Att lämna rapporter till IP, om aktiviteten inte genomfördes, är en obligatorisk händelse. Detta är en nolldeklaration, vilket är en speciell form av dokumentation. Det föreskrivs för de fall då en företagare av någon anledning avbryter sin verksamhet. Denna situation är typisk, många människor som har fått status som enskild företagare startar inte omedelbart produktionen. Däremot behovet av rapportering skattetjänstär sparad.

Noll rapportering

Nolldeklaration eller rapportering är det vanliga namnet. Det föreskrivs inte i lag, men i avsaknad av aktivitet måste företagaren fortfarande lämna relevanta uppgifter till skattetjänsten. Ett liknande krav ställs för de personer som har anmält sig men inte bedrivit någon verksamhet.

En enskild företagare måste förstå att bristen på inkomst inte befriar honom från ansvar. Förekomsten av skyldigheter att betala skatt kräver rapportering även utan relevant verksamhet. Författningsdomstolens yttrande i denna fråga utarbetades 2008: bristen på inkomst är inte befriad från att betala skatt.

En nolldeklaration är ett slags uttalande där en person anger att han inte har ett skatteunderlag. Om denna typ av handlingar inte lämnas in kan berörda myndigheter betrakta detta som ett försök att undvika ansvar. I detta fall kommer personen att dömas till böter. För att undvika problem med skatteverket måste du:

• Lämna in pappersarbete i tid
• i frånvaro av vinst och aktivitet, ge ett nolluttalande;
• ignorera inte varningar från lokala myndigheter.

Anmälningar ska lämnas i enlighet med lagen. Alla dokument måste fyllas i i rätt ordning. Det är inte tillåtet att tillhandahålla "tom" data.

Tillbaka till index

Inlämning av denna typ av deklaration

Det finns inga särskilda tidsfrister och blanketter för att lämna in denna typ av IP-rapportering, om aktiviteten inte genomförts. Samtidigt bör handlingen lämnas på den tidpunkt som skatteverket bestämmer. Alla befintliga regler gäller för alla typer av aktiviteter. Detta gäller även vid leverans av nolldokumentation. Dess huvudsakliga skillnad från normal rapportering är innehållet. Ansökningsblanketten är standard, men alla rader anger noll kostnader och intäkter. Detaljerad fyllningsinformation kommer att tillhandahållas nedan.

De flesta indikatorer reduceras till noll. Att sammanställa ett dokument är mycket lättare, det borde inte vara några svårigheter i denna fråga. Det är nödvändigt att lämna in en förklaring till lämpligt territoriellt organ för lokalt självstyre enligt registrering.

Om företagaren inte lägger ner sin organisation och har för avsikt att fortsätta produktionen i framtiden lämnas en nolldeklaration innan ny verksamhet startar. Metoderna för att redovisa utan inkomst skiljer sig inte från standardsystemet.

Om du självständigt vill lämna in ett dokument till skatteverket måste du ta hänsyn till att sedan 2014 i pappersform det accepteras inte.

Detta kan göras med hjälp av kommunikationskanaler (Internet).

Tillbaka till index

Fyller i en nolldeklaration

Om en enskild företagare inte bedriver verksamhet bör varje enskild företagare veta vilka rapporter som ska lämnas. För dessa ändamål räcker det att helt enkelt tillhandahålla ogiltigförklaring. Du kan fylla i den på en dator och skicka in den elektroniskt. Tidigare var pappersinlämningar tillåtna.

För korrekt ifyllning av rapporteringen är det nödvändigt att ladda ner blanketten för nolldeklarationen enligt det förenklade skattesystemet. På grund av avsaknaden av några beräkningar är det inte svårt att utföra dokumentet. På första sidan ska du ange registreringsuppgifterna, ange 0 i korrigeringsnumret. Detta inkluderar även fyllnadsår, period för vilken rapportering lämnas och filialkoden för IFTS. Obligatoriska fält är namnet på organisationen och uppgifterna om företagaren själv. Äktheten av de angivna värdena stöds av en signatur och ett sigill.

För att skicka in rapporter för IP utan aktivitet är alla 3 sidor i dokumentet obligatoriska. På det andra bladet måste du välja skatteobjektet, ange OKTMO-koden och budgetklassificering. Alla andra celler är helt enkelt understrukna (du måste välja lämplig data från den presenterade).

På den tredje sidan görs markeringar i alla rader utom 201. Detta stycke anger den acceptabla skattesatsen, i genomsnitt är den 6-15%. Efter att ha fyllt i alla uppgifter kontrolleras dokumentet med underskrifter och sigill.

Om den enskilde företagaren inte bedrivit verksamhet lämnas ändå rapportering. Det viktigaste är att korrekt upprätta dokumentationen och lämna in den till skattetjänsten i tid.

Läsning 10 min. Visningar 118 Publicerad 2018-05-27

För att kunna organisera sitt eget företag måste en företagare registrera sig hos skatteverket och välja ett skattebetalningssystem. Från och med detta ögonblick är företagaren skyldig att göra skattebetalningar, enligt den valda regimen. Det finns dock tillfällen då företagsledare ställs inför behovet av att stoppa företagets arbete under en viss period. I det här fallet genererar företaget inga inkomster, vilket väcker frågan om hur man ska betala skatt. Nedan föreslår vi att prata om huruvida det är nödvändigt att betala skatt om den enskilde företagaren inte verkar.

IP är det inte entitet, och den vanliga fysiska, men med rätt att bedriva verksamhet

Förfarandet för att betala skatt vid tillfälligt avbrott av företagets verksamhet

Är det nödvändigt att göra skattebetalningar under en tillfällig frysning av en enskild företagares verksamhet? Svaret på denna fråga är nära relaterat till det valda skattesystemet. Det bör noteras separat att vissa regimer innebär obligatorisk betalning av skatter även i situationer där en enskild företagare inte har någon inkomst. Detsamma bör sägas om de finansiella rapporterna som överförs till representanter för Federal Tax Service.

Det finns ett antal specifika faktorer som spelar en viktig roll i frågan om behovet av att betala skatt. En av dessa faktorer är orsaken till avstängningen av företaget. Dessutom är det nödvändigt att ta hänsyn till den period under vilken företagets arbete kommer att frysas. I vissa situationer kan en företagare lagligt vägra att betala skatt. Nedan föreslår vi att överväga obligatoriska betalningar och olika skattesystem.

Pensionsfond

Inbetalningar till pensionskassan Ryska Federationenär obligatoriska för varje företag som är registrerat som enskild företagare. Det bör särskilt nämnas att denna skatt ska betalas även om företaget saknar personal. Populärt den här typen skattebetalningar kallas "betala för dig själv". Den nuvarande lagstiftningen fastställer en fast ränta till pensionsfonden. Det ska också sägas att kursen indexeras årligen. Den första betalningen överförs till pensionsfonden vid tidpunkten för registrering av IP. Den sista betalningen görs vid nedläggning av företaget.

Som nämnts ovan är betalningsbeloppet fastställt i lag. Storleken på betalningen beror inte på sådana kriterier som valet av företagets verksamhetsområde eller bristande inkomst. Detta innebär att i händelse av tillfällig frysning av IP kommer företagaren att behöva överföra ett visst belopp till PF på månadsbasis.

Varje företagare måste veta att storleken på bidraget till PF är nära relaterat till företagets vinstnivå för rapporteringsåret. Storleken på betalningen bestäms utifrån minimilönen. I tvåtusen och sjutton, summan pension bidrag uppgick till 7 500 rubel.

Det är viktigt att notera att avgiften till pensionsfonden är tjugosex procent av den årliga minimilönen.

Du måste betala försäkringspremier för dig själv till finansunderrättelseenheten fram till det ögonblick då den enskilde företagaren tas bort från registret

När inkomstbeloppet som entreprenören mottar under rapporteringsåret är 300 000 rubel, är betalningsbeloppet 23 400 rubel. I en situation där inkomstbeloppet överstiger ovanstående siffra läggs ytterligare en procentsats till det totala beloppet. Enligt de fastställda reglerna måste företagaren överföra huvudbetalningen senast den 31 december redovisningsåret och tilläggsbetalningen senast 1 april året efter redovisningsåret.

Det är viktigt att uppmärksamma det faktum att det är nästan omöjligt att undvika ett bidrag till PF. Det finns dock ett antal situationer där en företagare kan få en tillfällig befrielse från att betala denna skatt:

1. Militärtjänst- för att tillfälligt kunna befria från inbetalningar till Pensionsfonden behöver du tillhandahålla ett antal handlingar. Först och främst behöver du ett militärt ID som innehåller lämpligt märke, samt ett intyg från militärregistrerings- och mönstringskontoret. Därefter måste du få ett utdrag från skattetjänsten som bekräftar frånvaron av kommersiell aktivitet under den angivna perioden. Det slutliga dokumentet är IP-ägarens arbetsbok. Alla ovanstående dokument överförs till representanten för pensionsfonden.
2. Mammaledighet- Enligt den nuvarande lagstiftningen kan inte bara mamman utan även pappan till barnet ta ledigt för att ta hand om en nyfödd. I händelse av att företagaren har flera barn under ett och ett halvt år förlängs semesterns längd tills det yngsta av barnen fyller arton månader. Som styrkande handlingar kan ett barns födelseattest, intyg från socialförsäkringskassan eller intyg från bostadsavdelningen användas. Dessutom måste du förse pensionsfonden med ett utdrag från skattekontoret, som bekräftar frysningen av IP för denna tidsperiod.
3. Vård för pensionärer (över 80 år) och handikappade. För att tillfälligt kunna stoppa inbetalningar till Pensionsfonden måste företagaren tillhandahålla intyg om funktionshinder för den som ska vårdas. Standardpaketet med dokument inkluderar skatteåterbäring, samt ett utdrag från bostadsavdelningen om familjemedlemmar.

Det är viktigt att notera att det finns flera lagliga sätt sluta betala skatten i fråga. Denna rätt ges till makar till militär personal som är belägen i de regioner där det inte finns möjlighet till anställning. En liknande rätt tillerkänns även makar till diplomater som tillfälligt vistas utomlands.

Obligatorisk sjukförsäkringskassa

IP fungerar inte, vilka skatter ska man betala? Enligt de fastställda reglerna är varje person som är registrerad i status som enskild företagare skyldig att överföra pengar till kontot för den obligatoriska sjukförsäkringsfonden. Det bör också nämnas att indexet för dessa betalningar ändras årligen, och själva bidragsbeloppet är sammankopplat med minsta storlek lön. År 2017 var bidraget till denna institution 5,1 procent. Av detta kan vi dra slutsatsen att den enskilda entreprenören måste överföra till denna organisation ett belopp motsvarande 4 590 rubel.

Det är viktigt att uppmärksamma det faktum att enligt nuvarande regler ges företagaren möjlighet att överföra både hela betalningen och fördelningen av detta belopp över flera månader. Du kan få möjligheten att undvika dessa betalningar endast i de situationer som anges ovan.

Om verksamheten inte var i drift skattelag tillåter enskilda företagare att inte betala skatt när de använder skattesystem där skattebeloppet beror på inkomstens storlek

Standardskattebehandling

Det allmänna skattesystemet inkluderar inkomstskatt individer(personlig inkomstskatt) och mervärdesskatt (moms). Det är viktigt att uppmärksamma det faktum att under denna regim behöver företagaren inte göra betalningar under avstängningen av IP. Det är ganska lätt att förklara detta faktum. Mervärdesskatt ska betalas vid försäljning av tillverkade produkter eller tillhandahållande av tjänster. När ett företag är fruset säljer företagaren inte sina produkter, vilket gör att du tillfälligt kan sluta betala moms.

Bristen på aktivitet hos en enskild företagare är också en av anledningarna till att vägra betala personlig inkomstskatt, eftersom företaget inte har någon inkomstpost.

För att få laglig grund för skattebefrielse behöver du fylla i en förenklad deklarationsblankett. Detta dokument upprättas endast en gång under redovisningsperioden och innehåller alla skattebetalningar motsvarande allmän regim. Det bör noteras att före införandet av nya regler var företagaren tvungen att fylla i nolldeklarationer, för varje betalning separat.

Förenklat skattebetalningssystem

Det nuvarande lagstiftningsprogrammet tillåter IP-ägare att välja ett av flera särskilda skattebetalningssystem. Bland dem bör det förenklade skattesystemet (USNO) lyftas fram. Genom att välja detta system befriar handlaren sig från de skyldigheter som är förknippade med betalning av fastighetsskatt, personlig inkomst och förädlingsvärde. I detta fall är IP-ägaren skyldig att göra en engångsbetalning till skattetjänsten. Det finns två typer av skattebas. I det första alternativet baseras skatten på den enskilda företagarens inkomstbelopp. I den andra metoden beräknas skatteunderlagets storlek utifrån skillnaden mellan inkomst- och kostnadsposten.

Om en enskild företagare inte har någon inkomst, måste jag betala skatt? När du väljer detta system måste företagaren fylla i ett nolldeklarationsformulär och överföra det till en representant för skattetjänsten. Detta dokument kan överföras antingen personligen i händerna eller genom en officiell auktoriserad representant. Dessutom kan du skicka formuläret med rekommenderat brev, bifoga en inventering av de bifogade dokumenten. Det är tillåtet att överföra handlingar i elektronisk form, certifierade med elektroniskt digitalt sigill.

Oavsett om den enskilde företagaren arbetar i den valda profilen och vilket beskattningssystem han föredrog ska bidrag betalas till Pensionsfond och FSS

Enkel skatt på kalkylerad inkomst

Den nuvarande lagstiftningen tillhandahåller en lista över verksamhetsområden som motsvarar UTII-regimen ( engångsskatt på tillräknad inkomst). Det är viktigt att uppmärksamma att införandet av detta system utförs av regionala självstyrelseorgan. Det ska också sägas att för att gå över till detta system måste en enskild företagare uppfylla ett antal strikta kriterier. I händelse av att entreprenören väljer en "imputation", är det nödvändigt att göra lämpliga betalningar under hela perioden för IP-aktiviteten.

Bland fördelarna med detta system bör avsaknaden av betalningar relaterade till individers inkomst lyftas fram. Vid avbrytande av företagets verksamhet måste företagaren kvartalsvis lämna in en nolldeklaration till skattetjänsten. Tack vare detta steg blir det möjligt att juridiskt avstå från skyldigheten att betala skatt.

Fastighetsskatt

"IP är öppet, men det finns ingen aktivitet, vilka skatter ska betalas?" Denna fråga oroar många företagare. Särskilt ofta är denna fråga tillägnad fastighetsskatt. Enligt nuvarande regler är följande typer av fastigheter föremål för beskattning:

• landa;
• fastighetsobjekt;
• fordon.

Denna skatt måste betalas från det ögonblick tillgången förvärvas. Det är viktigt att uppmärksamma det faktum att även i händelse av avstängning av företagets verksamhet måste företagaren göra betalningar enligt denna artikel.

Skatteverket bedömer årligen skatten på fastighetsvärden för enskilda företagare. Du kan få befrielse från denna skatt genom att välja något av de särskilda skattesystemen. Det är viktigt att notera att företagaren fortfarande kommer att behöva betala fastighetsskatt, vars belopp beräknas utifrån tillgångens fastighetsvärde. Det bör också sägas att förfarandet och betalningsbeloppet fastställs av lokala myndigheter. Sista dag för skattebetalning är den 1 december året efter redovisningsåret.

IFTS ansvarar för att beräkna transportskatter. Det är viktigt att notera att enskilda företagare i detta fall inte ges förmånsbehandling. Detta innebär att företagaren förbinder sig att betala IFTS ett visst belopp, vars belopp inte beror på det valda skattesystemet. Det bör också sägas att denna tull betalas även vid tidpunkten för frysning av företaget. Tidpunkten för överlåtelse av skulder är dagen för förvärvet av tillgången. Skattebeloppet baseras på motoreffekt fordon. Sista dag för betalning i fråga är den 1 oktober året efter redovisningen.

Skattesystemet är förfarandet för att beräkna och betala skatt

Enskilda företagare beviljas inte befrielse från markskattebetalningar. Dessa skyldigheter åläggs enskilda företagare, oavsett om de bedriver kommersiell verksamhet. Detta faktum förklaras av det faktum att upplåtelse av mark anses vara en av verksamheterna. Årligen skickar IFTS meddelanden till företagare, som anger storleken på skattebetalningarna. Sista betalningsdatum är 1 december.

Slutsats

I den här artikeln har vi undersökt förfarandet för att betala skatt vid ett tillfälligt stopp företagande verksamhet. Sammanfattningsvis kan vi dra slutsatsen att det är omöjligt att helt undvika att betala skatt. Vid frysningsstadiet bör företagaren analysera i detalj utsikterna för utvecklingen av sin egen verksamhet. I vissa fall är likvidation av IP det enda sättet att undvika extra kostnader.

I kontakt med

En enskild företagare i olika perioder bedriver inte verksamhet eller har ingen inkomst, lön eller inte i sådana situationer till FIU.

Enskild firma (IP) måste betala försäkringspremie i FIU, oavsett hans verksamhet eller bristande inkomst (med undantag för att den enskilde företagaren är föräldraledig, tjänstgör i försvarsmakten eller vårdar en person som har fyllt 80 år). Den ryska federationens lagstiftning innehåller för närvarande inga bestämmelser som definierar perioderna för befrielse för enskilda företagare från att betala försäkringspremier. Detta beror på det faktum att entreprenörsverksamhet utförs av individer efter egen vilja och gottfinnande och är förenad med en viss risk (till exempel att inte få inkomst).

Enligt bestämmelserna i federal lag nr 167-FZ är enskilda företagare försäkringsgivare under obligatorisk pensionsskydd och betalar försäkringspremier till pensionsfonden baserat på kostnaden för försäkringsåret, trots bristen på aktivitet eller inkomst. Förfarandet för att betala försäkringspremier bestäms av federal lag nr 212-FZ (se Försäkringspremier för en enskild företagare (enskild företagare) 2012).

En liknande synpunkt delas av SAC (se punkt 4 i informationsskrivelsen från SAC:s presidium daterad 11.08.2004 nr 79).

Men tillsammans med detta finns det andra specialfall relaterade till genomförandet av IP:s verksamhet. Låt oss ta en närmare titt på några av dem.

Den enskilde företagaren arbetar enligt ett anställningsavtal (den enskilde företagarens verksamhet är avstängd), är det nödvändigt att betala avgifter till finansunderrättelseenheten?

Avgifter ska betalas till FIU trots att arbetsgivaren betalar avgifterna. FAS i Volga-distriktet håller sig till en liknande ståndpunkt (se beslutet av 2011-02-08 i ärende N A72-9468 / 2010).

En enskild företagare reste utomlands under en längre tid (mer än 6 månader), ska försäkringspremier betalas till FIU?

Ja, trots att man är utomlands ska bidrag betalas.

Den enskilde företagaren är föräldraledig, betalas försäkringspremier till FIU?

Denna situation kräver inget tydligt svar.

Å ena sidan lagstiftning den federala lagen 212-FZ) innehåller inte möjligheten till befrielse (uppskov med förpliktelser) från betalning av försäkringspremier under den period den enskilde företagaren är föräldraledig.

Å andra sidan konstaterar Rysslands ministerium för hälsa och social utveckling i sin skrivelse av den 22 mars 2011 nr 19-5/10/2-2767 att, trots avsaknaden av normer som tillåter att enskilda företagare undantas. från inbetalning av avgifter under föräldraledighet tills de fyller ett och ett halvt år, betalas inte försäkringspremier till pensionskassan under den angivna tiden. Dessutom instämmer domstolarna i denna ståndpunkt. Detta bekräftas till exempel av beslutet från den federala antimonopoltjänsten i Volgadistriktet daterat den 11 april 2012 i ärende N A65-20889 / 2011 (s. 3) informationsbrev av Högsta skiljedomstolens presidium den 11 april 2006 nr 107).

En enskild entreprenör kallas in för att tjänstgöra i Ryska federationens väpnade styrkor, ska de få bidrag till FIU?

- Inte , försäkringspremier till Pensionsfonden för den period den enskilde företagaren varit på militärtjänst ska inte betalas. Tjänstgöringstiden kan bekräftas genom intyg från militärförbandet.

En enskild företagare tar hand om en person som har fyllt 80 år, inte bedriver verksamhet, är det nödvändigt att betala försäkringspremier till FIU?

Rättslig skiljedomspraxis i denna fråga ligger på sidan av IP, vilket bekräftas till exempel av avgörandet av Högsta skiljedomstol daterad 03.06.2011 nr VAC-7053/11 i mål nr A14-6982/2010- 214/5.

Det viktigaste som en enskild företagare bör komma ihåg är att om verksamheten inte bedrivs av följande skäl - den enskilde företagaren är föräldraledig, i försvarsmakten eller under vårdtiden för en person som fyllt 80 år. ålder - det är nödvändigt att skriftligen meddela PFR-myndigheterna med ansökan om dokument som bekräftar frånvaron av aktivitet.

FundInfo.ru - Konsultcenter för studier av statliga icke-budgetära fonder, försäkringar och aktuella frågor om lagstiftning.

Förbi civillagen Entreprenörisk verksamhet är att sälja, tillhandahålla tjänster, hyra ut fastigheter och att systematiskt ta emot pengar för det. Men lagen håller som alltid tyst. Av den framgår inte vad en systematisk vinst är - två tak eller hundra.

För företagsverksamhet behöver du enligt lagen registrera dig som enskild företagare. Detta är en garanti för att staten kommer att få skatt från försäljningen av en tårta eller en stickad mössa.

En person kan inte annat än att betala skatt till skattelagen om han inte har en enskild företagare. Lagen säger så här: om en enskild bedriver företagarverksamhet utan en enskild företagare kan han i tjänsteutövningen inte hänvisa till att han arbetar utan en enskild företagare. I huvudsak betyder detta: om du gör affärer, då är du företagare och måste betala skatt som företagare.

Tecken på företagarverksamhet fanns i det gamla skattebrevet från 2010:

• köpa eller tillverka egendom i vinstsyfte. Köp till exempel en lastbil och hjälp folk att flytta för pengar;
• föra register över transaktioner, räkna inkomster och utgifter, registrera skulder;
• relaterade transaktioner. Köp till exempel plastfönster från en tillverkare och installera dem sedan för kunder;
• arbeta med säljare, köpare, leverantörer, hyresvärdar, annonsörer, budtjänster och alla andra som hjälper till att driva verksamheten.

Skattemyndigheten och domstolen får lägga fram andra bevis för att en person bedriver företagarverksamhet. Eftersom det inte finns någon exakt definition kan olika tolkningar ges.

Generellt sett är ställningen följande: att sälja en hatt en gång eller rengöra rör för pengar är inte en entreprenörsverksamhet. Om du gör detta hela tiden, får pengar, letar efter kunder, annonserar, sluter kontrakt - entreprenöriellt, du behöver åtminstone en individuell entreprenör. Rättspraxis är nästan alltid på sidan av skatten.

Vad är straffet

För arbete utan enskild företagare hotas administrativt, straffrättsligt ansvar och skatteåterbäring från inkomst som företagaren har fått.

Skatteverket kan begära att du betalar ytterligare skatt på den inkomst som företagaren har tjänat in. Samtidigt kan hon räkna skatter, som om företagaren jobbat hela tiden för gemensamt system beskattning. Så du måste betala moms.

År 2015 högsta domstolen behandlade fallet med Vac, som hyrde ut lokaler till bolaget och tomt. Han hade ingen IP.

Rätten uppmärksammade att Vats ingått hyresavtal. I dem angav han sanktioner för bristande efterlevnad av villkoren i kontraktet och tog hänsyn till riskerna. På dessa grunder fann domstolen att Vats ägnade sig åt företagarverksamhet och ska betala mervärdesskatt.

Allt du behöver för affärer

Fallet Modulbank är en publikation om företag. Vi pratar om allt som en rysk entreprenör behöver veta: vilka nya lagar som har kommit ut, hur man klarar inspektioner i olika fall, hur man inte får böter.

Hur vet skatteverket?

Skatteverket är samma personer som går på manikyr, köper tårtor och anlitar animatörer till ett barnkalas. Inspektören kan gå till Instagram, anmäla sig till en manikyr och kontrollera att befälhavaren inte har registrering som enskild företagare.

Om du öppnar en IP på förenklade 6 % blir kostnaderna följande:

• skatt - 6% av inkomsten som kommer till kontot;
• bidrag - 32 385 rubel per år;
• banktjänst — 5880 rubel per år i Modulbank till den optimala tariffen.

Redovisning för Modulbank-kunder: vi överväger skatter, vi lämnar över rapporteringen, vi pratar själva med skatten. Gratis, för 11 000 rubel per år eller 21 000 rubel per kvartal, beroende på komplexiteten.

För att börja diskutera enskilda företagarskatter är det värt att genast notera att en enskild företagare inte är en juridisk person, utan en vanlig individ, men med rätt att bedriva företagarverksamhet. På grund av denna skillnad kan skatter som betalas av enskilda företagare vara mycket enklare och enklare än organisationers.

Vi rekommenderar att du betalar skatt och gör affärsuppgörelser i en icke-kontant form med en speciell.

Skattetrycket för en enskild företagare består inte bara av själva skatterna utan också. Till skillnad från skatter, vars belopp kan regleras genom att välja rätt beskattningssystem, är detta ett fast belopp. bör inte, om de ännu inte bedriver verksamhet, utan försäkringspremier för dem själva måste överföras hela tiden medan företagarens uppgifter finns listade i USRIP, d.v.s. direkt efter registrering.

Försäkringsavgifter definieras som avgifter till pensioner och hälsoförsäkring, samt i FSS, om den enskilde företagaren har anställda. Storleken på försäkringspremierna beror inte på det valda skattesystemet eller på om företagsverksamhet överhuvudtaget bedrivs. Vidare försökte vi berätta om skatter och enskilda företagarbidrag på ett begripligt språk och så strukturerat som möjligt.

IP-försäkringspremier 2020

Individuella företagaravgifter för obligatorisk pensionsförsäkring

IP-försäkringspremier för OPS år 2020 är ett fast belopp som fastställts av Ryska federationens skattelag - 32 448 rubel för ett helt år. Denna formel är giltig vid beräkning av bidrag om inkomsten för en enskild företagare för 2020 inte översteg 300 tusen rubel. Om den erhållna inkomsten är större, ökar försäkringspremiens belopp med ytterligare 1 % av den erhållna inkomsten utöver denna gräns.Det finns också en övre gräns för pensionsförsäkringsavgifter - högst 259 584 rubel.

Individuella företagaravgifter för obligatorisk sjukförsäkring

IP försäkringspremier för CHI för 2020 är satta till 8 426 rubel. Observera att avgifterna till den obligatoriska sjukförsäkringen inte ökar med inkomsttillväxten utan uppgår till ett konstant belopp.

Totalt kommer IP-bidrag 2020 för sig själva med en årlig inkomst som inte överstiger 300 tusen rubel (inklusive i avsaknad av aktivitet eller vinst från det) att uppgå till 40874 rubel.

Individuella företagarinsatser för sina anställda

Om företagaren använder inhyrd arbetskraft måste han, förutom försäkringspremier för sig själv, betala försäkringspremier för sina anställda.

I allmänhet består försäkringspremier för anställda av:

• betalningar för obligatorisk pensionsförsäkring - 22%;
• betalningar för obligatoriska socialförsäkring - 2,9%;
• betalningar för obligatorisk sjukförsäkring - 5,1%.

Dessutom betalas ett bidrag till FSS för obligatorisk försäkring från olycksfall i arbetet och yrkessjukdomar (från 0,2 % till 8,5 %).

Förmåner för betalning av försäkringspremier

Sedan 2013 har de så kallade fristerna för utebliven betalning av försäkringspremier gällt, när företagaren inte bedriver verksamhet, pga. tjänstgör i värnplikt, är tjänstledig för att ta hand om ett barn under ett och ett halvt år, en funktionshindrad person, en person över 80 år eller är make till en kontraktstjänsteman eller en diplomatisk arbetare och saknar anställningsmöjligheter . För att få denna förmån måste du kontakta ditt skattekontor.

I alla andra fall - ytterligare arbete för uthyrning eller ett civilrättsligt avtal, uppnådd pensionsålder, brist på aktivitet eller vinst från det - måste företagaren överföra försäkringspremier för sig själv. Skattekontor kommer att sluta samla dem först efter uteslutning av IP-data från det statliga registret.

Företagare som inte varit registrerade sedan årets början beräknar inte försäkringspremier fullt ut utan med hänsyn till de dagar som har gått sedan datumet.

Försäkringspremieräknare

Det är nödvändigt att betala försäkringspremier till ett belopp av: - sid.

Utbetalningen består av:

IP skatter

För att undvika en situation där du inte kommer att kunna tillämpa ett förmånligt skattesystem bör du noggrant överväga valet av OKVED-koder för enskilda företagare, eftersom skattemyndigheterna inte tillåter rapportering om särskilda system för ett antal aktiviteter. För den som behöver hjälp med att välja tillåtna koder kan vi erbjuda ett kostnadsfritt urval av OKVED-koder.

För att enskilda företagarskatter inte ska bli huvudposten i dess utgifter är det värt att ställa dig själv några frågor.

1. Kommer den förväntade inkomsten att vara konstant eller kommer den att förändras?

Det finns ett direkt samband mellan inkomstens oegentlighet och valet av skattesystem, och utifrån detta är det värt att beräkna den förväntade inkomsten minst en fjärdedel i förväg. Om sätten för det förenklade skattesystemet, enhetlig jordbruksskatt, NPA och DOS skatteunderlag, dvs. beloppet från vilket skatter kommer att beräknas uppstår först när företagaren börjar få real inkomst. I UTII- och PSN-lägena är grunden för sådana beräkningar andra indikatorer som anges i skattelagstiftningen därför ska den enskilde företagaren i dessa fall betala skatt oavsett storleken på inkomsten, även om det inte finns någon inkomst alls.

I avsaknad av regelbunden inkomst i början av aktiviteten rekommenderar vi att du väljer ett förenklat system, med vilket du sedan kan byta till UTII eller ett patent, efter att tidigare ha beräknat skattebeloppet på dessa lägen och se till att det i ditt fall blir mer lönsamt.

2. Kommer hyrd arbetskraft att vara inblandad och hur många arbetare kommer att krävas?

Antalet anställda vid val av skattesystem kan bli en begränsande faktor, till exempel för PSN bör antalet anställda inte överstiga 15 personer och för det förenklade skattesystemet och UTII - 100 personer. Kostnaden för ett patent kommer också att bero på antalet anställda, i de regioner och för de typer av aktiviteter som tar hänsyn till denna indikator.Närvaron av anställda kommer också att vara viktig i de fall en enskild företagare har möjlighet att minska skatt som ska betalas på bekostnad av betald försäkringspremie.

3. Hur stor andel av intäkterna blir utgifter och kan du dokumentera dem?

När man väljer mellan alternativen för det förenklade skattesystemet "Inkomst 6%" eller det förenklade skattesystemet "Inkomst minus kostnader 15%", måste man föreställa sig storleken på förväntade utgifter. I de fall eventuella utgifter kommer att överstiga 65 % av inkomsten är det värt att välja "Inkomst minus utgifter", men bara om du kan dokumentera utgifterna. Om det inte finns några stödjande dokument, eller andelen utgifter är mindre än 65% av inkomsten, är alternativet "Inkomst" mer lönsamt.

4. Vilka typer av aktiviteter i din region ingår i listorna över typer för PSN och UTII?

Typerna av aktiviteter för UTII och PSN bestäms av regionala lagar, och i ditt specifika territorium kan dessa listor antingen utökas (för PSN) eller minskas (för UTII) jämfört med de som anges i Ryska federationens skattelag. Kanske är det svårt för dig just nu jämför alla dessa kriterier, men sedan kommer vi att överväga varje ordning mer i detalj, vilket kommer att klargöra frågan om att välja ett skattesystem.

Och för dem som föredrar ett individuellt tillvägagångssätt kan vi erbjuda en kostnadsfri konsultation med en skattespecialist som hjälper dig att välja ett skattesystem som tar hänsyn till specifikationerna för just ditt företag och din region.

IP-skatter på det förenklade skattesystemet

Låt oss börja med det mest populära systemet bland småföretag och IP - förenklat system beskattning (USN). Entreprenörer som arbetar med ett förenklat system betalar en enda skatt, som ersätter dem betalning av personlig inkomstskatt från näringsverksamhet och fastighetsskatt som används i näringsverksamhet. Objektet för beskattning på det förenklade skattesystemet är inkomst eller inkomst reducerad med utgiftsbeloppet, så här kan du välja alternativet eller .

Intäkter redovisas inte bara från försäljning av varor och tjänster, d.v.s. intäkter, men även några andra, som kallas icke-drift. Utgifterna inkluderar inte de som företagaren själv anser vara rimliga, utan en sluten lista över dem, som anges i art. 346.16 i Ryska federationens skattelag. Jag måste säga att den här listan är ganska omfattande och för det mesta erkänner de verkliga kostnaderna för enskilda entreprenörer. Förutom själva utgifterna anger koden också förfarandet för deras erkännande, i synnerhet kan utgifter beaktas först efter betalning. Ansvarsfullt är det nödvändigt att närma sig den dokumentära registreringen av utgifter, tk. överträdelse av kraven på styrkande handlingar kan leda till att de inte erkänns av skattekontoret.

Skatteunderlaget för alternativet "Inkomst" är inkomstens monetära värde. För alternativet "Inkomst minus kostnader" kommer skattebasen att vara det monetära värdet av inkomsten reducerat med utgiftsbeloppet. För att beräkna skattebeloppet måste du multiplicera skattebasen med skattesatsen, som är lika med 6 % för "Inkomst" och 15% för "Inkomst minus kostnader".

För att utveckla vissa typer av verksamheter och locka investeringar till regionerna kan lokala myndigheter sänka schablonskattesatsen från 15 % till 5 %. Du kan ta reda på vilken skattesats och för vilken verksamhet som är godkänd i ditt territorium i den regionala lagen om inrättande av differentierad skatt USN priser. En sådan preferens är endast tillämplig för alternativet "Inkomst minus kostnader", och räntan för alternativet "Inkomst" förblir oförändrad - 6%. Således, om en reducerad skattesats finns i din region, och du kan bekräfta dina utgifter, kan individuella företagarskatter minimeras när du tillämpar det förenklade skattesystemet "Inkomst minus kostnader".

Men även med hänsyn till kostnaderna är det viktigt att inte överdriva det, eftersom. här har den enskilde företagaren en skyldighet att betala minimiskatten. Vad betyder det? Om du har arbetat med förlust, d.v.s. utgifter överstiger de erhållna inkomsterna, måste du betala lägsta skatt med 1 % av den erhållna inkomsten.

Alternativet "Inkomst" kan vara ett särskilt attraktivt alternativ för att sänka den samlade skatten på betalda försäkringspremier. Samtidigt kan enskilda företagare utan anställda sänka den upplupna skatten med hela avgiftsbeloppet och med låga inkomster kan en situation uppstå att det inte blir någon enskild skatt alls. Enskilda företagare med anställda kan sänka den gemensamma skatten på bekostnad av beloppen av försäkringspremier som betalas både för dem själva och för anställda, men inte mer än 50%.

Det är inte tillåtet att sänka den för betalning beräknade engångsskatten med beloppet av försäkringspremier för "Inkomst minus kostnader", men de försäkringspremier som den enskilde företagaren betalar för sig själv och för sina anställda kan beaktas i utgifterna vid beräkningen av skattebasen, vilket också minskar den enda skatt som ska betalas.

Låt oss avsluta vår bekantskap med den förenklade versionen av de begränsningar som måste följas för att fungera på detta system. Det finns få av dem för enskilda företagare - antalet anställda bör inte överstiga hundra personer, det förenklade skattesystemet är inte tillåtet vid utvinning och försäljning av mineraler, förutom vanliga, och vid produktion av de flesta punktskattepliktiga varor. Dessutom kan en enskild företagare förlora rätten till förenklad beskattning efter att hans inkomst för 2020 överstiger 150 miljoner rubel.

Om du anser att det förenklade systemet är lönsamt och bekvämt för dig själv, då du kan förbereda en ansökan om övergången till det förenklade skattesystemet 2020 helt gratis:

IP-skatter på PSN

Patentsystemet för beskattning eller IP-patent är det enda skattesystemet som endast är avsett för enskilda företagare. Ett patent kan erhållas för alla som anges i art. 346.43 i Ryska federationens skattelag. Denna lista kan utökas av lokala myndigheter, och för vilka typer av verksamhet ett patent kan erhållas, måste man ta reda på i regionala lagar eller i det territoriella skattekontoret.

Ett patent är endast giltigt i den kommun där det utfärdades, så en enskild företagare måste lämna in en ansökan till Federal Tax Service på platsen för patentets giltighet. För godstransport och distributionshandel är det tillåtet att använda ett patent när man tillhandahåller tjänster över hela territoriet för en konstituerande enhet i Ryska federationen. Begränsningar för denna regim avser antalet anställda arbetare - högst 15, och förlusten av rätten att använda PSN kommer att inträffa när den årliga inkomsten överstiger 60 miljoner rubel.

Att beräkna den årliga kostnaden för ett patent är ganska enkelt. För att göra detta måste du känna till den "potentiellt möjliga årsinkomsten" för den valda typen av aktivitet och multiplicera den med 6%. Du kan också ta reda på mängden potentiella inkomster från den regionala lagen om PSN. Ett annat alternativ är att beräkna kostnaden för ett patent. Ett patent utfärdas för en period av en till tolv månader, men inom ett kalenderår. En enskild företagare kan ha flera patent och beräkna dess kostnad för vart och ett av dem.

Betalningen för patentet är följande:

• Ett patent som utfärdats för en period av upp till sex månader måste betalas i sin helhet senast vid utgångsdatumet för dess giltighet;
• Om löptiden för ett patent är från sex månader till ett år, måste en tredjedel av dess totala kostnad betalas senast 90 dagar efter giltighetstidens början och två tredjedelar - senast patentets utgångsdatum.

Det är omöjligt att minska kostnaden för ett patent för betalda försäkringspremier.

IP-skatter på UTII

En imputerad skatt eller imputation, såväl som ett patent, gäller endast för vissa typer av verksamheter som anges i art. 346,26. Regionala lagar kanske inte bara begränsar denna lista, men tillåter inte ens användningen av denna regim på deras territorium (till exempel i Moskva). En enda skatt för en månad beräknas med hjälp av en ganska komplex formel - DB *FP* K1* K2*15%.

Låt oss se vad denna uppsättning bokstäver och siffror betyder:

• DB - detta är per månad i rubel (vi hittar i tabellen i artikel 346.29 i skattelagen)
• FP - fysisk indikator (anges på samma plats)
• K1 - deflatorkoefficient, årligen godkänd av Ryska federationens regering. År 2020 är K1 2,005.
• K2 - korrigeringsfaktor, fastställd av regionala lagar i intervallet från 0,005 till 1.

Eftersom skatteperioden för UTII är lika med en fjärdedel, beräknar de vanligtvis skattebeloppet för tre månader. En enskild företagare ska betala den tillräknade skatten senast den 25:e dagen i månaden efter rapportkvartalet.

På UTII, såväl som på förenklad beskattning, finns det möjlighet att sänka den enstaka skatten på bekostnad av försäkringspremier som betalas för en själv och för anställda. Om en enskild företagare arbetar ensam kan hela beloppet av de avgifter som betalats för honom dras av, och när företagaren har anställda kan avgifter för honom själv och för dem beaktas och skatten kan sänkas med högst 50 %.Förutom begränsningen av antalet anställda (högst hundra), har detta läge också specifika begränsningar för den fysiska indikatorn, till exempel bör arean på handelsgolvet inte överstiga 150 kvadratmeter. m.

IP-skatter på UAT

Den enhetliga jordbruksskatten är avsedd för jordbruksproducenter, d.v.s. de som producerar, bearbetar och säljer jordbruksprodukter. Hit hör även fiskeriorganisationer och företagare. Huvudvillkoret för ESHN - andelen inkomster från försäljning av jordbruksprodukter eller fångst måste överstiga 70 % av den totala inkomsten från varor och tjänster.

Jordbruksskatten beräknas enligt samma principer som USN "Inkomst minus utgifter", men skattesatsen är 6% av inkomsten reducerad med utgiftsbeloppet. Dessutom är UAT-betalare från och med 2019 skyldiga att överföra moms, men vid små omsättningar kan du få dispens från det.

IP-skatter på OSNO

Och slutligen, om en enskild företagare inte har valt något av de speciella lägena, kommer han att arbeta med huvudbeskattningssystemet. Utöver skattesatsen 20 %, 10 % eller 0 % måste du betala personlig inkomstskatt (PIT). Skatteunderlaget för enskilda företagare i denna regim kommer att vara inkomst från näringsverksamhet, på vilken det är tillåtet att tillämpa de så kallade yrkesavdragen - dokumenterade och ekonomiskt motiverade utgifter. Om utgifter inte kan bekräftas kan den erhållna inkomsten endast minskas med 20 %.

Skattesatsen i det allmänna fallet här kommer att vara lika med 13% om företagaren var rysk under rapporteringsåret skattemässigt bosatt, dvs. vistats på Ryska federationens territorium i minst 183 dagar under på varandra följande 12 kalendermånader.

Men om en enskild företagare på ett gemensamt system beslutade sig för att bedriva verksamhet från utlandet och inte erkändes som skattemässigt bosatt, faller han, även som rysk medborgare, i en stor ekonomisk fälla - alla inkomster som han får beskattas till en sats på 30 %, medan yrkesavdrag inte kan användas.

Försäkringspremier för OSNO kan tas med i utgifterna i sin helhet, både för dig själv och för anställda. Det är värt att välja OSNO om huvuddelen av dina kunder kommer att vara momsbetalare, som kommer att dra nytta av att arbeta med dig, eftersom. de kommer att kunna ta hänsyn till den ingående momsen. Och sedan måste du noggrant beräkna din beräknade inkomst och bekräftade utgifter.

IP-skatter på NAP

Skatten på yrkesinkomst är fortfarande giltig på territoriet för endast 23 regioner i Ryska federationen. Verksamheten är begränsad till tillhandahållande av tjänster, utförande av arbete och försäljning av varor av egen tillverkning. Anställda för NAP kan inte anställas, och den årliga inkomsten bör inte överstiga 2,4 miljoner rubel. Men skattesatsen i denna regim är mycket låg - endast 4%, om betalning för tjänster kommer från individer. Om momsbetalaren arbetar med juridiska personer är satsen 6 %. Försäkringspremier för dem själva överförs på ett frivilligt sätt.

Kombinera skattesystem för att minska skatterna för enskilda företagare

En annan möjlighet för dem som vet hur man räknar sina pengar är kombinationen av olika skattesystem. Det innebär att du kan beräkna den uppskattade skattebelastningen och arbeta med en typ av verksamhet i ett läge, och välja ett mer lönsamt alternativ för en annan typ. Kombinationen av lägen är också möjlig för en aktivitet, om du gör affärer på olika anläggningar.Det finns alternativ för att kombinera UTII och USN, PSN och USN, UTII och PSN, ESHN och UTII. Det är omöjligt att kombinera USN med ESHN, USN med OSNO, såväl som NPD med alla speciallägen.

Det är svårt att prata om fördelarna med att kombinera regimer utan att ge exempel, eftersom för att göra detta måste du beräkna skattebeloppet för en imputerad regim och ett patent i en viss region och efter typ av verksamhet, men du behöver bara veta att sådana alternativ har rätt att vara det. Detta avslutar övervägandet av de allmänna principerna för val av skattesystem, med hänsyn till vilka enskilda företagarskatter som lagligen kan sänkas.

Om du inte lyckades betala skatter eller avgifter i tid, så får du utöver själva skatten även betala en sanktionsavgift i form av en sanktionsavgift som kan beräknas med hjälp av vår kalkylator.