ветеринарна употреба;
• съхранение на лекарствени продукти за ветеринарна употреба;
• транспортиране на лекарства за ветеринарна употреба;
• транспортиране на лекарствени продукти за ветеринарна употреба;
• продажба на дребно на лекарствени продукти за ветеринарна употреба;
• Отпускане на лекарствени продукти за ветеринарна употреба;
• производство на лекарства за ветеринарна употреба.

С писмо № 15-03-18/08-4703 от 25 април 2012 г. FSS на Руската федерация изпрати разяснения от Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия за използване в работата, включително писмо от руското министерство на Здравеопазване и социално развитие от 13 април 2012 г. No 19-6 / 3023271-2288. Той обръща внимание на факта, че аптечните организации, прехвърлени към UTII, прилагат намалени ставки на застрахователните премии само по отношение на плащанията и възнагражденията, направени в полза на служители, които имат право да извършват фармацевтична дейност. Служителите, занимаващи се с фармацевтична дейност, включват по-специално лица, получили висше или средно фармацевтично образование у нас и притежаващи свидетелство за специалист.

Ветеринарноаптечни организации, включително тези, прехвърлени на плащане на UTII, нямат право да прилагат намалените тарифи, установени с част 3.4 на член 58 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ (писмо на Министерството на здравеопазването и Социално развитие на Руската федерация от 3 април 2012 г. N 743-19). През 2012-2013 г. такива аптеки прилагат ставки на застрахователни премии, установени с част 1 на член 58.2 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ (в Пенсионния фонд на Руската федерация - 22%, в FSS на Руската федерация - 2,9%, в FFOMS - 5,1 %).

Може да възникне ситуация, когато застрахованият има право на две обезщетения - например той може да извършва вид дейност, която според OKVED попада в привилегировано съгласно алинея 8 на параграф 1 на член 58 от Закон № 212-FZ„търговия на дребно на фармацевтични и медицински продукти, ортопедични продукти” и в същото време да бъде аптечна организация, използваща UTII. Каква полза прилагат? Тъй като в закона липсват изрични указания как да се справят с тази ситуация, предлагаме на читателите да проследят обясненията на регулаторните органи или да се обърнат с въпроси към териториалното им управление на фонд „Пенсии“.

Но можете да опитате да спекулирате по тази тема и да вземете решение, като вземете предвид характеристиките на конкретен притежател на полица.

Първо, и двете обезщетения предвиждат една и съща тарифа - 20% вноски само към ЗФР.

На второ място, трябва да са изпълнени условията за прилагане на освобождаването. За първото предимство е необходимо да приложите опростената данъчна система и да имате поне 70% приходи от този вид дейност, а за второто - да приложите UTII за този вид дейност.

Тук според нас е необходимо да се вземе предвид преобладаващият вид приходи. Ако условието по опростената данъчна система за приход (70%) е изпълнено, тогава тази облекчение следва да бъде поискано. Ако застрахованият се страхува, че няма да достигне необходимия размер на приходите по опростената данъчна система, тогава трябва да се приложи друго обезщетение, според UTII, което не е обвързано с приходите. Изборът остава на организацията. Но в същото време трябва да се има предвид, че с облекчение по опростената данъчна система е възможно да се приложи облекчението по отношение на всички плащания, а с UTII - само по отношение на плащанията на служители, които работят в рамката на фармацевтичните дейности, предмет на UTII.

В същото време може да възникне ситуация, когато аптека, която продава лекарства на дребно, използва UTII и прилага общия режим на данъчно облагане за отпускане на безплатни лекарства на бенефициентите. Според разясненията на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия (писмо от 31 май 2012 г. № 1491-19), една аптечна организация наистина може едновременно да прилага общия режим на данъчно облагане по отношение на продажбата на безплатни лекарства и UTII.

За фармацевтите, които отпускат безплатни лекарства, аптеката може да приложи намалена ставка. И ако служителите в аптеките продават и козметика, която не е свързана с фармацевтична дейност, то при изчисляване на застрахователните премии трябва да се вземат предвид заплатите отделно и да се прилагат подходящи скали за всеки дял от заплатата.

В писмото на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия от 10 юли 2012 г. № 1762-17 ведомството потвърди позицията, че безплатното разпространение на лекарства не е отделна дейност. Следователно аптеката има право да прилага облекчението за служители, занимаващи се с фармацевтична дейност, в т.ч. зает с отпускането на безплатни лекарства.

А в писмото на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия от 26 март 2012 г. № 842-19 се стигна още по-далеч. В него се посочва, че ако дейностите на аптечна организация за продажба на дребно на лекарства са на UTII и други фармацевтични дейности, например производство на лекарства и продажбата им на OSNO, тогава организацията има право да прилага намалена ставка на застрахователни премии във връзка с плащанията за всички служители, заети във фармацевтични дейности, въпреки приложимата данъчна система.

Комбинация от опростена данъчна система и UTII

На практика организациите често комбинират различни данъчни режими, по-специално опростената данъчна система и UTII. В тази връзка възниква въпросът: може ли застраховател, прилагащ опростената данъчна система и отговарящ на „преференциалните“ изисквания, да прилага намалени ставки на застрахователните премии, ако е и платец на UTII за друг вид дейност?

Писмо на Министерството на финансите на Русия от 26 юли 2012 г. № 03-11-06 / 3/55 дешифрира счетоводната процедура за служителите, заети във всеки вид дейност за данъкоплатци, предоставящи лични услуги на населението (UTII) и извършване други дейности (STS).

Те трябва да водят отделни записи на служителите. Освен това, ако едни и същи служители участват в тези видове дейности, тоест е невъзможно да се осигури отделно счетоводство за служителите, тогава при изчисляване на UTII се взема предвид общият брой служители за всички видове дейности.

В някои случаи размерът на разходите за застрахователни премии не може да бъде разпределен между видовете предприемаческа дейност, например за служители, едновременно заети в области на дейност, подлежащи на различни данъчни режими (административен и управленски персонал). В този случай разпределението на сумите на застрахователните премии се извършва пропорционално на дяловете на дохода в общия размер на дохода, получен при прилагане на съответните специални режими (писма на Министерството на финансите на Русия от 17 февруари 2011 г. 03-11-06 / 3/22, от 10 ноември 2011 г. No /2/157). Забележка: в този контекст говорим за размерите на вноските, които се изчисляват от цялата заплата на служителя, независимо от вида дейност, в която участва. Разпределението на вноските се извършва по същия начин като разделянето на "общите" разходи между дейности, които трябва да бъдат фиксирани в счетоводна политика.

В тази връзка размерът на платения данък във връзка с прилагането на опростената данъчна система и размерът на единния данък върху условния доход за определени видове дейности се намаляват от данъкоплатците по начина, предвиден в членове 346.21 и 346.32 от Данъчният кодекс на Руската федерация според размера на застрахователните премии, отнесени по този начин към съответните видове дейности (писмо на Министерството на финансите на Русия от 20 октомври 2011 г. № 03-11-06/2/143).

Ако хората с увреждания работят

Може да възникне ситуация, когато една организация има право на намалени ставки при изчисляване на застрахователните премии от плащания на всички свои служители, но в същото време наема хора с увреждания, с плащания, към които вноските също могат да се плащат с намалени ставки, но с различни ставки които са предназначени специално за хора с увреждания. Възниква въпросът каква тарифа трябва да се прилага по отношение на плащанията на служители с увреждания: намалени „опростени“ или „инвалиди“?

Този въпрос също възникна през 2011 г., но тогава ситуацията беше следната: намалените тарифи за опростени работници бяха по-високи от тарифите за работници с увреждания. По този въпрос Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия в писмо от 18 март 2011 г. № 871-19 даде специални разяснения. Същността им беше следната. Ако организацията прилага опростената данъчна система и използва преференциални ставки на вноските, посочени в част 3.2 на член 58 от Закон № 2, супени лъжици. 58 от Закон № 212-FZ. С други думи, по отношение на плащанията на инвалиди се прилага тарифата „инвалиди“, като по-ниска.

А от 2012 г. насам тарифите на опростените бенефициенти станаха по-ниски (20%) от тарифите за плащания на лица с увреждания (20,2%). Следователно по отношение на хората с увреждания застрахователните премии на опростените са надценени.

Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия разглежда тази дилема в писма № 19-6/3012573-1842 от 15 март 2012 г. и № 17-3/39 от 24 юли 2012 г. Според ведомството, ако една компания прилага по-ниска ставка по отношение на плащанията в полза на всички служители, то тя има право да я приложи за хората с увреждания. Във връзка с публикуването на тези разяснения, дружеството има право да преизчисли платените по-рано застрахователни премии към извънбюджетни фондове и да върне надплатената сума или да я прихване с бъдещи плащания/погасяване на задължения за неустойки и глоби върху съответните вноски.

Но ако загубите правото на намалена ставка, всички служители ще трябва да преизчислят плащанията по редовни ставки. Но вноските от плащания на хора с увреждания могат да бъдат преизчислени по по-ниски - "инвалиди" ставки. В крайна сметка те не зависят от вида на дейността на организацията.

Прилагане на намалени тарифи в "1C: Заплата и управление на персонала 8"

За да поддържате записи с помощта на намалени ставки в програмата 1C: Заплата и 8, трябва да направите съответните настройки Счетоводни настройки.Отметка данъчно счетоводствотрябва да се избере системата на облагане (фиг. 1).

Ориз. един

Отметка Застрахователни премиитрябва да изберете подходящата тарифа (фиг. 2).

Ориз. 2

Впоследствие, при изчисляване на застрахователните премии в съответствие с избраната скала, ще бъде направено цялото изчисление и съответно ще се генерира отчитане на „заплата”.

Както вече беше споменато по-горе, към момента няма разяснения от Министерството на здравеопазването и социалното развитие относно реда за прилагане на намалени ставки на застрахователните премии, когато една организация комбинира различни данъчни режими, по-специално опростената данъчна система и UTII (например фармацевтична организация, която прилага опростената данъчна система и плаща UTII). Не е ясно как да се прилагат обезщетения за плащане на застрахователни премии, как да се отдели работата на служителите (в рамките на UTII или свързана с фармацевтични дейности) и да се определи основата за изчисляване на застрахователните премии за прилагане на обезщетения за плащане на застрахователни премии . Преди пускането на разясненията на МЗР се предлага следната счетоводна опция.

Отчетите и публикациите ще бъдат генерирани в съответствие с направените настройки.

В съответствие с измененията, направени в член 58 от Федерален закон № 212-FZ от 24 юли 2009 г. (наричан по-долу Закон № 212-FZ), от 1 януари 2012 г. списъкът на платците на застрахователни премии, които имат право на прилагат намалени ставки на застрахователните премии за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството. В статията на L.P. Фомичева (одитор) анализира кой има право на намалена тарифа, какви условия трябва да бъдат изпълнени в случая, съобразявайки се с официални разяснения от Министерството на здравеопазването и социалното развитие. Методолозите на 1C дават препоръки как да настроите програмата 1C: Payroll и HR 8 за прилагане на намалена ставка.

Следните платци на застрахователни премии имат право да прилагат намалените застрахователни ставки през 2012 г. (част 1 на член 58 от Закон № 212-FZ):

• земеделски производители;
• организиране на народни художествени занаяти;
• семейни (племенни) общности на коренното население на Севера, ангажирани в традиционни икономически сектори;
• организации и индивидуални предприемачи, които прилагат ESHN;
• организации, предприемачи и граждани, които изплащат възнаграждения на лица с увреждания от I, II или III група, във връзка с тези плащания;
• обществени организации на хората с увреждания;
• организации, чийто уставен капитал се състои изцяло от вноски на обществени организации на инвалидите, ако са изпълнени изискванията за броя на хората с увреждания и дела на работната им заплата във фонда на работната заплата;
• институции, създадени за постигане на обществено значими цели, както и за оказване на правна и друга помощ на хора с увреждания, деца с увреждания и техните родители, ако едноличен собственик на имуществото на институцията е обществена организация на хората с увреждания;
• жители на технологично-иновативни и туристическо-рекреационни специални икономически зони (наричани по-нататък - SEZ);
• икономически дружества, създадени след 13 август 2009 г. от бюджетни научни институции и университети;
• организации, работещи в областта на информационните технологии (ИТ компании);
• организации и индивидуални предприемачи, които извършват дейност в областта на средствата за масова информация;
• притежатели на полици, които прилагат опростената данъчна система и чиято основна дейност е посочена в клауза 8 на част 1 на член 58 от Закон № 212-FZ;
• организации с нестопанска цел, които прилагат опростената данъчна система и извършват, в съответствие с учредителните документи, дейностите, посочени в клауза 11 на част 1 на член 58 от Закон № 212-FZ;
• благотворителни организации, прилагащи опростената данъчна система;
• аптечни организации, които плащат UTII, и индивидуални предприемачи, които имат лиценз за фармацевтична дейност и плащат UTII;
• застрахователи, извършващи плащания и други възнаграждения на членове на екипажа на кораби, регистрирани в Руския международен корабен регистър;
• организации, предоставящи инженерни услуги;
• организации – участници в проекта за внедряване на изследвания, разработки и комерсиализация на техните резултати в иновационен център „Сколково”.

Специфичните ставки на застрахователните премии за нови категории застрахователи са дадени в Приложение № 1 към писмото на FSS на Руската федерация от 10 февруари 2012 г. № 15-03-11 / 08-1395.

Опростители, чийто вид дейност е посочен в т. 8 стр. 1 чл. 58 от Закон № 212-FZ

Организации и предприемачи, използващи опростената данъчна система, чийто основен вид икономическа дейност съгласно OKVED съвпада с посочения в алинея 8 на параграф 1 на член 58 от Закон № 212-FZ, както през 2011 г., могат да плащат вноски в извънбюджетни средства на преференциални лихви. През 2011 г. те плащат застрахователни премии в размер на 26%.

През 2012 и 2013 г. те плащат вноски само към ЗФР в размер на 20% (част 3.4 от член 58 от Закон № 212-FZ). За тези служители, които са родени през 1966 г. и по-рано, вноските влизат изцяло в осигурителната част (от които 4% е солидарната част, 16% е индивидуалната част). За служители, родени 1967 г. и по-млади, капиталовата част от пенсията е 6%, а осигурителната част е 14% (4% - солидарна част, 10% - индивидуална част). Това е установено с параграф 12 на член 33 от Федералния закон от 15 декември 2001 г. № 167-FZ (по-нататък - Закон № 167-FZ).

От 1 януари 2012 г. списъкът на привилегированите дейности, посочени в алинея 8 на параграф 1 на член 58 от Закон № 212-FZ, е разширен. Освен това включва следните дейности:

• транспорт и комуникации (по-рано в алинеи „sh”, параграф 8, част 1, член 58 от Закон № 212-FZ бяха посочени само спомагателни и допълнителни транспортни дейности);
• търговия на дребно с фармацевтични и медицински продукти, ортопедични продукти (клаузи "i.8" клауза 8, част 1, член 58 от Закон № 212-FZ);
• производство на огънати стоманени профили (клауза "I.9", клауза 8, част 1, член 58 от Закон № 212-FZ);
• производство на стоманена тел (клауза "I.10" клауза 8, част 1, член 58 от Закон № 212-FZ).

За да може да се прилагат преференциални ставки към нови категории бенефициенти, трябва да се обърне внимание на кодовете OKVED, декларирани като основен вид дейност.

Например за вида дейност „търговия на дребно с фармацевтични и медицински продукти, ортопедични продукти“ те трябва да бъдат както следва:

• търговия на дребно с фармацевтични стоки - OKVED код 52.31;
• търговия на дребно с медицински стоки и ортопедични продукти - код по OKVED 52.32.

Изброените кодове са включени в група 52.3 „Търговия на дребно с фармацевтични и медицински стоки, козметика и парфюмерия“. Тази група включва и други кодове на дейности, но намалените тарифи могат да се прилагат само от „опростители“, които извършват дейности с кодове на OKVED 52.31 и 52.32.

Разделът „Транспорт и комуникации“ на OKVED, по-специално, включва кодове 63.30 „Дейности на туристически агенции“ и 63.30.1 „Организация на комплексни туристически услуги“. Всъщност туристическите агенции и през 2011 г. използваха намалени ставки.

Правилата за определяне на основната дейност през 2012 г. не са променени. Както и преди, дейността се признава за основна, ако делът на дохода от нея е най-малко 70% от общия доход на застрахования, изчислен в съответствие с разпоредбите на член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация, че е, те са включени в данъчната основа по опростената система (част 1.4 от член 58 от Закон № 212-FZ). В същото време трябва да се помни, че „опростената“ сметка за приходите на парична основа, така че общият размер на дохода трябва да се разглежда в книгата за приходите и разходите.

В писмото на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия от 18 юли 2012 г. № 1844-17 се посочва, че при изчисляване на общия размер на дохода трябва да се сумират всички доходи на платеца (включително тези, получени от продажбата на продукти (услуги) за всички видове дейности и непродажби). А за да се определи основният вид стопанска дейност, за да се прилагат намалени ставки на застрахователните премии, е необходимо да се обобщят само приходите от продажба на продукти (услуги) при осъществяване на съответната дейност.

Ако основната дейност на организация, прилагаща опростената данъчна система, е видът дейност, посочен в клауза 8 от част 1 на член 58 от Федерален закон № 212-FZ (при спазване на горното условие за дела от дохода от продажбата на продукти и (или) услуги, предоставени за този вид дейност), тогава застрахователните премии към държавните извънбюджетни фондове се плащат с намалена ставка във връзка с плащанията на всички служители, включително тези, заети в дейности, прехвърлени към плащането на UTII.

Основният вид дейност е потвърден в RSV-1 (одобрен със заповед на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия от 15 март 2012 г. № 232n). В него, за да потвърдят законосъобразността на прилагането на всяко обезщетение, притежателите на полици попълват своите подраздели в раздел 3 „Изчисляване на съответствието с условията за право на прилагане на намалена ставка за плащане на застрахователни премии“. По-специално за тези застрахователи, които прилагат обезщетения по под. 8 стр. 1 чл. 58 от Закон № 212-FZ, подраздел 3.6 трябва да бъде попълнен.

Имайте предвид, че нормите на част 1.4 на член 58 от Закон № 212-FZ са структурирани по такъв начин, че е възможно да се започне да се използва намален ставки на застрахователни премии не само от началото на календарната година, но и след края на всеки отчетен период. Освен това може да се случи едва в края на годината приходите от освободения вид дейност да достигнат необходимата стойност от 70%. И въпреки това застрахованият ще има право да прилага намалена ставка на застрахователните премии от началото на отчетния (уреден) период, тоест от 1 януари.

Междувременно прилагането на опростената данъчна система има много ограничения: по отношение на броя на служителите, по отношение на доходите, по отношение на остатъчната стойност на дълготрайните активи и нематериалните активи и др. установени изисквания (клауза 4, чл. 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Съответно автоматично в такава ситуация застрахованият губи възможността да изплаща извънбюджетни средства при намалени ставки. Освен това, както посочиха специалисти от Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия в писма № 5004-19 от 24 ноември 2011 г. и № 3344-19 от 16 септември 2011 г., това се случва по аналогия с разпоредбите на Данъчния кодекс Кодекс на Руската федерация от началото на тримесечието, в което е загубил правото да прилага опростената данъчна система. По този начин, ако икономически субект "излети" от опростената данъчна система, например, след резултатите от второто тримесечие на 2012 г. поради превишаване на максималния размер на дохода, разрешен при специалния режим, при изчисляването на RSV-1 PFR за 2012 г. той трябва да попълни два раздела 2. В един от тях всъщност ще се отразят данните за първото тримесечие, когато е приложена намалената ставка на застрахователните премии. През второто - за второто тримесечие, когато вноските вече са начислени по общата тарифа.

Можете също така да загубите правото да прилагате обезщетения, ако загубите общия размер на приходите от привилегированата основна дейност. Ако според резултатите от първото тримесечие, шест месеца, 9 месеца или година този вид дейност престане да бъде основен, тогава ще трябва да плащате допълнителни вноски по общи тарифи от началото на отчитането или фактурирането период, в който е направено такова несъответствие (част 1.4 от член 58 от Закон № 212-FZ). Тъй като една година се признава за период на фактуриране, размерът на вноските трябва да бъде възстановен и прехвърлен в бюджета от началото на годината (писмо на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия от 15 септември 2011 г. № 3333-19 ). В същото време не са предвидени санкции от 2012 г. (части 1.3, 1.4, 5, 5.3, 5.6 на член 58 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ).

Ако делът на основната дейност „се нормализира” в края на следващия отчетен период, застрахованият си възвръща правото да прилага намалена тарифа веднага от началото на годината. В такава ситуация „специалният режим“ ще преизчисли вноските в своя полза. Полученият излишък трябва да му бъде върнат или да се причисли към бъдещи плащания по начина, предписан в член 26 от Закон № 212-FZ. Така крайният размер на застрахователните премии, който трябва да приложи „опростителят”, се определя точно в края на годината.

Когато попълва текущия формуляр за отчет RSV-1, опростителят трябва да вземе предвид следното.

Ако опростеният оператор прилага намалени тарифи в съответствие с параграф 8 на член 58 от Закон № 212-FZ и делът на дохода от основния вид дейност в края на годината е най-малко 70% от общия приход, тогава при изчисляването на RSV-1 PFR за 2012 г. компанията и работодател-работодатели трябва да попълнят един раздел 2 с код на тарифа "07". Такива "опростители" плащат вноски в размер на 20% само към ЗФР.

Ако прагът от 70% от приходите на "опростените" в края на годината не бъде преодолян, те се отнасят за платци, прилагащи основната тарифа, и съставляват един раздел 2 с тарифен код "52". Припомнете си, че през 2012 г. такива опростени хора плащат застрахователни премии по обща ставка: 22% в Пенсионния фонд на Руската федерация, 5,1% в FFOMS и 5,9% в FSS.

Платците, които прилагат основната ставка на застрахователните премии и в същото време са на някой от специалните данъчни режими, попълват две таблици от раздел 2 от RSV-1 PFR: отделно за основната система за данъчно облагане на застрахователните премии и отделно за специални режими и посочете кода на съответната тарифа (писмо PF RF от 26 април 2011 г. № ТМ-30-25/4492).

Писмо № 03-11-06/3/39 на Департамента по данъчна и митническа тарифна политика на Министерството на финансите на Русия от 01.06.2012 г. обръща внимание на факта, че намалените ставки на застрахователните премии се прилагат само за дейности, облагани по силата на освободено „опростяване“. В същото време съответните организации и индивидуални предприемачи могат едновременно да бъдат плащащи на други данъци (например UTII).

В писмо от Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия от 31 май 2012 г. № 1487-19 отделът отбелязва, че бенефициентите, които използват преференциални ставки, имат право да не начисляват застрахователни премии върху суми на плащания на служители, надвишаващи максималните данъчна основа (през 2012 г. - 512 000 рубли).

Други организации на опростената данъчна система

През 2012-2013 г. редица опростени хора могат да плащат застрахователни премии изключително на Пенсионния фонд на Руската федерация с намалена ставка от 20% (част 3.4 от член 58 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ ). Между тях:

• организации с нестопанска цел, с изключение на държавни (общински) институции, прилагащи опростената данъчна система и извършващи в съответствие с учредителните документи дейности в областта на социалните услуги за населението, научноизследователската и развойна дейност, образованието и здравеопазването , култура и изкуство (театри, библиотеки, музеи и архиви), а също и в областта на масовия спорт (с изключение на професионалния). Ползата е установена от клауза 11 от част 1 на член 58 от Закон № 212-FZ. За легитимността на прилагането му в новия формуляр на ЗФР RSV-1, тези организации ще попълнят раздел 3.7. Раздел 2 те ще попълнят с код "12";
• благотворителни организации, прилагащи опростената данъчна система (клауза 12, част 1, член 58 от Закон № 212-FZ). Тези организации ще попълнят раздел 2 от новия формуляр RSV-1 с код "13".

Такива организации ще могат да използват намалената тарифа, при условие че според резултатите от годината, предхождаща годината на прехода на организацията към плащане на застрахователни премии по намалени тарифи, най-малко 70% от сумата на всички нейни приходи за посочения период трябва да бъдат в съвкупност следните видове доходи:

• под формата на целеви приходи за поддръжка на НКО и тяхната уставна дейност в съответствие с параграф 11 на част 1 на член 58 от Закон № 212-FZ за застрахователните премии, определени в съответствие с параграф 2 на член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
• под формата на безвъзмездни средства, получени за извършване на дейности в съответствие със същия параграф на член 58 от Закона за осигурителните вноски и определени в съответствие с алинея 14 на параграф 1 на член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
• от изпълнението на видовете икономически дейности, посочени в алинеи "r" - "f", "z.4" - "z.6" на клауза 8 на част 1 на член 58 от Закон № 212-FZ за застрахователните премии . Това се отнася до следните дейности: научноизследователска и развойна дейност; образование; здравни и социални услуги; дейности на спортни съоръжения; други дейности в областта на спорта; дейност на библиотеки, архиви, институции от клубен тип (с изключение на дейността на клубове); дейности на музеи и охрана на исторически обекти и сгради; дейности на ботанически градини, зоологически градини и природни резервати.

Условието за дела на дохода трябва да бъде изпълнено в края на следните периоди:

• годината, предхождаща периода на фактуриране, в който организацията е започнала да прилага намалени тарифи (част 5.1 от член 58 от Закон № 212-FZ);
• годината, в която се използват съответните тарифи (част 1, член 10, част 5.3, член 58 от Закон № 212-FZ).

Доходите се определят според данъчните регистри на организацията в съответствие с член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация (част 5.2 от член 58 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ). Ако необходимите изисквания не са изпълнени, организацията с нестопанска цел се лишава от правото да прилага преференциални тарифи от началото на периода, в който е направено несъответствието (част 5.3 от член 58 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. 212-FZ).

Друга нова преференциална категория през 2012 г. са данъкоплатците на UTII: аптечни организации и предприемачи, получили лиценз за фармацевтична дейност. Те получиха правото да изчисляват застрахователни премии с намалени ставки, но само във връзка с плащания и възнаграждения, извършени на физически лица във връзка с изпълнението на фармацевтични дейности (подклауза 10, клауза 1 и клауза 3.4, член 58 от Закон № 212-FZ ). През 2012-2013 г. те също плащат вноски само в Пенсионния фонд на Руската федерация с намалена ставка от 20% (част 3.4 от член 58 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ). Тези организации ще попълнят раздел 2 от новия формуляр RSV-1 с код "11".

Що се отнася до аптечните организации, в съответствие с нормите на Федералния закон № 61-FZ от 12 април 2010 г., аптечната организация е организация, структурно звено на медицинска организация, която продава на дребно лекарства, съхранява, произвежда и отпуска лекарства за медицински използване в съответствие с изискванията на този федерален закон.

По отношение на индивидуалните предприемачи беше специално отбелязана необходимостта от лиценз за фармацевтична дейност. Трябва да се каже, че притежаването на лиценз за фармацевтична дейност е необходимо условие за осъществяването на такива дейности, установено въз основа на Федерален закон № 61-FZ от 12 април 2010 г.

Наредбата за лицензиране на фармацевтични дейности е одобрена с Постановление на правителството на Руската федерация от 22 декември 2011 г. № 1081. Консолидираният регистър на лицензите се поддържа от Федералната служба за надзор на здравеопазването и социалното развитие. В съответствие с посочената резолюция, фармацевтичната дейност включва следните работи и услуги:

I. В областта на оборота на лекарства за медицинска употреба:

• търговия на едро с лекарства за медицинска употреба;
• Съхранение на лекарства за медицинска употреба;
• Съхранение на лекарства за медицинска употреба;
• транспортиране на лекарства за медицинска употреба;
• транспортиране на лекарства за медицинска употреба;
• продажба на дребно на лекарства за медицинска употреба;
• Раздаване на лекарства за медицинска употреба;
• производство на лекарства за медицинска употреба.

II. В областта на циркулацията на лекарства за ветеринарна употреба:

• търговия на едро с лекарствени продукти за ветеринарна употреба;
• съхранение на лекарствени продукти за ветеринарна употреба;
• съхранение на лекарствени продукти за ветеринарна употреба;
• транспортиране на лекарства за ветеринарна употреба;
• транспортиране на лекарствени продукти за ветеринарна употреба;
• продажба на дребно на лекарствени продукти за ветеринарна употреба;
• Отпускане на лекарствени продукти за ветеринарна употреба;
• производство на лекарства за ветеринарна употреба.

С писмо № 15-03-18/08-4703 от 25 април 2012 г. FSS на Руската федерация изпрати разяснения от Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия за използване в работата, включително писмо от руското министерство на Здравеопазване и социално развитие от 13 април 2012 г. No 19-6 / 3023271-2288. Той обръща внимание на факта, че аптечните организации, прехвърлени към UTII, прилагат намалени ставки на застрахователните премии само по отношение на плащанията и възнагражденията, направени в полза на служители, които имат право да извършват фармацевтична дейност. Служителите, занимаващи се с фармацевтична дейност, включват по-специално лица, получили висше или средно фармацевтично образование у нас и притежаващи свидетелство за специалист.

Ветеринарноаптечни организации, включително тези, прехвърлени на плащане на UTII, нямат право да прилагат намалените тарифи, установени с част 3.4 на член 58 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ (писмо на Министерството на здравеопазването и Социално развитие на Руската федерация от 3 април 2012 г. N 743-19). През 2012-2013 г. такива аптеки прилагат ставки на застрахователни премии, установени с част 1 на член 58.2 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ (в Пенсионния фонд на Руската федерация - 22%, в FSS на Руската федерация - 2,9%, в FFOMS - 5,1 %).

Може да възникне ситуация, когато застрахованият има право на две обезщетения - например той може да извършва вид дейност, която според OKVED попада в привилегировано съгласно алинея 8 на параграф 1 на член 58 от Закон № 212-FZ„търговия на дребно на фармацевтични и медицински продукти, ортопедични продукти” и в същото време да бъде аптечна организация, използваща UTII. Каква полза прилагат? Тъй като в закона липсват изрични указания как да се справят с тази ситуация, предлагаме на читателите да проследят обясненията на регулаторните органи или да се обърнат с въпроси към териториалното им управление на фонд „Пенсии“.

Но можете да опитате да спекулирате по тази тема и да вземете решение, като вземете предвид характеристиките на конкретен притежател на полица.

Първо, и двете обезщетения предвиждат една и съща тарифа - 20% вноски само към ЗФР.

На второ място, трябва да са изпълнени условията за прилагане на освобождаването. За първото предимство е необходимо да приложите опростената данъчна система и да имате поне 70% приходи от този вид дейност, а за второто - да приложите UTII за този вид дейност.

Тук според нас е необходимо да се вземе предвид преобладаващият вид приходи. Ако условието по опростената данъчна система за приход (70%) е изпълнено, тогава тази облекчение следва да бъде поискано. Ако застрахованият се страхува, че няма да достигне необходимия размер на приходите по опростената данъчна система, тогава трябва да се приложи друго обезщетение, според UTII, което не е обвързано с приходите. Изборът остава на организацията. Но в същото време трябва да се има предвид, че с облекчение по опростената данъчна система е възможно да се приложи облекчението по отношение на всички плащания, а с UTII - само по отношение на плащанията на служители, които работят в рамката на фармацевтичните дейности, предмет на UTII.

В същото време може да възникне ситуация, когато аптека, която продава лекарства на дребно, използва UTII и прилага общия режим на данъчно облагане за отпускане на безплатни лекарства на бенефициентите. Според разясненията на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия (писмо от 31 май 2012 г. № 1491-19), една аптечна организация наистина може едновременно да прилага общия режим на данъчно облагане по отношение на продажбата на безплатни лекарства и UTII.

За фармацевтите, които отпускат безплатни лекарства, аптеката може да приложи намалена ставка. И ако служителите в аптеките продават и козметика, която не е свързана с фармацевтична дейност, то при изчисляване на застрахователните премии трябва да се вземат предвид заплатите отделно и да се прилагат подходящи скали за всеки дял от заплатата.

В писмото на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия от 10 юли 2012 г. № 1762-17 ведомството потвърди позицията, че безплатното разпространение на лекарства не е отделна дейност. Следователно аптеката има право да прилага облекчението за служители, занимаващи се с фармацевтична дейност, в т.ч. зает с отпускането на безплатни лекарства.

А в писмото на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия от 26 март 2012 г. № 842-19 се стигна още по-далеч. В него се посочва, че ако дейностите на аптечна организация за продажба на дребно на лекарства са на UTII и други фармацевтични дейности, например производство на лекарства и продажбата им на OSNO, тогава организацията има право да прилага намалена ставка на застрахователни премии във връзка с плащанията за всички служители, заети във фармацевтични дейности, въпреки приложимата данъчна система.

Комбинация от опростена данъчна система и UTII

На практика организациите често комбинират различни данъчни режими, по-специално опростената данъчна система и UTII. В тази връзка възниква въпросът: може ли застраховател, прилагащ опростената данъчна система и отговарящ на „преференциалните“ изисквания, да прилага намалени ставки на застрахователните премии, ако е и платец на UTII за друг вид дейност?

Писмо на Министерството на финансите на Русия от 26 юли 2012 г. № 03-11-06 / 3/55 дешифрира счетоводната процедура за служителите, заети във всеки вид дейност за данъкоплатци, предоставящи лични услуги на населението (UTII) и извършване други дейности (STS).

Те трябва да водят отделни записи на служителите. Освен това, ако едни и същи служители участват в тези видове дейности, тоест е невъзможно да се осигури отделно счетоводство за служителите, тогава при изчисляване на UTII се взема предвид общият брой служители за всички видове дейности.

В някои случаи размерът на разходите за застрахователни премии не може да бъде разпределен между видовете предприемаческа дейност, например за служители, които са едновременно наети в области на дейност, подлежащи на различни данъчни режими (административен и управленски персонал). В този случай разпределението на сумите на застрахователните премии се извършва пропорционално на дяловете на дохода в общия размер на дохода, получен при прилагане на съответните специални режими (писма на Министерството на финансите на Русия от 17 февруари 2011 г. 03-11-06 / 3/22, от 10 ноември 2011 г. No /2/157). Забележка: в този контекст говорим за размерите на вноските, които се изчисляват от цялата заплата на служителя, независимо от вида дейност, в която участва. Разпределението на вноските се извършва по същия начин като разпределението на „общите“ разходи между дейности, което следва да бъде фиксирано в счетоводната политика.

В тази връзка размерът на платения данък във връзка с прилагането на опростената данъчна система и размерът на единния данък върху условния доход за определени видове дейности се намаляват от данъкоплатците по начина, предвиден в членове 346.21 и 346.32 от Данъчният кодекс на Руската федерация според размера на застрахователните премии, отнесени по този начин към съответните видове дейности (писмо на Министерството на финансите на Русия от 20 октомври 2011 г. № 03-11-06/2/143).

Ако хората с увреждания работят

Може да възникне ситуация, когато една организация има право на намалени ставки при изчисляване на застрахователните премии от плащания на всички свои служители, но в същото време наема хора с увреждания, с плащания, към които вноските също могат да се плащат с намалени ставки, но с различни ставки които са предназначени специално за хора с увреждания. Възниква въпросът каква тарифа трябва да се прилага по отношение на плащанията на служители с увреждания: намалени „опростени“ или „инвалиди“?

Този въпрос също възникна през 2011 г., но тогава ситуацията беше следната: намалените тарифи за опростени работници бяха по-високи от тарифите за работници с увреждания. По този въпрос Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия в писмо от 18 март 2011 г. № 871-19 даде специални разяснения. Същността им беше следната. Ако организацията прилага опростената данъчна система и използва преференциални ставки на вноските, посочени в част 3.2 на член 58 от Закон № 2, супени лъжици. 58 от Закон № 212-FZ. С други думи, по отношение на плащанията на инвалиди се прилага тарифата „инвалиди“, като по-ниска.

А от 2012 г. насам тарифите на опростените бенефициенти станаха по-ниски (20%) от тарифите за плащания на лица с увреждания (20,2%). Следователно по отношение на хората с увреждания застрахователните премии на опростените са надценени.

Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Русия разглежда тази дилема в писма № 19-6/3012573-1842 от 15 март 2012 г. и № 17-3/39 от 24 юли 2012 г. Според ведомството, ако една компания прилага по-ниска ставка по отношение на плащанията в полза на всички служители, то тя има право да я приложи за хората с увреждания. Във връзка с публикуването на тези разяснения, дружеството има право да преизчисли платените по-рано застрахователни премии към извънбюджетни фондове и да върне надплатената сума или да я прихване с бъдещи плащания/погасяване на задължения за неустойки и глоби върху съответните вноски.

Но ако загубите правото на намалена ставка, всички служители ще трябва да преизчислят плащанията по редовни ставки. Но вноските от плащания на хора с увреждания могат да бъдат преизчислени по по-ниски - "инвалиди" ставки. В крайна сметка те не зависят от вида на дейността на организацията.

Прилагане на намалени тарифи в "1C: Заплата и управление на персонала 8"

За да поддържате записи, използвайки намалени ставки в програмата 1C: Payroll и HR 8, трябва да направите съответните настройки Счетоводни настройки.Отметка данъчно счетоводствотрябва да се избере системата на облагане (фиг. 1).

Ориз. един

Отметка Застрахователни премиитрябва да изберете подходящата тарифа (фиг. 2).

Ориз. 2

Впоследствие, при изчисляване на застрахователните премии в съответствие с избраната скала, ще бъде направено цялото изчисление и съответно ще се генерира отчитане на „заплата”.

Както вече беше споменато по-горе, към момента няма разяснения от Министерството на здравеопазването и социалното развитие относно реда за прилагане на намалени ставки на застрахователните премии, когато една организация комбинира различни данъчни режими, по-специално опростената данъчна система и UTII (например фармацевтична организация, която прилага опростената данъчна система и плаща UTII). Не е ясно как да се прилагат обезщетения за плащане на застрахователни премии, как да се отдели работата на служителите (в рамките на UTII или свързана с фармацевтични дейности) и да се определи основата за изчисляване на застрахователните премии за прилагане на обезщетения за плащане на застрахователни премии . Преди пускането на разясненията на МЗР се предлага следната счетоводна опция.

В "1C: Заплата и управление на персонала 8" има възможност за управление на начисления. документ Изчисляване на застрахователни премииотбелязани с отметка Основен обвинения и Добавете. обвинения има специално поле UTII, което ви позволява да подчертаете начисленията, взети предвид при изчисляване на UTII (фиг. 3).

За служители на фармацевтична организация трябва да зададете флаг Използва се трудът на фармацевтите в счетоводните настройки в раздела Изчисляване на застрахователни премии (фиг. 4) .

Ориз. четири

Когато тази настройка е активирана, изчисляването на застрахователните премии от плащания и други възнаграждения на фармацевти на аптечни организации ще се извършва с намалена ставка. Длъжностите на служителите, които са фармацевти, трябва да бъдат отбелязани Това е фармацевтична позиция (фиг. 5) .

Ориз. 5

При изчисляване на застрахователните премии, полето Доходите на фармацевт в аптекав комбинация с полето UTII отбелязани с отметка Основен обвиненияи Добавете. начисленияпозволява на потребителя да управлява тези начисления за изчисляване на вноските (фиг. 6).

Ориз. 6

Не забравяйте след манипулиране на квадратчетата за отметка в раздела Вноскиизвършете преизчисление.

Отчетите и публикациите ще бъдат генерирани в съответствие с направените настройки.

Член 58 определени категорииплатци на застрахователни премии в преходния период 2011 - 2027г

издание за 2016г.

1. През преходния период намалените ставки на застрахователните премии се прилагат в клауза 1 на част 1 на член 5 от този федерален закон:

1) за земеделски производители, които отговарят на критериите, посочени в член 346.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, за организации на народни художествени занаяти и семейни (племенни) общности на коренното население на Севера, Сибир и Далечния изток на Руската федерация , занимаващи се с традиционни икономически сектори. Информация за съответствието и несъответствието на земеделските производители с критериите, посочени в член 346.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчните органи предоставят на органите за наблюдение на плащането на застрахователни премии в електронна форма по начина, определен от споразумение за обмен на информация, сключено между федералния изпълнителен орган, който изпълнява функциите за контрол и надзор върху спазването на законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите, и Пенсионния фонд на Руската федерация, както и споразумение за обмен на информация, сключено между федералният изпълнителен орган, упражняващ функциите за контрол и надзор върху спазването на законодателството на Руската федерация за данъци и такси, и Фонда за социално осигуряване на Руската федерация;

2) за организации и индивидуални предприемачи, прилагащи единния земеделски данък;

3) за платци на застрахователни премии, извършващи плащания и други възнаграждения на лица с увреждания от I, II или III група - във връзка с посочените плащания и възнаграждения, за обществени организации на инвалидите, за организации, чийто уставен капитал се състои изцяло от вноски от обществени организации на инвалидите и в които средният брой на хората с увреждания е най-малко 50 на сто, а делът на заплатите на хората с увреждания във фонда на работната заплата е най-малко 25 на сто, за институции, създадени за постигане на образователни, културни, здравни -усъвършенстване, физическа култура и спорт, научни, информационни и други социални цели, както и оказване на правна и друга помощ на хора с увреждания, деца с увреждания и техните родители (други законни представители), еднолични собственици на чиято собственост са обществени организации на хора с увреждания, с изключение на платците на застрахователни премии, участващи в производството и (или) продажбата на акцизни стоки арки, минерални суровини, други минерали, както и други стоки в съответствие със списъка, одобрен от правителството на Руската федерация по предложение на общоруските обществени организации на хората с увреждания;

4) за бизнес дружества и бизнес партньорства, чиято дейност се състои в практическото приложение (внедряване) на резултатите от интелектуалната дейност (програми за електронни компютри, бази данни, изобретения, полезни модели, промишлени дизайни, селекционни постижения, топологии на интегрални схеми, производство тайни (ноу-хау), изключителните права върху които принадлежат на учредителите (участниците) (включително съвместно с други лица) на такива икономически дружества, участници в такива икономически партньорства - бюджетни научни институции и автономни научни институции или образователни организации на висше образование които са бюджетни институции, автономни институции Регистърът за регистрация на известия за учредяване на търговски дружества и бизнес партньорства се поддържа от федералния изпълнителен орган, упълномощен от правителството на Руската федерация и не по-късно се прехвърля на органа, който контролира плащането на застрахователни премии отколкото 1-вия деня на месеца, следващ отчетния период, по начина, определен от правителството на Руската федерация;

5) за организации и индивидуални предприемачи, които са сключили споразумения с управителните органи на специални икономически зони за извършване на технически и иновативни дейности и извършват плащания на лица, работещи в техническа и иновативна специална икономическа зона или индустриална и индустриална специална икономическа зона, за организации и индивидуални предприемачи, тези, които са сключили споразумения за осъществяване на туристически и развлекателни дейности и извършване на плащания на лица, работещи в туристически и развлекателни специални икономически зони, обединени с решение на правителството на Руската федерация в клъстер;

6) за организации, работещи в областта на информационните технологии (с изключение на организации, които са сключили споразумения с управителните органи на специални икономически зони за изпълнение на технически и иновативни дейности и извършват плащания на лица, работещи в технически и иновативни специални икономически зони зона или индустриална и производствена специална икономическа зона), които са признати за руски организации, които разработват и внедряват своите компютърни програми, бази данни на материален носител или в електронна форма чрез комуникационни канали, независимо от вида на договора и (или) предоставянето на услуги ( извършване на работа) за разработване, адаптиране, модифициране на компютърни програми, бази данни (софтуер и информационни продукти на компютърните технологии), инсталиране, тестване и поддръжка на компютърни програми, бази данни;

7) за платци на застрахователни премии - руски организации и индивидуални предприемачи, занимаващи се с производство, публикуване (излъчване) и (или) публикуване на средства за масова информация (с изключение на медии, специализирани в съобщения и материали на реклама и (или) еротика естество), включително в електронен вид, чийто основен вид икономическа дейност е:

а) дейности в областта на организирането на отдих и развлечения, култура и спорт - по отношение на дейности в областта на радиоразпръскването и телевизионното излъчване или дейността на информационните агенции;
б) издателска и печатна дейност, тиражиране на записани медии - по отношение на издаване на вестници или списания и периодични издания, включително интерактивни публикации;

8) за организации и индивидуални предприемачи, прилагащи опростената данъчна система, основният вид икономическа дейност (класифициран в съответствие с Общоруски класификаторвидове икономическа дейност), които са:

а) производство на храни;
б) производство на минерални води и други безалкохолни напитки;
в) производство на текстил и облекло;
г) производство на кожа, кожени изделия и обувки;
д) дървообработване и производство на изделия от дървесина;
е) химическо производство;
ж) производство на изделия от каучук и пластмаса;
з) производство на други неметални минерални продукти;
и) производство на готови метални изделия;
й) производство на машини и съоръжения;
к) производство на електрическо, електронно и оптично оборудване;
м) производство Превозно средствои оборудване;
м) производство на мебели;
н) производство на спортни стоки;
о) производство на игри и играчки;
п) научноизследователска и развойна дейност;
в) образование;
с) здравеопазване и предоставяне на социални услуги;
т) дейности на спортни съоръжения;
т) други дейности в областта на спорта;
ф) преработка на вторични суровини;
v) строителство;
w) поддръжка и ремонт на моторни превозни средства;
x) обезвреждане на канализация, отпадъци и подобни дейности;
ж) транспорт и съобщения;
й) предоставяне на лични услуги;
з) производство на целулоза, дървесна маса, хартия, картон и продукти от тях;
й) производство на музикални инструменти;
з) производство на различни продукти, които не са включени в други групи;
ж.1) ремонт на битови и лични вещи;
ж.2) управление на недвижими имоти;
ж.3) дейности, свързани с производство, разпространение и прожекция на филми;
ж.4) дейност на библиотеки, архиви, институции от клубен тип (с изключение на дейността на клубове);
ж.5) дейности на музеи и охрана на исторически обекти и сгради;
ж.6) дейности на ботанически градини, зоологически градини и резервати;
ж.7) дейности, свързани с използването на компютърни технологии и информационни технологии, с изключение на организации и индивидуални предприемачи, посочени в параграфи 5 и 6 на тази част;
ж.8) търговия на дребно с фармацевтични и медицински продукти, ортопедични продукти;
ж.9) производство на огънати стоманени профили;
ж.10) производство на стоманена тел;

9) за платци на застрахователни премии, извършващи плащания и други възнаграждения на членове на екипажа на кораби, регистрирани в Руския международен корабен регистър, с изключение на кораби, използвани за съхранение и претоварване на нефт, нефтопродукти в морските пристанища на Руската федерация, за изпълнение на трудовите задължения на член на корабния екипаж, - във връзка с определените плащания и възнаграждения; (Клауза 9, изменена с Федерален закон № 213-FZ от 13 юли 2015 г.)

10) за платци на застрахователни премии единен данъквърху условните доходи за определени видове дейности - аптечни организации и индивидуални предприемачи, лицензирани за фармацевтична дейност - във връзка с плащания и възнаграждения, извършени на физически лица, които в съответствие с Федералния закон от 21 ноември 2011 г. N 323-FZ "За основната защита здравето на гражданите в Руската федерация" имат право да се занимават с фармацевтична дейност или са допуснати до нейното изпълнение; (Клауза 10, изменена с Федерален закон № 188-FZ от 28 юни 2014 г.)

11) за организации с нестопанска цел (с изключение на държавни (общински) институции), регистрирани по реда, установен от законодателството на Руската федерация, прилагащи опростена система за данъчно облагане и извършване, в съответствие с учредителните документи, дейности в областта на социалните услуги за граждани, научноизследователската и развойна дейност, образованието, здравеопазването, културата и изкуството (дейност на театри, библиотеки, музеи и архиви) и масовия спорт (с изключение на професионалния спорт), като се вземат предвид спецификите, установени от части 5.1 - 5.3 от този член; (Клауза 11 е въведена с Федерален закон № 379-FZ от 3 декември 2011 г.; изменен с Федерален закон № 358-FZ от 28 ноември 2015 г.)

12) за благотворителни организации, регистрирани по реда, установен от законодателството на Руската федерация и прилагащи опростената данъчна система;

13) за организации, предоставящи инженерни услуги, с изключение на организации, които са сключили споразумения с управителните органи на специални икономически зони за изпълнение на технически и иновативни дейности. Инженеринговите услуги включват инженерингови и консултантски услуги за подготовка на производствения процес и продажба на продукти (работи, услуги), подготовка за изграждане и експлоатация на промишлени, инфраструктурни, селскостопански и други съоръжения, предпроектни и проектантски услуги (изготвяне на осъществимост проучвания, разработка на дизайн и други подобни услуги);

14) за индивидуални предприемачи, прилагащи патентната система на данъчно облагане, с изключение на индивидуалните предприемачи, занимаващи се с видовете предприемаческа дейност, посочени в параграфи 19, 45 - 47 на параграф 2 на член 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

1.1. Подходящ изгледикономическа дейност, предвидена в клауза 7 на част 1 от този член, се признава за основен вид икономическа дейност, при условие че делът на дохода за отчетния (изчислителен) период от продажба на стоки (работи, услуги) и имущество права за този вид дейност, включително приходи от предоставяне на услуги за продажба на рекламно пространство (време) в средствата за масова информация от собствено производство, както и от приходи Парипод формата на субсидии и (или) бюджетни средства в рамките на целево финансиране, получено от федералния бюджет, бюджетите на съставните образувания на Руската федерация, местните бюджети за осигуряване на производството и разпространението на средствата за масова информация, представляват най-голям дял в общия доход за посочения период. Размерът на дохода се определя според данъчните регистри в съответствие с член 248 или член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Контролът за спазването на изискванията, установени в тази част, се извършва, наред с други неща, въз основа на доклади, предоставени от организации и индивидуални предприемачи, занимаващи се с производство, публикуване (излъчване) и (или) публикуване на средства за масова информация (с изключение на средства за масова информация, специализирани в съобщения и материали от рекламен и (или) еротичен характер), включително в електронна форма, в съответствие с член 15 от този федерален закон.

1.2. Процедурата за потвърждаване на правомощията на руски организации и индивидуални предприемачи, посочени в клауза 7 на част 1 от този член, да произвеждат, пускат (излъчват) и (или) публикуват средства за масова информация (с изключение на средствата за масова информация, специализирани в съобщения и рекламни материали и (или) с еротичен характер), както и поддържането от федералния изпълнителен орган, упълномощен от правителството на Руската федерация, на регистъра на тези организации и индивидуални предприемачи и прехвърлянето му на органите за контрол върху плащането на застраховки Премиите се определят от правителството на Руската федерация. Посоченият регистър се предава на органите, контролиращи плащането на застрахователни премии не по-късно от 1-во число на месеца, следващ отчетния период. Руските организации или индивидуалните предприемачи, посочени в клауза 7 на част 1 от настоящия член, придобиват правото да прилагат ставките на застрахователните премии, установени в част 3.1 от този член, от месеца на включването им в посочения регистър.

1.3. Ако след резултатите от отчетния (изчислителния) период видът икономическа дейност на руската организация или индивидуален предприемач, посочен в параграф 7 на част 1 от този член, не съответства на декларирания вид икономическа дейност, или ако тези организации или индивидуален предприемачса изключени от регистъра на организациите и индивидуалните предприемачи, посочени в параграф 1.2 на този член, такава организация или такъв индивидуален предприемач е лишен от правото да прилага ставките на застрахователните премии, установени в част 3.1 от този член от началото на периода в при което е направено такова несъответствие или е настъпило изключение от този регистър, а размерът на застрахователните премии подлежи на възстановяване и внасяне в бюджетите на държавните извънбюджетни фондове по установения начин.

1.4. Съответният вид икономическа дейност, предвиден в клауза 8 на част 1 от този член, се признава за основен вид икономическа дейност, при условие че делът на приходите от продажба на продукти и (или) услуги, предоставени за този вид дейност е най-малко 70 процента от общия доход. Размерът на дохода се определя в съответствие с член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Потвърждаването на основния вид икономическа дейност на организацията или индивидуалния предприемач, посочен в клауза 8 на част 1 от този член, се извършва по начина, установен от федералния изпълнителен орган, отговарящ за разработването на държавна политика и правно регулиране в областта на социалната политика. застраховка. Ако след резултатите от отчетния (изчислителния) период основният вид икономическа дейност на организацията или индивидуалния предприемач, посочен в клауза 8 от част 1 от този член, не съответства на декларирания основен вид икономическа дейност, такава организация или такъв индивидуален предприемач ще бъде лишен от правото да прилага разпоредбите на части 3.2 и (или) 3.4 от този член, ставките на застрахователните премии от началото на отчетния (изчислителен) период, в който е направено такова несъответствие, и размерът на застрахователните премии подлежи на възстановяване и внасяне в бюджетите на държавните извънбюджетни фондове по предписания начин.

1.5. Информация за случаи на несъответствие на дейността на организация с нестопанска цел (включително благотворителна организация) с целите, предвидени в нейните учредителни документи, установени в резултат на контрол, извършен от федералния изпълнителен орган, отговорен за развитието и прилагането на държавната политика и правното регулиране в областта на регистрацията на организации с нестопанска цел в съответствие с член 32 от Федералния закон от 12 януари 1996 г. N 7-FZ "За нетърговските организации" се предоставя на органите за наблюдение плащането на застрахователни премии в електронен вид по начина, определен в договора за обмен на информация.

2. По време на 2012 - 2014 параграфи 1-3 на част 1

3. По време на 2012 - 2019 години за платци на застрахователни премии, посочени в параграфи 4 - 6 на част 1от този член се прилагат следните застрахователни премии:

име	2012 - 2017 г
	8,0 процента	13,0 процента	20,0 процента
	2,0 процента	2,9 процента	2,9 процента
	4,0 процента	5,1 процента	5,1 процента.

3.1. По време на 2011 - 2014 гза платци на застрахователни премии, посочени в параграф 7 на част 1от този член се прилагат следните застрахователни премии:

име
Пенсионен фонд на Руската федерация	20,0 процента	20,8 процента	21,6 процента	23,2 процента
Фонд за социално осигуряване на Руската федерация	2,9 процента	2,9 процента	2,9 процента	2,9 процента
Федералният фонд за задължително медицинско осигуряване	1,1 процента	3,3 процента	3,5 процента	3,9 процента
	2,0 процента	0,0 процента	0,0 процента	0,0 процента

3.2. По време на 2011 гза платци на застрахователни премии, посочени в точка 8 от част 1от този член се прилагат следните застрахователни премии:

3.3. По време на 2012 - 2027 години за платци на застрахователни премии, посочени в точка 9 от част 1от този член се прилагат следните застрахователни премии:

3.4. По време на 2012 - 2018 гза платци на застрахователни премии, посочени в параграфи 8, 10 - 12, 14 на част 1от този член се прилагат следните застрахователни премии:

3.5. По време на 2012 - 2013 гза платци на застрахователни премии, посочени в точка 13 от част 1от този член се прилагат следните застрахователни премии:

4. Плаците на застрахователни премии, посочени в клауза 4 на част 1 на този член, прилагат ставките на застрахователните премии, предвидени в част 3 на този член, при условие че отговарят на следните условия:

2) прилагане на опростената данъчна система.

5. Плаците на застрахователни премии, посочени в клауза 6 на част 1 от този член, прилагат ставките на застрахователните премии, предвидени в част 3 на този член, при условие че отговарят на условията, установени в части 2.1 и 2.2 на член 57 от този федерален закон . Контролът за спазването на изискванията, установени с клауза 2 на част 2.1 и клауза 2 на част 2.2 на член 57 от този федерален закон, се извършва, наред с други неща, въз основа на доклади, предоставени от организации, работещи в областта на информационните технологии в в съответствие с член 15 от този федерален закон. Ако след резултатите от периода на отчитане (фактуриране) във връзка с посочения отчетен (фактуриран) период организацията не изпълнява поне едно условие, установено в части 2.1 или 2.2 на член 57 от този федерален закон, както и в случай на лишаване от държавната акредитация, такава организация се лишава от правото да прилага ставките на застрахователните премии, предвидени в част 3 от този член от началото на периода, в който е направено такова несъответствие, и (или) държат акредитацията е отменена.

5.1. Платците на застрахователни премии, посочени в клауза 11 на част 1 от този член, прилагат ставките на застрахователните премии, предвидени в част 3.4 от този член, при условие че след резултатите от годината, предхождаща годината на прехода на организацията към плащането от застрахователните премии по ставките на застрахователните премии, предвидени в част 3.4 от този член, не по-малко от 70 процента от сумата на целия доход на организацията за посочения период е съвкупно от следните видове доходи:

1) доходи под формата на целеви приходи за поддръжка на организации с нестопанска цел и тяхната уставна дейност в съответствие с клауза 11 от част 1 от този член, определени в съответствие с клауза 2 на член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация (наричани по-долу целеви приходи);
2) доходи под формата на безвъзмездни средства, получени за извършване на дейности в съответствие с параграф 11 на част 1 от този член и определени в съответствие с алинея 14 на параграф 1 на член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация (наричани по-долу безвъзмездни средства);
3) доходи от изпълнението на видовете икономически дейности, посочени в алинеи r - е, z.4 - z.6 на параграф 8 на част 1 на този член.

5.2. Размерът на дохода се определя от платците, посочени в клауза 11 от част 1 от този член, според данъчните регистри на организацията в съответствие с член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация, като се вземат предвид изискванията на част 5.1. на тази статия. Контролът за спазването на условията, установени с клауза 11 от част 1 и част 5.1 от този член, се извършва, наред с другото, въз основа на доклади, представени от организации с нестопанска цел в съответствие с член 15 от този федерален закон.

5.3. Ако след резултатите от периода на фактуриране за посочения период на фактуриране организацията не изпълни условията, установени в параграф 11 на част 1 и част 5.1 от този член, такава организация се лишава от правото да прилага тарифите на застрахователните премии предвидено в част 3.4 от този член, от началото на периода, в който не са спазени условията, посочени в тази част. При определяне на размера на дохода на организацията за проверка на съответствието с условията, установени в част 5.1 от този член, се вземат предвид целевите приходи и безвъзмездните средства, получени и неизползвани от организацията въз основа на резултатите от предишни периоди на фактуриране.

5.4. Плаците на застрахователни премии, посочени в клауза 13 на част 1 от настоящия член, прилагат ставките на застрахователните премии, предвидени в част 3.5 от този член, при условие че отговарят на следните условия:

2) средният брой служители, определен по начина, определен от федералния изпълнителен орган, упълномощен в областта на статистиката, за девет месеца на годината, предхождаща годината на прехода на организацията към плащане на застрахователни премии в размер на застрахователни премии, предвидени в част 3.5 от този член, е най-малко 100 души;
3) организацията е получила положително становище от експертния съвет за технологично-иновативни специални икономически зони, създадени в съответствие с Федералния закон № 116-FZ от 22 юли 2005 г. „За специалните икономически зони в Руската федерация“. Информация за това дали организацията, предоставяща инженерни услуги, има положително становище на експертния съвет за технически и иновативни специални икономически зони, създаден в съответствие с Федералния закон от 22 юли 2005 г. N 116-FZ "За специалните икономически зони в Руската федерация" , се предоставя на органите за контрол върху плащането на застрахователни премии от федералния изпълнителен орган, отговарящ за развитието на държавната политика и правното регулиране в областта на създаването и функционирането на специални икономически зони на територията на Руската федерация, в електронна форма форма по начина, определен в споразумението за обмен на информация. Посочената информация се предава на органите, контролиращи плащането на застрахователни премии, не по-късно от 1-во число на месеца, следващ отчетния период.

5.5. Размерът на дохода се определя от платците, посочени в клауза 13 от част 1 на този член, според данъчните регистри на организацията в съответствие с член 248 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

5.6. В случай, че след резултатите от отчетния (изчислителен) период във връзка с посочения отчетен (изчислителен) период организацията не изпълнява поне едно условие, установено в част 5.4 от този член, такава организация се лишава от правото да прилага ставките на застрахователните премии, предвидени в част 3.5 от този член, от началото на периода, в който е разкрито несъответствието с установените условия.

5.7. Списъкът с документи, представени на експертния съвет за технологични иновации, специални икономически зони, за да се получи становище, потвърждаващо, че организацията предоставя инженерни услуги в областта на високите технологии, се одобрява от федералния изпълнителен орган, отговарящ за развитието на държавната политика и законодателството. регулиране в областта на създаването и функционирането на специални икономически зони на територията на Руската федерация.

5.8. Контролът за спазването на изискванията, установени в клаузи 1 и 2 от част 5.4 от този член, се извършва, наред с други неща, въз основа на доклади, представени от организации, предоставящи инженерни услуги в съответствие с член 15 от този федерален закон.

6. През 2011 - 2027 г. недостигът в бюджетните приходи на държавните извънбюджетни фондове поради установяването на намалени ставки на застрахователните премии за платците на застрахователни премии, посочени в част 1 на този член, се компенсират чрез междубюджетни трансфери от федералния бюджет, предоставени на бюджетите на Пенсионния фонд на Руската федерация, Социалния фонд за осигуряване на Руската федерация, Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване. Размерът на посоченото обезщетение се определя като разликата между размера на застрахователните премии, които посочените платци на застрахователни премии биха могли да платят в съответствие с тарифите, установени в част 2 на член 12 от този федерален закон, и размера на дължимите застрахователни премии от тях в съответствие с части 2, 3, 3.1 - 3.5 от този член и се установява за следващата финансова година от федералния закон за федералния бюджет за следващата финансова година и плановия период.

4) за стопански субекти, създадени след 13 август 2009 г. от бюджетни научни институции в съответствие с Федералния закон от 23 август 1996 г. N 127-FZ "За науката и държавната научно-техническа политика" и образователни институции за висше професионално образование в съответствие с Федерален закон от 22 август 1996 г. N 125-FZ "За висшето и следдипломно професионално образование". Регистърът на счетоводството за уведомления за създаване на стопански субекти се поддържа от федералния изпълнителен орган, упълномощен от правителството на Руската федерация и се прехвърля на органа за наблюдение на плащането на застрахователни премии не по-късно от 1-ви ден на месеца, следващ отчетен период по начина, определен от правителството на Руската федерация;

От 1 септември 2013г параграф 4 е посочен в ново издание (Клауза 4, изменена с Федерален закон № 185-FZ от 2 юли 2013 г.):

1.3. Ако след резултатите от отчетния (изчислителния) период видът икономическа дейност на руската организация или индивидуален предприемач, посочен в параграф 7 на част 1 от този член, не съответства на декларирания вид икономическа дейност, или ако тази организация или индивидуален предприемач е изключен от регистъра на организациите и индивидуалните предприемачи, посочен в част 1.2 на този член, такава организация или такъв индивидуален предприемач е лишен от правото да прилага ставките на застрахователните премии, установени в част 3.1 на този член от началото на периода, в който е направено такова несъответствие или е имало изключение от този регистър, а размерът на застрахователните премии подлежи на възстановяване и внасяне в бюджетите на държавните извънбюджетни фондове по предписания начин

1.4. Съответният вид икономическа дейност, предвиден в клауза 8 на част 1 от този член, се признава за основен вид икономическа дейност, при условие че делът на приходите от продажба на продукти и (или) услуги, предоставени за този вид дейност е най-малко 70 процента от общия доход. Размерът на дохода се определя в съответствие с член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Потвърждаването на основния вид икономическа дейност на организацията или индивидуалния предприемач, посочен в клауза 8 на част 1 от този член, се извършва по начина, установен от федералния изпълнителен орган, отговарящ за разработването на държавна политика и правно регулиране в областта на социалната политика. застраховка. Ако след резултатите от отчетния (изчислителния) период основният вид икономическа дейност на организацията или индивидуалния предприемач, посочен в клауза 8 от част 1 от този член, не съответства на декларирания основен вид икономическа дейност, такава организация или такъв индивидуален предприемач ще бъде лишен от правото да прилага разпоредбите на части 3.2 и (или) 3.4 от този член, ставките на застрахователните премии от началото на отчетния (изчислителен) период, в който е направено такова несъответствие, и размерът на застрахователните премии подлежи на възстановяване и изплащане в бюджетите на държавните извънбюджетни фондове по предписания начин

1.5. Информация за случаи на несъответствие на дейността на организация с нестопанска цел (включително благотворителна организация) с целите, предвидени в нейните учредителни документи, установени в резултат на контрол, извършен от федералния изпълнителен орган, отговорен за развитието и прилагането на държавната политика и правното регулиране в областта на регистрацията на организации с нестопанска цел в съответствие с член 32 от Федералния закон от 12 януари 1996 г. N 7-FZ "За нетърговските организации" се предоставя на органите за наблюдение плащането на застрахователни премии в електронен вид по начина, определен в договора за обмен на информация (с промени в сила от 1 януари 2012 г.).

2. През 2012-2014 г. към платците на застрахователни премии, посочени в параграфи на този член, се прилагат следните ставки на застрахователни премии

име	2012 година	2013-2014 г
Пенсионен фонд на Руската федерация
Фонд за социално осигуряване на Руската федерация
Федералният фонд за задължително медицинско осигуряване

3. През 2012-2019 г. към платците на застрахователни премии, посочени в параграф 1 на този член, се прилагат следните ставки на застрахователни премии (с промени в сила от 1 януари 2012 г.):

име	2012-2017 г	2018 г	2019 г
Пенсионен фонд на Руската федерация
Фонд за социално осигуряване на Руската федерация
Федералният фонд за задължително медицинско осигуряване

3.1. През 2011 - 2014 г. към платците на застрахователни премии, посочени в този член, се прилагат следните ставки на застрахователни премии (с промени в сила от 1 януари 2011 г.):

име	2011 г	2012 година	2013 година	2014 година
Пенсионен фонд на Руската федерация
Фонд за социално осигуряване на Руската федерация
Федералният фонд за задължително медицинско осигуряване
Териториални фондове на задължително медицинско осигуряване

3.2. През 2011 г. за платците на застрахователни премии, посочени в този член, се прилагат следните ставки на застрахователни премии (с промени в сила от 1 януари 2012 г.):

име	2011 г
Пенсионен фонд на Руската федерация
Фонд за социално осигуряване на Руската федерация
Федералният фонд за задължително медицинско осигуряване, от този член, се прилагат следните ставки на застрахователни премии (с промени в сила от 1 януари 2013 г.): име 2013 година Пенсионен фонд на Руската федерация Фонд за социално осигуряване на Руската федерация име 2013-2018 г Пенсионен фонд на Руската федерация Фонд за социално осигуряване на Руската федерация Федералният фонд за задължително медицинско осигуряване 3.5. През 2012 - 2013 г. към платците на застрахователни премии, посочени в този член, се прилагат следните ставки на застрахователни премии (с промени в сила от 1 януари 2012 г.): име 2013 година Пенсионен фонд на Руската федерация Фонд за социално осигуряване на Руската федерация Федералният фонд за задължително медицинско осигуряване 4. Плаците на застрахователни премии, посочени в този член, прилагат ставките на застрахователните премии, предвидени в този член, при условие че отговарят на следните условия: 1) изпълнение на научноизследователска и развойна дейност и практическо приложение (внедряване) на резултатите от интелектуалната дейност. Изследователска и развойна дейност означава работа по създаването на нови или усъвършенстване на произведени продукти (стоки, работи, услуги), по-специално изобретения; 2) прилагане на опростената данъчна система. 5. Плаците на застрахователни премии, посочени в този член, прилагат ставките на застрахователните премии, предвидени в този член, при условие че отговарят на условията, установени с този федерален закон. Контролът за спазването на изискванията, установени от този федерален закон, се извършва, наред с други неща, въз основа на доклади, предоставени от организации, работещи в областта на информационните технологии в съответствие с член 15 от този федерален закон. Ако след резултатите от отчетния (фактурния) период по отношение на посочения отчетен (фактуриран) период организацията не изпълнява поне едно условие, установено от този федерален закон, както и в случай на лишаване от състоянието си акредитация, такава организация е лишена от правото да прилага ставките на застрахователните премии, предвидени в този член, от началото на периода, в който е направено такова несъответствие и (или) държавната акредитация е отменена (с въвеждане на промените от 1 януари 2012 г.). 5.1. Плаците на застрахователни премии, посочени в този член, прилагат ставките на застрахователните премии, предвидени в този член, при условие че според резултатите от годината, предхождаща годината на прехода на организацията към плащане на застрахователни премии в размер на застрахователни премии, предвидени в този член, най-малко 70 процента от сумата на целия доход на организацията за посочения период се състои от следните видове доходи: 1) доходи под формата на целеви приходи за поддръжка на организации с нестопанска цел и тяхната уставна дейност в съответствие с този член, определени в съответствие с параграф 2 на член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация (наричани по-долу целеви постъпления); 2) доходи под формата на безвъзмездни средства, получени за извършване на дейности в съответствие с този член и определени в съответствие с алинея 14 на параграф 1 на член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация (наричани по-долу безвъзмездни средства); 3) доходи от изпълнението на видовете икономически дейности, посочени в алинеи, параграф 8 на част 1 на този член (с промени в сила от 1 януари 2012 г.). 5.2. Размерът на дохода се определя от платците, посочени в този член, според данъчните регистри на организацията в съответствие с член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация, като се вземат предвид изискванията на част 5.1 от този член. Контролът за спазването на условията, установени с този член, се извършва и въз основа на доклади, представени от организации с нестопанска цел в съответствие с член 15 от този федерален закон. (с промени в сила от 1 януари 2012 г.). 5.3. Ако след резултатите от периода на фактуриране във връзка с посочения период на фактуриране организацията не изпълнява условията, установени в този член, такава организация се лишава от правото да прилага ставки на застрахователните премии, предвидени в този член, от началото на периода, в който не са изпълнени условията, посочени в тази част. При определяне на размера на дохода на организацията, за да се провери спазването на условията, установени в този член, се вземат предвид целевите разписки и субсидии, получени и неизползвани от организацията след резултатите от предишни периоди на фактуриране. . 5.4. Плаците на застрахователни премии, посочени в този член, прилагат ставките на застрахователните премии, предвидени в този член, при условие че отговарят на следните условия: 1) делът на приходите от продажба на инженерни услуги след резултатите от девет месеца на годината, предхождаща годината на прехода на организацията към плащане на застрахователни премии по ставките на застрахователните премии, предвидени в част 3.5 от този член , е най-малко 90 процента от общия доход на организацията за посочения период; 2) средният брой служители, определен по начина, определен от федералния изпълнителен орган, упълномощен в областта на статистиката, за девет месеца на годината, предхождаща годината, организацията преминава към плащане на застрахователни премии по ставките на предоставените застрахователни премии защото в тази статия е най-малко 100 души; 3) организацията е получила положително становище от експертния съвет за технологично-иновативни специални икономически зони, създадени в съответствие с Федералния закон № 116-FZ от 22 юли 2005 г. „За специалните икономически зони в Руската федерация“. Информация за това дали организацията, предоставяща инженерни услуги, има положително становище на експертния съвет за технически и иновативни специални икономически зони, създаден в съответствие с Федералния закон от 22 юли 2005 г. N 116-FZ "За специалните икономически зони в Руската федерация" , се предоставя на органите за контрол върху плащането на застрахователни премии от федералния изпълнителен орган, отговарящ за развитието на държавната политика и правното регулиране в областта на създаването и функционирането на специални икономически зони на територията на Руската федерация, в електронна форма форма по начина, определен в споразумението за обмен на информация. Посочената информация се предава на органите, контролиращи плащането на застрахователни премии, не по-късно от 1-во число на месеца, следващ отчетния период. 5.5. Размерът на дохода се определя от платците, посочени в този член, според данъчните регистри на организацията в съответствие с член 248 от Данъчния кодекс на Руската федерация (с промени в сила от 1 януари 2012 г.). 5.6. Ако след резултатите от отчетния (изчислителния) период във връзка с посочения отчетен (изчислителен) период организацията не изпълни поне едно условие, установено с този член, такава организация се лишава от правото да прилага ставките на застрахователни премии, предвидени в параграф 3.5 от този член, от началото на периода, в който е разкрито несъответствие с установените условия (с промени в сила от 1 януари 2012 г.). 5.7. Списъкът с документи, представени на експертния съвет за технологични иновации, специални икономически зони, за да се получи становище, потвърждаващо, че организацията предоставя инженерни услуги в областта на високите технологии, се одобрява от федералния изпълнителен орган, отговарящ за развитието на държавната политика и законодателството. регулиране в областта на създаването и функционирането на специални икономически зони на територията на Руската федерация (с промени в сила от 1 януари 2012 г.). 5.8. Контролът върху спазването на изискванията, установени в този член, се извършва, наред с други неща, въз основа на доклади, представени от организации, предоставящи инженерни услуги в съответствие с член 15 от този федерален закон. (с промени в сила от 1 януари 2012 г.). 6. През 2011 - 2027 г. недостигът в бюджетните приходи на държавни извънбюджетни фондове поради установяването на намалени ставки на застрахователните премии за платците на застрахователни премии, посочени в част 1 на този член, се компенсират чрез междубюджетни трансфери от федералния бюджет, предоставени на бюджетите на Пенсионния фонд на Руската федерация, Социалния фонд за осигуряване на Руската федерация, Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване. Размерът на посоченото обезщетение се определя като разликата между размера на застрахователните премии, които посочените платци на застрахователни премии биха могли да платят в съответствие с тарифите, установени в част 2 на член 12 от този федерален закон, и размера на дължимите застрахователни премии от тях в съответствие с части 2, 3, 3.1 -3.5 от този член и се установява за следващата финансова година от федералния закон за федералния бюджет за следващата финансова година и плановия период (с промени в сила от 1 януари 2012 г.).