Impozitul pe venitul personal este plătit de contribuabili pentru toate tipurile de venituri. Dar legislația Federației Ruse acordă și anumitor categorii de cetățeni dreptul de a primi o deducere fiscală standard.

Legea prevede că, dacă un contribuabil are dreptul la mai multe deduceri fiscale standard în același timp, i se acordă un maxim din aceste deduceri. În acest caz, de exemplu, deducerea pentru copii se menține indiferent de acordarea altor deduceri fiscale standard.

Deducere fiscală standard per contribuabil

Această deducere fiscală standard este acordată anumitor categorii de cetățeni în raport cu veniturile supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 13% (excluzând veniturile din participarea la capitaluri propriiîn organizaţii).

În plus, trebuie să aveți statutul de rezident fiscal. Ca regulă generală, astfel de persoane sunt cele care stau efectiv în Federația Rusă timp de cel puțin 183 de zile calendaristice în decurs de 12 luni consecutive (clauza 2 din articolul 207, clauza 3 din articolul 210, clauzele 1, 2 din clauza 1 din articolul 218, clauza 1 articolul 224 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Persoanele eligibile pentru deducerea fiscală standard

Cetățenii care au dreptul la o deducere fiscală standard includ, în special (clauzele 1, 2, clauza 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• participanții la Marele Război Patriotic;
• handicapati inca din copilarie, persoane cu handicap din grupele I si II;
• cetățenii care au suferit sau au suferit boli asociate expunerii la radiații cauzate de consecințele accidentelor cu radiații la instalațiile nucleare;
• părinții și soții militarilor care au murit ca urmare a rănilor, comoției sau rănilor primite de aceștia în timp ce apărau URSS și Federația Rusă.

Valoarea deducerii fiscale standard

Valoarea unei astfel de deduceri este de 500 sau 3.000 de ruble. pentru fiecare lună a anului calendaristic, în funcție de categoria de cetățeni din care face parte persoana respectivă.

Dacă o persoană are dreptul la o deducere din mai multe motive, atunci se acordă numai cea mai mare dintre ele (articolul 216, clauza 2, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Deduceri fiscale standard pentru copii

Această deducere fiscală standard se acordă până în luna în care venitul contribuabilului, impozitat la o cotă de 13% și calculat pe bază de angajamente de la începutul anului, a depășit 350.000 de ruble. Deducerea se anulează din luna în care venitul a depășit această sumă.

În acest caz, deducerile sunt:

• 1400 de ruble pentru primul copil;
• 1400 de ruble pentru al doilea copil;
• 3.000 de ruble pentru al treilea și fiecare copil următor;
• 12.000 de ruble părinților și părinților adoptivi (6.000 de ruble - dacă sunt tutori și curatori) - pentru fiecare copil cu dizabilități sub 18 ani, sau un student cu normă întreagă, student absolvent, stagiar, stagiar, student sub 24 de ani, dacă este persoana cu handicap din grupa I sau II.

Notă: Dacă soții, pe lângă un copil comun, au un copil din căsătorii timpurii, atunci copilul lor comun este considerat al treilea.

Acum să presupunem că dvs., în calitate de contribuabil, doriți acest credit fiscal pentru copilul(ii) dvs.

Mărimea deducerilor fiscale standard

Valoarea deducerii depinde de contul copilului pentru care este prevăzut (clauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Ordinea de naștere a copiilor este determinată de data nașterii. Acest lucru ia în considerare și acei copii pentru care nu este prevăzută deducerea, de exemplu, deoarece copilul are 18 ani și nu studiază la zi.

Cuantumul deducerii pentru un copil cu handicap depinde de persoana căreia i se acordă deducerea și se adaugă la deducere în funcție de ordinea în care s-a născut copilul.

Astfel, este prevăzut pentru fiecare copil într-o sumă care depinde de numărul de copii din familie și anume:

• 1400 de ruble. - pentru primul copil;
• 1400 de ruble. - pentru al doilea copil;
• 3 000 de ruble. pentru al treilea și pentru fiecare copil următor.
• 12 000 de ruble. - pentru un copil cu handicap pentru un părinte, soțul unui părinte, un părinte adoptiv și 6.000 de ruble. pentru tutorele, curatorul, asistentul maternal, soția (soția) asistentului maternal, indiferent de ordinea nașterii unui astfel de copil.

Deducere fiscală dublu standard

Deducere per copil dimensiune dubla prevăzut (clauza 4 clauza 1 articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• părinte singur (inclusiv părinte adoptiv), părinte adoptiv, tutore, tutore;
• părinte (inclusiv părintele adoptiv) când al doilea părinte adoptiv a refuzat deducerea.

Restricții privind acordarea unei deduceri fiscale standard

La acordarea unei deduceri, se iau în considerare următoarele (paragrafele 11, 16, 17, paragraful 4, alineatul 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse):

1. Venitul părintelui: deducerea se acordă lunar până când venitul (salariul) părintelui, calculat de la începutul anului, ajunge la 350.000 de ruble. Din luna în care venitul depășește această sumă, deducerea nu este prevăzută.
2. Vârsta copilului: ca regulă generală, puteți primi o deducere pentru copiii sub 18 ani, inclusiv. Cu toate acestea, perioada de deducere se prelungește până când copilul împlinește vârsta de 24 de ani dacă este student cu normă întreagă, student, absolvent, rezident sau stagiar.

O organizație de agent fiscal a plătit un contribuabil care este rezident fiscal RF, următoarele venituri:

• salariu de 40.000 de ruble. in lunile urmatoare ianuarie-iulie si octombrie-decembrie;
• în august: salariu - 25.000 de ruble. și indemnizație pentru invaliditate temporară - 5.000 de ruble;
• în septembrie: salariu - 5.000 de ruble, plăți de vacanță - 25.000 de ruble.

Angajatul are dreptul la standard deduceri fiscale pentru doi copii în valoare de 1400 de ruble. pentru primul copil și 1400 de ruble. - pentru al doilea copil.

Începând cu luna în care venitul specificat a depășit 350.000 de ruble, deducerea fiscală nu se aplică (în exemplul nostru, deducerile fiscale standard se aplică până în septembrie inclusiv).

Astfel, angajatul pentru 2017 va primi o deducere standard pentru primul copil în valoare de 12.600 de ruble. (1400 de ruble x 9 luni) și pentru a doua - 12 600 de ruble. (1400 ruble x 8 luni).

Suma totală a veniturilor pentru anul va fi de 460.000 de ruble. (40.000 de ruble x 10 luni + 25.000 + 5.000 + 5.000 + 25.000).

Baza de impozitare este de 434.800 de ruble. (460.000 - 12.600 - 12.600).

Valoarea impozitului calculată va fi de 56.524 de ruble. (434.800 ruble x 13%).

Procedura pentru obținerea unei deduceri fiscale standard

Notă: Această deducere fiscală standard este disponibilă pentru contribuabilii care întrețin un copil(i).

1. În calitate de contribuabil, trebuie să solicitați creditul (creditele) fiscale standard pentru copii în numele angajatorului dumneavoastră.

2. De asemenea, este necesar să pregătiți copii ale documentelor care vă confirmă dreptul de a primi o deducere pentru un copil (copii), și anume:

• certificat de naștere sau de adopție (adopție) a unui copil;
• certificat de handicap al copilului (dacă copilul este cu handicap);
• o adeverință de la o instituție de învățământ din care să rezulte că copilul este student cu normă întreagă (dacă copilul este student);
• document privind înregistrarea căsătoriei între părinți (pașaport sau certificat de înregistrare a căsătoriei).

3. Dacă sunteți părinte singur (părinte matern unic), va trebui, de asemenea, să pregătiți o copie suplimentară a unuia dintre următoarele documente care să ateste că sunteți părinte singur:

• certificatul de deces al celuilalt parinte;

- extras din hotărârea judecătorească privind recunoașterea celui de-al doilea părinte ca dispărut;

certificat de naștere a unui copil, întocmit din cuvintele mamei la cererea acesteia (în formularul nr. 25, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 31 octombrie 1998 nr. 1274);

un document care atestă că părintele nu este căsătorit (pașaport).

4. Dacă sunteți tutore sau tutore, veți avea nevoie și de o copie suplimentară a unuia dintre documentele privind tutela sau tutela unui copil și anume:

• hotărâre a organului de tutelă și tutelă sau un extras din decizia (decretul) respectivului organ privind instituirea tutelei (tutela) asupra copilului;
• un acord privind punerea în aplicare a tutelei sau a tutelei;
• un acord privind punerea în aplicare a tutelei asupra unui cetățean minor;
• contract familial de plasament.

5. După colectarea tuturor documentelor, trebuie să vă contactați angajatorul cu o cerere pentru un credit fiscal standard pentru copii (copii) și copii ale documentelor pe care le-ați colectat.

Pentru a determina corect valoarea deducerii, trebuie să aliniați ordinea copiilor în funcție de datele lor de naștere. Primul născut trebuie să fie copilul cel mai mare, indiferent dacă se acordă sau nu deducere.

Notă: Dacă, în calitate de contribuabil, lucrați pentru mai mult de un angajator în același timp, puteți primi o deducere doar de la un angajator la alegerea dvs.

Exemplu de calcul al sumei deducerii fiscale standard pentru copii

Exemplul #1

Egorova N.V. Sunt patru copii de 16, 14, 7 și 5 ani. Venituri lunare (salariu) Egorova N.V. este de 40.000 de ruble. Egorova N.V. a depus o cerere scrisă în numele angajatorului ei pentru o deducere fiscală standard pentru toți copiii: pentru întreținerea primului și celui de-al doilea copil - 1.400 de ruble fiecare, al treilea și al patrulea - 3.000 de ruble pe lună.

Drept urmare, deducerea fiscală totală s-a ridicat la 8.800 de ruble pe lună.

În fiecare lună, din ianuarie până în iulie, angajatorul va conta pe angajatul său Egorova N.V. Impozitul pe venitul personal din suma de 31.200 de ruble primite din diferența de venit impozabil la o rată de 13% în valoare de 40.000 de ruble și suma unei deduceri fiscale în valoare de 8.800 de ruble:

• Impozitul pe venitul personal \u003d (40.000 de ruble - 8.800 de ruble) x 13% \u003d 4.056 de ruble.

Astfel, este în mâinile lui Egorov H.The. în total, va primi 35.944 de ruble.

Dacă Egorova N.V. nu a solicitat o deducere fiscală standard și nu a primit-o, atunci angajatorul va calcula impozitul pe venitul personal după cum urmează:

impozitul pe venitul persoanelor fizice = 40.000 de ruble. x 13% \u003d 5.200 de ruble, venitul minus impozitul pe venitul personal ar fi de 34.800 de ruble.

Notă: Dacă sunteți singurul părinte al unui copil, valoarea deducerii se dublează. Totodată, faptul că părinții sunt divorțați și neplata pensiei alimentare nu înseamnă că copilul nu are un al doilea părinte și nu constituie temei pentru a primi o deducere dublă de impozitare.

Exemplul #2

Să presupunem că un angajat cu 4 copii (15, 13, 7 și 3 ani) are un venit de 33 de mii de ruble pe lună. Ea a scris o cerere de deducere pentru toți copiii.

Conform legii, calculul deducerilor fiscale standard va fi după cum urmează:

• 1.400 + 1.400 + 3.000 + 3.000 = 8.800 de ruble pe luna.

Această sumă a deducerii fiscale standard va fi dedusă lunar din salariul acumulat. Restul va fi impozitat. Contabilul scade deducerile fiscale standard și primește suma impozitului:

• (33.000 - 8.800) * 13% = 3.146 ruble.

Având în vedere furnizarea de beneficii fiscale standard, o femeie va fi plătită:

• 33.000 - 3.146 \u003d 29.854 ruble.

În cazul în care angajata nu a scris o cerere de beneficii, impozitul pe venitul personal se ridica la:

• 33.000 * 13% = 4.290 de ruble.

Adică, economiile ei lunare s-au ridicat la 4.290 - 3.146 = 1.144 de ruble

Exemplul #3

Exemplul #4

Salariatul are copii: cu handicap - 15 ani, 12 ani. Salariul lunar este de 26 de mii de ruble. Valoarea deducerilor datorate este:

• 12.000 + 1.400 = 13.400 de ruble
• Impozitul pe venitul personal \u003d (26.000 - 13.400) * 13% \u003d 1.638 ruble.
• Salariu \u003d 26.000 - 1.638 \u003d 24.362 ruble.

Exemplul 4. O mamă singură are o fiică de 5 ani. Venitul ei lunar este de 17 mii de ruble.

Deducerea este:

• 1.400 * 2 = 2.800 de ruble - dublu.
• Impozitul pe venitul personal \u003d (17.000 - 2.800) * 13% \u003d 1.846 ruble.
• W / n \u003d 17.000 - 1.846 \u003d 15.154 ruble.

Exemplul #5

Angajatul participă la testarea armelor nucleare. Are dreptul la o deducere de 3.000 de ruble. Salariul lunar a acumulat 23 de mii de ruble.

• Impozitul pe venitul personal \u003d (23.000 - 3.000) * 13% \u003d 2.600 de ruble.
• Salariu \u003d 23.000 - 2.600 \u003d 20.400 de ruble.

Aceste exemple descriu diverse situații în detaliu. După ce le-ați studiat cu atenție, puteți calcula independent suma deducerii fiscale primite.

Procedura pentru acțiunile dvs. atunci când primiți o deducere fiscală standard dacă nu ați primit-o prin angajator sau a fost mai mică decât cea specificată în lege.

În acest caz, aveți dreptul să primiți o deducere fiscală standard la depunere Înapoierea taxei pentru impozitul pe venitul personal Autoritatea taxelor la sfârşitul anului la locul lor de reşedinţă.

În acest sens, aveți nevoie de:

1. Completați o declarație fiscală (formularul 3-NDFL) la sfârșitul anului.
2. Obțineți un certificat de la departamentul de contabilitate de la locul dvs. de muncă cu privire la sumele impozitelor acumulate și reținute pentru anul corespunzător în formularul 2-NDFL.
3. Pregătiți copii ale documentelor care vă confirmă dreptul de a primi o deducere pentru un copil (copii).
4. Depuneți la organul fiscal de la locul de reședință o declarație fiscală completată cu o cerere de deducere fiscală standard și copii ale documentelor care confirmă dreptul dumneavoastră de a primi o deducere fiscală standard. Dacă valoarea impozitului care trebuie rambursat din buget este calculată în declarația fiscală depusă, trebuie să depuneți o cerere de rambursare a impozitului la organul fiscal (împreună cu declarația fiscală sau la sfârșitul unui impozit intern audit).

Suma taxei plătite în exces este rambursată la cererea dumneavoastră în termen de o lună de la data cererii dumneavoastră către autoritatea fiscală, dar nu mai devreme de încheierea controlului fiscal intern (clauza 6, articolul 78 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie).

Amintiți-vă că atunci când trimiteți autorităților fiscale copii ale documentelor care confirmă dreptul la o deducere fiscală standard, trebuie să aveți originalele lor la dvs. pentru verificarea de către inspectorul fiscal.

Deduceri fiscale standard este devotat . În conformitate cu paragraful 1 din această normă, contribuabilii - persoanele fizice ale căror venituri sunt supuse impozitului pe venitul personal la rata stabilită de paragraful 1 al articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse (13%) au dreptul să primească o deducere pentru acest impozit. Dacă nu există un venit impozabil, atunci nu trebuie să vă bazați pe deducere (de exemplu, pensionarii care primesc doar o pensie (clauza 2, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse)).

Contribuabilii sunt de obicei muncitorii. Ei pot fi, de asemenea, interpreți sau executanți în baza unui contract de drept civil.

Notă!
Nerezidenții Federației Ruse nu pot beneficia de deducerea impozitului pe venitul personal, deoarece cota de impozitare pe venitul lor nu este stabilită de clauza 1 a articolului 224 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, chiar dacă venitul unui nerezident al Federației Ruse este impozitat cu o cotă de 13%, acesta nu îl poate reduce prin deduceri standard (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 22 octombrie 2012 nr. AS-3 -3 / [email protected]). În special, acest lucru se aplică (clauza 3 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse):
- specialisti cu inalta calificare;
- membrii echipajului navelor care arborează pavilionul de stat al Federației Ruse;
- alții

Există două tipuri:

1. deducere pentru contribuabil, adică pentru dumneavoastră;

În această consultare, vom analiza în detaliu primul tip de deducere.

Deducere fiscală standard per angajat în 2016

Se acordă unei persoane fizice dacă aceasta aparține unei anumite categorii de contribuabili. Angajatul are dreptul la o deducere în cuantum de:

3 000 de ruble. dacă este (clauza 1 clauza 1):

• invalid al Marelui Război Patriotic;
• participant la lichidarea accidentului de la Cernobîl;

500 de ruble., dacă este (pp.2 p.1):

• erou Uniunea Sovietică sau Federația Rusă, titular al Ordinului Gloriei de trei grade;
• participant la cel de-al doilea război mondial;
• o persoană cu handicap din copilărie sau o persoană cu handicap din grupa I sau II;

Pentru cei care nu stiu!
Standard deducere fiscalăîn valoare de 400 de ruble, care a fost folosit de marea majoritate a rușilor care lucrează, a fost anulat de la 1 ianuarie 2012 pe baza alineatelor. „a” paragraful 8 al articolului 1 și paragraful 1 al articolului 5 din Legea federală din 21 noiembrie 2011 nr. 330-FZ (paragraful 3 al paragrafului 1).

Drept spre deducere fiscală standard per angajat nu se limitează la niciuna dintre mărimea maximă a acestuia sau la suma maximă a venitului primit (spre deosebire de aceleași deduceri „copii”).

Considera reguli pentru acordarea unei deduceri fiscale standard „pentru tine”.

1. Deducerea este asigurată de agentul reținător(articolul 3).

De obicei, acesta este angajatorul.

În același timp, dacă un cetățean primește venituri de la mai mulți agenți fiscali simultan (de exemplu, un angajat lucrează simultan pentru doi sau mai mulți angajatori), atunci el poate declara o deducere numai unuia dintre ei (oricare dintre care să aleagă).

Apropo, Codul fiscal nu obligă angajatorul să verifice dacă salariatul său primește aceleași deduceri la alt loc de muncă. În același timp, îl face responsabil pentru calcularea corectă și reținerea impozitului la sursă (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 15 iulie 2016 nr. 03-04-06 / 41390, scrisoare a Serviciului Federal de Impozite din Rusia din data de 17 noiembrie 2008 Nr. 3-5-04 / [email protected]). Prin urmare, pentru a vă proteja de greșeli și pretenții din partea inspectorilor, este mai bine să cereți angajatului o adeverință de la alte locuri de muncă din care să rezulte că nu primește acolo deduceri de impozit pe venitul personal. Deși, încă o dată suntem atenți, angajatorul nu este obligat să facă acest lucru.

Dacă subordonatul nu și-a primit deducerea la locul de muncă (nu a declarat-o sau nu a depus documente justificative) sau a primit-o într-o sumă mai mică, atunci la sfârșitul anului poate aplica la IFTS la locul de reședință cu un 3-Declarație NDFL pentru recalculare (clauza 4).

2. Deducerea este prevăzută pentru fiecare lună a perioadei fiscale(pag.1 și pp.2 p.1).

Chiar dacă în unele luni din anul calendaristic salariatul nu a avut venituri impozabile.

Instanțele sunt, de asemenea, de acord cu această abordare (a se vedea Rezoluțiile Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 14 iulie 2009 nr. 4431/09, Serviciul Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 24 ianuarie 2011 nr. KA- A40 / 16982-10 etc.) și finanțatorii (vezi. scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei: Nr. 03-04-06/53186 din 22 octombrie 2014 (p. 2), Nr. 03-04-06 /8-207 din 23 iulie 2012, Nr. 03- din 21 iulie 2011 04-06/8-175 și altele).

Adică pentru perioadele „neprofitabile” se acumulează deduceri fiscale. Și de îndată ce apar venituri, baza impozitului pe venitul personal scade cu aceste deduceri.

Notă!
Creditele fiscale standard neutilizate pot fi acumulate doar într-un an calendaristic. Ele nu se transferă în viitor.

Dacă la sfârșitul anului, din cauza transferului deducerilor, angajatul are o plată în exces la impozitul pe venitul persoanelor fizice, atunci îl poate returna contactând singur IFTS.

Dacă, până la sfârșitul anului, plata veniturilor impozabile către angajat nu a fost reluată, atunci acesta pierde dreptul la deduceri pentru impozitul pe venitul personal pentru lunile „neprofitabile”. Această opinie este împărtășită de Ministerul de Finanțe al Rusiei (scrisorile: din 22 octombrie 2014 nr. 03-04-06 / 53186 (p. 2), din 6 mai 2013 nr. 03-04-06 / 15669 etc. .).

3. Deducerea se acordă celui care este mai mare ca mărime(adică 3.000 de ruble), dacă angajatul solicită atât deduceri personale, cât și 500 de ruble. și 3.000 de ruble. (paragraful 1, clauza 2).

Înștiințare!
Deducerile „copii” sunt prevăzute indiferent de prevederea altor deduceri fiscale (paragraful 2, clauza 2).

Cu alte cuvinte, dacă un angajat pretinde o deducere atât pentru el, cât și pentru copil, atunci angajatorul trebuie să le ofere pe ambele.

Documente care confirmă dreptul la o deducere fiscală standard pentru un angajat

1. ;
2. documente care confirmă dreptul la deducere, de exemplu,
- copie dupa certificatul de expertiza medicala si sociala;
- o copie a certificatului de Erou al URSS, RF;
- o copie a certificatului de participant, veteran al Marelui Război Patriotic;
- alții

Angajatul trebuie să-și amintească!
Fără aceste documente, el nu va primi deducere de la angajator.

Deducere fiscală standard per angajat în 2017

În 2017 dimensiuni deduceri fiscale standard, precum și ordinea furnizării acestora nu se vor modifica. Ca în 2016 salariatul, dacă există motive, are dreptul să primească o deducere lunară:

• 3 000 de ruble. (clauza 1 clauza 1);
• 500 de ruble. (clauza 2 clauza 1).

Totodata, dreptul de deducere ramane persoanei fizice, indiferent de suma veniturilor primite de aceasta in anul calendaristic.

09.07.19 13 931 0

Deducerea standard este suma care nu este supusă impozitului pe venitul personal. Cu alte cuvinte, statul permite să nu plătească impozitul pe venitul personal pe venitul primit sau returnează impozitul deja reținut.

Puteți primi o deducere standard pentru dvs. sau pentru copii. O listă completă a celor care pot primi o deducere pentru ei înșiși este indicată în codul fiscal. De exemplu, persoanele cu dizabilități din copilărie, supraviețuitorii de la Cernobîl, participanții la cel de-al Doilea Război Mondial, părinții și soții militarilor morți au dreptul la deducere.

Mărimile deducerilor standard

Mărimea deducerii fiscale standard variază în funcție de categoria contribuabilului.

„Victimele de la Cernobîl” și cetățenii afectați de accidentul de la uzina Mayak, care au participat la testarea armelor nucleare și la eliminarea accidentelor de radiații, personalul militar, invalizii de război și alte categorii de persoane au dreptul la o deducere standard de 3 mii. ruble pentru fiecare lună a anului calendaristic.

Eroii URSS și ai Federației Ruse, personalul militar și membrii familiilor lor, invalizii din copilărie și război și alte categorii de persoane au dreptul la o deducere standard de 500 de ruble pentru fiecare lună a anului calendaristic.

Părinții, inclusiv părinții adoptivi, tutorele și curatorii au dreptul la o deducere fiscală pentru fiecare copil cu vârsta de până la 18 sau 24 de ani, pentru copil cu handicap 1 sau 2 grupuri.

Valoarea deducerii variază în funcție de numărul de copii și de componența familiei:

• pentru primul și al doilea copil părintelui, inclusiv părintele adoptiv, tutore, curator - 1400 R;
• pentru al treilea și fiecare copil următor - 3000 R;
• pe copil cu handicap sub 18 ani sau copil cu handicap pana la 24 de ani din grupa 1 sau 2, daca invata cu norma intreaga, tutorelui, curatorului si asistentului maternal - 6000 R;
• pentru fiecare copil cu handicap sub 18 ani sau copil cu handicap până la 24 de ani din grupa 1 sau 2, dacă studiază cu normă întreagă, unui părinte sau părinte adoptiv - 12.000 R.

Dubla deducere standard se datorează singurului părinte sau unuia dintre părinți, dacă cel de-al doilea a refuzat deducerea și a primit o adeverință în acest sens la locul de muncă. În cazul în care părinții sunt divorțați, acest lucru nu dă dreptul unuia dintre ei să primească în mod implicit dubla deducere standard, fără ca cel de-al doilea să declare renunțarea la deducere.

Un părinte primește o deducere fiscală pentru un copil până în luna în care venitul său total depășește 350 de mii de ruble. Cu un salariu de 40 de mii de ruble pe lună, părintele va primi o deducere din ianuarie până în august inclusiv. Cu un salariu de 70 de mii de ruble pe lună - până în mai inclusiv.

Deducerea se va acorda până când copilul împlinește 18 ani. Dacă copilul studiază cu normă întreagă, atunci deducerea se va prelungi pe toată perioada de studii, dar maxim până când copilul împlinește 24 de ani.

Dacă aveți dreptul la o deducere pe mai multe baze, atunci deducerea maximă este acordată. Dar, în același timp, se prevede întotdeauna o deducere pentru copii, indiferent dacă mai primești sau nu o altă deducere.

Pe a treia copil cu handicap puteți obține o deducere în valoare de 15 mii de ruble: 3 mii de ruble pentru al treilea copil și 12 mii de ruble pentru handicap.

Documente pentru obținerea unei deduceri standard

Pentru a deduce pentru tine

1. O copie a documentului care confirmă dreptul la plată: certificat de invaliditate grupa 1 sau 2, certificat de veteran de război sau alt document, în funcție de beneficiu.
2. O cerere de deducere trebuie completată pe loc.

A deduce pentru copii veți avea nevoie de următoarele documente:

1. O copie a certificatului de naștere sau de adopție al copilului sau copiilor.
2. O copie a certificatului de înregistrare a căsătoriei sau a paginii pașaportului cu marca de căsătorie.
3. Certificat de studii la zi, dacă copilul este student.
4. Certificat de handicap în cazul în care copilul este cu handicap.
5. Ajută 2-NDFL de la locul de muncă anterior, dacă ai primit un loc de muncă nu de la începutul anului.

Părintele singur depune în plus documente care confirmă dreptul la o deducere dublu standard:

1. O copie a certificatului de deces al celuilalt părinte, un extras din hotărârea judecătorească de declarare a părintelui decedat sau dispărut.
2. O copie a paginii de pașaport privind starea civilă, fără semn de căsătorie.
3. Adeverință în formularul nr. 2, dacă tatăl este înscris în certificatul de naștere al copilului conform mamei. Dacă există o liniuță în certificatul copilului în coloana „tată”, un astfel de certificat nu este necesar.

Părintele adoptiv sau tutorele colectează următoarele documente:

1. Decretul corpului de tutelă și tutelă.
2. Un extras din decizia organului specificat privind instituirea tutelei (tutela) asupra copilului.
3. O copie a acordului privind tutela sau tutela.
4. O copie a contractului de plasament familial.

Dacă ați uitat să scrieți o cerere de deducere de la angajator sau ați scris, dar nu pentru toți copiii, puteți returna o parte din impozitul plătit. Scrieți o cerere de rambursare a impozitului de la angajator.

Dacă nu lucrați, puteți returna deducerea fiscală. Contactați-vă cel mai apropiat oficiu fiscal cu urmatoarele documente:

1. Copii ale documentelor care confirmă dreptul la deducere standard.
2. Certificat în forma 2-NDFL de la locul de muncă pentru anul precedent.
3. Declaratie in formularul 3-NDFL, completata pe loc.
4. Cererea trebuie completată la fața locului.

Puteți reduce valoarea impozitului pe venitul personal, care se percepe asupra tuturor câștigurilor primite pe teritoriul Federației Ruse, primind deduceri fiscale standard. Nu este dificil să faci asta, dar suma de bani pe care o vor economisi poate fi foarte semnificativă.

Cum să obțineți o astfel de deducere, cu ce este ea și cine o poate folosi? Să ne dăm seama împreună.

Deducerile fiscale standard sunt suma de bani cu care se reduce venitul unui cetățean care lucrează, utilizată la calcularea sumei unei plăți obligatorii a impozitului.

Mulți lucrători cred în mod eronat că valoarea creditului fiscal standard este aceeași cu suma de bani pe care o pot pune mâna. De fapt, se restituie doar 13% din valoarea deducerii, ceea ce este destul de logic, mai ales dacă știi să calculezi cuantumul rentabilității în practică.

Să presupunem că venitul lunar al unui angajat este de 42.000 de ruble. În acest caz, impozitul pe venit va fi egal cu: 42.000 * 0,13 = 5.460 ruble.

Cu toate acestea, un lucrător care are un copil poate profita de deducere, prin care se va reduce suma câștigului: 42.000 - 1.400 = 40.600 de ruble. Sumă plata obligatorieîn acest caz, va fi 40.600 * 0,13 = 5.278 ruble.

Vedem că, cu o deducere egală cu 1.400 de ruble, suma reală de bani pe care o putea economisi muncitorul a fost de doar 5.460 - 5.278 = 182 de ruble. Acesta este cât se deduce din suma totală a impozitului pe venit lunar.

Ei bine, dacă această cifră este înmulțită cu numărul de luni în care au primit venituri? Ce se întâmplă dacă ai mai mulți copii? Fiecare astfel de opțiune de aplicare a unui avantaj fiscal trebuie luată în considerare separat. Cu toate acestea, în unele cazuri, economiile din utilizarea deducerilor standard pot fi semnificative.

Apropo, puteți calcula cuantumul beneficiilor într-un alt mod. Puteți ajunge la același număr dacă găsiți 13% din valoarea deducerii în sine. De exemplu, în cazul nostru, puteți calcula astfel: 1.400 * 13% = 182 de ruble.

Deducerile fiscale standard se aplică următoarelor plăți:

• salariu;
• remunerația conform acordurilor de drept civil;
• alte tipuri de câștiguri supuse unui impozit de 13 la sută.

Tipuri și mărimi ale deducerilor standard

Principala diferență între astfel de deduceri și altele, „nestandard” (de exemplu, proprietate sau socială) este independența lor față de cheltuielile contribuabilului. În cazul unui cetățean care dobândește o locuință, acesta poate emite, iar la plata, etc. - social. Prestația în cauză poate fi primită de orice lucrător aparținând uneia dintre categoriile stabilite de lege.

Până la 1 ianuarie 2012, absolut toți cetățenii care lucrează (cu un venit total mai mic de 40.000 de ruble) au beneficiat de o deducere fiscală standard lunară de 400 de ruble. Când a fost desființat, majoritatea muncitorilor au început să plătească integral impozitul pe venit.

Categoriile de cetățeni cărora li se acordă deduceri fiscale standard sunt stabilite de Codul fiscal (articolul 218). Pentru a obține cele mai complete și actualizate informații despre cine este eligibil pentru deducerea fiscală standard, merită să citiți conținutul documentului.

Deduceri per angajat

Lista persoanelor care pot primi un astfel de beneficiu este destul de voluminoasă, așa că nu o vom da aici. Menționăm doar că cea mai mare sumă a beneficiului în acest caz este de 3.000 de ruble (de exemplu, persoanele care au fost afectate negativ de centrala nucleară de la Cernobîl au dreptul să o primească), iar cea mai mică este de 500 de ruble (cum ar fi, de exemplu , este deducerea fiscală standard pentru o persoană cu handicap din grupa 2).

Deduceri pentru minori

Cel mai adesea, în practică, se folosește deducerea fiscală standard pentru un copil, deoarece sunt mult mai multe mame și tați în țara noastră decât cetățeni apți de muncă care pot primi o prestație personală. Prin urmare, fiecare contabil ar trebui să știe cum să calculeze deducerea fiscală pentru copii.

Nici angajații, la rândul lor, nu vor fi împiedicați de astfel de cunoștințe - o verificare minuțioasă a bonului de salariu emis va preveni erorile în emiterea banilor câștigați.

Deducerile standard pentru copii sunt stabilite de paragraful 4 al art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse:

• pentru primul și al doilea minor - 1.400 de ruble fiecare;
• pentru al treilea și restul - 3.000 de ruble;
• pentru un minor sau pentru o persoană cu dizabilități (cu excepția grupului III), dacă este student cu normă întreagă (sau absolvent etc.) care nu a împlinit vârsta de 24 de ani - 12.000 de ruble (6.000 de ruble dacă este tutore) este angajat în educație etc.).

Anterior, era imposibil să se folosească mai multe deduceri în același timp (de exemplu, dacă un copil are un handicap și, în același timp, s-a născut al treilea în familie), era imposibil. Motivul pentru aceasta a fost indicarea în prevederea Scrisorii Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 11 octombrie 2012 Nr. 03-04-05 / 8-1180. Cu toate acestea, mai târziu, pe baza deciziei Curtea Supremă de Justiție s-a decis ca la deducerile standard să se adauge beneficii pentru un copil cu handicap, în funcție de ce cont s-a născut. Acest lucru a fost scris în Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 20 martie 2017 Nr. 03-04-06 / 15803

Artă. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește până la ce vârstă este furnizat copilul plăți compensatorii părinții lui. În general, dreptul de a le primi dispare după împlinirea vârstei majoratului (adică 18 ani). Excepție fac copiii adulți care sunt studenți cu normă întreagă până la vârsta de 24 de ani.

Pentru o mamă singură sau un tată divorțat care crește singur un copil, se poate stabili o prestație dublă (cu condiția ca părintele existent, din proprie inițiativă, să cedeze dreptul de folosință celui de-al doilea părinte).

Deducerea pentru copil dublu standard pentru un părinte singur poate fi aplicată numai atunci când acesta nu are soț sau soție legal. Din luna următoare după ce își schimbă starea civilă, soțul său va avea dreptul să aplice o deducere fiscală pentru un copil din salariu.

Beneficiul poate fi utilizat până când câștigul total anual al lucrătorului ajunge la 350.000 de ruble. Numărătoarea inversă începe în ianuarie și se termină în decembrie, adică în noul an calendaristic care a venit, veniturile sunt resetate la zero și reîncep să fie calculate.

Deducerile fiscale pentru copii la concedierea unui angajat sunt oferite înainte de acumularea ultimului salariu - dacă nu există venituri, nu ar trebui să contați pe primirea de beneficii.

Toate aceste informații despre utilizarea alocațiilor pentru copii le puteți vedea mai clar în acest videoclip:

Procedura de calcul a cuantumului despăgubirii pentru copii

Calculați alocația pentru copii

Am aflat deja că impozitul pe venit, dacă există copii minori, se reduce cu o anumită sumă, a cărei valoare depinde de cuantumul deducerii stabilite de lege. Pentru a determina cuantumul exact al prestației, trebuie să știți cum se calculează impozitul pe venit dacă aveți un copil. Luați în considerare metodologia de aplicare a deducerii copiilor folosind un exemplu simplu.

Într-o familie cu doi părinți trăiesc trei copii minori. Salariul tatălui este de 41.000 de ruble, mama - 27.000 de ruble. Valoarea totală a prestațiilor pentru fiecare părinte corespunde cu: 1.400 + 1.400 + 3.000 = 5.800 de ruble. Aceasta înseamnă că plata lunară a impozitului a tatălui va fi (41.000 - 5.800) * 0,13 = 4.576 ruble, iar a mamei - (27.000 - 5.800) * 0,13 = 2.756 ruble.

Să calculăm valoarea compensației. Pentru a face acest lucru, determinăm suma impozitului care ar fi reținut de la contribuabili dacă aceștia nu ar avea copii:

• tată: 41.000 * 0,13 = 5.330 ruble;
• mama: 27.000 * 0,13 = 3.510 ruble.

Compensarea va fi:

• tată: 5.330 - 4.576 = 754 ruble;
• mama: 3.510 - 2.756 = 754 ruble.

În ciuda salariilor diferite ale părinților, cuantumul compensației este același. Cu toate acestea, tatăl nu va mai folosi beneficiul după valoarea câștigurilor sale în anul curent va ajunge la suma de 350.000 de ruble. Cu un venit de 41.000 de ruble, acest lucru se va întâmpla până în a noua lună a perioadei de raportare, adică. până în septembrie.

Dar mama copiilor își va putea folosi dreptul până la sfârșitul anului calendaristic, deoarece limita stabilită prin lege nu va fi depășită - cu un câștig de 27.000 de ruble, venitul total anual va fi de doar 324.000 de ruble.

Astfel, compensația totală pentru anul pe care o poate primi tatăl prin efectuarea deducerilor pentru copii va fi de 6.032 de ruble; cuantumul prestației acordate mamei va fi puțin mai mare și se va ridica la 9.048 de ruble. În total, familia va economisi 15.080 de ruble la impozite pe an. De acord, aceasta este deja o sumă semnificativă pentru o familie numeroasă!

În cazul în care părinții sunt divorțați, li se va acorda deducerea standard în același mod și cuantum, cu excepția cazului în care există un refuz oficial scris al unuia dintre părinți de a o primi.

Deducere mai mult venit

Uneori apare o situație anormală: ce să faci dacă suma deducerii depășește valoarea venitului contribuabilului?

Câteodată, veniturile mici ale lucrătorilor determină cuantumul deducerii (mai ales dacă există mai multe motive pentru a o primi, de exemplu, dacă familia nu are unul, ci cel puțin trei copii, sau dacă părintele primește o deducere dublată) depășește cuantumul venitului. Cum se procedează în acest caz?

Răspunsul la această întrebare se află în paragraful 3 al art. 210 din Codul fiscal al Federației Ruse, conform căruia baza de impozitare este egal cu zero, iar salariatul este scutit de obligația de a plăti impozit dacă venitul este mai mic decât deducerea fiscală standard.

Luați în considerare aplicarea acestei reguli în practică.

Salariul unui angajat al întreprinderii este de 17.000 de ruble. În luna de raportare, conform fișei de pontaj, au fost 22 de zile lucrătoare. Totuși, muncitorul și-a luat concediu fără să facă economii salariile timp de 5 zile, prin urmare, au lucrat efectiv 17 zile. Totodată, este părintele a doi copii minori, dintre care unul este cu dizabilități.

Să determinăm suma câștigurilor sale reale: 17.000 / 22 * ​​​​17 = 13.136 de ruble. Valoarea deducerii fiscale va fi de 1.400 + 12.000 = 13.400 de ruble. Calculăm suma veniturilor supuse impozitării: 13.136 - 13.400 \u003d - 262 de ruble. Valoarea rezultată este negativă, ceea ce înseamnă că valoarea impozitului pentru această lună va fi 0.

Termenii și frecvența deducerilor fiscale

În conformitate cu art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse, deducerile fiscale standard sunt oferite contribuabilului pentru fiecare lună a anului. Motivul reducerii impozitului pe venitul personal pentru copii este declarația părinților sau a soțului unui părinte monoparental sau adoptiv, tutore, custode, precum și documentul care stabilește dreptul de a primi o deducere fiscală pentru copii (de exemplu, un certificat de naștere).

Dacă lunile de lucru sunt lipsite

Astfel de beneficii de impozit pe venitul personal sunt oferite chiar dacă angajatul a primit un salariu timp de câteva luni, și nu întregul an. Acest lucru este dovedit de prevederile Scrisorii Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 6 februarie 2013 Nr. 03-04-06 / 8-36.

Dacă, de exemplu, un muncitor a lucrat în perioada ianuarie-iulie, și-a luat o vacanță „pe cheltuiala lui” în august și a plecat la muncă în septembrie, în octombrie va primi o deducere nu numai pentru septembrie, ci și pentru august. .

Se dovedește că, dacă au existat venituri, dar suma acestuia a fost mai mică decât suma deducerii, soldul nu este transferat în luna următoare. Dacă nu a existat niciun venit, atunci deducerea va fi asigurată integral luna viitoare.

Dacă decretul

O tehnică diferită este utilizată dacă angajata merge în concediu de maternitate. O astfel de explicație este dată în Scrisoarea nr. 03-04-05/28141 din 11 iunie 2014 a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse.

De exemplu, dacă o femeie a lucrat până în aprilie inclusiv, iar în mai a intrat în concediu de maternitate și a adus cele corespunzătoare concediu medical, pentru perioada din mai până în iulie, precum și pentru lunile ulterioare în care va fi în concediu de maternitate, nu se va acorda nicio deducere.

Iată că vine copilul

Apare o altă întrebare - din ce moment se aplică deducerea pentru un copil? Acest moment este reglementat de paragrafe. 4 p. 1 art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Pentru un nou-născut, beneficiul fiscal începe să se aplice din luna în care s-a născut. Dacă, de exemplu, acest lucru s-a întâmplat în aprilie, atunci tocmai veniturilor începând cu luna a 4-a se va aplica deducerea fiscală standard. În același timp, se calculează suma anuală totală a câștigurilor părintelui (până la limita maximă de 350 de mii de ruble), ca și înainte: de la începutul anului.

Persoanele care cresc un copil adoptat au dreptul la prestații din momentul adopției acestuia.

Evident, va primi deducerea doar părintele care lucrează și are venituri impozabile, dar cel de-al doilea părinte (de obicei mama) își va putea exercita dreptul doar după ce va merge la muncă.

Cum să obțineți o deducere fiscală prin Serviciul Federal de Taxe

În majoritatea întreprinderilor, deducerile standard pentru copii și angajații pe care se bazează sunt oferite la locul de muncă. Pentru a face acest lucru, la începutul fiecărui an calendaristic, scrieți o cerere către departamentul de contabilitate pentru acordarea unor astfel de beneficii. Dar există situații în care angajatorul din anumite motive nu face acest lucru.

În cazul în care lucrătorul nu a primit deduceri pentru copii, poate colecta certificate pentru returnare deducere standard per copil prin intermediul fiscului imediat după sfârșitul anului calendaristic. Acest lucru va necesita:

• a pregati;
• solicitați un certificat 2-NDFL de la angajator;
• să întocmească copii ale documentelor care dau dreptul la despăgubiri;
• întocmiți o contestație la biroul fiscal, în care este necesar să indicați suma rambursării și detaliile contului dvs. (puteți cere un eșantion de la angajații Serviciului Fiscal Federal sau descărcați-l de pe site-ul oficial al departamentul la: www.nalog.ru/html/docs/zaiavlenie1.doc).

Documentele sunt luate în considerare în termen de 3 luni de la data depunerii cererii; apoi, in termen de 1 luna de la data deciziei asupra cererii (daca aceasta se dovedeste a fi pozitiva), banii vor fi creditati in contul solicitantului.

Cea mai mare dificultate pentru contribuabili în procedura de eliberare a rambursării este necesitatea de a completa o declarație 3-NDFL. Mulți cetățeni caută chiar ajutor de la specialiști care, contra cost, oferă serviciul de întocmire a unui document. De fapt, îl puteți pregăti singur, folosind programul dezvoltat de specialiștii Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. Îl puteți descărca de pe site-ul oficial al departamentului: www.nalog.ru/rn77/program//5961249/.

La introducerea datelor în program, trebuie să specificați tipul de deducere pentru care se întocmește o declarație. În cazul în care se face o deducere pentru plătitorul însuși, este necesar să bifezi caseta „Calculați deducerile standard din această sursă” din fereastra „Sursa plății”.

Dacă documentul este necesar pentru a primi o deducere pentru minori, în fereastra care se deschide, trebuie să puneți marcajul corespunzător și să indicați numărul acestora. Codurile de deduceri fiscale standard sunt indicate direct în program, nu trebuie să le căutați singur.

Calculul deducerilor standard și sociale acordate lucrătorului se efectuează pe fila E1 din declarația 3-NDFL. Un eșantion de completare a acestei fișe este stabilit de secțiunea XII a Ordinului Serviciului Fiscal Federal al Rusiei „La aprobarea formularului de declarație fiscală ...” din 24 decembrie 2014 Nr. ММВ-7-11 / [email protected]

Așadar, am aflat ce este o deducere fiscală standard, i-am determinat principalele tipuri, am calculat cât ar fi impozitul pe venit dacă există un copil și am analizat, de asemenea, procedura de obținere a despăgubirilor prin Serviciul Fiscal Federal.

Acum puteți verifica în mod independent munca unui contabil care vă calculează câștigurile și reține impozitele. Dacă, dintr-un motiv oarecare, nu ați primit deducerea care vi se cuvine, vă puteți adresa la serviciul fiscal cu o cerere de plată fără participarea directă a angajatorului.

Dacă aveți nevoie de consiliere personală sau de asistență pentru completarea unei declarații fiscale 3-NDFL, precum și pentru trimiterea acestuia la biroul fiscal prin serviciul „Contul personal al contribuabilului”, nu ezitați să accesați pagina cu a noastră.

În acest articol, vom vorbi despre cum puteți returna 13% din costul educației, medicamentelor, achizițiilor de locuințe și alte scopuri. Codul fiscal oferă oportunități ample pentru acest lucru, dar trebuie să poată utiliza.

Există un astfel de impozit pe venitul personal (), care este de 13%. Se percepe, de exemplu, din salariul tău oficial. Un angajat obișnuit nici măcar nu se confruntă cu acest lucru, deoarece contabilul de la întreprinderea dvs. este responsabil pentru angajamente și de obicei primiți un salariu cu impozit dedus în mâinile dumneavoastră. Acestea merg la bugetul de stat și apoi banii primiți sunt repartizați pentru diverse nevoi, inclusiv plata alocațiilor pentru copii, salariile medicilor, profesorilor, polițiștilor, pompierilor, deputaților și altor angajați din sectorul public.

În unele cazuri, despre care vor fi discutate în acest articol, statul permite să nu perceapă acest impozit sau să restituie impozitul pe venitul personal enumerat anterior. În acest fel:

O deducere fiscală este o anumită sumă de venit care nu este impozitată sau o rambursare a unei părți din impozitul pe venitul personal pe care l-ați plătit anterior în legătură cu cheltuielile suportate conform categoriilor definite de codul fiscal, care includ, de exemplu, cheltuieli pentru dobandirea proprietatii rezidentiale, educatie, tratament, achizitionare de medicamente etc.

Compania dvs. v-a acumulat 100.000 de ruble de salariu pentru anul. Impozitul pe venitul personal va fi de 13% din această sumă. Veți primi 100.000 - 13% = 87.000 de ruble în mâinile dvs.

Dar acum ați emis o deducere pentru educația unui copil în valoare de, să zicem, 50.000 de ruble. Scădem această sumă din venitul total: 100.000 - 50.000 \u003d 50.000 de ruble. Este al tau baza de impozitare după deducere.

Și primești o sumă complet diferită în mâinile tale: 100.000 - (50.000 * 0,13) = 93.500 de ruble.

Diferența dintre aceste totaluri în valoare de 6.500 de ruble poate fi primită la începutul anului următor într-o sumă sau părți, începând deja din luna următoare. Citiți despre cele două moduri de a face o deducere în capitolul corespunzător de mai jos.

Prin acordarea deducerilor, statul încurajează cetățenii să lucreze în mod oficial, fără „salarii în plic”, și în același timp redirecționează fondurile suplimentare ale cetățenilor către construcții, educație și sănătate. Există, de asemenea, deduceri pentru toți angajații care au copii sau au participat anumite evenimente. Citiți mai multe despre fiecare tip de beneficiu mai jos.

Deducerea fiscală se acordă numai dacă sunt îndeplinite toate condițiile stabilite de lege. Fiecare tip de deducere are propriul pachet de documente care trebuie furnizate organelor fiscale. Există și limitări.

Tipuri de deduceri fiscale

Toate deducerile consacrate în legislația fiscală rusă sunt împărțite în patru tipuri:

1. Standard;
2. Social;
3. proprietate;
4. Investiții;
5. Profesional.

Să aruncăm o privire mai atentă la fiecare dintre deduceri:

deducere fiscală standard

Esența deducerii standard este că în fiecare lună o anumită sumă de venit nu este impozitată. Este oferit fie contribuabilului însuși pentru participarea la anumite evenimente (operațiuni militare, lichidarea accidentului de la Cernobîl și altele), fie pentru un copil. Spre deosebire de alte tipuri de deduceri, aceasta este de obicei emisă de angajator, deși este posibilă declararea acesteia și prin intermediul fiscului. Reglementat de articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.

1 Deducere de 3000 de ruble lunar(beneficiul destinatarului - 13% din această sumă - 390 de ruble). Au dreptul la aceasta:

• Lichidatorii accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl și victime ale acestui accident (radiații).
• Lichidatori ai consecințelor testelor și accidentelor nucleare.
• Persoane cu dizabilități care au fost rănite, rănite sau bolnave serviciu militar
• Invalizii Marelui Război Patriotic.

2 Deducere de 500 de ruble lunar(beneficii destinatarului - 65 de ruble). Furnizat:

• Eroii URSS și Federația Rusă
• Participanți la ostilități (având certificatul corespunzător)
• Persoane cu handicap (grupele I, II, precum și copii cu dizabilități)
• Alte persoane (lista completă - în clauza 2. Articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse)

Dacă se dovedește că o persoană are dreptul la două deduceri simultan (de exemplu, lichidatorul accidentului de la Cernobîl a devenit ulterior Eroul Rusiei), atunci se aplică cea mai mare dintre ele.

3 Deducere pentru un copil sub 18 ani(precum și pentru un student cu normă întreagă, cadet, student absolvent, rezident sau persoană cu dizabilități - până la 24 de ani) lunar până când beneficiarul atinge un venit de 350.000 de ruble (de exemplu, cu un salariu lunar de 40.000 de ruble, acesta va dura 8 luni întregi pentru a atinge limita a 350.000 - În acest timp, nu veți plăti impozit pe venit pe valoarea deducerii). Este furnizat părinților, tutorilor, părinților adoptivi la cererea acestora, care este de obicei scrisă în departamentul de contabilitate al angajatorului. Tarifele pentru 2020 sunt următoarele:

• Pentru primul și al doilea copil - 1400 de ruble fiecare (indemnizația lunară a beneficiarului este de 13% din această sumă - 195 de ruble pentru fiecare copil).
• Pentru al treilea și următorii copii - 3000 de ruble. (beneficiu lunar al beneficiarului - 390 de ruble).
• Pentru fiecare copil cu handicap de până la 18 ani și pentru un student cu normă întreagă, absolvent, stagiar, stagiar, student - până la 24 de ani, dacă este o persoană cu dizabilități din grupa I sau II - 12.000 de ruble. pentru părinți și părinți adoptivi (beneficiu lunar al beneficiarului - 1560 de ruble) și 6.000 de ruble. pentru tutori și mandatari (beneficiu lunar al beneficiarului - 780 de ruble).

Pentru un părinte singur sau un părinte adoptiv, orice deducere standard pentru copii este dublată (dar dacă o mamă singură, de exemplu, se recăsătorește, deducerea devine din nou singură).

De asemenea, o dublă deducere poate fi primită de unul dintre părinți dacă al doilea renunță la dreptul său.

Serghei Biryukov are un fiu de 12 ani, el îl crește singur. Salariul lunar al lui Biryukov este de 47.000 de ruble. Din această sumă, el trebuie să plătească 6.110 de ruble impozit pe venitul personal în fiecare lună. La începutul anului, contribuabilul a scris departamentului de contabilitate al întreprinderii sale o cerere de deducere standard. Venitul său va ajunge la 350.000 de ruble în august. În consecință, Serghei primește dreptul de deducere din ianuarie până în iulie. În această perioadă, economiile sale pe plata impozitului pe venitul persoanelor fizice va fi (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 ruble.

deducerea impozitului social

Acest tip de deducere este o compensare parțială a cheltuielilor persoanelor cu educație și îngrijire medicală. Toate deducerile sociale sunt supuse anual la 120.000 de ruble de beneficii fiscale - adică această sumă a venitului dvs. nu va fi impozitată (și dacă impozitul pe venitul personal a fost deja transferat, atunci la sfârșitul anului va fi returnat). Carcasa este mică: trebuie să îndeplinești toate cerințele legislatia fiscala, lucrează oficial și cheltuiește o anumită sumă pe servicii medicale sau educaționale plătite.

1 Deducere pentru serviciile medicale plătite.

Următoarele cheltuieli pot fi rambursate prin returnarea impozitului pe venitul personal:

• Cheltuieli pentru tratamentul propriu sau al copiilor și părinților tăi. Aceasta include îngrijirea medicală plătită într-un spital, clinică, stație de ambulanță, centru medical plătit. Tratamentul și protezarea dinților (cu excepția cosmeticelor). Tratament balnear (pentru banii lor, nu de la sindicat). Lista plina serviciile este cuprinsă în Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 201 din 19 martie 2001.
• Cheltuieli pentru medicamentele prescrise în timpul tratamentului.
• Cheltuieli pentru asigurarea medicală voluntară (dacă polița este plătită de un cetățean, nu de un angajator).

Proiecta deductie sociala pentru serviciile enumerate este posibil dacă instituțiile medicale au licență de stat și sunt înregistrate pe teritoriul Federației Ruse. Pentru fiecare serviciu medical trebuie incheiat un contract, iar plata trebuie confirmata prin chitante. La cumpărarea medicamentelor, este necesară o rețetă pe formularele în formularul N 107 / y cu o marcă la depunerea la biroul fiscal.

2 Deducere pentru serviciile educaționale plătite.

Codul fiscal al Federației Ruse prevede mai multe motive pentru acordarea unei deduceri de școlarizare:

1. Antrenament propriu. Poate fi mai sus, mijlociu, educatie suplimentara, cursuri de scurta durata sub orice forma (zi, part-time, seara, la distanta). În acest caz, instituția de învățământ trebuie să aibă licență pentru activități educaționale. Deducerea se poate obține și la studii în străinătate.
2. Predarea unui copil sub 24 de ani. Aici este permisă doar instruirea față în față. Deducerea se poate obține pentru studiile copilului într-o școală plătită, într-o grădiniță privată, în cursuri de recalificare, în școli de învățământ suplimentar etc.
3. Educația secției până la vârsta de 24 de ani. Se aplică și regula învățământului cu normă întreagă. Începând cu vârsta de 18 ani, termenul „fost secție” este utilizat în cerere și declarație.
4. Predarea unui frate sau soră până la 24 de ani. Cerință obligatorie - formular full-time. Un frate sau o soră poate fi fie plin cu sânge (de la o mamă și un tată obișnuit), fie semisânge.

Spre deosebire de deducerea tratamentului medical, nu există credit fiscal pentru educația soțului. Nu puteți obține o deducere pentru studiul mătușilor, unchilor, bunicilor, nepoților, nepoților și altor rude neapropiate.

Valoarea deducerii pentru școlarizare nu depășește 120.000 de ruble atunci când vine vorba de propria educație, precum și de educația unui frate / surori. Pentru educația copiilor, precum și a secțiilor, deducerea maximă este de 50.000 de ruble.

Toate informațiile despre deducerea taxei de școlarizare cu exemple din viata reala- în articolul nostru:.

3 Deducere pentru finanțarea unei viitoare pensii. Alineatul 4 al art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Se bazează pe cei care deduc următoarele contribuții la formarea plăților de pensie:

• În fondurile nestatale de pensii.
• În companii de asigurări (asigurări voluntare de pensie și asigurări de viață pentru mai mult de 5 ani).

Suma maximă de deducere este de 120.000 de ruble, dar rețineți că aceasta este o cifră generală pentru toate beneficiile fiscale sociale. Adică, dacă ați emis deja o deducere pentru educația unui copil pentru 50.000 de ruble, atunci cel mai mult pe care vă puteți baza în același an atunci când faceți o deducere pentru asigurarea voluntară de pensie este de 120.000 - 50.000 \u003d 70.000 de ruble (rambursabil). - 13% din această sumă - 9100 ruble).

Nu este necesar să încheiați acorduri pentru finanțarea unei viitoare pensii în favoarea dumneavoastră, puteți forma contribuții la pensie pentru soțul/soția/soția/părinții adoptivi sau copiii cu handicap.

4 Deducere de caritate. Veți putea returna 13% din donațiile dvs. următoarelor organizații:

• Element din listă
• Element din listă
• Element din listă

Pentru a primi o deducere, trebuie să depuneți un acord cu o organizație caritabilă sau ONP. Deducerea nu trebuie să depășească 25% din venitul primit pentru perioada fiscală.

Ivanov M.M. a transferat 300.000 de ruble la Open Heart Foundation (ONG care finanțează operațiuni pentru copiii bolnavi). Venitul anual oficial al lui Ivanov este de 480.000 de ruble. În consecință, deducerea nu poate depăși 480.000: 4 = 120.000 de ruble (rambursabil - 13% din această sumă: 15.600 de ruble).

Există cazuri în care deducerea nu este prevăzută:

Rețineți că activitățile caritabile sunt reglementate lege federala Nr 135-FZ din 11.08.1995.

deducerea impozitului pe proprietate

Din denumirea prestatiei reiese clar ca este prevazuta pentru anumite actiuni savarsite cu proprietate. Din moment ce este cel mai adesea sume mari restituirea impozitului pe venitul persoanelor fizice, astfel de deduceri se fac în principal prin intermediul fiscului. Spre deosebire de deducerile sociale, deducerile de proprietate neutilizate în anul curent pot fi reportate în anul următor.

Puteți returna impozitul pe venitul personal (13% din valoarea cheltuielilor) pentru următoarele acțiuni:

1 Vânzarea proprietății.

Atunci când vindeți proprietăți imobiliare rezidențiale și acțiuni din ele, precum și terenuri, deducerea fiscală maximă este de 1.000.000 de ruble. Această sumă va fi dedusă din costul apartamentului pe care l-ați vândut, iar impozitul pe venitul personal îl veți plăti doar din sold. Adică, dacă ai vinde un apartament cu 2,2 milioane de ruble, fără deducere, ai plăti 286.000 de ruble impozit pe venit (13% din suma primită de la cumpărător). Și folosind deducerea, veți plăti impozit pe venitul personal numai de la 1,2 milioane de ruble (2.200.000 - 1.000.000), adică 156.000 de ruble. De aceea, vânzătorii oferă adesea să încheie contractul de vânzare nu costul real al apartamentului, și anume 1 milion de ruble - pentru a nu plăti deloc impozitul pe venitul personal, ținând cont de deducere. Dar oficiu fiscal Mi-am dat seama de multă vreme această simulare, iar acum se acordă o atenție sporită astfel de tranzacții.

Pentru alte proprietăți (mașini, garaje, spații nerezidențiale) se stabilește o deducere de 250.000 de ruble. Aceste sume se aplică tuturor obiectelor vândute în ultimul an, luate împreună. După ce ați vândut trei mașini pentru un total de 600.000 de ruble, veți primi în continuare o deducere pentru doar 250.000 de ruble. La vânzarea proprietății care era în proprietate comună sau comună (de exemplu, de către un soț și soție), deducerea este împărțită în două părți - în proporțiile pe care proprietarii le stabilesc ei înșiși.

Vă rugăm să rețineți: proprietatea care vă este deținută de mai mult de 3 ani nu este supusă impozitului pe venitul personal la vânzare. Excepția este proprietatea rezidențială. De la 1 mai 2018, nu este supus impozitului pe venit la vânzare dacă se află în proprietatea dumneavoastră de mai mult de 5 ani (cu excepția celor primite în baza unui contract de donație, în baza unui contract de întreținere dependent sau doar privatizat - în aceste cazuri, perioada de trei ani este încă valabilă).

2 Achiziționarea unui apartament, o cameră izolată, o casă, o vilă, teren(sau acțiuni în oricare dintre aceste obiecte).

Deducerea poate fi primita atat pentru finisat cat si pentru obiectul in constructie. Până în 2014, a fost posibil să returnați impozitul pe venitul personal doar pentru un singur obiect achiziționat, acum - pentru câte doriți, până când suma deducerii ajunge la 2 milioane de ruble. Adevărat, cei care și-au exercitat dreptul conform vechilor reguli nu vor mai putea emite o deducere.

Reparația și decorarea locuințelor achiziționate în stare de finisaj brut (atât materialele, cât și lucrările intră sub deducere). Organizarea alimentării cu energie electrică, apă, gaz și canalizare. Elaborarea documentației proiectului. Condiția principală este disponibilitatea tuturor documentelor justificative: contracte, cecuri, chitanțe. Pentru mai multe informații despre acest tip de deducere, consultați linkul de mai jos:

3 Dobândă pe credit ipotecar luate pentru achiziționarea obiectelor de mai sus, precum și dobânda la creditul pentru refinanțarea ipotecii.

Deducerea maximă pentru dobânda ipotecară plătită este de 3.000.000 de ruble. Acesta poate fi oferit numai după ce a fost emisă o deducere pentru achiziționarea de locuințe (maximum - 2.000.000 de ruble), deci, de fapt, limita de deducere pentru achiziționarea unui apartament într-o ipotecă este de 5.000.000 de ruble. Aceasta înseamnă că, teoretic, statul vă poate returna impozitul pe venitul personal în valoare de 690.000 de ruble.

O deducere de proprietate poate fi emisă numai dacă proprietatea este situată în Rusia și este destinată locuirii umane.

Aflați mai multe despre deducerea de proprietate pentru achiziționarea de locuințe într-un credit ipotecar cu exemple reale citeste aici:

Deducerea impozitului pe investiții

Deducerea impozitului pe investiții poate fi obținută în trei cazuri:

1. O deducere pentru venitul din vânzarea valorilor mobiliare deținute mai mult de trei ani. Acest tip de deducere nu include tranzacțiile efectuate pe un cont individual de investiții (denumit în continuare IIA);
2. Deducere din suma fondurilor depuse pe IIS în termen de trei ani. Deducerea este limitată la 400.000 de ruble. pe an, sau 1,2 milioane de ruble. peste trei ani. Într-un an, puteți returna 13% din 400.000 de ruble sau 52.000 de ruble. Acest tip de deducere este potrivit numai pentru persoanele angajate, cu un oficial „alb” salariu;
3. O deducere din veniturile primite din tranzacțiile cu valori mobiliare efectuate pe IIS în termen de trei ani. Acest tip de deducere nu este legat de salariu și poate fi folosit de toată lumea, inclusiv de întreprinzătorii individuali, precum și de persoanele care nu lucrează (de exemplu, o familie de două persoane în care soțul lucrează și soția nu lucrează, care poate deschide un IIS pe numele ei, dar înscrie acolo salariul soțului, sau oricare altul bani lichizi, inclusiv alocațiile pentru copii).

Ce fel valori mobiliare poate cumpara:

deducere fiscală profesională

Acest tip de deducere este oarecum aparte. De fapt, vorbim de un beneficiu nu atât pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, cât pentru impozitul pe un antreprenor. Cu toate acestea, din moment ce acest antreprenor este individualși plătește în mod oficial impozitul pe venit, deducerea se încadrează în categoria generală altora prevăzute pentru persoane fizice.

Deducerea fiscală profesională este disponibilă pentru următoarele tipuri de venituri:

• Sursa de venit antreprenori individuali sub regimul fiscal general (OSNO).
• Venituri ale notarilor care exercită în mod privat, avocaților și reprezentanților altor profesii care câștigă bani în practică privată.
• Venituri din contracte de drept civil (contracte, servicii etc.).
• Remunerația autorului, precum și remunerația pentru interpretarea sau altă utilizare a operelor de știință, literatură și artă. În același timp, autorii și inventatorii trebuie să fie plătitori de impozit pe venitul persoanelor fizice.

Se prevede o deducere profesională pentru suma totală a cheltuielilor (confirmată prin contracte și chitanțe). Dacă un antreprenor individual nu poate justifica cheltuielile, acesta poate solicita o deducere de 20% din venitul primit. Pentru unele tipuri de remunerare (de autor, pentru executarea lucrărilor etc.), în absența documentelor care confirmă cheltuielile, se stabilește un standard de cost (lista completă este în clauza 3 din articolul 221 din Codul fiscal al Rusiei Federaţie). De exemplu, creatorii de producții video - lungmetraje sau videoclipuri muzicale - pot solicita o deducere de 30% din venit, iar autorii de muzică pentru aceste filme - 40% din venit.

Restituirea impozitului pe venit personal poate doar cei care l-au plătit. Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, deducerea impozitului pe venit are dreptul la:

• cetățeni ai Federației Ruse care lucrează în baza unui contract de muncă sau de drept civil și plătesc impozit pe venitul personal;
• pensionarii care continuă să lucreze sau au lucrat în perioada fiscală de raportare;
• străinii care petrec mai mult de 180 de zile pe an în Rusia și plătesc impozit pe venitul personal la bugetul Federației Ruse;
• cetățeni ai Federației Ruse și rezidenți străini ai Federației Ruse care au vândut proprietăți care au fost deținute pentru mai puțin de trei sau cinci ani (a se vedea mai sus în capitolul „Deducerea impozitului pe proprietate”).

Unde să solicitați o rambursare

LA Legislația rusă Există două modalități de returnare a impozitului pe venitul personal: prin fisc sau prin angajator. Fiecare dintre aceste metode are propria sa ordine de înregistrare.

Metoda #1. Rambursarea taxelor prin IFTS

Este mai convenabil să primiți o deducere la biroul fiscal de la locul de înregistrare dacă aveți nevoie de întreaga sumă anuală a deducerii dintr-o dată. Puteți solicita un beneficiu în orice moment după sfârșitul anului de raportare. De exemplu, dacă ați cumpărat un apartament în 2019, vă puteți declara dorința de a primi o deducere începând cu 1 ianuarie 2020.

Impozitul pe venit va fi rambursat integral pentru anul de raportare în valoarea impozitului pe venitul personal pe care l-ați plătit, dar nu mai mult de 13% din cheltuielile efective.

Procesul de checkout este simplu. Ordinea sa este:

1. Colectarea documentelor. Unele documente sunt comune pentru toate deducerile, iar unele sunt specifice fiecărui tip de prestație. O listă detaliată este furnizată în capitolul relevant de mai jos.
2. Depunerea documentelor la IFTS la locul de înregistrare. Acest lucru se poate face personal, prin poștă, printr-o persoană de încredere sau prin canale de comunicare electronică prin intermediul site-ului nalog.ru. Dacă nu cunoașteți adresa reală a inspecției dvs., cel mai simplu mod de a o găsi este pe serviciile speciale - de exemplu, aici: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Verificarea camerei. În câteva luni, documentele dumneavoastră sunt verificate pentru conformitatea cu cerințele formale. Toate datele din documentele furnizate trebuie să se potrivească cu informațiile din alte documente.
4. Rambursarea impozitului pe venit în contul dvs. bancar.

Metoda #2. Rambursarea taxelor prin angajator

În acest caz, primești o deducere pe părți: impozitul pe venitul personal nu este reținut din salariu, întreaga sumă acumulată de departamentul de contabilitate merge la chitanță. O altă caracteristică a acestei metode este că nu este necesară așteptarea sfârșitului de an, banii pot fi primiți deja în cel curent. Și în luna ianuarie a anului următor, aveți dreptul să emiteți soldul deducerii prin IFTS și să primiți deodată întreaga sumă rămasă din impozitul pe venitul personal plătit în anul precedent.

În august-septembrie 2017, Alexander D. a finalizat cursuri de formare în domeniul achizițiilor publice, cheltuind 43.000 de ruble pe acestea și a realizat proteze pentru suma de 214.000 de ruble. Imediat după finalizarea cursului a eliberat deducere de la angajator și din octombrie a început să primească un salariu integral, fără reținerea impozitului pe venitul personal(suma venitului oficial neimpozabil a fost de 24.800 de ruble pe lună). Astfel, pentru octombrie, noiembrie și decembrie, deducerea utilizată s-a ridicat la 74.400 de ruble. Suma maximă a deducerii sociale este de 120.000 de ruble. La finele anului 2017, Alexander D. și-a exercitat dreptul de a restitui prin IFTS soldul impozitului pe venit pe care l-a plătit în 2017 (ianuarie-septembrie). Venitul lui D. pentru 9 luni din 2017 s-a ridicat la 24.800 * 9 = 223.900 de ruble, cu toate acestea, impozitul pe venitul personal i-a fost returnat numai de la 45.600 de ruble (120.000 - 74.400 de ruble, deja folosit în 2017)

Pentru a returna impozitul pe venitul personal prin angajator, trebuie să faceți următoarele:

1. Pregătiți un pachet de documente. Lista diferă de cea similară atunci când se face o deducere prin IFTS. O listă detaliată este în capitolul „Documente necesare pentru deducerea impozitului”.
2. Depuneți documentele la biroul fiscal. Acest lucru se face în același mod ca atunci când se face o deducere prin IFTS: în persoană, prin poștă, în formă electronică prin Zona personală pe nalog.ru sau printr-un mandatar. În termen de 30 de zile, IFTS trebuie să vă emită o notificare către angajator că sunteți eligibil pentru o deducere fiscală.
3. În continuare, trebuie să transferați avizul fiscal primit către angajator. O cerere de deducere trebuie atașată la documentul fiscal (o mostră este pe site-ul nalog.ru). Veți primi un salariu fără reținere a impozitului pe venitul personal din luna în care se depune notificarea și până la epuizarea deducerii sau la sfârșitul anului. În anul următor, trebuie să mergeți din nou la IFTS pentru o notificare pentru angajator.

Există un set de documente comune pentru toate deducerile și o listă necesară în fiecare caz specific.

Lista generala a documentelor:

Lista actelor pentru primirea deducerilor pentru rude (copii/parinti/frati/surori/soti):

• copii ale certificatelor de naștere pentru dumneavoastră, copii, frați și surori (confirmarea rudeniei);
• copie certificat de căsătorie

Lista actelor de deducere pentru tratamentul/achizitionarea medicamentelor

Tratament într-o instituție medicală (spital, clinică, stație de ambulanță, centru medical plătit):

• Acord cu o instituție medicală - original și copie. Contractul trebuie să precizeze costul serviciilor.
• Un certificat care confirmă plata conform contractului (ar trebui să conțină numărul cardului medical al pacientului și al acestuia, precum și codul categoriei de tratament: „1” - obișnuit, „2" - scump).
• O copie a licenței instituției medicale.

Achiziționarea medicamentelor:

• Prescripția originală în formularul 107-1/y cu ștampila „Pentru organele fiscale.
• Cecuri, chitanțe, ordine de plată (pentru a confirma plata)
• Certificat de absență a unui medicament scump într-o instituție medicală (întocmit în cazul plății proprii de către pacient pentru medicamentele scumpe prescrise de un medic).

Încheierea unui acord voluntar asigurare de sanatate:

• Copie după contractul de asigurare voluntară
• Copie după licența companiei de asigurări
• Chitanța sau cecul de asigurare

Lista documentelor pentru primirea unei deduceri pentru formare:

• O copie a contractului de formare întocmit pe numele plătitorului.
• O copie a licenței organizației de învățământ, certificată de sigiliul acestei organizații.
• Copii după chitanțe, cecuri sau alte documente de plată care confirmă plata serviciilor educaționale.

Lista documentelor de primit deducere de proprietate:

• Documente care confirmă vânzarea sau cumpărarea unui imobil: un contract de vânzare, un certificat de acceptare, o chitanță, un ordin de plată bancar.
• Documente care confirmă dreptul de proprietate asupra locuinței achiziționate (extras din USRN sau certificat de proprietate. Dacă obiectul a fost achiziționat la faza construcție comună- o copie a contractului de acțiuni.
• Acord de împrumut, confirmând natura intenționată a împrumutului (original și copie a fiecărei pagini).
• Certificat de la bancă privind dobânda plătită la împrumut în anul de raportare.

Lista documentelor pentru deducerea dobânzii ipotecare:

• Certificat de la bancă privind dobânda plătită la împrumut în anul de raportare. De obicei se dă fie imediat, dar pe bani, fie gratuit, dar după o lună.

Momentul rambursării impozitului depinde de metoda de înregistrare.

Când aplicați prin IFTS

Puteți obține o deducere prin fisc în aproximativ 4 luni, începând cu 1 ianuarie a anului următor. Adică, dacă, de exemplu, ați absolvit o pregătire la o școală de șoferi în 2019, atunci de la 1 ianuarie 2020, aveți dreptul să solicitați rambursarea impozitului pe venitul personal. Trei luni sunt cheltuite pentru un audit de birou al declarației 3-NDFL. Dacă totul este în regulă, încă 30 de zile - pentru a transfera taxa rambursabilă. Dacă efectuați o deducere pentru achiziționarea de bunuri imobiliare, perioada de patru luni este valabilă doar în primul an. Când soldul neutilizat este transferat în următoarea perioadă fiscală audit de birou documentele pentru deducere merg mult mai repede - la depunerea unei declarații la începutul lunii ianuarie, banii pot fi primiți încă din februarie.

Când aplicați prin intermediul unui angajator

Puteți primi o deducere (sub formă de salariu fără reținere la sursă a impozitului pe venitul personal) din luna următoare după transmiterea către departamentul de contabilitate al organizației dvs. a unei notificări de la biroul fiscal cu privire la dreptul la deducere, precum și o cerere de deducere. această deducere. Dacă vorbim de deduceri de proprietate care se prelungesc în anul următor în caz de utilizare incompletă, atunci acestea pot fi emise de angajator în viitor, dar este mai logic să restituiți impozitul pe venitul personal rămas într-o singură sumă prin depunerea documentelor. la IFTS.

Întrebări frecvente

- Cum se corelează suma deducerii cu valoarea impozitului pe venitul personal returnat? Sunt confuz în privința calculelor.

- Dacă explici în cuvinte simple, atunci deducerea este suma venitului dumneavoastră din care vi se va returna impozitul pe venitul personal la cumpărarea unui apartament, formare, tratament etc. (Această sumă de venit este dedusă din venitul impozabil, de unde și denumirea - deducere). Deoarece impozitul pe venit în Federația Rusă este de 13%, atunci acest procent din suma deducerii declarată în declarația 3-NDFL vă va fi returnat. Valoarea deducerii este egală cu cheltuielile dvs. pentru educație, tratament, achiziționare de locuințe și așa mai departe. În acest caz, deducerea nu poate fi mai mare decât maximul stabilit de Codul Fiscal. De exemplu, limita de deducere a proprietății atunci când cumpărați o casă este de 2 milioane de ruble. Aceasta înseamnă că, chiar și cu o achiziție mult mai scumpă, îți vor returna cel mult 13% din 2 milioane, adică 260.000 de ruble. Și dacă achiziția a costat mai puțin de 2 milioane, atunci 13% din costul total va fi returnat (acest cost va fi considerat o deducere fiscală).

– Contează banca și tipul de cont atunci când solicitați o rambursare a impozitului pe venitul personal? Există restricții?

– Serviciul fiscal federal lucrează numai cu băncile rusești(sau „filiale” rusești ale băncilor străine înregistrate în Federația Rusă). Contul trebuie să fie în ruble. În caz contrar, nu există restricții: banii vor fi transferați atât pe card, cât și către. Detaliile contului trebuie să fie certificate de bancă și depuse la IFTS împreună cu cererea de rambursare a taxei.

- Anul trecut mi-am cumparat un apartament si am studiat la o scoala de soferi. Trebuie să completez două declarații sau este suficientă una?

– Pentru fiecare an se depune cate o declaratie in care poti indica toate cheltuielile tale pentru aceasta perioada. În acesta, puteți declara o deducere atât pentru achiziționarea de locuințe, cât și pentru formare. Vă rugăm să rețineți: doar impozitul pe venitul personal plătit vă poate fi returnat, așa că dacă deducerea depășește venitul, atunci este mai bine să declarați o deducere socială în primul rând - nu poate fi transferată în următoarea perioadă fiscală.

- Lucrez trei locuri de muncă. Când depun o declarație, trebuie să atașez trei certificate de 2-NDFL?

- Câte certificate să aplicați este decizia dvs. Dacă există suficiente venituri de la un loc de muncă pentru a epuiza deducerea, este posibil ca alte venituri să nu fie declarate. Dar cel mai adesea trebuie să indicați toate veniturile și să depuneți toate certificatele în formular la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal.

Concluzie

Deducerile fiscale sunt un beneficiu cu care statul încurajează beneficiarii de servicii medicale și educaționale plătite, cumpărătorii de locuințe, filantropii și reprezentanții anumitor profesii.

Fiecare dintre ei are dreptul să-și compenseze 13% din cheltuielile lor sub formă de impozit pe venitul personal returnat. În același timp, Codul Fiscal stabilește limite pentru diferite tipuri de deduceri pentru a evita abuzul și cheltuieli bugetare.

Codul fiscal al Federației Ruse prevede următoarele tipuri de deduceri:

• Standard
• Social
• Proprietate
• Profesional

Puteți obține oricare dintre ele în două moduri: prin intermediul fiscului de la locul de înregistrare sau prin intermediul angajatorului.

Pentru a aplica pentru o deducere, trebuie să depuneți un pachet de documente și există un set de bază (pentru toate tipurile de beneficii) și există un set specific pentru fiecare tip de deducere.

În general, este nevoie de până la patru luni pentru a returna impozitul pe venitul personal prin intermediul fiscului și puteți începe să primiți o deducere prin angajator încă din luna următoare după ce angajatorul primește o notificare de la IFTS că aveți dreptul să o deducere.