Sizga kerak bo'ladi

• - UTII-1 yoki UTII-2 ni ro'yxatdan o'tkazish uchun ariza;
• - UTII deklaratsiyasi;
• - UTII uchun jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olish.

Ko'rsatma

Ilgari UTII dan foydalanish majburiy edi. Ushbu soliq rejimi qo'llaniladigan tadbirkor o'z faoliyatini boshlagan kundan boshlab besh kun ichida ro'yxatdan o'tishi shart edi. Aks holda, u jarimaga tortilishi mumkin edi. Endi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimini (OSNO) yoki UTIIni qo'llashni tanlash erkinligiga ega.

UTIIni qo'llashni boshlash uchun soliq organiga bu haqda xabar berish uchun ariza yozish kerak. Ariza qat'iy belgilangan shaklda topshiriladi, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - bu UTII-2, tashkilotlar uchun - UTII-1. U yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlarni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi yoki ish joyidagi soliq idorasiga o'tkazilishi kerak. UTII dan foydalanishning boshlanish sanasi soliq to'lovchining arizasida ko'rsatilgan sana bo'ladi. Asosiysi, soliq to'lovchining bunday faoliyat boshlanganidan keyin 5 kun ichida UTII ga ro'yxatdan o'tish uchun vaqti bor. Qonunga ko'ra, 100 dan ortiq xodimga ega bo'lgan soliq to'lovchilar, shuningdek, ularda kamida 25 foiz boshqa tashkilotlar ishtirok etgan kompaniyalar ayblovga o'tishlari mumkin emas.

UTII uchun soliq stavkasi 15% miqdorida belgilanadi. Qayerda soliq bazasi real daromadga bog'liq emas, balki jismoniy ko'rsatkichlarga bog'liq: xodimlar soni, o'rindiqlar, transport vositalari, maydonlar va boshqalar Soliqni hisoblashda kompaniya (IP) o'z faoliyatini amalga oshirgan haqiqiy kunlar soni hisobga olinadi. . UTII soliqlari har chorak oxirida, chorakdan keyingi oyning 25-kuniga qadar to'lanadi.

Bir oy uchun UTII solig'ini hisoblash uchun asosiy rentabellik (u har bir faoliyat turi uchun qonun bilan belgilanadi) jismoniy ko'rsatkich qiymatiga va K1 (2014 yilda u 1,672) va K2 (har biri) koeffitsientlariga ko'paytirilishi kerak. mintaqaning o'ziga xos xususiyati bor). Keyin olingan sonni oyning kalendar kunlari soniga bo'lishingiz va kompaniya hisoblangan faoliyatni amalga oshirgan kunlar soniga ko'paytirishingiz kerak.

UTII to'lovchilari QQS, daromad solig'i yoki shaxsiy daromad solig'ini to'lashdan ozod qilinadi, mulk solig'i. UTIIda hisobga olishning iloji yo'qligini hisobga olish kerak qilingan xarajatlar.

Hisoblangan soliqlarni to'lash orqali kamaytirish mumkin sug'urta mukofotlari yakka tartibdagi tadbirkorlar va xodimlar uchun mablag'larda. Shu bilan birga, ishchilari va MChJga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqni 50% gacha cheklovlar bilan kamaytirishlari mumkin. Xodimsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hech qanday cheklovlar yo'q, ular soliqni 100% gacha kamaytiradi.

Buxgalteriya hisobi va soliq hisoboti UTII bilan minimallashtiriladi. Tadbirkorlar UTII bo'yicha chorak natijalariga ko'ra (chorak oxiridan keyingi oyning 20-kuniga qadar) etarli. Ular daromad va xarajatlar hisobini yuritishlari shart emas, faqat bir nechta soliq rejimlarini birlashtirgan holda.

Soliq organlari UTII bo'yicha jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olgan holda alohida nazorat o'rnatadilar. Agar xodimlar soni shunday bo'lsa, unda barcha xodimlar hujjatlari va ish vaqtining yozuvlarini saqlash kerak. Chakana savdo uchun jismoniy ko'rsatkich bo'sh joyni sotishdir, shuning uchun kompaniya do'kon maydonini ko'rsatadigan ijaraga ega bo'lishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki UTII uchun yagona hisoblangan daromad - bu soliqqa tortishning maxsus sxemasi. yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJ. Ushbu maqolada biz ushbu soliq tizimining xususiyatlarini batafsil ko'rib chiqamiz.

UTII qayerda ishlatiladi?

O'zingizning iltimosingiz bilan UTII rejimiga o'tishingiz mumkin. Shuningdek, siz ixtiyoriy ravishda voz kechishingiz mumkin. UTIIni qo'llash 2017 yil oxirigacha tugashi kerak edi, ammo Qonunchilik uning amal qilish muddatini yana 3 yilga uzaytirdi. Shunday qilib, ushbu soliqdan 2020 yil oxirigacha foydalanish mumkin bo'ladi.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan faoliyatning ayrim turlari bilan shug'ullanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar UTIIni qo'llash huquqiga ega.

Biroq, har bir alohida mintaqada mahalliy qonunchilik bilan tasdiqlangan o'ziga xos faoliyat ro'yxatlari mavjud. Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisoblangan soliq boshqa soliqqa tortish sxemalari, masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi bilan birlashtirilishi mumkin. Agar faoliyat quyidagilar bilan bog'liq bo'lsa, UTII dan foydalanishingiz mumkin:

• maishiy xizmatlar (iqtisodiy faoliyat turlari uchun kodlar ro'yxati keltirilgan Butunrossiya tasniflagichi OK 029-2014, xizmatlar ro'yxati - Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 24.11.16 yildagi 2496-r-son buyrug'ida);
• veterinariya xizmatlari;
• yo'lovchi, yuk tashish, texnik xizmat ko'rsatish shoxobchalari, avtoyuvish xizmatlari, avtoturargohlar;
• chakana savdo (zalsiz yoki 150 kv.m gacha zal bilan);
• umumiy ovqatlanish xizmatlari (zalsiz yoki 150 kv.m gacha zal bilan);
• yetkazib berish yoki yetkazib berish savdosi;
• tashqi reklama joylashtirish;
• aholining vaqtinchalik yashashi uchun xizmatlar (500 kv.m gacha bo'lgan maydonda);
• boshqa xizmatlar.

UTII dan foydalanish uchun mos bo'lgan faoliyat turlarining aniqroq rasmini Soliq kodeksidagi to'liq ro'yxatni o'rganish orqali olish mumkin. Shuningdek, ushbu faoliyat amalga oshiriladigan ma'lum bir mintaqadagi ro'yxatlarni ko'rib chiqing, chunki ular turli mintaqalarda farq qilishi mumkin.

Hisoblangan soliq rejimiga o'tish uchun o'tgan yil uchun IP xodimlarining o'rtacha soni 100 kishidan kam bo'lishi kerak. UTII ga o'tish mumkin emas, agar:

• oddiy sheriklik yoki mulkni ishonchli boshqarishning shartnoma shartlari mavjud bo'lsa;
• IP patent yoki ESHN to'lashga o'tdi;
• IP yoqilg'i quyish shoxobchalarini vaqtincha egalik qilish/foydalanish uchun o'tkazadi.

UTII ga o'tishni istagan MChJlar yirik soliq to'lovchilar bo'lmasligi kerak va baham ko'ring boshqalar yuridik shaxslar ustav kapitalida 25% dan oshmasligi kerak. UTII savdo solig'i joriy qilingan faoliyat uchun ishlatilmaydi.

Yakka tartibdagi tadbirkor UTII bo'yicha qanday soliqlarni to'laydi va u qanday soliqlardan ozod qilinadi?

Ushbu rejim hisoblangan daromaddan yagona soliq to'lashni nazarda tutadi. UTII qiymati qat'iy belgilangan, u biznes yuritishdan olinadigan daromadning haqiqiy miqdoriga qarab o'zgarmaydi, stavka hisoblangan daromadning 15% ni tashkil qiladi.

Hisoblangan daromad ma'lum bir faoliyat turi uchun potentsial daromad miqdori sifatida hisoblanadi. U quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Shuningdek o'qing: Onlayn do'kon uchun IP-ni tanlash uchun qanday soliqqa tortish

IA \u003d Asosiy Qaytish x Jismoniy ko'rsatkich x K1 x K2

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida UTIIni hisoblash uchun qabul qilingan asosiy daromadlarning qiymatlari va aniq faoliyat ko'rsatkichlari ro'yxati keltirilgan. Jismoniy ko'rsatkichlar - bu faoliyat turiga bog'liq bo'lgan maxsus biznes ko'rsatkichlari, masalan: savdo maydonchasi maydoni, transport vositalari soni, o'rindiqlar soni yoki oddiygina xodimlar soni. Ular Soliq kodeksi jadvalida keltirilgan:

• K1 koeffitsienti deflyatsion koeffitsient bo'lib, u bir yilga belgilanadi. 2017 yilda K1 1,798 ni tashkil qiladi.
• K2 koeffitsienti asosiy rentabellikni tartibga solish omili bo'lib, u biznes sharoitlariga qarab mintaqaviy darajada belgilanadi. K2 0,005 dan 1 gacha o'zgarib turadi.

Tadbirkor UTIIni hisobot oyidan keyingi oyning 25-kuniga qadar to'lashi shart: 25 aprelgacha - 1-chorak uchun, 25-iyulgacha - 2-chorak uchun, 25-oktabrgacha - 3-chorak uchun, 25-yanvargacha. 4-chorak.
UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar daromad solig'i va QQS to'lashdan ozod qilingan (import qilinadigan tovarlar bundan mustasno). Mol-mulk solig'iga kelsak, agar uni hisoblash uchun asos mintaqaviy hokimiyat tomonidan tasdiqlangan mulkning kadastr qiymati bo'lsa, uni to'lash kerak.

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun transport va er soliqlari OSNO va STS rejimlarida bo'lgani kabi to'lanadi. Ushbu soliqlar yakka tartibdagi tadbirkorning haqiqiy daromadiga bog'liq, shuning uchun agar daromad bo'lmasa, soliq to'lash shart emas. Ular hisobot yilidan keyingi yilning 1 dekabrigacha to'lanadi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yagona hisoblangan soliq biznesning rentabellik darajasi va yuritilishidan qat'i nazar to'lanadi.

Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII soliqlari faqat ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlardan farq qiladi. shaxsiy daromad solig'ini to'lash. Xodimlar ishtirokida IP vazifasini bajaradi soliq agenti: ushlab qolishlar va byudjetga o'tkazmalar shaxsiy daromad solig'i summalari dan 13% ish haqi ishchilar. Shaxsiy daromad solig'i xodimga ish haqi to'langan kundan kechiktirmay o'tkaziladi. Xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkor daromad solig'ini to'lamaydi.

Sug'urta mukofotlarini to'lash

Soliqlarga qo'shimcha ravishda, UTII bergan tadbirkorlar PFR va FFOMSga sug'urta mukofotlarini to'laydilar:

• yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarni yollamasa, o'zlari uchun sug'urta mukofotlari;
• o'zlari va agar mavjud bo'lsa, xodimlar uchun sug'urta mukofotlari.

Soliq davri - chorak. UTIIni o'tkazishda siz xuddi shu davr uchun o'tkazilgan badallarni ushlab qolish huquqidan foydalanishingiz mumkin. Ya'ni, hisoblangan UTII miqdoridan siz quyidagilarni olib tashlashingiz kerak:

• agar u yolg'iz ishlasa va xodimlarni yollamasa, o'zi uchun sug'urta mukofotlarining to'liq miqdori;
• ularning xodimlari uchun sug'urta mukofotlari miqdori, lekin dastlab hisoblangan soliq summasining 50 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda.

2020 yilda UTIIni bosqichma-bosqich bekor qilish jarayoni boshlandi, 2021 yilda butunlay voz kechish rejalashtirilgan. Ammo u amalda bo'lganda, biz UTII ning xususiyatlari, uni hisoblash va to'lash tartibi haqida gapiramiz.

OSNO ga qo'shimcha ravishda, ya'ni Rossiya Federatsiyasida byudjetga badallarni hisoblash va to'lashning asosiy sxemasi, maxsus rejimlar deb ataladigan bir qator mavjud. Ularning tashqi ko'rinishi OSNO bo'yicha buxgalteriya hisobi va hisobotining murakkabligi, kichik biznes uchun qiyinchilik tug'diradigan to'lovlarning keng doirasi bilan oqlanadi.

Va kichik biznes uchun soliq rejimini tanlashda, aksariyat tadbirkorlar e'tiborga olishadi yagona soliq hisoblangan daromad bo'yicha. Ko'pgina hollarda, u eng oddiy va foydalanish uchun eng foydali bo'lib chiqadi va bu tizimda buxgalteriya hisobi mustaqil ravishda amalga oshirilishi mumkin.

Rossiya Federatsiyasida eng mashhur "imtiyozli" soliqqa tortish tizimlaridan biri UTII hisoblanadi. Bu rejim kompaniya bittasini to'laydi umumiy soliq . Ikkinchisi o'rnini bosadi:

• (to'lovchi tashkilot bo'lsa).

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun UTII shaxsiy daromad solig'ini almashtiradi.

• Mulk solig'i– Bu imtiyoz tashkilotlarga ham, yakka tartibdagi tadbirkorlarga ham tegishli.

E'tibor bering, ushbu "dam olish" faqat korxona faoliyatida ishtirok etadigan ko'chmas mulk va asosiy vositalarga tegishli.

• Qo'shilgan qiymat solig'i- barcha to'lovchilar uchun.

Shunday qilib, UTII almashtiriladi asosiy soliqlar, bu tadbirkor yoki MChJ tomonidan to'lanishi kerak. Biroq, ushbu ro'yxatga kiritilmagan barcha to'lovlar va to'lovlar to'liq undiriladi. Shunday qilib, siz transport va yer solig'i, mintaqaviy ajratmalar, shuningdek sug'urta mukofotlarini to'lashingiz kerak bo'ladi.

F UTII shakli odatdagi soliqlardan tubdan farq qiladi, garchi u ularni almashtirsa. Hisoblash hisoblangan daromad deb ataladigan narsaga asoslanadi. bu o'rtacha summa, bu (soliq organlarining hisob-kitoblariga ko'ra) tanlangan faoliyat sohasidagi korxonalar tomonidan olingan foydaga taxminan tengdir.

Agar shunday bo'lsa, UTII rejimida soliqqa tortishni tanlashingiz mumkin. Hisob-kitob, haqiqiy daromaddan qat'i nazar, chakana savdo do'konlari uchun belgilangan hisoblangan miqdorga asoslanadi.

Shunday qilib, UTII - bu tadbirkorlar va tashkilotlar uchun mos bo'lgan maxsus rejim. Bu hisob-kitoblarning qulayligi va hujjat va soliq yukining kamayishi bilan ajralib turadi, shuning uchun u kichik biznes uchun idealdir. Biroq, har bir kichik tadbirkorlik sub'ekti ushbu tizimdan foydalanish huquqiga ega emas.

2020 va 2021 yillarda yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar uchun UTII

2021 yil 1 yanvardan boshlab maxsus rejim butun Rossiya bo'ylab o'z faoliyatini to'xtatadi, asos San'atning 8-qismida ko'rsatilgan. 2012 yil 29 iyundagi 97-FZ-sonli Qonunining 5-moddasi va Federal Soliq xizmatining 2019 yil 2 oktyabrdagi MMV-17-3 / 245-sonli xatida.

2020 yil uchun aksiya amal qiladi, ammo har qanday imtiyozli rejim singari, "hisoblash" ham barcha tashkilotlar uchun mos emas. FTS yuklaydi UTII bo'yicha faoliyatni amalga oshirish qobiliyatiga jiddiy cheklovlar. Biz Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26 va 346.27-moddalari tahririni hisobga olgan holda ro'yxatni taklif qilamiz:

• Yakka tartibdagi tadbirkorlik yoki MChJ quyidagi sohalarda: aholiga maishiy xizmat ko'rsatish, umumiy ovqatlanish, chakana savdo (zal maydoni 150 kv.m dan ortiq bo'lmagan). Ilgari mavjud bo'lganlarga qo'shimcha ravishda, 2020 yildan boshlab quyidagilar qo'shildi: dori-darmonlar, mo'ynadan kiyim yoki poyabzal sotish
• (2019 yil 29 sentyabrdagi 325-FZ-son). Ular nazorat belgilari bilan belgilanishi kerak. Faoliyat yil o'rtasida boshlangan bo'lsa ham, tadbirkor ayblov huquqini yo'qotadi.

Istisno - bu avtoulov va avto yoqilg'i quyish shoxobchalarini ijaraga olish. Bundan tashqari, agar ovqatlanish xizmatlari sog'liqni saqlash, ijtimoiy ta'minot yoki ta'lim korxonasi tomonidan taqdim etilsa, UTII qo'llanilmaydi.

• UTIIni qo'llash uchun bu kerak munitsipalitetda tegishli soliq rejimi joriy etildi.

Garchi "hisoblash" mamlakatning katta qismida amal qilsa-da, uni qo'llash mumkin bo'lmagan bir qator shaharlar mavjud. 2014 yildan beri bu maxsus rejim Moskvada bo'lmagan.

• Tanlangan faoliyat ko'rsatilishi kerak mahalliy qonunchilikda.

UTII huquqiga ega bo'lgan biznes turlari ro'yxati shahar hokimiyati tomonidan o'zgartirilishi mumkin.

• Faoliyatlar amalga oshirilmaydi ishonchli boshqaruv shakli yoki oddiy sheriklik shartnomalari.
• (mulkchilik shaklidan qat'iy nazar) 100 kishidan kam.
• Tashkilotlar uchun qo'shimcha cheklov qo'yiladi - yuridik shaxslarning ustav kapitalidagi ulushi 25% dan oshmasligi kerak.

Yana bir tushuntirish bir vaqtning o'zida turli xil faoliyat uchun bir nechta tizimlardan foydalanadigan tashkilotlarga tegishli. UTII barcha rejimlarga mos kelmaydi:

• Bir vaqtning o'zida foydalanish mumkin"imputatsiya" va OSNO yoki ESHN rejimi ostida soliqqa tortish.
• UTIIni birgalikda qo'llash va imkonsiz.

Rejimlarni birlashtirganda, ular uchun buxgalteriya hisobi va hisobotni ajratish kerakligini unutmang. Bu buxgalteriya hisobini murakkablashtiradi, lekin qo'shimcha soliq imtiyozlari keltirishi mumkin.

Ko'rib turganingizdek, korxonaning jismoniy ko'rsatkichlari UTII ni tanlash uchun asos bo'lib xizmat qiladi daromad va foyda ta'sir qilmaydi"imputatsiya" dan foydalanish imkoniyati to'g'risida.

Qayerda umumiy shartlar(UTIIga kiradigan oz miqdordagi faoliyat, mahalliy qoidalarni qabul qilish zarurati) sezilarli darajada cheklaydi ushbu soliqning potentsial to'lovchilari soni.

UTII solig'i qanday hisoblanadi

Boshqa soliq rejimlarida bo'lgani kabi, hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq summasi to'g'ridan-to'g'ri soliq to'lovchi tomonidan hisoblanadi. U deklaratsiyani to'ldiradi, tekshiruvga to'lovni amalga oshiradi. Miqdorni noto'g'ri ko'rsatish jarimalar, jarimalar va hatto UTIIni bekor qilishga olib keladi. Hisobotlarni o'z vaqtida va to'g'ri topshirish va hissa qo'shish muhimdir.

UTII 1 kalendar oyi uchun hisoblanadi. To'lov miqdori quyidagi ko'rsatkichlarning mahsuloti bo'lgan maxsus formulalar yordamida aniqlanadi:

• UTII darajasi- bugungi kunda ushbu rejim uchun u 15% ga teng.
• Jismoniy ko'rsatkichning qiymati. Bu xizmat ko'rsatish sohasi uchun xodimlar soni, do'konlar uchun savdo maydonchasi maydoni va boshqalar bo'lishi mumkin - bu tashkilot daromadining oshishiga bevosita ta'sir qiluvchi omil.
• Asosiy rentabellik- muayyan faoliyat uchun soliq organlari tomonidan tasdiqlangan foyda ko'rsatkichi.

Asosiy rentabellik jismoniy ko'rsatkichning birligi uchun ko'rsatiladi - masalan, savdo korxonalari uchun kvadrat metr maydon. Shunday qilib, do'konning maydoni qanchalik katta bo'lsa, "hisoblash" uchun soliq shunchalik yuqori bo'ladi.

• K1 koeffitsienti- davlat darajasida o'rnatilgan deflyator. Bu barcha hududlar uchun bir xil va 2015 yildan boshlab 1,798 ga teng.
• K2 koeffitsienti- munitsipal tuzatish omili. Uning qiymati mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi va 0,5-1 oralig'ida bo'lishi kerak.

K2 kamaytiruvchi omil bo'lib, buning natijasida shahar hokimiyati to'lanadigan UTII solig'i miqdorini sezilarli darajada kamaytirishi mumkin.

Ushbu qiymatlarning barchasini ko'paytirib, biz olamiz 1 oylik UTII soliq summasi.

Agar chorak davomida jismoniy ko'rsatkichlar yoki asosiy rentabellikdagi o'zgarishlar bo'lmasa, u holda byudjetga to'lash uchun UTII hisobini olingan qiymatni 3 ga ko'paytirish orqali olish mumkin.

O'zgarishlar bilan UTII hisoblab chiqiladi har oy uchun alohida. Bundan tashqari, proportsional hisoblash hisobga olinishi mumkin to'liq bo'lmagan oy bir tizimdan ikkinchisiga o'tishda yoki oyning o'rtalarida sodir bo'lgan o'zgarishlar.

UTII soliq - hisobot va tekshirish bilan hisob-kitoblar

Har qanday soliqqa tortish tizimining muhim jihati (shu jumladan, maxsus rejimlar) byudjetga to'lovlarning chastotasi va shakli va hisobotidir. Bu ko'rsatkich buni aniq ko'rsatadi Ushbu rejimdan foydalanish qanchalik oson? yozuvlarni yuritish uchun yollangan xodimlar kerakmi yoki tadbirkor buni mustaqil hal qila oladimi.

Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar uchun UTII solig'i qanday to'lanadi va kompaniya qanday hisobotlarni taqdim etishi kerak:

• Soliq muddati ushbu maxsus rejim uchun - 1 chorak. Hisoblangan soliq keyingi oyning 25-kuniga qadar to'lanishi kerak.
• Asosiy hisobot hujjati- soliq deklaratsiyasi. U har chorakda, hisobot davridan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay (1-chorak - 20 aprel) tekshiruvga topshiriladi.

Deklaratsiyani topshirish, shuningdek, UTII bo'yicha soliq to'lovlari yiliga 4 marta amalga oshiriladi. Agar muddat dam olish kuniga to'g'ri kelsa, u keyingi ish kuniga o'tkaziladi.

• Qonunga ko'ra, "imputatsiya" bo'yicha barcha to'lovchilar yozma ravishda saqlashlari kerak jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olish: binolarning maydoni, xodimlar soni, umumiy ovqatlanishdagi o'rindiqlar soni va boshqalar. Bu talab yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar uchun ham amal qiladi. Bunday kitobning yo'qligi uchun tekshiruv 500-700 rubl miqdorida jarima solishi mumkin.

F jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olish uchun hujjat shakli qonuniy belgilanmagan. Ko'pgina inspektsiyalarda soliq to'lovchilar UTIIda yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan saqlanishi shart bo'lmagan "daromadlar" va "xarajatlar" ustunlarini o'z ichiga olgan maxsus kitoblarni sotib olishga chaqiriladi. Senda bor to'liq to'g'ri usiz ishlang yoki hujjatda faqat jismoniy ko'rsatkichlar bilan belgilangan ustunlarni to'ldiring.

• Buxgalteriya hisobi"Imputatsiya" bo'yicha tashkilotlar uchun majburiydir. Tashkilotlar Federal Soliq Xizmatiga 1-6 shakllar bo'yicha hisobotlarni, shuningdek tushuntirishlarni taqdim etadilar.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar buxgalteriya hisobini yuritmaydilar.

• Yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar ham ijaraga berishadi qo'shimcha soliq va yig'imlar bo'yicha hisobotlar kim to'laydi - sug'urta mukofotlari, transport solig'i.

UTII shakli

Har yili soliq organlari alohida rejimlarni qo‘llash shartlarini ko‘rsatuvchi, qo‘shimcha cheklovlar yoki imtiyozlar kirituvchi ko‘plab qonun hujjatlarini qabul qiladi. UTII tizimi shuningdek, 2017 yilda qator oʻzgarishlarga uchradi:

• Muddati Imtiyozli rejim “xizmatlari” 2021 yilgacha uzaytirildi. Dastlab, UTII 2018 yilda bekor qilinishi rejalashtirilgan edi, ammo mamlakatdagi iqtisodiy vaziyat va kichik biznesni yuritishdagi qiyinchiliklar qonun chiqaruvchilarni qarorni qayta ko'rib chiqishga majbur qildi.
• IP qabul qilindi to'lovlarni kamaytirish imkoniyati UTII bo'yicha "shaxsiy" sug'urta to'lovlari uchun. 2017 yilgacha faqat xodimlar uchun to'lovlar chegirib tashlandi.

Agar tadbirkor yolg'iz ishlasa, u "o'zi uchun" badallar bo'yicha to'langan UTIIni miqdorini cheklamasdan kamaytirish imkoniyatiga ega. Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar xodimlar uchun ham, o'zlari uchun ham to'lovlar uchun byudjetga ajratmalarni kamaytiradi. Ammo bu holda "imputatsiya" ni yarmidan ko'proq kamaytirish mumkin emas.

• Deklaratsiya shakli o'zgartirildi. Shunday qilib, 2017 yilda hujjatda hisob-kitob shakli o'zgartirildi (soliq miqdorini kamaytirish bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun innovatsiyalar tufayli).

Shtrixli maydonlar, shuningdek, sug'urta to'lovlariga oid matnlar o'zgartirildi.

• Imtiyozli maxsus rejimlar bo'yicha tadbirkorlik turlarini aniqlash davom etmoqda boshqa tasniflagichga ko'ra, 2017 yildan beri qabul qilingan - OK 029-2014

UTII bilan bog'liq asosiy o'zgarish uning amal qilish muddatini 2021 yil yanvarigacha uzaytirishdir. "Imputatsiya" bo'yicha ko'plab tadbirkorlar bu yangilikdan yengil nafas olishdi - bu daqiqa UTII ni etarli darajada almashtira oladigan yagona rejim yo'q. Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkorlar sug'urta va sug'urta tufayli soliq imtiyozlarini sezilarli darajada kamaytirish uchun real imkoniyatga ega bo'ldilar pensiya badallari. Bu tadbirkorlar, ayniqsa, yolg‘iz ishlayotganlar uchun “imputatsiya”ni yanada jozibador qildi.

Xulosa

UTII - Rossiyada eng keng tarqalgan maxsus rejimlardan biri. Chakana savdo, turli xizmatlar ko‘rsatish bilan shug‘ullanuvchi tashkilot va tadbirkorlar, umumiy ovqatlanish shoxobchalarini ochgan shaxslar ushbu tizimga o‘tish huquqiga ega. Shu bilan birga, rejimdan foydalanish uchun cheklovlar ro'yxati mavjud.

UTII bir qator soliqlarni almashtiradi va korxona natijalariga bog'liq bo'lmagan qat'iy belgilangan miqdordir. Ushbu rejimga o'tishga qaror qilib, tadbirkor soliq idorasi va buxgalteriya hisobi bilan hisob-kitoblarni soddalashtiradi. Ammo rejimni qo'llash mumkin bo'lmagan yoki foyda keltirmaydigan holatlar mavjud.

Hurmatli kitobxonlar! Agar sizda ushbu maqolada muhokama qilinmagan savollaringiz bo'lsa, ularni sharhlarda qoldiring. Quyidagi materiallarda biz sizni qiziqtirgan mavzularga batafsilroq to'xtalib o'tamiz.

UTII soliq to'lovlarini hisoblash uchun siz to'g'ridan-to'g'ri ushbu saytda bepul onlayn kalkulyatordan foydalanishingiz mumkin.

Eslatma! UTII amal qiladi 2020 yil oxirigacha. 2021 yil 1 yanvardan boshlab ko'rsatilgan soliq rejimi bekor qilinadi (2012 yil 29 iyundagi 97-FZ-son Qonuni).

UTII nima

Hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq - bu yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar tomonidan faoliyatning ayrim turlariga nisbatan qo'llanilishi mumkin bo'lgan maxsus soliq rejimi.

Eslatma: UTII uchun soddalashtirilgan soliq tizimidan farqli o'laroq, olingan haqiqiy daromad muhim emas. Soliq davlatni o'rnatadigan (qo'yadigan) hisoblangan daromad miqdoridan kelib chiqib hisoblanadi.

UTII ning o'ziga xos xususiyati, boshqa har qanday maxsus rejim kabi, umumiy soliqqa tortish tizimining asosiy soliqlarini bittasiga almashtirishdir. Hisoblash bo'yicha quyidagilar to'lanmaydi:

• shaxsiy daromad solig'i (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun).
• Daromad solig'i (tashkilotlar uchun).
• QQS (eksportdan tashqari).
• Mol-mulk solig'i (soliq solinadigan baza ularning kadastr qiymati sifatida belgilanadigan ob'ektlar bundan mustasno).

UTIIni qo'llash huquqiga kim ega

Muayyan shartlarga javob beradigan yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar, xususan:

• Xodimlar soni 100 kishidan oshmaydi (31.12.2020 yilgacha belgilangan cheklov iste'molchilar jamiyati yoki kasaba uyushmalari tomonidan tashkil etilgan kooperativlar va xo'jalik jamiyatlariga taalluqli emas).
• Boshqa tashkilotlarning ishtirokidagi ulushi 25% dan ko'p bo'lmagan tashkilotlar bundan mustasno ustav kapitali nogironlar jamoat tashkilotlarining badallaridan iborat.

Eslatma, 2020 yil 1 yanvardan boshlab UTII ni qo'llash mumkin emas mo'ynali kiyimlar, poyabzal va dori-darmonlarni sotishda. Ushbu mahsulot guruhlari majburiy markalanishi kerak. Ga ko'ra yangi nashri Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.27-moddasiga binoan, ularni sotish UTII doirasida chakana savdo sifatida tan olinmaydi.

Kim UTII dan foydalana olmaydi

• 100 dan ortiq xodimga ega tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar.
• San'atning 2.2-bandining 2-bandida sanab o'tilgan bir qator muassasalar bundan mustasno, boshqa tashkilotlarning ishtiroki ulushi 25% dan oshmaydigan tashkilotlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26.
• Dori vositalari, poyabzal, shuningdek, mo'ynali kiyimlar (kiyim-kechak, aksessuarlar) sotish bilan bog'liq tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar.
• Oddiy sheriklik yoki ishonchli boshqaruv shartnomalari asosida faoliyat yurituvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar.
• Yakka tartibdagi tadbirkorlar va gaz va gaz quyish shoxobchalarini ijaraga berish bo‘yicha xizmatlar ko‘rsatuvchi tashkilotlar.
• Umumiy ovqatlanish xizmatlarini ko'rsatadigan ta'lim, sog'liqni saqlash va ijtimoiy ta'minot muassasalari.
• Eng yirik soliq to'lovchilar toifasiga kiruvchi tashkilotlar.

Tashkilotni eng yirik soliq to'lovchi sifatida tasniflash mezonlari Rossiya Federal Soliq xizmatining 2007 yil 16 maydagi N MM-3-06 buyrug'i bilan belgilanadi. [elektron pochta himoyalangan] Eng yirik soliq to'lovchilarning 2 toifasi mavjud: mintaqaviy va federal darajalar.

Mintaqaviy tashkilotlarga yillik daromadi bo'lgan tashkilotlar kiradi (oxirgi uchtadan har biri, oxirgi hisobotni hisobga olmaganda) 10 dan 35 milliard rublgacha

Eng yirik soliq to'lovchilarga federal daraja jami daromadi oshadigan tashkilotlar kiradi 35 milliard rubl

Harbiy-sanoat kompleksi tashkilotlari, strategik korxonalar va jamiyatlar uchun alohida mezonlar belgilandi.

Agar litsenziyaga ega bo'lsa, eng yirik soliq to'lovchilar kiradi kredit tashkilotlari, sug'urta kompaniyalari (sug'urta, qayta sug'urtalash, o'zaro sug'urta qilishni amalga oshiruvchi), qimmatli qog'ozlar bozori ishtirokchilari, sug'urta brokerlari, pensiya sug'urtasi va xavfsizlikni ta'minlovchi tashkilotlar.

Eslatma: maxsus soliq rejimlarini qo'llaydigan tashkilot eng yirik soliq to'lovchilar sifatida tasniflanishi mumkin emas.

UTIIga kiruvchi faoliyat turlari

UTII dan foydalanish ta'minlangan faoliyat klassifikatori

Har bir munitsipalitetda mahalliy hokimiyat organlari soliq to'lovchilar UTIIga o'tish huquqiga ega bo'lgan faoliyat turlarini mustaqil ravishda hal qiladilar. Shuning uchun, mavzuga qarab, bu ro'yxat farq qilishi mumkin. Belgilangan faoliyat turlari ro'yxati mahalliy hokimiyat organlarining normativ hujjatlarida ko'rsatilgan.

Eslatma: bir qator hududlarda, masalan, Moskvada UTII o'rnatilmagan.

2020 yilda UTII ga o'tish

UTII ga o'tish uchun u ichida kerak 5 kun, faoliyat boshlangandan so'ng, 2 nusxada ariza to'ldiring (tashkilotlar uchun - UTII-1 shakli, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - UTII-2 shakli) va uni soliq xizmatiga topshiring.

Ariza IFTSga topshiriladi ish joyida, lekin quyidagi xizmatlarni taqdim etishda:

• Yetkazib berish yoki chakana savdo.
• Avtotransport vositalarida reklama joylashtirish.
• Yo'lovchilar va yuklarni tashish bo'yicha avtomobil transporti xizmatlarini ko'rsatish

UTIIga o'tish uchun ariza, tashkilotlar joylashgan joyda, yakka tartibdagi tadbirkorlar esa yashash joyida topshirilishi kerak.

Agar faoliyat bir shahar yoki tumanning bir nechta joylarida (bitta OKTMO bilan) amalga oshirilsa, unda har bir soliq xizmatida UTII to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tish shart emas.

Davomida 5 kun arizani olgandan so'ng, soliq xizmati yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilotning UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tganligini tasdiqlovchi xabarnoma berishi kerak.

2020 yilda UTII ga o'tishga o'tish shartlari

• Xodimlar soni 100 kishidan kam.
• Boshqa tashkilotlarning ishtiroki ulushi 25% dan oshmaydi.
• Tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor UTII-dan foydalanish taqiqlangan tashkilotlarga tegishli emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasi 2.2-bandi, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.27-moddasi).
• UTII tadbirlarni o'tkazish rejalashtirilgan hududda joriy etildi.

2020 yilda UTII solig'ini hisoblash

Hisoblangan daromaddan yagona soliq bir oy ichida quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

UTII \u003d Asosiy daromad x Jismoniy ko'rsatkich x K1 x K2 x 15%

Asosiy rentabellik jismoniy ko'rsatkich birligiga davlat tomonidan belgilanadi va turiga bog'liq tadbirkorlik faoliyati.

Jismoniy ko'rsatkich har bir faoliyat turi o'ziga xos xususiyatga ega (qoida tariqasida, bu xodimlar soni, kvadrat metr va hokazo.).

Jadval 1. UTII faoliyati turlari bo'yicha asosiy rentabellik va jismoniy ko'rsatkichlar

K1 deflyator koeffitsienti hisoblanadi. Uning qiymati har bir kalendar yili uchun Vazirlik tomonidan belgilanadi iqtisodiy rivojlanish Rossiya. 2019 yilda bu koeffitsient K1 = 1,915 ni tashkil etdi. Yuqoriga qaytish 2020 hajmida tasdiqlangan 2,009 (2019-yil 21-oktabrdagi 684-son buyrug‘i).

Eslatma: 2020-yil 1-chorak hisoboti uchun K1 koeffitsienti 2,005 ga to‘g‘rilanishi mumkin – yuqorida ko‘rsatilgan tartibdagi bunday o‘zgartirish normativ-huquqiy hujjatlar portalida e’lon qilingan.

K2- tuzatish omili. U ayrim faoliyat turlari uchun UTII solig'i miqdorini kamaytirish maqsadida munitsipalitetlarning organlari tomonidan o'rnatiladi. Siz uning ma'nosini Federal Soliq xizmati rasmiy veb-saytida bilib olishingiz mumkin (saytning yuqori qismida o'z mintaqangizni tanlang, shundan so'ng sahifaning pastki qismida "Mintaqaviy soliq xizmatining o'ziga xos xususiyatlari" bo'limida kerakli ma'lumotlarga ega huquqiy hujjat paydo bo'ladi. qonun hujjatlari» bo'limi).

Eslatma, 2015 yil 1 oktyabrdan boshlab hududlardagi mahalliy hokimiyat organlari o'zgartirish huquqini oldi soliq stavkasi ENVD. Qiymatlar diapazoni soliq to'lovchining toifasiga va tadbirkorlik faoliyati turiga qarab 7,5 foizdan 15 foizgacha.

Chorak uchun UTII solig'ini hisoblash

UTIIni hisoblash uchun chorak uchun oylar bo'yicha soliq summalarini qo'shishingiz kerak. Bundan tashqari, bir oy uchun soliq miqdorini ko'paytirishingiz mumkin 3 , lekin faqat jismoniy ko'rsatkich chorak davomida o'zgarmasligi sharti bilan (ko'rsatkichning yangi qiymatini hisoblashda, u o'zgargan oydan boshlab hisobga olinishi kerak).

To'liq bo'lmagan oy uchun UTII solig'ini hisoblash

UTIIni hisoblash uchun bir oydan kamroq muddatga, butun oy uchun soliq summasini oy uchun biznes yuritishning haqiqiy kunlari soniga ko'paytirish va oydagi kalendar kunlari soniga bo'lish kerak.

Bir nechta faoliyat turlari uchun UTII solig'ini hisoblash

Agar bor bo'lsa bir nechta tadbirlar UTII ga tushadigan bo'lsa, unda ularning har biri uchun soliqni alohida hisoblash kerak, shundan so'ng olingan summalar qo'shilishi kerak. Agar faoliyat ichida amalga oshirilsa turli munitsipalitetlar, keyin soliq har bir OKTMO uchun alohida hisoblab chiqilishi va to'lanishi kerak.

UTII solig'ini qanday kamaytirish mumkin

• Yakka tartibdagi tadbirkorlar xodimlar yo'q kamaytirishi mumkin 100% Soliq davrida (chorakda) o'zi uchun to'langan qat'iy to'lovlar miqdori bo'yicha UTII solig'i. Yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun sug'urta badallarini to'lashning eng qulay jadvalini mustaqil ravishda tanlaydilar (asosiysi, butun summa kalendar yili davomida o'z vaqtida, ya'ni 1 yanvardan 31 dekabrgacha to'lanishi kerak).

  Eslatma Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 26 yanvardagi 03-11-09 / 2852-sonli xatiga muvofiq, aqli raso shaxslarga boshqa chorakda to'langan sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqni kamaytirishga ruxsat berilgan, agar ular to'langan bo'lsa. o'tgan hisobot davri uchun deklaratsiya taqdim etilishidan oldin. Masalan, yakka tartibdagi tadbirkor 20 aprelgacha to'langan badallar bo'yicha 1-chorak uchun soliqni kamaytirishi mumkin (1-chorak uchun hisobotlarni topshirish muddati).

  Bundan tashqari, bir soliq davri uchun to'langan sug'urta mukofotlarini boshqa soliq davrida kamaytirishni ham qabul qilishingiz mumkin. Masalan, 2019 yilning 4-choragi uchun badallar 2020-yilning 1-choragida o‘tkazildi. Shunday qilib, ular 2020 yilning 1-choragi uchun soliqni hisoblashda chegirmaga olinishi mumkin (29.03.2013 yildagi 03-11-09 / 10035-sonli xat).

• Jismoniy shaxslar va tashkilotlar xodimlar bilan gacha qisqartirish mumkin 50% xodimlar uchun to'langan sug'urta mukofotlari va o'zi uchun belgilangan badallar miqdori bo'yicha soliq (IP).

  Eslatma: San'atga o'zgartirishlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.32-moddasi, yakka tartibdagi tadbirkorlarga yollangan xodimlar ishtirokida o'zlari uchun badallar bo'yicha soliqni kamaytirish imkoniyatini beradi, 2017 yil 1 yanvardan kuchga kirdi. 2017 yilgacha o'z xodimlariga to'lovlarni amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun sug'urta mukofotlari bo'yicha soliqni kamaytirish huquqiga ega emas edilar.

  Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqni 50% kamaytirish chegarasi faqat uning xodimlari bo'lgan kvartallarga nisbatan qo'llaniladi.

• 2018-2019 yillarda UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar 18 000 rubl miqdorida sotib olish va o'rnatish xarajatlarini hisobga olishlari mumkin edi. soliqni hisoblashda. 2017-yil 1-fevraldan 2019-yil 1-iyulgacha boʻlgan davrda onlayn-kassani roʻyxatdan oʻtkazgan yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu imtiyozdan foydalanishlari mumkin. Agar yakka tartibdagi tadbirkor umumiy ovqatlanish xizmatlarini ko'rsatsa va xodimlar bilan chakana savdoni amalga oshirsa, u holda kassa apparati 2017 yil 1 fevraldan 2018 yil 1 iyulgacha ro'yxatga olinishi kerak. Chegirma olish uchun ushbu xarajatlar boshqa soliqqa tortish tizimlarida ilgari hisobga olinmasligi kerak.

  Foyda miqdori - 18 000 rub. har bir kassa apparati uchun.

  Eslatma 2019 yilning 4-choragi yakka tartibdagi tadbirkor naqd pul chegirmalarini e'lon qilishi mumkin bo'lgan deklaratsiyadagi oxirgi hisoblanadi. 2020 yilgi davrlarda buni e'lon qilish mumkin bo'lmaydi.

Sug'urta mukofotlarini kamaytirish bilan UTII solig'ini hisoblash misoli

Dastlabki ma'lumotlar

Aytaylik, 2020 yilda IP Antonov V.M. Balashixada (Moskva viloyati) poyabzal ta'mirlash xizmatlarini ko'rsatdi.

Asosiy rentabellik 7500 rub.

Oyoq kiyimlarini ta'mirlash bo'yicha xizmatlarning jismoniy ko'rsatkichi xodimlarning soni (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar). Yil davomida jismoniy ko'rsatkich o'zgarmadi va shunday bo'ldi 2 .

Koeffitsient K1 2020 yilda 2,009 .

Koeffitsient K2 Balashixada ushbu turdagi faoliyat uchun 0,8 .

Oylik IP Antonov V.M. o'z xodimi uchun sug'urta mukofotlarini to'lagan. Hammasini u to'lagan 86 000 rubl(1-chorak: 20 000 rubl, 2-chorak: 23 000 rubl, 3-chorak: 22 000 rubl, 4-chorak: 21 000 rubl)

O'zi uchun IP Antonov V.M. miqdorida 2020 yilda belgilangan sug'urta mukofotlari to'langan 40 874 rubl

Soliqlarni hisoblash

Jismoniy ko'rsatkich yil davomida o'zgarmaganligi sababli, har chorakda soliq bir xil tarzda hisoblab chiqiladi: 7500 rubl. x 2 x 2,009 x 0,8 x 3 oy x 15% = 10 848,6 rubl

Olingan soliq miqdori xodim uchun to'langan sug'urta mukofotlari va o'zingiz uchun belgilangan badallar bilan kamaytirilishi mumkin, lekin ko'p emas. 50% .

Shunday qilib, bu SP Petrov The.M. har chorakda to'lanishi kerak 5 424,3 rubl(10 848,6 rubl x 50%).

Xodimlarsiz UTII IP-ni hisoblash misoli

Dastlabki ma'lumotlar

2020 yilda Ivanov A.A. Smolenskda veterinariya xizmatlarini ko'rsatdi.

Asosiy rentabellik ushbu turdagi faoliyat uchun 7 500 rub.

Veterinariya xizmatlari uchun jismoniy ko'rsatkich - bu xodimlar soni (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar). Yil davomida jismoniy ko'rsatkich o'zgarmadi va shunday bo'ldi 1 (oʻz-oʻzidan IP).

Koeffitsient K1 2020 yilda 2,009 .

Koeffitsient K2 Smolenskda ushbu turdagi faoliyat uchun 1 .

Ivanov A.A. o'z sug'urta mukofotlarini to'lagan. Hammasini u to'lagan 40 874 rubl(har chorakda 10 218,5 rubl uchun).

Soliqlarni hisoblash

Jismoniy ko'rsatkich yil davomida o'zgarmaganligi sababli, har chorakda soliq bir xil tarzda hisoblab chiqiladi: 7500 rubl. x 1 x 2,009 x 1 x 3 oy x 15% = 6 780,38 rubl

Olingan soliq miqdori o'zingiz uchun to'liq sug'urta mukofotlari bilan kamaytirilishi mumkin.

To'langan sug'urta mukofotlari miqdori soliqning hisoblangan miqdoridan oshib ketganligi sababli, IP Petrov The.M. chorak oxirida hech narsa to'lash shart emas (6 780,38 rubl - 0 dan 10 218,5 kam).

Boshqa soliq davrida sug'urta mukofotlarini to'lashda xodimlarsiz UTII IP-ni hisoblash misoli

Dastlabki ma'lumotlar

2020 yilning 1-choragida Sergeev A.A. Moskva viloyati Pushkino shahrida avtotransport vositalarini ta'mirlash, texnik xizmat ko'rsatish va yuvish bo'yicha xizmatlar ko'rsatdi.

Asosiy rentabellik ushbu turdagi faoliyat uchun 12 000 rub.

Jismoniy ko'rsatkich xodimlar soni (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar).

Koeffitsient K1 2020 yilda 2,009 .

Koeffitsient K2 Pushkinoda ushbu turdagi faoliyat uchun 1 .

2020-yilning 1-choragida Sergeyev oʻzi uchun 2019-yilning 4-choragi va 2020-yilning 1-choragi uchun jami 19 278 rubl miqdorida sugʻurta badallarini toʻlagan. (2019 yil 4 choragi uchun 9 059,5 rubl va 2020 yil 1 choragi uchun 10 218,5 rubl).

2020-yil 1-chorak uchun soliqni hisoblash

12 000 rub. x 1 x 2,009 x 1 x 3 oy x 15% = 10 848,6 rubl

Olingan soliq miqdori o'zingiz uchun to'liq to'langan sug'urta mukofotlari, shu jumladan boshqa muddatga kechiktirilgan sug'urta mukofotlari bilan kamaytirilishi mumkin. Ya'ni, tadbirkor soliqni 19 278 rubl miqdorida kamaytirishi mumkin.

Shunday qilib, bu SP Sergeevu A.A. 2020 yilning 1-choragi uchun siz UTII to'lashingiz shart emas (10 848,6 rubl - 19 278 rubl 0 dan kam).

UTII soliq to'lash muddati 2020 yilda

UTII uchun soliq davri chorak hisoblanadi.

2020 yilda UTII to'lash muddati

Eslatma. Soliq to'lanishi kerak har chorakda vaqtida 25 ga qadar keyingi chorakning birinchi oyi. Ammo 2020 yilda 1-3 choraklar uchun soliq to'lash muddati dam olish kunlariga to'g'ri keladi va shuning uchun keyingi ish kuniga o'tadi. 4-chorak uchun UTII to'lash muddati kechiktirilmaydi.

Soliq hisobi va hisoboti UTII

Jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olish

UTII bo'yicha barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olishlari shart. Buni qanday shaklda qilish kerak - kod tartibga solinmaydi, shuning uchun xodimlar qat'iy tavsiya qiladigan "UTII kitoblari" deb ataladigan barcha narsalar. soliq xizmati, noqonuniy. Ayniqsa, agar ularda "Daromadlar", "Xarajatlar" kabi bo'limlar mavjud bo'lsa.

Biroq, har qanday holatda, jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olish kerak, shuning uchun bunday kitobning narxi maqbul bo'lsa (uning yo'qligi uchun jarima 500 dan 700 rublgacha), uni sotib olishga arziydi. Lekin, shu bilan birga, o'tkazish zarurligini unutmaslik kerak faqat jismoniy ko'rsatkichlar, daromadlar va xarajatlar bo'yicha boshqa barcha ma'lumotlarni u erga kiritish shart emas.

Soliq deklaratsiyasi

UTII uchun soliq davri chorak hisoblanadi.

tomonidan har chorak natijalari, keyinroq emas 20 keyingi chorakning birinchi oyida UTII bo'yicha barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar soliq deklaratsiyasini taqdim etishlari shart.

UTII deklaratsiyasini topshirishning oxirgi muddati 2020 yil

Eslatma: agar UTII deklaratsiyasini topshirish muddati dam olish yoki bayram kunlariga to'g'ri kelsa, ular keyingi ish kuniga ham o'tkaziladi.

Buxgalteriya hisobi va hisobot

UTII ga murojaat qilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar topshirishlari shart emas moliyaviy hisobotlar va yozuvlarni saqlang.

UTII bo'yicha tashkilotlar, bundan tashqari soliq deklaratsiyasi va jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olish, buxgalteriya hisobini yuritish va moliyaviy hisobotlarni taqdim etishi shart.

Turli toifadagi tashkilotlar uchun buxgalteriya hisobi turlicha. Umuman olganda, u quyidagi hujjatlardan iborat:

• Buxgalteriya balansi (1-shakl).
• Hisobot moliyaviy natijalar(shakl 2).
• O'z kapitalidagi o'zgarishlar to'g'risidagi hisobot (3-shakl).
• Yo'l harakati hisoboti Pul(4-shakl).
• Mablag'lardan maqsadli foydalanish to'g'risidagi hisobot (6-shakl).
• Jadval va matn shaklida tushuntirishlar.

Buxgalteriya hisobi haqida ko'proq bilib oling

Kassa intizomi

Naqd pul mablag'larini qabul qilish, berish va saqlash (kassa operatsiyalari) bilan bog'liq operatsiyalarni amalga oshiruvchi tashkilotlar va tadbirkorlar kassa intizomi qoidalariga rioya qilishlari shart. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan qoidalar mavjud.

Kassa intizomi haqida ko'proq bilib oling.

Eslatma, 2017-2019 yillarda tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar (ayrim istisnolardan tashqari) dan mablag' olayotganda shaxslar(va ba'zan boshqa yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki yuridik shaxslardan), onlayn kassalarga o'tdi. Xizmat ko‘rsatish sohasi xodimlarisiz yakka tartibdagi tadbirkorlar 2021-yil 1-iyulgacha kechiktirilgan muddatdan foydalanishlari mumkin.

Qo'shimcha hisobot

UTIIni boshqa soliq rejimlari bilan birlashtirish

UTII va USNni birlashtirish qoidalari haqida o'qing.

Eslatma: bir vaqtning o'zida turli soliq rejimlarida bir xil faoliyat turi bilan shug'ullanish bu taqiqlangan. Bundan tashqari, zarur alohida har bir soliq tizimi uchun soliq hisobini yuritish (mol-mulk, majburiyatlar, xo'jalik operatsiyalari), hisobotlarni taqdim etish va soliqlarni to'lash.

UTII uchun alohida hisob

Soliq rejimlarini birlashtirganda, bu kerak alohida UTII uchun daromadlar va boshqa faoliyatlar bo'yicha xarajatlar va xarajatlardan. Qoidaga ko'ra, daromadlarni taqsimlashda hech qanday qiyinchiliklar mavjud emas. O'z navbatida, vaziyat xarajatlar bilan biroz murakkabroq.

UTII yoki boshqa faoliyat bilan bog'liq bo'lmagan xarajatlar mavjud, masalan, bir vaqtning o'zida barcha turdagi faoliyat bilan shug'ullanadigan xodimlarning ish haqi (direktor, buxgalter va boshqalar). Bunday hollarda xarajatlar bo'lishi kerak bo'lmoq ikki qismga mutanosib ravishda yil boshidan hisoblangan daromadlar.

UTII dan foydalanish huquqini yo'qotish

Tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor, agar ushbu rejimni qo'llash shartlarini buzsa, UTII dan foydalanish huquqini yo'qotadi. Ko'pincha bu xodimlar soni bilan bog'liq, ya'ni soliq davri (chorak) natijalariga ko'ra, xodimlarning o'rtacha soni 100 kishidan oshdi.

Agar tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor faqat UTII ni qo'llasa, u holda da'vo qilish huquqi yo'qolgan taqdirda, u avtomatik ravishda o'tkaziladi. umumiy rejim qonunbuzarliklar sodir etilgan chorakdan soliqqa tortish.

Agar soddalashtirilgan soliq tizimi UTII bilan bir qatorda ishlatilgan bo'lsa, unda hisoblash huquqi yo'qolgan taqdirda kompaniya (IP) asosiy soliqqa tortish rejimi sifatida avtomatik ravishda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tkaziladi. Bunday holda, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun arizani qayta topshirish talab qilinmaydi.

Boshqa soliq rejimiga o'tish

UTII dan boshqa soliq rejimiga faqat keyingi yildan o'tish mumkin, yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot hisoblangan soliq to'lovchi bo'lishni to'xtatgan hollar bundan mustasno. Bunday holda, to'lovchi, masalan, hisoblangan faoliyat to'xtatilgan oydan boshlab, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishi mumkin.

UTIIni ro'yxatdan chiqarish

Ro'yxatdan chiqarish to'g'risidagi ariza UTII bo'yicha faoliyat to'xtatilgan kundan boshlab 5 kun ichida 2 nusxada (tashkilotlar uchun - UTII-3 shakli, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - UTII-4 shakli) tuzilishi va uni soliq xizmatiga topshirishi kerak. .

Arizani olgandan keyin 5 kun ichida IFTS yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilotni UTII to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tkazishni tasdiqlovchi xabarnomani berishi kerak.

UTII dan foydalanish bo'yicha tez-tez so'raladigan savollar

UTII bo'yicha faoliyatni boshlash sanasi nima hisoblanadi? Ijara shartnomasi imzolangan sana, do'kon ochilgan sana yoki birinchi daromad olingan sanami?

Tadbirkorlik faoliyatini boshlash sanasi birinchi daromad olingan kun hisoblanadi. Shunday qilib, UTII ga o'tish uchun ariza berishda hisobot ijara shartnomasini tuzish yoki binolarni qabul qilish va topshirish aktini imzolash emas, balki birinchi daromad olingan kundan boshlab saqlanishi kerak.

UTIIda, masalan, soddalashtirilgan soliq tizimida yoki patentda daromad cheklovi bormi?

UTIIda daromad cheklovi yo'q. Bu UTII va boshqa maxsus rejimlar o'rtasidagi asosiy farq.

Chakana savdo bilan shug'ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkor xorijiy kompaniyalar bilan shartnoma tuza oladimi?

Soliq kodeksi bilan chakana savdoda hech qanday cheklovlar belgilanmagan xorijiy kompaniyalar UTIIni qo'llash uchun. Agar ushbu turdagi faoliyat shartlariga rioya qilingan bo'lsa (masalan, chakana savdo, ulgurji emas), yakka tartibdagi tadbirkor UTII to'lovchisi bo'lgan tashqi iqtisodiy faoliyatni amalga oshirish huquqiga ega.

Yakka tartibdagi tadbirkor yuridik shaxslarga yo'lovchilar va yuklarni tashish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish uchun UTII huquqiga egami?

346.26-modda 2-bandining 5-kichik bandiga muvofiq soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi huquqqa ega bo'lgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan amalga oshiriladigan yo'lovchilar va yuklarni tashish bo'yicha avtotransport xizmatlari ko'rsatish sohasidagi tadbirkorlik faoliyatining ayrim turlari bo'yicha hisoblangan daromadlardan yagona soliq shaklidagi soliqqa tortish tizimi qo'llanilishi mumkin. egalik yoki boshqa huquq (foydalanish, egalik qilish va (yoki) buyurtma berish) 20 dan ortiq boʻlmagan transport vositalariga tegishli xizmatlar koʻrsatish uchun moʻljallangan.

Mulkchilik yoki boshqa huquq (egalik qilish, foydalanish va (yoki) tasarruf etish) huquqida bo‘lgan avtomototransport vositalarining soni deganda aholiga pullik xizmatlar ko‘rsatish uchun mo‘ljallangan, lekin 20 donadan ko‘p bo‘lmagan avtomototransport vositalari tushunilishi kerak. soliq toʻlovchilar balansida boʻlgan yoki ijaraga olingan (qabul qilingan), shu jumladan lizing va sublizing shartnomasi boʻyicha yoʻlovchilar va yuklarni tashish.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.27-moddasida transport vositalariga avtomobillar kiradi transport vositasi yo'lovchilar va yuklarni avtomobil transportida tashish uchun mo'ljallangan (har qanday turdagi avtobuslar, engil va yuk mashinalari). Avtotransport vositalariga tirkamalar, yarim tirkamalar va tirkamalar kirmaydi.

Avtotransport xizmatlari ko'rsatish sohasidagi munosabatlar "Transport" bobi bilan tartibga solinadi. Fuqarolik kodeksi Rossiya Federatsiyasi (bundan buyon matnda Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi deb yuritiladi).

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 784-moddasi 1-bandida yuk va yo'lovchilarni tashish tashish shartnomasi asosida amalga oshiriladi.

Ushbu maxsus rejim faqat 2021 yilgacha amal qilishi taxmin qilinmoqda. Hisoblangan daromadlardan yagona soliq to‘lashni bekor qilish ko‘zda tutilgan federal qonun 2016 yil 2 iyundagi 178-FZ-son.

Tadbirkorlar va tashkilotlarning ushbu soliq tizimidan foydalanishlari uchun hali ikki plyus yil bor.

UTII ning mohiyati

Bu soliqqa tortish tizimining o'ziga xos xususiyati shundaki soliq haqiqiydan emas, hisoblangan, ya'ni hisoblangan daromaddan undiriladi. Bu shuni anglatadiki, naqd pul tushumlarining haqiqiy hajmi byudjetga to'lov miqdoriga ta'sir qilmaydi.

Bu ham foyda, ham zarar. Bir tomondan, siz taxmin qilingan miqdordan ko'proq pul topishingiz va to'lashingiz mumkin minimal soliq. Boshqa tomondan, agar biznes daromad keltirmasa yoki hatto foydasiz bo'lib chiqsa ham, to'lov miqdori bir xil bo'lib qoladi.

Bundan tashqari, UTII soliq to'lovchilari bir qator to'lovlardan ozod qilinadi:

1. Daromad solig'i (yuridik shaxslar uchun).
2. shaxsiy daromad solig'i (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun).
3. QQS, import operatsiyalari bundan mustasno.
4. Mulk solig'i, kadastr qiymati bo'yicha baholangan mol-mulk bundan mustasno.

Eslatma! Tashkilot yoki umuman yakka tartibdagi tadbirkor hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq to'loviga o'tmaydi, faqat faoliyatning ayrim turlari o'tkaziladi. Agar yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ bir vaqtning o'zida UTIIga tobe bo'lmagan boshqa turdagi biznesni amalga oshirsa, siz soliqlarni to'lashingiz va amaldagi soliqqa tortish rejimiga qarab hisobotlarni topshirishingiz kerak: OSNO yoki STS.

Cheklovlar

DA rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasi 2.2-bandi Ushbu soliq rejimini qo'llashda cheklovlar mavjud.

Xususan, ular ushbu maxsus rejimdan foydalanish huquqiga ega emaslar:

1. Boshqa yuridik shaxslarning ulushi 25 foizdan ortiq bo'lgan tashkilotlar;
2. 100 dan ortiq xodimga ega tadbirkorlar va tashkilotlar.

Jismoniy cheklovlar ham mavjud. Siz maxsus rejimni qo'llay olmaysiz, agar:

1. Chakana savdo yoki umumiy ovqatlanish uchun binolarning maydoni 150 kvadrat metrdan ortiq;
2. Mehmonxona xizmatlarini ko'rsatishda turar joy va turar joy uchun maydon bitta ob'ektda 500 kvadrat metrdan ortiq;
3. Yo'lovchilar yoki yuklarni tashish uchun 20 dan ortiq transport vositalaridan foydalaniladi.

UTII solig'ini to'lash uchun faoliyatni qanday o'tkazish kerak

Boshqa maxsus rejimlardan farqli o'laroq, bu yangi kalendar yilini kutishni talab qilmaydi.

Agar tadbirkor yoki tashkilot hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq to'lashga o'tishga qaror qilgan bo'lsa, ular quyidagilarga ishonch hosil qilishlari kerak:

• ular maxsus rejimga o'tkazishni rejalashtirgan faoliyat turi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasida ro'yxatga kiritilgan;
• tadbirkorlik faoliyati amalga oshirilayotgan va ushbu faoliyat turi mahalliy davlat hokimiyati organlarining normativ-huquqiy hujjatida qayd etilgan hududda alohida rejim joriy etilgan.

Agar ushbu shartlar bajarilsa, UTII arizasi boshlanganidan keyin 5 kun ichida yuborilishi kerak soliq idorasi UTII-1 (tashkilotlar uchun) yoki UTII-2 (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun) shaklida ariza.

Arizani qaysi soliq idorasiga yuborishim kerak?

Bu faoliyat turiga bog'liq. Agar bu:

keyin ariza soliq to'lovchi dastlab ro'yxatga olingan "mahalliy" IFTSga yuborilishi kerak.

Boshqa barcha hollarda ariza tadbirkorlik faoliyati olib boriladigan hududga tegishli bo'lgan soliq organiga yuboriladi. Keyinchalik, to'lovlarni o'tkazish va deklaratsiyalarni xuddi shu tekshiruvga yuborish kerak bo'ladi.

Agar biznes bir nechta turli mintaqalarda amalga oshirilsa, unda siz bir nechta tekshiruvlarda ro'yxatdan o'tishingiz va har biriga to'lashingiz va hisobot berishingiz kerak.

5 kun ichida soliq idorasi arizani ko'rib chiqadi va ro'yxatga olish to'g'risida xabar yuboradi.

UTII uchun buxgalteriya hisobi

Hisoblangan daromadlar bo‘yicha yagona soliq to‘lovchilar soliq solish maqsadida daromadlar va xarajatlarni hisobga olishlari shart emas. soliq qonunchiligi Bunday me'yor oddiygina nazarda tutilmagan, aksincha, masalan, soddalashtirilgan soliq tizimining soliq to'lovchilari uchun, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.24-moddasi daromadlar hisobini yuritish va KUDiRni to'ldirish talab qilinadi.

Hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliqni hisoblash uchun asos bo'lib haqiqiy olingan daromad emas, balki hisoblangan (hisoblangan) daromad hisoblanadi. Bundan tashqari, maxsus rejimga bo'lgan huquqni saqlab qolish uchun daromad chegarasi yo'q (soddalashtirilgan soliq tizimidan farqli o'laroq, 150 million rubldan ortiq daromad bilan soddalashtirilgan soliqqa tortish huquqi yo'qoladi). Bunday sharoitlarda soliqqa tortish maqsadida real daromadlar hisobini yuritishning hojati yo'q.

Bu holatda nimani e'tiborga olish kerak?

Jismoniy ko'rsatkichlar, chunki ular byudjetga to'lovni hisoblash uchun asos bo'lib xizmat qiladi. Biznes turiga qarab, ular quyidagilar bo'lishi mumkin:

Agar jismoniy ko'rsatkich xodimlarning soni bo'lsa, vaqt jadvallari bo'lishi kerak, agar mashinalar bo'lsa, sizda texnik pasport bo'lishi kerak va agar chakana savdo maydonlarining metrlari bo'lsa, ijara shartnomalari, noturar joy uchun texnik pasportlar bo'lishi kerak. binolar, rejalar, sxemalar va boshqalar.

Agar soliq to'lovchi boshqa soliqqa tortish rejimi bo'yicha parallel ravishda biznes yuritsa, har bir rejim uchun soliqlarni to'g'ri hisoblash uchun daromadlar va xarajatlarning alohida hisobi o'rnatilishi kerak.

Hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliqni hisoblash

DA Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasi faoliyatning barcha turlari bo'yicha jismoniy ko'rsatkich birligiga asosiy rentabellik berilgan.

1. K1 koeffitsienti har yili Iqtisodiy rivojlanish vazirligi tomonidan belgilanadi va Rossiya Federatsiyasining barcha sub'ektlari uchun bir xil. 2019 yil uchun uning qiymati 1,915 .
2. K2 koeffitsienti mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi va mintaqaviy normativ hujjatlarda belgilanadi. Ularni Federal Soliq xizmati veb-saytida, shuningdek, "Mening biznesim" xizmatining me'yoriy hujjatlar bazasida topish mumkin.

Mintaqaviy ma'muriyat turli xil tariflarni belgilashi mumkin turli xil turlari tadbirlar.

K2 koeffitsienti birdan katta bo'lishi mumkin emas. Minimal qiymat - 0,005. Agar mahalliy hokimiyat K2 qiymatini belgilamagan bo'lsa, unda uni bitta sifatida qabul qilish kerak.

qabul qildi soliq bazasi jismoniy ko'rsatkichlar soniga ko'paytiriladi, so'ngra 15% tuzatish kiritiladi va bir oy davomida to'lanishi kerak bo'lgan hisoblangan soliq olinadi.

Mintaqaviy hokimiyat organlari o'z stavkalarini 7,5 dan 15% gacha kiritish huquqiga ega.

Hisoblash misoli

Yakka tartibdagi tadbirkor Skoroxodov E.N. Samara viloyati Jigulevsk shahrida veterinariya xizmatlarini ko'rsatadi ( 2018 yil uchun misol). U shartnoma tuzgan hamshira bilan birga ishlaydi. Shunday qilib, jismoniy indeks 2 bo'ladi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasi jadvaliga muvofiq veterinariya xizmatlarining asosiy rentabelligi - Bir kishi uchun oyiga 7 500 rubl shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkor.

2018 yil uchun K1 koeffitsienti 1,868 ni tashkil qiladi.

Jiguli shahar Dumasining 2017 yil 27 apreldagi N 207-sonli qarorida K2 koeffitsientini ko'rib chiqamiz. Veterinariya xizmatlari uchun bu 0,5 ni tashkil qiladi.

Biz byudjetga to'lovni ko'rib chiqamiz:

7500 x 2 x 1,868 x 0,5 x 15% = 2,101,5 rubl.- oylik soliq Skoroxodov E.N.

Chorak uchun u to'lashi kerak:

2,101,5 x 3 = 6,304,5 rubl.

Ammo bu miqdor Skoroxodov E.N. o'zi va hamshira uchun sug'urta mukofotlari miqdorini kamaytirish imkoniyatiga ega bo'ladi, quyida batafsilroq.

Yagona soliq to'lovchilari hisoblangan daromaddan qanday chegirmalardan foydalanishlari mumkin

Hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirilishi mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari miqdorini kamaytirish

Yollanma mehnatdan foydalanmayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar hisoblangan to‘lovdan o‘zlari uchun belgilangan va qo‘shimcha sug‘urta badallari summasini ushlab qolishi mumkin.

Misol uchun, agar chorak uchun to'lanishi kerak bo'lgan summa 9000 rubl bo'lsa, lekin bu chorakda tadbirkor o'zi uchun 7000 rubl miqdorida badal to'lagan bo'lsa, u holda ularni soliqdan ushlab qoladi va u faqat 2000 rubl to'lashi kerak bo'ladi.

Agar badallar soliqdan ko'p bo'lsa, siz ushbu chorakda byudjetga to'lashingiz shart emas.

Muhim! Sug'urta mukofotlarini soliqdan ushlab qolish imkoniyatiga ega bo'lish uchun siz to'lov hisoblangan chorakda to'lovlarni o'tkazishingiz kerak.

Xodimlar uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari miqdorini kamaytirish

Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar nafaqat o'zlari uchun, balki xodimlar uchun ham soliqdan badallarni ushlab qolishlari mumkin. Ammo ish beruvchilar uchun cheklov mavjud - soliq 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirilishi mumkin.

Masalan, agar yakka tartibdagi tadbirkor hisobot choragida o'zi va xodimlari uchun badallarni o'tkazgan bo'lsa 15 ming rubl, va to'lanadigan soliq bo'lgan 20 ming rubl, keyin u faqat bu summadan ayirish mumkin 20 mingdan 50%, ya'ni. 10 ming rubl. Qolgan 10 mingni har qanday holatda ham byudjetga o'tkazish kerak.

MChJ uchun sug'urta mukofotlari miqdorini kamaytirish

Barcha tashkilotlar yakka tartibdagi tadbirkorlarga o'xshab, sug'urta mukofotlari uchun byudjetga to'lovni kamaytiradi.

Bundan tashqari, 2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarga onlayn nazorat-kassa mashinalarini xarid qilish xarajatlarini yagona soliqdan ushlab qolish huquqi berildi. 18 ming rublgacha.

Chegirma o'rtasida kassani ro'yxatdan o'tkazgan tadbirkorlar uchun amal qiladi 2017 yil 1 fevraldan 2019 yil 1 iyulgacha(yoki 2018 yil 1 iyulda, agar ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor umumiy ovqatlanish xizmatlarini ko'rsatsa yoki chakana savdoni amalga oshirsa).

Qachon hisobot berish va soliq to'lash kerak

Har chorakda.

Hisobotni topshirishning oxirgi muddati 20 dan kechiktirmay hisobot choragidan keyingi oy. Ya'ni, 20 aprel, iyul, oktyabr va yanvargacha.

To'lov muddati - 25 ga qadar(shu jumladan) hisobot choragidan keyingi oy.

Agar hisobot berish yoki soliq to'lash muddatining oxirgi kuni dam olish kuniga to'g'ri kelsa, muddat keyingi ish kuniga o'tkaziladi.

Muhim nuqta. Agar soliq to'lovchi UTIIni qo'llashdan oldin soddalashtirilgan soliq tizimi uchun ariza yozgan bo'lsa-da, lekin soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hech qanday faoliyatni amalga oshirmasa, u taqdim etishi kerak. null deklaratsiyalar soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq soliq idorasiga.

Nol deklaratsiyasini topshirish mumkinmi?

Federal Soliq xizmati ma'lumotlariga ko'ra, bu faqat bitta holatda mumkin - agar hisobot davrida jismoniy ko'rsatkich bo'lmasa va bu hujjatlashtirilishi mumkin. Masalan, chakana savdo binolarini ijaraga berish shartnomasi bekor qilindi, ammo yangisi tuzilmadi (Federal soliq xizmatining 2016 yil 19 sentyabrdagi ma'lumotlari, G'arbiy Sibir okrugi arbitraj sudining 2016 yil 17 avgustdagi № 36-sonli qarori). № F04-3635/2016).

Agar jismoniy ko'rsatkichlar (savdo maydoni, transport vositalari, xodimlar va boshqalar) mavjud bo'lsa, lekin faoliyat amalga oshirilmagan yoki daromad keltirmagan bo'lsa, bu hisoblangan soliq bilan deklaratsiya topshirish va uni to'lashdan ozod qilmaydi. Aks holda, inspektorlar jarima soladi va jarima soladi.

Boshqa to'lovlar va hisobotlar

Agar tadbirkor yoki kompaniyaning transport, yer solig'ini to'lash ob'ekti bo'lsa, ular odatda ularni to'lashlari va ular bo'yicha deklaratsiyalar taqdim etishlari shart.

Tashkilotlar, soliqdan tashqari, buxgalteriya shakllarini ham taqdim etishlari kerak. Har qanday soliq rejimida yakka tartibdagi tadbirkorlar buxgalteriya hisobini yuritish majburiyatidan ozod qilinadi.

Ish beruvchilar uchun hisobotlar

Agar tashkilot yoki tadbirkorning xodimlari bo'lsa, unda siz ular uchun hisobot berishingiz kerak, bu holda maxsus rejim imtiyozlar bermaydi.

Ish beruvchilarga taqdim etiladigan hisobotlar:

• 2-NDFL shaklidagi xodimlarning daromadlari to'g'risidagi guvohnoma- hisobot yilidan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay);
• 6-NDFL shaklida xodimlarning daromadlarini hisoblash- 1-chorak, yarim yil, 9 oydan keyingi oyning oxirgi kunidan kechiktirmay va yil yakunlaridan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay;
• o'rtacha soni haqida ma'lumot– hisobot yilidan keyingi yilning 20 yanvaridan kechiktirmay;
• sug'urta mukofotlarini hisoblash- har chorak tugaganidan keyin 30 kun ichida;
• SZV-M shakli- har oy tugaganidan keyin 15 kun ichida;
• ODV-1 bilan birgalikda SZV-tajriba shakli- o'tgan yil yakunlari bo'yicha 1 martgacha;
• 4-FSS shaklida hisoblash– birinchi chorak, olti oy, to‘qqiz oy va kalendar yildan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay; elektron shaklda - tegishli davrdan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay.

Ro'yxatdan o'chirish

Buning bir qancha sabablari bo'lishi mumkin.

Maxsus rejimdan ixtiyoriy voz kechish

Tadbirkor yoki tashkilot ixtiyoriy ravishda maxsus rejimdan faqat kalendar yili boshidan voz kechishi mumkin.

Buning uchun 5 kun ichida boshqa soliq rejimiga o'tgan kundan boshlab, tashkilotlar UTII-3 shaklida, yakka tartibdagi tadbirkorlar - UTII-4 shaklida ro'yxatdan chiqarish uchun ariza yuboradilar.

Arizalar hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tgan IFTSga yuboriladi.

O'ziga nisbatan maxsus rejim qo'llanilgan faoliyatni tugatish

Bunday holda, ariza yuboriladi 5 kun ichida tugatish sanasidan boshlab.

Maxsus rejimdan foydalanish huquqini yo'qotish

Yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ, agar ular belgilangan cheklovlardan oshib ketgan bo'lsa, UTIIni qo'llash huquqini yo'qotadi:

• xodimlar soni bo'yicha;
• yuridik shaxslarning ustav kapitalidagi ulushi bo‘yicha;
• savdo hududi bo'yicha;
• transport birliklari soni bo'yicha.

Ushbu holatda 5 ish kuni ichida maxsus rejimga bo'lgan huquq yo'qolgan oyning oxirida UTII-3 yoki UTII-4 uchun ariza Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga yuborilishi kerak.

Shundan so'ng, tadbirkor yoki firma o'tadi:

1. OSNO-da, agar UTII qo'llanilishidan oldin ular boshqa maxsus rejimga o'tmagan bo'lsa.
2. Soddalashtirilgan soliq tizimida, agar UTII qo'llanilishidan oldin ular ushbu maxsus rejimga o'tgan bo'lsa.
3. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha, agar hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq to'lovini to'lash majburiyati tugatilgan kundan boshlab 30 kalendar kun ichida soliq organiga soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash to'g'risida bildirishnoma yuboriladi.

Ro'yxatdan o'tishning oxirgi muddati

Soliq inspeksiyasi yagona soliq to‘lovi to‘lovchini hisoblangan daromadlar bo‘yicha ariza olingan kundan boshlab besh kun ichida davlat ro‘yxatidan chiqaradi, shundan so‘ng bildirishnoma yuboradi.

Ammo agar soliq to'lovchi arizani topshirish muddatini buzsa va uni keyinroq yuborsa, ular faqat ariza yuborilgan oyning oxirgi kunida reestrdan chiqariladi.

Mening biznesim xizmatida UTII ustida ishlang

Agar ishingizda My Business onlayn buxgalteriya hisobidan foydalansangiz, to'lovlarni hisoblashda xatolik yuzaga kelishi ehtimoli nolga kamayadi. Bunday holda, soliq avtomatik ravishda hisoblab chiqilishi mumkin.

Biz bilan siz kechiktirilgan yoki noto'g'ri to'lovlar uchun jarimalar va jarimalardan qo'rqmaysiz. Bundan tashqari, siz bir nechta soliq tizimlarini birlashtirib, alohida qaydlarni yuritishingiz mumkin.

Bosh sahifada soliq kalendar shaxsiy hisob Kelgusi to'lovlar haqida oldindan eslatib turamiz.

Istalgan vaqtda siz barcha tegishli shakllarga va qoidalar. "Mening biznesim" tizimining avtomatlashtirilgan darajasi sizga hisobotlarni tez va to'g'ri shakllantirish va ularni elektron shaklda yuborish, soliqlarni hisoblash, to'ldirish imkonini beradi. pul o'tkazmalari va hatto soliq to'lovlarini o'tkazish.

Hozirda siz "Mening biznesim" onlayn buxgalteriyasida ro'yxatdan o'tishingiz va barcha masalalar bo'yicha kechayu kunduz va bepul ekspert yordamini olishingiz mumkin. buxgalteriya hisobi va soliqqa tortish.

Xizmatda ishlash professional buxgalter uchun ham, maxsus bilimga ega bo'lmagan foydalanuvchi uchun ham bir xil darajada oson. Buni o'zingiz ko'rishni xohlaysizmi? Keyin hoziroq My Business onlayn buxgalteriya demo versiyasini sinab ko'ring!