Ще имаш нужда

• - Заявление за регистрация на UTII-1 или UTII-2;
• - декларация за UTII;
• - Отчитане на физически показатели за UTII.

Инструкция

Преди това използването на UTII беше задължително. Предприемач, който попадна под прилагането на този данъчен режим, беше длъжен да се регистрира в рамките на пет дни след началото на дейността. В противен случай го грози глоба. Сега предприемачите имат свободата да избират дали да прилагат опростената данъчна система (OSNO) или UTII.

За да започнете да прилагате UTII, е необходимо да напишете заявление, в което да уведомите данъчния орган за това. Заявлението се подава в строго предписана форма, за индивидуални предприемачи - това е UTII-2, за организации - UTII-1. Той трябва да бъде прехвърлен в данъчната служба по мястото на регистрация на индивидуални предприемачи и LLC или на мястото на дейност. Началната дата за използване на UTII ще бъде датата, посочена в заявлението на данъкоплатеца. Основното е, че данъкоплатецът има време да се регистрира за UTII в рамките на 5 дни след началото на такива дейности. Според закона данъкоплатците с над 100 служители, както и фирмите с поне 25% участие на други организации в тях не могат да преминат към условно изчисление.

Данъчната ставка за UTII е определена на 15%. При което данъчната основане зависи от реалния доход, а от физически показатели: брой служители, места, превозни средства, площ и т.н. При изчисляване на данъка се взема предвид действителният брой дни, в които компанията (IP) е извършвала дейността си . UTII данъците се плащат в края на всяко тримесечие до 25-ия ден на месеца, следващ тримесечието.

За да се изчисли данъкът UTII за един месец, основната рентабилност (тя е фиксирана със закон за всеки вид дейност) трябва да се умножи по стойността на физическия показател и по коефициентите K1 (през 2014 г. е 1,672) и K2 (всеки регион има свой собствен). След това трябва да разделите полученото число на броя на календарните дни в месеца и да умножите по броя на дните, в които компанията е извършвала условни дейности.

Платците на UTII са освободени от плащане на ДДС, данък върху доходите или данък върху доходите на физическите лица, данък върху имуществото. Струва си да се има предвид, че е невъзможно да се вземе предвид при UTII направени разходи.

Начислените данъци могат да бъдат намалени с платени застрахователни премиивъв фондове за индивидуални предприемачи и служители. В същото време индивидуалните предприемачи със служители и LLC могат да намалят данъка с ограничения до 50%. Няма ограничения за индивидуалните предприемачи без служители, те намаляват данъка до 100%.

Счетоводство и данъчна отчетностс UTII са сведени до минимум. Предприемачите имат достатъчно според резултатите от тримесечието според UTII (до 20-ия ден на месеца, следващ края на тримесечието). Не е необходимо да водят отчети за приходите и разходите, само в случай на комбиниране на няколко данъчни режима.

Данъчните органи установяват специален контрол върху отчитането на физическите показатели на UTII. Ако броят на служителите действа като такъв, тогава е необходимо да се поддържат всички документи на персонала и записи на работното време. За търговията на дребно физическият индикатор е продажба на площ, така че компанията трябва да има договор за наем, указващ площта на магазина.

Единичен условен доход за индивидуални предприемачи или UTII е специална данъчна схема, използвана от индивидуални предприемачии LLC. В тази статия ще разгледаме подробно характеристиките на тази данъчна система.

Къде се използва UTII?

Можете да преминете към режим UTII по свое желание. Можете също да се откажете доброволно. Прилагането на UTII трябваше да приключи преди края на 2017 г., но законодателството удължи валидността му с още 3 години. По този начин този данък ще може да се използва до края на 2020 г.

Индивидуалните предприемачи, които се занимават с определени видове дейности, предписани в Данъчния кодекс на Руската федерация, имат право да прилагат UTII.

Всеки отделен регион обаче има свои специфични списъци с дейности, одобрени от местното законодателство. В допълнение, условният данък за индивидуални предприемачи може да се комбинира с други схеми за данъчно облагане, например опростената данъчна система. Можете да използвате UTII, ако дейността е свързана с:

• битови услуги (списъкът с кодове за видове икономическа дейност е даден в Общоруски класификаторОК 029-2014, списъкът на услугите - в Заповед на правителството на Руската федерация № 2496-r от 24.11.16 г.);
• ветеринарни услуги;
• пътнически, товарен транспорт, бензиностанции, автомивки, паркинги;
• търговия на дребно (без хале или с хале до 150 кв.м);
• кетъринг услуги (без зала или със зала до 150 кв.м);
• доставка или разносна търговия;
• Поставяне на външна реклама;
• услуги за временно пребиваване на населението (на площ до 500 кв.м);
• други услуги.

По-точна картина на видовете дейности, подходящи за използване на UTII, може да се получи чрез разглеждане на целия списък в Данъчния кодекс. И също така помислете за списъците в конкретен регион, където ще се извършва тази дейност, тъй като те могат да се различават в различните региони.

За да преминете към режим на условно облагане, средният брой служители на IP за предходната година трябва да бъде под 100 души. Невъзможно е да преминете към UTII, ако:

• има просто партньорство или договорни условия за доверително управление на имущество;
• IP премина към плащане на патент или ESHN;
• IP прехвърля бензиностанции за временно притежание/използване.

LLC, желаещи да преминат към UTII, не трябва да са големи данъкоплатци и дялово участие на други юридически лицав уставния капитал не трябва да надвишава 25%. UTII не се използва за дейности, при които е въведен данък върху продажбите.

Какви данъци плаща индивидуален предприемач върху UTII и от какви данъци е освободен?

Този режим предвижда плащането на единен данък върху условния доход. Стойността на UTII е фиксирана, не се променя в зависимост от действителния размер на дохода от правене на бизнес, ставката е 15% от условния доход.

Условният доход се изчислява като потенциален размер на приходите за определен вид дейност. Изчислява се по формулата:

Прочетете също: Какво облагане да изберете IP за онлайн магазин

IA \u003d Основна възвръщаемост x Физически индикатор x K1 x K2

Данъчният кодекс на Руската федерация изброява стойностите на основната възвръщаемост и показателите за изпълнение на конкретни дейности, които се приемат за изчисляване на UTII. Физическите индикатори са специални бизнес индикатори, които зависят от вида на дейността, например: площта на търговския зал, броя на превозните средства, броя на местата или просто броя на служителите. Те са изброени в таблицата с Данъчния код:

• Коефициентът K1 е дефлационен коефициент, който се задава за една година. K1 през 2017 г. е 1,798.
• Коефициентът К2 е корекционен коефициент за основната рентабилност, който се определя на регионално ниво в зависимост от бизнес условията. K2 варира от 0,005 до 1.

Предприемачът е длъжен да заплати UTII преди 25-ия ден на месеца, следващ отчетния месец: преди 25 април - за 1-во тримесечие, до 25 юли - за 2-ро тримесечие, до 25 октомври - за 3-то тримесечие, до 25 януари за 4-то тримесечие.
Индивидуалните предприемачи на UTII са освободени от плащане на данък върху дохода и ДДС (с изключение на вносни стоки). Що се отнася до данъка върху имотите, той е необходимо да се плати, ако основата за изчисляването му е кадастралната стойност на имота, одобрена от регионалните власти.

Транспортни и поземлени данъци за индивидуални предприемачи на UTII се плащат, както в режимите OSNO и STS. Тези данъци зависят от действителния доход на индивидуалния предприемач, така че ако няма доход, тогава не е необходимо да плащате данъци. Те се изплащат до 1 декември на годината, следваща отчетната. Докато единичен условен данък за индивидуалните предприемачи се плаща независимо от нивото на рентабилност и поведението на бизнеса.

UTII данъците за индивидуални предприемачи без служители се различават от индивидуалните предприемачи само със служители плащане на данък върху доходите на физическите лица. В присъствието на служители IP действа като данъчен агент: удържа и превежда в бюджета сумата на данъка върху доходите на физическите лица 13% от заплатиработници. Данък върху доходите на физическите лица се превежда не по-късно от деня на изплащане на заплатата на служителя. Без служители индивидуалният предприемач не плаща данък върху доходите.

Плащане на застрахователни премии

В допълнение към данъците, предприемачите, които са издали UTII, плащат застрахователни премии на PFR и FFOMS:

• застрахователни премии за себе си, ако индивидуалният предприемач не наема служители;
• застрахователни премии за себе си и за служителите, ако има такива.

Данъчният период е тримесечие.При прехвърляне на UTII можете да използвате правото на приспадане на вноските, прехвърлени за същия период. Тоест от изчисленото количество UTII трябва да извадите:

• пълния размер на застрахователните премии за себе си, ако работи сам и не наема служители;
• размера на застрахователните премии за техните служители, но не повече от 50% от първоначално изчисления размер на данъка.

През 2020 г. започна процесът на постепенно премахване на UTII, който се планира да бъде напълно изоставен през 2021 г. Но докато е в сила, ще говорим за характеристиките на UTII, процедурата за изчисляването и плащането му.

Освен ОСНО, което е основната схема за изчисляване и плащане на вноски в бюджета на Руската федерация, има редица така наречени специални режими. Появата им е оправдана от сложността на счетоводството и отчитането на OSNO, широк спектър от плащания, които затрудняват малкия бизнес.

И когато избират режим на данъчно облагане за малкия бизнес, повечето предприемачи вземат предвид единен данъквърху условния доход. В много случаи се оказва най-простият и изгоден за използване и счетоводството в тази система може да се извърши независимо.

Една от най-популярните "преференциални" данъчни системи в Руската федерация е UTII. Това е режим, в който компанията плаща един общ данък . Последният замества:

• (когато платецът е организация).

За индивидуалните предприемачи UTII замества данъка върху доходите на физическите лица.

• Имуществен данък- Това облекчение се отнася както за организации, така и за индивидуални предприемачи.

Имайте предвид, че това „отпускане“ се отнася само за недвижимите имоти и дълготрайните активи, които участват в дейността на предприятието.

• данък върху добавената стойност- за всички платци.

По този начин UTII замества основни данъци, които трябва да бъдат платени от предприемача или LLC. Въпреки това, всички такси и такси, които не са включени в този списък, ще бъдат начислени изцяло. Така че ще трябва да платите транспортен и поземлен данък, регионални удръжки, както и застрахователни премии.

ФФормата на UTII е коренно различна от обичайните данъци, въпреки че ги замества. Изчислението се основава на така наречения условен доход. Това средна сума, което (според изчисленията на данъчните органи) е приблизително равно на печалбата, получена от предприятията в избраната област на дейност.

Ако сте, можете да изберете данъчно облагане в режим UTII. Изчислението ще се основава на фиксирана условна сума за магазините на дребно, независимо от действителните приходи.

По този начин UTII е специален режим, който е подходящ за предприемачи и организации. Отличава се с лекота на сетълменти и намаляване на документалната и данъчна тежест, поради което е идеална за малкия бизнес. Въпреки това, не всеки малък бизнес има право да използва тази система.

UTII за индивидуални предприемачи и LLC през 2020 и 2021 г

От 1 януари 2021 г. специалният режим ще престане да действа в цяла Русия, основата е посочена в част 8 на чл. 5 от Закона от 29 юни 2012 г. № 97-FZ и в писмото на Федералната данъчна служба от 2 октомври 2019 г. MMV-17-3 / 245.

За 2020 г. действието е валидно, но като всеки преференциален режим, „приписването“ не е подходящо за всички организации. FTS налага сериозни ограничения върху способността за извършване на дейности по UTII.Предлагаме списък, като се вземат предвид формулировката на членове 346.26 и 346.27 от Данъчния кодекс на Руската федерация:

• Еднолично дружество или LLC в следните области: битови услуги за населението, обществено хранене, търговия на дребно (с площ на залата ​​не повече от 150 кв.м.). В допълнение към съществуващите досега, от 2020 г. се добавя следното: продажба на лекарства, дрехи или обувки от кожа
• (№ 325-FZ от 29 септември 2019 г.). Те трябва да бъдат маркирани с контролни знаци. Дори дейността да е започнала в средата на годината, предприемачът губи правото на вменяване.

Изключение прави отдаването под наем на авто и автобензиностанции. Също така, UTII не се прилага, ако кетъринг услугите се предоставят от здравно, социално или образователно предприятие.

• За да приложите UTII, е необходимо това в общинатае въведен подходящ данъчен режим.

Въпреки че в голяма част от страната е валидно „вменяването“, има редица градове, в които прилагането му е невъзможно. От 2014 г. този специален режим не е в Москва.

• Избраната дейност трябва да бъде посочена в местното законодателство.

Списъкът с видовете предприятия, които отговарят на условията за UTII, може да бъде променен от общинските власти.

• Дейностите не се извършват в форма на доверително управлениеили прости договори за партньорство.
• (независимо от формата на собственост) по-малко от 100 души.
• За организациите се налага допълнително ограничение - дял на юридическите лица в уставния капиталне трябва да надвишава 25%.

Друго уточнение се отнася до организации, които едновременно използват няколко системи за различни дейности. UTII не е съвместим с всички режими:

• Може да се използва едновременно"вместване" и OSNO, или облагане по режим ESHN.
• Съвместно прилагане на UTII и невъзможен.

Когато комбинирате режими, не забравяйте, че трябва да разделите счетоводството и отчитането за тях. Това усложнява счетоводството, но може да донесе допълнителни данъчни облекчения.

Както можете да видите, физическите показатели на предприятието са в основата на избора на UTII, докато приходите и печалбата не влияятотносно възможността за използване на "импутация".

При което общи условия(малък брой дейности, които попадат под UTII, необходимостта от приемане на местни разпоредби) значително ограничаватброят на потенциалните платци на този данък.

Как се изчислява данъкът UTII

Както при другите данъчни режими, размерът на единния данък върху условния доход се изчислява директно от данъкоплатеца. Попълва декларацията, извършва плащането към инспекцията. Неправилното посочване на сумата ще доведе до глоби, неустойки и дори анулиране на UTII. Важно е да подавате отчети и да правите вноски навреме и правилно.

UTII се изчислява за 1 календарен месец. Размерът на плащането се определя по специални формули, които са продукт на следните показатели:

• UTII тарифа- днес за този режим той е равен на 15%.
• Стойността на физическия индикатор. Това може да бъде броят на персонала за сектора на услугите, площта на търговския зал за магазини и още - фактор, който пряко влияе върху увеличаването на доходите на организацията.
• Основен добив- показател за печалба, одобрен от данъчните органи за определена дейност.

Основната доходност се посочва за единица физически показател - например квадратен метър площ за търговски предприятия. По този начин, колкото по-голяма е площта на магазина, толкова по-висок е данъкът върху "условието".

• Коефициент K1- дефлатор, инсталиран на държавно ниво. Той е еднакъв за всички региони и от 2015 г. е равен на 1,798.
• К2 коефициент- общински корекционен коефициент. Стойността му се определя от местните власти и трябва да бъде в диапазона 0,5–1.

K2 е намаляващ фактор, поради който общинските власти могат значително да намалят размера на дължимия данък UTII.

Умножавайки всички тези стойности, получаваме Размер на данъка UTII за 1 месец.

Ако през тримесечието не е имало промени във физическите показатели или основната рентабилност, тогава изчисляването на UTII за плащане към бюджета може да се получи чрез умножаване на получената стойност по 3.

С промените се изчислява UTII за всеки месец поотделно. Също така може да се вземе предвид пропорционалното изчисление непълен месец при преминаване от една система към друга или промени, настъпили в средата на месеца.

UTII данък - отчитане и сетълменти с проверка

Важен аспект на всяка данъчна система (включително специалните режими) е честотата и формата на плащанията към бюджета и отчитането. Този индикатор го прави ясно Колко лесен е за използване режимът?дали е необходим нает персонал за водене на записи, или бизнесмен може да се справи сам.

И така, как се плаща данъкът UTII за индивидуални предприемачи и организации и каква отчетност трябва да подаде компанията:

• Данъчен периодза този специален режим - 1 четвърт. Изчисленият данък трябва да бъде платен до 25-о число на следващия месец.
• Основен отчетен документ- връщане на данъци. Предава се на инспекцията на тримесечие, не по-късно от 20-о число на месеца, следващ отчетния период (за 1-во тримесечие - 20 април).

Подаване на декларацията, както и данъчни плащанияспоред UTII, се случва 4 пъти годишно. Ако крайният срок е в уикенда, той се премества на следващия работен ден.

• Съгласно закона всички платци на "вместването" трябва да поддържат писмено отчитане на физическите показатели: площ на помещенията, брой служители, брой места в общественото хранене и др. Това изискване важи както за индивидуални предприемачи, така и за организации. При липса на такава книга инспекцията може да глоби 500-700 рубли.

Фформата на документа за отчитане на физическите показатели не е законово установена. В много инспекторати данъкоплатците са призовани да закупят специални книги, които включват и колоните „доходи“ и „разходи“, които не се изисква да се водят от индивидуалните предприемачи в UTII. Ти имаш пълно правоработите без него или попълнете в документа изключително предписани колони с физически показатели.

• Счетоводствоза организации на "условието" е задължително. Организациите подават отчети до Федералната данъчна служба във формуляри 1-6, както и обяснения.

Едноличните търговци не водят отчетност.

• Индивидуални предприемачи и LLC също отдават под наем отчети за допълнителни данъци и таксикоито плащат - застрахователни премии, транспортен данък.

UTII формуляр

Годишно данъчни властиприемат множество законодателни актове, уточняващи условията за прилагане на специални режими, въвеждащи допълнителни ограничения или облаги. UTII системасъщо през 2017г е претърпял редица промени:

• Срок"Услугите" на преференциалния режим са удължени до 2021 г. Първоначално се планираше UTII да бъде отменен през 2018 г., но икономическата ситуация в страната и трудностите при управлението на малкия бизнес принудиха законодателите да преразгледат решението.
• IP получен възможност за намаляване на такситесъгласно UTII за "лични" осигурителни плащания. До 2017 г. се приспадат само плащанията на служителите.

Ако предприемач работи сам, той има възможност да намали UTII, платен от вноски „за себе си“ и без да ограничава сумата. Индивидуалните предприемачи със служители намаляват удръжките в бюджета за плащания както за персонала, така и за себе си. Но в този случай е невъзможно да се намали "условието" с повече от половината.

• Променена е формата на декларацията. Така през 2017 г. формата на изчисление беше променена в документа (поради нововъведения за индивидуалните предприемачи по отношение на намаляване на размера на данъка).

Променени са полетата с баркодове, както и формулировката относно осигурителните плащания.

• В момента тече определяне на видовете предприемачество на преференциални специални режими според друг класификатор,приета от 2017 г. - ОК 029-2014

Основната промяна във връзка с UTII е удължаването на валидността му до януари 2021 г. Много предприемачи на "вменяването" въздъхнаха с облекчение при тази новина - този моментняма нито един режим, който би могъл адекватно да замени UTII. В допълнение, индивидуалните предприемачи получиха реална възможност да намалят значително данъчните облекчения, дължащи се на застраховка и пенсионни вноски. Това направи „вменяването“ много по-привлекателно за предприемачите, особено за тези, които работят сами.

Заключение

UTII е един от най-разпространените специални режими в Русия. Право да преминат към тази система имат организации и предприемачи, занимаващи се с търговия на дребно, предоставяне на различни услуги, както и тези, които са отворили заведения за обществено хранене. В същото време има списък с ограничения за използване на режима.

UTII замества редица данъци и е фиксирана сума, която не зависи от резултатите на предприятието. След като реши да премине към този режим, бизнесменът опростява сетълментите с данъчната служба и счетоводството. Но има ситуации, в които прилагането на режима е невъзможно или неизгодно.

Уважаеми читатели! Ако имате въпроси, които не са обхванати в тази статия, оставете ги в коментарите. В следващите материали определено ще засегнем по-подробно теми, които ви интересуват.

За да изчислите данъците по UTII, можете да използвате безплатния онлайн калкулатор директно на този сайт.

Забележка! UTII е валиден до края на 2020г. От 1 януари 2021 г. посоченият данъчен режим се отменя (Закон № 97-FZ от 29 юни 2012 г.).

Какво е UTII

Единният данък върху условния доход е специален данъчен режим, който може да се прилага от индивидуални предприемачи и организации по отношение на определени видове дейности.

Забележка: за разлика от опростената данъчна система за UTII, действителният получен доход няма значение. Данъкът се изчислява въз основа на размера на прогнозния доход, който установява (налага) държавата.

Характеристика на UTII, както всеки друг специален режим, е подмяната на основните данъци обща системаоблагане едно - едно. При начисляване не подлежат на плащане:

• данък върху доходите на физическите лица (за индивидуални предприемачи).
• Данък върху доходите (за организации).
• ДДС (без износ).
• Данък върху имотите (с изключение на обекти, данъчната основа за които се определя като тяхната кадастрална стойност).

Кой има право да прилага UTII

Индивидуални предприемачи и организации, които отговарят на определени условия, по-специално:

• Броят на служителите не надвишава 100 души (посоченото ограничение до 31.12.2020 г. не се прилага за кооперации и икономически дружества, основани от потребителско общество или съюз).
• Делът на участието на други организации е не повече от 25%, с изключение на организациите, чиито Уставният капиталсе състои от вноски от обществени организации на хората с увреждания.

Забележка, от 1 януари 2020 г не може да прилага UTIIв продажба на кожени облекла, обувки и лекарства. Тези продуктови групи подлежат на задължително етикетиране. В съответствие със ново изданиеИзкуство. 346.27 от Данъчния кодекс на Руската федерация, тяхната продажба не се признава за продажба на дребно в рамките на UTII.

Който не може да прилага UTII

• Организации и индивидуални предприемачи с повече от 100 служители.
• Организации, в които делът на участието на други организации не надвишава 25%, с изключение на редица институции, изброени в параграф 2 на параграф 2.2 на чл. 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
• Организации и индивидуални предприемачи във връзка с продажбата на лекарства, обувки, както и кожени изделия (дрехи, аксесоари).
• Индивидуални предприемачи и организации, работещи по прости споразумения за партньорство или доверително управление.
• Индивидуални предприемачи и организации, предоставящи услуги за отдаване под наем на газ и бензиностанции.
• Образователни, здравни и социални заведения, предоставящи кетъринг услуги.
• Организации, принадлежащи към категорията на най-големите данъкоплатци.

Критериите за класифициране на организация като най-големия данъкоплатец са установени със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 16 май 2007 г. N MM-3-06 / [защитен с имейл]Има 2 категории най-големите данъкоплатци: регионално и федерално ниво.

Регионалните организации включват организации с годишен доход (който и да е от последните три, без да се брои последният отчетен) е от От 10 до 35 милиарда рубли

Най-големите данъкоплатци на федерално ниво са организации, чийто общ доход надвишава 35 милиарда рубли

Създадени са отделни критерии за организации от военно-промишления комплекс, стратегически предприятия и дружества.

Ако са лицензирани, най-големите данъкоплатци включват кредитни организации, застрахователни компании (извършващи застраховане, презастраховане, взаимно застраховане), участници на пазара ценни книжа, застрахователни брокери, организации, занимаващи се с пенсионноосигурителна и охранителна дейност.

Забележка: организация, прилагаща специални данъчни режими, не може да бъде класифицирана като най-големите данъкоплатци.

Видове дейности, попадащи в UTII

Класификатор на дейности, за които е предвидено използването на UTII

Във всяка община местните власти самостоятелно решават какви видове дейности данъкоплатците имат право да преминат към UTII. Следователно, в зависимост от темата, този списък може да варира. Списъкът на дейностите, които попадат в обхвата, е посочен в регулаторния акт на местните власти.

Забележка: в редица региони, например в Москва, UTII не е инсталиран.

Преминаване към UTII през 2020 г

За да преминете към UTII, е необходимо в рамките на 5 дни, след началото на дейностите, попълнете заявление в 2 екземпляра (за организации - формуляр UTII-1, за индивидуални предприемачи - формуляр UTII-2) и го подайте на данъчната служба.

Заявлението се подава до IFTS на мястото на стопанска дейност, но в случай на предоставяне на услуги като:

• Доставка или търговия на дребно.
• Поставяне на реклама върху превозни средства.
• Предоставяне на автомобилни транспортни услуги за превоз на пътници и товари

заявление за преход към UTII, организациите трябва да бъдат подадени на мястото им, а индивидуалните предприемачи - по местоживеене.

Ако дейността се извършва на няколко места от един и същи град или област (с един OKTMO), тогава не е необходимо да се регистрирате като платец на UTII във всяка данъчна служба.

По време на 5 днислед получаване на заявлението данъчната служба трябва да издаде уведомление, потвърждаващо регистрацията на индивидуалния предприемач или организация като платец на UTII.

Условия за преход към преход към UTII през 2020 г

• Броят на служителите е под 100 души.
• Делът на участието на други организации е не повече от 25%.
• Организация или индивидуален предприемач не принадлежи към субекти, на които е забранено да използват UTII (клауза 2, клауза 2.2, член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация, член 346.27 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
• UTII беше въведен на територията, където се планира да се извършват дейности.

Изчисляване на данък UTII през 2020 г

Единен данък върху условния доход за един месецсе изчислява по следната формула:

UTII \u003d Базов доход x Физически индикатор x K1 x K2 x 15%

Основен добивустановена от държавата за единица физически показател и зависи от вида предприемаческа дейност.

Физически индикаторвсеки вид дейност има своя собствена (като правило това е броят на служителите, квадратните метри и т.н.).

Таблица 1. Основна рентабилност и физически показатели по видове UTII дейности

K1е коефициентът на дефлатор. Стойността му за всяка календарна година се определя от министерството икономическо развитиеРусия. През 2019 г. този коефициент е K1 = 1,915. Върнете се в началото 2020 гтой е одобрен по размер 2,009 (Заповед № 684 от 21 октомври 2019 г.).

Забележка:за отчета за 1-во тримесечие на 2020 г. коефициентът K1 може да бъде коригиран на 2,005 - такава промяна в горепосочения ред е публикувана на портала на правните актове.

K2- корекционен фактор. Той се установява от общинските власти с цел намаляване на размера на данъка UTII за определени видове дейности. Можете да разберете значението му на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба (в горната част на сайта изберете вашия регион, след което ще се появи правен акт с необходимата информация в долната част на страницата в „Особености на регионалните законодателство" раздел).

Забележка, от 1 октомври 2015 г. местните власти в регионите получиха правото на промяна данъчна ставка ENVD. Диапазонът на стойностите е от 7,5 до 15 процента, в зависимост от категорията на данъкоплатеца и вида на предприемаческата дейност.

Изчисляване на данък UTII за тримесечието

За изчисляване на UTII за тримесечиетотрябва да сумирате сумите на данъците по месеци. Можете също да умножите сумата на данъка за един месец по 3 , но само при условие, че физическият индикатор не се е променил през тримесечието (новата стойност на индикатора трябва да се вземе предвид при изчисляване, считано от същия месец, през който се е променил).

Изчисляване на данък UTII за непълен месец

За изчисляване на UTII за по-малко от месец, необходимо е сумата на данъка за целия месец да се умножи по броя на действителните дни на работа за месеца и да се раздели на броя на календарните дни в месеца.

Изчисляване на данък UTII за няколко вида дейности

Ако имате няколко дейностипопадащи в UTII, тогава данъкът за всеки от тях трябва да се изчисли отделно, след което получените суми трябва да се сумират. Ако дейността се извършва в различни общини, то данъкът трябва да се изчислява и плаща отделно за всяко OKTMO.

Как да намалим данъка UTII

• Индивидуални предприемачи няма служителиможе да намали 100% UTII данък върху размера на фиксираните плащания, платени през данъчния период (тримесечие) за себе си. Индивидуалните предприемачи самостоятелно избират най-удобния график за плащане на застрахователни премии за себе си (основното е цялата сума да бъде изплатена навреме в рамките на календарната година, т.е. от 1 януари до 31 декември).

  Забележкаче в съответствие с писмото на Министерството на финансите на Русия от 26 януари 2016 г. № 03-11-09 / 2852, на здравомислещите е разрешено да намалят данъка върху застрахователните премии, платени през друго тримесечие, при условие че са платени преди подаване на декларацията за миналия отчетен период. Например, индивидуален предприемач може да намали данъка за 1-во тримесечие върху вноските, платени преди 20 април (крайният срок за подаване на отчети за 1-во тримесечие).

  Можете също да приемете намаляване на застрахователните премии, платени за един данъчен период в друг. Например за 4-то тримесечие на 2019 г. вноските са преведени през 1-во тримесечие на 2020 г. Така че те могат да бъдат взети за приспадане при изчисляване на данъка за 1-во тримесечие на 2020 г. (Писмо от 29.03.2013 г. № 03-11-09 / 10035).

• Физически лица и организации със служителиможе да се сведе до 50% данък върху размера на застрахователните премии, платени за служители и фиксирани вноски за себе си (IP).

  Забележка: промени в чл. 346.32 от Данъчния кодекс на Руската федерация, които предоставят на индивидуалните предприемачи възможност да намалят данъка върху вноските за себе си в присъствието на нает персонал, влезе в сила на 1 януари 2017 г. До 2017 г. индивидуалните предприемачи, извършващи плащания на своите служители, нямаха право да намаляват данъка върху застрахователните премии за себе си.

  Лимитът за намаляване на данъка от 50% за едноличните търговци се прилага само за онези тримесечия, в които той е имал служители.

• През 2018-2019 г. индивидуалните предприемачи на UTII могат да вземат предвид разходите за покупка и монтаж в размер на 18 000 рубли. при изчисляване на данъка. Индивидуални предприемачи, които са регистрирали онлайн каса в периода от 1 февруари 2017 г. до 1 юли 2019 г., могат да разчитат на това предимство. Ако индивидуалният предприемач предоставя кетъринг услуги и извършва търговия на дребно със служители, тогава касовият апарат трябва да бъде регистриран от 1 февруари 2017 г. до 1 юли 2018 г. За да получат приспадане, тези разходи не трябва да се вземат предвид по-рано при други данъчни системи.

  Размер на обезщетението - 18 000 рубли.за всяка каса.

  Забележкаче 4-то тримесечие на 2019 г. е последното в декларацията, за което индивидуален предприемач може да декларира приспадане в брой. В периодите на 2020 г. няма да може да се декларира.

Пример за изчисляване на данъка UTII с намаление на застрахователните премии

Първоначални данни

Да предположим, че през 2020 г. IP Antonov V.M. предоставя услуги за ремонт на обувки в Балашиха (Московска област).

Основен добив 7500 рубли.

Физическият показател за услугите за ремонт на обувки е броят на служителите (включително едноличните търговци). През годината физически индикаторне се промени и беше 2 .

Коефициент K1през 2020 г. е 2,009 .

Коефициент K2за този вид дейност в Балашиха е 0,8 .

Месечно IP Antonov V.M. плащал застрахователни премии за своя служител. Всичко, което плати 86 000 рубли(1-во тримесечие: 20 000 рубли, 2-ро тримесечие: 23 000 рубли, 3-то тримесечие: 22 000 рубли, 4-то тримесечие: 21 000 рубли)

За себе си IP Antonov V.M. внесени през 2020 г. фиксирани застрахователни премии в размер на 40 874 рубли

Изчисляване на данъка

Тъй като физическият индикатор не се е променил през цялата година, данъкът за всяко тримесечие ще се изчислява по същия начин: 7 500 рубли. x 2 x 2,009 x 0,8 x 3 мес х 15% = 10 848,6 руб

Получената данъчна сума може да бъде намалена с платени застрахователни премии за служителя и фиксирани вноски за вас, но не повече от 50% .

Така СП Петров В.М. трябва да се плаща на всяко тримесечие 5 424,3 рубли(10 848,6 рубли х 50%).

Пример за изчисляване на UTII IP без служители

Първоначални данни

През 2020 г. Иванов A.A. предоставя ветеринарни услуги в Смоленск.

Основен добивза този вид дейност е 7 500 рубли.

Физическият показател за ветеринарните услуги е броят на служителите (включително индивидуалните предприемачи). През годината физически индикаторне се промени и беше 1 (собствен IP).

Коефициент K1през 2020 г. е 2,009 .

Коефициент K2за този вид дейност в Смоленск е 1 .

Иванов А.А. плащал собствените си застрахователни премии. Всичко, което плати 40 874 рубли(за 10 218,5 рубли на тримесечие).

Изчисляване на данъка

Тъй като физическият индикатор не се е променил през цялата година, данъкът за всяко тримесечие ще се изчислява по същия начин: 7 500 рубли. x 1 x 2009 x 1 x 3 мес х 15% = 6 780,38 рубли

Получената сума на данъка може да бъде намалена изцяло с платените застрахователни премии за вас.

Тъй като размерът на платените застрахователни премии надвишава изчисления размер на данъка, ИП Петров В.М. не трябва да плаща нищо в края на тримесечието (6 780,38 рубли - 10 218,5 по-малко от 0).

Пример за изчисляване на UTII IP без служители при плащане на застрахователни премии в друг данъчен период

Първоначални данни

През 1-во тримесечие на 2020 г. Сергеев A.A. предоставя услуги за ремонт, поддръжка и измиване на моторни превозни средства в град Пушкино, Московска област.

Основен добивза този вид дейност е 12 000 рубли.

Физическият индикатор е брой служители (включително еднолични търговци).

Коефициент K1през 2020 г. е 2,009 .

Коефициент K2за този вид дейност в Пушкино е 1 .

През 1-во тримесечие на 2020 г. Сергеев плати застрахователни премии за себе си за 4-то тримесечие на 2019 г. и 1-во тримесечие на 2020 г. в общ размер от 19 278 рубли. (9 059,5 рубли за 4-то тримесечие на 2019 г. и 10 218,5 рубли за 1-во тримесечие на 2020 г.).

Изчисляване на данъка за 1-во тримесечие на 2020г

12 000 рубли. x 1 x 2009 x 1 x 3 мес х 15% = 10 848,6 руб

Получената сума на данъка може да бъде намалена с действително платените за вас застрахователни премии, включително тези, прехвърлени със закъснение за друг период. Това означава, че предприемачът може да намали данъка в размер на 19 278 рубли.

Така че SP Sergeevu A.A. за 1-во тримесечие на 2020 г. няма да се налага да плащате UTII (10 848,6 рубли - 19 278 рубли по-малко от 0).

Срокове за плащане на данък UTII през 2020 г

Данъчният период за UTII е една четвърт.

Крайни срокове за плащане на UTII през 2020 г

Забележка. Данъкът трябва да се плати тримесеченна време до 25-типървия месец на следващото тримесечие. Но през 2020 г. данъчните срокове за тримесечия 1-3 падат през уикендите и следователно се изместват към следващия работен ден. Крайният срок за плащане на UTII за 4-то тримесечие не се отлага.

Данъчно счетоводство и отчитане UTII

Отчитане на физически показатели

Всички индивидуални предприемачи и организации на UTII са длъжни да водят записи на физическите показатели. В каква форма да направите това - кодът не регулира, следователно, всички така наречени "UTII книги", които служителите силно препоръчват данъчна служба, незаконно. Особено ако съдържат раздели като "Приходи", "Разходи" и т.н.

Въпреки това, във всеки случай е необходимо да се вземат предвид физическите показатели, следователно, ако цената на такава книга е приемлива (глобата за липсата й е от 500 до 700 рубли), може да си струва да я купите. Но в същото време е важно да запомните, че е необходимо да се провежда само физически показатели, цялата друга информация за приходите и разходите не е необходимо да се въвежда там.

Връщане на данъци

Данъчният период за UTII е една четвърт.

от резултати за всяко тримесечие, не по-късно 20-типрез първия месец на следващото тримесечие всички индивидуални предприемачи и организации на UTII са длъжни да подадат данъчна декларация.

Краен срок за подаване на декларацията за UTII през 2020 г

Забележка: ако крайните срокове за подаване на декларацията за UTII са в почивни дни или празници, те също се прехвърлят на следващия работен ден.

Счетоводство и отчетност

Индивидуалните предприемачи, прилагащи UTII, не са длъжни да представят финансови отчетии водете записи.

Организации на UTII, в допълнение към връщане на данъции отчитане на физически показатели, са длъжни да водят счетоводни записи и да представят финансови отчети.

Счетоводните отчети за различните категории организации се различават. Като цяло се състои от следните документи:

• Баланс (формуляр 1).
• Докладвайте за финансови резултати(формуляр 2).
• Отчет за промените в собствения капитал (Формуляр 3).
• Отчет за паричните потоци (Формуляр 4).
• Отчет за целевото използване на средствата (формуляр 6).
• Обяснения в табличен и текстов вид.

Научете повече за счетоводството

Касова дисциплина

Организации и предприемачи, извършващи операции, свързани с получаване, издаване и съхранение на пари в брой ( касови транзакции), трябва да спазва правилата за касовата дисциплина. За индивидуалните предприемачи има опростени правила.

Научете повече за касовата дисциплина.

Забележка, през 2017-2019 г., организации и индивидуални предприемачи (с някои изключения) при получаване на средства от лица(а понякога и от други индивидуални предприемачи или юридически лица), преминали към онлайн каси. Индивидуални предприемачи без служители от сферата на услугите могат да се възползват от забавянето до 1 юли 2021 г.

Допълнително отчитане

Комбинация на UTII с други данъчни режими

Прочетете за правилата за комбиниране на UTII и USN в.

Забележка: едновременно извършване на един и същ вид дейност при различни данъчни режими забранено е. Освен това е необходимо на частиза всяка данъчна система да води данъчни регистри (имущество, пасиви, стопански сделки), да подава отчети и да плаща данъци.

Отделно счетоводство за UTII

При комбиниране на данъчни режими е необходимо отделноприходи и разходи за UTII от приходи и разходи за други дейности. По правило няма трудности с разделянето на доходите. От своя страна ситуацията е малко по-сложна с разходите.

Има разходи, които не могат да бъдат недвусмислено приписани нито на UTII, нито на други дейности, например заплатата на служителите, които се занимават с всички видове дейности едновременно (директор, счетоводител и др.). В такива случаи разходите трябва да бъдат разделямна две части пропорционалноприходи, получени на база начисляване от началото на годината.

Загуба на правото за използване на UTII

Организация или индивидуален предприемач губи правото да използва UTII, ако наруши условията за прилагане на този режим. Най-често това се дължи на броя на служителите, тоест според резултатите от данъчния период (тримесечие) средният брой на служителите надхвърля 100 души.

Ако организация или индивидуален предприемач прилага само UTII, тогава в случай на загуба на правото на приписване, то автоматично се прехвърля към общ режимоблагане от тримесечието, в което са извършени нарушенията.

Ако опростената данъчна система е била използвана заедно с UTII, тогава в случай на загуба на правото на условно изчисление, компанията (IP) автоматично ще бъде прехвърлена към опростената данъчна система като основен режим на данъчно облагане. В този случай не се изисква повторно подаване на заявление за преминаване към опростената данъчна система.

Преминаване към друг данъчен режим

Възможно е преминаване от UTII към различен режим на данъчно облагане само от следващата година, с изключение на случая, когато индивидуален предприемач или организация престане да бъде условен данъкоплатец. В този случай платецът може да премине например към опростената данъчна система от месеца, в който е прекратена условната дейност.

Дерегистрация на UTII

Заявление за дерегистрация трябва да бъде съставено в рамките на 5 дни от датата на прекратяване на дейността по UTII в 2 екземпляра (за организации - формуляр UTII-3, за индивидуални предприемачи - формуляр UTII-4) и да го подаде на данъчната служба .

В рамките на 5 дни след получаване на заявлението IFTS трябва да издаде уведомление, потвърждаващо дерегистрацията на индивидуалния предприемач или организация като платец на UTII.

Често задавани въпроси относно използването на UTII

Коя се счита за дата на започване на дейностите по UTII? Датата на подписване на договора за наем, датата на отваряне на магазина или датата на получаване на първия доход?

Датата на започване на дейността е денят на получаване на първия доход. По този начин, когато кандидатствате за преход към UTII, отчетът трябва да се съхранява от датата на получаване на първия доход, а не от сключването на договор за наем или подписването на акт за приемане и прехвърляне на помещения.

Има ли ограничение на приходите за UTII, като например опростената данъчна система или патент?

Няма ограничение на доходите за UTII. Това е основната разлика между UTII и други специални режими.

Може ли индивидуален предприемач, занимаващ се с търговия на дребно, да сключва споразумения с чуждестранни компании?

Данъчният кодекс не установява никакви ограничения за търговията на дребно с чуждестранни компаниис цел прилагане на UTII. Ако се спазват условията за този вид дейност (а именно търговия на дребно, а не на едро), индивидуалният предприемач има право да извършва външноикономическа дейност, като платец на UTII.

Има ли индивидуален предприемач право на UTII да предоставя услуги за превоз на пътници и стоки на юридически лица?

В съответствие с алинея 5 на параграф 2 на член 346.26 данъчен код Руска федерацияданъчната система под формата на единен данък върху условния доход за определени видове дейности може да се прилага за предприемачески дейности в областта на предоставянето на автотранспортни услуги за превоз на пътници и товари, извършвани от организации и индивидуални предприемачи, които имат право на собственост или друго право (на ползване, притежание и (или) поръчки) не повече от 20 превозни средства, предназначени за предоставяне на такива услуги.

Броят на моторните превозни средства, налични по право на собственост или друго право (притежание, ползване и (или) разпореждане), следва да се разбира като брой моторни превозни средства, но не повече от 20 единици, предназначени за предоставяне на платени услуги за превоз на пътници и стоки, които са в баланса на данъкоплатците или са дадени на лизинг (получени), включително по договор за лизинг и пренаем.

Член 346.27 от Данъчния кодекс на Руската федерация определя, че превозните средства включват автомобили превозни средствапредназначени за превоз на пътници и товари по шосе (автобуси от всякакъв вид, леки и товарни автомобили). Превозните средства не включват ремаркета, полуремаркета и падащи ремаркета.

Отношенията в областта на предоставянето на автотранспортни услуги се уреждат от глава "Транспорт" Граждански кодексРуската федерация (наричана по-долу Гражданския кодекс на Руската федерация).

Член 784 от Гражданския кодекс на Руската федерация предвижда, че превозът на товари и пътници се извършва въз основа на договор за превоз.

Предполага се, че този специален режим ще важи само до 2021 г. Предвижда се премахване на единния данък върху условния доход федерален законот 2 юни 2016 г. № 178-FZ.

Предприемачите и организациите имат още две и повече години, за да се възползват от тази данъчна система.

Същността на UTII

Особеността на тази система на данъчно облагане е, че данъкът се начислява върху условния доход, тоест прогнозен, а не върху действителния. Това означава, че действителният обем на паричните постъпления не оказва влияние върху размера на плащането към бюджета.

Това е както полза, така и недостатък. От една страна, можете да спечелите много повече от прогнозната сума и да платите минимален данък. От друга страна, сумата на плащането ще остане същата, дори ако бизнесът не носи доход или дори се окаже нерентабилен.

В допълнение, данъкоплатците на UTII са освободени от редица плащания:

1. Данък върху доходите (за юридически лица).
2. данък върху доходите на физическите лица (за индивидуални предприемачи).
3. ДДС, без вносни сделки.
4. Данък върху имотите, с изключение на имотите, оценени по кадастрална стойност.

Забележка! Организация или индивидуален предприемач като цяло не се прехвърлят към плащането на единен данък върху условния доход, а се прехвърлят само определени видове дейности. Ако индивидуален предприемач или LLC едновременно извършва други видове бизнес, които не подлежат на UTII, трябва да плащате данъци и да подавате отчети в зависимост от приложимия данъчен режим: OSNO или USN.

Ограничения

IN клауза 2.2 от член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерацияСъществуват ограничения за прилагането на този данъчен режим.

По-специално, те нямат право да използват този специален режим:

1. Организации с дял на други юридически лица над 25%;
2. Предприемачи и организации с повече от 100 служители.

Има и физически ограничения. Не можете да приложите специален режим, ако:

1. Площта на помещенията за търговия на дребно или за хранене е повече от 150 квадратни метра;
2. Площта за настаняване и настаняване при предоставяне на хотелски услуги е повече от 500 кв.м на едно съоръжение;
3. Повече от 20 превозни средства се използват за превоз на пътници или товари.

Как да прехвърлите дейности за плащане на данък UTII

За разлика от други специални режими, това не изисква да чакате нова календарна година.

Ако предприемач или организация е решил да премине към плащане на единен данък върху условния доход, те трябва да се уверят, че:

• видът дейност, която планират да прехвърлят на специален режим, е в списъка от член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
• е въведен специален режим на територията, където се извършва стопанска дейност и този вид дейност е упоменат в нормативния акт на местните власти.

Ако тези условия са изпълнени, в рамките на 5 дни след началото на прилагането на UTII трябва да бъде изпратен до данъчен офисприложение под формата на UTII-1 (за организации) или UTII-2 (за индивидуални предприемачи).

До коя данъчна служба да изпратя заявлението?

Зависи от вида дейност. Ако това:

след това заявлението трябва да бъде изпратено до "родния" IFTS, където данъкоплатецът е първоначално регистриран.

Във всички останали случаи заявлението се изпраща до данъчната служба, към която принадлежи районът, в който се извършва дейността. Впоследствие ще се наложи прехвърляне на плащания и изпращане на декларации до същата инспекция.

Ако бизнесът се извършва в няколко различни региона, тогава трябва да се регистрирате в няколко инспекции и да плащате и да докладвате на всяка.

В рамките на 5 дни данъчната служба ще разгледа заявлението и ще изпрати съобщение за регистрация.

Отчитане на UTII

Платците на единния данък върху условния доход не са длъжни да отчитат приходите и разходите за данъчни цели. данъчно законодателствотакава норма просто не е предвидена, за разлика например от данъкоплатците от опростената данъчна система, която според Член 346.24 от Данъчния кодекс на Руската федерацияса длъжни да водят отчет за доходите и да попълват KUDiR.

Базата за изчисляване на единния данък върху условния доход не е действително получен доход, а прогнозният (условен) доход. Също така няма ограничение на доходите за запазване на правото на специален режим (за разлика от опростената данъчна система, където при приходи от над 150 милиона рубли се губи правото на опростено данъчно облагане). При тези условия не е необходимо да се води отчет за реалните доходи за данъчни цели.

Какво трябва да се има предвид в този случай?

Физически показатели, тъй като те служат като основа за изчисляване на плащането към бюджета. В зависимост от вида на бизнеса, те могат да бъдат:

Ако физическият показател е броят на служителите, трябва да има разписания, ако автомобили - трябва да имате технически паспорти, а ако броят на метри търговска площ - трябва да има договори за наем, технически паспорти за нежилищни помещения, планове , диаграми и др.

Ако данъкоплатецът извършва дейност паралелно при различен режим на данъчно облагане, трябва да се установи отделно счетоводство на приходите и разходите за правилното изчисляване на данъците за всеки режим.

Изчисляване на единен данък върху условния доход

IN Член 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерациядадена е основната рентабилност на единица физически показател за всички видове дейности.

1. Коефициентът K1 се определя ежегодно от Министерството на икономическото развитие и е еднакъв за всички субекти на Руската федерация. За 2019 г. стойността му е 1,915 .
2. Коефициентът К2 се определя от местните власти и е фиксиран в регионалните разпоредби. Те могат да бъдат намерени на уебсайта на Федералната данъчна служба, както и в базата данни с регулаторни документи на услугата My Business.

Регионалните власти могат да определят различни коефициенти за различните видове дейности.

Коефициентът K2 не може да бъде по-голям от единица. Минималната стойност е 0,005. Ако местните власти не са определили стойността на K2, тогава тя трябва да се приеме като единица.

Получената данъчна основа се умножава по броя на физическите показатели и след това се получава оценка от 15% и условен данък за плащане за един месец.

Регионалните власти имат право да въведат собствена ставка в диапазона от 7,5 до 15%.

Пример за изчисление

Индивидуалният предприемач Скороходов Е.Н. предоставя ветеринарни услуги в град Жигулевск, Самарска област ( пример за 2018г). Работи заедно с медицинска сестра по договор. Така физическият индекс ще бъде 2.

Основна рентабилност за ветеринарни услуги съгласно таблицата от член 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация - 7 500 рубли на месец на човеквключително индивидуален предприемач.

Коефициентът К1 за 2018 г. е 1,868.

Разглеждаме коефициента K2 в Решение от 27 април 2017 г. N 207 на градската дума на Жигули. За ветеринарните услуги това е 0,5.

Ние считаме плащане към бюджета:

7 500 х 2 х 1,868 х 0,5 х 15% = 2 101,5 рубли.- месечен данък Скороходов Е.Н.

За тримесечието той ще трябва да плати:

2 101,5 х 3 = 6 304,5 рубли.

Но тази сума Скороходов Е.Н. ще може да намали размера на застрахователните премии за себе си и за медицинската сестра, повече за това по-долу.

Какви удръжки могат да се използват от платците на единен данък върху условния доход

Единният данък върху условния доход може да бъде намален с размера на застрахователните премии.

Намаляване на размера на застрахователните премии за самостоятелно заети предприемачи

Индивидуалните предприемачи, които не използват наемна работна ръка, могат да приспадат размера на фиксираните и допълнителни застрахователни премии за себе си от изчисленото плащане.

Например, ако дължимата сума за тримесечието е 9000 рубли, но през това тримесечие предприемачът е платил вноски в размер на 7000 рубли за себе си, тогава той ги приспада от данъка и ще трябва да плати само 2000 рубли.

Ако вноските се окажат повече от данъка, тогава изобщо няма да ви се налага да плащате в бюджета през това тримесечие.

Важно! За да можете да приспаднете застрахователните премии от данък, трябва да прехвърлите премиите точно в тримесечието, за което се изчислява плащането.

Намаляване на размера на застрахователните премии за индивидуални предприемачи за служители

Индивидуалните предприемачи със служители могат да приспадат вноските от данъка не само за себе си, но и за служителите. Но за работодателите има ограничение - данъкът може да бъде намален с не повече от 50%.

Например, ако индивидуален предприемач през отчетното тримесечие е прехвърлил вноски за себе си и служителите 15 хиляди рубли, а дължимият данък е бил 20 хиляди рубли, тогава той може само да извади от тази сума 50% от 20 хиляди, т.е. 10 хиляди рубли. Останалите 10 хиляди трябва да бъдат преведени в бюджета във всеки случай.

Намаляване на размера на застрахователните премии за LLC

Всички организации намаляват плащането към бюджета за застрахователни премии, по аналогия с индивидуалните предприемачи.

Освен това през 2018 г. индивидуалните предприемачи получиха правото да приспадат от единния данък разходите за закупуване на онлайн касови апарати в размер на до 18 хиляди рубли.

Удръжката е валидна за предприемачи, които са регистрирали каса между От 1 февруари 2017 г. до 1 юли 2019 г(или 1 юли 2018 г., ако индивидуален предприемач със служители предоставя кетъринг услуги или извършва търговия на дребно).

Кога да докладвате и плащате данъци

Всяко тримесечие.

Краен срок за подаване на отчета не по-късно от 20-тимесец след отчетното тримесечие. Тоест до 20 април, юли, октомври и януари.

Условия за плащане - до 25-ти(включително) на месеца, следващ отчетното тримесечие.

Ако последният ден от крайния срок за отчитане или плащане на данък е в уикенд, крайният срок се премества на следващия работен ден.

Важен момент. Ако данъкоплатецът, преди да приложи UTII, е написал заявление за опростената данъчна система, но не извършва никаква дейност по опростената данъчна система, той трябва да подаде нулеви декларациипо опростената данъчна система до вашата данъчна служба.

Възможно ли е да се подаде нулева декларация

Според Федералната данъчна служба това е възможно само в един случай - ако през отчетния период не е имало физически индикатор и това може да бъде документирано. Например, договорът за наем на търговски помещения е прекратен, но не е сключен нов (информация от Федералната данъчна служба от 19 септември 2016 г., Решение на Арбитражния съд на Западносибирския окръг от 17 август 2016 г. № Ф04-3635/2016г).

Ако е имало физически показатели (търговско пространство, превозни средства, служители и др.), но дейността не е извършвана или не е донесла доход, това не освобождава от подаване на декларация с изчисления данък и заплащането му. В противен случай инспекторите ще наложат глоба и ще наложат глоби.

Други плащания и отчети

Ако бизнесмен или фирма има обект за заплащане на транспорт, поземлен данък, по принцип те са длъжни да ги плащат и да подават декларации по тях.

Организациите, освен данъчни, трябва да подават и счетоводни формуляри. Индивидуалните предприемачи във всеки данъчен режим са освободени от задължението да водят счетоводни записи.

Доклади за работодатели

Ако една организация или предприемач има служители, тогава трябва да докладвате за тях, специалният режим в този случай не дава отстъпки.

Доклади, които се подават на работодателите:

• удостоверение за доходи на служителите във форма 2-NDFL- не по-късно от 1 април на годината, следваща отчетната година);
• изчисляване на доходите на служителите във формуляр 6-NDFL- не по-късно от последния ден на месеца, следващ 1-во тримесечие, шест месеца, 9 месеца и не по-късно от 1 април на годината, следваща резултатите от годината;
• информация за средния брой– не по-късно от 20 януари на годината, следваща отчетната;
• изчисляване на застрахователните премии– до 30 дни след края на всяко тримесечие;
• формуляр СЗВ-М– до 15 дни след края на всеки месец;
• SZV-форма за опит заедно с ODV-1- до 1 март по резултатите от изминалата година;
• изчисление във формата 4-FSS– не по-късно от 20-о число на месеца, следващ първото тримесечие, шест месеца, девет месеца и календарна година; в електронен вид - не по-късно от 25-о число на месеца, следващ съответния период.

Отстраняване от регистъра

Може да има няколко причини за това.

Доброволен отказ от специалния режим

Предприемач или организация може доброволно да се откаже от специалния режим само от началото на календарната година.

За това в рамките на 5 дниот датата на преминаване към друг данъчен режим, организациите изпращат заявление за дерегистрация във формата UTII-3, индивидуалните предприемачи - във формата UTII-4.

Заявленията се изпращат до същия IFTS, където са регистрирани като платец на единен данък върху условния доход.

Прекратяване на дейността, по отношение на която е приложен специалният режим

В този случай заявлението се изпраща в рамките на 5 дниот датата на прекратяване.

Загуба на правото на използване на специален режим

Индивидуален предприемач или LLC губят правото да прилагат UTII, ако надвишават установените ограничения:

• по брой служители;
• по дела на юридическите лица в уставния капитал;
• по търговска зона;
• по брой транспортни единици.

В такъв случай в рамките на 5 работни днив края на месеца, през който е загубено правото на специално третиране, трябва да се изпрати заявление за UTII-3 или UTII-4 до Инспектората на Федералната данъчна служба.

След това предприемачът или фирмата преминават:

1. На OSNO, ако преди прилагането на UTII не са преминали към друг специален режим.
2. При опростената данъчна система, ако преди прилагането на UTII те преминаха към този специален режим.
3. При опростената данъчна система, ако в рамките на 30 календарни дни от датата на прекратяване на задължението за плащане на единен данък върху условния доход, до данъчната служба се изпраща уведомление за прилагането на опростената данъчна система.

Краен срок за дерегистрация

Данъчната инспекция ще дерегистрира единния данъкоплатец върху условния доход в петдневен срок от деня на получаване на заявлението, след което ще изпрати уведомление.

Но ако данъкоплатецът наруши срока за подаване на заявление и го изпрати по-късно, то той ще бъде заличен от регистъра едва в последния ден от месеца, през който е изпратено заявлението.

Работете върху UTII в услугата My Business

Вероятността да възникне грешка при изчисляване на плащанията е намалена до нула, ако използвате My Business онлайн счетоводство в работата си. В този случай данъкът може да бъде изчислен автоматично.

При нас не можете да се страхувате от неустойки и глоби за закъснели или неправилни плащания. Освен това можете да комбинирате няколко данъчни системи и да водите отделни записи.

Данъчен календар на началната страница лична сметкаНапомняме ви предварително за предстоящи плащания.

Всички подходящи формуляри и регулаторни документи са на разположение по всяко време. Нивото на автоматизация на системата My Business ви позволява бързо и правилно да генерирате отчети и да ги изпращате по електронен път, да изчислявате данъците, да попълвате парични преводии дори прехвърляне на данъчни плащания.

Още сега можете да се регистрирате в онлайн счетоводството My Business и да получавате денонощна и безплатна експертна поддръжка по всички въпроси. счетоводствои данъчно облагане.

Работата в услугата е еднакво лесна както за професионален счетоводител, така и за потребител без специални познания. Искате ли да го видите сами? След това опитайте демо версията на My Business онлайн счетоводството още сега!