» Данък на човек в Беларус. Данъчно облагане LLC в Беларус

Данък на човек в Беларус. Данъчно облагане LLC в Беларус
Обща данъчна система (DOS) (USN) без ДДС Опростена данъчна система (УСН) с ДДС Условия за плащане
Условия Всяка организация Годишни приходи, не повече от 1 270 100 Бел. рубли, не повече от 50 служители в държавата. Годишни приходи, не повече от 1 851 100 бяло рубли, не повече от 100 служители в държавата.
Данъци върху дейността Данък общ доход - 18% от печалбата х х 22-ро число на месеца, следващ тримесечието.
ДДС - 20% х ДДС - 20%
х Данък USN - 5% от приходите STS данък - 3% от приходите без ДДС 22-ро число на месеца, следващ тримесечието или месеца (по избор на организацията)
Внос на стоки ДДС - 20% от стойността на стоката ДДС - 20% от стойността на стоката При внос от страните от ЕАЕС косвен ДДС при внос - до 20-то число на месеца, следващ вноса. При внос от други страни, митническо ДДС - в деня на митническото оформяне на стоките.
Износ на стоки ДДС - 0% ДДС - 0% ДДС - 0% При износ за страните от ЕАЕС купувачът е длъжен самостоятелно да изчисли и плати ДДС при внос в своята страна. Ако ДДС не бъде платен в рамките на 180 дни, организацията е длъжна да плати ДДС в Беларус.
Възстановяване на ДДС ДДС, платен при внос на стоки, може да се приеме като: - приспадане, ако има начислено ДДС върху продажбите - връщане, ако стоките се изпращат допълнително с 0% ставка на ДДС и има документи, потвърждаващи износа (при износ в Митническия съюз - заявление за внос, при износ в други страни - митническа декларация). Ако стоките са внесени от други страни извън Митническия съюз и са продадени в Република Беларус, тогава ДДС може да бъде приспаднат/възстановен само след 60 дни от датата на внос на стоките.
Дивиденти 12% за юридически лица физически лица и 13% за физически лица от размера на печалбата, използвана за изплащане на дивиденти За законни лица - не по-късно от 22-ро число на месеца, следващ месеца, през който са начислени дивидентите. За физически лица - не по-късно от датата на изплащане на дивидентите.
данъци от заплати Данък общ доход - 13% (удържан от заплата) В действителния ден на плащане.
Вноски за социалноосигурителния фонд (ФСЗН) - 35% (1% се удържа от заплатата + 34% се плаща от организацията върху заплатата) В деня, определен за плащане на ЗПП, но не по-късно от 20-ти. Разрешено тримесечно плащане за 2-ра година от дейността на микроорганизацията (при липса на нарушения)
Вноски в Belgosstrakh - 0,6% (заплаща се от организацията върху заплатата) 22-ро число на месеца, следващ тримесечието. Обикновено се изплаща месечно в деня на плащането на RFP.
Нямат право да прилагат опростената организационна система:
  1. произвеждащи акцизни стоки
  2. продажба (включително по договори за поръчка, комисионна, консигнация и други подобни гражданскоправни договори) на бижута и други изделия за бита от благородни метали и скъпоценни камъни
  3. упражняване на права на собственост върху средства за индивидуализация на участници в гражданското обращение, стоки, работи или услуги (имена на фирми, търговски марки и марки за услуги, географски означения и др.)
  4. които са жители на свободни икономически зони, специалния туристически и развлекателен парк "Августовски канал", Високотехнологичния парк, Китайско-беларуския индустриален парк "Индустриален парк "Великият камък"
  5. предоставяне под наем (финансов лизинг (лизинг)), друго платено или безплатно използване на капиталови структури (сгради, постройки), техните части, паркоместа, които не са в тяхна собственост (обща собственост), икономическо управление, оперативно управление.
  6. са професионални участници на пазара ценни книжа
  7. внедряване:
- лотарийни дейности - дейности в рамките на обикновено партньорство и (или) икономическа група, холдинг -дейности по организиране и провеждане на електронни интерактивни игри
  1. внедряване:
- дейност с недвижими имоти -застрахователна дейност(застрахователни организации, включително дружества за взаимно застраховане, асоциации на застрахователи) -банкова дейност (банки) - дейности в хазартния бизнес - застрахователно посредничество
  1. организации, произвеждащи селскостопански продукти на територията на Република Беларус и плащащи единен данък за производителите на селскостопански продукти.
  2. индивидуални предприемачи по отношение на дейности, за които се плаща единен данък индивидуални предприемачии други лица
  3. организации, които са членове на холдинга; микрофинансиращи организации
  4. унитарни предприятия (с изключение на унитарни предприятия на републиканското държавно-обществено сдружение „Доброволно дружество за подпомагане на армията, авиацията и флота на Република Беларус“), чийто собственик е юридическо лице, както и търговски организации , повече от 25 процента от акциите (дялове в уставния капитал), от които принадлежат една или няколко други търговски и (или) нетърговски организации съвкупно.
Страните-членки на ЕАЕС са Армения, Беларус, Казахстан, Киргизстан и Руската федерация

Данъци за юридически лица в Беларус не зависятот организационно-правната форма на юридическо лице. Това означава, че данъците за LLC в Беларус ще бъдат същите като за PUE или CJSC. Каквато и компания да сте, данъците за всички ще са еднакви!В същото време данъците за LLCs в Беларус също ще бъдат еднакви за компании с Беларус и за.

Данъци в Беларусразлични за организации и за физически лица. Разбира се, данъците също са различни за юридическите лица и за индивидуалните предприемачи. По правило за IP те са по-ниски. Но няма да можете да регистрирате индивидуален предприемач, без да имате постоянно място на пребиваване в Беларус. Освен това индивидуалният предприемач има значителни ограничения върху броя на служителите и размера на приходите за прилагане на опростената данъчна система.

Възможно ли е да изберете данъчна система в Беларус?

Определено да. Фирмите имат право да избират системата на данъчно облагане. В рамките на 18 дни след това всяка компания в Беларус трябва да избере коя данъчна система да приложи. Моля, вижте списъка със случаите, когато прилагането на опростената данъчна система не е възможно. Този списък е даден по-горе.

Възможно ли е да се промени данъчната система на компанията?

Да, възможна е промяна в данъчната система от началото на следващата година. Понякога, например при превишаване максимален размерприходи на компании с опростена данъчна система, преходът от опростената данъчна система към фиксираната данъчна система е задължителен.

Вземат ли се предвид разходите при изчисляване на данъците по опростената данъчна система?

За съжаление не. За разлика от компаниите, в Беларус данъците по опростената данъчна система се плащат от приходите, докато разходите не се вземат предвид.

Различни ли са данъците върху заплатите за гражданите на Беларус и чужденците?

Не. Данъци и други задължителни плащанияот заплатите се удържат в същия размер както от беларуски, така и от чуждестранни работници.

Има ли ограничения за изплащането на дивиденти на чуждестранни учредители?

За щастие не. Няма ограничения за изплащането на дивиденти на чужденци в Беларус. Редът е общ за всички. Това означава, че когато изплаща дивиденти, организацията ще трябва да удържа данъци върху дивидентите. Писахме за малко по-високи данъчни ставки върху дивидентите. След това размерът на дивидентите Банкова транзакцияизпратени до всяка страна по света.

Всички плащат данъци, а парите, събрани чрез данъци, формират държавния бюджет. Мислили ли сте някога каква част от парите ви отиват за данъци? Предлагаме ви да опитате.

Всеки почтен и законосъобразен гражданин е длъжен да плаща данъци. За какво? Да се ​​ползва от благата на страната, в която живее, за да функционира правилно държавата. Колко плащаме?

Зависи от всеки отделен човек. Но на първо място. За какво са данъците:

1. Образователна система. Децата и техните родители не плащат за обучение в държавно училище, а заплатите на учителите и служителите в системата на образованието се плащат от данъци

1736 рубли годишно - толкова струва на бюджета обучението на едно дете в средно училище. Детските градини се оказаха с 60% по-скъпи - годишно се харчат 2790 рубли от бюджета за една детска градина

2. Въоръжените сили и системата за правопорядък. Загрижеността за сигурността е работа на военните и служителите на реда. Във всяка ситуация, в която законът на страната е нарушен, можете и трябва да се свържете безплатно с местните органи за защита (полицай, районен полицай, държавен адвокат, прокурор и др.). Пари за издръжката на всички въоръжени сили също се отделят от държавния бюджет, следователно от нашите данъци.

3. Законодателна система. За да функционира държавата без вреда за нейните жители трябва да се спазват законите. Те се предлагат, формулират, приемат и следват от хора, които работят в законодателната система.

4. Подобряване. Пътищата няма да се строят или ремонтират сами. Дърветата в градовете също няма да се садят сами. Всичко това се извършва от местната администрация - областни изпълнителни комитети и регионални изпълнителни комитети, селски съвети, жилищно-комунални услуги, жилищно-комунални услуги и други ведомствени структури. Те поддържат реда и комфорта на живота ни. И данъкоплатците дават пари за това.

5. Пенсионна система. Докато човек работи, от заплатата му се удържа пенсионен данък. Той отива за изплащане на пенсии на настоящи пенсионери. Всеки от нас също ще стане пенсионер след време и тогава данъкоплатците ще ни „плащат” пенсията.

Какви данъци плащаме?

Всеки човек плаща данъци за себе си. Например, ако притежавате кола, тогава трябва да платите пътен данък (т.е. данък за използване на пътища). Ако сте купили някакъв продукт, вие сте платили данък за него в държавната хазна. Ще изброим само основните данъци, които средният беларус плаща, и ще се опитаме да изчислим колко допринасяме в бюджета на страната.

Първият е данък общ доход. На този моментБеларус има следните ставки на този данък:
. върху приходите от дивиденти - 13 %;
. върху доходи от предприемаческа, адвокатска, нотариална дейност - 16%;
. върху доходите на физически лица и индивидуални предприемачи, свързани с парка на високите технологии - 9%;
. върху доходите от отдаване под наем на недвижими имоти, за физически лица (ако доходът не надвишава 5555 рубли годишно) - установяват се фиксирани суми на данъка, размерът им се определя от регионалните и Минските градски съвети на депутатите.
. за физически лица за всички останали доходи - 13%

По данни на Белстат за март 2018 г. средната номинална заплата на беларусина е 926,8 рубли. За данък върху доходите от такава заплата са изразходвани 120,5 рубли. В следствие данък общ доходсе формират около 10% от бюджета на страната

Освен това всеки служител във фиша си може да забележи удръжка за задължителната застрахователна премия за пенсионно осигуряване- 1% в ДОО. Това са още 9,27 рубли от същата средна номинална заплата. Това означава, че средно на беларусин остават 797,03 рубли за живот.

Данъкът върху добавената стойност (ДДС) е един от косвените данъци или данъци върху потреблението. Този данък вече е включен в цената на всеки продукт или услуга, когато се продава. При покупката потребителите я плащат на продавача, а той я превежда в държавния бюджет. В "чист" вид се плаща само ДДС юридически лицаи индивидуални предприемачи, докато обикновените потребители виждат само крайната цена и много рядко знаят размера на данъка, включен в цената на стоките.

В момента в Беларус данъкът върху добавената стойност достига 20%. Средно това е 16,7% от цената на всякакви стоки и услуги. Сумата варира в зависимост от разходите. Беларусите харчат около 76% от всички разходи за потребителски разходи. Ако изразходвате цялата си заплата за един месец, тогава делът на ДДС е приблизително 133,1 рубли от „чистата“ заплата от 797,03 рубли.

акцизи. Съществува списък на стоките, които подлежат на маркиране с търговски контролни (идентификационни) знаци - акцизи. Това включва цигари, алкохолни напитки, обувки, часовници и дори моторно масло - ето пълния списък. Всяка категория стоки има собствена маркировка, а цената на всеки акциз се определя отделно. Това се прави с цел разграничаване на фалшификата от оригинала и осигуряване на безопасен внос на стоки в страната. Колко всеки харчи за акцизни стоки е субективен въпрос.

Всеки жител на Беларус е платил 1221 рубли в бюджета през 2017 г. под формата на косвени данъци, които са включени в цената на стоките и услугите. 974 рубли се падат на дела на данъка върху добавената стойност, а 247 рубли - на дела на акцизите

Жилищно-комунални услуги. Тук е трудно да се даде средна стойност. Плащането за жилищни и комунални услуги включва целия списък, представен в месечната тлъста сметка. Всичко зависи от квадратни метра, условията на живот и дори времето навън. Колко вода, газ и електричество използвате месечно, не можем да изчислим.

Според заместник-генералния директор на Беленерго Сергей Шебеко, в момента беларусите възстановяват около 80% от разходите за консумирана електроенергия, 20% - за топлина. Тази година беше подписано Указ № 473 „За определяне на тарифите за жилищни и комунални услуги за населението за 2018 г.“. Предвижда се новите тарифи да позволят през 2018 г. да се осигури нивото на възстановяване на разходите от населението за целия набор от жилищни и комунални услуги в размер на повече от 70%. Останалото се субсидира от държавата. Субсидиите се предоставят на гражданите при условие, че месечният размер на сметки за комунални услуги надвишава 20% от средния им месечен общ доход в града и 15% в провинция. Това означава, че за минчанин общинският апартамент ще струва 185,36 ​​рубли с номинална заплатана 926,8 рубли. А от получената на ръка заплата (797,03 рубли) след жилищни и комунални услуги ще останат 611,67 рубли.

Данък МПС или данък кола. Така хората наричат ​​задължението на собствениците на превозни средства да плащат държавното мито за издаване на разрешение за допускане превозно средствоза участие в движението по пътищата. Половината от сумата от този данък отива в републиканския бюджет, а другата половина - в местния. Данъчните ставки варират за юридически и физически лица, за автомобили с различно тегло и различна категория. Размерът на данъка директно зависи от базовата стойност (24,5 рубли в момента). Облекчения за пътен данък в размер на 50% от основната ставка имат пенсионери по старост и хора с увреждания. Ползите се ползват и от държавния обществен транспорт, транспорта медицински грижи, въоръжени сили и предназначени за движение на хора с увреждания.

Ако имате кола с тегло от 1 до 2 тона, ще трябва да платите 147 рубли за годината на използване на превозното средство. Това е 12,25 на месец. Припомняме, че след плащане на битови сметки от средна работна заплатаОстанаха 611,67 рубли, а след транспортния данък - вече 599,42 рубли.

Общо на средностатистическия беларусин за ежедневни разходи за месец остават 599,42 рубли (почти 300 долара).

Поземлен данък. Всеки го плаща, но сумата се изчислява за всеки индивидуално. За да направите това, трябва да знаете актуализираната кадастрална стойност в беларуски рубли (пазарната стойност на имот, построен върху конкретен парцел). Има няколко начина за изчисляване на цената на данъка върху земята. Можете да научите повече за това. Собствениците на земя плащат данък веднъж годишно.

Ставките на поземления данък за жилищна зона се установяват за физически лица за годината за жилищна зона с много апартаменти:
. ако кадастралната стойност на поземлените парцели е по-малка от 41 440 беларуски рубли на хектар, тя се определя на 10,36 беларуски рубли на хектар.
. ако кадастралната стойност на поземлените парцели е 41 440 беларуски рубли на хектар и повече, тя се определя в размер на 0,025% (от кадастралната стойност на земята).
за ж.к.:
. ако кадастралната стойност на поземлените парцели е по-малка от 20 720 беларуски рубли на хектар, тя се определя на 20,72 беларуски рубли на хектар.
. ако кадастралната стойност на поземлените парцели е 20 720 беларуски рубли на хектар и повече, тя се определя в размер на 0,1% (от кадастралната стойност на земята).

В месечната тлъста сметка можете да видите размера на данъка върху земята, платен от жителите на апартаментите. Тоест размерът на поземления данък се разделя между всички собственици на жилищна площ на този сайт. Обикновено това е не повече от 1 рубла на месец.

Данък имоти. Плаща се от всеки, който притежава недвижим имот. Обект на облагане са сгради и постройки, както и паркоместа. Данъкът върху недвижимите имоти се изчислява по годишна ставка: 1% за организации, 0,1% за физически лица от стойността на имота. При изчисляване на размера на данъка е необходимо да се определи правилно стойността на имота. Плащането се извършва веднъж годишно.

Следните недвижими имоти са освободени от данъчно облагане:
. помещения в жилищни сгради, собственост на физически лица, но не повече от едно жилище;
. обществени пътища с обслужващи, инженерни и защитни съоръжения;
. сгради и съоръжения в селските райони, собственост на служители (включително пенсионери) на селскостопански предприятия.
Всъщност данък върху недвижимите имоти плащат само физически лица, които притежават частни къщи, гаражи или паркоместа.

Не взехме предвид данъците на индивидуалните предприемачи и юридическите лица, данъците, плащани от работодателя за техните служители (още 34% от номиналната заплата) и данъците, например върху брането (гъби, горски плодове). Ето обаче някои цифри, които ще ви помогнат да си представите мащаба на данъчното облагане в Беларус:

През 2017 г. бюджетът на страната възлиза на 44 112,80 рубли, от които 26 340,50 са платени от населението под формата на данъци.
. Фондът за социална защита донесе още 12 461,50 рубли.
. Всеки работещ плати 6054 рубли за данъци.

Както можете да видите, сумата, която всеки беларус плаща в бюджета, се оказва много осезаема, но тя е различна във всеки отделен случай. Можете да изчислите сумата, която харчите за данъци.

Данъчна системаБеларуската република е създадена на базата на класическите принципи на данъчното облагане.

Данъчният кодекс на БР се състои от 2 части: обща и специална. Първата част е приета и одобрена на 19 декември 2002 г. В него се посочва, че данъчен законвключва законодателни актове на Данъчния кодекс и международни преговори, както и актове на президента и държавни и местни власти.

Общата част на Данъчния кодекс предписва основните термини и понятия относно данъчното облагане в Беларус.

Прочетете повече за стандарта на живот в Беларус.

7 години след одобряването на общата част правителството одобри специална част от Данъчния кодекс, която включва описание на всички данъци и такси в Република Беларус. Особената част е приета на 29 декември 2009 г.

Класификация на данъците в Беларус:

  1. Местен.
  2. републиканец.

Републиканските данъци са основните данъци, които формират държавния бюджетБеларуска република.

Данъкът върху добавената стойност е косвен данък, тъй като платците не са предприемачи, а потребители на стоки и услуги.

Ставка на ДДС в Беларус

Данъчни ставки:

  • 20% - общата ставка, прилагана при продажба на стоки.
  • 10% - ставката, която се прилага за продажба на растения, птици, добитък и животни, риба и пчелни продукти, произведени на територията на Република Беларус.

Общият данък върху доходите е 18%. Но има редица изключения, когато процентът е намален.

Списъкът на ситуациите, които допринасят за намаляване на платения данък върху доходите:

  1. Производство на високотехнологични стоки - 12%.
  2. Дивиденти - 12%.
  3. Производство на лазерно и оптично оборудване - 10%.

Данъкът върху доходите се плаща веднъж годишно от предприятия и организации, които реализират печалба в процеса на своята дейност. Декларацията се подава до данъчен офиспреди 22.01, а плащането трябва да стане преди 22.03 всяка година.

Данък върху доходите на физическите лица

Подоходният данък се плаща от гражданите на месечна база. Данъкът формира почти 10% от държавния бюджет на Република Беларус.

Освен това, ако човек има депозити в финансова институцияили банки, той е длъжен да плати данък върху депозита. Размерът на данъчната вноска е 13% от дохода, получен от депозита.

Изчисляването на данъчната ставка зависи от вида на човешката дейност. Така че, ако жител на Република Беларус получава дивиденти, тогава той е длъжен да плати 13%. Доходите от предприемаческа, адвокатска или нотариална дейност се облагат с такса от 16%. Единната данъчна ставка върху доходите на физическите лица за всички останали дейности е 13%.

Данък върху доходите трябва да плащат и лицата, които отдават под наем апартаменти и къщи с цел реализиране на доходи.

Кратко видео за данъците в Беларус

Цената за наемане на апартамент зависи от региона и града.

Таблица: размерът на данъка за отдаване под наем на апартаменти

град Данъчна ставка (изразена в беларуски рубли)
Брестка област
Брест 29.0
Барановичи 21.5
Пинск 21.5
Градове на областно подчинение 10.7
Други територии 7.5
Витебска област
Витебск
Централна зона 27.0
преходна зона 26.0
Градове на регионално подчинение 10.0
Орша 15.0
Полоцк 15.0
Други територии 8.0
Гомелска област
Гомел От 29.20 до 30.20ч
Жлобин 22.20
Мозир 22.20
Речица 22.20
Светлогорск 22.20
Калинковичи 12.60
Рогачев 12.60
Други територии 11.20
Гродненска област
Гродно 28.20
Волковиск 18.00
Лида 18.00
Новогрудок 18.00
Слоним 18.00
Сморгон 18.00
Други градове на Гродненска област 13.00
Минска област
Жодино 15.30
Други градове 15.00
Могилевска област
Могилев 27.20
Бобруйск 23.30
Слайдове 15.50
Кричев 15.50
Осиповичи 15.50
Други градове 11.70
Минск по зони
1 планиране 30.50
2 планиране 25.50
3 планиране 21.50
4 планиране 21.50
5 планиране 17.50

Приспадания на данък върху дохода

Стандартното данъчно приспадане е сумата, с която се намалява данъкът върху дохода. Удръжките са облекчения за данък върху доходите, които могат да се използват от такива граждани на Република Беларус като:

  1. Жители на Република Беларус с месечна заплата под установения лимит (563 беларуски рубли). Възстановяването на данък върху дохода е 93 беларуски рубли.
  2. Родител, отглеждащ сам дете под 18 години. Приспадане - 52 беларуски рубли.
  3. Родители с повече от 2 деца на издръжка. Връщат се 52 беларуски рубли.

Данък недвижими имоти

Данъкът върху недвижимите имоти се плаща от всички граждани на Беларуската република, които имат лични недвижим имот, тоест недвижими имоти и жилища в тази страна. Заплаща се като лицакакто и юридически.

Обекти на данъчно облагане:

  1. Апартаменти.
  2. Стаи в имота.
  3. Гаражи.
  4. Места за паркиране на автомобили.

Дори ако дадено лице не е пълен собственик на един от горните обекти, а притежава само дял, тогава той също е задължен да плати този вид данък.

Според закона човек има право да избере за кой имот да плаща данък. За да направите това, трябва да напишете заявление до данъчната служба. Ако човек не напише заявление, тогава имотът, който първо се е появил в собственост на жител на БР, ще бъде обект на таксата.

Следните са освободени от плащане на данък:

  1. Многодетни семейства(повече от 3 деца).
  2. Ветерани от Втората световна война.
  3. Хора в пенсионна възраст.
  4. Жители с увреждания на Република Беларус.
  5. Лица с 1 и 2 група инвалидност.

Недвижимите имоти, разположени в селските райони, не подлежат на данъчни плащания.

Данък върху недвижимите имоти трябва да плащат всички лица, които използват недвижими имоти за предприемаческа дейност.

Данъчната ставка е 0,1% от общата стойност на имота. Плащането на таксата се извършва по банков път, пощенска или данъчна служба до 15 ноември всяка година.

Беларуската република също има данък върху доходите от продажба на недвижими имоти, но тук има някои нюанси. За да ги разберете по-добре, трябва да разгледате ситуацията с пример. В тази страна няма данък върху наследството., следователно дори ако човек е наследил апартамент или къща, той няма да трябва да плаща нищо.

Делът на данъците върху недвижимите имоти в общите данъчни приходи е 5%

Ако иска да продаде този апартамент или къща (или някакъв друг недвижим имот) за първи път, тогава той също не плаща никакви данъци. Но ако жител на Република Беларус продаде втори имот в рамките на 5 години, тогава той е длъжен да плати данък върху доходите на държавата при продажбата му. Данъчната ставка е 13 процента от разликата между покупната цена на имота и неговата продажба.

Например: човек е наследил къща (или сам я е купил) за $50 000 и я е продал за $60 000, което означава, че човек плаща 13% от $10 000 в държавния бюджет.

Разберете как да получите беларуски паспорт,

Поземлен данък

Данък върху земята се плаща от собствениците на парцели в Беларуската република.

Таблица: данъчни ставкипоземлен данък

екологичен данък

Екологичният данък се заплаща от стопански субекти за вредното въздействие върху околната среда.

Екологичният данък се заплаща, ако предприятията извършват:

  1. Емисии на замърсители в атмосферата.
  2. Съхранение или обезвреждане на производствени отпадъци.
  3. Изпускане на канализация.

Данъчна вноска върху добива на природни ресурси

Следните дейности подлежат на облагане с данъци:

  1. Извличане на калий.
  2. Производство на масло.

Не се облагат с данъци:

  1. Производство на свързан с нефт газ.
  2. Добив на пясък.
  3. Добив на почва.
  4. Добив на подземни и повърхностни води.

Курортна такса

Курортната такса се отнася към местните данъци и такси в Република Беларус. Курортната такса се заплаща от лица, които остават на почивка в институции като:

  1. Диспансер.
  2. Санаториум.
  3. Здравен център.
  4. Здравен лагер.
  5. Пенсия.
  6. Възстановителен център.

Други данъчни вноски

Данъкът за паразитизъм в Беларус е специална такса, която трябва да бъде платена от всички граждани на Република Беларус, които са били безработни повече от шест месеца. Тази данъчна вноска е въведена с цел предотвратяване на социалната зависимост и намаляване на безработицата в републиката.

Тази данъчна вноска не се плаща:

Укриването на данъци се счита за административно нарушение и се наказва с глоба.

Един от най-абсурдните данъци в Беларус. Гледай видеото

През 2018 г. данъкът паразитиране беше 20 базисни величини.

Въпреки факта, че във връзка с въвеждането на данъка държавният бюджет беше значително попълнен и безработицата намаля, властите отмениха тази такса през 2018 г.

4 февруари 2019 г. 302477

За да може едно предприятие да донесе добри печалби, изборът на данъчен режим трябва да се вземе с цялата отговорност. Какви данъци и в какъв размер плащат предприемачите и организациите тази година в Беларус? Коя данъчна система е по-добре да изберете - опростена или обща - за да не плащате повече?

Или може би не трябва да избирате?

Какви данъци плащат едноличните търговци?


Индивидуалните предприемачи могат да прилагат следните данъчни системи:
  • единичен данък
  • данък върху дохода (обща данъчна система или GST)
Единен данък платени за определени видове дейности:
  • продажба на дребно на определени групи стоки
  • предоставяне на широк спектър от услуги и дейности на потребителите, включително кетъринг, поддръжка и ремонт на автомобили, производство на мебели, ремонт на лични и домашни вещи, производство и ремонт на облекла, фотографски дейности, фризьорски и козметични салони, таксиметрови дейности и услуги за превоз на мебели, обучение, почистване и почистване на жилищни помещения и много, много други
Най-лесният начин да разберете точно дали вашият вид дейност отговаря на условията за този данък е да се свържете с данъчната служба. От 2019 г. индивидуалният предприемач, независимо дали дейността му е подходяща за единен данък, може да избере друга система за данъчно облагане: опростена данъчна система или данък върху дохода.

Определят се горната и долната граница на единната данъчна ставка данъчен кодексРепублика Беларус и конкретни размери за всеки индивидуален предприемач - от регионалните и Минските градски съвети на депутатите.

В случай, че дейността на индивидуален предприемач не се облага с един данък, ще трябва да изберете между обща и опростена система за данъчно облагане.

Предприемачът е длъжен да подаде декларация и да плати единен данък, преди да започне дейността си.

Ако индивидуален предприемач има няколко вида дейности (облагаеми и необлагаеми с един данък), тогава се прилага един данък заедно с използването на други системи за данъчно облагане


USN и OSN.За да изберете оптималната данъчна система, трябва да определите размера на очакваните приходи.

Ако размерът на брутния приход за 9 месеца дейност не надвишава 315 000,00 рубли, IP има право да премине от 01.01.2020 г. към опростената данъчна система, но в бъдеще IP ще трябва да спазва ограничителни критерии за брутен приход, установен от закона, в момента той е не повече от 420 000 00 рубли (годишен приход).

Ако установеният лимит бъде превишен, индивидуалният предприемач е длъжен да приложи DOS с плащането на данък общ доход.

Какви данъци плащат юридическите лица?

Юридическите лица по свой избор имат право да кандидатстват:
  • обща данъчна система (с плащане на данък общ доход)
  • опростена система за данъчно облагане (STS)
За да изберете оптималната система за данъчно облагане, както в случая с индивидуалните предприемачи, е необходимо да определите размера на очакваните приходи. Ако броят на служителите, средно, за първите 9 месеца на годината, предхождаща годината, от която организациите кандидатстват за прилагане на опростената данъчна система, не повече от 100 души, а размерът на брутния приход не надвишава 1 465 565 рубли, тогава компанията има право да прилага USN.

Ако броят на служителите и размерът на брутните приходи надвишават установения лимит, юридическо лице задължени да прилагат общата данъчна системас данък общ доход.

А сега малко повече за всяка от данъчните системи.

Обща данъчна система


Юридически лица при обща системаданъчното облагане се заплаща от следните данъци, такси и други задължителни плащания:
  • ДДС в размер на 0%, 10%, 20% и 25%от оборота за продажба на стоки, работи или услуги
  • данък общ доход в размер на 10%, 12%, 18% и 25%от облагаем доход
  • застрахователни премии за задължително социална осигуровкаслужители, социално осигуряване
  • задължителна застраховка от производствени аварии
  • Освен това, ако се изисква от законодателството на Република Беларус: данък върху недвижимите имоти, поземлен данък, акцизи, екологичен данък и някои други данъци, които ще зависят от вашия вид дейност

Юридически лица, индивидуални предприемачи, адвокати и нотариуси могат да прилагат опростената данъчна система (или да преминат към опростената данъчна система), като отговарят на следните критерии:
  • средният брой служители на организацията без плащане на ДДС е не повече от 50 души
  • средният брой служители на организацията с плащане на ДДСне повече от 100 души
  • Брутните приходи на кумулативна база за една календарна година не надвишават:
    1 949 208,00 RUB - за организации с ДДС,

    420 000,00 рубли - за индивидуални предприемачи със и без ДДС.
За да приложите опростената система за данъчно облагане, трябва да подадете заявление за преход към опростената данъчна система в данъчната служба в рамките на 20 работни дни от датата на регистрация на предприятието.

Възможността за преминаване към опростената данъчна система от друга система за данъчно облагане възниква от началото на следващата година, при условие че навреме се подаде до данъчните власти уведомление за прехода към опростената данъчна система от 1 октомври до 31 декември


Има редица организации и индивидуални предприемачи, които нямат право да прилагат STS:
  • производство на акцизни стоки;
  • продажба (включително по договори за поръчка, комисионна, консигнация и други подобни гражданскоправни договори) на бижута и други изделия за бита от благородни метали и скъпоценни камъни;
  • упражняване на права на собственост върху средства за индивидуализация на участници в гражданското обращение, стоки, работи или услуги (имена на фирми, търговски марки и марки за услуги, географски означения и др.);
  • които са жители на свободни икономически зони, специалния туристически и развлекателен парк "Августовски канал", Високотехнологичния парк, Китайско-беларуския индустриален парк "Индустриален парк "Великият камък";
  • предоставяне под наем (финансов лизинг (лизинг)), друго платено или безвъзмездно ползване на капиталови структури (сгради, постройки), техни части, паркоместа, които не са в тяхна собственост (обща собственост);
  • по отношение на дейности, за които се плаща един данък от индивидуални предприемачи и други физически лица;
  • извършване на дейности в рамките на обикновено дружество.
  • организации, работещи в сферата на хазартния бизнес и плащащи данък върху хазартния бизнес.
  • дейност с недвижими имоти;
  • застрахователни дейности (застрахователни организации, включително асоциации на застрахователи)
  • извършване на операции (дейности) с цифрови знаци (токени)
  • и други
Както разбирате, ако ще се занимавате с доста специфични дейности и нямате опит в тази област, тогава няма да е излишно да се консултирате с данъчната инспекция. Коментарите в отворени източници може не винаги да отразяват всички нюанси.

Случаи, в които използването на опростената данъчна система се прекратява и е необходим преход към основната данъчна система:

  • броят на служителите на организацията без плащане на ДДС средно от началото на годината надхвърля 50 души
  • броят на служителите на организацията с плащане на ДДС средно за периода от началото на годината е над 100 души
  • Брутните приходи на кумулативна база през календарната година надвишават:
    1 949 280,00 рубли - за организации с плащане на ДДС,
    1 337415,00 рубли - за организации без плащане на ДДС
    420 000 рубли - за индивидуални предприемачи със и без ДДС.
  • юридическо лице или индивидуален предприемач взе решение да откаже да използва опростената система
По-долу ще ви представим сравнителна таблица на данъчните системи.
Единен данък Опростена данъчна система Обща данъчна система (данък общ доход)
без ДДС С включен ДДС
Платци Индивидуални предприемачи, предоставящи услуги на физически лица, които попадат в обхвата на EH юридически лица на Република Беларус
Индивидуални предприемачи, занимаващи се с търговия на едро и дребно
Индивидуални предприемачи, занимаващи се с търговия на дребно (с определен списък от стоки) Еднолични търговци, извършващи работа, предоставящи услуги на организации и предприемачи
Еднолични търговци, извършващи работа, предоставящи услуги на физически лица
Стоки/услуги определен списък от услуги всякакъв вид всякакъв вид услуги
Изисквания за брутен приход (с натрупване през календарната година) - не повече от 1 270 100,00 рубли не повече от 1 851 100,00 рубли -
не повече от 202 700,00 рубли за индивидуални предприемачи
Изисквания към броя на служителите - не повече от 50 не повече от 100 души -
данъчна ставка фиксирана фиксирана ставка (в зависимост от населеното място и вида на дейността) 5% от приходите 3% от приходите 18% от размера на дохода (приходи = приходи - разходи - удръжки) - за юридически лица
се извършва допълнително плащане на единичен данък в размер на 5% от размера на превишаването на приходите над 40 пъти размера на единния данък 16% от размера на дохода (доход = приходи - разходи - удръжки) - за индивидуални предприемачи. Индивидуалният предприемач е длъжен да работи с ДДС, ако приходите от началото на годината са надвишили 420 000
Предимства просто счетоводство възможност за търговия и предоставяне на услуги на предприемачи и организации
фиксиран размер на данъка на месец, независимо от получения доход различни малки данъчни ставки
лекота на счетоводство най-рентабилни в търговията на едро и дребно, а в повечето случаи - и предоставянето на услуги с висок дял на разходите, т.к. данъкът се плаща върху доходите, а не върху приходите, както при опростената данъчна система
полезни в повечето дейности
недостатъци невъзможно е да се продават стоки и да се предоставят услуги на предприемачи и организации ограничения на приходите сложно счетоводство
не можете да търгувате с определени групи стоки

Когато избирате данъчна система, обърнете внимание на данъчната основа. При прилагане на опростената система за данъчно облагане (STS) разходната част не се взема предвид при определяне на данъчната основа


Още няколко тънкости:
  • при прилагане на общата данъчна система, данъчната основанамалена с разходната част към себестойността
  • DOSвключва поне данък общ доход (ставка 10%, 12%, 18% и 25%) и ДДС (ставка 0%, 10%, 20% и 25%)
  • USNможе да се прилага без плащане на ДДС и с плащане на ДДС. В първия случайданъчната ставка е 5% от брутния приход, във втория случай - 3%
  • две опростени данъчни системиприложимо, по-скоро за малък бизнес
Таблицата по-долу показва пример за изчисляване на данъци за различни данъчни системи.

Не бива обаче да се приема като непоклатим алгоритъм! Не забравяйте, че всяко общо изчисление може да не вземе предвид тънкостите на изчисляване на данъците във вашия конкретен случай!

Данни за изчисление, рубли Данъчни системи
STS без ДДС (5% от приходите), рубли STS с ДДС (3% от приходите + 20% ДДС), рубли DOS (ДДС 20% + данък върху дохода 18%), рубли
приходи 240 000 240 000 240 000 240 000
Разноски, вкл. 163 840 163 840 147 173.4 защото без ДДС за калкулация 147 173.4т.к. без ДДС за калкулация
сурови материали 80 000 80 000 66 666,7 без ДДС за изчисление (80 000 / 1.2)
наем и комунални услуги 20 000 20 000 16 666,7 без ДДС за калкулация (20 000 / 1,2)
заплата 40 000 40 000 40 000 40 000
удръжки за ДОО 34% и 0,6% лв. 13 840 13 840 13 840 13 840
други разходи 10 000 10 000 10 000 10 000
печалба 76 160 52 826,6 52 826,6
Общо данъци, в т.ч. 12 000 29 333,4 32 842,19
ДДС - 23 333,4 23 333,4
данъци по опростената данъчна система 12 000 6 000 -
данък общ доход - - 9 508,8
Печалба след данъци 64 160 46 826,6 43 317,8
Дял на всички данъци в приходите 5,00% 12,22 % 13,68%

Как мислим:

Печалба \u003d Приходи - Общи разходи(не забравяйте да вземете предвид, че приходите и разходите за DOS и за опростената данъчна система с ДДС се намаляват с 20%)

Печалба от OSN = Приходи без ДДС - Разходи без ДДС

Печалба по опростената данъчна система с ДДС \u003d Приходи без ДДС - Разходи без ДДС - данък 3% от приходите без ДДС

Печалба по опростената данъчна система без ДДС \u003d Приходи (общо) - Разходи (общо) - данък 5% от приходите

Нетната печалба при опростената данъчна система ще бъде равна на повече от изчислената печалба, а при основната данъчна система размерът на данъка върху дохода трябва да се извади от печалбата, получена по-горе

Каква система да избера?


Ако има малко разходи за извършване на дейности, тогава е по-изгодно да се прилага опростена система за данъчно облагане!

Поради факта, че можете да преминете към опростената система само от началото на календарната година, ако се съмнявате коя система да изберете, предлагаме да започнете с „опростената“ система


След тримесечието, като имате данни за размера на приходите и разходите, ще можете да изчислите дали опростената система е полезна за вас или дали си струва да преминете към общата система за данъчно облагане.

Бизнес без регистрация на IP


Също така не трябва да забравяте, че има видове дейности - предприемачески по природа, но не изискващи регистрация на IP - които физическите лица могат да извършват при плащане на един данък.

Указ № 337 „За регулирането на дейността на физическите лица“разшири списъка с такива дейности.

По принцип това са видовете икономически дейности, които днес всъщност доста често се извършват от физически лица у дома (например фризьорски услуги) или могат да се извършват в такива условия.

Видовете дейности, изброени в Указ № 337, могат да се извършват от физически лица без регистрация като индивидуален предприемач само при продажба на стоки, предоставяне на услуги или извършване на работа на физически лица, а не на индивидуални предприемачи или юридически лица


В противен случай все още се изисква IP статус.

| Повече ▼ подробна информацияотносно системите за данъчно облагане можете да получите от отделите за консултации на инспекциите на Министерството на данъците и таксите на Република Беларус по мястото на регистрация!

И се надяваме, че нашата статия ще ви помогне да вземете решение за данъчната система и да дойдете в данъчната служба вече подготвени :)
Мовчан Людмила Владимировна
Одитор, данъчен консултант
старши партньор счетоводна къщаМОСТ.
http://buhmost.by/ Всички видове счетоводни и одиторски услуги
Тел. +375-296-67-84-62, +375-298-51-22-70
Skype: movchan_buhmost

Какви данъци плащат юридическите лица?

Основните данъци, които плащат всички организации по общата данъчна система, са данък общ доход и данък добавена стойност (ДДС).

При определени обстоятелства се плащат и други данъци.

Така че, ако има сгради и постройки, собственост на организацията, се плаща данък върху недвижимите имоти.

В присъствието на поземлен имот– данък земя и др.

Описанието на всички възможни данъци е извън обхвата на този урок и счетоводителят на вашето предприятие трябва да знае за техните методи на изчисляване и плащане. Ако нямате счетоводител, трябва да поръчате счетоводни услуги в Минск.

Да се ​​върнем към нашите основни данъци. ДДС или данък добавена стойност.

В процеса на дейност предприятието придобива стоки и материали, заплаща услуги. Същевременно заплаща и ДДС, включен в стойността на тези стоки, материали и услуги. На счетоводен език това ДДС се нарича "входящ".

данъчни облекчения(„входящ” ДДС) се признават следните суми на ДДС:

  • представени от продавачите за плащане при закупуване на стоки (строителни работи, услуги), права на собственост на територията на Република Беларус.

    Това е, с други думи, сумите на ДДС, разпределени във входящи документи при закупуване на стоки (строителни работи, услуги), права на собственост (във фактури, актове за извършена работа).

  • плаща се при внос на стоки на територията на Република Беларус.
  • плаща се в бюджета при закупуване на стоки (строителни работи, услуги), права на собственост на територията на Република Беларус от чужди организациине е регистриран в данъчни властиРепублика Беларус.

След това изпращаме закупените стоки с надценка или продукти, направени от закупените материали, или предоставяме услуги. Ние, както и в цялата верига преди нас, трябва да издаваме ДДС. Това ДДС се нарича "изходящ".

За съжаление се случва вече да сме изпратили стоките, да сме предоставили услугите, но нашият купувач не ни плаща. Въпреки това задълженията за плащане на ДДС все още възникват от момента на изпращане на стоките (услугите).

Както не е трудно да се досетите, разликата между "изходящ" и "входящ" ДДС е дължимата сума към бюджета.

Организациите трябва да плащат тази разлика месечно или тримесечно, тримесечно - при уведомяване от данъчната инспекция.

Данъкът върху дохода, както подсказва името, се плаща от печалбата на организацията.

В същото време печалбата в съответствие с Данъчния кодекс е положителна разлика между приходите, намалени с размера на данъците и таксите, платени от приходите, и разходите, взети предвид за данъчно облагане.

Или по-просто казано Печалба = Приходи без ДДС - Разходи без ДДС.

Данък върху дохода = печалба x данъчна ставка

Ставката на данъка върху дохода е 18%.

Данъкът върху дохода се плаща на тримесечие.

 


Раздели



реклама