Всяко лице, което реши да се регистрира като индивидуален предприемач, да извършва данъчни плащания, а също и да поддържа собствено счетоводство. Индивидуалните предприемачи са длъжни да водят отчетност независимо от вида на дейността.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за решаване на правни въпроси, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБЗАВЕДЕНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и БЕЗПЛАТНО!

Относно опростяването

STS е вид данъчно облагане, което се прилага за малкия и средния бизнес. Този данъчен режим ви позволява да намалите загубите, както и броя и сложността на попълването на документи, които трябва да бъдат представени за отчитане.

Опростената данъчна система е от полза за индивидуалните предприемачи в областта счетоводство, като:

• не въвежда облагане на печалбите, получени от физически лица;
• не се начислява данък върху добавената стойност;
• в PFR и FSS вноските имат единична сума, установена на законодателно ниво;
• елиминира необходимостта от сложни изчисления.

Тази система за данъчно облагане се предоставя само при определени условия:

• за годишния отчетен и данъчен период размерът на печалбата на индивидуален предприемач не трябва да надвишава 79 740 000 рубли;
• предприятието трябва да наема най-малко 100 служители;
• базовите активи не трябва да надвишават 100 000 000 рубли;
• делът на другите организации в бизнеса не трябва да бъде по-малък от 25%.

Благодарение на тази система, предприемач, който поддържа счетоводство, не се начислява с данък върху доходите на физическите лица, ДДС и данък върху имуществото.

Струва си да се има предвид, че USN има значителни разлики от другите видове данъчно облагане. Това се проявява и в плащането на задължителни данъци, включително осигурителни вноски.

Какви данъци трябва да се плащат

При опростено данъчно облагане все още трябва да плащате определени вноски.

Това се отнася за данъци като транспорт, земя и други. Такива данъци зависят от наличността на превозното средство или земята, върху която се извършва дейността. Ако има категория операции по внос, тогава се приспада и ДДС.

Индивидуалните предприемачи продължават да плащат данък върху доходите на физическите лица и ДДС за себе си и за служителите. Освен това в определени области на дейност трябва да плащате данък върху имотите. Съгласно данъчния кодекс данъкът върху доходите на физическите лица и данъкът върху доходите трябва да се плащат при наличие на дивиденти.

всичко застрахователни премиина служителите се заплащат изцяло. Самият данък може да бъде намален с такива плащания. Например, вноските се правят в категорията на разходите, ако опростената данъчна система е под формата на „приходи минус разходи“.

Какви документи се изискват за счетоводство

За подробно и коректно счетоводство са необходими следните документи:

• - е основният документ, който води документация за всички Пари, идващи както в касата, така и в електронната сметка. Въз основа на отчетените в този документ доходи се изчислява окончателната сума на данъка. Документът трябва да бъде представен при първо искане на лицето, което отговаря за счетоводството;
• касова книга - има. Ако книгата се съхранява в електронен вид, то в края на всеки ден тя трябва да бъде отпечатана и подвързана. Съдържа информация за всички плащания, както и данни на получателя и платеца;
• входящи и изходящи касови ордери - използват се при водене на документи и касови операции, включително при изчисляване на заплати, внасяне на пари в брой или заплащане на услуги на доставчика;
• касиерски чекове без провализдавани на купувачи като знак за сделка. Този вид проверки могат да бъдат заменени със специални форми на стриктно отчитане;
• клиентските договори са задължителни за съставяне. С тяхна помощ се осигуряват правата и задълженията на всяка страна, а също така гарантират сигурност от евентуални измами и измами;
• документи, необходими за наемане на служители: трудов договор, щатно разписание, заповед за наемане или уволнение, разпоредба, посочваща принципа на работа с лични данни на служителите.

Цялата документация трябва да се съхранява в предприятието в продължение на 4 години.

Как да водим записи

Счетоводството се извършва стриктно в съответствие с всички норми на счетоводни отчети и финансови документи. Това се дължи на факта, че цялата документация се проверява от данъчните власти.

Стандартен счетоводен план стъпка по стъпка:

• избира се системата на данъчно облагане;
• проверяват се всички промени, свързани с него в Данъчния кодекс на Руската федерация;
• всички данни се въвеждат в книгата;
• доходът се изчислява по периодична отчетност;
• калкулират се разходите;
• зависи от USN формуляри(„доходи”, „доходи минус разходи”) се правят окончателни изчисления.

Получените данни са размера на плащането на данъка. След това се изисква също да се допълнят данните с всички странични данъци, например транспортни данъци.

Тази процедура ви позволява да не правите грешки в изчисленията и да подготвите необходимите удръжки.

доходи

Приход са всички средства, които са получени от посочената дейност. Това включва всички финансови постъпления към IP акаунта. От общия доход се изчислява данъкът по опростената данъчна система.

За всеки вид дейност целият възможен списък на доходите е предписан в Данъчния кодекс на Руската федерация.

разходи

За разходи се приемат всички удръжки от индивидуални предприемачи към различни организации, включително видове застраховки.

Отделна категория разходи е набор от удръжки за себе си и служителите като задължителна и допълнителна застраховка, както и в Пенсионния фонд на Руската федерация. Тази група е много важна, тъй като може да се използва за намаляване на крайните плащания към данъчните власти.

Как да изчислим данъците

Изчисляването на данъците по опростената данъчна система6 има стандартен план. пример:

IP, спечелен за годишната отчетен периодсума от 100 000 рубли. Данъкът е 6% от дохода. Получаваме 6 хиляди рубли - това е размерът на нетния данък. Платени са и застрахователни премии в размер на 5 хиляди рубли. В резултат на това IP за отчетния период трябва да плати само 1000 рубли.

При различни опции отделно се заплащат и допълнителни данъци, които не се включват в отчитането по опростената данъчна система.

Как да платя и кога

Предприемачът е длъжен да плати данък в държавния бюджет до 30 април на следващата година. В същото време авансовите плащания трябва да се извършват през самата година. Тази операция трябва да се извърши преди 25-то число на месеца, непосредствено след отчетния период.

Платежната система изглежда така:

Ако денят, в който трябва да бъде платен данъкът или авансовата вноска, попада в уикенд или празник, средствата трябва да бъдат преведени на следващия работен ден.

Струва си да се има предвид, че тези дати са граничните точки на плащане под формата на авансова форма за половин година, тримесечие или месец.

В последния ден авансът вече трябва да бъде преведен.

Независимо какъв данъчен режим е избрал предприемачът, той е длъжен да подаде декларация и отчетност за служителите. Краен срок за докладване за:

• PF RF се произвежда ежемесечно до 15-о число на месеца, следващ отчетния;
• FSS се извършва на тримесечие до двадесето число хартиена формаи до двадесет и пети числа в електронен вид.

Така през 2020 г. IP е задължен да плати:

Ако плащанията са закъснели, тогава на IP ще бъдат наложени санкции.

Особености

Всеки вид дейност има свои собствени нюанси. Освен това много зависи от параметри като броя на служителите. Трябва да се има предвид, че разпоредбите за опростената данъчна система се променят почти всяка година, така че трябва постоянно да наблюдавате новите разпоредби, свързани с дейностите.

Сред характеристиките на отчитането на USN 6 се открояват няколко точки. Цялата документация и финансови документи се проверяват щателно, като всички приходи и разходи трябва да се вземат предвид. Освен това всички разходи отделна категориясъщо трябва да бъдат записани, тъй като те могат значително да повлияят на плащането на данъци.

Сред разликите от другите видове данъчно облагане се откроява, че допълнителното облагане на задължителния вид е много голямо, тъй като опростеният данък не включва многобройни суми и вноски.

Без работници

Ако индивидуалният предприемач няма служители, тогава опростената данъчна ставка може да бъде намалена според разпоредбите на определен субект. Освен това няма допълнителни удръжки към различни фондове. Индивидуалният предприемач е по-вероятно да получи данъчни ваканции и други облекчения.

С работници

Ако индивидуален предприемач има подчинени служители, тогава те ще трябва да плащат за тях непременно всички вноски за осигуряване и Пенсионен фондс. Освен това, поради допълнителна застраховка, можете да намалите размера на окончателния данък за отчетния период.

Санкции за нарушения

Ако в процеса на извършване на бизнес индивидуален предприемач е нарушил данъчния режим, той ще носи отговорност за това:

Освен това пенсионният фонд може да наложи санкции, ако предприемачът не е представил или изкривил своевременно данните в отчетите по следните формуляри:

За да се сведе до минимум вероятността от грешки или закъснения, се препоръчва да се наеме квалифициран специалист в персонала.

Отчитането на USN 6 се извършва съгласно стандартите, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация. Данъчните правила трябва да се спазват стриктно, тъй като всички недостатъци във финансовите документи ще доведат до предупреждения и глоби.

Също така се изисква да се избягват забавяния, които водят до допълнителни санкции. За всяка версия на опростената данъчна система за сферата на дейност има някои нюанси, които трябва да знаете, преди да преминете към тази данъчна система.

Един от най-често срещаните и най-прости данъчни режими, които по-често се използват от индивидуалните предприемачи, особено на етапа на стартиране на собствен бизнес, е USN „Доход“. Нека разгледаме по-подробно как се води счетоводството за този вид данъчно облагане.

Изборът на данъчен режим е много важен момент както за LLC, така и в процеса на правене на бизнес, тъй като правилният избор може значително да спести от данъци. Освен това изисква определени знания и умения и дори начинаещ в този бизнес може да овладее този данъчен режим.

Основният чар на такава система като опростената данъчна система "доход" е нейната простота. За разлика от колегата си – опростената данъчна система „Доходите от мини
ни разходи ”за данъчни цели се вземат предвид само доходите, разходите по опростената данъчна система в този случай не се вземат предвид. Това от своя страна не изисква специални познания, тъй като не всички разходи могат да бъдат взети предвид при опростената данъчна система.

По принцип при изчисляване на данъка се прилага ставка от 6% върху доходите, получени от организация или индивидуален предприемач, но в новата декларация за данъчната система, в сила от 10 април 2016 г., те въведоха възможността за установяване на преференциална данъчна ставка. Така в някои региони може да се установи преференциална ставка от 0%, например в Крим.

Общоприето е, че този данъчен режим е от полза, докато разходите не надвишават 50% от оперативния доход, след което си струва да преминете към отчитане на опростената данъчна система „доход, намален с размера на разходите“. Повече, комбиниране с други данъчни режими и друга обща информация можете да намерите в тази статия.

Данъци и удръжки

Няма много удръжки и плащания за данъци, те са както следва.

Плащания към пенсионния фонд

Ако индивидуален предприемачработи самостоятелно, тогава той трябва да плати фиксираните плащания, установени от държавата към PFR за себе си, както и 1% към PFR, от размера на дохода, който надвишава 300 хиляди рубли, е описано по-подробно в нашия отдел статия. Също така е необходимо да се плащат плащания на ЗФР за служители, ако индивидуалните предприемачи ги имат, организациите винаги имат служители - поне директор.

Вноските на индивидуалния предприемач за себе си могат да бъдат платени като сума, веднага за една година или разделени поравно за всяко тримесечие. Последният вариант е по-изгоден, тъй като няма да е необходимо да изтегляте цялата сума на плащането от обращение, но ще го направите постепенно.

Но ако все пак решите да направите едно плащане, например през януари, тогава, за разлика от това, можете да намалите сумата на данъка с него, тъй като изчисляването се извършва на базата на начисляване.

Авансови плащания по опростената данъчна система

Предприемачите и организациите трябва да плащат авансово тримесечни данъци. В същото време авансовите плащания по опростената данъчна система „доход“ и опростената данъчна система „доходи минус разходи“ се изчисляват по един и същи начин. Разликата е само в реда на формиране на данъчната основа.

Всички авансови плащания са разделени на 4 части годишно и се изплащат на ¼ части на тримесечие, като се изчисляват на база натрупване от началото текуща година. Данъкоплатецът самостоятелно изчислява тези суми въз основа на размера на получените доходи, като ги намалява с размера на застрахователните премии, преведени във фондовете за същия период, в зависимост от това дали има служители или не.

AP \u003d (размерът на дохода за периода от началото на годината) * (данъчна ставка) - (размерът на плащанията към пенсионния фонд, също считан от началото на годината) \u003d плащане за периода - размерът на АП за предходния период (за първото тримесечие те са равни на нула).

Първа четвърт. Първо се взема предвид доходът за първото тримесечие, умножен по данъчната ставка, обикновено 6%, намален с размера на вноските в пенсионния фонд, получената сума се внася в бюджета.

Второ тримесечие. Размерът на дохода се взема на база начисляване от началото на годината, т.е. за периода от януари до юни, умножена по ставката, се приспада сумата на плащанията към пенсионния фонд за периода от януари до юни. След това се приспада авансовата вноска за първото тримесечие.

Третата и четвъртата четвърт се считат за същите като втората.

Даваме пример за изчислението по-долу.

Краен срок за плащане на авансовите вноски по опростената данъчна система:

Намаляване на опростената данъчна система с размера на вноските към PFR

Организациите и индивидуалните предприемачи имат право да намалят размера на данъка с размера на осигурителните вноски, преведени в пенсионния фонд. В същото време основният критерий за индивидуалните предприемачи ще бъде наличието или отсъствието на служители, тъй като редът на намаляване ще бъде различен. Няма разлика за LLC, тъй като в компанията винаги има служители, дори ако има само един директор.

STS 6 процента намаление на данъка 2017 IP без служители

Ако индивидуален предприемач работи самостоятелно и той няма служители, дори регистрирани по гражданскоправни договори, тогава данъкът може да бъде намален с цялата сума на фиксираните плащания на индивидуалния предприемач за него в ЗФР. Ако обаче приемете поне един работник, ситуацията се променя коренно.

Пример №1. Сергеев A.V. работи самостоятелно, без служители, за първото тримесечие той спечели общо 127 хиляди рубли. През същия период той плати 3500 рубли за себе си като средства. Прилагайте както следва:

1. Изчислява предварителната сума на данъка - 127 000 * 6% = 7620 рубли.
2. Прилагаме удръжки, от получената сума приспадаме плащанията към Пенсионния фонд и Фонда за задължително медицинско осигуряване: 7620 - 3500 \u003d 4120 рубли. Тази сума ще трябва да бъде внесена в бюджета.

Пример №2. Да предположим, че същият Сергеев през първото тримесечие е спечелил не 127 хиляди рубли, а само 25 000 и също е платил 3500 рубли на фондовете.

1. Данъкът ще бъде 25 000 * 6% = 1 500 рубли.
2. Прилагаме удръжки, тъй като техният размер надвишава изчислената цифра, т.е. 3500 е повече от 1500, така че нямаме данък за плащане. 1500 - 3500 = 0 рубли. В същото време оставащата разлика от 2000 рубли. ще можем да приложим като удръжка през следващите тримесечия.

Важно!Ако предприемачът е работил сам и след това, дори и временно да е наел служител, тогава всички плащания за годината трябва да бъдат преизчислени и изплатени въз основа на сумите, изплатени в Пенсионния фонд за служители! Тоест, както е описано по-долу, ще бъде възможно да се намали данъкът с не повече от 50% върху плащанията към пенсионния фонд за служителите.

USN 6 процента намаление на данъка за 2017 г. IP със служители, LLC

Ако предприемач наема служители или в случай на LLC, което винаги има служители, тогава данъкът върху доходите на STS може да бъде намален с максимум 50% от сумата на застрахователните премии, прехвърлени към Пенсионния фонд за служители. Освен това при индивидуалните предприемачи преведените суми не намаляват данъка за себе си - това е много важно!

Пример №1. IP Сергеев спечели 127 хиляди рубли през първото тримесечие. Той има 2 служители, за които е платил 10 000 рубли на фондовете, а за себе си е платил 3500 рубли. Как да броим в този случай?

1. Изчисляваме размера на данъка, също умножаваме дохода по ставката, получаваме: 127 000 * 6% = 7620 рубли.
2. Тъй като в този случай не може да се приспадне повече от 50% от сумата на данъка чрез плащане на удръжки на ЗФР, е необходимо да се вземе половината от изчислената цифра и да се сравни с удръжките за служителите. 7620 /2 =3810 rub. Тъй като получената сума от 3810 е по-малка от удръжките от 10 хиляди рубли, в този случай имаме право да намалим данъка само наполовина. Платимите ще бъдат 7620 - 3810 = 3810 рубли.
3. Останалите неизползвани удръжки 10 000 - 3810 = 6 190 могат да се прилагат през следващите тримесечия.

Важно!Данъкът по опростената данъчна система за индивидуални предприемачи без служители намалява със 100% от сумата на преводите към пенсионния фонд за тях самите, а индивидуалните предприемачи със служители и LLC - с не повече от 50% от сумите, преведени в пенсионния фонд за техните служители. Също така, предприемачите имат право да намалят данъците с размера на вноската в пенсионния фонд - 1% върху печалбите над 300 хиляди рубли. Въпреки това IFTS започна да приписва тези суми на фиксирани плащания.

Пример за изчисляване на авансовите плащания за опростената данъчна система "доход"

Като пример, нека вземем две ситуации, когато предприемач няма служители, както и за LLC, индивидуален предприемач със служители.

едноличен търговец без служители

Да вземем предвид, че в този случай предприемачът намалява данъците върху размера на прехвърлените застрахователни премии за себе си със 100%.

месец	Отчетен период	Доход, разтриване.				Авансово плащане на USN
януари	1-во тримесечие	35 000	135 000		6 997,50	1 102,50
февруари		45 000
Март		55 000		6 997,50
април	половин година	70 000	425 000		13 995,00	10 402,50
Може		95 000
юни		125 000		6 997,50
Юли	9 месеца	150 000	925 000		20 992,50	23 002,50
Август		170 000
Септември		180 000		6 997,50
октомври	На година	195 000	1 575 000		40 740,00	19 252,50
ноември		220 000
декември		235 000		19 747,50

Първа четвърт:

1. Приходът възлиза на 135 000 рубли. умножете по 6% от данъка, получаваме 8100 рубли, това е предварителната сума на данъка.
2. Тъй като получената сума е по-голяма от сумата на преводите към фондове, тогава използваме приспадането изцяло
3. Сега изваждаме от тази сума сумата на плащанията към фондовете, получаваме 8100 - 6997.50, нашето авансово плащане ще бъде 1102.50.

Важно!Ако размерът на данъка беше по-малък от размера на плащанията към фондовете, например, беше 4000 рубли, в този случай размерът на авансовото плащане щеше да бъде нула, тъй като 4000 - 6997,50 = 0. В същото време ние може да намали данъка с 2997,50 за следващите периоди.

Второ тримесечие (по подобен начин изчисляваме третото тримесечие):

1. Трябва да вземем кумулативния доход за шестте месеца, умножете по данъчната ставка, получаваме 425 000 рубли. * 6% = 25 500 рубли.
2. Сравняваме нашите удръжки (плащания към пенсионния фонд) с получената сума, 25 500 е повече от 12 826,66, така че тези плащания се приемат за намаление в пълен размер.
3. Сега изваждаме плащанията към фондовете за същия период, получаваме 25 500 - 13 995 = 11 505,00.
4. Сега е необходимо да се вземе предвид, че вече сме платили 1 102,50 през първото тримесечие, така че за второто тримесечие трябва да платим: 11 505 - 1 102,50 = 10 402,50 рубли.

Четвърто тримесечие:

1. Вземаме получените доходи на кумулативна база за 9 месеца и изчисляваме данъка: 1 575 000 * 6% = 94 500.
2. Сравняваме получената стойност с приспадането (плащания към ЗФР и задължителна медицинска застраховка): 94 500 е повече от 40 740. Следователно сумата на плащането към фондовете се приема за приспадане изцяло.
3. През 4-то тримесечие плащахме вноски, фиксирани плащания на индивидуални предприемачи за себе си във фиксиран размер, въз основа на минималната работна заплата, както и 1% от излишък от доход от 300 хиляди рубли. Така размерът на вноските е 6997,50 + 12750,00 = 19 747,50.
4. Прилагаме удръжки: 94 500 - 40 740 = 53 760.
5. Извадете от получената сума предходните авансови вноски: 53 760 - 24 105 - 10 402,50 - 1 102,50 = 19 252,50

В резултат на това ще трябва да платите 53 760,00 за годината.

Внимание!Пример във формат Excel можете да изтеглите от тази връзка. Просто трябва да замените стойностите в него и той ще изчисли всичко автоматично.

LLC и еднолично дружество със служители

Нека вземем същите цифри за доходите като в примера по-горе. Да вземем предвид, че в този случай данъците се намаляват с размера на плащанията към фондовете за служители. Също така, като пример, да вземем, че фондът работна заплата е 40% от дохода за определен брой служители. Размерът на вноските от заплатата е 30%, ще го въведем в таблицата.

месец	Отчетен период	Доход, разтриване.	Брутен доход, руб.	Месечни плащания към фондовете Индивидуален предприемач за себе си, търкайте.	Плащания към IP фондове за себе си на база натрупване, руб.	Авансово плащане на USN
януари	1-во тримесечие	35 000	135 000	4200	16 200,00	4050
февруари		45 000		5400
Март		55 000		6600
април	половин година	70 000	425 000	8400	34 800,00	8700
Може		95 000		11400
юни		125 000		15000
Юли	9 месеца	150 000	925 000	18000	60 000	15000
Август		170 000		20400
Септември		180 000		21600
октомври	На година	195 000	1 575 000	23400	78 000,00	19500
ноември		220 000		26400
декември		235 000		28200

Изчислението е изградено по следния начин:

Първа четвърт:

1. Умножаваме получените през тримесечието доходи по данъчната ставка, 135 000 рубли. * 6% = 8100. Това е нашият данък.
2. Сравняваме ½ от полученото число с размера на удръжките към средствата, 8100/2 = 4050 по-малко от 16200 рубли. следователно не можем напълно да намалим размера на удръжките, а само с 4050. Защо наполовина? Тъй като приспадането не може да надвишава 50% от размера на първоначалния данък, т.е. 4050 рубли (разделяме първоначалния данък на 2 - това е 50% от максимално допустимото намаление).
3. Авансовото плащане ще бъде равно на 8100 минус максималната стойност на приспадане от 4050, получаваме 8100 - 4050 = 4050.

Второ тримесечие (последващите периоди се считат за подобни):

1. Ние също така предварително разглеждаме данъка като кумулативна сума, получаваме 425 хиляди рубли. * 6% = 25 500 рубли.
2. Сравняваме ½ от полученото число с размера на плащанията към фондовете, 25 500 / 2 = 12 750 е по-малко от 34 800, така че можем също да вземем само част от плащанията, за да намалим в размер на 12 750 рубли.
, .

Организациите трябва да поддържат счетоводни записи в пълен размер.

„Опростеният“ е един от най-удобните и следователно често използвани специални данъчни режими. Но дали USN заобиколи счетоводството? Ще разгледаме този въпрос по-подробно в нашия преглед.

неизбежност

Министерството на финансите на Русия в писмо от 27 февруари 2015 г. № 03-11-06 / 2/10013 потвърди, че счетоводството по опростената данъчна система е необходимост. Това означава, че всяко търговско предприятие (IP), работещо по „опростена“ система, е длъжно:

• пише и одобрява със заповед на органите счетоводна политика за целите на счетоводството;
• водят счетоводство и формират счетоводство на негова основа.

Опции за олово

Според позицията на Министерството на финансите е възможно да се използват опростени счетоводни методи. Това се отнася само за малките предприятия, които са представени главно от компании по опростената данъчна система и UTII. За тях, с одобрението на Министерството на финансите, са издадени препоръки на Руския институт на професионалните счетоводители. Те съдържат основните принципи на опростеното счетоводство.

По-конкретно документът на Министерството на финансите - информация № ПЗ-3/2015 ще помогне за справяне с процедурата за поддържане на опростено счетоводство и отчитане.

Като цяло фирма или индивидуален предприемач на опростена система може да води счетоводство по следните начини:

1. Пълно счетоводно отчитане в съответствие с изискванията на общата данъчна система въз основа на счетоводното законодателство.

Тази опция е подходяща за онези фирми и търговци, които имат постоянно висок риск да загубят правото си на опростената данъчна система и да „паднат“ в общия режим. Освен това е удобен за запалени „опростени хора“, които предпочитат да получават подробна информация за състоянието на бизнеса си. Това помага много добре да се анализира дейността от икономическа гледна точка.

2. Пълно отчитане на опростения план.

Това е подобно на счетоводните правила за общ режим, но тук са разрешени опростявания. Например една организация може:

• съкратете сметкоплана;
• поправете грешките от минали години в сегашното време;
• не прилагайте редица PBU;
• по-лесно се попълват регистрите.

Тази опция е подходяща за малки фирми, които искат да видят пълната картина на дейността си, но в достатъчно голям мащаб, за да я анализират.

3. Намалено счетоводство от опростен вид.

Това включва само водене на записи в специална книга за транзакции, която изглежда като една таблица. В него се отразяват фактите на икономическата дейност по метода на двойно вписване. Тази опция е приемлива за малки фирми, които се занимават с ограничен брой операции от един и същ план. В тази връзка те изискват еднакви счетоводни сметки.

Прочетете също За кредитополучателите стана по-лесно да информират банката за състоянието на личната си сметка в PFR

4. Просто счетоводство от опростен вид.

При водене на такова счетоводство в таблицата се вписват и всички факти за икономическа дейност, но без двойно вписване.

При опростената данъчна система с опростено счетоводство PBU позволяват използването на касовия метод.

Дълго време нямаше препоръки, които биха позволили организиране на опростено счетоводство. Причината е проста и се крие във факта, че касовият метод не отговаря напълно на основната задача на счетоводството. Той не гарантира пълна и достоверна информация за всички икономически дейности на компанията и изкривява реалната картина. По този начин счетоводството с начисляване може да бъде най-доброто решение. И касиерът тръгва за данъчно счетоводство.

По този начин днес компаниите и индивидуалните предприемачи могат да разчитат на:

• на заповед на Министерството на финансите от 16 май 2016 г. № 64н "За изменение и допълнение на нормативните правни актове за счетоводството”;
• информационно съобщение на МФ от 24.06.2016 г. № ИС-сметка-5<Об упрощении ведения бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства и рядом иных организаций>;
• информация на МФ No ПЗ-3/2015 г.;
• общи принципи на опростеното счетоводство, изброени в протокол № 7 от 25 ноември 2015 г. от експертна група към финансов отдел.

Има Закон за счетоводството и PBU. От друга страна има правила данъчен кодза данъчно счетоводство. И данните на тези 2 счетоводни системи почти винаги се различават. В този случай организацията може да избере подобни счетоводни методи, които ще позволят да се стигне до най-често срещания резултат.

Имайте предвид: пълното изоставяне на счетоводството е изключително рисковано. Това може да доведе до санкции по чл. 120 от Данъчния кодекс на Руската федерация и чл. 15.11 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация. Така нарушенията включват липса на „първичен”, наличие на системни грешки при попълването на регистрите, както и липса на тези регистри и др.

Счетоводна политика и сметкоплан

Счетоводната политика по опростената данъчна система е важен и подробен документ, който всяка компания е длъжна да разработи. То трябва да бъде одобрено с отделна заповед. Той отразява избраната счетоводна опция и другите нейни характеристики.

Прочетете също За да получите отсрочка (план на вноски) по опростената данъчна система, трябва да отидете до Федералната данъчна служба за региона

Текстът на заповедта трябва да съдържа, наред с организационни и технически нюанси, данни за избраната форма на счетоводни регистри и първични счетоводни документи, работни счетоводни сметки. Той също така трябва да показва формуляри финансови отчетии начини за съхранение на "първични". Освен това е необходимо да се уточнят правилата за документооборота, както и кои PBU ще се използват и кои не. Организацията трябва да отдели активи с ниска стойност от дълготрайни активи, както и да предвиди възможността за създаване на резерви или изоставяне и т.н.

Необходимо е да има приложения към заповедта, които да отразяват формите на опростените счетоводни регистри. Тук на помощ идва приложение № 5 към заповед на Министерството на финансите от 2 юли 2010 г. № 66н „За формите на счетоводни отчети на организациите”.

Ако говорим за консолидация на сметките, то тя се основава на намаляване на сметкоплана чрез намаляване на техния брой чрез консолидация. Що се отнася до директното решение как точно да се комбинират акаунти, то се взема в рамките на счетоводна политика. Текстът на заповедта трябва да бъде придружен от сметкоплан, с който фирмата ще работи.

Поради факта, че представителите на малкия бизнес могат да формират счетоводни записи в съкратен вариант и с обобщени данни, това също трябва да бъде отразено в счетоводната политика.

Особено внимание трябва да се обърне и на съхранението на първични счетоводни документи. Те може да са необходими на фирми и индивидуални предприемачи, които работят по опростена система, например при преминаване към друга данъчна система.

Много е важно счетоводството по опростената данъчна система през 2018 г. да бъде организирано по такъв начин, че при връщане към опростената данъчна система или преминаване към „доходи минус разходи“ анализите според идентификационните данни да могат да бъдат възстановени с минимални разходи за труд, според изискванията на съответния режим (обект на данъка) .

Счетоводна политика за "приходи минус разходи"

При съставянето на счетоводната политика за опростената данъчна система с обект „доходи минус разходи“ трябва да се вземат предвид всички характеристики, свързани с финансовата и икономическата дейност на дружеството. В същото време на такива факти като отчитане на разходите трябва да се обърне специално внимание, тъй като данъчните органи ги проверяват особено щателно.

В тази статия ще разгледаме как се извършва счетоводството на LLC в опростената данъчна система, ще анализираме какви данъци заменя този специален режим, какви санкции и какво включва отчитането.

Разлики на опростената данъчна система от другите данъчни режими

При избора на опростена система е важно да се разберат основните разлики между тази данъчна система и другите:

1. Предоставя се само за малки предприятия с ограничен брой служители (не повече от 100).
2. Намаляване на броя на дължимите данъци. Има два вида, от които да избирате единен данъквърху доход от 6% и 15%. В първия случай плащате данък върху приходите, във втория - върху печалбата. Освен това трябва да плащате данък върху доходите на физическите лица върху заплатите и дивидентите на служителите, както и вноските в пенсионните и осигурителните фондове, както и в социалноосигурителния фонд. От всички останали данъци предприятието по опростената данъчна система е освободено.

Разликите между двата варианта за един данък зависят от избора на обекта на облагане.

знак	6%	15%
Данъчна основа (наричана по-долу NB)	всички приходи	всички приходи минус разходи
Има ли някакви данъчни облекченияпри изчисляване на NB (плащания за DLS, към Пенсионния фонд на Руската федерация, задължително медицинско осигуряване и други фондове, плащане за отпуск по болести др.)	Да, но не повече от 50% от всички приходи	само трансфери към извънбюджетни и бюджетни фондове
Минимален данък	Не	Данъкът се плаща дори ако разходите през отчетния период надвишават приходите (виж параграф 2)
Кои организации предпочитат	Извършване на дейности, които не изискват допълнителни разходи или ако тези разходи са минимални (организации, занимаващи се с предоставяне на правни, счетоводни услуги, наеми, ремонти и др.)	В хода на дейността се формират разходни позиции (строителни фирми, онлайн магазини и др.)
Имуществен данък	От 2015 г. се плаща от всички LLC, независимо от вида на единния данък

Как да превключите LLC към USN, предимства и недостатъци

Фигурата в инфографиката показва как да превключите LLC към опростената данъчна система, какъв е лихвеният процент, процедурата за плащане в бюджета, отчитането и срока ⇓

Пример №1. Изчисляване на данъци и вноски при два режима на опростената данъчна система

Помислете за пример за изчисляване на събираемостта на данъци за два режима на опростената данъчна система. Така за първото тримесечие в резултат на дейността на предприятието приходите възлизат на 300 хиляди рубли, докато разходите са 100 хиляди рубли. Плащания към различни фондове 50 хиляди рубли. Плащане за отпуск по болест и други плащания 10 хиляди рубли. Изчисленията за двата вида единен данък са както следва:

• За 6%: NB = 300 - 50 - 10 = 240 хиляди рубли. EN \u003d 240 * 6 / 100 \u003d 4 хиляди рубли.
• За 15%: NB = 300 - 100 - 50 = 150 хиляди рубли. EN \u003d 150 * 15/100 \u003d 22,5 хиляди рубли.

Преминаването към опростено данъчно облагане се извършва чрез подаване на заявление до данъчния орган, което се попълва на специален формуляр. С оглед на факта, че формата на последния се променя периодично, за да се избегнат грешки, е по-добре да го изтеглите от официални сайтове. При кандидатстване за вече действащо LLC, преходът към опростената данъчна система ще се извърши от следващата отчетна година, съответстваща на календарната година. Когато регистрирате ново LLC, можете незабавно да съхранявате записи в опростената данъчна система, докато заявлението трябва да бъде подадено в рамките на 5 дни след регистрацията на организацията.

При преминаване към опростяване трябва да бъдат изпълнени следните условия:

Минимален данък по опростената данъчна система

Минималният данък е възможен само при обект на облагане ПРИХОД-РАЗХОД.Изчислява се въз основа на резултатите от данъчния период (година) в съответствие с член 346.19 от Данъчния кодекс на Руската федерация. И обратно, в края на отчетния период (тримесечие, шест месеца, 9 месеца) не се взема предвид. Необходимостта от изчисляване на минималния данък възниква в ситуация, когато разходите надвишават приходите. Член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация съдържа следната формула за изчисляване на минималния данък:

Минималният данък по STS = Облагаем доход за данъчния период x 1%.

От 2017 г. минималният данък ще трябва да се плаща, дори ако надвишава „опростения“ данък, получен в размер на 15%.

Пример №2. Изчисляване на данък по опростената данъчна система за режим приход минус разход

Помислете за две ситуации: за данъчния период на 2015 г. общият доход на първата компания възлиза на 15 милиона рубли. В този случай доходите са равни на 13,08 милиона рубли, плащания към Пенсионния фонд на Руската федерация, задължителна медицинска застраховка и др. 1,005 милиона рубли Приходът на втората компания е 13 милиона рубли. , разходи - 11 милиона рубли, плащания за задължителни вноски- 0,8 милиона рубли. Изчисляването на дължимия данък и за двете LLC ще бъде както следва:

LLC № 1: Данък \u003d (15 000 000-13 080 000-1 005 000) * 15/100 = 137 250 рубли.

Минимален данък \u003d (15 000 000-1 005 000) * 1/100 = 139 950 рубли.

LLC № 2: Данък \u003d (13 000 000-11 000 000- 800 000) * 15/100 = 180 000 рубли.

Минимален данък \u003d (11 000 000 - 800 000) * 1/100 = 122 000 рубли.

Заключение: през 2016 г. данъкът, дължим от LLC № 1, ще бъде 139 950 рубли, LLC № 2 - 180 000 рубли.

(65 страници) съдържание: 1. Отделно счетоводство при комбиниране на опростената данъчна система и UTII: характеристики и правила за счетоводство 2. Срокове за подаване на декларацията по опростената данъчна система 3. Редът за изчисляване и плащане на данък върху доходите по опростената данъчна система 4. Отчитане на недвижими имоти по опростената данъчна система 5. Характеристики на прилагането на данъчния режим на USN от юридически лица под формата на CJSC 6. Характеристики на поддържане на счетоводната политика на опростената данъчна система 7. Ползи от прилагането на данъчния режим на USN за LLCs и индивидуални предприемачи 8. Характеристики на продажбата на LLC по опростената данъчна система 9. Комбинация от опростена данъчна система и PSN 10. Как да водя сметки на LLC по опростената данъчна система?

LLC авансови плащания по опростената данъчна система

Авансовото плащане е плащане, което LLC трябва да плати за отчетния период (тримесечие, половин година, 9 месеца). В крайна сметка данъчният аванс е част от единния данък, който се плаща след изтичане на данъчния период. Сумите на авансовите плащания се вземат предвид в края на годината в общия размер на начисления единичен данък, дори ако в резултат на дейността ще е необходимо да се използва фиксиран минимален данък (с STS доходи -Разходи).

Авансовото плащане се изчислява по същите формули като единния данък 6% (15%), по който предприятието извършва дейността си. Като данъчна основавзема се приход (приход-разход) за съответния отчетен период.

Авансът се изплаща три пъти годишно. Определени са следните условия на плащане:

• I тримесечие - до 25 април.
• За половин година – до 25 юли.
• За 9 месеца - до 25 октомври.

Счетоводство LLC по опростената данъчна система

Опростеното не ви освобождава от отговорността за счетоводство. Напротив, от 2014 г. това се превърна в предпоставка, включително за опростени LLC.От 10.04.2016 г. бяха въведени повишени санкции по отношение на фирми, където беше разкрита липса на счетоводна документация и грешки в нея до 5-10 хиляди рубли.

Промени в счетоводството на LLC в UNS през 2016 г.:

• ДДС, който LLC плаща себе си, не се счита за доход;
• OS>100 хиляди рубли. подлежат на амортизация;
• Фирми с по-малко от 15 служители могат да откажат да поддържат двойно вписване;
• Разрешено е комбинирането на свързани акаунти (например само 99, 91 и 90 могат да бъдат игнорирани);
• Ако дейността на дружеството включва не повече от 30 стопански сделки на месец, не е необходимо да се поддържат отделни имотни регистри. Можете да се ограничите до една счетоводна книга за фактите от дейността на LLC;
• Стана незадължителна преоценка на дълготрайни активи и нематериални активи;
• Необходимо е да се разпределят в баланса само резерви за съмнително дистанционно наблюдение, а резервите за бъдещи разходи станаха незадължителни;
• Корекцията на грешки в изчисленията е задължителна само за текущия период, докато данните за минали години не е задължително да се докосват.

Като цяло отчитането на LLC в опростената данъчна система се свежда до две точки:

1. Отчитане на данъчната основа (с помощта на Книгата за счетоводство на приходите и разходите).
2. Изчислявайте и плащайте единния данък всеки месец, в зависимост от избрания режим на STS.

Малките и средните предприятия по опростената данъчна система не трябва да имат счетоводител на пълен работен ден. Цялата първична документация, както и поддържането на Книгата за счетоводство на приходите и разходите, изчисляването на единния данък, може да се извърши от самия директор или от упълномощено за това лице, или можете да използвате услугите на организация на трета страна.

Каква отчетност на LLC по опростената данъчна система трябва да се подаде и кога?

Така че, ако уставът на компанията предвижда правото на участниците да получават пълна информация за дейността на организацията, или се очаква да се вземе решение за разпространението чиста печалба, LLC се задължава да изготвя и публикува междинни отчети след всеки отчетен период. В съответствие с параграф 48 от PBU 4/99 "Счетоводни отчети на организацията" междинното отчитане се съставя с кумулативна сума от началото на годината за конкретен отчетен период (месец, тримесечие, 6 месеца).

По този начин, освен ако не е предвидено друго в Хартата, организациите по опростената данъчна система трябва да бъдат представени на Федералната данъчна служба и Росстат до 31 март 2017 г. балансаи отчет за финансовите резултати, до 20 януари - удостоверение за броя на служителите. Освен това от 2016 г. тежестта на отчитането се е увеличила: сега е необходимо да се подават отчети в Пенсионния фонд на месечна база, всяко тримесечие - декларации за данък върху доходите на физическите лица, ADV 6-4 - не по-късно от 15 февруари 2017 г.

Подаване на нулева отчетност към опростената данъчна система

В случай, че организацията не е провеждала икономическа дейност, или не е имал печалба за отчитането данъчна година, сервирани данъчна отчетност, в който във всички параграфи са посочени тирета. В баланса обаче е необходимо да се предпише сумата Уставният капиталот какво е съставен и финансови резултатипоследната отчетна година.

Санкции за неплащане на данъци и авансови плащания по опростената данъчна система

Санкцията за неплащане на данък USN е 20% от неплатената сума. Ако плащането на авансовите плащания е забавено, тогава се начислява лихва за всеки ден закъснение. За всеки ден на забава, считано от 26-ия ден на месеца, следващ тримесечието, се начисляват неустойки в размер на 1/300 от лихвения процент за рефинансиране на Централната банка на Руската федерация.

Въпрос номер 1.При преминаване към USN получихме отказ поради липса на PSRN. Възможно ли е да се спори с това решение и къде да се обърна?

Данъчните органи могат да откажат да преминат към опростената данъчна система поради липса на PSRN или TIN. Заявлението за преход към опростено данъчно облагане не предвижда стриктно наличието на тези документи, следователно, като се свържете със съда по този въпрос, най-вероятно ще можете да защитите правото на прехвърляне към опростената данъчна система.

Въпрос номер 3.При отваряне на LLC беше подадено заявление за USN. След 6 месеца директорът, както и самата фирма, се преместват в друг град за постоянно пребиваване. Има ли нужда да подадете повторно такова заявление и да потвърдите отново правото си на тази данъчна система, но вече пред местните власти?

Няма такава нужда. Заявление за преминаване към опростена данъчна система трябва да се подаде еднократно. Прекратяването на използването на този данъчен режим е възможно само в случаите, описани в параграф 1.

Въпрос номер 4.В LLC няма служители по опростената данъчна система. От служителите само директорът. Тъй като нямаше приходи за отчетния период, беше решено да не се взема предвид заплатата на директора. Законни ли са подобни действия?

LLC по същество предполага наличието на поне един служител под наем, издаден в съответствие с всички изисквания на Кодекса на труда. Дори ако вземем предвид, че предприятието е открито наскоро и набирането на служители все още е в ход, е невъзможно да не се посочи заплатата на директора, за да се намали данъчната основа и освен това може да се породи подозрения от данъчни услуги, начисляване на неплатени данъци, лихви върху тях и глоби. Така че няма да е възможно да се избегне плащането на вноски в различни извънбюджетни и бюджетни фондове, както и плащането на единен данък, дори и да няма доход. Минималната работна заплата при всички случаи трябва да се плаща.

Въпрос номер 5.Договорът за доставка с клиента е сключен през ноември 2015 г., а действителните разписки са постъпили в касата през януари 2016 г. През коя година тези приходи трябва да бъдат отразени в данъчния период за изчисляване на данъка по опростената данъчна система?

Тъй като опростената данъчна система отчита приходите и разходите, които действително са отразени в книгата за счетоводство на приходите и разходите, постъпленията ще се вземат предвид през 2016 г.

Въпрос номер 6.В предприятието, наред с опростената данъчна система, се използва патентна система за данъчно облагане, как ще се изчисли минималният данък в този случай?

Размерът на данъка ще се изчислява само върху облагаемия доход, получен в резултат на опростени дейности.

Въпрос номер 7.След шест месеца дейност LLC загуби правото на опростена данъчна система, как се плаща минималният данък?

В този случай данъчният период ще се счита не за края на годината, а за момента, в който предприятието е престанало да работи според „опростяването“. В този момент трябва да се изчисли минималният данък.