È abbastanza difficile rispondere alla domanda se un singolo imprenditore debba tenere registrazioni contabili sul sistema fiscale semplificato al 6% o al 15%. Dopotutto, secondo la legislazione della Federazione Russa, questa entità commerciale ha il diritto di non svolgerla. Ma a condizione che le entrate e le spese del singolo imprenditore sul sistema fiscale semplificato vengano registrate in KUDiR. Considera le caratteristiche dell'organizzazione contabilità La PI sul sistema fiscale semplificato nel 2020 è più dettagliata nel nostro articolo.

Come organizzare correttamente la contabilità IP sul sistema fiscale semplificato nel 2020: i dettagli

Ti spiegheremo in dettaglio come mantenere la contabilità degli IP sul sistema fiscale semplificato.

In primo luogo, si segnala che un singolo imprenditore sul regime fiscale semplificato con oggetto di tassazione "reddito" o "reddito ridotto dell'importo delle spese" dovrebbe essere guidato dalle disposizioni del Capitolo 26.2 del Codice Fiscale del Federazione Russa.

L'articolo 346.24 del codice fiscale della Federazione Russa afferma che i contribuenti che applicano il sistema fiscale semplificato sono tenuti a tenere registrazioni di entrate e spese ai fini del calcolo tassa base nel libro dei redditi e delle spese degli enti e dei singoli imprenditori che applicano il sistema fiscale semplificato.

• Per saperne di più: reddito STS meno spese

Contabilità IP sul sistema fiscale semplificato: rendicontazione, come conservare

Il modulo e la procedura per la compilazione di questo libro sono approvate dall'ordinanza del Ministero delle finanze della Russia del 22 ottobre 2012 n. 135n "Sull'approvazione dei moduli del Libro di contabilità per entrate e spese di organizzazioni e singoli imprenditori che utilizzano il semplificato regime fiscale, il Libro di contabilità dei redditi dei singoli imprenditori che usufruiscono del regime di tassazione dei brevetti, e le Procedure per la loro compilazione”. Questo libro tiene traccia delle entrate e delle spese.

Dovresti anche prestare attenzione alle disposizioni legge federale del 06.12.2011 N 402-FZ "Sulla contabilità". Ai sensi del comma 1 della parte 2 dell'art. 6 della presente Legge, la contabilità non può essere tenuta da singoli imprenditori, persone che esercitano un'attività privata, se, a norma di legge Federazione Russa su imposte e tasse, tengono registri di entrate o entrate e spese e (o) altri oggetti di tassazione o indicatori fisici che caratterizzano un certo tipo attività imprenditoriale.

Pertanto, la legislazione della Federazione Russa non obbliga i singoli imprenditori del sistema fiscale semplificato a tenere registrazioni contabili, ma prescrive la conservazione contabilità fiscale al fine di calcolare l'imposta corrispondente nell'ambito del sistema fiscale semplificato a carico del bilancio. Devi tenere i registri fiscali nel registro.

Il diritto di condurre la contabilità dei singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato

I singoli imprenditori nel sistema fiscale semplificato hanno il diritto di tenere le scritture contabili come meglio credono e nel modo più razionale. Dopotutto, l'organizzazione e l'attuazione di qualsiasi attività implica la necessità di vari tipi di documenti e rapporti. Pertanto, il singolo imprenditore ha il diritto di tenere la contabilità, ma non l'obbligo. Devolvere bilancio d'esercizio Gli imprenditori non devono andare al fisco ea Rosstat (anche se hanno iniziato a tenere registri di loro spontanea volontà).

Allo stesso tempo, la sistematizzazione delle informazioni aiuterà l'imprenditore in qualsiasi momento, se necessario, a trovare i dati rilevanti, che è un fattore positivo che gioca un ruolo importante nel processo di fare impresa. Allo stesso tempo, un singolo imprenditore nel sistema fiscale semplificato può tenere la contabilità in forma semplificata (parte 4 dell'articolo 6 della legge federale n. 402-FZ).

L'informazione del Ministero delle finanze russo n. ПЗ-3/2015 "Sul sistema semplificato di contabilità e rendicontazione finanziaria" afferma che un'entità aziendale che utilizza metodi semplificati ha l'opportunità di scegliere autonomamente quali metodi semplificati applicare per la contabilità. In questo caso, la scelta delle singole modalità semplificate viene effettuata, di norma, sulla base delle condizioni aziendali, dei volumi di attività e di altri fattori rilevanti.

Un singolo imprenditore sul sistema fiscale semplificato, utilizzando metodi contabili semplificati, dovrebbe partire dal fatto che è necessario garantire la razionalità della contabilità. Si segnala inoltre che i singoli imprenditori in regime fiscale semplificato possono anche tenere registri secondo regole generali.

• Continua a leggere sull'argomento: Scadenze per il pagamento del sistema fiscale semplificato nel 2020

Caratteristiche della contabilità per i singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato con e senza dipendenti

Come accennato in precedenza, il singolo imprenditore in regime fiscale semplificato, secondo la legge, ha il diritto di non tenere registrazioni contabili in relazione ad attività che rientrano nel regime fiscale semplificato. Ma la disponibilità di credenziali analitiche, registri contabili, manutenzione e corretta conservazione documenti primari, contribuirà allo sviluppo del potenziale imprenditoriale del singolo imprenditore e aiuterà anche in determinate situazioni a rispondere in modo tempestivo a situazioni controverse che si presentano nel corso delle sue attività. IP sul regime fiscale semplificato per la contabilità dettagliata, si raccomanda di redigere la seguente documentazione:

• Il libro delle entrate e delle spese è il documento principale che tiene conto delle entrate e della direzione delle spese dei fondi IP. È obbligatorio compilare quando si tengono le scritture contabili sul sistema fiscale semplificato. Approvato con decreto del Ministero delle finanze russo del 22 ottobre 2012 n. 135n (come modificato il 7 dicembre 2016);
• Ordini di cassa in entrata e in uscita (KO-1 e KO-2) - vengono emessi transazioni in contanti. I documenti in contanti specificati sono approvati dal decreto del Comitato statale di statistica della Federazione Russa del 18 agosto 1998 N 88.
• Libro cassa (KO - 4) - tiene conto del contante che entra nella cassa e da esso emesso. La forma del libro di cassa è stata approvata dal decreto del Comitato statale di statistica della Federazione Russa del 18.08.1998 N 88.
• Forme di rendicontazione rigorosa - primaria documento contabile, che è equiparato ad uno scontrino fiscale, generato in forma elettronica o stampato mediante un sistema automatizzato per forme di stretta responsabilità al momento della liquidazione tra l'utente e il cliente dei servizi resi. (Clausola 1.1 della legge federale del 22 maggio 2003 n. 54-FZ (come modificata il 3 luglio 2016))
• Documentazione dei dipendenti (se un singolo imprenditore sul sistema fiscale semplificato utilizza il lavoro dei dipendenti): contratti di lavoro, ordini del personale, personale, Regolamento su retribuzioni e bonus, tessere personali dei dipendenti, ecc.

Rapporti IP sul sistema fiscale semplificato durante la contabilità

L'elenco delle segnalazioni che un singolo imprenditore presenta al sistema fiscale semplificato dipende dal fatto che utilizzi o meno la manodopera dei dipendenti. Presentiamo questo elenco sotto forma di tabella.

Dove presentare?	Modulo di segnalazione, per:
	IP sul regime fiscale semplificato con i dipendenti	IP sul regime fiscale semplificato senza dipendenti
	Dichiarazione dei redditi per l'imposta versata in relazione all'applicazione del regime fiscale semplificato; Calcolo dei premi assicurativi; Informazioni sul numero medio dei dipendenti per l'anno solare precedente; Certificati di reddito di un individuo sotto forma di 2-NDFL; Calcolo degli importi delle imposte sul reddito individui calcolato e trattenuto dall'agente fiscale (modulo 6-NDFL)	Dichiarazione dei redditi per l'imposta versata in relazione all'applicazione del regime fiscale semplificato
	Modulo SZV-M (Informazioni sugli assicurati) SZV-STAGE EFA - 1 (Informazioni sull'assicurato, trasferite alla FIU per il mantenimento di un individuo contabilità (personalizzata).
	4 - FSS (sui contributi per infortuni sul lavoro e malattie professionali)

Ogni organizzazione è tenuta a conservare le registrazioni contabili immediatamente dopo la sua creazione. Secondo la legge del 6 dicembre 2011 n. 402-FZ, la contabilità e l'archiviazione dei documenti sono organizzate dal capo della LLC. Il direttore è responsabile dell'impostazione della contabilità nell'organizzazione e anche i rendiconti finanziari sono riconosciuti come preparati dopo la firma del capo e non del capo contabile. Gli imprenditori in questo senso sono più fortunati: la legge non lo richiede.

La contabilità è l'organizzazione della raccolta di informazioni sullo stato della proprietà e degli obblighi dell'azienda, nonché il riflesso continuo di queste informazioni in speciali documenti contabili. Ma la contabilità di LLC non è solo registri, libri contabili e rendiconti finanziari. Questi sono anche documenti contabili fiscali, contratti, personale e documenti primari, documenti di circolazione I soldi(cassiere e banca). Abbiamo raccolto l'intero ampio elenco di documenti che devono essere mantenuti in una LLC nell'articolo "".

Nota: per violazione delle regole contabili. I servizi di supporto contabile non sono qualcosa su cui vale la pena risparmiare, soprattutto perché non richiedono spese speciali.

La contabilità è difficile? La risposta a questa domanda dipenderà da diversi fattori:

1. Regime fiscale selezionato. È abbastanza facile tenerne traccia Reddito USN e ENVD. Più difficile - sul sistema fiscale semplificato Reddito meno spese. Il più difficile sarà la contabilizzazione sistema comune tassazione.
2. Disponibilità dei dipendenti. La rendicontazione per i dipendenti è complessa e voluminosa, inoltre, è necessario redigere mensilmente un calcolo dello stipendio e il pagamento dei premi assicurativi e, se necessario, anche ferie, congedi per malattia, pagamenti di maternità. Ma anche se non ci sono dipendenti e l'unico fondatore gestisce l'organizzazione senza un contratto di lavoro, è necessario presentare zero rendicontazione. Inoltre, tutte le organizzazioni, anche senza dipendenti, devono inviare annualmente informazioni in merito. E le nuove organizzazioni devono presentare entro e non oltre il 20° giorno del mese successivo al mese di registrazione.
3. Numero di operazioni. Si tratta di qualsiasi azione economica che ha cambiato il rapporto tra entrate e spese dell'organizzazione: ricezione del pagamento da parte dei clienti, pagamento degli stipendi, acquisto di beni, ecc. Più transazioni, più tempo ci vorrà per elaborarle.
4. Diversità delle attività dell'organizzazione. Esistono specifiche di contabilità in alcune aree di attività (commercio, produzione, servizi, edilizia, ecc.). È più facile prendere in considerazione lo stesso tipo di operazioni che combinare la contabilità di direzioni diverse.
5. Categoria dei tuoi partner. Se tu e la tua controparte lavorate su regimi fiscali diversi, se intendete condurre transazioni economiche estere o lavorare con imprese statali o di bilancio, la contabilità avrà le sue caratteristiche.

Ma anche nella versione più semplice: l'assenza di dipendenti, un numero limitato di operazioni, la scelta regime USN Reddito o UTII - la contabilizzazione di una LLC richiederà conoscenze professionali o l'uso di programmi specializzati. I servizi di contabilità di una LLC possono essere affidati a un dipendente a tempo pieno o a una società specializzata. - si tratta di un trasferimento totale o parziale di responsabilità contabili a un appaltatore professionista indipendente.

Rapporti contabili LLC

La contabilità in una LLC dovrebbe garantire la completezza della raccolta e della contabilità delle informazioni su attività finanziarie organizzazioni. Come iniziare a contabilizzare una LLC?

Passo 1. Determinare la persona responsabile della contabilità nell'impresa. Spesso, dopo la registrazione della società, il direttore assegna a se stesso i compiti del contabile della LLC. Per la prima volta, questa è una situazione completamente accettabile, ma non appena scadono le scadenze per l'invio di eventuali segnalazioni, devi capirlo da solo o trasferire il servizio a specialisti.

Passo 2 Scegli, lavorerai. Questo deve essere fatto immediatamente dopo la registrazione della LLC, o meglio, anche prima di inviare i documenti all'IFTS. Quando scegli una modalità, ti consigliamo di ottenere una consulenza gratuita sulla tassazione, che ti aiuterà a risparmiare notevolmente sui pagamenti nei budget. In regimi diversi, l'onere fiscale della stessa impresa può differire in modo significativo!

Passaggio 3 Esplorare rendicontazione fiscale la tua modalità Sul regime fiscale semplificato è necessario presentare una sola dichiarazione a fine anno, per Dichiarazione UTII trimestrali, su OSNO ogni trimestre presentano dichiarazioni di profitto e IVA e annuali per imposta sugli immobili.

Passaggio 4 Progettare e convalidare le organizzazioni.

Passaggio 5 Approva il piano dei conti di lavoro. Il documento dovrebbe essere basato sul piano dei conti sviluppato con ordinanza del Ministero delle finanze russo del 31 ottobre 2000 N 94n.

Passaggio 6 Organizzare la contabilità dei documenti primari e il riflesso delle informazioni in essi contenute nei registri contabili.

Passaggio 7 Rispettare il sistema di tassazione e rendicontazione prescelto per i dipendenti.

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La legge n. 402-FZ include un bilancio, una relazione su risultati finanziari e relativi allegati: prospetto delle variazioni di patrimonio netto; flusso monetario; sulla destinazione d'uso dei fondi ricevuti (se ricevuti).

Stato patrimoniale e conto economico dell'impresa

Le forme bilancio le imprese e il conto economico di LLC sono approvati dall'ordinanza del Ministero delle finanze del 2 luglio 2010 n. 66n. Successivamente, con ordinanza del Ministero delle finanze russo del 6 aprile 2015 n. 57n, il conto economico è stato ribattezzato conto economico. Le organizzazioni sono tenute a presentare i rendiconti finanziari alla fine dell'anno, entro e non oltre il 31 marzo dell'anno successivo. Ma gli investitori, i creditori, una banca, le controparti hanno il diritto di richiedere un report sui risultati finanziari durante l'anno, così puoi fare un taglio della condizione finanziaria di una LLC in base ai risultati di un trimestre o di un mese.

La forma del bilancio della LLC è disponibile in appendice. n. 1 all'Ordinanza del Ministero delle Finanze del 2 luglio 2010 n. 66n. Questo è il cosiddetto saldo completo su due pagine.

Estratti contabili di LLC sul sistema fiscale semplificato nel 2019

Come tenere i conti di una LLC con il sistema fiscale semplificato Reddito 6% e con il sistema fiscale semplificato Reddito meno spese? Il sistema di tassazione semplificata prevede l'erogazione di un solo anno dichiarazione dei redditi. La sua forma è la stessa per entrambe le versioni del sistema semplificato.

Quali rendiconti finanziari presentano le LLC all'USN nel 2019? La tenuta della contabilità in regime di tassazione semplificata consente di presentare i bilanci in forma semplificata (Appendice 5 all'Ordinanza del Ministero delle Finanze del 2 luglio 2010 n. 66n). Include solo lo stato patrimoniale e il conto economico. Se l'organizzazione ha ricevuto fondi mirati sul sistema fiscale semplificato, deve anche riferire su di essi. La segnalazione delle variazioni del patrimonio netto e dei flussi di cassa è facoltativa.

Un esempio di compilazione di un bilancio semplificato di una LLC sul sistema fiscale semplificato:

Servizi di contabilità per LLC

Riassumiamo. Il servizio di contabilità di LLC è obbligatorio in tutti i regimi fiscali e anche in assenza di attività reale della società. La contabilità può essere svolta dal manager stesso, da uno specialista a tempo pieno o da una società di outsourcing specializzata. per una LLC dipenderà dalla quantità di lavoro: il numero di transazioni commerciali, la complessità della modalità scelta, il numero di dipendenti, il metodo di conservazione dei registri.

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• mantenere i registri contabili e fiscali completi;
• concludere accordi con gli appaltatori;
• emettere e pagare fatture e ordini di pagamento;
• calcolare eventuali benefici ai dipendenti;
• salvare tutti i documenti LLC in un unico database;
• analizzare vendite, entrate e spese;
• scegliere il carico fiscale minimo possibile, ecc.

Gestione della contabilità aziendale Ha molte sfumature e caratteristiche che non interferiscono con la conoscenza degli imprenditori alle prime armi. Quali regimi fiscali vengono applicati dai singoli imprenditori, quali sono i loro vantaggi e svantaggi, qual è il vantaggio di questo o quel metodo di contabilità: tutto questo può essere trovato nel nostro articolo.

Caratteristiche generali della contabilità IP

Al momento di decidere sulla loro registrazione come imprenditore individuale, non tutti gli uomini d'affari capiscono che dal momento in cui viene rilasciato un certificato appropriato, dovranno rispondere dei risultati dell'attività imprenditoriale con tutte le loro proprietà. Cioè, non solo merci in vendita, non solo attrezzature per negozi e ufficio, ma anche un'auto personale, il tuo appartamento, un'accogliente casa estiva, ecc. Contabilità.

Sembrerebbe, cosa c'entra la piena responsabilità di questo tipo con la contabilità? Sì, il più diretto. Una contabilità organizzata in modo errato può portare all'imposizione di ingenti multe e sanzioni per errori contabili altamente probabili (con organizzazione impropria). E queste sanzioni possono incidere non solo sul denaro e sui beni legati all'impresa, ma sull'intero stato del singolo imprenditore. Inoltre, a cui vale la pena prestare particolare attenzione, i debiti sorti durante la conduzione degli affari non vengono cancellati alla chiusura dell'IP. In un modo o nell'altro, questi debiti dovranno essere pagati, perché se ciò non viene fatto, possiamo parlare della loro riscossione forzata e persino dell'avvio di un procedimento penale. Se un individuo ha un debito fiscale di 3 anni per un importo di oltre 600 mila rubli, e questo è il 10% dei ratei dovuti, ha il diritto di essere ritenuto penalmente responsabile ai sensi dell'art. 198 del codice penale della Federazione Russa. Misure ancora più rigorose possono essere applicate a persone con debiti superiori a 1.800 mila rubli.

Tuttavia, non temere in anticipo, perché lo status di imprenditore individuale ha anche aspetti positivi, e forse compensano il disagio.

• In primo luogo, anche se le multe sono maturate e devono essere pagate, puoi provare a ridurne l'entità andando in tribunale. I giudici spesso incontrano gli imprenditori e riducono l'importo delle sanzioni, tenendo conto della gravità situazione finanziaria IP e la sua famiglia.
• In secondo luogo, l'entità delle multe per i singoli imprenditori è molto inferiore a sanzioni simili per le organizzazioni. La differenza nell'importo della punizione per le violazioni contabili e amministrative per i singoli imprenditori e entità legale molto significativo.

I singoli imprenditori non hanno contabilità, nella sua comprensione da parte di specialisti professionisti. cioè non ne fa nessuno scritture contabili, non redige bilanci e altri calcoli di difficile comprensione. Ma deve ancora mantenere una versione leggera della contabilità. A seconda del sistema di tassazione scelto dal singolo imprenditore, si può anche parlare delle caratteristiche dell'organizzazione della contabilità. Tra i tratti comuni caratteristici di tutti gli imprenditori, si possono notare 2:

1. Ogni imprenditore è obbligato a tenere un libro delle entrate e delle spese (ad eccezione dei singoli imprenditori su UTII).
2. Indipendentemente dall'attività economica, tutti i singoli imprenditori devono versare contributi fissi a Fondi pensione RF (UIF).

Caratteristiche della contabilità per i singoli imprenditori sotto OSNO

Forse, gestione della contabilità aziendale sul sistema fiscale abituale, rispetto ad altri imprenditori individuali, è il più lungo e complesso. Le severe condizioni di concorrenza costringono gli imprenditori a rimanere in questa modalità, e talvolta anche a passarvi. Nei settori in cui l'offerta di un prodotto (o servizio) supera di gran lunga la domanda, le organizzazioni dei consumatori preferiscono trattare con un contribuente completo dell'imposta sul valore aggiunto (IVA). OSNO offre semplicemente a un uomo d'affari di diventare un tale pagatore.

Di conseguenza, un singolo imprenditore che applica il sistema fiscale abituale deve:

Non conosci i tuoi diritti?

• Come tutti gli imprenditori individuali, tieni un libro delle entrate e delle spese.
• In qualità di contribuente IVA, compilare i libri degli acquisti e delle vendite, emettere fatture per beni (o servizi) e, nei casi previsti dalla legge, registrarle nell'apposito giornale.
• Se un imprenditore assume lavoratori, deve conservare i registri del personale.

Questa opzione prevede il pagamento delle seguenti tasse:

1. Imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) - un imprenditore paga il 13% del reddito percepito come risultato delle sue attività. Un singolo imprenditore può detrarre dal reddito percepito le spese sostenute da documenti; o spese senza tale conferma - per un importo non superiore al 20% del reddito percepito. Inoltre, il reddito viene ridotto dell'importo delle tasse pagate, dei contributi al Fondo Pensione e dei doveri statali associati all'attività commerciale.
2. 18% di imposta sul valore aggiunto.
3. Un contributo fisso per te alla FIU.
4. imposta sul reddito delle persone fisiche e premi assicurativi Insieme a salari lavoratori assunti.
5. È possibile che nella regione siano stabilite alcune tasse locali, che devono anche essere pagate (tassa di proprietà, tassa di trasporto, tassa fondiaria, ecc.)

I singoli imprenditori riferiscono su OSNO all'ufficio delle imposte:

• Per IVA - ogni trimestre fino al 25° giorno del mese successivo.
• Per l'imposta sul reddito delle persone fisiche - ogni anno fino al 30 aprile dell'anno solare successivo.
• Segnalazione stabilita a fondi fuori budget e NI, se ci sono dipendenti.

Ho bisogno di un commercialista per un singolo imprenditore sul sistema fiscale semplificato e sul sistema dei brevetti?

Uno dei sistemi di contabilità più diffusi nell'ambiente IP è quello semplificato. Il concetto di "semplificato" (o STS) è familiare a ogni persona in minima misura connessa con gli affari. Questo sistema di contabilità è all'altezza del suo nome ed è semplice e comprensibile. Tutte le tasse principali sono sostituite da un'unica tassa semplificata e l'imprenditore ha il diritto di scegliere una delle opzioni per il suo calcolo. Gli oggetti della tassazione - "reddito" o "reddito meno spese" - implicano aliquote diverse per il calcolo. Nel primo caso, l'imposta è considerata come il 6% di tutti i fondi ricevuti, nel secondo - come il 15% della differenza tra i fondi ricevuti per i beni venduti e servizi resi e i fondi spesi per l'acquisto di tali beni, su garantire le condizioni per la fornitura di servizi a pagamento, nonché gli importi degli altri costi sostenuti per organizzare in modo completo la produzione, lo stoccaggio e la commercializzazione dei prodotti.

La semplificazione riguarda solo l'imprenditore compilando un libro dei redditi e delle spese (KUDiR) e presentando una relazione annuale nella forma prescritta all'ufficio delle imposte. La denuncia deve essere presentata entro il 31 marzo dell'anno successivo, e non dimenticare di versare gli acconti per l'imposta semplificata trimestrale entro il 25.

Il sistema di tassazione dei brevetti (PST) può essere utilizzato solo da una ristretta cerchia di imprenditori le cui attività rientrano nell'elenco delle attività di questo sistema e il cui numero di dipendenti non supera le 15 persone. Con PSN, IP mantiene solo KUDiR e paga una certa quantità di tasse in due fasi. Non è prevista la rendicontazione nell'ambito del sistema dei brevetti.

Sta a lui decidere se un imprenditore ha bisogno di un contabile per mantenere una contabilità così semplice.

Se un singolo imprenditore attrae lavoratori assunti per lavoro, per lui è obbligatorio: mantenere i registri del personale; pagamento di tutte le tasse dal loro stipendio; segnalazione a fondi fuori bilancio. I pagamenti fissi alla FIU sono obbligatori in entrambi i sistemi.

Contabilità elementare per singoli imprenditori su UTII ed ESNH

Imprenditori individuali che sono passati alla tassazione secondo sistema UTII non sono tenuti a tenere nemmeno un libro delle entrate e delle spese. Tali singoli imprenditori sono responsabili solo della contabilizzazione degli indicatori fisici che caratterizzano il tipo di attività che svolgono. Un imprenditore su questo sistema: fornisce report trimestrali all'Agenzia delle Entrate (fino al 25° giorno del mese successivo al trimestre); paga l'imposta calcolata (entro il 20° giorno dello stesso mese).

Gli imprenditori che utilizzano l'ESHN non sono stati fortunati come i "sani": devono comunque tenere un libro delle entrate e delle spese. Ma le tasse sulla UAT vengono pagate solo due volte l'anno (25 luglio e 31 marzo) e la dichiarazione dei redditi annuale deve essere presentata entro il 31 marzo dell'anno successivo.

L'imposta fissa in FIU per entrambi i sistemi rimane invariata. Se ci sono dipendenti, dovranno trasferire le tasse dai loro salari e riferire alle autorità di regolamentazione allo stesso modo degli imprenditori su OSNO.

(di seguito denominata Legge sulla Contabilità) stabilisce l'obbligo di tenere le registrazioni contabili da parte delle entità aziendali. Tuttavia, la legge prevede anche eccezioni a questa regola. Allo stesso tempo, è necessario tenere conto di requisiti speciali a seconda del sistema di tassazione scelto, sia esso un sistema generale o un regime speciale (brevetto, ESHN, imputazione o tassazione semplificata). Come un singolo imprenditore deve tenere la contabilità, la contabilità fiscale, se è obbligato a farlo, lo diremo in questo articolo.

Contabilità fiscale per i singoli imprenditori in regime fiscale semplificato nel 2017

La legge prevede diversi requisiti obbligatori per gli imprenditori in termini di corretta contabilità di entrate, spese e transazioni commerciali. Per soddisfare questi requisiti, gli imprenditori devono:

• tenere i libri contabili delle entrate e delle spese;
• redigere documenti primari nel corso di transazioni commerciali.

I libri contabili per i diversi sistemi fiscali sono approvati in modo diverso. Gli imprenditori su un sistema comune usano il libro mastro, approvato. Ordine del Ministero delle Finanze della Federazione Russa e del Ministero della Fiscalità della Federazione Russa del 13 agosto 2002 n. 86n. Sull'ESNH, gli imprenditori utilizzano il libro contabile, approvato. Ordine del Ministero delle Finanze della Federazione Russa dell'11 dicembre 2006 n. 169n. Sul sistema dei brevetti, il libro contabile è approvato per gli imprenditori dall'ordinanza del Ministero delle finanze della Federazione Russa del 22 ottobre 2012 n. 135n. Per le persone semplicistiche, la forma di questo libro è approvata dallo stesso Ordine del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 22 ottobre 2012, come per la PI sul sistema dei brevetti.

Quanto ai documenti contabili primari, sono necessari per confermare i fatti della vita economica. La legge contabile stabilisce una serie di requisiti obbligatori per questi documenti, poiché sulla base delle loro entità commerciali confermano l'entità e la validità delle loro spese e entrate. Pertanto, le spese che non sono confermate dai relativi documenti primari non saranno prese in considerazione dagli ispettori fiscali ai fini fiscali.

Questi requisiti per la contabilità e la preparazione dei documenti primari sono comuni a tutti gli imprenditori, compresi quelli semplicistici. Le aziende che violano questi requisiti possono essere ritenute responsabili. Con la contabilità, la situazione è diversa.

Contabilità IP sul sistema fiscale semplificato

Gli imprenditori possono tenere la contabilità secondo regole generali. Ma la contabilità in questo ordine comporterà inevitabilmente dei costi corrispondenti. L'imprenditore dovrà assumere un contabile o acquistare servizi di supporto contabile. Possibile opzione e autogestione contabilità, ma per questo è necessaria una conoscenza abbastanza ampia della contabilità.

Come viene eseguita la contabilità IP? La registrazione di una singola impresa obbliga un uomo d'affari alle prime armi a riferire alle agenzie governative e pagare le tasse. La contabilità IP può essere organizzata in diversi modi:

• La contabilità IP è gestita da un membro del personale;
• La contabilità IP è svolta da una società di outsourcing;
• L'imprenditore è responsabile della contabilità.

Come viene eseguita la contabilità IP

Quest'ultima opzione presenta un grande vantaggio per gli imprenditori in fase di avvio, poiché non richiede investimenti finanziari nell'organizzazione della contabilità per i singoli imprenditori. Ma devi capire che dovrai dedicare del tempo all'apprendimento delle basi della professione. Contabilità da zero per una persona lontana da esso non è un compito facile. Pertanto, i singoli imprenditori possono seguire corsi speciali. Il tutorial di contabilità ti aiuterà anche a capire le complessità della professione.

Aiuto su come fare la propria contabilità istruzioni passo passo per inesperti". Secondo la legge 402-FZ, i singoli imprenditori nel 2016 non sono tenuti a tenere registrazioni contabili, ma nessuno ha cancellato la contabilità fiscale per loro. Di norma, la contabilità fiscale è costruita sulla base della contabilità. Pertanto, è molto probabile che dovrai tenere la contabilità per i singoli imprenditori.

Passaggio 1. È necessario fare una previsione delle entrate e delle spese future al fine di determinare il carico fiscale e selezionare un sistema di tassazione.

Passaggio 2. Scelta di un regime fiscale. IP nel 2016 può funzionare nelle seguenti modalità:

• Il principale sistema di tassazione (OSNO);
• Sistema fiscale semplificato (STS);
• Imposta unica sul reddito figurativo (UTII);
• Imposta agricola unificata (ESKhN);
• Sistema di tassazione dei brevetti (PSN).

Di seguito sono riportati i principi di contabilizzazione per i singoli imprenditori in diverse modalità.

La scelta del sistema fiscale dovrebbe essere trattata con particolare attenzione, poiché l'ottimizzazione fiscale avviene in questa fase.

Gli importi dei pagamenti ai fondi di bilancio e non di bilancio differiranno notevolmente a seconda dei diversi regimi.

Passaggio 3. È necessario scoprire a quali enti, in quali forme e in quale arco di tempo è necessario fare rapporto. Informazioni aggiornate e affidabili possono essere ottenute sul sito Web ufficiale del Servizio fiscale federale nalog.ru.

Passaggio 4. Devi decidere se assumere dipendenti. In caso di assunzione di dipendenti, è necessario tenere i registri del personale, riferire a FSS, PFR, IFTS e pagare i premi assicurativi. Inoltre, i datori di lavoro agiscono come agenti fiscali, quindi devi pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche per i lavoratori assunti.

Passaggio 5. Familiarizzazione con il calendario per il pagamento delle tasse e l'invio di report. In caso di ritardo nella presentazione delle denunce e nel pagamento delle tasse, i singoli imprenditori devono affrontare multe, sanzioni e arretrati. In alcune situazioni è anche possibile bloccare il conto corrente.

Passaggio 6. È necessario decidere chi manterrà la contabilità IP. Se l'attività non prevede un gran numero di transazioni commerciali e un numeroso personale, è consigliabile tenere i registri per conto proprio. Se la quantità di lavoro è piuttosto elevata, è meglio assumere un commercialista professionista o contattare una società di outsourcing.

Passaggio 7. Tutte le transazioni in contabilità e contabilità fiscale devono essere documentate. Pertanto, è necessario redigere regolarmente e tempestivamente tutti i documenti. Tra questi ci sono accordi con partner e altre controparti, estratti conto bancari, moduli di segnalazione rigorosi, documenti del registratore di cassa, documentazione del personale. I documenti devono essere conservati anche 3 anni dopo la cancellazione, poiché durante questo periodo l'autorità fiscale ha il diritto di condurre una verifica.

Contabilità per diversi sistemi fiscali

Considera le caratteristiche dei diversi regimi fiscali per i singoli imprenditori.

DI BASE. IP sul sistema fiscale principale pagherà l'imposta sul reddito delle persone fisiche per un importo del 13% e l'IVA. È necessario presentare una dichiarazione 3-NDFL al Federal servizio fiscale. In caso di scostamento significativo dal reddito abituale, dovrai presentare anche una dichiarazione dei redditi a 4 persone. Questa modalità per un imprenditore sarà la più difficile, poiché la contabilizzazione per i singoli imprenditori sarà complicata da eventuali detrazioni o rimborsi IVA.

USN. Questa modalità è la più comune tra gli uomini d'affari, poiché è molto semplice tenere registri di IP sul sistema fiscale semplificato. Un singolo imprenditore su un sistema “semplificato” può scegliere come calcolare la base per il calcolo dell'imposta, tra due opzioni:

1. La base per il calcolo dell'imposta è il reddito percepito. L'imposta sarà il 6% del ricavato.
2. La base imponibile è la differenza tra entrate e spese. L'imposta sarà del 15% di tale importo.

La contabilizzazione per i singoli imprenditori sulla “semplificazione”, che hanno scelto la modalità con il 6%, implica il mantenimento di un libro dei redditi. Per l'opzione di imposta del 15%, dovrai anche inserire le registrazioni nel libro delle spese. Le spese devono essere economicamente giustificate e adeguatamente documentate. In caso contrario, il fisco potrebbe non riconoscerli e addebitare un'imposta aggiuntiva, ma con sanzioni e multe.

ENVD. La contabilizzazione per i singoli imprenditori sull'"imputazione" sarà un po' più complicata rispetto al sistema fiscale semplificato. Un singolo imprenditore deve tenere conto delle caratteristiche fisiche, ad esempio l'area dello spazio di vendita al dettaglio, poiché l'importo dell'imposta dipenderà direttamente da esse. Il principio di UTII è il seguente: a seconda del tipo di attività e di determinate caratteristiche fisiche, viene determinata la redditività di base dell'impresa, che sarà la base imponibile.

Ci sono un numero enorme di servizi online progettati per aiutare singoli imprenditori. Tra questi, 1C: Imprenditore. Per semplificare il compito di organizzare la contabilità, vale la pena usarli.