Индивидуалните предприемачи и LLC, които са преминали към плащане на данъци по опростената данъчна система, обикновено са освободени от плащане на много данъци. Съответно, съставът на отчитането за тях, като правило, е значително намален. Как да докладвате за опростен IP и LLC през 2019 г., ще разгледаме в нашата статия.

Отчет на USN през 2019 г

Въз основа на резултатите от данъчния период (календарна година) индивидуалните предприемачи и LLC подават в данъчната инспекция данъчна декларация за платени данъци във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане (одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 26 февруари 2016 г. No ММВ-7-3 / [защитен с имейл]). Сроковете за докладване за USN са както следва:

• за LLC - не по-късно от 31 март. Тоест, отчетността по опростената данъчна система за 2019 г. се подава не по-късно от 31 март 2020 г.;
• за индивидуални предприемачи - не по-късно от 30 април. Тоест, отчитането по опростената данъчна система за 2019 г. се подава в IP не по-късно от 30.04.2020 г.

Счетоводни отчети на индивидуални предприемачи и LLC по опростената данъчна система

Индивидуалният предприемач по опростената данъчна система не е длъжен да води счетоводни записи (клауза 1, клауза 2, член 6 от Федералния закон от 06.12.2011 № 402-FZ), следователно, той не съставя финансови отчети.

LLC, прилагащи USN, които са малки предприятия, могат да прилагат опростени методи за провеждане счетоводство, включително изготвянето на опростени счетоводни (финансови) отчети (клауза 4, член 6 от Федералния закон от 6 декември 2011 г. № 402-FZ). „Опростеното“ счетоводство може да бъде организирано съгласно Стандартните препоръки за организация на счетоводството на малкия бизнес (одобрени със заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 21 декември 1998 г. № 64n). Опростени формуляри на баланса, отчет за финансови резултати, отчетите за целевото използване на средствата са дадени в Заповед на Министерството на финансите на Русия от 02.07.2010 г. № 66n.

Останалите организации водят счетоводни записи и изготвят пълни финансови отчети.

Данъци "заплата" по опростената данъчна система през 2019 г

Организацията представя отчети за застрахователните премии на IFTS и FSS, докладва на данъчната служба за данъка върху доходите на физическите лица, удържан от доходите на своите служители. По същия начин индивидуалните предприемачи, които привличат служители по трудови договори или сключват GPA.

Индивидуалните предприемачи, които работят „само”, са освободени от отчитане на „заплата”, те са ограничени само да плащат вноски за себе си. Тоест, отчитането на индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система без служители е само декларация по опростената данъчна система за годината.

Друго отчитане на LLC по опростената данъчна система през 2019 г

Ако LLC по опростената данъчна система е признат или данък върху дохода, те плащат данък върху собствеността, земя или транспортни такси, след това те подават декларации (изчисления) за тези данъци в данъчната инспекция в съответствие с изискванията на Данъчния кодекс на Руската федерация.

В съответствие с параграф 2 на чл. 4 от Закона за счетоводството № 129-FZ, граждани, които извършват предприемаческа дейностбез да образува юридическо лице, да води отчетност за приходите и разходите по предписания начин данъчно законодателство RF. Съгласно ал.

IP отказва ли се от баланса, като е на "опростено"

2 супени лъжици 54 от Данъчния кодекс на Руската федерация, IP се изчислява данъчна основав края на всеки данъчен период въз основа на данни за отчитане на приходите и разходите и стопанските сделки по реда, определен от Министерството на финансите Руска федерация. Отчитането на приходите и разходите и стопанските операции се извършва от индивидуални предприемачи чрез записване в Книгата за счетоводство на приходите и разходите и стопанските операции на индивидуален предприемач (наричана по-долу „Счетоводна книга“) операции върху получени приходи и направени разходи по времето, на което са направени първични документипо позиционен начин (клауза 4 от РЕДА ЗА СЧЕТОВОДСТВЕН ПРИХОДИ И РАЗХОДИ И БИЗНЕС ОПЕРАЦИИ ЗА ИНДИВИДУАЛНИ ПРЕДПРИЕМАЧИ. Тоест индивидуалните предприемачи не водят счетоводство и не съставят счетоводство, те са длъжни да водят книга за приходите и разходите. За ОСНО и УСНО, различни образци на книги за приходи и разходи.

Индивидуалните предприемачи (физически лица) може да не са задължени да резервират. счетоводство (двойно вписване) и да се направи кн. отчитане. За себе си могат. Задължително за водене на записи. операции в книгата на домакинствата. операции за индивидуални предприемачи (има формуляр) независимо от данъчната система. Не бъркайте с KUDiR съгласно USN, които юридическите лица са длъжни да поддържат. лица и индивидуални предприемачи по опростената данъчна система.

Каква е вашата данъчна система? Ако USN или UTII, тогава можете да видите списъка с отчети на уебсайт за специална услуга за индивидуални предприемачи в Русия. Той ще ви покаже както сроковете, така и размерите на плащанията, и формулярите за отчети и др. Адресът на уебсайта на услугата: http://elba-skbkontur. rf

ако не е необходимо за опростяването. ако общият режим е бу. баланс, необходим в статистиката

Индивидуалните предприемачи не са длъжни да водят счетоводство, поради което не предават баланса. Но освен счетоводство, има и данъчно счетоводство, кадрови и банкови документи, договори и т.н., тоест счетоводството, което индивидуалните предприемачи поддържат. Ето един добър стъпка по стъпка инструкциякак да си водите собствено счетоводство

Влезте, за да напишете отговор

Счетоводни отчети за LLC на USN 2017

Опростената данъчна система, опростената данъчна система или опростеното данъчно облагане е вид данък за индивидуални предприемачии юридически лица, когато дружеството не плаща:

• данък общ доход;
• данък върху имуществото;
• ДДС, ако не носи стоки от чужбина;
• данък върху доходите на физическите лица.

Счетоводните отчети за LLC по опростената данъчна система са информация, чрез която данъчните органи контролират доходите юридически лица. Съгласно Закон 402-FZ компаниите са длъжни да предоставят данъчна информация за финансите на компанията.

Откриваме каква отчетност подава юридическото лице към опростената данъчна система и какъв график финансови отчетипрез 2017г.

Счетоводни отчети на LLC по опростена система през 2017 г

Компания, която е преминала към опростена данъчна система, ежегодно представя два документа:

• баланса;
• отчет за доходите.

Ако дружеството не е търговско, то вместо да отчита финансови резултати, отчита използването на целеви средства.

Баланс LLC naUSN

Компаниите, които са на опростената данъчна система, подават баланс в опростена форма веднъж годишно.

Трябва ли да представя баланса за индивидуални предприемачи в данъчната служба? И като цяло IP-тата дават ли равносметка?

Равносметката за 2017 г. трябва да бъде представена до 31 март 2018 г. Пример за формуляр може да бъде копиран в Приложение 5 към Заповед на Министерството на финансите 66н.

В самото начало на баланса посочете откъде е взета формуляра за отчет. След това напишете името на документа - баланса, отчета за доходите или отчета за целевото използване на средствата. Можете да подадете един отчет, в който да посочите и трите точки наведнъж, както е в примера:

Пример за попълване на "шапката" на баланса на LLC по опростената данъчна система

• фирмени данни,
• дата на баланса
• Името на компанията,
• вид икономическа дейност,
• TIN на фирмата,
• форма на собственост
• Адрес на компанията.

Пример за фрагмент от фирмен отчет

В основната част трябва да попълните два блока за активите и пасивите на дружеството. Разделът за активи съдържа пет индикатора, а разделът за пасива съдържа шест.

Таблица за активи

Първият ред на активите се нарича „Осезаеми отвън текущи активи“, трябва да се уточни остатъчна стойностдълготрайни активи на дружеството.

В ред „Нематериални, финансови и други дълготрайни активи” дружеството посочва всички нетекущи активи. Тоест активи, които са започнали да генерират приходи за компанията поне за една година. Текущите активи носят печалба на компанията няколко пъти годишно.

В реда „Финансови и други текущи активи“ трябва да посочите инвестиции, които се изплащат за по-малко от година.

В реда „Баланс“ дружеството записва общата сума на всички позиции от актива на баланса.

В пасива на баланса е необходимо да се напише откъде компанията получава финансиране.

Таблица за задължения

В реда „Дългосрочни привлечени средства“ фирмата изписва колко дългове има по заеми.

В ред "Други дългосрочни задължения" се посочва всички задължения на дружеството.

В редовете "Краткосрочни заеми средства", " Задължения”, „Други текущи задължения” трябва да се напише за задълженията, които дружеството трябва да изплати през годината.

В реда „Баланс“ дружеството посочва сбора от всички редове „Пасиви“.

За да преминете салдото, трябва да водите счетоводство ежедневно. Министерството на финансите на Русия събра информация за опростената счетоводна система и позволи на компаниите по опростената данъчна система да комбинират сметки. Можете да комбинирате седем акаунта:

• разходите за инвентаризация могат да се комбинират с 10-та сметка - "Материали";
• разходите за производство и продажба на продукти, сметки № 20, 26, 29 и 44 могат да се комбинират със сметки "Основно производство";
• сметки за готова продукция - 41 и 43 могат да се присъединят към сметките "Стоки";
• 62,71,73,75,76, 79 счетоводни сметки могат да бъдат отнесени към сметката „Разплащания с длъжници и кредитори”;
• всички сметки, които се отнасят до парите на компанията - 50, 51, 52, 55, 58 могат да се комбинират с групата разплащателни сметки;
• капиталови сметки - 80, 82, 83 могат да бъдат отнесени към сметки за "Уставен капитал";
• сметки, които показват колко пари е спечелила компанията и колко е загубила - 90, 91, 99 могат да се комбинират със сметката за печалба и загуба.

В приложението към счетоводната политика на компанията си струва да се посочи, че счетоводният отдел използва опростен списък със сметки.

Отчет за финансовите резултати на LLC по опростената данъчна система

Необходимо е да се предоставят финансови отчети на Федералната данъчна служба и Росстат. Министерството на финансите одобри образеца на отчет в Приложение 6 към Заповед на Министерството на финансите 66н. Всички кодове за отчета са регистрирани в Приложение 4 на Заповед на Министерството на финансите 66н. Например, редът с код 2110 показва приходи, така че трябва да въведете всички данни за приходите на компанията в него.

"Нулеви" финансови отчети

Ако през годината или данъчния период дружеството не е имало приходи и парични сметки, тогава счетоводителят съставя нулева отчетност. При такъв баланс е достатъчно да се посочи Уставният капитал, и запишете липсата на печалба в отчета за финансовите резултати. Необходимо е да подадете „нулеви“ финансови отчети по графика на финансовите отчети – до 31 март на следващата година.

Къс: формуляри за отчитане, на които се изпращат данъчни властипредприемачът зависи от режима на облагане (UTII, опростена данъчна система, патент), както и от наличието на персонал. Ще научите повече за видовете отчети и сроковете за подаване от нашия материал.

Начинаещият бизнесмен трябва ясно да разбере обема данъчна отчетност, която трябва да бъде предадена в определен срок, в противен случай можете да получите сериозни глоби. Пакетът от окончателни отчети е различен за предприятията с различни специални режими. За да не обезкуражават предприемача изискванията на закона, ви предлагаме да се запознаете с набор от формуляри за отчети, които трябва да бъдат съставени и представени на Федералната данъчна служба въз основа на резултатите от дейностите за отчитане ( данък) период.

Опростен данъчен режим (STS)

Списъкът с документи, които предприемач, който работи без нает персонал, трябва да представи в IFTS, е много по-малък от пакета от формуляри, необходими за отчет от бизнесмен с персонал. Представената таблица ще ви помогне да разберете в какъв отчет IP подава към опростената данъчна система данъчна службапрез 2015-2016г.

	Периодично	Краен срок	Особености	Обслужващ IP
				персонал	без служители
В IFTS
Декларация по USN			От 2015 г. е одобрен формулярът по KND 1152017.
Относно средния брой служители			Индивидуалните предприемачи без персонал не са освободени по закон от подаването на този формуляр, но в някои региони данъчните органи позволяват да не се предоставя, докато в други изискват отчитане заедно с предприятия с щатни служители, така че предприемачите действат в съответствие с изисквания на местната инспекция на Федералната данъчна служба.
Образец 2 - данък върху доходите на персонала
Към фондовете
Счетоводни данни в ЗФР
	тримесечен		От 2015 г. до 15-ти се предоставят документи хартиено копие, доклади изпратени по интернет се приемат до 20-ти.
	тримесечен		От 2015 г. до 20-ти се предават формуляри на хартиена форма, в електронен вид, отчети се приемат до 25-ти.

Таблицата показва, че индивидуален предприемач без служители подава само декларация.

Важно:Книгата за счетоводство на приходите и разходите не е отчетна форма, а се съхранява през цялата година и може да бъде поискана от Федералната данъчна служба за проверка на данните в декларацията.

Има местни данъци, които се плащат от бизнесмени със и без нает персонал, ако фирмата притежава превозни средстваили имоти, предмет на данък върху имуществото(т.е. посочени в регионалния регистър с посочване на стойността по кадастъра), както и в производството се използват земя. Обикновено редът и сроковете за плащане на тези данъци се определят от регионалните власти, но като правило авансовите суми се изплащат върху тях на тримесечие, а окончателното плащане трябва да се извърши преди 1 февруари. Не по-късно от този срок декларациите трябва да бъдат представени и в IFTS.

Видео: Важни промени в опростената версия от 2015 г

Трябва да се отбележи, че цялата отчетност (данъчна и към фондове), която освен декларацията трябва да бъде подадена от индивидуален предприемач, който има персонал, относно броя на персонала, неговите доходи, изплатени обезщетения и преведени вноски, е подходящи за всякакъв вид данъчно облагане.

Допълнение:обръщаме внимание на факта, че за индивидуален предприемач, който е на „опростена“ система и който е избрал данъчна основа"доходи" подава подобни отчети като при опростената данъчна система, приходи минус разходи.

Единичен условен данък

Предприемачите, работещи по системата UTII, подават декларация всяко тримесечие преди 20-ия ден и плащат преди 25-ия ден на месеца, следващ отчетния.

Платците на UTII не провеждат KUDiR. Индивидуалните предприемачи без персонал подават декларации на тримесечна база и, ако се изисква от местната IFTS, отчет за средната численост на персонала.

Единен земеделски данък

Предприемачите, които са в ESHN, подават декларация веднъж годишно до 31 март. Данъкът се плаща два пъти годишно: чрез прехвърляне на авансовото плащане за 1-во полугодие и окончателно изчисляване на данъка преди 31 март.

Важно: KUDiR е задължителен.

При наличие на обекти на облагане се плащат други местни данъци. Ако има задължения към Росприроднадзор по вид дейност, тогава ще е необходимо да се изчислят и прехвърлят такси за вредни въздействия върху околната среда. Сроковете за плащане на местни данъци се определят от регионите, но всички те трябва да се изчисляват на тримесечие и да се прехвърлят в IFTS.

При подаване на декларация по ESHN към IFTS не се изискват прикрепящи документи към нея.

Отчитане на IP и LLC по опростената данъчна система

Данъчният орган просто го приема и през следващите три месеца проверява точността на посочената информация и може да изиска не само KUDiR, но и други документи, потвърждаващи транзакциите - актове, фактури, фактури и други документи.

IP докладване на патент

Предприемачите, работещи по патент, са освободени от регистрация и представяне на инспекцията връщане на данъци, но те провеждат KUDiR, тъй като превишаването на годишния доход, установен със закон в размер на 60,0 милиона рубли, спира патента. Ако се постигне такъв доход, тогава книгата трябва да бъде представена в IFTS в рамките на 25 дни.

Индивидуалните предприемачи с патент с участието на служители трябва да представят пълен пакет документи, чийто списък е представен в раздела за отчети за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система.

Индивидуални предприемачи са физически лица, които са регистрирани по предписания начин и извършват предприемаческа дейност, без да образуват юридическо лице, както и ръководители на селски (фермерски) домакинства (клауза 2 от член 11 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клаузи 1.5 от член 23 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Планира ли се отмяна на отчитането за индивидуални предприемачи?

01.03.2018 г. в обръщението към Федералното събрание на президента на Руската федерация В.В. изрази желание едноличните търговци, които използват цифрови услуги (включително тези, включващи използването на методи за дистанционно управление за предприемачи), да бъдат напълно освободени от отчитане, което превръща плащането на данъци за индивидуалните предприемачи в проста автоматична транзакция. А за предприемачите, използващи CCP, е необходимо значително опростяване на данъчното отчитане. Но решаването на задачите, разбира се, ще отнеме време. И в момента не говорим за едновременна отмяна на отчетност за предприемачи.

Каква отчетност трябва да бъде подадена от IP?

Припомняме, че индивидуалните предприемачи не могат да водят счетоводни записи (клауза 1, част 2, член 6 федерален законот 06.12.2011 № 402-FZ). Следователно от тях не се изисква да представят финансови отчети.

Индивидуалните предприемачи обаче трябва да представят данъчни и статистически отчети. Какъв вид данъчна отчетност да се подава и с каква честота зависи от приложимия данъчен режим.

Да, IP общ режимподават в края на годината данъчна декларация за данък върху доходите на физическите лица (форма 3-НДФЛ), а на тримесечие подават и декларации за ДДС.

Предприемачите в UTII подават декларации за условно изчисление на всяко тримесечие, а индивидуалните предприемачи на USN декларацияопростени, те се представят едва в края на годината.

При прилагане на системата за патентно облагане декларацията изобщо не се подава.

Ако индивидуален предприемач има служители, тогава той също ще трябва да докладва за тях. Ще трябва да подадете Изчисление на застрахователните премии, формуляр 4-FSS, формуляри SZV-M и SZV-STAZH, както и отчет за изчисления и удържан данък върху доходите на физическите лица (

Ако всяка организация в Руската федерация, регистрирана като юридическо лице, е длъжна да води счетоводни записи, тогава балансът за индивидуални предприемачи не е задължителен.

За индивидуалните предприемачи няма правила, които да ги задължават да водят пълна счетоводна документация, така че им е спестена необходимостта от съставяне на баланс. За малкия бизнес е предвидена специална BB система. Тази схема включва отчитане на приходите и разходите. Поддържането на баланс в опростена версия не е трудно, така че дори начинаещ предприемач не трябва да има проблеми с тази процедура.

По-рано концепцията за баланса се наричаше форма 1. И днес този документ е един от най-важните при съставянето на годишния отчет на компанията. Той напълно отразява финансовото състояние на предприятието към 31 декември на определена година. Всичко това е необходимо за докладване на регулаторните органи, например на данъчната служба. Освен това балансът помага на ръководителя и топ мениджърите да видят картината на извършената през годината работа, но в парично изражение. Ето защо индивидуалните предприемачи често създават BB, за да контролират бизнеса си.

Балансът, независимо дали е опростен или обикновен, винаги включва активите и пасивите на предприятието. Първият раздел е отражение на ресурсите, които присъстват в баланса на предприятието. Става дума за всички активи и нетекущи активи, включително оборудване, недвижими имоти и парични инвестиции, които няма да бъдат върнати повече от една година. Пасиви в баланса са всякакви източници за финансиране на актив. Особеността на баланса е, че сумите на разделите трябва да съвпадат 100%. Това е задължително условие, в противен случай няма да има баланс като такъв.

Характеристики на опростения баланс

Този вид отчетност е едно от съществените предимства на малкия бизнес. Удобен е за използване и IP. За юридическите лица има и други опции, обикновено по-сложни.

IN руското законодателствоВ него се посочва, че малките предприятия включват всички компании, които имат годишен доход под 400 милиона рубли, както и броят на служителите, който не надвишава 100 души. Компаниите от този тип имат право да водят баланс по опростена схема. Независимо от това, трябва да се помни, че отчетите пред регулаторните органи трябва да се подават ежегодно, независимо от това коя форма на баланс се използва.

Опростената система е удобен и прост начин за демонстриране на резултатите от работата на компанията за определен период, а именно за една година.

Фигура 1. Пример за опростен баланс.

По този начин управителят може да разбере за състоянието на компанията в края на отчетната година.

Опростеният формуляр на баланса предвижда 3 отделни колони, където са данни за новите отчетен периоди предишните две. В резултат на това е удобно служителите на контролните органи и ръководството на компанията да сравняват показателите за 3 години наведнъж. Това ви позволява да оцените по-добре работата на компанията. Пример за опростен баланс може да се види на фиг. един.

Как се попълва опростения баланс?

Както бе споменато по-горе, всеки тип BB се състои от активи и пасиви. Опростената форма не е изключение. Колоната с активи показва абсолютно цялото имущество на компанията, както материално, така и нематериално. Пасивите съдържат данни за източниците на образуване на активи. Активът съдържа пет позиции, а пасивът има шест позиции.

Както всеки друг документ, балансът се попълва от заглавието. За да направите това, трябва да въведете всички необходими данни за LLC или индивидуален предприемач. В повечето случаи кодът на OKPO е посочен в заглавието на баланса, идентификационен номер, пълното наименование на фирмата, вида на икономическата дейност с посочване на съответните кодове и мястото на регистрация на фирмата или индивидуалния предприемач.

Фигура 2. Пример за попълване на опростен баланс.

Когато попълвате финансови отчети, трябва да бъдете изключително внимателни. Това е много важно, тъй като за грешки са предвидени санкции от данъчната инспекция. Често информацията се взема от сметки. Въпреки това един документ може да съдържа данни както за активи, така и за пасиви, така че те трябва да бъдат отделени и поставени в отделни части на баланса.

Правилата за попълване на счетоводен отчет не се променят от година на година. Това опростява работата на счетоводител и прави лесно и удобно сравняването на информация през последните години.

Балансът се счита за завършен документ само след като върху него се появи подписът на ръководителя. Ако говорим за IP, тогава самият предприемач подписва. Пример за попълване на опростен баланс може да се види на фиг. 2.

Актив на предприятието

По-удобно е да започнете да попълвате BB формуляра от секцията с активи. Тук данните се въвеждат във всеки ред в съответствие с описанието на колоната. Например материалните дълготрайни активи включват остатъчната стойност на дълготрайните активи и инвестициите, които все още не са завършени. Нематериалните, финансовите и други дълготрайни активи трябва да включват салда по сметки за научноизследователска и развойна дейност, патентоване, авторско право и всички инвестиции, които са направени в различни материални стойности.

Запасите се считат за сбор от салда в счетоводството на суровини и стоки. Това включва също горива и смазочни материали, резервни части за превозните средства на компанията и в процес на строителство. През 2015 г. в данъчен кодправилата за отписване на материали са променени. Ако компанията преди това е използвала метода LIFO (LIFO), той трябва да бъде изоставен и да се намери заместник.

В съответствие с паричните активи и еквиваленти си струва да се отбележат салдата по паричните сметки, парите по банковите сметки на дружеството, включително специални и валутни сметки. В допълнение, този ред показва парите, които присъстват в депозитните сметки на предприятието, но все още не са поискани, както и краткосрочни инвестиции.

Информацията за средствата, които не попадат в предходната категория, се въвежда в реда с финансови и други текущи активи. По правило това са вземания за услуги и плащане на продукти, инвестиции до 12 месеца.

Балансови задължения

След като попълните раздела с актива, можете да преминете към пасива. Много е важно да запомните, че количеството на първия трябва задължително да е равно на количеството на втория раздел, така че трябва да въведете информация възможно най-точно. Подобно на актив, пасивът се състои от поредица от редове, всеки от които изисква въвеждане на определени данни.

Капиталът и резервът включват целия уставен капитал на дружеството, включително допълнителния капитал. Освен това тук трябва да включите размера на неразпределените загуби или печалби.

Дългосрочните заеми трябва да включват баланса на кредитното счетоводство, където погасяването на задълженията е планирано за повече от година. Останалите дългосрочни задължения са данни за финансови задължения, които трябва да бъдат изплатени за една година или повече. Говорим за облигации, записи на заповед. Съответно, краткосрочните заеми трябва да включват всички заеми и кредити, които ще бъдат погасени за по-малко от 12 месеца.

Задълженията са задължения, възникнали при получаване на услуги и стоки от доставчици, при плащане заплатислужители и при превеждане на данъци и вноски в различни фондове. В ред с други краткосрочни задължения трябва да включите други дългове, които не попадат в предишните категории.

Не е необходимо индивидуален предприемач да съставя баланс. Въпреки това мнозина все още поддържат такова отчитане за себе си, за да наблюдават ефективността на дейността си. Юридическите лица предават баланса на данъчната служба, тъй като това е предпоставка за предприемаческа дейност, неспазването на която води до сериозна глоба. Документите трябва да бъдат представени на Федералната данъчна служба преди 1 април на годината, следваща отчетния период.

IP? За тези, които нямат служители в персонала си, са предвидени 2 вида плащания и отчетност през 2018 г.:

• USN данък и декларация;
• застрахователни плащания.

Данъкът по опростената данъчна система се изчислява по различни начини - в зависимост от това дали IP използва схемата „доход“ или „разходи за приспадане на доходи“. Данъчното отчитане на опростените хора през 2018 г. също се различава - ставката зависи от региона. Като цяло е 6% за приходи и 15% за приходи минус разходи. Средствата, внесени в пенсионните и осигурителните фондове, се приспадат от данъка. Задължителен застрахователни премииспоред отчетите на опростени хора за 3-то тримесечие на 2018 г. и други периоди от миналото те са били изплатени в Пенсионния фонд на Руската федерация и FFOMS, но от 2018 г. данъчната служба ги събира. Точният метод на изчисление обаче остава същият. Това означава, че можете да изчислите приноса сега.

SP отчитане на STS през 2018 г

Обратно към финансовите отчети 2018 Опростена данъчна декларация се изпраща от данъкоплатците веднъж годишно до края на март на годината, следваща отчетната. За 2017 г. е необходимо да се отчете преди 02.04.2018 г., тъй като 31 март се пада в почивен ден.

Заплащане годишно единен данъкопростените кандидати трябва в рамките на същия срок, определен за подаване на декларация, т.е. до 31 март, и като се вземе предвид отлагането поради почивка - до 02.04.2018 г. Опростените лица, които са юридически лица, са освободени от данък върху доходите, ДДС и данък върху имуществото (има някои изключения).
Поради това съставът на изискваната отчетност е донякъде ограничен. При липса на данъчна основа за тези данъци не е необходимо да се подават нулеви декларации.

Отчитане на LLC за STS през 2018 г.: срокове в таблицата

Размерът на минималната работна заплата за отчетите на индивидуалните предприемачи през 2018 г. е известен: за 2018 г. ще бъде 7500 рубли. Ставката в PFR е 26%, във FFOMS - 5,1%, общото минимално плащане ще бъде 27 990 рубли.
Това плащане ще се нарича Единна такса за социално осигуряване или ЕСС. IP относно опростената данъчна система със служители Какво отчитане се предоставя за опростените работници през 2018 г.? За индивидуални предприемачи със служители, в допълнение към плащането за себе си и декларацията по опростената данъчна система, се добавят и други документи:

• информация за средния брой служители (брой служители);
• ECCC;
• отчитане на фондовете и Росстат;
• отчитане на данъците върху служителите във формуляри 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;

Когато опростените лица подават отчети през 2018 г.:

• до 20 януари според опростения календар за отчитане през 2018 г

SP отказва ли се от баланса, като е на "опростено"

внимание

Крайният срок за подаване на документа в данъчната служба за индивидуални предприемачи е 30 април (годишно отчитане). Нулева декларациясе предава, ако дейността не е извършена.

2. Декларация за косвени данъци при внос на стоки от страните от Митническия съюз. 3. Декларация по ДДС (ако операциите се извършват по договори за съвместна дейност, доверително управление на имущество и договори за концесия и при изпълнение на задълженията на данъчен агент).
4.

Декларация 3-NDFL. 5. Формуляр 6-NDFL на тримесечие (ако на служителите е изплатен доход). 6. Информация за средния брой служители. 7.

Формуляр 2-NDFL (веднъж годишно). Със служителите трябва да се сключи трудов или гражданскоправен договор. Ако индивидуалният предприемач няма нает персонал, той трябва да подаде декларация по опростената данъчна система (до 30 април 2018 г.).

Имам ли нужда от ip баланс

През 2018 г. този лимит беше 60 милиона рубли, умножен по дефлационния коефициент, който според изчисленията за тази година беше 1,329. При превишаване на прага на рентабилност, компанията незабавно се пренасочва към основната данъчна система. Изчислете разходите Заключения относно промените за опростителите през 2018 г. Отрицателните явления за бизнеса включват появата на нови глоби според опростените отчети през 2018 г., което ще направи предприемачите (както индивидуални предприемачи, така и LLC) по-уязвими за данъчните власти. Неплащането на застрахователни премии вече може да доведе до наказателна отговорност. Нарушаването на касовата дисциплина и грешките при подаване на финансови отчети през 2018 г. за опростените хора също ще бъдат наказвани доста строго. Въпросът как се подават, какви и кога се подават отчетите е много остър за бизнесмените.

Съставът на отчитането за опростени хора може условно да бъде разделен на задължителни отчети и тези отчети, които се подават само ако има данъчна основа (например данък върху земя, транспорт, собственост под формата на недвижими имоти по кадастрална стойност и др. ). Следващият раздел съдържа подробна таблица със списък на декларациите и сроковете за тяхното подаване.

Таблицата показва списък на отчетите за 2017 г. за опростено опростено LLC: Съдържание на отчета. Кодекс на Руската федерация) 04/02/2018 Баланс 03/31 на следващата отчетна година 04/02/2018 Отчет за заплатите под формата на SZV-M 15-о число на месеца, следващ отчетния (клауза 2.2 от чл.

Отчитане за опростено през 2018 г.: какво да предадете на LLC и SP?

IP отчитане по опростената данъчна система през 2018 г. Счетоводно отчитане за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система през 2018 г. В съответствие със Закона за счетоводството № 402-FZ (член 6), всички бизнесмени, които работят по опростената данъчна система, са освободени от счетоводство. Въпреки че имат право да не водят счетоводни записи, все пак се препоръчва.

Индивидуалните предприемачи в опростената данъчна система не представят финансови отчети на Федералната данъчна служба, но в случай на одит може да е необходимо да се демонстрират записи за приходи и разходи. Наличието на такива записи ще избегне наказания.

В счетоводството предприемачите могат да се съсредоточат върху правилата, предвидени за категорията на малкия бизнес. Данъчно отчитане за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система през 2018 г. През 2018 г. данъчното отчитане на индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система със служители включва следните форми на документи: 1. Декларация по опростената данъчна система (документът трябва да съдържа информация от книгата за приходите и разходите - КУДиР).

Изготвяме баланс със система за сън през 2017-2018 г

Какво означава липса на дейност за LLC:

• липса на служители и неизчисляване на заплатите;
• липсата на сделки за покупка или продажба на стоки, за предоставяне на различни видове услуги;
• няма транзакции по разплащателната сметка, не касови транзакции(нулев баланс);
• повече от три месеца след регистрацията.

През 2018 г. нулево отчитане на опростено LLC:

• финансови отчети;
• връщане на данъци;
• отчитане пред фондове;
• статистическа отчетност.

Липсата на нулево отчитане и счетоводство на опростени хора през 2018 г. е изпълнена с натрупване на глоби, поради което се препоръчва да го предадете. Може също да се окаже, че данъчната служба ще затвори принудително предприятието, ако то не извършва бизнес.

Декларацията по опростената данъчна система не се подава на тримесечие. Но авансово плащанеи изчисляването на данъчното отчитане през 2018 г. за опростено LLC трябва да се извършва на всяко тримесечие:

• опростени отчети за 1-во тримесечие на 2018 г. - за първите 3 месеца на годината;
• 2 тримесечие за шест месеца;
• 3 тримесечие за 9 месеца;
• 4 тримесечие - годишно.

Годишно отчитане за LLC по опростената данъчна система USN се различава от OSNO в областта на данъчното облагане по това, че един данък замества няколко наведнъж:

• данък общ доход;
• данък върху имуществото;
• данък добавена стойност (ДДС).

IP по опростена система предава баланса за 2018 г

Това е уставният, допълнителен, резервен капитал и неразпределена печалбаили непокрита загуба (сметки 80, 82, 83, 84).

• Дългосрочни привлечени средства (с матуритет над 12 месеца - сметка 67).
• Други дългосрочни задължения (кредитни салда по сметки 60, 62, 68, 69, 76 (по отношение на дългосрочни задължения).
• Краткосрочни заеми (с падеж по-малък от 12 месеца - сметка 66).
• Задължения (кредитни салда по сметки 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 (по отношение на краткосрочни "кредитори").
• Други текущи задължения.
Точно както в обикновения баланс, съкратеният предоставя информация за 3 години: отчетен, предходен и предхождащ предходния. Тоест в баланса за 2017 г. трябва да покажете салда към 31.12.2017 г., 31.12.2016 г. и 31.12.2015 г. Както знаете, балансовите линии са кодирани.

Но трябва да има резерв за съмнителни доклади.

• Дълготрайните активи се допускат да се амортизират в годишния отчет, не по-често. Нематериални активиможе да не се амортизира.
• Не можете да водите записи по метода на двойно вписване: в счетоводните формуляри за 2018 г. е разрешено за опростени хора да правят без осчетоводяване.

  Операциите се записват последователно в главната книга, а приходите и разходите се отразяват във финансовите резултати.

Опростено счетоводство в LLC: нова политикаКакви отчети подават симплистите през 2018 г.? В LLC през 2018 г. сега можете да подадете само баланс и отчет за финансовите резултати. Ако сравним това със списъка с доклади за OSNO, тогава разликата е видима с просто око.

Редица редове обикновено могат да бъдат изключени от отчитането като ненужни. Коригирането на грешки в одобрения финансов отчет на опростените през 2018 г. обикновено се извършва по сметка 84.

Отчитането е главоболие за всички бизнесмени. Всеки, който някога е готвил в тази кухня, знае колко е трудно да се следят сроковете за доставка на всички важни документи, а в края на краищата се начисляват глоби и доста големи за закъсняла доставка. Вярно е, че предприемачите в това отношение бяха малко по-щастливи от юридическите лица, тъй като отчитането на индивидуалните предприемачи не е толкова обемно. А при някои данъчни режими и при успешна комбинация от обстоятелства изобщо не можете да водите счетоводство. Помислете как да докладвате пред данъчната.

Какво отчитане прави IP

Трябва да започнете с класификацията на счетоводните книжа. Цялото данъчно отчитане за индивидуални предприемачи може да бъде разделено на 6 категории, всяка от които е най-добре да се разглежда отделно:

• за задължителните данъци, различни за различните режими на облагане;
• за нает персонал;
• по касови операции;
• за допълнителни данъци, необходимостта от плащане на които зависи от спецификата на бизнеса;
• статистически;
• нула.

Отчитане в различни режими

Тук всичко е просто: какъв данък плаща индивидуалният предприемач - той подава такива отчети. Ако комбинира два режима, подава 2 декларации.

Общ режим

OSNO се нарича режим по подразбиране, тъй като се присвоява на онези лица, които не са кандидатствали за различна система по време на регистрация с USRIP. И в автоматичен режим и без известия. Не много хора предпочитат да останат на OSNO, тъй като това е и най-трудният режим, който не може да се направи без помощта на компетентен счетоводител.

Индивидуалните предприемачи на OSNO плащат всички видове задължителни данъци. Това е данък върху доходите на физическите лица, и ДДС, и данък върху имуществото. А отчитането на индивидуален предприемач, който е избрал OSNO за 2019 г., се състои от 3 позиции:

Опростен режим

Всеки, който е избрал да работи по опростената данъчна система, може да си поеме дълбоко дъх, тъй като са се опитали да опростят този режим до слава. Тя включва подаване само на един отчет - декларацията по KND 1152017. Крайният срок за подаване също е приятен - до 30 април всяка година. Защо всичко е толкова просто?

Индивидуалният предприемач по опростена система трябва да плаща само един данък и само веднъж годишно и на тримесечие прави авансови плащания, изчислени независимо. Данъчните служители не проверяват правилността на предварителните изчисления, разчитайки на съвестността на предприемачите. И защо последното да е химическо, ако след подаване на декларацията „изплуват“ всички грешки и разликата между дължимата сума и действително платената сума ще трябва да бъде намалена до нула.

Федералната данъчна служба не освобождава индивидуалните предприемачи по опростена система от поддържане на KUDIR - книга за счетоводство на приходите и разходите. Необходим е за отчитане на получените и изразходвани средства за извършване на бизнес и за правилното изчисляване на данъчната основа, а впоследствие и на самия данък.

Единен земеделски данък

Само онези бизнесмени, чиято дейност се основава на производство на селскостопански продукти, могат да преминат към ESHN. Освен това 70% от всички приходи трябва да се носят от тази област. Но те трябва да подадат само една декларация KND 1151059. Крайният срок за подаването й е 31 март.

Данъкоплатците по Единния земеделски данък не са освободени от попълване на KUDIR, както всички други предприемачи. Необходимо е да се предостави на IFTS само по искане на упълномощения орган.

Единен данък върху условния доход

На UTII бизнесмените плащат данък не върху реалния доход, а върху някакъв идеален. Държавата го установява, а регионалните власти въвеждат специални коефициенти за намаляване на размера на удръжките. Те могат да бъдат намерени на уебсайта на FTS.

Цялото отчитане на IP относно UTII се намалява до една данъчна декларация KND 1152016, която трябва да се подава на тримесечие до 20-ия ден на месеца, следващ отчетния период.

Тъй като условните показатели рядко се променят и реалният доход не се взема предвид, достатъчно е да се изчисли данъкът UTII веднъж и да се подпечатат същите декларации. Но, разбира се, само докато една от стойностите не се промени или докато физическият индикатор не се промени (площ на стаята, брой превозни средства).

Далеч не всички видове дейности могат да се облагат с UTII, поради което предприемачите често комбинират този режим с други, което означава, че отчитането се извършва едновременно в два режима. Всичко би било наред, но приписването не е налично във всички региони на Руската федерация, например в Москва не е.

Счетоводните отчети на индивидуалните предприемачи, включително KUDIR, не са необходими в условния режим, но могат да се съхраняват за опростяване на счетоводството.

патент

PSN е най-простата система за данъчно облагане, предназначена само за предприемачи. Организациите не могат да закупят патент, чиято цена замества всички видове данъци наведнъж и ги освобождава от отчитане.

Тъй като списъкът с дейности за SPE е ограничен и не може да наеме повече от 10 души, много бизнесмени комбинират патента с други режими. В този случай трябва да се представят и съответните доклади.

Отчитане за служители на IP

Индивидуалните предприемачи без служители не трябва да предоставят този вид отчетност и имат късмет, тъй като хората, които са наели работниците, предават неизмерен брой документи:

Докладвай	Декриптиране	Краен срок за подаване
Информация за SSC	Известие за среден брой служители служителиза последната година	20 януари
Декларация 2-NDFL	Декларация за доходите на служителите на IP, броят на представените документи трябва да бъде равен на броя на служителите	1 април (ако главата не може да укрие от индивида данък общ доход, той е длъжен да представи 2-NDFL доклад до 1 март)
Изчисляване на 6-данък върху доходите на физическите лица	Подава се както на тримесечие, така и в края на годината	до 31 (тримесечно); до 1 април (годишно).
СЗВ-М	Информация за осигурените служители	15-ти месечно
Единно изчисляване на застрахователните премии	Информация за всички застрахователни премии, платени в полза на служители на индивидуални предприемачи	30-то число на месеца, следващ отчетното тримесечие

Изчисляване на застрахователни премии - нов отчет. Той беше въведен през 2017 г. и замени такива форми като RSV-1, RSV-2 и RV-3. Промените са свързани с прехвърлянето на застрахователни премии под юрисдикцията на Федералната данъчна служба, Пенсионен фонд(PFR) и фонд здравна осигуровка(CHI) вече не приемат застрахователни плащания и не контролират плащането им.

И още един нюанс: собствениците на фирми с повече от 25 служители трябва да изпратят доклад до Федералната данъчна служба електронни, останалото - на хартия.

IP с нулево отчитане 2019 г

Нулеви отчети могат да се подават само от индивидуални предприемачи при опростен и общ режим, тъй като патентът изобщо не предполага представяне на отчети, а при UTII фиктивният доход се взема за данъчна основа, а не реален и не може да има нулеви индикатори на него.

Нулеви IP доклади се подават при пълно отсъствие парични преводикакто в банковата сметка, така и в касата. Вместо ДДС и данък върху доходите на физическите лица можете да попълните една-единствена опростена декларация. Срокът за подаване на опростен отчет е до 20-о число на месеца след отчетното тримесечие. Това е тримесечен отчет, но се състои само от 2 листа и може да се попълни за няколко данъка наведнъж.

В опростената система те също подават нулева отчетност, въпреки че в този случай попълват същия формуляр KND1152017, но по малко по-различен начин:

• IP на опростената данъчна система 6% въведете информация само на заглавната страница, стр. 1.1 и п. 2.1.1;
• IP на опростената данъчна система 15% въведете информация на заглавната страница, стр. 1.2 и п. 2.2.

Подчинените служби рядко изискват каквито и да било документи, за да потвърдят нулева активност, но може да се свържат с банката и да поискат извлечение от сметката на предприемача. Ако измамата бъде разкрита, нарушителят ще плати глоба.

Отчитане на KKM

Индивидуалните предприемачи, извършващи касови операции с помощта на касови апарати, трябва задължително да спазват касовата дисциплина (поддържане на касови регистри, спазване на лимита на касата в касата).

Законодателите обаче намалиха броя на касовите отчети за малкия бизнес; през 2019 г. индивидуалните предприемачи не са длъжни да държат пари в брой наравно с юридическите лица и да изготвят касови документи (касова книга, PKO, RKO). От тях беше премахнато и ограничението под формата на лимит за наличност на парични средства. Единственото нещо, което все още се възлага на бизнесмените, е регистрацията на счетоводни ведомости за потвърждаване на издаването на заплати.

IP докладване на Росстат

Има и статистическа отчетност. Годишно Росстат провежда изследвания въз основа на информация, получена от ръководителите на фирми. Не всички лица трябва да докладват на този орган, а само избраните от Росстат. Той ще им изпрати известие с необходимите формуляри за попълване.

Индивидуален предприемач, който се интересува от Росстат, е длъжен да представи отчети в срока, посочен в уведомлението - месец, тримесечие, година. За пренебрегване на изискването можете да получите глоба, чийто размер е посочен в член 13.19 от кодекса и варира от 10 до 40 хиляди рубли.

Останалите предприемачи трябва да докладват на органа на всеки 5 години. Когато този срок наближи, Росстат ще ви напомни за задължението, като изпрати известие с формуляри за попълване.

Списъкът на задължителните форми на статистически отчети на IP през 2019 г. включва:

Съгласно Федерален закон № 402, предприемачите трябва да предоставят на Росстат баланс и документи за финансовите резултати. Можете да уточните списъка в подчинения регионален орган.

Допълнително отчитане

В зависимост от посоката на бизнеса и спецификата на правене на бизнес, предприемачът може да използва акцизи, биоресурси, водни ресурси, минерали и транспорт. Всичко това се облага с данък, а някои от тях трябва да бъдат отчетени.

Данъчно отчитане при закриване на IP

Рано или късно всичко се затваря. Някои поради разширяване на бизнеса и необходимостта от създаване на организация, други поради липса на печалба. Както и да е, една от задължителните точки на процедурата по ликвидация е подаването на доклади за IP. С подготовката му и трябва да започне.

Всеки режим има свои собствени правила за доставка на последните документи:

• IE подава отчети до UTII преди да подаде документи за приключване;
• по опростената данъчна система - до 25-о число на месеца, следващ ликвидацията;
• 3-НДФЛ - в петдневен срок от датата на ликвидацията;
• Декларация по ДДС - до 22 април за 1-во тримесечие на годината.

Всички доклади за интелектуална собственост подлежат на съхранение в срока, определен от законодателите. За загуба и повреда на документи ще трябва да платите глоби, чийто размер надвишава разходите за възстановяване.

Въпросът е първото нещо, с което се сблъсква абсолютно всеки предприемач. Съставът и сроковете за подаване на отчетите естествено зависят от данъчната система, която предприемачът е избрал. Как да водим записи за всяка една от системите, ще разгледаме в тази статия.

Счетоводни отчети на индивидуални предприемачи на OSNO

При регистрация на индивидуален предприемач по подразбиране предприемачът има обща данъчна система (наричана по-долу OSNO). Трябва обаче да се отбележи веднага, че много малко предприемачи остават в OSNO. Това до голяма степен се дължи на общоприетото схващане, че отчитането на OSNO е много по-сложно и по-голямо по обем, отколкото, например, на „опростеното“. След това нека видим дали това наистина е така.

Първото нещо, което трябва да знаете, е, че има пряка връзка между броя на отчетите и броя на служителите, които има предприемач.

Ако индивидуален предприемач работи самостоятелно, без да включва служители, тогава той е длъжен да представи следните четири отчета:

• декларация по ДДС. Предоставя се на всяко тримесечие.
• Декларация за данък върху доходите на физическите лица (Образец 3 ДДФЛ). Наличен до 30 април.
• Декларация 4 данък върху доходите на физическите лица (върху прогнозен доход). Отдава се под наем в рамките на един месец от момента на започване на работа на ИП. Също така, ако печалбата се увеличи с повече от 50%.

Ако индивидуалният предприемач има служители, тогава се представят следните отчети:

• Отчет за AMS (среден брой служители) за последната година. Наличен до 20 януари.
• декларация по ДДС. Отдава се под наем на всяко тримесечие.
• Декларация за данък върху доходите на физическите лица (Формуляр 3 данък върху доходите на физическите лица за индивидуални предприемачи). Наличен до 30 април.
• Декларация 4 данък върху доходите на физическите лица (върху прогнозен доход). Отдава се под наем в рамките на един месец от момента на започване на работа на ИП. Също така, ако печалбата се увеличи с повече от 50%.
• Декларация за доходите на служителите (формуляр 2-NDFL).

Въз основа на гореизложеното, най-често предприемач в OSNO подава декларация за ДДС (веднъж на тримесечие). Повечето от останалите отчети се подават само веднъж на календарна година.

Експертно мнение

Мария Богданова

Индивидуален предприемач на общ режим (ОСНО) е платец на ДДС, следователно освен данък върху доходите на физическите лица, той трябва да отчита и този данък. Останалите данъчни системи принадлежат към специални режими, които съответно освобождават от ДДС и трябва само да подадете декларация според вашия режим.

При комбиниране на режими и най-често те съчетават опростената данъчна система и UTII, се подават и двете декларации. Друг вариант за комбиниране на тези режими е с патент: тук ще има една декларация, тъй като просто няма такъв документ под PSN.

Счетоводни отчети на индивидуални предприемачи по опростената данъчна система

Повечето индивидуални предприемачи избират опростена система като данъчна система. И това е напълно разбираемо. В крайна сметка USN включва подаване на една декларация годишно. Краен срок за отчитане по опростената данъчна система (KND формуляр 1152017 одобрен от Федералната данъчна служба на Русия със заповед № ММВ-7-3/ от 04.07.2014 г. [защитен с имейл]) до 30 април.

Въпреки че този доклад се представя само веднъж годишно, подготовката за неговото съставяне трябва да бъде много задълбочена. За целите на правилното отчитане на всички получени и изразходвани средства, законодателството задължава всеки предприемач да води книга за приходите и разходите. Тази книга ви позволява да изчислите правилно данъчната основа, за да изчислите правилно данъка по-късно.

Важно е обаче да запомните, че ако предприемач наема служители, тогава никой не го освобождава от подаване на декларация за всеки от служителите под формата на 2NDFL.

Счетоводни отчети на индивидуални предприемачи за UTII

Напоследък настъпиха големи промени в прилагането на този данъчен режим. На първо място, трябва да се отбележи, че UTII е престанал да бъде задължителен. Сега предприемачите имат право да преминат например към „опростена система“. Разбира се, законът не забранява оставането на UTII, ако са изпълнени всички условия за прилагането му.

Както в случая с опростената данъчна система, предприемач на UTII попълва само една декларация, но това се случва на всяко тримесечие. Данъчна декларация (формулярът й KND 1152016 е одобрен от Федералната данъчна служба със заповед № ММВ-7-3/ от 04.07.2014 г. [защитен с имейл]) се дължи до 20-то число на месеца, следващ отчетния период.

Отчитането на UTII е доста просто. За да изчисли размера на данъка, предприемачът трябва да знае коефициентите, които са установени със закон. След като изчислите данъка, можете просто да копирате декларациите. Естествено, ако условията на труд останат непроменени (начин на работа, размер на помещението и т.н.), а също и ако не са настъпили съществени промени в законодателството.

Също така имайте предвид, че UTII не е обект на всички дейности, извършвани от предприемача, а само на някои от неговите видове. Следователно, много често предприемачът трябва да комбинира отчитането на UTII с отчети от други приложени системи.

Счетоводни отчети на ИС по патент

От 2014 г. патентната данъчна система се превърна в независима данъчна система. Използването на патентната система за данъчно облагане е прерогатив само на индивидуалните предприемачи. Никой друг не може да го използва. Нормативният документ за тази система е N 94-FZ от 25 юни 2012 г., както и Данъчния кодекс на Руската федерация, гл. 26.5.

Патентът замества задължението за плащане на определени данъци. Ако освен патентни дейности, предприемачът се занимава с дейности, които не попадат в тази система, тогава става необходимо да се изготвят отчети за друга избрана система.

Отчитането на ИС за патент е изключително лесно. И се състои в поддържане на счетоводна книга за приходите и разходите. За всеки от патентите тази книга се води отделно.

Експертно мнение

Мария Богданова

Повече от 6 години опит. Специализация: облигационно право, трудово право, осигурително право, право на интелектуална собственост, граждански процес, защита на правата на непълнолетните, юридическа психология

Само онези бизнесмени, чиято дейност се основава на производство на селскостопански продукти, могат да преминат към UAT (единен земеделски данък). Освен това 70% от всички приходи трябва да се носят от тази област. В същото време е необходимо да подадат само една декларация KND 1151059. Крайният срок за подаване е 31 март.

Данъкоплатците по Единния земеделски данък не са освободени от попълване на KUDIR, както всички други предприемачи. Предоставянето му на IFTS е необходимо само по искане на упълномощения орган.

Нулеви финансови отчети

В хода на дейността си всеки предприемач може да получи временно спиране. Има много причини, включително „икономическият климат“ в страната и различни лични причини. Но във всеки случай в този момент предприемачът не получава доходи. Липсата на доходи обаче никога не освобождава индивидуалния предприемач от задължението да подава отчети. Такова отчитане се нарича "нула".

В законодателството няма такова понятие като "нулева отчетност". Никой обаче не забранява на предприемач да предоставя информация, че дейността му не е извършвана.

Съставянето на нулева отчетност не се различава от обичайното. Единствената промяна е, че всички редове ще съдържат нулеви стойности. Сроковете за подаване остават същите като за редовните отчети.

Важно е да знаете, че е невъзможно да се изготвят нулеви отчети за UTII. Защото данъчната основа вече е определена със закон. Единственото, което може да се направи е да се изключи период до два месеца, в който дейността не е извършвана. Ако периодът, през който не е извършвана предприемаческа дейност, е повече от два месеца, индивидуалният предприемач ще бъде принуден да премине към опростена данъчна система.

Отчитане пред ЗФР за индивидуални предприемачи

Освен задължението да се отчита пред данъчната служба за резултатите от дейността си, предприемачът има нужда и да подава отчети в пенсионния фонд. Веднага отбелязваме, че не всички индивидуални предприемачи имат задължението да подават отчети в ЗФР. Това задължение възниква само ако предприемачът има служители. Тези. IP придобива статут на осигурено лице.

В заключение бих искал да предупредя предприемачите. Желанието да се избегне подаването на финансови отчети на индивидуален предприемач задължително ще доведе до налагане на глоби. Също така, не трябва да „дърпате до последно“ и да подавате отчети в последния разрешен ден.

Регистрацията на индивидуален предприемач сама по себе си предполага провеждане на опростена форма на бизнес. Но дали е задължително индивидуалензанимават се с търговска дейност, водят счетоводна документация? Какъв е балансът на IP и защо се съставя? Ще отговорим на тези въпроси в тази статия.

Какъв е смисълът

Балансът е част от годишното отчитане на абсолютно всички организации, така че редовното намаляване на дебита и кредита е пряка отговорност на бизнеса. Няма такова правило за IP.

Когато предприемачът се регистрира и започне търговската си дейност, той има в ръцете си стартови средства, които се инвестират в закупуване или отдаване под наем на оборудване, производство или продажба на стоки и услуги. Балансът, правилно коригиран дори в опростен вид, дава ясна представа за това къде са били насочени вашите инвестиции и какво е действителното състояние на финансовите дела.

В съответствие с параграф 2 на чл. 4 от Закона за счетоводството № 129-FZ, гражданите, занимаващи се с предприемаческа дейност, без да образуват юридическо лице, водят отчети за приходите и разходите по начина, установен от данъчното законодателство на Руската федерация. Съгласно ал.

IP отказва ли се от баланса, като е на "опростено"

2 супени лъжици 54 от Данъчния кодекс на Руската федерация, индивидуалните предприемачи изчисляват данъчната основа в края на всеки данъчен период въз основа на счетоводни данни за приходите и разходите и бизнес транзакции по начина, определен от Министерството на финансите на Руската федерация. Отчитането на приходите и разходите и стопанските операции се извършва от индивидуални предприемачи чрез записване в Книгата за счетоводство на приходите и разходите и стопанските операции на индивидуален предприемач (наричана по-долу Счетоводна книга) сделки с получени приходи и направени разходи по време са направени въз основа на първични документи по позиционен начин (клауза 4 РЕД ЗА ОЧИТАНЕ НА ПРИХОДИ И РАЗХОДИ И СТОРОВСКА ОПЕРАЦИЯ ЗА ИНДИВИДУАЛНИ ПРЕДПРИЕМАЧИ т.е. едноличните търговци не водят счетоводство и не съставят счетоводство, те са длъжни да водят книга на приходите и разходите. За ОСНО и УСНО различни образци на приходни и разходни книги.

Индивидуалните предприемачи (физически лица) може да не са задължени да резервират. счетоводство (двойно вписване) и да се направи кн. отчитане. За себе си могат. Задължително за водене на записи. операции в книгата на домакинствата. операции за индивидуални предприемачи (има формуляр) независимо от данъчната система. Не бъркайте с KUDiR съгласно USN, които юридическите лица са длъжни да поддържат. лица и индивидуални предприемачи по опростената данъчна система.

Каква е вашата данъчна система? Ако USN или UTII, тогава можете да видите списъка с отчети на уебсайт за специална услуга за индивидуални предприемачи в Русия. Той ще ви покаже както сроковете, така и размерите на плащанията, и формулярите за отчети и др. Адресът на уебсайта на услугата: http://elba-skbkontur. rf

ако не е необходимо за опростяването. ако общият режим е бу. баланс, необходим в статистиката

Индивидуалните предприемачи не са длъжни да водят счетоводство, поради което не предават баланса. Но освен счетоводство, има и данъчно счетоводство, кадрови и банкови документи, договори и т.н., тоест счетоводството, което индивидуалните предприемачи поддържат. Ето едно добро ръководство стъпка по стъпка как да водите собствено счетоводство

Влезте, за да напишете отговор

Счетоводни отчети за LLC на USN 2017

Опростената данъчна система, USN или опростеното данъчно облагане е вид данък за индивидуални предприемачи и юридически лица, когато дружеството не плаща:

• данък общ доход;
• данък върху имуществото;
• ДДС, ако не носи стоки от чужбина;
• данък върху доходите на физическите лица.

Счетоводните отчети за LLC по опростената данъчна система са информация, чрез която данъчните органи контролират доходите на юридическите лица. Съгласно Закон 402-FZ компаниите са длъжни да предоставят данъчна информация за финансите на компанията.

Разкриваме каква отчетност подава юридическото лице към опростената данъчна система и какъв е графикът на финансовите отчети за 2017 г.

Счетоводни отчети на LLC по опростена система през 2017 г

Компания, която е преминала към опростена данъчна система, ежегодно представя два документа:

• баланса;
• отчет за доходите.

Ако дружеството не е търговско, то вместо да отчита финансови резултати, отчита използването на целеви средства.

Баланс LLC naUSN

Компаниите, които са на опростената данъчна система, подават баланс в опростена форма веднъж годишно.

Трябва ли да представя баланса за индивидуални предприемачи в данъчната служба? И като цяло IP-тата дават ли равносметка?

Равносметката за 2017 г. трябва да бъде представена до 31 март 2018 г. Пример за формуляр може да бъде копиран в Приложение 5 към Заповед на Министерството на финансите 66н.

В самото начало на баланса посочете откъде е взета формуляра за отчет. След това напишете името на документа - баланса, отчета за доходите или отчета за целевото използване на средствата. Можете да подадете един отчет, в който да посочите и трите точки наведнъж, както е в примера:

Пример за попълване на "шапката" на баланса на LLC по опростената данъчна система

• фирмени данни,
• дата на баланса
• Името на компанията,
• вид икономическа дейност,
• TIN на фирмата,
• форма на собственост
• Адрес на компанията.

Пример за фрагмент от фирмен отчет

В основната част трябва да попълните два блока за активите и пасивите на дружеството. Блокът активи съдържа пет индикатора, а отделът пасиви съдържа шест.

Таблица за активи

Първият ред на активите се нарича "Материални дълготрайни активи", той трябва да посочва остатъчната стойност на дълготрайните активи на дружеството.

В ред „Нематериални, финансови и други дълготрайни активи” дружеството посочва всички нетекущи активи. Тоест активи, които са започнали да генерират приходи за компанията поне за една година. Текущите активи носят печалба на компанията няколко пъти годишно.

В реда „Финансови и други текущи активи“ трябва да посочите инвестиции, които се изплащат за по-малко от година.

В реда „Баланс“ дружеството записва общата сума на всички позиции от актива на баланса.

В пасива на баланса е необходимо да се напише откъде компанията получава финансиране.

Таблица за задължения

В реда „Дългосрочни привлечени средства“ фирмата изписва колко дългове има по заеми.

В ред "Други дългосрочни задължения" се посочва всички задължения на дружеството.

В редовете „Краткосрочни привлечени средства“, „Задължения“, „Други краткосрочни задължения“ трябва да напишете за задълженията, които дружеството трябва да изплати през годината.

В реда „Баланс“ дружеството посочва сбора от всички редове „Пасиви“.

За да преминете салдото, трябва да водите счетоводство ежедневно. Министерството на финансите на Русия събра информация за опростената счетоводна система и позволи на компаниите по опростената данъчна система да комбинират сметки. Можете да комбинирате седем акаунта:

• разходите за инвентаризация могат да се комбинират с 10-та сметка - "Материали";
• разходите за производство и продажба на продукти, сметки № 20, 26, 29 и 44 могат да се комбинират със сметки "Основно производство";
• сметки за готова продукция - 41 и 43 могат да се присъединят към сметките "Стоки";
• 62,71,73,75,76, 79 счетоводни сметки могат да бъдат отнесени към сметката „Разплащания с длъжници и кредитори”;
• всички сметки, които се отнасят до парите на компанията - 50, 51, 52, 55, 58 могат да се комбинират с групата разплащателни сметки;
• капиталови сметки - 80, 82, 83 могат да бъдат отнесени към сметките за "Уставен капитал";
• сметки, които показват колко пари е спечелила компанията и колко е загубила - 90, 91, 99 могат да се комбинират със сметката за печалба и загуба.

В приложението към счетоводната политика на компанията си струва да се посочи, че счетоводният отдел използва опростен списък със сметки.

Отчет за финансовите резултати на LLC по опростената данъчна система

Необходимо е да се предоставят финансови отчети на Федералната данъчна служба и Росстат. Министерството на финансите одобри образеца на отчет в Приложение 6 към Заповед на Министерството на финансите 66н. Всички кодове за отчета са регистрирани в Приложение 4 на Заповед на Министерството на финансите 66н. Например, редът с код 2110 показва приходи, така че трябва да въведете всички данни за приходите на компанията в него.

"Нулеви" финансови отчети

Ако през годината или данъчния период дружеството не е имало приходи и парични сметки, тогава счетоводителят съставя нулева отчетност. В такъв баланс е достатъчно да посочите уставния капитал и да запишете липсата на печалба в отчета за финансовите резултати. Необходимо е да подадете „нулеви“ финансови отчети по графика на финансовите отчети – до 31 март на следващата година.

Къс: отчетните форми, които предприемачът трябва да подаде на данъчните власти, зависят от режима на данъчно облагане (UTII, STS, патент), както и от наличието на персонал. Ще научите повече за видовете отчети и сроковете за подаване от нашия материал.

Начинаещият бизнесмен трябва ясно да разбере размера на данъчната отчетност, която трябва да бъде подадена в рамките на определен период от време, в противен случай можете да се сблъскате със сериозни глоби. Пакетът от окончателни отчети е различен за предприятията с различни специални режими. За да не обезкуражават предприемача изискванията на закона, ви предлагаме да се запознаете с набор от формуляри за отчети, които трябва да бъдат съставени и представени на Федералната данъчна служба въз основа на резултатите от дейностите за отчитане ( данък) период.

Опростен данъчен режим (STS)

Списъкът с документи, които предприемач, който работи без нает персонал, трябва да представи в IFTS, е много по-малък от пакета от формуляри, необходими за отчет от бизнесмен с персонал. Представената таблица ще ви помогне да разберете какъв отчет подава индивидуален предприемач към опростената данъчна система на данъчната служба през 2015-2016 г.

	Периодично	Краен срок	Особености	Обслужващ IP
				персонал	без служители
В IFTS
Декларация по USN			От 2015 г. е одобрен формулярът по KND 1152017.
Относно средния брой служители			Индивидуалните предприемачи без персонал не са освободени по закон от подаването на този формуляр, но в някои региони данъчните органи позволяват да не се предоставя, докато в други изискват отчитане заедно с предприятия с щатни служители, така че предприемачите действат в съответствие с изисквания на местната инспекция на Федералната данъчна служба.
Образец 2 - данък върху доходите на персонала
Към фондовете
Счетоводни данни в ЗФР
	тримесечен		От 2015 г. до 15-ти документите се предоставят на хартиен носител, доклади, изпратени по интернет, се приемат до 20-ти.
	тримесечен		От 2015 г. до 20-ти, формулярите се подават на хартиен носител, в електронен вид, отчети се приемат до 25-ти.

Таблицата показва, че индивидуален предприемач без служители подава само декларация.

Важно:Книгата за счетоводство на приходите и разходите не е отчетна форма, а се съхранява през цялата година и може да бъде поискана от Федералната данъчна служба за проверка на данните в декларацията.

Съществуват местни данъци, които се плащат от бизнесмени със и без нает персонал, ако дружеството притежава превозни средства или недвижими имоти, които подлежат на облагане с данък върху имуществото (т.е. посочени в регионалния регистър с посочване на кадастралната стойност), а също така са използвани в производствена земя. Обикновено редът и сроковете за плащане на тези данъци се определят от регионалните власти, но като правило авансовите суми се изплащат върху тях на тримесечие, а окончателното плащане трябва да се извърши преди 1 февруари. Не по-късно от този срок декларациите трябва да бъдат представени и в IFTS.

Видео: Важни промени в опростената версия от 2015 г

Трябва да се отбележи, че цялата отчетност (данъчна и към фондове), която освен декларацията трябва да бъде подадена от индивидуален предприемач, който има персонал, относно броя на персонала, неговите доходи, изплатени обезщетения и преведени вноски, е подходящи за всякакъв вид данъчно облагане.

Допълнение:Обръщаме внимание на факта, че за индивидуален предприемач, който е на „опростена“ система и който е избрал „доход“ за данъчна основа, те подават подобни отчети, както при опростената данъчна система, приходи минус разходи.

Единичен условен данък

Предприемачите, работещи по системата UTII, подават декларация всяко тримесечие преди 20-ия ден и плащат преди 25-ия ден на месеца, следващ отчетния.

	Периодичност	Срокове	Бележки	Обслужващ IP
				персонал	без служители
В IFTS
Декларация за UTII	тримесечен		От 2015 г. е одобрен формулярът по KND 1152016, който можете да изтеглите от тук.
ср ведомост за заплати

Платците на UTII не провеждат KUDiR. Индивидуалните предприемачи без персонал подават декларации на тримесечна база и, ако се изисква от местната IFTS, отчет за средната численост на персонала.

Единен земеделски данък

Предприемачите, които са в ESHN, подават декларация веднъж годишно до 31 март. Данъкът се плаща два пъти годишно: чрез прехвърляне на авансовото плащане за 1-во полугодие и окончателно изчисляване на данъка преди 31 март.

Важно: KUDiR е задължителен.

	Периодичност	Срокове	Бележки	Обслужващ IP
				персонал	без служители
Декларация относно ESHN			Формуляр по KND 1151059
ср ведомост за заплати
RSV-2 в ЗФР			Предоставя се на PFR и MHIF от ръководителите на селски стопанства, които нямат персонал от служители.

При наличие на обекти на облагане се плащат други местни данъци. Ако има задължения към Росприроднадзор по вид дейност, тогава ще е необходимо да се изчислят и прехвърлят такси за вредни въздействия върху околната среда. Сроковете за плащане на местни данъци се определят от регионите, но всички те трябва да се изчисляват на тримесечие и да се прехвърлят в IFTS.

При подаване на декларация по ESHN към IFTS не се изискват прикрепящи документи към нея.

Отчитане на IP и LLC по опростената данъчна система

Данъчният орган просто го приема и през следващите три месеца проверява точността на посочената информация и може да изиска не само KUDiR, но и други документи, потвърждаващи транзакциите - актове, фактури, фактури и други документи.

IP докладване на патент

Предприемачите, работещи по патент, са освободени от подаване и подаване на данъчна декларация в инспектората, но провеждат KUDiR, тъй като превишаването на установения от закона годишен доход в размер на 60,0 милиона рубли спира патента. Ако се постигне такъв доход, тогава книгата трябва да бъде представена в IFTS в рамките на 25 дни.

Индивидуалните предприемачи с патент с участието на служители трябва да представят пълен пакет документи, чийто списък е представен в раздела за отчети за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система.