Componența raportării pentru oficiu fiscal depinde de ce sistem de impozitare folosește întreprinzătorul și dacă a angajat angajați, proprietate. Dar există și tipuri de raportare pe care un comerciant trebuie să le depună, indiferent de sistemul de impozitare aplicabil.

la meniu

Ce raportare NU depune un antreprenor individual fără taxe

1. Există teren pe care îl folosește în activitate antreprenorială? Apoi trebuie să plătească impozit pe baza avizului fiscal. Și dacă da, atunci predați-vă declarație de impozit pe teren nu este nevoie - este predat numai de organizații (clauza 4, clauza 1, articolul 398 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
2. Sunt mașini și vehicule , iar el trebuie să plătească taxa de transport pentru acestea (RF). Cu toate acestea, spre deosebire de organizații, nu trebuie să calculați singur impozitul. Un om de afaceri îl plătește, ca și cetățenii de rând, pe baza unui aviz de la inspecție (clauza 3). Prin urmare declaratia taxei de transport antreprenorul nu trebuie să-l predea - doar organizațiile îl predă (clauza 1 a articolului 363.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
3. Există imobiliare , trimite calcule sau nu este necesară declarația de impozit pe proprietate chiar dacă este obligat să plătească acest impozit. Da, antreprenorii plătesc impozit pe proprietate indiviziiîn modul general prevăzut pentru cetățeni, pe baza unei notificări din partea biroului fiscal (clauza 2, articolul 409 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dar raportarea asupra acestei taxe pur și simplu nu este furnizată.

la meniu

Taxe IP, termene de raportare IP 2020 fără angajați

Pentru a trece la un sistem de impozitare simplificat în 2020, în termenele limită o cerere este depusă la Serviciul Fiscal Federal în forma prescrisă:

• în termen de 30 de zile de la înregistrare - pentru posibilitatea de a lucra la sistemul simplificat de impozitare din momentul înregistrării;
• cel târziu la 31 decembrie - să treacă la sistemul simplificat de impozitare de anul viitor

IP privind sistemul simplificat de impozitare pentru trimestrul nu depune nicio raportare!

Notă: Nu uitați să plătiți plățile anticipate ale impozitului către sistemul simplificat de impozitare cel târziu în data de 25 a lunii din trimestrul următor.

Declaraţie	Termen limita	gazdă organizare
Declarație privind USN	până pe 30 aprilie anul următor celui de raportare	FTS
Declarație privind UTII	Declarația se depune trimestrial conform cel târziu în a 20-a zi a luniiîn urma trimestrului de raportare. Plata UTII - nu mai târziu de 25 luna urmatoare raportarii	FTS
BREVET	Nu trebuie să depuneți o declarație fiscală	-
Primele de asigurare	1) Comision fix - 31 decembrie a anului curent; 2) peste 300.000 de ruble. - până la 1 iulie după sfârșitul anului	FTS
Raportare statistică (forma 1-antreprenor)	până la data de 01 aprilie a anului următor raportării	Statistici

Articolul vă va ajuta să învățați cum să faceți corect un singur calcul al impozitului pentru primele de asigurare. Unde să raportați, în ce condiții să plătiți primele pentru anul de asigurare.

la meniu

Lista rapoartelor pentru antreprenorii individuali în regim general - OSNO 2020

Antreprenorii persoane fizice se află sub regimul general de impozitare:

• care nu a depus în timp util cererea de trecere la sistemul simplificat de impozitare
• ale căror venituri pe 9 luni ale anului precedent au depăşit

Declaraţie	Termen limita	gazdă organizare
TVA	În termen de 25 de zile calendaristice de la sfârșitul trimestrului (inclusiv) (clauza 5)	IFTS
Z - impozitul pe venitul persoanelor fizice (decontul fiscal pe impozitul pe venit)	până la data de 30 aprilie (inclusiv) a anului următor raportării	IFTS
4- impozitul pe venitul personal (venitul estimat pentru anul următor)	Anual după începerea activității de către un antreprenor (clauza 7) împreună cu 3-impozitul pe venit pentru antreprenorii care funcționează de mai mult de un an; În termen de cinci zile de la expirarea unei luni de la data apariției venitului impozabil - pentru întreprinzătorii nou înregistrați (clauza 7 a articolului 227 din Codul fiscal al Federației Ruse); În cazul unei creșteri sau scăderi semnificative (mai mult de 50%) în timpul perioadei de impozitare a venitului estimat declarat al întreprinzătorului (clauza 10 a articolului 227 din Codul Fiscal al Federației Ruse) - Se recomandă depunerea 35 de lucru. zile înainte de data plății în avans. De asemenea, vă puteți coordona cu biroul fiscal	IFTS
Cartea contabila a veniturilor si cheltuielilor intreprinzatorilor individuali	este certificat de IFTS înainte de începerea lucrărilor de întreținere	IFTS
Primele de asigurare	1) Comision fixă ​​- până la sfârșitul anului în curs 2) peste 300.000 de ruble. - până la 1 iulie după sfârșitul anului	FIU
Raportare statistică (1-antreprenor)	până la data de 01 aprilie a anului următor raportării	Statistici

la meniu

Rapoarte suplimentare în prezența beneficiilor angajaților

Declaraţie	Termen limita	gazdă organizare
Informații despre numărul mediu de angajați	până la data de 20 ianuarie a anului următor celui de raportare.	IFTS
4 - FSS	pe „hârtie” – nu mai târziu de data de 20. Electronic - nu mai târziu de 25.	FSS
RSV în Serviciul Federal de Taxe al Federației Ruse	Trimestrial. Până în a 30-a zi următoare perioadei de decontare (raportare).	Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse
SZV-M PFR	cel târziu în data de 10 a lunii următoare celei de raportare (Clauza 2.2, art. 11 din Legea nr. 27-FZ
SZV-STAGE PFR	cel târziu până la data de 01 martie a anului următor raportării (Clauza 2, art. 11 din Legea din 1 aprilie 1996 nr. 27-FZ)	PF RF
2-NDFL (informații despre veniturile angajaților)	Până la data de 1 aprilie a anului următor celui de raportare.	IFTS
6-impozitul pe venitul persoanelor fizice	pentru primul trimestru, șase luni și nouă luni - cel târziu în ultima zi a lunii următoare perioadei corespunzătoare; pentru anul - nu mai târziu de 1 aprilie a anului următor celui expirat	Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse

Notă: Pentru antreprenorii nou înregistrați, raportarea conform graficului general. Ținând cont de particularitățile regimului de impozitare (general, simplificat, UTII)

la meniu

Raportare contabilă (financiară).

Antreprenorii nu sunt obligați să țină evidența contabilă.În schimb, întreprinzătorii individuali țin evidența veniturilor și cheltuielilor, indiferent de sistemul de impozitare. Acest lucru este confirmat de scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 19 decembrie 2013 Nr. 07-01-06 / 55941, din 31 ianuarie 2013 Nr. 03-11-10 / 1925, din 23 octombrie 2012 Nr. 03-11-11 / 324, din 27 august 2012 Nr. 03-11-11/257. Compilați și trimiteți situațiile financiare nu este nevoie.

Există cazuri când un antreprenor trebuie să țină în continuare contabilitatea. De exemplu, când are tranzacții controlate. Pentru astfel de operațiuni trebuie depusă o notificare la IFTS, iar antreprenorul trebuie să o completeze pe baza datelor contabile.

Dacă ultima zi a termenului cade într-un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, atunci ziua de expirare a termenului este considerată următoarea zi lucrătoare următoare acestuia - clauza 7

Raportare pe internet. Contur.Extern

FTS, PFR, FSS, Rosstat, RAR, RPN. Serviciul nu necesită instalare și actualizare - formularele de raportare sunt întotdeauna la zi, iar verificarea încorporată va asigura că raportul este trimis prima dată. Trimite rapoarte Serviciului Federal de Taxe direct de la 1C!

Atunci când alegeți un sistem de impozitare, majoritatea antreprenori individuali opriți-vă la un mod simplificat, ceea ce face cât mai ușor posibil să mențineți documentația și raportarea. Cu toate acestea, legislația impune antreprenorului individual obligația de a justifica aplicarea sistemului fiscal simplificat, de a confirma veniturile și cheltuielile, de a plăti contribuții la buget și de a depune declarații la autoritățile de supraveghere. În aceste scopuri, este necesară păstrarea înregistrărilor cel puțin în volum minim.

Sistemul de impozitare simplificat este unul dintre regimurile speciale introduse pentru antreprenorii individuali care în 2019 îndeplinesc criteriile:

• nu desfășurați activități interzise;
• nu angajează mai mult de 100 de angajați;
• venitul anual nu depășește 150 de milioane de ruble;
• valoarea reziduală a proprietății este mai mică de 150 de milioane de ruble.

Legea nu permite utilizarea USNO pentru următoarele operațiuni:

1. Producția de mărfuri supuse accizelor.
2. Dezvoltarea si comercializarea mineralelor.
3. Activitate notarial.
4. Advocacy.
5. Bancar.
6. Asigurare.
7. Participarea la programe non-statale de pensii.
8. Activitati de investitii.
9. Reprezentare pe piata valorilor mobiliare.
10. Casa de amanet.
11. Lucru în domeniul jocurilor de noroc.
12. Participarea la acordul privind distributia produselor.
13. Activitatea statului.
14. operațiuni externe.
15. Emiterea de microcredite.
16. Servicii de furnizare de personal.

Dacă un antreprenor individual din sistemul fiscal simplificat face oricare dintre aceste liste, atunci în trimestrul curent și ulterior, sistemul general n/a se aplică tuturor activităților.

Calculul unui impozit unic scutește de la plata următoarelor obligații:

1. impozitul pe venitul personal.
2. Impozitul pe proprietate.

Puteți alege imediat USNO atunci când înregistrați un IP. Antreprenorii existenți care aplică alte regimuri depun o notificare la IFTS până la 31 decembrie pentru a trece la impozitarea simplificată. Apoi, sub rezerva tuturor standardelor, de la 1 ianuarie, IP devine plătitor al sistemului simplificat de impozitare.

Baza de impozitare a unui singur impozit este:

• venitul antreprenorului pe anul calendaristic;
• profit (venituri minus cheltuieli) timp de 12 luni.

SP are dreptul de a alege una dintre opțiunile propuse. Puteți modifica decizia abia începând cu anul viitor, la cererea către Serviciul Fiscal Federal.

Cote de impozitare:

• „venit” de bază - 6%;
• obiect „venituri reduse cu suma cheltuielilor” - 15%.

Prin decizie a autorităților regionale, tarifele pot fi reduse la 1%, iar pentru noii întreprinzători individuali, în anumite condiții, se aplică o cotă zero.

Pentru a respecta reglementările legislatia fiscala Antreprenorii care au ales USNO trebuie să determine baza de impozitare, să calculeze plățile în avans și să respecte disciplina de numerar. Contabilitatea simplificată a întreprinzătorilor individuali în anul 2019 are dreptul de a nu fi ținută de entitățile comerciale care completează registrul de venituri și cheltuieli. Adică, un antreprenor, în funcție de disponibilitatea KUDiR, nu este obligat să întocmească registre și să aplice standarde.

Cu toate acestea, în practică, toți comercianții sunt angajați în contabilitatea tranzacțiilor într-o formă sau alta, deoarece acest lucru este necesar pentru a controla situația financiară.

Pentru a organiza datele, este convenabil să utilizați soluții software sau tabele gata făcute. Rezultatele auditurilor interne nu trebuie să fie prezentate agențiilor guvernamentale, cu excepția cazului în care Rosstat emite formulare de sondaj.

Contabilitatea întreprinzătorilor individuali cu privire la sistemul de impozitare simplificat „venit” poate fi efectuată conform regulilor general stabilite, dacă este convenabil pentru proprietar sau are sens economic. În cele mai multe cazuri, o metodă nestandardizată este utilizată în contextul unor factori specifici ai activităților desfășurate.

Documentația principală:

• cartea de venituri si cheltuieli;
• ordine de numerar, cecuri, BSO;
• facturi;
• contracte cu furnizorii și cumpărătorii.

Dacă angajații angajați sunt înregistrați, atunci contabilitatea antreprenorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat în 2019 ar trebui detaliată și sistematizată:

• informatii de personal;
• fișe de pontaj pentru acumularea și plata câștigurilor;
• rezumate ale primelor de asigurare.

Pentru antreprenori, nu există o obligație strictă de a ține contabilitatea în forma clasică, dar acest termen se referă la orice acțiuni cu documentație, documente primare și transferuri.

Contabilitatea fiscală a întreprinzătorilor persoane fizice fără salariați în regim de impozitare simplificat în anul 2019 constă în întocmirea unei evidențe a veniturilor și cheltuielilor.

1. În prezent, regula se aplică antreprenorilor simplificați înregistrați în capitala Rusiei și care plătesc un impozit pe vânzări (TS). Pentru această categorie de întreprinzători individuali, legislația prevede posibilitatea reducerii impozitului unic, în legătură cu care a fost adăugată o secțiune în cartea de contabilizare a plăților sub vehicul.
2. Este permisă oficial reducerea obligației bugetare cu valoarea contribuțiilor plătite la OPS în valoare de 1% din excedentul venitului anual de 300.000 de ruble.
3. Norma este fixată legal cu privire la neincluderea întreprinzătorilor individuali în sistemul fiscal simplificat în cartea sumelor veniturilor întreprinderilor străine, întrucât pentru această categorie de profit este prevăzut un alt tip de impozitare.
4. La menținerea KUDiR în formă electronică, la sfârșitul perioadei, toate paginile trebuie tipărite, capsate, ștampilate și semnate. Din 2019, ștampila nu este un atribut obligatoriu, întrucât toți antreprenorii individuali au dreptul de a nu o folosi în activitățile lor de afaceri.

Instrucțiuni pas cu pas pentru pornirea IP venituri STS cum să păstrați înregistrările în 2019 în KUDiR:

1. Este necesar un registru separat pentru fiecare perioadă fiscală (de la 1 ianuarie până la 31 decembrie).
2. Moneda - rubla, limba de umplere - rusa.
3. Datele sunt introduse în ordine cronologică pe bază de numerar (după efectuarea plății).
4. Fiecare linie conține o operație.
5. Pagina de titlu indică informațiile de identificare ale întreprinzătorului individual (numele complet, TIN, adresa, r/s).
6. Prima parte trimestrială reflectă veniturile primite, inclusiv data, numărul documentului și conținutul operațiunii.
7. Cheltuielile de activitate nu sunt luate în considerare pentru întreprinzătorii individuali cu impozitare pe venit.
8. Blocul de referință rezumă datele.
9. Secțiunea a patra este destinată primelor de asigurare plătite în cursul anului și reducerea impozitului unic.
10. A cincea parte reflectă valoarea impozitului pe vânzări.
11. Este permisă desfășurarea KUDiR atât în ​​formă electronică, cât și pe hârtie.
12. În contabilitatea digitală, informațiile sunt tipărite trimestrial, iar la sfârșitul perioadei fiscale, toate foile sunt capsate, numerotate, certificate prin semnătura antreprenorului individual.
13. Cărțile și documentația primară pentru acestea sunt păstrate timp de 4 ani.

Dacă activitatea nu a fost desfășurată și nu s-a încasat niciun venit, KUDiR-ul cu liniuțe ar trebui să fie în continuare disponibil.

Cartea se preda Inspectoratului Fiscal la cererea angajatilor IFTS.

Calculul veniturilor

Pentru contabilitatea antreprenorilor individuali de la zero în 2019, conform USNO, sunt necesare cunoașterea principiilor de bază ale contabilității veniturilor:

1. Se aplică metoda numerarului.
2. Baza include veniturile din vânzarea de bunuri, lucrări, servicii (plăți în avans și plăți efective) sub orice formă.
3. Venitul valutar este convertit în ruble la cursul de schimb al Băncii Centrale la data primirii fondurilor în contul curent sau în contul de tranzit.
4. Barterul se efectuează la prețurile pieței.
5. Plățile comisioanelor sunt considerate venituri ale intermediarului.

Nu sunt incluse în venitul din exploatare:

• fonduri împrumutate;
• sume de compensare de la FSS;
• chitanțe eronate;
• dividende;
• returnarea garanțiilor de licitație;
• încasările din activități pentru care se aplică un alt sistem de impozitare.

Data recunoașterii venitului este:

• chitanțe în forma monetara la casierie sau la contul curent;
• debitând întreaga sumă, inclusiv dobânda bancară, de la card de credit client;
• decontare reciprocă;
• primirea bunurilor în timpul trocului;
• debitarea fondurilor de pe cardul cumpărătorului la efectuarea plăților prin internet.

Dacă există o modificare a regimului de impozitare, atunci se aplică următoarele reguli pentru a evita dubla includere a tranzacțiilor în bază:

1. În veniturile sistemului de impozitare simplificat este implicată o plată în avans pe OSNO pentru expediere pe bază simplificată.
2. Nu sunt incluse în venituri Suma STS din care s-a perceput deja impozitul pe venitul personal.
3. Avansurile primite la imputarea pentru vânzări în sistemul simplificat de impozitare nu sunt incluse în baza de impozitare unică.
4. Plățile efective primite pe sistemul simplificat pentru expediere către UTII nu sunt venituri din sistemul simplificat de impozitare.

Dacă IP-ul returnează plata în avans primită, atunci această operațiune este reflectată în KUDiR cu un semn minus la data la care fondurile sunt debitate.

Obligația bugetară pentru antreprenorii individuali privind sistemul simplificat de impozitare „venituri” se stabilește pe baza datelor din KUDiR cu sume în avans pentru 1 trimestru, jumătate de an, 9 luni.

Cifrele definitive se înscriu în declarație la sfârșitul a 12 luni și se transferă în termenele stabilite de lege.

În anul 2019 se efectuează plăți în avans:

• până pe 25 aprilie;
• până pe 25 iulie;
• până pe 25 octombrie.

Ca regulă generală, dacă data limită cade într-o vacanță sau perioadă nelucrătoare, atunci bugetul trebuie plătit a doua zi. Nu există transferuri în 2019.

Determinarea cuantumului impozitului pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul de impozitare simplificat fără angajați are loc în mai multe etape:

1. Venitul per perioada de facturareînmulțit cu pariul. Tariful general este de 6%, în unele regiuni poate fi mai mic.
2. Rezultatul obţinut se reduce cu valoarea contribuţiilor fixe plătite în aceeaşi perioadă de timp pentru pensie şi asigurare de sanatate. Nu contează pentru ce perioadă se face transferul.
3. Apoi, după același principiu, se deduce taxa pe vânzări.
4. Sumele în avans incluse în buget sunt retrase.

Exemplu (rată de impozitare de 6%):

Venitul (D) IP a fost în următoarele perioade:

1 trimestru (ianuarie-martie) - 50.000 de ruble.

O jumătate de an (ianuarie-iunie) - 230.000 de ruble.

Prime de asigurare listate (SV):

în februarie pentru 2017 - 500 de ruble.

în aprilie pentru 2019 - 2.000 de ruble.

Comision de tranzacționare (TS) plătită:

în martie pentru 2019 - 1.000 de ruble.

în iunie - 1.000 de ruble.

Sume în avans plătite:

în aprilie pentru 1 mp. 2019 = D x 6% - SV - TS = 50.000 x 6% - 500 - 1000 = 1.500 de ruble.

în iulie pentru prima jumătate a anului 2019 = D x 6% - SV - TS - plată pentru 1 mp. \u003d 230.000 x 6% - 2.500 - 2.000 - 1.500 \u003d 7.800 de ruble.

Pentru antreprenorii individuali din sistemul simplificat de impozitare „venituri” cu salariați, schema unică de calcul a impozitului are următoarele diferențe:

1. Toate sumele sunt luate în lista primelor de asigurare - atât pentru angajați, cât și pentru antreprenor însuși, inclusiv pentru SS și accidentări.
2. Poți doar dubla impozitul.

Personalul IP include angajați pentru care s-au plătit 2.000 de ruble în primul trimestru. contributii.

Venitul pentru această perioadă - 130.000 de ruble.

Plăți de asigurare „pentru tine” - 5.000 de ruble.

Impozit \u003d 130.000 x 6% \u003d 7.800 de ruble.

Contribuții totale care pot fi luate în considerare pentru reducerea obligației = 5.000 + 2.000 = 7.000 de ruble.

Este permisă reducerea taxei cu 50%, prin urmare plătibilă = 7.800 / 2 = 3.900 de ruble.

Avantajul unui singur antreprenor față de un antreprenor individual este capacitatea de a reduce sarcina la zero dacă valoarea NE s-a dovedit a fi mai mare decât impozitul.

Calculul si plata primelor de asigurare

Un antreprenor individual pe sistemul de impozitare simplificat „venit” este obligat să transfere taxe fixe pentru pensia națională și asigurările medicale.

Din 2019, cuantumul contribuțiilor nu este determinat ca procent din salariul minim, ci este stabilit în legislația pentru fiecare perioadă:

• pentru OPS - 26.545 de ruble.
• pentru CHI - 5 840 de ruble.

În total, comerciantul în 2019 trebuie să transfere 32.385 de ruble. "pentru mine".

În plus, dacă venitul anual al unui antreprenor individual din sistemul fiscal simplificat „venitul” a depășit 300.000 de ruble, este necesar să se plătească contribuții suplimentare la OPS, definite ca 1% din suma în exces.

De exemplu:

Venituri pentru 2019 = 500.000 de ruble

CB fix = 32 385 ruble.

1% \u003d (500.000 - 300.000) x 1% \u003d 2.000 de ruble.

Total contribuții \u003d 32.385 + 2.000 \u003d 34.385 ruble.

Dacă un antreprenor individual din sistemul simplificat de impozitare „venit” este activ și în cursul anului acumulează contribuții anticipate pe impozit unic, atunci se recomandă să faceți transferul taxelor de asigurare în părți, deoarece o astfel de schemă vă permite să reduceți sarcina.

Obligația de a plăti sume pentru OPS și MHI nu depinde de disponibilitatea veniturilor. Un antreprenor care depune o declarație zero nu scapă de transferul contribuțiilor.

Amânarea plăților este permisă în următoarele cazuri de inactivitate:

1. În cazul în care un antreprenor individual pe sistemul simplificat de impozitare „venit” are un copil sub vârsta de 18 luni.
2. Omul de afaceri a fost înrolat în rândurile Forțelor Armate RF fără contract.
3. Comerciantul este dependent de o persoană cu handicap sau de o persoană în vârstă de peste 80 de ani.
4. Antreprenorul locuiește în străinătate împreună cu soțul/soția în misiune diplomatică, consulară sau reprezentativă.
5. Un antreprenor individual rămâne cu un soț militar într-un teritoriu în care oportunitățile de afaceri sunt limitate (până la 5 ani).

Pentru a fi garantat dreptul de a nu plăti contribuții trebuie obținute dovezi cu înscrisuri pentru fiecare situație.

Legislația nu prevede alte beneficii.

Dacă există angajați în stat, atunci antreprenorul individual trebuie să știe cum să conducă Contabilitate simplificată în 2019 pentru a respecta toate reglementările legale și a transfera corect taxele.

Următoarele informații sunt necesare pentru calcule:

1. Salariul minim pentru perioada curentă. Salariul minim afectează diverși indicatori în timpul angajamentelor, în 2019 este de 9.489 de ruble. Regiunile pot crește salariul minim în conformitate cu condițiile locale. Un întreprinzător nu are dreptul să plătească salariaților venituri sub limita stabilită, cu excepția cazurilor de angajare cu fracțiune de normă și locuri de muncă cu fracțiune de normă.
2. Ordinea de listare. Angajații ar trebui să primească câștiguri de 2 ori pe lună - pentru prima jumătate din ziua 16 până în a 30-a (31) și a doua parte - de la 1 la 15.
3. Reguli de acumulare pentru ieșiri în timpul sărbătorilor și orelor nelucrătoare.
4. Indicele câștigurilor. Conform rezultatelor anului precedent, este necesară majorarea salariului cu 2,5%.
5. Indemnizație de boală, concediu de maternitate, plată de concediu.
6. Valoarea deducerilor și taxelor, precum și ce venituri intră în baza de impozitare.

Există o sumă maximă de salarizare pentru calcularea contribuțiilor.

Angajatorul vorbește agent fiscal față de angajații lor.

Următoarele sunt supuse plății la buget:

• impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut 13%;
• contribuții la salariu pentru OPS - 22%, pentru asigurarea medicală obligatorie - 5,1%, pentru SS - 2,9%.

Impozitul pe venit poate fi redus cu valoarea deducerilor (pentru copii, pentru tratament, educație, achiziționare de locuințe). Trebuie să transferați impozitul pe venitul personal și taxele până în a 15-a zi a lunii următoare. Informațiile despre câștiguri sunt înscrise în statul de plată sub forma T-49, la concediere, se întocmește un certificat de venit pentru 2 ani.

Un antreprenor individual are 1 angajat angajat cu un salariu de 18.000 de ruble, care are 1 copil de 5 ani ( deducere fiscală- 1.400 de ruble), a lucrat o lună întreagă.

Impozitul pe venitul personal \u003d (18.000 - 1400) x 13% \u003d 2.158 ruble.

Suma care urmează să fie emisă \u003d 18.000 - 2.158 \u003d 15.842 ruble.

Contribuții \u003d 18.000 x 22% + 18.000 x 5,1% + 18.000 x 2,9% \u003d 5.400 de ruble.

Trebuie să plătiți un avans de 7.000 de ruble înainte de sfârșitul perioadei curente. și salariu până în a 15-a zi a lunii următoare - 8.842 de ruble.

Pentru încălcări în domeniul contabilității salariileși impozitele și taxele aferente fac obiectul unor penalități până la răspunderea penală.

La primirea veniturilor în numerar, întreprinzătorul individual este obligat să elibereze un document de confirmare cumpărătorului:

• ordin de primire în numerar (PKO);
• (BSO).

Dacă un antreprenor individual lucrează fără angajați și controlează personal fluxurile financiare, atunci nu îi este greu să respecte cerințele legii - pentru antreprenori, obligația de a completa mandate a fost și ea anulată.

Modul de menținere a unui antreprenor individual cu o decontare simplificată în numerar este reglementat de Legea „Cu privire la casele de marcat” nr. 54-FZ.

Pentru majoritatea tranzacțiilor din sistemul simplificat de impozitare „venituri” în 2019, este necesar să se aplice CCP.

Excepțiile sunt:

1. Acceptarea plăților de la clienți în contul bancar curent.
2. Furnizarea de servicii către populație în cazul eliberării BSO.
3. Desfasurarea activitatilor de vanzare rezervoare, imbuteliere, piete, inghetata.
4. Vânzări de produse din ziare și reviste; acceptarea recipientelor din sticlă și a materialelor reciclabile.
5. Faceți afaceri în zone îndepărtate conform listei aprobate.

Toate celelalte categorii de antreprenori individuali, în mod simplificat, sunt obligate să utilizeze dispozitive de tip nou pentru controlul veniturilor - casierie online din 01.07.2017, iar în lipsa personalului cu decontări prin automate - din 01.07.2018 .

Procedura de emitere a BSO intenționează să reformeze formularele tipografice într-un analog al CRE de la 1 iulie 2019, când crearea BSO se va realiza folosind un sistem automatizat care transmite informații prin Internet către Serviciul Fiscal Federal.

Acestea, de fapt, vor fi chitanțe de numerar cu detalii:

• locul tranzacției;
• data si ora;
• tip de regim fiscal;
• Cota TVA;
• numărul registratorului fiscal.

Va fi posibilă eliberarea BSO-urilor actualizate cumpărătorului atât în ​​formă tipărită, cât și electronică.

Raportare

La părăsirea declarației finale, se elimină întrebarea dacă este necesar să se țină contabilitatea întreprinzătorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat în 2019.

Fără o sistematică documentatia primarași completat KUDiR, este problematic depunerea unui raport.

Antreprenorii individuali din sistemul de impozitare simplificat „venit” trimit o declarație la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal pentru 12 luni, o singură dată, în format electronic sau formular de hârtie până la 30 aprilie. În 2019, data limită cade într-o vacanță, astfel încât termenul limită de depunere pentru 2017 este prelungit până pe 3 mai.

Pentru un antreprenor privind sistemul simplificat de impozitare „venituri” cu angajați, există o serie de rapoarte obligatorii în serviciul fiscal, PFR și FSS:

1. Informații anuale privind numărul mediu de angajați - până pe 20 ianuarie.
2. Formularul 2-NDFL privind veniturile și deducerile pentru fiecare angajat în parte - până la 1 aprilie.
3. Impozitul pe venit consolidat trimestrial pentru 6 persoane până la sfârșitul lunii viitoare.
4. Calculul primelor de asigurare de 4 ori pe an, care nu include taxele de vătămare - în termen de 30 de zile de la sfârșitul trimestrului.
5. Formular SZV-STAGE până la 1 martie.
6. Lunar Raportul SZV-M până pe data de 15 a lunii următoare.
7. Informații despre accidentări și boli profesionale în formularul 4-FSS.

Guvernul Federației Ruse a introdus un proiect de lege privind desființarea declarației anuale a acelor antreprenori individuali privind „venitul” USNO de la 01.01.2019, care folosesc doar case de marcat online pentru a contabiliza veniturile.

Rosstat emite formulare pentru sondaje periodice ale diferitelor sectoare ale economiei.

Dacă eșantionul se referă la antreprenori, se trimite o notificare și în acest caz este necesară depunerea rapoartelor.

Cu aparenta simplitate Regimul USN„venituri” sunt multe nuanțe, în special pentru antreprenorii individuali cu angajați. Prin urmare, în lipsa timpului și a experienței de gestionare independentă a documentelor, este indicat să încredințați contabilitatea unui contabil personal sau unei firme specializate.

Articolul va vorbi despre raportare fiscală antreprenori individuali. Ce este un sistem de raportare simplificat, când ar trebui să fie transmis și cum arată un exemplu de document - mai departe.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și ESTE GRATUIT!

Antreprenorii individuali preferă un sistem de impozitare simplificat. Acest lucru se datorează faptului că acest sistem include o cantitate minimă de muncă privind păstrarea înregistrărilor.

Există puține hârtii, toate eforturile sunt direcționate către afaceri și dezvoltarea acesteia. Pentru ca trecerea la un sistem simplificat să aibă loc fără probleme, este necesar să aveți o idee despre acest concept, momentul tranziției și nuanțe.

Aspecte generale

Un antreprenor individual este obligat să plătească impozite în cursul activităților sale. Mărimea sa poate fi fixă ​​sau poate fi diferită.

Depinde de valoarea profitului și de alți indicatori. Având o afacere mică sau mijlocie, întreprinzătorii individuali preferă să desfășoare activități în cadrul unor sisteme de impozitare specializate. USN este unul dintre ele.

De asemenea, nu este nevoie să plătiți impozit pe proprietatea utilizată de IP în activitățile sale. Raportarea este furnizată la locul de reședință al unui antreprenor individual.

Temeiuri legale

Principala lege care reglementează activitățile în sistemul simplificat este Codul Fiscal. Potrivit, întreprinzătorii care utilizează sistemul simplificat de impozitare sunt obligați să țină evidența veniturilor și cheltuielilor.

În conformitate cu articolul 346.13 Codul fiscal, antreprenorii individuali au dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare din momentul înregistrării lor.

Când treceți la impozitare simplificată dintr-un singur impozit, puteți începe să lucrați din luna în care plata a încetat.

Raportarea fiscală simplificată poate fi depusă atât independent, cât și eliberată unei alte persoane, trimisă prin poștă, prin internet (în format electronic).

Puteți trimite în orice mod, principalul este să respectați termenele limită. Chiar și o zi întârziată este considerată o încălcare și poate duce la o amendă.

Ce anume trebuie depus la FTS

Documente necesare pentru depunerea la Serviciul Fiscal Federal:

• notificarea trecerii la un sistem simplificat ();
• declaraţie;
• documente pentru înregistrarea unei case de marcat;
• date privind numărul mediu de angajați;
• formularul de raportare 2-NDFL.

Nuanțe cu zero raportare

Legislația nu prevede conceptul de zero raportare”și formele compilației sale. Adică, dacă veniturile se apropie de zero, raportarea trebuie totuși depusă.

În ciuda faptului că statutul juridic al unui antreprenor se distinge printr-o procedură simplificată de înregistrare și contabilitate, transmiterea de rapoarte către întreprinzătorii individuali este la fel de obligatorie ca și persoanele juridice. Ce fel de calcule, declarații și formulare ar trebui să depună un om de afaceri? Cand si unde?

Nu va fi posibil să răspundem imediat la această întrebare, deoarece sunt luați în considerare mulți factori diferiți - de la disponibilitatea personalului angajat și regimul fiscal aplicabil până la tipul de activitate. Să ne ocupăm de totul în ordine - anual și raportarea trimestrială IP pentru confortul dvs. este rezumat în tabele detaliate.

Ce raportare face IP

Componența obligatorie raportarea antreprenorului depinde de sistemul de impozitare ales. În prezent, pentru antreprenorii individuali este disponibilă utilizarea tuturor modurilor existente - generală, specială (imputare, impozit agricol unificat sau simplificare), precum și brevet. Un avantaj semnificativ al statutului de întreprinzător individual este capacitatea de a nu ține contabilitatea și de a nu întocmi rapoarte contabile pentru un întreprinzător individual (articolul 6 din Legea nr. 402-FZ din 06.12.11). Dar antreprenorii individuali trebuie să furnizeze în continuare date despre venituri, cheltuieli și alte operațiuni comerciale.

Rapoarte IP pe OSNO

Regimul general cel mai consumator de timp înseamnă că întreprinzătorul nu plătește profit, ca în organizații, ci impozit pe venitul persoanelor fizice pe venitul comercial și TVA pe încasări (clauza 1, articolul 143, clauza 1, articolul 227 din Codul fiscal). Acei întreprinzători individuali care nu au depus la timp aviz de trecere la un regim special sau au încălcat condițiile de utilizare a acestuia sunt obligați să aplice OSNO. taxe de proprietate antreprenorii sunt plătiți în numele unei persoane fizice, inclusiv transportul, impozitul pe teren și proprietatea.

Termenele limită pentru depunerea rapoartelor IP în 2017 - un tabel pentru antreprenori pe OSNO:

Tipuri de raportare IP	o scurtă descriere a	Corp de control	Data limită totală de depunere
NDFL - 3-NDFL și 4-NDFL	Raport anual f. 3-NDFL se depune în funcție de venitul real al întreprinzătorului individual. Dacă antreprenorul tocmai s-a deschis, o singură dată f. 4-NDFL în ceea ce privește veniturile estimate		Până la 30.04.18 - pentru impozitul pe venit 3 persoane pentru anul 2017 În termen de 5 zile de la sfârșitul lunii în care IP a primit primul venit - pentru impozitul pe venit pentru 4 persoane
declarații de TVA	Formularul trimestrial se depune numai în format electronic		Până pe 25
	Cartea este obligatorie pentru antreprenorii de pe OSNO		Se depun la fisc numai după primirea unei cereri
Informații despre număr (medie)	Documentul se emite o data pe an in functie de numarul de personal angajat pentru perioada precedenta. În 2017, este necesară raportarea pentru 2016.		Până la 22.01.18

Ce raportare are un antreprenor individual pe UTII sau USN

Ne-am dat seama ce fel de raportare trimite IP-ul pentru OSNO. Apoi, luați în considerare ce trebuie să furnizați atunci când lucrați la moduri speciale. Antreprenorii au dreptul de a lucra la sistemul de impozitare simplificat, impozitul agricol unificat sau UTII. Totodată, întreprinzătorii individuali nu percep o serie de impozite, precum TVA, impozitul pe venitul persoanelor fizice în ceea ce privește veniturile, proprietatea cetățenilor în ceea ce privește obiectele utilizate în afaceri (clauza 3 din articolul 346.11, clauza 3 din articolul 346.1, clauza 4 din articolul 346.26 din Codul fiscal).

Raportare IP simplificată

Raportarea fiscală a IP „venit minus cheltuieli” sau „venit” este aceeași pentru oricare dintre elementele impozabile disponibile. Declarațiile trimestriale privind sistemul fiscal simplificat nu sunt renunțate. În conformitate cu paragraful 1 al art. 346.23 raportarea anuală a întreprinzătorului individual privind impozitul simplificat se depune înainte de data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale curente. Antreprenorii trebuie să se raporteze pentru anul 2017 cel târziu la 30 aprilie 2018. În cazul încetării activităților sau pierderii temeiului legal de utilizare Declarație USN depusă înainte de data de 25 (clauza 2, 3 art. 346.23).

Pregătirea raportării IP pe UTII

Lucrul la o imputare nu presupune ca antreprenorii individuali să acumuleze și să plătească TVA, impozitul pe venitul personal pe veniturile comerciale. Principalul tip de rapoarte pentru mentori este o declarație trimestrială, deoarece conform statisticii. 346,30 Un trimestru este considerat perioadă fiscală. Actualele termene de depunere a raportării IP privind imputarea sunt stabilite înainte de data de 20 (clauza 3 al art. 346.32 din Codul fiscal). Rapoartele imputate pentru antreprenorii individuali în 2017 se depun înainte de:

Pentru 1 mp. 17 - 20.04.17

Pentru 2 mp. 17 - 20.07.17

Pentru 3 mp. 17 - 20.10.17

Pentru 4 mp. 17 - 22.01.18

Notă! Nicio raportare de brevet pentru IP nu este aprobată. O relaxare similară este stabilită în stat. 346,52 NK. Cu toate acestea, rămâne obligatorie completarea registrului de venituri pentru a asigura corectitudinea calculelor tranzacțiilor cu venituri (clauza 1 a art. 346.53).

Ce rapoarte trebuie să fie transmise de către un antreprenor individual la ESHN

În cazul în care activitatea principală a întreprinzătorului este legată de producția de produse agricole, o astfel de afacere poate fi trecută la plata Taxei Agricole Unificate (clauza 2 a articolului 346.1). În același timp, ca și în alte regimuri speciale, principalul tip de raportare este o declarație privind impozitul virat la bugetul de stat. Anul (calendarul) este recunoscut ca perioadă fiscală, iar prima jumătate a anului este recunoscută ca perioadă de raportare (stat. 346.7).

Sistemul de desfășurare a afacerilor pe ESHN se referă la regimuri fiscale speciale și face posibilă simplificarea contabilității. Declarația relevantă se depune doar pentru anul, nu este necesară raportarea la IFTS timp de jumătate de an (clauza 1 a articolului 346.10). În același timp, întreprinzătorii trimit informații la divizia teritorială a Serviciului Fiscal Federal la adresa de înregistrare și Termenele limită de raportare IP instalat înainte de 31.03. Este necesară raportarea pentru anul 2017 înainte de 04/02/18. În cazul în care implementarea activităților agricole este finalizată, declarația trebuie depusă până în data de 25 a lunii următoare perioadei de încetare a unui astfel de antreprenoriat (paragraful 2 al articolului 346.10) .

Cum să transmiteți rapoarte întreprinzătorilor individuali cu angajați

A avea o afacere înregistrată ca întreprinzător individual nu îi privează pe oamenii de afaceri de dreptul de a angaja angajați externi. Admiterea unor astfel de specialiști în personal se realizează în conformitate cu cerințele generale ale legislației muncii a Federației Ruse și implică pregătirea unui contract de muncă, completarea documentației de personal, efectuarea unei mențiuni despre vechimea în muncă în cartea de munca. Totodată, antreprenorul, în calitate de angajator, este obligat să depună diferite rapoarte pentru angajații săi. Ce și unde trebuie să trimiteți?

În primul rând, acestea sunt informații despre numărul mediu de angajați. Un astfel de document este depus la IFTS. În plus, în autoritățile fiscale este necesar să se furnizeze informații privind impozitul pe venitul persoanelor fizice din veniturile salariaților sub forma formularelor 2-impozit pe venitul persoanelor fizice și 6-impozit pe venitul persoanelor fizice. În continuare, nu uitați să raportați la fonduri sociale- PFR și FSS. Dar mai întâi, antreprenorul trebuie să se înregistreze ca angajator. Lista plina Rapoartele IP pentru angajații lor sunt prezentate în tabel - termenii sunt indicați în conformitate cu cerințele legale.

Tipul (numele) raportului	Scurtă descriere și termenul limită de depunere	Organismul de supraveghere
Informații despre SSC	Datele de notificare privind numărul mediu de specialiști angajați se depun pentru anul trecut (2017) până la data de 22.01. Dacă persoana fizică desfășoară o activitate independentă, acest formular nu este necesar.
	Raport anual privind valoarea veniturilor tuturor angajati depuse pentru anul 2017 până la 04.02.18.Numărul de formulare depuse este egal cu numărul de personal. În cazul în care este imposibilă reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice din salariile specialiștilor, datele trebuie depuse pentru anul 2017 înainte de 01.03.18.
	Rapoartele trimestriale și anuale se depun în ceea ce privește veniturile plătite personalului la timp: Până la 04/02/18 - pentru 2017 Până la 30.04.17 / 31.07.17 / 31.10.17 - pentru 1 mp. 17 ani, jumătate de an 17 ani, 9 luni 17 ani.
	Un calcul trimestrial unificat pentru primele de asigurare acumulate în favoarea angajaților în ceea ce privește OPS, OMS și OSS este transmis trimestrial cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare
	Informațiile privind persoanele asigurate se depun lunar cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de raportare (clauza 2.2, art. 11 din Legea nr. 27-FZ)
	Informațiile privind vechimea în muncă a personalului se depun anual până la 1 martie 2018 pentru anul 2017 (clauza 2, articolul 11 ​​din Legea nr. 27-FZ)
	Calculul trimestrial al contribuțiilor acumulate și plătite la fondurile extrabugetare pentru „leziuni” este transmis trimestrial. Termenul limită pentru transmiterea informațiilor: Până pe data de 20 - la depunerea formularului „pe hârtie”, ceea ce este posibil pentru antreprenorii individuali cu mai puțin de 25 de persoane. Până pe data de 25 - la depunerea formularului în format electronic, care este obligatoriu pentru antreprenorii individuali cu mai mult de 25 de persoane.

Notă! Dacă un antreprenor individual lucrează singur, acesta este scutit de obligația de a depune rapoarte de salarizare la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale, precum și la Serviciul Fiscal Federal.

Modalități de prezentare a declarațiilor fiscale pentru antreprenorii individuali

Pentru a raporta la IFTS, există mai multe opțiuni convenabile pentru transmiterea datelor. În primul rând, puteți să vă vizitați personal la biroul fiscal și să aduceți rapoartele pe hârtie și, dacă este necesar, pe o unitate flash. În plus, este permisă trimiterea declarațiilor, precum și a altor formulare, prin poștă. Trimiteți informații numai printr-o scrisoare valoroasă și asigurați-vă că includeți o descriere a atașamentului cu o listă de documente care trebuie trimise - unul dintre ele este atașat la scrisoare (cu ștampila de poștă), al doilea rămâne la întreprinzător pentru a confirma trimiterea datelor.

Și, în sfârșit, puteți trimite raportul IP către TCS, adică prin Internet. Depunerea electronică necesită încheierea unui contract de servicii cu un operator de date special acreditat. Sau puteți plăti pentru un transfer unic de raportare, care este efectuat de companiile de telecomunicații direct la biroul fiscal. Indiferent de metoda pe care o alege un om de afaceri, principalul lucru este să respecte termenele actuale de depunere a formularelor pentru a nu plăti penalități pentru încălcarea legii.

Raportul statisticilor IP

La oficiul teritorial al Rosstat sunt depuse diverse rapoarte statistice. Lista documentelor trebuie actualizată anual, întrucât observarea poate fi continuă, adică obligatorie pentru toți întreprinzătorii individuali fără excepție, sau selectivă, acoperind doar unii dintre antreprenori. Rapoartele în legătură cu observarea continuă se depun pe baza rezultatelor activităților anuale la f. 1-antreprenor nu mai tarziu de 04.02.18 pentru anul 2017

Atunci când observația este selectivă, statisticienii anunță acei antreprenori care sunt incluși în eșantion despre ce rapoarte și când să furnizeze. Pentru a fi sigur că nu ați omis informații importante, vă recomandăm să verificați singur informațiile în departamentul dumneavoastră Rosstat.

În cazul în care antreprenorul individual nu desfășoară afaceri, ce rapoarte să prezinte

Și ce rapoarte depune IP la sfârșitul anului 2017 dacă activitățile nu se desfășoară din diverse motive? Caracteristicile depind de regimul fiscal de lucru. În același timp, trebuie amintit că nu poate exista nicio imputație zero. Dacă un antreprenor individual încetează să lucreze la UTII, el este obligat să se radieze ca plătitor al acestui impozit și să treacă la un sistem comun. Rapoartele IP goale pe OSNO sunt transmise în termeni generali organelor de control ale statului. Simplificatorii au dreptul de a trimite declarații nule conform USN. La completarea unor astfel de formulare, se pun liniuțe în toate rândurile.

Cum să conduci IP? Pentru antreprenorii aspiranți, este extrem de important să înțeleagă această problemă acută. La urma urmei, tot ceea ce îl privește este legat de finanțe, plata taxelor și raportare. Și fiecare aspect al activității IP este legat de impozit, ai cărui reprezentanți pot avea multe întrebări pentru antreprenor dacă acesta nu își îndeplinește sarcinile asociate statutului său de om de afaceri. Prin urmare, merită să spuneți în detaliu despre cum să conduceți corect IP.

start

Primul pas este să înregistrați IP-ul în sine. Este foarte simplu, în ciuda faptului că adesea pare invers. Pachetul minim de documente necesare:

• Copie a pașaportului rusesc.
• Declarația de înregistrare de stat conform formularului nr. Р21001.
• Chitanța plății taxei de stat (800 de ruble).
• Aplicație pentru trecerea la sistemul de impozitare selectat (pentru întreprinderile începătoare și mijlocii, se recomandă sistemul de impozitare simplificat).

Cel mai important lucru în această etapă este să determinați cu exactitate codurile OKVED și să completați chestionarele. Există mostre disponibile public pentru aceasta. Concentrându-te asupra lor, poți evita cu siguranță greșelile.

Când se ridică actele și se întocmesc cererile, vă puteți adresa la fisc și le depuneți. În termen de trei zile, foaia de înregistrare USRIP și avizul de înregistrare vor fi gata. Și după aceea, puteți aprofunda în subiectul despre cum să conduceți IP de la zero, pentru începători.

USN

Toți antreprenorii fără experiență sunt sfătuiți să treacă imediat la sistem simplificat impozitare. Acesta este primul lucru pe care trebuie să îl învețe toți cei care doresc să știe despre cum să conducă IP. Pentru începători, nu va fi ușor de înțeles OSNO (sistemul comun), UTII și ESHN. Sunt complexe din punct de vedere al contabilității și raportării. Și USN este bun după cum urmează:

• Limite crescute. Sistemul de impozitare simplificat este disponibil pentru fiecare antreprenor al cărui venit anual nu depășește 150.000.000 de ruble.
• Fără penalități în cuantumul plății maxime ca pedeapsă pentru raportarea cu întârziere.
• Poate fi folosit servicii on-lineîn loc de checkout-uri obișnuite. Prin intermediul acestora, toate datele de vânzări sunt trimise imediat la fisc, iar acest lucru facilitează contabilitatea.
• Atât fondatorul, cât și alți reprezentanți ai companiei pot plăti contribuții.

Dar cel mai mare plus este Înapoierea taxei trebuie depuse nu trimestrial, ci doar o dată pe an (dar până pe 30 aprilie).

Contribuții fixe

De asemenea, este necesar să spuneți cum să țineți conturile pentru un antreprenor individual începător care nu are angajați. Așadar, primul lucru de reținut este că fiecare antreprenor trebuie să plătească contribuții fixe, chiar și cel care a deschis IP-ul pentru spectacol și nu face afaceri. Aceste contribuții merg la pensii, medicale și asigurări sociale. Din 2017, acestea trebuie plătite nu fiecărui fond separat, ci biroului fiscal - conform CCC modificată.

Pentru a afla codurile de calificare bugetară, trebuie să luați numărul personal de înregistrare de stat și să mergeți la inspecție.

Dar suma? Contribuțiile fixe în 2017 se ridică la 27.990 de ruble. Din această sumă merg la asigurarea medicală obligatorie 4.590 de ruble. Si in Fond de pensie- 23 400 de ruble.

În cazul în care venitul său pentru anul depășește marca de 300.000 de ruble, va trebui să plătiți suplimentar 1% din suma care depășește această limită.

Completarea declaratiei

Acesta este poate cel mai crucial moment. Trebuie să se ocupe de fiecare persoană care dorește să înțeleagă cum să înceapă să facă contabilitate IP. Și iată nuanțele pe care trebuie să le înveți:

• Indicatorii de cost sunt indicați în ruble, iar copecii sunt rotunjiți. Dacă sunt mai mult de 50, atunci până la 1 frecare. Mai puțin? Apoi bănuții sunt complet aruncați.
• Există un singur număr, literă sau semn pe celulă.
• Celulele pe care antreprenorul le trece drept goale sunt pline cu liniuțe. Nu ar trebui să existe goluri.

Completarea declarației ar trebui să fie tratată la fel de responsabil ca și redactarea unei cereri de înregistrare a unui antreprenor individual. Și în acest caz totul este simplu, dacă ești atent.

Prima jumătate a paginii de titlu conține informații despre întreprindere. Unele dintre nuanțele care par de neînțeles pentru începători pot fi descrise mai detaliat.

Există un element numit „Număr de ajustare”. O persoană care depune o declarație pentru anul trebuie să pună zero acolo. În câmpul „perioadă fiscală” în acest caz se pune numărul „34”. Dacă anul nu este împlinit (când întreprinzătorul individual este lichidat sau când se modifică regimul special), se indică „50”. Și în paragraful „la locația contului” un antreprenor individual trebuie să pună numărul „120”. Asta e tot ce este de reținut.

Cum se calculează impozitele?

A doua secțiune a declarației este dedicată veniturilor. Informațiile privind veniturile trebuie completate pe bază de angajamente. Pentru aceasta sunt destinate câmpurile corespunzătoare - primul trimestru, jumătate de an, 9 luni și un an (altfel numit perioadă fiscală).

În termeni simpli, o persoană trebuie să introducă în aceste celule numerele care reflectă suma venitului său. Să spunem 240.000, 480.000, 720.000 și, respectiv, 960.000 de ruble. În paragraful „cotă” este indicată desemnarea procentului (în acest caz, deoarece vorbim despre sistemul fiscal simplificat, este egal cu șase).

Pe aceeași pagină, chiar sub toate articolele enumerate, puteți vedea un mic cuprins, desemnat „Suma impozitului calculat”. Persoana însuși îl calculează și îl scrie în celule similare. Formula este simplă: suma venitului se înmulțește cu 6% (va fi 0,06 în termeni matematici). Referindu-ne la exemplul anterior, ar arăta astfel: 240.000 x 0,06 = 14.400 ruble. Acest rezultat este înregistrat în celula corespunzătoare. 14.400 de ruble - suma pe care o persoană va trebui să o plătească ca impozit pentru primul trimestru. Pentru un an cu un profit de 960.000 de ruble, acesta va fi egal cu 57.600 de ruble.

În general, este ușor de calculat. Trebuie doar să vă amintiți formula - acesta este principalul lucru pentru începătorii care nu știu cum să înceapă să țină contabilitatea IP și să întocmească rapoarte.

Dacă nu există profit?

Pentru unii începători, aceasta este frică, iar pentru alții, este o problemă presantă. În orice caz, răspunsul la acesta trebuie să fie cunoscut de fiecare persoană interesată de cum să conducă IP. Pentru începători, instrucțiunile pot părea complicate, dar în realitate totul este extrem de simplu.

Nevoia de a învăța: chiar dacă activitati financiare nu a fost efectuată, va trebui să vă raportați la impozit. În mod convențional, aceasta se numește livrarea unei declarații zero.

Este cel mai convenabil pentru acei antreprenori care nu au personal. Pur și simplu predă „zeroul” pentru care impozitul lor calculat este zero. Rezultă că pe an, cu excepția contribuțiilor fixe, nu plătesc nimic. Dar acelor oameni de afaceri care au înregistrați lucrători se vor descurca mai rău. Ele pot doar să reducă baza de impozitare 50% din contribuții.

Cum se completează „nulul”? Prima foaie - așa cum s-a spus mai devreme. Dar toate celulele celei de-a doua secțiuni (dedicate impozitelor și profiturilor) sunt pline cu liniuțe.

Ce trebuie să depun în afară de declarație?

Acest lucru este, de asemenea, necesar de știut pentru fiecare persoană care dorește să înțeleagă cum să conducă IP. Instrucțiuni pas cu pas pentru începători vă poate ajuta să vă dați seama rapid. Și iată un rezumat a ceea ce, pe lângă declarație, va fi necesar să furnizeze antreprenorilor un personal de angajați:

• Raportarea impozitului pe venitul personal (reflectă veniturile angajaților).
• Date privind numărul mediu de angajați (numărul de salariați în medie pentru o anumită perioadă).
• Raportarea primelor de asigurare către fonduri în afara bugetului.

Cel mai important lucru în acest caz este să predați toate documentele în termenele specificate. 6-NDFL sunt furnizate trimestrial, SZV-M în fiecare lună, 2-NDFL o dată pe an (nu mai târziu de 1 aprilie), 4-FSS și date privind efectivul mediu până la 20 ianuarie a anului următor anului de raportare.

Procedură

Deci, cele de mai sus au fost descrise pe scurt cum să conducă IP. Pentru începători, metodele pot părea complicate, dar de fapt, tratarea tuturor cazurilor „de hârtie” este ușoară dacă arătați responsabilitate și grijă.

Dar plata? Există un astfel de concept - de a plăti impozitul în avans. Acest lucru se poate face înainte de expirarea a 25 de zile de la sfârșitul perioadei de raportare. În acest caz, toate plățile în avans efectuate de întreprinzător vor fi compensate cu impozitul.

Dar poți face altfel. Adică să plătească impozit la sfârșitul anului. Acest lucru trebuie făcut până la 30 aprilie a anului următor sfârșitului perioadei de raportare.

Vorbind despre cum să conducă IP pentru începători, este important să rețineți că există trei moduri de a plăti impozitul. Puteți depune fonduri prin client-bancă, formație ordin de plata sau emiterea unei chitanțe pentru o plată fără numerar.

Răspunderea pentru încălcări

De ce este atât de important să ne dai seama cum să faci contabilitate pentru un antreprenor individual începător? Pentru că pentru o atitudine iresponsabilă față de noile lor activități și statutul de antreprenor se datorează amenzi grave. Deci, de exemplu, dacă o persoană întârzie depunerea unei declarații cu 10 zile sau mai mult, tranzacțiile din contul său pot fi înghețate. Acest lucru este menționat în articolul nr. 76 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În plus, livrarea întârziată are ca rezultat o amendă care variază de la 5% la 30% din valoarea taxei neachitate. Acest lucru este menționat în articolul nr. 119 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În situația în care o persoană decide să nu plătească deloc impozitul, este pasibilă de o amendă de 20-40%. Puteți verifica acest lucru dacă acordați atenție articolului nr. 122 din Codul fiscal al Federației Ruse.

De asemenea, este important să ne amintim că aplicarea sistemului fiscal simplificat nu este un motiv pentru care poți uita de calcul, deducere și transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice din salariile angajatilor.

Documentație

Mai există o nuanță care nu poate fi ignorată atunci când se vorbește despre cum să conducă un IP pentru începători (un exemplu de declarație, apropo, este furnizat mai sus). După cum arată practica, reprezentanților inspectoratului fiscal le place să viziteze întreprinderea cu cecuri. Prin urmare, este foarte important să tratați toate documentele cu grijă. De exemplu, dacă un antreprenor deține un magazin, atunci trebuie să depoziteze:

• Hârtii de numerar.
• Contracte cu furnizorii de servicii si bunuri, proprietari, cumparatori angro.
• Documente de personal (dacă există angajați).
• lucrări primare.
• Contract bancar si extrase de cont.

Toate documentele trebuie organizate pe categorii și perioade. Dacă aveți nevoie urgent să găsiți hârtia potrivită, atunci o astfel de previziune va juca în mâini. Și, de asemenea, trebuie să înveți cum să folosești serviciile online notorii. Sunt mai fiabile decât notițele pe hârtie și vă permit să economisiți la un contabil.

DE BAZĂ

Vorbind despre cum să conduci un IP pentru începători, merită în sfârșit să acordăm puțină atenție nuanțelor asociate cu notoriu sistem comun impozitare. Este util pentru începătorii în domeniul antreprenoriatului să afle ce capcane ascunde în sine și de ce merită să aleagă USN.

În primul rând, cu OSNO, trebuie să ții o carte de cheltuieli și venituri. Și aceasta este o grămadă de probleme suplimentare. Această carte ar trebui să includă informatii detaliate despre toate tranzacțiile care au legătură cu finanțele. De ce? Pentru că pe baza Cărții se întocmește ulterior o declarație transmisă la sfârșitul perioadei de raportare la inspecție.

În al doilea rând, statul va trebui să dea nu 6%, ci 13%. Și la fiecare trei luni va trebui să plătiți TVA de 18%. Plățile către trezoreria statului nu pot fi evitate dacă întreprinderea unei persoane are un teren sau un vehicul.

În al treilea rând, la fiecare trei luni va trebui să trimiteți o declarație la fondurile sociale și de pensii.

Chiar și această mică listă de caracteristici specifice OSNO este suficientă pentru a înțelege de ce marea majoritate a antreprenorilor individuali se află pe sistemul fiscal simplificat. Chiar și SRL-urile încearcă să treacă la „simplificat”. Într-adevăr, dacă îți poți simplifica din punct de vedere legal viața dacă ai o astfel de oportunitate, de ce să nu profiti de ea?