Ryssland. Låt oss prata om några av dem.

1. Denna förmån kan erhållas både under den beskattningsperiod då utgifterna för behandlingen av maken uppkom, och vid årets slut. I det första fallet kommer löpande skattebetalningar att minskas med avdragsbeloppet, och i det andra fallet kommer det förfallna beloppet att återbetalas. Läs om preskriptionstiden och funktionerna i att lämna in en deklaration för att få skatteavdrag för behandling.
2. Om du vill få skatteavdrag för behandlingen av din make bör denna fråga övervägas i samband med andra sociala avdrag, särskilt för din utbildning, frivilliga pensionsförsäkring, på grund av att lagstiftaren har föreskrivit ett högsta återbetalningsbelopp för alla sådana förmåner tillsammans - 120 tr.

   Referens! Reglerna förknippade med denna funktion gäller inte för enskilda fall, till exempel om behandlingen avser.

3. Hur mycket pengar som teoretiskt kan återbetalas är inte alltid möjligt i praktiken. Vad betyder det? Skatteavdrag kan inte överstiga skattebeloppet. Om beloppet som spenderas på behandling fortfarande är högre, överförs inte detta saldo till andra skatteperioder.
4. Avdraget kan erhållas oavsett om maken (makan) arbetar.

Krav som ska uppfyllas

För att vara berättigad att dra nytta av denna skattelättnad, det är nödvändigt att alla uppställda krav uppfylls samtidigt. Låt oss titta på dem i detalj nedan.

Om minst ett krav inte är uppfyllt ska bestämmelsen socialt avdrag kan inte vara lagligt.

Kan en man få det för att ha behandlat sin fru?

Ja Kanske. Ryska federationens skattelag anger detta direkt, för detta måste du hänvisa till punkt 3) i punkt 1 i artikel 219. Dessutom bekräftar brevet från Ryska federationens finansministerium daterat den 27 april 2017 nr 03-04-07 / 25711 denna rätt.

Bekräftelse på detta kan också hittas inte bara i skattelagstiftningen. Det står i Ryska federationens familjekod de pengar som spenderas på behandlingen av både den ena maken och den andra är deras totala utgifter. Även om du inte är angiven i dokumenten som bekräftar att behandlingen har gått igenom, har du fortfarande rätt till avdrag.

Viktig! Vid inlämning av handlingar ska kopia av vigselbevis bifogas.

Kommer de att lämna tillbaka hustrun i en liknande situation?

Som i det första fallet kan detta göras och är helt lagligt. Reglerna, kraven och egenskaperna för att bevilja sådana preferenser av skattemyndigheterna fungerar både i den ena och den andra riktningen.

Vem ska fylla i deklarationen och lämna in handlingar?

Om upprättandet av handlingar kan göras av både mannen och hustrun, då och den skattskyldige ska lämna handlingar, det vill säga just den make som säger sig få förmåner.

Eftersom det är han som inleder ett förhållande angående erhållande av förmåner, och det är hans tidigare inbetalda skatter som kommer att återföras, eller så är det hans skattepliktiga inkomst som kommer att minskas med avdragsbeloppet.

Vad betyder "hans skattepliktiga inkomst kommer att minska med avdragsbeloppet"? Låt oss säga lön 100 tr, detta belopp är skattepliktig inkomst. Personskattesatsen är 13 %, vilket innebär att skattebeloppet är 13 tr.

Om kostnaden för behandling uppgick till 10 tr, ska 10 tr dras från lönebeloppet, då blir 90 tr beskattningsbar respektive skatten kommer att minska och blir lika med 11,3 tr.

Också en betrodd person kan göra detta åt skattebetalaren.

Vilket belopp bör man förvänta sig?

Om det under skatteperioden fanns utgifter relaterade till behandlingen av en man eller hustru och du vill returnera medlen i slutet av skatteperioden (år), så för att förstå tre saker måste beaktas:

• hur stor är din lön och därmed skatten;
• vilka är gränserna för avkastning som fastställs i lag;
• vilka belopp som faktiskt spenderas på behandling.

Låt oss överväga flera fall.

Andra förlitande fonder

Låt oss ta hänsyn till lönenivån per månad, som i fallet som diskuterats ovan - 100 tr. Då blir den månatliga skattebetalningen 13 tr. Följaktligen kommer skattebeloppet som överförs av arbetsgivaren till budgeten att vara 156 tr för året. Detta skulle vara det maximala beloppet för avdraget, om inte för ett "men": Ryska federationens skattelag ger en maximal avdragsgräns för året - 120 tr. Det maximala beloppet per år är således 120 tr.

Om behandlingskostnaderna är högre än detta belopp kan mellanskillnaden inte återbetalas, eftersom de inte kan överföras.

• om det faktiska beloppet är mer än 120 tr., kommer 120 tr. att returneras;
• om det faktiska beloppet är mindre än 120 tr., återbetalas det som faktiskt förbrukats.

Om månadsinkomsten är 50 000

Sedan den månatliga skatten kommer att vara 6 500 rubel. Så för året betalar du 78 tr. Detta belopp är mindre än gränsen på 120 tr, därför blir maxbeloppet 78 tr. Det är med henne du måste jämföra kostnaderna:

• om behandlingen kostade mer, kommer 78 tr att returneras;
• Om behandlingen kostar mindre, återbetalas hela kostnadsbeloppet.

Om det finns ett barn och det finns en förmån?

Tänk här på fallet med att få en månadsinkomst på 50 000 rubel. Skatteavdraget för 1 barn är 1 400 rubel per månad. 1 400 rubel ska dras av från lönen och den beskattningsbara inkomsten blir 48 600 rubel. Skatten är 6 318 rubel och för året - 75 816 rubel. Följaktligen, om:

• behandlingen är dyrare, då är 75 816 rubel föremål för retur;
• behandlingen är billigare, det faktiska beloppet återbetalas.

Referens! Med en lön på 100 tr blir maxbeloppet, som i det första fallet, 120 tr.

Om en sådan rätt redan har utövats?

Om du samma år som utgifterna för behandlingen av din fru eller make uppstod betalade för din utbildning och fick skatteavdrag, beror storleken på avdraget för behandlingen av din make på hur mycket avdraget är för utbildning var. Tillsammans bör de inte överstiga samma 120 tr. (men bör inte vara mer än de faktiska kostnaderna).

Här måste du göra en beräkning liknande de beräkningar som ges i andra fall.

Det vill säga om det maximala avdragsbeloppet, baserat på din lön, är 120 tr. (fallet med lön av 100 tr.), och studieavgiften var t.ex. 50 tr., då kan avdraget för behandling inte överstiga 70 tr.

Låt oss säga att lönen är 50 tr, terminsavgiften är 50 tr, sedan gör vi beräkningen, som i andra stycket. Högsta återbetalningsbelopp för båda avdragen är 78 tr. Vi drar från detta belopp avdraget som erhållits för att betala för vår utbildning, vi får 28 tr. Därav:

• om behandlingen kostade dig mer, kommer återbetalningen att göras med 28 tr;
• om behandlingen är mindre, kommer återbetalningen att göras med det faktiska beloppet.

Steg-för-steg-instruktion av proceduren

Varför kan det finnas ett avslag från Federal Tax Service?

Några av skälen till skattenekanden inkluderar:

• om företaget där mannen (hustrun) arbetar betalade för behandlingen;
• om betalningsbeviset inte utfärdas för sökanden, det vill säga inte för den skattskyldige (omtvistad fråga);
• om den medicinska institutionen inte har lämplig licens;
• om dokumenten är förberedda på ett felaktigt sätt;
• om inte alla dokument och intyg tillhandahålls;
• om handlingarna lämnas till en filial som inte motsvarar registrering.

Således, det finns en möjlighet att återföra medel från budgeten på grund av de pengar som betalats för behandling av en make. Om du följer alla regler blir det inga problem med returen.

Frågor relaterade till fastighetsavdrag, relevant för en ny fastighetsägare som vill minst delvis ersätta uppkomna kostnader.

På vad betalningsbeloppet skall räkna vid , kan en man få skatteavdrag för sin fru– Svaren på frågorna kommer att bero på tidpunkten för transaktionen.

Eftersom den normer verksamma sedan 2014, i grunden annorlunda från redan existerande.

Kära läsare! Våra artiklar talar om typiska sätt att lösa juridiska frågor. Om du vill veta hur du löser just ditt problem - ring per telefon gratis konsultation:

Villkor för att få fastighetsavdrag

Återbetalning av personlig inkomstskatt- en förmån för inkomstskattebetalare, som gör att du kan återbetala ett visst belopp från de medel som faktiskt betalats ut under en viss tidsperiod.

utnyttja detta alternativ är tillåtet en gång.

Skatteavdraget ges under förutsättning att köparen av fastigheten och den bostad han köpt uppfyller de fastställda kraven:

• ägaren betalar till den federala budgeten 13 % av inkomsten;
• ägaren till fastigheten har inte uttömt avkastningsgränsen – här gäller principen engångsförmåner;
• Skatteåterbäringen gäller endast för bostäder i Ryssland(detta villkor berövar automatiskt preferenserna för ryssar som har blivit ägare till lägenheter i ett annat land).

Ett hinder för skatteåterbäring kan vara ett av följande skäl:

1. säljaren av boytan är nära släkting;
2. köp eller uppförande av en anläggning inte betalas av ägaren;
3. bostadsbetalning gjorts med offentliga medel- Moderskapskapital eller subventioner.
4. denna typ av skattebetalarersättning mottagen.

Typer

Omständigheter under vilka rätten till återbetalning av personlig inkomstskatt uppstår:

• Förvärv av bostadsyta: hus, lägenheter eller rum. Refererar till huvud fastighetsavdrag. I beräkningen av detta avdrag ingår kostnaden för det förvärvade objektet och därmed sammanhängande kostnader. Så om den personliga inkomstskattebetalaren blev ägare till en lägenhet utan att avsluta och detta faktum noteras i kontraktet, kan han lägga till avdraget pengar som spenderas på reparationer. Uttagsgräns - 2 miljoner rubel;
• Att bygga hus eller köpa tomt under enskilt bostadsbyggande. Alternativet för huvudavdrag, när det tillämpas, är det tillåtet att öka utgifterna för skatteåterbäring från de pengar som spenderas på reparationsarbete, som leder till byggnaden kommunikation– el, gas, vattenförsörjning, utveckling av uppskattningar. Självriskgränsen är också 2 miljoner rubel;
• eller ett bostadslån. Refererar till ytterligare avdrag, låter dig få ersättning för pengar som spenderats på att betala av ränta. Det högsta belopp från vilket avdraget görs - 3 miljoner rubel. Tillämpningen av tilläggsavdraget är begränsad till ett objekt;
• Inlösen av fastighet för statliga eller kommunala behov. Låt oss begå skattefri försäljning.

Läs om hur mycket skatten på försäljning av en arvslägenhet är.

Lagstiftningsakter

Den huvudsakliga rättsakten som reglerar processen är skattelagstiftningen RF.

De nuvarande principerna, normerna, förfarandet och reglerna för återbetalning av fastighetsavdrag är preciserade i artikel 220 i Ryska federationens skattelag.

Reglerna och förfarandet för betalningar bygger också på normerna Familj Och civillagen RF. Den första tar hänsyn till makarnas rättigheter och skyldigheter i förhållande till gemensam egendom, och den andra omfattar begreppet civil rättskapacitet.

Skatteåterbäring vid bostadsköp fram till 2014

För köpt fram till 2014 bostadsfastigheter omfattas av gällande lagar före ändring.

Innan innovationer infördes var fastighetsavdraget knutet till ägandeobjektet, nu till ägaren.

Efter att ha betalat skatteavdraget till ägaren fanns möjligheten att använda förmånen i framtiden för honom utesluten.

Även om avkastningen var mindre än det tillåtna maxvärdet ( 2 miljoner rubel) summa.

För i de flesta ryska regioner genomsnittlig kostnad lägenheter under den tillåtna gränsen, använda sig av honom till fullo inte alla skattebetalare kunde.

Villkoren för omfördelningen av avdraget berodde till stor del på vilken typ av egendom som makarna valt:

1. Samägande lät paret fördela avdraget sinsemellan, men de hade inte möjlighet att justera villkoren;
2. Med delat ägande beräkningen av avdraget gjordes enligt den andel som anges i utdraget ur USRN. En liknande metod tillämpades vid fördelningen av tilläggsavdraget. De tidigare reglerna medgav inte överföring av rätten till skatteåterbäring;
3. Inkludering i antalet ägare till minderåriga barn gav föräldrar rätt att använda avdragsrätten för dem, villkoret - tröskelvärdet får inte överskridas;
4. enskild firma tillät ägaren att välja om han vill använda rätten att återvända själv eller överföra den till sin make, varning för beslutet från Federal Tax Service;
5. Ränteavdragsberäkningåberopat det valda andelen aktier med huvudavdrag;
6. Om en av makarna har förbrukat återbetalningsgränsen, då i distributionen av resten är det redan deltog inte. Den andra maken kunde återlämna den innehållna skatten endast med 50 % av lägenhetens pris.

Du kanske är intresserad av hur man delar en bolånelägenhet efter en skilsmässa.

Efter 1 januari 2014

Ändringar i lagstiftningen tog fram mekanismen skatteåterbäring till en kvalitativt ny nivå.

Tröskelvärdet förblir detsamma - 2 miljoner rubel, men nu är avdraget bundet inte till den köpta fastigheten, utan till dess ägare.

Befintliga bestämmelser det finns inga begränsningar för antalet objekt.

Skattebetalaren kan upprepade gånger kräva återbetalning av innehållen personlig inkomstskatt upp till en full återbetalning av 260 tusen rubel (13% av 2 miljoner rubel).

Samtidigt lagändringar gränsvärde på 3 miljoner rubel för avdrag av betalt låneränta . Tidigare begränsningar för ytterligare avdrag hade inte.

Vid utdelning av egendom mellan familjemedlemmar inga begränsande faktorer

• makar kan gå vidare till varandra rätten till skatteåterbäring;
• ändra proportioner avdrag ett obegränsat antal gånger;
• ta emot det för minderåriga barn.

Bilden är klickbar. Klicka för att förstora.

Uppsägning till förmån för make

Nuvarande regler återbetalning av egendom uteslutit avvikelser med familjebalkens bestämmelser om makarnas gemensamma egendom.

Alltså rätten för en av makarna avgå till förmån för en annan naturligt och kommer inte att ifrågasättas.

Två villkor måste dock vara uppfyllda:

1. Paret köpte huset medan de var inne officiellt äktenskap;
2. make i vars intresse avdrag nekas, har rätt till det.

Ansökningsblankett för skatteavdrag för personlig inkomstskatt vid förvärv av fastighet.

Mekanismen för att fördela avdraget kommer att fungera efter att ha besökt avdelningen för Federal Tax Service, där det är nödvändigt tillämpa ange orsaken (brist på inkomst, tillfällig funktionsnedsättning, mammaledighet).

För information om huruvida det är möjligt och hur man får skatteavdrag vid köp av lägenhet för makar, se videon:

Dokumentation

För registrering ska du lämna in till skatteverket dokumentation.

Dessa måste vara papper som bekräftar att sökanden lagligen gör anspråk på avdraget:

• deklaration 3-NDFL;
• certifikat 2-NDFL;
• utdrag från USRN;
• ett köpekontrakt eller en handling om accept och överföring av bostad;
• kvitton, checkar, betalningsuppdrag;
• avdragsansökan.

Prov uttalanden om fördelning av andelar av fastighetsskatteavdraget mellan makar ladda ner.

Även om utdraget från USRN är daterat den sista december, i början av nästa år hyresvärden berättigad till skatteåterbäring.

tidsram för återbetalning av innehållen personlig inkomstskatt Nej, kommer rätten att använda ersättningen att kvarstå hos den skattskyldige. Men det bör man ta hänsyn till återbetala inkomstskatt endast tillåtet för senaste tre åren.

Så om lägenheten köptes 2014, är det 2018 möjligt att utfärda ett avdrag från 2015 till 2017. Inköpsåret för lägenheten ingår inte i den täckta perioden.

Nödvändig handlingar som ska lämnas in till underavdelningen FTS. Genom att registrera dem skattekontor kommer att starta en bakgrundskontroll.

För detta förfarande ges inspektörer tre månader. Efter att ha slutfört studien av materialet bör skattetjänstemän 10 dagar för att meddela sökanden resultatet.

Vid utfärdande positivt beslut måste lämnas in påstående om överföring av medel, med angivande av bankkonto och uppgifter. Till skatteverkets förfogande en månad att utföra operationen.

Det andra sättet att återbetala skatten är genom arbetsgivaren. I det här fallet är det nödvändigt att presentera för granskning av Federal Tax Service listade dokument, med undantag för 3-NDFL-deklarationen Och resultaträkningar.

Ångerbesked kommer att vara klart en månad senare, måste den presenteras för ditt företags ekonomiavdelning. Från och med nästa månad skatt in 13 % av lönen kommer inte att innehållas.

Senast uppdaterad: 2020-02-02

Efter att ha köpt en lägenhet kan ägaren använda fastighetsavdraget och göra en återbetalning av inkomstskatt (personlig inkomstskatt 13%) som arbetsgivaren betalat (inklusive honom själv på andra inkomster), medan avdragsbeloppet är begränsat till:

• 2 miljoner rubel- den maximala kostnaden för en lägenhet (hus, rum, andelar i dem, bostadsbyggande), från vilken avkastningen kan beräknas. Det återbetalningsbara beloppet kan inte vara mer än 260 000 rubel (2 000 000 * 13%).
• 3 miljoner rubel- gränsen för den ränta som betalas på bolån (mållån och lån för bostadsbyggande eller köp av lägenhet), från vilken det avdragsgilla beloppet beräknas. Du kan inte returnera mer än 390 000 rubel. (3 000 000 * 13%). Denna begränsning infördes efter den 1 januari 2014. Men den ränta som betalas på lån för köp av bostad fram till 2014 ingår fullt ut (utan begränsningar) i fastighetsavdraget.

Vem kan inte få skatteåterbäring?

Inget avdrag ges om:

• Affär mellan släktingar: makar, föräldrar, systrar/bröder, barn.
• Om betalningen gjordes av tredje part. Men om betalningsdokumenten indikerar att betalningen gjordes av en tredje part för ägaren (för hans räkning) och det finns en fullmakt att utföra sådana åtgärder, är detta acceptabelt för att godkänna avdraget.
• Betalning gjordes på bekostnad av budgeten (regional / federal moderskapital, subventioner till unga familjer, militär inteckning etc.). Använder sig av budgetmedel, dessa belopp dras av från boendekostnaden. Endast från medborgarens egna medel kan återbetalning erhållas.
• En transaktion mellan medborgare som är underordnade tjänsten eller förvärvade på bekostnad av arbetsgivaren i organisationens anställdes namn.
• Om en medborgare är en enskild företagare (inte betalare av personlig inkomstskatt), om han inte är officiellt anställd (hemmafruar, etc.), icke-arbetande pensionärer (inte har inkomst som är föremål för personlig inkomstskatt).
• Om medborgaren tidigare har använt avdraget.
• Skattebetalaren är en utländsk (icke bosatt i Ryska federationen) medborgare.
• När fastigheten är kommersiell eller icke-bostad.

Det är viktigt vilket år fastigheten köptes – före 2014 eller efter

	Förvärvade bostad före 2014	Köpt efter 1 januari 2014
Till vem tillhandahålls det?	Medborgare som inte tidigare använt fastighetsavdraget.	Medborgare som inte utnyttjat fastighetsavdraget förrän 2014.
Självriskgräns	Från den faktiska kostnaden för boende, men inte mer 2 miljoner rubel.	Inte mer 2 miljoner rubel
Räntebeloppet som betalas på ett lån/bolån	Ingen gräns tills den är helt återbetald	Ränta faktiskt betalas, men inte mer än 3 miljoner rubel.
Om kostnaden för bostad/andel är mindre än 2 miljoner, är det möjligt att få ytterligare avdrag vid köp av annan fastighet (för att få saldo)?	Nej, lämnas avdraget endast för ett objekt, d.v.s. det förlorade skattebeloppet kan inte överföras till ett annat, senare köpt objekt. Ett avdrag på 2 miljoner rubel. knuten till fastigheten, inte till personen.	Ja, vid köp av bostad efter 2014 är avdraget knutet till en person, inte till fastigheter. Det vill säga att saldot kan återvinnas när du köper andra lägenheter, tills gränsen på 2 miljoner rubel är helt uttömd.

Hur mycket kan lämnas tillbaka och hur många år kan jag få avdrag?

Alternativ 1: Köpa lägenhet

Skattebeloppet 260 00 gnid. (eller ytterligare +390 tusen rubel i % om inteckningen) kan erhållas i etapper. Därför, om skattebetalaren inte använde avdraget fullt ut (den totala årsinkomsten når inte 2 miljoner rubel i nuvarande år), sedan förs saldot över till efterföljande år tills det är fullt utnyttjat. Det vill säga, någon kan få skatteåterbäring i 1 år, någon återbetalar skatten i 3-10 år eller mer - det beror på inkomstens storlek. Det är tillåtet även om inkomsten (och följaktligen) under några år kommer att vara 0 rubel.

Exempel 1: En medborgare köpte en lägenhet i september 2013, värd 4 miljoner rubel. Det köptes kontant, utan lån, så fastighetsavdraget tillämpas endast för 2 miljoner rubel. Beräkningen av skatten som ska återbetalas till en medborgare beror på inkomsten som han får varje år och kommer att vara:

Exempel 2: Samma medborgare 2016 (d.v.s. efter 2014) köpte en annan bostad på bolån/lån. Han kan inte längre utnyttja avdraget från bostadskostnaden, eftersom det tillhandahålls bara en gång i livet. Det kan dock använda ett fastighetsavdrag från räntan som betalas till banken på ett bolån / lån, eftersom det första huset köptes utan att locka lånade pengar och han använde inte detta avdrag (Finansdepartementets skrivelser av den 25 mars 2015 nr 03-04-07/16238, av den 14 maj 2015 nr 03-04-07/27582, av den 16 december 2014 nr. 03-04-05/64922).

I praktiken vägrar skatteinspektionerna i ett antal fall skattskyldiga i ett sådant fall, med bedömningen att denna rätt har gått förlorad enligt "gamla regler" (fram till 2014, då avdraget för bostad och % var detsamma och det var ev. att använda den en gång i livet), men vissa medborgare lyckas få skatteåterbäring på ränta när de köper en annan bostad. Detta ögonblick är fortfarande kontroversiellt, och i händelse av avslag på IFTS kan ett positivt beslut uppnås genom domstolen.

Alternativ 2: Sälja en och köpa en annan lägenhet samma år

Det händer när en medborgare säljer en lägenhet som ska betalas skatt för (som ägts i mindre än 5 år, fått som gåva eller genom arv) och samma år köper en annan lägenhet som han vill göra anspråk på fastighetsavdrag för. Då är det möjligt att göra en offset. Det vill säga använd avdraget för att sänka skatten vid försäljning av en lägenhet (se detaljerade exempel i artikeln). Hela avdraget på 2 miljoner rubel. kan helt återbetala momsen eller delvis (om försäljningsbeloppet var högre, till exempel 5 500 000 rubel).

Var och när ska man ansöka om avdrag

Det finns två alternativ för att få återbetalning av inkomstskatt vid köp av lägenhet/mark/hus:

Genom IFNS skattekontor)

För att få avdrag ansöker de till skattekontoret tidigast nästa år efter köp av fastighet. Året därpå följer ett andra överklagande och så vidare. Varje år får återbetalningsbeloppet inte överstiga den skatt som betalats för föregående år. Det är möjligt att dra nytta av skatteåterbäringen "med fördröjning", det vill säga flera år efter köpet (förutsatt för högst de senaste 3 åren).

Exempel 3: Medborgaren köpte bostad 2013, använde inte avdraget, eftersom det inte fanns någon skattepliktig inkomst (hon var mammaledig och tog hand om ett barn). Hon lämnade jobbet 2015. Handlingar som lämnats in till skattekontoret 2018 (för 2015, 2016, 2017).

Genom arbetsgivaren

I det här fallet återbetalas inte skatten som sådan, utan helt enkelt löner betalas i sin helhet, d.v.s. företaget håller inte inkomstskatt (personskatt) från den anställde förrän fastighetsavdragsgränsen är uttömd. Detta alternativ kräver bekräftelse av en sådan rättighet (varje kalenderår måste du kontakta skattemyndigheten för tillstånd och klargörande av saldot), vilket också tar tid, samt lämna in en deklaration till IFTS. Därför får huvuddelen av medborgarna avdrag direkt från skatteverket.

Åtgärder för att få din återbetalning av inkomstskatt via skattekontoret

Samling av dokument

Se till att göra alla dokument (även kopior) i 2 kopior:

En för IFTS;

en annan för mig själv, så att om ett fel hittas så rättas det snabbare, så att det nästa år är lätt att se saldot från vilket skatten kan återbetalas osv.

Skatteverket kräver en imponerande lista med dokument. Dessa är intyg, kopior av dokument för objektet, en ansökan till skattekontoret etc.:

Fyller i deklarationen 3-NDFL

För att undvika fel kan du kontakta specialister för att fylla i deklarationen. Deras kontor ligger vanligtvis inte långt från inspektionsbyggnaden. Och kostnaden för tjänster är i genomsnitt 500-1500 rubel. Men du kan själv fylla i deklarationen. Antingen manuellt på formuläret eller i programmet. Den bör laddas ner på webbplatsen för skattedeklarationen 3NDFL för 2018. Du kan installera det, fylla i det intuitivt, för vilket du behöver följande information:

IFTS-nummer (4 siffror), där deklarationen tillhandahålls, koden för ryska federationens subjekt, OKTMO på bosättningsorten.

Dina uppgifter: fullständigt namn, TIN, passuppgifter, registrering, kontakttelefonnummer.

Referensdata 2-NDFL- Årets upplupna löner, innehållen personlig inkomstskatt, schablonavdrag.

Information om den köpta lägenheten- inköpsdatum, adress fastighet, andel i fastighet, bostadskostnad (andelar).

Om köpt med lånade medel- den ränta som betalas på lånet

Inlämning av handlingar till skattemyndigheten

Ingenting deklareras under inköpsåret. Och det är omöjligt att få tillbaka personlig inkomstskatt genom skatteverket. Du kan lämna in en deklaration när som helst, från och med den första dagen nästa år.

Om en medborgare inte hade skattepliktig inkomst under året för köp av bostad(arbetslös, mammaledig kvinna eller barnomsorg etc.), då kan du göra en deklaration under de följande åren, när personlig inkomstskatt ska betalas.

Icke-arbetande pensionärer på grund av bristande beskattningsbar inkomst kan de inte få återbäring av inkomstskatt efter bostadsköp. De pensionärer som nyligen gått i pension kan dock lämna in en deklaration för de tre föregående åren. Och om de arbetade under dessa år, då är en återbetalning garanterad.

Presentationsmetoder

Ansök personligen till skattekontoret på bostadsorten.

Genom fullmakt - ett ombud kan lämna handlingar genom en fullmakt som är bestyrkt av en notarie.

Mail - du kan skicka ett paket med dokument per post med en lista över bilagor under ett andra överklagande under följande skatteperioder. Med den primära är endast ett personligt överklagande till skattekontoret möjligt så att inspektören kan verifiera originalhandlingarna med kopior.

Dokument måste vara i 2 exemplar, en förblir hos dig (listan är märkt med datum för godkännande av skatten), den andra skickas till Federal Tax Service.

Resultatet av skatterevisionen

Efter att ha lämnat in IFTS-deklarationen inom 2-3 månader gör en skrivbordsgranskning av de inlämnade dokumenten. Om verifieringen lyckas kommer du att informeras om att du kan ansöka om återbetalning av för mycket inbetald inkomstskatt - antingen genom att ringa det kontaktnummer som anges, eller genom att skriftligen meddela detta på den adress som anges i deklarationen.

Då ska du kontakta skattekontoret personligen eller skicka en ansökan om återbetalning av personlig inkomstskatt med ett dokument som bekräftar bankkontouppgifterna per post (). Inom 2-3 veckor pengar kommer att överföras till de angivna uppgifterna till ditt konto.

Steg för att få betalt av arbetsgivaren

Bekvämligheten med detta alternativ är att det inte finns något behov av att fylla i en deklaration till IFTS varje år, och skatten kommer inte att innehållas direkt från lönen varje månad, från det ögonblick rätten till fastighetsavdraget erhålls.

Nackdelen med det här alternativet är att du i början av varje år ska kontakta IFTS för ett meddelande om beviljande av rätten, bifoga ett intyg från arbetsplatsen 2-NDFL (du kan ladda ner det elektroniskt från webbplatsen. Konstigt, men skattemyndigheterna själva kommer inte att ta hänsyn till tillgängliga de är också standarddata.En medborgare måste ladda ner certifikat och lämna in, även om de har information), som bekräftar att saldot av avdraget överförs till nästa skatteperiod. Dessutom uppfyller inte alla arbetsgivare de anställdas behov (små företag, enskilda företagare) och går med på att producera det (vägran är inte acceptabel och inte laglig). Dessutom, om en medborgare byter jobb, finns det ytterligare problem med överföringen av saldon, som regel uppstår fel och onödig byråkrati.

För första kontakt skattebetalare nödvändig:

Förbered alla dokument (och kopior av dem) som bekräftar rätten till avdrag (liknande dem vid ansökan till IFTS).

Skriv en ansökan om att få besked från skatteverket om rätt till avdrag ().

Skicka in dessa dokument och en ansökan till det lokala skattekontoret (visa original, ge kopior).

Få detta meddelande om en månad och överför det till arbetsgivaren - detta kommer att vara grunden för befrielse från personlig inkomstskatt fram till slutet av året.

Exempel på skatteåterbäring för makar vid köp av andel i lägenhet

Det finns följande typiska situationer:

Lägenheten är registrerad på en av makarna

Den för vilken handlingarna är utfärdade får handlingar på vanligt sätt. Den andra maken ska dessutom lämna in en ansökan om fördelning av avdraget. I detta fall kan var och en av makarna få maxbeloppet av det avdragsgilla beloppet. För att göra detta är det nödvändigt att priset på lägenheten är minst 4 miljoner rubel. och i ansökan angav makarna en fördelning på 50 %. Då kan alla kräva en avkastning på inkomst för 260 tusen rubel.

Gemensam egendom

Fram till den 1 januari 2014 fördelades skatteavdraget mellan makar mellan ägarna efter deras andelar i fastighetsrätten. Och om makarna äger fastigheter i lika delar, var det maximala avdragsbeloppet för var och en 1 miljon rubel. (2 miljoner / 2 aktier).

Exempel 4: kostnaden för lägenheten är 5 miljoner rubel, andelen för varje make är 1/2, varje make kan få ett avdrag på endast 1 miljon rubel. Därför registrerade makar ofta fastigheter för en av dem, med en högre lön samtidigt som den andres rätt till framtiden bevaras.

Från den 1 januari 2014 kan var och en av ägarnas makar få ett maximalt avdrag på 2 miljoner rubel, utan hänvisning till storleken på deras andel.

Exempel 5: Köpte en lägenhet för 5 miljoner rubel, alla kan få skatteåterbäring från 2 miljoner rubel. Eller om du köpte ett hus för 3 miljoner rubel, kommer mannen / frun att kunna få 1,5 miljoner avdrag vardera och 0,5 miljoner vardera kommer att finnas kvar för ett eventuellt annat objekt i framtiden.

Det finns en nyans med betalning. Om vart och ett av paret betalade aktier för egen räkning, beror återbetalningen på det belopp som anges i betalningsdokumenten.

Exempel 6: Vi köpte en lägenhet för 7 miljoner rubel, mannens andel är 3/4, hustruns andel är 1/4. Var och en betalade sin del för sig själv. Mannen kan få ett fullt avdrag från 2 miljoner rubel, hustrun från sin andel på 1,75 miljoner (7 miljoner / 4) och hon kan få resten av avdraget på 0,25 miljoner vid köp av annan fastighet i framtiden.

Om en person betalade för transaktionen (för två) är det möjligt att få det maximala avdragsgilla beloppet. Du behöver bara skicka in en ansökan om distribution av 50%, ja, det totala transaktionspriset är inte mindre än 4 miljoner rubel.

I gemensamt ägande

Vid köp i samäganderätt till och med 31 december 2013 fick makarna även dela en avdragsgräns för två. Eftersom avdraget från den 1 januari 2014 lämnas per person, och inte hänförs till objektet, har vardera maken rätt till fullt avdrag, det vill säga enl. 260 tusen rubel

Exempel 7: Om priset på lägenheten är under 4 miljoner rubel, kan makarna, efter överenskommelse, fördela avdragsbeloppet i vilket förhållande som helst. Eller om kostnaden är över 4 miljoner och makarna vill överlåta en del av avdraget till en av makarna för framtiden behöver du också fördela avdragsbeloppet.

Som standard (utan ansökan om distribution) kommer sektionen att vara 50/50.

För att ändra storleken på makarnas avdrag för detta objekt måste du bestämma hur mycket varje person vill ta emot och skicka in en ansökan till IFTS (på vår hemsida).

Räntefördelning

De kan definieras i vilken proportion som helst mellan man och hustru. Och oavsett sakernas tillstånd med huvudavdrag för fastigheter.

Andra funktioner

Föräldrar-makar kan dela mellan sig rätten att återbetala skattebelopp för sina barn som de vill. Sådana fall uppstår när lägenheten är registrerad för barn eller i andelar för föräldrar och barn. Men man bör komma ihåg att en sådan förälder inte kan returnera ett belopp på mer än 260 tusen rubel. Han borde inte heller ha njutit av avkastningen för sig själv.

Icke-samtidig utdelning av avdragsgilla aktier. Om distributionen redan har skett kan den inte spelas upp igen. Men i fallet när bara en make utnyttjade avkastningen, kan den andra "följa upp", det vill säga under efterföljande perioder, förklara sin rätt. För att göra detta korrigeras dessutom de tidigare inlämnade 3-NDFL-deklarationerna och en ansökan om distribution lämnas in.

1. Bilaga nr 8 till ordern från Rysslands federala skattetjänst nr ММВ-7-8 / [e-postskyddad] daterad 14 februari 2017

Om du har frågor om ämnet för artikeln, ställ dem gärna i kommentarerna. Vi kommer definitivt att svara på alla dina frågor inom några dagar.

98 kommentarer

I denna artikel kommer vi att överväga: skatteavdrag för behandling av en man/hustru. Låt oss se om du kan få avdrag tillsammans med andra avdrag. Låt oss prata om skälen till vägran att få skatteavdrag.

Man/maka behandling skatteavdrag: vem kan och kan inte få avdrag?

Om en medborgare i Ryska federationen har ådragit sig utgifter relaterade till diagnostik, behandling, inköp av läkemedel, har skattebetalaren i enlighet med regeringsdekret nr 201 av den 19 mars 2001 rätt att få ett socialt skatteavdrag för det tillhandahållna. medicinska tjänster: (klicka för att expandera)

• skattebetalaren;
• make till den skattskyldige;
• föräldrar till den skattskyldige;
• barn till den skattskyldige under 18 år.

I enlighet med lagen kan inte alla kategorier av medborgare göra anspråk på skatteavdrag:

Det måste tydligt förstås att möjligheten att bevilja skatteavdrag direkt är beroende av betalning av personlig inkomstskatt.

Vilka avdrag kan man få för man/hustru?

Skattelag Ryska Federationen reglerar möjligheten att få skatteavdrag för make, barn:

Typ av skatteavdrag	klargörande	Normativ handling
Fast egendom	Vid köp av en lägenhet, ett rum, ett hus, en andel av fastigheter av makar, anses egendomen automatiskt som gemensam egendom. För att få ett skatteavdrag måste endast en av makarna lämna in en ansökan till skattemyndigheterna som godkänts av brevet från Rysslands federala skattetjänst daterat den 22 november 2012 nr ED-4-3 / [e-postskyddad], som kommer att ange makarnas gemensamma beslut om fördelning av skatteavdraget. Beloppet för avdraget för utgifter är inte mer än 2 000 000 rubel per person.	Artikel 220 i Ryska federationens skattelag
Social	Undervisningskostnader: egen utbildning; utbildning av barn under 24 år (heltid); utbildning av nuvarande och tidigare avdelningar under 24 år (heltid); Beloppet för avdraget för kostnaden för att utbilda barn är inte mer än 50 000 rubel per år (exempel 1). Utbildning av ett syskon (heltid). Behandlingskostnader: · egen behandling; behandling av makar, föräldrar, barn under 18 år; läkemedel som den behandlande läkaren ordinerat till den skattskyldige själv, makar, föräldrar, barn under 18 år; · försäkringspremie enligt frivilliga försäkringsavtal för den skattskyldige själv, makar, föräldrar, barn under 18 år. Beloppet för avdraget för utgifterna för sin egen utbildning, utbildning av en bror eller syster, i kombination med andra utgifter som är föremål för skatteavdrag, är 120 000 rubel (exempel 2). Denna begränsning gäller inte tillhandahållande av dyra medicinska tjänster.	Artikel 219 i Ryska federationens skattelag
Standard	Skatteavdraget ges varje månad till föräldrar, makar till föräldrar och adoptivföräldrar: 12 000 rubel - för ett funktionshindrat barn under 18 år och för en heltidsstudent (bosatt, praktikant, doktorand) under 24 år (grupp I eller II funktionshinder) (exempel 3). Skatteavdraget ges varje månad till vårdnadshavare, förvaltare, adoptivförälder, make till adoptivföräldern: 1400 rubel - för det första barnet; 1400 rubel - för det andra barnet; 3000 rubel - för det tredje och efterföljande barn; · 6 000 rubel - för ett funktionshindrat barn under 18 år och för en heltidsstudent (praktikant, praktikant, doktorand) under 24 år (handikappgrupp I eller II). Skatteavdraget finns i dubbel storlek ensamstående förälder, vårdnadshavare, adoptivförälder. Skatteavdraget för en av makarna kan medges med dubbelt belopp, under förutsättning att den andra maken har skrivit ett utlåtande om vägran att erhålla det skatteavdrag som enligt lagen tillkommer honom. Skatteavdraget är giltigt tills den årliga inkomsten för den skattskyldige överstiger beloppet 350 000 rubel.	Artikel 218 i Ryska federationens skattelag

Exempel #1

Udaltsova U.U. son är heltidsstudent på UrFU. Kostnaden för utbildning är 98 000 rubel per år. För 2016, inkomsten för Udaltsova U.U. uppgick till 580 000 rubel, personlig inkomstskatt - 75 400 rubel.

Exempel #2

Voinkov V.V. 2016 kom han in på UrFU på korrespondensavdelningen. Kostnaden för utbildning är 72 000 rubel per år. 2016 Voinkov V.V. fick tandvård värda 62 000 rubel (gäller inte dyra medicinska procedurer). Totalt uppgick utgifterna till 72 000 + 62 000 = 134 000 rubel.

I enlighet med artikel 219 i Ryska federationens skattelag överstiger avdragsbeloppet för kostnaden för egen utbildning, tillsammans med andra utgifter, inte 120 000 rubel. Således är det Voinkov The.The. kan berättiga till ett skatteavdrag på beloppet av:

120000 * 13% = 15600 rubel.

Exempel #3

På Nefedova N.N. tre barn i åldrarna 3 år, 7 år, 15 år. Enligt art. 219 i Ryska federationens skattelag kommer standardskatteavdraget att vara:

• 1400 rubel - för det första barnet;
• 1400 rubel - för det andra barnet;
• 3000 rubel - för det tredje barnet.

Totalt: 5800 rubel.

Lön Nefedova N.N. är 42 000 rubel per månad. Personlig inkomstskatt kommer att beräknas enligt följande: (42000 - 5800) * 13% = 4706 rubel. Till utlämningen av Nefyodova N.N. beloppet 42000 - 4706 \u003d 37294 rubel förfaller. I händelse av att Nefedova N.N. inte skrev en ansökan till arbetsgivaren om tillhandahållande av schablonmässiga skatteavdrag - beloppet skulle ha förfallit till utfärdande:

42 000 - (42 000 * 13%) = 36 540 rubel (personlig inkomstskatt skulle vara 5 460 rubel).

Förfarandet för att utfärda skatteavdrag för behandling av en make

För att få skatteavdrag för behandling av make måste du utföra följande steg: (klicka för att expandera)

1. Samla in och lämna in till skattemyndigheten Nödvändiga dokument. Om en kopia av dokumentet tillhandahålls - in utan misslyckande ha originaldokumentet med dig.
2. Vänta på resultatet av skattemyndighetens kontroll av dokument (upp till 90 dagar) och fatta ett beslut. Underrättelse om fattat beslut kommer till den skattskyldige inom 10 dagar.
3. Om skattemyndigheten fattar ett positivt beslut avseende den skattskyldige ska en penningöverföring vara inkommen inom 30 dagar.

Dokument som krävs för att ansöka om skatteavdrag för make

För att få ett skatteavdrag för en make, ska Ryska federationens finansministerium i sitt brev nr 03-04-05 / 10-1239 daterat den 1 november 2012 lämna in följande dokument till skattemyndigheterna:

• ett intyg om betalning för medicinska tjänster (formen och förfarandet för att tillhandahålla ett intyg godkänns av ordern från Ryska federationens ministerium om skatter och avgifter och Ryska federationens hälsoministerium daterad 25 juli 2001 nr 289 / BG-3-04/256);
• ett kontantkvitto, ett kvitto på en beställning av en kontantkvitto, ett kontoutdrag eller andra betalningsdokument som bekräftar betalningen för de tillhandahållna medicinska tjänsterna;
• en kopia av licensen certifierad av en medicinsk organisation;
• certifikat 2-NDFL för den erforderliga skatteperioden;
• deklaration 3-NDFL;
• en kopia av en identitetshandling;
• bankuppgifter för överföring Pengar;
• vigselbevis.

Var ska man lämna in de nödvändiga dokumenten för registrering av ett skatteavdrag för en make?

Alla nödvändiga dokument för registrering av ett skatteavdrag kan skickas på flera sätt:

Part som tar emot dokument	Fördelar	Brister
Den federala skattemyndigheten	Skatteinspektören kan påpeka fel om det finns några.	Lång väntan i kö
offentliga tjänster	Bekvämt sätt att skicka in dokument - allt du behöver är en dator ansluten till Internet	Det är nödvändigt att skaffa en förbättrad okvalificerad elektronisk signatur
Arbetsgivare	Det finns inget behov av ett 2-NDFL-certifikat och en 3-NDFL-deklaration	Eventuell spridning av information om utgifter i arbetskraften
Post	Bekvämt läge för postkontor	Möjlig förlust eller skada på dokument under transport

Tidsfrister för att lämna in skattedeklarationer

Handlingar för beviljande av skatteavdrag lämnas efter beskattningsperiodens utgång. Till exempel:

Storleken på skatteavdraget för behandling

I enlighet med artikel 219 i Ryska federationens skattelag överstiger det maximala skatteavdraget som tillhandahålls för beloppet av faktiskt uppkomna utgifter för behandling av en make inte 120 000 rubel. I händelse av att en dyr sjukvård Det finns ingen gräns för storleken på skatteavdraget.

Kan avdraget kombineras med andra avdrag?

Skattelagstiftningen (artikel 219 i Ryska federationens skattelagstiftning) tillåter skattebetalare att kombinera utgifter som syftar till:

• utbildning;
• mottagande av medicinska tjänster;
• icke-statlig pensionsförsäkring;
• frivillig livförsäkring;
• betalning av ytterligare försäkringspremier för en fonderad pension;
• betalning för en oberoende bedömning av deras kvalifikationer.

Vart i allmänna utgifter bör inte överstiga 120 000 rubel.

Hur många gånger kan jag göra anspråk på min makes läkarvårdsskatteavdrag?

Lagstiftningen tillåter den skattskyldige att årligen ansöka hos skattemyndigheten om skatteavdrag efter beskattningsperiodens utgång.

Skattedeklarationsfrister

I enlighet med artikel 88 i Ryska federationens skattelagstiftning fastställs följande villkor:

• 90 dagar - verifiering av dokument;
• 10 dagar – den skattskyldige får en anmälan från skattemyndigheter om det fattade beslutet;
• 30 dagar - överföring av medel till skattebetalarens konto.

Till exempel:

Den 1 februari 2017 lämnades handlingar till skattemyndigheten för skatteavdrag. Kontrollen ska vara genomförd före den 02 maj 2017. Handlingarna ska kontrolleras, beslutet ska fattas. Senast den 12 maj 2017 kommer den skattskyldige att få ett meddelande från skattemyndigheten om det fattade beslutet. Vid ett positivt beslut kommer medlen att överföras till den skattskyldiges konto före den 11 juni 2017.

Skäl för vägran att få skatteavdrag

Skattemyndigheterna fattar inte alltid positiva beslut om tillhandahållande av skatteavdrag.

Att vägra att ge skatteavdrag kan bero på flera skäl:

• inte tillhandahållit hela paketet med dokument;
• dokument lämnades till Federal Tax Service inte på platsen för registrering av skattebetalaren;
• det finns fel i dokumenten;
• tillhandahållit handlingar för att betala för behandlingen av personer som inte tillhör den kategori av släktingar som anges i lagstiftningen;
• äktenskap med ensamstående förälder (adoptivförälder, vårdnadshavare, vårdnadshavare) för det fall att enligt art. 218 skattelagen fick dubbelskatteavdrag.

Frågor och svar

Fråga 1. Jag arbetar för närvarande inte betalning av personlig inkomstskatt, respektive producerar jag inte. Från den 12 februari till den 28 februari 2017 vårdades jag på ett sjukhus. Alla dokument för tillhandahållande av tjänster utfärdades till mig. Är det möjligt att i detta fall ge skatteavdrag till maken eller måste jag omregistrera vissa handlingar?

Svar: I enlighet med skrivelsen från Rysslands finansministerium daterad 12 februari 2014 nr 03-04-05 / 22028, kan en make begära skatteavdrag även om det finns dokument utfärdade för dig. Finansministeriet hänvisar i sitt brev till artikel 256 i Ryska federationens civillagstiftning och artikel 34 i familjelagen, som anger att egendom som förvärvats av makar under äktenskapet är gemensam egendom. Denna egendom inkluderar inkomst.

Fråga 2. Min man behöver dyr terapi på en vårdcentral i Tyskland. Är jag berättigad till skatteavdrag i detta fall?

Svar: I enlighet med Ryska federationens lagstiftning kan ett skatteavdrag endast ges om du får medicinska tjänster på kliniker belägna på Ryska federationens territorium, och därför kommer ett skatteavdrag inte att ges i ditt fall.

Fråga #3. Är jag berättigad att under 2017 ansöka om skatteavdrag för sjukvårdskostnader som erhållits under 2015?

Svar: Om du inte använde denna rätt 2016, ansök 2017.

Hallå. Artikeln är skriven för makar som köpt en lägenhet på andrahandsmarknaden. I den angav jag hur makarna inte ska misstas med avdragets storlek, hur det fördelas mellan dem och hur man ordnar allt själv. Alla beräkningar med exempel är ordnade enligt principen "från enkel till komplex". Låt oss först ta itu med definitionen.

Rätten till avdrag uppstår från dagen för registrering av äganderätten (om lägenheten köptes på den sekundära bostadsmarknaden) eller från dagen för undertecknandet av acceptbeviset (om den köptes i en ny byggnad) -. Därför kan du lämna tillbaka personlig inkomstskatt minst 10 år efter att du köpt en lägenhet, även när den redan är såld. Avdraget är obestämt. Detta bekräftas av finansdepartementets skrivelser daterade 11 juni 2014 nr 03-04-05 / 28141 och daterade 8 juni 2012 N 03-04-05 / 5-704.

→ Låt oss hjälpa dig att få dina avdragSpecialister på ReturnNalog.ru kommer att reda ut din situation, beräkna beloppet för dina avdrag, förbereda dokument och följa med hela processen tills pengarna tas emot. VerniteNalog.ru

Vid inteckning förfaller 2 avdrag

Vanligtvis registreras en lägenhet som köpts med pant som gemensam egendom för två eller en av makarna. I båda fallen har vardera maken rätt till 13 % avdrag för halva lägenhetspriset. Eftersom all egendom som köps i äktenskapet är båda makarnas gemensamt förvärvade egendom, även om den är registrerad i ägandet av endast en av dem - punkt 2 i art. 34 RF IC. Naturligtvis, om makarna har upprättat ett äktenskapskontrakt, där det står annat - punkt 1 i art. 42 RF IC.

Om lägenheten är inramad i delad ägo har ägaren rätt till avdrag med 13 % av värdet på sin andel.

Maxbelopp

Det maximala du kan returnera är 260 tusen rubel., dvs. 13% rabatt skattebas 2 miljoner. Mer än detta belopp kan inte återbetalas. Fördelningen av maxbeloppet beror på datum för köp av lägenheten - före eller efter den 1 januari 2014. Sedan 1 januari 2014 har lagen om avdrag ändrats - Federal Law of July 23, 2013 N 212-FZ.

Om lägenheten köptes efter 1 januari 2014 har varje ägare rätt att få tillbaka dessa maximala 260 tusen rubel. - s. 1 s. 3 art. 220 i Ryska federationens skattelag.

Om lägenheten köptes före 1 januari 2014, är dessa maximalt 260 tusen rubel. beräknas för hela lägenheten och fördelas på samtliga ägare efter storleken på deras andelar - par. 17 sid. 2 s. 1 art. 220 i Ryska federationens skattelag i den gamla upplagan. Mer information ges i exemplen nedan.

Det är möjligt att fördela hela avdraget till första maken även när - 1) andra maken inte arbetar, är mammaledig eller arbetar inofficiellt, d.v.s. betalar inte personlig inkomstskatt - skrivelse från finansdepartementet daterat den 29 mars 2017 N 03-04-05 / 18320. Samtidigt förlorar den andre maken inte sin rätt till avdrag vid köp av annan fastighet, om han inte tidigare fått det - skrivelse från Finansdepartementet daterad 2015-03-10 N 03-04-05 / 12335; 2) andra maken redan har fått avdrag för annan fastighet, d.v.s. tillbringade sin rätt - brev från Federal Tax Service daterat den 4 april 2013 nr ED-3-3 / [e-postskyddad]; 3) lägenheten är helt registrerad för den andra maken - punkt 1 i art. 256 i Ryska federationens civillag, art. 34 i RF IC, skrivelse från Finansdepartementet den 18 mars 2015 nr 03-04-05 / 14480. Huvudsaken är att den första maken, till vilken hela avdraget ska fördelas, inte tidigare har fått det för annan fastighet.

En ansökan om fördelning av detta avdrag kan lämnas in endast en gång.. I framtiden har makarna inte rätt att ändra förhållandet. När du väl har lämnat in en ansökan och allt kan beslutet inte ändras senare.

Jag påminner dig - en person kan få. Därför kommer fördelningen inte att vara vettig i alla fall. Här spelar det roll när makarna köpt lägenhet. Fram till januari 2014 är avdraget så att säga knutet till lägenheten. Därför, om lägenheten köptes före januari 2014, maximalt 260 tusen rubel. i form av avdrag fördelas på samtliga ägare efter storleken på deras andelar.

Det är meningslöst att fördela avdraget när lägenheten köptes för 4 miljoner rubel. och högre. När allt kommer omkring kommer varje make att ha ett avdrag för det maximala beloppet på 260 tusen rubel, d.v.s. 13 % av 2 miljoner. Bättre kolla in exemplen.

Till exempel köptes en lägenhet 2015 och de fick veta om avdraget först 2019. Det innebär att du vid inlämning av handlingar 2019 kan återföra inbetald personlig inkomstskatt för 2018, 2017 och 2016. Men låt oss inte glömma. Om du köpte en lägenhet 2017, när du lämnar in dokument 2019, kan du endast returnera personlig inkomstskatt för 2018 och 2017. Det är omöjligt att återbetala personlig inkomstskatt för åren som var innan man köpte en lägenhet.

Läs varje exempel nedan mycket noggrant. Så det blir mycket lättare att förstå hur skatteverket betalar pengar för avdraget (återför personskatt).

Om lägenheten är köpt före januari 2014 fördelas bolåneavdraget automatiskt på samma sätt som köpavdraget. Exempelvis beslutade makarna efter att ha köpt en lägenhet att fördela avdraget helt på mannen, d.v.s. 100% för honom, 0% för hans fru. De har samma andel att fördela "bolåne"-avdraget. Läs exemplen.

VISA EXEMPEL ↓

Exempel nr 1: 2019 köpte makarna Andrey och Svetlana en lägenhet på bolån för 8 miljoner rubel, varav 5 miljoner är bolån. Bolån i 20 år på 10% per år. Designade en lägenhet endast för Andrey.

Bolåneavtalet säger att över 20 års inteckning kommer hela beloppet av bolåneräntan (överbetalning) att uppgå till 6,5 miljoner rubel. Även om lägenheten endast är registrerad för Andrey har Svetlana även rätt att få avdrag för hälften av den totala räntan. Hela bolåneavdraget för varje make kommer att vara 13% * (6,5 miljoner / 2) = 422,5 tusen rubel. Men de kan bara få 390 tusen rubel var. vardera, eftersom lägenheten köptes efter januari 2014, så ett sådant maxbelopp infördes.

Svetlana har en helt ”grå” lön, d.v.s. trots att hon har rätt till bolåneavdrag kan hon inte få det. När allt kommer omkring är personlig inkomstskatt inte innehållen från "grå" löner. Hon bestämde sig för att fördela bolåneavdraget helt och hållet på sin man, d.v.s. 100% för honom, 0% för henne. Men detta är meningslöst, eftersom mannen inte kommer att få alla 13% * 6,5 miljoner = 845 tusen rubel för båda, utan bara 390 tusen rubel. Detta är trots allt maxbeloppet. Han vinner inte helt på sin planhalva.

Exempel #2. 2019 köpte makarna Vladimir och Daria en lägenhet för 3 miljoner rubel, varav 2 miljoner rubel var inteckningar. Gjorde det till gemensamt ägande. Bolån i 15 år på 10% per år. Båda är officiella.

Avdrag för köpet: Det visar sig vara 13% * (3 miljoner / 2) = 195 tusen rubel. till varje make. Men Daria har tidigare fått avdrag för köp av annan fastighet, så hon kan inte längre få avdrag. Paret ansökte om fördelning av avdraget helt till Vladimir. Han - 100%, henne - 0%. Men Vladimir kommer inte att få hela avdraget för lägenheten, utan bara de maximala 260 tusen rubel. Det vill säga 195 tusen för mig själv + 65 tusen för en make.

Bolåneavdrag: Bolåneavtalet anger att över 15 års inteckning kommer hela beloppet av bolåneräntan (överbetalning) att uppgå till 1,9 miljoner rubel. Bolåneavdraget för varje kommer att vara 13% * (1,9 miljoner / 2) = 123,5 tusen rubel.

Eftersom Vladimir kommer att få ett avdrag för köpet (260 tusen rubel), beslutade makarna att distribuera bolåneavdraget helt till Daria. Hennes 100% avdrag, honom 0%. I det här fallet kommer hon att få 123,5 tusen rubel. (avdrag för sig själv) + 123,5 tusen rubel. (avdrag för make) = 247 tusen rubel. Som du ser fördelade de bolåneavdraget i en annan proportion än köpavdraget. Eftersom de köpte lägenheten efter januari 2014.

Exempel #3. 2013 köpte makarna Oleg och Svetlana en lägenhet för 6 miljoner rubel, varav 2,3 miljoner var inteckningar. Bolån i 20 år på 10% per år. De fick reda på avdragen först 2019 och bestämde sig för att få dem.

Köpavdrag: Även om var och en får 13% * (6 miljoner / 2) = 390 tusen rubel, får de var och en endast 130 tusen rubel. När allt kommer omkring köptes lägenheten före januari 2014, då maximalt 260 tusen rubel. utfärdas för hela lägenheten. Därför delar makarna på detta maxbelopp sinsemellan.

Men problemet är att Oleg alla dessa år (sedan 2013) hade det här ögonblicket har en "grå" lön, hans officiella lön är minimal. Därför är hans årliga personliga inkomstskatt mycket liten. Svetlanas officiella lön är högre än Olegs. De där. Hon betalar mer inkomstskatt. Därför beslutade de att helt fördela avdraget till maken. Som ett resultat kommer hon att få 130 tusen rubel. för sig själv och 130 tusen rubel. för Oleg. Totalt 260 tusen rubel.

Ränteavdrag: Enligt bolåneavtalet är hela räntan (överbetalning) under 20 år 3,2 miljoner rubel. Avdraget för varje make är 13% * (3,2 miljoner / 2) = 208 tusen rubel.

Eftersom lägenheten är köpt före januari 2014 fördelas "bolåne"-avdraget automatiskt på samma sätt som köpavdraget. Makarna fördelade avdraget för köpet helt till Svetlana (hon 100%), vilket innebär att bolåneavdraget fördelas i samma förhållande. Det vill säga, hon kommer att få ett bolåneavdrag på 208 tusen (för sig själv) + 208 tusen (för Oleg) = 416 tusen rubel. Maximal storlek bolåneavdrag på 390 tusen rubel. i deras fall inte tillhandahålls, eftersom lägenheten köptes före januari 2014.

Hur betalas det

Bolåneavdraget utfärdas också i delbetalningar och en gång per år. Det årliga beloppet beror på två belopp - det årliga beloppet för betald ränta och det årliga beloppet för betald personlig inkomstskatt. Men i alla fall, hur mycket personlig inkomstskatt som betalades per år av lön/inkomst, så mycket kommer att återbetalas som avdrag. Och så varje år, tills de betalar förfallna belopp.

Det finns inte heller någon preskriptionstid på betalningar av bolån. Men han, till skillnad från avdraget för köpet, är inte begränsad. Det vill säga att dokumenten kan indikera den ränta som betalas för alla år, från och med dagen för undertecknandet av bolåneavtalet. I art. 220 i Ryska federationens skattelag finns det ingen gräns på 3 år för ett bolåneavdrag.

Läs exemplen noggrant - allt blir mycket tydligare.

VISA EXEMPEL ↓

Exempel nr 1: I maj 2019 köpte makarna Alexey och Maria en lägenhet på bolån för 6 miljoner rubel, varav 3 miljoner är hypoteksfonder. Arrangeras i gemensam ägo för två. Båda arbetar officiellt, personlig inkomstskatt hålls på deras löner.

Köpavdrag: Varje make kommer att ges inte 13% * (6 miljoner / 2) \u003d 390 tusen, men högst 260 tusen rubel.

2020: Under hela 2019 hölls personlig inkomstskatt på 90 tusen rubel från Alexeys löner och 80 tusen rubel från Marias löner. 2020 lämnade de in handlingar för avdrag för personlig inkomstskatt, och de fick tillbaka sin betalda årliga personliga inkomstskatt för 2019. De där. som ett avdrag betalades Alexei 90 tusen rubel och Maria - 80 tusen rubel. Alexey kommer att ha ett saldo på 260 tusen - 90 tusen \u003d 170 tusen rubel, Maria kommer att ha 260 tusen - 80 tusen \u003d 180 tusen rubel.

2021: Under hela 2020 hölls personlig inkomstskatt på 100 tusen rubel från Alexeis löner och 85 tusen rubel från Marias löner. 2021 lämnade de åter in handlingar för avdraget. Som avdrag fick de tillbaka sin egen personliga inkomstskatt för 2020, d.v.s. Alexei - 100 tusen rubel, Maria - 85 tusen rubel. Alexei har balansen på 170 tusen - 100 tusen \u003d 70 tusen rubel, Maria har 180 tusen - 85 tusen \u003d 95 tusen rubel.

2022: Under hela 2021 hölls personlig inkomstskatt på 105 tusen rubel från Alexeys löner, från Maria - 110 tusen rubel. År 2022, efter att ha lämnat in dokument för avdrag för köpet, returnerades Alexey inte 105 tusen rubel, utan hans saldo på 70 tusen rubel. Maria fick också tillbaka inte 110 tusen rubel, utan resten av 95 tusen rubel. De återbetalade köpet i sin helhet.

Kom ihåg att Alexeys överbetalning visade sig vara 105 tusen - 70 tusen \u003d 35 tusen rubel och Maria 110 tusen - 95 tusen \u003d 15 tusen rubel. Detta behöver du för att beräkna ditt bolåneavdrag.

Bolåneränteavdrag: Här är beräkningarna mer komplicerade. Jag påminner om att avdraget för köpet betalas i sin helhet först, först därefter avdraget för bolånet.

Våra makar har ett lånebelopp på 3 miljoner rubel, en inteckning i 15 år till 10% per år. Bolåneavtalet anger att för alla 15 år av inteckningen är det totala beloppet av ränta (överbetalning) 2,8 miljoner rubel. Därför kommer storleken på bolåneavdraget för alla 15 år att vara 13% * (2,8 miljoner / 2) = 182 tusen rubel. till varje make.

2022: I år ansåg Alexey och Maria att de redan fullt ut skulle återbetala avdraget för köpet, d.v.s. på balansen - 70 tusen rubel. och 95 tusen rubel. Därför beslöt de att tillsammans med handlingarna för erhållande av resterande del av avdraget dessutom lämna in handlingar för erhållande av avdrag för pantränta. De där. 2022, innan de lämnade in handlingar till skattekontoret, fick de från sin bank ett intyg om betald ränta för 2019, 2020 och 2021. Under 2019 (från maj till december) betalade de ränta till ett belopp av 190 tusen rubel, 2020 - 280 tusen rubel, 2021 - 290 tusen rubel. De där. i tre år endast 190 tusen + 280 tusen + 290 tusen = 760 tusen rubel. Bolåneavdraget för dessa tre år är 13% * (760 tusen / 2) = 49,4 tusen rubel. till varje make.

Alexey och Maria lämnade 2020, tillsammans med dokument för att ta emot återstoden av avdraget för köpet, in dokument för att få avdrag på bolåneräntor för tre år - 2019, 2020 och 2021. Men varje make returnerades inte 49,4 tusen rubel för bolåneavdraget i tre år, utan deras överbetalningar från saldot av avdraget för köpet - 35 tusen rubel. Alexei och 15 tusen rubel. Mary.

Det visar sig att 2022 returnerade Alexei hela sin personliga inkomstskatt för 2021 - 105 tusen rubel. Av dessa 70 tusen rubel. (balansen av avdraget för köpet) plus 35 tusen rubel. (en del av det treåriga ränteavdraget). Mer än beloppet för personlig inkomstskatt kan inte återbetalas. Saldot av ränteavdraget för tre år kommer att vara 49,4 tusen - 35 tusen = 14,4 tusen rubel, som överförs till nästa år.

Maria returnerade 2022 också hela sin personliga inkomstskatt för 2021 - 110 tusen rubel. Av dessa 95 tusen rubel. (balansen av avdraget för köpet) plus 15 tusen rubel. (del av bolåneavdraget i tre år). Saldot av bolåneavdraget i tre år är 49,4 tusen - 15 tusen = 34,4 tusen rubel, som överförs till nästa år.

2023: År 2022 hölls personlig inkomstskatt på 100 tusen rubel från Alexeys löner och 90 tusen rubel från Marias löner. De fick också från banken igen ett räntebevis för 2022. Det sägs att 2022 betalade de bolåneräntor till ett belopp av 300 tusen rubel.

Det visar sig att bolåneavdraget för 2022 är 13% för varje * (300 tusen / 2) = 19,5 tusen rubel. Och glöm inte resten av bolåneavdraget för tidigare år, som överfördes till i år - 14,4 tusen rubel. från Alexei och 34,4 tusen rubel. hos Mary.

Efter att ha skickat in dokumenten fick Alexey 19,5 tusen rubel. (bolåneavdrag för 2022) + 14,4 tusen rubel. (saldot av bolåneavdraget för tidigare år) = 33,9 tusen rubel. Eftersom Alexey betalade personlig inkomstskatt till ett belopp av 100 tusen rubel 2020, men bara fick de nödvändiga 33,9 tusen rubel, är hans saldo på 100 tusen 33,9 tusen = 66,1 tusen rubel. rullar över till nästa år.

Och Maria fick tillbaka 19,5 tusen (bolåneavdrag för 2022) + 34,4 tusen (bolåneavdrag för tidigare år) = 53,9 tusen rubel. Eftersom Maria betalade personlig inkomstskatt till ett belopp av 90 tusen rubel 2022, men bara fick 53,9 tusen rubel, är balansen på 90 tusen 53,9 tusen = 36,1 tusen rubel. rullar över till nästa år.

Och så varje år kommer saldot av bolåneavdraget att överföras till följande år. När allt kommer omkring beror beräkningen av detta avdrag samtidigt på det årliga beloppet för personlig inkomstskatt och på beloppet av årligen betald ränta. Makarna Aleksey och Marina kommer att få avdragsbeloppet varje år tills de betalar inteckningen och inte returnerar de utestående 182 tusen rubel till var och en.

Exempel nr 2: I september 2017 köpte makarna Dmitry och Oksana en lägenhet på bolån för 3 miljoner rubel, varav 2 miljoner är inteckningar. Utfärdad i Dmitrys egendom. Men först 2019 fick de reda på avdragen och beslutade omedelbart att börja lämna tillbaka dem. Båda arbetar officiellt, personlig inkomstskatt hålls på deras löner.

Köpavdrag: Även om lägenheten endast utfärdas till Dmitry, har Oksana rätt att få avdrag för halva kostnaden för lägenheten. Därför kommer avdraget för var och en att vara 13% * (3 miljoner / 2) = 195 tusen rubel.

2019: Under hela 2017 hölls personlig inkomstskatt på 70 tusen rubel från Dmitrys löner, 2018 - 75 tusen rubel. 75 000 rubel hölls inne från Oksanas löner 2017 och 85 000 rubel 2018.

Under 2019 lämnade de in handlingar till skatteverket. Som avdrag för köpet fick Aleksey tillbaka sin innehållna personliga inkomstskatt för 2017 och 2018, d.v.s. 70 tusen + 75 tusen = 145 tusen rubel Och Oksana som avdrag för hennes personliga inkomstskatt för 2017 och 2018, d.v.s. 75 tusen + 85 tusen = 160 tusen rubel Resten av avdraget för Alexey är 195 tusen - 145 tusen = 50 tusen rubel, för Oksana är balansen 195 tusen - 160 tusen = 35 tusen rubel.

2020: Under hela 2019 hölls personlig inkomstskatt på 70 tusen rubel från Dmitrys löner och 80 tusen rubel från Oksanas löner. 2020 lämnade de återigen in handlingar, men som avdrag för köpet fick de inte tillbaka sin personliga inkomstskatt för 2019, utan resten av avdraget. Alexey 50 tusen rubel och Oksana 35 tusen rubel. Nu har de helt återbetalat avdraget för köpet.

Men kom ihåg att Dmitrys överbetalning visade sig vara 70 tusen (detta är hans personliga inkomstskatt för 2019) - 50 tusen (balansen av avdraget för köpet) = 20 tusen rubel. Och Oksana har 80 tusen (detta är hennes personliga inkomstskatt för 2019) - 35 tusen (detta är hennes saldo av avdraget för köpet) = 45 tusen rubel. Dessa överbetalningar kommer att betalas till dem för bolåneavdraget. Mer information nedan.

Bolåneränteavdrag: Här är beräkningarna mer komplicerade. De har en inteckning på 2 miljoner rubel, under en period av 10 år till 12% per år. Bolåneavtalet anger att det totala beloppet av bolåneräntor (överbetalning) för alla 10 år av bolånet är 1,5 miljoner rubel. Avdraget för varje make kommer att vara 13% * (1,5 miljoner / 2) = 97,5 tusen rubel.

2020 : I år ansåg paret att de redan fullt ut skulle återbetala avdraget för köpet, d.v.s. kommer att få balansen - 50 tusen rubel. och 35 tusen rubel. Därför, 2020, innan de skickade in dokument till skattekontoret, fick de från sin bank ett räntebevis som betalats för alla år från dagen för undertecknandet av bolåneavtalet - 2017, 2018 och 2019. Under 2017 (från september till december) betalade de ränta till ett belopp av 80 tusen rubel, 2018 - 250 tusen rubel, 2019 - 270 tusen rubel. De där. i tre år endast 80 tusen + 250 tusen + 270 tusen = 600 tusen rubel. Bolåneavdraget för dessa tre år är 13% * (600 tusen / 2) = 39 tusen rubel. till varje make.

Dmitry och Oksana lämnade 2020, tillsammans med dokument för att ta emot saldot av avdraget för köpet, in dokument för att få avdrag på hypoteksränta för tre år - 2017, 2018 och 2019.

Men inte 39 tusen rubel returnerades till Dmitry som ett bolåneavdrag, utan hans överbetalning från saldot av avdraget för köpet - 20 tusen rubel. Det visar sig att han 2020 returnerade all sin personliga inkomstskatt för 2019 - 70 tusen rubel. Av dessa 50 tusen (återstoden av avdraget för köpet) plus 20 tusen (en del av bolåneavdraget i tre år). Mer än beloppet för personlig inkomstskatt som avdrag kan inte tas emot. Resten av bolåneavdraget för tre år kommer att vara 39 tusen - 20 tusen = 19 tusen rubel, som överförs till nästa år.

Med Oksana är det annorlunda, för 2020 returnerades inte all personlig inkomstskatt för 2019 till henne. Hennes överbetalda belopp visade sig vara mer än beloppet för bolåneavdraget i tre år - 45 tusen och 39 tusen. Därför kommer endast 39 tusen att återbetalas till henne för bolåneavdraget (13% av räntebeloppet som faktiskt betalats till henne i tre år). 2020 fick hon 39 tusen (bolåneavdrag i tre år) + 35 tusen (saldo av avdraget för köpet för 2019) = 74 tusen rubel. Mängden 80 tusen rubel. (hennes personliga inkomstskatt för 2019) - 74 tusen (beloppet som tas emot för avdrag) \u003d 6 tusen rubel. överförs till nästa år.

2021: Personlig inkomstskatt på 70 tusen rubel undanhölls från Dmitrys löner 2020 och 80 tusen rubel från Oksanas löner. År 2020 betalade de bankräntan på 300 tusen rubel. Bolåneavdraget för 2020 kommer att vara 13% * (300 tusen / 2) = 19,5 tusen rubel. till varje.

År 2021, efter att ha lämnat in dokument, återlämnades inte all hans personliga inkomstskatt för 2019 (70 tusen rubel) till Dmitry, utan endast 19,5 tusen (bolåneavdrag för 2019) + 19 tusen (överfört saldo av bolåneavdrag för tidigare år) = 38,5 tusen rubel. Skillnaden är 70 tusen - 38,5 tusen = 31,5 tusen rubel. rullar över till nästa år.

Oksana fick inte heller tillbaka hela sin personliga inkomstskatt för 2020 (80 tusen rubel), utan bara 19,5 tusen rubel. (bolåneavdrag för 2020) + 6 tusen (överföringsbelopp av skillnaden från tidigare år) = 25,5 tusen rubel. Skillnaden är 80 tusen - 25,5 tusen = 54,5 tusen rubel. rullar över till nästa år.

Och så varje år kommer makarna att återbetala bolåneavdraget tills de får sina förfallna 97,5 tusen rubel var. Om de vill kan de ta emot inte varje år, utan med några års mellanrum.

Vi räknade ut avdragen, lärde oss hur man fördelar dem – nu går vi vidare till registrering

Du kan inte få båda avdragen samtidigt. Skatteverket återför först personlig inkomstskatt i form av avdrag för köpet. När hela beloppet är inkommet kommer de att börja debitera personlig inkomstskatt i form av bolåneavdrag. När du vet att du definitivt kommer att få resten av avdraget för köpet i år kan du ansöka om "bolåne"-avdrag.

Jag skrev en separat anvisning om registrering och mottagande av fastighetsavdrag för lägenhet köpt med bolån. Instruktionen beskriver i detalj vilka handlingar som ska samlas in, när de ska lämnas in till skatteverket och hur skatteverket lämnar tillbaka pengar i form av avdrag.

Om du vill att allt ska beräknas och bearbetas åt dig

Då du för en tjänst till företaget ReturnNalog.ru. Specialister kommer att ta reda på vilka avdrag du har rätt till, de kommer att beräkna allt själva, förbereda dokument och lämna in dem till skattekontoret. Hela proceduren tar mindre än 24 timmar. Dessa tjänster ingår i standardpaketet. Kostnaden för att göra ett avdrag för ett kalenderår under standardpaketet är 1690 rubel.

Ibland kan skatteinspektionen vid en kammarrevision göra fel i avdragets storlek. VerniteNalog.ru-specialister har erfarenhet av dessa situationer och hjälper till att lösa dem. Dessa tjänster ingår i Premium-paketet. Detta paket inkluderar tjänsterna för "Standard"-paketet + specialister kontrollerar kursen skrivbordsrevision och ingripa vid behov. Kostnaden för att göra ett avdrag för ett kalenderår under Premium-paketet är 3 190 rubel.

God eftermiddag Min man och jag köpte en lägenhet 2013 för 4 500 000 rubel. Vi skrev en ansökan om ett avdrag på 100% för mig, 0% för honom. 2019 tog vi ett bolån i ytterligare en lägenhet. För 28 000 000 rubel användes moderskapskapital. Har maken rätt att få avdrag för den andra lägenheten och vilket avdrag för boränta har vi rätt till

• Hej Irina. Ja, mannen har rätt att få maximalt 260 tusen rubel. från köp av en andra lägenhet. Bolåneavdraget är 13 % av betald bolåneränta. Hela bolåneräntan anges i betalningsplanen. Av detta belopp anses 13 %. Jag har nämnt allt detta i artikeln. Läs den noggrant igen.

God eftermiddag 2019 köpte jag en lägenhet med bolån med min fru. Hon gick på mammaledighet 2020. För 2019 kommer hon väl kunna få avdrag för köpet? och på inteckning kan och under dekret, eller hur?

• Hej Sergey. "För 2019, kommer hon att kunna få avdrag för köpet?" – ja, 2020 kommer han att kunna lämna tillbaka personlig inkomstskatt för hela 2019 år. "och på en inteckning kan han också under dekretet, eller hur?" – nej, inte sant. Det spelar ingen roll vilket avdrag du får. Ett avdrag är en skatteåterbäring. Personlig inkomstskatt dras inte in från "mammaledighet", så för tillfället har hon inget att ge. Läs exemplen i artikeln mycket noggrant. Alla beräkningar finns där.

God eftermiddag I juli 2019 köpte de en lägenhet värd 6 200 000 varav 5 500 000 är bolån. Förvärvad med sin hustru i aktier om 1/2. Tidigare har inga avdrag erhållits. Hustrun är för närvarande mammaledig. Båda är officiellt anställda, även om min lön är mycket mer än min frus (cirka 200 tr. Jag betalar personlig inkomstskatt per år). Här är vad jag skulle vilja förtydliga: i år vill jag lämna in en deklaration för förvärvsavdraget (eftersom det verkar som att vi kan få bolåneavdrag först efter detta avdrag?) Och huvudfrågan är om hustrun är mammaledig, kan hon få pengarna tillbaka? Baserat på beloppet för vår lägenhet och andelen överbetalning får vi de maximala beloppen på 260 och 390 tusen rubel. Men allt vilar på hennes dekret. Jag skulle också vilja veta om jag förstår rätt att det inte är någon mening med att dela avdraget annat än 50/50, p.g.a. maximala avdrag kan endast erhållas i lika delar (eller i närheten av dessa andelar), om du inte tar hänsyn till att hon inte kommer att kunna utnyttja sin rätt att få avdrag på grund av dekretet och då får jag alla avdrag för denna lägenhet själv?

• Hej Sergey. Nej han kan inte. Personlig inkomstskatt innehålls inte från "moderskaps"-betalningar, så hon har inget att lämna tillbaka ännu. När hon börjar arbeta igen kommer personlig inkomstskatt att hållas inne från hennes löner, och hon kommer att kunna återbetala denna personliga inkomstskatt tills hon returnerar de 260 tusen rubel som hon betalar. och 390 tusen rubel. Det är ingen idé att dela. Var och en av er kommer att få de maximala 260 och 390 tusen rubel ändå. Ingen kan få mer än dessa belopp – varken för sig själv eller för sin make.

  • God eftermiddag Snälla berätta, min man innan äktenskapet 2015 köpte en lägenhet på bolån och fick ett skatteavdrag på 210 tusen för det, han fick inget avdrag för att betala ränta. Nu, redan gift, köptes ytterligare en lägenhet på bolån för 3 miljoner och registrerades i hennes mans namn. Kan han få saldot upp till 260 tusen därav och kräva avdrag för ränta? Dessutom, vilka fördelar kan jag förvänta mig? Tack på förhand!

    • Hej Anna. Ja, en man kan få ett avdrag för ett köp på upp till 260 tusen rubel. och kräva ränta. Men ränteavdraget kan bara erhållas för en fastighet. Därför kan han välja för vilken lägenhet han kan få avdrag för ränta. Du kan också ta både avdrag och fördela dem. lägenheten köptes i äktenskap. Det spelar ingen roll att det endast utfärdas till hennes man. Avdrag för köpet: så mannen kan "få" endast 50 tusen rubel. Jag råder dig att distribuera det på detta sätt - i ansökan om distribution, ange att makens utgifter för köpet uppgår till 385 tusen rubel, varav han kommer att returnera 50 tusen rubel. Och dina utgifter utgör de återstående 2,61 miljoner rubel, varav DU kommer att få maximalt 260 tusen rubel. Och du kan fördela ränteavdraget i valfri annan proportion. Som standard kan ni båda få 13 % av hälften av bolåneräntan betald. Jag råder dig att din man får bolåneavdrag för den första lägenheten och du får hela bolåneavdraget för den andra. Självklart, om du officiellt arbetar, betalar personlig inkomstskatt och inte har fått avdrag tidigare. Läs exemplen i artikeln.

God eftermiddag Säg, om jag och min man har en lägenhet värd 2 miljoner.Vi skrev en ansökan om avdrag för köp på 50/50 och om bolån i samma ansökan 50/50. T.E. 1 miljon för varje huvudavdrag kan man då få det, men hur är det med ränta? Maken får fortfarande huvudet, och i år kommer jag att få saldot på huvuddelen och räntan. Du kan låt oss skriva om ansökan och skriva fördelningen på 0/100 till mig (390 tusen). TC planerar ytterligare ett köp av en lägenhet så att maken får 390 tusen rubel från den.
Om vi ​​nu lämnar 50/50 till oss, trots allt, på nästa. inte längre dra nytta av avdraget för bolåneräntan? Jag vill inte lura mig själv och vill ge tillbaka mer.

• Hej Anastasia. Ränta kan endast dras av en gång. Du kan inte få det när du köper annan fastighet i ett bolån. Du kan fördela bolåneavdraget olika varje år, till skillnad från köpavdraget. Försök därför att i år ansöka om fördelning av bolåneavdraget helt på dig. Jag tycker att de ska acceptera. Det kan trots allt appliceras varje år. Även om du inte har fått ett bolån än.

God eftermiddag Berätta för mig, om äktenskapsregistreringen skedde en månad efter köpet av lägenheten, har den andra maken rätt att få avdrag?
Låt mig förklara, registreringen av äktenskap är planerad till slutet av februari 2020, verkställandet av köpekontraktet kommer att ske i mitten av februari 2020. Vi registrerar fastigheten för min man, har jag rätt till avdrag om jag gifte sig efter att ha köpt en lägenhet?

• Hej Maria. Nej, det gör du inte. Lägenheten kommer att vara helt make. Gör därför ut en lägenhet vid köp av delad äganderätt på 1/2. Och äktenskapskontraktet kommer inte att hjälpa dig. Ja, det kan göras före äktenskapet. Men du kommer inte att kunna föreskriva i den att lägenheten omedelbart ska ägas gemensamt, eftersom den är köpt före äktenskapet. Endast makar kan ha samäganderätt. Du kommer inte att vara dem då.

God eftermiddag Den första lägenheten köptes på bolån 2013, fastighetsavdraget från köpet fördelades på 30 man och 70 fruar. Nästan alla fick. % av inteckningen inte fick. Såldes 2016 tror jag. Den andra lägenheten köptes med bolån 2016. De fick ingenting av henne. Refinansierad 2017 Fråga: är det möjligt för en man att få% för inteckning på den första lägenheten och hustrun på den andra?
Och en annan fråga: min man och jag kommer inte längre att kunna få avdrag för köp av en andra lägenhet. fick för den första?

• Hej, Elena. Ja, det går att göra. Det spelar ingen roll att den första lägenheten redan är såld, rätten till bolåneavdrag går inte förlorad. Det finns bara en varning. Eftersom den första lägenheten köptes före 2014 innebär det att den gamla lagstiftningen gäller för den. Enligt den gamla lagstiftningen var köpeavdraget och inteckningsavdraget oupplösligt förenade; proportionerna ska vara desamma. Därför har mannen rätt att få bolåneavdrag för den första lägenheten med 30 %. Därför råder jag hustrun att få bolåneavdrag för den första lägenheten (eftersom hon har en större andel - 70%), och mannen hela bolåneavdraget för den andra.

  Nej det kan du inte.

Hallå! Lägenheten förvärvades i januari 2016 i samäganderätt med sin man, 2018 började han utöva sin rätt till skatteavdrag och deklarerade avdragsbeloppet till ett belopp av 100% (från kostnaden för 2 miljoner rubel). Men kostnaden för lägenheten är 2 miljoner 792 tusen rubel. Kan jag (hustru) utnyttja rätten till det fastighetsavdrag som jag har rätt till enligt lag för det resterande beloppet uppkomna utgifter 792000?
Eller, eftersom maken redan har deklarerat avdragsbeloppet till 100 %, så kan jag inte utöva denna rätt, även om beloppet av odeklarerade utgifter faktiskt finns kvar?
Vi angav helt enkelt inte mängden utgifter i rubel. Ansökan handlade om att fördela skatteavdraget till min man 100%, mig 0%. Då tänkte vi att vi bara kunde få 260 tusen av hela lägenheten och eftersom jag inte jobbade skrev vi en ansökan om fördelning av själva avdraget.

• Hej Julia. Det är konstigt att du har accepterat ett sådant uttalande. Vanligtvis är det mängden utgifter som anges. Enligt logiken i texten i din ansökan kommer du inte att kunna få avdrag, eftersom de angav att du 0%. Fråga ditt skattekontor vad de tycker om det. De kanske går på ett möte. Vänligen registrera dig här. Det är väldigt intressant vad de säger.

  • Jag laddade ner från sidan skatteuppgift om utgiftsfördelningen och jag vill lämna in handlingar för avdraget. Låt oss se) Jag avslutar prenumerationen.

Visa andra kommentarer