» Upphävande av rapportering för enskilda företagare. Regler för att fylla i en enskild firmas balansräkning Är enskild firma skyldig att lämna en balansräkning

Upphävande av rapportering för enskilda företagare. Regler för att fylla i en enskild firmas balansräkning Är enskild firma skyldig att lämna en balansräkning

Enskilda företagare och LLC som har gått över till att betala skatt enligt det förenklade skattesystemet är i allmänhet befriade från att betala många skatter. Följaktligen är sammansättningen av rapportering för dem som regel reducerad avsevärt. Hur man rapporterar om förenklad IP och LLC under 2019 kommer vi att överväga i vår artikel.

USN-rapportering 2019

Baserat på resultaten av skatteperioden (kalenderår) lämnar enskilda företagare och LLCs in till skatteinspektionen en skattedeklaration för skatt som betalats i samband med tillämpningen av det förenklade skattesystemet (godkänt genom order av Federal Tax Service of Russia daterad 26 februari 2016 nr ММВ-7-3 / [e-postskyddad]). Rapporteringsfristerna för USN är följande:

  • för LLC - senast 31 mars. Det vill säga att redovisning av det förenklade skattesystemet för 2019 lämnas senast den 31 mars 2020;
  • för enskilda företagare - senast 30 april. Det vill säga rapportering om det förenklade skattesystemet för 2019 lämnas till IP senast 2020-04-30.

Redovisningar för enskilda företagare och LLCs om det förenklade skattesystemet

En enskild företagare i det förenklade skattesystemet är inte skyldig att föra bokföring (klausul 1, klausul 2, artikel 6 i den federala lagen av 06.12.2011 nr 402-FZ), därför sammanställer han inte finansiella rapporter.

LLCs som tillämpar USN, som är små företag, kan tillämpa förenklade metoder för att genomföra bokföring, inklusive utarbetande av förenklade (ekonomiska) bokslut (klausul 4, artikel 6 i den federala lagen av den 6 december 2011 nr 402-FZ). "Förenklad" redovisning kan organiseras enligt standardrekommendationerna för organisationen av redovisning för småföretagsenheter (godkänd genom order från Ryska federationens finansministerium den 21 december 1998 nr 64n). Förenklade former av balansräkningen, redogör för ekonomiskt resultat, rapporter om den avsedda användningen av medel ges i order från Rysslands finansministerium daterad 02.07.2010 nr 66n.

Resten av organisationerna för bokföring och upprättar bokslut i sin helhet.

"Lön" skatter under det förenklade skattesystemet 2019

Organisationen lämnar rapporter om försäkringspremier till IFTS och FSS, rapporterar till skattekontoret om personlig inkomstskatt som innehålls från sina anställdas inkomster. Likaså enskilda företagare som attraherar anställda under anställningsavtal eller ingår en GPA.

Enskilda företagare som arbetar "ensam" är undantagna från "lönerapportering", de är begränsade till att bara betala bidrag för sig själva. Det vill säga att enskilda företagares redovisning av det förenklade skattesystemet utan anställda endast är en deklaration om det förenklade skattesystemet för året.

Annan rapportering från LLC om det förenklade skattesystemet 2019

Om en LLC på det förenklade skattesystemet erkänns eller inkomstskatt, betalar de fastighetsskatt, mark eller transportskatter, sedan lämnar de in deklarationer (beräkningar) för dessa skatter till skatteinspektionen i enlighet med kraven i Ryska federationens skattelag.

I enlighet med punkt 2 i art. 4 i lagen om bokföring nr 129-FZ, medborgare som utför företagande verksamhet utan att bilda juridisk person, föra register över inkomster och utgifter på det sätt som föreskrivs skattelagstiftningen RF. Enligt mom.

Ger IP:n upp balansen, är på det "förenklade"

2 msk. 54 i Ryska federationens skattelag, IP beräknas skattebas vid utgången av varje beskattningsperiod på grundval av uppgifter om redovisning av inkomster och kostnader och affärstransaktioner på det sätt som bestäms av finansministeriet Ryska Federationen. Redovisning av inkomster och kostnader och affärstransaktioner utförs av enskilda företagare genom att i bokföringen av inkomster och utgifter och affärsverksamhet för en enskild företagare (nedan kallad bokföringsboken) bokföra transaktioner om mottagna intäkter och utgifter som uppkommit kl. tiden de gjordes på grundval av primära dokument på ett positionellt sätt (punkt 4 i FÖRFARANDE FÖR REDOVISNING AV INKOMSTER OCH KOSTNADER OCH AFFÄRSVERKSAMHET FÖR ENSKILDA ENTREPRENÖRER. Dvs enskilda företagare för inte bokföring och sammanställer inte bokföring, de är skyldiga att föra en bok över inkomster och utgifter. OSNO och USNO, olika prov på inkomst- och utgiftsböcker.

Enskilda företagare (enskilda) kanske inte behöver boka. bokföring (dubbel bokföring) och att göra en bok. rapportering. För sig själva kan de. Krävs för att föra register. verksamhet i hushållens huvudbok. verksamhet för enskilda företagare (finns en blankett) oavsett beskattningssystem. Förväxla inte med KUDiR under USN, som juridiska personer måste underhålla. personer och enskilda företagare om det förenklade skattesystemet.

Vad är ditt skattesystem? Om USN, eller UTII, så kan du se listan över rapporter på en speciell tjänstwebbplats för enskilda entreprenörer i Ryssland. Han kommer att visa dig både villkoren och storleken på betalningar, och rapporteringsformulär etc. Adressen till tjänstens webbplats: http://elba-skbkontur. rf

om det inte är nödvändigt på förenklingen. om det allmänna läget är bu. balans som krävs i statistik

Enskilda företagare är inte skyldiga att föra bokföring, därför lämnar de inte över saldot. Men förutom bokföring finns det även skattebokföring, personal- och bankhandlingar, kontrakt etc., det vill säga den bokföring som enskilda företagare för. Här är en bra steg-för-steg-instruktion hur du gör din egen bokföring

Logga in för att skriva ett svar

Redovisningsutdrag för LLC på USN 2017

Förenklat beskattningssystem, förenklat skattesystem eller förenklat beskattning är en typ av skatt för enskilda företagare och juridiska personer när företaget inte betalar:

  • inkomstskatt;
  • fastighetsskatt;
  • moms, om den inte för varor från utlandet;
  • personlig inkomstskatt.

Redovisningsutdrag för en LLC om det förenklade skattesystemet är information som skattemyndigheterna kontrollerar inkomster med juridiska personer. Enligt lag 402-FZ är företag skyldiga att tillhandahålla skatteinformation om företagets ekonomi.

Vi tar reda på vilken rapportering den juridiska personen lämnar till det förenklade skattesystemet, och vilket schema bokslut under 2017.

Redovisningsutdrag för LLC på ett förenklat system 2017

Ett företag som har gått över till ett förenklat beskattningssystem lämnar årligen in två dokument:

  • balansräkning;
  • resultaträkning.

Om företaget inte är kommersiellt så rapporterar det istället för att rapportera om ekonomiska resultat om användningen av öronmärkta medel.

Balansräkning LLC naUSN

Företag som ingår i det förenklade skattesystemet lämnar en balansräkning i förenklad form en gång per år.

Behöver jag lämna in balansräkningen för enskilda företagare till skatteverket? Och i allmänhet, ger IP:er en balansräkning?

Balansräkningen för 2017 ska vara inlämnad senast den 31 mars 2018. Ett exempel på blanketten kan kopieras i bilaga 5 till Finansdepartementets förordning 66n.

Allra i början av balansen, ange varifrån rapportformuläret är hämtat. Skriv sedan namnet på dokumentet - balansräkningen, resultaträkningen eller rapporten om avsedd användning av medel. Du kan skicka in en rapport där du anger alla tre punkterna samtidigt, som i exemplet:

Ett exempel på att fylla i "taket" i balansräkningen för en LLC på det förenklade skattesystemet

  • företagsdata,
  • balansdagen
  • Företagets namn,
  • typ av ekonomisk verksamhet,
  • TIN för företaget,
  • ägandeform
  • Företags Adress.

Exempel på ett fragment av en företagsrapport

I huvuddelen måste du fylla i två block om företagets tillgångar och skulder. Tillgångsavsnittet innehåller fem indikatorer och skuldavsnittet innehåller sex.

Tabell för tillgångar

Den första raden av tillgångar kallas "Tangible outside nuvarande tillgångar", måste det specificeras restvärde företagets anläggningstillgångar.

På raden "Immateriella, finansiella och andra anläggningstillgångar" anger företaget alla anläggningstillgångar. Det vill säga tillgångar som började generera inkomster för företaget på minst ett år. Omsättningstillgångar ger företaget vinst flera gånger om året.

På raden "Finansiella och andra omsättningstillgångar" måste du ange investeringar som betalar sig på mindre än ett år.

På raden "Saldo" skriver företaget det totala beloppet av alla poster från balansräkningstillgången.

På skuldsidan av balansräkningen är det nödvändigt att skriva varifrån företaget får finansiering.

Tabell för skulder

På raden "Långfristiga lånade medel" skriver företaget hur stor skuld man har på lån.

På raden "Övriga långfristiga skulder" anger företagets alla skulder.

På raderna "Kortfristiga lånade medel", " Leverantörsskulder”, ”Övriga kortfristiga skulder” bör skrivas om de skulder som företaget ska betala under året.

På raden "Saldo" anger företaget summan av alla "Skulder"-rader.

För att klara saldot måste du hålla bokföring dagligen. Rysslands finansministerium sammanställde information om det förenklade redovisningssystemet och tillät företag i det förenklade skattesystemet att kombinera konton. Du kan kombinera sju konton:

  • lagerkostnader kan kombineras med det tionde kontot - "Material";
  • kostnaderna för produktion och försäljning av produkter, konton nummer 20, 26, 29 och 44 kan kombineras med kontona "Huvudproduktion";
  • konton för färdiga produkter - 41 och 43 kan bifogas kontona "Varor";
  • 62,71,73,75,76, 79 redovisningskonton kan hänföras till kontot "Avräkningar med gäldenärer och borgenärer";
  • alla konton som hänför sig till företagets pengar - 50, 51, 52, 55, 58 kan kombineras med gruppen Settlement Accounts;
  • kapitalkonton - 80, 82, 83 kan hänföras till konton för "Auktoriserat kapital";
  • konton som anger hur mycket pengar företaget har tjänat och hur mycket det har förlorat - 90, 91, 99 kan kombineras med resultatkontot.

I bilagan till företagets redovisningsprincip är det värt att ange att redovisningsavdelningen använder en förenklad kontoförteckning.

Redovisning av ekonomiska resultat för LLC om det förenklade skattesystemet

Det är nödvändigt att tillhandahålla finansiella rapporter till Federal Tax Service och Rosstat. Finansdepartementet godkände rapportformuläret i bilaga 6 till finansdepartementets förordning 66n. Samtliga koder för rapporten är registrerade i bilaga 4 till Finansdepartementets förordning 66n. Till exempel indikerar raden med koden 2110 intäkter, så du måste ange alla uppgifter om företagets intäkter i den.

"Noll" bokslut

Om företaget under året eller skatteperioden inte hade några inkomster och kassakonton, upprättar revisorn noll rapportering. I en sådan balans räcker det att indikera auktoriserat kapital, och skriv ner bristen på vinst i resultatrapporten. Du måste lämna "noll" bokslut enligt bokslutsschemat - före den 31 mars nästa år.

Kort: rapporteringsformulär som ska skickas till skattemyndigheter entreprenören beror på skattesystemet (UTII, förenklat skattesystem, patent), samt på tillgången på personal. Du kommer att lära dig mer om typerna av rapportering och inlämningsfrister från vårt material.

En nybörjare måste förstå volymen tydligt skatteredovisning, som måste överlämnas inom en viss tidsram, annars kan man få allvarliga böter. Paketet med slutrapporter är olika för företag med olika specialregimer. För att lagens krav inte ska avskräcka företagaren, föreslår vi att du bekantar dig med en uppsättning rapporteringsformulär som måste upprättas och skickas till Federal Tax Service på grundval av resultaten av aktiviteterna för rapporteringen ( skatt) period.

Förenklat skattesystem (STS)

Listan över dokument som en företagare som arbetar utan anställd personal måste lämna in till IFTS är mycket mindre än paketet med formulär som krävs för en rapport från en affärsman med personal. Den presenterade tabellen hjälper dig att ta reda på vilken rapport IP:n skickar till det förenklade skattesystemet i skattetjänst under 2015-2016.

Periodisk

Deadline

Egenheter

Betjänar IP

personal

utan anställda

I IFTS

Förklaring på USN

Sedan 2015 är blanketten enligt KND 1152017 godkänd.

Ungefär det genomsnittliga antalet anställda

Enskilda företagare utan personal är enligt lag inte undantagna från att skicka in denna blankett, men i vissa regioner tillåter skattemyndigheterna att den inte tillhandahålls, medan de i andra kräver rapportering tillsammans med företag med heltidsanställda, så företagare agerar i enlighet med krav från den lokala inspektionen av Federal Tax Service.

Blankett 2 - personlig inkomstskatt på personalinkomst

Till fonder

Bokföringsuppgifter i FIU

kvartals

Från 2015 till den 15:e tillhandahålls handlingar papperskopia, rapporter som skickas via Internet accepteras fram till den 20:e.

kvartals

Från 2015 till och med den 20:e lämnas blanketter till pappersform, i elektronisk form accepteras rapporter fram till den 25:e.

Tabellen visar att en enskild företagare utan anställda endast lämnar en deklaration.

Viktig: Boken med inkomster och utgifter är inte ett rapporteringsformulär, men förvaras under hela året och kan begäras från Federal Tax Service för att verifiera deklarationsuppgifterna.

Det finns lokala skatter som betalas av affärsmän med och utan inhyrd personal, om företaget äger fordon eller fastigheter som omfattas av fastighetsskatt(dvs namngivna i regionregistret med angivande av kostnaden enligt matrikeln), samt i produktionen används landa. Vanligtvis fastställs ordningen och betalningsvillkoren för dessa skatter av de regionala myndigheterna, men som regel betalas förskottsbelopp på dem kvartalsvis, och den slutliga betalningen måste göras före den 1 februari. Senast denna period ska även deklarationer lämnas till IFTS.

Video: Viktiga ändringar i den förenklade versionen sedan 2015

Det bör noteras att all redovisning (skatt och till fonder), som utöver deklarationen ska lämnas av en enskild företagare som har personal, avseende antalet anställda, dess inkomst, utbetalda förmåner och överförda avgifter, är relevant för alla typer av beskattning.

Tillägg: vi uppmärksammar dig på att för en enskild företagare som är på ett "förenklat" system och som har valt skattebas"inkomst" lämnar liknande rapporter som enligt det förenklade skattesystemet, inkomster minus utgifter.

Engångsskatt

Entreprenörer som arbetar med UTII-systemet lämnar in en deklaration varje kvartal senast den 20:e dagen och betalar senast den 25:e dagen i månaden efter rapporteringsmånaden.

UTII-betalare utför inte KUDiR. Enskilda företagare utan personal lämnar in deklarationer på kvartalsbasis och, om så krävs av det lokala IFTS, en rapport om det genomsnittliga antalet anställda.

Enskild jordbruksskatt

Företagare som är med på ESHN lämnar in en deklaration en gång om året fram till den 31 mars. Skatten betalas två gånger per år: genom att förskottsbetalningen för 1:a halvåret överförs och den slutliga beräkningen av skatten före den 31 mars.

Viktig: KUDiR är obligatoriskt.

Om det finns föremål för beskattning betalas andra lokala skatter. Om det finns skyldigheter för Rosprirodnadzor per typ av verksamhet, kommer det att vara nödvändigt att beräkna och överföra avgifter för skadliga miljöpåverkan. Tidsfristerna för att betala lokal skatt fastställs av regionerna, men alla måste beräknas kvartalsvis och överföras till IFTS.

När du lämnar in en deklaration om ESHN till IFTS behöver inga styrkande handlingar bifogas den.

Rapportering av IP och LLC om det förenklade skattesystemet

Skattemyndigheten accepterar det helt enkelt och verifierar under de kommande tre månaderna riktigheten av den specificerade informationen och kan begära inte bara KUDiR, utan också andra dokument som bekräftar transaktionerna - handlingar, fakturor, fakturor och andra dokument.

IP-rapportering om patent

Entreprenörer som arbetar med patent är undantagna från registrering och underkastelse till besiktning skatteåterbäring, men de genomför KUDiR, eftersom överskridandet av den årliga inkomsten som fastställts i lag till ett belopp av 60,0 miljoner rubel stoppar patentet. Om sådan inkomst uppnås måste boken lämnas in till IFTS inom 25 dagar.

Enskilda företagare på ett patent med inblandning av anställda måste lämna in ett fullständigt paket med dokument, en lista över vilka presenteras i rapporteringsdelen för enskilda företagare om det förenklade skattesystemet.

Enskilda företagare är individer som är registrerade på det föreskrivna sättet och bedriver företagarverksamhet utan att bilda en juridisk person, såväl som chefer för bondehushåll (klausul 2 i artikel 11 i Ryska federationens skattelag, paragraf 1.5 i Ryska federationens skattelagstiftning). artikel 23 i civillagen RF).

Är det planerat att ställa in rapportering för enskilda företagare?

03/01/2018 i adressen till federala församlingen, Rysslands president V.V. uttryckte önskemål om att ensamföretagare som använder digitala tjänster (inklusive de som innebär användning av fjärrstyrningsmetoder för företagare) ska undantas från rapportering helt, vilket gör betalningen av skatter för enskilda företagare till en enkel automatisk transaktion. Och för företagare som använder CCP är en betydande förenkling av skatterapporteringen nödvändig. Men lösningen av uppgifterna kommer förstås att ta tid. Och vi pratar för närvarande inte om samtidig indragning av rapportering för företagare.

Vilken rapportering ska IP lämna in?

Kom ihåg att enskilda företagare inte får föra bokföring (klausul 1, del 2, artikel 6 Federal lag daterad 06.12.2011 nr 402-FZ). Därför är de inte skyldiga att lämna in bokslut.

Enskilda företagare ska dock lämna skatte- och statistikredovisningar. Vilken typ av skatteredovisning som ska lämnas och med vilken frekvens beror på tillämplig skatteordning.

Ja, IP allmänt läge lämna in i slutet av året en deklaration på personlig inkomstskatt (blankett 3-NDFL), och kvartalsvis lämnar de också in momsdeklarationer.

Entreprenörer på UTII lämnar in imputationsdeklarationer varje kvartal och enskilda företagare vidare USN-deklaration förenklat presenteras de först i slutet av året.

Vid tillämpning av patentbeskattningssystemet lämnas inte deklarationen alls.

Om en enskild företagare har anställda måste han också rapportera om dem. Du kommer att behöva lämna in beräkningen av försäkringspremier, blankett 4-FSS, blanketter SZV-M och SZV-STAZH, samt rapportera om den beräknade och innehållna personliga inkomstskatten (

Om varje organisation i Ryska federationen, registrerad som en juridisk person, är skyldig att föra bokföring, är balansräkningen för enskilda företagare inte obligatorisk.

För enskilda företagare finns det inga regler som skulle tvinga dem att föra fullständig bokföring, så de slipper behöva göra en balansräkning. För småföretag tillhandahålls ett speciellt BB-system. Detta system inkluderar inkomst- och kostnadsrapportering. Att hålla en balans i en förenklad version är inte svårt, så även en nybörjare bör inte ha problem med denna procedur.

Tidigare kallades begreppet balansräkning som blankett 1. Och idag är detta dokument ett av de viktigaste vid upprättandet av företagets årsredovisning. Den återspeglar till fullo företagets ekonomiska ställning den 31 december ett visst år. Allt detta är nödvändigt för att rapportera till tillsynsmyndigheter, till exempel till skattemyndigheten. Dessutom hjälper balansräkningen chefen och toppcheferna att se bilden av det arbete som gjorts under året, men i monetära termer. Därför utgör enskilda entreprenörer ofta BB:er för att kontrollera sin verksamhet.

Balansräkningen, oavsett om den är en förenklad eller en vanlig, inkluderar alltid företagets tillgångar och skulder. Det första avsnittet är en återspegling av de resurser som finns i företagets balansräkning. Vi talar om alla tillgångar och anläggningstillgångar, inklusive utrustning, fastigheter och kontantinvesteringar som inte kommer att återbetalas på mer än ett år. Skulder i balansräkningen är alla källor för finansiering av en tillgång. Det speciella med balansräkningen är att summan av sektionerna måste matcha 100 %. Detta är en förutsättning, annars blir det ingen balans som sådan.

Funktioner i den förenklade balansräkningen

Denna typ av rapportering är en av de stora fördelarna med små företag. Det är bekvämt att använda och IP. För juridiska personer finns det andra alternativ, vanligtvis mer komplexa.

I rysk lagstiftning Den anger att små företag inkluderar alla företag som har en årlig inkomst på mindre än 400 miljoner rubel, samt antalet anställda som inte överstiger 100 personer. Företag av denna typ får föra en balansräkning enligt ett förenklat schema. Ändå måste man komma ihåg att rapportering till tillsynsmyndigheter ska lämnas årligen, oavsett vilken balansräkningsform som används.

Ett förenklat system är ett bekvämt och enkelt sätt att visa resultatet av ett företags arbete under en viss period, nämligen under ett år.

Figur 1. Ett exempel på en förenklad balansräkning.

Sålunda kan chefen få reda på läget för företaget i slutet av rapporteringsåret.

Den förenklade balansräkningsformuläret ger 3 separata kolumner där uppgifterna för den nya rapporteringsperiod och de två föregående. Som ett resultat är det bekvämt för anställda vid inspektionsorgan och företagsledning att jämföra indikatorer i 3 år på en gång. Detta gör att du bättre kan utvärdera företagets prestanda. Ett exempel på en förenklad balans kan ses i fig. ett.

Hur görs den förenklade balansräkningen?

Som nämnts ovan består alla typer av BB av tillgångar och skulder. Den förenklade formen är inget undantag. Kolumnen med tillgångar indikerar absolut all företagets egendom, både materiell och immateriell. Skulder innehåller uppgifter om källorna till tillgångsbildning. En tillgång innehåller fem poster och en skuld har sex poster.

Liksom alla andra dokument fylls balansräkningen i från rubriken. För att göra detta måste du ange alla nödvändiga uppgifter om LLC eller enskild företagare. I de flesta fall anges OKPO-koden i rubriken på balansräkningen, ett identifikationsnummer, företagets fullständiga namn, typen av ekonomisk verksamhet som anger relevanta koder och platsen för registrering av företaget eller enskild företagare.

Figur 2. Ett exempel på att fylla i en förenklad balansräkning.

När du fyller i bokslut måste du vara extremt försiktig. Detta är mycket viktigt, eftersom påföljder från skatteinspektionen ges för fel. Ofta tas information från konton. Ett papper kan dock innehålla uppgifter om både tillgångar och skulder, så de måste separeras och placeras på separata delar av balansräkningen.

Reglerna för att fylla i en redovisningsrapport ändras inte från år till år. Detta förenklar arbetet för en revisor och gör det enkelt och bekvämt att jämföra information från de senaste åren.

Balansräkningen anses vara ett färdigt dokument först efter att huvudets signatur visas på den. Om vi ​​pratar om IP, så skriver entreprenören själv under. Ett exempel på att fylla i en förenklad balansräkning kan ses i Fig. 2.

Företagstillgång

Det är bekvämare att börja fylla i BB-formuläret från avsnittet med tillgångar. Här läggs data in på varje rad i enlighet med kolumnbeskrivningen. Till exempel inkluderar materiella anläggningstillgångar restvärdet av anläggningstillgångar och investeringar som ännu inte har slutförts. Immateriella, finansiella och andra anläggningstillgångar bör omfatta saldon på konton för forskning och utveckling, patentering, upphovsrätt och alla investeringar som gjorts i olika materiella värden.

Lager anses vara summan av saldon i redovisningen av råvaror och varor. Hit hör även bränslen och smörjmedel, reservdelar till företagets fordon och pågående byggnation. År 2015 i skattelagstiftningen reglerna för avskrivning av material har ändrats. Om företaget tidigare har använt LIFO-metoden (LIFO) måste den överges och en ersättare ska hittas.

I linje med kassamedel och motsvarande är det värt att notera saldon på kassakonton, pengar på företagets bankkonton, inklusive special- och valutakonton. Dessutom indikerar denna rad de pengar som finns på företagets inlåningskonton, men som ännu inte har gjorts anspråk på, såväl som kortsiktiga investeringar.

Uppgifter om fonder som inte tillhör den tidigare kategorin förs in i raden med finansiella och andra omsättningstillgångar. Det rör sig i regel om fordringar på tjänster och betalning för produkter, investeringar upp till 12 månader.

Balansräkningsskuld

Efter att ha fyllt i avsnittet med tillgången kan du gå vidare till skulden. Det är mycket viktigt att komma ihåg att mängden av den första nödvändigtvis måste vara lika med mängden av den andra delen, så du måste ange information så exakt som möjligt. Liksom en tillgång består en skuld av en serie rader, som var och en kräver att viss data anges.

Kapitalet och reserven omfattar hela bolagets auktoriserade kapital, inklusive ytterligare kapital. Dessutom måste du här inkludera beloppet av kvarhållna förluster eller vinster.

Långfristiga lån bör inkludera kreditbalansen, där återbetalningen av skulder planeras för mer än ett år. De återstående långfristiga skulderna är uppgifter om finansiella skulder som ska betalas inom ett år eller mer. Vi pratar om obligationer, skuldebrev. Följaktligen bör kortfristiga lån omfatta alla lån och krediter som kommer att återbetalas på mindre än 12 månader.

Leverantörsskulder är förpliktelser som uppkommit vid mottagande av tjänster och varor från leverantörer, vid betalning lön anställda och vid överföring av skatter och avgifter till olika fonder. I linje med andra kortfristiga skulder behöver du ta med andra skulder som inte hörde till de tidigare kategorierna.

Det är inte nödvändigt för en enskild företagare att upprätta en balansräkning. Men många upprätthåller fortfarande sådan rapportering för sig själva för att övervaka effektiviteten i deras aktiviteter. Juridiska personer lämnar över balansräkningen till skattemyndigheten, eftersom detta är en förutsättning för företagande, vilket leder till allvarliga böter underlåtenhet att följa. Dokument måste lämnas in till Federal Tax Service före den 1 april året efter rapporteringsperioden.

IP? För de som inte har anställda i sin personal finns 2 typer av betalningar och rapportering för 2018:

  • USN skatt och deklaration;
  • försäkringsutbetalningar.

Skatten på det förenklade skattesystemet beräknas på olika sätt - beroende på om IP använder systemet "inkomst" eller "inkomstavdrag för kostnader". Skatteredovisningen av förenklade personer 2018 skiljer sig också åt – skattesatsen beror på region. I allmänhet är det 6% för inkomst och 15% för inkomst minus kostnader. De medel som betalas in till pensions- och försäkringskassorna dras av från skatten. Obligatorisk försäkringspremie enligt rapporteringen från förenklade personer för det tredje kvartalet 2018 och andra perioder i det förflutna betalades de till Ryska federationens pensionsfond och FFOMS, men sedan 2018 har skattetjänsten samlat in dem. Den exakta beräkningsmetoden förblir dock densamma. Det betyder att du kan beräkna bidraget nu.

SP rapporterar om STS 2018

Tillbaka till Bokslut 2018En förenklad skattedeklaration skickas av skattebetalarna en gång per år fram till slutet av mars året efter den redovisade. För 2017 är det nödvändigt att rapportera före 2018-02-04, eftersom den 31 mars infaller på en ledig dag.


Betala årligen engångsskatt förenklade sökande måste inom samma tid som anges för att lämna in en deklaration, d.v.s. fram till 31 mars, och med hänsyn till uppskjutningen på grund av semester - till 04/02/2018. Förenklade enheter som är juridiska personer är befriade från inkomstskatt, moms och fastighetsskatt (det finns några undantag).
Därför är sammansättningen av den obligatoriska rapporteringen något inskränkt. I avsaknad av skatteunderlag för dessa skatter finns det inget behov av att lämna nolldeklarationer.

Rapportering LLC för STS 2018: deadlines i tabellen

Storleken på minimilönen för rapporter från enskilda företagare 2018 är känd: för 2018 kommer det att vara 7 500 rubel. Kursen i PFR är 26%, i FFOMS - 5,1% kommer den totala minimibetalningen att vara 27 990 rubel.
Denna betalning kommer att kallas Unified Social Insurance Fee eller ESS. IP om det förenklade skattesystemet med anställda Vilken rapportering ges för förenklade arbetare 2018? För enskilda företagare med anställda, förutom betalningen för sig själva och deklarationen om det förenklade skattesystemet, läggs andra dokument till:

  • information om det genomsnittliga antalet anställda (antal anställda);
  • ECCC;
  • rapportering till fonder och Rosstat;
  • rapportering om skatter på anställda i formerna 2-NDFL och 6-NDFL;

När förenklade skickar in rapporter 2018:

  • fram till den 20 januari enligt den förenklade rapporteringskalendern 2018

Ger SP upp balansen genom att vara på det "förenklade"

Uppmärksamhet

Sista dag för att lämna in handlingen till skatteverket för enskilda företagare är den 30 april (årsredovisning). Nolldeklarationöverlämnas om verksamheten inte bedrivits.


2. Deklaration om indirekta skatter vid import av varor från tullunionens länder. 3. Momsdeklaration (om verksamheten utförs enligt avtal om gemensam verksamhet, förtroendeförvaltning av egendom och koncessionsavtal och vid utförande av uppgifter som skatteombud).
4.

Deklaration 3-NDFL. 5. Blankett 6-NDFL kvartalsvis (om anställda fick betalt inkomst). 6. Information om medelantalet anställda. 7.


Form 2-NDFL (en gång om året). Ett anställnings- eller civilrättsligt avtal måste ingås med anställda. Om den enskilde företagaren inte har inhyrd personal måste han lämna in en deklaration om det förenklade skattesystemet (fram till 30 april 2018).

Behöver jag ip-balans

År 2018 var denna gräns 60 miljoner rubel, multiplicerat med deflationskoefficienten, som enligt beräkningar för i år var 1,329. När lönsamhetströskeln överskreds omdirigerades företaget omedelbart till huvudbeskattningssystemet. Beräkna kostnaden Slutsatser om förändringar för förenklingar 2018. Negativa företeelser för näringslivet är bland annat uppkomsten av nya böter enligt förenklade rapporter under 2018, vilket kommer att göra entreprenörer (både enskilda företagare och LLC) mer sårbara för skattemyndigheterna. Underlåtenhet att betala försäkringspremier kan nu leda till straffansvar. Brott mot kontantdisciplin och fel i bokslut 2018 för förenklade personer kommer också att straffas ganska hårt. Frågan om hur man lämnar in, vad och när rapporter lämnas är mycket akut för affärsmän.

Sammansättningen av rapportering för förenklade personer kan villkorligt delas upp i obligatoriska rapporter och de rapporter som lämnas endast om det finns ett skatteunderlag (till exempel skatt på mark, transporter, fastigheter i form av fastigheter till fastighetsvärde, etc.). ). Följande avsnitt innehåller en detaljerad tabell med en lista över deklarationer och tidsfrister för inlämning av dem.

Tabellen visar en lista över rapportering för 2017 för LLC på ett förenklat system: Rapportens innehåll Förfallodatum i enlighet med myndighetsdokument Förfallodatum, med hänsyn tagen till senareläggning av datum om tidsfristen infaller på en arbetsfri dag 346.23. Ryska federationens skattelag) 02.04.2018 Balansräkning 31.03 för året efter rapporteringsåret 02.04.2018 Lönerapport i form av SZV-M 15:e dagen i månaden efter rapporteringsåret (klausul 2.2 i art.

Rapportering för förenkling 2018: vad ska man lämna över LLC och SP?

IP-redovisning om det förenklade skattesystemet 2018 Redovisningsredovisning för enskilda företagare om det förenklade skattesystemet 2018 I enlighet med lagen om bokföring nr 402-FZ (artikel 6) är alla affärsmän som arbetar med det förenklade skattesystemet undantagna från bokföring. Även om de har rätt att inte föra bokföring, rekommenderas det ändå.

Enskilda företagare i det förenklade skattesystemet lämnar inte in bokslut till Federal Tax Service, men i händelse av en revision kan det vara nödvändigt att visa register över kvitton och utgifter. Närvaron av sådana register kommer att undvika påföljder.

Inom redovisning kan företagare fokusera på reglerna för kategorin småföretag. Skatteredovisning för enskilda företagare om det förenklade skattesystemet 2018. Under 2018 omfattar skatteredovisningen för enskilda företagare om det förenklade skattesystemet med anställda följande former av handlingar: 1. Deklaration om det förenklade skattesystemet (handlingen ska innehålla uppgifter fr.o.m. boken över inkomster och utgifter - KUDiR).

Vi upprättar en balansräkning med sömnsystem 2017-2018

Vad menas med ingen aktivitet för en LLC:

  • brist på anställda och icke-beräkning av löner;
  • frånvaron av transaktioner för köp eller försäljning av varor, för tillhandahållande av olika typer av tjänster;
  • inga transaktioner på löpande konto, nej kontanttransaktioner(noll balans);
  • mer än tre månader efter registrering.

Under 2018, noll rapportering av förenklad LLC:

  • finansiella rapporter;
  • skatteåterbäring;
  • rapportering till fonder;
  • statistisk rapportering.

Frånvaron av nollrapportering och redovisning av förenklade personer under 2018 är fylld av böter, därför rekommenderas att överlämna det. Det kan också visa sig att skatteverket tvångsstänger företaget om det inte bedriver verksamhet.

Deklarationen om det förenklade skattesystemet lämnas inte in kvartalsvis. Men förskottsbetalning och beräkningen av skatterapportering 2018 för en förenklad LLC bör utföras varje kvartal:

  • förenklade rapporter för det första kvartalet 2018 - för årets första 3 månader;
  • 2 kvartal i sex månader;
  • 3 kvartal i 9 månader;
  • 4 kvartal - årlig.

Årsrapportering för LLC om det förenklade skattesystemet USN skiljer sig från OSNO på skatteområdet genom att en enda skatt ersätter flera samtidigt:

  • inkomstskatt;
  • fastighetsskatt;
  • mervärdesskatt (moms).

IP på ett förenklat system lämna över balansräkningen för 2018

Detta är det auktoriserade, ytterligare, reservkapitalet och balanserade vinstmedel eller avslöjad förlust (konton 80, 82, 83, 84).

  • Långfristiga upplånade medel (med en löptid på mer än 12 månader - konto 67).
  • Övriga långfristiga skulder (kreditsaldon på konton 60, 62, 68, 69, 76 (i termer av långfristiga leverantörsskulder).
  • Kortfristig upplåning (med en löptid på mindre än 12 månader - konto 66).
  • Leverantörsskulder (kreditsaldon på konton 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 (i termer av kortfristiga "fordringsägare").
  • Andra nuvarande ansvar.
    • Precis som i en vanlig balansräkning ger den förkortade informationen för 3 år: rapportering, föregående och föregående. Det vill säga, i balansräkningen för 2017 behöver du visa saldon per 2017-12-31, 2016-12-31 och 2015-12-31. Som ni vet är balanslinjer kodade.

Men det bör finnas en reservation för tveksam rapportering.

  • Anläggningstillgångar får skrivas av i årsredovisningen, inte oftare. Immateriella tillgångar får inte amorteras.
  • Du kan inte föra register med dubbelinmatningsmetoden: det är tillåtet i 2018 års bokföringsformulär för förenklade personer att göra utan inlägg.

    Verksamheten registreras konsekvent i huvudboken och intäkter och kostnader återspeglas i det finansiella resultatet.

Förenklad redovisning i LLC: ny policy Vilka rapporter lämnar förenklade personer under 2018? I LLC 2018 kan du nu bara skicka in en balansräkning och en rapport över ekonomiska resultat. Om vi ​​jämför detta med listan över rapporter om OSNO, så är skillnaden synlig för blotta ögat.

Ett antal rader kan generellt uteslutas från rapportering som onödiga. Rättelse av fel i det godkända bokslutet för den förenklade 2018 görs vanligtvis på konto 84.

Rapportering är en huvudvärk för alla affärsmän. Alla som har lagat mat i det här köket vet hur svårt det är att hålla reda på deadlines för leverans av alla viktiga papper, och trots allt debiteras böter och ganska stora sådana för sen leverans. Det är sant att entreprenörer i detta avseende var lite mer lyckligt lottade än juridiska personer, eftersom rapporteringen av enskilda entreprenörer inte är så omfattande. Och på vissa skatteregimer och med en framgångsrik kombination av omständigheter kan du inte föra konton alls. Fundera på hur du ska rapportera till skatten.

Vilken rapportering gör IP

Du bör börja med klassificeringen av redovisningshandlingar. All skatteredovisning för enskilda företagare kan delas in i 6 kategorier, som var och en bäst övervägs separat:

  • om obligatoriska skatter, olika för olika skattesystem;
  • för inhyrd personal;
  • på kontanttransaktioner;
  • för ytterligare skatter, behovet av att betala som beror på verksamhetens särdrag;
  • statistisk;
  • noll.

Rapportering i olika lägen

Allt är enkelt här: vilken skatt en enskild företagare betalar - han lämnar in sådana rapporter. Om den kombinerar två regimer, lämnar den två deklarationer.

Allmänt läge

OSNO kallas standardläget eftersom det är tilldelat de personer som inte ansökte om ett annat system under registreringen med EGRIP. Och i automatiskt läge och utan avisering. Det är inte många som föredrar att stanna på OSNO, eftersom detta också är det svåraste läget, som inte kan göras utan hjälp av en kompetent revisor.

Enskilda företagare på OSNO betalar alla typer av obligatoriska skatter. Detta är personlig inkomstskatt, moms och fastighetsskatt. Och rapporteringen av en enskild företagare som har valt OSNO för 2019 består av 3 positioner:

Förenklat läge

Alla som valt att arbeta med det förenklade skattesystemet kan ta ett djupt andetag, eftersom de försökte förenkla denna regim till ära. Det innebär att endast en rapport lämnas in - deklarationen av KND 1152017. Tidsfristen för inlämning är också glädjande - fram till den 30 april varje år. Varför är allt så enkelt?

En enskild företagare på ett förenklat system måste bara betala en skatt och endast en gång om året, och gör kvartalsvis förskottsbetalningar som beräknas oberoende. Skattetjänstemän kontrollerar inte riktigheten av förskottsberäkningar och förlitar sig på företagarnas samvetsgrannhet. Och varför skulle det senare vara kemiskt om, efter att ha lämnat in deklarationen, alla fel "uppstår" och skillnaden mellan det belopp som ska betalas och det faktiskt betalade beloppet måste reduceras till noll.

Federal Tax Service befriar inte enskilda företagare i ett förenklat system från att upprätthålla KUDIR - en bok för redovisning av inkomster och utgifter. Det behövs för att redogöra för de medel som tas emot och spenderas på att göra affärer och för den korrekta beräkningen av skattebasen, och därefter själva skatten.

Enskild jordbruksskatt

Endast de affärsmän vars verksamhet är baserad på produktion av jordbruksprodukter kan byta till ESHN. Dessutom bör 70 % av alla inkomster komma från detta område. Men de behöver bara lämna in en deklaration KND 1151059. Deadline för inlämning är den 31 mars.

Skattebetalare på Unified Agricultural Tax är inte befriade från att fylla i KUDIR, som alla andra företagare. Det är nödvändigt att tillhandahålla det till IFTS endast på begäran av det auktoriserade organet.

En enda skatt på kalkylerad inkomst

På UTII betalar affärsmän skatt inte på faktisk inkomst, utan på någon idealisk. Staten fastställer den och de regionala myndigheterna inför särskilda koefficienter för att minska avdragsbeloppet. De finns på FTS hemsida.

All IP-rapportering på UTII reduceras till en deklaration KND 1152016, som ska lämnas in kvartalsvis senast den 20:e dagen i månaden efter rapporteringsperioden.

Eftersom imputerade indikatorer sällan ändras och real inkomst inte beaktas, räcker det att beräkna UTII-skatten en gång och stämpla samma deklarationer. Men, naturligtvis, bara tills ett av värdena ändras, eller tills den fysiska indikatorn ändras (rumsyta, antal fordon).

Långt ifrån alla typer av verksamheter kan beskattas på UTII, därför kombinerar företagare ofta denna regim med andra, vilket innebär att rapportering sker under två regimer samtidigt. Allt skulle vara bra, men tillskrivningen är inte tillgänglig i alla regioner i Ryska federationen, till exempel i Moskva är det inte.

Redovisningsrapporter för enskilda företagare, inklusive KUDIR, behövs inte i imputerat läge, men de kan sparas för att förenkla redovisningen.

Patent

PSN är det enklaste skattesystemet, designat endast för företagare. Organisationer kan inte köpa ett patent, vars kostnad ersätter alla typer av skatter på en gång och befriar dem från rapportering.

Eftersom listan över aktiviteter för SPE är begränsad och den inte kan anställa fler än 10 personer, kombinerar många affärsmän patentet med andra regimer. I detta fall måste även lämpliga rapporter lämnas in.

Rapportering för IP-anställda

Enskilda företagare utan anställda bör inte tillhandahålla denna typ av rapportering, och de har tur, eftersom personerna som anställt arbetarna lämnar över ett omättat antal papper:

Rapportera Dekryptering Sista inlämningsdag
Information om SSC Meddelande om genomsnittligt antal anställda anställda för det senaste året 20 januari
Förklaring 2-NDFL Inkomstdeklaration för IP-anställda, antalet inlämnade papper ska vara lika med antalet anställda 1 april (om huvudet inte kan hålla undan från individen inkomstskatt, måste han skicka in en 2-NDFL-rapport senast den 1 mars)
Beräkning av 6-personlig inkomstskatt Inlämnas både kvartalsvis och i slutet av året
  • till den 31:a (kvartalsvis);
  • till 1 april (årlig).
SZV-M Information om försäkrade anställda 15:e månaden
Enhetlig beräkning av försäkringspremier Information om alla försäkringspremier som betalas till förmån för anställda hos enskilda företagare 30:e i månaden efter rapportkvartalet
Beräkning av försäkringspremier - ny rapport. Det introducerades 2017 och ersatte sådana former som RSV-1, RSV-2 och RV-3. Ändringarna är relaterade till överföringen av försäkringspremier under jurisdiktionen av Federal Tax Service, Pensionsfond(PFR) och fond hälsoförsäkring(CHI) accepterar inte längre försäkringsbetalningar och kontrollerar inte deras betalning.

Och en nyans till: ägare till företag med mer än 25 anställda måste skicka en rapport till Federal Tax Service elektronisk, resten - i papper.

Noll rapportering IP 2019

Nollrapporter kan endast lämnas in av enskilda företagare på ett förenklat och generellt system, eftersom ett patent inte innebär att rapporter alls, och på UTII tas fiktiva inkomster för skattebasen, och inte verkliga, och det kan inte finnas noll indikatorer på den.

Noll IP-rapporter lämnas i fullständig frånvaro pengaöverföringar både på bankkontot och i kassan. Istället för moms och personlig inkomstskatt kan du fylla i en enda förenklad deklaration. Sista datum för att lämna in en förenklad rapport är fram till den 20:e dagen i månaden efter rapportkvartalet. Detta är en kvartalsrapport, men den består av endast 2 ark och kan fyllas i för flera skatter samtidigt.

På det förenklade systemet lämnar de också nollrapportering, även om de i det här fallet fyller i samma KND1152017-formulär, men på ett lite annorlunda sätt:

  • IP på det förenklade skattesystemet 6% anger information endast på titelsidan, sid. 1.1 och sid. 2.1.1;
  • IP på det förenklade skattesystemet 15% ange information på titelsidan, sid. 1.2 och sid. 2.2.
Underordnade tjänster kräver sällan några dokument för att bekräfta noll aktivitet, men de kan mycket väl kontakta banken och begära ett utdrag från företagarens konto. Om bedrägeriet avslöjas betalar överträdaren böter.

Rapportering om KKM

Enskilda företagare som utför kontanttransaktioner med hjälp av kassaregister måste nödvändigtvis följa kassadisciplin (föra kassaregister, observera kontantgränsen vid kassadisken).

Lagstiftarna har dock minskat antalet kassarapporter för småföretag, under 2019 är enskilda företagare inte skyldiga att hålla kontanter på lika villkor med juridiska personer och upprätta kassahandlingar (kassabok, PKO, RKO). Begränsningen i form av en begränsning av tillgången på medel i kontanter togs också bort från dem. Det enda som fortfarande tilldelas affärsmän är registreringen av redovisningslöner för att bekräfta utfärdandet av löner.

IP-rapportering till Rossstat

Det finns även statistisk rapportering. Årligen bedriver Rosstat forskning på grundval av information från företagschefer. Alla personer ska inte rapportera till detta organ, utan endast de som valts ut av Rosstat. Han kommer att skicka dem ett meddelande med nödvändiga formulär att fylla i.

En enskild företagare som är intresserad av Rosstat är skyldig att lämna rapporter inom den period som anges i anmälan - månad, kvartal, år. För att ignorera kravet kan du få böter, vars belopp anges i artikel 13.19 i koden och varierar från 10 till 40 tusen rubel.

Resterande företagare ska rapportera till myndigheten vart 5:e år. När denna tidsfrist närmar sig kommer Rosstat att påminna dig om skyldigheten genom att skicka ett meddelande med formulär att fylla i.

Listan över obligatoriska former av statistiska rapporter om IP 2019 inkluderar:

Enligt federal lag nr 402 måste företagare förse Rosstat med en balansräkning och papper om ekonomiska resultat. Du kan förtydliga listan i det underordnade regionala organet.

Ytterligare rapportering

Beroende på verksamhetens inriktning och särdragen för att göra affärer kan en entreprenör använda punktskatter, bioresurser, vattenresurser, mineraler och transporter. Allt detta beskattas, och en del av dem ska redovisas.

Skatteredovisning vid stängning av IP

Förr eller senare stänger allt. Vissa på grund av affärsexpansion och behovet av att bilda en organisation, andra på grund av bristande vinst. Hur som helst, en av de obligatoriska punkterna i likvidationsförfarandet är inlämnandet av IP-rapporter. Med sin förberedelse och bör börja.

Varje läge har sina egna regler för leverans av de sista papperen:

  • IE lämnar in rapporter till UTII innan dokument lämnas in vid stängning;
  • om det förenklade skattesystemet - före den 25:e dagen i månaden efter likvidationen;
  • 3-NDFL - inom fem dagar från likvidationsdatumet;
  • Momsdeklaration - till 22 april för årets 1:a kvartal.

Alla IP-rapporter lagras inom den period som fastställts av lagstiftarna. För förlust och skada av papper måste du betala böter, vars belopp överstiger kostnaden för restaurering.

Frågan är det första som absolut varje entreprenör står inför. Sammansättningen och tidsfristerna för att lämna in anmälningar beror naturligtvis på vilket beskattningssystem som företagaren har valt. Hur man för register över vart och ett av systemen kommer vi att överväga i den här artikeln.

Redovisningsrapporter för enskilda företagare på OSNO

Vid registrering av en enskild företagare har en företagare som standard ett allmänt beskattningssystem (nedan kallat OSNO). Det bör dock noteras direkt att väldigt få entreprenörer finns kvar på OSNO. Detta beror till stor del på den populära uppfattningen att rapportering om OSNO är mycket mer komplicerad och större i volym än till exempel på den "förenklade". Låt oss sedan se om detta verkligen är fallet.

Det första du behöver veta är att det finns ett direkt samband mellan antalet anmälningar och antalet anställda en företagare har.

Om en enskild företagare arbetar på egen hand, utan att involvera anställda, är han skyldig att lämna in följande fyra rapporter:

  • momsdeklaration. Tillhandahålls varje kvartal.
  • Deklaration om personlig inkomstskatt (blankett 3 personlig inkomstskatt). Tillgänglig till 30 april.
  • Deklaration 4 personlig inkomstskatt (på beräknad inkomst). Uthyres inom en månad från det att IP började sitt arbete. Även om vinsten ökade med mer än 50%.

Om den enskilde företagaren har anställda lämnas följande rapporter:

  • Rapport om AMS (genomsnittligt antal anställda) för det senaste året. Tillgänglig till 20 januari.
  • momsdeklaration. Hyrs ut varje kvartal.
  • Deklaration om personlig inkomstskatt (blankett 3 personlig inkomstskatt för enskilda företagare). Tillgänglig till 30 april.
  • Deklaration 4 personlig inkomstskatt (på beräknad inkomst). Uthyres inom en månad från det att IP började sitt arbete. Även om vinsten ökade med mer än 50%.
  • Deklaration om anställdas inkomst (blankett 2-NDFL).

Utifrån det ovanstående är det oftast en företagare på OSNO som lämnar in en momsdeklaration (en gång i kvartalet). De flesta av de återstående rapporterna lämnas endast in en gång per kalenderår.

Expertutlåtande

Maria Bogdanova

En enskild företagare på en allmän ordning (OSNO) är en momsbetalare, därför måste han, förutom personlig inkomstskatt, även redovisa denna skatt. Resten av skattesystemen tillhör särskilda regimer som är befriade från moms respektive och du behöver bara lämna in en deklaration enligt din regim.

När man kombinerar lägen, och oftast kombinerar de det förenklade skattesystemet och UTII, lämnas båda deklarationerna. Ett annat alternativ för att kombinera dessa regimer är med ett patent: här kommer det att finnas en förklaring, eftersom det helt enkelt inte finns något sådant dokument under PSN.

Redovisningsrapporter för enskilda företagare om det förenklade skattesystemet

De flesta enskilda företagare väljer ett förenklat system som skattesystem. Och detta är fullt förståeligt. När allt kommer omkring innebär USN inlämnande av en deklaration per år. Deadline för rapportering enligt det förenklade skattesystemet (KND-formulär 1152017 godkänd av Federal Tax Service of Russia genom ordernummer ММВ-7-3/ daterad 04.07.2014 [e-postskyddad]) till 30 april.

Även om denna rapport endast lämnas en gång om året, bör förberedelserna för sammanställningen vara mycket noggranna. Det är i syfte att korrekt redovisa alla medel som tas emot och spenderas, lagstiftningen ålägger varje företagare att föra en bok över inkomster och utgifter. Den här boken låter dig beräkna skatteunderlaget korrekt för att senare kunna beräkna skatten korrekt.

Det är dock viktigt att komma ihåg att om en företagare anställer anställda, är det ingen som befriar honom från att lämna in en deklaration för var och en av de anställda i form av 2NDFL.

Redovisningsrapporter för enskilda företagare på UTII

På senare tid har det skett stora förändringar i tillämpningen av denna skatteordning. Först och främst bör det noteras att UTII har upphört att vara obligatoriskt. Nu har företagare rätt att byta till exempel till ett ”förenklat system”. Naturligtvis förbjuder inte lagen att vistas på UTII, om alla villkor för dess tillämpning är uppfyllda.

Precis som i fallet med det förenklade skattesystemet fyller en företagare på UTII bara i en deklaration, men detta sker varje kvartal. Skattedeklaration (dess form KND 1152016 godkändes av Federal Tax Service genom ordernummer ММВ-7-3/ daterad 04.07.2014 [e-postskyddad]) ska betalas senast den 20:e i månaden efter rapportperioden.

UTII-rapportering är ganska enkel. För att beräkna skattebeloppet måste en företagare känna till de koefficienter som fastställs i lag. När du har beräknat skatten kan du helt enkelt kopiera deklarationerna. Naturligtvis om arbetsförhållandena förblir oförändrade (driftsätt, lokalernas storlek etc.), och även om det inte har skett några viktiga förändringar i lagstiftningen.

Observera också att UTII inte är föremål för alla aktiviteter som utförs av företagaren, utan bara några av dess typer. Följaktligen måste en företagare mycket ofta kombinera UTII-rapportering med rapporter från andra tillämpade system.

Redovisningsrapporter för IP på ett patent

Sedan 2014 har patentskattesystemet blivit ett självständigt skattesystem. Användningen av patentsystemet för beskattning är endast enskilda företagares privilegium. Ingen annan kan använda den. Det normativa dokumentet för detta system är N 94-FZ av 25 juni 2012, såväl som Ryska federationens skattelag, kap. 26,5.

Ett patent ersätter skyldigheten att betala vissa skatter. Om företagaren utöver patentverksamhet bedriver verksamhet som inte faller under detta system, blir det nödvändigt att utarbeta rapporter för ett annat valt system.

IP-rapportering om ett patent är extremt enkel. Och det består i att föra en bok över redovisning av inkomster och utgifter. För vart och ett av patenten hålls denna bok separat.

Expertutlåtande

Maria Bogdanova

Mer än 6 års erfarenhet. Specialisering: avtalsrätt, arbetsrätt, socialförsäkringsrätt, immaterialrätt, civilprocess, skydd av minderårigas rättigheter, juridisk psykologi

Endast de affärsmän vars verksamhet är baserad på produktion av jordbruksprodukter kan byta till UAT (enkel jordbruksskatt). Dessutom bör 70 % av alla inkomster komma från detta område. Samtidigt behöver de bara lämna in en deklaration KND 1151059. Deadline för inlämning är den 31 mars.

Skattebetalare på Unified Agricultural Tax är inte befriade från att fylla i KUDIR, som alla andra företagare. Det är nödvändigt att tillhandahålla det till IFTS endast på begäran av det auktoriserade organet.

Noll bokslut

Under sin verksamhet kan varje företagare uppleva en avstängning. Det finns många skäl, inklusive det "ekonomiska klimatet" i landet och en mängd personliga skäl. Men i alla fall, vid denna tidpunkt, får företagaren ingen inkomst. Frånvaron av inkomst befriar dock aldrig en enskild företagare från anmälningsskyldigheten. Sådan rapportering kallas "noll".

Det finns inget sådant begrepp som "nollrapportering" i lagstiftningen. Ingen förbjuder dock en företagare att lämna information om att hans verksamhet inte har utförts.

Sammanställning av nollrapportering skiljer sig inte från den vanliga. Den enda ändringen är att alla rader kommer att innehålla nollvärden. Inlämningstiderna förblir desamma som för vanliga rapporter.

Det är viktigt att veta att det är omöjligt att göra nollrapporter för UTII. Eftersom skattebasen redan är definierad i lag. Det enda som kan göras är att utesluta en period på upp till två månader då verksamheten inte bedrivits. Om perioden då företagarverksamhet inte bedrivits är mer än två månader, tvingas den enskilde företagaren att gå över till ett förenklat beskattningssystem.

Rapportering till FIU för enskilda företagare

Utöver skyldigheten att rapportera till skatteverket om resultatet av sin verksamhet har företagaren även behov av att lämna rapporter till pensionskassan. Vi konstaterar direkt att inte alla enskilda företagare har skyldighet att lämna rapporter till FIU. Denna skyldighet inträder endast om företagaren har anställda. De där. IP får den försäkrades status.

Avslutningsvis vill jag varna företagare. Önskan att undvika inlämnandet av bokslut för en enskild företagare kommer nödvändigtvis att medföra böter. Du bör inte heller "dra till det sista" och skicka in rapporter på den sista tillåtna dagen.

Registrering av en enskild företagare innebär i sig att bedriva en förenklad affärsform. Men är det obligatoriskt enskild engagerad i kommersiell verksamhet, föra bokföring? Vad är balansen mellan IP och varför upprättas den? Vi kommer att svara på dessa frågor i den här artikeln.

Vad är meningen

Balansräkningen är en del av den årliga rapporteringen av absolut alla organisationer, så regelbunden minskning av debet och kredit är ett direkt ansvar för verksamheten. Det finns ingen sådan regel för IP.

När en företagare registrerar sig och startar sin kommersiella verksamhet har han startmedel i sina händer, som investeras i köp eller uthyrning av utrustning, produktion eller försäljning av varor och tjänster. En balansräkning, korrekt justerad även i förenklad form, ger en tydlig bild av vart dina investeringar har riktats och hur det faktiska ekonomiska läget är.

I enlighet med punkt 2 i art. 4 i lagen om redovisning nr 129-FZ, medborgare som är engagerade i entreprenörsverksamhet utan att bilda en juridisk person för register över inkomster och utgifter på det sätt som fastställts av den ryska federationens skattelagstiftning. Enligt mom.

Ger IP:n upp balansen, är på det "förenklade"

2 msk. 54 i Ryska federationens skattelag beräknar enskilda företagare skattebasen i slutet av varje skatteperiod på grundval av inkomst- och kostnadsredovisningsdata och affärstransaktioner på det sätt som bestäms av Ryska federationens finansministerium. Redovisning av inkomster och utgifter och affärstransaktioner utförs av enskilda företagare genom att i bokföringen av inkomster och utgifter och affärsverksamhet för en enskild företagare (nedan kallad bokföringsboken) bokföra transaktioner om mottagna intäkter och utgifter som uppstått vid tid de görs utifrån primära dokument på ett positionellt sätt (klausul 4 PROCEDUR FÖR REDOVISNING AV INKOMSTER OCH KOSTNADER OCH AFFÄRSVERKSAMHET FÖR ENSKILDA ENTREPRENÖRER dvs enskild firma för inte bokföring och sammanställer inte bokföring, de är skyldiga att föra bokföring av inkomster och utgifter. För OSNO och USNO olika prover av inkomst- och utgiftsböcker.

Enskilda företagare (enskilda) kanske inte behöver boka. bokföring (dubbel bokföring) och att göra en bok. rapportering. För sig själva kan de. Krävs för att föra register. verksamhet i hushållens huvudbok. verksamhet för enskilda företagare (finns en blankett) oavsett beskattningssystem. Förväxla inte med KUDiR under USN, som juridiska personer måste underhålla. personer och enskilda företagare om det förenklade skattesystemet.

Vad är ditt skattesystem? Om USN, eller UTII, så kan du se listan över rapporter på en speciell tjänstwebbplats för enskilda entreprenörer i Ryssland. Han kommer att visa dig både villkoren och storleken på betalningar, och rapporteringsformulär etc. Adressen till tjänstens webbplats: http://elba-skbkontur. rf

om det inte är nödvändigt på förenklingen. om det allmänna läget är bu. balans som krävs i statistik

Enskilda företagare är inte skyldiga att föra bokföring, därför lämnar de inte över saldot. Men förutom bokföring finns det även skattebokföring, personal- och bankhandlingar, kontrakt etc., det vill säga den bokföring som enskilda företagare för. Här är en bra steg-för-steg-guide för hur du gör din egen bokföring

Logga in för att skriva ett svar

Redovisningsutdrag för LLC på USN 2017

Förenklat skattesystem, USN eller förenklad beskattning är en typ av skatt för enskilda företagare och juridiska personer när ett företag inte betalar:

  • inkomstskatt;
  • fastighetsskatt;
  • moms, om den inte för varor från utlandet;
  • personlig inkomstskatt.

Redovisningsrapporter för LLC om det förenklade skattesystemet är information genom vilken skattemyndigheterna kontrollerar inkomsterna för juridiska personer. Enligt lag 402-FZ är företag skyldiga att tillhandahålla skatteinformation om företagets ekonomi.

Vi tar reda på vilken rapportering den juridiska personen lämnar till det förenklade skattesystemet, och vad är schemat för bokslut 2017.

Redovisningsutdrag för LLC på ett förenklat system 2017

Ett företag som har gått över till ett förenklat beskattningssystem lämnar årligen in två dokument:

  • balansräkning;
  • resultaträkning.

Om företaget inte är kommersiellt så rapporterar det istället för att rapportera om ekonomiska resultat om användningen av öronmärkta medel.

Balansräkning LLC naUSN

Företag som ingår i det förenklade skattesystemet lämnar en balansräkning i förenklad form en gång per år.

Behöver jag lämna in balansräkningen för enskilda företagare till skatteverket? Och i allmänhet, ger IP:er en balansräkning?

Balansräkningen för 2017 ska vara inlämnad senast den 31 mars 2018. Ett exempel på blanketten kan kopieras i bilaga 5 till Finansdepartementets förordning 66n.

Allra i början av balansen, ange varifrån rapportformuläret är hämtat. Skriv sedan namnet på dokumentet - balansräkningen, resultaträkningen eller rapporten om avsedd användning av medel. Du kan skicka in en rapport där du anger alla tre punkterna samtidigt, som i exemplet:

Ett exempel på att fylla i "taket" i balansräkningen för en LLC på det förenklade skattesystemet

  • företagsdata,
  • balansdagen
  • Företagets namn,
  • typ av ekonomisk verksamhet,
  • TIN för företaget,
  • ägandeform
  • Företags Adress.

Exempel på ett fragment av en företagsrapport

I huvuddelen måste du fylla i två block om företagets tillgångar och skulder. Tillgångsblocket innehåller fem indikatorer och ansvarsavdelningen innehåller sex.

Tabell för tillgångar

Den första raden av tillgångar kallas "Materiella anläggningstillgångar", den ska ange restvärdet på företagets anläggningstillgångar.

På raden "Immateriella, finansiella och andra anläggningstillgångar" anger företaget alla anläggningstillgångar. Det vill säga tillgångar som började generera inkomster för företaget på minst ett år. Omsättningstillgångar ger företaget vinst flera gånger om året.

På raden "Finansiella och andra omsättningstillgångar" måste du ange investeringar som betalar sig på mindre än ett år.

På raden "Saldo" skriver företaget det totala beloppet av alla poster från balansräkningstillgången.

På skuldsidan av balansräkningen är det nödvändigt att skriva varifrån företaget får finansiering.

Tabell för skulder

På raden "Långfristiga lånade medel" skriver företaget hur stor skuld man har på lån.

På raden "Övriga långfristiga skulder" anger företagets alla skulder.

På raderna "Kortfristiga upplånade medel", "Leverantörer", "Övriga kortfristiga skulder" behöver du skriva om de skulder som företaget ska betala under året.

På raden "Saldo" anger företaget summan av alla "Skulder"-rader.

För att klara saldot måste du hålla bokföring dagligen. Rysslands finansministerium sammanställde information om det förenklade redovisningssystemet och tillät företag i det förenklade skattesystemet att kombinera konton. Du kan kombinera sju konton:

  • lagerkostnader kan kombineras med det tionde kontot - "Material";
  • kostnaderna för produktion och försäljning av produkter, konton nummer 20, 26, 29 och 44 kan kombineras med kontona "Huvudproduktion";
  • konton för färdiga produkter - 41 och 43 kan bifogas kontona "Varor";
  • 62,71,73,75,76, 79 redovisningskonton kan hänföras till kontot "Avräkningar med gäldenärer och borgenärer";
  • alla konton som hänför sig till företagets pengar - 50, 51, 52, 55, 58 kan kombineras med gruppen Settlement Accounts;
  • kapitalkonton - 80, 82, 83 kan hänföras till kontona för "Auktoriserat kapital";
  • konton som anger hur mycket pengar företaget har tjänat och hur mycket det har förlorat - 90, 91, 99 kan kombineras med resultatkontot.

I bilagan till företagets redovisningsprincip är det värt att ange att redovisningsavdelningen använder en förenklad kontoförteckning.

Redovisning av ekonomiska resultat för LLC om det förenklade skattesystemet

Det är nödvändigt att tillhandahålla finansiella rapporter till Federal Tax Service och Rosstat. Finansdepartementet godkände rapportformuläret i bilaga 6 till finansdepartementets förordning 66n. Samtliga koder för rapporten är registrerade i bilaga 4 till Finansdepartementets förordning 66n. Till exempel indikerar raden med koden 2110 intäkter, så du måste ange alla uppgifter om företagets intäkter i den.

"Noll" bokslut

Om företaget under året eller skatteperioden inte hade några inkomst- och kassakonton, upprättar revisorn nollrapportering. I en sådan balansräkning räcker det att ange det auktoriserade kapitalet och skriva ner bristen på vinst i den ekonomiska resultatrapporten. Du måste lämna "noll" bokslut enligt bokslutsschemat - före den 31 mars nästa år.

Kort: de anmälningsformulär som en företagare måste lämna in till skattemyndigheten beror på skattesystemet (UTII, STS, patent) samt på tillgången på personal. Du kommer att lära dig mer om typerna av rapportering och inlämningsfrister från vårt material.

En nybörjare måste tydligt förstå mängden skatterapportering som måste lämnas in inom en viss tidsram, annars kan du få allvarliga böter. Paketet med slutrapporter är olika för företag med olika specialregimer. För att lagens krav inte ska avskräcka företagaren, föreslår vi att du bekantar dig med en uppsättning rapporteringsformulär som måste upprättas och skickas till Federal Tax Service på grundval av resultaten av aktiviteterna för rapporteringen ( skatt) period.

Förenklat skattesystem (STS)

Listan över dokument som en företagare som arbetar utan anställd personal måste lämna in till IFTS är mycket mindre än paketet med formulär som krävs för en rapport från en affärsman med personal. Den presenterade tabellen hjälper dig att ta reda på vilken rapport en enskild företagare lämnar till det förenklade skattesystemet till skattetjänsten 2015-2016.

Periodisk

Deadline

Egenheter

Betjänar IP

personal

utan anställda

I IFTS

Förklaring på USN

Sedan 2015 är blanketten enligt KND 1152017 godkänd.

Ungefär det genomsnittliga antalet anställda

Enskilda företagare utan personal är enligt lag inte undantagna från att skicka in denna blankett, men i vissa regioner tillåter skattemyndigheterna att den inte tillhandahålls, medan de i andra kräver rapportering tillsammans med företag med heltidsanställda, så företagare agerar i enlighet med krav från den lokala inspektionen av Federal Tax Service.

Blankett 2 - personlig inkomstskatt på personalinkomst

Till fonder

Bokföringsuppgifter i FIU

kvartals

Från 2015 till den 15:e tillhandahålls dokument på papper, rapporter som skickas via Internet accepteras fram till den 20:e.

kvartals

Från 2015 till den 20:e lämnas blanketterna i pappersform, i elektronisk form, anmälningar accepteras fram till den 25:e.

Tabellen visar att en enskild företagare utan anställda endast lämnar en deklaration.

Viktig: Boken med inkomster och utgifter är inte ett rapporteringsformulär, men förvaras under hela året och kan begäras från Federal Tax Service för att verifiera deklarationsuppgifterna.

Det finns lokala skatter som betalas av affärsmän med och utan inhyrd personal, om företaget äger fordon eller fastighetsobjekt som är föremål för fastighetsskatt (dvs. namngivna i regionregistret med angivande av fastighetsvärde), och som också används i produktionsmark. Vanligtvis fastställs ordningen och betalningsvillkoren för dessa skatter av de regionala myndigheterna, men som regel betalas förskottsbelopp på dem kvartalsvis, och den slutliga betalningen måste göras före den 1 februari. Senast denna period ska även deklarationer lämnas till IFTS.

Video: Viktiga ändringar i den förenklade versionen sedan 2015

Det bör noteras att all redovisning (skatt och till fonder), som utöver deklarationen ska lämnas av en enskild företagare som har personal, avseende antalet anställda, dess inkomst, utbetalda förmåner och överförda avgifter, är relevant för alla typer av beskattning.

Tillägg: vi uppmärksammar dig på att för en enskild företagare som är på det ”förenklade” systemet och som valt ”inkomst” som beskattningsunderlag lämnar de liknande rapporter som med det förenklade skattesystemet, inkomster minus kostnader.

Engångsskatt

Entreprenörer som arbetar med UTII-systemet lämnar in en deklaration varje kvartal senast den 20:e dagen och betalar senast den 25:e dagen i månaden efter rapporteringsmånaden.

Periodicitet

Deadlines

Anteckningar

Betjänar IP

personal

utan anställda

I IFTS

Deklaration om UTII

kvartals

Sedan 2015 är blanketten enligt KND 1152016 godkänd som kan laddas ner här.

ons löner

UTII-betalare utför inte KUDiR. Enskilda företagare utan personal lämnar in deklarationer på kvartalsbasis och, om så krävs av det lokala IFTS, en rapport om det genomsnittliga antalet anställda.

Enskild jordbruksskatt

Företagare som är med på ESHN lämnar in en deklaration en gång om året fram till den 31 mars. Skatten betalas två gånger per år: genom att förskottsbetalningen för 1:a halvåret överförs och den slutliga beräkningen av skatten före den 31 mars.

Viktig: KUDiR är obligatoriskt.

Periodicitet

Deadlines

Anteckningar

Betjänar IP

personal

utan anställda

Förklaring om ESHN

Blankett enligt KND 1151059

ons löner

RSV-2 i FIU

Den tillhandahålls till PFR och MHIF av chefer för bondegårdar som inte har en personalstyrka.

Om det finns föremål för beskattning betalas andra lokala skatter. Om det finns skyldigheter för Rosprirodnadzor per typ av verksamhet, kommer det att vara nödvändigt att beräkna och överföra avgifter för skadliga miljöpåverkan. Tidsfristerna för att betala lokal skatt fastställs av regionerna, men alla måste beräknas kvartalsvis och överföras till IFTS.

När du lämnar in en deklaration om ESHN till IFTS behöver inga styrkande handlingar bifogas den.

Rapportering av IP och LLC om det förenklade skattesystemet

Skattemyndigheten accepterar det helt enkelt och verifierar under de kommande tre månaderna riktigheten av den specificerade informationen och kan begära inte bara KUDiR, utan också andra dokument som bekräftar transaktionerna - handlingar, fakturor, fakturor och andra dokument.

IP-rapportering om patent

Entreprenörer som arbetar med ett patent är befriade från att lämna in och lämna in en skattedeklaration till inspektionen, men de genomför KUDiR, eftersom överskridandet av den årliga inkomsten som fastställts i lag till ett belopp av 60,0 miljoner rubel stoppar patentet. Om sådan inkomst uppnås måste boken lämnas in till IFTS inom 25 dagar.

Enskilda företagare på ett patent med inblandning av anställda måste lämna in ett fullständigt paket med dokument, en lista över vilka presenteras i rapporteringsdelen för enskilda företagare om det förenklade skattesystemet.

 


Avsnitt



Reklam