Čak iu fazi ideje za posao, poduzetnik početnik mora za sebe odrediti niz važnih tačaka u vezi s praktičnom implementacijom svoje ideje. Izvori finansiranja, tržišna niša i karakteristike proizvoda treba da budu jasni u glavi preduzetnika koliko i zaposleni koje će zaposliti ili neće, tehnologija promocije proizvoda ili usluge i način izveštavanja.

Računovodstvo samostalnih preduzetnika za početnike može predstavljati ozbiljan problem, jer mnogi privrednici jednostavno ne žele da se zamaraju sa papirologijom, smatrajući da je praktična strana posla mnogo važnija. Takav stav može pojedinačnog preduzetnika uvući u nepredviđene gubitke i na kraju dovesti do likvidacije (pravno - gašenja) poslovanja.

U ekonomskoj teoriji postoje četiri vrste računovodstva, odnosno izvještavanja: poresko, upravljačko, finansijsko i računovodstveno. U velikim kompanijama i udruženjima kompanija, funkcije održavanja svake od vrsta podijeljene su među kvalificirane zaposlenike, ali poduzetnik ima takav luksuz.

Često i sam preduzetnik vodi takozvano računovodstvo (sve vrste računovodstva zajedno) i veoma se iznenadi ako porez ili statistika odbiju da prihvate izvještaje zbog manjih nepreciznosti i netočnog teksta.

IP računovodstvo, međutim, neće pasti u očaj ako se poduzetnik na samom početku odluči za neke važne točke:

• koje vrste aktivnosti prema OKVED-u će obavljati u prvim mjesecima svoje ekonomske aktivnosti;
• koliki je prihod planiran općenito i posebno za svaku vrstu djelatnosti;
• koji će se porezni režimi primjenjivati ​​za određene vrste djelatnosti ili općenito: PSN, OSNO, USN, UTII, ESHN, itd.;
• koliko zaposlenih treba da bude uključeno da bi se postigao zadati obim;
• u koje socijalne kategorije će ovi zaposleni biti raspoređeni i koje beneficije za njih može dobiti preduzetnik;
• koji socijalni paket, pored onoga što garantuje država, može da im ponudi samostalni preduzetnik sada ili nakon nekog vremena;
• u kojim će teritorijalnim formacijama ekonomska aktivnost(da li mi treba nova vrsta kase, koliki je regionalni procenat za pojednostavljeni poreski sistem);
• da li će među zaposlenima biti osoba kojoj će individualni preduzetnik povjeriti poslove popunjavanja i obrade poreskih prijava, izvještavanja u statistiku ili će to poslodavac učiniti sam;
• da li će IP uključivati ​​zaposlenike vanjskih organizacija, uključujući i knjigovodstvo;
• koji licencni program IP namjerava nabaviti / razviti u prvim mjesecima rada;
• da li će preduzetnik koristiti online portale javnih servisa / MFC i sve potrebne izvještaje dostavljati putem interneta (za to će biti potrebno pribaviti kvalifikovani elektronski potpis) ili će sve isporučiti sam ili preko osobe od povjerenja.

Ovaj niz pitanja je daleko od potpune. Međutim, odgovarajući na njih sam sebi prije pokretanja postupka registracije individualnog poduzetništva kod Federalne porezne službe, osoba će uštedjeti vrijeme i novac od grešaka haotičnog računovodstva individualnih poduzetnika.

Ako preduzetnik u početnoj fazi nema sredstava da unajmi svog ili novog računovođu koji će paralelno upravljati sa nekoliko kompanija, može kupiti računovodstvo za početnike, priručnik za samoučenje, pohađati kurs video tutorijala ili jednostavno Uključite se u programe trgovanja, poput 1C u različitim varijacijama ili Sail.

Najjeftiniji način u smislu novca i koji oduzima najviše vremena je popunjavanje izvještaja, obrazaca i dnevnika. gotovinske transakcije na svoju ruku. Poslodavac i zaposleni u jednoj osobi imaju mogućnost da kontrolišu sve faze izrade dokumentarnog materijala i prate poteškoće koje se javljaju. Ako pojedinačni poduzetnik nema zaposlene i radi na pojednostavljenoj ili imputiranoj osnovi, ova opcija je za njega najoptimalnija.

Prilikom vođenja IP računovodstva u glavnom načinu ili kada se kombiniraju porezni režimi za različite vrste aktivnosti, može se pojaviti mnogo više poteškoća i bolje je za IP početnika uključiti računovođu izvana. Nije ga potrebno voditi u državu, dovoljno je sklopiti ugovor o pružanju stalnih usluga na plaćenoj osnovi. Naravno, postoji rizik da se osoba ispostavi kao prevarant, ali malo ljudi je imuno na to.

Jedna od najpogodnijih opcija je da vodite knjigovodstvo online: na pametnom telefonu, laptopu itd.

Za sistematsko podnošenje izvještaja i korištenje besplatnih javnih usluga potrebno je preduzeti dva važna koraka u procesu registracije biznisa:

1. Nabavite kvalifikovani elektronski potpis i instalirajte program za njegovo uvođenje u elektronske dokumente (JavaScript i sl.).
2. Otvorite bankovni račun kao samostalni preduzetnik i pristupite svom ličnom računu.

Zakonska regulativa ne obavezuje pojedinačnog preduzetnika da uradi ni prvo ni drugo, ali ovi koraci preduzetniku mogu znatno olakšati život u daljim poslovnim aktivnostima.

Sam savezni zakon br. 402-FZ ne zahtijeva od privatnih preduzeća da vodi računovodstvo za individualne poduzetnike u širem smislu riječi, međutim, poduzetnik i dalje mora podnositi izvještaje poreznoj, FZO-u i FSS-u na isti način kao i redovno plaćati porezi i premije osiguranja za sebe i za svoje zaposlene.

Bez obzira na izabrani poreski režim, svaki preduzetnik pojedinac je dužan da vodi Knjigu obračuna prihoda i rashoda (KUDiR), u nju upisuje odgovarajuće rokove i čuva je radi mogućeg, ali fakultativnog uvida od strane regulatornih organa.

KUDIR možete voditi ili ručno sa crnom pastom u linijskom dnevniku ili običnoj svesci, ili na računaru u Excel tabeli, a zatim na kraju izvještajni period odštampati i uvezati u svesku. Listovi moraju biti numerisani, a na posljednjoj stranici mora biti naveden ukupan broj listova. Dokument je potrebno čuvati najmanje pet godina, čak i ako u tom periodu nije bilo niti jedne provjere.

Spisak ostale dokumentacije utvrđuje se na osnovu broja zaposlenih i izabrani poreski režim.

Ako poduzetnik nije podnio zahtjev za prelazak na drugi režim istovremeno sa registracijom IP-a, automatski će mu biti dodijeljen glavni (OSNO). Ovaj režim uključuje plaćanja na lična primanja (porez na dohodak građana), odbitke za dodatu vrijednost (PDV izvještaj) i na imovinu.

Osim popunjavanja knjige prihoda i rashoda, preduzetnik će tokom kalendarske godine morati da popuni:

• prodajna knjiga;
• knjiga za kupovinu;
• amortizacije (AMO) za osnovna sredstva.

Prednost je što je moguće značajno smanjiti porez na dobit zbog amortizacije, mana je što nije uvijek dovoljno biti talentovan biznismen da bi ispravno popunio dokumentaciju. Potrebno vam je uvježbano oko poslovnog rukovodioca i iskustvo u komunikaciji sa kontrolnim službama. Drugim riječima, potrebno je privući stalnog ili gostujućeg računovođu.

Pojednostavljeno računovodstvo je mnogo lakše. Izvještaj je zasnovan na obračunu 6% prihoda u podsistemu "Prihodi" i 15% u podsistemu "Prihodi minus rashodi". Prvi podsistem oporezivanja ne zahtijeva čak ni posebne vještine iz matematike - svako može izračunati šest posto iznosa svih prihoda.

Drugi podsistem „Prihodi minus rashodi“ je malo komplikovaniji od prvog, jer pretpostavlja da će preduzetnik voditi sistematsku evidenciju i prihoda i rashoda, a takođe i rashode razvrstati u dve kategorije: one zbog kojih je to moguće. smanjiti porez, i one zbog kojih se to ne može učiniti.

Preduzetnici sa jedinstvenim imputiranim prihodom i patentom također moraju uzeti u obzir prihode. Osnovna razlika između ovih sistema oporezivanja i drugih je u tome što za svaku vrstu djelatnosti, individualni poduzetnik mora posebno obračunati porez.

Određene poteškoće mogu nastati ako se neke aktivnosti obračunavaju po SIT, a druge po pojednostavljenom poreskom sistemu. U tom slučaju, bolje je potražiti pomoć od profesionalnog računovođe ili za savjet na online portalu.

Odgovorite na pitanje kako sami voditi poslovno računovodstvo instrukcija korak po korak 2019 će biti dato u nastavku.

Korak 1. Odluka o registraciji individualni preduzetnik mora biti konačan i neopoziv. Ako je osoba u početku odlučila da je posao dobro i dobila izvod iz USRIP-a, a zatim radila mjesec i po dana i napustila sve, regulatorna tijela neće biti zadovoljna zbog toga. Čak i ako se privredna djelatnost ne obavlja, registrovani individualni preduzetnik dužan je da sastavlja prazne izvještaje i za sebe plaća premije obaveznog osiguranja.

Korak 2. Mora se izraditi početni poslovni plan, ili barem indikativni plan troškova i prihoda.

Korak 3. Potrebno je izabrati sistem oporezivanja i preći na njega ili odmah po registraciji (ako Federalna poreska služba dozvoli), ili u roku od 30 radnih dana od datuma registracije u poreskoj upravi. Ukoliko poreski organi nisu zaprimili i prihvatili zahtjev za promjenu poreskog režima, individualni preduzetnik će se po pravilu smatrati obveznikom prema OSNO.

Korak 4. Na samom početku potrebno je odlučiti ko će biti odgovoran za vođenje ekonomskog računovodstva i koliko je preduzetnik spreman da u prosjeku potroši na to. Ako su sredstva ograničena, ali računovodstvo kod individualnog poduzetnika izgleda kao kinesko pismo, bolje je uključiti računovođu izvana ili koristiti online usluge.

Ako plata knjigovođe sa punim radnim vremenom nije jednaka polovini budžeta, a računovodstvo se vodi za više vrsta djelatnosti i sistema oporezivanja, bolje ga je zaposliti.

Korak 5. Kombinacija glavne radne aktivnosti i preduzetništva ne ostavlja preduzetniku slobodno vreme. Izbor u korist usluga računovođe je očigledan.

Korak 6. U cilju blagovremenog dostavljanja izvještaja i plaćanja avansa i osnovnih plaćanja, potrebno je imati kalendar plaćanja u papirnoj ili elektronskoj formi i redovno provjeravati datume sa onima navedenim u važećem poreskom i penzijskom zakonodavstvu.

Korak 7. Najbolje je preuzeti formulare za prijavu koji se dostavljaju regulatornim tijelima na portalu javnih usluga. Nemojte dozvoliti greške, mrlje, greške u kucanju i greške u kucanju. Informacije moraju biti istinite i podržane primarni dokumenti(BKO, čekovi, akti, TTK, itd.).

Korak 8. Knjiženje robe mora biti dokumentovano. Neophodno je voditi evidenciju o prometu gotovine, budući da su u 2019. godini gotovo svi individualni preduzetnici bili u obavezi da instaliraju kasu sa mrežnim priključkom i mogućnošću prenosa podataka do poreske uprave putem interneta.

Korak 9. Potrebno je pohraniti svu elektronsku i štampanu dokumentaciju (čekove, uplate, priznanice), protokole inspekcije i sl., čak i ako to nije propisano zakonom. Svi ugovori i transakcije sa drugim ugovornim stranama (dobavljači, kupci, banke, nefinansijske organizacije, udruženja, usluge itd.) moraju biti u pisanoj formi.

Korak 10. Pojedinačnom preduzetniku ne škodi da s vremena na vreme svoje uplate i dugove usaglasi sa porezom i uslugama osiguranja. Koliko god da je idealno da preduzetnik sastavlja izveštaje i redovno plaća, dug može nastati zbog ljudskog faktora ili čisto tehničkih razloga.

Dat je shema za poduzetnika početnika. Ako slijedite sve tačke korak po korak i metodično, ne bi trebalo biti problema s računovodstvom. Odbijanje Federalne poreske službe i Fonda obaveznog zdravstvenog osiguranja da prihvate određene prijave ne biste trebali shvatiti kao ličnu uvredu. Zaposleni u ovim službama se ponašaju po slovu zakona i jednostavno rade svoj posao, kao što i preduzetnik radi svoj, želeći da ostvari svoje ciljeve.

Za uspješnu implementaciju preduzetničku aktivnost morate znati tačno kako da podnesete IP izvještaj. To će pomoći da se izbjegnu ne samo moralne nevolje u odnosima s fiskalnim vlastima, već i prilično materijalne kazne. Dakle, svake godine svaki preduzetnik, pa i onaj koji radi po pojednostavljenom sistemu oporezivanja i jedini je zaposlen u svom poslu, mora da podnese sve potrebne izvještaje državnim službama. Istovremeno, neki izvještaji se moraju dostavljati tromjesečno, a postoje ozbiljne kazne za nedostavljanje informacija. Pokušajmo shvatiti kakvu vrstu izvještaja treba podnijeti pojedinačni poduzetnik. Mnogo je organizacija koje se obavezuju da podrže aktivnosti preduzetnika. Odnosno, uz naknadu, ne samo da će vam reći kako se prijaviti IP-u, već će vam pomoći i u izvršenju kompletnog paketa dokumenata.

Vrijedi uzeti u obzir i činjenicu da od 2016. godine poduzetnici koji zapošljavaju više od 25 ljudi moraju podnositi izvještaje samo u elektronskom obliku. Sve ostalo još uvijek može proći s papirnom verzijom.

Kakvo izvještavanje rade IP

Razmotrite glavne vrste izvještaja koje podnose individualni poduzetnici.

Porezni izvještaji pojedinačnih poduzetnika

poreske izvještaje, naravno, zavise od izabranog sistema oporezivanja. Tako, na primjer, poduzetnici koji primjenjuju posebne režime oporezivanja (jedinstveni porez na imputirani prihod (UTII), sistem oporezivanja patenata (PSN), pojednostavljeni sistem oporezivanja (STS), jedinstveni poljoprivredni porez (UAT)), podnose samo opštu poresku prijavu, dok dok preduzetnik koji je na opštem poreskom sistemu (OSN) mora da podnese i PDV prijavu, izjavu o ličnim prihodima. Ovo ne računajući poreze na zemljište, kao i informacije Fondu PIO i statističke podatke.

Takođe, od 2016. godine svi poslodavci će morati kvartalno dostavljati podatke o zadržanom porezu na dohodak građana.

Računovodstveni iskazi individualnog preduzetnika

Na osnovu savezni zakon od 6. decembra 2011. br. 402-FZ, računovodstvo moraju voditi apsolutno svi subjekti privredne aktivnosti, uključujući i individualne preduzetnike. Istovremeno, isti zakon navodi da ako preduzetnik vodi evidenciju prihoda i rashoda (ili samo jedan od ovih parametara) ili izvještaje o drugim objektima oporezivanja, ima pravo da ne vodi evidenciju. odnosno finansijski izvještaji Individualni preduzetnik, bez obzira na koji sistem oporezivanja se nalazi, ne može odustati.

Knjiga prihoda, prihoda i rashoda

Kao što je već napomenuto, preduzetnik je izuzet od vođenja računovodstvo ako vodi evidenciju u skladu sa zahtjevima poresko zakonodavstvo. Sa izuzetkom individualnih preduzetnika koji plaćaju jedinstveni porez na pripisan prihod, glavni knjigovodstveni registar je Knjiga prihoda ili Knjiga prihoda i rashoda.

Ovaj dokument se može održavati i elektronski i u papirna forma(elektronska knjiga se naknadno štampa, pertiraju i numerišu na isti način kao i papirna), pri čemu se mora osigurati da se podaci ne mogu ispravljati u elektronskom obliku. Eventualne ispravke u knjizi obračuna prihoda treba obrazložiti (a još bolje ne dozvoliti ih uopšte) i overiti sa datumom potpisom rukovodioca preduzeća (a ako preduzeće ima pečat i pečatom).

Podaci u knjizi moraju biti dosljedni, potpuni i tačni; knjiga se pokreće za period od jedne finansijske godine. Takve knjige su glavni izvještaji IP-a

Rokovi za prijavu IP

Promjena poresko izvještavanje IP ne zavisi samo od poreskog sistema preduzetnika, već i od toga da li je poslodavac, kao i od vrste delatnosti preduzetnika.

IP kvartalno izvještavanje

Razmotrite kako se podnosi kvartalno izvještavanje IP.

Za preduzetnike bez zaposlenih

Samostalni preduzetnik na UTII kvartalno (do 20. dana narednog mjeseca) podnosi poresku prijavu i plaća jedinstveni porez (do 25. dana narednog mjeseca).

Preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu i OSN kvartalno (do 15. dana narednog mjeseca) dostavlja podatke Fondu socijalnog osiguranja (ako postoji ugovor o osiguranju). Svakog kvartala (do 25. dana narednog meseca) preduzetnik podnosi DOS-u prijavu PDV-a.

Za samostalne poduzetnike sa zaposlenima

Individualni preduzetnici poslodavci tromjesečno dostavljaju podatke Fondu socijalnog osiguranja (do 15. u narednom mjesecu obračun za obaveznu socijalno osiguranje u slučaju privremene invalidnosti, u vezi sa materinstvom, kao i za obavezno socijalno osiguranje. osiguranje od profesionalnih bolesti i nezgoda na radu) i u Penzioni fond(pre 15. dana drugog mjeseca nakon izvještajnog dostavljaju se izvještaji o uplati doprinosa i personaliziranom računovodstvu).

Od 2016. godine individualni preduzetnici dostavljaju i tromjesečne podatke o porezu na dohodak fizičkih lica prema novom obrascu 6-NDFL. Izvještaj mora sadržavati podatke o uplaćenim porezima na dohodak zaposlenih kod preduzetnika, kao i druge podatke na osnovu kojih se može izračunati iznos poreza. Rok za podnošenje 6-NDFL deklaracije je posljednji radni dan u mjesecu koji slijedi nakon kvartala. Prvi put obračun na novom obrascu potrebno je dostaviti do 30.04.2016.

IP godišnje izvještavanje

Razmotrite kako se podnosi godišnje izvještavanje o IP.

Za preduzetnike bez zaposlenih

Preduzetnici na pojednostavljenom poreskom sistemu godišnje podnose poresku prijavu do 30. aprila. Preduzetnici na DOS podnose: do 30. aprila poresku prijavu poreza na dohodak i u roku od pet dana po isteku mesec dana od dana prijema prihoda u toku godine - izjavu o očekivanim prihodima za narednu godinu.

Za samostalne poduzetnike sa zaposlenima

Individualni preduzetnici koji su poslodavci prijavljuju se godišnje poreska služba: do 20. januara, podatak o prosječnom broju zaposlenih do 1. aprila, podatak o primanjima zaposlenih

Ako rokovi za prijavu IP-a još uvijek nisu sasvim jasni, ili sumnjate u njihovu usklađenost, ili ste zabrinuti da se nećete sjetiti svega odjednom i da se negdje možete zbuniti i ne predati dokumente na vrijeme, zapamtite da možete pronaći kalendar prijavljivanja IP-a na nekim stranicama na internetu.

Izvještavanje o likvidaciji IP

Zatvarajući IP, preduzetnik mora podnijeti najnovije izvještaje Fondu PIO i poreskoj službi. Istovremeno, bolje je dostavljati izvještaje Fondu PIO neposredno prije zatvaranja preduzeća ili odmah nakon toga, bez odlaganja. Poresko prijavljivanje se takođe podnosi po zatvaranju IP.

Istovremeno, preduzetnik na UTII podnosi izveštaj pre podnošenja dokumentacije za likvidaciju, a preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu izveštaj podnosi najkasnije do 25. u mesecu koji sledi od meseca u kome je prestala poslovna delatnost (u skladu sa sa podacima navedenim u obavještenju poreskom organu).

Vrijedi napomenuti i to da se likvidacioni dokumenti i dostavljeni izvještaji moraju čuvati tri godine, jer poreska uprava može pozvati bivšeg preduzetnika na provjeru. Nadamo se da vam je naš članak pomogao da shvatite kakvu prijavu podnosi pojedinačni poduzetnik.

Svaki individualni preduzetnik iz prve ruke zna koliko je važno uplatiti doprinose poreskoj službi na vreme. Istovremeno, zaboravljajući na važnost poreskog izvještavanja.

I pored toga što se radi o istoj ozbiljnoj odgovornosti, mnogi, češće zbog neiskustva, zaborave da na vrijeme dostave dokumentaciju nadležnim službama.

Kao rezultat toga, dobijaju visoke kazne.

Kako biste spriječili ovakve situacije u budućnosti, trebali biste se unaprijed upoznati sa listom obrazaca i rokovima za njihovu dostavu.

Izvještavanje za pojedinačne poduzetnike o pojednostavljenom poreznom sistemu, UTII sa praznim stanjem u 2019.

Oni koji tek počinju svoju poduzetničku aktivnost pitaju se o izboru sistema plaćanja poreza. Izbor se javlja između dva posebna režima: USN i UTII.

Svaki od njih ima niz posebnih karakteristika koje se moraju uzeti u obzir kako ne bi došlo do pogrešnog obračuna i maksimalnog smanjenja plaćanja poreza.

Najčešći režim plaćanja poreza stvoren za mala i srednja preduzeća je pojednostavljeni poreski sistem.

Prilikom primjene ovog sistema plaćanja poreza potrebno je bez odlaganja samostalno uplatiti akontaciju. Porez se plaća prema rezultatima tekuće godine u skladu sa članom 346.21 Poreskog zakonika.

Kalendar uplata i podnošenje dokumentacije za pojednostavljeni poreski sistem u 2019.

Na kraju svoje aktivnosti, IP u svakom slučaju mora dostaviti posljednju izjavu za posljednji mjesec rada prije 25. dana.

Osiguranje KUDiR-a u poreskoj upravi je ukinuto, ali to ne znači da ga ne treba zadržati. Mora ga sašiti i numerisati svaki pojedinačni preduzetnik.

Vlasnik preduzeća ima mogućnost izbora predmeta oporezivanja:

• Platiti 6% ukupnog prihoda i smanjiti porez na doprinose za osiguranje;
• Platite 15% primljenog iznosa kada se odbiju troškovi od prihoda.

Odabirom pojednostavljenog sistema oporezivanja i isplatom 6% dohotka sa praznim stanjem, individualni preduzetnik ima priliku da značajno uštedi na plaćanju poreza na premije osiguranja. I to u iznosu koji dostiže 100%.

tada pravo postaje dostupno ako se premije osiguranja skoro u potpunosti uplate na račun Penzionog fonda Ruske Federacije.

Kada iznos dobijen oduzimanjem rashoda od prihoda postane predmet oporezivanja, u potpunosti plaćene premije osiguranja umanjuju poresku osnovicu.

UTII je režim plaćanja poreza u kojem se iznos plaćanja obračunava na potencijalni prihod koji se može ostvariti od dozvoljenih aktivnosti bez uzimanja u obzir stvarno primljene gotovine ili materijalna sredstva. Karakteristika ove metode je razmatranje samo fizičkih indikatora, kao što su trgovačko mjesto, parking.

Što su oni veći, veći je oporezivi potencijalni prihod. Prilikom odabira UTII-a, porez će se morati platiti bez obzira na primljenu dobit ili poslovanje, međutim, s povećanjem prihoda, porez će ostati fiksan.

Izvještavanje u ovom poreskom režimu ima niz posebnih karakteristika i datuma podnošenja:

• KUDiR - nije potreban, može se izostaviti;
• predaja je obavezna poreska prijava do 20. u sva četiri kvartala (20. aprila 2019., 20. jula 2019., 20. oktobra 2019., 20. januara 2020.).

Prijavljivanje se vrši u poreskoj upravi u stvarnom mestu poslovanja, a u slučaju više vrsta - u mestu prebivališta:

• usluge kretanja robe ili prijevoza putnika;
• trgovina povezana sa isporukom ili distribucijom robe;
• oglašavanje u vozilima.

Potrebno je fizičko izvještavanje.

Ne postoje stroga pravila u zakonodavstvu za ovu stavku. Na primjer, za indikator "izlazno područje" daje se dokument o zakupu ili podzakupu.

Propisuje se ukupna površina nastanjenih prostorija, koliko prostora se direktno koristi za rad, a koji dio je rezervisan za pomoćne prostorije.

Spisak poreskih izvještaja koje IP zahtijeva za OSNO 2019

General Mode plaćanja poreza smatra se najopterećenijim i najtežim. Kako bi se pozabavili obimom poreskog prijavljivanja i plaćanjem poreza na OSNO, često je potrebno kontaktirati stručnjaka. Međutim, iza ove složenosti, za neke IP adrese, postoje značajne prednosti.

Ne postoje ograničenja u pogledu aktivnosti, veličine osoblja ili prihoda koji se primaju u ovom sistemu. Individualni poduzetnici imaju pravo izbora istovremeno sa OSNO, UTII ili.

Opšti sistem Oporezivanje je korisno u nekoliko slučajeva:

1. Partneri i kupci također koriste OSNO i plaćaju PDV. Plaćanjem PDV-a od strane dobavljača i izvođača možete smanjiti porez na dodatu vrijednost.
2. Partneri OSNO mogu primijeniti i ulazni PDV za odbitak, uslijed čega se povećava konkurentnost preduzetnika, na osnovu isplativosti saradnje sa njim.
3. Prilikom uvoza robe plaćeni PDV se može vratiti u vidu odbitka.

Oni koji primjenjuju OSNO moraju dostaviti sljedeće izvještaje:

1. Izjava u obrascu 3-. Dostupan je jednom godišnje do 30. aprila. 2019;
2. Izjava o procijenjenom prihodu u obliku 4-NDFL.
   Kreiran je za vršenje obračuna akontacije poreza na dohodak fizičkih lica.
   Ova prijava se podnosi u roku do pet dana po isteku mjeseca u kojem je ostvaren određeni prihod.
   Ovaj dokument bez izuzetka sastavljaju svi individualni poduzetnici: i oni koji su tek započeli svoju djelatnost, i oni koji su napravili pauzu u radu i, shodno tome, nisu imali prihoda, a zatim su nastavili sa svojim aktivnostima. Povećanje i smanjenje godišnjeg prihoda za više od 50% ne utiče na pružanje dokumenta.

Izvještavanje o intelektualnoj svojini koje zahtijevaju poreske vlasti u prisustvu isplata zaposlenima

Pojava kadra zaposlenih obavezuje pojedinačnog preduzetnika da obezbijedi niz novih obrazaca za izvještavanje.

Do 1. aprila obavezno je dostaviti podatke unesene u obrazac 2-NDFL za prethodnu godinu.

Za FSS je potrebno obezbediti obračun podataka u obrascu 4-FSS. Do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda, potrebno je dostaviti podatke na papiru.

Elektronska verzija dokumenta se dostavlja do 25. u mjesecu nakon izvještajnog perioda.

FIU ima svoj obrazac za podnošenje podataka - RSV-1 (Uredba Upravnog odbora Penzionog fonda Ruske Federacije od 16.01.2014. br. 2p). Papirna verzija dokumenta se dostavlja do 15., a elektronska verzija do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda.

20. januar 2019. je posljednji dan za slanje informacija o prosječnom broju zaposlenih u preduzeću.

U 2019. godini preduzetnici imaju novi obrazac za prijavu podataka o osiguranicima. PIO se obezbjeđuje mjesečno u obliku SZV-M.

Izvještavanje o statistici u 2019. za individualne preduzetnike

Izvještaj Rosstat-u sadrži informacije o aktivnostima pojedinačnog preduzetnika, broju zaposlenih, veličini plate, o nivou finansijske i ekonomske aktivnosti.

Proučavanje statistike može biti kontinuirano ili selektivno. Prvi se održava jednom u pet godina na osnovu člana 5. Zakona br. 209-FZ. Ovo statističko zapažanje je palo na 2019. godinu, tako da prije 1. aprila morate popuniti odgovarajući obrazac (br. MP-sp, IP - obrazac br. 1-preduzetnik) i poslati podatke Rosstatu.

Postoji mnogo ovakvih obrazaca, pa je važno da razjasnite koji je ispravan kod regionalnog predstavnika. savezna služba. Selektivno - održava se svake godine za mikro preduzeća, takođe svakog meseca ili kvartala za mala i srednja preduzeća po izboru Rosstata.

Ako se neko nije našao na listi ove godine, onda ga čeka ček sljedeće.

Formirane liste nalaze se na regionalnim web stranicama državne službe za statistiku u rubrici „Statističko izvještavanje“ i kartici „Lista izvještajnih subjekata“.

Prema pravilima, Rosstat upozorava na provjeru slanjem pisma u poštu, ali u praksi ne stignu uvijek. Kako ne biste dobili novčane kazne i uvijek bili upoznati sa slučajem, preporučuje se da pogledate podatke internetskog resursa institucije ili razjasnite informacije sa zaposlenicima federalne službe.

Datumi podnošenja izvještaja poreskoj službi za individualne preduzetnike u 2019

Tabela sadrži sva moguća izvješća za, kako za OSNO, USN, tako i za UTII. Neophodno je kako ne bismo propustili rok i ne zaboravili koje izvještaje, kome i kada je potrebno dostaviti.

Datumi za sve sisteme su identični.

Rok za predaju dokumenta	Naziv obrasca za popunjavanje podataka
Do 20. januara.	KND-1110018. Sadrži informacije o prosječnom broju državnih jedinica UTII deklaracija. Obrazac koji se popunjava ako preduzetnik obavlja više vrsta delatnosti
Elektronski dokument - do 25. januara.	4-FSS. Riječ je o obračunu doprinosa u Fond socijalnog osiguranja koji će biti potreban kada zaposlenica ode na porodiljsko odsustvo ili u slučaju povrede na radu.
Do 25. januara.	Deklaracija za porez na dodatu vrijednost
Elektronski dokument - do 22. februara. Papirni dokument - do 15. februara	RSV-1. Podaci o doprinosima za penziju i zdravstveno osiguranje za zaposlene koje obezbjeđuje FOJ. Pojedinačni preduzetnici koji posluju bez zaposlenih ne podnose ovaj obrazac
Do 1. aprila. tekuće godine	2-porez na dohodak. Izveštaj koji evidentira prihode fizičkih lica na kraju poreskog perioda. Za svakog zaposlenog izdaje se poseban dokument Obrazac MP-sp i obrazac 1-Preduzetnik. U 2019. godini sprovodi se kontinuirano proučavanje individualnih preduzetnika malih i srednjih preduzeća prema prošlogodišnjim podacima. Obrasci se moraju razjasniti sa regionalnim predstavnicima Rosstata.
Najkasnije do 4. maja	3-porez na dohodak. Prijava poreza na dohodak za fizička lica

Rokove za plaćanje i predaju IP izvještaja za sve poreze (kontrolna lista) saznajte iz videa:

U kontaktu sa

Hajde da shvatimo koje izvještaje IP podnosi za pojednostavljeni poreski sistem, patent, UTII i OSNO sa i bez zaposlenih. Članak sadrži prikladnu tablicu i korisne usluge za poslovanje.

Ispravno i blagovremeno prenesite porez plaćen po pojednostavljenom poreskom sistemu, pomoći će vam:

Koju prijavu individualni preduzetnik podnosi IFTS-u, po pravilu, zavisi od sistema oporezivanja koji primenjuje. Ali postoje i prijave pojedinačnog preduzetnika koje treba da podnese, bez obzira na važeći poreski režim. Pogledajmo vrste ovih izvještaja u sljedećem odjeljku.

Obavezni IP izvještaji

Ako privrednik ima zaposlene, dužan je da godišnje dostavlja podatke o njihovom prosječnom broju. Ovo se ne odnosi samo na pojedinačne preduzetnike koji nisu nikoga zaposlili u izvještajnoj godini (član 3. člana 80. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Također morate prijaviti sve pojedince kojima je IP izvršio plaćanja u gotovini i prirodni oblik izvještajne godine. To su lica sa kojima je zaključio ugovore o radu, kao i GPC ugovore za obavljanje poslova ili pružanje usluga. Što se tiče poreza na njih, potrebno je dostaviti potvrde u obliku 2-NDFL (mjesečno) i opći obračun 6-NDFL (tromjesečno).

Obračun prema obrascu 6-NDFL može se generirati u programu BukhSoft u 3 klika. Uvijek se sastavlja na ažurnom obrascu, uzimajući u obzir sve izmjene zakona. Program će automatski ispuniti proračun. Prije slanja na poreska uprava obrazac će biti testiran od strane svih FTS programa za verifikaciju. Isprobajte besplatno:

6-porez na dohodak na mreži

Što se tiče premija osiguranja, potrebno je dostaviti kvartalne izvještaje RSV, 4-FSS i mjesečne SZV-M.

Ne morate prijaviti uplaćene premije osiguranja za sebe.

IP porezi bez prijavljivanja

Uz podnošenje prijava, individualni preduzetnik mora, bez obzira na režim koji primenjuje, platiti porez na registrovane na njemu vozila. Plaćanje se vrši na osnovu primljene poreske prijave i isprave o uplati, najčešće poštom. Ne morate se javljati IFTS-u.

Da li je inspekcija ispravno obračunala porez možete saznati putem online kalkulatora:

Izračunajte transportnu taksu

Preduzetnik Vlasnik nekretnina dužan je platiti porez na nekretnine za fizička lica. Plaćanje se vrši i na osnovu poreske prijave bez prijave IFTS-u.

Izračunajte porez na imovinu

Slična pravila važe i za porez na zemljište.

IP izvještavanje o pojednostavljenom poreskom sistemu

Privrednici koji koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja rentu poreske vlasti sljedeće vrste izvještaja.

1. Deklaracija na jedinstveni porez sa USN-om. Obrazac je odobren Naredbom broj MMV-7-3/352 od 04.07.2014. Izvještavati je potrebno godišnje, najkasnije do 30. aprila naredne godine.

Razmotrimo uzorak punjenja:

Jedinstvenu poresku prijavu po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2018. godinu dostaviti najkasnije do 30. aprila 2019. godine (utorak).

Ovaj izvještaj se popunjava na osnovu pokazatelja iz Knjige prihoda i rashoda.

Pripremite deklaraciju na internetu

Napominjemo da privrednici koji koriste objekt „dohodak“ sa poreskom stopom različitom od 6% ne mogu popuniti gornji obrazac. Ima samo maksimalnu stopu od 6%. Federalna poreska služba u ovom slučaju preporučuje korištenje preporučenog obrasca (pismo Federalne poreske službe od 20. maja 2015. br. GD-4-3 / 8533). Ima prazan red 120 odjeljak 2.1.

1. Izjava o neizravnim porezima pri uvozu robe iz zemalja članica EAEU (odobrena naredbom Federalne porezne službe od 27. septembra 2017. br. SA-7-3/765). Mjesečni obrazac. Potrebno je prijaviti se najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca kada je takva roba primljena na računovodstvo. Prilikom uvoza predmeta lizinga (sa prenosom svojine na primaoca lizinga u skladu sa ugovorom), isti se prijavljuju najkasnije do 20. u mesecu koji sledi za mesecom u kome dospeva dospela naplata po ugovoru.

IP izvještavanje o patentu

Prilikom korišćenja PSN-a, privrednik je dužan da vodi Knjigu obračuna prihoda i rashoda, kao i da plati trošak patenta. Zakonodavstvo ne predviđa potrebu za podnošenjem patentne deklaracije.

Istovremeno, ako privrednik obavlja gore navedene poslove, ili je angažovao kadrove, dužan je da IFTS-u dostavi relevantne izvještaje.

Izračunajte cijenu patenta na mreži

IP izvještavanje o UTII

U pogledu pripisanog poreza, individualni preduzetnik ima obavezu da kvartalno (kvartalni – poreski period) izvještava na obrascu koji je odobrila Federalna poreska služba naredbom broj MMV-7-3/353 od 04.07.2014.

Rok za podnošenje prijave IFTS-u je najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon poreskog perioda.

Table. Rokovi za podnošenje UTII deklaracije u 2019

Oporezivi period	Poslednji datum

Ispunite UTII deklaraciju koristeći posebnu internetsku uslugu BukhSoft:

Pripremite UTII deklaraciju na mreži

1. Izjava o neizravnim porezima pri uvozu robe iz zemalja članica EAEU (odobrena naredbom Federalne porezne službe od 27. septembra 2017. br. SA-7-3/765). Mjesečni obrazac. Potrebno je prijaviti se najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca kada je takva roba primljena na računovodstvo. Prilikom uvoza predmeta lizinga (sa prenosom vlasništva na primaoca lizinga u skladu sa ugovorom), isti se prijavljuju najkasnije do 20. u mesecu koji sledi za mesecom dospeća plaćanja po ugovoru.
2. Ako je IP poreski agent na PDV ili obavlja poslove po ugovorima o zajedničkoj delatnosti, povereničkom upravljanju imovinom ili ugovorima o koncesiji, dužan je da podnese PDV prijavu.

IP izvještavanje o OSNO

Individualni preduzetnici na OSN su obveznici poreza na dohodak fizičkih lica i PDV-a. Od njih se traži da podnose sljedeće vrste izvještaja.

1. Deklaracija 3-NDFL. Morate ga prijaviti čak i ako nema prihoda za poreski period (kalendarsku godinu). Obrazac je odobren od strane Federalne poreske službe Naredbom broj MMV-7-11/671 od 24. decembra 2014. godine. Dokument morate dostaviti IFTS-u u mjestu prebivališta.
2. Izjava o procijenjenom prihodu (Obrazac 4-NDFL). Obrazac je odobren od strane Federalne poreske službe naredbom broj MMV-7-3/768 od 27. decembra 2010. godine. Inspektori zahtijevaju da se popuni i dostavi radi obračuna IP akontacije poreza na dohodak građana, koju će uplatiti u toku godine.

Obaveza podnošenja ove vrste prijavljivanja nastaje za fizičkog preduzetnika od trenutka kada ostvari prve prihode, a zatim na godišnjem nivou.

Određeni rok je određen samo za registrovanu IP adresu. Oni treba da se prijave IFTS-u u roku od 5 radnih dana nakon završetka mjeseca od prijema prvog prihoda.

1. PDV prijava (odobrena naredbom Federalne poreske službe od 29. oktobra 2014. br. MMV-7-3/558). Mora se dostavljati elektronski na tromjesečnoj osnovi. Rok - najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon isteka tromjesečja.

Table. Rokovi za podnošenje PDV prijava u 2019

Oporezivi period	Poslednji datum

Popunite prijavu PDV-a pomoću posebne online usluge BukhSofta:

Pripremite PDV prijavu online

Tabela o izvještavanju o IP i rokovima za njegovo podnošenje

Sve informacije u vezi sa izvještavanjem individualnih preduzetnika o porezima i premijama osiguranja prikupili smo za vas u zgodnoj tabeli 3.

Tabela 3. Sva IP izvještavanja

Porez	Forma	Periodičnost	Rok
OSNOVNI
		Svaki kvartal	25 kalendarskih dana nakon završetka kvartala
	Obrazac 3-NDFL (odobren nalogom Federalne poreske službe od 24. decembra 2014. br. MMV-7-11/671)	Svake godine
	Obrazac 4-NDFL (odobren naredbom Federalne poreske službe od 27. decembra 2010. br. MMV-7-3/768)	Svake godine od početka poslovanja	Za novoregistrovane individualne preduzetnike - u roku od 5 dana, kada je istekao mesec od prvog prihoda Za one koji već posluju - istovremeno sa 3 poreza na dohodak
ESHN
	Deklaracija	Svake godine
Pojednostavljeno
Jedinstveni porez pri primjeni pojednostavljenog poreskog sistema	Deklaracija	Svake godine
Patent
Porez plaćen prema patentnom sistemu oporezivanja	Nema potrebe za prijavom
Vmenenka
	Deklaracija	Svaki kvartal	Najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja
Ostalo obavezno izvještavanje
	2-NDFL (odobreno naredbom Federalne poreske službe od 30. oktobra 2015. br. MMV-7-11/485)	Svake godine
	Obračun 6-NDFL (odobren nalogom Federalne poreske službe od 14.10.2015. br. MMV-7-11/450)	Svako tromjesečje i godišnje	Za tromjesečje - najkasnije posljednjeg dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka kvartala.
PDV na uvoz robe sa teritorije zemalja članica EAEU	Izjava (odobrena naredbom Ministarstva finansija od 07.07.2010. godine br. 69n)	Svaki mjesec	Najkasnije 20. u narednom mjesecu: nakon mjeseca prijema robe na računovodstvo; nakon mjeseca plaćanja zakupnine u skladu sa ugovorom
PDV prilikom izdavanja računa sa namenskim iznosom poreza	Izjava (odobrena naredbom Federalne poreske službe od 29. oktobra 2014. br. 558)	Svaki kvartal	25 kalendarskih dana nakon završetka kvartala
Porezi za koje ne postoje predmeti oporezivanja za poreski period	Jedinstvena (pojednostavljena) poreska prijava (odobrena naredbom Ministarstva finansija od 10.07.2007. godine br. 62n)
Premije osiguranja	Obračun premija osiguranja (odobren naredbom Federalne poreske službe od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551)	Svaki kvartal	Najkasnije do 30. dana u mjesecu nakon izvještaja
	SZV-M (odobreno odlukom Upravnog odbora PFR-a od 1. februara 2016. br. 83p)	Svaki mjesec	Najkasnije do 15. dana u mjesecu nakon izvještaja
	SZV-STAZH (odobreno odlukom Upravnog odbora Penzionog fonda Ruske Federacije od 11.01.2017. br. 3p)	Svake godine
	4-FSS (odobren naredbom FSS od 26. septembra 2016. br. 381)	Svaki kvartal	Papir - najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi za kvartal Elektronski - najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon kvartala
	Izvještaj o utrošku premija osiguranja za obavezno socijalno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti (dopis FSS od 20.02.2017. br. 02-09-11 / 16-05-3685)	Svaki kvartal	Zajedno sa 4-FSS
Podaci o broju osoblja	Informacija o prosječnom broju zaposlenih (odobrena naredbom Federalne porezne službe od 29. marta 2007. br. MM-3-25 / 174)	Svake godine

Koristan video

Kakvu vrstu izvještavanja ima individualni preduzetnik o pojednostavljenom sistemu oporezivanja? Šta se desilo nulto izveštavanje? Kako popuniti IP deklaraciju na pojednostavljenom poreskom sistemu? Koliko često individualni preduzetnici na „pojednostavljenom“ sistemu moraju podnositi izvještaje regulatornim tijelima? Pročitajte odgovore na ova i druga pitanja.

Koje su opcije za USN?

Svi individualni preduzetnici na pojednostavljenom poreskom sistemu dužni su da vode poresku evidenciju i podnose izveštaje Federalnoj poreskoj službi. Poduzetnici mogu izabrati jednu od dvije opcije "pojednostavljenja". Poreske stope mogu biti 6% na prihode ili 5-15% na razliku "prihodi minus rashodi". Istovremeno, oboje USN formulari mogu postojati sa ili bez zaposlenih. Ako postoje zaposleni, IP također podnosi izvještaje Federalnoj poreskoj službi, Penzionom fondu Ruske Federacije i FSS-u za zaposlene.

Rokovi za podnošenje IP izvještaja o pojednostavljenom poreskom sistemu

Poresko prijavljivanje individualnog preduzetnika na „pojednostavljenoj“ osnovi je prvenstveno godišnje popunjavanje i podnošenje poreske prijave po pojednostavljenom poreskom sistemu Federalnoj poreskoj službi.

U kom obliku se podnosi poreska prijava?

Postoje dvije opcije za predstavljanje dokumenta:

1. U štampanom obliku:

• poslati poštom;
• prenos lično ili preko zastupnika (u ovom slučaju predstavnik poreskog obveznika mora imati overeno punomoćje).

Rok za podnošenje prijave po pojednostavljenom poreskom sistemu je najkasnije do 30. aprila naredne godine nakon isteka poreskog perioda.

Obrazac deklaracije za pojednostavljeni poreski sistem za 2018. odobren je Naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 26. februara 2016. br. MMV-7-3 / [email protected]

Pojedinačni preduzetnik na „pojednostavljenom“ sistemu mora voditi knjigu prihoda i rashoda tokom godine (član 346.24 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Preuzmite obrazac poreske prijave

Popunite i dostavite IP izvještaje na mreži.
Za vas 3 mjeseca Kontur.Externa gratis!

probaj

Ako individualni preduzetnik ima najmanje jednog zaposlenog na pojednostavljenom poreskom sistemu, mora da podnosi izveštaje sa sledećom učestalošću:

1. Godišnje:

• porez ;
• (bilans uspjeha pojedinac);
• inteligencija o prosječnom broju zaposlenih;
• SZV-STAGE.

Zero reporting

Ako individualni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu nije poslovao i nije imao prihode tokom godine, mora da podnese nultu prijavu poreskoj upravi.

Kazne za nepodnošenje deklaracije

Za neprijavljivanje postoje kazne. Kazna za kršenje rokova ili nepodnošenje deklaracije iznosi 1.000 rubalja (član 119. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Također, kršenje rokova za podnošenje deklaracije ili nepodnošenje može rezultirati novčanom kaznom od 300-500 rubalja za službenika organizacije (član 15.5 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Tarifa za mala preduzeća sistema Kontur.Extern pomoći će vam da se nosite sa procedurom i rokovima za prijavu.