شما نیاز خواهید داشت

• - درخواست ثبت نام UTII-1 یا UTII-2؛
• - اعلامیه UTII؛
• - حسابداری برای شاخص های فیزیکی برای UTII.

دستورالعمل

قبلاً استفاده از UTII اجباری بود. کارآفرینی که مشمول اعمال این رژیم مالیاتی شده بود موظف به ثبت نام ظرف پنج روز پس از شروع فعالیت شد. در غیر این صورت با جریمه نقدی مواجه شد. اکنون کارآفرینان آزادی انتخاب دارند که آیا سیستم مالیاتی ساده شده (OSNO) یا UTII را اعمال کنند.

برای شروع استفاده از UTII، لازم است برنامه ای بنویسید که در آن به اداره مالیات از این موضوع اطلاع دهید. این برنامه به صورت کاملاً تجویز شده برای کارآفرینان فردی ارسال می شود - این UTII-2 است، برای سازمان ها - UTII-1. باید به اداره مالیات در محل ثبت نام کارآفرینان فردی و شرکت های LLC یا در محل کسب و کار منتقل شود. تاریخ شروع استفاده از UTII تاریخی خواهد بود که در درخواست مالیات دهندگان ذکر شده است. نکته اصلی این است که مالیات دهنده فرصت دارد تا ظرف 5 روز پس از شروع چنین فعالیت هایی برای UTII ثبت نام کند. طبق قانون، مودیان مالیاتی با بیش از 100 کارمند و همچنین شرکت‌هایی که حداقل 25 درصد مشارکت سایر سازمان‌ها در آن‌ها را دارند، نمی‌توانند به انتساب روی بیاورند.

نرخ مالیات برای UTII 15٪ تعیین شده است. که در آن پایه مالیاتیبه درآمد واقعی بستگی ندارد، بلکه به شاخص های فیزیکی بستگی دارد: تعداد کارمندان، صندلی ها، وسایل نقلیه، فضای طبقه و غیره. هنگام محاسبه مالیات، تعداد واقعی روزهایی که شرکت (IP) فعالیت های خود را انجام داده است، در نظر گرفته می شود. . مالیات های UTII در پایان هر سه ماهه تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از سه ماهه پرداخت می شود.

برای محاسبه مالیات UTII برای یک ماه، سودآوری اصلی (برای هر نوع فعالیت توسط قانون تعیین شده است) باید در مقدار شاخص فیزیکی و با ضرایب K1 (در سال 2014 1.672) و K2 (هر کدام) ضرب شود. منطقه خاص خود را دارد). سپس باید عدد حاصل را بر تعداد روزهای تقویم ماه تقسیم کنید و در تعداد روزهایی که شرکت فعالیت های منتسب شده انجام داده ضرب کنید.

پرداخت کنندگان UTII از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد یا مالیات بر درآمد شخصی معاف هستند، مالیات بر دارایی. شایان ذکر است که در نظر گرفتن UTII غیرممکن است هزینه های متحمل شده.

مالیات های ثبت شده را می توان با پرداخت کاهش داد حق بیمهدر وجوه برای کارآفرینان و کارمندان فردی. در همان زمان، کارآفرینان فردی با کارمندان و LLC می توانند مالیات را با محدودیت تا 50٪ کاهش دهند. هیچ محدودیتی برای کارآفرینان فردی بدون کارمند وجود ندارد، آنها مالیات را به 100٪ کاهش می دهند.

حسابداری و گزارش مالیاتیبا UTII به حداقل می رسند. کارآفرینان طبق نتایج سه ماهه طبق UTII (تا بیستمین روز از ماه بعد از پایان سه ماهه) به اندازه کافی دارند. آنها نیازی به نگهداری سوابق درآمد و هزینه ندارند، تنها در صورت ترکیب چندین رژیم مالیاتی.

مقامات مالیاتی کنترل ویژه ای بر در نظر گرفتن شاخص های فیزیکی در UTII ایجاد می کنند. اگر تعداد کارمندان به این صورت عمل کند، لازم است کلیه اسناد پرسنلی و سوابق ساعات کار نگهداری شود. برای خرده فروشی، نشانگر فیزیکی فروش فضا است، بنابراین شرکت باید یک اجاره نامه در دست داشته باشد که منطقه فروشگاه را نشان می دهد.

درآمد منتسبی واحد برای کارآفرینان فردی یا UTII یک طرح مالیاتی ویژه است که توسط کارآفرینان فردیو LLC. در این مقاله ویژگی های این سیستم مالیاتی را به تفصیل بررسی خواهیم کرد.

UTII کجا استفاده می شود؟

می توانید بنا به درخواست خود به رژیم UTII منتقل شوید. شما همچنین می توانید به طور داوطلبانه انصراف دهید. برنامه UTII قرار بود قبل از پایان سال 2017 به پایان برسد، با این حال، قانون اعتبار آن را برای 3 سال دیگر تمدید کرد. به این ترتیب استفاده از این مالیات تا پایان سال 2020 امکان پذیر خواهد بود.

کارآفرینان فردی که درگیر انواع خاصی از فعالیت های مقرر در قانون مالیات فدراسیون روسیه هستند، حق دارند UTII را اعمال کنند.

با این حال، هر منطقه منحصر به فرد لیست های خاص خود را از فعالیت ها دارد که توسط قوانین محلی تأیید شده است. علاوه بر این، مالیات در نظر گرفته شده برای کارآفرینان فردی را می توان با سایر طرح های مالیاتی، به عنوان مثال، سیستم مالیاتی ساده ترکیب کرد. اگر فعالیت مربوط به موارد زیر باشد، می توانید از UTII استفاده کنید:

• خدمات خانگی (فهرست کدهای انواع فعالیت های اقتصادی در اینجا آورده شده است طبقه بندی کننده همه روسی OK 029-2014، فهرست خدمات - به دستور دولت فدراسیون روسیه شماره 2496-r مورخ 11/24/16).
• خدمات دامپزشکی؛
• مسافر، حمل و نقل بار، ایستگاه های خدمات، خدمات شستشوی ماشین، پارکینگ ها؛
• تجارت خرده فروشی (بدون سالن یا با سالن تا 150 متر مربع)؛
• خدمات پذیرایی (بدون سالن یا با سالن تا 150 متر مربع)؛
• تجارت تحویل یا تحویل؛
• قرار دادن تبلیغات در فضای باز؛
• خدمات برای اقامت موقت جمعیت (در مساحتی تا 500 متر مربع)؛
• خدمات دیگر

با بررسی کل لیست در کد مالیاتی می توان تصویر دقیق تری از انواع فعالیت های مناسب برای استفاده از UTII به دست آورد. و همچنین لیست ها را در منطقه خاصی در نظر بگیرید که این فعالیت در آنجا انجام می شود، زیرا ممکن است در مناطق مختلف متفاوت باشند.

برای تغییر به رژیم مالیاتی مشمول، میانگین تعداد کارکنان IP در سال گذشته باید کمتر از 100 نفر باشد. تغییر به UTII غیرممکن است اگر:

• یک مشارکت ساده یا شرایط قراردادی برای مدیریت امانت اموال وجود دارد.
• IP به پرداخت حق ثبت اختراع یا ESHN تغییر یافت.
• IP پمپ بنزین ها را برای مالکیت / استفاده موقت منتقل می کند.

شرکت های LLC که مایل به تغییر به UTII هستند نباید مالیات دهندگان بزرگ باشند و اشتراک گذاریدیگران اشخاص حقوقیدر سرمایه مجاز نباید از 25٪ تجاوز کند. UTII برای فعالیت هایی که مالیات بر فروش معرفی شده است استفاده نمی شود.

یک کارآفرین فردی در UTII چه مالیات هایی می پردازد و از چه مالیات هایی معاف است؟

این رژیم پرداخت مالیات واحد را بر درآمد انتسابی پیش بینی می کند. ارزش UTII ثابت است، بسته به میزان واقعی درآمد حاصل از کسب و کار تغییر نمی کند، نرخ آن 15٪ از درآمد منتسب است.

درآمد انباشته به عنوان مقدار بالقوه درآمد برای نوع خاصی از فعالیت محاسبه می شود. با فرمول محاسبه می شود:

همچنین بخوانید: چه مالیاتی برای انتخاب IP برای یک فروشگاه آنلاین

IA \u003d بازگشت زیرین x نشانگر فیزیکی x K1 x K2

کد مالیاتی فدراسیون روسیه مقادیر بازده اساسی و شاخص های عملکرد فعالیت های خاص را که برای محاسبه UTII پذیرفته شده اند فهرست می کند. شاخص‌های فیزیکی شاخص‌های تجاری ویژه‌ای هستند که به نوع فعالیت بستگی دارند، به عنوان مثال: مساحت محل معاملات، تعداد وسایل نقلیه، تعداد صندلی‌ها یا به سادگی تعداد کارمندان. آنها در جدول کد مالیاتی ذکر شده اند:

• ضریب K1 یک ضریب کاهش تورم است که برای یک سال تعیین می شود. K1 در سال 2017 1.798 است.
• ضریب K2 یک عامل تعدیل برای سودآوری پایه است که بسته به شرایط تجاری در سطح منطقه ای تعیین می شود. K2 از 0.005 تا 1 متغیر است.

کارآفرین موظف است قبل از 25 روز ماه بعد از ماه گزارش، UTII را پرداخت کند: قبل از 25 آوریل - برای سه ماهه 1، تا 25 ژوئیه - برای سه ماهه دوم، تا 25 اکتبر - برای سه ماهه 3، تا 25 ژانویه برای سه ماهه چهارم
کارآفرینان انفرادی در UTII از پرداخت مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند (به استثنای کالاهای وارداتی). در مورد مالیات بر املاک، در صورتی که مبنای محاسبه آن ارزش کاداستری ملک مورد تایید مقامات منطقه باشد، پرداخت آن ضروری است.

مالیات حمل و نقل و زمین برای کارآفرینان فردی در UTII مانند رژیم های OSNO و STS پرداخت می شود. این مالیات ها به درآمد واقعی کارآفرین فردی بستگی دارد، بنابراین اگر درآمدی وجود نداشت، پس نیازی به پرداخت مالیات ندارید. آنها تا 1 دسامبر سال بعد از سال گزارش پرداخت می شوند. در حالی که یک مالیات بر حسب واحد برای کارآفرینان فردی بدون توجه به سطح سودآوری و انجام تجارت پرداخت می شود.

مالیات UTII برای کارآفرینان فردی بدون کارمند با کارآفرینان فردی که فقط کارمند دارند متفاوت است. پرداخت مالیات بر درآمد شخصی. در حضور کارکنان، IP به عنوان عمل می کند نماینده مالیات: کسر و واریز به بودجه مبالغ مالیات بر درآمد شخصی 13 درصد از دستمزدکارگران مالیات بر درآمد شخصی حداکثر تا روز پرداخت حقوق به کارمند منتقل می شود. بدون کارمند، یک کارآفرین فردی مالیات بر درآمد پرداخت نمی کند.

پرداخت حق بیمه

علاوه بر مالیات، کارآفرینانی که UTII صادر کرده اند، حق بیمه را به PFR و FFOMS می پردازند:

• اگر کارآفرین فردی کارمندانی را استخدام نکند، حق بیمه برای خودشان.
• حق بیمه برای خود و کارمندان در صورت وجود.

دوره مالیات یک چهارم است.هنگام انتقال UTII، می توانید از حق کسر مشارکت های منتقل شده برای همان دوره استفاده کنید. یعنی از مقدار محاسبه شده UTII باید کم کنید:

• اگر به تنهایی کار کند و کارمندی را استخدام نکند، مبلغ کامل حق بیمه برای خودش.
• مبلغ حق بیمه برای کارکنان خود، اما نه بیش از 50٪ از مبلغ مالیات محاسبه شده اولیه.

در سال 2020، روند لغو تدریجی UTII آغاز شد که قرار است در سال 2021 به طور کامل رها شود. اما در حالی که در حال اجرا است، ما در مورد ویژگی های UTII، روش محاسبه و پرداخت آن صحبت خواهیم کرد.

علاوه بر OSNO که هست طرح اصلی برای محاسبه و پرداخت کمک به بودجه در فدراسیون روسیه، تعدادی حالت به اصطلاح خاص وجود دارد. ظاهر آنها با پیچیدگی حسابداری و گزارش در OSNO توجیه می شود، طیف گسترده ای از پرداخت ها که کار را برای مشاغل کوچک دشوار می کند.

و هنگام انتخاب یک رژیم مالیاتی برای مشاغل کوچک، بیشتر کارآفرینان در نظر می گیرند مالیات واحدبر درآمد منتسب شده در بسیاری از موارد، استفاده از آن ساده ترین و سودآورترین است و حسابداری روی این سیستم می تواند به طور مستقل انجام شود.

یکی از محبوب ترین سیستم های مالیاتی "ترجیعی" در فدراسیون روسیه UTII است. حالتی است که در آن شرکت یکی را پرداخت می کند مالیات عمومی . دومی جایگزین:

• (زمانی که پرداخت کننده یک سازمان باشد).

برای کارآفرینان فردی، UTII جایگزین مالیات بر درآمد شخصی می شود.

• مالیات بر املاک- این مزیت هم برای سازمان ها و هم برای کارآفرینان فردی اعمال می شود.

توجه داشته باشید که این "آرامش" فقط در مورد املاک و دارایی های ثابتی که در فعالیت های شرکت دخیل هستند اعمال می شود.

• مالیات بر ارزش افزوده- برای همه پرداخت کنندگان

بنابراین، UTII جایگزین می شود مالیات های اساسی، که باید توسط کارآفرین یا LLC پرداخت شود. با این حال، تمام هزینه ها و هزینه هایی که در این لیست گنجانده نشده اند به طور کامل دریافت خواهند شد. بنابراین، شما باید مالیات حمل و نقل و زمین، کسورات منطقه ای و همچنین حق بیمه پرداخت کنید.

اففرم UTII اساساً با مالیات های معمول متفاوت است، اگرچه جایگزین آنها می شود. محاسبه بر اساس به اصطلاح درآمد منتسب است. آی تی جمع متوسط، که (طبق محاسبات سازمان مالیاتی) تقریباً برابر با سود دریافتی بنگاه های اقتصادی در زمینه فعالیت انتخابی است.

اگر هستید، می توانید مالیات را در رژیم UTII انتخاب کنید. محاسبه بر اساس یک مبلغ ثابت برای فروشگاه‌های خرده‌فروشی، صرف‌نظر از درآمد واقعی، خواهد بود.

بنابراین، UTII یک رژیم خاص است که برای کارآفرینان و سازمان ها مناسب است. با سهولت شهرک سازی و کاهش بار اسنادی و مالیاتی متمایز است، به همین دلیل برای مشاغل کوچک ایده آل است. با این حال، هر واحد تجاری کوچک حق استفاده از این سیستم را ندارد.

UTII برای کارآفرینان فردی و شرکت های LLC در سال های 2020 و 2021

از 1 ژانویه 2021، رژیم ویژه در سراسر روسیه فعالیت خود را متوقف می کند، اساس آن در قسمت 8 هنر تعیین شده است. 5 قانون 29 ژوئن 2012 شماره 97-FZ و در نامه خدمات مالیاتی فدرال 2 اکتبر 2019 MMV-17-3 / 245.

برای سال 2020، این اقدام معتبر است، اما مانند هر رژیم ترجیحی، "انتصاب" برای همه سازمان ها مناسب نیست. FTS تحمیل می کند محدودیت های جدی در توانایی انجام فعالیت ها در UTII.ما لیستی را با در نظر گرفتن عبارت مواد 346.26 و 346.27 قانون مالیات فدراسیون روسیه ارائه می دهیم:

• مالکیت انحصاری یا LLC در زمینه های زیر: خدمات خانگی برای مردم، پذیرایی عمومی، تجارت خرده فروشی (با مساحت سالن حداکثر 150 متر مربع). علاوه بر موارد قبلی، از سال 2020، موارد زیر اضافه شده است: فروش دارو، لباس یا کفش از خز.
• (شماره 325-FZ از 29 سپتامبر 2019). آنها باید با علائم کنترل علامت گذاری شوند. حتی اگر فعالیت در اواسط سال شروع شود، کارآفرین حق انتساب را از دست می دهد.

یک استثناء اجاره پمپ بنزین خودرو و خودرو است. همچنین، اگر خدمات پذیرایی توسط یک شرکت مراقبت های بهداشتی، تامین اجتماعی یا آموزش ارائه شود، UTII اعمال نمی شود.

• برای اعمال UTII، لازم است که در شهرداریرژیم مالیاتی مناسب معرفی شد.

با وجود اینکه «حساب» در بخش بزرگی از کشور معتبر است، اما تعدادی شهر وجود دارند که اعمال آن در آنها غیرممکن است. از سال 2014، این رژیم ویژه در مسکو نبوده است.

• فعالیت انتخاب شده باید مشخص شود در قوانین محلی.

فهرست انواع مشاغلی که واجد شرایط UTII هستند ممکن است توسط مقامات شهرداری تغییر کند.

• فعالیت در انجام نمی شود شکل مدیریت اعتمادیا قراردادهای مشارکت ساده.
• (صرف نظر از نوع مالکیت) کمتر از 100 نفر.
• برای سازمان ها، یک محدودیت اضافی اعمال می شود - سهم اشخاص حقوقی در سرمایه مجازنباید بیش از 25٪ باشد.

توضیح دیگر مربوط به سازمان هایی است که به طور همزمان از چندین سیستم برای فعالیت های مختلف استفاده می کنند. UTII با همه حالت ها سازگار نیست:

• قابل استفاده همزمان"حساب" و OSNO، یا مالیات تحت رژیم ESHN.
• کاربرد مشترک UTII و غیر ممکن.

هنگام ترکیب حالت ها، به یاد داشته باشید که باید حسابداری و گزارش را برای آنها جدا کنید. این امر حسابداری را پیچیده می کند، اما می تواند مزایای مالیاتی بیشتری به همراه داشته باشد.

همانطور که می بینید، شاخص های فیزیکی شرکت مبنای انتخاب UTII هستند، در حالی که درآمد و سود تحت تاثیر قرار نمی گیرددر مورد امکان استفاده از "انتصاب".

که در آن شرایط و مقررات کلی(تعداد کمی از فعالیت های تحت UTII، نیاز به تصویب مقررات محلی) به طور قابل توجهی محدود می کندتعداد پرداخت کنندگان بالقوه این مالیات.

مالیات UTII چگونه محاسبه می شود

مانند سایر رژیم های مالیاتی، مقدار مالیات واحد بر درآمد مشمول مستقیماً توسط مؤدی محاسبه می شود. او اظهارنامه را پر می کند، پرداخت را به بازرسی انجام می دهد. نشان دادن نادرست مبلغ منجر به جریمه، جریمه و حتی لغو UTII می شود. مهم است که گزارشات را به موقع و به درستی ثبت کنید.

UTII برای 1 ماه تقویم محاسبه می شود. مبلغ پرداختی با استفاده از فرمول های خاصی که حاصل شاخص های زیر است تعیین می شود:

• نرخ UTII- امروز برای این حالت برابر با 15٪ است.
• مقدار شاخص فیزیکی. این ممکن است تعداد پرسنل بخش خدمات، مساحت طبقه تجاری فروشگاه ها و موارد دیگر باشد - عاملی که مستقیماً بر افزایش درآمد سازمان تأثیر می گذارد.
• بازده پایه- نشانگر سود تایید شده توسط مقامات مالیاتی برای یک فعالیت خاص.

بازده پایه به ازای هر واحد شاخص فیزیکی - به عنوان مثال، یک متر مربع مساحت برای شرکت های تجاری نشان داده می شود. بنابراین، هر چه وسعت فروشگاه بزرگتر باشد، مالیات بر "حساب" بیشتر می شود.

• ضریب K1- بادگیر نصب شده در سطح ایالت. برای همه مناطق یکسان است و از سال 2015 برابر با 1.798 است.
• ضریب K2- ضریب تصحیح شهرداری. مقدار آن توسط مقامات محلی تنظیم شده است و باید در محدوده 0.5-1 باشد.

K2 یک عامل کاهش دهنده است که به دلیل آن مقامات شهرداری می توانند میزان مالیات قابل پرداخت UTII را به میزان قابل توجهی کاهش دهند.

با ضرب همه این مقادیر، به دست می آوریم مبلغ مالیات UTII برای 1 ماه.

اگر در طول سه ماهه هیچ تغییری در شاخص های فیزیکی یا سودآوری اساسی وجود نداشت، محاسبه UTII برای پرداخت به بودجه را می توان با ضرب مقدار به دست آمده در 3 به دست آورد.

با تغییرات، UTII محاسبه می شود برای هر ماه جداگانه. همچنین، محاسبه متناسب می تواند در نظر گرفته شود ماه ناقص هنگام تعویض از یک سیستم به سیستم دیگر یا تغییراتی که در اواسط ماه رخ داده است.

مالیات UTII - گزارش و تسویه حساب با بازرسی

یکی از جنبه های مهم هر سیستم مالیاتی (از جمله رژیم های خاص) فراوانی و شکل پرداخت ها به بودجه و گزارش است. این شاخص آن را روشن می کند استفاده از حالت چقدر آسان است؟آیا برای نگهداری سوابق به پرسنل استخدام شده نیاز است یا یک تاجر می تواند به تنهایی از عهده آن برآید.

بنابراین، مالیات UTII برای کارآفرینان و سازمان‌ها چگونه پرداخت می‌شود و شرکت باید چه گزارش‌هایی ارائه کند:

• دوره مشمول مالیاتبرای این رژیم ویژه - 1 چهارم. مالیات محاسبه شده باید تا بیست و پنجمین روز ماه بعد پرداخت شود.
• سند اصلی گزارش- اظهارنامه مالیاتی هر سه ماه یکبار، حداکثر تا بیستمین روز ماه پس از دوره گزارش (برای سه ماهه اول - 20 آوریل) به بازرسی تحویل داده می شود.

ارسال اظهارنامه و همچنین پرداخت مالیات در UTII 4 بار در سال انجام می شود. اگر مهلت پایان هفته باشد، به روز کاری بعدی منتقل می شود.

• بر اساس قانون، تمام پرداخت کنندگان در "انتزاع" باید به صورت کتبی نگه دارند حسابداری برای شاخص های فیزیکی: مساحت محل، تعداد کارمندان، تعداد صندلی در پذیرایی عمومی و غیره. این الزام هم برای کارآفرینان فردی و هم برای سازمان ها اعمال می شود. برای عدم وجود چنین کتابی، بازرسی ممکن است 500-700 روبل جریمه کند.

اففرم سند حسابداری برای شاخص های فیزیکی به طور قانونی ایجاد نشده است. در بسیاری از بازرسی‌ها، از مالیات دهندگان خواسته می‌شود که کتاب‌های خاصی را خریداری کنند، که شامل ستون‌های «درآمد» و «هزینه» نیز می‌شود، که لازم نیست توسط کارآفرینان فردی در UTII نگهداری شود. شما دارید حق کاملبدون آن کار کنید یا ستون های منحصراً تجویز شده سند را با شاخص های فیزیکی پر کنید.

• حسابداریبرای سازمان ها در "تحریر" اجباری است. سازمان ها گزارش هایی را به خدمات مالیاتی فدرال در فرم های 1-6 و همچنین توضیحات ارائه می کنند.

مالکان انحصاری سوابق خود را حفظ نمی کنند.

• کارآفرینان فردی و شرکت های LLC نیز اجاره می دهند گزارش در مورد مالیات ها و هزینه های اضافیکه پرداخت می کنند - حق بیمه، مالیات حمل و نقل.

فرم UTII

سالانه مسئولان مالیاتبسیاری از قوانین قانونی را اتخاذ کنید، شرایط اعمال رژیم های خاص را مشخص کنید، محدودیت ها یا مزایای اضافی را ایجاد کنید. سیستم UTIIهمچنین در سال 2017 دستخوش تغییرات زیادی شده است:

• مدت، اصطلاح"خدمات" رژیم ترجیحی تا سال 2021 تمدید شده است. در ابتدا برنامه ریزی شده بود که UTII در سال 2018 لغو شود، اما وضعیت اقتصادی کشور و مشکلات در راه اندازی مشاغل کوچک، قانونگذاران را مجبور کرد در این تصمیم تجدید نظر کنند.
• IP دریافت شد فرصتی برای کاهش هزینه هاطبق UTII برای پرداخت های بیمه "شخصی". تا سال 2017، فقط پرداخت برای کارکنان قابل کسر بود.

اگر یک کارآفرین به تنهایی کار کند، او این فرصت را دارد که UTII پرداخت شده توسط مشارکت های "برای خودش" را کاهش دهد و بدون محدود کردن مقدار آن. کارآفرینان انفرادی با کارمندان، کسر بودجه را برای پرداخت ها برای کارکنان و خود کاهش می دهند. اما در این مورد غیرممکن است که "تحصیل" را بیش از نصف کاهش دهیم.

• شکل بیانیه را تغییر داد. بنابراین، در سال 2017، شکل محاسبه در سند تغییر کرد (به دلیل نوآوری برای کارآفرینان فردی از نظر کاهش میزان مالیات).

فیلدهای دارای بارکد و همچنین عبارت مربوط به پرداخت بیمه تغییر کرده است.

• تعیین انواع کارآفرینی در رژیم های ویژه ترجیحی اکنون در حال انجام است طبق طبقه بندی دیگری،پذیرفته شده از سال 2017 - OK 029-2014

تغییر اصلی در رابطه با UTII تمدید اعتبار آن تا ژانویه 2021 است. این لحظههیچ رژیم واحدی وجود ندارد که بتواند به اندازه کافی جایگزین UTII شود. علاوه بر این، کارآفرینان فردی فرصتی واقعی برای کاهش قابل توجه کسر مالیات به دلیل بیمه و سهم بازنشستگی. این موضوع «انتقال» را برای کارآفرینان، به ویژه آنهایی که به تنهایی کار می‌کنند، بسیار جذاب‌تر کرده است.

نتیجه

UTII یکی از رایج ترین رژیم های ویژه در روسیه است. سازمان ها و کارآفرینان درگیر در تجارت خرده فروشی، ارائه خدمات مختلف و کسانی که مراکز پذیرایی را افتتاح کرده اند، حق دارند به این سیستم سوئیچ کنند. در عین حال، لیستی از محدودیت ها برای استفاده از حالت وجود دارد.

UTII جایگزین تعدادی از مالیات ها می شود و مبلغ ثابتی است که به نتایج شرکت بستگی ندارد. با تصمیم به تغییر به این حالت ، تاجر تسویه حساب با اداره مالیات و حسابداری را ساده می کند. اما شرایطی وجود دارد که در آن اعمال رژیم غیرممکن یا بی‌سود است.

خوانندگان عزیز! اگر سوالی دارید که در این مقاله به آنها پرداخته نشده است، آنها را در نظرات مطرح کنید. در مطالب بعدی قطعا موضوعات مورد علاقه شما را با جزئیات بیشتری بررسی خواهیم کرد.

برای محاسبه پرداخت مالیات UTII، می توانید از ماشین حساب آنلاین رایگان به طور مستقیم در این سایت استفاده کنید.

توجه داشته باشید! UTII معتبر است تا پایان سال 2020. از 1 ژانویه 2021، رژیم مالیاتی مشخص شده لغو می شود (قانون شماره 97-FZ از 29 ژوئن 2012).

UTII چیست؟

مالیات یکپارچه بر درآمد منتسب شده یک رژیم مالیاتی ویژه است که می تواند توسط کارآفرینان و سازمان ها در رابطه با انواع خاصی از فعالیت ها اعمال شود.

توجه داشته باشید: برخلاف سیستم مالیاتی ساده شده برای UTII، درآمد واقعی دریافتی مهم نیست. مالیات بر اساس میزان درآمد تخمینی محاسبه می شود که دولت را ایجاد (تحمیل می کند).

یکی از ویژگی های UTII، مانند هر رژیم خاص دیگری، جایگزینی مالیات های اصلی سیستم مالیاتی عمومی با یک واحد است. در انتساب مشمول پرداخت نیستند:

• مالیات بر درآمد شخصی (برای کارآفرینان فردی).
• مالیات بر درآمد (برای سازمان ها).
• مالیات بر ارزش افزوده (بدون احتساب صادرات).
• مالیات بر املاک (به استثنای اشیایی که پایه مالیاتی آنها به عنوان ارزش کاداستر تعیین می شود).

چه کسی حق اعمال UTII را دارد

کارآفرینان و سازمان‌هایی که شرایط خاصی را دارند، به ویژه:

• تعداد کارکنان از 100 نفر تجاوز نمی کند (محدودیت مشخص شده تا تاریخ 2020/12/31 برای تعاونی ها و جوامع اقتصادی که توسط یک جامعه مصرف کننده یا اتحادیه تاسیس شده اند اعمال نمی شود).
• سهم مشارکت سایر سازمانها بیش از 25 درصد نیست به استثنای سازمانهایی که سرمایه مجازشامل کمک های سازمان های عمومی معلولان است.

توجه داشته باشید، از 1 ژانویه 2020 نمی توان UTII را اعمال کرددر فروش پوشاک خز، کفش و دارو. این گروه محصولات مشمول برچسب اجباری هستند. مطابق با ویرایش جدیدهنر 346.27 قانون مالیات فدراسیون روسیه، فروش آنها در چارچوب UTII به عنوان خرده فروشی شناخته نمی شود.

چه کسی نمی تواند UTII را اعمال کند

• سازمان ها و کارآفرینان فردی با بیش از 100 کارمند.
• سازمان هایی که سهم مشارکت سایر سازمان ها در آنها از 25٪ تجاوز نمی کند، به استثنای تعدادی از مؤسسات ذکر شده در بند 2 بند 2.2 هنر. 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه.
• سازمان ها و کارآفرینان فردی در رابطه با فروش دارو، کفش، و همچنین محصولات خز (لباس، لوازم جانبی).
• کارآفرینان و سازمان‌های فردی که تحت قراردادهای مشارکت ساده یا مدیریت اعتماد فعالیت می‌کنند.
• کارآفرینان انفرادی و سازمان های ارائه دهنده خدمات برای اجاره ایستگاه های بنزین و گاز.
• مؤسسات آموزشی، بهداشتی و رفاه اجتماعی ارائه دهنده خدمات پذیرایی.
• سازمان های متعلق به دسته بزرگترین مالیات دهندگان.

معیارهای طبقه بندی یک سازمان به عنوان بزرگترین مالیات دهندگان با دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 16 مه 2007 N MM-3-06 / تعیین شده است. [ایمیل محافظت شده] 2 دسته از بزرگترین مالیات دهندگان وجود دارد: سطح منطقه ای و فدرال.

سازمان های منطقه ای شامل سازمان هایی با درآمد سالانه (هر یک از سه مورد آخر بدون احتساب آخرین گزارش گزارش شده) از 10 تا 35 میلیارد روبل

به بزرگترین مالیات دهندگان سطح فدرالشامل سازمان هایی می شود که درآمد کل آنها بیشتر است 35 میلیارد روبل

معیارهای جداگانه ای برای سازمان های مجتمع نظامی-صنعتی، شرکت ها و جوامع استراتژیک ایجاد شده است.

در صورت صدور مجوز، بزرگترین مالیات دهندگان شامل سازمان های اعتباری، شرکت های بیمه (انجام کننده بیمه، بیمه اتکایی، بیمه متقابل)، فعالان بازار اوراق بهادار، کارگزاران بیمه، سازمان های فعال در زمینه بیمه بازنشستگی و امنیت.

توجه داشته باشید: سازمانی که رژیم های مالیاتی خاص را اعمال می کند را نمی توان به عنوان بزرگترین مالیات دهندگان طبقه بندی کرد.

انواع فعالیت های تحت UTII

طبقه بندی فعالیت هایی که استفاده از UTII برای آنها ارائه شده است

در هر شهرداری، مقامات محلی به طور مستقل در مورد نوع فعالیت هایی که مالیات دهندگان حق دارند به UTII تغییر مکان دهند، تصمیم می گیرند. بنابراین، بسته به موضوع، این لیست ممکن است متفاوت باشد. لیست فعالیت هایی که تحت عنوان انتساب قرار می گیرند در قانون نظارتی مقامات محلی نشان داده شده است.

توجه داشته باشید: در تعدادی از مناطق، به عنوان مثال، در مسکو، UTII نصب نشده است.

تغییر به UTII در سال 2020

برای تغییر به UTII، لازم است در داخل 5 روز، پس از شروع فعالیت ها، یک برنامه را در 2 نسخه پر کنید (برای سازمان ها - فرم UTII-1، برای کارآفرینان فردی - فرم UTII-2) و آن را به خدمات مالیاتی ارسال کنید.

درخواست به IFTS ارسال می شود در محل کسب و کار، اما در مورد ارائه خدماتی مانند:

• تحویل یا دستفروشی تجارت خرده فروشی.
• قرار دادن تبلیغات روی وسایل نقلیه
• ارائه خدمات حمل و نقل جاده ای برای حمل و نقل مسافر و کالا

یک درخواست برای انتقال به UTII، سازمان ها باید در محل خود و کارآفرینان فردی در محل زندگی خود ارسال شوند.

اگر فعالیت در چندین مکان از همان شهر یا منطقه (با یک OKTMO) انجام شود، لازم نیست به عنوان پرداخت کننده UTII در هر سرویس مالیاتی ثبت نام کنید.

در حین 5 روزپس از دریافت درخواست، خدمات مالیاتی باید اخطاریه ای مبنی بر تایید ثبت نام کارآفرین یا سازمان فردی به عنوان پرداخت کننده UTII صادر کند.

شرایط انتقال به UTII در سال 2020

• تعداد کارمندان کمتر از 100 نفر است.
• سهم مشارکت سایر سازمان ها بیش از 25 درصد نیست.
• یک سازمان یا یک کارآفرین فردی متعلق به اشخاصی نیست که از استفاده از UTII منع شده اند (بند 2، بند 2.2، ماده 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه، ماده 346.27 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• UTII در قلمروی که قرار است فعالیت هایی را انجام دهد معرفی شد.

محاسبه مالیات UTII در سال 2020

مالیات واحد بر درآمد انتسابی در یک ماهبا استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

UTII \u003d درآمد پایه x نشانگر فیزیکی x K1 x K2 x 15٪

بازده پایهتوسط حالت در واحد شاخص فیزیکی ایجاد می شود و به نوع آن بستگی دارد فعالیت کارآفرینی.

نشانگر فیزیکیهر نوع فعالیت خاص خود را دارد (به عنوان یک قاعده، این تعداد کارمندان است، متر مربعو غیره.).

جدول 1. سودآوری اساسی و شاخص های فیزیکی بر اساس انواع فعالیت های UTII

K1ضریب بادکن است. ارزش آن برای هر سال تقویمی توسط وزارت تعیین می شود توسعه اقتصادیروسیه. در سال 2019، این ضریب K1 = 1.915 بود. بازگشت به بالا 2020اندازه آن تایید شده است 2,009 (سفارش شماره 684 مورخ 30 مهر 1398).

توجه داشته باشید:برای گزارش سه ماهه اول سال 2020، ضریب K1 را می توان به 2.005 تنظیم کرد - چنین تغییری در ترتیب فوق در پورتال اعمال حقوقی منتشر شده است.

K2- ضریب تصحیح این توسط مقامات شهرداری ها به منظور کاهش میزان مالیات UTII برای انواع خاصی از فعالیت ها ایجاد شده است. می توانید معنای آن را در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال دریابید (در بالای سایت، منطقه خود را انتخاب کنید، پس از آن یک قانون قانونی با اطلاعات لازم در پایین صفحه در "ویژگی های منطقه ای ظاهر می شود. بخش قانونگذاری).

توجه داشته باشید، از 1 اکتبر 2015، مقامات محلی در مناطق حق تغییر را دریافت کردند نرخ مالیات ENVD. محدوده مقادیر بسته به دسته مالیات دهندگان و نوع فعالیت کارآفرینی از 7.5 تا 15 درصد است.

محاسبه مالیات UTII برای سه ماهه

برای محاسبه UTII برای سه ماههشما باید مقدار مالیات را به صورت ماهانه جمع کنید. همچنین می توانید مبلغ مالیات یک ماهه را در ضرب کنید 3 ، اما فقط به شرطی که شاخص فیزیکی در طول سه ماهه تغییر نکرده باشد (مقدار جدید شاخص باید هنگام محاسبه در نظر گرفته شود، از همان ماهی که در آن تغییر کرده است).

محاسبه مالیات UTII برای یک ماه ناقص

برای محاسبه UTII برای کمتر از یک ماه، باید مبلغ مالیات کل ماه را در تعداد روزهای واقعی انجام تجارت در ماه ضرب و بر تعداد روزهای تقویم در ماه تقسیم کرد.

محاسبه مالیات UTII برای چندین نوع فعالیت

اگر تو داری چندین فعالیتتحت UTII قرار می گیرد، پس مالیات هر یک از آنها باید به طور جداگانه محاسبه شود، پس از آن باید مقادیر حاصل را جمع کرد. اگر فعالیت در شهرداری های مختلف، سپس مالیات باید به طور جداگانه برای هر OKTMO محاسبه و پرداخت شود.

نحوه کاهش مالیات UTII

• کارآفرینان انفرادی بدون کارمندمی تواند کاهش دهد 100% مالیات UTII بر میزان پرداخت های ثابت پرداخت شده در دوره مالیاتی (سه ماهه) برای خود. کارآفرینان فردی به طور مستقل راحت ترین برنامه را برای پرداخت حق بیمه برای خود انتخاب می کنند (نکته اصلی این است که کل مبلغ به موقع در سال تقویمی پرداخت شود، یعنی از 1 ژانویه تا 31 دسامبر).

  توجه داشته باشیدکه مطابق با نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 26 ژانویه 2016 به شماره 03-11-09 / 2852، به افراد عاقل اجازه داده شد مالیات حق بیمه پرداختی را در سه ماهه دیگر کاهش دهند، مشروط بر اینکه پرداخت شده باشد. قبل از تسلیم اظهارنامه برای دوره گزارش گذشته. به عنوان مثال، یک کارآفرین انفرادی می تواند مالیات سه ماهه اول را برای مشارکت های پرداخت شده قبل از 20 آوریل (مهلت ارسال گزارش برای سه ماهه اول) کاهش دهد.

  همچنین می توانید کاهش حق بیمه پرداخت شده برای یک دوره مالیاتی در دوره دیگر را بپذیرید. به عنوان مثال، برای سه ماهه چهارم سال 2019، مشارکت ها در سه ماهه اول سال 2020 منتقل شدند. بنابراین، هنگام محاسبه مالیات سه ماهه اول سال 2020 می توان آنها را برای کسر برداشت (نامه مورخ 03/29/2013 شماره 03-11-09 / 10035).

• افراد و سازمان ها با کارکنانرا می توان به کاهش داد 50% مالیات بر میزان حق بیمه پرداخت شده برای کارکنان و سهم ثابت برای خود (IP).

  توجه داشته باشید: تغییرات به هنر. 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه که به کارآفرینان فردی امکان کاهش مالیات بر سهم را در حضور پرسنل استخدام شده می دهد، از 1 ژانویه 2017 لازم الاجرا شد. تا سال 2017، کارآفرینان فردی که به کارکنان خود پرداخت می کردند، حق کاهش مالیات بر حق بیمه را برای خود نداشتند.

  محدودیت 50 درصدی کاهش مالیات برای صاحبان انحصاری فقط برای بخشهایی اعمال می شود که او در آنها کارمند داشته است.

• در سال های 2018-2019، کارآفرینان فردی در UTII می توانند هزینه های خرید و نصب را به مبلغ 18000 روبل در نظر بگیرند. هنگام محاسبه مالیات کارآفرینان انفرادی که در بازه زمانی 1 فوریه 2017 تا 1 ژوئیه 2019 یک میز نقدی آنلاین ثبت نام کرده اند، می توانند روی این مزیت حساب کنند. اگر کارآفرین انفرادی خدمات پذیرایی ارائه می دهد و تجارت خرده فروشی با کارمندان انجام می دهد، صندوق پول باید از 1 فوریه 2017 تا 1 ژوئیه 2018 ثبت شود. برای دریافت کسر، این هزینه ها نباید در سایر سیستم های مالیاتی زودتر در نظر گرفته شوند.

  مبلغ سود - 18000 روبل.برای هر صندوق.

  توجه داشته باشیدسه ماهه چهارم سال 2019 آخرین سه ماهه در اظهارنامه است که یک کارآفرین انفرادی می تواند برای آن کسر نقدی اعلام کند. در دوره های 2020 امکان اعلام وجود نخواهد داشت.

نمونه ای از محاسبه مالیات UTII با کاهش حق بیمه

اطلاعات اولیه

فرض کنید که در سال 2020 IP Antonov V.M. ارائه خدمات تعمیر کفش در بالاشیخا (منطقه مسکو).

بازده پایه 7500 روبل.

شاخص فیزیکی خدمات تعمیر کفش تعداد کارمندان (شامل صاحبان انفرادی) است. در طول سال نشانگر فیزیکیتغییر نکرد و بود 2 .

ضریب K1در سال 2020 است 2,009 .

ضریب K2برای این نوع فعالیت در بالاشیخا می باشد 0,8 .

ماهانه IP Antonov V.M. برای کارمندش حق بیمه پرداخت کرد. همه او پرداخت 86000 روبل(سه ماهه اول: 20000 روبل، سه ماهه دوم: 23000 روبل، سه ماهه سوم: 22000 روبل، سه ماهه چهارم: 21000 روبل)

برای خودش IP Antonov V.M. پرداخت شده در سال 2020 حق بیمه ثابت به مبلغ 40874 روبل

محاسبه مالیات

از آنجایی که شاخص فیزیکی در طول سال تغییر نکرده است، مالیات در هر سه ماهه به همین ترتیب محاسبه می شود: 7500 روبل. x 2 x 2.009 x 0.8 x 3 ماه x 15٪ = 10848.6 روبل

مبلغ مالیات حاصل را می توان با حق بیمه پرداخت شده برای کارمند و سهم ثابت برای خود کاهش داد، اما نه بیشتر از 50% .

بنابراین SP Petrov The.M. باید هر سه ماه یکبار پرداخت شود 5424.3 روبل(10848.6 روبل x 50%).

نمونه ای از محاسبه IP UTII بدون کارمند

اطلاعات اولیه

در سال 2020 ایوانف A.A. خدمات دامپزشکی را در اسمولنسک ارائه کرد.

بازده پایهبرای این نوع فعالیت است 7500 روبل.

شاخص فیزیکی خدمات دامپزشکی تعداد کارکنان (از جمله کارآفرینان فردی) است. در طول سال نشانگر فیزیکیتغییر نکرد و بود 1 (IP خود).

ضریب K1در سال 2020 است 2,009 .

ضریب K2برای این نوع فعالیت در اسمولنسک است 1 .

ایوانف A.A. حق بیمه خود را پرداخت کرد. همه او پرداخت 40874 روبل(برای هر سه ماهه 10218.5 روبل).

محاسبه مالیات

از آنجایی که شاخص فیزیکی در طول سال تغییر نکرده است، مالیات در هر سه ماهه به همین ترتیب محاسبه می شود: 7500 روبل. x 1 x 2,009 x 1 x 3 ماه x 15٪ = 6780.38 روبل

مبلغ مالیات حاصل را می توان با حق بیمه پرداخت شده برای خود به طور کامل کاهش داد.

از آنجایی که میزان حق بیمه پرداختی از مقدار مالیات محاسبه شده بیشتر است، IP Petrov The.M. در پایان سه ماهه مجبور نیست چیزی بپردازد (6780.38 روبل - 10218.5 کمتر از 0).

نمونه ای از محاسبه IP UTII بدون کارمندان هنگام پرداخت حق بیمه در دوره مالیاتی دیگر

اطلاعات اولیه

در سه ماهه اول سال 2020 سرگئیف A.A. خدماتی را برای تعمیر، نگهداری و شستشوی وسایل نقلیه موتوری در شهر پوشکینو، منطقه مسکو ارائه می دهد.

بازده پایهبرای این نوع فعالیت است 12000 روبل.

نشانگر فیزیکی است تعداد کارکنان (از جمله صاحبان سهام).

ضریب K1در سال 2020 است 2,009 .

ضریب K2برای این نوع فعالیت در پوشکینو می باشد 1 .

در سه ماهه اول سال 2020، سرگئیف برای سه ماهه چهارم سال 2019 و سه ماهه اول سال 2020 به مبلغ کل 19278 روبل حق بیمه برای خود پرداخت کرد. (9059.5 روبل برای سه ماهه چهارم 2019 و 10218.5 روبل برای سه ماهه اول 2020).

محاسبه مالیات برای سه ماهه اول سال 2020

12000 روبل. x 1 x 2,009 x 1 x 3 ماه x 15٪ = 10848.6 روبل

مبلغ مالیات حاصل را می توان با حق بیمه هایی که به طور کامل برای خود پرداخت می شود، از جمله حق بیمه هایی که برای یک دوره دیگر با تاخیر منتقل شده اند، کاهش می دهد. یعنی یک کارآفرین می تواند مالیات را به میزان 19278 روبل کاهش دهد.

بنابراین SP Sergeevu A.A. برای سه ماهه اول سال 2020، نیازی به پرداخت UTII نخواهید داشت (10848.6 روبل - 19278 روبل کمتر از 0).

مهلت پرداخت مالیات UTII در سال 2020

دوره مالیات برای UTII یک چهارم است.

مهلت های پرداخت UTII در سال 2020

توجه داشته باشید. مالیات باید پرداخت شود سه ماه یکباربه موقع تا 25 امماه اول سه ماهه بعدی اما در سال 2020، مهلت‌های مالیاتی فصل‌های 1 تا 3 در تعطیلات آخر هفته قرار می‌گیرند و بنابراین به روز کاری بعدی منتقل می‌شوند. مهلت پرداخت UTII برای سه ماهه چهارم به تعویق نمی افتد.

حسابداری مالیاتی و گزارش UTII

حسابداری برای شاخص های فیزیکی

همه کارآفرینان و سازمان های فردی در UTII ملزم به نگهداری سوابق شاخص های فیزیکی هستند. به چه شکلی باید این کار را انجام داد - کد تنظیم نمی کند، بنابراین، تمام به اصطلاح "کتاب های UTII" که کارمندان قویا توصیه می کنند خدمات مالیاتی, غیر مجاز. به خصوص اگر شامل بخش هایی مانند «درآمد»، «هزینه» و غیره باشد.

با این حال، در هر صورت، لازم است شاخص های فیزیکی در نظر گرفته شود، بنابراین، اگر هزینه چنین کتابی قابل قبول باشد (جریمه عدم وجود آن از 500 تا 700 روبل است)، ممکن است ارزش خرید آن را داشته باشد. اما در عین حال، مهم است که به یاد داشته باشید که انجام آن ضروری است فقط شاخص های فیزیکی، لازم نیست سایر اطلاعات درآمد و هزینه در آنجا وارد شود.

اظهارنامه مالیاتی

دوره مالیات برای UTII یک چهارم است.

توسط نتایج هر فصل، نه بعد 20در ماه اول سه ماهه بعدی، همه کارآفرینان و سازمان های فردی در UTII ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی هستند.

مهلت ارسال اعلامیه UTII در سال 2020

توجه داشته باشید: اگر مهلت ارسال اظهارنامه UTII در تعطیلات آخر هفته یا تعطیل باشد، به روز کاری بعدی نیز منتقل می شود.

حسابداری و گزارش

کارآفرینان فردی که از UTII استفاده می کنند نیازی به ارسال ندارند صورت های مالیو سوابق را نگه دارید.

سازمان ها در UTII، علاوه بر اظهارنامه مالیاتیو حسابداری برای شاخص های فیزیکی، ملزم به نگهداری سوابق حسابداری و ارائه صورت های مالی می باشد.

صورت های حسابداری برای دسته های مختلف سازمان ها متفاوت است. به طور کلی شامل اسناد زیر است:

• ترازنامه (فرم 1).
• گزارش در نتایج مالی(فرم 2).
• صورت تغییرات حقوق صاحبان سهام (فرم 3).
• گزارش ترافیک پول(فرم 4).
• گزارش در مورد استفاده مورد نظر از وجوه (فرم 6).
• توضیحات به صورت جدولی و متنی.

درباره حسابداری بیشتر بدانید

انضباط نقدی

سازمان ها و کارآفرینانی که عملیات مربوط به دریافت، صدور و نگهداری وجه نقد (معاملات نقدی) را انجام می دهند، موظف به رعایت ضوابط انضباط نقدی هستند. برای کارآفرینان فردی، قوانین ساده شده ای وجود دارد.

درباره نظم و انضباط نقدی بیشتر بدانید.

توجه داشته باشید، در سال 2017-2019، سازمان ها و کارآفرینان فردی (به استثنای برخی موارد) هنگام دریافت وجوه از اشخاص حقیقی(و گاهی اوقات از دیگر کارآفرینان یا اشخاص حقوقی)، به میزهای نقدی آنلاین روی آوردند. کارآفرینان انفرادی بدون کارمند از بخش خدمات می توانند تا اول جولای 2021 از این تاخیر استفاده کنند.

گزارش تکمیلی

ترکیب UTII با سایر رژیم های مالیاتی

قوانین ترکیب UTII و USN را بخوانید.

توجه داشته باشید: به طور همزمان در یک نوع فعالیت تحت رژیم های مالیاتی مختلف شرکت می کنند ممنوع است. علاوه بر این، لازم است بطور جداگانهبرای هر سیستم مالیاتی برای نگهداری سوابق مالیاتی (اموال، بدهی ها، معاملات تجاری)، ارائه گزارش و پرداخت مالیات.

حسابداری جداگانه برای UTII

هنگام ترکیب رژیم های مالیاتی، ضروری است جداگانه، مجزادرآمد و هزینه های UTII از درآمد و هزینه های سایر فعالیت ها. به عنوان یک قاعده، هیچ مشکلی با تقسیم درآمد وجود ندارد. به نوبه خود، وضعیت تا حدودی با هزینه ها پیچیده تر است.

هزینه هایی وجود دارد که نمی توان آنها را بدون ابهام به UTII یا سایر فعالیت ها نسبت داد، به عنوان مثال، حقوق کارمندانی که به طور همزمان در انواع فعالیت ها مشغول هستند (مدیر، حسابدار و غیره). در چنین مواردی، هزینه ها باید باشد تقسیم کنیدبه دو بخش به طور متناسبدرآمدهای دریافتی به صورت تعهدی از ابتدای سال.

از دست دادن حق استفاده از UTII

یک سازمان یا کارآفرین فردی در صورت نقض شرایط اعمال این رژیم، حق استفاده از UTII را از دست می دهد. بیشتر اوقات این به دلیل تعداد کارمندان است ، یعنی طبق نتایج دوره مالیاتی (سه ماهه) میانگین تعداد کارمندان از 100 نفر فراتر رفت.

اگر یک سازمان یا کارآفرین فردی فقط UTII را اعمال کند، در صورت از دست دادن حق انتساب، به طور خودکار به حالت مشترکمالیات از سه ماهه ای که در آن تخلفات انجام شده است.

اگر از سیستم مالیاتی ساده به همراه UTII استفاده می شد، در صورت از دست دادن حق ثبت، شرکت (IP) به طور خودکار به سیستم مالیاتی ساده به عنوان رژیم اصلی مالیات منتقل می شود. در این مورد، ارائه مجدد درخواست برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده الزامی نیست.

انتقال به رژیم مالیاتی دیگر

تغییر از UTII به رژیم مالیاتی متفاوت فقط از سال آینده امکان پذیر است، به استثنای مواردی که یک کارآفرین یا سازمان فردی دیگر پرداخت کننده مالیات منتسب به حساب نمی آید. در این مورد، پرداخت کننده می تواند به عنوان مثال، از ماهی که فعالیت نسبت داده شده خاتمه یافته است، به سیستم مالیاتی ساده شده سوئیچ کند.

لغو ثبت نام UTII

درخواست لغو ثبت نام باید ظرف 5 روز از تاریخ خاتمه فعالیت در UTII در 2 نسخه (برای سازمان ها - فرم UTII-3 ، برای کارآفرینان فردی - فرم UTII-4) تهیه و به خدمات مالیاتی ارسال شود. .

ظرف 5 روز پس از دریافت درخواست، IFTS باید اخطاریه ای مبنی بر لغو ثبت نام کارآفرین یا سازمان فردی به عنوان پرداخت کننده UTII صادر کند.

سوالات متداول در مورد استفاده از UTII

تاریخ شروع فعالیت در UTII چه تاریخی در نظر گرفته می شود؟ تاریخ امضای قرارداد اجاره، تاریخ افتتاح فروشگاه یا تاریخ دریافت اولین درآمد؟

تاریخ شروع کار روز دریافت اولین درآمد است. بنابراین، هنگام درخواست برای انتقال به UTII، گزارش باید از تاریخ دریافت اولین درآمد نگهداری شود، و نه انعقاد قرارداد اجاره یا امضای عمل پذیرش و انتقال محل.

آیا محدودیت درآمدی در UTII وجود دارد، مثلاً در سیستم مالیاتی ساده یا ثبت اختراع؟

هیچ محدودیت درآمدی در UTII وجود ندارد. این تفاوت اصلی بین UTII و سایر رژیم های خاص است.

آیا یک کارآفرین فردی که در تجارت خرده فروشی فعالیت می کند می تواند با شرکت های خارجی قرارداد ببندد؟

کد مالیاتی هیچ محدودیتی در تجارت خرده فروشی با شرکت های خارجیبه منظور استفاده از UTII. در صورت رعایت شرایط این نوع فعالیت (یعنی خرده فروشی، نه عمده فروشی)، کارآفرین انفرادی حق انجام فعالیت اقتصادی خارجی را دارد که پرداخت کننده UTII است.

آیا یک کارآفرین فردی حق دارد از UTII خدمات حمل و نقل مسافر و کالا به اشخاص حقوقی ارائه دهد؟

مطابق بند 5 بند 2 ماده 346.26 کد مالیاتی فدراسیون روسیهسیستم مالیاتی در قالب مالیات واحد بر درآمد ناشی از انواع خاصی از فعالیت ها می تواند برای فعالیت های کارآفرینی در زمینه ارائه خدمات حمل و نقل موتوری برای حمل و نقل مسافر و کالا توسط سازمان ها و کارآفرینان فردی که حق دارند اعمال شود. مالکیت یا حق دیگر (استفاده، تملک و (یا) سفارش) بیش از 20 وسیله نقلیه که برای ارائه چنین خدماتی در نظر گرفته شده است.

تعداد وسایل نقلیه موتوری موجود تحت حق مالکیت یا سایر حقوق (تملک، استفاده و (یا) تصرف) باید به عنوان تعداد وسایل نقلیه موتوری در نظر گرفته شود، اما نه بیش از 20 واحد، که برای ارائه خدمات پولی در نظر گرفته شده است. حمل و نقل مسافران و کالاهایی که در ترازنامه مالیات دهندگان قرار دارند یا اجاره شده اند (دریافت شده) از جمله تحت قرارداد اجاره و اجاره فرعی.

ماده 346.27 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می کند که وسایل نقلیه شامل اتومبیل هستند وسایل نقلیهطراحی شده برای حمل و نقل مسافر و کالا از طریق جاده (اتوبوس از هر نوع، اتومبیل و کامیون). وسایل نقلیه شامل تریلر، نیمه تریلر و تریلر قطره ای نمی شود.

روابط در زمینه ارائه خدمات حمل و نقل موتوری توسط فصل "حمل و نقل" تنظیم می شود. قانون مدنیفدراسیون روسیه (از این پس قانون مدنی فدراسیون روسیه نامیده می شود).

بند 1 ماده 784 قانون مدنی فدراسیون روسیه مقرر می دارد که حمل و نقل کالا و مسافر بر اساس قرارداد حمل و نقل انجام می شود.

فرض بر این است که این رژیم ویژه فقط تا سال 2021 معتبر خواهد بود. لغو مالیات واحد بر درآمد مشمول پیش بینی شده است قانون فدرالمورخ 2 ژوئن 2016 شماره 178-FZ.

کارآفرینان و سازمان ها هنوز دو سال به اضافه فرصت دارند تا از این سیستم مالیاتی استفاده کنند.

ماهیت UTII

ویژگی این سیستم مالیاتی این است که مالیات بر درآمد منتسب، یعنی تخمین زده می شود و نه بر درآمد واقعی. این بدان معناست که حجم واقعی دریافت‌های نقدی تأثیری بر میزان پرداخت به بودجه ندارد.

این هم یک مزیت است و هم ضرر. از یک طرف، شما می توانید بسیار بیشتر از مقدار تخمینی درآمد داشته باشید و پرداخت کنید حداقل مالیات. از طرف دیگر، حتی اگر کسب و کار درآمدی به همراه نداشته باشد یا حتی به زیان دهی تبدیل شود، مبلغ پرداختی ثابت می ماند.

علاوه بر این، پرداخت کنندگان مالیات UTII از تعدادی از پرداخت ها معاف هستند:

1. مالیات بر درآمد (برای اشخاص حقوقی).
2. مالیات بر درآمد شخصی (برای کارآفرینان فردی).
3. مالیات بر ارزش افزوده، بدون احتساب معاملات وارداتی.
4. مالیات بر دارایی، به جز اموالی که به ارزش کاداستر ارزش گذاری شده اند.

توجه داشته باشید! یک سازمان یا یک کارآفرین انفرادی به طور کلی به پرداخت مالیات واحد بر درآمد منتسب نمی شود، بلکه فقط انواع خاصی از فعالیت ها منتقل می شود. اگر یک کارآفرین یا LLC به طور همزمان انواع دیگری از تجارت را انجام می دهد که مشمول UTII نیستند، باید بسته به رژیم مالیاتی قابل اجرا، مالیات بپردازید و گزارش ها را ارسال کنید: OSNO یا STS.

محدودیت های

AT بند 2.2 ماده 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیهمحدودیت هایی برای اعمال این رژیم مالیاتی وجود دارد.

به ویژه، آنها حق استفاده از این رژیم ویژه را ندارند:

1. سازمانهایی که سهم مشارکت سایر اشخاص حقوقی بیش از 25% دارند.
2. کارآفرینان و سازمان هایی با بیش از 100 کارمند.

محدودیت های فیزیکی نیز وجود دارد. شما نمی توانید حالت ویژه را اعمال کنید اگر:

1. مساحت محل برای تجارت خرده فروشی یا پذیرایی بیش از 150 متر مربع است.
2. مساحت اسکان و اقامت در ارائه خدمات هتلداری بیش از 500 متر مربع در یک مرکز می باشد.
3. بیش از 20 وسیله نقلیه برای حمل مسافر یا کالا استفاده می شود.

نحوه انتقال فعالیت ها به پرداخت مالیات UTII

برخلاف سایر حالت‌های خاص، این نیازی به انتظار برای یک سال تقویم جدید ندارد.

اگر کارآفرین یا سازمانی تصمیم گرفته است به پرداخت مالیات واحد بر درآمد انتسابی روی بیاورد، باید مطمئن شود که:

• نوع فعالیتی که آنها قصد دارند به یک رژیم خاص منتقل شوند در لیست ماده 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه است.
• رژیم خاصی در قلمروی که تجارت در آن انجام می شود معرفی شده است و این نوع فعالیت در قانون نظارتی مقامات محلی ذکر شده است.

در صورت رعایت این شرایط، ظرف مدت 5 روز پس از شروع درخواست UTII باید به آن ارسال شود اداره مالیاتبرنامه در قالب UTII-1 (برای سازمان ها) یا UTII-2 (برای کارآفرینان فردی).

به کدام اداره مالیاتی باید درخواست ارسال کنم؟

بستگی به نوع فعالیت دارد. اگر این:

سپس برنامه باید به IFTS "بومی" ارسال شود، جایی که مالیات دهنده در ابتدا ثبت نام کرده است.

در سایر موارد، درخواست به اداره مالیاتی ارسال می شود که منطقه ای که تجارت در آن انجام می شود به آن تعلق دارد. متعاقباً انتقال وجه و ارسال اظهارنامه به همان بازرسی ضروری خواهد بود.

اگر کسب و کار در چندین منطقه مختلف انجام می شود، باید با چندین بازرسی ثبت نام کنید و به هر کدام پرداخت و گزارش دهید.

ظرف 5 روز، اداره مالیات درخواست را بررسی می کند و اخطاریه ثبت نام را ارسال می کند.

حسابداری برای UTII

پرداخت کنندگان مالیات واحد بر درآمد مشمول، ملزم به در نظر گرفتن درآمد و هزینه برای مقاصد مالیاتی نیستند. قانون مالیاتچنین هنجاری به سادگی در نظر گرفته نشده است، در مقابل، برای مثال، برای مالیات دهندگان سیستم مالیاتی ساده، که، با توجه به ماده 346.24 قانون مالیات فدراسیون روسیهملزم به نگهداری سوابق درآمد و پر کردن KUDiR هستند.

مبنای محاسبه مالیات واحد بر درآمد انتسابی، درآمد واقعی دریافتی نیست، بلکه درآمد تخمینی (تلفیقی) است. همچنین محدودیت درآمدی برای حفظ حق یک رژیم خاص وجود ندارد (برخلاف سیستم مالیاتی ساده شده، که در آن با درآمد بیش از 150 میلیون روبل، حق مالیات ساده از بین می رود). در این شرایط، نیازی به نگهداری سوابق درآمد واقعی برای مقاصد مالیاتی نیست.

در این مورد چه مواردی را باید در نظر گرفت؟

شاخص های فیزیکی، زیرا آنها به عنوان مبنایی برای محاسبه پرداخت به بودجه هستند. بسته به نوع کسب و کار، موارد زیر ممکن است:

اگر شاخص فیزیکی تعداد کارمندان باشد، باید برگه های زمانی وجود داشته باشد، در صورت وجود خودرو، باید گذرنامه فنی داشته باشید، و اگر تعداد متر فضای خرده فروشی، باید قراردادهای اجاره، گذرنامه فنی برای غیر مسکونی وجود داشته باشد. محل ها، طرح ها، طرح ها و غیره

اگر مالیات دهندگان به موازات یک رژیم مالیاتی متفاوت تجارت کنند، باید حسابداری جداگانه درآمد و هزینه برای محاسبه صحیح مالیات برای هر رژیم ایجاد شود.

محاسبه مالیات واحد بر درآمد مشمول

AT ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیهسودآوری پایه به ازای هر واحد شاخص فیزیکی برای همه انواع فعالیت ها آورده شده است.

1. ضریب K1 سالانه توسط وزارت توسعه اقتصادی تعیین می شود و برای همه موضوعات فدراسیون روسیه یکسان است. برای سال 2019، ارزش آن است 1,915 .
2. ضریب K2 توسط مقامات محلی تعیین می شود و در مقررات منطقه ای ثابت می شود. آنها را می توان در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال و همچنین در پایگاه داده اسناد نظارتی سرویس تجارت من یافت.

مقامات منطقه ای ممکن است نرخ های متفاوتی برای آن تعیین کنند انواع متفاوتفعالیت ها.

ضریب K2 نمی تواند بیشتر از یک باشد. حداقل مقدار 0.005 است. اگر مقامات محلی مقدار K2 را تعیین نکرده باشند، باید آن را به عنوان یک در نظر گرفت.

اخذ شده پایه مالیاتیضرب در تعداد شاخص های فیزیکی و سپس تعدیل 15 درصدی و دریافت مالیات بر حسب قابل پرداخت به مدت یک ماه.

مقامات منطقه ای حق دارند نرخ خود را در محدوده 7.5 تا 15٪ معرفی کنند.

مثال محاسبه

کارآفرین فردی Skorokhodov E.N. خدمات دامپزشکی را در شهر ژیگولفسک، منطقه سامارا ( مثال برای سال 2018). او با یک پرستار قراردادی کار می کند. بنابراین شاخص فیزیکی 2 خواهد بود.

سودآوری اساسی برای خدمات دامپزشکی طبق جدول ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه - 7500 روبل در ماه برای هر نفراز جمله کارآفرین فردی

ضریب K1 برای سال 2018 1.868 است.

ما به ضریب K2 در تصمیم 27 آوریل 2017 N 207 دومای شهر ژیگولی نگاه می کنیم. برای خدمات دامپزشکی، این 0.5 است.

ما پرداخت به بودجه را در نظر می گیریم:

7500 x 2 x 1.868 x 0.5 x 15% = 2101.5 روبل.- مالیات ماهانه Skorokhodov E.N.

برای سه ماهه او باید بپردازد:

2101.5 x 3 = 6304.5 روبل.

اما این مقدار Skorokhodov E.N. خواهد توانست میزان حق بیمه را برای خود و پرستار کاهش دهد، در ادامه در مورد آن بیشتر توضیح داده شده است.

پرداخت کنندگان مالیات واحد بر درآمد منتسب از چه کسوراتی می توانند استفاده کنند

مالیات واحد بر درآمد انتسابی را می توان با میزان حق بیمه کاهش داد.

کاهش میزان حق بیمه برای کارآفرینان خوداشتغال

کارآفرینان انفرادی که از نیروی کار استیجاری استفاده نمی کنند می توانند مبلغ حق بیمه ثابت و اضافی را برای خود از پرداخت محاسبه شده کسر کنند.

به عنوان مثال، اگر مبلغ قابل پرداخت برای سه ماهه 9000 روبل باشد، اما در این سه ماهه، کارآفرین سهمی به مبلغ 7000 روبل برای خود پرداخت کرده است، سپس آنها را از مالیات کسر می کند و باید فقط 2000 روبل بپردازد.

اگر معلوم شد که سهم ها بیشتر از مالیات است، در این سه ماهه اصلاً مجبور به پرداخت به بودجه نخواهید بود.

مهم! برای اینکه بتوانید حق بیمه را از مالیات کسر کنید، باید حق بیمه را دقیقا در سه ماهه ای که پرداخت برای آن محاسبه می شود، انتقال دهید.

کاهش میزان حق بیمه برای کارآفرینان انفرادی برای کارکنان

کارآفرینان انفرادی با کارمندان می توانند نه تنها برای خود، بلکه برای کارمندان نیز از مالیات کسر کنند. اما برای کارفرمایان، یک محدودیت وجود دارد - مالیات را نمی توان بیش از 50٪ کاهش داد.

به عنوان مثال، اگر یک کارآفرین فردی در سه ماهه گزارش، کمک هایی را برای خود و کارمندان منتقل کند 15 هزار روبل، و مالیات قابل پرداخت بود 20 هزار روبل، سپس او فقط می تواند از این مجموع کم کند 50 درصد از 20 هزار، یعنی. 10 هزار روبل. 10 هزار باقیمانده در هر صورت باید به بودجه واریز شود.

کاهش میزان حق بیمه برای LLC

همه سازمان ها به قیاس با کارآفرینان فردی، پرداخت به بودجه حق بیمه را کاهش می دهند.

علاوه بر این، در سال 2018، به کارآفرینان انفرادی این حق داده شد که از مالیات واحد کسر هزینه های خرید صندوق های نقدی آنلاین به مبلغ تا 18 هزار روبل.

کسر برای کارآفرینانی معتبر است که میز نقدی را بین آنها ثبت کرده اند 1 فوریه 2017 تا 1 ژوئیه 2019(یا 1 ژوئیه 2018، اگر یک کارآفرین انفرادی با کارمندان خدمات پذیرایی ارائه کند یا تجارت خرده فروشی انجام دهد).

زمان گزارش و پرداخت مالیات

هر یک ربع.

مهلت ارسال گزارش حداکثر تا 20ماه پس از سه ماهه گزارش یعنی تا 30 فروردین و تیر و مهر و دی.

شرایط پرداخت - تا 25 ام(شامل) ماه بعد از فصل گزارش.

اگر آخرین روز مهلت گزارش یا پرداخت مالیات به آخر هفته برسد، مهلت به روز کاری بعدی منتقل می شود.

یک نکته مهم اگر مالیات دهنده، قبل از اعمال UTII، درخواستی برای سیستم مالیاتی ساده شده نوشته است، اما هیچ فعالیتی در سیستم مالیاتی ساده انجام نمی دهد، باید ارائه کند. اعلامیه های باطلبا توجه به سیستم مالیاتی ساده شده به اداره مالیات شما.

آیا امکان ارائه اظهارنامه صفر وجود دارد

طبق گفته خدمات مالیاتی فدرال، فقط در یک مورد امکان پذیر است - اگر در طول دوره گزارش هیچ شاخص فیزیکی وجود نداشته باشد و این می تواند مستند باشد. به عنوان مثال، قرارداد اجاره برای اماکن خرده فروشی فسخ شد، اما قرارداد جدیدی منعقد نشد (اطلاعات خدمات مالیاتی فدرال مورخ 19 سپتامبر 2016، قطعنامه دادگاه داوری منطقه سیبری غربی مورخ 17 اوت 2016 شماره 2016). № Ф04-3635/2016).

اگر شاخص های فیزیکی (فضای فروش، خودرو، کارمند و ...) وجود داشته باشد، اما فعالیت انجام نشده یا درآمدی نداشته باشد، این امر از تشکیل اظهارنامه با مالیات محاسبه شده و پرداخت آن مستثنی نیست. در غیر این صورت بازرسان جریمه و جریمه ای در نظر خواهند گرفت.

سایر پرداخت ها و گزارش ها

اگر تاجر یا شرکتی برای پرداخت حمل و نقل، مالیات زمین، موضوعی داشته باشد، عموماً موظف به پرداخت آن و ارائه اظهارنامه می باشد.

سازمان ها علاوه بر مالیات باید فرم های حسابداری را نیز ارائه دهند. کارآفرینان انفرادی در هر رژیم مالیاتی از تعهد نگهداری سوابق حسابداری معاف هستند.

گزارش برای کارفرمایان

اگر یک سازمان یا یک کارآفرین کارمند داشته باشد، پس باید برای آنها گزارش دهید، رژیم ویژه در این مورد امتیازی نمی دهد.

گزارش هایی که باید به کارفرمایان ارسال شود:

• گواهی درآمد کارکنان به شکل 2-NDFL- حداکثر تا 1 آوریل سال بعد از سال گزارش.
• محاسبه درآمد کارکنان در قالب 6-NDFL- حداکثر تا آخرین روز ماه بعد از سه ماهه اول، نیم سال، 9 ماه و حداکثر تا اول آوریل سال بعد از نتایج سال.
• اطلاعات در مورد تعداد متوسط- حداکثر تا 20 ژانویه سال بعد از سال گزارش.
• محاسبه حق بیمه- ظرف 30 روز پس از پایان هر سه ماهه؛
• فرم SZV-M- ظرف 15 روز پس از پایان هر ماه؛
• فرم SZV-experience همراه با ODV-1- تا 1 مارس پس از نتایج سال گذشته؛
• محاسبه در فرم 4-FSS- حداکثر تا بیستمین روز از ماه بعد از سه ماهه اول، شش ماه، نه ماه و سال تقویمی. به صورت الکترونیکی - حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از دوره مربوط.

حذف از ثبت

برای این شاید چندین دلیل وجود داشته باشد.

چشم پوشی داوطلبانه از رژیم ویژه

یک کارآفرین یا سازمان فقط از ابتدای سال تقویمی می تواند داوطلبانه از رژیم ویژه چشم پوشی کند.

برای این ظرف 5 روزاز تاریخ انتقال به رژیم مالیاتی دیگر، سازمان ها درخواست لغو ثبت نام را در فرم UTII-3 ارسال می کنند، کارآفرینان فردی - در فرم UTII-4.

درخواست‌ها به همان IFTS ارسال می‌شوند که در آن به‌عنوان یک پرداخت‌کننده مالیات بر درآمد منتسب ثبت شده‌اند.

خاتمه فعالیتی که در رابطه با آن رژیم ویژه اعمال شده است

در این صورت درخواست ارسال می شود ظرف 5 روزاز تاریخ فسخ

از دست دادن حق استفاده از رژیم خاص

یک کارآفرین یا LLC در صورت تجاوز از محدودیت های تعیین شده، حق اعمال UTII را از دست می دهد:

• بر اساس تعداد کارمندان؛
• با سهم اشخاص حقوقی در سرمایه مجاز؛
• بر اساس منطقه تجاری؛
• بر اساس تعداد واحدهای حمل و نقل

در این مورد ظرف 5 روز کاریدر پایان ماه که در آن حق رژیم ویژه از دست رفت، درخواست UTII-3 یا UTII-4 باید به بازرسی خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود.

پس از آن، کارآفرین یا شرکت می گذرد:

1. در OSNO، اگر قبل از استفاده از UTII به رژیم ویژه دیگری تغییر نكردند.
2. در سیستم مالیاتی ساده شده، اگر قبل از استفاده از UTII به این رژیم خاص روی بیاورند.
3. در سیستم مالیاتی ساده، اگر ظرف 30 روز تقویمی از تاریخ خاتمه تعهد به پرداخت مالیات واحد بر درآمد مشمول، اطلاعیه ای در مورد اعمال سیستم مالیاتی ساده شده به اداره مالیات ارسال می شود.

مهلت انصراف از ثبت نام

سازمان بازرسی مالیاتی، مالیات دهنده واحد درآمدی را در مدت پنج روز از روز دریافت درخواست لغو ثبت می کند و پس از آن اخطاریه ارسال می کند.

اما اگر مؤدی مهلت ارسال درخواست را نقض کند و بعداً آن را ارسال کند، فقط در آخرین روز از ماه ارسال درخواست از ثبت حذف می شود.

روی UTII در سرویس My Business کار کنید

اگر از حسابداری آنلاین My Business در کار خود استفاده کنید، احتمال وقوع خطا هنگام محاسبه پرداخت ها به صفر می رسد. در این حالت، مالیات می تواند به طور خودکار محاسبه شود.

با ما نمی توانید از جریمه ها و جریمه های دیرکرد یا نادرست پرداخت ها بترسید. علاوه بر این، می توانید چندین سیستم مالیاتی را ترکیب کرده و سوابق جداگانه ای را نگه دارید.

تقویم مالیاتی در صفحه اصلی حساب شخصیپیش از پرداخت های آتی به شما یادآوری می کند.

در هر زمان، شما به تمام فرم های مربوطه دسترسی دارید و آئین نامه. سطح اتوماسیون سیستم کسب و کار من به شما امکان می دهد گزارشات را به سرعت و به درستی تولید کنید و آنها را به صورت الکترونیکی ارسال کنید، مالیات را محاسبه کنید، پر کنید. حوالهو حتی پرداخت مالیات انتقالی.

در حال حاضر می توانید در حسابداری آنلاین My Business ثبت نام کنید و از پشتیبانی تخصصی شبانه روزی و رایگان در تمامی موارد بهره مند شوید. حسابداریو مالیات

کار در این سرویس هم برای یک حسابدار حرفه ای و هم برای کاربر بدون دانش خاص به همان اندازه آسان است. می خواهید آن را برای خودتان ببینید؟ سپس همین الان نسخه آزمایشی حسابداری آنلاین My Business را امتحان کنید!