Il fatto giuridico che funge da base per iniziare ad esercitare il controllo sul rispetto dei termini per la presentazione delle dichiarazioni e delle dichiarazioni dei contribuenti da parte dei contribuenti, previsti dalla normativa tributaria, è il scadenza presentazione delle relative segnalazioni all'Agenzia delle Entrate.
Si segnala che da parte dell'Agenzia delle Entrate, gli ispettori conciliano quotidianamente l'elenco dei contribuenti che non hanno presentato l'una o l'altra rendicontazione fiscale con le relazioni effettivamente presentate per la giornata.
La dichiarazione dei redditi (calcolo), nonché i documenti che, ai sensi della normativa fiscale, devono essere presentati unitamente alla dichiarazione dei redditi, possono essere presentati dai contribuenti in le autorità fiscali:
uno). Su carta:
Personalmente, o una persona autorizzata (rappresentante);
Per posta, con una descrizione obbligatoria dell'allegato.
2). Se il numero dei dipendenti è superiore a 100 persone, i contribuenti sono obbligati a presentare le segnalazioni all'autorità fiscale attraverso i canali di comunicazione del TCS.
Mancato rispetto dell'ordine di riposo rendicontazione fiscale in forma elettronica comporta l'imposizione di una sanzione (per un importo di 200 rubli) ai sensi dell'articolo 119.1 del codice fiscale della Federazione Russa. Allo stesso tempo, il procedimento in caso di violazione fiscale, previsto dall'articolo 119.1 del codice fiscale della Federazione Russa, viene svolto ai sensi dell'art. 101.4 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
La procedura per determinare la data di presentazione delle dichiarazioni dei redditi è:
- Quando si invia un calcolo fiscale (dichiarazione) per posta, il giorno della loro presentazione è la data di invio sul timbro dell'ufficio postale;
- Quando si invia un documento elettronico ( dichiarazione dei redditi) tramite i canali di comunicazione, la data di invio è la data di invio.
Presentazione tardiva delle dichiarazioni dei redditi - sanzioni
Il mancato rispetto dei termini per la presentazione delle dichiarazioni fiscali al fisco, o la mancata presentazione delle stesse, è spesso consentito dai contribuenti. Uno dei motivi della violazione del termine è una modifica del modello di dichiarazione dei redditi o una modifica della procedura per la sua presentazione.
La violazione dei termini per la presentazione delle dichiarazioni (calcoli) comporta l'irrogazione di sanzioni nella misura del 5% dell'importo non pagato dell'imposta dovuta (maggiorazione) sulla base di tale documento fiscale(dichiarazioni), per ogni intero o mese incompleto dalla data fissata per la sua presentazione, ma non più del 30% dell'importo specificato e non meno di 1000 rubli, ai sensi dell'articolo 119 del codice fiscale della Federazione Russa.
Oltre alle sanzioni per la violazione dei termini per la presentazione, che sono stabiliti dal codice fiscale, le sanzioni sono previste anche dal codice amministrativo della Federazione Russa, che devono essere pagate dai funzionari responsabili della tempestiva presentazione della dichiarazione dei redditi (dichiarazioni ) dell'articolo 15.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa. Le sanzioni variano da 300 a 500 rubli o può essere emessa una sanzione amministrativa sotto forma di ammonimento.
Inoltre, le autorità fiscali possono inviare un avviso alla banca sul blocco del conto corrente per la presentazione tardiva delle dichiarazioni dei redditi (clausola 3 dell'articolo 76 del codice fiscale della Federazione Russa). L'account viene bloccato se la dichiarazione dei redditi non viene presentata entro 10 giorni dalla scadenza del termine di presentazione previsto per la stessa. Le autorità fiscali bloccano tutti i conti aperti al momento dell'analisi dei conti.
Violazione del termine per la presentazione di una dichiarazione su UTII
Una dichiarazione sul calcolo di un'unica imposta sul reddito figurativo è presentata all'autorità fiscale nel luogo del tipo di attività o nel luogo di registrazione di una persona giuridica o di un imprenditore individuale (ad esempio, per il trasporto di passeggeri, il trasporto di merci, servizi taxi).
I termini per la presentazione della dichiarazione UTII all'Agenzia delle Entrate sono stabiliti per legge entro e non oltre il 20° giorno del mese successivo al trimestre di riferimento (art. 3 Arte. 346.32 Codice Fiscale della Federazione Russa).
Il modulo di dichiarazione UTII è compilato
Nell'applicazione del sistema di tassazione, nella forma del pagamento di un'unica imposta sul reddito figurativo (UTII), il reddito in questo caso è determinato ai sensi dell'articolo 346.26 codice fiscale RF. Modulo di dichiarazione, approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 4 luglio 2014 n. ММВ-7-3 / [email protetta]
Nella dichiarazione dei redditi per UTII riga_100 "Base imponibile" sezione 2 "Calcolo dell'importo di un'unica imposta sul reddito figurativo per determinate tipologie di attività", questa è considerata reddito figurativo ai sensi dell'art. 346.29 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Se il contribuente utilizza diversi tipi di attività, viene compilato un foglio separato della sezione 2 per ciascun tipo e, di conseguenza, il reddito viene calcolato in forma aggregata e per tutti e 4 i trimestri del periodo d'imposta di rendicontazione.
L'importo dell'imposta unica è calcolato secondo la seguente formula:
Imposta unica = (N / base * 15% (o un'aliquota ridotta in conformità con i documenti normativi dell'entità costituente della Federazione Russa) - Premi assicurativi.
La violazione dei termini per la presentazione della dichiarazione dei redditi per un unico tributo comporta l'irrogazione di sanzioni nella misura del 5% dell'importo non pagato dell'imposta dovuta (maggiorazione) sulla base del presente documento fiscale (dichiarazione), per ogni intero o mese incompleto dalla data fissata per la sua presentazione, ma non più del 30% dell'importo specificato e non meno di 1000 rubli, ai sensi dell'articolo 119 del codice fiscale della Federazione Russa.
Vale la pena notare !!! che non ci siano “indulgenze” in caso di segnalazione intempestiva; l'approccio per tutti è lo stesso, per chi è rimasto oltre un giorno e per chi non lo ha rappresentato, diciamo un mese.
Ad esempio, se il contribuente non solo è scaduto il termine per la presentazione della dichiarazione, ma non ha anche pagato l'imposta, l'importo delle sanzioni sarà corrispondentemente maggiore.
Presentazione tardiva della dichiarazione dei redditi: sanzioni
Ogni contribuente deve presentare segnalazioni all'ufficio delle imposte, ma non tutti e non sempre lo fanno in modo tempestivo. Consideriamo cosa la responsabilità è prevista dalla legge per la tardiva presentazione delle dichiarazioni.
La responsabilità per la presentazione tardiva di rapporti per persone giuridiche e funzionari dell'organizzazione è prevista dalle norme del Codice Fiscale della Federazione Russa e dal Codice della Federazione Russa sugli illeciti amministrativi.
Responsabilità fiscale
Sanzioni per la presentazione tardiva delle dichiarazioni sono previste dall'art. 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa. La mancata presentazione della dichiarazione all'Agenzia delle Entrate entro il termine stabilito comporta la sanzione amministrativa pecuniaria nella misura del 5% dell'importo dell'imposta dovuta (soprattassa) sulla base di tale dichiarazione, per ogni mese intero o incompleto dalla data fissata per la sua presentazione, ma non più del 30% dell'importo specificato e non meno di 100 rubli Se il contribuente non presenta la dichiarazione all'Agenzia delle Entrate entro 180 giorni dal termine gli può essere applicata una sanzione nella misura del 30% dell'importo dell'imposta dovuta sulla base di tale dichiarazione e del 10% della importo dell'imposta dovuta sulla base della presente dichiarazione, per ogni mese intero o parziale, a partire dal giorno 181.
Il ritardo nella presentazione delle segnalazioni è conteggiato in giorni lavorativi.
È importante prestare attenzione al fatto che la responsabilità sotto forma di sanzione si verifica anche in caso di violazione del termine di un giorno. A tal proposito, si sconsiglia di posticipare la presentazione delle segnalazioni all'ultimo giorno, poiché a causa di possibili code si rischia di violare le scadenze.
Attualmente, molti contribuenti presentano le dichiarazioni dei redditi elettronicamente. Se il contribuente non ha la capacità tecnica di farlo entro il termine prescritto, può presentare segnalazioni in forma cartacea entro il termine stabilito, quindi "compilare" in formato elettronico. In tal caso non sono previste sanzioni per la tardiva presentazione delle segnalazioni, in quanto la responsabilità è stabilita solo per la presentazione di una dichiarazione in violazione dei termini, e non per la presentazione di una dichiarazione in forma imprecisata, anche non in forma elettronica (Delibere del Servizio federale antimonopoli del distretto di Mosca del 02.09.2009 N KA- A40 / 163-09, del 20.01.2009 N KA-A40 / 11260-08, FAS del distretto nord-occidentale del 16.02.2009 nel caso N A42-4491 / 2008).
Consideriamo le situazioni in cui si registra un ritardo nella presentazione delle segnalazioni, e le sanzioni irrogate ai contribuenti che hanno violato i termini per la presentazione delle dichiarazioni.
Situazione 1: la dichiarazione di "nulla" non è stata presentata in tempo, ma non sono ancora trascorsi 180 giorni dal termine per il deposito della dichiarazione
A prima vista, una tale violazione è irta di una multa minima di 100 rubli. per la presentazione tardiva della dichiarazione entro il termine di 180 giorni. Tuttavia, il codice fiscale della Federazione Russa non specifica se sia possibile recuperare un'ammenda sulla base di questa norma per la presentazione tardiva di una dichiarazione "zero".
Ci sono due punti di vista opposti su questo tema.
Primo: in caso di presentazione prematura di una dichiarazione "zero", viene applicata una multa di 100 rubli.
La multa per la presentazione tardiva di una dichiarazione UTII per il primo trimestre 2016 è legale?
(Lettere del Ministero delle Finanze della Russia del 27 ottobre 2009 N 03-07-11 / 270, del 16 gennaio 2008 N 03-02-07 / 1-14, Servizio fiscale federale della Russia per Mosca del 16 marzo , 2009 N 20-14 / 4 / [email protetta] e così via.). Questo punto di vista è sostenuto anche da alcuni tribunali arbitrali. A titolo di esempio si possono citare le Risoluzioni della FAS del Distretto Nord-Ovest del 25 febbraio 2009 nel caso N A56-28215/2007, la FAS del Distretto della Siberia occidentale del 17 dicembre 2008 N F04-7250/2008 (16478-A45-42), la FAS del Distretto degli Urali del 12.05.2008 N F09-3291 / 08-C2.
L'argomento principale a conferma della necessità di riscuotere una sanzione è il fatto che il contribuente era obbligato a presentare una dichiarazione, nonostante l'assenza di un oggetto di tassazione. E per il mancato adempimento di tale obbligo viene irrogata una sanzione sotto forma di sanzione pecuniaria.
Secondo: in caso di presentazione prematura di una dichiarazione “zero” non viene applicata alcuna sanzione, in quanto l'importo dell'imposta dovuta è zero. In particolare, molti tribunali arbitrali sono giunti a questa conclusione (Risoluzioni del Servizio Federale Antimonopoli del Distretto Nord-Occidentale del 30 giugno 2009 nella causa N A26-7635/2008, FAS del Distretto della Siberia Orientale del 24 settembre 2008 N A19-697 / 32-08-Ф02- 4671/08, datato 16/09/2008 N A19-1984 / 15-08-Ф02-4503/08, ecc.).
Nel motivare la propria posizione, i giudici hanno indicato che, ai sensi dell'art. 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa, l'importo della sanzione è determinato in base all'importo dell'imposta effettivamente dovuta al bilancio. Pertanto, se tale importo è pari a zero, anche la sanzione per ritardata presentazione della dichiarazione dovrebbe essere pari a zero. La Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa nella sua sentenza n. VAC-13444/09 del 29 ottobre 2009, ha sostenuto questo punto di vista, indicando che una multa per il deposito tardivo di una dichiarazione "zero" non è addebitata per mancanza di una base per il suo calcolo.
Situazione 2: dichiarazione "nulla" depositata dopo 180 giorni
Il contribuente è ritenuto responsabile per la mancata presentazione della dichiarazione per più di 180 giorni dal termine per la sua presentazione. Allo stesso tempo, non è previsto l'importo minimo della sanzione (clausola 2 dell'articolo 119 del codice fiscale della Federazione Russa).
Ci sono anche due punti di vista opposti su questo tema.
Primo: in caso di violazione del termine per la presentazione di una dichiarazione "zero" per più di 180 giorni, dovrebbe essere pagata una multa di 100 rubli. (Risoluzioni del Servizio federale di monopolio del distretto della Siberia orientale del 21 marzo 2007 N A78-4063 / 06-S2-8 / 216-F02-1433 / 07, del 1 marzo 2007 N A19-15990 / 06-32- F02-743/07). Secondo: in caso di violazione del termine per la presentazione di una dichiarazione "zero" per più di 180 giorni, una multa di 100 rubli. non c'è bisogno di pagare. Questo punto di vista è supportato dal Ministero delle finanze russo nella lettera del 13.02.2007 N 03-02-07 / 1-63, il Servizio fiscale federale russo per Mosca nella lettera del 16.03.2009 N 20-14 / 4 / [email protetta]È questo punto di vista che sta alla base delle decisioni tribunali arbitrali(Risoluzioni del Servizio federale di antimonopolio del distretto della Siberia orientale dell'11 gennaio 2008 N A19-18641 / 33-06-52-F02-9586 / 07, FAS del distretto degli Urali del 18 giugno 2007 N F09-4526 / 07 -C2, ecc.), nonché Presidium della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa (Decreto del 10 ottobre 2006 N 6161/06 nella causa N A45-1098/05-45/40).
Ci sono due argomenti a sostegno di questa posizione. In primo luogo, al comma 2 dell'art. 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa, non vi è alcuna indicazione specifica della riscossione di una sanzione minima per la presentazione tardiva di una dichiarazione "zero". In secondo luogo, secondo tale articolo, l'importo della sanzione è determinato in base all'importo dell'imposta effettivamente dovuta al bilancio. Pertanto, se tale importo è pari a zero, anche la sanzione per la mancata presentazione della dichiarazione è pari a zero.
A nostro avviso, quando si presenta una dichiarazione "zero" in violazione del termine, la sanzione potrebbe non essere pagata indipendentemente dal ritardo (più o meno di 180 giorni).
Situazione 3: la dichiarazione contenente l'obbligo di pagamento delle tasse è stata presentata in ritardo, mentre il contribuente ha pagato in eccesso tale imposta
In questo caso, non si tratta dell'inevitabilità delle sanzioni (comma 13 lettera informativa Presidium della Corte suprema arbitrale della Federazione Russa del 17 marzo 2003 N 71). La presenza di un pagamento in eccesso non esonera il contribuente dalla responsabilità per la mancata presentazione della dichiarazione dei redditi (Delibera del Servizio federale antimonopoli del distretto del Volga del 09.10.2008 nel caso N A57-1337 / 2008).
Tuttavia, sorge la domanda su come viene calcolata la sanzione. Il Codice Fiscale della Federazione Russa non contiene i necessari chiarimenti, quindi ci sono due posizioni opposte.
Primo: se l'imposta è stata pagata puntualmente, assumendo la responsabilità della tardiva presentazione della dichiarazione dei redditi ai sensi del comma 1 dell'art. 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa è possibile solo sotto forma di una multa di 100 rubli. (Lettera del Ministero delle finanze della Russia del 27 marzo 2008 N 03-02-07 / 1-133, Risoluzione del Servizio federale antimonopoli del distretto degli Urali del 24 settembre 2007 N F09-7145 / 07-C3). La base è l'imposta pagata in tempo.
Secondo: se l'imposta è stata pagata puntualmente, quando ritenuto responsabile della tardiva presentazione della dichiarazione dei redditi ai sensi del comma 1 dell'art. 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa, l'importo della sanzione è determinato in base all'importo dell'imposta indicato nella dichiarazione tardiva (Risoluzione del Servizio federale di antimonopolio del distretto della Siberia orientale del 07.11. F02-8373/07, federale Servizio Antimonopoli del Distretto degli Urali del 19 giugno 2007 N F09-4569/07-C3, ecc.). In primo luogo, il pagamento dell'imposta in caso di presentazione tardiva della dichiarazione non pregiudica la responsabilità per la presentazione tardiva della dichiarazione. In secondo luogo, l'importo della sanzione è determinato sulla base dei dati riportati nella dichiarazione, indipendentemente dal fatto e (o) dal termine per il pagamento dell'imposta.
A nostro avviso, nella situazione in esame, è consigliabile che il contribuente paghi una sanzione per un importo di 100 rubli, corroborando la sua posizione con le disposizioni della Lettera del Ministero delle Finanze della Russia del 27.03.2008 N 03- 02-07 / 1-133.
Situazione 4: la dichiarazione è stata presentata in ritardo, mentre per questo periodo si deve pagare l'importo dell'imposta diverso da quello indicato nella dichiarazione
L'importo della sanzione è calcolato sulla base dell'importo dell'imposta dovuta (maggiorazione) sulla base di una dichiarazione presentata con violazione dei termini (non presentata). Il Codice Fiscale della Federazione Russa non spiega come viene calcolata l'ammenda se l'importo dell'imposta effettivamente dovuto per un determinato periodo differisce da quello indicato nella dichiarazione.
La posizione espressa nella lettera del Servizio fiscale federale russo del 01.04.2009 N ShS-22-7 / [email protetta]: l'importo della sanzione è calcolato non sulla base dell'importo indicato nella dichiarazione, ma sulla base dell'importo dell'imposta effettivamente dovuta dal contribuente. L'importo della sanzione è determinato sulla base dei dati specificati nella dichiarazione modificata, ovvero sulla base dei dati acquisiti a seguito di una verifica fiscale interna della dichiarazione dei redditi modificata.
Situazione 5: La dichiarazione "provvisoria" contenente gli obblighi di pagamento delle tasse non è stata presentata in tempo utile
Come segue dalla lettera del Ministero delle finanze russo del 05.05.2009 N 03-02-07 / 1-228, le sanzioni non vengono applicate all'organizzazione per aver violato i termini per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi "provvisori". L'unica sanzione che si minaccia in questo caso è una multa per la mancata comunicazione delle informazioni necessarie per l'attuazione del controllo fiscale, pari a 50 rubli. per un documento non consegnato, ad es. per l'inopportuno calcolo dell'anticipo.
Il Servizio federale antimonopoli del distretto del Caucaso settentrionale, con decreto del 22 dicembre 2009 nella causa N A32-19097 / 2009-51 / 248, ha indicato che la riscossione di una sanzione per tardiva presentazione di segnalazioni "interinali" è illegittima, poiché non è prevista la responsabilità per la mancata puntualità dei calcoli.
La dichiarazione è una dichiarazione scritta del contribuente sui redditi, le spese e l'importo calcolato dell'imposta. Poiché l'organizzazione calcola l'imposta sul reddito in base ai risultati del periodo fiscale - l'anno solare, la "dichiarazione" per questa imposta per il periodo di riferimento (I trimestre, sei mesi e nove mesi dell'anno solare) non è altro che una calcolo dell'anticipo e non una dichiarazione dei redditi. Pertanto, non vi è alcuna responsabilità per la tardiva presentazione del calcolo dell'anticipo dell'imposta sul reddito.
Responsabilità amministrativa
La responsabilità di un'organizzazione per aver commesso un reato fiscale non esonera i suoi funzionari, se sussistono fondati motivi, dalla responsabilità amministrativa, penale o di altro tipo prevista dalle leggi Federazione Russa.
La responsabilità amministrativa è stabilita dal Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa.
Secondo l'art. 15.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa, la violazione dei termini stabiliti per la presentazione di una dichiarazione all'autorità fiscale nel luogo di registrazione comporta l'imposizione sanzione amministrativa per funzionari per un importo da 300 a 500 rubli.
Un funzionario può essere punito per una violazione amministrativa dovuta all'inadempimento o all'esercizio improprio delle sue funzioni ufficiali. I responsabili e gli altri dipendenti di enti che abbiano commesso illeciti amministrativi nell'esercizio di funzioni organizzative e amministrative o amministrative ed economiche hanno la responsabilità amministrativa in qualità di funzionari, salvo diversa disposizione di legge. Sulla base delle norme di cui sopra, il Servizio fiscale federale della Russia per la città di Mosca, nella lettera n. 09-14/081895 del 29 agosto 2008, ha concluso che era legale portare il capo dell'organizzazione alla responsabilità amministrativa per fallimento per presentare una dichiarazione.
Riflessione nella contabilizzazione delle sanzioni per ritardata presentazione delle dichiarazioni
contabilità fiscale
Le spese sotto forma di multe e altre sanzioni trasferite al bilancio (fondi statali fuori bilancio) non vengono prese in considerazione nella determinazione della base imponibile.
Contabilità
Gli importi delle sanzioni tributarie dovute per il pagamento trovano riscontro nei conti di addebito del conto 99 “Utili e perdite” in corrispondenza dell'accredito del conto 68 “Calcoli su imposte e tasse”. L'importo delle sanzioni non è coinvolto nella formazione dell'indicatore utile contabile, sulla base del quale viene calcolato l'onere (reddito) condizionale per l'imposta sul reddito. Quando sono maturati, non vi è alcuna differenza permanente nella contabilità.
Esempio. Con decisione dell'autorità fiscale dell'organizzazione, è stata addebitata una multa per la presentazione tardiva dei rendiconti finanziari per un importo di 30.000 rubli. In contabilità vengono effettuate le seguenti registrazioni:
Dott. c. 99 "Utili e perdite"
Set di c. 68 "Transazioni con il bilancio per imposte e tasse"
30.000 rubli.
multato;
Dott. c. 68 "Transazioni con il bilancio per imposte e tasse"
Set di c. 51 "Conti di liquidazione"
30.000 rubli.
pagato una multa dal conto corrente.
Dichiarazione dei redditi, responsabilità fiscale
Come ridurre la sanzione per ritardata presentazione della dichiarazione
Le sanzioni sono pagate solo per dichiarazioni non presentate in tempo e altre violazioni. Si applicano sanzioni per i ritardi di pagamento!
Termini per il pagamento di tasse e contributi |
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Pagamento IP fisso (una volta all'anno): |
Pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (13%) (una volta all'anno): |
Imposta sul reddito (una volta al trimestre):
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Pagamento delle tasse STS (una volta al trimestre):
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Pagamento tasse UTII (una volta al trimestre):
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Imposta IVA (una volta al trimestre):
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Responsabilità per violazione dei termini per la presentazione della dichiarazione
- io mq – fino al 15 maggio
- II quarto. – fino al 15 agosto
- III trimestre. – fino al 15 novembre
- IV trimestre. – fino al 15 febbraio
sanzioni
In caso di ritardato pagamento delle tasse o di versamento alla Cassa pensione vengono addebitate penali per un importo pari a 1/300 dell'importo del debito moltiplicato per il tasso di rifinanziamento, i ratei sono giornalieri. Arte. 122 del Codice Fiscale della Federazione Russa - Il mancato o incompleto pagamento dell'imposta (tassa) ammonta a percentuale dell'importo non pagato dell'imposta (tassa). 3. Gli atti previsti dal comma 1 del presente articolo, commessi intenzionalmente, comportano la riscossione della sanzione pecuniaria nella misura del 40 per cento dell'importo non pagato dell'imposta (canone). Importi maggiori danno luogo a responsabilità penale. Un importo elevato viene riconosciuto come importo di tasse e (o) tasse, pari a oltre 2.000.000 di rubli per un periodo entro tre esercizi finanziari consecutivi, a condizione che la quota di tasse e (o) tasse non pagate superi il 10% degli importi di tasse e (o) tasse dovute o superiori a 6.000.000 di rubli
multe
Penalità per la mancata presentazione delle segnalazioni alla UIF
Penalità per mancata denuncia Fondi pensione, è il 5% dell'importo dei premi assicurativi pagabili, maturati e pagabili negli ultimi 3 mesi del periodo di riferimento (regolamento). Ogni mese intero e incompleto viene conteggiato a partire dalla data fissata per la presentazione della relazione. L'importo della sanzione non può superare il 30% dell'importo specificato, ma non inferiore a 1.000 rubli.
Penalità per ritardata dichiarazione dei redditi:
- scaduto da meno di 180 giorni - 5% per cento dell'importo non pagato dell'imposta dovuta (versamento aggiuntivo) sulla base della presente dichiarazione, per ogni mese (intero o incompleto) dalla data fissata per la presentazione della dichiarazione, ma non oltre 30% dell'importo specificato e non meno di 1.000 rubli.
- oltre 180 giorni di ritardo - 30% dell'importo + 10% per ogni mese intero e incompleto (27/07/2010 n. 229-FZ). Quelli. se hai pagato il sistema fiscale semplificato, ma non hai presentato una dichiarazione, sei soggetto a una multa di 1000 rubli. Multe e sanzioni non si riflettono nella dichiarazione.
Multe per i funzionari
Penalità per dichiarazione dei redditi scaduta:
Arte. 15.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa: "La violazione dei termini stabiliti dalla normativa in materia di tasse e tasse per la presentazione di una dichiarazione dei redditi all'autorità fiscale nel luogo di registrazione - comporta una diffida o l'irrogazione di una sanzione amministrativa su funzionari per un importo da 300 a 500 rubli.".
Penalità per dichiarazione scaduta dell'organico medio all'imposta
200 rubli (Importante! Questi sono dati statistici, non una dichiarazione, quindi la multa è di 200, non 1000 rubli.).
Penalità per dichiarazione scaduta 2-NDFL
200 rubli per ogni certificato di imposta sul reddito per 2 persone (articolo 126 del TC, paragrafo 1). La sanzione per la mancata presentazione della dichiarazione in tempo è calcolata dall'importo dovuto. Il ministero delle Finanze ritiene che se l'imposta è stata pagata, non dovrebbe essere applicata la sanzione per ritardata denuncia. MA il Servizio fiscale federale e la FAS ritengono che sia necessario riscuotere una multa minima di 1000 rubli.
Ciascun contribuente, indipendentemente dal regime applicato, è tenuto a presentare una relazione sul proprio risultati finanziari autorità tributaria presentando una dichiarazione. Fanno eccezione i casi previsti dalla legge, ad esempio gli imprenditori che lavorano secondo i termini di un brevetto. Ma i singoli imprenditori e le organizzazioni su UTII non sono considerati tale eccezione, pertanto, se non vengono seguite le regole di dichiarazione dei redditi, potrebbe essere applicata una sanzione per la dichiarazione UTII 2017 al contribuente.
Tutti i contribuenti che hanno volontariamente scelto questo regime di tassazione sono tenuti a presentare una dichiarazione UTII. L'essenza del documento è visualizzare in modo affidabile l'importo dell'imposta calcolata e pagata al bilancio statale e non è necessario indicare le entrate e le spese, poiché il calcolo dell'imposta dipende dalla redditività di base specificata nell'articolo 346.29 del codice fiscale di la Federazione Russa.
Viene locato all'autorità fiscale nel luogo di registrazione del singolo imprenditore o persona giuridica, o nel luogo di residenza dell'imprenditore.
Caratteristiche importanti della dichiarazione
Se il pagatore dell'imposta unica ha cessato l'attività, ma non è stato cancellato, non è esentato dalla presentazione della dichiarazione. Per i singoli imprenditori e le organizzazioni in UTII, iscritti come contribuenti a regime speciale, non è consentito:
- mancata presentazione all'autorità fiscale su base trimestrale del modulo di dichiarazione;
- presentazione di un documento con zero indicatori.
Un imprenditore o un'organizzazione è considerato cancellato solo dopo aver presentato una domanda pertinente:
- per i singoli imprenditori - il modulo UTII-4;
- per le organizzazioni - il modulo UTII-3.
Se la società ha cessato l'attività a metà del periodo fiscale, l'imposta viene calcolata tenendo conto della redditività di base per l'intero mese.
Una caratteristica importante è che l'imposta imputata è calcolata tenendo conto del possibile reddito derivante da un determinato tipo di attività. In questo caso, il reddito effettivo non gioca alcun ruolo, anche se l'impresa ha lavorato in perdita. I contribuenti sono tenuti a versare un importo fisso di UTII ea segnalarlo alle autorità fiscali.
Tariffa in ritardo
Un ritardo nel deposito di una dichiarazione UTII anche per 1 giorno lavorativo minaccia il contribuente con una sanzione, ma la sua entità è dovuta al ritardo. Ma la legislazione fiscale stabilisce una multa del 5% dell'importo dell'imposta dovuta al bilancio in base ai risultati della dichiarazione, ma non inferiore a 1000 rubli. Esiste anche la soglia massima della sanzione, che è pari al 30% dell'importo dell'imposta da versare al bilancio sulla base degli esiti della dichiarazione.
L'importo dell'ammenda viene inflitto al singolo imprenditore o all'impresa nel suo insieme, ma allo stesso tempo può essere ritenuto responsabile anche un funzionario (multa da 300 a 500 rubli o avviso).
Oltre alle multe, un ritardo di oltre 10 giorni può portare a un'altra punizione, si tratta del blocco dei conti di liquidazione di un'organizzazione o di un singolo imprenditore (articolo 76 del codice fiscale della Federazione Russa). Sono consentite solo tasse e tasse governative. Tieni presente che l'obbligo di bloccare i conti si applica a tutte le organizzazioni bancarie. Dopo aver depositato la dichiarazione, gli ispettori servizio fiscale ritirare la richiesta, ma i conti rimangono bloccati per un certo tempo (di solito da 10 a 14 giorni).
Trasferimento tardivo di UTII
La detrazione tardiva dei versamenti d'imposta comporta anche una sanzione, pari al 20% dell'importo dell'imposta non trasferita a bilancio. Ma in alcune situazioni può essere aumentato fino al 40%, ad esempio, quando è dimostrata l'intenzionalità dell'atto.
Oltre alle sanzioni per l'importo degli arretrati dal primo giorno di ritardo, viene applicata una penale, indipendentemente dalle circostanze. Per ogni giorno di ritardo, è 1/300 del tasso chiave attuale (10,5%).
Si può anche affermare che, ai sensi dell'articolo 46 del codice fiscale della Federazione Russa, il servizio fiscale ha il diritto di trattenere i pagamenti delle imposte dovute, nonché l'importo delle multe e delle sanzioni dal conto corrente del contribuente senza la sua volontaria consenso. Per fare ciò, gli ispettori si rivolgono a un'organizzazione bancaria con una domanda corrispondente o rimborsano gli arretrati a spese dei mezzi elettronici di un pagatore UTII senza scrupoli.
Vmenenka rimane uno dei sistemi fiscali più popolari per le piccole imprese nel paese, il motivo principale per cui ciò è richiesto è l'aliquota fiscale relativamente bassa e la possibilità di tenere registri semplificati, sebbene tutti questi vantaggi non diano l'immunità contro le multe UTII.
Quindi, come evitare le multe e perché vengono effettivamente applicate quando si utilizza UTII?
Multe UTII per la registrazione.
Qualsiasi canzone inizia con la musica e la conoscenza delle sanzioni del Servizio fiscale federale per i singoli imprenditori inizia con la registrazione. In effetti, in precedenza abbiamo esaminato in dettaglio i documenti che vengono presentati all'ufficio delle imposte per l'iscrizione come contribuente, l'applicazione di UTII-1 e UTII-2, qui sulla resa base e sui coefficienti di aggiustamento K-1, K-2. Cosa succede se non ti candidi?
Le sanzioni per la mancata o ritardata registrazione sono piuttosto elevate:
Sanzioni per dichiarazioni UTII
Anche se hai presentato una domanda di registrazione in tempo e lavori con calma, non dovresti dimenticare la presentazione tempestiva di una dichiarazione UTII. Per la tardiva presentazione delle denunce di imputazione è prevista anche una niente male multa.
L'importo minimo di una multa per la mancata presentazione di una dichiarazione UTII è di 1.000 rubli, ma l'importo potrebbe essere superiore, l'addebito aggiuntivo massimo è del 5% dell'importo dell'imposta.
Un esempio, in base alla dichiarazione, puoi pagare 100.000 mila rubli, di conseguenza, la multa sarà di 5.000 rubli.
Ricorda: se all'improvviso non hai il tempo di inviare un rapporto in tempo, è meglio inviarne uno vuoto ma in tempo e in un paio di giorni già con i numeri corretti. Ricorda solo che è molto importante qui impedire l'inizio di un'ispezione da parte dei dipendenti del Servizio fiscale federale, quindi hai un vantaggio nei casi con un chiarimento solo di un paio di giorni.
Sanzioni fiscali
Le sanzioni più severe sono previste proprio per il ritardato pagamento dell'imposta. Ci sono due opzioni:
Ad essere onesti, è abbastanza difficile dimostrare che il ritardo è stato senza intento doloso, ad esempio, è adatto un certificato dell'ospedale che eri in chirurgia o hai viaggiato fuori dal paese. In effetti, "l'intenzione o non l'intenzione" dipende in gran parte dalla posizione di un particolare funzionario fiscale o del suo capo.
L'unica opzione davvero valida e l'assicurazione stessa è un pagamento in eccesso, ovviamente non ci sono soldi extra, in pratica posso dire che è molto più economico mantenere un pagamento trimestrale in eccesso sulla tua carta personale nell'IFTS. Che verrà accreditato in pagamento man mano che l'imposta matura, è meglio che pagare multe per UTII.
L'importo dell'eccedenza può essere restituito al tuo conto corrente su richiesta.
Cos'altro vale la pena sapere sulle sanzioni UTII
Video sulle tasse, vediamo come compilare una dichiarazione
Registratore di cassa per imprenditori individuali con UTII nel 2018
Hai bisogno di una cassa per i singoli imprenditori di UTII nel 2018, ogni uomo d'affari deve saperlo in anticipo. In caso di registrazione prematura di KKM, l'imprenditore è minacciato di multe e, peggio, possibile sospensione dallo svolgimento delle attività per un periodo di tempo legalmente stabilito. Ci sarà un regime di tassazione sul reddito unico figurativo? Certo che si. La scadenza per la revisione del disegno di legge per l'abolizione del sistema è nuovamente prevista per essere posticipata, ma non si sa cosa accadrà dopo.
Nel 2017 e nel 2018, la maggior parte dei singoli imprenditori ha dovuto pensare di passare ai registratori di cassa online. Quanto sarà complicato e lungo il processo e se gli uomini d'affari dovrebbero utilizzare i registratori di cassa di nuova generazione nel Tassazione UTII nell'attuazione delle operazioni di regolamento e di cassa, il materiale di questo articolo aiuterà a capire.
In generale, il passaggio alle nuove casse è ben ponderato, ma ci sono una serie di sfumature e sanzioni per il ritardo della connessione al sistema.
Secondo le informazioni del codice fiscale della Federazione Russa, ci sono state modifiche alla legislazione per il 2018 per i singoli imprenditori. Alcuni uomini d'affari che svolgono le loro attività commerciali su UTII sono esentati dall'utilizzo del registratore di cassa online fino al 1 luglio 2019.
Per quanto riguarda lo stato futuro delle cose, la Duma di Stato sta valutando un disegno di legge per estendere il periodo per il passaggio al registratore di cassa elettronico per i singoli imprenditori quando fanno affari su UTII fino al 2021. Se il progetto viene accettato, la maggior parte degli imprenditori può continuare a lavorare senza PCC per diversi anni.
Una modifica altrettanto importante ha influito sul valore del coefficiente deflatore, l'indicatore è 1,481, che avrà sicuramente un grave impatto sul calcolo del reddito potenziale di un imprenditore.
Ci sono state innovazioni nelle detrazioni che possono essere utilizzate sull'imputazione. Sono associati all'acquisizione registratore di cassa online, ovvero i costi possono essere utilizzati quando l'imposta è ridotta, ma a condizione che il limite massimo sia di 18.000 rubli per ciascun dispositivo separatamente.
Il motivo principale dell'introduzione dei registratori di cassa elettronici è il ritiro delle vendite da attività imprenditoriale dall'ombra, poiché la maggior parte di essi non è registrata ufficialmente e il bilancio, di conseguenza, non riceve tasse da tali transazioni.
Il lavoro del registratore di cassa verrà svolto tramite Internet e i dati sugli insediamenti tramite l'operatore verranno inviati direttamente al Servizio fiscale federale. Contestualmente alla ricevuta fiscale cartacea, è possibile inviare un documento elettronico alla casella elettronica dell'acquirente.
L'introduzione di un registratore di cassa online per i singoli imprenditori che lavorano su UTII è fissata per il 1° luglio 2018, ma la normativa non vieta di iniziare ad utilizzarlo fin da ora. Il sistema fiscale utilizzato dall'imprenditore non gioca un ruolo di primo piano, l'utilizzo dei registratori di cassa elettronici dipende principalmente dal tipo di attività.
La vendita al dettaglio attraverso le strutture implica l'uso obbligatorio di un registratore di cassa online, con alcune eccezioni:
Se un singolo imprenditore lavora combinando diversi regimi fiscali, KKM deve essere configurato di conseguenza in modo che non ci siano problemi con le autorità di regolamentazione in futuro.
Per prepararsi a un nuovo formato di lavoro, un singolo imprenditore dovrebbe preoccuparsi in anticipo:
Particolare attenzione dovrebbe essere prestata alla sicurezza del sistema, che deve avere un elevato grado di protezione dei dati da terzi, nonché leggere e generare documenti su qualsiasi registratore di cassa con un periodo di conservazione delle informazioni di almeno 5 anni.
Elenco delle attività esentate dall'uso obbligatorio del registratore di cassa
Una domanda del genere, associata all'uso facoltativo di un registratore di cassa automatizzato per determinati settori di attività, è di interesse per molti singoli imprenditori.
Fino all'estate 2019 è possibile non utilizzare i registratori di cassa per i singoli imprenditori che operano nei seguenti ambiti:
Per quanto riguarda i singoli imprenditori impegnati nella prestazione di servizi alla popolazione che utilizzano BSO in formato tipografico, a partire dalla metà del 2018, è anche possibile continuare a rilasciare rigorose forme di rendicontazione. Inizialmente era previsto nell'estate del 2018 l'utilizzo di un dispositivo specializzato progettato per la stampa di moduli, il cui costo è quasi equivalente a un registratore di cassa. E questi sono costi aggiuntivi che presto riguarderanno gli imprenditori.
Ma gli emendamenti alla legge adottati in tempi relativamente recenti hanno esteso di un altro anno il periodo per l'acquisto obbligatorio di un dispositivo BSO automatizzato. Che dà il diritto di continuare a utilizzare i moduli stampati precedentemente acquistati.
Registrazione di un registratore di cassa presso l'ufficio delle imposte
Per passare a lavorare con un registratore di cassa online per i singoli imprenditori, è necessario decidere il modello del dispositivo, tenendo conto del tipo di attività e delle specifiche. Mercato moderno offre un'ampia selezione di vari dispositivi, ma è importante sapere che possono essere utilizzati solo quelli che sono nell'elenco approvato dal Servizio fiscale federale russo. Lo stesso vale per le unità fiscali. In primo luogo, tali dispositivi forniranno una protezione affidabile per l'attività di un singolo imprenditore e, in secondo luogo, forniranno un campione speciale della conclusione, che viene rilasciato da un'organizzazione di esperti.
Dopo aver acquisito un registratore di cassa, deve essere registrato presso il servizio fiscale utilizzando il sito Web ufficiale dell'autorità di regolamentazione tramite Area personale contribuente o compilare una domanda su carta e presentarla al Servizio fiscale federale.
Per iniziare, devi seguire i seguenti passaggi:
- Acquisizione di un registratore di cassa con guida valida.
- Conclusione di un accordo per la prestazione di servizi con un operatore di dati fiscali.
- Formazione di QES (Firma Elettronica Qualificata) o Firma Elettronica Potenziata (ECS).
Prima di eseguire il processo di registrazione, è necessario verificare la presenza del CEP generato, se è stato ricevuto insieme al pacchetto software con licenza 1C, è del tutto possibile utilizzarlo.
Per quanto riguarda il modulo di domanda cartaceo, potrebbero sorgere difficoltà con esso. Ciò è dovuto al fatto che finora non esiste un modulo approvato dal Ministero delle Finanze. Per evitare disaccordi con il servizio fiscale, dovrebbe essere utilizzato il modulo del Ministero delle finanze della Federazione Russa, che è in fase di bozza.
È necessario compilare il modulo di domanda per la registrazione di un registratore di cassa in due copie e assicurarsi di seguire le seguenti regole:
- La domanda compilata viene presentata al Servizio fiscale federale di persona o inviata per posta.
- Dopo aver esaminato, l'ufficiale fiscale ne restituisce una copia all'imprenditore con un segno di accettazione.
- Tutti i dati necessari sono verificati; se vengono riscontrate incongruenze o informazioni inesatte, la persona autorizzata può rifiutare la registrazione.
- Ad avvenuta verifica, l'Agenzia delle Entrate rilascerà il numero di registrazione assegnato ad un apposito registratore di cassa.
- Il numero assegnato viene inserito nel sistema KKM, dopodiché il dispositivo inizia a funzionare completamente e stampa un rapporto sulla registrazione del registratore di cassa.
- Accedi al sito dell'Agenzia delle Entrate.
- Registrati alla pagina di pagamento.
- Registrare il registratore di cassa con l'inserimento preliminare dei dati necessari (modello del dispositivo, indirizzo di installazione, scopo, modello del drive e suo numero).
- Selezionare dall'elenco proposto l'operatore con il quale è stato concluso il contratto.
- Controllare le informazioni completate.
- Completa la registrazione.
- In risposta, riceverai un numero di registrazione, che deve essere inserito nel registratore di cassa e stampato un rapporto di conferma della registrazione.
- I dati ricevuti entro un giorno devono essere inseriti nei campi obbligatori (data e ora del documento, numero e dati di registrazione).
- Al termine, stampare la scheda di registrazione dall'elenco della documentazione inviata al Servizio fiscale federale.
- la violazione della procedura per la presentazione della domanda di registrazione fiscale comporterà una multa di 10.000 rubli;
- lo svolgimento di attività commerciali senza registrazione minaccia di una multa sotto forma del 10% dell'importo del reddito che sei riuscito a ricevere durante il periodo di tale lavoro, ma non inferiore a 40.000 rubli: la multa è ugualmente considerata sia per le persone giuridiche che per le persone fisiche imprenditori.
- se sei in ritardo con la denuncia per un periodo fino a 180 giorni (inclusi), la penale è del 5% per mesi interi (e incompleti) scaduti dall'importo dei contributi previsti dalla denuncia. Dimensioni minime multa - 100 rubli, massimo - 30% dei contributi previsti dal rapporto;
- se sei in ritardo con la denuncia per più di 180 giorni, le sanzioni saranno composte da più componenti:
- una penale nella misura del 30% dell'importo in rendicontazione per tutti i mesi scaduti, pieni e incompleti;
- importo fisso;
- 10% dei contributi secondo rendiconto per ogni mese (anche intero e incompleto) oltre 181 giorni di ritardo.
- i funzionari devono affrontare una multa per un importo di 10.000 - 20.000 rubli;
- per le persone giuridiche è stata introdotta una multa da 20.000 a 70.000 rubli;
- una violazione ripetuta comporterà un aumento di questi importi: per i funzionari, la multa sarà di 30.000 - 50.000 rubli, per le persone giuridiche - 100.000 - 150.000 rubli.
- imposta sul reddito delle persone fisiche (per i singoli imprenditori);
- imposta sul reddito (per le persone giuridiche);
- IVA (per tutti gli articoli, esclusa l'esportazione);
- imposta sugli immobili (ad eccezione di quelli per i quali si stima il valore catastale per il pagamento dell'imposta).
- La possibilità di fissare un tasso UTII preferenziale da parte delle autorità regionali (la base è l'introduzione di modifiche alla legge federale n. 232). Può variare dal 7,5% al precedente 15%. Ogni tipo di attività prevede una tariffa separata. Questa è la novità più gradita relativa alle modifiche al pagamento delle tasse, poiché in alcuni casi consente di ridurre della metà l'importo dell'imposta. Monitorare le informazioni rilevanti nell'FTS regionale.
- Il coefficiente deflatore K1, in crescita ogni anno, non è stato aumentato a 2.083, come previsto, ma è rimasto al livello del 2015 - 1.798 (basato sull'ordinanza del Ministero dello Sviluppo Economico della Russia n. 854 del 18/11/15) .
- Viene fornita una nuova forma di dichiarazione dei redditi: visualizza le nuove regole per la compilazione di una dichiarazione UTII (basata sull'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia n. ММВ-7-3159 del 22/12/2015).
- quando si acquista un prodotto;
- durante l'esecuzione di qualsiasi servizio;
- durante l'esecuzione di un servizio ordinato.
- Legge federale n. 54. Definisce l'elenco delle singole imprese che devono utilizzare i registratori di cassa.
- Legge federale n. 290.
- Arte. 14.5 del Codice degli Illeciti Amministrativi. Definisce il processo di registrazione del registratore di cassa.
- società operanti in regime di dichiarazione dei redditi UTII;
- singoli imprenditori che operano in regime di dichiarazione dei redditi UTII;
- organizzazioni e singoli imprenditori che forniscono servizi solo per pagamenti senza contanti, nonché con carte di plastica.
- un'applicazione specializzata, il cui contenuto prescrive la necessità di registrare un registratore di cassa;
- documentazione tecnica delle apparecchiature;
- accordo stipulato con centro tecnico assistenza, che si occupa di riparazioni di apparecchiature di registratore di cassa.
- mancanza di un registratore di cassa (salvo casi di lavoro sprovvisto di esso);
- mancata emissione di un assegno per un prodotto o servizio a pagamento all'acquirente;
- mancata ricezione di un assegno da parte dell'acquirente;
- utilizzo di una cassa non registrata;
- discrepanza tra il valore rotto del prezzo reale del prodotto o servizio;
- mancanza di informazioni sul registratore di cassa nel registro statale.
- Gli adesivi con ologramma sono validi per un anno solare;
- devono essere aggiornati entro il secondo mese di ogni anno;
- l'ologramma del produttore deve essere presente alla cassa durante tutto il suo periodo di esercizio;
- alla cassa deve essere presente un'apposita targa dati, che viene installata anche durante la sua produzione.
- acquisto di una cassa - da 5 a 25 mila;
- collegamento di apparecchiature a Internet - circa 6 mila;
- pagamento per i servizi del centro fiscale per un anno - da 3 mila;
- acquisto di software - da 6 mila;
- registrazione dei registratori di cassa - da 2 mila.
- Rilevamento preprimario di una violazione - 25-50 percento dell'importo del calcolo, ma non meno di diecimila rubli.
- Violazione ripetuta con un importo stimato di oltre un milione di rubli: il lavoro dell'impresa è stato sospeso per un periodo massimo di novanta giorni.
- la stampa;
- titoli e azioni;
- biglietti della lotteria;
- gelato in chioschi appositamente attrezzati;
- bibite da contenitori speciali;
- oggetti religiosi, se il commercio è svolto in luoghi legalmente consentiti.
- La presenza di una cassa ispira fiducia tra i clienti, il che aiuta ad aumentare le vendite.
- L'assegno dà all'acquirente una garanzia che potrà scambiare il prodotto o restituire i fondi spesi per esso se è di scarsa qualità.
- Il registratore di cassa facilita notevolmente il lavoro del reparto contabilità dell'impresa.
- Mancanza di opportunità di frode da parte del venditore.
- Risparmio di tempo dedicato alla procedura di acquisto della merce.
- Possibilità di pagamento in contanti.
- obblighi ai sensi leggi federali n. 54 svolto su base volontaria prima della formazione della pronuncia sul reato;
- nei casi in cui l'ispettorato tributario non è stato informato della violazione in essere prima di presentare l'istanza;
- in situazioni in cui le informazioni fornite dall'imprenditore sono sufficienti per determinare il fatto di una violazione.
- per il 1° trimestre 2018 - entro e non oltre il 20 aprile 2018;
- per il 2° trimestre 2018 - entro e non oltre il 20 luglio 2018;
- per il 3° trimestre 2018 - entro e non oltre il 22 ottobre 2018;
- per il 4° trimestre 2018 - entro e non oltre il 21 gennaio 2019.
- se è stata pagata la tassa UTII - 1.000 rubli.
- se l'imposta UTII non è stata pagata - 5% dell'importo dell'imposta dovuta sulla base della presente dichiarazione, per ogni mese intero o incompleto dalla data fissata per la sua presentazione, ma non oltre il 30% dell'importo indicato e non meno di 1.000 rubli.
Per l'affidabilità dell'operazione, dovresti chiedere all'ufficiale FTS di rilasciare una carta di registrazione con una nota che la copia è riconosciuta come corretta.
Per la maggior parte, la registrazione di KKM è più facile da eseguire utilizzando Internet. Per effettuare la procedura attraverso un account personale utilizzando il sito ufficiale di Tax RF, è necessario disporre di una versione estesa della firma elettronica.
Se, per qualche motivo sconosciuto, un singolo imprenditore non è riuscito a effettuare la registrazione elettronica, è necessario contattare immediatamente il servizio di supporto dell'operatore di dati fiscali in servizio.
Per violazione della disciplina del contante, i singoli imprenditori su UTII nel 2018 devono affrontare gravi multe. Utilizzando attrezzature che non soddisfano i requisiti stabiliti nel lavoro, il singolo imprenditore rischia di pagare una multa per un importo di 3.000 rubli e le attività legate al commercio costeranno il 25-30% dell'importo delle vendite, ma non inferiore all'importo stabilito di denaro per un importo di 10 mila rubli. Per un assegno non inviato all'acquirente tramite e-mail o telefono, la multa può variare da 10.000 rubli.
Saranno applicate gravi sanzioni agli imprenditori che commettono ripetute violazioni. All'inizio, puoi cavartela con un avviso standard, ma quelli successivi potrebbero persino minacciare una possibile interruzione delle attività per i singoli imprenditori fino a 3 mesi di calendario e una multa di circa 30 mila rubli.
Se un imprenditore decide di trascurare completamente l'uso di un registratore di cassa online, rischia di essere multato dal 75% al 100% dell'importo totale. I soldi che è passato "passando" e la tariffa minima stabilita è di 30 mila rubli, una ripetuta violazione dell'importo della liquidazione di 1 milione di rubli può anche portare all'interruzione delle attività fino a 90 giorni con la rimozione di un funzionario dal lavoro per un massimo di 1 anno.
Per evitare questioni controverse, vale la pena leggere periodicamente le informazioni fornite dal Ministero delle Finanze della Federazione Russa alle domande dei singoli imprenditori direttamente correlate ai pagamenti in contanti online. Ci sono molte spiegazioni utili che possono aiutarti a evitare multe in futuro.
È possibile che nell'estate del 2018 non ci sarà bisogno di passare all'utilizzo di una nuova generazione di registratori di cassa, è allo studio una fattura che suggerisce di posticipare l'installazione dei registratori di cassa online al 2021. Non è ancora possibile prevederne l'esito, resta solo da attendere il risultato finale, da cui dipenderà l'ulteriore svolgimento delle attività per i singoli imprenditori in regime di tassazione UTII.
Quali sono le sanzioni per i singoli imprenditori e per cosa sono previste
Molte persone sanno che una denuncia intempestiva o un ritardo nel pagamento delle tasse rischia di addebitare una multa, se non lo sanno, indovinano. Chi calcola queste multe? Questo viene fatto dall'ufficio delle imposte, al quale è necessario presentare i rapporti. Anche i contributi assicurativi sono ora sotto la sua giurisdizione, quindi sono le autorità fiscali a contare le multe. Per quali importi devi prepararti se capisci di essere in ritardo con una denuncia o un pagamento?
Diciamo in anticipo che la maggior parte dei singoli imprenditori ricevono multe per la presentazione tardiva di dichiarazioni e altre segnalazioni. Per evitare che ciò accada a te, utilizza servizi specializzati per la conservazione dei registri, la compilazione di documenti e l'invio di rapporti. Consigliamo La mia attività. È veloce, conveniente e conveniente.
Quindi, iniziamo con il principale: le violazioni della procedura di registrazione presso le autorità fiscali:
Termine per la presentazione delle dichiarazioni
Ora su cosa minaccia la mancata presentazione delle dichiarazioni a tempo debito. Qui, la multa minima per una dichiarazione non presentata in tempo è di 1 mille rubli. - in condizioni favorevoli - questo è il limite inferiore di punizione stabilito dal Codice Fiscale della Federazione Russa. Anche se, secondo il calcolo, la multa è inferiore, verrà aumentata a 1.000 rubli. L'entità del ritardo non ha importanza. L'approccio a chi è in ritardo di un giorno e a chi è in ritardo di un mese è lo stesso!
Se non solo sei in ritardo con la dichiarazione, ma paghi anche l'imposta stessa dopo il termine legalmente approvato, la multa sarà maggiore. Il suo importo dipenderà dall'entità del pagamento dell'imposta scaduto e dal numero di mesi di ritardo, sia completo che incompleto.
Ecco un esempio: diciamo che sei un imprenditore individuale - su UTII. L'anno 2017 è terminato, è necessario presentare la dichiarazione per il 4° trimestre entro il 20 gennaio 2018. Hai presentato la dichiarazione solo all'inizio di aprile - l'8. L'imposta non è stata pagata: su 22 mila rubli. solo 4 mila rubli sono stati trasferiti per il pagamento. Qual'è il risultato?
Contiamo i mesi di ritardo: il periodo di ritardo è stato di 3 mesi interi (dal 21/01/18 al 20/03/18) più uno incompleto (dal 21/03/18 al 08/04/18). La penale sarà calcolata per 4 mesi.
Come viene calcolata la sanzione? L'importo della sanzione è pari al 5% dell'importo degli arretrati, moltiplicato per il numero dei mesi di ritardo. È vero, esiste un limite massimo sotto forma del 30% dell'importo dovuto in tempo.
Nel nostro esempio, gli arretrati fiscali sono 22 - 4 = 18 mila rubli.
L'importo della sanzione è di 18 mila * 5% * 4 mesi. = 3,6 mila rubli. L'importo massimo sarà di 18 mila * 30% = 5,4 mila rubli. Di conseguenza, la multa da pagare è di 3.600 rubli.
Importante! Il mancato rispetto della procedura per la presentazione di una dichiarazione in formato elettronico minaccia un'altra multa: 200 rubli.
Mancato pagamento (nonché incompleto pagamento dell'imposta) per sottovalutazione della base imponibile (ricavi e spese erroneamente calcolati), altri motivi che hanno portato a un calcolo errato, nonché altre azioni illecite minacciate con una sanzione del 20% dell'importo importo non pagato.
Esempio: alla fine dell'anno, hai calcolato l'imposta USN (reddito meno spese) per un importo di 20.000 rubli: questo importo è stato pagato al bilancio in tempo. Dagli esiti della verifica fiscale è emerso che una parte delle spese è stata rilevata illegittimamente. Di conseguenza, c'è stata una sottovalutazione della base imponibile. Secondo i risultati dell'audit, è stato ricalcolato al rialzo la base imponibile, importo della tassa calcolato correttamente = 30.000 rubli. Pertanto, gli arretrati ammontavano a 10.000 rubli. Oltre agli arretrati fiscali, dovrai pagare una multa di 10.000 * 20% = 2.000 rubli.
Gli stessi atti, purché compiuti intenzionalmente, comporteranno un aumento della sanzione al 40% dell'importo non pagato.
E per quanto riguarda la rendicontazione del datore di lavoro?
Presentano, oltre alla dichiarazione sul regime fiscale utilizzato, la rendicontazione sui dipendenti. Questi sono i moduli 2-NDFL, 6-NDFL e SZV-M.
Quali sono le sanzioni qui?
La mancata presentazione del 6-NDFL (così come del 2-NDFL) minaccia di una multa di 1.000 rubli per ogni mese intero o incompleto dal giorno in cui è stato necessario presentare il calcolo. Se i certificati presentati contengono informazioni false, la multa per violazione sarà di 500 rubli per certificato. Allo stesso tempo, rimarrà anche una multa di 200 rubli per aver violato i termini per la presentazione dell'imposta sul reddito per 2 persone. I datori di lavoro senza scrupoli in una situazione del genere possono ottenere una bella somma.
Ricordiamo che per la mancata presentazione del calcolo dell'imposta sul reddito delle 6 persone, le autorità fiscali hanno la facoltà di bloccare i conti delle persone giuridiche e dei singoli imprenditori. Tale misura si applica se i documenti non sono presentati entro 10 giorni dal termine per la presentazione.
La consegna tardiva di SZV-M è punibile con una multa di 500 rubli per ogni individuo incluso nel certificato. Inoltre, è prevista una sanzione anche per il mancato rispetto della procedura di presentazione della presente segnalazione. Solo i datori di lavoro con un massimo di 25 dipendenti possono presentarlo su carta. Coloro che ne hanno 25 o più presentano una segnalazione solo in formato elettronico. Il mancato rispetto dell'obbligo di presentare una relazione in formato elettronico minaccia una multa di 1.000 rubli.
E i moduli per i fondi assicurativi?
Se parliamo di moduli per il 2018, allora tutto è sempre lo stesso:
La penale per ritardata presentazione della denuncia RSV-1 è calcolata anche nella misura del 5% per i mesi scaduti pieni e incompleti. Ma l'importo da cui vengono calcolati questi 5% è calcolato in modo diverso. È necessario contare il 5% dell'importo dei contributi calcolati negli ultimi tre mesi su una relazione presentata prematuramente.
Esempio: Non sei riuscito a superare la RSV-1 per 6 mesi - la multa va letta dai contributi di aprile + maggio + giugno. Se parliamo di RSV-1 per l'anno, allora consideriamo la multa dai contributi per ottobre + novembre + dicembre.
La multa ha dei limiti: il limite inferiore è di 1 mille rubli. - l'importo minimo della sanzione; il limite massimo è del 30% dei contributi degli ultimi tre mesi.
Ma con il modulo 4-FSS tutto è un po' più complicato, perché bisogna contare due multe. Perché due? Perché il modulo rispecchia due tipi di informazioni: i contributi per l'invalidità temporanea ei contributi per gli infortuni. Si scopre che la sanzione è calcolata per ciascuno degli importi.
Il primo importo è calcolato allo stesso modo della penale per RSV-1: per tutti i mesi pieni e incompleti di ritardo nella forma del 5% dell'importo dei contributi degli ultimi tre mesi. I limiti di multa minimo e massimo sono simili.
Il secondo importo dipenderà dall'entità del periodo scaduto:
L'importo minimo di questa multa è fissato a 1 mille rubli.
Di conseguenza, il limite inferiore sanzioni pecuniarie per il ritardo 4-FSS aggiunge fino a 1.100 rubli.
Importante! Dal 2017 premi assicurativi trasferiti rispettivamente alla giurisdizione del servizio tributario e dovranno essere segnalati al servizio tributario presentando un unico calcolo dei premi assicurativi. Per il suo ritardo e il pagamento intempestivo dei contributi stessi nel 2018, rischiano sanzioni simili a multe per la presentazione di dichiarazioni e il mancato pagamento dell'imposta. Ne abbiamo parlato nella prima parte dell'articolo.
Fino al 20 gennaio sono obbligatorie le informazioni sul numero medio dei dipendenti. La violazione di questo termine minaccia solo con una multa di 200 rubli. Per presentazione tardiva bilancio d'esercizio, la tassa ti scriverà una multa di 200 rubli, ma per ogni modulo. Ci sono solo cinque forme, alla fine ottieni 1 mille rubli.
Importante! Ma dal 2017 la responsabilità per la mancata presentazione dei moduli di segnalazione alle autorità statistiche è stata notevolmente inasprita:
Se hai domande, chiedi nei commenti!
kakzarabativat.ru
CBC per il pagamento di UTII per singoli imprenditori e persone giuridiche
CBC per il pagamento delle sanzioni per UTII per i singoli imprenditori e le persone giuridiche
Spiegazioni sul CCC per il pagamento di "imputazione"
Il sistema di tassazione UTII o, come viene chiamato, "imputazione" è molto strada conveniente per molti imprenditori, sostituire più riscossioni contemporaneamente con un'unica imposta. UTII prevede la sostituzione di tali detrazioni:
Un imprenditore ha il diritto di passare volontariamente a questo regime di pagamento delle tasse se la sua attività è nell'elenco che prevede questo sistema e il numero di dipendenti non è superiore a 100 persone (con alcune eccezioni).
Calcolo dell'UTII per il pagamento
Tale imposta prevede il calcolo di una sola aliquota fiscale al 15%. Viene pagato trimestralmente, 5 giorni dopo la presentazione della relativa dichiarazione.
Un singolo imprenditore che non ha dipendenti può risarcire integralmente l'UTII a spese dei pagamenti fissi che effettua "per sé" durante il trimestre.
Il 2016 ha portato molti cambiamenti positivi per i contribuenti che hanno scelto questo particolare regime fiscale.
Gli altri indicatori relativi a questo regime fiscale sono rimasti invariati rispetto allo scorso anno.
Un'unica imposta sul reddito figurativo deve essere versata indicando nel campo 104 dell'ordine di pagamento KBK 182 1 05 02010 02 1000 110.
Gli interessi su questa tassa sono pagati secondo BCC 182 1 05 02010 02 2200 110.
Le sanzioni maturate in questo regime fiscale richiedono l'indicazione di BCC 182 1 05 02010 02 3000 110.
Le sanzioni, se l'imposta non è stata pagata in tempo, dovranno essere trasferite, indicando BCC 182 1 05 02010 02 2100 110.
Penalità UTII per IP
IP - I contribuenti UTII devono presentare una dichiarazione nella forma approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 04/07/2014 n. ММВ-7-3/353 (clausola 2 dell'ordinanza del Servizio fiscale federale russo datata 22/12/2015 n. ММВ-7-3/590).
Un quarto è riconosciuto come periodo d'imposta per UTII (articolo 346.30 del codice fiscale della Federazione Russa). La dichiarazione deve essere presentata all'autorità fiscale entro e non oltre il 20° giorno del mese successivo all'ultimo trimestre (clausola 3, articolo 346.32 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Se l'imprenditore è in ritardo con la presentazione della dichiarazione, può essere sanzionato. L'importo della sanzione sarà del 5% dell'imposta non pagata in tempo. Verrà applicata una sanzione per ogni mese di ritardo, indipendentemente dal fatto che sia intero o meno. La multa non deve essere superiore al 30% dell'importo dell'imposta non pagata in tempo, ma non inferiore a 1000 rubli (articolo 119 del codice fiscale della Federazione Russa).
Inoltre, un imprenditore può essere ritenuto responsabile amministrativamente - emettere un avvertimento o infliggere una multa da 300 a 500 rubli (articolo 15.5, parte 3, articolo 23.1 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa).
L'imprenditore deve trasferire l'importo dell'imposta indicato nella dichiarazione al bilancio entro e non oltre il 25° giorno del primo mese successivo al trimestre scaduto (clausola 1, articolo 346.32 del codice fiscale della Federazione Russa). Se l'imprenditore è in ritardo con il pagamento, gli verrà addebitata una penale. L'importo della penale è così calcolato:
Penale per ritardato pagamento dell'imposta \u003d Importo dell'imposta non versato a bilancio x Numero di giorni di ritardo (calendario) x 1/300 del tasso di rifinanziamento corrente
Oltre alle sanzioni, le autorità fiscali possono multare un imprenditore. L'importo della sanzione sarà del 20% dell'importo dell'imposta non pagata (articolo 122 del codice fiscale della Federazione Russa). La legittimità della sanzione dovrà essere impugnata in giudizio. Secondo i giudici, possono essere multati solo gli imprenditori che hanno commesso un errore nel calcolo delle tasse (Risoluzione del Presidium della Corte suprema arbitrale della Federazione Russa del 05.08.2007 n. 15162/06).
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Punizione per i singoli imprenditori che lavorano senza registratore di cassa
L'attuale legislazione della Federazione Russa contiene molti atti legislativi che regolano le attività delle organizzazioni e dei singoli imprenditori. Ci sono molti requisiti diversi per il loro lavoro, la cui violazione comporta determinate sanzioni. Uno di questi è una multa per i singoli imprenditori per aver lavorato senza registratore di cassa nel 2018. Vale la pena considerare questo problema in modo più dettagliato.
Ogni singola impresa e organizzazione le cui attività comportino il conciliazione con i cittadini per mezzo di fondi monetari o non monetari è obbligata ad emettere assegni. Per fare ciò, devono avere un registratore di cassa.
Il suo utilizzo richiede la registrazione obbligatoria.
Gli assegni devono essere rilasciati ai cittadini:
Le situazioni in cui non viene emesso un assegno nell'ambito della prestazione dei servizi elencati costituiscono una violazione della normativa vigente ed è punibile con la sanzione pecuniaria.
Le principali definizioni utilizzate nell'articolo sono presentate nella tabella:
Gli atti legislativi che regolano e disciplinano le questioni discusse nell'articolo proposto sono i seguenti:
Possono lavorare senza registratore di cassa
Esistono diverse categorie di organizzazioni che possono svolgere le proprie attività senza utilizzare un registratore di cassa.
Come lavorare se non lo è
Le organizzazioni che hanno diritto a lavorare senza registratore di cassa devono necessariamente essere munite di apposito permesso. In caso contrario, saranno costretti a pagare una multa.
Tuttavia, la maggior parte delle organizzazioni non rispetta questa regola perché è più facile pagare una multa che acquistare un registratore di cassa, poiché sarà più economico.
Per utilizzare il registratore di cassa, è necessario registrarlo.
Questo viene fatto contattando l'ufficio delle imposte con il seguente pacchetto di documentazione:
La procedura di registrazione viene eseguita entro 5-7 giorni lavorativi dalla data di richiesta. Di conseguenza, il richiedente riceve l'apposita autorizzazione all'uso della cassa, nonché la sua tessera di registrazione.
Quali violazioni saranno punite
La normativa definisce diverse violazioni nel lavoro delle singole imprese, al momento dell'individuazione delle quali saranno multati i capi dell'organizzazione.
Se durante l'ispezione viene rilevata una delle violazioni di cui sopra, il singolo imprenditore sarà multato. La sua dimensione può variare da 4100 a 6100 rubli.
Nessun ologramma rilevato
Inoltre, verrà inflitta una sanzione in una situazione in cui l'assegno del registratore di cassa non ha rivelato la presenza di un ologramma specializzato.
Ogni singolo imprenditore deve essere consapevole che:
Il registratore di cassa trasmette le informazioni su ogni acquisto di qualcosa al repository del Servizio fiscale federale tramite un dipendente dell'organizzazione di contabilità dei dati fiscali. Dopo che all'assegno viene assegnato un numero, conferma l'acquisto.
Il processo descritto viene eseguito automaticamente e non richiede più di un paio di secondi. Una copia dell'assegno ricevuto è reperibile sul portale Internet ufficiale dell'OFD tramite codice fiscale. Inoltre, l'acquirente può anche richiedere una copia elettronica al venditore.
In media, l'acquisto, l'installazione e la manutenzione di un registratore di cassa costeranno a un singolo imprenditore i seguenti importi (i valori sono indicati in rubli):
L'importo della multa per i singoli imprenditori che lavorano senza registratore di cassa
La punizione per un singolo imprenditore per aver lavorato senza registratore di cassa nel 2018 può essere espressa come una multa o sospensione delle attività dell'organizzazione:
L'uso di un registratore di cassa non è richiesto se un singolo imprenditore commercia nelle seguenti categorie di beni:
Svolgere attività commerciali utilizzando un registratore di cassa ha molti vantaggi.
Sembrano così:
Esonerato da responsabilità
Nelle situazioni in cui un singolo imprenditore presenta una domanda al Servizio fiscale federale in merito a una violazione rilevata del lavoro con i registratori di cassa per iscritto, può essere esentato dalla responsabilità amministrativa alle seguenti condizioni:
La necessità dell'uso obbligatorio dei registratori di cassa presso le singole imprese è giustificata dal tipo di attività dell'organizzazione, nonché dal sistema fiscale utilizzato.
La cassa deve essere presente nelle società che gestiscono sistemi di tassazione, dove l'ammontare dei fondi dedotti dipende direttamente dall'ammontare delle entrate.
Modalità speciali di UTII e PSN
Per i regimi specializzati di UTII e PSN sono previste altre regole. L'implementazione di attività su tali sistemi senza l'uso di un registratore di cassa non impedisce il calcolo delle tasse, poiché la sua entità non dipende dall'ammontare delle entrate.
A questo proposito, per tali imprese c'è un ritardo nell'installazione dei registratori di cassa. Sul questo momento, la scadenza è il 1 luglio 2018.
Rimborso delle spese
Il governo della Federazione Russa prevede il risarcimento delle spese per l'acquisizione, l'installazione e la manutenzione dei registratori di cassa. Naturalmente, non si esprime in termini di denaro. Per le imprese che utilizzano sistemi di tassazione basata sui costi, la compensazione è espressa come diritto a tenere conto dei costi nel processo di calcolo dell'importo dell'imposta.
Per modalità speciali di UTII e PSN, viene fornito detrazione fiscale. Non è prevista alcuna compensazione dei costi per le organizzazioni che operano nell'ambito del sistema fiscale semplificato.
Pertanto, l'uso dei registratori di cassa è obbligatorio per quasi tutti i singoli imprenditori. Le eccezioni sono descritte sopra. La violazione di tale disposizione è punita con una sanzione abbastanza consistente e può comportare la sospensione forzata delle attività dell'organizzazione per un certo periodo.
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Dichiarazione dei redditi UTII nel 2018
Per calcolare e generare automaticamente la dichiarazione UTII nel 2018 in formato PDF ed Excel, puoi utilizzare il servizio online gratuito direttamente sul nostro sito web. Inoltre, molti singoli imprenditori e organizzazioni utilizzano questa contabilità online per la rendicontazione.
I singoli imprenditori e le organizzazioni su UTII sono tenuti a presentare una dichiarazione dei redditi all'IFTS alla fine di ogni trimestre. Poiché la tassa UTII viene pagata indipendentemente dal fatto che l'attività sia stata svolta o meno, la dichiarazione deve essere presentata in ogni caso.
Modulo di dichiarazione nel 2018
Campioni di riempimento nel 2018
Dichiarazione UTII per i singoli imprenditori (riempimento a campione).
Dichiarazione di UTII per le organizzazioni (riempimento di campioni).
Termine di dichiarazione
Il periodo d'imposta per UTII è trimestre.
La dichiarazione UTII viene presentata alla fine di ogni trimestre entro e non oltre il 20 il primo mese del trimestre successivo.
Pertanto, nel 2018, la dichiarazione deve essere presentata:
Se il 20 cade in un fine settimana o in un giorno festivo, il termine per la presentazione della dichiarazione è posticipato al giorno lavorativo successivo, come nel caso della dichiarazione UTII per il 3° e 4° trimestre 2018.
Sanzioni per ritardata presentazione della dichiarazione
Per la presentazione tardiva della dichiarazione UTII sono inflitte le seguenti sanzioni:
Dove presentare la dichiarazione UTII
I singoli imprenditori e le organizzazioni devono presentare le dichiarazioni UTII all'autorità fiscale nella sede effettiva dell'attività.
Quando si forniscono servizi come:
- consegna o vendita al dettaglio ambulante;
- fornitura di servizi di trasporto a motore per il trasporto di passeggeri e merci;
- IN modulo cartaceo(in 2 copie). Una copia rimarrà all'ufficio delle imposte e la seconda (con il contrassegno necessario) verrà restituita. Servirà come conferma della presentazione della dichiarazione.
- Per posta a mezzo raccomandata con la descrizione dell'allegato. In questo caso deve rimanere un inventario dell'allegato (con l'indicazione della dichiarazione da inviare) e una ricevuta la cui data sarà considerata come data di presentazione della dichiarazione.
- In forma elettronica tramite Internet (in base a un accordo tramite un operatore EDI o un servizio sul sito Web del Servizio fiscale federale).
- allegare il file di dichiarazione in formato elettronico su dischetto o chiavetta USB;
- stampare un codice a barre speciale sulla dichiarazione che duplicherà le informazioni contenute nella dichiarazione.
- Tutti gli indicatori vengono registrati a partire dalla prima cella (a sinistra) e se alcune celle vengono lasciate vuote, è necessario inserire dei trattini.
- Se non ci sono dati da compilare nel campo, viene inserito un trattino in ciascuna delle sue celle.
- Gli indicatori fisici e i valori degli indicatori di valore sono indicati in unità intere secondo le regole di arrotondamento (ad eccezione del coefficiente K2, il cui valore è arrotondato al terzo decimale).
- La compilazione dei campi di testo avviene in stampatello maiuscolo.
- Quando si compila la dichiarazione, è necessario utilizzare inchiostro nero, viola o blu.
- Quando si compila la dichiarazione al computer, i caratteri devono essere stampati con il font Courier New, alto 16-18 punti.
- Tutte le pagine, a partire dal frontespizio, devono essere numerate (ad esempio, la prima pagina - "001"; la seconda - "020", ecc.).
- Sul frontespizio e sulle pagine della prima sezione è necessario firmare e firmare la dichiarazione. Allo stesso tempo, se è presente un sigillo, dovrebbe essere inserito solo sul frontespizio, dove M.P. (luogo di stampa).
- Non è necessario pinzare o pinzare le pagine di dichiarazione.
- Non è consentita la stampa fronte-retro della dichiarazione e la correzione degli errori in essa contenuti.
- Multe e sanzioni non si riflettono nella dichiarazione.
- È più conveniente compilare prima la seconda sezione, poi la terza e infine la prima sezione della dichiarazione.
- Se la dichiarazione è presentata da un singolo imprenditore, il campo "cognome, nome, patronimico per intero" non viene compilato. L'imprenditore deve solo firmare e firmare la dichiarazione.
- Se la dichiarazione è presentata da un'organizzazione, è necessario indicare riga per riga il nome completo del titolo nel campo "cognome, nome, patronimico per intero". Successivamente, il capo deve firmare, sigillare l'organizzazione e la data di firma della dichiarazione.
- Se la dichiarazione è presentata da un rappresentante (persona), è necessario indicare riga per riga il nome completo del rappresentante nel campo "cognome, nome, patronimico per intero". Successivamente, il rappresentante deve firmare, firmare la dichiarazione e indicare il nome del documento che conferma la sua autorità.
- Se la dichiarazione è presentata da un rappresentante ( entità), quindi nel campo "Cognome, nome, patronimico per intero" viene scritto il nome completo della persona autorizzata di questa organizzazione. Successivamente, questa persona deve firmare, firmare la dichiarazione e indicare un documento che conferma la sua autorità. L'organizzazione, a sua volta, inserisce il suo nome nel campo "nome dell'organizzazione" e lo timbra.
- Per il 4° trimestre 2016 - entro e non oltre il 20 gennaio 2017;
- Per il 1° trimestre 2017 - entro e non oltre il 20 aprile 2017;
- Per il 2° trimestre 2017 - entro e non oltre il 20 luglio 2017;
- Per il 3° trimestre 2017 - entro e non oltre il 20 ottobre 2017.
- modulo N UTII-3 - per l'organizzazione;
- modulo N UTII-4 - per un singolo imprenditore.
- Non ci sono termini specifici per dichiarare UTII se il pagatore UTII ha cessato la relativa attività. L'attuazione della cancellazione solo sulla base di una domanda presentata all'ispezione è lecita (Lettera del Servizio fiscale federale russo del 20 marzo 2015 N GD-4-3 /);
- In caso di cessazione dell'attività di uno dei punti vendita a metà del periodo d'imposta, l'UTII deve essere calcolato per l'intero mese in cui l'oggetto specificato ha cessato l'attività.
- fare affari senza una licenza (se è richiesta tale autorizzazione) - 2000-2500 rubli;
- in caso di violazione delle condizioni previste dalla licenza - 1500-8000 rubli, in alcuni casi - sospensione delle attività per un trimestre.
- mancanza di documentazione primaria attestante le operazioni effettuate, nonché dei registri contabili;
- assenza o errata riflessione delle operazioni sui relativi conti, flussi di cassa, beni materiali e altri beni.
- se il singolo imprenditore ha sottovalutato l'importo soggetto a tassazione, l'importo della sanzione sarà di 40.000 rubli;
- in caso di violazione del termine di pagamento per 2 o più periodi di rendicontazione, l'importo della sanzione può raggiungere i 30.000 rubli;
- se viene rilevata una violazione durante 1 periodo di riferimento - 10.000 rubli;
- in caso di ritardo viene addebitato giornalmente 1/300 del tasso di rifinanziamento;
- Ogni giorno, le autorità di controllo fiscale addebitano il 20-40% dell'importo del mancato pagamento o dell'importo pagato in ritardo, almeno 40.000 rubli.
- 5% dell'importo dell'imposta da versare per ogni mese intero o incompleto dal momento in cui doveva essere presentata la dichiarazione, almeno 100 rubli, massimo il 30% dell'importo della dichiarazione;
- 30% dell'importo dell'imposta da versare sulla dichiarazione se il pagamento è ritardato per più di 180 giorni e il 10% dell'imposta sulla dichiarazione per ogni mese (intero e incompleto) da 181 giorni.
- in caso di violazione dei termini per il pagamento dei contributi si applicano delle penali;
- il rifiuto di fornire i moduli e le informazioni richieste è soggetto a una sanzione di 200 rubli. per ogni documento
- il mancato pagamento dei contributi con una sottovalutazione della base è punito con la sanzione del 20% dell'importo non versato;
- tardivo invio delle segnalazioni - penale del 5% dell'importo del mancato pagamento per ogni mese di ritardo, massimo 30%.
- mancato utilizzo dei registratori di cassa - una multa del 25-50% dell'importo dei calcoli effettuati senza l'uso dei registratori di cassa (minimo 10.000 rubli);
- se un imprenditore utilizza un registratore di cassa che non soddisfa i requisiti stabiliti dalla legge, l'importo della multa è di 1,5-3,5 mila rubli;
- una multa da 1.500 a 3.500 rubli è inflitta a un singolo imprenditore che utilizza KKM con violazioni, vale a dire, non rispetta la procedura di registrazione e ri-registrazione (compresi termini e condizioni), nonché l'applicazione. Analoghe sanzioni sono irrogate in caso di rifiuto a fornire alle autorità di regolamentazione documenti di cassa o qualsiasi informazione su richiesta, ovvero il conferimento non rientra nei termini regolamentati;
- la mancata emissione di un rigoroso modulo di segnalazione (assegno) all'acquirente o il mancato invio dei documenti specificati via e-mail, se richiesto, minaccia di una sanzione di 2 mila rubli.
- deposito prematuro di una notifica - 10 mila rubli;
- ignorando gli obblighi sulla notifica di cancellazione - 200 rubli. per ogni documento
- mancato pagamento della quota (parziale o totale) - 20% dell'importo del mancato pagamento;
- mancato pagamento intenzionale della quota - 40% dell'importo.
- Conformità alle leggi a tutela dei consumatori.
- Situazione sanitaria ed epidemiologica.
- Certificazione del personale addetto alla lavorazione dei prodotti alimentari.
- Audit sociale e igienico.
- Seguendo le norme delle leggi della sfera del risparmio energetico e dell'aumento dell'efficienza energetica.
- 2-10% - 150.000 rubli;
- 10-20% - 250.000 rubli;
- 20-50% - 400.000 rubli;
- oltre il 50% - fino a 500.000 rubli.
- la pubblicità su un'auto può essere punita con una multa fino a 30 mila rubli. Tuttavia, per l'applicazione delle sanzioni, l'auto deve perderla in tutto o in parte scopo funzionale o il suo aspetto dovrebbe subire modifiche significative. Comporta anche l'irrogazione di una multa per il cambio dell'auto, che crea una minaccia per la circolazione. È vietato utilizzare i mezzi di trasporto per la sana segnalazione ai cittadini dei servizi forniti o dei beni venduti;
- la pubblicità all'aperto senza autorizzazione è punibile a seconda della regione (in media 10-30 mila rubli);
- anche la pubblicità su pali, asfalto, segnaletica è punita con una multa, almeno 10mila rubli.
- Se l'imposta dovuta per il periodo è stata completamente trasferita al bilancio entro la data di scadenza e solo la dichiarazione è stata "in ritardo", la multa sarà di almeno 1000 rubli. La stessa responsabilità sorge se la dichiarazione zero non viene presentata in tempo.
- Qualora non sia stata presentata la dichiarazione né pagato l'imposta, la penale sarà addebitata sull'intero importo dell'imposta non percepita dal bilancio nel seguente ordine:
- 5% dell'importo dell'imposta non pagata per ogni mese di ritardo (intero o incompleto). Ciò significa che anche se il ritardo è di diversi giorni, c'è già un mese incompleto.
- L'importo totale delle multe può essere un massimo del 30% dell'importo dell'imposta non pagata, ma non inferiore a 1000 rubli. Cioè, una penale del 5% può essere addebitata durante ciascuno dei 6 mesi dalla data di ritardo. Se il contribuente è riuscito a non denunciare ea non pagare per un periodo più lungo, la sanzione alla fine sarà comunque del 30%.
- Se il contribuente è in ritardo nel deposito della dichiarazione, e ha pagato in parte l'imposta, l'Agenzia delle Entrate prenderà la differenza tra l'intero importo dell'imposta dovuta e la parte effettivamente pagata per calcolare la sanzione. La penale per tale delta è calcolata con le stesse modalità di cui al comma precedente.
- arresto amministrativo fino a 15 giorni;
- servizio alla comunità forzato per un massimo di 50 ore.
- Il conto viene bloccato senza preavviso al contribuente. Il Servizio fiscale federale non ha sostenuto l'idea di mettere in guardia sul blocco (vedi lettera del Servizio fiscale federale n. AS-3-15 del 28 luglio 2016).
- In caso di blocco per mancata dichiarazione, il conto può essere bloccato senza alcuna limitazione dell'importo bloccato, ovvero per l'intero importo in conto o in entrata sul conto. Questa posizione era un tempo sostenuta dal Ministero delle Finanze (si veda, ad esempio, la lettera del Ministero delle Finanze del 15 aprile 2010 n. 03-02-07/1-167).
- Le eccezioni disponibili per l'addebito da un conto bloccato sono i pagamenti che, nell'ordine, devono passare al lordo delle imposte:
- 1 - pagamenti su decisioni giudiziarie a titolo di risarcimento del danno alla vita e alla salute, nonché pagamenti su obbligazioni alimentari;
- 2 - calcolo del TFR e della retribuzione corrisposta secondo documenti esecutivi;
- 3 - liquidazioni salariali con i dipendenti con i quali sono stati stipulati contratti di lavoro, nonché contributi a Assicurazione obbligatoria da questi stipendi;
- 4 - altri pagamenti in atti esecutivi (non inclusi nei gruppi 1 e 2);
- 5 - già i versamenti tributari stessi e quant'altro non rientrasse nelle precedenti voci dell'elenco; questo resto non può più essere pagato da un account bloccato.
- sanzioni fiscali;
- sanzioni amministrative;
- sanzioni penali nei singoli casi;
- altre azioni esecutive, come il blocco di conti bancari o la presentazione per il pagamento delle tasse audit a tavolino senza una dichiarazione.
è impossibile determinare in modo inequivocabile la sede dell'attività, pertanto, in questi casi, i singoli imprenditori presentano dichiarazioni al Servizio fiscale federale del luogo di residenza e alle organizzazioni del luogo (indirizzo legale).
Diversi punti su UTII con un tipo di attività
in un comune(con un OKTMO), quindi è necessario presentare una dichiarazione, ma allo stesso tempo riassumere gli indicatori fisici di ciascun punto nella 2a sezione della dichiarazione.
Se hai più punti su UTII con la stessa attività in diversi comuni(con diversi OKTMO), quindi è necessario presentare la propria dichiarazione all'ufficio delle imposte di ciascun ente, mentre non è necessario sommare gli indicatori fisici e compilare più fogli della seconda sezione.
Diversi tipi di attività UTII
Se sei impegnato in diversi tipi di attività UTII nel territorio sotto la giurisdizione di un IFTS, devi presentare una dichiarazione, ma con diversi fogli della sezione 2 (compilati separatamente per ogni tipo di attività).
Se sei impegnato in diversi tipi di attività UTII in comuni diversi, devi presentare la tua dichiarazione all'ufficio delle imposte di ciascun ente con il numero richiesto di fogli delle sezioni 2.
Metodi per la presentazione di una dichiarazione UTII
La dichiarazione UTII può essere presentata in tre modi:
Nota: presentare una dichiarazione tramite un rappresentante- I singoli imprenditori devono rilasciare una procura notarile e le organizzazioni devono rilasciare una procura in una semplice forma scritta (firmata dal capo e timbrata).
Nota, al momento del deposito di una dichiarazione in formato cartaceo, alcuni IFTS possono richiedere:
Tali requisiti non si basano sul codice fiscale della Federazione Russa, ma in pratica il loro mancato rispetto può portare a un tentativo fallito di presentare una dichiarazione.
Regole di base per la compilazione della dichiarazione
Istruzioni per la compilazione della dichiarazione UTII
Puoi scaricare le istruzioni ufficiali per la compilazione della dichiarazione UTII a questo link.
Campo " LATTINA". I singoli imprenditori e le organizzazioni indicano il TIN, in conformità con il certificato di registrazione ricevuto presso l'autorità fiscale. Per le organizzazioni, il TIN è composto da 10 cifre, pertanto, durante la compilazione, è necessario inserire dei trattini nelle ultime 2 celle (ad esempio "5004002010—").
Campo " posto di blocco". Il campo del checkpoint IP non è compilato. Le organizzazioni indicano il checkpoint, che è stato ricevuto presso l'IFTS nel luogo di registrazione come contribuente UTII. Il motivo della registrazione (segno 5-6 del checkpoint) dovrebbe avere il codice "35".
Campo " Numero di correzione". Mettere: " 0— "(se per il periodo d'imposta (trimestre) la dichiarazione è presentata per la prima volta)," 1— " (se questa è la prima correzione), " 2— » (se il secondo), ecc.
Campo " Periodo d'imposta (codice)". Viene indicato il codice del periodo d'imposta per il quale si presenta la dichiarazione ( vedi Appendice 1).
Campo " Anno di rendicontazione". Questo campo indica l'anno per il quale viene presentata la dichiarazione.
Campo " Presentato all'autorità fiscale (codice)". Viene indicato il codice dell'autorità fiscale a cui è presentata la dichiarazione. Puoi scoprire il tuo codice IFTS utilizzando questo servizio.
Campo " nel luogo di registrazione (codice)". Viene indicato il codice del luogo di presentazione della dichiarazione all'Agenzia delle Entrate ( vedi Appendice 3).
Campo " Contribuente". I singoli imprenditori devono compilare riga per riga il proprio cognome, nome e patronimico. Le organizzazioni scrivono il loro nome completo in conformità con i documenti costitutivi.
Campo " Codice del tipo di attività economica secondo il classificatore OKVED". Questo campo indica il codice attività UTII secondo l'ultimo Classificatore OKVED. I singoli imprenditori e le LLC possono trovare i loro codici di attività in un estratto dall'USRIP o dall'USRLE.
Nota, al momento della presentazione di una dichiarazione UTII nel 2018, tale codice deve essere indicato secondo la nuova edizione di OKVED. Puoi trasferire il codice dalla vecchia alla nuova edizione utilizzando il nostro servizio di corrispondenza del codice OKVED.
Se si eseguono più tipi di attività UTII o si applicano più codici OKVED all'attività, è necessario specificare il codice attività con reddito massimo.
Campo " Forma di riorganizzazione, liquidazione (codice)" e campo " TIN/KPP dell'organizzazione riorganizzata". Questi campi sono compilati solo dalle organizzazioni in caso di loro riorganizzazione o liquidazione ( vedi Appendice 4).
Campo " Numero di contatto telefonico". Specificato in qualsiasi formato (ad esempio, "+74950001122").
Campo " Sulle pagine". Questo campo indica il numero di pagine che compongono la dichiarazione (ad esempio, "004").
Campo " con l'allegato di documenti giustificativi o loro copie". Qui viene inserito il numero di fogli di documenti allegati alla dichiarazione (ad esempio una procura di un rappresentante). Se non ci sono tali documenti, metti dei trattini.
Blocca" Procura e completezza delle informazioni specificate nella presente dichiarazione". Nel primo campo è necessario specificare: 1 "(se l'affidabilità della dichiarazione è confermata dal singolo imprenditore o dal capo dell'organizzazione)," 2 (se rappresentante del contribuente).
In altri campi di questo blocco:
Sezione 2. Calcolo dell'importo di un'imposta unica sul reddito figurativo per alcune tipologie di attività
Se sei impegnato in diversi tipi di attività UTII nel territorio di un comune (con un OKTMO), devi presentare una dichiarazione, ma con più fogli sezione 2(compilato separatamente per ogni tipo di attività).
Dovrai anche compilare diversi fogli della sezione 2, nei casi in cui le attività sono svolte in comuni diversi (con diversi OKTMO), ma sono territoriali appartengono allo stesso IFTS.
Stringa "010". È necessario specificare il codice attività commerciale ( vedi Appendice 1).
Stringa "020". È necessario compilare l'indirizzo completo della sede di attività (se la riga “010” contiene il tipo di attività con il codice 05 , 06 , 10 o 16, quindi le organizzazioni nella riga "020" devono scrivere l'indirizzo legale e i singoli imprenditori - l'indirizzo del luogo di residenza).
Stringa "030". Puoi scoprire il codice OKTMO utilizzando questo servizio.
Stringa "040". Qui puoi vedere la redditività di base della tua attività ( vedi Appendice 1).
Stringa "050". Nel 2018 il coefficiente deflatore K1 = 1.868(nel 2017 era 1.798).
Stringa "060". Fattore di correzione K2 stabilito dalle autorità dei comuni al fine di ridurre l'entità dell'imposta UTII. Puoi scoprirne il significato sul sito Web ufficiale del Servizio fiscale federale (nella parte superiore del sito, seleziona la tua regione, dopodiché un atto legale con le informazioni necessarie apparirà in fondo alla pagina nella sezione "Particolarità delle sezione legislativa").
Nella colonna 2è necessario indicare i valori degli indicatori fisici per il corrispondente tipo di attività in ogni mese del trimestre (che è un indicatore fisico vedi Appendice 1). Durante la compilazione della dichiarazione, i valori degli indicatori fisici vengono arrotondati a unità intere secondo le regole di arrotondamento.
Se durante il trimestre l'indicatore fisico è cambiato (ad esempio, è stato assunto un altro dipendente), questa modifica si riflette nella dichiarazione, a partire dallo stesso mese in cui si è verificata.
Se svolgi un tipo e lo stesso tipo di attività, ma in luoghi diversi della stessa città (con un OKTMO), non è necessario compilare un altro foglio della sezione 2, basta sommare i valori di fisica indicatori da ciascuno di questi luoghi.
Nella colonna 3 indica il numero di giorni di attività. Questa colonna è compilata solo nei casi in cui la dichiarazione è presentata per il trimestre in cui ti sei appena registrato come pagatore UTII (non da inizio mese), oppure hai terminato la tua attività senza attendere la fine del trimestre.
Esempio. Presentate una dichiarazione per il 4° trimestre. Diciamo che il 25 ottobre ti sei registrato e il 5 novembre hai scritto una domanda di cancellazione. In questo caso, nella colonna 3 righe 070 devi scrivere" 7- ", e nella linea 080 indicare " 5- ” (perché a ottobre sei stato attivo per 7 giorni e a novembre per 5 giorni). In linea 090 dovrà mettere trattini.
Nota: se durante il trimestre non ti sei registrato (non hai cancellato la registrazione), allora i trattini devono essere inseriti in tutte le celle della colonna 3.
Nella colonna 4 la base imponibile (valore del reddito figurativo) è calcolata per ogni mese solare del trimestre. Per ottenere i valori dei campi della colonna 4, devi eseguire il prodotto delle righe 040 , 050 , 060 , quindi moltiplicare il risultato per il valore corrispondente di ciascuna riga della colonna 2.
Inoltre, se hai valori nella colonna 3, i valori ottenuti per la colonna 4 devono inoltre essere moltiplicati per il valore corrispondente di ciascuna riga completata della colonna 3 e il risultato deve essere diviso per il numero di giorni di calendario nel mese per il quale viene calcolata la base imponibile.
Stringa "100". Qui è indicata la base imponibile totale per 3 mesi del trimestre (somma dei righi 070-090 colonna 4).
Stringa "110". Qui viene indicato l'importo dell'imposta per il trimestre, che si calcola con la formula:
Riga 100 x 15 / 100
Sezione 3. Calcolo dell'importo dell'imposta unica sul reddito figurativo per il periodo d'imposta
Stringa "005". è messo" 1 "- se un singolo imprenditore o organizzazione effettua pagamenti a dipendenti impiegati nelle aree di attività per le quali viene pagata o messa l'imposta UTII" 0 "- se il singolo imprenditore non effettua pagamenti a privati.
Stringa "010". Registrare l'importo totale delle tasse per il trimestre. Questo valore è considerato come la somma dei valori delle righe 110 di tutti i fogli compilati della 2a sezione della dichiarazione.
Stringa "020". Le organizzazioni ei singoli imprenditori indicano in questo rigo l'importo dei premi assicurativi pagati in questo trimestre per i dipendenti occupati nelle aree di attività per le quali viene pagata l'imposta UTII. Inoltre, i pagamenti e le spese previsti dal comma 2 dell'art. 346.32 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Stringa "030". I singoli imprenditori indicano in questa riga l'importo dei premi assicurativi pagati in questo trimestre per se stessi in un importo fisso.
Stringa "040". Indica l'importo totale della tassa UTII da pagare al bilancio.
A seconda del valore della riga 005, viene calcolato utilizzando una delle seguenti formule:
Se la riga 005 = 1 , poi:
Riga 040 = Riga 010 - Riga 020, mentre il valore risultante dovrebbe essere? 50% riga 010.
Se la riga 005 = 0 , poi:
Riga 040 = Riga 010 - Riga 030, mentre il valore risultante dovrebbe essere? 0.
Sezione 1. L'importo di un'unica imposta sul reddito imputato a carico del bilancio
Campo "CIF" e campo del checkpoint(come compilare, vedere la sezione "Pagina del titolo").
Stringa "010". Indica il codice OKTMO del comune in cui si svolge l'attività (dove sei iscritto come contribuente UTII). Se il codice contiene 8 caratteri, le tre celle libere sulla destra vengono riempite con trattini (ad esempio, "12345678—"). Puoi scoprire il codice OKTMO utilizzando questo servizio.
Stringa "020". Indica l'importo totale della tassa UTII da pagare al bilancio ( Riga 040 sezione 3).
Se svolgi attività UTII in più comuni (con diversi OKTMO), ma quali appartengono allo stesso IFTS, quindi l'importo totale dell'imposta (riga 040 della 3a sezione) deve essere ripartito separatamente per ciascun OKTMO (vedere la formula seguente) e compilare il numero di righe 010 e 020 richiesto.
Riga 040 sezione 3 x (somma delle righe 110 di tutti i fogli della sezione 2 per questo OKTMO / riga 010 sezione 3).
Ciascun contribuente per ciascuna imposta deve presentare una dichiarazione all'Agenzia delle Entrate, salvo diversa disposizione di legge. Ciò deriva dal paragrafo 1 dell'articolo 80 del codice fiscale della Federazione Russa. Se, ad esempio, il regime fiscale speciale (SNR) in forma di regime brevettuale non prevede l'obbligo di dichiarazione, i contribuenti dell'imposta unica sul reddito figurativo (UTII) sono tenuti a presentare dichiarazioni trimestrali. Il mancato rispetto di tale obbligo comporterà un'adeguata responsabilità. La sanzione per la violazione della procedura per la presentazione di una dichiarazione UTII nel 2017 è prevista sia dal Codice Fiscale della Federazione Russa che dal Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa.
Dichiarazione UTII
I contribuenti che utilizzano la cogenerazione sotto forma di pagamento UTII pagano le tasse al bilancio e riferiscono trimestralmente all'ispezione pertinente del Servizio fiscale federale russo. Il pagatore UTII, sulla base dei risultati di ogni trimestre durante l'anno, deve presentare una dichiarazione di calcolo delle imposte all'ufficio delle imposte (articolo 80, articolo 346.32 del codice fiscale della Federazione Russa).
La dichiarazione viene sottoposta all'ispezione secondo il modulo e le raccomandazioni per la compilazione, approvate dall'Ordine del Servizio fiscale federale russo del 04.07.2014 N ММВ-7-3 /.
Le scadenze per il deposito di una dichiarazione UTII nel 2017 sono le seguenti:
È importante capirlo imposta unicaè calcolato sulla base del reddito possibile e non effettivamente percepito (articolo 346.27, paragrafo 1 dell'articolo 346.29 del codice fiscale della Federazione Russa). Per questo motivo, il pagatore deve dichiarare un reddito non effettivo, ma figurativo. I contribuenti UTII pagano una tassa fissa e si presentano all'ufficio delle imposte anche con un reddito minimo o nullo.
Imprenditore individuale o un'organizzazione che ha terminato l'attività pertinente per la quale pagano UTII vengono rimossi dai registri fiscali.
Per fare ciò, si sottomettono all'ispettorato competente del Servizio fiscale federale russo, in cui sono stati registrati come contribuenti UTII (appendici 3, 4 all'Ordine del Servizio fiscale federale russo dell'11 dicembre 2012 N ММВ- 7-6 /):
Per i contribuenti UTII che non sono stati cancellati, è vietato:
Responsabilità fiscale
La tardiva presentazione della dichiarazione (ad esempio se il termine per la presentazione della dichiarazione UTII per il 1° trimestre 2017 è violato di due mesi) può comportare responsabilità: sotto forma di sanzione pecuniaria del 5% dell'importo dell'imposta che deve essere calcolato e pagato secondo la dichiarazione per il periodo d'imposta indicato, per ogni mese di ritardo, ma non più del 30% di tale importo e non meno di mille rubli (paragrafo 1 dell'articolo 119 del codice fiscale della Federazione Russa).
Responsabilità amministrativa
La violazione dei termini per la dichiarazione di UTII comporta la responsabilità amministrativa dell'imprenditore o del funzionario responsabile dell'organizzazione sotto forma di avvertimento o multa (300 - 500 rubli) (articolo 15.5 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa).
Brevi informazioni aggiornate sull'obbligo di pagare UTII, la procedura, i termini per il suo pagamento e la dichiarazione sono contenute anche sul sito Web ufficiale del Servizio fiscale federale russo su Internet.
Penalità per ritardata presentazione delle dichiarazioni IVA
Le organizzazioni e i singoli imprenditori che pagano UTII devono presentare una dichiarazione per questa tassa. Attualmente è valido il modulo approvato dall'ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 4 luglio 2014 n. ММВ-7-3 / 353 (clausola 2 dell'ordine del Servizio fiscale federale russo del 22 dicembre 2015 n. ММВ-7-3 / 590).
Il periodo d'imposta per UTII è di un quarto (articolo 346.30 del codice fiscale della Federazione Russa). La dichiarazione deve essere presentata all'autorità fiscale entro e non oltre il 20° giorno del mese successivo al trimestre precedente (clausola 3, articolo 346.32 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Se la società (IP) ha ritardato la presentazione della dichiarazione, ciò può comportare responsabilità. In particolare, il contribuente UTII potrebbe essere sanzionato. L'importo della sanzione sarà del 5% dell'imposta non pagata in tempo. Verrà applicata una sanzione per ogni mese di ritardo, indipendentemente dal fatto che sia intero o meno.
Allo stesso tempo, la sanzione non può essere superiore al 30% dell'importo dell'imposta non pagata in tempo, ma non inferiore a 1000 rubli (articolo 119 del codice fiscale della Federazione Russa). Tuttavia, se il contribuente ha circostanze estenuanti, quindi la sanzione può essere ridotta (clausola 1, articolo 112, clausola 3, articolo 114 del codice fiscale della Federazione Russa).
Oltre alla sanzione per ritardata presentazione della dichiarazione, può essere ritenuto responsabile un funzionario della società. Potrebbe essere ammonito o multato. L'importo della sanzione sarà compreso tra 300 e 500 rubli (articolo 15.5, parte 3, articolo 23.1 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa).
Inoltre, l'ispettorato tributario può bloccare il conto corrente di una società che non ha presentato tempestivamente la propria dichiarazione UTII. Ciò può accadere se il periodo di ritardo ha superato i 10 giorni lavorativi (clausola 2, articolo 76 del codice fiscale della Federazione Russa).
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Sanzioni per i singoli imprenditori per mancato pagamento delle tasse, per pubblicità illegale, per sovraccarico di un camion e altro
L'attività imprenditoriale è associata al rispetto di norme legislative e atti di vari campi. La procedura di registrazione come imprenditore individuale conferma il fatto che l'imprenditore è d'accordo con la responsabilità della violazione delle regole commerciali generalmente stabilite. Quindi, un singolo imprenditore deve seguire rigorosamente le regole della tassa, contabilità, rispettare le regole della contabilità di cassa, ottenere i permessi necessari per una serie di attività, superare con successo le ispezioni delle autorità di regolamentazione. Quali sanzioni per i singoli imprenditori nel 2018 sono previste per la violazione dei requisiti di legge e per le quali è prevista una misura estrema: la reclusione.
Mancanza di permessi
La mancanza di documenti che consentano l'attività imprenditoriale è punita con provvedimenti di responsabilità amministrativa e penale. Bene nel 2018 individui, per lo svolgimento di attività senza registrarsi come imprenditore individuale, sarà compreso tra 500 e 2000 rubli per ogni fatto rivelato.
La responsabilità amministrativa separata è prevista per gli imprenditori la cui attività rientra nella categoria dei titolari di licenza:
Oltretutto, Legislazione russaè stato stabilito un requisito per ottenere l'autorizzazione dal SES per i singoli imprenditori che svolgono attività nel settore dei servizi. Allo stesso tempo, gli imprenditori spesso non soddisfano i requisiti del servizio sanitario e igienico. Infrazioni minori possono comportare un avvertimento.
Le sanzioni del Servizio Sanitario ed Epidemiologico del SES per i singoli imprenditori sono limitate nella fascia di 20-30 salari minimi in caso di mancato rispetto degli standard stabiliti, 30-40 salari minimi in caso di mancato rispetto delle istruzioni preventive. Se le violazioni hanno portato ad avvelenamento di massa o malattie, l'imprenditore sarà ritenuto penalmente responsabile. Se le violazioni hanno comportato la morte del consumatore, la procura può chiedere la reclusione fino a 5 anni.
Possono essere ritenute penalmente responsabili le persone impegnate in attività imprenditoriali senza passare attraverso la procedura di registrazione come imprenditore individuale o gli imprenditori che svolgono attività che richiedono una licenza senza autorizzazione, il cui fatturato ha superato i 2,25 milioni di rubli.
Presentazione tardiva delle denunce e pagamento delle tasse
Gli imprenditori, a seconda dei regimi fiscali prescelti, sono tenuti a riferire regolarmente alle autorità di regolamentazione entro scadenze rigorosamente regolamentate, nonché a pagare tasse e premi assicurativi. In caso di violazione dei termini per il pagamento delle tasse, il singolo imprenditore è portato alla responsabilità amministrativa, che comporta sanzioni sotto forma di sanzioni e sanzioni.
In caso di breve ritardo per una buona ragione, l'imprenditore può scendere con un avvertimento. E viceversa, se il singolo imprenditore ha ritardato il pagamento per lungo tempo o non ha pagato affatto, così come in caso di gravi violazioni dei documenti contabili, delle dichiarazioni dei redditi, verranno presi gravi provvedimenti, fino al sequestro dell'immobile.
La violazione dell'obbligo di pagare le tasse per i singoli imprenditori può essere punita con una multa minima da 200 a 1000 rubli. I motivi per imporre una tale punizione sono documenti compilati in modo errato e un leggero ritardo. Nel corso dello svolgimento di attività finanziarie ed economiche, un imprenditore è obbligato a tenere registrazioni di entrate e spese, nonché di beni. Sulla base di questi dati, viene calcolato l'importo dell'imposta, che viene indicato durante la compilazione della dichiarazione ed è dovuto al bilancio.
Le leggi per i singoli imprenditori prevedono una sanzione per le violazioni delle regole contabili, ovvero:
Per ciascuna forma di tassazione sono previste procedure separate per la contabilità e la gestione documentale. La contabilità minima è prevista per UTII: è richiesta la tenuta dei registri solo in base all'indicatore fisico.
Organi ufficio delle imposte può applicare agli imprenditori che hanno violato la procedura fiscale, una serie di misure:
Prima di applicare questa o quella punizione, il servizio fiscale studierà attentamente le circostanze della violazione, dopodiché emetterà un verdetto.
In base ai risultati dell'attività finanziaria ed economica o nella scelta di una forma con imposta fissa, il singolo imprenditore deve presentare regolarmente la dichiarazione dei redditi. La presentazione avviene entro i termini regolati per ciascun regime di tassazione sulle forme del campione stabilito. Se il modulo non corrisponde periodo di rendicontazione, la dichiarazione è riconosciuta come non fornita.
La sanzione per la mancata presentazione della dichiarazione di PI o la violazione dei termini di deposito è stabilita dall'art. 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa, la dimensione è:
Oltre agli organi del servizio tributario, i fondi fuori bilancio svolgono una funzione di controllo.
Le sanzioni si applicano in caso di mancato pagamento dei premi assicurativi da parte di un singolo imprenditore per sé e per il suo personale, presentazione prematura di informazioni e segnalazione all'FSS:
La maggior parte delle violazioni viene rilevata nel processo di ispezione. Le autorità di regolamentazione utilizzano attivamente software che monitorano le violazioni dei pagatori, dopodiché nominano un audit (banco o in loco). È importante sapere che l'applicazione delle sanzioni è consentita solo per 3 anni dal periodo della violazione.
Il calcolo del ritardo nel termine per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi è calcolato in giorni lavorativi. La responsabilità sorge in caso di ritardo di 1 giorno.
Violazione della disciplina del contante
Le sanzioni per i singoli imprenditori per il mancato rispetto della legge nell'ambito della disciplina del denaro dipendono dal tipo di violazione. Il periodo massimo di responsabilità è limitato a 2 mesi dalla data della violazione. Ciò significa che in caso di una singola violazione, c'è la possibilità di evitare sanzioni amministrative.
Nel corso della verifica possono essere individuate le seguenti violazioni con successiva applicazione di sanzioni:
Vale la pena notare che le violazioni rilevate per la seconda volta a causa del mancato utilizzo di controparti centrali nei casi in cui l'importo degli accordi effettuati senza controparti centrali ha superato il milione di rubli sono punibili con la sospensione delle attività commerciali fino a 90 giorni.
Inoltre, gli imprenditori che svolgono attività commerciali utilizzando l'oggetto di scambio sono pagatori dell'imposta sul commercio. A tal proposito, i singoli imprenditori sono tenuti a registrarsi come pagatori della commissione di negoziazione entro 5 giorni lavorativi dalla data di inizio dell'attività di negoziazione. Per fare ciò è necessario avvisare l'Agenzia delle Entrate, indicando nella domanda il tipo di operazione e le caratteristiche della struttura commerciale. Inoltre, le autorità di regolamentazione devono essere informate di qualsiasi modifica delle condizioni operative che possa influire sull'importo del canone. Il termine è identico: 5 giorni dopo le modifiche.
Gli imprenditori per il mancato pagamento dell'imposta sulle vendite, nonché per la registrazione intempestiva, sono soggetti a responsabilità fiscale e amministrativa:
Spiegazioni dettagliate sono richieste dalla situazione con il limite di cassa per i singoli imprenditori. Un singolo imprenditore ha il diritto di non fissare limiti alla liquidità in mano se il fatturato annuo non supera gli 800 mila rubli e il numero di dipendenti è di 100 persone. Il limite è approvato da un'ordinanza interna, la cui assenza significa che alla fine del turno non dovrebbero esserci contanti in cassa. Il rispetto dei requisiti per il limite di cassa è soggetto al controllo obbligatorio da parte delle autorità competenti. Per la violazione dei requisiti per la contabilizzazione del contante, un imprenditore è soggetto a una multa di 4-5 mila rubli. Il termine di prescrizione per la responsabilità è di 2 mesi dalla data della violazione.
Se, dopo 2 mesi dalla data della violazione della disciplina in contanti, la responsabilità è stata evitata, ma al momento dell'ispezione da parte dell'ispettorato del servizio fiscale federale, il fatto è stato accertato, non dovresti rallegrarti. L'identificazione delle violazioni porterà a un'attenzione particolare da parte delle autorità di regolamentazione.
Altre multe
Le attività degli imprenditori sono inoltre soggette al controllo di altri organi statali. La violazione di varie norme per l'attuazione di attività finanziarie ed economiche comporta sanzioni. Uno degli aspetti più importanti dell'attività imprenditoriale è l'interazione con i clienti (consumatori). Le relazioni sono regolate da Rospotrebnadzor. L'ente statale protegge i diritti e gli interessi dei consumatori, basandosi su norme e standard legislativi.
Rospotrebnadzor svolge molte funzioni, controlla:
Le multe più comuni di Rospotrebnadzor per i singoli imprenditori nel 2018:
Contro la decisione di riassunzione della responsabilità amministrativa è consentito impugnare entro 10 giorni.
Una delle aree di attività commerciale più popolari è la direzione del trasporto merci. Tuttavia, la condotta di tale attività è irta di molteplici sanzioni in caso di mancato rispetto delle norme legislative stabilite. Oltre ai requisiti relativi alla funzionalità del trasporto, al rispetto delle regole del traffico, alle regole di lavoro e riposo per i conducenti, l'imprenditore deve rispettare le norme per il carico massimo sull'asse, nonché le restrizioni sul peso totale.
La sanzione per il sovraccarico di un autocarro nel 2018 dipende dal grado di superamento degli standard consentiti:
Di norma la responsabilità è del vettore, ma la notizia del 2018 dice che in alcuni casi la responsabilità può essere condivisa dal mittente della merce. Quest'ultimo deve fornire al conducente e al singolo imprenditore un documento attestante il peso corretto del carico, il permesso di circolare sulle strade pubbliche se il carico è fuori misura o eccede la norma. Se l'imprenditore riesce a provare la colpa del mittente della merce, ha diritto al risarcimento delle spese sostenute.
Un'altra violazione comune tra gli imprenditori è la pubblicità illegale. Gli uomini d'affari si sforzano di promuovere attivamente la propria attività, utilizzando vari metodi di attrazione.
Spesso gli imprenditori alla ricerca del profitto dimenticano le norme legislative stabilite. Vale la pena ricordare che solo seguendo le norme di legge si risparmiano spese impreviste e costi di copertura delle sanzioni.
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Le sanzioni per la mancata presentazione delle segnalazioni all'ufficio delle imposte sono un incubo per qualsiasi capo contabile e un grattacapo per un manager. Come evitare problemi con il sopralluogo ed essere sempre un contribuente puntuale?
Presentazione tardiva delle dichiarazioni dei redditi
La violazione dei termini per la presentazione delle segnalazioni all'ispezione (o la mancata presentazione delle segnalazioni) è un fenomeno piuttosto frequente, a causa del continuo cambiamento dei tempi e delle modalità di presentazione delle stesse.
IMPORTANTE! Non dimenticare che se l'ultimo giorno per la segnalazione cade di domenica o in una festa nazionale non lavorativa, viene spostato al giorno lavorativo successivo a questo fine settimana o giorno festivo (clausola 7, articolo 6.1 del codice fiscale della Federazione Russa ).
Leggi di più sulle regole per determinare i tempi di pagamento di varie tasse nel materiale. Cosa devi sapere sulle scadenze fiscali .
Sanzioni per la mancata presentazione della dichiarazione dei redditi
P. 1, art. 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa afferma che un ritardo nella presentazione della dichiarazione dei redditi o nel calcolo dei premi assicurativi minaccia il contribuente con una sanzione del 5% dell'importo dell'imposta o del contributo non pagato in tempo, per ogni intero o incompleto mese di ritardo. in cui quantità minima multa - 1 mille rubli, il massimo è limitato al 30% dell'imposta non pagata o del contributo tratto dai dati del rapporto.
IMPORTANTE! In assenza di attività fiscale che non comporti la mancata rendicontazione in assenza di un oggetto di tassazione, deve essere presentata una dichiarazione dei redditi zero. In caso contrario, verrà applicata una multa di Rs. (Lettera del Ministero delle Finanze del 07.10.2011 n. 03-02-08/108).
E se devi fare un calcolo zero per i premi assicurativi, leggi qui.
Inoltre, ai sensi del comma 1 dell'art. 126 del codice fiscale della Federazione Russa, gli ispettori possono addebitare 200 rubli per la mancata fornitura delle informazioni necessarie per l'attuazione delle funzioni di controllo fiscale (ad esempio certificati 2-NDFL). (per ogni certificato non presentato). E per la presentazione tardiva del modulo 6-NDFL, lo stesso articolo del codice fiscale della Federazione Russa prevede una sanzione per un importo di 1.000 rubli. per ogni mese di ritardo.
IMPORTANTE! A differenza di altre segnalazioni che possono essere presentate su supporto cartaceo o tramite i canali di telecomunicazione (TCS), la dichiarazione IVA dal 2015 è presentata solo in forma elettronica. Ora anche una dichiarazione tempestiva preparata e presentata per questa tassa in modulo cartaceo si considera non presentato (clausola 5, articolo 174 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Per altri moduli di segnalazione, la violazione del metodo di consegna (su carta invece di TKS) comporterà una multa di 200 rubli. (Articolo 119.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Le sanzioni di cui sopra sono comminate al contribuente. Ma un funzionario corre anche il rischio di ricevere un avvertimento o una multa: varia da 300 a 500 rubli. (Articoli 15.5, 15.6 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa).
La cosa più fastidiosa che può succedere consegna in ritardo segnalazione, - blocco dei conti di regolamento. Ciò può accadere se la dichiarazione dei redditi non viene presentata entro 10 giorni dalla data di scadenza. Tutti i conti di regolamento sono bloccati, compresi quelli in valuta, anche se si trovano in banche diverse. Tale diritto di ispezione è previsto dal comma 3 dell'art. 76 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
NOTA! L'Agenzia delle Entrate non ha la facoltà di bloccare il conto corrente del contribuente per i computi non presentati di acconti IRPEF (definizione Corte Suprema RF del 27 marzo 2017 n. 305-KG16-16245).
L'importo delle sanzioni per la mancata presentazione delle dichiarazioni dei redditi non differisce per varietà. È facile ricordarli: se sei in ritardo con la dichiarazione, preparati a sborsare almeno 1.000 rubli dalla tua "tasca". Almeno 300 rubli. il manager sarà multato (se sei fortunato, puoi scendere con un avvertimento). È altamente indesiderabile arrivare in ritardo con la presentazione della dichiarazione per più di 10 giorni, poiché un tale ritardo darà alle autorità fiscali un motivo per sospendere le operazioni sui conti bancari.
Leggi di più sulla procedura di blocco qui.
Sii il primo a conoscere importanti cambiamenti fiscali
Ci sarà una sanzione per la mancata presentazione della dichiarazione UTII in tempo?
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Penalità per la mancata tempestiva presentazione della dichiarazione UTII sarà sicuramente nel 2017. Quanto è e quali altre misure possono essere adottate in relazione al pagatore UTII negligente, leggi in questo materiale.
Cosa prevede la normativa fiscale per la mancata consegna della dichiarazione
Le sanzioni che l'Agenzia delle Entrate può applicare se non riceve in tempo la necessaria comunicazione sono esplicitate nell'art. 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa. L'importo esatto della sanzione che verrà fissata dipende non solo dalla presentazione della dichiarazione (calcolo), ma anche dall'effettivo pagamento dell'importo dell'imposta dovuto su tale dichiarazione al bilancio:
Inoltre, saranno addebitate sanzioni sull'imposta non versata al bilancio, a loro modo, ai sensi dell'art. 75 del Codice Fiscale della Federazione Russa, indipendentemente dal fatto che al contribuente siano state applicate o meno altre sanzioni.
Quali sono le sanzioni per non presentare una denuncia in tempo secondo il Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa
La violazione della normativa fiscale comporta non solo sanzioni tributarie, ma anche responsabilità amministrativa. In caso di mancata presentazione della dichiarazione dei redditi, le norme dell'art. 15.5 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa.
Secondo l'art. 15.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa, i funzionari (responsabili della presentazione di denunce e del pagamento delle tasse) possono ricevere un avvertimento o una multa, che varia da 300 a 500 rubli per ogni violazione.
NOTA! Secondo il Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa, le multe devono essere pagate entro 60 giorni dalla data della decisione sul reato. Tali sanzioni in caso di mancato pagamento possono essere riscosse attraverso i tribunali. Se il caso di mancato pagamento di una sanzione ai sensi del considerato art. 15.5 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa è pervenuto al tribunale, quindi, con decisione del giudice, può essere riscossa un'altra multa, per un importo di 2 volte l'importo originario, ma non inferiore a 1000 rubli. E possono anche essere assegnati:
Si rammenta che in alcuni casi (con conseguente mancato prelievo fiscale da parte del bilancio di un importo definito particolarmente elevato), oltre alla responsabilità amministrativa può essere applicata anche la responsabilità penale.
Puoi scoprire in dettaglio cosa e quando viene imposta la responsabilità penale ai contribuenti negligenti nella nostra sezione.
Quali misure aggiuntive possono essere applicate a coloro che non presentano segnalazioni su UTII
Per coloro che non hanno presentato in tempo i rapporti UTII, possono essere applicate misure generali di impatto aggiuntivo. Tra cui, prima di tutto, bisogna ricordare di bloccare i conti bancari di un contribuente senza scrupoli.
La possibilità per il fisco di bloccare i conti correnti bancari è prevista dall'art. 76 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Se la presentazione della dichiarazione è scaduta da oltre 10 giorni lavorativi dalla data di deposito prevista dalla legge, l'Agenzia delle Entrate ha facoltà di inviare alle banche presso le quali il contribuente è servito, una decisione di sospensione delle operazioni sui suoi conti.
Le operazioni sono bloccate sul lato delle spese (cioè il denaro verrà accreditato sul conto, ma il contribuente non potrà utilizzarlo). Durante il blocco, vengono prese in considerazione le seguenti sfumature:
In secondo luogo, va ricordato che in caso di mancata ricezione di una dichiarazione da parte del contribuente, il Servizio fiscale federale può avviare il calcolo dell'imposta sulla base dei propri dati. Vale a dire - condurre un audit documentale senza una dichiarazione. Proprio l'attività su UTII in questo caso è un caso molto adatto per tale verifica, poiché l'imposta è calcolata dagli importi imputati al calcolo, e non dal reddito effettivo. Cioè, al pagatore di UTII, che non ha fornito il calcolo, verrà presentato per il pagamento al bilancio l'importo che calcolerà l'imposta stessa. Inoltre, se il pagatore non inserisce nella dichiarazione la sua opzione di calcolo, il risultato della verifica documentale diventerà obbligatorio per lui da completare.
Per maggiori informazioni su cosa sia una cameral senza dichiarazione, leggi: “Art. 88 del Codice Fiscale della Federazione Russa (2016): domande e risposte.
In caso di mancato deposito in tempo di qualsiasi dichiarazione, compresa la dichiarazione UTII, sono previste alcune misure per influenzare il contribuente:
Pertanto, per evitare di rientrare in questo insieme di misure, si raccomanda di fornire tempestivamente le dichiarazioni UTII.
Scopri di più su come preparare e quando presentare una dichiarazione UTII e quali possono essere le sfumature del calcolo del budget in questo regime speciale, scopri di più dalla nostra sezione .