Dostavljanje izvještaja IP-u, ako aktivnost nije obavljena, je obavezan događaj. Ovo je nula deklaracija, koja je poseban oblik dokumentacije. Predviđeno je za one slučajeve kada preduzetnik iz nekog razloga obustavi svoje poslovanje. Ova situacija je tipična, mnogi ljudi koji su dobili status individualnog preduzetnika ne započnu odmah proizvodnju. Međutim, potreba za izvještavanjem poreska služba je sačuvan.

Zero reporting

Nulta deklaracija ili izvještavanje je uobičajeno ime. To nije predviđeno zakonom, međutim, u nedostatku aktivnosti, preduzetnik i dalje mora da dostavi relevantne podatke poreskoj službi. Sličan zahtjev se postavlja i za lica koja su se registrovala, a nisu obavljala nikakvu djelatnost.

Pojedinačni preduzetnik mora shvatiti da ga nedostatak prihoda ne oslobađa odgovornosti. Prisustvo obaveza plaćanja poreza zahtijeva prijavljivanje i bez relevantnih aktivnosti. Mišljenje Ustavnog suda o ovom pitanju sačinjeno je 2008. godine: nedostatak prihoda ne oslobađa plaćanja poreza.

Nulta deklaracija je vrsta izjave u kojoj osoba ukazuje da nema poresku osnovicu. Ukoliko se ova vrsta dokumenta ne dostavi, nadležni organi mogu ovu činjenicu smatrati pokušajem izbjegavanja odgovornosti. U tom slučaju osoba će biti kažnjena. Da biste izbjegli probleme s poreskom službom, morate:

• Dostavite papire na vrijeme
• u nedostatku dobiti i aktivnosti, dati nultu izjavu;
• nemojte zanemariti upozorenja lokalnih vlasti.

Izvještaji se podnose u skladu sa zakonom. Svi dokumenti moraju biti popunjeni ispravnim redoslijedom. Davanje "praznih" podataka nije dozvoljeno.

Povratak na indeks

Podnošenje ove vrste deklaracije

Ne postoje posebni rokovi i obrasci za podnošenje ove vrste prijave IP, ukoliko aktivnost nije obavljena. Istovremeno, dokument treba dostaviti u vrijeme koje odredi poreska služba. Sva postojeća pravila važe za bilo koju vrstu aktivnosti. Ovo se odnosi i na isporuku nulte dokumentacije. Njegova glavna razlika od uobičajenog izvještavanja je sadržaj. Obrazac za prijavu je standardni, ali svi redovi označavaju nulte troškove i prihode. Detaljne informacije o popunjavanju bit će navedene u nastavku.

Većina indikatora je svedena na nulu. Sastavljanje dokumenta je mnogo lakše, po ovom pitanju ne bi trebalo biti poteškoća. Potrebno je dostaviti izjavu nadležnom teritorijalnom organu lokalne samouprave prema registraciji.

Ako poduzetnik ne zatvori svoju organizaciju i namjerava nastaviti proizvodnju u budućnosti, nulta deklaracija se podnosi prije početka nove djelatnosti. Metode za izvještavanje bez prihoda se ne razlikuju od standardne šeme.

Ukoliko želite da samostalno predate dokument poreskoj službi, morate uzeti u obzir činjenicu da od 2014. papirna forma nije prihvaćeno.

To se može učiniti pomoću komunikacijskih kanala (Internet).

Povratak na indeks

Ispunjavanje nulte deklaracije

Ukoliko samostalni preduzetnik ne posluje, svaki pojedinačni preduzetnik treba da zna koje izveštaje podnosi. Za ove namjene dovoljno je jednostavno osigurati null deklaracija. Možete ga popuniti na računaru i predati elektronskim putem. Ranije je bilo dozvoljeno podnošenje papira.

Za pravilno popunjavanje izvještaja potrebno je preuzeti obrazac nulte deklaracije po pojednostavljenom poreskom sistemu. Zbog nepostojanja bilo kakvih kalkulacija, izvođenje dokumenta nije teško. Na prvoj stranici morate navesti podatke o registraciji, u ispravkom broju navesti 0. Ovo uključuje i godinu popunjavanja, period za koji se daje izvještaj i šifru filijale IFTS-a. Obavezna polja su naziv organizacije i podaci samog preduzetnika. Autentičnost unesenih vrijednosti potvrđena je potpisom i pečatom.

Za podnošenje izvještaja za IP bez aktivnosti, sve 3 stranice dokumenta su obavezne. Na drugom listu morate odabrati predmet oporezivanja, navesti OKTMO kod i budžetska klasifikacija. Sve ostale ćelije su jednostavno podvučene (morate odabrati odgovarajuće podatke iz prikazanih).

Na trećoj strani su oznake u svim redovima osim u 201. U ovom stavu je naznačena prihvatljiva poreska stopa, u prosjeku je 6-15%. Nakon popunjavanja svih podataka, dokument se provjerava, potkrijepljena potpisima i pečatom.

Ukoliko samostalni preduzetnik nije obavljao delatnost, izveštavanje se i dalje pruža. Glavna stvar je ispravno sastaviti dokumentaciju i na vrijeme je predati poreznoj službi.

Čitanje 10 min. Pogledi 118 Objavljeno 27.05.2018

Da bi mogao organizovati sopstveni biznis, preduzetnik se treba registrovati u poreskoj službi i izabrati šemu plaćanja poreza. Od ovog trenutka preduzetnik je dužan da plaća porez, prema izabranom režimu. Međutim, postoje trenuci kada se rukovodioci kompanije suočavaju sa potrebom da zaustave rad kompanije na određeni period. U ovom slučaju firma ne ostvaruje prihod, što postavlja pitanje kako platiti porez. U nastavku predlažemo da razgovaramo o tome da li je potrebno platiti porez ako individualni poduzetnik ne posluje.

IP nije entiteta, i to uobičajeno fizičko, ali sa pravom poslovanja

Postupak plaćanja poreza u slučaju privremene obustave poslovanja preduzeća

Da li je potrebno izvršiti plaćanje poreza tokom privremenog zamrzavanja aktivnosti individualnog preduzetnika? Odgovor na ovo pitanje usko je povezan sa izabranim poreskim režimom. Posebno treba napomenuti da neki režimi podrazumijevaju obavezno plaćanje poreza čak iu situacijama kada pojedinačni poduzetnik nema prihod. Isto treba reći i za finansijske izvještaje koji se dostavljaju predstavnicima Federalne porezne službe.

Postoji niz specifičnih faktora koji igraju važnu ulogu u pitanju potrebe plaćanja poreza. Jedan od ovih faktora je i razlog za suspenziju kompanije. Pored toga, potrebno je uzeti u obzir period tokom kojeg će rad kompanije biti zamrznut. U nekim situacijama, preduzetnik može zakonski odbiti da plati porez. U nastavku predlažemo da razmotrimo obavezna plaćanja i razni poreski režimi.

Penzioni fond

Uplate u Penzioni fond Ruska Federacija obavezni su za svako preduzeće registrovano kao samostalni preduzetnik. Posebno treba napomenuti da se ovaj porez plaća čak i ako kompanija nema zaposlenih. Popularno, ovaj tip plaćanja poreza pod nazivom "platiti za sebe". Važeće zakonodavstvo utvrđuje fiksnu stopu plaćanja u Penzioni fond. Također treba reći da se stopa indeksira godišnje. Prva uplata se prenosi u Penzioni fond u trenutku registracije IP-a. Posljednja uplata se vrši u fazi zatvaranja kompanije.

Kao što je gore navedeno, visina plaćanja je određena zakonom. Visina uplate ne zavisi od kriterijuma kao što su izbor delatnosti kompanije ili nedostatak prihoda. To znači da će u slučaju privremenog zamrzavanja IP-a, preduzetnik morati da prenosi određeni iznos PF-u na mesečnom nivou.

Svaki preduzetnik mora znati da je veličina doprinosa u PF usko povezana sa visinom dobiti kompanije za izvještajnu godinu. Visina isplate se utvrđuje na osnovu minimalne zarade. U dvije hiljade sedamnaest, suma penzijski doprinos iznosio je 7.500 rubalja.

Važno je napomenuti da doprinos u Fond PIO iznosi dvadeset i šest posto godišnje minimalne zarade.

Moraćete da plaćate premije osiguranja za sebe FOJ do trenutka kada se individualni preduzetnik ne briše iz registra

Kada je iznos prihoda koji je preduzetnik primio tokom izvještajne godine 300.000 rubalja, iznos uplate je 23.400 rubalja. U situaciji kada iznos prihoda prelazi gornju cifru, na ukupan iznos se dodaje dodatni procenat. Prema utvrđenim pravilima, preduzetnik je dužan da uplati glavnicu do 31. decembra izveštajne godine, a doplatu do 1. aprila naredne godine.

Važno je obratiti pažnju na činjenicu da je skoro nemoguće izbjeći doprinos u PF. Međutim, postoji niz situacija u kojima poduzetnik može dobiti privremeno oslobođenje od plaćanja ovog poreza:

1. Vojna služba- da biste bili u mogućnosti da se privremeno oslobodite plaćanja u Fond PIO, potrebno je da priložite određeni broj dokumenata. Prije svega, trebat će vam vojna iskaznica koja sadrži odgovarajuću oznaku, kao i potvrda iz vojnog zavoda. Zatim ćete morati pribaviti izvod od porezne službe koji potvrđuje odsustvo komercijalne aktivnosti u navedenom periodu. Konačni dokument je radna knjižica vlasnika IP. Svi gore navedeni dokumenti se prenose predstavniku Penzionog fonda.
2. Porodiljsko odsustvo- prema važećem zakonodavstvu, ne samo majka, već i otac djeteta može uzeti odsustvo za negu novorođenčeta. U slučaju da preduzetnik ima više djece mlađe od godinu i po, trajanje godišnjeg odmora se produžava dok najmlađe od djece ne navrši osamnaest mjeseci. Kao prateći dokumenti mogu se koristiti izvod iz matične knjige rođenih djeteta, potvrde dobijene od Fonda socijalnog osiguranja ili potvrde iz stambenog odjela. Osim toga, morat ćete Penzionom fondu dostaviti izvod iz porezne uprave, koji potvrđuje zamrzavanje IP-a za ovaj vremenski period.
3. Briga o penzionerima (preko 80 godina) i invalidima. Da bi mogao privremeno da obustavi isplate Fondu PIO, preduzetnik mora da dostavi potvrdu o invalidnosti lica o kome će se brinuti. Standardni paket dokumenata uključuje poreska prijava, kao i izvod iz stambenog odjela o članovima porodice.

Važno je napomenuti da ih ima nekoliko legalne načine prestati plaćati predmetni porez. Ovo pravo imaju supružnici vojnih lica koji se nalaze u onim regijama u kojima ne postoji mogućnost zapošljavanja. Slično pravo imaju i supružnici diplomata koji privremeno borave u inostranstvu.

Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja

IP ne radi, koje poreze platiti? Prema utvrđenim pravilima, svako lice registrovano u statusu individualnog preduzetnika dužno je da uplati novac na račun Fonda obaveznog zdravstvenog osiguranja. Također treba napomenuti da se indeks ovih uplata mijenja svake godine, a sam iznos doprinosa je međusobno povezan sa minimalna veličina plate. U 2017. godini doprinos ovoj instituciji iznosio je 5,1 posto. Iz ovoga možemo zaključiti da pojedinačni poduzetnik ovoj organizaciji treba prenijeti iznos jednak 4.590 rubalja.

Važno je obratiti pažnju na činjenicu da se prema sadašnjim pravilima preduzetniku daje mogućnost da prenese i punu uplatu i podjelu ovog iznosa na nekoliko mjeseci. Priliku da izbjegnete ova plaćanja možete dobiti samo u onim situacijama koje su gore navedene.

Ako posao nije poslovao poreski zakon omogućava individualnim preduzetnicima da ne plaćaju poreze kada koriste poreske režime gde visina poreza zavisi od visine prihoda

Standardni poreski tretman

Režim opšteg sistema oporezivanja uključuje porez na dohodak pojedinci(porez na dohodak građana) i porez na dodatu vrijednost (PDV). Važno je obratiti pažnju na činjenicu da prema ovom režimu, preduzetnik ne mora da vrši plaćanja tokom suspenzije IP. Ovu činjenicu je prilično lako objasniti. Porez na dodatu vrijednost plaća se na prodaju proizvedenih proizvoda ili pružanje usluga. Kada je kompanija zamrznuta, preduzetnik ne prodaje svoje proizvode, što vam omogućava da privremeno prestanete da plaćate PDV.

Neaktivnost individualnog preduzetnika je takođe jedan od razloga za odbijanje plaćanja poreza na dohodak građana, budući da preduzeće nema stavku prihoda.

Da biste dobili zakonski osnov za oslobađanje od poreza, potrebno je da popunite pojednostavljeni obrazac prijave. Ovaj dokument se sastavlja samo jednom tokom izvještajnog perioda i sadrži sva poreska plaćanja koja odgovaraju opšti režim. Treba napomenuti da je prije uvođenja novih pravila preduzetnik morao da popuni nula deklaracija, za svaku uplatu posebno.

Pojednostavljeni režim plaćanja poreza

Sadašnji zakonodavni program omogućava vlasnicima intelektualne svojine da izaberu jedan od nekoliko posebnih režima plaćanja poreza. Među njima treba istaknuti pojednostavljeni sistem oporezivanja (USNO). Odabirom ovog sistema trgovac se oslobađa obaveza vezanih za plaćanje poreza na imovinu, dohodak građana i dodatu vrijednost. U ovom slučaju, vlasnik IP je dužan izvršiti jednokratnu uplatu poreznoj službi. Postoje dvije vrste poreske osnovice. U prvoj opciji, porez se zasniva na visini prihoda individualnog preduzetnika. Kod druge metode, iznos poreske osnovice se obračunava na osnovu razlike između stavke prihoda i rashoda.

Ako individualni preduzetnik nema prihod, da li moram da platim porez? Prilikom odabira ovog sistema, preduzetnik treba da popuni obrazac nulte deklaracije i prenese ga predstavniku poreske službe. Ovaj dokument se može prenijeti ili lično u ruke ili preko službenog ovlaštenog predstavnika. Dodatno, obrazac možete poslati preporučenom poštom, uz prilaganje inventara priloženih dokumenata. Dozvoljeno je prenošenje dokumenata u elektronskom obliku, ovjerenih elektronskim digitalnim pečatom.

Bez obzira da li individualni preduzetnik radi u odabranom profilu i koji sistem oporezivanja preferira, doprinosi moraju biti uplaćeni na Penzioni fond i FSS

Jedinstveni porez na imputirani prihod

Važeće zakonodavstvo pruža listu područja aktivnosti koja odgovaraju UTII režimu ( jedinstveni porez na imputirani prihod). Važno je obratiti pažnju na činjenicu da uvođenje ovog sistema sprovode organi područne (regionalne) samouprave. Takođe treba reći da za prelazak na ovaj sistem individualni preduzetnik mora ispuniti niz strogih kriterijuma. U slučaju da preduzetnik odabere „imputaciju“, tada je tokom čitavog perioda delatnosti IP potrebno izvršiti odgovarajuća plaćanja.

Među prednostima ovog sistema treba istaći odsustvo plaćanja po osnovu prihoda fizičkih lica. Prilikom obustavljanja delatnosti preduzeća, preduzetnik mora kvartalno podneti nultu prijavu poreskoj službi. Zahvaljujući ovom koraku, postaje moguće pravno odreći se obaveze plaćanja poreza.

Porez na imovinu

“IP je otvoren, ali nema aktivnosti, koje poreze platiti?” Ovo pitanje zabrinjava mnoge preduzetnike. Ovo pitanje je posebno posvećeno porez na imovinu. Prema važećim pravilima, sljedeće vrste imovine podliježu oporezivanju:

• zemljište;
• objekti nekretnina;
• vozila.

Ovaj porez se mora platiti od trenutka nabavke imovine. Važno je obratiti pažnju na činjenicu da i u slučaju obustave poslovanja preduzeća, preduzetnik mora izvršiti plaćanja po ovom članu.

Poreska služba godišnje vrši procenu poreza na vrednost imovine individualnih preduzetnika. Od ovog poreza možete ostvariti oslobođenje odabirom jednog od posebnih poreskih režima. Važno je napomenuti da će preduzetnik i dalje morati da plati porez na nekretnine, čiji se iznos obračunava na osnovu katastarske vrednosti imovine. Takođe treba reći da postupak i visinu plaćanja utvrđuju lokalne samouprave. Poslednji dan plaćanja poreza je 1. decembar godine koja sledi za izveštajnom.

IFTS je odgovoran za obračun transportnih taksi. Važno je napomenuti da se u ovom slučaju individualnim preduzetnicima ne daje povlašćeni tretman. To znači da se preduzetnik obavezuje da će IFTS-u platiti određeni iznos, čiji iznos ne zavisi od izabranog poreskog režima. Takođe treba reći da se ova dažbina plaća i u trenutku zamrzavanja preduzeća. Datum ustupanja obaveza je datum sticanja sredstva. Iznos oporezivanja se zasniva na snazi ​​motora vozilo. Posljednji dan za izvršenje predmetne uplate je 1. oktobar naredne godine nakon izvještajne.

Sistem oporezivanja je postupak obračuna i plaćanja poreza

Individualni poduzetnici nisu oslobođeni plaćanja poreza na zemljište. Ove obaveze su nametnute individualnim preduzetnicima, bez obzira na činjenicu da obavljaju komercijalnu delatnost. Ova činjenica se objašnjava činjenicom da se zakup zemljišta smatra jednom od aktivnosti. Godišnje IFTS šalje preduzetnicima obavještenja u kojima se navodi iznos uplaćenog poreza. Datum posljednje uplate je 1. decembar.

Zaključak

U ovom članku smo ispitali proceduru plaćanja poreza u slučaju privremenog zastoja preduzetničku aktivnost. Sumirajući sve navedeno, možemo zaključiti da je nemoguće u potpunosti izbjeći plaćanje poreza. U fazi zamrzavanja kompanije, preduzetnik treba detaljno analizirati izglede za razvoj sopstvenog poslovanja. U nekim slučajevima, likvidacija IP je jedini način da se izbjegnu dodatni troškovi.

U kontaktu sa

Pojedinačni preduzetnik u različitim periodima ne obavlja delatnost ili nema prihode, plaća ili ne u takvim situacijama FOJ.

Samostalni poduzetnik (IP) mora platiti premije osiguranja u FOJ, bez obzira na njegove aktivnosti ili nedostatak prihoda (izuzev individualnog preduzetnika koji je na roditeljskom odsustvu, služi u oružanim snagama ili brine o osobi koja je navršila 80 godina života). Zakonodavstvo Ruske Federacije trenutno ne sadrži odredbe koje definišu periode za oslobađanje individualnih preduzetnika od plaćanja premija osiguranja. To je zbog činjenice da se poduzetničku djelatnost obavljaju pojedinci po vlastitoj volji i nahođenju i povezana je s određenim rizikom (na primjer, neostvarivanje prihoda).

Prema odredbama Federalnog zakona br. 167-FZ, individualni preduzetnici su osiguravači pod obaveznim penzijskim pokrićem i uplaćuju premije osiguranja Penzionom fondu na osnovu troškova godine osiguranja, uprkos nedostatku aktivnosti ili prihoda. Postupak plaćanja premija osiguranja određen je Saveznim zakonom br. 212-FZ (vidi Premije osiguranja za individualnog preduzetnika (pojedinačnog preduzetnika) u 2012).

Sličnu tačku gledišta dijeli i VAS (vidi stav 4. Informativnog pisma Predsjedništva VAS-a od 11.08.2004. br. 79).

Ali uz ovo, postoje i drugi posebni slučajevi koji se odnose na provođenje aktivnosti IP. Pogledajmo pobliže neke od njih.

Individualni preduzetnik radi po ugovoru o radu (delatnost individualnog preduzetnika je obustavljena), da li je potrebno uplaćivati ​​doprinose FOJ?

Doprinosi se plaćaju FOJ, uprkos činjenici da doprinose plaća poslodavac. FAS Volškog okruga drži se sličnog stava (vidi odluku od 08.02.2011. u predmetu N A72-9468 / 2010).

Individualni preduzetnik je otišao u inostranstvo na duže vreme (više od 6 meseci), da li se premije osiguranja plaćaju FOJ?

Da, uprkos tome što ste u inostranstvu, doprinosi se moraju plaćati.

Individualni preduzetnik je na roditeljskom odsustvu, da li se premije osiguranja plaćaju FOJ?

Ova situacija ne zahtijeva jasan odgovor.

S jedne strane, zakonodavstvo saveznog zakona 212-FZ) ne sadrži mogućnost oslobađanja (obustave obaveza) od plaćanja premija osiguranja za vrijeme dok je preduzetnik na roditeljskom odsustvu.

S druge strane, Ministarstvo zdravlja i socijalnog razvoja Rusije, u svom pismu od 22. marta 2011. godine broj 19-5/10/2-2767, napominje da, uprkos nepostojanju normi koje dozvoljavaju da se individualni preduzetnici izuzmu od plaćanja doprinosa za vreme roditeljskog odsustva do navršene godine i po godine života, premije osiguranja u Fond PIO se ne uplaćuju u navedenom periodu. Osim toga, sudovi se slažu sa ovim stavom. Ovo je potvrđeno, na primjer, odlukom Federalne antimonopolske službe Volškog okruga od 11. aprila 2012. godine u predmetu N A65-20889 / 2011 (str. 3 informativno pismo Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda od 11. aprila 2006. godine broj 107).

Pojedinačni preduzetnik je pozvan da služi u oružanim snagama Ruske Federacije, da li im treba plaćati doprinose FIU?

- Ne , premije osiguranja Penzionom fondu za period u kojem je bio preduzetnik vojna služba ne treba platiti. Stanje službe može se potvrditi potvrdom vojne jedinice.

Samostalni preduzetnik brine o osobi koja je navršila 80 godina, ne obavlja delatnost, da li je potrebno plaćati premije osiguranja FOJ?

Sudska arbitražna praksa po ovom pitanju je na strani IP, što potvrđuje, na primer, rešenje Vrhovnog arbitražnog suda od 03.06.2011. godine broj VAC-7053/11 u predmetu br. A14-6982/2010- 214/5.

Glavna stvar koju individualni preduzetnik treba da zapamti jeste da ukoliko se delatnost ne obavlja iz sledećih razloga - samostalni preduzetnik je na roditeljskom odsustvu, u oružanim snagama ili tokom perioda nege lica koje je navršilo 80 godina života. starost - potrebno je pismeno obavijestiti organe PFR-a uz primenu dokumenata koji potvrđuju odsustvo aktivnosti.

FundInfo.ru - Konsultantski centar za proučavanje državnih vanbudžetskih fondova, osiguranje i aktuelna pitanja zakonodavstva.

By Civil Code Preduzetnička djelatnost je prodaja, pružanje usluga, davanje imovine u zakup i sistematski primanje novca za to. Ali zakon, kao i uvek, ćuti. Iz nje se ne vidi šta je sistematski profit - dve kapice ili sto.

Prema zakonu, za obavljanje preduzetničke aktivnosti potrebno je da se registrujete kao samostalni preduzetnik. To je garancija da će država dobiti porez od prodaje torte ili pletene kape.

Osoba ne može a da ne plati porez na Poreski zakonik ako nema individualnog preduzetnika. Zakon kaže ovako: ako fizičko lice obavlja preduzetničke aktivnosti bez individualnog preduzetnika, u obavljanju poslova ne može se pozivati ​​na činjenicu da radi bez individualnog preduzetnika. U suštini, to znači: ako poslujete, onda ste preduzetnik i morate da plaćate porez kao preduzetnik.

Znakovi preduzetničke aktivnosti bili su u starom poreskom dopisu iz 2010. godine:

• kupiti ili proizvesti imovinu za profit. Na primjer, kupite kamion i pomozite ljudima da se kreću za novac;
• vodi evidenciju transakcija, računa prihode i rashode, evidentira dugove;
• povezane transakcije. Na primjer, kupite plastične prozore od proizvođača, a zatim ih instalirajte za kupce;
• rad sa prodavcima, kupcima, dobavljačima, iznajmljivačima, oglašivačima, kurirskim službama i svima ostalima koji pomažu u vođenju posla.

Poreski organi i sud mogu dati i druge dokaze da se lice bavi preduzetničkom delatnošću. Kako ne postoji tačna definicija, mogu se dati različita tumačenja.

Općenito, pozicija je sljedeća: jednokratna prodaja šešira ili čišćenje cijevi za novac nije poduzetnička aktivnost. Ako to radite stalno, dobijate novac, tražite klijente, oglašavate se, sklapate ugovore - preduzetnički, potreban vam je barem individualni preduzetnik. Sudska praksa je gotovo uvijek na strani poreza.

Koja je kazna

Za rad bez individualnog preduzetnika prijeti administrativna, krivična odgovornost i povraćaj poreza na prihode koje je preduzetnik ostvario.

Poreska uprava može tražiti da platite dodatni porez na prihode koje je preduzetnik ostvario. Istovremeno, može da računa poreze, kao da je preduzetnik stalno radio zajednički sistem oporezivanje. Dakle, morate platiti PDV.

Godine 2015 vrhovni sud bavio se slučajem Vac, koji je preduzeću izdao nestambene prostore i zemljište. Nije imao IP.

Sud je skrenuo pažnju na činjenicu da je Vats sklopio ugovore o zakupu. U njima je ukazao na sankcije za nepoštivanje uslova ugovora i uzeo u obzir rizike. Po tim osnovama sud je utvrdio da se Vats bavio preduzetničkom djelatnošću i da mora platiti PDV.

Sve što vam je potrebno za poslovanje

Slučaj Modulbank je publikacija o poslovanju. Razgovaramo o svemu što ruski preduzetnik treba da zna: koji su novi zakoni izašli, kako proći inspekcije na raznim instancama, kako ne dobiti novčanu kaznu.

Kako porezna uprava zna?

Porezni su isti ljudi koji idu na manikure, kupuju torte i angažuju animatore za dječju zabavu. Inspektor može otići na Instagram, prijaviti se za manikir i provjeriti da li majstor nema registraciju kao samostalni poduzetnik.

Ako otvorite IP na pojednostavljenih 6%, troškovi će biti sljedeći:

• porez - 6% prihoda koji dolazi na račun;
• doprinosi - 32.385 rubalja godišnje;
• bankarska usluga — 5880 rubalja godišnje u Modulbanci po optimalnoj tarifi.

Računovodstvo za klijente Modulbanke: razmatramo poreze, predajemo izvještaje, sami razgovaramo sa porezom. Besplatno, za 11.000 rubalja godišnje ili 21.000 rubalja po kvartalu, u zavisnosti od složenosti.

Počevši da razgovaramo o porezima za individualne preduzetnike, odmah treba napomenuti da pojedinačni preduzetnik nije pravno lice, već običan pojedinac, ali sa pravom obavljanja poduzetničkih aktivnosti. Zbog ove razlike porezi koje plaćaju individualni preduzetnici mogu biti mnogo lakši i jednostavniji od poreza koje plaćaju organizacije.

Preporučujemo plaćanje poreza i obavljanje poslovnih obračuna u bezgotovinskom obliku koristeći poseban.

Poresko opterećenje individualnog preduzetnika se sastoji ne samo od samih poreza, već i od poreza. Za razliku od poreza čiji se iznos može regulisati odabirom pravog sistema oporezivanja, ovo je fiksni iznos. ne bi trebalo, ako još ne obavljaju djelatnost, ali premije osiguranja za sebe moraju prenositi cijelo vrijeme dok su podaci o preduzetniku navedeni u USRIP-u, tj. odmah nakon registracije.

Doprinosi za osiguranje su definisani kao doprinosi za penzije i zdravstveno osiguranje, kao i u FSS, ako individualni preduzetnik ima zaposlene. Visina premija osiguranja ne zavisi od izabranog poreskog režima niti od toga da li se poduzetnička aktivnost uopšte obavlja. Dalje, pokušali smo da ispričamo o porezima i doprinosima individualnih preduzetnika na razumljivom jeziku i što je više moguće strukturirano.

Premije osiguranja IP 2020

Doprinosi individualnih preduzetnika za obavezno penzijsko osiguranje

Premije osiguranja intelektualne svojine za OPS u 2020. su fiksni iznos utvrđen Poreskim zakonikom Ruske Federacije - 32 448 rubalja za punu godinu. Ova formula vrijedi pri obračunu doprinosa ako prihod pojedinačnog poduzetnika za 2020. nije veći od 300 hiljada rubalja. Ako je primljeni prihod veći, tada se iznos premije osiguranja povećava za još 1% prihoda primljenog preko ovog limita.Postoji i gornja granica za doprinose za penzijsko osiguranje – ne više od 259 584 rublja.

Doprinosi individualnih preduzetnika za obavezno zdravstveno osiguranje

Premije osiguranja intelektualne svojine za ZZZ za 2020. su određene na 8 426 rublja. Napominjemo da se doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje ne povećavaju s rastom prihoda i iznose konstantan iznos.

Ukupno, doprinosi za intelektualnu svojinu u 2020. za sebe sa godišnjim prihodom koji ne prelazi 300 hiljada rubalja (uključujući odsustvo aktivnosti ili dobiti od toga) iznosiće 40874 rublja.

Doprinosi individualnih preduzetnika za svoje zaposlene

Ako preduzetnik koristi najamninu radnu snagu, tada osim premija osiguranja za sebe, mora platiti i premije osiguranja za svoje zaposlene.

Generalno, premije osiguranja za zaposlene se sastoje od:

• uplate za obavezno penzijsko osiguranje - 22%;
• uplate za obavezne socijalno osiguranje - 2,9%;
• uplate za obavezno zdravstveno osiguranje - 5,1%.

Dodatno se plaća doprinos FSS za obavezno osiguranje od nesreća na radu i profesionalnih bolesti (sa 0,2% na 8,5%).

Povlastice za plaćanje premija osiguranja

Od 2013. godine na snazi ​​su takozvani grejs periodi za neplaćanje premija osiguranja, kada preduzetnik ne posluje, jer. je na služenju vojnog roka, na odsustvu radi nege deteta mlađeg od jedne i po godine, invalida, lica starijeg od 80 godina, ili je bračni drug službenika po ugovoru ili diplomatskog radnika i nema mogućnosti zapošljavanja . Da biste ostvarili ovu pogodnost, morate se obratiti poreskoj upravi.

U svim drugim slučajevima - dodatni rad za najam ili građanskopravni ugovor, dostizanje starosne dobi za penzionisanje, nedostatak aktivnosti ili zarade od toga - preduzetnik mora sam prenijeti premije osiguranja. Poreska uprava prestat će ih akumulirati tek nakon isključenja IP podataka iz državnog registra.

Preduzetnici koji nisu registrovani od početka godine ne obračunavaju premiju osiguranja u potpunosti, već uzimajući u obzir dane koji su prošli od tog datuma.

Kalkulator premije osiguranja

Potrebno je uplatiti premije osiguranja u iznosu od: - str.

Isplata se sastoji od:

IP porezi

Da biste izbjegli situaciju u kojoj nećete moći primijeniti preferencijalni porezni režim, trebali biste pažljivo razmotriti izbor OKVED kodova za individualne poduzetnike, jer porezne vlasti ne dopuštaju prijavu posebnih režima za brojne djelatnosti. Za one kojima je potrebna pomoć u odabiru dozvoljenih kodova, možemo ponuditi besplatan izbor OKVED kodova.

Kako porezi za individualne poduzetnike ne bi postali glavna stavka njegovih troškova, vrijedi se postaviti nekoliko pitanja.

1. Hoće li očekivani prihod biti konstantan ili će se mijenjati?

Postoji direktna veza između neregularnosti prihoda i izbora poreskog sistema i na osnovu toga vredi izračunati očekivani prihod najmanje četvrtinu unapred. O režimima pojednostavljenog poreskog sistema, jedinstvenog poljoprivrednog poreza, NPA i DOS-a poreska osnovica, tj. iznos od kojeg će se obračunati porezi nastaje tek kada preduzetnik počne da ostvaruje realne prihode. U režimima UTII i PSN, osnova za takve izračune su drugi pokazatelji navedeni u poreski broj dakle, u ovim slučajevima, individualni preduzetnik mora platiti porez bez obzira na visinu prihoda, pa i ako nema nikakvih prihoda.

U nedostatku redovnog prihoda na početku aktivnosti, preporučujemo odabir pojednostavljenog sistema, s kojim se zatim možete prebaciti na UTII ili patent, nakon što ste prethodno izračunali iznos poreza na ove načine rada i osigurali da u vašem slučaju će biti isplativije.

2. Hoće li biti uključena najamna radna snaga i koliko radnika će biti potrebno?

Broj zaposlenih pri odabiru sistema oporezivanja može postati ograničavajući faktor, na primjer, za PSN, broj zaposlenih ne bi trebao biti veći od 15 ljudi, a za pojednostavljeni porezni sistem i UTII - 100 ljudi. Cijena patenta također će ovisiti o broju zaposlenih, u tim regijama i za one vrste djelatnosti koje uzimaju u obzir ovaj pokazatelj.Prisustvo zaposlenih bit će važno i u slučajevima kada individualni poduzetnik ima mogućnost da smanji porez koji se plaća na teret plaćenog premije osiguranja.

3. Koliki će udio prihoda biti rashodi i možete li ih dokumentirati?

Prilikom izbora između opcija pojednostavljenog poreskog sistema „Prihodi 6%” ili pojednostavljenog poreskog sistema „Prihodi minus rashodi 15%” mora se zamisliti iznos očekivanih troškova. U slučajevima kada će mogući troškovi premašiti 65% prihoda, vrijedi odabrati „Prihodi minus rashodi“, ali samo ako možete dokumentirati troškove. Ako nema prateće dokumentacije ili je udio troškova manji od 65% prihoda, onda je opcija „Prihodi“ isplativija.

4. Koje vrste aktivnosti u vašem regionu su uključene u liste tipova za PSN i UTII?

Vrste aktivnosti za UTII i PSN određene su regionalnim zakonima, a na vašoj određenoj teritoriji ove liste mogu biti proširene (za PSN) ili smanjene (za UTII) u odnosu na one navedene u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Možda ti je sada teško uporedimo sve ove kriterijume, ali onda ćemo svaki režim detaljnije razmotriti, što će razjasniti pitanje izbora sistema oporezivanja.

A za one koji preferiraju individualni pristup, možemo ponuditi besplatne konsultacije sa poreskim stručnjakom koji će vam pomoći da odaberete poreski režim koji uzima u obzir specifičnosti vašeg poslovanja i regiona.

Porezi na intelektualnu svojinu na pojednostavljeni poreski sistem

Počnimo s najpopularnijim sistemom među malim preduzećima i IP-om - pojednostavljeni sistem oporezivanje (USN). Preduzetnici koji rade na pojednostavljenom sistemu su obveznici jedinstvenog poreza, koji ih zamjenjuje plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica od poslovnih aktivnosti i poreza na imovinu koji se koristi u poslovanju. Predmet oporezivanja na pojednostavljenom poreskom sistemu je prihod ili prihod umanjen za iznos rashoda, pa ovdje možete izabrati opciju ili .

Prihodi se ne priznaju samo od prodaje roba i usluga, tj. prihoda, ali i neke druge, koje se nazivaju neoperativnim. Troškovi ne obuhvataju one koje sam preduzetnik smatra razumnim, već njihov zatvoreni spisak, dat u čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije. Moram reći da je ova lista prilično opsežna i da najvećim dijelom prepoznaje stvarne troškove individualnih poduzetnika. Pored samih troškova, kodeksom je preciziran i postupak njihovog priznavanja, posebno se troškovi mogu uzeti u obzir tek nakon plaćanja. Odgovorno je potrebno pristupiti dokumentarnoj registraciji troškova, tk. kršenje uslova za prateću dokumentaciju može dovesti do njihovog nepriznavanja od strane poreske uprave.

Poreska osnovica za opciju "Prihod" je novčana vrijednost dohotka. Za opciju „Prihodi minus rashodi“ poreska osnovica će biti novčana vrijednost prihoda umanjena za iznos rashoda. Da biste izračunali iznos poreza koji se plaća, potrebno je pomnožiti poresku osnovicu sa poreskom stopom, koja je jednaka 6% za „Prihod” i 15% za „Prihodi minus rashodi”.

Za razvoj određenih vrsta djelatnosti i privlačenje investicija u regione, lokalne vlasti mogu smanjiti standardnu ​​poresku stopu sa 15% na 5%. Koja stopa i za koju aktivnost je odobrena na vašoj teritoriji možete saznati u regionalnom zakonu o uspostavljanju diferenciranih poreza USN rates. Takva preferencija se primjenjuje samo za opciju „Prihodi minus troškovi“, a stopa za opciju „Prihodi“ ostaje nepromijenjena - 6%. Dakle, ako u vašem regionu postoji smanjena poreska stopa, a vi možete potvrditi svoje troškove, onda se porezi za individualne preduzetnike mogu minimizirati primenom pojednostavljenog poreskog sistema „Prihodi minus troškovi“.

Ali čak i uzimajući u obzir troškove, važno je ne pretjerati, jer. ovdje individualni preduzetnik ima obavezu da plati minimalni porez. Šta to znači? Ako ste radili s gubitkom, tj. troškovi premašuju primljene prihode, morat ćete platiti minimalni porez po stopi od 1% primljenog prihoda.

Opcija “Prihod” može biti posebno atraktivna opcija za smanjenje jedinstvenog poreza na plaćene premije osiguranja. Istovremeno, individualni poduzetnici bez zaposlenih mogu umanjiti obračunati porez za cjelokupan iznos doprinosa, a kod niskih primanja može doći do situacije da jedinstvenog poreza uopće neće biti. Individualni preduzetnici sa zaposlenima mogu umanjiti jedinstveni porez na teret iznosa uplaćenih premija osiguranja i za sebe i za zaposlene, ali ne više od 50%.

Nije dozvoljeno umanjiti jedinstveni porez obračunat za plaćanje za iznos premije osiguranja za „Prihodi minus rashodi“, ali se premije osiguranja koje individualni preduzetnik plaća za sebe i za svoje zaposlene mogu uzeti u obzir u rashodima pri obračunu poresku osnovicu, čime se umanjuje i jedinstveni porez koji se plaća.

Hajde da završimo naše upoznavanje sa pojednostavljenom verzijom ograničenja koja se moraju poštovati za rad na ovom sistemu. Malo ih je za individualne preduzetnike - broj zaposlenih ne bi trebalo da prelazi stotinu ljudi, pojednostavljeni poreski sistem nije dozvoljen u vađenju i prodaji minerala, osim običnih, i u proizvodnji većine akciznih proizvoda. Osim toga, pojedinačni poduzetnik može izgubiti pravo na pojednostavljeno oporezivanje nakon što njegov prihod za 2020. godinu premaši 150 miliona rubalja.

Ako smatrate da je pojednostavljeni sistem isplativ i pogodan za sebe, onda možete pripremiti aplikaciju za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem 2020 apsolutno besplatno:

IP porezi na PSN

Patentni sistem oporezivanja ili patent intelektualne svojine je jedini poreski režim namenjen samo za individualni preduzetnici. Patent se može dobiti za sve navedene u čl. 346.43 Poreskog zakona Ruske Federacije. Ovu listu lokalne vlasti mogu proširiti, a za koje se djelatnosti može dobiti patent, potrebno je saznati u regionalnim zakonima ili u teritorijalnoj poreznoj upravi.

Patent važi samo na teritoriji opštine u kojoj je izdat, tako da individualni preduzetnik mora da podnese prijavu Federalnoj poreskoj službi u mestu važenja patenta. Za transport i distribuciju tereta dozvoljeno je korištenje jednog patenta prilikom pružanja usluga na cijeloj teritoriji konstitutivnog entiteta Ruske Federacije. Ograničenja za ovaj režim odnose se na broj zaposlenih radnika - ne više od 15, a gubitak prava na korištenje PSN-a nastupit će kada godišnji prihod prijeđe 60 miliona rubalja.

Izračunavanje godišnje cijene patenta je prilično jednostavno. Da biste to učinili, morate znati "potencijalno mogući godišnji prihod" za odabranu vrstu djelatnosti i pomnožiti ga sa 6%. Visinu potencijalnog prihoda možete saznati i iz regionalnog zakona o PSN-u. Druga opcija je izračunavanje cijene patenta. Patent se izdaje na period od jednog do dvanaest mjeseci, ali u roku od jedne kalendarske godine. Pojedinačni poduzetnik može imati nekoliko patenata i izračunati cijenu za svaki od njih.

Plaćanje za patent je kako slijedi:

• Patent izdat na period do šest mjeseci mora biti uplaćen u cijelosti najkasnije do isteka roka važenja;
• Ako je rok trajanja patenta od šest mjeseci do godinu dana, tada se jedna trećina njegovih ukupnih troškova mora platiti najkasnije 90 dana od početka važenja, a dvije trećine - najkasnije do datuma isteka patenta.

Nemoguće je smanjiti troškove patenta za plaćene premije osiguranja.

IP porezi na UTII

Uračunati porez ili imputacija, kao i patent, važi samo za određene vrste djelatnosti iz čl. 346.26. Regionalni zakoni ne mogu samo ograničiti ovu listu, već čak i ne dozvoliti upotrebu ovog režima na njihovoj teritoriji (na primjer, u Moskvi). Jedinstveni porez za mjesec se obračunava po prilično složenoj formuli - DB *FP* K1* K2*15%.

Pogledajmo šta znači ovaj skup slova i brojeva:

• DB - ovo je mjesečno u rubljama (nalazimo u tabeli datoj u članu 346.29 Poreskog zakona)
• FP - fizički indikator (naveden na istom mjestu)
• K1 - koeficijent deflatora, koji godišnje odobrava Vlada Ruske Federacije. U 2020. K1 je 2.005.
• K2 - faktor korekcije, utvrđen regionalnim zakonima u rasponu od 0,005 do 1.

Budući da je porezni period za UTII jednak četvrtini, obično obračunavaju iznos poreza za tri mjeseca. Preduzetnik je dužan da uplati imputirani porez do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala.

Na UTII, kao i na pojednostavljeno oporezivanje, postoji mogućnost smanjenja jedinstvenog poreza koji se plaća na teret premija osiguranja koje se plaćaju za sebe i za zaposlene. Ako individualni preduzetnik radi sam, onda se može odbiti cjelokupni iznos doprinosa koji je za sebe uplatio, a kada preduzetnik ima zaposlene, onda se doprinosi za sebe i za njih mogu uzeti u obzir, a porez se može smanjiti za najviše 50%.Pored ograničenja broja zaposlenih (ne više od stotinu), ovaj način rada ima i specifična ograničenja u pogledu fizičkog indikatora, na primjer, površina trgovačkog poda ne smije biti veća od 150 kvadratnih metara. m.

IP porezi na UAT

Jedinstveni poljoprivredni porez namijenjen je poljoprivrednim proizvođačima, tj. oni koji proizvode, prerađuju i prodaju poljoprivredne proizvode. Ovo također uključuje ribarske organizacije i poduzetnike. Glavni uslov za ESHN - udio prihoda od prodaje poljoprivrednih proizvoda ili ulova mora biti veći od 70% ukupnog prihoda od roba i usluga.

Porez na poljoprivredu obračunava se po istim principima kao i USN „Prihodi minus rashodi“, ali porezna stopa iznosi 6% na prihod umanjen za iznos rashoda. Osim toga, od 2019. godine obveznici PDV-a su obavezni da prenose PDV, ali uz male promete možete dobiti oslobođenje od toga.

IP porezi na OSNO

I, konačno, ako pojedinačni poduzetnik nije odabrao nijedan od posebnih načina, tada će raditi na glavnom sistemu oporezivanja. Pored stope od 20%, 10% ili 0%, morate platiti porez na dohodak fizičkih lica (PIT). Poreska osnovica za individualne preduzetnike u ovom režimu biće prihodi od poslovnih aktivnosti, na koje je dozvoljena primena tzv. profesionalnih odbitaka – dokumentovanih i ekonomski opravdanih rashoda. Ako se troškovi ne mogu potvrditi, tada se primljeni prihod može umanjiti samo za 20%.

Poreska stopa u opštem slučaju ovde će biti jednaka 13% ako je preduzetnik u izveštajnoj godini bio Rus. poreski rezident, tj. boravio na teritoriji Ruske Federacije najmanje 183 dana tokom 12 uzastopnih kalendarskih mjeseci.

Ali ako je pojedinačni preduzetnik na zajedničkom sistemu odlučio da posluje iz inostranstva, a nije bio priznat kao poreski rezident, onda, čak i kao ruski državljanin, upada u veliku finansijsku zamku - sav prihod koji dobije oporezuje se na stopa od 30%, dok se profesionalni odbici ne mogu koristiti.

Premije osiguranja za OSNO se mogu uračunati u troškove u cijelosti, kako za vas tako i za zaposlene. Vrijedi odabrati OSNO ako će većina vaših kupaca biti PDV obveznici, koji će imati koristi od saradnje sa vama, jer. moći će uzeti u obzir ulazni PDV. Zatim, morate pažljivo izračunati svoje procijenjene prihode i potvrđene troškove.

IP porezi na NAP

Porez na profesionalni prihod još uvijek vrijedi na teritoriji samo 23 regije Ruske Federacije. Djelatnost je ograničena na pružanje usluga, obavljanje poslova i prodaju robe vlastite proizvodnje. Zaposleni za NAP ne mogu biti angažovani, a godišnji prihod ne bi trebao biti veći od 2,4 miliona rubalja. Ali poreska stopa u ovom režimu je veoma niska - samo 4%, ako plaćanje usluga dolazi od fizičkih lica. Ako obveznik PDV-a radi sa pravnim licima, stopa je 6%. Premije osiguranja za sebe prenose se na dobrovoljan način.

Kombinovanje poreskih režima za smanjenje poreza za individualne preduzetnike

Još jedna prilika za one koji znaju da broje svoj novac je kombinacija različitih poreskih režima. To znači da možete izračunati procijenjeno porezno opterećenje i raditi na jednoj vrsti djelatnosti u jednom načinu rada, a odabrati isplativiju opciju za drugu vrstu. Kombinacija režima je moguća i za jednu aktivnost, ako poslujete u različitim objektima.Postoje opcije za kombinovanje UTII i USN, PSN i USN, UTII i PSN, ESHN i UTII. Nemoguće je kombinirati USN sa ESHN, USN sa OSNO, kao i NPD sa svim posebnim modovima.

Teško je govoriti o prednostima kombinovanja režima bez navođenja primjera, jer da biste to učinili, morate izračunati iznos poreza za pripisani režim i patent u određenom regionu i po vrsti djelatnosti, ali samo trebate znati da takve opcije imaju pravo. Ovim je završeno razmatranje opštih principa za izbor poreskog sistema, uzimajući u obzir koji porezi za individualne preduzetnike mogu biti legitimno smanjeni.

Ako poreze ili doprinose niste uspjeli platiti na vrijeme, tada ćete pored samog poreza morati platiti i kaznu u vidu kaznene takse, koju možete izračunati pomoću našeg kalkulatora.