Kakvu vrstu izvještavanja ima individualni preduzetnik o pojednostavljenom sistemu oporezivanja? Šta je nulto izvještavanje? Kako popuniti IP deklaraciju na pojednostavljenom poreskom sistemu? Koliko često individualni preduzetnici o "pojednostavljenju" moraju podnositi izvještaje regulatornim tijelima? Pročitajte odgovore na ova i druga pitanja.

Koje su opcije za USN?

Svi individualni preduzetnici na pojednostavljenom poreskom sistemu dužni su da vode poresku evidenciju i podnose izveštaje Federalnoj poreskoj službi. Poduzetnici mogu izabrati jednu od dvije opcije "pojednostavljenja". Poreske stope mogu biti 6% na prihode ili 5-15% na razliku "prihodi minus rashodi". Istovremeno, oboje USN formulari mogu postojati sa ili bez radnika. Ako postoje zaposleni, IP također podnosi izvještaje Federalnoj poreskoj službi, Penzionom fondu Ruske Federacije i FSS-u za zaposlene.

Rokovi za podnošenje IP izvještaja o pojednostavljenom poreskom sistemu

Poresko prijavljivanje individualnog preduzetnika na „pojednostavljenoj“ osnovi je prvenstveno godišnje popunjavanje i podnošenje poreske prijave po pojednostavljenom poreskom sistemu Federalnoj poreskoj službi.

U kom obliku se podnosi poreska prijava?

Postoje dvije opcije za predstavljanje dokumenta:

1. U štampanom obliku:

• poslati poštom;
• prenos lično ili preko zastupnika (u ovom slučaju predstavnik poreskog obveznika mora imati overeno punomoćje).

Rok za podnošenje prijave po pojednostavljenom poreskom sistemu je najkasnije do 30. aprila naredne godine nakon isteka poreskog perioda.

Obrazac deklaracije za pojednostavljeni poreski sistem za 2018. odobren je Naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 26. februara 2016. br. MMV-7-3 / [email protected]

Pojedinačni preduzetnik na „pojednostavljenom“ sistemu mora voditi knjigu prihoda i rashoda tokom godine (član 346.24 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Preuzmite obrazac poreske prijave

Popunite i dostavite IP izvještaje na mreži.
Za vas 3 mjeseca Kontur.Externa gratis!

probaj

Ako individualni preduzetnik ima najmanje jednog zaposlenog na pojednostavljenom poreskom sistemu, mora da podnosi izveštaje sa sledećom učestalošću:

1. Godišnje:

• porez ;
• (potvrda o prihodima pojedinca);
• inteligencija o prosječnom broju zaposlenih;
• SZV-STAGE.

Zero reporting

Ako individualni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu nije poslovao i nije imao prihode u toku godine, mora predati na poreska uprava null deklaracija.

Kazne za nepodnošenje deklaracije

Za neprijavljivanje postoje kazne. Kazna za kršenje rokova ili nepodnošenje deklaracije iznosi 1.000 rubalja (član 119. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Također, kršenje rokova za podnošenje deklaracije ili nepodnošenje može rezultirati novčanom kaznom od 300-500 rubalja za službenika organizacije (član 15.5 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Tarifa za mala preduzeća sistema Kontur.Extern pomoći će vam da se nosite sa procedurom i rokovima za prijavu.

Preduzetnik pojedinac, kao lice koje djeluje u oblasti poslovanja, dužan je da sistematski podnosi izvještaje nadležnim organima. Preporučuje se da prvo nakon registracije lica kao privrednog subjekta saznate kakve izvještaje i koliko često će se javljati ova potreba. Ova pravilnost direktno zavisi od vrste oporezivanja koju koristi preduzetnik, od raspoloživosti zaposlenih, i direktno od same vrste delatnosti kojom se preduzetnik bavi.

Jedna od najvažnijih vrsta izvještavanja je poresko izvještavanje. Ovaj proces se sprovodi podnošenjem određenog paketa dokumenata nadležnom poreskom organu. U zavisnosti od vrste oporezivanja koju koristi individualni preduzetnik, utvrđuje se i sama vrsta prijavljivanja.

Samostalni preduzetnik, kao poreski obveznik, dužan je da podnese prijavu za određeni poreski period. Forma deklaracije direktno zavisi od vrste oporezivanja. Na primjer, korisnici jedinstvenog poljoprivrednog poreza podnose UAT deklaraciju godišnje, individualni poduzetnici koji borave na zajednički sistem oporezivanja biraju vrstu deklaracije, u zavisnosti od poreskog perioda. Fizički preduzetnici, obveznici pojedinačnog poreza, izvještaje podnose jednom mjesečno, jednom tromjesečno ili jednom godišnje.

Izvještavanje o IP na pojednostavljenom poreskom sistemu također ima svoje karakteristike. Većina individualnih preduzetnika prilikom registracije bira upravo ovaj sistem oporezivanja, jer im omogućava da ne plaćaju druge vrste poreza (na dohodak pojedinca, na imovinu itd.).

Prije svega, treba napomenuti da se sistem izvještavanja po pojednostavljenom sistemu oporezivanja sprovodi podnošenjem prijave za jednu kalendarsku godinu. Odnosno, poreski period u ovom slučaju je 12 mjeseci. Posebnu Izjavu o pojednostavljenom poreskom sistemu potrebno je dostaviti najkasnije do 30. aprila naredne godine za izvještajni period. Ako individualni preduzetnik nije imao vremena za podnošenje izvještaja, onda se na njega primjenjuje kazna - 5% iznosa neplaćenog poreza za svaki mjesec takvog kašnjenja. U tom slučaju, čak i ako je prošlo nekoliko dana, kazna će se smatrati mjesecom. Na primjer, pojedinačni preduzetnik je 3. juna podneo Izjavu poreskoj upravi. Iznos njegovog poreza je 60.000 rubalja. Shodno tome, iznos kazne izračunavamo množenjem iznosa poreza sa 5%:

60.000 rubalja * 5% = 3.000 rubalja.

Ovo je iznos kazne za mjesec dana. Pošto je od posljednjeg dana podnošenja prijave proteklo više od mjesec dana, a manje od dva, iznos kazne će se obračunavati za 2 mjeseca, odnosno:

3.000 rubalja * 2 = 6.000 rubalja.

IP izvještavanje o UTII-u također ima svoje nijanse. Svi korisnici jedinstvenog poreza na pripisan dohodak takođe su dužni da podnesu poreskoj upravi na mestu registracije poseban dokument državnog standarda - UTII deklaraciju. Za razliku od prethodne vrste izvještavanja, ovo se podnosi kvartalno. Zadnji red za podnošenje UTII prijave ističe 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon poreskog kvartala. Pa, na primjer, ako pojedinačni preduzetnik podnese deklaraciju za januar, februar i mart, onda će posljednji dan isporuke biti 20. april.

Ako preduzetnik, zbog bilo kojih okolnosti, takav dokument nije dostavio poreskom organu, onda mu se kažnjava novčana kazna od 5% obračunata od iznosa poreza za određeni period. Odnosno, princip obračunavanja novčane kazne je isti kao u slučaju kršenja prijavljivanja po pojednostavljenom poreskom sistemu.

IP finansijski izvještaji

Veoma važna tačka u delatnosti individualnog preduzetnika je vođenje finansijskih izveštaja. Ovaj koncept uključuje popravljanje svega finansijske transakcije na fizičkim i elektronskim medijima. Ovakav način izvještavanja omogućava fiksiranje svih radnji koje je preduzetnik preduzeo, kretanja imovine. Prije svega, ako se finansijski izvještaji vode u ispravnom obliku, onda to uvelike pojednostavljuje proces popunjavanja poreznih prijava i potvrđivanja podataka u njima.

Dokument koji se vodi radi evidentiranja svih tekućih poslova naziva se Knjiga računovodstva prihoda i rashoda. Šta je ovo knjiga. Prije svega, potrebno je naznačiti da nije bitno u kojem obliku se provodi. Svaki preduzetnik bira metodu registracije pojedinačno, na osnovu sopstvene pogodnosti. Na primjer, za one individualne poduzetnike koji ne provode veliki broj poslovnih transakcija, možete sigurno koristiti rukopisnu verziju. Pojedinačnim poduzetnicima, čije su aktivnosti povezane s velikim brojem finansijskih transakcija, bolje je koristiti elektronsku verziju. To je zbog činjenice da je lakše snimiti radnje i izračunati potrebne pokazatelje pomoću računalnih programa koji će uvelike pojednostaviti ovaj proces.

Takva knjiga je do 2013. godine morala biti registrovana u mjestu poresko računovodstvo. Danas nema potrebe za izvođenjem ove akcije. Postoji neshvatljiv trenutak povezan s potrebom održavanja takvog dokumenta. Iako u Porezni kod ništa nije naznačeno o obavezi vođenja knjige računovodstva prihoda i rashoda, postoji administrativna kazna za nepostojanje takvog dokumenta u iznosu od 200 rubalja.

Postoji nekoliko osnovnih pravila koja trebate znati o vođenju takve knjige. Prije svega, takav dokument se kreira za svaki porezni period. Trebalo bi da se sastoji od naslovne strane, na kojoj se navodi ime, naziv preduzetnika, poreski period i potpis. U većini slučajeva, knjiga se sastoji od dva dijela. Prvi je prihod. Označava sve operacije vezane za profit. Drugi su troškovi. Shodno tome, namijenjeno je evidentiranju aktivnosti koje uključuju materijalne troškove.

Sve stranice moraju biti numerisane i povezane zajedno. Za potvrdu svake operacije naznačene u njoj, podržani su dokumenti koji potvrđuju njenu implementaciju (na primjer, provjere).

Važno pitanje su računovodstveni izvještaji individualnih preduzetnika. Od 2011. godine uvedeno je pravilo koje dozvoljava poduzetnicima da ne podnose takve izvještaje. Ako individualni preduzetnik vodi evidenciju o svim prihodima i rashodima za svoju delatnost, ali ne mora da podnosi računovodstvene izveštaje. Ovo je nezavisno od poreskog sistema koji koristi preduzetnik. Prisustvo popunjene knjige rashoda i prihoda omogućava mu da ne podnosi računovodstvene izvještaje.

Rok za prijavu

U zavisnosti od poreskog sistema, linije za podnošenje izveštajnih dokumenata se razlikuju. Nemojte brkati datume podnošenja prijave sa datumima plaćanja poreza. Na primjer, porez po pojednostavljenom sistemu plaća se unaprijed za kvartale prvih devet mjeseci. Preostali iznos se uplaćuje najkasnije do kraja marta naredne godine. Na primjer, ako pojedinačni preduzetnik mora platiti 5.000 rubalja poreza po kvartalu, onda prve tri uplate plaća na kraju ovih perioda, a mora platiti posljednjih 500 rubalja do 30. marta sljedeće godine. Ako nije bilo avansa, onda se na kraju plaća cijeli iznos. Izvještaj se podnosi, kao što smo smatrali, prije 30. aprila naredne godine za 12 mjeseci prethodne godine, koji su poreski period.

Za UTII se koristi kvartalno izvještavanje. I ovdje se mora uzeti u obzir da se sam porez plaća najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala, a izvještaj se izdaje prije 20. dana u tom mjesecu. Na primjer, pojedinačni preduzetnik vrši obračune za prvi kvartal 2015. godine. Njegov mjesečni porez je 8.000 rubalja. Shodno tome, prije 20. aprila mora podnijeti poreznoj upravi izjavu o plaćanju pojednostavljenog poreza, a prije 25. aprila mora platiti sam porez, u iznosu od 24.000 rubalja (8.000 rubalja * 3 mjeseca).

IP izvještavanje za zaposlene

Paket dokumenata koji su potrebni za prijavu zavisi od raspoloživosti angažovane snage – zaposlenog. U ovom slučaju, individualni preduzetnik bez zaposlenih je mnogo jednostavniji, jer jedino što se od njega traži je da preda poreska prijava zavisno od vrste poreza. Da biste potvrdili sve podatke navedene u IP deklaraciji, morate imati ušivenu i numerisanu knjigu prihoda i rashoda.

IP sa zaposlenima ima složeniji sistem izvještavanja. Pored izvještavanja za poreska služba, podnošenjem prijave koja odgovara vrsti oporezivanja, postoje još dvije vrste prijavljivanja.

Za početak ćemo razmotriti koje posebne dokumente pojedinačni preduzetnik treba da dostavi poreskoj službi, pod uslovom da pored deklaracije ima zaposlene. Prije svega, potrebno je dostaviti Obrazac izvještaja za IP o prosječnom broju zaposlenih u IP. U ovom dokumentu se navodi naziv individualnog preduzetnika, njegova matična šifra, broj zaposlenih koji su u radnom odnosu sa individualnim preduzetnikom. Rukovodilac kojeg predstavlja individualni preduzetnik potpisuje takav obrazac, navodeći datum kada je izračunat toliki broj zaposlenih. Ovaj dokument se mora dostaviti do 20. januara svake godine.

Zajedno sa formularom, još jedan obavezan dokument za podnošenje penzionom fondu je državna potvrda 2-NDFL. Takav dokument se popunjava za svakog zaposlenog koji je u radnom odnosu kod individualnog preduzetnika. daje informacije o imenu, nacionalnosti, adresi prebivališta, ukupnom prihodu i porezima zaposlenog. Takav zahtjev se podnosi uz registar podataka o prihodima pojedinca. Ovaj dokument je potvrda poreske službe. Certifikat i registar se moraju dostaviti do 1. aprila svake godine.

Jedna od vrsta prijavljivanja za individualnog preduzetnika koji ima zaposlene je podnošenje dokumentacije Fondu PIO. Do 20. dana drugog mjeseca kvartala koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja potrebno je penzijskoj službi dostaviti obrazac RSV - 1 koji izdaje država. U njemu individualni preduzetnik iskazuje sve poreze uplaćene za svakog zaposlenog na penziju. fond osiguranja.

Sljedeći organ kojem je individualni preduzetnik dužan da podnosi izvještaje je Fond socijalno osiguranje. Do 25. dana narednog meseca po isteku tromesečja potrebno je dostaviti državni obrazac 4 - FSS u Fond socijalnog osiguranja. U njemu individualni preduzetnik navodi sve iznose doprinosa za kvartal uplaćene za svakog zaposlenog u fond osiguranja

IP na patentu

Pravo na korišćenje sistema oporezivanja patenata ima individualni preduzetnik čiji broj zaposlenih ne prelazi 15. IP dobija patent za linije od 1 do 12 meseci jedne kalendarske godine.

Osnovna karakteristika ovog patenta je da je individualni preduzetnik potpuno oslobođen obaveze podnošenja poreske prijave. Istovremeno, dovoljno je da vodi knjigu obračuna prihoda i rashoda. Broj takvih knjiga treba da odgovara broju primljenih patenata. Odnosno, za period za koji je IP dobio patent, on se ne javlja poreske vlasti podnošenjem uobičajene deklaracije.

Ako se individualni preduzetnik bavi i drugim poslovima za koje nema patent, onda prijavu podnosi izlazak iz poreskog sistema za ovu delatnost.

Nulto izvještavanje za IP

Postoje situacije kada prestane da obavlja svoju djelatnost ili je obustavi zbog nemogućnosti plaćanja poreza. U takvim slučajevima, izvještavanje za poreski period je nula.

Istovremeno, svi poreski sistemi ne dozvoljavaju nultu prijavu. Ako pojedinačni preduzetnik koristi pojednostavljeni poreski sistem, onda neće biti problema sa obustavom njegovih aktivnosti. U nedostatku prihoda i rashoda za poreski period, IP ima pravo da podnese nultu prijavu.

Ali istovremeno, korisnici jedinstvenog poreza na imputirani prihod nemaju takvu mogućnost. Poreski inspektor nema pravo prihvatiti UTII deklaraciju od individualnog preduzetnika, što će biti pokazatelj nulto izveštavanje. Ovo zbog činjenice da je individualni preduzetnik na ovakvom sistemu oporezivanja dužan da se povuče iz poreske evidencije u roku od 5 dana od dana prestanka delatnosti.

Nulta prijava se mora dostaviti ne samo poreskoj službi, već i fondovima socijalnog i penzionog osiguranja. Podnosi se pod uslovom da za ceo poreski period nije zakonito plaćeni porez (nedostatak zaposlenih) ovim službama.

Da biste pojednostavili rad, možete preuzeti poseban besplatni program Business Pack, koji već sadrži sve uzorke obrazaca za izvještavanje.

U pojedinačnim djelatnostima građana, kao iu svakoj proizvodnji koja se odnosi na ostvarivanje profita, ne može se bez izrade računovodstvene dokumentacije. Zapravo, ovo pitanje je izuzetno značajno i ključna je tačka. U tu svrhu u posebnu Knjigu računa unose se podaci o utrošenim sredstvima i sredstvima koja idu u trezor određene osobe ili komercijalne organizacije. Kao što je navedeno u relevantnoj klauzuli zakona Ruska Federacija, prilikom izračunavanja odbitaka, nije zabranjeno koristiti pojednostavljenu shemu.

Usluge za pojednostavljeni poreski sistem Ova opcija pojednostavljenog poslovanja za individualne preduzetnike predviđa sljedeća pravila koja se moraju striktno pridržavati kako bi se izbjegle različite vrste kazni:

• Vođenje evidencije u registru podnosilaca prijava novčana masa i sredstva koja su stvarno potrošena.
• Određivanje iznosa koji se naknadno plaća kao jedinstveni porez.
• Izrada obračuna budućih doprinosa u Penzioni fond.
• Utvrđivanje plata za zaposlene. Izvođenje naplatnih operacija.
• Svaka pomoć u obračunu doprinosa licu ili preduzeću koje se bavi trgovinom.
• Prezentacija detaljnih informacija o iznosima uplaćenim Penzionom fondu Ruske Federacije, Fondu socijalnog osiguranja, Federalnoj poreskoj službi.

Računovodstvene usluge za mesečno održavanje DOO, CJSC, OJSC

(Provjera ispravnosti kompilacije primarni dokumenti, računovodstveno savjetovanje, izvještaj, priprema i dostavljanje izvještaja IFTS, PFR, FSS putem interneta)

Rate	Sadržaj obračuna tarife za računovodstvene usluge	OSNOVNI	USN15%	USN6%	UTII
"Classic 10"	Računovodstvena podrška do 10 primarnih dokumenata mesečno, obračun plate do 3 zaposlena, izrada do 5 primarnih dokumenata mesečno	7 800	5 800	5 500	6 200
"Classic 30"	Održavanje do 30 primarnih dokumenata mesečno, obračun plata za do 10 zaposlenih, izrada do 5 primarnih dokumenata mesečno	12 500	10 800	9 800	11 200
"Classic 50"	Održavanje do 50 primarnih dokumenata mesečno, obračun plata za do 15 zaposlenih, izrada do 5 primarnih dokumenata mesečno	14 000	12 000	11 000	13 000
"Classic 100"		19 000	17 200	15 000	18 000
"Premium250"	Do 250 primarnih dokumenata mesečno, obračun plata za do 20 zaposlenih, izrada do 15 primarnih dokumenata mesečno	25 500	25 500	20 000	24 000
"Premium300"	Do 300 primarnih dokumenata mesečno, obračun plata za do 25 zaposlenih, izrada do 30 primarnih dokumenata mesečno	32 000	31 000	29 000	30 500
"platina"	Više od 300 primarnih dokumenata mesečno, obračun plata za više od 25 zaposlenih, izrada više od 30 primarnih dokumenata mesečno	44 000	41 500	36 000	42 000

Cijena računovodstvenih usluga za mjesečno održavanje za individualnog preduzetnika

(Provera ispravnosti pripreme primarnih IP dokumenata, konsultacije, izveštavanje, priprema i dostavljanje izveštaja Federalnoj poreskoj službi, Penzionom fondu Ruske Federacije, FSS i drugim službama putem interneta)

Rate	Sadržaj obračuna tarife	OSNO trošak	USN cijena 15%	USN trošak 6%	UTII trošak
"Standard 10"	Održavanje do 10 primarnih dokumenata mesečno, obračun plata za do 3 zaposlena, izrada do 5 primarnih dokumenata mesečno	3 000	2 000	1 800	2 000
"Standard 30"	Do 30 primarnih dokumenata mesečno, obračun plata za do 10 zaposlenih, izrada do 5 primarnih dokumenata mesečno	4 300	3 500	2 800	4 000
"Standard 50"	Do 50 primarnih dokumenata mesečno, obračun plate do 15 zaposlenih, izrada do 5 primarnih dokumenata mesečno	5 500	4 900	4 600	5 100
"Standard 100"	Do 100 primarnih dokumenata mesečno, obračun plata za do 20 zaposlenih, izrada do 10 primarnih dokumenata mesečno	8 000	7 300	6 900	7 500

Cijena za kvartalno održavanje IP-a

Rate	Sadržaj obračuna tarife plaćanja za računovodstvene usluge	OSNO trošak	USN cijena 15%	USN trošak 6%	UTII trošak
"Nula"	Izrada računovodstvenog "nulte" izvještaja u IFTS, FSS, PFR	2 000	1 000	1 000	1 000
"počni"	Održavanje do 15 primarnih dokumenata po kvartalu, bez obračuna plate, priprema i dostavljanje kompletnog seta izveštaja IFTS, PFR, FSS poštom	6 000	4 500	4 000	6 000
"Start Plus"	Održavanje do 30 primarnih dokumenata po tromesečju, bez platnog spiska, priprema i dostavljanje kompletnog seta izveštaja Federalnoj poreskoj službi, Penzionom fondu, Fondu socijalnog osiguranja poštom	9 000	7 500	7 000	8 500
"Start Premium"	Održavanje do 50 primarnih dokumenata po kvartalu, obračun zarada do 3 zaposlena, konsultacije, priprema i dostavljanje kompletnog seta izveštaja IFTS, PFR, FSS poštom	13 000	11 200	10 000	12 000

Cjenik za dodatnu listu IP usluga

Lista usluga	Cijena usluge, rub
Oporavak računovodstvo	1 500/sat
Sastavljanje i dostavljanje dodatnih obrazaca za prijavu od strane stručnjaka (za 1 obrazac za prijavu)	1 300
Priprema i dostavljanje ažurirane deklaracije za prethodni period od strane stručnjaka	1 300
Razvoj računovodstvena politika	3 000-5 000
Pratnja desk audit specijaliste	8 000
Prateći uviđaj na licu mjesta	3 000/sat
Računovodstveno zastupanje po raznim pitanjima u državnim organima: Federalna poreska služba, vanbudžetski fondovi (za 1 putovanje)	3 500
Dobijanje potvrde o otvorenim računima od IFTS-a	4 000
Dobijanje potvrde o nepostojanju duga od IFTS-a	4 000
Dobijanje obavještenja od IFTS-a o mogućnosti primjene pojednostavljenog sistema oporezivanja	1 500
Usklađivanje sa IFTS-om za svaki CCC za 1 godinu	1200/sat
Izrada rasporeda računovodstvenog toka rada	1200/sat
Izrada optimalne šeme računovodstvene interakcije sa drugim ugovornim stranama za glavne poslovne transakcije klijenta, uključujući izradu ugovora, izradu primarnih dokumenata za svaku transakciju (aktovi o pružanju usluga, obavljeni radovi, izvještaji agenata, punomoćja itd. ) u nedostatku jedinstvenih formi. Ne više od 5 ugovora iste vrste. Oporezivanje je optimizirano tamo gdje je to moguće	1200/sat
Usluge usaglašavanja sa IFTS-om za svaki CCC za 1 godinu	1200/sat

Možda će vas zanimati i:

Šta individualni preduzetnik treba da uradi da bi prijavio

Svako ko individualno organizuje sopstveni biznis treba da vodi računa da je za nepoštovanje utvrđenih uslova – u ovom slučaju neplaćanja poreza, moguće i do krivične kazne. Situacija izgleda toliko ozbiljno da čak i ako se plati novčana kazna, krivična odgovornost se automatski ne otklanja. Zbog toga je svim individualnim preduzetnicima preporučljivo da vjeruju iskusnim računovođama koji će vam reći kako pravilno sastaviti dokumente. Uspjeh dolazi ako osoba ne griješi, pridržava se utvrđenih standarda prilikom predaje radova. Čak i samoprezentacija poslovanja ili rada po pojednostavljenoj šemi ne oslobađa pojedinačnog poduzetnika od pravovremenog i potpunog podnošenja izvještaja državnim organima - jednom kvartalno. Nedostavljanje potrebnih izjava za privatnog poduzetnika može rezultirati vrlo velikim kaznama. Trenutno postoje institucije čiji uposlenici legalno prate usluge, pomažu u izradi dokumenata za izvještaje bez ikakvih pritužbi. Konsultacije ne koštaju puno novca, ali privatni poduzetnik može biti siguran u apsolutnu ispravnost postupaka računovođa i da će dobiti iscrpan, kompetentan odgovor.

Jedinstveni obrazac za oporezivanje



Pre svega, ispostavlja se da li biznismen koristi zakupljeno zemljište za komercijalne poslove ili pripada njegovom ličnom vlasništvu. Uzimajući u obzir ove okolnosti, podnosi se dokument kojim se uređuju norme i prava za zemljište na period od 1 godine. Identifikacioni kod za ovaj poreski akt je 1153005. Podnošenjem prijave potrebno je prijaviti se do 1. februara godine neposredno nakon izvještajnog perioda. Od 2015. godine u Rusiji je na snazi ​​zakon koji poništava njeno podnošenje. Do tog datuma, javljanje u bez greške mora biti obezbeđen.

Pravila za podnošenje dokumenata

Preduzetnici koji u svom radu koriste jedinstveni oblik plaćanja poreza će svakako predati standardne knjigovodstvene papire:

• Za porez na dodatu vrijednost pod strogo fiksnom oznakom 1151001 jednom kvartalno. Izveštaj se podnosi do 25. dana u mesecu koji sledi neposredno nakon poslednjeg poreskog perioda. Ispada da se za posljednja 3 mjeseca koja su prošla, očekuje se da bude primopredaja do 25. januara. Za posljednja 3 mjeseca najkasnije do 25. januara, 25. februara i 24. marta.
• Za porez na dohodak fizičkog lica - prijava budućih prihoda odmah nakon činjenice da je ostvarila dobit od rada individualnog preduzetnika u roku od 5 dana po isteku mjeseca od trenutka sticanja Novac. Svrha ove operacije je plaćanje akontacije poreza na dohodak fizičkih lica tokom cijele godine.

Uz dugogodišnji radni odnos, preduzetnik koji je dokazao svoje poštenje je već sasvim pristojan period bez pritužbi, kazni i težih prekršaja radnika bez promjene visine primanja, po zakonu je dozvoljeno ne prijaviti se na ovom obrascu. Sličan mehanizam djeluje i ako se ne planiraju značajne promjene u poslovnoj aktivnosti. Preliminarne uplate poreza utvrđuju se na osnovu dostavljenih dokumenata za protekla poreska razdoblja. Dokumenti za prihod pojedinci podnesene prije 15. juna godine nakon oporezive.




Raspored plaćanja

Za ceo vremenski period rukovodilac IP je dužan da uplati sledeće iznose:

• Za januar - jun do 15. juna - 50% iznosa akontacije poreza za tekuću godinu.
• Za jul-septembar do 15. oktobra - 25% obima za godinu.
• Za decembar do 15. januara - 25% od iznosa akontacije.

Zahtjevi za USN

Daju se sljedeće vrste izvještajnih dokumenata:

• Jedinstveni porez potreban za plaćanje od strane individualnog preduzetnika zbog upotrebe pojednostavljenog sistema oporezivanja. Izjave se dostavljaju striktno, prema utvrđenom uzorku 1152017, do 30. aprila godine neposredno nakon poreskog perioda. Povrat se vrši samo jednom godišnje.
• Akontacije poreza - za prvi kvartal, za prvih šest mjeseci, tačno za prvih 9 mjeseci, bez kašnjenja i kašnjenja do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda. Iznos godišnjeg poreza plaća se jasno prije 30. marta godine koja slijedi nakon isteka poreski rok. Zapravo, pravila za njihovo plaćanje potpuno su identična onima predviđenim za godišnje poreze - na ukupan iznos dobiti i pronevjere, a ne na moguće prihode, koji su dati u normama unificirani sistem poresko opterećenje.

Računovodstvu prilikom izvještavanja o jedinstveni porez za pripisane prihode treba dostaviti službene papire regulisane fiksnim obrascem 1152016. Podnose se poreskoj službi 20. dana 1 put u 3 mjeseca neposredno nakon isteka poreskog perioda. Finansijska sredstva kao uplate se vraćaju bez prekida do 25. dana.

Računovodstveni izveštaji u prisustvu angažovanih radnika

Pravila za izvještavanje o sastavu su donekle komplikovana, uključuju izvještajne listove za doprinose i poreze zaposlenih. Pravedno je uzeti u obzir činjenicu da izvještaji koji se isplaćuju iz iznosa primljenih prihoda i naknadno isplaćenih fizičkim licima nisu pod uticajem sistema oporezivanja. Lista dokumenata je apsolutno ista za sve šeme poreskog opterećenja. Prema ovim propisima obezbjeđuju se sljedeće vrste izvještaja.

Dokumenti za obračune u FSS

Služio u ustanovama fonda socijalnog osiguranja, u kojima je privatnik preduzetničku aktivnost lice je navedeno kao poslodavac. Dostavljanje je potrebno do 25. dana u mjesecu nakon isteka roka za podnošenje izvještaja. Utvrđuje se tačan redoslijed podnošenja izvještaja - za prva 3 mjeseca, 6 mjeseci, 9 mjeseci i godinu dana. Postoje 2 vrste doprinosa - za privremeni invaliditet i koji se plaćaju OSS od profesionalne bolesti i povreda primljenih u preduzeću.

Obračun po CB

Prethodno obračunati i uplaćeni OSS od strane platiša SV, zbog obaveza uključenih u plaćanja fizičkim licima. Prema važećim pravilima, dokument treba dostaviti do 15. dana drugog mjeseca nakon izvještajnog perioda. Izjava se podnosi za prva 3 mjeseca poslovanja, pola godine, 9 mjeseci i godinu dana Penzioni fond na mjestu registracije IP.

Privatno, obračunava se na individualnoj osnovi

Regulisan identifikatorom RSV-1.

O prihodima

Informacija o prihodima od komercijalne djelatnosti za fizička lica koja se dostavlja do 1. marta naredne godine nakon izvještajnog perioda.

Vrste IP izvještaja

Za individualno preduzetništvo razvijene su određene vrste izvještavanja.

Za predaju poreskoj upravi

obračunavanje plaćanja poreza, koju individualni preduzetnik redovno obavlja organu u blizini mjesta prebivališta, direktno zavisi od izbora pojedinca za šemu izvještavanja za plaćene poreze. Ovdje postoji bitna razlika:

• Preduzetnici su plaćali iznose prema USP.
• Druga kategorija vlasnika preduzeća za koje postoji opšti mehanizam naplate poreza.

Prvi podnose izvještaj o naplati jedinstvenog poreza. Druga grupa sastavlja izjavu o prihodima i, dodatno, službene isprave o višku primljenih sredstava, ako ih ima. Ove instalacije su potpuno različite od poreskog opterećenja zemljišta, od poljoprivredne takse i informacija za prijavljivanje fondovima državne podrške.

Računovodstvena razgraničenja

Ne obezbjeđuju svi samostalni preduzetnici računovodstvene evidencije. Procedura je propisana na nivou federalnog zakonodavstva uredbom od 6. decembra 2011. br. 402-FZ i podliježe obaveznom izvršenju. Značenje zakona može se posmatrati na različite načine. Kada privatni preduzetnik daje podatke o prihodima, proneverenim iznosima i izveštaje o predmetima oporezivanja, oslobođen je vođenja računovodstvenih evidencija. Shodno tome, lice ima puno pravo da se zvanično ne javlja, bez obzira na izabranu šemu oporezivanja prema njegovoj preduzetničkoj aktivnosti.

Proračuni vezani za finansijske tokove

I pored ukidanja potrebe za sastavljanjem navedenih papira, individualni preduzetnik i dalje snosi određeni stepen odgovornosti, koja se sastoji u tome da mora voditi beleške o raspolaganju finansijskih sredstava. Nacionalni standard br. 1 navodi potrebu unosa podataka o njihovim komercijalnim poslovima u knjigu i druge dokumente.

Elektronsko izvještavanje

Dostupno samo u slučajevima:

1. Ako je nemoguće uređivati ​​prethodno unesene podatke.
2. Ispisi knjige postavljeni u elektronskom obliku. Svaka korekcija u knjigovodstvenoj knjizi zahtijeva od rukovodioca individualnog preduzetnika ovjeru ličnim potpisom ili pečatom. Sve informacije su postavljene u najproširenijem obliku, tačno i sažeto. Dokument se koristi tokom cijele godine, sadrži glavne izvještaje i sve što se tiče poslovanja preduzetnika.

IP prijavljivanje je jedno od najjednostavnijih u odnosu na druge poslovne subjekte, ali za početnika i elementarno pitanje može izazvati poteškoće. Koje dokumente preduzetnik treba da preda poreznoj i fondovima, što prijeti prekršiteljima zbog grešaka i kašnjenja, pročitajte u članku.

Kako podnijeti IP izvještaje poreznoj i fondovima

Do danas postoji nekoliko načina za slanje izvještaja različitim odjelima. Prvi je da se to uradi prilikom lične posete filijali na mestu registracije preduzetnika. U tom slučaju morate sa sobom imati građanski pasoš da potvrdite svoj identitet.

Bitan! Nemoguće je unaprijed potpisati dokumente, to se radi u prisustvu zaposlenika koji ih prima.

Drugi način je slanje dokumenata ruskom poštom sa opisom priloga i obaveštenjem o prijemu. Međutim, ovaj način podnošenja zahtjeva zahtijeva notarsku ovjeru svih potpisa. Punomoćje potvrđeno od strane notara potrebno je kada ne sam preduzetnik, već neko drugo lice, ide da podnese poresku prijavu za fizičkog preduzetnika.

U prvom i drugom slučaju predviđeni su dokumenti tvrda kopija sa živim potpisom individualnog preduzetnika. Opcija "papir" nije prikladna u sljedećim slučajevima:

podnošenje izjava poreskih agenata za PDV i onih koji izdaju fakture;

izvještava FOJ i socijalno osiguranje sa prosječnim brojem zaposlenih preko 25;

poresko prijavljivanje za individualne preduzetnike sa prosječnim brojem zaposlenih većim od 100 ljudi.

Za sve ove opcije, IP prijava se mora dostaviti putem interneta uz korištenje kvalifikovanog elektronskog potpisa. Svaki mali biznis, po želji, može sve izvještaje predati „elektronski“, čak i sa manje od 25 zaposlenih.

Jedina dokumentacija koja se danas prihvata samo na papiru je bilans, ali se to ne traži od individualnih preduzetnika.

Izvještavanje o porezu na IP

Za početak, o prijatnom: „pojednostavljeni“ po vrsti računovodstva „prihodi“, koji su koristili onlajn blagajne i korisnici patenta, bili su pošteđeni podnošenja bilo kakvih formata poreskoj upravi.

Godišnji izvještaj IP je deklaracija, čiji se format mijenja u zavisnosti od režima oporezivanja:

oni koji primenjuju pripisanu naknadu podnose UTII deklaraciju;

kod opšte vrste oporezivanja primenjuje se 3-porez na dohodak fizičkih lica.

Pojedinačni preduzetnici koji koriste patent ne podnose prijave poreskoj upravi.

Jedini tromjesečni porez koji se primjenjuje za individualne poduzetnike je PDV. Oni koji koriste pojednostavljeni režim oporezivanja izuzeti su od njega. Kompanije plaćaju PDV na OSNO sa kvartalnim prihodom od preko 2 miliona rubalja (ili bez obzira na prihod od prodaje akciznih proizvoda). Pojedinačni preduzetnici koji su obveznici ovog poreza moraju prijaviti PDV.

Poreski izvještaj za individualne preduzetnike sa posebnim djelatnostima

• IP računovodstveni izvještaji

  Preduzetnici-fizička lica su oslobođeni davanja računovodstvene dokumentacije koja uključuje bilans stanja, izvještaj o finansijski rezultati i ciljna sredstva.

  Jedini obrazac koji odražava računovodstvo individualnog preduzetnika je knjiga prihoda i rashoda. Sprovode ga preduzetnici, bez obzira na oblik poreskog režima. KUDiR nije izvještaj kao takav sa podnošenjem u određenom vremenskom okviru. Međutim, prilikom provjere godišnjih prijava, poreski službenici mogu tražiti da dostavite ovu knjigu radi provjere.

  Individualni poduzetnici sa zaposlenima: kako podnijeti izvještaje

  Ako individualni preduzetnik zapošljava zaposlene, onda treba da sačini obavijest o registraciji kao poslodavac. Ovaj obrazac se mora dostaviti FSS u roku od 10 dana od dana kada je prvi zaposlenik primljen.

  Nakon toga se periodično podnose svi izvještaji o zaposlenima:

  • Rokovi za podnošenje IP izvještaja 2020. godine

    Rok za predaju	Ime prijave	Za koga je relevantno
    	SZV-M za decembar 2019	Svi osiguranici
    	Jedinstvena pojednostavljena poreska prijava za 2019	Organizacije koje nemaju objekte oporezivanja i nemaju bankovni i gotovinski promet
    	Podaci o prosječnom broju zaposlenih za 2019	Sve organizacije
    	Izjava o porezu na vodu za 4. kvartal 2019	Kompanije sa licenciranim aktivnostima i vodna tijela
    	4-FSS za 2019. na papiru
    	Registar primljenih i izdatih računa za 4. kvartal 2019. godine u elektronskom obliku	Špediteri, programeri i posrednici
    	Deklaracija o UTII za 4. kvartal 2019	Sve kompanije koje plaćaju UTII
    	PDV prijava za 4. kvartal 2019. godine	Obveznici, poreski zastupnici, kompanije koje su oslobođene obaveza poreskih obveznika ili nisu poreski obveznici i organizacije koje se bave prodajom dobara i usluga oslobođene oporezivanja
    	4-FSS za 2019. u elektronskom obliku	Kompanije sa više od 25 zaposlenih
    	Jedinstveni obračun premija osiguranja (ERSV)	Svi osiguranici
    	SZV-M za januar 2020	Svi osiguranici
    	6-porez na dohodak fizičkih lica za 2019	Poreski agenti za porez na dohodak fizičkih lica
    	2-porez na dohodak fizičkih lica sa predznakom 1 za 2019	Poreski agenti za porez na dohodak fizičkih lica
    	Informacija o nemogućnosti zadržavanja poreza na dohodak fizičkih lica, o iznosima dohotka na koje porez nije zadržan, kao io iznosu neodbijenog poreza za 2019.	Poreski agenti za porez na dohodak fizičkih lica
    	Podaci o stažu osiguranja zaposlenih za 2019. godinu - SZV-STAZH.	Svi osiguranici
    	SZV-M za februar 2020	Svi osiguranici
    	Deklaracija o ESHN-u za 2019	Firme - poljoprivredni proizvođači
    	SZV-M za mart 2020	Svi osiguranici
    	Dokumenti koji potvrđuju vrstu aktivnosti u FSS	Kompanije registrovane 2019. godine i ranije
    	Izjava o porezu na vodu za 1. kvartal 2020
    	Deklaracija o UTII za 1. kvartal 2020	Kompanije koje primjenjuju UTII sistem oporezivanja
    	Registar primljenih i izdatih računa za 1. kvartal 2020. godine u elektronskom obliku	Špediteri, posrednici i programeri
    	Jedinstvena pojednostavljena poreska prijava za 1. kvartal 2020	Organizacije bez predmeta oporezivanja
    	4-FSS za 1. kvartal 2020. na papiru	Svi osiguranici sa manje od 25 zaposlenih
    	PDV prijava za 1. kvartal 2020. godine	PDV obveznici
    	4-FSS za 1. kvartal 2020. godine u elektronskom obliku
    	6-NDFL za 1. kvartal 2020	Poreski agenti za porez na dohodak fizičkih lica
    	3-NDFL za 2018	IP u općem načinu
    	Deklaracija o pojednostavljenom poreskom sistemu za 2018	IP na USN
    	Jedinstveni obračun premija osiguranja za 1. kvartal 2019	Svi osiguranici
    	SZV-M za april 2020	Svi osiguranici
    	SZV-M za maj 2020	Svi osiguranici
    	SZV-M za jun 2020	Svi osiguranici
    	4-FSS za pola godine / Q2 2020 na papiru	Svi osiguranici sa manje od 25 zaposlenih
    	Izjava o porezu na vodu za 2. kvartal 2020. godine	Preduzeća sa vodnim objektima
    	Jedinstvena pojednostavljena poreska prijava za prvo polugodište 2020	Preduzeća bez predmeta oporezivanja
    	Deklaracija o UTII za 2. kvartal 2020	UTII obveznici
    	Registar primljenih i izdatih računa za 2. kvartal 2020. godine	Špediteri, posrednici, programeri
    	4-FSS za pola godine / Q2 2020 u elektronskom obliku	Osiguravači sa više od 25 zaposlenih
    	PDV prijava za 2. kvartal 2020	PDV obveznici
    	Jedinstveni obračun premija osiguranja za prvu polovinu 2020	Svi osiguranici
    	6-porez na dohodak fizičkih lica za prvu polovinu 2020	Poreski agenti za porez na dohodak fizičkih lica
    	SZV-M za jul 2020	Svi osiguranici
    	SZV-M za avgust 2020	Svi osiguranici
    	SZV-M za septembar 2020	Svi osiguranici
    	Jedinstvena pojednostavljena poreska prijava za 3. kvartal 2020	Organizacije koje nemaju objekte oporezivanja i nemaju promet u banci i na blagajni
    	Izjava o porezu na vodu za 3. kvartal 2020. godine	Ako postoje vodena tijela
    	Deklaracija o UTII za 3. kvartal 2020	UTII obveznici
    	Registar primljenih i izdatih računa za 3. kvartal 2020. godine u elektronskom obliku	Špediteri Posrednici i programeri
    	4-FSS za 9 mjeseci 2020. na papiru	Svi osiguranici sa manje od 25 zaposlenih
    	PDV prijava za 3. kvartal 2020. godine	Obveznici, poreski zastupnici, kompanije koje su oslobođene obaveza poreskih obveznika ili nisu obveznici i organizacije koje se bave prodajom roba i usluga
    	4-FSS za 9 mjeseci 2020. godine u elektronskom obliku	Osiguravači sa više od 25 zaposlenih
    	Jedinstveni obračun premija osiguranja za 9 mjeseci 2020	Svi osiguranici
    	6-porez na dohodak fizičkih lica za 9 mjeseci 2020	Poreski agenti za porez na dohodak fizičkih lica
    	SZV-M za oktobar 2020	Svi osiguranici
    	SZV-M za novembar 2020	Svi osiguranici

    Ostale vrste: PFR, statistika i ekologija

    Pojedinačni preduzetnici podnose izvještaje Rosstatu na zahtjev ovog odjela otprilike jednom u 5 godina. Nakon što je napravio odabir kompanija od kojih su potrebni izvještaji, Rosstat je dužan poslati obavijest o tome i objaviti listu organizacija na web stranici SZV-STAZH. Kršenje ekološkog izvještavanja prijeti povratom od 3 do 20 hiljada rubalja.

  Bitan! Poreska uprava može blokirati račun zbog kršenja podnošenja prijava i RSV-a. Čak i najsmješnija greška zbog nepažnje može dovesti do direktnih i indirektnih finansijskih gubitaka. Ustupajući svoje računovodstvo vanjskim suradnicima, dobićete pomoć iskusnih stručnjaka i finansijske garancije protiv bilo kakvih problema sa izvještavanjem.

Bez obzira na vrstu oporezivanja, individualni preduzetnik podnosi izvještaj o prosječnom broju zaposlenih IFTS-u do 20. januara. Da biste to učinili, izračunava se broj zaposlenih za svaki dan ili mjesec (uključujući zaposlene na bolovanju, na administrativnom odsustvu), zatim se ovaj pokazatelj zbraja i dijeli sa brojem dana u mjesecu ili godini.

IP izvještavanje o OSNO

IP izvještavanje o OSNO je najobimnije. Preduzetnik je dužan da IFTS-u podnosi prijave PDV-a na tromjesečnoj osnovi. On također podnosi godišnje izvještaje u obliku 3-NDFL do 30. aprila.

Osim toga, individualni preduzetnik mora podnijeti deklaraciju o očekivanom prihodu (u obliku 4-NDFL) - mjesec dana nakon registracije individualnog preduzetnika ili, za postojećeg individualnog preduzetnika, sa procijenjenim povećanjem dobiti od 50%. U slučaju kasnog prijavljivanja, preduzetniku se može izreći kazna od 1000 rubalja.

IP izvještavanje o pojednostavljenom poreskom sistemu

Izvještavanje o intelektualnoj svojini na pojednostavljenom poreskom sistemu svedeno je na minimum. Preduzetnik mora podnijeti poresku prijavu po pojednostavljenom poreskom sistemu naredne godine do 30. aprila nakon izvještajnog perioda. Izvještaji se mogu dostaviti lično, putem e-maila ili vrijednim pismom. Ranije je IFTS ovjeravao i Knjigu računovodstva prihoda i rashoda, ali od 2013. godine to nije neophodno.

IP izvještavanje o UTII

Samostalni preduzetnik na UTII podnosi tromjesečnu izjavu o imputiranom porezu - najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon posljednjeg u izvještajnom kvartalu. Pojedinačni preduzetnik koji kombinuje UTII i druge načine (na primjer, pojednostavljeni porezni sistem ili OSNO) također podnosi izvještaje o njima u potpunosti. Istovremeno, individualni preduzetnici moraju voditi poresku evidenciju.

Izvještavanje za zaposlene

Izvještavanje za zaposlene kod preduzetnika je standardno i ne zavisi od oporezivanja. Svaki pojedinačni preduzetnik koji ima zaposlene mora biti registrovan u FOJ i FSS. Na mjesečnom nivou (do 15. dana) dužan je da vrši odbitke od plaćanja zaposlenima u fondovima osiguranja i penzionih fondova (o svom trošku). Njihova veličina varira u zavisnosti od delatnosti i poreskog režima, standard je 30%.

Kontrolu uplaćenih doprinosa fondovi sprovode kroz izvještaje koje je preduzetnik dužan da dostavlja kvartalno. Od 2014. godine, pojedinačni preduzetnik podnosi izveštaj o doprinosima FOJ na jedinstvenom obrascu RSV-1. Krajnji rokovi za podnošenje su 15. maj, avgust, novembar, februar. Izvještavanje Fondu socijalnog osiguranja vrši se do 15. dana prvog mjeseca nakon izvještajnog kvartala. IP za sebe ne obezbjeđuje izvještavanje fondovima.

IP također djeluje poreski agent te je u obavezi da svakog mjeseca u budžet prenosi 13% plate zaposlenih. Svake godine podnosi izvještaj Inspekciji Federalne porezne službe u obliku 2-poreza na dohodak fizičkih lica o porezu na dohodak fizičkih lica plaćenom za svakog zaposlenog.