данъци- те се събират от държавата от граждани (т.нар лица) и организации (т.нар юридически лица) пари в брой. Данъците са основа за попълване на приходната част на бюджетите на страната.

Ниво на установяване

В зависимост от размера на частта от държавата, върху която се установява събирането на отделен данък, и от вида на бюджета, към който данъкоплатците прехвърлят събраните средства, всички данъци се разделят на няколко вида:

Начин на теглене

Директен- данъци, които се събират от доходите на физическо или юридическо лице. Преките данъци могат да включват следното: корпоративен данък (НПО), данък върху доходите на физическите лица. Прекият данък се плаща от "агента" на икономиката, получил дохода.

Най-очевидният пример е корпоративният подоходен данък. Когато една компания се занимава с търговия, тя има приходи (размерът на приходите от продажба на стоки, работи и услуги на своите клиенти) и разходи (разходи, които организацията прави, за да генерира приходи). Разликата между тези суми е печалбата на организацията. Колкото по-печеливша е организацията, толкова по-голям е размерът на платения данък.

Непрякданъците са "вътре" в цената на стоките и услугите. При продажба продаващата организация изчислява необходимата сума на данъка и го прехвърля. По този начин продавачът плаща данъка, но за сметка на купувача, който ще използва този продукт или услуга (тъй като купувачът е платил за продукта или услугата, включително съответните данъци). Това е основната разлика между косвен данък и директен данък. Например, при закупуване на бутилка вино в магазин за хранителни стоки, купувачът плаща:

• цената на самия продукт;
• акциз върху алкохолните продукти;

Размерът на ДДС, платен от купувача при покупка на дребно, често може да се види на касова бележка.

Предмет на облагане

В зависимост от това на кого държавата налага данък, може да се разграничи следните групи:

1. Данъци от юридически лицадържавата получава от организации, регистрирани в Руската федерация, включително руски компании и представители на чужд капитал, представени в руската икономика (имащи представителства и клонове). В тази група са включени гореспоменатият данък върху доходите, доста рядък данък върху хазарта и много други данъци.
2. Лични данъцисе налага на индивидуалните данъкоплатци. Данъкът от тази група може да се облага както от граждани на Руската федерация, така и от граждани на други държави, които са получили доходи на територията на Руската федерация. Данъците върху доходите и имуществото се събират от физически лица.
3. Смесени данъциможе да се събира от всички категории данъкоплатци. Например ДДС трябва да се плаща от всички потребители на стоки и услуги.

Струва си да се отбележи специална категория физически лица - индивидуални предприемачи или индивидуални предприемачи. Едно лице, като физическо лице, плаща всички данъци, предвидени за физически лица. Но ако в същото време се занимава с търговска дейност и е регистриран по предписания начин, той плаща и други данъци.

В зависимост от избраната от предприемача система за данъчно облагане (обща, опростена или специална) това може да бъде ДДС, данък върху дохода, данък, начислен по опростени или патентни системи и т.н.

По предназначение данъците се делят на общи насочени(специален). Общите данъци се събират в бюджетите "в общ съд" и се използват по преценка на органа, който управлява бюджета. Целевите данъци се използват за конкретна цел. Например транспортните и поземлените данъци могат да се събират в подходящи местни фондове и да се насочват за ремонт или развитие на пътищата.

Източник на плащане

Според източника на плащане данъците се делят на:

1. Включени в цената(стоки, работи или услуги) - данъци, които се отнасят до разходите за производство на продукти или услуги. Примери биха били данък за превозни средства за автобусни депо, плащания от петролна компания за ползване на недра и вноски, свързани със заплатите на служителите на организация. Размерът на платените данъци от този вид не зависи от размера на дохода, а често зависи от размера на определени видове разходи.
2. Включени в приходите- данъци като данък върху доходите за търговски организации и данък върху "опростено" в опцията "приходи-разходи". Има зависимост както от получените приходи, така и от действителните разходи на организацията.
3. Данък общ доход- данък, който се определя само от дохода на данъкоплатеца и който не се влияе от размера на разходите. Като пример - данъкът върху дохода на индивидуален предприемач върху "опростения" с обект на облагане "доход".

Обект на данъчно облагане

Методи на смятане

Данъците могат да бъдат прогресивен(ако данъчната ставка нараства като процент, когато обектът на облагане нараства в рубли) и регресивен(данъчната ставка пада). Регресивният данък е стимулиращ.

Все още не е в данъчна система RF примери за данъци от първия тип, въпреки че възможността за въвеждане на прогресивен метод и сложна скала за данък върху доходите на физическите лица се обсъжда редовно.

Почти всички данъци в Руската федерация са пропорционална(това означава, че ставката остава непроменена, когато стойността на облагаемия обект се промени), например:

• за повечето стоки и услуги ставката на ДДС е 18% върху количеството продадени стоки или извършени услуги;
• държавата ще вземе 20% от печалбата на организацията;
• Почти всички лични доходи се облагат със ставка от 13%.

Също така, според метода на изчисляване, твърдите и стъпаловидни данъци се разграничават:

1. Стойност твърди данъцикато цяло не зависи от стойността на облагаемия обект или действителния доход. Например, ставката на такъв данък като транспортен данък се определя от капацитета (в конски силиили киловати) превозно средствои не зависи от неговата стойност. Фиксираните данъци също включват воден данък и много видове акцизи.
2. Данъци за стъпки: процентът варира в зависимост от размера на дохода. Пример за поетапен данък би бил вноска към FSS (фонд социална осигуровка), плаща се от организацията и се изчислява от дохода на служителя на организацията (въпреки че това не е точно данък). Ставката на вноската е 2,9%, ако общият размер на дохода на служителя не надвишава определена база (днес - 718 хиляди рубли), ако основата е надвишена, не се начислява данък. По този начин вноската към FSS е регресивна (ако доходът се увеличи над определената база, общият процент на събраните вноски намалява). Чрез въвеждането на максимална данъчна основа държавата стимулира „избелването“ на заплатите - да плащат повече заплатистава по-изгодно за организацията.

Кой изчислява начислената сума

Според начина на облагане субектите на тази статия се разделят на кадастрален(безналични са) и декларация(пари в брой). Кадастралните данъци се изчисляват от самите данъчни органи въз основа на налична информацияза стойността на облагаемия обект. Например за физическите лица всички данъци, свързани с имотите, са кадастрални. Включително:

1. Транспортен данък(Информация за наличието на физически лица в собственост на превозни средства, данъчните инспектори получават от КАТ).
2. Имуществен данък, както и поземлен данък(кадастрална стойност на недвижимия имот данъчен офисполучава от базата данни Федерална служба държавна регистрация, кадастър и география - Rosreestr).

Данъчната служба ежегодно изчислява размера на данъка и изпраща съобщения до данъкоплатците за необходимостта от плащане на кадастрални данъци. Напротив, данъците по декларациите се изчисляват въз основа на данни, предоставени от самия данъкоплатец. Например, ако гражданин препродаде наскоро закупен апартамент, тогава той е длъжен сам да състави декларация за доходи, да я изпрати до данъчните власти и да плати съответния размер на данъка.

По ред на прехвърляне към бюджета

Законодателството може да предпише процедурата за плащане на един и същ данък към бюджетите на различни нива (федерални, местни, регионални - случва се данъците да се плащат и на трите). Ако този ред се поддържа дълго време, тогава данъкът е фиксирани.

Ако поръчката се преглежда редовно, тогава това регулиращиданък. Пример за последното е данъкът върху действителните печалби на фирмите, процедурата за осчетоводяване на който се е променяла няколко пъти.

Към днешна дата основната ставка е 20%, от които 18% се прехвърлят към местните бюджети и само 2% към федералния. Пример за фиксиран данък е транспортният данък, който винаги се превежда в местните бюджети.

По ред на поведение

Според реда на провеждане данъците се разделят на задължително(събирани в цялата страна – акцизи, НПО и др.) и по избор(въведено от отделни региони, като пример - UTII).

Освен това всеки регион има право да въведе по избор облекчения за определени данъци (например за данъци за „опростители“). Невъзможно е да не споменем Сколково - има много предимства за жителите на територията на този технопарк.

Глоби и стотинки за нарушаване на данъчните закони

Важно условие за жизнеспособност държавна икономиказадължително и своевременно плащане на начислените данъци от всички данъкоплатци. В случай на забавяне на плащането и още повече в случай на укриване на плащане, данъчната служба може да наложи глоби и санкции на недобросъвестни данъкоплатци.

Например, санкцията за забавено плащане на ДДС от организация е 1/300 от курса на Централната банка за всеки календарен ден закъснение(това е около 12% годишно). Ако данъкоплатецът укрива данък, данъчен офисможе да наложи глоба от 20 до 40% от размера на неплатения данък в срок.

В момента видовете данъци и такси като най-важен компонент на данъчната система са много разнообразни. Данъците могат да бъдат класифицирани по различни критерии. Всички данъци, които са в сила на територията на Руската федерация, в зависимост от нивото на установяване, са разделени на три вида:

• - федерален,
• - регионални,
• - местен.

Федералните данъци се установяват, премахват и изменят от Данъчния кодекс на Руската федерация и са задължителни за плащане на цялата територия на Руската федерация.

Регионалните данъци са установени от Данъчния кодекс на Руската федерация и са задължителни за плащане на цялата територия на съответните съставни образувания на Руската федерация. Правителството на съставните образувания на федерацията има право да въвежда или отменя регионални данъцина цялата територия и промяна на някои елементи на данъчното облагане в съответствие с действащото федерално законодателство.

Местните данъци се регулират от законодателните актове на федералните власти и законите на съставните образувания на Руската федерация. В съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация на местните органи на самоуправление се предоставя право да въвеждат или отменят местни данъци и такси на територията на общината.

Класификация на данъците в Руската федерация в зависимост от нивото на установяване:

• 1) федерален:
  • - ДДС,
  • - акцизи,
  • - данък върху доходите на физическите лица,
  • - корпоративен данък,
  • - данък за добив на полезни изкопаеми,
  • - водна такса,
  • - такси за използване на обекти от животинския свят и за използване на обекти от водни биологични ресурси,
  • - правителствено задължение.
• 2) Регионален:
  • - корпоративен данък върху имуществото,
  • - транспортен данък,
  • - данък върху хазартния бизнес,
• 3) Местни:
  • - поземлен данък,
  • - данък върху имуществото на физическите лица.

Когато данъкът върху недвижимите имоти влезе в сила на територията на съответния субект на Руската федерация, действието на данъка върху имуществото на организациите, данъка върху имуществото на физическите лица и данъка върху земята се прекратява.

В зависимост от начина на събиране данъците се разделят, както следва:

• - права,
• - непряк.

Преките данъци се установяват директно върху дохода или имуществото на данъкоплатеца, чието притежаване и ползване служи като основа за данъчно облагане. Те включват:

• - данък върху доходите на физическите лица,
• - корпоративен данък,
• - данъци върху имущество както на юридически, така и на физически лица.

Косвените данъци често се наричат ​​данъци върху потреблението, включват се директно в цената на стоките (работата, услугите) под формата на допълнителна такса и се заплащат от потребителите. Тези данъци са предназначени да прехвърлят реалната данъчна тежест върху крайния потребител. При косвеното облагане субектът на данъка е продавачът на стоки (работа, услуги), а носител и действителен платец на този данък е потребителят. Косвените данъци включват:

• - ДДС,
• - акцизи,
• - мита и др.

Косвените данъци са най-прости за държавата по отношение на тяхното събиране, но доста трудни за данъкоплатеца от гледна точка на укриване от тяхното плащане. Тези данъци са привлекателни за държавата и защото приходите им в хазната не са пряко обвързани с финансовите икономическа дейностпредметът на данъчно облагане и фискалният ефект се постига в условията на падащо производство и дори нерентабилна работа на организациите.

В същото време държавата, поради тези особености на косвеното данъчно облагане, е принудена да използва преки данъци, така че възможно най-много обекти от дейността на данъкоплатеца да попаднат под данъчното влияние.

Често на практика данъците се разделят в зависимост от тяхното използване:

• - общ,
• - специален.

Да се общи данъцивключват по-голямата част от данъците, наложени във всяка данъчна система. Тяхната отличителна черта е, че след като постъпят в бюджета, те се обезличават и се изразходват за целите, определени в съответния бюджет.

За разлика от тях, специалните данъци имат строго насочена цел и са „фиксирани” към определени видове разходи. По-специално, в Руската федерация пример специални данъциможе да служи:

• - транспортен данък;
• - данък върху възпроизводството на минерално-суровинната база.

Специални данъчни режими в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация:

• - данъчна система под формата на единен данък върху условния доход за определени видове дейности;
• - опростена данъчна система;
• - система за данъчно облагане на земеделските производители;
• - системата на данъчно облагане при изпълнението на споразуменията за подялба на продукцията.

Особеността на тези данъци е, че от датата на въвеждането им на територията на съответните субекти на Федерацията данъкоплатците като правило спират да събират повечето от данъците, предвидени от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Целта е осигуряване на непрекъснато финансиране на дейността на страната, задоволяване на териториалните нужди на субектите на различни нива (федерално, областно, общинско). В зависимост от редица характеристики е приета обща класификация на данъчните плащания, която се използва навсякъде.

Класификация

С цел рационализиране на плащанията, регулиране и премахване на възможността за дублиране, държавните органи прилагат специална класификация на данъците, които се характеризират със задължителни, безвъзмездни и целеви за конкретни цели. Всички такси, приети на територията на държавата, са отбелязани в Данъчния кодекс. В зависимост от обекта на облагане се прилагат следните групи:

• плащания, извършвани от граждани;
• данъци, плащани на предприятия;
• смесен данък (предоставен за граждани и фирми).

В Русия законодателството фиксира плащанията на три нива на бюджета. Това е федерален, регионален и местен бюджет.

Всички те са обект на закони, наредби и свързани с тях разпоредби. В зависимост от начина на облагане данъците биват преки и косвени. В първия случай това са плащания, които се начисляват от имуществото на платците, техните доходи. Вторият тип не зависи от нивото на печалба на потребителите. Непреки плащания - тарифи и надбавки върху себестойността на продуктите (данък добавена стойност, мита, акцизи).

Групирането на данъците в зависимост от признаците позволява равномерно и ефективно разпределение на данъчния натиск. Така че, класификацията се използва в зависимост от текущите ставки. В Русия общопризнати са две групи плащания. Първият вид са фиксирани плащания. Става дума за данъци, чийто размер се определя на единица от данъчната основа. Например, можем да назовем акцизи върху алкохола, където за изчисление се взема 1 литър етилов алкохол. Следващата голяма група са данъците върху лихвите. Включва прогресивни, пропорционални и регресивни плащания.

Друго разделение на плащанията е свързано с техните източници на плащане. В Русия компаниите и гражданите плащат данъци от индивидуалните доходи, финансови резултатидейността му, от приходите, които идват от продажби. Също така плащанията могат да бъдат насочени само към конкретен бюджет (например местен) или разпределени към различни бюджети. Вторият вариант се нарича регулаторни данъци. Размерът им се определя от законодателната власт.

Функции и значение

Без данъци е невъзможно да си представим нормалното функциониране на която и да е държава. Получени плащания от юридически лица, индивидуални предприемачи, физически лица, осигуряват на страната необходимия размер на финансовите средства. Те са и стимул за икономическа активност или, обратно, възпиращ фактор за определени видове бизнес. Властите, използвайки данъчни инструменти, могат да принудят икономическите агенти да бъдат по-активни в своите сектори, като им предлагат намалени плащания. Държавата може да попречи на изпълнението на определени дейности чрез рязко вдигане на данъците.

Задължителните плащания към бюджетите на различни нива са мощен лост, чрез който отговорните и контролиращи структури провеждат изгодна за обществото икономическа и социална политика.

Понятието данъци, техните особености и задължителни елементи

Определение 1

Данъкът е индивидуално и невъзстановимо плащане, което се налага без провалот юридически и физически лица чрез отчуждаване на тех Париосигуряване на дейността и нормалното функциониране на държавата и нейните общини.

Данъците имат задължителен безвъзмезден характер, налагат се в парична форма, имат публичен и нецелеви характер.

За да установите данък, трябва да определите основните му елементи, като например:

1. Обект на данък – обектът е доход, имущество или стока.
2. Основата за определяне на данъка.
3. Размерът на данъчната ставка.
4. Данъчният период е периодът, в края на който е необходимо да се определи данъчната основа и да се изчисли размерът на данъка. Срокът за определяне на данъка е месец, тримесечие или година.
5. Процедурата за изчисляване на данъчните плащания.
6. Ред и условия за плащане на данъка.

Данъчна класификация

Определение 2

Класификацията на данъците е тяхното разпределение и групиране по определени характеристики.

Според нивото на установяване данъците се класифицират в:

1. Федерални - установени и налагани в цялата Руска федерация, като ДДС, акцизи, данък върху доходите на физическите лица, корпоративен данък върху доходите, данък върху минното дело, данък върху водата, такси за използване на дивата природа и водни ресурси, държавни мита.
2. Регионален - комплект данъчен коди се събират на територията на съставните образувания на Руската федерация. Тези данъци включват: корпоративен данък върху имуществото, транспортен данък, данък върху хазарта.
3. Местни – установени от Данъчния кодекс и се облагат на територията на общините. Това включва: поземлен данък и данък върху имуществото.

Метод на теглене:

1. Преки - тези данъци, които се налагат директно върху доходите и имуществото на данъкоплатците. Включва данък върху доходите на физическите лица, корпоративен данък, данък върху имуществото.
2. Косвени - това са данъци, които са включени в себестойността на продадените стоки, работи или услуги. Те включват данъци като ДДС, акцизи, мита и др.

Според тяхното въздействие данъците биват:

1. Пропорционално. Ставката на тези данъци е фиксиран процент от дохода или стойността на имуществото.
2. Прогресивен. Ставките им нарастват с нарастването на стойността на облагаемия обект.
3. Регресивен. Ставките на тези данъци, напротив, намаляват с увеличаване на стойността на обекта на облагане.
4. Солиден. Стойност данъчна ставкаот тези данъци се представя като абсолютна сума за единица данъчна основа.

Според предназначението си данъците се делят на:

1. Общи - след постъпването им в бюджета тези данъци отиват в Общи разходидържави.
2. Специални – включва данъци, които имат строго предназначение, като транспортен данък, данък върху възпроизводството на минерално-ресурсната база.

В зависимост от субектите на данъчно облагане данъците се класифицират на:

1. Данъци от юридически лица - като данък върху имуществото на организации, върху печалбата.
2. Лични данъци – това включва данък върху доходите на физическите лица, транспортен данък.
3. Смесени данъци - ДДС, транспортен данък, данък хазарт и др.

В зависимост от обекта на облагане, данъците се делят на:

1. Имуществените данъци се облагат при факта на собственост на определен имот от юридически и физически лица или във връзка с извършване на операции, свързани с продажба (покупка) на имущество. Това включва: транспортен данък, данък върху имуществото.
2. Платени данъци върху доходите - плащат се от организации и физически лица при получаване на доходи, като данък върху доходите, данък върху доходите на физическите лица.
3. Данъците върху потреблението се плащат върху стоки, работи и услуги. Например ДДС, акцизи.
4. Данъци, плащани върху използването на ресурси. Тази група включва данъци като данък добив на полезни изкопаеми, данък върху водата и др.

Според метода на облагане данъците се делят на:

1. Платени „по декларация“ - тези данъци предвиждат задължението на данъкоплатеца самостоятелно да изчисли размера на данъка, например ДДС, данък върху дохода и др.
2. Платено "при източника" - задължението за удържане и прехвърляне на данък в бюджета пада данъчни агенти. Тези данъци включват данък върху дохода.
3. Платено "при уведомление" - задължението за изчисляване на данъка и уведомяване на данъкоплатците за размера и времето на плащане на данъка се дължи на данъчни власти. Тези данъци включват данъци, наложени на физически лица.

Под данък се разбира задължително, индивидуално безвъзмездно плащане, събирано от организации и физически лица под формата на отчуждаване на имущество, принадлежащо им по право на собственост, икономическо управление или оперативно управлениесредства за целта финансова подкрепадейности на държавата или общините.

Събиране означава задължителна вноскасъбирани от организации и физически лица, чието плащане е едно от условията за извършване на правно значими действия по отношение на платци на такси от държавни органи, местни власти, други упълномощени органи.

Класификацията на данъците е разпределението на данъците и таксите за определени групи, поради целите и задачите на систематизиране и сравнения. В момента видовете данъци и такси като най-важен компонент на данъчната система са много разнообразни. Данъците могат да бъдат класифицирани по различни критерии.

Всички данъци, които са в сила на територията на Руската федерация, в зависимост от нивото на установяване, са разделени на три вида:

• федерален:
• регионални;
• местен.

Федералните данъци се установяват, премахват и изменят от Данъчния кодекс на Руската федерация и са задължителни за плащане на цялата територия на Руската федерация.

Регионалните данъци са установени от Данъчния кодекс на Руската федерация и са задължителни за плащане на цялата територия на съответните съставни образувания на Руската федерация. Правителството на съставните образувания на федерацията има право да въвежда или отменя регионални данъци на своята територия и да променя някои елементи на данъчното облагане в съответствие с действащото федерално законодателство.

Местните данъци се регулират от законодателните актове на федералните власти и законите на съставните образувания на Руската федерация. В съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация на местните органи на самоуправление се предоставя право да въвеждат или отменят местни данъци и такси на територията на общината.

Класификация на данъците в Руската федерация в зависимост от нивото на установяване:

Когато данъкът върху недвижимите имоти влезе в сила на територията на съответния субект на Руската федерация, действието на данъка върху имуществото на организациите, данъка върху имуществото на физическите лица и данъка върху земята се прекратява.

В зависимост от начина на събиране данъците се разделят, както следва:

• прав;
• непряк.

Преките данъци се установяват директно върху дохода или имуществото на данъкоплатеца, чието притежаване и ползване служи като основа за данъчно облагане.

Преките данъци включват:

• данък върху доходите на физическите лица;
• корпоративен данък;
• данъци върху имущество както на юридически, така и на физически лица.

Косвените данъци често се наричат ​​данъци върху потреблението, включват се директно в цената на стоките (работата, услугите) под формата на допълнителна такса и се заплащат от потребителите. Тези данъци са предназначени да прехвърлят реалната данъчна тежест върху крайния потребител. При косвеното облагане субектът на данъка е продавачът на стоки (работа, услуги), а носител и действителен платец на този данък е потребителят.

Косвените данъци включват:

• данък върху добавената стойност;
• акцизи;
• мита и др.

Косвените данъци са най-прости за държавата по отношение на тяхното събиране, но доста трудни за данъкоплатеца от гледна точка на укриване от тяхното плащане. Тези данъци са атрактивни и за държавата, защото приходите им в хазната не са пряко обвързани с финансово-стопанската дейност на субекта на облагане, а фискалният ефект се постига при спад в производството и дори нерентабилна работа на организациите. .

В същото време държавата, поради тези особености на косвеното данъчно облагане, е принудена да използва преки данъци, така че възможно най-много обекти от дейността на данъкоплатеца да попаднат под данъчното влияние. Всичко това в комбинация създава достатъчна стабилност на данъчните приходи и същевременно увеличава зависимостта на размера на данъците, платени от данъкоплатеца от ефективността на неговата дейност.

Често на практика данъците се разделят в зависимост от тяхното използване:

• общ;
• специален.

Общите данъци включват по-голямата част от данъците, наложени във всяка данъчна система. Тяхната отличителна черта е, че след като бъдат постъпили в бюджета, те се обезличават и се изразходват за целите, определени в съответния бюджет.

За разлика от тях, специалните данъци имат строго насочена цел и са „фиксирани” към определени видове разходи.

По-специално, в Руската федерация пример за специални данъци може да бъде:

• транспортен данък;
• данък върху възпроизводството на минерално-суровинната база.

В зависимост от установените данъчни ставки данъците са:

• твърд;
• процент (пропорционален, прогресивен и регресивен).

В зависимост от финансовата и икономическа целесъобразност и отражение в счетоводството, данъците се класифицират, както следва:

• включени в продажната цена на стоки (работи, услуги);
• дължащи се на разходи за дистрибуция и производствени разходи;
• дължащи се на финансови резултати;
• платени по сметка чиста печалбаостава на разположение на данъкоплатеца.

В зависимост от принадлежността към нивото на бюджета, данъците могат да бъдат разделени, както следва:

• фиксиран;
• регулиращи.

Фиксираните данъци отиват директно и изцяло в конкретен бюджет или в извънбюджетен фонд. Сред тях са данъците, получени от федералния, регионалния и местния бюджет.

Регулаторните данъци се плащат едновременно към бюджетите на различни нива в пропорцията, определена от бюджетното законодателство.

Класификация на данъците в Руската федерация в зависимост от субектите на данъчно облагане:

Специални данъчни режими в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация:

• данъчна система под формата на единен данък върху условния доход за определени видове дейности;
• опростена данъчна система;
• система за данъчно облагане на земеделските производители;
• данъчна система при прилагане на споразумения за подялба на продукцията.

Особеността на тези данъци е, че от датата на въвеждането им на територията на съответните субекти на Федерацията данъкоплатците като правило спират да събират повечето от данъците, предвидени от Данъчния кодекс на Руската федерация.