Articolul 420

• verificat azi
• cod din 28.01.2020
• a intrat în vigoare la 01.01.2017

Nu există versiuni noi ale articolului care să nu fi intrat în vigoare.

Compara cu versiunea articolului din 05/01/2019 05/01/2018 01/01/2018 01/01/2017

Obiectul impozitării primelor de asigurare pentru plătitorii prevăzuți la alineatele doi și trei al paragrafului 1 al paragrafului 1 al articolului 419 din prezentul cod, cu excepția cazului în care prezentul articol prevede altfel, sunt plățile și alte remunerații în favoarea persoanelor fizice supuse asigurărilor sociale obligatorii. în conformitate cu legile federale privind anumite tipuri de asigurări sociale obligatorii (cu excepția remunerației plătite persoanelor menționate la paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 419 din prezentul cod):

• 1) în cadrul raporturilor de muncă și în baza contractelor de drept civil, al căror obiect este prestarea muncii, prestarea de servicii;
• 2) prin contracte la comanda autorului în favoarea autorilor de lucrări;
• 3) în temeiul acordurilor privind înstrăinarea dreptului exclusiv asupra rezultatelor activității intelectuale menționate la paragrafele 1 - 12 alin. 1 al art. 1225 Cod Civil Federația Rusă, publicarea acordurilor de licență, acordurilor de licență privind acordarea dreptului de utilizare a rezultatelor activității intelectuale specificate la paragrafele 1 - 12 al paragrafului 1 al articolului 1225 din Codul civil al Federației Ruse, inclusiv remunerația acumulată de organizațiile de gestionare a drepturilor pe bază colectivă în favoarea autorilor de lucrări în baza unor acorduri, încheiate cu utilizatorii.

Obiectul impozitării primelor de asigurare pentru plătitorii prevăzuți la al patrulea paragraf al paragrafului 1 al paragrafului 1 al articolului 419 din prezentul cod este recunoscut ca plăți și alte remunerații în temeiul contractelor (contractelor) de muncă și al contractelor de drept civil, al căror obiect. este prestarea muncii, prestarea de servicii în favoarea persoanelor fizice (cu excepția remunerației plătite persoanelor specificate la paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 419 din prezentul Cod).

Obiectul impozitării primelor de asigurare pentru plătitorii prevăzuți la paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 419 din prezentul cod îl constituie desfășurarea de activități antreprenoriale sau de altă natură profesională în cazul prevăzut la paragraful 3 al paragrafului 1 al paragrafului 1 al articolului 430 din prezentului Cod, obiectul impozitării primelor de asigurare este recunoscut și ca venit primit de plătitorul primelor de asigurare și determinat în conformitate cu paragraful 9 al articolului 430 din prezentul Cod.

Plățile și alte remunerații în temeiul contractelor de drept civil, al căror subiect este transferul de proprietate sau alte drepturi reale asupra proprietății (drepturi de proprietate), precum și contractele legate de transferul de proprietate (drepturi de proprietate) în folosință, nu sunt recunoscute ca obiect. de impozitare a primelor de asigurare, cu excepția acordurilor de ordine ale autorului, acordurile privind înstrăinarea dreptului exclusiv asupra rezultatelor activității intelectuale specificate la paragrafele 1 - 12 ale paragrafului 1 al articolului 1225 din Codul civil al Federației Ruse, publicarea acorduri de licență, acorduri de licență privind acordarea dreptului de utilizare a rezultatelor activității intelectuale specificate la paragrafele 1 - 12 ale paragrafului 1 articolul 1225 din Codul civil al Federației Ruse.

Plăți și alte remunerații în favoarea persoanelor care sunt cetățeni străini sau apatrizi în baza unor contracte de muncă încheiate cu o organizație rusă de muncă în subdiviziunea sa separată, a cărei locație se află în afara teritoriului Federației Ruse, plăți și alte remunerații calculate în favoarea a persoanelor care sunt cetățeni străini sau apatrizi în legătură cu activitățile lor în afara teritoriului Federației Ruse în temeiul contractelor de drept civil încheiate, al căror subiect este prestarea muncii, prestarea de servicii.

Plăți către voluntari (voluntari) în cadrul executării contractelor de drept civil încheiate în conformitate cu articolul 17.1 din Legea federală din 11 august 1995 N 135-FZ „Cu privire la activități caritabile și voluntariat (voluntarat)” pentru rambursarea cheltuielilor de voluntari (voluntari), cu excepția cheltuielilor cu alimentele în cuantum care depășește diurna prevăzută la alin.1 al articolului 217 din prezentul cod.

Plăți către cetățeni străini și apatrizi în baza unor contracte de muncă sau în baza unor contracte de drept civil care se încheie cu FIFA (Federația Internațională de Fotbal Association) și care au ca obiect prestarea muncii, prestarea de servicii, precum și plățile efectuate către voluntari. nu sunt recunoscute ca obiect al primelor de asigurare.în temeiul acordurilor de drept civil care sunt încheiate cu FIFA, filialele FIFA, Comitetul de Organizare „Rusia-2018” și al căror subiect este participarea la evenimentele prevăzute pentru lege federala din 7 iunie 2013 N 108-FZ „Cu privire la pregătirea și desfășurarea în Federația Rusă a Cupei Mondiale FIFA 2018, Cupei Confederațiilor FIFA 2017, Campionatului European de Fotbal UEFA 2020 și modificarea anumitor acte legislative ale Federației Ruse”, la rambursarea cheltuielilor voluntarilor în legătură cu executarea acestor acorduri sub formă de plată a costurilor de eliberare și eliberare a vizelor, invitațiilor și documentelor similare, plata deplasării, cazarea, mesele, echipamentul sportiv, antrenamentul, serviciile de comunicare, suport transport , suport lingvistic, suveniruri care conțin simboluri ale Cupei Mondiale FIFA 2018, Cupei Confederațiilor FIFA 2017 desfășurate în Federația Rusă.

Plățile efectuate până la 31 decembrie 2020 inclusiv către cetățenii străini și apatrizii UEFA (Uniunea Asociațiilor Europene de Fotbal), filialele UEFA, Uniunea Rusă de Fotbal, structura organizatorică locală, partenerii comerciali UEFA, furnizorii de bunuri (lucrări) nu sunt recunoscute ca un obiect al primelor de asigurare. , servicii) Radiodifuzori UEFA și UEFA definiți prin Legea federală „Cu privire la pregătirea și desfășurarea în Federația Rusă a Cupei Mondiale FIFA 2018, Cupei Confederațiilor FIFA 2017, Campionatului European de Fotbal UEFA 2020 și modificarea anumitor legislații. acte ale Federației Ruse”, în temeiul contractelor de muncă pentru efectuarea de lucrări legate de pregătirea și desfășurarea Campionatului European de Fotbal UEFA 2020 în Federația Rusă, prevăzute de legea federală menționată, și contracte de drept civil, care fac obiectul care este prestarea muncii (prestarea de servicii) legate de activități pentru pregătirea și desfășurarea Campionatului European de Fotbal UEFA 2020 în Federația Rusă, prevăzute de Legea Federală menționată.

1. Cu excepția cazului în care prezentul articol prevede altfel, plățile și alte remunerații în favoarea persoanelor care fac obiectul asigurării sociale obligatorii în conformitate cu legile federale privind anumite tipuri de asigurări sociale obligatorii (cu excepția remunerațiilor plătite persoanelor menționate la paragraful 2 al paragrafului 1). al articolului 419 din prezentul cod):

1) în cadrul raporturilor de muncă și în baza contractelor de drept civil, al căror obiect este prestarea muncii, prestarea de servicii;

3) în temeiul acordurilor privind înstrăinarea dreptului exclusiv asupra operelor de știință, literatură, artă, acorduri de licență de publicare, acorduri de licență privind acordarea dreptului de folosire a unei opere de știință, literatură, artă, inclusiv remunerația acumulată de organizațiile de gestionare a drepturilor pe un bază colectivă în favoarea autorilor lucrărilor în baza unor acorduri încheiate cu utilizatorii.

2. Obiectul impozitării primelor de asigurare pentru plătitorii prevăzuți la al patrulea paragraf al paragrafului 1 al paragrafului 1 al articolului 419 din prezentul cod este recunoscut ca plăți și alte remunerații în temeiul contractelor (contractelor) de muncă și al contractelor de drept civil, subiectul dintre care este prestarea muncii, prestarea de servicii în favoarea persoanelor fizice (cu excepția remunerației plătite persoanelor specificate la paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 419 din prezentul Cod).

3. Obiectul impozitării primelor de asigurare pentru plătitorii prevăzuți la paragraful 2 al paragrafului 1 al art. 419 din prezentul cod este salariul minim stabilit la începutul perioadei de facturare corespunzătoare, în cazul prevăzut la paragraful 3 al paragrafului 1. al paragrafului 1 al articolului 430 din prezentul Cod, obiectul impozitării, primele de asigurare sunt recunoscute și ca venituri primite de plătitorul primelor de asigurare și determinate în conformitate cu paragraful 9 al articolului 430 din prezentul Cod.

4. Plățile și alte remunerații în temeiul contractelor de drept civil, al căror obiect este transferul de proprietate sau alte drepturi reale asupra proprietății (drepturi de proprietate), precum și contractele legate de transferul de proprietate (drepturi de proprietate) în folosință, nu sunt recunoscute ca obiect de impozitare a primelor de asigurare, cu excepția contractelor pentru comanda autorului, a contractelor de înstrăinare a dreptului exclusiv asupra operelor de știință, literatură, artă, a contractelor de licență de editare, a contractelor de licență pentru acordarea dreptului de folosință a unei opere de știință, literatură, artă.

5. Plăți și alte remunerații în favoarea persoanelor care sunt cetățeni străini sau apatrizi în baza unor contracte de muncă încheiate cu o organizație rusă de muncă în subdiviziunea sa separată, a cărei locație se află în afara teritoriului Federației Ruse, plățile și alte remunerații calculate în favoarea persoanelor care sunt cetățeni străini sau apatrizi în legătură cu activitățile lor în afara teritoriului Federației Ruse în temeiul unui civil încheiat de natură juridică, al cărui subiect este prestarea muncii, prestarea de servicii.

6. Plăți către voluntari în cadrul executării contractelor de drept civil încheiate în conformitate cu articolul 7.1 din Legea federală din 11 august 1995 N 135-FZ „Cu privire la activitățile caritabile și organizațiile de caritate” pentru rambursarea cheltuielilor voluntarilor, cu excepția cheltuielilor pentru hrană în cuantum care depășește diurna prevăzută la paragraful 3 al articolului 217 din prezentul cod.

7. Plățile către cetățenii străini și apatrizii în baza contractelor de muncă sau în baza contractelor de drept civil care se încheie cu FIFA (Federația Internațională de Fotbal), afiliații FIFA, Comitetul de Organizare Rusia-2018, afiliații nu sunt recunoscute ca obiect al primelor de asigurare . organizații ale Comitetului de Organizare „Rusia-2018” și al căror subiect este prestarea muncii, prestarea de servicii, precum și plățile efectuate către voluntari în baza unor contracte de drept civil care se încheie cu FIFA, filialele FIFA, Comitetul de Organizare „Rusia-2018” și al cărei obiect de activitate este participarea la evenimentele prevăzute de Legea federală din 7 iunie 2013 N 108-FZ „Cu privire la pregătirea și desfășurarea în Federația Rusă a Cupei Mondiale FIFA 2018, 2017 Cupa FIFA Confederațiilor și modificări la anumite acte legislative ale Federației Ruse”, pentru rambursarea cheltuielilor voluntarilor în legătură cu executarea acestor acorduri sub forma achitarii costurilor de eliberare si eliberare a vizelor, invitatiilor si documentelor similare, plata deplasarii, cazarea, masa, echipament sportiv, antrenament, servicii de comunicare, suport transport, suport lingvistic, suveniruri care contin simbolurile Cupa Mondială FIFA 2018, Cupa Confederațiilor FIFA 2017 desfășurată în Federația Rusă.

Codul fiscal al Federației Ruse

Adoptată de Duma de Stat la 19 iulie 2000
Aprobată de Consiliul Federației la 26 iulie 2000
Așa cum a fost modificat la 28 ianuarie 2020

Partea a doua

Secțiunea a XI-a. Primele de asigurare în Federația Rusă

Capitolul 34

Articolele 419 - 432

Capitolul 34

Articolul 419. Plătitori de prime de asigurare

1) persoane care efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice:

• organizații;
• antreprenori individuali;
• persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali;

2) antreprenori individuali, avocați, mediatori, notarii care desfășoară activități private, manageri de arbitraj, evaluatori, consilieri de brevete și alte persoane care desfășoară activități private în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse (denumite în continuare plătitori care nu să nu efectueze plăți și alte remunerații persoanelor fizice).

2. În cazul în care plătitorul aparține simultan mai multor categorii menționate la paragraful 1 al prezentului articol, el calculează și plătește primele de asigurare separat pentru fiecare motiv.

Articolul 420

1. Obiectul impozitării primelor de asigurare pentru plătitorii menționați la alineatele doi și trei din prezentul cod, cu excepția cazului în care prezentul articol prevede altfel, sunt plățile și alte remunerații în favoarea persoanelor care fac obiectul asigurării sociale obligatorii în conformitate cu legile federale privind anumite tipuri de asigurări sociale obligatorii (cu excepția remunerațiilor plătite persoanelor menționate la paragraful 2 al prezentului cod):

1) în cadrul raporturilor de muncă și în baza contractelor de drept civil, al căror obiect este prestarea muncii, prestarea de servicii;

3) în temeiul acordurilor privind înstrăinarea dreptului exclusiv asupra rezultatelor activității intelectuale specificate la paragrafele 1 - 12 ale paragrafului 1 al articolului 1225 din Codul civil al Federației Ruse, publicarea acordurilor de licență, acordurile de licență privind acordarea dreptului de utilizare rezultatele activității intelectuale specificate la paragrafele 1 - 12 ale paragrafului 1 articolul 1225 din Codul civil al Federației Ruse, inclusiv remunerația acumulată de organizațiile de gestionare a drepturilor pe bază colectivă în favoarea autorilor de lucrări în baza acordurilor încheiate cu utilizatorii.

2. Obiectul impozitării primelor de asigurare pentru plătitorii prevăzuți la alin. patru din prezentul Cod sunt plățile și alte remunerații în temeiul contractelor (contractelor) de muncă și în temeiul contractelor de drept civil, al căror obiect este prestarea de muncă, prestarea de servicii. în favoarea persoanelor fizice (cu excepția remunerației plătite persoanelor menționate la paragraful 2 al prezentului Cod).

3. Obiectul impozitării primelor de asigurare pentru plătitorii prevăzuți la alin. 2 din prezentul cod îl constituie desfășurarea de activități antreprenoriale sau de altă natură profesională în cazul prevăzut la alin. al treilea din prezentul cod, fiind recunoscut și obiectul impozitării primelor de asigurare. venitul primit de plătitorul primelor de asigurare și determinat în conformitate cu paragraful 9 din prezentul Cod.

4. Plățile și alte remunerații în temeiul contractelor de drept civil, al căror obiect este transferul de proprietate sau alte drepturi reale asupra proprietății (drepturi de proprietate), precum și contractele legate de transferul de proprietate (drepturi de proprietate) în folosință, nu sunt recunoscute ca un obiect de impozitare a primelor de asigurare, cu excepția acordurilor de ordine de drepturi de autor, a acordurilor privind înstrăinarea dreptului exclusiv asupra rezultatelor activității intelectuale specificate la paragrafele 1 - 12 ale paragrafului 1 al articolului 1225 din Codul civil al Federației Ruse , publicarea acordurilor de licență, acordurile de licență privind acordarea dreptului de utilizare a rezultatelor activității intelectuale specificate la paragrafele 1 - 12 paragraful 1 ale articolului 1225 din Codul civil al Federației Ruse.

5. Plățile și alte remunerații în favoarea persoanelor fizice care sunt cetățeni străini sau apatrizi în baza unor contracte de muncă încheiate cu o organizație rusă de muncă în subdiviziunea sa separată nu sunt recunoscute ca obiect de impozitare a primelor de asigurare pentru plătitorii specificati în prezentul cod, locația care se află în afara teritoriului Federației Ruse, plăți și alte remunerații calculate în favoarea persoanelor care sunt cetățeni străini sau apatrizi în legătură cu activitățile lor în afara teritoriului Federației Ruse în cadrul acordurilor de drept civil încheiate, subiectul dintre care sunt prestarea muncii, prestarea de servicii.

6. Plăți către voluntari (voluntari) ca parte a executării contractelor de drept civil pentru rambursarea cheltuielilor încheiate în conformitate cu articolul 17.1 din Legea federală din 11 august 1995 N 135-ФЗ „Cu privire la activități caritabile și voluntariat (voluntarat)” nu sunt recunoscute ca obiect de impozitare a primelor de asigurare voluntarii (voluntari), cu exceptia cheltuielilor cu alimentatia in cuantum ce depaseste diurna prevazuta la alin.1 al art.217 din prezentul cod.

7. Plăți către cetățeni străini și apatrizi în baza unor contracte de muncă sau în baza unor contracte de drept civil care se încheie cu FIFA (Federația Internațională de Fotbal Association) și care au ca obiect prestarea muncii, prestarea de servicii, precum și plățile, nu sunt recunoscute ca obiect al impozitării contribuțiilor de asigurări.produse de voluntari în baza unor contracte de drept civil care se încheie cu FIFA, filialele FIFA, Comitetul de Organizare „Rusia-2018” și al căror subiect este participarea la evenimentele prevăzute de Federația Legea din 7 iunie 2013 N 108-FZ „Cu privire la pregătirea și desfășurarea în Federația Rusă a Cupei Mondiale FIFA 2018, Cupei Confederațiilor FIFA 2017, Campionatului European de Fotbal UEFA 2020 și modificări la anumite acte legislative ale Federației Ruse” , să ramburseze cheltuielile voluntarilor în legătură cu executarea acestor acorduri sub formă de plată a cheltuielilor de înregistrare și eliberare de vize, invitații și documente similare, plata călătoriei, cazare, masă, echipament sportiv, antrenament, servicii de comunicare, suport transport, suport lingvistic, suveniruri care conțin simbolurile Cupei Mondiale FIFA 2018, Cupei Confederațiilor FIFA 2017, desfășurate în Federația Rusă.

8. Plățile efectuate până la 31 decembrie 2020 inclusiv către cetățenii străini și apatrizii UEFA (Uniunea Asociațiilor Europene de Fotbal), organizațiile afiliate UEFA, Uniunea Rusă de Fotbal, structura organizatorică locală, partenerii comerciali ai UEFA, furnizorii de bunuri nu sunt recunoscut ca obiect de impozitare a primelor de asigurare (lucrări, servicii) de către radiodifuzorii UEFA și UEFA, așa cum este definit de Legea federală „Cu privire la pregătirea și desfășurarea în Federația Rusă a Cupei Mondiale FIFA 2018, a Cupei Confederațiilor FIFA 2017, a Cupei FIFA 2020. Campionatul European de Fotbal UEFA și modificarea anumitor acte legislative ale Federației Ruse”, în temeiul contractelor de muncă pentru efectuarea de lucrări legate de pregătirea și desfășurarea Campionatului European de Fotbal UEFA 2020 în Federația Rusă, prevăzute de Legea Federală menționată, și contracte de drept civil, al căror obiect este prestarea de muncă (prestarea de servicii) aferentă cu activitățile de pregătire și desfășurare a Campionatului European de Fotbal UEFA 2020 în Federația Rusă, prevăzute de Legea Federală menționată.

Articolul 421

(1) Baza de calcul a primelor de asigurare pentru plătitorii prevăzuți la alineatele doi și trei din prezentul cod se determină după expirarea fiecărei luni calendaristice ca sumă a plăților și a altor remunerații prevăzute de prezentul cod, acumulate separat pentru fiecare individual de la începutul perioadei de decontare pe bază de angajamente, cu excepția sumelor specificate în prezentul Cod.

2. Baza de calcul a primelor de asigurare pentru plătitorii menționați la paragraful 4 din prezentul cod se determină la sfârșitul fiecărei luni calendaristice ca cuantumul plăților și al altor remunerații prevăzute la paragraful 2 al prezentului cod, acumulate separat pentru fiecare persoană fizică de la începutul perioadei de facturare pe bază de angajamente, cu excepția sumelor specificate în prezentul Cod.

3. Pentru plătitorii prevăzuți în prezentul cod, valoarea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie și valoarea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie. asigurări socialeîn caz de invaliditate temporară şi în legătură cu maternitatea. Din sumele plăților și a altor remunerații în favoarea unei persoane fizice care depășesc valoarea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare stabilite pentru perioada de facturare relevantă, determinată pe bază de angajamente de la începutul perioadei de facturare, primele de asigurare nu se percep, cu excepția cazului în care se prevede altfel în acest capitol.

4. Valoarea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea este supusă indexării anuale de la 1 ianuarie a anului corespunzător pe baza creșterii mediei. salariileÎn Federația Rusă.

5. Pentru plătitorii menționați în prezentul cod, pentru perioada 2017 - 2021, valoarea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie se stabilește ținând cont de salariul mediu în Federația Rusă, determinat pentru anul corespunzător, a crescut de douăsprezece ori și următorii coeficienți de înmulțire aplicabili acestuia pentru anul calendaristic corespunzător:

• în 2017 - 1,9;
• în 2018 - 2,0;
• în 2019 - 2,1;
• în 2020 - 2,2;
• în 2021 - 2.3.

Prevederea prezentului alineat nu se aplică la calcularea primelor de asigurare pentru tarifele suplimentare pentru asigurarea obligatorie de pensie stabilite prin prezentul cod și a primelor de asigurare pentru asigurările sociale suplimentare pentru membrii echipajelor de zbor ale aeronavelor aviației civile, precum și anumite categorii angajații organizațiilor din industria cărbunelui instituite prin prezentul Cod.

Valoarea limită a bazei stabilite în conformitate cu prezentul alineat pentru calcularea primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie din 2022 este supusă indexării anuale de la 1 ianuarie a anului corespunzător, ținând cont de creșterea salariului mediu în Federația Rusă.

6. Mărimea valorii limită corespunzătoare a bazei de calcul a primelor de asigurare este stabilită anual de către Guvernul Federației Ruse, ținând cont de alineatele 3-5 din prezentul articol. Mărimea valorii maxime a bazei de calcul a primelor de asigurare este rotunjită la cea mai apropiată mie de ruble. În acest caz, suma de 500 de ruble sau mai mult este rotunjită la mie de ruble, iar suma mai mică de 500 de ruble este aruncată.

7. La efectuarea plăților și a altor remunerații în formă naturală sub formă de bunuri (lucrări, servicii), alte proprietăți, baza de calcul a primelor de asigurare se determină ca costul acestor bunuri (lucrări, servicii), alte proprietăți, calculate pe baza prețurilor acestora, determinate în mod similar. la cea prevăzută la articolul 105.3 din prezentul cod.

În același timp, costul unor astfel de bunuri (lucrări, servicii) include suma corespunzătoare a taxei pe valoarea adăugată, accize și exclude plata parțială de către o persoană fizică pentru costul bunurilor primite de aceasta, munca prestată pentru acesta, serviciile prestate către l.

8. Cuantumul plăților și al altor remunerații luate în considerare la calcularea bazei de calcul a primelor de asigurare în partea aferentă contractului de comandă a dreptului de autor, a acordului privind înstrăinarea dreptului exclusiv asupra rezultatelor activității intelectuale menționate la paragrafele 1 - 12 al paragrafului 1 al articolului 1225 din Codul civil al Federației Ruse, publicarea unui acord de licență, a unui acord de licență privind acordarea dreptului de utilizare a rezultatelor activității intelectuale specificate la paragrafele 1 - 12 ale paragrafului 1 al articolului 1225 din Codul civil al Federației Ruse, este determinată ca suma veniturilor primite în temeiul unui acord de comandă al autorului, un acord privind înstrăinarea dreptului exclusiv la rezultatele activității intelectuale specificate la paragrafele 1 - 12 ale paragrafului 1 al articolului 1225 din Codul civil al Federației Ruse, un acord de licență de publicare, un acord de licență privind acordarea dreptului de utilizare a rezultatelor activității intelectuale specificate la paragrafele 1 - 12 paragraful 1 al articolului 1225 din Codul civil al Federației Ruse, redus cu suma cheltuielilor efectiv suportate și documentate asociate cu extragerea unui astfel de venit.

9. În cazul în care cheltuielile specificate la paragraful 8 al prezentului articol nu pot fi documentate, acestea sunt deductibile în următoarele sume (ca procent din suma veniturilor acumulate):

1) pentru crearea de opere literare, inclusiv pentru teatru, cinema, scenă și circ - 20 la sută;
2) pentru realizarea de lucrări artistice și grafice, lucrări fotografice pentru tipar, lucrări de arhitectură și design - 30 la sută;
3) pentru realizarea de lucrări de sculptură, pictură monumentală și decorativă, artă și meșteșuguri și artă design, pictură de șevalet, artă și grafică decorațiuni teatrale și cinematografice, realizate în diverse tehnici - 40 la sută;
4) pentru realizarea de lucrări audiovizuale (video, televiziune și filme), fonograme, mesaje în aer sau prin cablu de programe de radio sau de televiziune - 30 la sută;
5) pentru realizarea de lucrări muzicale scenice (opere, balete, comedii muzicale), simfonice, corale, lucrări de cameră, lucrări pentru fanfară, muzică originală pentru film, televiziune, filme video și producții teatrale - 40 la sută;
6) pentru crearea altor lucrări muzicale, inclusiv lucrări pregătite pentru publicare - 25 la sută;
7) pentru interpretarea de opere de literatură și artă - 20 la sută;
8) pentru realizarea de lucrări și dezvoltări științifice, programe de calculator, baze de date - 20 la sută;
9) pentru descoperiri, realizări de selecție, invenții, creare de modele de utilitate, desene industriale, secrete de producție (know-how), topologii de microcircuite integrate (procent din suma veniturilor primite în primii doi ani de utilizare) - 30 la sută.

10. La stabilirea bazei de calcul a primelor de asigurare, cheltuielile documentate nu pot fi luate în considerare concomitent cu cheltuieli în cadrul normei stabilite.

Articolul 422. Sume care nu sunt supuse impozitării primelor de asigurare

1. Nu sunt supuse primelor de asigurare pentru plătitorii menționați în prezentul cod:

1) prestații de stat plătite în conformitate cu legislația Federației Ruse, actele legislative ale entităților constitutive ale Federației Ruse, deciziile organismelor reprezentative ale autonomiei locale, inclusiv indemnizațiile de șomaj, precum și prestațiile și alte tipuri de asigurări obligatorii acoperirea asigurărilor sociale obligatorii;

2) toate tipurile stabilite de legislația Federației Ruse, actele legislative ale entităților constitutive ale Federației Ruse, deciziile organismelor reprezentative ale autoguvernării locale plăți compensatorii(în limitele stabilite în conformitate cu legislația Federației Ruse), referitoare la:

• cu despăgubiri pentru prejudiciul cauzat de vătămare sau alte daune aduse sănătății;
• cu asigurare gratuită a locuințelor, plata locuințelor și utilitati, alimente și produse, combustibil sau compensații bănești corespunzătoare;
• cu plata costului și (sau) eliberarea indemnizației cuvenite în natură, precum și cu plata Baniîn locul acestei indemnizații;
• cu plata costului alimentelor, echipamentului sportiv, echipamentului, uniformelor sportive și vestimentare primite de sportivi și angajați ai organizațiilor de cultură fizică și sportivă pentru procesul de pregătire și participare la competiții sportive, precum și de judecătorii sportivi pentru participarea la competiții sportive;
• cu concedierea salariaţilor, cu excepţia indemnizaţiei pt vacanta nefolosita, cuantumul plăților sub formă de indemnizație de concediere și câștigul mediu lunar pentru perioada de angajare în partea care depășește în general de trei ori câștigul mediu lunar sau de șase ori câștigul mediu lunar pentru angajații concediați din organizațiile situate în nordul îndepărtat și zonele echivalente acestora, precum și compensarea șefului, adjuncților și contabilului-șef al organizației, care depășește trei ori salariul mediu lunar;
• cu rambursarea cheltuielilor de formare profesionala, recalificare si perfectionare a angajatilor;
• cu cheltuielile unei persoane fizice în legătură cu prestarea muncii, prestarea de servicii în temeiul contractelor de drept civil;
• cu angajarea salariaților concediați în legătură cu implementarea măsurilor de reducere a numărului sau personalului salariaților, reorganizarea sau lichidarea organizației, în legătură cu încetarea activităților de către persoane fizice în calitate de antreprenori individuali, încetarea atribuțiilor notarilor angajat în practică privată și încetarea statutului de avocat, precum și în legătură cu încetarea activităților de către alte persoane ale căror activități profesionale în conformitate cu legile federale sunt supuse înregistrare de statși/sau licențiere;
• cu îndeplinirea sarcinilor de muncă de către o persoană, inclusiv în legătură cu mutarea la muncă în altă localitate, cu excepția plăților către forma monetara pentru munca în condiții de muncă dificile, vătămătoare și (sau) periculoase, cu excepția plăților compensatorii în cuantum echivalent cu costul laptelui sau al altor produse alimentare echivalente, plăți în valută în locul diurnelor prevăzute la alin.1 al art. 217 din prezentul Cod, de către companiile maritime ruse pentru a expedia membrii echipajului navigație străină, plăți în valută străină către personalul echipajelor aeronavelor rusești care operează zboruri internaționale, precum și plăți compensatorii pentru vacanța neutilizată care nu are legătură cu concedierea angajaților;

3) suma forfetară asistență financiară furnizate de plătitori:

• persoane fizice în legătură cu un dezastru natural sau altă situație de urgență pentru a despăgubi daunele materiale cauzate acestora sau vătămarea sănătății lor, precum și persoanele afectate de acte teroriste pe teritoriul Federației Ruse;
• un angajat în legătură cu decesul unui membru (membri) familiei sale;
• angajați (părinți, părinți adoptivi, tutori) la naștere (adopția (adopția) unui copil, stabilirea tutelei asupra unui copil, plătită în primul an după naștere (adopția (adopția), stabilirea tutelei, dar nu mai mult de 50.000 de ruble pentru fiecare copil);

4) venituri (excluzând salariile angajaților) primite de membrii comunităților de familie (clan) înregistrate în mod corespunzător ale popoarelor indigene din nordul, Siberia și Orientul Îndepărtat al Federației Ruse din vânzarea produselor obținute ca urmare a tipurilor lor tradiționale de comert;

5) cuantumul plăților (contribuțiilor) de asigurare pt asigurare obligatorie angajaților, efectuate de către plătitor în modul prevăzut de legislația Federației Ruse, cuantumul plăților (contribuțiilor) plătitorului în baza unor contracte de asigurare personală voluntară a angajaților încheiate pe o perioadă de cel puțin un an, care prevăd: plata de către asigurători a cheltuielilor medicale ale acestor asigurați, valoarea plăților (contribuțiilor) plătitorului în baza contractelor de furnizare servicii medicale pentru angajații încheiati pe o perioadă de cel puțin un an cu organizații medicale care dețin licențe corespunzătoare pentru a desfășura activități medicale, emise în conformitate cu legislația Federației Ruse, sumele plăților (contribuțiilor) plătitorului în baza contractelor de voluntariat. asigurarea personala a salariatilor, incheiata exclusiv in cazul decesului persoanei asigurate si (sau) cauzand prejudicii sanatatii persoanei asigurate, precum si suma contributii la pensie plătitor în temeiul contractelor de furnizare de pensii nestatale;

6) contribuțiile angajatorului plătite de plătitor în conformitate cu Legea federală din 30 aprilie 2008 N 56-FZ „Cu privire la primele de asigurare suplimentare pentru pensiile finanțate și sprijinul de stat pentru formarea de economii de pensie”, în valoare de contribuții plătite, dar nu mai mult de 12.000 de ruble pe an în funcție de fiecare angajat în favoarea căruia au fost plătite contribuțiile angajatorului;

7) costul deplasării salariatului la și de la locul de folosire a vacanței și costul transportului bagajelor cu o greutate de până la 30 de kilograme, precum și costul transportului membrilor nemuncători ai familiei sale (soț, soție, minor copiii care locuiesc efectiv cu angajatul) și costul transportului bagajelor lor, plătit de plătitorul contribuțiilor de asigurare persoanelor care lucrează și locuiesc în regiunile din nordul îndepărtat și zonele echivalente acestora, în conformitate cu legislația Federației Ruse, actele legislative ale entităților constitutive ale Federației Ruse, deciziile organismelor reprezentative ale autonomiei locale, contractele de muncă și (sau) contractele colective. În cazul utilizării unei vacanțe în afara teritoriului Federației Ruse, costul călătoriei sau al zborului unui angajat și al membrilor familiei care nu lucrează (inclusiv costul transportului bagajelor cu o greutate de până la 30 de kilograme), calculat de la locul respectiv de plecare la punctul de control peste frontiera de stat a Federației Ruse, nu este supus primelor de asigurare.inclusiv aeroportul internațional în care angajatul și membrii care nu lucrează ai familiei sale sunt supuși controlului la frontieră la punctul de control peste frontiera de stat a Federației Ruse ;

8) sume plătite persoanelor fizice de comisiile electorale, comisiile de referendum, precum și din fondurile electorale ale candidaților la funcția de președinte al Federației Ruse, candidaților la deputați ai Dumei de Stat, candidaților la deputați ai legislativului (reprezentant) organul puterii de stat al unei entități constitutive a Federației Ruse, candidați pentru o poziție în alt organism de stat al entității constitutive a Federației Ruse, prevăzut de constituție, carta entității constitutive a Federației Ruse, aleși direct de cetățeni , candidații la funcția de deputat al organului de reprezentanță al municipiului, candidații la funcția de șef al municipiului, pentru o altă funcție prevăzută de carta municipiului și înlocuită prin alegeri directe, fondurile electorale asociațiile electorale, fondurile electorale ale filialelor regionale ale partidele politice care nu sunt asociații electorale, din fondurile fondurilor pentru referendum ale grupului de inițiativă pe organizarea unui referendum al Federației Ruse, un referendum al unei entități constitutive a Federației Ruse, un referendum local, un grup de campanie de inițiativă pentru un referendum al Federației Ruse, alte grupuri de participanți la referendumul unei entități constitutive a Federației Ruse , un referendum local pentru efectuarea de către aceste persoane a muncii legate direct de desfășurarea campaniilor electorale, campaniilor de referendum;

9) costul uniformelor și uniformelor eliberate angajaților în conformitate cu legislația Federației Ruse, precum și funcționarilor publici ai organismelor guvernamentale federale gratuit sau cu plată parțială și rămânând în uz personal permanent;

10) costul beneficiilor de călătorie prevăzute de legislația Federației Ruse anumitor categorii de angajați;

11) valoarea asistenței materiale oferite de angajatori angajaților lor, care nu depășește 4.000 de ruble per angajat pentru perioada de facturare;

12) cuantumul plății pentru pregătirea angajaților în programe de educație profesională de bază și programe profesionale suplimentare;

13) sume plătite de plătitori angajaților lor pentru rambursarea costurilor de plată a dobânzilor la împrumuturi (credite) pentru achiziția și (sau) construcția de spații de locuit;

14) sume indemnizatie, sprijin pentru alimente și îmbrăcăminte și alte plăți primite de personalul militar, angajații organelor de afaceri interne, instituțiile și organele sistemului penitenciar, organele de executare ale Federației Ruse, serviciul federal de pompieri al Serviciului de Pompieri de Stat, autoritatile vamale al Federației Ruse, de către persoane din cadrul personalului de comandă al comunicațiilor de curierat federal, de către persoane care servesc în trupele Gărzii Naționale a Federației Ruse și care au grade speciale de poliție, în legătură cu îndeplinirea sarcinilor serviciu militarși serviciul în trupele, instituțiile și organele specificate în conformitate cu legislația Federației Ruse;

15) sumele plăților și a altor remunerații în baza contractelor de muncă și a contractelor de drept civil, inclusiv contractele pentru comanda autorului în favoarea cetateni strainiși apatrizii care locuiesc temporar pe teritoriul Federației Ruse, cu excepția sumelor plăților și a altor remunerații în favoarea acestor persoane, recunoscute ca persoane asigurate în conformitate cu legile federale privind anumite tipuri de asigurări sociale obligatorii.

2. Atunci când plătitorii plătesc cheltuieli pentru călătoriile de afaceri ale angajaților atât pe teritoriul Federației Ruse, cât și în afara teritoriului Federației Ruse, diurnele prevăzute la paragraful 1 al articolului 217 din prezentul Cod, precum și efectiv suportate și documentate. cheltuieli vizate pentru călătoria către destinații și retur, taxe pentru serviciile aeroportuare, comisioane, cheltuieli de călătorie la aeroport sau gară la punctele de plecare, destinație sau transferuri, bagaje, costuri de închiriere de cazare, costuri de plată a serviciilor de comunicații, taxe pentru eliberarea (primirea) și înregistrarea unui pașaport străin de serviciu, taxele pentru eliberarea (obținerea) vizelor, precum și costurile de schimb moneda numerar sau cec bancar pentru numerar moneda straina. O procedură similară de impozitare a primelor de asigurare se aplică plăților efectuate de persoanele fizice care se află în subordinea (administrativă) a organizației, precum și membrii consiliului de administrație sau ai oricărui organism similar al companiei care sosesc pentru a participa la o ședință a consiliului de administrație. consiliu de administrație, consiliu sau alt organism similar al acestei companii.

3. Pe lângă plățile menționate la alineatele (1) și (2) din prezentul articol, baza de calcul a primelor de asigurare nu include și:

1) în ceea ce privește primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie - valoarea indemnizației în numerar (remunerarea lunară în numerar) și a altor plăți primite de procurori și anchetatori, precum și de judecătorii instanțelor federale și judecătorii de pace, plățile și alte remunerații efectuate în favoarea studenților din organizațiile de învățământ profesional, organizațiile educaționale de învățământ superior pentru învățământul cu normă întreagă pentru activități desfășurate în grupuri de studenți (incluse în registrul federal sau regional al asociațiilor de tineri și copii care beneficiază de sprijin de stat) în temeiul contractelor de muncă sau conform dreptului civil contracte, al căror obiect este prestarea de muncă și (sau ) servicii;

2) în ceea ce privește primele de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea - orice remunerație plătită persoanelor fizice în temeiul acordurilor de drept civil, inclusiv în baza unui acord de ordin al autorului, un acord privind înstrăinarea dreptului exclusiv la rezultatele activității intelectuale specificate la paragrafele 1 - 12 ale paragrafului 1 al articolului 1225 din Codul civil al Federației Ruse, un acord de licență de publicare, un acord de licență privind acordarea dreptului de utilizare a rezultatelor activității intelectuale specificate la paragrafele 1 - 12 al paragrafului 1 al articolului 1225 din Codul civil al Federației Ruse;

3) sumele plăților (remunerării) specificate la paragraful 70 al articolului 217 din prezentul Cod.

Articolul 423 Perioadă de raportare

1. Perioada de decontare este un an calendaristic.

2. Perioadele de raportare sunt primul trimestru, jumătate de an, nouă luni ale unui an calendaristic.

Articolul 424. Stabilirea datei efectuării plăților și a altor remunerații

Data plății și a altor remunerații se stabilește după cum urmează:

1) ziua acumularii plăților și a altor remunerații în favoarea salariatului (o persoană fizică în favoarea căreia se fac plăți și alte remunerații) - pentru plățile și alte remunerații acumulate de plătitorii menționați la alineatele doi și trei din prezentul Cod;

2) ziua efectuării plăților și a altor remunerații în favoarea unei persoane fizice - pentru plătitorii prevăzuți la paragraful patru din prezentul Cod.

Articolul 425. Ratele primelor de asigurare

1. Rata primei de asigurare este suma primei de asigurare pe unitatea de măsură a bazei de calcul a primelor de asigurare, dacă nu se prevede altfel în prezentul capitol.

2. Tarifele primelor de asigurare se stabilesc în următoarele sume, dacă nu se prevede altfel prin prezentul capitol:

1) pentru asigurarea obligatorie de pensie:

în limita valorii marginale stabilite a bazei de calcul a primelor de asigurare pentru acest tip de asigurare - 22 la sută;

peste limita stabilită a bazei de calcul a primelor de asigurare pentru acest tip de asigurare - 10 la sută;

2) pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea în limita stabilită a bazei de calcul a primelor de asigurare pentru acest tip de asigurări - 2,9 la sută;

pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea în ceea ce privește plățile și alte remunerații în favoarea cetățenilor străini și apatrizilor cu reședința temporară în Federația Rusă (cu excepția specialiștilor cu înaltă calificare în conformitate cu Legea federală din iulie 25, 2002 N 115 -FZ „On statut juridic cetățeni străini din Federația Rusă"), în limita stabilită a bazei pentru acest tip de asigurare - 1,8 la sută;

3) pentru obligatoriu asigurare de sanatate- 5,1 la sută.

Articolul 426

Articolul 427. Rate reduse ale primelor de asigurare

1. Se aplică rate reduse ale primelor de asigurare pentru plătitorii menționați în prezentul cod:

1) pentru societati comerciale si parteneriate de afaceri ale caror activitati constau in aplicarea practica (implementarea) a rezultatelor activitatii intelectuale (programe pentru calculatoare electronice, baze de date, inventii, modele de utilitate, desene industriale, realizari de reproducere, topologii de circuite integrate, secrete de productie). (know-how), drepturile exclusive ale cărora le revin fondatorilor, participanților (inclusiv împreună cu alte persoane) unor astfel de societăți economice, participanți la astfel de parteneriate economice - instituții științifice bugetare și instituții științifice autonome sau organizații de învățământ superior, care sunteți instituţiile bugetare, instituții autonome;

2) pentru organizatiile si intreprinzatorii individuali care au incheiat acorduri cu organele de conducere ale zonelor economice speciale privind realizarea de activitati tehnice si inovatoare si efectuarea de plati catre persoanele care lucreaza intr-o zona economica speciala tehnica si inovativa sau zona economica speciala industriala si industriala, pt. organizații și antreprenori individuali, cei care au încheiat acorduri privind implementarea activităților turistice și recreative și efectuează plăți către persoanele care lucrează în zonele economice speciale turistice și recreative, uniți prin decizia Guvernului Federației Ruse într-un cluster;

3) pentru organizațiile rusești care desfășoară activități în domeniu tehnologia Informatiei, dezvoltă și implementează programele informatice dezvoltate de aceștia, bazele de date pe un suport tangibil sau sub formă de document electronic prin canale de comunicare, indiferent de tipul contractului, și (sau) prestează servicii (efectuează lucrări) pentru dezvoltarea, adaptarea , modificarea programelor de calculator, baze de date (software si produse informatice ale tehnologiei informatice), instalarea, testarea si intretinerea programelor de calculator, baze de date;

4) pentru plătitorii care efectuează plăți și alte remunerații către membrii echipajului navelor înscrise în Registrul internațional al navelor rus (cu excepția navelor utilizate pentru depozitarea și transbordarea petrolului, a produselor petroliere în porturile maritime ale Federației Ruse), pentru îndeplinirea sarcinilor de muncă ale unui membru al echipajului navei, - în legătură cu aceste plăți și remunerații;

5) pentru organizațiile și întreprinzătorii individuali care aplică sistemul simplificat de impozitare, principalul tip de activitate economică (clasificată pe baza codurilor de activitate în conformitate cu Clasificator integral rusesc tipuri de activitate economică) care sunt:

• productia de mancare;
• producție de băuturi răcoritoare, producție de ape minerale și alte ape potabile îmbuteliate;
• producerea de produse textile;
• fabricarea de articole de îmbrăcăminte;
• producția de piele și produse din piele;
• prelucrarea lemnului și producția de produse din lemn și plută, cu excepția mobilei, producția de produse din paie și materiale pentru împletit;
• producție de hârtie și produse din hârtie;
• producția de produse chimice și produse chimice;
• Producția de medicamente și materiale utilizate în scopuri medicale;
• producția de produse din cauciuc și plastic;
• producerea altor produse minerale nemetalice;
• producerea de profile prin formare sau îndoire la rece;
• producția de sârmă prin trefilare la rece;
• producția de produse metalice finite, cu excepția mașinilor și echipamentelor;
• producţie de calculatoare, produse electronice şi optice;
• producerea de echipamente electrice;
• producția de mașini și echipamente neincluse în alte grupe;
• producție auto Vehicul, remorci si semiremorci;
• producția de alte vehicule și echipamente;
• fabricarea mobilei;
• producţie de instrumente muzicale;
• producție de articole sportive;
• producție de jocuri și jucării;
• producția de instrumente și echipamente medicale;
• producerea de produse neincluse în alte grupe;
• repararea și instalarea de mașini și echipamente;
• colectarea și tratarea apelor uzate;
• colectarea, prelucrarea și eliminarea deșeurilor; prelucrarea materiilor prime secundare;
• clădire;
• construcția de structuri inginerești;
• lucrari de specialitate in constructii;
• întreținere și reparații de autovehicule;
• comert cu amanuntul de medicamente in magazine specializate (farmacii);
• comert cu amanuntul cu produse de uz medical, produse ortopedice in magazine specializate;
• activități de transport terestru și prin conducte;
• activitati de transport pe apa;
• activități de transport aerian și spațial;
• activități de depozitare și transport auxiliare;
• activități poștale și de curierat;
• producţie de filme, filme video şi programe de televiziune;
• activitati in domeniul difuzarii de televiziune si radio;
• activitati in domeniul telecomunicatiilor;
• dezvoltarea de software de calculator, servicii de consultanță în acest domeniu și alte servicii conexe, cu excepția organizațiilor și a întreprinzătorilor individuali menționate la paragrafele 2 și 3 din prezentul alineat;
• activități în domeniul tehnologiei informației, cu excepția organizațiilor și a întreprinzătorilor individuali menționate la paragrafele 2 și 3 din prezentul alineat;
• Control imobiliare pe bază de comision sau contract;
• cercetare și dezvoltare;
• activitati veterinare;
• activități ale agențiilor de turism și ale altor organizații care prestează servicii în domeniul turismului;
• activități de întreținere a clădirilor și teritoriilor;
• educaţie;
• activități de sănătate;
• activități de îngrijire rezidențială;
• Furnizare de servicii sociale fără asigurare de cazare;
• activități ale instituțiilor culturale și de artă;
• activităţi ale bibliotecilor, arhivelor, muzeelor ​​şi altor facilităţi culturale;
• activităţi ale facilităţilor sportive;
• activități ale cluburilor sportive;
• activitatea centrelor de fitness;
• alte activitati in domeniul sportului;
• repararea calculatoarelor, articolelor personale și de uz casnic;
• activități pentru furnizarea de alte servicii personale;

6) pentru contribuabilii unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități - organizații de farmacie și întreprinzători individuali autorizați pentru activități farmaceutice - în legătură cu plățile și remunerațiile efectuate persoanelor fizice care, în conformitate cu Legea federală nr. 323 din 21 noiembrie, 2011 -FZ „Cu privire la fundamentele protecției sănătății cetățenilor din Federația Rusă” au dreptul de a se angaja în activități farmaceutice sau sunt admiși la implementarea acesteia;

7) pentru organizațiile nonprofit (cu excepția instituțiilor de stat (municipale)) înregistrate în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse, care aplică sistemul de impozitare simplificat și desfășoară, în conformitate cu actele constitutive, activități în domeniul serviciilor sociale pentru cetățeni, cercetării și dezvoltării științifice, educației, asistenței medicale, culturii și artei (activități ale teatrelor, bibliotecilor, muzeelor ​​și arhivelor) și sportului de masă (cu excepția celor profesionale);

8) pentru organizațiile caritabile înregistrate în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse și care aplică sistemul de impozitare simplificat;

9) pentru întreprinzătorii individuali care aplică sistemul de brevet de impozitare - în ceea ce privește plățile și remunerațiile acumulate în favoarea persoanelor fizice care desfășoară tipul de activitate economică specificat în brevet (cu excepția întreprinzătorilor individuali implicați în tipuri de activitate antreprenorială specificate la paragrafele 19, 45 - 48 alin.2 al articolului 346.43 din prezentul cod);

10) pentru organizațiile care au primit statutul de participanți la proiect pentru implementarea cercetării, dezvoltării și comercializării rezultatelor lor în conformitate cu Legea federală din 28 septembrie 2010 N 244-FZ „Cu privire la Centrul de inovare Skolkovo” sau participanții la proiect în în conformitate cu Legea federală din 29 iulie 2017 N 216-FZ „Cu privire la centrele științifice și tehnologice inovatoare și cu privire la modificările anumitor acte legislative ale Federației Ruse”;

11) pentru organizațiile și antreprenorii individuali care au primit statutul de participant într-o zonă economică liberă în conformitate cu Legea federală din 29 noiembrie 2014 N 377-FZ „Cu privire la dezvoltarea Republicii Crimeea și a orașului federal Sevastopol și zona economică liberă din teritoriile Republicii Crimeea și orașul cu importanță federală Sevastopol" (denumit în continuare participantul zonei economice libere), cu privire la plăți și alte remunerații în favoarea persoanelor implicate în vânzare proiect de investitiiîn zona economică liberă, informații despre care sunt conținute în declarația de investiții care îndeplinește cerințele stabilite de Legea federală din 29 noiembrie 2014 N 377-FZ „Cu privire la dezvoltarea Republicii Crimeea și a orașului cu importanță federală Sevastopol și zona economică liberă din teritoriile Republicii Crimeea și orașul cu importanță federală Sevastopol” (în continuare - persoane implicate în implementarea unui proiect de investiții într-o zonă economică liberă).

În sensul acestui paragraf, o persoană implicată în implementarea unui proiect de investiții într-o zonă economică liberă este recunoscută ca persoană care a încheiat un contract de muncă cu un plătitor - participant într-o zonă economică liberă, iar obligațiile sale de muncă sunt legate direct de implementarea proiectului de investiții specificat la primul paragraf al prezentului paragraf, inclusiv cu exploatarea mijloacelor fixe create ca urmare a implementării proiectului de investiții.

Lista locurilor de muncă ale persoanelor angajate în implementarea unui proiect de investiții în zona economică liberă este aprobată de către plătitor - un participant în zona economică liberă de comun acord cu organele de conducere ale zonei economice libere la locația unui astfel de plătitor ;

12) pentru organizațiile și întreprinzătorii individuali care au primit statutul de rezident al teritoriului social avansat. dezvoltare economicăîn conformitate cu Legea federală din 29 decembrie 2014 N 473-FZ „Pe teritoriile de dezvoltare socio-economică avansată din Federația Rusă” (în continuare - un rezident al teritoriului de dezvoltare socio-economică avansată);

13) pentru organizațiile și întreprinzătorii individuali care au primit statutul de rezident al portului liber Vladivostok în conformitate cu Legea federală nr. 212-FZ din 13 iulie 2015 „Cu privire la portul liber din Vladivostok” (în continuare - rezident al portul liber Vladivostok);

14) pentru organizațiile incluse în registrul unificat al rezidenților zonei economice speciale din regiunea Kaliningrad, în conformitate cu Legea federală „Cu privire la zona economică specială din regiunea Kaliningrad și cu privire la modificările anumitor acte legislative ale Federației Ruse”. Se aplică plătitorii menționați în acest paragraf tarife reduse prime de asigurare, ținând cont de specificul stabilit la paragraful 11 ​​al prezentului articol;

15) pentru organizațiile ruse angajate în producția și vânzarea de produse audiovizuale animate produse de acestea, indiferent de tipul contractului și (sau) prestarea de servicii (execuția muncii) pentru crearea de produse audiovizuale animate. În sensul prezentului articol, prin producție audiovizuală animată se înțelege un film constând în imagini și obiecte de marionete desenate sau în mișcare pe ecran special create și în mișcare, create, printre altele, folosind grafica computerizată;

16) pentru plătitorii care au primit statutul de participant într-o regiune administrativă specială în conformitate cu Legea federală nr. 291-FZ din 3 august 2018 „Cu privire la regiunile administrative speciale din teritoriile regiunii Kaliningrad și teritoriul Primorsky”, făcând plăți și alte remunerații către membrii echipajului navelor înscrise în Registrul deschis al navelor rus de către plătitorii menționați, pentru îndeplinirea sarcinilor de muncă ale unui membru al echipajului navei, cu privire la aceste plăți și remunerații.

2. Pentru plătitorii prevăzuți la paragraful 1 al prezentului articol, în limita valorii limită stabilită a bazei de calcul a primelor de asigurare pt. tipul corespunzător asigurare, se aplică următoarele rate reduse ale primelor de asigurare:

1) pentru plătitorii menționați la paragrafele 1 și 2 ale paragrafului 1 al prezentului articol:

• pentru asigurarea obligatorie de pensie în 2017 - 8,0 la sută, în 2018 - 13,0 la sută, în 2019 - 20,0 la sută;
• pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea în 2017 - 2,0 la sută, în 2018 - 2,9 la sută, în 2019 - 2,9 la sută;
• pentru asigurările obligatorii de sănătate în 2017 - 4,0 la sută, în 2018 - 5,1 la sută, în 2019 - 5,1 la sută;

1.1) pentru plătitorii prevăzuți la paragraful 3 al paragrafului 1 al prezentului articol, în perioada 2017 - 2023:

• pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară în ceea ce privește plățile și alte remunerații în favoarea cetățenilor străini și apatrizilor aflați temporar în Federația Rusă (cu excepția specialiștilor cu înaltă calificare în conformitate cu Legea federală din 25 iulie 2002 N 115-FZ „Cu privire la statutul juridic al cetățenilor străini în Federația Rusă”, - 1,8 la sută;

2) pentru plătitoarele prevăzute la alin.4 alin.1 al prezentului articol, ratele primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, pentru asigurarea medicală obligatorie în perioada 2017-2027. stabilit la 0 la sută;

3) pentru plătitorii prevăzuți la alin. 1 alin. 5 - 9 al prezentului articol, în perioada 2017 - 2018, cotele primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie se stabilesc la 20,0 la sută, pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu: cu maternitate , pentru asigurarea obligatorie de sănătate - 0 la sută.

Ratele primelor de asigurare specificate în prezentul paragraf se aplică plătitorilor care aplică sistemul de impozitare simplificat specificat la paragraful 5 al paragrafului 1 al prezentului articol, dacă veniturile lor pentru perioada fiscală nu depășesc 79 de milioane de ruble.

Pentru plătitorii prevăzuți la alin. 1 alin. 7 și 8 al prezentului articol, în perioada 2019 - 2024, cotele primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie se stabilesc la 20,0 la sută, pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea. , la asigurarea obligatorie de sănătate - 0 la sută;

4) pentru plătitorii prevăzuți la paragraful 10 al paragrafului 1 al prezentului articol, cotele primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie se stabilesc la 14,0 la sută, pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, pentru asigurarea medicală obligatorie. - 0 la sută;

5) pentru plătitorii prevăzuți la alin. 1 alin. 11-14 al prezentului articol, cotele primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie se stabilesc la 6,0 la sută, pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea - 1,5 la sută. , pentru asigurarea obligatorie de sănătate - 0,1 la sută;

6) pentru plătitorii prevăzuți la alin.15 alin.1 al prezentului articol, în perioada 2018 - 2023:

• pentru asigurarea obligatorie de pensie - 8,0 la sută;
• pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea - 2,0 la sută;
• pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară în ceea ce privește plățile și alte remunerații în favoarea cetățenilor străini și apatrizilor aflați temporar în Federația Rusă (cu excepția specialiștilor cu înaltă calificare în conformitate cu Legea federală din 25 iulie 2002 N 115-FZ „Cu privire la statutul juridic al cetățenilor străini în Federația Rusă”, - 1,8 la sută;
• pentru asigurarea obligatorie de sănătate - 4,0 la sută;

7) pentru plătitoarele prevăzute la alin.16 alin.1 al prezentului articol, cotele primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, pentru asigurarea medicală obligatorie se stabilesc la 0 la sută. pentru perioada până în 2027 inclusiv.

3. Ratele reduse ale primelor de asigurare stabilite de paragraful 2 al prezentului articol se aplică de către plătitorii menționați la paragraful 1 al prezentului articol, cu condiția îndeplinirii condițiilor prevăzute la alineatele 4-12 ale prezentului articol.

4. Pentru plătitorii menționați la paragraful 1 al paragrafului 1 al prezentului articol, este necesar:

• implementarea lucrărilor de cercetare și dezvoltare și aplicarea practică (implementarea) a rezultatelor activității intelectuale. Lucrări de cercetare și dezvoltare înseamnă munca de creare de noi sau de îmbunătățire a produselor fabricate (bunuri, lucrări, servicii), în special invenție;
• aplicarea sistemului de impozitare simplificat;
• înscrierea în registrul de înregistrare a notificărilor privind înființarea de societăți comerciale și parteneriate de afaceri.

Registrul de contabilitate pentru notificările privind înființarea de companii și parteneriate de afaceri este ținut de guvernul autorizat al Federației Ruse. agentie federala putere executivă și transferată autorităților fiscale cel târziu în prima zi a lunii următoare perioadei de raportare, în modul prescris de organul executiv federal autorizat să controleze și să supravegheze impozitele și taxele.

Dacă, în urma rezultatelor perioadei de decontare (de raportare) în raport cu perioada de decontare (de raportare) specificată, organizația nu îndeplinește condițiile stabilite de prezentul alineat, o astfel de organizație este privată de dreptul de a aplica ratele reduse de asigurare. primele prevăzute la paragraful 1 al paragrafului 2 al prezentului articol, de la începutul perioadei de decontare, în care este admisă o nerespectare a condițiilor specificate în prezentul alineat.

5. Pentru plătitorii menționați la paragraful 3 al paragrafului 1 al prezentului articol, condițiile de aplicare a ratelor reduse ale primelor de asigurare prevăzute la paragraful 1.1 al paragrafului 2 al prezentului articol sunt:

pentru organizațiile nou create:

• cota-parte a veniturilor din vânzarea de copii de programe pentru calculator, baze de date, transfer de drepturi exclusive asupra programelor de calculator, baze de date, acordarea drepturilor de utilizare a programelor pentru calculator, baze de date în baza contractelor de licență, din prestarea de servicii (execuția muncii) pt. dezvoltarea, adaptarea și modificarea programelor pentru calculatoare, baze de date (software și produse informatice de tehnologie informatică), precum și servicii (lucrări) de instalare, testare și întreținere a acestor programe de calculator, baze de date bazate pe rezultatele raportării ( de calcul) perioada este de cel puțin 90 la sută din totalul veniturilor organizațiilor pentru perioada specificată;

pentru organizațiile care nu sunt nou create:

• obținerea unui document de acreditare de stat a unei organizații care operează în domeniul tehnologiei informației, în modul stabilit de Guvernul Federației Ruse sau a unui certificat care atestă înregistrarea unei organizații ca rezident al unei zone economice speciale inovatoare din punct de vedere tehnologic sau o zonă economică specială industrial-producție;
• cota-parte a veniturilor din vânzarea de copii de programe pentru calculator, baze de date, transfer de drepturi exclusive asupra programelor de calculator, baze de date, acordarea drepturilor de utilizare a programelor pentru calculator, baze de date în baza contractelor de licență, din prestarea de servicii (execuția muncii) pt. dezvoltarea, adaptarea si modificarea de programe pentru calculatoare, baze de date (software si produse informatice de tehnologie informatica), precum si servicii (lucrari) de instalare, testare si intretinere a acestor programe de calculator, baze de date bazate pe rezultatele a noua luni ale anului anterior anului în care organizația a trecut la plata primelor de asigurare la tarifele reduse prevăzute la paragraful 1.1 al paragrafului 2 al prezentului articol reprezintă cel puțin 90 la sută din veniturile totale ale organizației pentru perioada specificată;
• numărul mediu de salariați, determinat în modul stabilit de organul executiv federal autorizat în domeniul statisticii, pentru nouă luni ale anului anterior anului în care organizația trece la plata primelor de asigurare la tarife reduse, prevăzute la paragraful 1.1 al alin. 2 din acest articol, este de cel puțin șapte persoane.

În sensul prezentului alineat, cuantumul venitului se determină în funcție de date contabilitate fiscală organizațiilor în conformitate cu articolul 248 din prezentul cod, deși nu include veniturile specificate la alineatele 2 și 11 din a doua parte a articolului 250 din prezentul cod.

În cazul în care, în urma rezultatelor perioadei de decontare (de raportare), organizația nu îndeplinește cel puțin o condiție stabilită de prezentul alineat, precum și în cazul privării de acreditare de stat sau a statutului de rezident al unui zonă economică specială tehnologic-inovatoare sau o zonă economică specială industrial-producție, o astfel de organizație este privată de dreptul de a aplica ratele primelor de asigurare prevăzute la paragraful 1.1 al paragrafului 2 al prezentului articol, de la începutul perioadei de facturare în care a fost admisă nerespectarea condițiilor stabilite, sau o astfel de organizație a fost lipsită de acreditarea de stat, sau s-a făcut o înscriere în registrul rezidenților din zona economică specială privând organizația de statutul de rezident de o instituție tehnică și inovatoare. zona economica speciala sau zona economica speciala industrial-productie.

Controlul asupra respectării cerințelor stabilite prin prezentul alineat se realizează, printre altele, pe baza rapoartelor transmise de organizațiile care activează în domeniul tehnologiei informației în conformitate cu prezentul Cod.

6. Pentru plătitorii menționați la paragraful 5 al paragrafului 1 al prezentului articol, tipul relevant de activitate economică prevăzut de prezentul paragraf este recunoscut ca principal tip de activitate economică, cu condiția ca ponderea venitului în legătură cu implementarea acest tip de activitate reprezintă cel puţin 70 la sută din venitul total . Valoarea totală a veniturilor se determină prin însumarea veniturilor specificate în prezentul Cod. În cazul în care, în urma rezultatelor perioadei de decontare (de raportare), principalul tip de activitate economică a organizației sau a întreprinzătorului individual menționat la paragraful 5 al paragrafului 1 al prezentului articol nu corespunde tipului principal de activitate economică declarat și, de asemenea, dacă organizația sau întreprinzătorul individual a depășit limita de venit specificată la paragraful doi al paragrafului 3 al paragrafului 2 al prezentului articol, o astfel de organizație sau un astfel de întreprinzător individual este lipsit de dreptul de a aplica ratele primei de asigurare stabilite la paragraful 3 al paragrafului 2 din acest articol de la începutul perioadei de decontare (de raportare) în care a fost făcută această discrepanță și valoarea primelor de asigurare recuperabile și plătibile în modul prescris.

7. Plătitorii menționați la paragraful 7 al paragrafului 1 al prezentului articol aplică ratele reduse ale primelor de asigurare prevăzute la paragraful 3 al paragrafului 2 al prezentului articol, cu condiția ca, în urma rezultatelor anului precedent celui de tranziție a organizației la plata primelor de asigurare la astfel de tarife, cel puțin 70 la sută din suma tuturor veniturilor organizației pentru perioada specificată sunt în total următoarele tipuri de venituri:

• venituri sub formă de venituri vizate pentru întreținerea organizațiilor nonprofit și activitățile lor statutare în conformitate cu paragraful 7 al paragrafului 1 al prezentului articol, determinate în conformitate cu paragraful 2 al articolului 251 din prezentul Cod (denumite în continuare venituri vizate );
• venituri sub formă de subvenții primite pentru desfășurarea activităților în conformitate cu paragraful 7 al paragrafului 1 al prezentului articol și determinate în conformitate cu paragraful 14 al paragrafului 1 al articolului 251 din prezentul Cod (denumite în continuare subvenții);
• venituri din desfășurarea tipurilor de activități economice menționate la alineatele patruzeci și șapte, patruzeci și opt, cincizeci și unu - cincizeci și nouă de la paragraful 5 al paragrafului 1 al prezentului articol.

Cuantumul total al veniturilor se determină de către plătitorii menționați la paragraful 7 al paragrafului 1 al prezentului articol prin însumarea veniturilor indicate la paragraful 1 și paragraful 1 al paragrafului 1.1 al articolului 346.15 din prezentul Cod. Controlul asupra respectării condițiilor stabilite prin prezentul alineat se efectuează, printre altele, pe baza rapoartelor transmise de organizațiile nonprofit în conformitate cu prezentul Cod.

Informații privind cazurile de nerespectare a activităților unei organizații non-profit cu obiectivele prevăzute de documentele sale constitutive, identificate ca urmare a controlului efectuat de organul executiv federal responsabil cu dezvoltarea și implementarea politicii de stat și a legislației; reglementarea în domeniul înregistrării organizațiilor non-profit în conformitate cu articolul 32 din Legea federală din 12 ianuarie 1996 N 7-FZ „Cu privire la organizațiile non-comerciale”, este transmisă autorităților fiscale sub forma unui document electronic în modul stabilit prin acordul de schimb de informaţii.

La determinarea cuantumului veniturilor organizației, pentru verificarea respectării îndeplinirii de către organizație a condițiilor stabilite de prezentul alineat, se iau în considerare încasările și subvențiile alocate primite și neutilizate de organizație pe baza rezultatelor perioadelor anterioare de facturare. .

8. Plătitorii menționați la paragraful 8 al paragrafului 1 al prezentului articol aplică ratele reduse ale primelor de asigurare prevăzute la paragraful 3 al paragrafului 2 al prezentului articol, cu condiția:

• aplicarea sistemului de impozitare simplificat;
• conformitatea activităților organizației caritabile cu scopurile prevăzute de actele constitutive ale acesteia.

Informații cu privire la cazurile de nerespectare a activităților unei organizații de caritate cu obiectivele prevăzute de documentele sale constitutive, identificate ca urmare a controlului efectuat de organul executiv federal responsabil cu dezvoltarea și implementarea politicii de stat și a reglementării legale în domeniul de înregistrare a organizațiilor non-profit în conformitate cu articolul 32 din Legea federală din 12 ianuarie 1996 N 7-FZ „Cu privire la organizațiile necomerciale”, este prezentat autorităților fiscale sub forma unui document electronic în modalitatea stabilită prin acordul de schimb de informații.

Dacă, în urma rezultatelor perioadei de decontare (de raportare) în raport cu perioada specificată, organizația nu îndeplinește condițiile stabilite de prezentul alineat, o astfel de organizație este privată de dreptul de a aplica ratele reduse ale primelor de asigurare prevăzute la paragraful 3 al paragrafului 2 al prezentului articol, de la începutul perioadei de decontare în care nerespectarea condițiilor specificate în prezentul alineat.

9. Plătitorii menționați la paragraful 10 al paragrafului 1 al prezentului articol vor aplica ratele reduse ale primelor de asigurare prevăzute la paragraful 4 al paragrafului 2 al prezentului articol în termen de 10 ani de la data primirii statutului de participant la proiect. pentru implementarea cercetării, dezvoltării și comercializării rezultatelor acestora în conformitate cu Legea federală nr. 244-FZ din 28 septembrie 2010 „Cu privire la Centrul de inovare Skolkovo” sau un participant la proiect în conformitate cu Legea federală nr. 216-FZ din iulie 29, 2017 „Cu privire la centrele inovatoare de știință și tehnologie și privind modificarea anumitor acte legislative Federația Rusă” (denumit în continuare - participant la proiect) începând cu data de 1 a lunii următoare celei în care au primit statutul de participant la proiect.

Ratele reduse ale primelor de asigurare prevăzute la paragraful 4 al paragrafului 2 al prezentului articol nu se aplică participantului la proiect începând cu prima zi a lunii următoare celei în care profitul total al participantului la proiect a depășit 300 de milioane de ruble. Suma totală specificată a profitului se calculează în conformitate cu capitolul 25 din prezentul cod pe baza de angajamente începând cu prima zi a anului în care volumul anual al încasărilor din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate) primit de către acest participant la proiect a depășit un miliard de ruble. Informațiile privind achiziționarea și pierderea de către organizații a statutului de participant la proiect către autoritățile fiscale sunt transmise de o organizație recunoscută ca societate de administrare în conformitate cu Legea federală din 28 septembrie 2010 N 244-FZ „Cu privire la Centrul de inovare Skolkovo” sau Legea federală din 29 iulie 2017 N 216 -FZ „Cu privire la centrele științifice și tehnologice inovatoare și privind modificările la anumite acte legislative ale Federației Ruse”, în modul stabilit de acordul de schimb de informații.

Pentru organizațiile care și-au pierdut statutul de participant la proiect, ratele primelor de asigurare specificate la paragraful 4 al paragrafului 2 al prezentului articol nu se aplică din prima zi a lunii în care organizația a pierdut statutul de participant la proiect.

Suma primelor de asigurare plătibile pentru perioada de decontare (de raportare) în care a avut loc excesul specificat în paragraful doi din această clauză sau plătitorul primelor de asigurare și-a pierdut statutul de participant la proiect, este supusă recuperării și plății în modul prescris. cu încasarea sumelor relevante ale penalităţilor de la plătitor.

10. Plătitorii menționați la paragraful 11 ​​al paragrafului 1 al prezentului articol aplică ratele reduse ale primelor de asigurare prevăzute la paragraful 5 al paragrafului 2 al prezentului articol în termen de zece ani de la data obținerii statutului de participant într-o zonă economică liberă. , începând cu data de 1 a lunii următoare celei în care au primit acest statut.

Ratele reduse ale primelor de asigurare specificate la paragraful 5 al paragrafului 2 al prezentului articol se aplică participanților în zona economică liberă care au primit un astfel de statut în cel mult trei ani de la data înființării zonei economice libere corespunzătoare.

Pentru plătitorii care și-au pierdut statutul de participant într-o zonă economică liberă, ratele reduse ale primelor de asigurare prevăzute la paragraful 5 al paragrafului 2 al prezentului articol nu se aplică începând cu data de 1 a lunii următoare celei în care au pierdut. asemenea statut.

În cazul rezilierii acordului privind condițiile de activitate în zona economică liberă, prin hotărâre judecătorească, cuantumul primelor de asigurare este supus recuperării și plății fără penalități corespunzătoare pe toată perioada de implementare a proiectului de investiții în zona economică liberă. Cuantumul primelor de asigurare calculate fără a lua în considerare ratele primelor de asigurare stabilite la paragraful 5 al paragrafului 2 al prezentului articol se plătește cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei în care a fost încheiat acordul privind condițiile de activitate din zona economică liberă a fost desființată.

10.1. Plătitorii menționați la paragrafele 12 și 13 ale paragrafului 1 din prezentul articol vor aplica ratele reduse ale primelor de asigurare prevăzute la paragraful 5 al paragrafului 2 al prezentului articol în termen de zece ani de la data obținerii statutului de rezident al teritoriului dezvoltare socio-economică avansată sau statutul de rezident al portului liber Vladivostok, începând cu data de 1 a lunii următoare celei în care au primit statutul corespunzător.

Cotele reduse ale primelor de asigurare se aplică de către plătitori exclusiv în raport cu baza de calcul a primelor de asigurare, determinată în raport cu persoanele angajate în noi locuri de muncă. În sensul prezentului alineat, un nou loc de muncă înseamnă un loc creat pentru prima dată de un rezident al teritoriului de dezvoltare socio-economică rapidă sau de un rezident al portului liber Vladivostok în îndeplinirea unui acord privind implementarea activităților. încheiat în conformitate cu Legea federală nr. dezvoltare socio-economică prioritară în Federația Rusă” sau Legea federală nr. 212-FZ din 13 iulie 2015 „Cu privire la portul liber Vladivostok” (denumit în continuare în acest alineat acordul privind implementarea activităților). În același timp, o persoană angajată într-un nou loc de muncă este o persoană care a încheiat un contract de muncă cu un rezident al teritoriului de dezvoltare socio-economică rapidă sau un rezident al portului liber Vladivostok și ale cărei sarcini de muncă sunt direct legate de executarea unui acord privind implementarea activităților, inclusiv exploatarea instalațiilor imobilizate create ca urmare a executării unui acord privind implementarea activităților.

Organul executiv federal care, în conformitate cu Legea federală nr. 212-FZ din 13 iulie 2015 „Cu privire la portul liber din Vladivostok”, ține registrul rezidenților portului liber din Vladivostok, organizație recunoscută ca societate de administrare în în conformitate cu Legea federală nr. 473 din 29 decembrie 2014 -FZ „Pe teritoriile de dezvoltare socio-economică avansată din Federația Rusă”, un organism executiv federal autorizat de Guvernul Federației Ruse în conformitate cu partea 6 a articolului 34 din Legea federală din 29 decembrie 2014 N 473-FZ „Cu privire la teritoriile de dezvoltare socio-economică avansată din Federația Rusă”, prezintă autorităților fiscale, în modul specificat în acordul de schimb de informații, informații cu privire la primirea și pierderea de către plătitorul primelor de asigurare a statutului de rezident al teritoriului de dezvoltare socio-economică avansată sau a statutului de rezident al portului liber Vladivostok, precum și informații despre modificări modificarea listei de locuri de muncă a plătitorului aferente locurilor de muncă noi.

Pentru plătitorii care și-au pierdut statutul de rezident al teritoriului de dezvoltare socio-economică rapidă sau statutul de rezident al portului liber Vladivostok, ratele reduse ale primelor de asigurare prevăzute la paragraful 5 al paragrafului 2 al prezentului articol se vor aplica. nu se aplică începând cu 1 zi a lunii următoare celei în care și-au pierdut statutul corespunzător.

Ratele reduse ale primelor de asigurare specificate la paragraful 5 al paragrafului 2 al prezentului articol se aplică unui rezident al unui teritoriu cu dezvoltare socio-economică rapidă (cu excepția unui rezident al unui teritoriu cu dezvoltare socio-economică rapidă situat pe teritoriul respectiv). al Districtului Federal Orientul Îndepărtat) care a primit acest statut în termen de trei ani de la data creării teritoriului corespunzător de dezvoltare socială și economică avansată.

Ratele reduse ale primelor de asigurare specificate la paragraful 5 al paragrafului 2 al prezentului articol se aplică unui rezident al teritoriului de dezvoltare socio-economică rapidă situat pe teritoriul Districtului Federal din Orientul Îndepărtat, un rezident al portului liber Vladivostok, care au primit statutul corespunzător până la 31 decembrie 2025, cu condiția ca volumul investițiilor în conformitate cu acordul privind implementarea activităților să nu fie mai mic de:

• 500 de mii de ruble - pentru un rezident al teritoriului de dezvoltare socio-economică avansată, situat pe teritoriul Districtului Federal din Orientul Îndepărtat;
• 5 milioane de ruble - pentru un rezident al portului liber Vladivostok.

11. Se aplică ratele reduse ale primelor de asigurare stabilite de paragraful 5 al paragrafului 2 al prezentului articol (denumit în continuare în prezentul alineat - tarife reduse) pentru plătitorii menționați la paragraful 14 al paragrafului 1 al prezentului articol (denumit în continuare în prezentul alineat - plătitorii). sub rezerva următoarelor caracteristici:

1) tarifele reduse se aplică de către plătitorii incluși în registrul unificat al rezidenților Zonei Economice Speciale din Regiunea Kaliningrad (denumit în continuare în prezentul alineat - registrul) în perioada de la 1 ianuarie 2018 până la 31 decembrie 2022 inclusiv;
2) tarifele reduse se aplică de către plătitori în termen de șapte ani începând cu data de 1 a lunii următoare celei în care plătitorul a fost înscris în registru, dacă nu se prevede altfel la paragraful 3 al prezentului alineat;
3) termenul de aplicare a tarifelor reduse pentru plătitori este stabilit până la 31 decembrie 2025;
4) în cazul excluderii plătitorilor din registru, tarifele reduse nu se aplică începând cu data de 1 a lunii următoare celei în care plătitorii au fost excluși din registru;
5) tarifele reduse se aplică de către plătitori exclusiv în raport cu baza de calcul a primelor de asigurare, determinată în raport cu persoanele angajate în noi locuri de muncă. În sensul prezentului paragraf, prin nou loc de muncă se înțelege un loc creat pentru prima dată de organizațiile incluse în registru în timpul implementării unui proiect de investiții pe teritoriul Zonei Economice Speciale din Regiunea Kaliningrad (în continuare în prezentul subparagraf - un nou loc de muncă). În același timp, o persoană angajată la un nou loc de muncă este recunoscută ca persoană care a încheiat un contract de muncă cu o organizație inclusă în registru, iar atribuțiile sale de muncă sunt direct legate de implementarea proiectului de investiții specificat, inclusiv de operațiune. de mijloace fixe create ca urmare a implementării proiectului de investiţii.proiect. Lista locurilor de muncă ale plătitorilor aferente noilor locuri de muncă este aprobată de către plătitori înainte de aplicarea ratelor reduse ale primelor de asigurare persoanelor angajate în noi locuri de muncă, de comun acord cu administrația Zonei Economice Speciale din regiunea Kaliningrad și cu autoritatea fiscală de la localizarea plătitorilor.

12. Pentru plătitorii menționați la paragraful 15 al paragrafului 1 al prezentului articol, condițiile de aplicare a ratelor reduse ale primelor de asigurare prevăzute la paragraful 6 al paragrafului 2 al prezentului articol sunt:

1) pentru organizațiile nou create:

• ponderea veniturilor din vânzarea de copii ale produselor audiovizuale animate, transferul de drepturi exclusive asupra produselor audiovizuale animate, acordarea drepturilor de utilizare a produselor audiovizuale animate în baza contractelor de licență, din prestarea de servicii (execuția lucrării) pentru crearea de produse audiovizuale animate, precum și din încasările de fonduri sub formă de subvenții și (sau) alocări bugetare în cadrul finanțării vizate primite de la bugetul federal, bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse, bugetele locale prevăzute pentru producția, promovarea, închirierea și afișarea produselor audiovizuale animate, conform rezultatelor perioadei de decontare (de raportare), reprezintă cel puțin 90 la sută din totalul veniturilor organizației pentru perioada specificată;
• numărul mediu de salariați pentru perioada de decontare (de raportare) este de cel puțin șapte persoane;

2) pentru organizațiile care nu sunt nou create:

• ponderea veniturilor din vânzarea de copii ale produselor audiovizuale animate, transferul de drepturi exclusive asupra produselor audiovizuale animate, acordarea drepturilor de utilizare a produselor audiovizuale animate în baza contractelor de licență, din prestarea de servicii (execuția lucrării) pentru crearea de produse audiovizuale animate, precum și din încasările de fonduri sub formă de subvenții și (sau) alocări bugetare în cadrul finanțării vizate primite de la bugetul federal, bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse, bugetele locale prevăzute pentru producerea, promovarea, închirierea și afișarea de produse audiovizuale animate, pe baza rezultatelor celor nouă luni ale anului precedent anului în care organizația a trecut la plata primelor de asigurare la tarife reduse, prevăzute la paragraful 6 al paragrafului 2 al prezentului articol, este cel puțin 90 la sută din veniturile totale ale organizației pentru perioada specificată;
• primirea unui document prin care se confirmă că plătitorul se află în registrul organizațiilor implicate în producția de produse audiovizuale animate și (sau) prestarea de servicii (execuția muncii) pentru crearea de produse audiovizuale animate. Forma acestui document este aprobată de organul executiv federal responsabil cu dezvoltarea politicii de stat și reglementarea juridică în domeniul cinematografiei;
• numărul mediu de salariați, determinat în modul stabilit de organul executiv federal autorizat în domeniul statisticii, pentru nouă luni ale anului anterior anului în care organizația trece la plata primelor de asigurare la tarife reduse, prevăzute la paragraful 6 al alin. 2 din acest articol, este de cel puțin șapte persoane.

13. Registrul organizațiilor implicate în producția de produse audiovizuale animate și (sau) prestarea de servicii (execuția muncii) pentru crearea de produse audiovizuale animate se menține în vederea punerii în aplicare a prevederilor paragrafului 6 al paragrafului 2 din prezentul articol.

Registrul organizațiilor implicate în producția de produse audiovizuale animate și (sau) furnizarea de servicii (performanța muncii) pentru crearea de produse audiovizuale animate este ținut de organul executiv federal responsabil cu dezvoltarea politicii de stat și reglementarea legală în domeniul cinematografiei, în modul stabilit de acesta.

Informațiile despre locația unei organizații angajate în producția de produse audiovizuale animate și (sau) furnizarea de servicii (performanța muncii) pentru crearea de produse audiovizuale animate, în registrul specificat, sunt transmise autorităților fiscale de către executivul federal. organ care îndeplinește funcțiile de elaborare a politicii de stat și a reglementării legale în domeniul cinematografiei, în formă electronică, în modul prevăzut de acordul privind schimbul de informații. Informațiile specificate sunt transmise autorităților fiscale cel târziu în prima zi a lunii următoare perioadei de decontare (de raportare).

În sensul paragrafului 12 al prezentului articol, cuantumul venitului se determină în conformitate cu articolul 248 din prezentul cod în funcție de evidențele fiscale ale unei organizații implicate în producția de produse audiovizuale animate și (sau) prestarea de servicii (performanță). de muncă) pentru crearea de produse audiovizuale animate.

Dacă, în urma rezultatelor perioadei de decontare (de raportare), organizația specificată nu îndeplinește cel puțin o condiție stabilită de paragraful 12 al prezentului articol, precum și în cazul excluderii acesteia din registrul organizațiilor implicate în producerea de produse audiovizuale animate și (sau) prestarea de servicii (execuția muncii) pentru crearea de produse audiovizuale animate, organizația specificată este privată de dreptul de a aplica ratele primelor de asigurare prevăzute la paragraful 6 al paragrafului 2 al prezentului articol. , de la începutul perioadei de facturare în care a fost admisă nerespectarea condițiilor stabilite sau a existat o excepție de la acest registru.

Lista documentelor necesare pentru includerea unei organizații în registrul organizațiilor implicate în producția de produse audiovizuale animate și (sau) prestarea de servicii (execuția muncii) pentru crearea de produse audiovizuale animate, procedura de depunere a acestora, precum și procedura și temeiurile includerii (excluderii) acestor organizații în registrul organizațiilor companiilor implicate în producția de produse audiovizuale animate și (sau) prestarea de servicii (execuția muncii) pentru crearea de produse audiovizuale animate sunt aprobat de organul executiv federal responsabil cu dezvoltarea politicii de stat și reglementarea juridică în domeniul cinematografiei.

Controlul asupra conformității cu cerințele stabilite la paragraful 12 al prezentului articol se realizează, printre altele, pe baza rapoartelor prezentate de organizațiile implicate în producția de produse audiovizuale animate și (sau) prestarea de servicii (execuția muncii) pentru crearea de produse audiovizuale animate, în conformitate cu prezentul Cod.

Articolul 428. Cote suplimentare ale primelor de asigurare pentru anumite categorii de plătitori

1. Pentru plătitorii menționați în prezentul cod, în ceea ce privește plățile și alte remunerații în favoarea persoanelor angajate în tipurile de muncă specificate în clauza 1 a părții 1 a articolului 30 din Legea federală nr. 400-FZ din 28 decembrie 2013 „La pensiile de asigurare” se aplică o cotă suplimentară a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în cuantum de 9 la sută (cu excepția cazurilor prevăzute la paragraful 3 al prezentului articol).

2. Pentru plătitorii menționați în prezentul cod, în ceea ce privește plățile și alte remunerații în favoarea persoanelor angajate în tipurile de muncă specificate la paragrafele 2 - 18 din partea 1 a articolului 30 din Legea federală din 28 decembrie 2013 N 400 -FZ „Pensii de asigurare”, se aplică o cotă suplimentară a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în cuantum de 6 la sută (cu excepția cazurilor prevăzute la paragraful 3 al prezentului articol).

3. Pentru plătitorii prevăzuți la alin. 1 și 2 din prezentul articol, în funcție de rezultatele stabilite evaluare specială condițiile de muncă efectuate în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse, clasa condițiilor de muncă în loc de ratele suplimentare ale primelor de asigurare stabilite la alineatele 1 și 2 din prezentul articol, următoarele rate suplimentare ale primelor de asigurare pentru asigurările obligatorii de pensie se aplică:

Articolul 429

1. În ceea ce privește plățile și alte remunerații acumulate în favoarea membrilor echipajelor de zbor ale aeronavelor de aviație civilă recunoscute ca obiect de impozitare a primelor de asigurare în conformitate cu prezentul cod, cota primelor de asigurare pentru asigurările sociale suplimentare ale acestor angajați în se aplică o sumă de 14 la sută.

2. În ceea ce privește plățile și alte remunerații acumulate în favoarea angajaților direct angajați cu normă întreagă în operațiuni miniere subterane și în cariere deschise (inclusiv personalul unităților de salvare miniere) în extracția de cărbune și șist și în construcția de mine și angajații profesiilor de frunte - mineri de perete lung, drifters, ciocani-pilot, șoferi de mașini miniere recunoscuți ca obiect de impozitare a primelor de asigurare în conformitate cu prezentul Cod, cota primelor de asigurare pentru asigurările sociale suplimentare ale acestor lucrători în valoare de 6,7 la sută este de 6,7 la sută. aplicat.

3. Listele plătitorilor care aplică cota primelor de asigurare pentru asigurările sociale suplimentare pentru membrii echipajelor de zbor ale aeronavelor de aviație civilă, precum și anumite categorii de angajați ai organizațiilor din industria cărbunelui, se stabilesc în modul prevăzut de Legea federală nr. 155- FZ din 27 noiembrie 2001 „Cu privire la asigurarea socială suplimentară pentru membrii echipajelor de zbor ale aeronavelor de aviație civilă” și Legea federală din 10 mai 2010 N 84-FZ „Cu privire la securitatea socială suplimentară pentru anumite categorii de angajați ai organizațiilor din industria cărbunelui”, respectiv.

Articolul 430

(1) Plătitorii menționați la paragraful 2 din prezentul cod plătesc:

1) prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în cuantumul determinat în următoarea ordine, dacă nu se prevede altfel prin prezentul articol:

• i dacă suma venitului plătitorului pentru perioada de facturare nu depășește 300.000 de ruble, - într-o sumă fixă ​​de 26.545 de ruble pentru perioada de facturare din 2018, 29.354 de ruble pentru perioada de facturare din 2019, 32.448 de ruble pentru perioada de facturare de 2020 ;
• dacă venitul plătitorului pentru perioada de facturare depășește 300.000 de ruble - într-o sumă fixă ​​de 26.545 de ruble pentru perioada de facturare din 2018 (29.354 de ruble pentru perioada de facturare din 2019, 32.448 de ruble pentru perioada de facturare din 2020) plus 1% din plătitor. venituri care depășesc 300.000 de ruble pentru perioada de facturare.

Totodată, cuantumul primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie pentru perioada de facturare nu poate depăși de opt ori valoarea fixă ​​a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie stabilită de al doilea paragraf al prezentului paragraf;

2) prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate în sumă fixă ​​de 5.840 de ruble pentru perioada de facturare din 2018, 6.884 de ruble pentru perioada de facturare din 2019 și 8.426 de ruble pentru perioada de facturare din 2020.

2. Șefii fermelor (de fermă) țărănești plătesc prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie și asigurarea obligatorie de sănătate pentru ei înșiși și pentru fiecare membru al fermei (ferme) țărănești.

În același timp, valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în ansamblu pentru o economie țărănească (de fermă) este determinată ca produsul unei sume fixe de 26.545 de ruble pentru perioada de facturare a anului 2018, 29.354 de ruble pentru perioada de facturare de 2019, 32.448 de ruble pentru perioada de facturare a anului 2020 și numărul tuturor membrilor economiei țărănești (de fermă), inclusiv șeful economiei țărănești (de fermă).

Valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate în ansamblu pentru o economie țărănească (agricultor) este determinată pentru perioada de facturare ca produs al unei sume fixe de prime de asigurare în valoare de 5.840 de ruble pentru perioada de facturare a anului 2018, 6.884 de ruble pentru perioada de facturare din 2019, 8.426 de ruble pentru perioada de facturare din 2020 și numărul tuturor membrilor gospodăriei țărănești (de fermă), inclusiv șeful gospodăriei țărănești (de fermă).

3. În cazul în care plătitorii încep să desfășoare activități de întreprinzător sau alte activități profesionale în perioada de facturare, suma fixă ​​a primelor de asigurare plătibile de aceștia pentru această perioadă de facturare se stabilește proporțional cu numărul de luni calendaristice începând din luna calendaristică de începere a activității. . Pe luna incompleta activități, cuantumul fix al primelor de asigurare se determină proporțional cu numărul de zile calendaristice ale acestei luni.

4. În scopul punerii în aplicare a paragrafului 3 al prezentului articol, se recunoaște luna calendaristică a începerii activităților:

1) pentru un antreprenor individual, luna calendaristică în care s-a făcut înregistrarea de stat ca întreprinzător individual;

2) pentru un avocat, mediator, notar angajat în practică privată, practician în insolvență, evaluator, avocat în brevete și alte persoane angajate în practică privată în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse - luna calendaristică în care avocatul, notarul angajat în practică privată, evaluatorul practician în insolvență, avocatul de brevete, mediatorul și alte persoane angajate în practică privată în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse, sunt înregistrate în Autoritatea taxelor.

5. În cazul în care plătitorii încetează să desfășoare activități de întreprinzător sau alte activități profesionale în perioada de facturare, suma fixă ​​corespunzătoare a primelor de asigurare plătibile de aceștia pentru această perioadă de facturare se stabilește proporțional cu numărul de luni calendaristice pentru luna în care a fost înregistrată înregistrarea de stat. a unei persoane fizice ca antreprenor individual a devenit nul sau un avocat, un notar angajat în practică privată, un manager de arbitraj, un evaluator angajat în practică privată, un avocat de brevete, un mediator și alte persoane angajate în practică privată în conformitate cu procedura stabilite de legislația Federației Ruse, sunt radiate de autoritățile fiscale.

Pentru o lună de activitate incompletă, suma fixă ​​corespunzătoare a primelor de asigurare se determină proporțional cu numărul de zile calendaristice ale acestei luni de la data înregistrării de stat a încetării de către o persoană fizică a activității ca întreprinzător individual, data radierii. a unui avocat, notar angajat în practică privată, manager de arbitraj, evaluator, mediator la autoritățile fiscale, un avocat în brevete și alte persoane angajate în practică privată în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse, inclusiv.

6. Plătitorii prevăzuți la paragraful 2 din prezentul Cod nu calculează și plătesc prime de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea.

7. Plătitorii prevăzuți la paragraful 2 din prezentul Cod nu calculează și plătesc prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie și asigurarea medicală obligatorie:

• pentru perioadele specificate la alineatele 1 (în ceea ce privește serviciul militar în recrutare), 3, 6 - 8 din partea 1 a articolului 12 din Legea federală din 28 decembrie 2013 N 400-FZ „Cu privire la pensiile de asigurare”, în timpul cărora acestea nu au desfășurat activitățile relevante, cu condiția să depună la organul fiscal de la locul de înregistrare o cerere de scutire de la plata primelor de asigurare și documente justificative;
• pentru perioadele în care calitatea de avocat este suspendată, sub rezerva depunerii la organul fiscal de la locul înregistrării a unei cereri de scutire de la plata primelor de asigurare.

8. În cazul în care în perioada de facturare plătitorii care au dreptul la scutirea de la plata primelor de asigurare în temeiul paragrafului 7 al prezentului articol au desfășurat activitatea în cauză, acești plătitori vor plăti primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie și asigurarea medicală obligatorie în sumele corespunzătoare. proporţional cu numărul de luni calendaristice în care au desfăşurat activitatea specificată.

Pentru o lună de activitate incompletă, suma fixă ​​corespunzătoare a primelor de asigurare se determină proporțional cu numărul de zile calendaristice din această lună în care plătitorul a desfășurat activitatea specificată.

9. În scopul aplicării prevederilor paragrafului 1 al prezentului articol, veniturile se contabilizează după cum urmează:

1) pentru plătitorii plătitori de impozit pe venitul persoanelor fizice - în conformitate cu articolul 210 din prezentul Cod (în ceea ce privește veniturile din activități antreprenoriale și (sau) din alte activități profesionale);

2) pentru plătitorii care aplică sistemul de impozitare a producătorilor agricoli (taxa agricolă) - în conformitate cu alin.1 al art. 346.5 din prezentul Cod;

3) pentru plătitorii care aplică sistemul simplificat de impozitare - în conformitate cu art. 346.15 din prezentul cod;

4) pentru plătitorii plătitori de impozit pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități - în conformitate cu art. 346.29 din prezentul cod;

5) pentru plătitorii care aplică sistemul patentat de impozitare - în conformitate cu și 346.51 din prezentul Cod;

6) pentru plătitorii care aplică mai mult de un regim de impozitare - se însumează veniturile impozabile din activități.

Articolul 431

1. În perioada de facturare care urmează rezultatelor fiecărei luni calendaristice, plătitorii calculează și plătesc primele de asigurare pe baza calculării primelor de asigurare de la începutul perioadei de facturare până la sfârșitul lunii calendaristice corespunzătoare și ratele primelor de asigurare minus sumele primelor de asigurare calculate de la începutul perioadei de facturare până la luna calendaristică anterioară inclusiv.

2. Cuantumul primelor de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea se reduce de către plătitorii de prime de asigurare cu valoarea cheltuielilor lor pentru plata acoperirii de asigurare pentru tipul specificat de asigurări sociale obligatorii, în conformitate cu cu legislația Federației Ruse.

(3) Suma primelor de asigurare calculată pentru plata pentru o lună calendaristică se plătește cel târziu în a 15-a zi a lunii calendaristice următoare.

4. Plătitorii sunt obligați să țină evidența sumelor plăților acumulate și a altor remunerații (cu excepția sumelor primelor de asigurare menționate la paragraful 3 al paragrafului 3, aferente acestora, pentru fiecare persoană fizică în favoarea căreia au fost plățile). făcut.

5. Valoarea primelor de asigurare care urmează să fie transferate este calculată în ruble și copeici.

6. Cuantumul primelor de asigurare se calculează și se plătește de către plătitorii primelor de asigurare specificate în prezentul cod, separat în ceea ce privește primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, primele de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie.

7. Plătitorii menționați în prezentul Cod (cu excepția persoanelor fizice care efectuează plăți menționate la paragraful 3 al paragrafului 3 din prezentul Cod) depun un calcul al primelor de asigurare cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de decontare (de raportare), în organul fiscal de la sediul organizației și la locația subdiviziunilor separate ale organizației pentru care organizația a deschis conturi bancare și care acumulează și efectuează plăți și alte remunerații în favoarea persoanelor fizice, la locul de reședință al persoanei fizice efectuarea de plăți și alte remunerații către persoane fizice.

În cazul în care în calculul transmis de către plătitor, informații pentru fiecare persoană fizică cu privire la cuantumul plăților și alte remunerații în favoarea persoanelor fizice, baza de calcul a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în limita stabilită, cuantumul primelor de asigurare pt. asigurarea obligatorie de pensie calculată pe baza bazei de calcul a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie care nu depășește limita, baza de calcul a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie cu o rată suplimentară, valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la un cost suplimentar rata pentru perioada de decontare (de raportare) și (sau) pentru fiecare dintre ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare) conțin erori și, de asemenea, dacă în calculul transmis de plătitor sumele acelorași indicatori pentru toate persoanele fizice nu corespund acelorași indicatori pentru plătitorul de prime de asigurare în ansamblu și (sau) în calcul date personale false de identificare a asiguraților, un astfel de calcul se consideră nedepus, despre care plătitorul este înștiințat cel târziu în ziua următoare zilei de primire a calculului în format electronic (10 zile de la data primirii calculului pe hârtie). ).

În termen de cinci zile de la data trimiterii notificării specificate la paragraful doi al prezentului alineat în formă electronică (zece zile de la data trimiterii pe hârtie a unei astfel de notificări), plătitorul de prime de asigurare este obligat să depună un calcul în care discrepanța este eliminată. În acest caz, data depunerii calculului specificat va fi data depunerii calculului recunoscut inițial ca nedepus.

8. Verificarea corectitudinii cheltuielilor declarate pentru plata acoperirii asigurării pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea este efectuată de organele teritoriale ale Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse, în conformitate cu prevederile Legea federală din 29 decembrie 2006 N 255-ФЗ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea.

Copii ale deciziilor privind alocarea (refuzul alocării) fondurilor pentru implementarea (rambursarea) cheltuielilor asigurătorului pentru plata acoperirii de asigurare, privind neacceptarea cheltuielilor de compensare pentru plata acoperirii asigurării, precum și informații privind anularea (modificarea) acestor decizii de către o autoritate superioară a autorității teritoriale a Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse sau instanța este trimisă de către organismul teritorial al Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse autorității fiscale în termen de trei zile de la data adoptării deciziei relevante de către organismul Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse (organul superior al organismului teritorial al Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse sau instanța de judecată).

Procedura de depunere de către organele teritoriale ale Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse a deciziilor care au intrat în vigoare privind verificările corectitudinii cheltuielilor pentru plata acoperirii asigurării pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătura cu maternitatea, precum și informații privind anularea (modificarea) acestor decizii de către un organ superior al organismului teritorial Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse sau instanța către autoritățile fiscale se stabilește prin acordul părților care interacționează.

9. În cazul în care, în urma rezultatelor perioadei de decontare (de raportare), cuantumul cheltuielilor efectuate de plătitor pentru plata acoperirii asigurării pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea (net de fondurile alocate asigurat de organismul teritorial al Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse în perioada de decontare (de raportare) pentru plata acoperirii asigurării) depășește suma totală a primelor de asigurare calculate pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea , diferența rezultată poate fi compensată de către organul fiscal cu plăți viitoare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, pe baza confirmării primite de la organismul teritorial al Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse de cheltuielile declarate de plătitor pentru plata acoperirii de asigurare pentru perioada de decontare (de raportare) respectivă sau rambursare yu organele teritoriale ale Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse, în conformitate cu procedura stabilită de Legea federală din 29 decembrie 2006 N 255-FZ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea”.

10. Plătitorii la care numărul persoanelor fizice în favoarea cărora se acumulează plăți și alte remunerații depășește 10 persoane pentru perioada de decontare (de raportare), precum și organizațiile nou create (inclusiv ca urmare a reorganizării) în care numărul acestor persoane depășește această limită, transmiteți autorității fiscale calculele specificate la paragraful 7 al prezentului articol în formă electronică, utilizând un instrument calificat îmbunătățit. semnatura electronica prin canale de telecomunicații. Plătitorii și organizațiile nou create (inclusiv ca urmare a reorganizării), în care numărul persoanelor fizice în favoarea cărora se acumulează plăți și alte remunerații, pentru perioada de decontare (de raportare) este de 10 persoane sau mai puțin, au dreptul să prezinte calculele specificate. la paragraful 7 al prezentului articol, în formă electronică, în conformitate cu cerințele prezentului alineat.

11. Plata primelor de asigurare și depunerea decontărilor privind primele de asigurare se fac de către organizații la locația lor și la locația diviziilor separate ale organizației pentru care organizația a deschis conturi bancare și care acumulează și efectuează plăți și alte remunerații în favoarea persoane fizice (în continuare în prezentul articol - subdiviziuni separate), cu excepția cazului în care se prevede altfel la paragraful 14 al prezentului articol.

12. Suma primelor de asigurare plătibile la locația unei subdiviziuni separate este determinată pe baza mărimii bazei de calcul a primelor de asigurare aferente acestei subdiviziuni separate.

13. Valoarea primelor de asigurare plătibile la locația organizației, care include subdiviziuni separate, este determinată ca diferența dintre suma totală a primelor de asigurare plătibile de către organizație în ansamblu și suma totală a primelor de asigurare plătibile la locație a subdiviziunilor separate.

14. Dacă organizația are subdiviziuni separate situate în afara teritoriului Federației Ruse, plata primelor de asigurare, precum și depunerea calculelor pentru primele de asigurare pentru astfel de subdiviziuni separate, sunt efectuate de organizație la locația sa.

15. În cazul încetării activităților organizației în legătură cu lichidarea acesteia sau încetării de către o persoană fizică a activităților de întreprinzător individual înainte de încheierea perioadei de facturare, plătitorii prevăzuți la alineatele doi și, respectiv, trei din prezentul Cod sunt obligați. , până la întocmirea bilanţului intermediar de lichidare sau până în ziua depunerii la autoritatea de înregistrare a cererilor de înregistrare de stat a încetării de către o persoană fizică a activităţii de întreprinzător individual, depun la organul fiscal un calcul al primelor de asigurare pentru perioada de la începutul perioadei de calcul până în ziua depunerii calculului specificat, inclusiv.

Diferența dintre cuantumul primelor de asigurare plătibile în conformitate cu calculul menționat și sumele primelor de asigurare plătite de plătitori de la începutul perioadei de decontare se plătește în termen de 15 zile calendaristice de la data depunerii unui astfel de calcul sau se returnează la plătitor în conformitate cu articolul 78 din prezentul cod.

16. Datele de calcul privind primele de asigurare pentru primele de asigurare calculate pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea și cu privire la sumele cheltuielilor plătitorilor pentru plățile acoperirii de asigurare se transmit de organul fiscal în cel mult cinci zile. de la data primirii lor în formă electronică și nu mai târziu de zece zile de la data primirii lor pe hârtie la organismul teritorial relevant al Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse pentru a verifica corectitudinea cheltuielilor plătitorului pentru plata asigurării acoperire.

Articolul 432

1. Calculul sumei primelor de asigurare plătibile pentru perioada de facturare de către plătitorii menționați la paragraful 2 al prezentului Cod se efectuează de către aceștia în mod independent în conformitate cu prezentul Cod, cu excepția cazului în care prezentul articol prevede altfel.

2. Sumele primelor de asigurare se calculează de către plătitori separat în ceea ce privește primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie și primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate.

Sumele primelor de asigurare aferente perioadei de facturare se plătesc de către plătitori până la data de 31 decembrie a anului calendaristic în curs, cu excepția cazului în care prezentul articol prevede altfel. Primele de asigurare, calculată din suma veniturilor plătitorului care depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare, sunt plătite de plătitor până la data de 1 iulie a anului următor perioadei de facturare expirate.

În caz de neplată (plată incompletă) a primelor de asigurare de către plătitorii prevăzuți la alin. (2) din prezentul Cod, în termenul stabilit de alin. doi din prezentul alineat, organul fiscal stabilește, în conformitate cu prezentul Cod, cuantumul asigurării. prime plătibile pentru perioada de facturare de către astfel de plătitori.

Dacă valoarea primelor de asigurare determinată de organul fiscal în conformitate cu al doilea paragraf al prezentului alineat depășește valoarea primelor de asigurare efectiv plătite de plătitor pentru perioada de facturare, organul fiscal identifică, în modul prevăzut de prezentul cod, restante la primele de asigurare.

3. Șefii fermelor țărănești (de fermă) depun la organul fiscal de la locul înregistrării calculul primelor de asigurare înainte de data de 30 ianuarie a anului calendaristic următor perioadei de facturare expirate.

4. Persoanele fizice care și-au încetat activitatea de șef al unei economii țărănești (agricole) înainte de încheierea perioadei de facturare sunt obligate, în termen de cel mult 15 zile calendaristice de la data înregistrării de stat a încetării de către o persoană fizică a activității în calitate de șef. a unei economii țărănești (de fermă), să depună un calcul la organul fiscal de la locul înregistrării primelor de asigurare pentru perioada de la începutul perioadei de facturare până la data înregistrării de stat a încetării de către o persoană fizică a activității sale ca șeful unei economii țărănești (de fermă), inclusiv. Suma primelor de asigurare plătibile în conformitate cu calculul specificat va fi plătită în termen de 15 zile calendaristice de la data depunerii unui astfel de calcul.

5. În cazul încetării de către o persoană a activităților unui antreprenor individual, încetarea statutului de avocat, concedierea unui notar angajat în practică privată, încetarea calității de membru al unui manager de arbitraj, evaluator angajat în practică privată în organizație relevantă de autoreglementare, excluderea unui consilier în brevete angajat în practică privată din Registrul avocaților în brevete al Federației Ruse, încetarea practicii private de către un evaluator, avocat în brevete, încetarea activităților unui mediator, alte persoane angajate în practică privată în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse, plata primelor de asigurare de către astfel de plătitori se efectuează în cel mult 15 zile calendaristice de la data radierii la organul fiscal, un antreprenor individual, un avocat, un notar în privat. practică, un manager de arbitraj, un evaluator în practică privată, un avocat de brevete, un mediator, precum și retragerea din înregistrarea la organul fiscal a unei persoane fizice care nu este antreprenor individual, în calitate de plătitor de prime de asigurare.

Președintele Federației Ruse V. PUTIN
Kremlinul din Moscova
5 august 2000
Nr. 117-FZ

" № 12/2017

Ce reguli noi se vor aplica la calcularea și plata primelor de asigurare începând cu 01.01.2018? Care este esența modificărilor aduse Sec. 34 din Codul fiscal al Federației Ruse Legea federală din 27 noiembrie 2017 nr. 335-FZ „Cu privire la modificările la părțile întâi și a doua Codul fiscal ale Federației Ruse și anumite acte legislative ale Federației Ruse”?

Amendamente la articolul 420 „Obiectul impozitării primelor de asigurare” din Codul fiscal al Federației Ruse

Subparagraful 3, alineatul 1. Subparagraful „a” al paragrafului 73 al art. 2 din Legea federală nr. 335-FZ, lista acordurilor privind înstrăinarea dreptului exclusiv asupra rezultatelor activității intelectuale și acordurile de licență privind acordarea dreptului de utilizare a rezultatelor activității intelectuale, plăți în temeiul cărora sunt supuse primelor de asigurare , a fost clarificat.

Așa cum a fost modificat până la 01.01.2018	Așa cum a fost modificat după 01.01.2018
Obiectul impozitării primelor de asigurare pt entitati legaleși întreprinzători individuali - angajatorii recunosc plățile și alte remunerații în favoarea persoanelor care fac obiectul asigurării sociale obligatorii în conformitate cu legile federale privind anumite tipuri de asigurări sociale obligatorii, în special:
- în temeiul acordurilor privind înstrăinarea dreptului exclusiv asupra operelor de știință, literatură, artă; – în temeiul acordurilor de licență privind acordarea dreptului de utilizare a unei opere de știință, literatură, artă, inclusiv remunerația acumulată de organizațiile de gestionare a drepturilor pe bază colectivă în favoarea autorilor operelor în temeiul acordurilor încheiate cu utilizatorii	- în temeiul acordurilor privind înstrăinarea dreptului exclusiv asupra rezultatelor activității intelectuale specificate la alin. 1 - 12 p. 1 art. 1225 din Codul civil al Federației Ruse*; – în baza acordurilor de licență de publicare; - în baza acordurilor de licență privind acordarea dreptului de utilizare a rezultatelor activității intelectuale specificate la paragrafele. 1 - 12 p. 1 art. 1225 din Codul civil al Federației Ruse

* Potrivit paragrafului 1 al art. 1225 din Codul civil al Federației Ruse, rezultatele activității intelectuale și mijloacele echivalente de individualizare a persoanelor juridice, bunurilor, lucrărilor, serviciilor și întreprinderilor cărora li se acordă protecție juridică (proprietatea intelectuală), în special, sunt:

1) opere de știință, literatură și artă;

2) programe pentru calculatoare electronice (programe de calculator);

3) baze de date;

4) performanta;

5) fonograme;

6) mesaje în aer sau prin cablu ale programelor de radio sau de televiziune (difuzarea organismelor de difuzare în aer sau prin cablu);

7) invenții;

8) modele de utilitate;

9) desene industriale;

10) realizări de selecție;

11) topologia circuitelor integrate;

După cum puteți vedea, modificările au extins lista obiectelor supuse primelor de asigurare.

Să vă reamintim că până de curând remunerația pentru înstrăinarea dreptului exclusiv asupra unui program de calculator nu era supusă primelor de asigurare. În special, o astfel de concluzie a fost conținută în Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 9 iunie 2017 Nr. 03-15-05 / 36269. Oficialii au explicat că programele de calculator nu aparțin operelor de știință, literatură și artă, ci sunt rezultate identificate separat ale activității intelectuale (clauza 1 a articolului 1225 din Codul civil al Federației Ruse). În temeiul unui acord de înstrăinare a unui drept exclusiv, una dintre părți (titularul dreptului) transferă sau se obligă să transfere dreptul său exclusiv asupra rezultatului activității intelectuale în totalitate celeilalte părți (dobânditor) (clauza 1, art. 1234 din Codul civil). al Federației Ruse).

Punctul 3.În acest paragraf, vorbim despre determinarea obiectului de impozitare a primelor de asigurare pentru plătitorii care nu efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice: întreprinzători individuali, avocați, mediatori, notarii angajați în practică privată, manageri de arbitraj, evaluatori, consilieri în brevete și alte persoane implicate în practica privată în modul prevăzut de legislația Federației Ruse.

Înainte de modificări, acest alineat prevedea că obiectul impozitării primelor de asigurare pentru această categorie de plătitori este salariul minim stabilit la începutul perioadei de facturare corespunzătoare (dacă suma venitului plătitorului pentru perioada de facturare depășește 300.000 de ruble, obiectul impozitării primelor de asigurare este, de asemenea, venitul primit de plătitorul primelor de asigurare și determinat în conformitate cu paragraful 9 al articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Potrivit modificărilor alin. "b" alin. 73 al art. 2 din Legea federală nr. 335-FZ, obiectul impozitării primelor de asigurare pentru aceste categorii de plătitori este realizarea de activități antreprenoriale sau de altă natură profesională.

Punctul 4. Conform regulilor acestui alineat, plățile și alte remunerații în temeiul contractelor de drept civil, al căror subiect este transferul de proprietate sau alte drepturi reale asupra proprietății (drepturi de proprietate), precum și contractele legate de transferul de proprietate (drepturi de proprietate) pentru utilizarea nu sunt recunoscute ca obiect de impozitare a primelor de asigurare. ).

Cu toate acestea, au existat și excepții. Scutirea de impozitare a primelor de asigurare nu se aplică plăților în baza contractelor, a căror listă este similară cu paragrafele. 3 p. 1 art. 420 din Codul fiscal al Federației Ruse. După cum sa menționat deja, acest subparagraf este valabil de la 01/01/2018 în noua editie. Aceleași modificări au afectat lista excepțiilor menționată la paragraful 4 al art. 420 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Amendamente la articolul 421 „Baza pentru calcularea primelor de asigurare pentru plătitorii care efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice” din Codul fiscal al Federației Ruse.

Punctul 8. Amendamentele la acest alineat sunt, de asemenea, asociate cu amendamentele la paragrafe. 3 p. 1 art. 420 din Codul fiscal al Federației Ruse: o modificare a obiectului impozitării primelor de asigurare a necesitat clarificarea procedurii de determinare a bazei adecvate (paragraful „a”, paragraful 74, articolul 2 din Legea federală nr. 335-FZ) .

Ținând cont de ajustările efectuate, de valoarea plăților și a altor remunerații luate în considerare la calcularea bazei primelor de asigurare în partea aferentă contractului de comandă al autorului, acordul privind înstrăinarea dreptului exclusiv asupra rezultatelor activității intelectuale, care sunt specificate în paragrafe. 1 - 12 p. 1 art. 1225 din Codul civil al Federației Ruse, un acord de licență de publicare, un acord de licență privind acordarea dreptului de utilizare a rezultatelor activității intelectuale, care sunt indicate în aceste paragrafe, este definit ca suma veniturilor primite în temeiul acordurilor relevante, redus cu suma cheltuielilor efectiv suportate și documentate asociate cu extragerea unor astfel de venituri.

La determinarea cheltuieli documentare ar trebui să se ghideze după regulile alin. 4 p. 1 art. 252 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Punctul 9. În cazul în care costurile prevăzute la paragraful 8 al art. 421 din Codul Fiscal al Federației Ruse nu pot fi documentate, acestea sunt deductibile ca procent din suma veniturilor acumulate dintr-un anumit tip de activitate. Acest paragraf stabilește cuantumul acestor deduceri. Subparagraful „b” al paragrafului 74 al art. 2 din Legea federală nr. 335-FZ, lista tipurilor de cheltuieli a fost completată.

Tipul cheltuielilor	Suma deducerii, %
Cheltuieli pentru crearea de opere literare, inclusiv pentru teatru, cinema, varietate și circ
Cheltuieli pentru realizarea de lucrări artistice și grafice, lucrări fotografice pentru tipar, lucrări de arhitectură și design
Cheltuieli pentru realizarea de lucrări de sculptură, pictură monumentală și decorativă, artă și meșteșuguri și artă design, pictură de șevalet, artă și grafică de decorare de teatru și film, realizate în diverse tehnici
Cheltuieli pentru realizarea de lucrări audiovizuale (video, televiziune și filme). Supliment: fonograme, mesaje în aer sau prin emisiuni de radio sau televiziune prin cablu
Cheltuieli pentru realizarea de lucrări muzicale de scenă (opere, balete, comedii muzicale), simfonice, corale, lucrări de cameră, lucrări pentru fanfară, muzică originală pentru film, televiziune, filme video și producții teatrale
Cheltuieli pentru crearea altor lucrări muzicale, inclusiv lucrări pregătite pentru publicare
Cheltuieli pentru interpretarea operelor de literatură și artă
Cheltuieli pentru crearea de lucrări științifice și dezvoltări. Adăugare: programe de calculator, baze de date
Cheltuieli pentru descoperiri, inventii si crearea de desene industriale (procent din suma veniturilor primite in primii doi ani de utilizare). Noua ediție: cheltuieli pentru descoperiri, realizări de reproducere, invenții, creare de modele de utilitate, desene industriale, secrete de producție (know-how), machete de circuite integrate (procent din suma veniturilor primite în primii doi ani de utilizare)

Modificări la articolul 422 „Sume care nu fac obiectul primelor de asigurare” din Codul fiscal al Federației Ruse

Subparagraful 2 al paragrafului 3. Potrivit acestui paragraf (modificat înainte de 01/01/2018), baza de calcul a primelor de asigurare nu include plățile în termeni de prime de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea - orice remunerație plătită persoanelor fizice în temeiul acordurilor de drept civil, inclusiv în baza unui acord de ordin al autorului, un acord privind înstrăinarea dreptului exclusiv asupra operelor de știință, literatură, artă, un acord de licență de publicare, un acord de licență privind acordarea dreptului de utilizare o operă de știință, literatură, artă.

Sub rezerva modificărilor paragrafului 75 al art. 2 din Legea federală nr. 335-FZ, baza de calcul a primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea nu va trebui să includă plăți în temeiul contractelor de drept civil, inclusiv:

în temeiul unui acord privind înstrăinarea dreptului exclusiv asupra rezultatelor activității intelectuale specificate la paragrafele. 1 - 12 p. 1 art. 1225 din Codul civil al Federației Ruse;

în baza unui acord de licență de publicare;

în temeiul unui acord de licență privind acordarea dreptului de utilizare a rezultatelor activității intelectuale menționate în aceste paragrafe.

Amendamente la articolul 427 „Cote reduse ale primelor de asigurare” din Codul fiscal al Federației Ruse.

Subparagraful 5, alineatul 1. Este prezentat într-o nouă ediție (clauza „a” clauza 76 din Legea federală nr. 335-FZ).

De menționat că aceste amendamente sunt așteptate de mult timp și cu nerăbdare. Ideea este că, în baza prevederilor art. 5 p. 1, p. 3, alin.2 și alin.6 al art. 427 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru plătitorii de prime de asigurare care utilizează USNO, principalul tip de activitate economică (în conformitate cu Clasificatorul întreg rusesc al activităților economice) este activitatea în zonele sociale și industriale, pentru perioada până în 2018 (inclusiv) se stabilește o rată agregată redusă a primelor de asigurare în valoare de 20%, cu respectarea simultană a condițiilor privind valoarea maximă a venitului pentru (nu mai mult de 79 de milioane de ruble) și cota de venit din vânzare a produselor și (sau) serviciilor prestate în principalul tip de activitate economică în veniturile totale (cel puțin 70%).

Cu toate acestea, ca urmare a introducerii noului OKVED, care a dus la restructurarea secțiunilor clasificatorului, un număr de plătitori de prime de asigurare au desfășurat până la 01.01.2017 și continuă să desfășoare activități în producție. și zonele sociale au schimbat denumirea tipului de activitate economică și unele dintre tipurile de activitate privilegiate conform OKVED 1 au intrat în componența altor tipuri de activități conform OKVED 2.

Ministerul Finanțelor, deși nu imediat, a recunoscut: plătitorii pe sistemul simplificat de impozitare, care până la 1 ianuarie 2017 au desfășurat tipul de activitate economică specificat la paragrafe. 5 p. 1 art. 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, conform denumirilor tipurilor de activitate economică în conformitate cu codurile tipurilor de activitate conform OKVED 1 și continuă să conducă această activitate după 01.01.2017, are dreptul să aplice rate reduse ale primelor de asigurare, cu condiția ca acestea să îndeplinească condițiile prevăzute la alin. 3, alin.2 și alin.6 al art. 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse, indiferent de coincidența sau nepotrivirea codurilor tipurilor de activitate conform OKVED 2 conform cheilor utilizate (scrisorile din 17.10.2017 Nr.

Notă:

În Scrisoarea nr. 03-15-07/66964 din 13 octombrie 2017, finanțatorii au raportat că, în conformitate cu proiectul de direcții principale ale politicii bugetare, fiscale și tarifare vamale pentru anul 2018 și perioada de planificare 2019 și 2020, un proiect a fost elaborată legea federală, prevăzând, în special, includerea în paragrafe. 5 p. 1 art. 427 din Codul fiscal al Federației Ruse de modificări care clarifică denumirile tipurilor de activitate economică în conformitate cu OKVED 2, pentru a păstra dreptul plătitorilor care se află în sistemul de impozitare simplificat de a aplica rate reduse ale primelor de asigurare. Această scrisoare a fost trimisă Serviciului Fiscal Federal pentru informare și utilizare în activitatea autorităților fiscale inferioare (Scrisoare din 25 octombrie 2017 Nr. GD-4-11 / [email protected]).

Și acestea sunt amendamentele.

Deci, ținând cont de modificări, ratele reduse ale primelor de asigurare pot fi aplicate de către companiile „simplificate”, ale căror principale tipuri de activitate economică (în conformitate cu Clasificatorul All-Rusian al Activităților Economice) sunt următoarele.

Cod OKVED 2*	Denumirea grupării de activități
	Productia de mancare
	Producția de băuturi răcoritoare, ape minerale și alte ape potabile îmbuteliate
	Productie textila
	Fabricarea articolelor de îmbrăcăminte
	Fabricarea de piele si produse din piele
	Prelucrarea lemnului și fabricarea articolelor din lemn și plută, cu excepția mobilierului, fabricarea articolelor din paie și materiale de împletit
	Fabricarea hârtiei și a produselor din hârtie
	Fabricarea de produse chimice și produse chimice
	Producția de medicamente și materiale utilizate în scopuri medicale
	Fabricarea produselor din cauciuc si plastic
	Fabricarea altor produse minerale nemetalice
	Producerea profilelor prin deformare sau îndoire la rece
	Productie de sarma prin trefilare la rece
	Fabricarea de produse metalice finite, cu excepția mașinilor și echipamentelor
	Fabricarea de calculatoare, produse electronice și optice
	Productie de echipamente electrice
	Fabricarea de mașini și echipamente neincluse în alte grupe
	Fabricarea de autovehicule, remorci si semiremorci
	Fabricarea altor vehicule și echipamente
	Fabricarea mobilierului
	Productie de instrumente muzicale
	Productie de articole sportive
	Productie de jocuri si jucarii
	Productie de instrumente si echipamente medicale
	Fabricarea produselor necuprinse în alte grupe
	Reparatii si instalare utilaje si echipamente
	Colectarea si tratarea apelor uzate
	Colectarea, prelucrarea si eliminarea deseurilor, prelucrarea materiilor prime secundare
	Clădire
	Construcția de structuri inginerești
	Lucrari de constructii specializate
	Întreținerea și repararea autovehiculelor
	Comerț cu amănuntul al medicamentelor în magazine specializate (farmacii)
	Comert cu amanuntul al produselor de uz medical, al produselor ortopedice in magazine specializate
	Activități de transport terestru și prin conducte
	Activitate de transport pe apă
	Activități de transport aerian și spațial
	Activități de depozitare și transport auxiliare
	Activitati postale si de curierat
	Productie de filme, filme video si programe de televiziune
	Activitati in domeniul televiziunii si radiodifuziunii
	Activitati in domeniul telecomunicatiilor
	Dezvoltarea de software de calculator, servicii de consultanță în acest domeniu și alte servicii conexe, cu excepția organizațiilor și a întreprinzătorilor individuali menționate la paragrafele. 2 și 3 alin.1 al art. 427 Codul fiscal al Federației Ruse
	Activitati in domeniul tehnologiei informatiei
	Administrare imobiliară pe bază de comision sau contract
	Cercetare și dezvoltare științifică
	Activitate veterinară
	Activități ale agențiilor de turism și ale altor organizații care prestează servicii în domeniul turismului
	Activități de întreținere a clădirilor și a teritoriului
	Educaţie
	Activitati de sanatate
	Activitati de ingrijire rezidentiala
	Furnizarea de servicii sociale fără asigurarea de cazare
	Activități ale instituțiilor de cultură și artă
	Activități ale bibliotecilor, arhivelor, muzeelor ​​și altor facilități culturale
	Activitati ale facilitatilor sportive
	Activitati ale cluburilor sportive
	Activități la centrul de fitness
	Alte activitati in domeniul sportului
	Reparatii calculatoare, obiecte personale si de uz casnic
	Activități pentru prestarea altor servicii personale

* În cazul în care codul de activitate al „simplificatorului” este inclus în codul tipului de activitate enumerat în tabel, acesta este, de asemenea, îndreptățit să aplice un tarif redus, sub rezerva altor condiții privind cota și cuantumul venitului.

2) prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate în cuantum fix:

• 5 840 rub. - pentru perioada de facturare 2018;
• 6.884 RUB - pentru perioada de facturare 2019;
• 8.426 RUB - pentru perioada de facturare 2020.

Punctul 2. Acest alineat stabilește că șefii gospodăriilor țărănești (de fermă) plătesc prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie și asigurarea obligatorie de sănătate pentru ei înșiși și pentru fiecare membru al gospodăriei țărănești (de fermă).

Subparagraful „b” al paragrafului 77 al art. 2 din Legea federală nr. 335-FZ, cu modificările ulterioare, alin. 2 p. 2 art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse: în același timp, valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în general pentru o economie țărănească (de fermă) este determinată ca produsul unei sume fixe de 26.545 de ruble. pentru perioada de facturare din 2018, 29.354 de ruble. pentru perioada de facturare din 2019, 32.448 de ruble. pentru perioada de facturare a anului 2020 și numărul tuturor membrilor economiei țărănești (de fermă), inclusiv conducătorul economiei țărănești (de fermă).

În plus, un nou alin. 3: valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate în general pentru o economie țărănească (de fermă) este determinată pentru perioada de facturare ca produs al unei sume fixe de prime de asigurare, care este de 5.840 de ruble. pentru perioada de facturare din 2018, 6.884 de ruble. pentru perioada de facturare din 2019, 8.426 de ruble. pentru perioada de facturare a anului 2020 și numărul tuturor membrilor economiei țărănești (de fermă), inclusiv conducătorul economiei țărănești (de fermă).

Punctul 3. Modificările din acest alineat se datorează introducerii în paragraful 1 al art. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse a conceptului de „plată fixă”. Această regulă stabilește procedura de determinare a cuantumului primelor de asigurare de plătit în situația în care un antreprenor individual nu a mai lucrat de la începutul anului. Anterior modificărilor, s-a prevăzut următoarele: dacă plătitorii încep să desfășoare activități de întreprinzător sau alte activități profesionale în perioada de facturare, cuantumul primelor de asigurare plătibile de către aceștia pentru această perioadă de facturare se stabilește proporțional cu numărul de luni calendaristice începând de la luna calendaristică de începere a activității. Pentru o lună de activitate incompletă, cuantumul primelor de asigurare se determină proporțional cu numărul de zile calendaristice ale acestei luni.

După modificarea alin. "c" alin. 77 al art. 2 din Legea federală nr. 335-FZ, cuvintele „suma primelor de asigurare” au fost înlocuite cu cuvintele „suma fixă ​​a primelor de asigurare”.

Punctul 7. Acest alineat prevede că plătitorii menționați la paragrafele. 2 p. 1 art. 419 din Codul fiscal al Federației Ruse, nu calculează și nu plătesc prime de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea medicală:

• pentru perioadele indicate la alin. 1 (din punct de vedere al serviciului militar în recrutare), 3, 6 - 8 ore 1 art. 12 din Legea federală din 28 decembrie 2013 nr. 400-FZ „Cu privire la pensiile de asigurare”;
• pentru perioadele în care statutul de avocat a fost suspendat și în care nu au desfășurat activități relevante.

Subparagraful „d” al clauzei 77 din Legea federală nr. 335-FZ a introdus o condiție obligatorie în care este posibilă neplata primelor de asigurare: cu condiția să depună la organul fiscal de la locul înregistrării o cerere de scutire de la plata asigurării prime și documente justificative.

Modificări la articolul 431 „Procedura de calcul și plată a primelor de asigurare plătite de plătitorii care efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice și procedura de rambursare a cuantumului primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii
în caz de invaliditate temporară
și în legătură cu maternitatea” din Codul Fiscal al Federației Ruse

Punctul 7.În noua ediție, alin. 2 din prezentul alineat. Au fost clarificate motivele pentru care calcularea primelor de asigurare va fi considerată neacceptată (clauza 78, articolul 2 din Legea federală nr. 335-FZ). Dacă în calculul prezentat de plătitor, informații pentru fiecare persoană fizică cu privire la valoarea plăților și alte remunerații în favoarea persoanelor fizice, baza de calcul a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în limita stabilită, valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie calculate pe baza bazei de calcul a acestora, care nu depășește valoarea limită, baza de calcul a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie cu o rată suplimentară, valoarea acestor prime de asigurare la o rată suplimentară pentru perioada de decontare (de raportare) și (sau ) pentru fiecare dintre ultimele trei luni ale perioadei de decontare (de raportare) conțin erori, precum și dacă în calculul transmis de plătitor sumele acelorași indicatori pentru toate persoanele fizice nu corespund acelorași indicatori în general pentru plătitorul de prime de asigurare și (sau) calculul conține date personale false de identificare a persoanelor asigurate, astfel de calcul se consideră nedepusă, despre care plătitorul este notificat cel târziu în ziua următoare zilei de primire a decontării în format electronic (10 zile de la data primirii decontării pe hârtie).

Reamintim că informațiile personalizate despre persoanele asigurate sunt cuprinse în sec. 3 calcularea primelor de asigurare, a căror formă este aprobată prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 10.10.2016 Nr. ММВ-7-11 / [email protected] Totodată, numărul de informații despre asigurați pentru perioada de raportare (facturare) în secțiune. 3 calculul se ia în considerare în coloanele corespunzătoare ale rândului 010 subsecțiunea. 1.1 „Calculul sumelor contribuțiilor pentru asigurarea obligatorie de pensie” din Anexa 1 „Calculul sumelor contribuțiilor de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea medicală” la Sec. 1 calcul.

Serviciul Fiscal Federal și Ministerul Finanțelor în scrisorile lor au clarificat modul de corectare a datelor privind persoanele asigurate în calculul contribuțiilor.

Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 04.10.2017 Nr. GD-4-11 / [email protected]	Despre completare 3 calculul primelor de asigurare pentru persoanele asigurate concediate în perioada fiscală precedentă
Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 03-15-06/61030 din 21 septembrie 2017	Despre completare 3 calcularea primelor de asigurare pentru asigurații concediați în perioada de raportare anterioară, dacă nu au acumulat plăți și alte remunerații în perioada curentă de raportare
Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 18 iulie 2017 Nr. BS-4-11 / [email protected](în plus față de Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 28 iunie 2017 Nr. BS-4-11 / [email protected])
Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 28 iunie 2017 Nr. BS-4-11 / [email protected]	Despre prezentarea calculelor revizuite
Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 17 martie 2017 Nr. BS-4-11 / 4859	Despre completare 3 calcule pentru primele de asigurare din 01.01.2017 pentru persoanele asigurate concediate in perioada fiscala precedenta

Amendamente la articolul 432 „Procedura de calcul și plată a primelor de asigurare plătite de plătitorii care nu efectuează plăți și alte remunerații persoanelor fizice” din Codul fiscal al Federației Ruse

Punctul 2. Prevederile prezentului alineat prevăd că sumele primelor de asigurare pentru perioada de facturare se plătesc de către plătitori până la data de 31 decembrie a anului calendaristic curent.

Dacă primele de asigurare au fost calculate din valoarea venitului plătitorului care depășește 300.000 de ruble. pentru perioada de facturare, acestea trebuiau plătite cel târziu la data de 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate.

Sub rezerva modificărilor paragrafului 79 al art. 2 din Legea federală nr. 335-FZ, data plății a fost amânată la o dată ulterioară: contribuțiile trebuie plătite cel târziu la 1 iulie.

Vă aducem la cunoștință versiunea completă a articolului 34 din Codul fiscal al Federației Ruse cu comentariile experților noștri CALCULATE.RU.

Articolul 419. Plătitori de prime de asigurare

1) persoane care efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice:

• • organizații;
  • antreprenori individuali;
  • persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali;

2) antreprenori individuali, avocați, notarii care desfășoară activități private, manageri de arbitraj, evaluatori, mediatori, avocați în brevete și alte persoane care desfășoară activități private în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse (denumite în continuare plătitori care nu să nu efectueze plăți și alte remunerații persoanelor fizice).

2. În cazul în care plătitorul aparține simultan mai multor categorii menționate la paragraful 1 al prezentului articol, el calculează și plătește primele de asigurare separat pentru fiecare motiv.

Vă rugăm să rețineți că, dacă plătitorul aparține mai multor categorii în același timp, atunci el plătește primele de asigurare nu pe baza cea mai convenabilă, ci pe fiecare bază separat.

Articolul 420

1. Cu excepția cazului în care prezentul articol prevede altfel, plățile și alte remunerații în favoarea persoanelor care fac obiectul asigurării sociale obligatorii în conformitate cu legile federale privind anumite tipuri de asigurări sociale obligatorii (cu excepția remunerațiilor plătite persoanelor menționate la paragraful 2 al paragrafului 1). al articolului 419 din prezentul cod):

Acestea. remunerațiile plătite întreprinzătorilor individuali, avocaților, notarilor, managerilor de arbitraj, evaluatorilor, mediatorilor, consilierilor de brevete și altor persoane angajate în practică privată nu fac obiectul asigurării sociale obligatorii.

1) în cadrul raporturilor de muncă și în baza contractelor de drept civil, al căror obiect este prestarea muncii, prestarea de servicii;

3) în temeiul acordurilor privind înstrăinarea dreptului exclusiv asupra operelor de știință, literatură, artă, acorduri de licență de publicare, acorduri de licență privind acordarea dreptului de folosire a unei opere de știință, literatură, artă, inclusiv remunerația acumulată de organizațiile de gestionare a drepturilor pe un bază colectivă în favoarea autorilor lucrărilor în baza unor acorduri încheiate cu utilizatorii.

2. Obiectul impozitării primelor de asigurare pentru plătitorii prevăzuți la al patrulea paragraf al paragrafului 1 al paragrafului 1 al articolului 419 din prezentul cod este recunoscut ca plăți și alte remunerații în temeiul contractelor (contractelor) de muncă și al contractelor de drept civil, subiectul dintre care este prestarea muncii, prestarea de servicii în favoarea persoanelor fizice (cu excepția remunerației plătite persoanelor specificate la paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 419 din prezentul Cod).

Remunerațiile plătite întreprinzătorilor individuali, avocaților, notarilor, managerilor de arbitraj, evaluatorilor, mediatorilor, avocaților în brevete și altor persoane care desfășoară activități private nu sunt supuse primelor de asigurare.

3. Obiectul impozitării primelor de asigurare pentru plătitorii prevăzuți la paragraful 2 al paragrafului 1 al art. 419 din prezentul cod este salariul minim stabilit la începutul perioadei de facturare corespunzătoare, în cazul prevăzut la paragraful 3 al paragrafului 1. al paragrafului 1 al articolului 430 din prezentul Cod, obiectul impozitării, primele de asigurare sunt recunoscute și ca venituri primite de plătitorul primelor de asigurare și determinate în conformitate cu paragraful 9 al articolului 430 din prezentul Cod.

Pentru antreprenorii individuali, avocați, notari, manageri de arbitraj, evaluatori, mediatori, avocați în brevete și alte persoane angajate în practică privată, dacă valoarea veniturilor pentru perioada de facturare nu depășește 300.000 de ruble, primele de asigurare sunt supuse salariului minim stabilit la începutul perioadei de facturare corespunzătoare.

În cazul în care suma venitului depășește 300.000 de ruble, se aplică următoarea formulă: salariul minim, înmulțit cu 12, înmulțit cu 26% + 1,0% din valoarea venitului care depășește 300.000 de ruble.

4. Plățile și alte remunerații în temeiul contractelor de drept civil, al căror obiect este transferul de proprietate sau alte drepturi reale asupra proprietății (drepturi de proprietate), precum și contractele legate de transferul de proprietate (drepturi de proprietate) în folosință, nu sunt recunoscute ca obiect de impozitare a primelor de asigurare, cu excepția contractelor pentru comanda autorului, a contractelor de înstrăinare a dreptului exclusiv asupra operelor de știință, literatură, artă, a contractelor de licență de editare, a contractelor de licență pentru acordarea dreptului de folosință a unei opere de știință, literatură, artă.

Acestea. acordurile de comandă de autor, acordurile privind înstrăinarea dreptului exclusiv asupra operelor științifice, literaturii, artă, acordurile de licență de publicare, acordurile de licență privind acordarea dreptului de folosință a unei opere de știință, literatură, artă sunt supuse primelor de asigurare.

5. Plăți și alte remunerații în favoarea persoanelor care sunt cetățeni străini sau apatrizi în baza unor contracte de muncă încheiate cu o organizație rusă de muncă în subdiviziunea sa separată, a cărei locație se află în afara teritoriului Federației Ruse, plățile și alte remunerații calculate în favoarea persoanelor care sunt cetățeni străini sau apatrizi în legătură cu activitățile lor în afara teritoriului Federației Ruse în temeiul unui civil încheiat de natură juridică, al cărui subiect este prestarea muncii, prestarea de servicii.

Organizațiile, antreprenorii individuali și persoanele fizice care nu sunt antreprenori individuali nu trebuie să plătească prime de asigurare pentru plățile către persoanele fizice care sunt cetățeni străini sau apatrizi care lucrează cu contracte de muncă în afara Federației Ruse.

6. Plăți către voluntari în cadrul executării contractelor de drept civil încheiate în conformitate cu articolul 7.1 din Legea federală din 11 august 1995 N 135-ФЗ „Cu privire la activitățile caritabile și organizațiile de caritate” pentru rambursarea cheltuielilor voluntarilor, cu cu excepția cheltuielilor pentru hrană în cuantum care depășește diurna prevăzută la paragraful 3 al articolului 217 din prezentul cod.

7. Plățile către cetățenii străini și apatrizii în baza contractelor de muncă sau a contractelor de drept civil care se încheie cu FIFA (Federation Internationale de Football Association), afiliații FIFA, Comitetul de Organizare Rusia-2018, afiliații nu sunt recunoscute ca obiect al primelor de asigurare. organizații ale Comitetului de Organizare Rusia-2018 și al căror subiect este prestarea muncii, prestarea de servicii, precum și plățile efectuate către voluntari în baza unor contracte de drept civil care sunt încheiate cu FIFA, filialele FIFA, Comitetul de Organizare Rusia-2018 și ale căror activități sunt participarea la evenimentele prevăzute de Legea federală din 7 iunie 2013 N 108-FZ „Cu privire la pregătirea și desfășurarea în Federația Rusă a Cupei Mondiale FIFA 2018, Cupei Confederațiilor FIFA 2017 și modificări la anumite acte legislative ale Federației Ruse”, pentru rambursarea cheltuielilor voluntarilor în legătură cu executarea acestor acorduri sub forma achitarii costurilor de eliberare si eliberare a vizelor, invitatiilor si documentelor similare, plata deplasarii, cazarea, masa, echipament sportiv, antrenament, servicii de comunicare, suport transport, suport lingvistic, suveniruri care contin simbolurile Cupa Mondială FIFA 2018, Cupa Confederațiilor FIFA 2017 desfășurată în Federația Rusă.

Nu este nevoie să plătiți prime de asigurare pentru plățile către cetățenii străini și apatrizii în baza unor contracte de muncă sau în baza unor contracte de drept civil încheiate cu FIFA, Comitetul de Organizare Rusia 2018 și filialele acestora.

Articolul 421

(1) Baza de calcul a primelor de asigurare pentru plătitorii menționați la alineatele doi și trei ale paragrafului 1 al paragrafului 1 al articolului 419 din prezentul cod se determină după expirarea fiecărei luni calendaristice ca cuantumul plăților și al altor remunerații prevăzute la alin. 1 al articolului 420 din prezentul cod, acumulate separat pentru fiecare persoană de la începutul perioadei de decontare pe bază de angajamente, cu excepția sumelor specificate la articolul 422 din prezentul cod.

Primele de asigurare pentru întreprinzătorii individuali și persoanele fizice care nu sunt întreprinzători individuali se determină după expirarea fiecărei luni calendaristice ca cuantumul plăților și al altor remunerații în cadrul raporturilor de muncă în temeiul contractelor de drept civil.

Primele de asigurare sunt determinate pentru fiecare individ separat de la începutul perioadei de facturare pe bază de angajamente - asta înseamnă că sumele la calcularea primei sunt luate de fiecare dată începând din ianuarie. De exemplu, dacă plățile pentru ianuarie s-au ridicat la 150 de ruble, pentru februarie - 200 de ruble, pentru martie - 300 de ruble. Conform rezultatelor din ianuarie, prima de asigurare este determinată de la 150 de ruble, în februarie - de la 350 de ruble. (150 + 200), martie - de la 650 de ruble. (150 + 200 + 300). Diferența dintre suma calculată și suma plătită la momentul calculării se virează la buget.

2. Baza de calcul a primelor de asigurare pentru plătitorii menționați la al patrulea paragraf al paragrafului 1 al paragrafului 1 al articolului 419 din prezentul cod se determină după expirarea fiecărei luni calendaristice ca cuantum al plăților și al altor remunerații prevăzute la paragraful 2. al articolului 420 din prezentul cod, acumulate separat pentru fiecare persoană în parte de la începutul perioadei de decontare pe bază de angajamente, cu excepția sumelor specificate la articolul 422 din prezentul cod.

3. Pentru plătitorii menționați la paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 419 din prezentul cod, baza maximă de calcul a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie și baza maximă de calcul a primelor de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu: cu maternitatea se stabilesc. Din sumele plăților și a altor remunerații în favoarea unei persoane fizice care depășesc valoarea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare stabilite pentru perioada de facturare relevantă, determinată pe bază de angajamente de la începutul perioadei de facturare, primele de asigurare nu se percep, cu excepția cazului în care se prevede altfel în acest capitol.

Pentru organizații s-a stabilit valoarea maximă a bazelor de calcul a primelor de asigurare în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea. Primele de asigurare nu se percep din sumele plăților și ale altor remunerații care depășesc valoarea de bază maximă stabilită.

4. Valoarea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea este supusă indexării anuale de la 1 ianuarie a anului corespunzător pe baza creșterii salariului mediu în Federația Rusă.

5. Pentru plătitorii prevăzuți la alin.1 alin.1 al art.419 din prezentul cod, pentru perioada 2017-2021, valoarea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie se stabilește ținând cont de salariul mediu în Federația Rusă determinată pentru anul corespunzător, majorată de douăsprezece ori, și următorii coeficienți de multiplicare aplicați acesteia pentru anul calendaristic corespunzător:

• în 2017 - 1,9;
• în 2018 - 2,0;
• în 2019 - 2,1;
• în 2020 - 2,2;
• în 2021 - 2.3.

Prevederea prezentului alineat nu se aplică la calcularea primelor de asigurare pentru tarifele suplimentare pentru asigurarea obligatorie de pensie stabilite prin articolul 428 din prezentul Cod, precum și a primelor de asigurare pentru asigurările sociale suplimentare pentru membrii echipajelor de zbor ale aeronavelor din aviația civilă, precum și pentru anumite categorii de angajații organizațiilor din industria cărbunelui instituite prin articolul 429 din prezentul Cod.

Valoarea limită a bazei stabilite în conformitate cu prezentul alineat pentru calcularea primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie din 2022 este supusă indexării anuale de la 1 ianuarie a anului corespunzător, ținând cont de creșterea salariului mediu în Federația Rusă.

6. Valoarea valorii limită corespunzătoare a bazei de calcul a primelor de asigurare este stabilită anual de Guvernul Federației Ruse, ținând cont de alineatele 3-5 din prezentul articol. Mărimea valorii maxime a bazei de calcul a primelor de asigurare este rotunjită la cea mai apropiată mie de ruble. În acest caz, suma de 500 de ruble sau mai mult este rotunjită la mie de ruble, iar suma mai mică de 500 de ruble este aruncată.

7. La efectuarea plăților și a altor remunerații în natură sub formă de bunuri (lucrări, servicii), alte bunuri, baza de calcul a primelor de asigurare se stabilește ca fiind costul acestor bunuri (lucrări, servicii), alte bunuri, calculat pe baza pe baza prețurilor acestora, determinate în mod similar cu cel prevăzut la articolul 105.3 din prezentul Cod.

În același timp, costul unor astfel de bunuri (lucrări, servicii) include suma corespunzătoare a taxei pe valoarea adăugată, accize și exclude plata parțială de către o persoană fizică pentru costul bunurilor primite de aceasta, munca prestată pentru acesta, serviciile prestate către l.

8. Cuantumul plăților și al altor remunerații luate în considerare la calcularea bazei de calcul a primelor de asigurare în partea aferentă contractului de comandă a dreptului de autor, acordul privind înstrăinarea dreptului exclusiv asupra operelor de știință, literatură, artă, edituri. acord de licență, acordul de licență privind acordarea dreptului de utilizare a unei opere de știință, literatură, artă, este definit ca suma veniturilor primite în baza unui acord de comandă al autorului, un acord privind înstrăinarea dreptului exclusiv asupra operelor științifice, literatură , artă, un contract de licență de publicare, un acord de licență privind acordarea dreptului de utilizare a unei opere de știință, literatură, artă, redus cu suma cheltuielilor produse efectiv și documentate asociate cu extragerea unor astfel de venituri.

Daca cheltuielile de mai sus nu pot fi documentate, acestea sunt tot deductibile! Dar în sumele stabilite de alin.9 al art. 421

9. În cazul în care cheltuielile specificate la paragraful 8 al prezentului articol nu pot fi documentate, acestea sunt deductibile în următoarele sume (ca procent din suma veniturilor acumulate):

1) pentru crearea de opere literare, inclusiv pentru teatru, cinema, scenă și circ - 20 la sută;

2) pentru realizarea de lucrări artistice și grafice, lucrări fotografice pentru tipar, lucrări de arhitectură și design - 30 la sută;

3) pentru realizarea de lucrări de sculptură, pictură monumentală și decorativă, artă și meșteșuguri și artă design, pictură de șevalet, artă și grafică decorațiuni teatrale și cinematografice, realizate în diverse tehnici - 40 la sută;

4) pentru realizarea de lucrări audiovizuale (video, televiziune și filme) - 30 la sută;

5) pentru realizarea de lucrări muzicale scenice (opere, balete, comedii muzicale), simfonice, corale, lucrări de cameră, lucrări pentru fanfară, muzică originală pentru film, televiziune, filme video și producții teatrale - 40 la sută;

6) pentru crearea altor lucrări muzicale, inclusiv lucrări pregătite pentru publicare - 25 la sută;

7) pentru interpretarea de opere de literatură și artă - 20 la sută;

8) pentru realizarea de lucrări și dezvoltări științifice - 20 la sută;

9) pentru descoperiri, inventii si crearea de desene industriale (procent din suma venitului primit in primii doi ani de utilizare) - 30 la suta.

10. La stabilirea bazei de calcul a primelor de asigurare, cheltuielile documentate nu pot fi luate în considerare concomitent cu cheltuieli în cadrul normei stabilite.

Articolul 422. Sume care nu sunt supuse impozitării primelor de asigurare

(1) Următoarele nu sunt supuse primelor de asigurare pentru plătitorii menționați la paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 419 din prezentul cod:

1) prestații de stat plătite în conformitate cu legislația Federației Ruse, actele legislative ale entităților constitutive ale Federației Ruse, deciziile organismelor reprezentative ale autonomiei locale, inclusiv indemnizațiile de șomaj, precum și prestațiile și alte tipuri de asigurări obligatorii acoperirea asigurărilor sociale obligatorii;

2) toate tipurile de plăți compensatorii stabilite de legislația Federației Ruse, actele legislative ale entităților constitutive ale Federației Ruse, deciziile organismelor reprezentative ale autonomiei locale (în limitele stabilite în conformitate cu legislația Federației Ruse ), în legătură cu:

• • cu despăgubiri pentru prejudiciul cauzat de vătămare sau alte daune aduse sănătății;
  • cu asigurarea gratuită a locuințelor, plata pentru locuințe și utilități, alimente și alimente, combustibil sau compensație bănească corespunzătoare;
  • cu plata costului și (sau) eliberarea dreptului alocației în natură, precum și cu plata unor fonduri în schimbul acestei alocații;
  • cu plata costului alimentelor, echipamentului sportiv, echipamentului, uniformelor sportive și vestimentare primite de sportivi și angajați ai organizațiilor de cultură fizică și sportivă pentru procesul de pregătire și participare la competiții sportive, precum și de judecătorii sportivi pentru participarea la competiții sportive;
  • cu concedierea salariaților, cu excepția indemnizației pentru concediul de odihnă nefolosit, a sumei plăților sub formă de indemnizație de concediere și a câștigului mediu lunar pe perioada de angajare în partea care depășește în general de trei ori câștigul mediu lunar sau de șase ori castigul salarial mediu lunar pentru angajatii concediati din organizatii situate in regiunile din nordul indepartat si zone echivalente, precum si compensarea conducatorului, adjunctilor si contabilului-sef al organizatiei in partea ce depaseste de trei ori salariul mediu lunar;
  • cu rambursarea cheltuielilor de formare profesionala, recalificare si perfectionare a angajatilor;
  • cu cheltuielile unei persoane fizice în legătură cu prestarea muncii, prestarea de servicii în temeiul contractelor de drept civil;
  • cu angajarea salariaților concediați în legătură cu implementarea măsurilor de reducere a numărului sau personalului salariaților, reorganizarea sau lichidarea organizației, în legătură cu încetarea activităților de către persoane fizice în calitate de antreprenori individuali, încetarea atribuțiilor notarilor angajat în practică privată și încetarea statutului de avocat, precum și în legătură cu încetarea activităților de către alte persoane ale căror activități profesionale, în conformitate cu legile federale, sunt supuse înregistrării și (sau) licenției de stat;
  • cu îndeplinirea sarcinilor de muncă de către o persoană fizică, inclusiv în legătură cu mutarea la muncă în altă localitate, cu excepția plăților în numerar pentru muncă în condiții de muncă dificile, vătămătoare și (sau) periculoase, cu excepția plăților compensatorii în sumă echivalentă la costul laptelui sau al altor produse alimentare de valoare egală, plăți în valută străină în schimbul diurnei prevăzute la paragraful 3 al articolului 217 din prezentul Cod, de către companiile maritime ruse către membrii echipajului navelor de navigație străină, plăți în valută străină pentru personalul echipajelor aeronavelor rusești care operează zboruri internaționale, precum și plăți compensatorii pentru concediile neutilizate care nu au legătură cu concedierea angajaților;

3) cuantumul asistenței financiare unice oferite de plătitori:

persoane fizice în legătură cu un dezastru natural sau altă situație de urgență pentru a despăgubi daunele materiale cauzate acestora sau vătămarea sănătății lor, precum și persoanele afectate de acte teroriste pe teritoriul Federației Ruse;

un angajat în legătură cu decesul unui membru (membri) familiei sale;

angajați (părinți, părinți adoptivi, tutori) la naștere (adopția (adopția) unui copil, stabilirea tutelei asupra unui copil, plătită în primul an după naștere (adopția (adopția), stabilirea tutelei, dar nu mai mult de 50.000 de ruble pentru fiecare copil);

4) venituri (excluzând salariile angajaților) primite de membrii comunităților de familie (clan) înregistrate în mod corespunzător ale popoarelor indigene din nordul, Siberia și Orientul Îndepărtat al Federației Ruse din vânzarea produselor obținute ca urmare a tipurilor lor tradiționale de comert;

5) valoarea plăților (contribuțiilor) de asigurare pentru asigurarea obligatorie a angajaților efectuate de către plătitor în modul stabilit de legislația Federației Ruse, valoarea plăților (contribuțiilor) plătitorului în baza contractelor de asigurare personală voluntară a angajaților încheiat pe o perioadă de cel puțin un an, prevăzând plata de către asigurători a cheltuielilor medicale ale acestor asigurați, a sumelor plăților (contribuțiilor) plătitorului în temeiul unor contracte de prestare de servicii medicale către salariați încheiate pe o perioadă de cel puțin un an. un an cu organizațiile medicale care dețin licențe corespunzătoare pentru a desfășura activități medicale eliberate în conformitate cu legislația Federației Ruse, sumele plăților (contribuțiilor) plătitorului în baza contractelor de asigurare personală voluntară a angajaților, încheiate numai în caz de decesul persoanei asigurate și (sau) vătămarea sănătății persoanei asigurate, precum și cuantumul contribuțiilor la pensie ale plătitorului în temeiul acordurilor nestatale. pensie fixă;

6) contribuțiile angajatorului plătite de plătitor în conformitate cu Legea federală din 30 aprilie 2008 N 56-FZ „Cu privire la primele de asigurare suplimentare pentru pensiile finanțate și sprijinul de stat pentru formarea de economii de pensie”, în valoare de contribuții plătite, dar nu mai mult de 12.000 de ruble pe an în funcție de fiecare angajat în favoarea căruia au fost plătite contribuțiile angajatorului;

7) costul deplasării angajaților către și de la locul de vacanță și costul transportului bagajelor cu o greutate de până la 30 de kilograme, plătite de plătitorul primelor de asigurare persoanelor care lucrează și locuiesc în nordul îndepărtat și zone echivalente, în conformitate cu legislația Federației Ruse, actele legislative ale entităților constitutive ale Federației Ruse, deciziile organismelor reprezentative ale autonomiei locale, contractele de muncă și (sau) contractele colective. În cazul în care angajații menționați își iau o vacanță în afara teritoriului Federației Ruse, costul călătoriei sau al zborului (inclusiv costul transportului bagajelor cu o greutate de până la 30 de kilograme), calculat de la locul de plecare până la punctul de control în întregul stat. Frontiera Federației Ruse, inclusiv un aeroport internațional, nu face obiectul primelor de asigurare, în care angajații trec controlul la frontieră la un punct de control peste frontiera de stat a Federației Ruse;

8) sumele plătite persoanelor fizice de comisiile electorale, comisiile de referendum, precum și din fondurile fondurilor electorale ale candidaților la funcția de președinte al Federației Ruse, candidaților la deputați ai organului legislativ (reprezentativ) al puterii de stat a unui entitate constitutivă a Federației Ruse, candidați pentru o poziție într-un alt organism de stat al unei entități constitutive a Federației Ruse prevăzute de constituție, carta subiectului Federației Ruse, aleși direct de cetățeni, candidați pentru deputați ai reprezentantului organ al municipiului, candidați la funcția de șef al municipiului, pentru o altă funcție prevăzută de carta municipiului și înlocuită prin alegeri directe, fondurile electorale ale asociațiilor electorale, fondurile electorale ale filialelor regionale ale partidelor politice care nu sunt electorale. asociații din fondurile fondurilor pentru referendum ale grupului de inițiativă pentru organizarea unui referendum al Federației Ruse, referendumul unei entități constitutive a Federației Ruse, un referendum local, un grup de inițiativă pentru un referendum al Federației Ruse, alte grupuri de participanți la referendumul unei entități constitutive a Federației Ruse, un referendum local pentru desfășurarea de către aceștia persoane de muncă direct legate de desfășurarea campaniilor electorale, campaniilor pentru referendum;

9) costul uniformelor și uniformelor eliberate angajaților în conformitate cu legislația Federației Ruse, precum și funcționarilor publici ai organismelor guvernamentale federale gratuit sau cu plată parțială și rămânând în uz personal permanent;

10) costul beneficiilor de călătorie prevăzute de legislația Federației Ruse anumitor categorii de angajați;

11) valoarea asistenței materiale oferite de angajatori angajaților lor, care nu depășește 4.000 de ruble per angajat pentru perioada de facturare;

12) cuantumul plății pentru pregătirea angajaților în programe de educație profesională de bază și programe profesionale suplimentare;

13) sume plătite de plătitori angajaților lor pentru rambursarea costurilor de plată a dobânzilor la împrumuturi (credite) pentru achiziția și (sau) construcția de spații de locuit;

14) valoarea indemnizației bănești, a sprijinului pentru hrană și îmbrăcăminte și alte plăți primite de personalul militar, ofițerii privați și comandanți ai organelor de afaceri interne ale Federației Ruse, serviciul federal de pompieri, ofițerii de comunicații de curierat federal, angajații instituțiilor și organele sistemului penitenciar, autoritățile vamale din Federația Rusă, cu ranguri speciale, în legătură cu îndeplinirea atribuțiilor de serviciu militar și serviciul în aceste organisme în conformitate cu legislația Federației Ruse;

15) sumele plăților și a altor remunerații în temeiul contractelor de muncă și contractelor de drept civil, inclusiv în baza contractelor la ordinul autorului în favoarea cetățenilor străini și apatrizilor care locuiesc temporar pe teritoriul Federației Ruse, cu excepția sumelor plăților și alte remunerații în favoarea unor astfel de persoane recunoscute de persoanele asigurate în conformitate cu legile federale privind anumite tipuri de asigurări sociale obligatorii.

2. Atunci când plătitorii plătesc cheltuieli pentru călătoriile de afaceri ale angajaților atât pe teritoriul Federației Ruse, cât și în afara teritoriului Federației Ruse, diurnele prevăzute la articolul 217 alineatul (3) din prezentul Cod, precum și suportate efectiv și documentate. cheltuieli vizate pentru călătoria către destinații și retur, taxe pentru serviciile aeroportuare, comisioane, cheltuieli de călătorie la aeroport sau gară la punctele de plecare, destinație sau transferuri, bagaje, costuri de închiriere de cazare, costuri de plată a serviciilor de comunicații, taxe pentru eliberarea (primirea) și înregistrarea unui pașaport străin oficial, taxele pentru eliberarea (obținerea) vizelor, precum și cheltuielile pentru schimbul de numerar sau un cec la o bancă pentru numerar valută străină. O procedură similară de impozitare a primelor de asigurare se aplică plăților efectuate de persoanele fizice care se află în subordinea (administrativă) a organizației, precum și membrii consiliului de administrație sau ai oricărui organism similar al companiei care sosesc pentru a participa la o ședință a consiliului de administrație. consiliu de administrație, consiliu sau alt organism similar al acestei companii.

3. Pe lângă plățile menționate la alineatele (1) și (2) din prezentul articol, baza de calcul a primelor de asigurare nu include și:

1) în ceea ce privește primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie - cuantumul indemnizației bănești (remunerarea monetară lunară) și alte plăți primite de procurori și anchetatori, precum și de judecătorii instanțelor federale și judecătorii de pace, plățile și alte remunerații efectuate în favoarea studenților din organizațiile de învățământ profesional, organizațiile educaționale de învățământ superior pentru învățământul cu normă întreagă pentru activitățile desfășurate în echipe de studenți (incluse în registrul federal sau regional al asociațiilor de tineret și copii care beneficiază de sprijin de stat) în temeiul contractelor de muncă sau conform dreptului civil contracte, al căror obiect este prestarea de muncă și (sau ) servicii;

2) în ceea ce privește primele de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea - orice remunerație plătită persoanelor fizice în temeiul acordurilor de drept civil, inclusiv în baza unui acord de ordin al autorului, un acord privind înstrăinarea dreptului exclusiv la lucrări de știință, literatură, artă, contract de licență de editare, acord de licență privind acordarea dreptului de folosință a unei opere de știință, literatură, art.

Articolul 423 Perioadă de raportare

1. Perioada de decontare este un an calendaristic.

2. Perioadele de raportare sunt primul trimestru, jumătate de an, nouă luni ale unui an calendaristic.

Raportul privind primele de asigurare trebuie depus trimestrial până în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare: până la 30 aprilie, până la 30 iulie, până la 30 octombrie, până la 30 ianuarie la organul fiscal de la sediul organizației.

Articolul 424. Stabilirea datei efectuării plăților și a altor remunerații

Data plății și a altor remunerații se stabilește după cum urmează:

1) ziua acumularii plăților și a altor remunerații în favoarea salariatului (o persoană fizică în favoarea căreia se fac plăți și alte remunerații) - pentru plățile și alte remunerații acumulate de plătitorii menționați la alineatele doi și trei ale subparagrafului 1 al alin. 1 al articolului 419 din prezentul cod;

2) ziua efectuării plăților și a altor remunerații în favoarea unei persoane fizice - pentru plătitorii menționați la al patrulea paragraf al paragrafului 1 al paragrafului 1 al articolului 419 din prezentul cod.

Articolul 425. Ratele primelor de asigurare

1. Rata primei de asigurare este suma primei de asigurare pe unitatea de măsură a bazei de calcul a primelor de asigurare, cu excepția cazului în care prezentul capitol prevede altfel.

2. Tarifele primelor de asigurare se stabilesc în următoarele sume, dacă nu se prevede altfel prin prezentul capitol:

1) pentru asigurarea obligatorie de pensie în limita stabilită a bazei de calcul a primelor de asigurare pentru acest tip de asigurare - 26 la sută;

pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea în ceea ce privește plățile și alte remunerații în favoarea cetățenilor străini și apatrizilor cu reședința temporară în Federația Rusă (cu excepția specialiștilor cu înaltă calificare în conformitate cu Legea federală din iulie 25, 2002 N 115 -FZ „Cu privire la statutul juridic al cetățenilor străini în Federația Rusă”), în limita stabilită a bazei pentru acest tip de asigurare - 1,8 la sută;

Articolul 426. Tarifele primelor de asigurare în perioada 2017-2018

În perioada 2017-2018, pentru plătitorii prevăzuți la paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 419 din prezentul Cod (cu excepția plătitorilor pentru care se stabilesc tarife reduse ale primei de asigurare), se aplică următoarele rate ale primei de asigurare:

1) pentru asigurarea obligatorie de pensie:

în limita valorii marginale stabilite a bazei de calcul a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie - 22 la sută;

peste limita stabilită a bazei de calcul a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie - 10 la sută;

2) pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea în limita stabilită a bazei de calcul a primelor de asigurare pentru acest tip de asigurări - 2,9 la sută;

pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară în ceea ce privește plățile și alte remunerații în favoarea cetățenilor străini și apatrizilor care locuiesc temporar în Federația Rusă (cu excepția specialiștilor cu înaltă calificare în conformitate cu Legea federală din 25 iulie 2002 N 115-FZ „Cu privire la statutul cetățenilor străini în Federația Rusă”), în limita stabilită a bazei de calcul a primelor de asigurare pentru acest tip de asigurare - 1,8 la sută;

3) pentru asigurarea obligatorie de sănătate - 5,1 la sută.

Articolul 427. Rate reduse ale primelor de asigurare

Organizațiile, antreprenorii individuali și persoanele care nu sunt antreprenori individuali ar trebui să se bazeze pe o reducere a ratei primelor de asigurare dacă implementează rezultatele activităților intelectuale sau tehnice, lucrează în domeniul tehnologiei informației și participă la proiectul Skolkovo.

Membrii echipajului navelor înscrise în Registrul Internațional al Navelor din Rusia, organizațiile farmaceutice și antreprenorii individuali care au licență pentru activități farmaceutice.

Organizații non-profit și caritabile.

Având statutul de participant în zona economică liberă din Crimeea, rezident al teritoriului de dezvoltare socio-economică avansată sau portului liber Vladivostok.

Organizații și antreprenori individuali care lucrează la simplificare.

Contribuabilii impozitului unic pe venitul imputat, întreprinzătorii individuali care aplică sistemul patentat de impozitare.

(1) Ratele reduse ale primelor de asigurare pentru plătitorii menționate la articolul 419 alineatul (1) paragraful 1 din prezentul cod se aplică:

1) pentru societati comerciale si parteneriate de afaceri ale caror activitati constau in aplicarea practica (implementarea) a rezultatelor activitatii intelectuale (programe pentru calculatoare electronice, baze de date, inventii, modele de utilitate, desene industriale, realizari de reproducere, topologii de circuite integrate, secrete de productie). (know-how), drepturile exclusive ale cărora le revin fondatorilor, participanților (inclusiv împreună cu alte persoane) unor astfel de societăți economice, participanți la astfel de parteneriate economice - instituții științifice bugetare și instituții științifice autonome sau organizații de învățământ superior, care sunt instituții bugetare, instituții autonome;

2) pentru organizatiile si intreprinzatorii individuali care au incheiat acorduri cu organele de conducere ale zonelor economice speciale privind realizarea de activitati tehnice si inovatoare si efectuarea de plati catre persoanele care lucreaza intr-o zona economica speciala tehnica si inovativa sau zona economica speciala industriala si industriala, pt. organizații și antreprenori individuali, cei care au încheiat acorduri privind implementarea activităților turistice și recreative și efectuează plăți către persoanele care lucrează în zonele economice speciale turistice și recreative, uniți prin decizia Guvernului Federației Ruse într-un cluster;

3) pentru organizațiile ruse care desfășoară activități în domeniul tehnologiei informației (cu excepția organizațiilor care au încheiat acorduri cu organele de conducere ale zonelor economice speciale privind implementarea activităților tehnice și inovatoare și efectuează plăți către persoanele care lucrează într-un tehnic și zona economică specială inovatoare sau zona economică specială de producție industrială), să dezvolte și să implementeze programe informatice dezvoltate de aceștia, baze de date pe un suport tangibil sau sub formă de document electronic prin canale de comunicare, indiferent de tipul contractului și (sau) Furnizare de servicii (efectuare lucrari) pentru dezvoltarea, adaptarea, modificarea programelor de calculator, baze de date (software si produse informatice de tehnologie informatica), instalarea, testarea si intretinerea programelor de calculator, baze de date;

4) pentru plătitorii care efectuează plăți și alte remunerații către membrii echipajului navelor înscrise în Registrul internațional al navelor rus (cu excepția navelor utilizate pentru depozitarea și transbordarea petrolului, a produselor petroliere în porturile maritime ale Federației Ruse), pentru îndeplinirea sarcinilor de muncă ale unui membru al echipajului navei, - în legătură cu aceste plăți și remunerații;

5) pentru organizațiile și întreprinzătorii individuali care aplică sistemul de impozitare simplificat, al căror tip principal de activitate economică (clasificată pe baza codurilor de tipuri de activități în conformitate cu Clasificatorul pentru tipurile de activități economice din întreaga Rusie) sunt:

• • productia de mancare;
  • producția de ape minerale și alte băuturi răcoritoare;
  • producția de textile și îmbrăcăminte;
  • producție de piele, articole din piele și încălțăminte;
  • prelucrarea lemnului și producția de produse din lemn;
  • producția chimică;
  • producția de produse din cauciuc și plastic;
  • producerea altor produse minerale nemetalice;
  • producția de produse metalice finite;
  • producția de mașini și echipamente;
  • producție de echipamente electrice, echipamente electronice și optice;
  • producția de vehicule și echipamente;
  • fabricarea mobilei;
  • producție de articole sportive;
  • producție de jocuri și jucării;
  • cercetare și dezvoltare;
  • educaţie;
  • servicii de sănătate și sociale;
  • activităţi ale facilităţilor sportive;
  • alte activitati in domeniul sportului;
  • prelucrarea materiilor prime secundare;
  • constructie;
  • întreținere și reparații de autovehicule;
  • eliminarea apelor uzate, a deșeurilor și activități similare;
  • transport si comunicatii;
  • Furnizare de servicii personale;
  • producția de celuloză, celuloză, hârtie, carton și produse din acestea;
  • producţie de instrumente muzicale;
  • producerea de diverse produse neincluse în alte grupe;
  • repararea obiectelor de uz casnic și personal;
  • management imobiliar;
  • activități legate de producția, distribuția și proiecția de filme;
  • activități ale bibliotecilor, arhivelor, instituțiilor de tip club (cu excepția activităților cluburilor);
  • activitati ale muzeelor ​​si protectia siturilor si cladirilor istorice;
  • activități ale grădinilor botanice, grădini zoologice și rezervații naturale;
  • activități legate de utilizarea tehnologiei informatice și a tehnologiei informației, cu excepția organizațiilor și a întreprinzătorilor individuali menționate la paragrafele 2 și 3 din prezentul alineat;
  • comerț cu amănuntul cu produse farmaceutice și medicale, produse ortopedice;
  • producția de profile din oțel curbat;
  • producția de sârmă de oțel;

6) pentru contribuabilii unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități - organizații de farmacie și întreprinzători individuali autorizați pentru activități farmaceutice - în legătură cu plățile și remunerațiile efectuate persoanelor fizice care, în conformitate cu Legea federală nr. 323 din 21 noiembrie, 2011 -FZ „Cu privire la elementele fundamentale ale protecției sănătății cetățenilor din Federația Rusă” au dreptul de a se angaja în activități farmaceutice sau sunt admise la implementarea acesteia;

7) pentru organizațiile nonprofit (cu excepția instituțiilor de stat (municipale)) înregistrate în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse, care aplică sistemul de impozitare simplificat și desfășoară, în conformitate cu actele constitutive, activități în domeniul serviciilor sociale pentru cetățeni, cercetării și dezvoltării științifice, educației, asistenței medicale, culturii și artei (activități ale teatrelor, bibliotecilor, muzeelor ​​și arhivelor) și sportului de masă (cu excepția celor profesionale);

8) pentru organizațiile caritabile înregistrate în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse și care aplică sistemul de impozitare simplificat;

9) pentru întreprinzătorii individuali care aplică sistemul de brevet de impozitare - cu privire la plățile și remunerațiile acumulate în favoarea persoanelor fizice care desfășoară tipul de activitate economică specificat în brevet (cu excepția întreprinzătorilor individuali care desfășoară tipurile de activități antreprenoriale specificate la paragrafele 19, 45 - 48 alin.2 din art. 346.43 din prezentul cod);

10) pentru organizațiile care au primit statutul de participanți la proiectul de implementare a cercetării, dezvoltării și comercializării rezultatelor lor în conformitate cu Legea federală din 28 septembrie 2010 N 244-FZ „Cu privire la Centrul de inovare Skolkovo”;

11) pentru organizațiile și întreprinzătorii individuali care au primit statutul de participant într-o zonă economică liberă în conformitate cu Legea federală din 29 noiembrie 2014 N 377-FZ „Cu privire la dezvoltarea Districtului Federal Crimeea și a zonei economice libere în teritoriile Republicii Crimeea și orașul federal Sevastopol” (denumit în continuare „participant al zonei economice libere);

12) pentru organizațiile și întreprinzătorii individuali care au primit statutul de rezident al unui teritoriu de dezvoltare socială și economică avansată în conformitate cu Legea federală din 29 decembrie 2014 N 473-FZ „Cu privire la teritoriile de dezvoltare socială și economică avansată în Federația Rusă" - dezvoltare economică);

13) pentru organizațiile și întreprinzătorii individuali care au primit statutul de rezident al portului liber Vladivostok în conformitate cu Legea federală nr. 212-FZ din 13 iulie 2015 „Cu privire la portul liber din Vladivostok” (denumit în continuare un rezident al portului liber Vladivostok).

2. Pentru plătitorii menționați la paragraful 1 al prezentului articol se aplică următoarele rate reduse ale primelor de asigurare:

1) pentru plătitorii menționați la paragrafele 1-3 ale paragrafului 1 al prezentului articol:

• • pentru asigurarea obligatorie de pensie în 2017 - 8,0 la sută, în 2018 - 13,0 la sută, în 2019 - 20,0 la sută;
  • pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea în 2017 - 2,0 la sută, în 2018 - 2,9 la sută, în 2019 - 2,9 la sută;
  • pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară în ceea ce privește plățile și alte remunerații în favoarea cetățenilor străini și apatrizilor care locuiesc temporar în Federația Rusă (cu excepția specialiștilor cu înaltă calificare în conformitate cu Legea federală din 25 iulie 2002 N 115-FZ „Cu privire la statutul cetățenilor străini în Federația Rusă”), 1,8 la sută;
  • pentru asigurările obligatorii de sănătate în 2017 - 4,0 la sută, în 2018 - 5,1 la sută, în 2019 - 5,1 la sută;

2) pentru plătitoarele prevăzute la alin.4 alin.1 al prezentului articol, ratele primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, pentru asigurarea medicală obligatorie în perioada 2017-2027. stabilit la 0 la sută;

3) pentru plătitorii prevăzuți la alin. 1 alin. 5 - 9 al prezentului articol, în perioada 2017 - 2018, cotele primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie se stabilesc la 20,0 la sută, pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu: cu maternitate , pentru asigurarea obligatorie de sănătate - 0 la sută.

Ratele primelor de asigurare specificate în prezentul paragraf se aplică plătitorilor care aplică sistemul de impozitare simplificat specificat la paragraful 5 al paragrafului 1 al prezentului articol, dacă veniturile lor pentru perioada fiscală nu depășesc 79 de milioane de ruble;

4) pentru plătitorii prevăzuți la paragraful 10 al paragrafului 1 al prezentului articol, cotele primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie se stabilesc la 14,0 la sută, pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, pentru asigurarea medicală obligatorie. - 0 la sută;

5) pentru plătitorii prevăzuți la alin. 1 alin. 11-13 al prezentului articol, cotele primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie se stabilesc la 6,0 la sută, pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea - 1,5 la sută. , pentru asigurarea obligatorie de sănătate - 0,1 la sută.

3. Ratele reduse ale primelor de asigurare stabilite la paragraful 2 al prezentului articol se aplică de către plătitorii prevăzuți la paragraful 1 al prezentului articol, cu condiția îndeplinirii condițiilor prevăzute la alineatele 4-10 din prezentul articol.

4. Pentru plătitorii menționați la paragraful 1 al paragrafului 1 al prezentului articol, este necesar:

implementarea lucrărilor de cercetare și dezvoltare și aplicarea practică (implementarea) a rezultatelor activității intelectuale. Lucrări de cercetare și dezvoltare înseamnă munca de creare de noi sau de îmbunătățire a produselor fabricate (bunuri, lucrări, servicii), în special invenție;

• aplicarea sistemului de impozitare simplificat;
• înscrierea în registrul de înregistrare a notificărilor privind înființarea de societăți comerciale și parteneriate de afaceri.

Registrul de contabilitate pentru notificările privind înființarea de companii și parteneriate de afaceri este ținut de organul executiv federal autorizat de Guvernul Federației Ruse și transmis autorităților fiscale cel târziu în prima zi a lunii următoare perioadei de raportare, în modul stabilit de organul executiv federal abilitat să controleze și să supravegheze în domeniul impozitelor și taxelor.

Dacă, în urma rezultatelor perioadei de decontare (de raportare) în raport cu perioada de decontare (de raportare) specificată, organizația nu îndeplinește condițiile stabilite de prezentul alineat, o astfel de organizație este privată de dreptul de a aplica ratele reduse de asigurare. primele prevăzute la paragraful 1 al paragrafului 2 al prezentului articol, de la începutul perioadei de decontare, în care este admisă o nerespectare a condițiilor specificate în prezentul alineat.

5. Pentru plătitorii menționați la paragraful 3 al paragrafului 1 al prezentului articol, condițiile de aplicare a ratelor reduse ale primelor de asigurare prevăzute la paragraful 1 al paragrafului 2 al prezentului articol sunt:

• pentru organizațiile nou create:
  • cota-parte a veniturilor din vânzarea de copii de programe pentru calculator, baze de date, transfer de drepturi exclusive asupra programelor de calculator, baze de date, acordarea drepturilor de utilizare a programelor pentru calculator, baze de date în baza contractelor de licență, din prestarea de servicii (execuția muncii) pt. dezvoltarea, adaptarea și modificarea programelor pentru calculatoare, baze de date (software și produse informatice de tehnologie informatică), precum și servicii (lucrări) de instalare, testare și întreținere a acestor programe de calculator, baze de date bazate pe rezultatele raportării ( de calcul) perioada este de cel puțin 90 la sută din totalul veniturilor organizațiilor pentru perioada specificată;
  • numărul mediu de salariați pentru perioada de decontare (de raportare) este de cel puțin șapte persoane;
  • pentru organizațiile care nu sunt nou create:
    • obținerea unui document de acreditare de stat a unei organizații care operează în domeniul tehnologiei informației, în modul stabilit de Guvernul Federației Ruse;
    • cota-parte a veniturilor din vânzarea de copii de programe pentru calculator, baze de date, transfer de drepturi exclusive asupra programelor de calculator, baze de date, acordarea drepturilor de utilizare a programelor pentru calculator, baze de date în baza contractelor de licență, din prestarea de servicii (execuția muncii) pt. dezvoltarea, adaptarea si modificarea de programe pentru calculatoare, baze de date (software si produse informatice de tehnologie informatica), precum si servicii (lucrari) de instalare, testare si intretinere a acestor programe de calculator, baze de date bazate pe rezultatele a noua luni ale anului anterior anului în care organizația a trecut la plata primelor de asigurare la tarifele reduse prevăzute la paragraful 1 al paragrafului 2 al prezentului articol reprezintă cel puțin 90 la sută din veniturile totale ale organizației pentru perioada specificată;
    • numărul mediu de salariați, determinat în modul stabilit de organul executiv federal autorizat în domeniul statisticii, pentru nouă luni ale anului anterior anului în care organizația trece la plata primelor de asigurare la tarife reduse, prevăzute la paragraful 1 al alin. 2 din acest articol, este de cel puțin șapte persoane.
    • În sensul prezentului alineat, valoarea venitului este determinată în funcție de datele contabile fiscale ale organizației în conformitate cu articolul 248 din prezentul cod, în timp ce nu include veniturile specificate la alineatele 2 și 11 din partea a doua a articolului 250. din prezentul Cod.

Dacă, în urma rezultatelor perioadei de decontare (de raportare), organizația nu îndeplinește cel puțin o condiție stabilită de prezentul alineat, precum și în cazul privării de acreditare de stat, o astfel de organizație este privată de dreptul de a aplica tarifele primelor de asigurare prevăzute la alin.1 alin.2 al prezentului articol, de la începutul perioadei de facturare în care s-a efectuat o nerespectare a condițiilor stabilite sau a fost anulată acreditarea de stat.

Controlul asupra respectării cerințelor stabilite prin prezentul alineat se realizează, printre altele, pe baza rapoartelor transmise de organizațiile care activează în domeniul tehnologiei informației în conformitate cu articolul 431 din prezentul Cod.

6. Pentru plătitorii menționați la paragraful 5 al paragrafului 1 al prezentului articol, tipul relevant de activitate economică prevăzut de prezentul paragraf este recunoscut ca principal tip de activitate economică, cu condiția ca ponderea veniturilor din vânzarea produselor și ( sau) serviciile prestate pentru acest tip de activitate reprezintă cel puțin 70 la sută din venitul total. Cuantumul venitului este determinat în conformitate cu articolul 346.15 din prezentul Cod. În cazul în care, în urma rezultatelor perioadei de decontare (de raportare), principalul tip de activitate economică a organizației sau a întreprinzătorului individual menționat la paragraful 5 al paragrafului 1 al prezentului articol nu corespunde tipului principal de activitate economică declarat și, de asemenea, dacă organizația sau întreprinzătorul individual a depășit limita de venit specificată la paragraful doi al paragrafului 3 al paragrafului 2 al prezentului articol, o astfel de organizație sau un astfel de întreprinzător individual este lipsit de dreptul de a aplica ratele primei de asigurare stabilite la paragraful 3 al paragrafului 2 din acest articol de la începutul perioadei de decontare (de raportare) în care a fost făcută această discrepanță și valoarea primelor de asigurare recuperabile și plătibile în modul prescris.

7. Plătitorii menționați la paragraful 7 al paragrafului 1 al prezentului articol aplică ratele reduse ale primelor de asigurare prevăzute la paragraful 3 al paragrafului 2 al prezentului articol, cu condiția ca, în urma rezultatelor anului precedent celui de tranziție a organizației la plata primelor de asigurare la astfel de tarife, cel puțin 70 la sută din suma tuturor veniturilor organizației pentru perioada specificată sunt în total următoarele tipuri de venituri:

venituri sub formă de venituri vizate pentru întreținerea organizațiilor nonprofit și activitățile lor statutare în conformitate cu paragraful 7 al paragrafului 1 al prezentului articol, determinate în conformitate cu paragraful 2 al articolului 251 din prezentul Cod (denumit în continuare venit vizat );

venituri sub formă de subvenții primite pentru desfășurarea activităților în conformitate cu paragraful 7 al paragrafului 1 al prezentului articol și determinate în conformitate cu paragraful 14 al paragrafului 1 al articolului 251 din prezentul Cod (denumite în continuare subvenții);

venituri din desfășurarea tipurilor de activități economice specificate la alineatele șaptesprezece - douăzeci și unu, treizeci și patru - treizeci și șase ale paragrafului 5 al paragrafului 1 al prezentului articol.

Cuantumul venitului este determinat de plătitorii menționați la paragraful 7 al paragrafului 1 al prezentului articol, în conformitate cu articolul 346.15 din prezentul Cod, ținând cont de cerințele prezentului alineat. Controlul asupra respectării condițiilor stabilite de prezentul alineat se efectuează, printre altele, pe baza rapoartelor transmise de organizațiile nonprofit în conformitate cu articolul 431 din prezentul Cod.

Informații privind cazurile de nerespectare a activităților unei organizații non-profit cu obiectivele prevăzute de documentele sale constitutive, identificate ca urmare a controlului efectuat de organul executiv federal responsabil cu dezvoltarea și implementarea politicii de stat și a legislației; reglementarea în domeniul înregistrării organizațiilor non-profit în conformitate cu articolul 32 din Legea federală din 12 ianuarie 1996 N 7-FZ „Cu privire la organizațiile non-comerciale”, este transmisă autorităților fiscale sub forma unui document electronic în modul prevăzut de acordul de schimb de informații.

La determinarea cuantumului veniturilor organizației, pentru verificarea respectării îndeplinirii de către organizație a condițiilor stabilite de prezentul alineat, se iau în considerare încasările și subvențiile alocate primite și neutilizate de organizație pe baza rezultatelor perioadelor anterioare de facturare. .

8. Plătitorii menționați la paragraful 8 al paragrafului 1 al prezentului articol aplică ratele reduse ale primelor de asigurare prevăzute la paragraful 3 al paragrafului 2 al prezentului articol, cu condiția:

aplicarea sistemului de impozitare simplificat;

conformitatea activităților organizației caritabile cu scopurile prevăzute de actele constitutive ale acesteia.

Informații cu privire la cazurile de nerespectare a activităților unei organizații de caritate cu obiectivele prevăzute de documentele sale constitutive, identificate ca urmare a controlului efectuat de organul executiv federal responsabil cu dezvoltarea și implementarea politicii de stat și a reglementării legale în domeniul de înregistrare a organizațiilor non-profit în conformitate cu articolul 32 din Legea federală din 12 ianuarie 1996 N 7-FZ „Cu privire la organizațiile necomerciale”, este prezentat autorităților fiscale sub forma unui document electronic în modalitatea prevăzută de acordul de schimb de informații.

Dacă, în urma rezultatelor perioadei de decontare (de raportare) în raport cu perioada specificată, organizația nu îndeplinește condițiile stabilite de prezentul alineat, o astfel de organizație este privată de dreptul de a aplica ratele reduse ale primelor de asigurare prevăzute la paragraful 3 al paragrafului 2 al prezentului articol, de la începutul perioadei de decontare în care nerespectarea condițiilor specificate în prezentul alineat.

9. Plătitorii menționați la paragraful 10 al paragrafului 1 al prezentului articol vor aplica ratele reduse ale primelor de asigurare prevăzute la paragraful 4 al paragrafului 2 al prezentului articol în termen de 10 ani de la data primirii statutului de participant la un proiect pentru implementarea cercetării, dezvoltării și comercializării rezultatelor acestora în conformitate cu Legea federală nr. 244-FZ din 28 septembrie 2010 „Cu privire la Centrul de inovare Skolkovo (denumit în continuare participant la proiect) începând cu prima zi a luna următoare celei în care au primit statutul de participant la proiect.

Participanții la proiectul Skolkovo beneficiază de tarife reduse ale primelor de asigurare timp de 10 ani de la data la care primesc statutul corespunzător.

Ratele reduse ale primelor de asigurare prevăzute la paragraful 4 al paragrafului 2 al prezentului articol nu se aplică participantului la proiect începând cu prima zi a lunii următoare celei în care profitul total al participantului la proiect a depășit 300 de milioane de ruble. Suma totală specificată a profitului se calculează în conformitate cu capitolul 25 din prezentul cod pe baza de angajamente începând cu prima zi a anului în care volumul anual al încasărilor din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate) primit de către acest participant la proiect a depășit un miliard de ruble. O organizație recunoscută ca societate de management în conformitate cu Legea federală din 28 septembrie 2010 N 244-FZ „Cu privire la Centrul de inovare din Skolkovo” transmite autorităților fiscale informații despre obținerea și pierderea statutului de participant la proiect în modul stabilit de acordul de schimb de informații.

Pentru organizațiile care și-au pierdut statutul de participant la proiect, ratele primelor de asigurare specificate la paragraful 4 al paragrafului 2 al prezentului articol nu se aplică din prima zi a lunii în care organizația a pierdut statutul de participant la proiect.

Suma primelor de asigurare plătibile pentru perioada de decontare (de raportare) în care a avut loc excesul specificat în paragraful doi din această clauză sau plătitorul primelor de asigurare și-a pierdut statutul de participant la proiect, este supusă recuperării și plății în modul prescris. cu încasarea sumelor relevante ale penalităţilor de la plătitor.

10. Plătitorii prevăzuți la paragrafele 11 - 13 ale paragrafului 1 din prezentul articol aplică ratele reduse ale primelor de asigurare prevăzute la paragraful 5 al paragrafului 2 al prezentului articol în termen de 10 ani de la data la care primesc calitatea de participant la un program gratuit. zona economică, rezident al teritoriului de dezvoltare socio-economică avansată, rezident al portului liber Vladivostok, începând cu data de 1 a lunii următoare celei în care a primit acest statut.

Pentru plătitorii care și-au pierdut statutul de participant într-o zonă economică liberă, rezident al unui teritoriu cu dezvoltare socio-economică rapidă, rezident al portului liber Vladivostok, ratele reduse ale primelor de asigurare prevăzute la paragraful 5 al alin. 2 din prezentul articol nu se aplică începând cu data de 1 a lunii următoare celei în care au pierdut acel statut.

Ratele reduse ale primelor de asigurare specificate la paragraful 5 al paragrafului 2 al prezentului articol se aplică participanților într-o zonă economică liberă, rezidenți ai teritoriului de dezvoltare socio-economică rapidă, rezidenți ai portului liber Vladivostok, care au primit acest statut nu mai târziu de trei ani de la data creării zonei economice libere corespunzătoare.zonă economică, teritoriu de dezvoltare socio-economică prioritară, nu mai târziu de trei ani de la data intrării în vigoare a Legii federale din iulie 13, 2015 N 212-FZ „Despre portul liber Vladivostok”.

Vă rugăm să rețineți că pentru participanții într-o zonă economică liberă, un rezident al unui teritoriu cu dezvoltare socio-economică rapidă, un rezident al portului liber Vladivostok, tarifele reduse sunt valabile numai dacă statutul este primit cel târziu în termen de trei ani de la data data creării zonei corespunzătoare.

Organul executiv federal care exercită pe teritoriul Districtului Federal din Orientul Îndepărtat funcțiile de coordonare a activităților pentru implementarea programelor de stat și a programelor țintă federale sau o organizație recunoscută ca societate de management în conformitate cu Legea federală nr. 212-FZ din iulie 13.2015 „Cu privire la portul liber Vladivostok” , transmite organelor fiscale, în modul prevăzut de contractul de schimb de informații, informații privind încasarea și pierderea de către plătitorul primelor de asigurare a statutului de rezident al portului liber. din Vladivostok.

Articolul 428. Cote suplimentare ale primelor de asigurare pentru anumite categorii de plătitori

1. Pentru plătitorii menționați la paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 419 din prezentul cod, în ceea ce privește plățile și alte remunerații în favoarea persoanelor angajate în tipurile de muncă specificate în paragraful 1 al părții 1 a articolului 30 din Legea federală din 28 decembrie 2013 N 400- Legea federală „Cu privire la pensiile de asigurare”, se aplică o cotă suplimentară a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în valoare de 9 la sută (cu excepția cazurilor prevăzute la paragraful 3 al prezentului articol).

2. Pentru plătitorii menționați la paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 419 din prezentul cod, în ceea ce privește plățile și alte remunerații în favoarea persoanelor angajate în tipurile de muncă specificate la paragrafele 2 - 18 din partea 1 a articolului 30 din Legea federală. Legea nr. 28 decembrie 2013 400-FZ „Cu privire la pensiile de asigurare”, se aplică o cotă suplimentară a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în cuantum de 6 la sută (cu excepția cazurilor prevăzute la paragraful 3 al prezentului articol).

3. Pentru plătitorii menționați la alineatele 1 și 2 din prezentul articol, în funcție de clasa condițiilor de muncă stabilite prin rezultatele unei evaluări speciale a condițiilor de muncă efectuate în modul prevăzut de legislația Federației Ruse în loc de ratele primelor de asigurare stabilite la alineatele 1 și 2 din prezentul articol Se aplică următoarele rate suplimentare ale primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie:

Optimal

0,0 la sută.

Clasa de stare de lucru	Subclasa condițiilor de muncă	Rata suplimentară a primei de asigurare
Periculos	4	8,0 la sută
Dăunător	3.4	7,0 la sută
	3.3	6,0 la sută
	3.2	4,0 la sută
	3.1	2,0 la sută
Permis	2	0,0 la sută

Articolul 429

1. În ceea ce privește plățile și alte remunerații acumulate în favoarea membrilor echipajelor de zbor ale aeronavelor de aviație civilă recunoscute ca obiect de impozitare a primelor de asigurare în conformitate cu paragraful 1 al articolului 420 din prezentul cod, cota primelor de asigurare pentru se aplica securitatea acestor salariati in cuantum de 14 la suta.

Pentru echipajele de zbor ale aeronavelor de aviație civilă, primele de asigurare sunt de 14%.

2. În ceea ce privește plățile și alte remunerații acumulate în favoarea angajaților direct angajați cu normă întreagă în operațiuni miniere subterane și în cariere deschise (inclusiv personalul unităților de salvare miniere) în extracția de cărbune și șist și în construcția de mine și angajații profesiilor de frunte - mineri de oprire , drifters, ciocani pneumatici, șoferi de mașini de exploatare miniere recunoscuți ca obiect de impozitare a primelor de asigurare în conformitate cu paragraful 1 al articolului 420 din prezentul Cod, cota primelor de asigurare pentru asigurările sociale suplimentare ale acestor lucrători în se aplică suma de 6,7 la sută.

Pentru lucrătorii angajați cu normă întreagă în minerit subteran și în cariera deschisă în extracția cărbunelui și șisturilor și în construcția minelor, primele de asigurare sunt de 6,7%.

3. Listele plătitorilor care aplică cota primelor de asigurare pentru asigurările sociale suplimentare pentru membrii echipajelor de zbor ale aeronavelor aviației civile, precum și anumite categorii de angajați ai organizațiilor din industria cărbunelui, se stabilesc în modul prevăzut de Legea federală nr. 155- FZ din 27 noiembrie 2001 „Cu privire la asigurarea socială suplimentară pentru membrii echipajelor de zbor ale aeronavelor de aviație civilă” și Legea federală nr. 84-FZ din 10 mai 2010 „Cu privire la securitatea socială suplimentară pentru anumite categorii de angajați ai organizațiilor din industria cărbunelui”, respectiv.

Articolul 430

(1) Plătitorii menționați la paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 419 din prezentul cod plătesc:

1) prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în cuantum fix, care se stabilesc în următoarea ordine, dacă nu se prevede altfel prin prezentul articol:

• • dacă suma venitului plătitorului pentru perioada de facturare nu depășește 300.000 de ruble - în sumă determinată ca produs dimensiune minimă salariile stabilite de legea federală la începutul anului calendaristic pentru care se plătesc primele de asigurare, majorate de 12 ori, și rata primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie stabilită de paragraful 2 al articolului 425 din prezentul cod;
  • dacă suma venitului plătitorului pentru perioada de facturare depășește 300.000 de ruble - în sumă determinată ca produs al salariului minim stabilit de legea federală la începutul anului calendaristic pentru care se plătesc primele de asigurare, majorat de 12 ori și rata primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, stabilită de paragraful 2 al articolului 425 din prezentul cod, plus 1,0% din venitul plătitorului care depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare.

Utilizați formula noastră: salariul minim ori de 12 ori 26% + 1,0% din venitul peste 300.000 de ruble.

În același timp, valoarea primelor de asigurare nu poate fi mai mare decât suma determinată ca produs de opt ori salariul minim stabilit de legea federală la începutul anului calendaristic pentru care se plătesc primele de asigurare, majorat de 12 ori și rata primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, stabilită prin clauza 2 art. 425 din prezentul cod;

2) prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate, a căror sumă fixă ​​este determinată ca produs al salariului minim stabilit de legea federală la începutul anului calendaristic pentru care se plătesc primele de asigurare, majorate de 12 ori și rata de prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie stabilite de paragraful 3 al paragrafului 2 al articolului 425 din prezentul cod.

2. Șefii fermelor (de fermă) țărănești plătesc prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie și asigurarea obligatorie de sănătate pentru ei înșiși și pentru fiecare membru al fermei (ferme) țărănești.

În același timp, valoarea primelor de asigurare în general pentru o economie țărănească (de fermă) este determinată pentru fiecare tip relevant de asigurări sociale obligatorii ca produs al salariului minim stabilit de legea federală la începutul anului calendaristic pentru care asigurarea. se plătesc primele, majorate de 12 ori, ratele primei de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie și asigurarea medicală obligatorie stabilite de paragraful 2 al articolului 425 din prezentul Cod, precum și numărul tuturor membrilor unei economii țărănești (de fermă), inclusiv conducătorii unui economie ţărănească (de fermă).

Șefii fermelor plătesc prime de asigurare pentru ei înșiși și pentru fiecare membru al fermei.

3. Dacă plătitorii încep să desfășoare activități de întreprinzător sau alte activități profesionale în perioada de facturare, cuantumul primelor de asigurare plătibile de aceștia pentru această perioadă de facturare se stabilește proporțional cu numărul de luni calendaristice începând din luna calendaristică a începerii activității. Pentru o lună de activitate incompletă, cuantumul primelor de asigurare se determină proporțional cu numărul de zile calendaristice ale acestei luni.

4. În scopul punerii în aplicare a paragrafului 3 al prezentului articol, se recunoaște luna calendaristică a începerii activităților:

1) pentru un antreprenor individual, luna calendaristică în care s-a făcut înregistrarea de stat ca întreprinzător individual;

2) pentru un avocat, un notar angajat în practică privată, un practician în insolvență, un evaluator, un mediator, un avocat în brevete și alte persoane angajate în practică privată în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse - o lună calendaristică în care un avocat, un notar angajat în practică privată, un practician în insolvență în arbitraj, un evaluator, un mediator, un avocat în brevete și alte persoane angajate în practică privată, în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse, sunt înregistrate la autoritatea fiscală.

5. În cazul în care plătitorii încetează să desfășoare activități de întreprinzător sau alte activități profesionale în perioada de facturare, suma fixă ​​corespunzătoare a primelor de asigurare plătibile de aceștia pentru această perioadă de facturare se stabilește proporțional cu numărul de luni calendaristice pentru luna în care a fost înregistrată înregistrarea de stat. a unei persoane fizice în calitate de întreprinzător individual a devenit nul, sau un avocat, un notar care exercită practică privată, un manager de arbitraj, un evaluator, un mediator, un consilier în brevete și alte persoane angajate în practică privată în conformitate cu procedura stabilită de legislație din Federația Rusă, sunt radiate la autoritățile fiscale.

Pentru o lună de activitate incompletă, suma fixă ​​corespunzătoare a primelor de asigurare se determină proporțional cu numărul de zile calendaristice ale acestei luni de la data înregistrării de stat a încetării de către o persoană fizică a activității ca întreprinzător individual, data radierii. a unui avocat, notar angajat în practică privată, manager de arbitraj, evaluator, mediator la autoritățile fiscale, un avocat în brevete și alte persoane angajate în practică privată în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse, inclusiv.

6. Plătitorii prevăzuți la paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 419 din prezentul cod nu calculează și plătesc prime de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea.

Antreprenorii individuali nu plătesc prime de asigurare de maternitate.

7. Plătitorii prevăzuți la paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 419 din prezentul cod nu calculează și plătesc prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie și asigurarea medicală obligatorie pentru perioadele prevăzute la alin. , 6 - 8 din partea 1 a articolului 12 din Legea federală din 28 decembrie 2013 N 400-FZ „Cu privire la pensiile de asigurare”, precum și pentru perioadele în care statutul de avocat a fost suspendat și în care nu au desfășura activități relevante.

8. În cazul în care în perioada de facturare plătitorii care au dreptul la scutirea de la plata primelor de asigurare în temeiul paragrafului 7 al prezentului articol au desfășurat activitatea în cauză, acești plătitori vor plăti primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie și asigurarea medicală obligatorie în sumele corespunzătoare. proporţional cu numărul de luni calendaristice în care au desfăşurat activitatea specificată.

9. În scopul aplicării prevederilor paragrafului 1 al prezentului articol, veniturile se contabilizează după cum urmează:

1) pentru plătitorii plătitori de impozit pe venitul persoanelor fizice - în conformitate cu art. 210 din prezentul cod;

2) pentru plătitorii care aplică sistemul de impozitare a producătorilor agricoli (taxa agricolă) - în conformitate cu alin.1 al art. 346.5 din prezentul Cod;

3) pentru plătitorii care aplică sistemul simplificat de impozitare - în conformitate cu art. 346.15 din prezentul cod;

4) pentru plătitorii plătitori de impozit pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activitate - în conformitate cu art. 346.29 din prezentul cod;

5) pentru plătitorii care aplică sistemul patentat de impozitare - în conformitate cu articolele 346.47 și 346.51 din prezentul cod;

6) pentru plătitorii care aplică mai mult de un regim de impozitare - se însumează veniturile impozabile din activități.

Articolul 431

1. În perioada de facturare care urmează rezultatelor fiecărei luni calendaristice, plătitorii calculează și plătesc primele de asigurare pe baza calculării primelor de asigurare de la începutul perioadei de facturare până la sfârșitul lunii calendaristice corespunzătoare și ratele primelor de asigurare minus sumele primelor de asigurare calculate de la începutul perioadei de facturare până la luna calendaristică anterioară inclusiv.

2. Cuantumul primelor de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea se reduce de către plătitorii de prime de asigurare cu valoarea cheltuielilor lor pentru plata acoperirii de asigurare pentru tipul specificat de asigurări sociale obligatorii, în conformitate cu cu legislația Federației Ruse.

(3) Suma primelor de asigurare calculată pentru plata pentru o lună calendaristică se plătește cel târziu în a 15-a zi a lunii calendaristice următoare.

4. Plătitorii sunt obligați să țină evidența sumelor plăților acumulate și a altor remunerații, a sumelor primelor de asigurare aferente acestora, pentru fiecare persoană fizică în favoarea căreia s-au efectuat plăți.

5. Valoarea primelor de asigurare care urmează să fie transferate este calculată în ruble și copeici.

6. Cuantumul primelor de asigurare se calculează și se plătește de către plătitorii primelor de asigurare menționate la paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 419 din prezentul Cod, separat în ceea ce privește primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, primele de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în cazul de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, asigurarea contribuțiilor obligatorii de asigurări de sănătate.

7. Plătitorii menționați la paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 419 din prezentul cod vor transmite calculul primelor de asigurare cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de facturare (de raportare) la organul fiscal de la sediul organizației. și la locația diviziilor separate ale organizațiilor, care acumulează plăți și alte remunerații în favoarea persoanelor fizice, la locul de reședință al persoanei care efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice.

În cazul în care, în calculul prezentat, informațiile privind valoarea totală a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie calculată de plătitor pentru perioada de decontare (de raportare) nu corespund cu valoarea primelor de asigurare calculate pentru asigurarea obligatorie de pensie pentru fiecare persoană asigurată indicată la acest calcul, acesta se consideră nedepus, despre care plătitorul va fi notificat cel târziu în ziua următoare zilei depunerii decontării.

În termen de cinci zile de la data primirii notificării specificate la paragraful doi al prezentului alineat, plătitorul de prime de asigurare este obligat să depună un calcul în care se elimină discrepanța specificată. În acest caz, data depunerii calculului specificat va fi data depunerii calculului recunoscut inițial ca nedepus.

Plătitorii depun calculul primelor de asigurare cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare către organul fiscal de la sediul organizației și la locația diviziilor separate ale organizațiilor care acumulează plăți și alte remunerații în favoarea persoanelor fizice, la locul de reședință al persoanei fizice o persoană care efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice.

În cazul în care există o discrepanță între informațiile transmise la IFTS și datele contabile personalizate din UIF, raportul va fi considerat nedepus. Despre ce oficiu fiscal trebuie să notifice contribuabilul a doua zi după primirea acestui raport. Eliminarea discrepanțelor se va acorda - 5 zile lucrătoare de la data notificării.

8. Verificarea corectitudinii cheltuielilor declarate pentru plata acoperirii asigurării pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea este efectuată de organele teritoriale ale Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse, în conformitate cu prevederile Legea federală din 29 decembrie 2006 N 255-ФЗ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea.

Copii ale deciziilor privind alocarea (refuzul alocării) fondurilor pentru implementarea (rambursarea) cheltuielilor asigurătorului pentru plata acoperirii de asigurare, privind neacceptarea cheltuielilor de compensare pentru plata acoperirii asigurării, precum și informații privind anularea (modificarea) acestor decizii de către o autoritate superioară a autorității teritoriale a Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse sau instanța este trimisă de către organismul teritorial al Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse autorității fiscale în termen de trei zile de la data adoptării deciziei relevante de către organismul Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse (organul superior al organismului teritorial al Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse sau instanța de judecată).

Copii ale deciziilor de rambursare a cheltuielilor asiguratului se transmit de către organul teritorial al Fondului organului fiscal în termen de trei zile.

Procedura de depunere de către organele teritoriale ale Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse a deciziilor care au intrat în vigoare privind verificările corectitudinii cheltuielilor pentru plata acoperirii asigurării pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătura cu maternitatea, precum și informații privind anularea (modificarea) acestor decizii de către un organ superior al organismului teritorial Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse sau instanța către autoritățile fiscale se stabilește prin acordul părților care interacționează.

9. În cazul în care, în urma rezultatelor perioadei de decontare (de raportare), cuantumul cheltuielilor efectuate de plătitor pentru plata acoperirii asigurării pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea (net de fondurile alocate asigurat de organismul teritorial al Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse în perioada de decontare (de raportare) pentru plata acoperirii asigurării) depășește suma totală a primelor de asigurare calculate pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea , diferența rezultată poate fi compensată de către organul fiscal cu plăți viitoare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, pe baza confirmării primite de la organismul teritorial al Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse de cheltuielile declarate de plătitor pentru plata acoperirii de asigurare pentru perioada de decontare (de raportare) respectivă sau rambursare yu organele teritoriale ale Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse, în conformitate cu procedura stabilită de Legea federală din 29 decembrie 2006 N 255-FZ „Cu privire la asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea”.

În cazul în care, la sfârșitul perioadei de raportare, cuantumul cheltuielilor pentru plata acoperirii asigurării pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea depășește suma totală a primelor de asigurare calculate în acest sens, diferența primită este compensate cu plăți similare viitoare.

10. Plătitorii al căror număr mediu de persoane fizice în favoarea cărora se efectuează plăți și alte remunerații depășește 25 de persoane pentru perioada anterioară de decontare (de raportare), precum și organizațiile nou create (inclusiv în timpul reorganizării) în care numărul acestor persoane depășește această limită , transmiteți autoritățile fiscale în formă electronică calculele specificate în clauza 7 din prezentul articol, folosind o semnătură electronică calificată îmbunătățită prin canale de telecomunicații, în formatele și în modul aprobat de organul executiv federal autorizat să controleze și să supravegheze impozitele și taxele regionale . Plătitorii și organizațiile nou create (inclusiv în timpul reorganizării), al căror număr mediu de persoane fizice în favoarea cărora se efectuează plăți și alte remunerații, pentru perioada anterioară de decontare (de raportare) este de 25 de persoane sau mai puțin, au dreptul să prezinte calculele specificate la paragraful 7. din prezentul articol, în formă electronică, în conformitate cu cerințele prezentului alineat.

Dacă organizația are mai mult de 25 de persoane - utilizați formularul electronic pentru a furniza rapoarte!

11. Plata primelor de asigurare și depunerea calculelor pentru primele de asigurare se fac de către organizații la locația lor și la locația subdiviziunilor separate care acumulează plăți și alte remunerații în favoarea persoanelor fizice (în continuare în prezentul articol - subdiviziuni separate), dacă nu se prevede altfel. prin paragraful 14 al prezentului articol.

Primele de asigurare sunt plătite și rapoartele sunt depuse la locația organizațiilor și la locația subdiviziunilor separate, dacă subdiviziunile separate sunt împuternicite să acumuleze plăți către persoane fizice.

12. Suma primelor de asigurare plătibile la locația unei subdiviziuni separate este determinată pe baza mărimii bazei de calcul a primelor de asigurare aferente acestei subdiviziuni separate.

13. Valoarea primelor de asigurare plătibile la locația organizației, care include subdiviziuni separate, este determinată ca diferența dintre suma totală a primelor de asigurare plătibile de către organizație în ansamblu și suma totală a primelor de asigurare plătibile la locație a subdiviziunilor separate.

14. Dacă organizația are subdiviziuni separate situate în afara teritoriului Federației Ruse, plata primelor de asigurare, precum și depunerea calculelor pentru primele de asigurare pentru astfel de subdiviziuni separate, sunt efectuate de organizație la locația sa.

15. În cazul încetării activităților organizației în legătură cu lichidarea acesteia sau încetării de către o persoană fizică a activităților ca întreprinzător individual înainte de sfârșitul perioadei de facturare, plătitorii menționați la alineatele doi și trei ale paragrafului 1 al paragrafului 1 din 419 din prezentul Cod sunt obligate, respectiv, până la întocmirea unui bilanţ intermediar de lichidare, sau înainte de data depunerii la autoritatea de înregistrare a unei cereri de înregistrare de stat a încetării de către o persoană fizică a activităţii ca întreprinzător individual, să depună organului fiscal un calcul al primelor de asigurare pentru perioada de la începutul perioadei de calcul până în ziua depunerii calculului specificat, inclusiv.

În cazul încetării activității unui întreprinzător individual, este necesar să se înainteze mai întâi la organul fiscal un calcul al primelor de asigurare pentru perioada de la începutul perioadei de decontare până în ziua depunerii calculului specificat, inclusiv, și apoi depune o cerere de încetare a activității la autoritatea de înregistrare.

Diferența dintre cuantumul primelor de asigurare plătibile în conformitate cu calculul menționat și sumele primelor de asigurare plătite de plătitori de la începutul perioadei de decontare se plătește în termen de 15 zile calendaristice de la data depunerii unui astfel de calcul sau se returnează la plătitor în conformitate cu articolul 78 din prezentul cod.

16. Datele de calcul privind primele de asigurare pentru primele de asigurare calculate pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea și cu privire la sumele cheltuielilor plătitorilor pentru plățile acoperirii de asigurare se transmit de organul fiscal în cel mult cinci zile. de la data primirii lor în formă electronică și nu mai târziu de zece zile de la data primirii lor pe hârtie la organismul teritorial relevant al Fondului de asigurări sociale al Federației Ruse pentru a verifica corectitudinea cheltuielilor plătitorului pentru plata asigurării acoperire.

Datele de calcul privind primele de asigurare calculate pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea sunt transmise de organul fiscal în cel mult cinci zile (formular electronic) sau zece zile ( suport de hârtie) din ziua în care sunt primite de către autoritatea teritorială competentă în vederea verificării.

Articolul 432

1. Calculul sumei primelor de asigurare plătibile pentru perioada de facturare de către plătitorii menționați la paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 419 din prezentul cod se efectuează de către aceștia în mod independent, în conformitate cu articolul 429 din prezentul cod, dacă nu se prevede altfel prin prezentul cod. Articol.

Antreprenorii persoane fizice, avocații, notarii care desfășoară activități private, manageri de arbitraj, evaluatori, mediatori, avocați în brevete și alte persoane implicate în practică privată plătesc singuri primele de asigurare.

2. Sumele primelor de asigurare se calculează de către plătitori separat în ceea ce privește primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie și primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate.

Sumele primelor de asigurare aferente perioadei de facturare se plătesc de către plătitori până la data de 31 decembrie a anului calendaristic în curs, cu excepția cazului în care prezentul articol prevede altfel. Primele de asigurare calculate din valoarea venitului plătitorului care depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare sunt plătite de plătitor până la data de 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate.

Dacă venitul este mai mic de 300.000 de ruble - plătiți înainte de 31 decembrie anul curent. Dacă mai mult de 300.000 - până la 1 aprilie a anului următor.

În caz de neplată (plată incompletă) a primelor de asigurare de către plătitorii prevăzuți la paragraful 2 al paragrafului 1 al art. 419 din prezentul cod, în termenul stabilit de paragraful doi al prezentului alineat, organul fiscal stabilește, în conformitate cu art. 430 din prezentul Cod, cuantumul primelor de asigurare plătibile pentru perioada de facturare a acestor plătitori.

Dacă valoarea primelor de asigurare determinată de organul fiscal în conformitate cu al doilea paragraf al prezentului alineat depășește valoarea primelor de asigurare efectiv plătite de plătitor pentru perioada de facturare, organul fiscal identifică, în modul prevăzut de prezentul cod, restante la primele de asigurare.

3. Șefii fermelor țărănești (de fermă) depun la organul fiscal de la locul înregistrării calculul primelor de asigurare înainte de data de 30 ianuarie a anului calendaristic următor perioadei de facturare expirate.

4. Persoanele fizice care și-au încetat activitatea de șef al unei economii țărănești (agricole) înainte de încheierea perioadei de facturare sunt obligate, în termen de cel mult 15 zile calendaristice de la data înregistrării de stat a încetării de către o persoană fizică a activității în calitate de șef. a unei economii țărănești (de fermă), să depună un calcul la organul fiscal de la locul înregistrării primelor de asigurare pentru perioada de la începutul perioadei de facturare până la data înregistrării de stat a încetării de către o persoană fizică a activității sale ca șeful unei economii țărănești (de fermă), inclusiv. Suma primelor de asigurare plătibile în conformitate cu calculul specificat va fi plătită în termen de 15 zile calendaristice de la data depunerii unui astfel de calcul.

În cazul încetării activității, șeful fermei trebuie să depună un calcul la fisc în cel mult 15 zile și să plătească contribuțiile conform acestor calcule în încă 15 zile.

5. În cazul încetării de către o persoană a activităților unui antreprenor individual, încetarea statutului de avocat, demiterea unui notar angajat în practică privată, încetarea calității de membru al unui manager de arbitraj, evaluator, mediator în autoreglementarea relevantă. organizare, excluderea unui avocat de brevete din registrul consilierilor de brevete al Federației Ruse, încetarea activităților altor persoane, angajate în practică privată în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse, plata primelor de asigurare de către astfel de plătitorii se efectuează în cel mult 15 zile calendaristice de la data radierii la organul fiscal a unui întreprinzător individual, a unui avocat, a unui notar angajat în practică privată, a unui manager de arbitraj, a unui evaluator, a unui mediator, a unui avocat în brevete, precum și ca radiere la organul fiscal a unei persoane fizice care nu este întreprinzător individual în calitate de plătitor de prime de asigurare.

În cazul încetării activității unui antreprenor individual, a unui avocat, a unui notar, a unui manager de arbitraj, a unui evaluator, a unui mediator, a altor persoane angajate în practică privată, plata primelor de asigurare trebuie efectuată în cel mult 15 zile de la data radierea.